第一篇：中國農業銀行房地產開發企業信用等級評定辦法(試行)

中國農業銀行關于印發《中國農業銀行房地產開發企業信用等級評定辦法（試行）》的通知

各省、自治區、直轄市分行，各直屬分行：

為規范和加強農業銀行房地產開發貸款管理，提高貸款決策水平，現將《中國農業銀行房地產開發企業信用等級評定辦法（試行）》印發你們，請遵照執行。

如執行中遇到問題，請及時報告總行（信貸管理二部）。

附：

中國農業銀行房地產開發企業信用等級評定辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為規范農業銀行房地產開發貸款管理，完善貸款客戶信用分類標準，優化客戶結構，提高房地產貸款質量，特制定本辦法。

第二條 房地產開發企業信用等級評定是指農業銀行以房地產開發企業為評定對象，按照統一的財務指標和測算標準，對開發企業資信、經營狀況進行綜合評價和信用等級確定，從而區分企業信用狀況的一種信貸管理方法。

第三條 房地產開發企業信用等級評定應遵循企業實事求是、公平合理、科學規范的原則。貸款企業必須進行信用等級評定，其他企業應遵循企業自愿的原則。

第四條 農業銀行在評定房地產開發企業信用等級過程中，涉及企業有關資料，未征得企業同意不得對外提供。

第二章 評定對象和條件

第五條 農業銀行房地產開發企業信用等級評定對象：

（一）已與農業銀行建立了借貸關系的房地產開發企業；

（二）向農業銀行申請建立信貸關系的房地產開發企業；

（三）需要農業銀行提供資信證明的房地產開發企業；

（四）其他需要評級的房地產開發企業。

農業銀行房地產開發企業信用等級評定對象不包括房地產開發項目公司。

第六條 農業銀行房地產開發企業信用等級評定對象的基本條件：

1.具備企業法人資格；

2.具有有權部門批準的房地產開發資質證明；

3.從事房地產開發兩年以上，且經營正常；

4.企業財務制度健全，財務報表真實。

第三章 評定指標

第七條 房地產開發企業信用等級評定指標為：到期貸款償還率、貸款付息率、售（租）房款歸行率、資質等級、資產負債率、應收賬款周轉率、利潤率、總資產報酬率、投資進度完成率、開發產品銷（預）售率、開發產品優良率、企業領導者素質及經營機制等。其中前5項指標為主要評定指標，后7項指標為輔助評定指標。

第八條 房地產開發企業信用等級評定實行百分制。依據評定指標及權重，根據企業信用的現實風險和潛在風險，確定各項指標的具體分值（見附表）。

第九條 房地產開發企業信用等級分為AAA、AA、A、B四個等級。

AAA級企業：得分在90分以上（含90分），且符合下列條件：

1.貸款付息率、到期貸款償還率、資產負債率為滿分；

2.參與同行業評定的，應為省級十強房地產開發企業；

3.有優秀的履約業績，在同業與銀行界具有較高的信譽；

4.有穩定的高于同業平均水平的獲利能力；

5.領導者素質佳，經營機制好。

AA級企業：得分在80分－89分（含80分），且資產負債率不高于60％，貸款付息率、到期貸款償還率為滿分，為省級骨干企業。

A級企業：得分在70分－79分（含70分），且資產負債率不得高于70％，有良好的償債能力；

B級企業：得分在60分－69分（含60分）。

第四章 評定組織和程序

第十條 房地產開發企業信用等級由各省、自治區、直轄市分行和直屬分行（以下簡稱分行）集中評定，信貸部門（房地產信貸部）具體操作或委托有資格的咨詢評估機構評定，省級分行以下無評定的權利。受托評估機構應按照本辦法規定的指標和標準組織評定，評定結果須經農業銀行信貸部門（房地產信貸部）認可。

第十一條 房地產開發企業信用等級評定程序包括受理申請、組織初評、組織評審、等級確認。受理申請、組織初評、組織評審的具體操作比照《中國農業銀行企業信用等級評定辦法》執行。信用等級AA級以上（含AA級）的房地產開發企業由分行貸款審查委員會確認。

第十二條 評定時效。房地產開發企業信用等級每年評定一次。評定的房地產開發企業信用等級有效期1年。房地產開發企業信用等級評定工作每年一季度進行。在征得開發企業同意后，4月份公布評定結果。

