第一篇：推進網絡管稅,強化部門協作,實現房地產稅收一體化管理

推進網絡管稅，強化部門協作 實現房地產稅收一體化管理

近年來，隨著上栗城區房地產的快速發展，房地產稅收成為上栗地方稅收的重要組成部分，從2008年至2012年，全縣房地產稅收增長了4.1倍。但由于房地產開發交易流程復雜，部門信息分割，地稅部門處于單兵作戰，缺乏有效監控手段。我們就有效解決稅源監控乏力的問題，在推進房地產稅收一體化管理，實現房地產稅源全方位監控方面進行了探索，也取得了一些成效。

一、建立房地產稅源管理網絡。

2012年，以省局推行“兩業”上線為契機，推進全縣房地產稅源監控系統建設。主要是加強了房地產稅收管理的“兩個網絡”建設，一是要求所有房地產企業“兩業”上線，實現信息網絡監控；二是完善護稅協稅網絡建設，以辦理產權證環節為“抓手”，加強部門協作，全面推行房地產稅收一體化管理。

1、所有房地產企業必須“兩業”系統上線，全面推進信息網絡管稅。“兩業”稅收管理信息系統，是我省地稅實施建筑業、房地產業規范化、精細化管理的重要手段。“兩業”稅收管理信息系統上線運行后，經認定的建筑業納稅人可通過網絡在線自行開具“建筑業（自開）統一發票”，房

地產業納稅人可自行開具“不動產預收款專用收據”和“銷售不動產（自開）統一發票”，通過互聯網將數據實時傳送到稅務端，一是減少納稅人往返地稅機關的時間，進一步降低企業的納稅成本，提高辦稅效率；二是稅管員能即時掌握企業銷售情況，監控稅源狀態。通過“兩業”系統對房地產開發項目稅收進行事前、事中、事后的全程監控，利用各類涉稅數據進行比對分析，加大監控力度和征管深度，有效地促進了房地產稅收的規范征管。

2、建立健全協稅護稅網絡，加強聯合控管力度。房地產行業稅收管理需要多方面的支持，著力加大協稅護稅的控管網絡的建設，完善建立以“先稅后證、憑稅辦證、立體監控、以票控稅”為主要內容的房地產稅收護稅協稅網絡。

護稅協稅網絡的建立，主要是加強系統內部協作，強化與土地管理、房產管理等部門的聯系，建立信息共享傳遞制度。把握土地使用權的取得、項目審批、預售及銷售、產權登記、二手房交易五個關鍵環節，全面掌握房地產開發企業的涉稅資料，建立房地產稅收電子檔案，實行全程動態跟蹤管理。嚴格執行“先稅后證、以證控稅”。凡不持稅務部門監制發票和稅票，房產、土地部門不予辦理產權證照，從制度上堵塞稅收流失的漏洞。

一是實行定期信息交換制度。根據制度要求，財政、土地、規劃、房管等部門要及時將土地交易、規劃建設、預

售許可等情況反映給稅務部門，稅務部門對掌握的情況及時進行稅源監控和稅款征繳。

二是建立稅源全方位監控體系。通過與土地部門、房管部門簽訂委托代征協議，在辦理土地證和房產證時，都必須有稅務部門的完稅證明，嚴格執行“先稅后證、以證控稅”的制度。

3、及時開展納稅評估。根據“兩業”系統數據和各部門信息，對納稅人連續無稅申報、未申報或申報額明顯偏低等異常情況進行實時監控，及時開展納稅評估。根據納稅評估情況，并結合企業自行申報稅收情況，對企業誠信納稅進行分級管理，對納稅信用等級較好的企業，可以獲得更高優質的服務，如：放寬領用預售款收據的數量限制。

4、規范流程管理，提高服務質量。房地產一體化管理的重點是流程管理，要達到優化服務、方便征納的一體化管理目標，必須眼睛向內，加強流程管理，具體來講，要以信息共享、數據比對為依托，規范流程管理，綜合利用信息，加強稅源監控和跟蹤管理，簡化辦稅程序，優化納稅服務，促進房地產行業稅收征管環節的無縫銜接。

一是明確工作職責。縣局將信息的獲取及處理、納稅申報、稅款征收、納稅評估等環節和事項進行細化，明確了工作職責，形成了一條有序征管工作鏈條。

二是實現信息跟蹤。通過建立稅源監控管理臺賬，分戶跟蹤了解土地利用規劃、計劃投資、施工單位、承包合同和建設施工進度等情況，及時登記掌握從事建設施工的單位或個人的稅源情況，從立項到用地建設到稅收征納入庫等情況一目了然。通過按月報送的《房地產業稅收征收情況表》、《房地產企業土地增值稅監控臺賬》等跟蹤掌握房地產預售進度、收款方式、收款時間等情況，跟蹤監控房地產企業繳稅情況，及時發現問題，及時解決問題。

三是我們提出了“一個部門負責，一個窗口服務，一條龍征收管理”的工作思路，把稅收服務貫穿于稅收征管全過程。簡化辦稅程序，簡并要求納稅人報送的各種報表資料，將“一窗式管理”理念和方法延伸到所有稅種，變多部門辦理為一窗式辦結，極大地方便了納稅人。如：對契稅實行集中征管，極大地方便了納稅人。

