第一章

稅法總論

一、單項選擇題

1、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。

A、稅收法律關系的產生是由法律事實來決定的，所以法律事實是引起稅收法律關系的前提條件

B、對稅收法律關系中權利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地原則

C、代表國家行使征稅職責的各級國家稅務機關是稅收法律關系中的權利主體之一

D、稅收法律關系總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、權利客體兩方面構成2、下列屬于特定目的稅的是（）。

A、車輛購置稅

B、房產稅

C、印花稅

D、關稅

3、下列稅種中，主要由國稅局系統負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（）。

A、增值稅

B、資源稅

C、消費稅

D、城市維護建設稅

4、下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。

A、耕地占用稅

B、個人所得稅

C、車輛購置稅

D、土地增值稅

5、我國稅收立法原則，不包含（）。

A、法律的穩定性、連續性與廢、改、立相結合的原則

B、公正原則

C、民主決策的原則

D、原則性與靈活性相結合的原則

6、下列屬于國務院立法的是（）。

A、《稅收征收管理法》

B、《增值稅暫行條例實施細則》

C、《企業所得稅法實施條例》

D、《個人所得稅法》

7、下列關于稅收實體法構成要素的說法中，不正確的是（）。

A、征稅對象是稅法最基本的要素

B、納稅環節是指稅法規定的征稅對象在生產環節中應當繳納的稅款

C、計稅依據按照計量單位的性質劃分，分為價值形態和物理形態兩種

D、稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅項目，是對課稅對象質的界定

8、下列稅法適用原則中，打破稅法效力等級限制的原則是（）。

A、特別法優于普通法原則

B、法律優位原則

C、新法優于舊法原則

D、程序優于實體原則

9、不同的征稅主體，對同一納稅人的同一稅源重復征稅，稱為（）。

A、經濟性國際重復征稅

B、政治性國際重復征稅

C、稅制性國際重復征稅

D、法律性國際重復征稅

二、多項選擇題

1、國際稅收協定就所涉及的締約國數量來劃分，可分為（）國際稅收協定。

A、雙邊

B、多邊

C、綜合性

D、單項

2、下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的有（）。

A、企業所得稅

B、個人所得稅

C、車船稅

D、房產稅

3、下列有關稅法概念的說法正確的有（）。

A、稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規范的總稱

B、制定稅法的目的僅是為了保障國家利益和納稅人的合法權益

C、從法律性質上看，稅法屬于義務性法規，以規定納稅人的義務為主

D、稅法是國家憑借其權力，利用稅收工具參與社會產品和國民收入分配的法律規范的總稱

4、下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則的有（）。

A、稅收法定原則

B、稅收公平原則

C、稅收效率原則

D、新法優于舊法原則

5、下列關于稅法與其他法律之間的關系，表述正確的有（）。

A、稅法是國家法律的組成部分，要依據《憲法》的原則制定

B、稅法調整方法的主要特點是平等、等價和有償

C、行政法大多為授權性法規，稅法則是一種義務性法規

D、稅法具有行政法的一般特性

6、下列關于累進稅率的陳述，正確的有（）。

A、累進稅率條件下，不同等級的課稅數額分別適用不同的稅率，課稅數額越大，適用稅率越高

B、累進稅率一般在所得課稅中使用，能正確處理稅收負擔的縱向公平問題

C、全額累進稅率計算方法簡便，稅收負擔不合理

D、一般情況下，對于同樣的課稅對象數量，按全額累進方法計算出的稅額比按超額累進方法計算出的稅額多

7、經全國人大及其常委會和國務院的批準，可以擁有某些特殊的稅收管理權的有（）。

A、直轄市

B、民族自治區

C、經濟特區

D、省級人民政府

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】

C

【答案解析】

選項A，稅法是引起稅收法律關系的前提條件；選項B，對稅收法律關系中權利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人原則；選項D，稅收法律關系在總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、客體和法律關系內容三方面構成的。