第十三條 各分行及所屬分支行都要按審批權限對評定了信用等級的房地產開發企業分別建立經濟檔案。AAA級信用等級企業名單，要報總行信貸二部備案。

第五章 附則

第十四條 本辦法由總行負責制定、解釋和修訂。

第十五條 本辦法從發布之日起試行，試行期為一年。

附件一：

中國農業銀行房地產開發企業信用等級評定考核計分表

企業名稱：

標準分100階段

實際得分：

評定級別：

┏━┯━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━━┯━━┯━━┓

┃序│考核指標│

計算公式及數據

│實際│ 標準值 │滿分│實際┃

┃號│

│

│值 │

│

│得分┃

┠─┼────┼──────────────┼──┼─────┼──┼──┨

┃1 │到期貸款│

到期貸款償還額／貸款額

│

│

100%

│10 │

┃

┃ │還率

│

│

│

│

│

┃

┠─┼────┼──────────────┼──┼─────┼──┼──┨

┃2 │貸款付息│

實際付息額、應付利息額

│

│

100%

│10 │

┃

┃ │率

│

│

│

│

│

┃

┠─┼────┼──────────────┼──┼─────┼──┼──┨

┃3 │售（租）│

售（租）房款歸行額／

│

│ 90%以上 │10 │

┃

┃ │房款歸行│（銷售收入×農行貸款權重）│

│（含90%）│

│

┃

┃ │率

│

│

│

│

│

┃

┠─┼────┼──────────────┼──┼─────┼──┼──┨

┃4 │資質等級│ 一級12分、二級8分、三級4分 │

│

│12 │

┃

┠─┼────┼──────────────┼──┼─────┼──┼──┨

┃5 │資產負債│

負債總額／資產總額

│

│ 50%以下 │15 │

┃

┃ │率

│

│

│（含50%）│

│

┃

┠─┼────┼──────────────┼──┼─────┼──┼──┨

┃6 │應收賬款│ 銷售收入／應收賬款平均余額 │

│ 100%以上 │

5│

┃

┃ │周轉率 │

│

│（含100%）│

│

┃

┠─┼────┼──────────────┼──┼─────┼──┼──┨

┃7 │利潤率 │

利潤總額／銷售總額

│

│ 15%以上 │5

│

┃

┃ │

│

│

│（含15%）│

│

┃

┠─┼────┼──────────────┼──┼─────┼──┼──┨

┃8 │總資產報│（利潤總額＋利息支出）／ │

│ 8%以上 │5

│

┃

┃ │酬率

│

總資產

│

│（含8%）│

│

┃

┠─┼────┼──────────────┼──┼─────┼──┼──┨

┃9 │投資進度│

實際投資額／計劃投資額

│

│ 90%以上 │

4│

┃

┃ │完成率 │

│

│（含90%）│

│

┃

┠─┼────┼──────────────┼──┼─────┼──┼──┨

┃10│開發產品│當期開發產品銷預售面積／當期│

│ 40%以上 │15 │

┃

┃ │銷（預）│開發產品面積（含完工面積）│

│（含40%）│

│

┃

┃ │售率

│

│

│

│

│

┃

┠─┼────┼──────────────┼──┼─────┼──┼──┨

┃11│開發產品│完成的質量優良開發產品面積／│

│ 35%以上 │4

│

┃

┃ │優良率 │完成的開發產品面積

│

│（含35%）│

│

┃

┠─┼────┼──────────────┼──┼─────┼──┼──┨

┃12│企業領導│（1）好5分；（2）較好3分；（│

│

│5

│

┃

┃ │者素質及│3）一般1分；（4）差0分

│

│

│

│

┃

┃ │經營機制│

│

│

│

│

┃

┗━┷━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━━━┷━━┷━━┛

附件二：

房地產開發企業評級指標計分辦法

分值

1.到期貸款償還率

100％

10分

100％以下

0分

2.貸款付息率

100％

10分

100％以下

0分

3.售（租）房款歸行率

90％以上（含90％）

10分

90％以下

0分

5.資產負債率

50％以下（含50％）

15分

50％－60％（含60％）13分

60％－70％（含70％）10分

70％以上

0分

6.利潤率

（實際值÷標準值）×5

7.總資產報酬率

（實際值÷標準值）×5

8.應收賬款周轉率

100％以上（含100％）

5分

100％以下

0分

9.投資進度完成率

（實際值÷標準值）×4

10.開發產品銷預售率

（實際值÷標準值）×15

11.開發產品優良率

（實際值÷標準值）×4

注：1.在計算1、2兩個指標時，老企業按在農行的貸款計算；新企業按在其他行的貸款計算，若企業無銀行貸款高1、2兩個指標滿分。

2.在計算開發產品優良率時，完成的質量優良開發產品面積和完成的開發產品面積是指截止到考察期累計的質量優良開發產品面積和累計完成的開發產品面積。

3.計算各指標分值時，均應采用年末結算報表。

4.對實際值大于標準值的，均按滿分計算。

第二篇：中國農業銀行客戶信用等級評定辦法

中國農業銀行客戶信用等級評定辦法

中國農業銀行文件

農銀發［2003］ 135號

關于印發《中國農業銀行客戶信用等級評定辦法》的通知

各省、自治區、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行：

現將《中國農業銀行客戶信用等級評定辦法》印發給你們，請認真貫徹執行。執行中遇到的情況和問題，請及時報告總行（信貸管理部）。

附件：

1、中國農業銀行客戶信用等級評定辦法

2．中國農業銀行客戶信用等級評定辦法修訂說明

二○○三年七月三十日

主題詞：貸款業務 信用等級 辦法 通知 附件1 中國農業銀行客戶信用等級評定辦法

第一章 總 則

第一條 為科學評價客戶信用狀況，有效防范信貸風險，提高信貸資產質量，根據中國農業銀行信貸管理基本制度規定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱客戶是指財務管理制度健全，能提供會計報表的企事業法人、合伙類企業、個人獨資企業、法人客戶分支機構（依法獨立經營，單獨或獨立核算，并經總公司授權）和其他經濟組織。

第三條 客戶信用等級評定，是指按照統一的財務與非財務指標及標準，以償債能力和意愿為核心，從信用履約能力、償債能力、盈利能力、經營及發展能力等方面，對農業銀行客戶進行綜合評價和信用等級確定。

第四條 農業銀行客戶信用等級評定采取定量分析與定性分析相結合的方法，遵循統一標準、嚴格程序、分級管理、動態調整的原則。

第五條 農業銀行客戶信用等級評定是農業銀行信貸管理的基礎性工作，評定結果是我行客戶準入退出、信貸風險審查、信貸定價、授權授信管理的重要依據。

第二章 評定對象

第六條 農業銀行信用等級評定對象按行業和客戶性質分為農業、工業、商貿、房地產開發、建筑安裝、外資、事業法人、銀行、證券公司、非銀行金融機構類客戶（證券公司除外）、綜合等11類客戶評價指標體系。

第七條 本辦法所稱農業、工業、商貿、房地產開發、建筑安裝類客戶按中華人民共和國國民經濟行業分類國家標準進行劃分。

第八條 本辦法所稱外資客戶是指依法在中華人民共和國境內設立的外商獨資、中外合資和中外合作企業（包括港、澳、臺出資企業）。

第九條 本辦法所稱事業法人是指由國家許可設立，從批準成立之日起具有法人資格并取得執業許可證或依法經核準登記取得法人資格的事業單位。

第十條 本辦法所稱銀行類客戶是指經中國人民銀行批準在中華人民共和國境內設立的中資、中外合資、城市信用社、農村信用社和外商獨資商業銀行及其分支機構。

第十一條 本辦法所稱證券公司是指經中國證券監督管理委員會核準在中華人民共和國境內設立的中資、中外合資、外資證券公司和基金管理公司。

第十二條 本辦法所稱非銀行金融機構類客戶是指在中華人民共和國境內依法定程序成立的具有法人資格的非銀行類金融法人（證券公司除外），主要包括財務公司、信托投資公司、保險公司、資產管理公司、期貨交易所、金融租賃公司等金融客戶。

第十三條 本辦法所稱綜合類客戶指跨行業綜合經營或其他難以歸并類別的客戶。對實施多元化經營的客戶評定信用等級，主營業務銷售收入超過60％，采用主營業務所屬行業的標準值進行評級，主營業務銷售收入低于60％，則采用綜合類客戶標準值進行評級。

第三章 評價指標與信用等級設置

第十四條 農業銀行客戶信用等級評定指標分為信用履約評價、償債能力評價、盈利能力評價、經營及發展能力評價和綜合評價等5個方面。綜合評價包括領導者素質、管理水平、發展前景和與我行業務合作情況等4個方面。

第十五條 農業銀行客戶信用等級評定實行百分制（特殊加分后超過100分的按100分計算）。各類評級對象均應按附件中相應類別的指標及計分標準進行評分，按得分高低和單項指標，分為 AAA+、AAA、AA+、AA、A+、A、B、C八個等級。

第十六條 農業銀行客戶信用等級的核心定義： AAA+級（實力雄厚，風險很?。荷a經營符合國家產業政策，管理層素質優異，各類信用記錄為滿分；負債遠低于行業標準水平，經營性現金凈流量充足；違約風險較小，發展前景很好；生產經營規模達到國家頒布的大型企業標準。AAA級（實力很強，風險偏低）：生產經營符合國家產業政策，管理層素質優良，各類信用記錄、資產負債率為滿分；經營性現金凈流量充足；違約風險偏低，發展前景良好。

AA+級（實力較強，風險較低）：生產經營符合國家產業政策，管理層素質較好，各類信用記錄、資產負債率為滿分；現金流量較充足，具有較強償債能力；違約風險較低，發展前景良好。AA級（實力中等，風險中低）：生產經營符合國家產業政策，管理層素質良好，各類信用記錄、資產負債率為滿分；現金流量基本充足；經營和財務風險影響增多；違約風險中低，發展前景穩定。A+級（實力中下，風險趨升）：生產經營符合國家產業政策，管理層素質一般，信用記錄較好；經營實力中下，應付較大風險能力明顯不足，現金流量基本能夠保證；經營和財務風險的影響增強；違約風險趨升，發展前景一般。A級（實力不足，風險關注）：生產經營符合國家產業政策，管理層素質一般，經營和財務管理存在一定缺陷；信用記錄一般，有違約情況出現；經營和財務實力弱化，負債率居高不下，現金流量偏緊；經營和財務風險的影響顯著增強，償債能力明顯削弱，發展前景較差；違約風險加大，有潛在損失的可能。B級（實力衰弱，風險可疑）：管理層難以改變經營困境，經營和財務管理存在重大缺陷，有重大違約行為；經營實力和財務實力嚴重削弱，現金流量衰減；經營或財務風險非常嚴重，償債能力嚴重損害，不具備發展前景，有違約損失風險。C級（實力衰竭，風險損失）：管理層已失去經營管理能力，經營和財務管理存在嚴重缺陷，有嚴重違約行為；客戶所在行業、產品或技術不符合國家環保政策、產業政策或銀行信貸政策準入標準；經營和財務風險極其嚴重，幾乎無清償債務的能力，違約損失很難挽回。第十七條 信用等級與客戶分類。