5、強化稅收政策宣傳，營造濃厚的納稅氛圍。采取多種形式加大房地產行業稅收管理過程中的相關政策的宣傳力度，采取送政策上門、納稅輔導上門、組織培訓等方式理順、溝通征納關系。通過舉辦相關政策培訓班等，有針對、有重點地進行宣傳，增強房地產企業的納稅意識，營造房地產行業稅收良好的征收環境。

二、房地產稅收一體化管理成效明顯。

1、稅源監控前置。通過一體化管理，及時介入工程招標、開工建設、竣工驗收等環節，通過“兩業”系統，房地產銷售收入即時反映到稅管員，改變了由企業事后申報和評估檢查為主的管理狀況，實現了房地產稅源監控前置。

2、堵塞稅收漏洞，確保房地產稅收增長。通過“兩業”系統，以及“先稅后證、憑稅辦證、立體監控、以票控稅”為主要內容的房地產稅收一體化征管模式，有效地解決了房地產稅收征管難度大，稅源監控不到位，稅收征管漏洞大等一系列問題。通過實行房地稅收一體化管理后，加強了申報管理，全縣所有房地產企業按要求實行網絡申報繳稅，稅收質量明顯提高。2012年全縣房地產稅收入庫3380.2萬元，比上線前的2011年增長62.3%。

3、優化服務措施，建設和諧稅收。一體化管理對內是一個整合管理資源、提高工作質量和效率的過程，對外是一個便民高效、環節透明、服務更優的服務過程。在一體化管理工作中，我們提出了“一個部門負責，一個窗口服務，一條龍征收管理”的工作思路，把稅收服務貫穿于稅收征管全過程。通過一體化管理，拉近了稅企關系，實現了柔性征管和全方位監控的格局，有力地推進了和諧稅收的建設。

4、規范征管流程，建設廉潔稅收。通過建立健全房地產稅收征管各環節的管理制度，用嚴密的制度來規范各項工作，從戶籍管理、稅種管理、稅款征收、票證管理、信息傳

遞、檔案管理等方面加以規范，逐步形成了主要包括信息溝通、信息共享、源泉控管、先稅后證、協稅護稅等方面內容的工作聯系制度；主要包括信息傳遞反饋、相關資料的交換存檔等內容的信息互通制度；主要包括納稅申報、稅款征收、減免稅審批、信息資料比對、納稅評估、稅收稽查、資料收集、檔案管理等內容的流程管理制度。以規范化的征管流程和溫馨的手段解決征管上的難題，有利于構建和諧的征納關系，有效促進廉潔稅收建設。

三、進一步完善一體化征管模式。

通過房地產稅收一體化管理，有效地解決了征管中的一些問題，但有些方面也需要我們進一步完善。

1、房地產開發的個人所得稅征管。一體化管理模式中，對個人所得稅的監控目前還缺乏有效手段，房地產開發的個人所得稅不僅包括工資薪金個人所得稅，還應切實加強工程建設過程中的個人承包和轉包的個人所稅征收。一是根據省局《建筑安裝業個人所得稅征收管理暫行辦法》的通知，對財務會計制度不健全，不能實行查賬征收的工程建筑企業，實行按工程價款的一定比例（按收入的0.6%）核定征收個人所得稅，我局將盡快落實征管規定，摸清房地產工程建設的承包情況，加強個人所得稅的征管；二是加強對房屋銷售和監理等高薪人員個人所得稅征繳。

2、土地增值稅清算。土地增值稅清算是加強土地增值

稅征管的具體措施，同時也是稅務部門加強稅收征管，堵塞稅收漏洞的一項重點工作。由于房地產項目開發時間較長，目前土地增值稅按規定實行預繳和核定征收兩種方式。我局將盡快建立房地產項目稅收清理管理制度，對達到清算規定的項目，按要求及時督促和組織進行土地增值稅清算，防止企業故意拖延清算時間。

3、加強房地產企業股權轉讓稅收征管。在當前的房地產開發中，由于受到資金等各個方面因素的影響，項目轉讓呈上升趨勢。而股權交易行為具有偶發性、隱蔽性、不確定性的特點，以及居民企業關聯交易的反避稅和虛假交易行為，為股權轉讓稅收征管增加了很大的難度。我局將借助房地產稅收一體化管理的經驗，建立房地產企業股權交易監控制度，堵塞和打擊企業通過股權轉讓方式的逃稅行為。

第二篇：淺議房地產稅收一體化管理

淺議房地產稅收一體化管理

內容提要：房地產稅收管理中存在著征管手段相對滯后、部門之間溝通不暢、稽查力度不夠等問題。目前，要加強房地產稅收一體化管理。在一體化管理中，要明確一體化管理的范圍，健全控管網絡，強化管理力度。

關鍵詞：房地產稅收一體化管理

房地產業與國民經濟的發展密切相關，被稱為國民經濟的晴雨表和風向標，在擴大內需和出盡消費方面發揮了巨大的作用，并成為推動國民經濟發展 的一支重要力量和稅收收入增長的重要來源，其稅收貢獻率已成為我國稅收收入的重要組成部分。據統計：武漢市漢陽區房地產相關稅收就由2003年的2377萬元，增至2009年的2.61億元，增幅達十倍。房地產業稅收迅速發展的新形勢，也為地稅部門加強稅收征管、提升管理水平提出了新的課題和新的要求。現就目前房地產行業的稅收征管能力進行粗淺地分析，并就如何在現行管理體制下，通過整合征管支援，實現信息共享，加強部門密切配合，搞好各項征管環節連接，有效實施房地產稅收一體化管理提自己的意見和建議，同仁共商榷。