【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】

【答疑編號12125394,點擊提問】

2、【正確答案】

A

【答案解析】

房產稅、印花稅屬于財產行為稅，關稅屬于商品和勞務稅。

【該題針對“我國現行稅法體系”知識點進行考核】

【答疑編號11956993,點擊提問】

3、【正確答案】

A

【答案解析】

選項B，資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務局征收外，其他由地稅系統征收；選項C，消費稅由國家稅務系統負責征收，屬于中央固定收入；選項D，城建稅主要由地稅系統負責征收。增值稅除進口部分的進口增值稅由海關負責外，主要由國稅系統負責征收，中央分享50%，地方分享50%。

【該題針對“稅收征收管理范圍劃分”知識點進行考核】

【答疑編號11959418,點擊提問】

4、【正確答案】

B

【答案解析】

選項A、D屬于地稅征收，選項C屬于國稅征收。

【該題針對“稅收收入劃分”知識點進行考核】

【答疑編號11957034,點擊提問】

5、【正確答案】

B

【答案解析】

選項B應該是公平原則，并非公正原則。

【該題針對“稅收立法原則”知識點進行考核】

【答疑編號11959441,點擊提問】

6、【正確答案】

C

【答案解析】

選項A和選項D，屬于全國人大和人大常委會制定的稅收法律。選項B，由國務院稅務主管部門制定。

【該題針對“稅收立法機關”知識點進行考核】

【答疑編號11959651,點擊提問】

7、【正確答案】

B

【答案解析】

選項B，納稅環節主要是指稅法規定的征稅對象在從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環節，而不僅僅是指在生產環節。

【該題針對“稅法要素”知識點進行考核】

【答疑編號11959771,點擊提問】

8、【正確答案】

A

【答案解析】

特別法優于普通法原則打破了稅法效力等級的限制，即居于特別法地位的級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法。

【該題針對“稅法適用原則”知識點進行考核】

【答疑編號11959799,點擊提問】

9、【正確答案】

D

【答案解析】

不同的征稅主體，對同一納稅人的同一稅源重復征稅，稱為法律性國際重復征稅；不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進行的重復征稅，為經濟性國際重復征稅。

【該題針對“國際重復征稅”知識點進行考核】

【答疑編號11959857,點擊提問】

二、多項選擇題

1、【正確答案】

AB

【答案解析】

國際稅收協定就處理問題的廣度為標準，可分為綜合性的國際稅收協定和單項的國際稅收協定。

【該題針對“國際稅收協定”知識點進行考核】

【答疑編號12125365,點擊提問】

2、【正確答案】

AB

【答案解析】

企業所得稅、個人所得稅的征稅對象和計稅依據都是所得額；車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據是輛、凈噸位、自重噸位；房產稅的征稅對象是房屋，計稅依據是房產余值或租金收入。

【該題針對“納稅義務人和征稅對象”知識點進行考核】

【答疑編號11959848,點擊提問】

3、【正確答案】

ACD

【答案解析】

選項B錯誤是因為制定稅法的目的，不僅是保障國家利益和納稅人的合法權益，還要維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。

【該題針對“稅法的概念”知識點進行考核】

【答疑編號11959831,點擊提問】

4、【正確答案】

ABC

【答案解析】

新法優于舊法原則屬于稅法的適用原則，而不是稅法基本原則。

【該題針對“稅法基本原則”知識點進行考核】

【答疑編號11959075,點擊提問】

【正確答案】

ACD

【答案解析】

選項B，民法調整方法的主要特點是平等、等價和有償。稅法明顯帶有國家意志和強制的特點，其調整方法要采取命令和服從的方法。

【該題針對“稅法與其他法律的關系”知識點進行考核】

【答疑編號11959329,點擊提問】

6、【正確答案】

ABCD

【答案解析】

以上敘述均是正確的。

【該題針對“稅目和稅率”知識點進行考核】

【答疑編號11959762,點擊提問】

7、【正確答案】

BC

【答案解析】

經全國人大及其常委會和國務院的批準，民族自治區可以擁有某些特殊的稅收管理權，經濟特區也可以在享有一般地方稅收管理權之外，擁有一些特殊的稅收管理權。

【該題針對“稅款征收管理權限劃分”知識點進行考核】

【答疑編號11959730,點擊提問】