信用等級為AAA+級、AAA級、AA+級、AA級的客戶為優良客戶，A+、A級、未評級客戶為一般客戶，B級為限制客戶，C級為淘汰客戶。第十八條 農、工、商、綜合類客戶信用等級設置：

（一）AAA+級。得分≥95分，且滿足下列限制性條件（下同）：利息和到期信用償還記錄指標為滿分，資產負債率≤50％，經營性現金凈流量＞0，所有者權益達到工業和綜合類≥5億元，農業和商貿≥4億元。上述一項指標達不到要求，必須下調信用等級，直至分值和限制性條件全部滿足為止（下同）。

（二）AAA級。90≤得分＜95分，且資產負債率、利息和到期信用償還記錄為滿分，經營性現金凈流量＞0。

（三）AA+級。85≤得分＜90分，資產負債率、利息和到期信用償還記錄為滿分，經營性現金凈流量或現金凈流量＞0。

（四）AA級。80≤得分＜85分，資產負債率、利息和到期信用償還記錄為滿分，經營性現金凈流量或現金凈流量＞0。

（五）A+級。75≤得分＜80分，資產負債率≤75％，利息償還記錄為滿分。滿足上述條件但連續2年現金凈流量和經營性現金凈流量均出現負值的，最高只能評為A級。

（六）A級。70≤得分＜75分，資產負債率≤80％，利息償還記錄為滿分。

（七）B級。60≤得分＜70分。

（八）C級。得分＜60分或得分≥60分，但符合直接認定為C級客戶條件之一的。

第十九條 房地產開發客戶信用等級設置：

（一）AAA+級。得分≥95分，利息和到期信用償還記錄、總資產利潤率為滿分，資產負債率≤60％，客戶資質等級在二級以上，經營性現金凈流量＞0，所有者權益≥3億元。

（二）AAA級。90≤得分＜95分，資產負債率、利息和到期信用償還記錄指標為滿分，客戶資質等級在三級以上，經營性現金凈流量或現金凈流量＞0。

（三）AA+級。85≤得分＜90分，資產負債率≤80％，利息和到期信用償還記錄指標為滿分。滿足上述條件但連續2年經營性現金凈流量出現負值，最高只能評為AA級，連續2年現金凈流量和經營性現金凈流量均出現負值的，最高只能評為A級。

（四）AA級。80≤得分＜85分，資產負債率≤80％，利息和到期信用償還記錄為滿分。滿足上述條件但連續2年現金凈流量和經營性現金凈流量均出現負值的，最高只能評為A級。