一、目前房地產行業稅收征管現狀

由于房地產行業具房有運作環節多、投資金額達、時間周期長、社會影響面廣、會計核算復雜等特點，加上房地產稅收涉及的稅種多，征管的難度大，稅源控制存在較多漏洞，以致于房地產行業稅收流失相對嚴重，成為稅收征管工作的難點。目前，在房地產稅收征管工作中，較為突出的有以下幾個方面的問題：

（一）征管手段相對滯后。由于房地產行業的會計核算復雜，涉及稅種相對較多，使得征

管難度加大，再加上稅務部門征管手段落后，管理人員業務水平參差不齊，使得房地產行業的稅收征管存在較大的漏洞，存在著施工企業不開具建安發票無法確定工程成本;房地產公司不開具銷售部動產發票，在企業隱瞞有關情況時，難以確認收入，從而影響稅款征收；房地產公司與施工企業大量使用白條結算，混淆納稅義務時間，少申報收入等。其主要原因一是稅務人員管理的不銜接。如房地產企業在開發前期主要涉及施工企業的建安營業稅，開發中后期涉及企業所得稅、土地增值稅等。在日常的稅收管理中，稅務人員偏重于營業稅的征管，而忽視了對企業所得稅、土地增值稅的管理；二是部分稅種征管不夠。房地產開發項目多，時間長，現行的房地產企業會計核算制度與稅收法規存在較大的差異，特別是對收入與成本的認定上分歧較大；三是行業稅收管理措施不到位。如目前對企業所得稅的征管，有核定征收、查帳征收，還有以工程為單位，待工程完工后進行結算鎮守等，而土地增值稅則由于計算程序復雜，以及預征政策落實問題，使得征管上存在較大的漏洞；四是發票控管力度不強。

（二）稽查力度不夠到位。稅務部門對偷逃稅等違法行為打擊力度不夠，稽查工作力度不

到位，極大影響了房地產稅收的稽查管理。很多時候，稅務部門只注重了當期征收，不注重回頭稽查，也不重視稅源普查和重點稅源的稽查工作。給那些少繳、不繳，甚至偷逃稅款的人有機可乘。另外，對偷逃稅的處罰不嚴。雖然刑法稅收征管法對偷逃稅的處罰不嚴。雖然刑法、稅收征管法對偷逃稅行為沒有明文處罰的規定，但在世界工作中，稅務部門收到政府部門的干預及其他因素的阻撓，往往以補代罰，以罰代刑，使偷逃稅的人總存在僥幸的心理，造成稅收的流失。

二、房地產稅收一體化管理的建議

（一）明確適用范圍。房地產稅收一體化管理范圍包括土地使用權轉讓、房地產開發項

目的立項開發、施工建設、房地產出租、房屋裝飾裝修、二手房買賣等環節產生并由地稅機關征收管理的相關稅費。具體包括：營業稅、城市維護建設稅、教育費附

加、地方教育發展費、提防費、價格調節基金、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅等。

（二）健全控管網絡。房地產稅收一體化管理，應建立在政府各職能部門之間管理的一

體化上，通過對房地產管理相關信息（土地交易、使用權登記、城市規劃、開工許可、營銷許可、二手房交易等）的共享，實現網絡監控、項目跟蹤的綜合管理，應以先稅后證（即先向地稅機關繳納相關信息稅收、后辦理產權證書）、以票管稅為先導，以信息共享、數據比對為依托，以優化服務、方便納稅人的宗旨，通過部門配合、環節控制、實現房地產稅收的有機銜接，進一步達到房地產效易環節地方稅收“一窗式”征收和專業化、信息化、規范化管理，同時依托計算機網絡，建立健全統一的控管網絡。

（三）你說你唉了不該唉的人，你的心中蠻是傷痕，你說你犯了不該犯的錯，心中滿是悔

恨，你說你嘗盡了生活的（四）強化管理力度。積極推進收科學化、精細化管理，具體從以下幾個方面入手：一

是加強日常稅收輔導。針對當前房地產行業的納稅人普遍存在的納稅意識不高的現狀，稅務人員要經常深入房地產企業，做好納稅輔導工作，幫助企業建立完整的財務核算體系，幫助企業正確核算成本、結轉利潤、納稅申報等；二是完善“以票控稅”辦法。把房地產企業經營過程中涉及的建安稅、檢查發票房地產營業稅、土地增值稅印花稅和企業所得稅等全部納入稅源監控，對房地產開發項目實行“棟號管理”，按施工棟號或商品房銷售的棟號等級臺帳，一棟一帳，全面掌握每一棟號的成本、核算和銷售請款，實施稅源監控；三是加強發票管理工作，定期檢查發票使用情況，核對發票的金額是否與房屋實際銷售的價格一致，對違規操作填開的發票，嚴格進行處罰；四是加大稅收稽查力度。抽調骨干人員負責房地產稅收管理，打擊涉稅違法行為。切實推行稅收管理員制度，納稅評估制度，及時掌握納稅人在開發經營、財務核算以及納稅等方面存在的問題，根據情節、性質及時處理或移送稽查部門處理，及時有效地打擊稅收違法行為，提高稽查選案的準確性，加大對偷逃稅等違法行為的處罰力度。

第三篇：房地產稅收一體化管理經驗總結范文

房地產稅收一體化管理經驗總結整合征管資源 加強部門配合 全面推行房地產稅收一體化管理為了提高房地產稅收科學化、規范化、精細化管理水平，根據國家稅務總局的要求和省局的統一安排，我們以“兩稅”接管為契機，以契稅征管為把手，從整合征管資源入手，不斷加強部門配合，全面推行房地產稅收一體化管理。今年元至九月，共入庫房地產業稅收1943萬元，同比增長76%，房地產業稅收收入占稅收收入總額的比重達到了10.8%，同比上升了3.9個百分點，房地產稅收一體化管理工作取得了初步成效。我們的作法是：

一、依托兩稅接管，建立健全一體化管理的協作機制近年來，隨著房地產業的快速發展，房地產行業的稅收已成為地方稅收收入的一項重要來源。但是，由于房地產行業稅收涉及的稅種多，納稅環節復雜，稅源控管手段差，稅收管理乏力。～年全市入庫房地產稅收1403萬元，僅占稅收收入總額的6.9%，在第三產業提供稅收總額中只占8.3%。房地產業迅速發展的新形勢，為地稅部門加強稅收征管提高管理水平提出了新的課題和新的要求。契稅和耕地占用稅移交地稅部門征管后，尤其是“先稅后證”的管理要求，為強化部門之間的協作配合，建立房地產行業各稅聯合控管的一體化機制提供了科學的平臺和可靠的保障。結合我市房地產行業稅收征管的特點，我們從理順協作機制、整合內部征管資源入手，有重點地解決了以下三個問題：

（一）理順征管機構。大多數房地產企業結構多元，形式多樣，關系復雜，我們在稅收管理上多年來一直采取的是按單一行業管理或按地段區域管理，征收管理上存在著條塊分割，信息不通，環節斷鏈，職責不清等弊端，管理混亂現象比較突出。“兩稅”接管后，我們首先從理順征管機構入手，重點解決稅務機關內部征管資源配置問題。按照稅收管理的流程和環節，統一設置機構，將房地產行業稅收比較集中的城區分局過去分散管理的征管機構統一到一個機構管理，設立了專門的建筑安裝業稅收管理科（股）實行集中管理房地產業相關稅收，較好地解決了因征管范圍不明晰、征管環節多而出現的重復征管或者漏征漏管的問題，為房地產稅收一體化管理提供了組織保障。

（二）建立部門協作機制。“兩稅”接管后，我們以契稅征管為把手，認真分析了房地產稅收管理的現狀，結合稅收管理的特點，重點解決控管手段的問題。通過對房地產業涉及的各職能管理部門的管理職責劃分，在各環節有針對性地尋求各相關管理部門的支持與配合，發揮職能部門的最大管理優勢，堵塞各環節的稅收管理漏洞。一是取得國土資源部門的支持配合。耕地占用稅和耕地契稅的征收，過去管理上存在的一個最大的障礙就是信息不通、征繳滯后、欠稅追繳難。由于地稅部門對用地人的用地情況不清，并且納稅人憑土地用地通知書就可以用地，大多數土地從用地到辦證有一個很長的時間跨度，待到辦證環節征稅時間就相對滯后。因此，我們根據國土資源部門的土地管理特點，與國土資源部門協商，將土地應稅時間提前到用地環節，即國土資源部門只要將用地通知書一下發給用地人，就通過電子信箱迅速將存量地和非存量地的用地信息傳遞給地稅稅門，地稅部門對相關用地人的有關稅收及時進行跟蹤介入，實現了土地稅收的前置管理。二是加強與房產管理部門的配合協作。房屋交易和發證環節是房屋契稅征收和房地產業各稅控管的核心環節。我們通過與房產管理部門聯系，以會議紀要的形式，確定了聯合控管的方式，在房產交易中心設立了房地產稅收審核專班，實地參入房地產計稅價值的評估認定工作，審核和開具不動產銷售發票，并與房管部門實現了聯網。三是密切與政府行政服務中心的協作。市行政服務中心是全市行政許可、行政服務和審核發證的重要窗口。在市政府支持下，地稅部門在行政服務中心設立了專門的征管窗口，與在行政服務中心大廳聯合辦公的國土、房管等部門實現了網絡聯結，按照“先稅后證”的要求，只有在地稅稅收征收窗口辦理完稅款征收并點擊辦理完畢后，國土、房管等部門的工作窗口辦理相關權屬證書的工作才能進行，否則，在網絡聯結上不能進行到土地、房管等部門的工作窗口，有效地實現了聯合控管。四是與相關部門建立了聯席會議制度，由政府分管財稅工作的副秘書長牽頭，定期召開行政服務中心、國土、房管、財政、司法、地稅等部門參加的聯席會議，通報情況，反饋信息，研究對策，實現了房地產行業稅收征管的社會化協作。

（三）研究制定實施方案。房地產稅收一體化管理是一個系統工程，各個環節相互銜接，相互聯系，流程管理、鏈條管理是整個管理工作的重中之重。今年七月以來，國家稅務總局提出房地產稅收一體化管理的要求后，給我們指明了工作方向，一體化管理的思路也更加清晰，我們結合在曾都區一分局進行的試點工作，認真分析試點經驗和存在的問題，及時召開了全市房地產稅收一體化管理經驗總結推廣現場會，制定了《××市地方稅務局房地產稅收一體化管理實施方案》和《房地產稅收一體化管理流程圖》，修訂完善了《房地產稅收管理辦法》和《建安業稅收管理辦法》，規范了房地產稅收管理的方法和內容，為全市房地產稅收一體化管理奠定了堅實的管理基礎。