（五）A+級。75≤得分＜80分，資產負債率≤85％，利息償還記錄為滿分。滿足上述條件但連續2年現金凈流量和經營性現金凈流量均出現負值的，最高只能評為A級。

（六）A級企業。70≤得分＜75分，資產負債率≤85％，利息償還記錄為滿分。

（七）B級企業。60≤得分＜70分。

（八）C級企業。得分＜60分或得分≥60分，但符合直接認定為C級客戶條件之一的。

第二十條 建筑安裝客戶信用等級設置：

（一）AAA+級。得分≥95分，利息和到期信用償還記錄為滿分，資產負債率≤60％，客戶資質等級在二級以上，經營性現金凈流量＞0，所有者權益≥2億元。

（二）AAA級。90≤得分＜95分，經營性現金凈流量＞0，資產負債率、利息和到期信用償還記錄均為滿分。

（三）AA+級。85≤得分＜90分，資產負債率≤75％，利息和到期信用償還記錄為滿分，經營性現金凈流量或現金凈流量＞0。

（四）AA級。80≤得分＜85分，資產負債率≤75％，利息和到期信用償還記錄為滿分，經營性現金凈流量或現金凈流量＞0。

（五）A+級。75≤得分＜80分，資產負債率≤80％，利息償還記錄為滿分。滿足上述條件但連續2年現金凈流量和經營性現金凈流量均出現負值的，最高只能評為A級。

（六）A級。70≤得分＜75分，資產負債率≤80％，利息償還記錄為滿分。

（七）B級。60≤得分＜70分。

（八）C級。得分＜60分或得分≥60分，但符合直接認定為C級客戶條件之一的。

第二十一條 外資客戶信用等級設置：

（一）AAA+級。得分≥95分，利息和到期信用償還記錄指標為滿分，資產負債率≤60％，經營性現金凈流量＞0，所有者權益≥5億元。

（二）AAA級。90≤得分＜95分，資產負債率、利息和到期信用償還記錄指標為滿分，經營性現金凈流量＞0。

（三）AA+級。85≤得分＜90分，資產負債率≤80％，利息和到期信用償還記錄指標為滿分，經營性現金凈流量或現金凈流量＞0。

（四）AA級。80≤得分＜85分，資產負債率≤80％，利息和到期信用償還記錄為滿分，經營性現金凈流量或現金凈流量＞0。

（五）A+級。75≤得分＜80分，資產負債率≤85％，利息償還記錄為滿分。滿足上述條件但連續2年現金凈流量和經營性現金凈流量出現負值的，最高只能評為A級。

（六）A級。70≤得分＜75分，資產負債率≤85％，利息償還記錄為滿分。

（七）B級。60≤得分＜70分，資產負債率≤90％。

（八）C級。得分＜60分或得分≥60分，但符合直接認定為C級客戶情況之一的。第二十二條 事業法人客戶信用等級設置：

（一）AAA+級。得分≥95分，資產負債率≤50％，利息和到期信用償還記錄為滿分，年綜合收入≥3億元，且近三年收支結余＞0。

（二）AAA級。90≤得分＜95分，資產負債率、利息和到期信用償還記錄為滿分。

（三）AA+級。85≤得分＜90分，資產負債率、利息和到期信用償還記錄為滿分。

（四）AA級。80≤得分＜85分，資產負債率、利息和到期信用償還記錄為滿分。

（五）A+級。75≤得分＜80分，利息償還記錄為滿分。

（六）A級。70≤得分＜75分，利息償還記錄為滿分。

（七）B級。60≤得分＜70分。

（八）C級。得分＜60分或得分≥60分，但符合直接認定為C級客戶的。第二十三條 銀行類客戶信用等級設置：

（一）AAA+級。得分≥95分，資產負債率、利息和到期信用償還記錄、資本充足率為滿分，所有者權益≥20億元。

（二）AAA級。90≤得分＜95分，資產負債率、利息和到期信用償還記錄為滿分。

（三）AA+級。85≤得分＜90分，資產負債率、利息和到期信用償還記錄為滿分。

（四）AA級。80≤得分＜85分，利息和到期信用償還記錄為滿分。

（五）A+級。75≤得分＜80分，利息和到期信用償還記錄為滿分。

（六）A級。70≤得分＜75分，利息和到期信用償還記錄為滿分。

（七）B級。60≤得分＜70分或得分≥70分，但有以下情形之一的：（1）利息償付記錄低于9分。

（2）到期信用償付記錄低于9分。

（八）C級。得分＜60分或得分≥60分，但有以下情形之一的：（1）利息償還記錄低于4分。（2）到期信用償還率低于4分。（3）資不抵債。

第二十四條 證券公司信用等級設置：

（一）AAA+級。得分≥95分，資產負債率、利息和到期信用償付記錄為滿分，所有者權益≥20億元。

（二）AAA級。90≤得分＜95分，資產負債率、利息和到期信用償還記錄為滿分。

（三）AA+級。85≤得分＜90分，資產負債率、利息和到期信用償還記錄為滿分。

（四）AA級。80≤得分＜85分，利息和到期信用償還記錄為滿分。

（五）A+級。75≤得分＜80分，利息和到期信用償還記錄為滿分。

（六）A級。70≤得分＜75分。

（七）B級。60≤得分＜70分。

（八）C級。得分＜60分或得分≥60分，但有以下情形之一的：

（1）證券公司的凈資本低于2億元，對外負債（不包括客戶存放的交易結算資金）超過其凈資產的8倍。

（2）證券公司提供的擔保額超過其凈資產額的20％。（3）利息償還率低于3分。（4）到期信用償還率低于3分。（5）資不抵債。（6）有逃廢銀行債務的行為。

第二十五條 非銀行金融機構類客戶（證券公司除外）信用等級設置：

（一）AAA+級。得分≥95分，資產負債率、到期信用償還記錄、利息償還記錄為滿分，所有者權益≥10億元。

（二）AAA級。90≤得分＜95分，資產負債率、利息和到期信用償還記錄為滿分。

（三）AA+級。85≤得分＜90分，資產負債率、利息和到期信用償還記錄為滿分。

（四）AA級。80≤得分＜85分，利息和到期信用償還記錄為滿分。

（五）A+級。75≤得分＜80分，利息和到期信用償還記錄為滿分。

（六）A級。70≤得分＜75分，利息償還記錄為滿分。

（七）B級。60≤得分＜70分。

（八）C級。得分＜60分或得分≥60分，但符合直接認定為C級客戶條件之一的。

第二十六條 信用等級實行一票否決制（直接認定的除外）。每一個信用級別必須同時滿足分值和資產負債率、利息償付記錄、到期信用償付記錄、現金流量等限制性條件的規定，有一項達不到標準，需下調信用級別，直至分值和限制性條件全部滿足為止。

第四章 特別管理規定

第二十七條 農業銀行客戶信用等級評定中可對下列情況加分：

（一）單一農、工、商、綜合類法人客戶中所有者權益指標達到：農業≥6億元，工業≥8億元，商貿≥7億元，綜合類≥9億元的，可在原得分基礎上再加5分；利潤總額指標達到：農業≥3億元，工業≥5億元，商貿≥4億元，綜合類≥6億元的，可在原得分基礎上再加5分。以合并報表整體評級的企業集團所有者權益超過30億元的，可在原得分基礎上再加5分。

（二）房地產開發客戶所有者權益≥5億元的，可在原得分基礎上再加5分；利潤總額≥2億元的，可在原得分基礎上再加5分；近3年累計開發竣工面積≥40萬平方米的，可在原得分基礎上再加5分。

（三）建筑安裝客戶所有者權益≥4億元的，可在原得分基礎上再加5分，利潤總額≥l億元的，可在原得分基礎上再加5分。

（四）外資客戶所有者權益≥8億元的，可在原得分基礎上再加5分。

（五）事業法人客戶年綜合收入≥4億元的，可在原得分基礎上再加5分；收支節余≥5000萬元的，可在原得分基礎上再加5分。

（六）銀行類客戶所有者權益≥80億元的，可在原得分基礎上再加5分。

（七）證券公司所有者權益≥50億元的，可在原得分基礎上再加5分；利潤總額≥1億元的，可在原得分基礎上再加5分。

（八）非銀行金融機構類客戶（證券公司除外）所有者權益≥60億元的，可在原得分基礎上再加5分；利潤總額≥8億元的，可在原得分基礎上再加5分。進行特殊加分后，客戶的信用等級仍要受資產負債率、利息和到期信用償還記錄、現金流量等條件的限制。

第二十八條 客戶存在下列情況的，應在評分基礎上扣分：

（一）財務報表未經會計師事務所審計的（事業法人客戶除外），扣3分。

（二）銷售收入或利潤率連續2年下跌（年平均下跌率≥10％）的，扣3分。

（三）無完善財務制度的，扣3分。

（四）擬評為AAA級（含）以上的客戶所有者權益或銷售收入不足500萬元的，扣3分。

（五）擬評為AA+級、AA級客戶的所有者權益或銷售收入不足300萬元的，扣3分。

第二十九條 滿足下列情況之一，經一級分行貸審會審議，可視風險程度和經營現狀直接認定為AAA級（含）以上客戶（不受資產負債率、利息和到期信用償還記錄、現金流量等條件限制，下同）。貸審會審議內容主要包括：客戶資信狀況、財務狀況、未來發展趨勢、綜合評價和信用等級確定等。

（一）對由標準普爾、穆迪、惠譽國際評級機構認定為A級（含）以上的世界500強（由《財富》雜志最新評出）在華控股子、分公司。

（二）全國行業排名前十位的行業性大客戶（每年由總行統一頒布）。

（三）綜合效益好，屬國家三級甲等醫院或進入國家 211工程的重點高等院校。

（四）有穩定收入來源，初中升省、市級重點高中（或示范類中學）升學率在60％以上的中學；或大學升學率在90％以上的省、市級重點中學（或示范類中學）。

（五）壟斷優勢明顯，全市GDP（含下轄區縣，下同）≥1000億元的本級土地儲備機構。

第三十條 滿足下列情況之一，具有行業壟斷且資質優良的事業法人客戶，經一級分行貸審會審議，可視風險程度和經營現狀直接認定為AA+級或AA級客戶。

（一）世界1000家大銀行（由英國《銀行家》雜志最新評出）及其在華分支機構。

（二）有穩定收入來源，初中升重點高中（或示范類中學）升學率在50％以上的中學；或大學升學率在80％以上的省、市級重點中學（或示范類中學）。

（三）壟斷優勢明顯，400億元≤全市GDF＜1000億元的本級土地儲備機構。

（四）壟斷優勢明顯，轄內GDP≥200億元的縣級市（縣、市轄區）的本級土地儲備機構。

（五）壟斷優勢明顯，全市GDP≥400億元的城市供熱、供水、供電、供氣等市政基礎設施客戶。

第三十一條 下列客戶可不評分，由經營行按照客戶現狀直接歸類為C級：

（一）客戶或主要管理人員出現逃廢銀行債務、被人民銀行或銀監會列入黑名單或被銀行同業協會公布為不守信譽的客戶。

（二）生產設備、技術或產品屬國家明令禁止或限制發展的客戶。

（三）關、停、資不抵債客戶。

（四）生產經營不正常、管理混亂，連續三年虧損已無法編制財務報表的淘汰客戶。

第三十二條 農業銀行客戶可不評級的有：

（一）經營期不足兩個會計或經營期已滿兩個會計但根據經營計劃遠未達產且無法提供評級所需財務數據的新建客戶。

（二）擬建或在建項目公司。

（三）僅辦理低風險業務的客戶。

上述可不評級客戶如需評定信用等級的，可不評分，由經營行客戶部門根據客戶生產經營現狀進行事實認定，撰寫客戶信用等級初評報告，信貸管理部門審查，行長（或主管行長）審批后逐級報有權審批行信貸管理部門審定，有權審批人審批同意后確定。擬評為AA級（含）以上信用等級的，需同時滿足以下5個條件：

1、主要股東（絕對控股超過51％或相對其他股東控股占比最大）的信用等級需在AA級（含）以上。

2、注冊資本必須達到：

擬評為AAA+級客戶的，注冊資本或開辦資金需在4000萬元（含）以上，其中外商獨資企業、中外合資、中外合作企業資本金在500萬美元（含）以上。擬評為AAA級客戶的，注冊資本或開辦資金需在2000萬元（含）以上，其中外商獨資企業、中外合資、中外合作企業資本金在400萬美元（含）以上。擬評為AA+級客戶的，注冊資本或開辦資金需在1000萬元（含）以上，其中外商獨資企業、中外合資、中外合作企業資本金在300萬美元（含）以上。

擬評為AA級客戶的，注冊資本或開辦資金需在500萬元（含）以上，其中外商獨資企業、中外合資、中外合作企業資本金在200萬美元（含）以上。

3、資本金按照法律規定到位。

4、法人代表無不良信用記錄。

5、符合國家產業政策，發展前景良好。

第五章 倩用等級評定管理

第三十三條 農業銀行客戶信用等級每年評定一次，原則上于財務報表形成后評級。對申請建立信用關系的新拓展客戶可隨時評級，原則上使用財務報表數據。客戶信用等級有效期一年。

第三十四條 對AAA+級客戶信用等級評定，財務報表應經會計師事務所審計（事業法人除外，下同）；對AAA級、AA+級、AA級客戶信用等級評定，財務報表原則上應經會計師事務所審計。非財務數據的提取，以評定時為準。對有保留意見或不確定的審計報告，由客戶部門進行調查核實。財務報表未經會計師事務所審計進行信用評級的需在評級結果中注明。

第三十五條 農業銀行客戶信用等級評定的程序為：經營行客戶部門調查核實財務報表，搜集客戶生產經營、財務等相關資料，按照本辦法規定的指標和標準進行測算、填寫信用等級測評表，撰寫初評報告，同級信貸管理部門審查初定，行長（或主管行長）審核同意后，逐級上報有權審批行信貸管理部門審定，有權審批人審批。

（一）B、C級客戶信用等級由經營行客戶部門調查、初評，信貸管理部門審定，有權審批人審批。

（二）A+、A級客戶信用等級由經營行客戶部門調查、初評、撰寫初評報告，同級信貸管理部門審查初定、行長（或主管行長）審核同意后報二級分行信貸管理部門審定，有權審批人審批。

（三）AAA+、AAA、AA+、AA級客戶信用等級由經營行客戶部門調查、初評、撰寫初評報告，信貸管理部門審查初定、行長（或主管行長）審核同意后報二級分行信貸管理部門，二級分行信貸管理部門提出評審意見，行長（或主管行長）審核同意后報一級分行信貸管理部門審定，有權審批人審批。信用等級評定為AAA+、AAA級的需將評級結果報總行備案。

（四）管理行開發的客戶，也可由本級行客戶部門調查、初評、撰寫初評報告，同級信貸管理部門審查初定，行長（或主管行長）審核同意后逐級報有權審批行信貸管理部門審定，有權審批人審批。

第三十六條 客戶部門信用評級的調查內容包括：走訪客戶，實地查看經營場所和設施狀況，了解客戶經營管理及財務狀況，收集、整理、分析財務報表和信用記錄等相關資料，根據調查情況和財務分析撰寫信用等級評級報告。評級報告主要包括：客戶資信調查、財務分析、綜合評價和信用等級初評結果等內容。第三十七條 新拓展客戶的信用評級評定，原則上要測算客戶在其它金融機構的信用履約情況。新拓展客戶在他行無信用記錄的，利息償還記錄、到期信用償還記錄和利息保障倍數指標不計分，滿分按剔除后的分數計算，最后換算為百分制。新拓展客戶在他行有信用記錄的，存貸比、自主收入歸行份額與貸款份額等指標不計分，滿分按剔除后的分數計算，最后換算為百分制。

第三十八條 對已評定信用等級客戶年中發生改制、注冊資本變化等情況的，若客戶生產經營及財務狀況未發生明顯變化，可沿用原信用等級評定結果，由原審批行審批確認；若客戶生產經營及財務狀況發生重大變化的，原則上要重新評級。第三十九條 集團客戶信用等級評定，可采取整體評級和獨立評級兩種方式。

（一）整體評級。整體評級原則上由母公司所在地行以集團客戶的合并報表組織評定。整體評級時，集團客戶在某一行業的銷售收入占總銷售收入的比例超過60％的，采用該行業標準值進行評級。該比例低于60％，則采用綜合類客戶標準值進行評級。

（二）獨立評級。獨立評級由集團客戶中與我行有信貸關系或即將建立信貸關系的獨立法人所在地行進行評級。獨立評級時首先應向母公司開戶行或管轄行查詢集團客戶整體信用等級。集團客戶中各獨立法人的評級原則上不超過集團客戶的整體評級，生產經營獨立性較強的，其信用等級可不受集團客戶整體評級影響。第四十條 客戶信用等級評定后，經營行客戶部門要跟蹤監測客戶信用等級變化。A級（含）以上客戶每半年復測一次信用等級，其他客戶可不復測。中間復測信用等級原則上不作升級處理。

第四十一條 復測信用等級時發生以下情況的，必須做降級處理。降低客戶信用等級的，經營行客戶部門應提出下調客戶信用等級的建議報告，同級信貸管理部門審定后，報原審定行信貸管理部門備案。

（一）客戶提供的財務報表和有關資料明顯失實。

（二）客戶出現重大經營困難或財務指標明顯惡化。

（三）客戶法人代表及主要管理人員涉嫌重大貪污、受賄、舞弊、抽逃資本金等違法經營案件的；客戶對我行或其他債權人發生重大違約行為。

（四）客戶主要管理人員發生重大變更，可能對我行債權造成重大不利影響。

（五）客戶資本金不能按期足額到位，行業發展前景不樂觀。

（六）對我行的信貸管理要求拒不配合，逃避銀行信貸監管。

（七）被人民銀行或銀監會列入黑名單或被銀行同業協會公布為不守信譽客戶。

（八）被證監會給予警告的上市公司。

（九）母公司或其他關聯企業發生重大經營或財務困難，或其所在國家或地區有政局不穩、宏觀經濟波動較大等潛在風險因素，可能對客戶產生重大不利影響的。

（十）其他情況。

第四十二條 客戶信用評級也可委托有資格的咨詢評估機構評定，評定結果須經有權審批行認定。

第四十三條 信用評級結果經客戶書面申請后，可對外公布，收取一定費用。

第六章 附 則 第四十四條 本規定由總行負責制定、解釋和修訂。

第四十五條 本規定自發布之日起施行，原《中國農業銀行企業信用等級評定暫行辦法》（農銀發〔2000〕8號）、《中國農業銀行客戶信用等級評定補充規定》（農銀發〔2002〕12號）同時廢止。