二、細化管理職責，落實一體化管理的既定目標我們以信息共享、數據比對為依托，以優化服務、方便征納為宗旨，綜合利用信息，加強跟蹤管理，簡化辦稅程序，優化納稅服務，促進房地產行業稅收征管諸環節的有機銜接，房地產稅收一體化管理的管理模式初步建立。

（一）綜合利用信息。雖然房地產業各稅種的納稅人、計稅依據等稅制要素不盡相同，但是，房地產稅收諸稅種征管所依據的基礎信息是一致的，因而可以利用契稅納稅申報以及從房地產管理部門和國土資源部門獲取的信息，將房地產稅收諸稅種的稅源控管聯成一體。我們按照房地產企業的開發流程，在房管、規劃、國土等部門的配合與支持下，健全了部門聯動的稅收監控網絡，多方采集房地產企業的涉稅信息，對房地產權屬轉移雙方的名稱、識別號碼，房地產的位置、面積、轉移時間、轉移價格等相關信息，按照“五統一”的要求，在登錄入帳的基礎上全部輸入微機進行管理，并及時傳遞、比對、整理、歸集，按日錄入，按周核對，按月訂冊，初步建成一個“集中管理、相互依

第四篇：推行信息管稅 強化稅收征管

推行信息管稅 強化稅收征管

---高新區局征管交流材料

2010年是貫徹總局“樹立風險管理理念、探索實施信息管稅”的重要一年。我局征管工作按照省局、市局對稅收征管工作提出的總體要求，在全面落實科學化、精細化、專業化管理的基礎上，以不斷提高征管質量和效率為目標，以加強風險稅收管理，積極探索實施信息管稅，深入推進專業化管理，提升稅收數據質量為重點，進一步夯實稅收征管基礎工作，健全征管制度，不斷提高征管工作水平，較好地完成了2010年稅收征管工作任務。

一、抓落實求成效，夯實征管基礎。

（一）加強戶籍管理。充分利用國、地稅信息交換機制和工商、技術監督等部門提供的涉稅信息，及時發現查處漏征漏管戶，徹底摸清納稅人戶籍底數，夯實戶籍管理基礎，嚴把停業審查和注銷檢查關，全年共下達《責令限改通知書》132份，清理走死逃亡46戶，戶管由年初的1320增加到1658戶，增幅25.6%。

（二）實行分類管理。在屬地管理的基礎上，對不同行業、不同類型、不同規模的納稅人，實施科學分類，建立分行業管理和分規模管理綜合運用的專業化管理體制。對重點項目、重點稅源，建立《重點稅源跟蹤服務管理臺帳》，全面記錄服務過程，全程監控經濟、稅源變化情況，加強稅源分析，嚴格控管；對中小稅源，可充分利用第三信息，推行查帳、查定及核定相結合的多種征管方式；對個體稅收則分專業市場及村域、廠域內個體業戶，在全面清理，合理定稅的基礎上，分別實行駐場管理或委托代征，同時嚴格日常管理，對定期定額征稅納稅人實施動態管理，三級監管。另外，加強分稅種管理，繼續抓好增值稅管理，重點加強企業所得稅管理，強化所得稅預繳，繼續做好非居民企業所得稅管理工作，建立非居民企業所得稅長效監管機制。

（三）落實稅收管理員制度。按照稅收管理員規范，探索規范稅收管理員日常工作行為的有效制度，編擬“企業（個體）稅收管理員月工作規范模板”，編寫《稅收管理員工作輔導手冊》，強化稅收管理員日志應用，結合全省稅收執法管理信息系統的推行，進一步落實稅收管理員的各項職責、健全相關配套制度；要加強考核監督，以稅收管理員工作模板為基礎，制定衡量工作勤勉、規范執法、管理質量的各項獎懲制度。

（四）強化普票管理。成立三級普票審核小組嚴格執行普通發票三級審核機制，1-12月份，共審核普票32050份，超雙定額用戶補稅1210戶次，入庫稅款143萬元，較去年同期增加90%。同時加強專票巡回檢查，在打擊發票違法犯罪專項活動中，收集發票1100份，補稅達73戶次，稅款入庫13萬余元。同時全面推行電腦版普通發票的使用。

（五）加強個體和專業市場的稅收管理。積極推廣豪德樣板市場模式，利用豪德樣板市場的模式向其它三個專業市場進行推廣并認真做好宣傳解釋和輔導工作。同時積極推行多元化申報，一般納稅人網上申報率穩定在90%-94.87之間，小規模納稅人電話語音發行戶年底也達到152戶。

（六）認真歸集整理征管資料，提升征管檔案化管理質量。

征管資料是檢驗我們征收管理工作成效的重要內容。近年來，我們按照檔案化管理的要求對征管檔案資料進行了統一規范，按企業和個體納稅人進行分類歸檔，對企業征管檔案資料實行一戶一檔，個體征管檔案資料實行20戶一檔，安排專人進行檔案資料收集、保管、傳遞、整理、歸檔保存。