附件：1．中國農業銀行客戶信用等級測評計分表（適用于農 業、工業、商貿、綜合類客戶）

2．中國農業銀行房地產開發客戶信用等級測評計分表 3．中國農業銀行建筑安裝客戶信用等級測評計分表 4．中國農業銀行外資客戶信用等級測評計分表 5．中國農業銀行事業法人客戶信用等級測評計分表 6．中國農業銀行銀行類客戶信用等級測評計分表 7．中國農業銀行證券公司信用等級測評計分表

8．中國農業銀行非銀行金融機構類客戶信用等級測評計分表 9．客戶信用等級測評表、客戶信用等級評定意見表

附件2

中國農業銀行客戶信用等級評定辦法修訂說明

為科學、準確、全面反映客戶資信狀況，統一客戶信用等級評價標準，規范客戶信用等級評定工作，總行在充分借鑒、總結國際國內成熟評級經驗基礎上，統一制定了《中國農業銀行客戶信用等級評定辦法》（以下簡稱《辦法》）。現將有關內容說明如下：

一、關于信用評級指標體系。本《辦法》增加了銀行和證券公司類客戶評價標準，補充增加了農業銀行客戶信用評級指標體系。至此，農業銀行客戶信用評級體系包括工業、農業、商貿、房地產開發、建筑安裝、外資、事業法人、銀行、證券公司、非銀行金融機構類客戶（不包括證券公司）、綜合等11大類。

二、關于信用等級級別的調整。本《辦法》對原客戶集中度較高的AAA級、AA級、A級等正常類客戶信用等級分別用“＋”號（參照穆迪評級符號）進行了微調和適當細分，使農業銀行信用等級設置從原來的5個級別增加到8個級別，分別是AAA＋、AAA、AA＋、AA、A+、A、B、C級。為保持政策的延續性，本《辦法》評定的信用等級與原信用等級相對應（見下表），適用目前授權授信管理等各項信貸政策。

本評級辦法 原評級辦法 客戶分類 AAA＋ AAA 優良客戶 AAA AA＋ AA AA A+ A 一般客戶 A 未不評級 B B 限制客戶 C C 淘汰客戶

《中國農業銀行客戶信用等級評定補充規定》（農銀發【2002】12號）中有關房地產開發、建筑安裝、外資、事業法人、非銀行金融機構、新建客戶等最高綜合授信額度核定的規定繼續沿用。

三、關于評級對象適用范圍。

（一）擴大了評級對象范圍。即能提供會計報表的企事業法人客戶、法人客戶分支機構（經總公司授權）、合伙類企業、個人獨資企業和其他經濟組織，均可適用本《辦法》。

（二）增加了可不評級客戶的內容。《辦法》規定農業銀行客戶可不評級的有：經營期不足兩個會計或經營期雖然已滿兩個會計但根據經營計劃遠未達產且無法提供財務數據的新建客戶；擬建或在建項目公司；辦理低風險業務的客戶。

上述可不評級客戶若需評定信用等級的，由經營行客戶部門提交客戶信用等級初評報告（可不評分），信貸管理部門審查認定，行長（或主管行長）審批后逐級報有權審批行信貸管理部門審定，有權審批人審批同意后確定。擬評為AA級（含）以上信用等級的，必須滿足《辦法》規定的主要股東信用等級、注冊資本或開辦資金規模、資本金到位情況、法人代表信用記錄、行業發展前景等5個條件。

四、關于信用評級的數據質量和責任人責任。

本《辦法》規定AAA＋級客戶評級應以經會計師事務所審計的財務報表為基礎，AAA級、AA＋級、AA級客戶評級原則上以經審計的財務報表數據為準，財務報表未經會計師事務所審計進行信用評級的，需在評級結果中注明。對有保留意見或不確定的審計報告，由客戶部門調查核實?？蛻舨块T負責人是信用等級評定的調查主責任人，信貸管理部門是信用等級評定的審查主責任人，行長或（主管行長）是信用等級審批主責任人。

五、直接認定程序及規定。對滿足直接認定信用等級條件的客戶可不評分，僅撰寫直接認定客戶信用等級評定報告確定。C級客戶由經營行按客戶現狀直接認定，AA級（含）以上客戶，由經營行客戶部門撰寫客戶信用等級評定報告，信貸管理部門審查，行長（或主管行長）同意后逐級報一級分行貸審會審議，有權審批人審批后確定。直接認定信用等級時應充分考慮客戶風險程度和經營現狀，審慎、準確評價客戶信用等級。

直接認定信用等級客戶不受資產負債率、利息和到期信用償還記錄、現金流量、所有者權益以及利潤等指標限制。

六、關于限制性條件。信用等級確定除考慮評分外，必須滿足所設定的限制性條件，主要包括資產負債率、利息和到期信用償還記錄、現金流量、利潤和所有者權益等。有一項達不到標準，需下調信用級別，直至分值、限制性條件全部滿足為止。

七、關于特殊加分?！掇k法》對所有者權益、利潤總額等指標達到一定規模的客戶進行了特殊加分，以提升大型優良客戶的信用級別。加分后客戶信用等級仍要滿足資產負債率、到期信用償還記錄、利息償還記錄、現金流量等限制性條件的規定。

八、關于借新還舊業務。《辦法》規定對為維護和穩定優良客戶而辦理的非保全資產類借新還舊貸款的，由經營行如實申報，有權審批行審批同意后客戶信用履約評價記錄可不扣分。對為保全信貸資產而辦理的借新還舊貸款，執行原3分的扣分標準。

九、對復測進行了重新界定?！掇k法》規定：A級(含)以上客戶的信用等級每半年復測一次，B、C級客戶不再復測信用等級。中間復測信用等級原則上不作升級處理。

第三篇：企業環保信用等級評定辦法

企業環保信用等級評定辦法

一、參評范圍

縣規模以上工業企業及非工業重點排污單位。

二、評審的內容、形式

（一）本制度將企業的環保信用分為四個等級，分值以100分基準計算。即A級為環保信用好企業，考核分值達到90分以上（含90分）；B級為環保信用較好企業，考核分值90－80（含80分）；C級為環保信用一般企業，考核分值為80－60分；D級為環保信用差企業，考核分值為60分以下。根據不同企業的情況，著重考核企業的主要環境指標，并以此確定企業的環保信用等級。等級的評定和公開是一項周期性的工作，初步擬定公開的周期為一年，每年循環一次。

（二）凡連續兩年為環境保護信用A級企業，可升為AA級企業，自愿申請并經縣環保局審查合格可授予“XX縣環境保護友好企業”稱號；連續三年為環境保護信用A級的企業即可升為AAA級企業，自愿申請并經縣環保局審查合格，推薦“XX市環境保護友好企業”評選。

三、評定標準

（一）污染物排放。（10分）

其主要污染物監測合格率達到95%以上（5分），企業環保污染處理設施、污染監測設施正常運轉率達到100%（5分）；其主要污染物監測合格率達到85%以上（3分），企業環保污

染處理設施、污染監測設施正常運轉率90%（3分）；其主要污染物監測達到60%（1分），企業環保污染治理設施、污染監測設施正常運轉率達到80%（1分）；其主要污染物監測合格率低于60%，企業環保污染治理設施、污染監測設施正常運轉率低于80%，不得分。

（二）環境違法行為。（20分）

無環境違法行為（20分）；出現1次環境違法行為（15分）；出現2 次環境違法行為（8分），出現3次環境違法行為不得分。

（三）繳納排污費。（20分）

按時足額繳納（20分）；足額但不按時（15分）。每少繳一個百分點扣0.5分。

（四）環評、三同時執行和竣工驗收情況。（10分）“環境影響評價”、“三同時”執行率100%，通過竣工驗收（10分）；“環境影響評價”、“三同時”執行率100%，未通過竣工驗收、未造成環境污染（5分）；未執行“環境影響評價”、“三同時”，未通過竣工驗收不得分。

（五）信訪投訴。（15分）

無投訴記錄（15分）；每1次群眾有效投訴，環保部信訪扣4分、省級信訪扣3分、市級信訪扣2分、縣級信訪扣1分；發生越級訪和重復的酌情加重扣分。

（六）環保機構和管理。（10分）

有專管的環保機構和專職人員（2分）；有滿足企業環境管理的相應制度，具體包括企業環境善年報制度、環保崗位責任制、環保設施運行管理制度、環境行為報告制度、環保檔案管理制度及臺帳（4分），其中缺1項管理制度和相應臺帳扣1分；排污口設置規范、標志清晰（4分）。

（七）危險廢物管理。（5分）

處理處置率達到100%（5分），否則不得分。

（八）固體廢物綜合利用率（I）情況。（5分）

Ⅰ≥95%（5分）；I≥90%（3分）、I≥85%（2分）；I≥80%（1分）。

（九）參加環保會議與培訓情況。（5分）

按時按要求參加（5分）；按時參加，但未完全按要求（3分）；

不參加不得分。

四、結果運用

（一）環境保護友好企業和環境保護A級信用企業可優先享受環保部門的優惠政策。可優先安排各級環保專項資金、清潔生產示范項目；參加各類評先評優活動以及其它事項需出具環保守法證明的，環保部門可簡化核查手續。

（二）對環境保護B級信用企業，環境部門督促改正不符合要求的指標，直至達到A級標準。違法行為嚴重的，依法進行行政處罰。

（三）對環境保護C級信用企業。一是依法進行行政處罰；二是適當增加環境監察（測）頻次；三是嚴格控制擴大生產規模；四是通過新聞媒體進行曝光；五是一年內停止申報環保資金扶持項目；六是參加各類評先評優活動以及其它事項需出具環保守法證明的，環保部門一般不予受理；七是將評價結果通報人行、金融、工商、國土、發展計劃、經貿、稅務等部門，作為企業參加各種資信評定的依據之一。

（四）對環境保護D級信用企業。一是依據進行行政處罰、限期治理或責令停產；二是建議縣政府取消企業及其法人代表各類評先評優資格；三是加強監管措施，實行重點監督、掛牌督辦；四是企業新擴建項目實行“企業限批”；五是通過新聞媒體進行曝光，跟蹤報道各項工作進展情況；六是將評價結果通報人行、金融、工商、國土、發展計劃、經貿、稅務等部門，建議相關部門嚴格監管；七是2年內停止申報環保資金扶持項目。

五、評定辦法和時間安排

（一）由縣環保局根據企業的環境情況，確定參評企業，并匯總參評企業的相關資料，建立企業環保信用信息庫。

（二）參評企業依照分級標準，向縣環保信用等級管理領導小組進行申報，由領導小組組織人員本著客觀、嚴謹、公正、公開的原則，對企業進行檢查考核。

（三）由領導小組對檢查考核情況進行評審，確定企業

環保信用的等級。

（四）參評企業應在每年12月底完成申報工作，并將申報表報領導小組辦公室。領導小組將在次年1月份進行評審工作。

六、企業環境保護信用公開

由縣領導小組將評定結果以書面的形式，通報給各企業。同時在我縣有關新聞媒體和惠民環境網上向社會公布。內容包括：企業的名稱、地址、電話、性質、法人代表和環保信用等級。

七、組織領導

在縣環保局成立全縣環境保護信用等級管理領導小組、負責對活動的組織、協調和評審。

對于嚴重違反環保法律法規，實行黑名單制度，對相應單位給予行政處罰。加強監管，列入重點監管單位，直至違法行為改正為止。同時，對新擴建項目實行限批制度。

第四篇：納稅信用等級評定管理試行辦法2003

國家稅務總局關于印發《納稅信用等級評定管理試行

辦法》的通知

國稅發〔2003〕92號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位：現將《納稅信用等級評定管理試行辦法》印發給你們，請遵照執行。

各級稅務機關要提高認識，加強領導，統籌安排，做好貫徹落實工作。要通過多種渠道和方式，結合稅收工作實際搞好學習、宣傳和輔導，使廣大稅務干部、納稅人和社會各界廣為知曉本辦法的精神實質和具體操作規定，積極爭取當地黨政領導、社會各界和廣大納稅人的支持和配合。各地國家稅務局和地方稅務局要樹立全局意識和系統觀念，積極協調、溝通信息、密切配合，共同做好此項工作。

各地可以根據本辦法的精神，確定開展此項工作的范圍和進程，認真總結經驗，及時發現和反映存在的問題，提出改進意見并報告總局。

稅務總局

二○○三年七月十七日

納稅信用等級評定管理試行辦法

第一章 總則

第一條 為加強稅收信用體系建設，規范納稅信用等級評定管理，促進納稅人依法納稅，根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于依照稅收法律、行政法規的規定，應當辦理稅務登記的各類納稅人。

第三條 稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定負責納稅人納稅信用等級的評定工作。

納稅信用等級的評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統一的內容、標準、方法和程序進行。

第二章 評定內容與標準

第四條 納稅信用等級的評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規以及接受稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定進行管理的情況，具體指標為：

(一)稅務登記情況

1.開業登記；

2.扣繳稅款登記；

3.稅務變更登記；

4.登記證件使用；

5.年檢和換證；

6.銀行賬號報告；

7.納稅認定情況(包括一般納稅人認定等)。

(二)納稅申報情況

1.按期納稅申報率；

2.按期納稅申報準確率；

3.代扣代繳按期申報率;

4.代扣代繳按期申報準確率;

5.報送財務會計報表和其他納稅資料。

(三)賬簿、憑證管理情況

1.報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件；

2.按照規定設置、保管賬簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；

3.發票的保管、開具、使用、取得；

4.稅控裝置及防偽稅控系統的安裝、保管、使用。

(四)稅款繳納情況

1.應納稅款按期入庫率；

2.欠繳稅款情況；

3.代扣代繳稅款按期入庫率。

(五)違反稅收法律、行政法規行為處理情況

1.涉稅違法犯罪記錄；

2.稅務行政處罰記錄；

3.其他稅收違法行為記錄。

前款指標累計值為100分，具體分值為：稅務登記情況15分；納稅申報情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規行為處理情況20分。各地可根據實際情況對各項內容分值進行分解細化。

第五條 納稅信用等級評定按照第四條的評定內容分指標計分，設置A、B、C、D四級。

第六條 考評分在95分以上的，為A級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為A級：

(一)具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；

(二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)新發生欠繳稅款情形的；

(三)不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；

(四)評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的；

(五)不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。

第七條 考評分在60分以上95分以下的，為B級。至評定日為止有新發生欠繳稅款5萬元以上的(自評定日起向前推算兩年內發生，至評定日尚未清繳的)，不具備評定為B級納稅人的資格。對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為B級管理。

第八條 考評分在20分以上60分以下的，為C級?？荚u分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級：

(一)依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記的；

(二)評定期內同時具備按期納稅申報率在90%以下，納稅申報準確率在70%以下，應納稅款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫率90%以下的；