二、推進信息管稅，促征管質量上臺階。

（一）采集分析加工利用第三方涉稅信息。

按照省、市局的統一要求，一是做好第三方信息的采集、整理及上傳，重點是采集燃氣耗用信息、工商地稅戶管信息及銀行相關信息，并做好分類上傳工作。二是做好本局范圍內第三方信息的加工、分析及使用，通過能耗比、物耗比等指標推進行業精細化管理，形成行業管理辦法，同時加強與工商、地稅的協作，開展信息交換比對，杜絕漏征漏管。三是用好綜合征管軟件、防偽稅控系統、稅收執法信息系統等系統數據，提高數據使用效率，開展深入分析應用，以促進征管，規避風險。四是努力擴大納稅人網上辦稅面，大力推廣多元化電子申報面，加強宣傳與業務指導，鼓勵納稅人利用外網完成網上報稅、網上比對、網上審批、網上開票等業務，既減輕征納成本，更有助于信息的收集應用。五是利用第三方涉稅信息對信息管稅進行了有益的探索。充分利用收集的第三方涉稅信息，認真進行分析、比對，科學測算，確定某個行業中的能耗比、物耗比等指標，運用到日常管理中，取得了一些經驗。12月，區局利用涉稅信息制定了個體陶瓷生產業戶稅負調整方案并舉行了聽證會，在充分聽取納稅人意見的基礎上完善方案，在我局范圍內率先嘗試用信息管稅推進陶瓷行業規范化管理。

（二）是圍繞市局年初提出的“利用好第三方涉稅信息指導和加強納稅評估工作”的總體思路，建立“日常評估、專業評估、專項評估、重點評估”多層次的評估工作機制。通過抓好第三方信息的采集和分析，充分利用第三方涉稅信息指導和加強納稅評估，積極推進陶瓷行業評估模型的應用，深入拓展以氣控稅調查摸底，完善對陶瓷行業稅收的監管。同時積極篩選優秀納稅評估案例，著重加強評估成果的調研、運用，指導日常稅源管理工作。2010年我局的《江西XX藥業有限公司納稅評估案例》被評為省局2010年上半年納稅評估案例評選一等獎。其他3篇評估案例則相繼被《瓷都國稅》選用刊登。2010年共計開展各類評估41戶次，合計評估稅款355余萬元，調整虧損33萬元。其中一篇案例在參加12月30日市局舉行的優秀評估案例評審會，獲得市局第一名的成績。

三、強化數據監控分析，征管數據質量有提升。一是強化數據質量巡查。建立了部門配合聯動管理的征管數據質量巡查制度，每日由專人定時檢測征管數據質量狀況，及時修改和處理垃圾數據，確保錯誤數據不過夜。實行定期和不定期的發布通報，并及時進行修改。對不能修改的數據及時上報市局，大大減少了垃圾數據的產生，保證了涉稅數據的應用價值。

二是強化異常數據整改。建立數據管理責任人制度，實行分類分層管理。各科室、所指定一名責任心強、信息系統應用熟練的人員為負責人，成立由分管局長為組長的領導小組，形成局領導、科室、所共同參與的數據質量管理綜合網絡，明確牽頭部門與承擔部門之間的關系和職責，在注重巡查預防的基礎上，積極發揮數據綜合分析利用平臺功能，努力做到發現異常數據及時有效處理。

三是強化數據質量分析。實行數據質量定期分析會制度。結合市局數據質量通報情況，集中業務骨干對一段時間以來的異常數據產生的原因、修改方法、規避措施進行歸納探討，總結經驗，通報情況，形成具體可行的意見和建議。建立疑難數據修改反饋制度，對形成的疑難問題集中處理，對確實不能修改的異常數據按照程序及時反饋給市局并做出詳細的說明。同時加強考核，通過分析、確定責任后逐條、逐筆通報，實行責任追究，并對有關操作人員再次進行相關業務操作的強化培訓，促進了稅收數據的規范和準確。2010共追究17人次，經濟懲誡3400元。

四是強化系統應用培訓。針對人為造成錯誤數據產生的原因，區別對待強化培訓。對于數據錄入崗人員加強責任意識教育，實行部門“一把手”責任制，嚴把數據采集入口關；對于出錯頻率較高的稅收管理員，加強系統應用培訓，實行一對一幫扶，切實提高系統申報質量和效率。

一年來，我局征管工作在各級領導的關心和幫助下，做了一些工作，取得了一定的成績，但也存在不足，這主要表現在：

一是漏征漏管現象時有發生。

二是停歇業戶管理核查不嚴，存在虛報假停情況； 三是稅收數據質量工作有待提升；

四、2011年征管工作思路

2011年征管工作，除了嚴格按照市局的統籌安排及相關要求開展工作的前提下，高新結合自己的實際在11年征管工作提出主要的幾點思路，請領導指正。

一、優化稅收管理模式，推行委托代征。

按照“源泉管理 委托代征 聯合控稅”社會化管理模式，結合我局實際，推行委托代征，通過委托高新區協稅護稅辦或豪德市場物業管理機構對豪德建材市場實施個體稅收委托代征。并按照省局關于委托代征的規定，通過與代征單位簽訂委托代征協議，明確規定稅務部門和代征單位的工作職責。初步擬定由稅務部門制定個體定稅標準，巡查監管辦法，代征單位負責稅源日常管理，包括漏征漏管清理，稅款代征，發票代開。進行委托市場或協稅護稅辦代征，則可以通過最了解個體工商戶的市場管理者以及相關部門有效地堵住了稅收漏洞。使整個市場更加走向規范，要是豪德市場這種管理模式成功了形成經驗后還可以向其它三個專業市場推廣。

二、強化信息管稅力度，實施專業化管理

運用信息管稅思路，結合我局的特點，充分利用我園區內陶瓷類行業從燃料、原料供應到生產加工以及銷售和專業陶瓷市場，相對比較健全的優勢，對高新園區內陶瓷行業實施專業化管理，充分利用第三方信息，運用陶瓷評估模型進行深度分析，加強對陶瓷行業規范化的管理，達到信息管稅的目的從而實施專業化管理。

三、加強數據監控管理，提升數據質量。

依托各類征管應用軟件成立攻關小組，建全數據質量監控機制，依托省、市局數據及征管質量發布通報，形成每月例會、按月通報剖析等機制，找出我局存在的薄弱環節和問題，提出改進意見的措施，收集問題及解決辦法形成工作手冊。同時把數據質量監控與日常工作考核相結合，加大考核力度，確實把我局數據質量工作提升一個新的臺階。

四、健全協調聯動機制，促進納稅評估工作

按照“稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查”四位一體的稅源管理運行機制，在區局明確各層級、各環節的工作內容、部門職責及運行機制，確保聯動機制的順暢運行。同時加強稅收分析并把工作重點放在微觀稅源分析上。提高稅收分析評估質量，加強涉稅信息共享，建立分行業、分區域、分經濟類型的指標庫和預警值，認真篩選評估對象，采取人機結合的辦法，有針對性地開展評估。充分發揮稅務約談的作用，建立納稅人自我糾錯機制。建立評估案例庫，加強案例分析和交流。以納稅評估為主要手段，加強稅源監控。

五、完善普票監督機制，規范普票管理。

采取有效措施，逐步建立“機具開票、逐筆開具，鼓勵索票，查詢辨偽、防堵假票，票表比對、以票控稅”的普通發票監督管理機制，全面強化普通發票管理。總結普通發票三級審核的經驗，及時解決有關問題。逐步建立我局普票信息庫，一方面提供方便快捷的查詢渠道，同時做好普通發票信息的分析利用，充分發揮以票控稅的效能。

第五篇：房地產行業稅收一體化管理情況匯報

今年來，我市財稅工作在衡陽市委、市政府的正確領導下，努力克服國家宏觀調控、稅收政策調整以及冰雪災害等不利因素的影響，舉全市之力，強征管促增收，較好地完成了財稅目標任務。截止4月底，全市財政總收入完成19427萬元，比上年同期增收2105萬元，增長12.15%。其中，房地產行業稅收增幅明顯，1-4月累計入庫房地產行業稅收982.15萬元，比上年同期增收644.09萬元，增長190.53%，預計全年可完成房地產行業稅收3000萬元，比上年可增收1200萬元。我們的主要做法是“三個堅持”：

一、堅持政府主導，建立全方位協稅護稅機制

一是建立聯席會議制度，明確協稅護稅主體。年初，我市明確把房地產行業作為今年稅收工作挖潛增收的一個重要切入點來抓，實行部門聯席會議制度，由市政府主要領導牽頭，經常召集地稅、國土、房產、建工等相關部門的負責同志，專題研究房地產行業地方稅收工作重點、難點和對策，明確房產局、國土資源局、建工局為具體的協稅護稅單位，并以政府專題會議紀要規范管理流程，明確責任追究，確保各部門協稅護稅力度執行到位。

二是加強宣傳教育，優化協稅護稅環境。以市政府名義下發了《常寧市人民政府關于加強房地產行業稅收征管工作的通告》，在城區主要街道、廣場發放和張貼。在常寧市電視臺開辦了“今日說房”欄目，由政府領導、部門負責人對全市房地產行業現狀和房地產行業稅收征管作專題講話，提醒廣大市民“要買商品房就買照章納稅開發商開發的商品房”，在買賣房屋過程中一定要取得相應的地稅發票，讓廣大購房戶積極參與到對開發商納稅情況的監督活動中來，形成了全民共識，為征收工作順利開展創造了和諧的征納環境。

三是建立確價機制，統一最低征收標準。由地稅、國土、房產、物價等部門聯合建立了交易確價機制，對單位和個人的房地產交易行為，應納稅款原則上從實征收，對確屬無法核實而納稅人申報納稅及開票金額低于確定市價的，由上述部門根據土地位置、房產規模和市價等因素，綜合確定房地產基準交易價，制定常寧市房地產開發地方稅收最低征收標準，統一征收口徑，統一協調征繳。

四是強化任務考核，嚴格協稅護稅獎懲。市政府與各協稅護稅單位簽訂了責任書，地稅局與各協稅護稅單位簽訂了委托代征協議，明確協稅護稅責任。市政府督查室每季度對任務執行情況進行督查，對各協稅護稅單位完成基數任務，或超額完成的，由市財政給予該單位一定比例的獎勵，對單位負責人和相關工作人員也一并獎勵。反之，對把關不嚴造成稅款流失或未完成全年協稅護稅任務又無正當理由的單位，財政部門從其安排的下拔經費中如數扣回，在年終市政府對各單位目標考核時實行一票否決，對協稅過程中違規操作人員予以及時通報和處罰。

二、堅持先稅后證，完善多角度征收管理舉措

一是實行環節把關。房產局、國土資源局、建工局在辦理相關許可和產權手續時嚴格把關，協助地稅部門在地方稅收繳齊后才能辦理相關手續。具體方法是，國土資源局協助土地轉讓和礦山轉讓環節地方各稅，在納稅人辦理相關過戶手續時，憑稅務部門的發票和納稅證明單才能辦理過戶手續；建工局在納稅人辦理施工許可時，先到地稅部門辦理稅務管理預案登記，在辦理竣工驗收手續時，把建筑安裝環節的地方稅收足額繳納；房產局在辦理房屋產權手續時，對房屋銷售環節的地方各稅，在稅務部門足額繳納后方可辦理。

二是實行以票控稅。對土地使用權轉讓方和房地產開發商聯合實施“以票控稅”辦法，地稅部門依法對土地使用權轉讓、房屋銷售以及房屋產權的轉讓、采礦權轉讓和建筑安裝項目征收稅款，開具相應的專用發票，并按項目登錄臺帳、加強管理。各協稅護稅單位必須憑地稅發票和項目納稅證明單，才能辦理相關手續。

三是實行先稅后證。地稅局辦稅大廳對各開發商開具無形資產專用發票，銷售不動產發票和特殊專用發票，一律實行按項目進行臺帳登記管理，做到每一個項目，每一位開發商已經繳了多少稅，開了多少發票都能一目了然。同時做到一票一證，沒繳稅，就不能開具發票；沒有發票，國土、房產、建工等單位就不能辦理產權登記手續；開了多少發票，就只能辦理多少面積的產權登記。

三、堅持重點稽查，加大房地產稅收依法清繳力度

一是澄清稅源底子。我市組建了房地產稅收聯合稽查隊伍，分成三個小組，由各協稅護稅單位專管負責人牽頭，地稅部門派專人參與，對全市范圍的房地產開發項目、建安工程項目和土地及礦產轉讓項目實行全面清理，對每一個項目的開發面積、已完工開發面積、已銷售和辦證面積、以及應納稅與已納稅情況進行澄清和掌握。1—4月，全市清理財務核算健全的房地產企業3戶，個體掛靠房地產企業開發項目12個，沒有開發資質的零星開發項目4個，清繳稅款170.6萬元。

二是依法催報催繳。對已澄清的房地產開發商，分項目調查核實，對能如實核算經營收入和經營費用的，實行查賬征收；對不符合查賬征收條件的，按不低于政府確定的最低征收標準進行核定征收。對按開發和施工進度未能足額繳納稅款的，下達納稅事項告知書、稅款核定通知書，對逃避和欠繳稅款的納稅人，下達限期繳納稅款通知書，督促各開發商及時繳納稅款。

三是重點稽查突破。地稅局在年初的稽查選案中明確房地產行業應占一定的比例，對舉報和相關協稅護稅單位移交的案件實行從快從嚴稽查，做到查處一起，處罰一起。對一些性質惡劣、構成移送條件的案件堅決移送司法機關追究其法律責任，并予以媒體曝光，從嚴維護房地產行業稅收征管秩序。1—4月，全市稽查房地產開發企業3戶，查補入庫稅款160.3萬元，加收滯納金及罰款57.8萬元，對1戶性質惡劣的典型戶進行了曝光，敦促了房地產開發商及時申報、如實繳納稅款。

前段時間，我市財政工作特別是房地產行業稅收雖然取得了一定的成績，但離上級領導的要求還有一定的差距，和兄弟縣市區相比還有不少的距離。下階段，我們將以這次財稅工作調度會為契機，認真學習借鑒兄弟縣市區的成功經驗，著力做好以下四個方面的工作：一是確保完成全年6.7億元收入目標。1—4月，我市完成財稅收入比預期目標下差3000萬元，欠了半個月的收入帳。我們將按照廖市長提出的“一季度理順，二季度正常，三季度穩步，四季度趕超”的思路，進一步明確各征管部門收入目標，落實收入責任，明確獎懲措施，確保各項稅收和非稅收入足額征收到位。二是加快培植骨干財源。重點培育有色金屬采選冶煉、非金屬采選加工、化工和農產品加工等支柱產業。實行市級領導掛點扶持骨干企業制度。全市37名縣級領導“一對一”掛點扶持37個年稅收100萬元以上重點企業，尤其是著力扶持一批年稅收過500萬元的納稅骨干企業。加大重點項目建設力度，確保全年完成固定資產投資21.6億元，增加財稅收入XX萬元以上。三是強化稅源監控。強化重點稅源監控管理，對重點納稅大戶實行跟蹤管理，始終堅持“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的原則，協同有關部門建立協稅護稅機制，共創依法治稅良好環境。四是完善征管制度。完善委托代扣代繳制度，對車船稅、房地產企業所得稅和沙礫石場增值稅等零散稅收出臺委托代扣代繳制度，實行源泉控稅。積極推進以票控稅制度，規范發票管理，規范代開普通發票工作，推廣使用稅控機，認真開展稅收專項檢查，重點對總經銷、總代理、房地產企業、集中匯交納稅企業以及礦產資源、牲豬定點屠宰、沙礫石場以及醫藥用品超市等征管相對薄弱的行業進行清查，嚴厲打擊各類偷逃騙稅違法行為，以查促收，以查促管。