(三)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有違反稅收法律、行政法規的行為，且受到稅務行政處罰的；

(四)納入增值稅防偽稅控系統的納稅人，一年內兩次不能按期抄報稅的；

(五)應稅收入、應稅所得核算混亂，有關憑證、賬簿、報表不完整、不真實的。

第九條 考評分在20分以下的，為D級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：

(一)具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的；

(二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的；

(三)騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回的。

第三章 激勵與監控

第十條 主管稅務機關根據納稅人的不同等級實施分類管理，以鼓勵依法誠信納稅，提高納稅遵從度。

第十一條 對A級納稅人，主管稅務機關依法給予以下鼓勵：

(一)除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；

(二)對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續；

(三)放寬發票領購限量；

(四)在符合出口貨物退(免)稅規定的前提下，簡化出口退(免)稅申報手續；

(五)各地可以根據當地情況采取激勵辦稅的服務措施。

第十二條 對B級納稅人，主管稅務機關除在稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、稅務檢查、行政處罰等方面進行常規稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導、宣傳等納稅服務工作，幫助其改進財務會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。

第十三條 對C級納稅人，主管稅務機關應加強管理，并可依法采取以下措施：

(一)嚴肅追究違法違規行為的有關責任并責令限期改正；

(二)列入檢查計劃重點檢查對象；

(三)對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據需要進行實地復核；

(四)發票的供應實行收(驗)舊供新、嚴格限量供應等辦法；

(五)增值稅實行專用發票和稅款先比對、后抵扣；

(六)納稅人申報辦理出口貨物退(免)稅時，應從嚴審核、審批；

(七)各地根據情況依法采取其他嚴格的管理措施。

第十四條 對D級納稅人，除可采取上述C類納稅人的監管措施外，主管稅務機關還應當將其列為重點監控對象，強化管理，并可實施以下措施：

(一)依照稅收法律、行政法規的規定收繳其發票或者停止向其發售發票；

(二)依照稅收法律、行政法規的規定停止其出口退(免)稅權。

第四章 評定組織與程序

第十五條 省一級或者市(地)一級或者縣(市)一級的國家稅務局和地方稅務局共同評定其所管轄的納稅人的納稅信用等級，兩個評定一次。

第十六條 納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局應當按照本辦法要求的內容和標準，以日常納稅評估和稅源監控為基礎，對納稅人的納稅信用情況進行綜合分析考評，必要時進行實地檢查和驗審，初步確定納稅人的納稅信用等級。

第十七條 主管國家稅務局和地方稅務局應當以聯席會議的形式加強本項工作的協作，對各自初步確定的納稅人納稅信用等級按照從低原則共同核定。

稅收征管改革后，納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局設置不一致的，由上一級國家稅務局、地方稅務局共同核定。

第十八條 主管國家稅務局、地方稅務局對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務機關，由上一級國家稅務局和地方稅務局按照從低原則共同核定。

第十九條 國家稅務局和地方稅務局共同核定的納稅人的納稅信用等級為A級的，分別由主管國家稅務局和地方稅務局采取適當形式進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。自公示之日起15日內沒有重大異議的，即可確定為國家稅務局、地方稅務局共同評定的納稅信用等級。有異議的，國家稅務局和地方稅務局應研究后予以確定并告知有關各方。

第二十條 省一級或者市(地)一級或者縣(市)一級國家稅務局和地方稅務局可以選擇適當方式將A級納稅人的名單予以公告。有條件的地方，可以向社會提供納稅人的納稅信用等級查詢。

第二十一條 納稅人的納稅信用等級評定后，主管稅務機關應當實施動態管理。A、B、C級納稅人發生本辦法第八條、第九條所列情形的，即降低為相應的納稅信用等級。第二十二條 納稅人對稅務機關作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復議。

第二十三條 未按規定權限和程序評定完畢，各級稅務機關不得擅自將納稅信用等級的評定情況和有關評定資料向社會公布或泄露給他人。

第五章 附則

第二十四條 本辦法所稱“以下”均不含本數，所稱“以上”、“日內”、“年內”均含本數。

第二十五條 稅務人員徇私舞弊或者濫用職權，致使納稅人信用等級評定結果失真，給納稅人造成損失的，由稅務機關依法給予行政處分。

第二十六條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以根據本辦法確定開展此項工作的范圍和進程并制定具體實施辦法。

第二十七條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。

第五篇：納稅信用等級評定管理試行辦法

國家稅務總局關于印發《納稅信用等級

評定管理試行辦法》的通知

國稅發〔2003〕92號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位：

現將《納稅信用等級評定管理試行辦法》印發給你們，請遵照執行。

各級稅務機關要提高認識，加強領導，統籌安排，做好貫徹落實工作。要通過多種渠道和方式，結合稅收工作實際搞好學習、宣傳和輔導，使廣大稅務干部、納稅人和社會各界廣為知曉本辦法的精神實質和具體操作規定，積極爭取當地黨政領導、社會各界和廣大納稅人的支持和配合。各地國家稅務局和地方稅務局要樹立全局意識和系統觀念，積極協調、溝通信息、密切配合，共同做好此項工作。

各地可以根據本辦法的精神，確定開展此項工作的范圍和進程，認真總結經驗，及時發現和反映存在的問題，提出改進意見并報告總局。

稅務總局 二○○三年七月十七日

納稅信用等級評定管理試行辦法

第一章 總

則

第一條 為加強稅收信用體系建設，規范納稅信用等級評定管理，促進納稅人依法納稅，根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于依照稅收法律、行政法規的規定，應當辦理稅務登記的各類納稅人。

第三條 稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定負責納稅人納稅信用等級的評定工作。

納稅信用等級的評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統一的內容、標準、方法和程序進行。

第二章 評定內容與標準

第四條 納稅信用等級的評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規以及接受稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定進行管理的情況，具體指標為：

(一)稅務登記情況

1.開業登記；

2.扣繳稅款登記；

3.稅務變更登記；

4.登記證件使用；

5.年檢和換證；

6.銀行賬號報告；

7.納稅認定情況(包括一般納稅人認定等)。

(二)納稅申報情況

1.按期納稅申報率；

2.按期納稅申報準確率；

3.代扣代繳按期申報率;

4.代扣代繳按期申報準確率;

5.報送財務會計報表和其他納稅資料。

(三)賬簿、憑證管理情況

1.報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件；

2.按照規定設臵、保管賬簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；

3.發票的保管、開具、使用、取得；

4.稅控裝臵及防偽稅控系統的安裝、保管、使用。

(四)稅款繳納情況

1.應納稅款按期入庫率；

2.欠繳稅款情況；

3.代扣代繳稅款按期入庫率。

(五)違反稅收法律、行政法規行為處理情況

1.涉稅違法犯罪記錄；

2.稅務行政處罰記錄；

3.其他稅收違法行為記錄。

前款指標累計值為100分，具體分值為：稅務登記情況15分；納稅申報情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規行為處理情況20分。各地可根據實際情況對各項內容分值進行分解細化。

第五條 納稅信用等級評定按照第四條的評定內容分指標計分，設臵A、B、C、D四級。

第六條 考評分在95分以上的，為A級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為A級：

(一)具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；

(二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)新發生欠繳稅款情形的；

(三)不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；

(四)評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的；

(五)不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。

第七條 考評分在60分以上95分以下的，為B級。至評定日為止有新發生欠繳稅款5萬元以上的(自評定日起向前推算兩年內發生，至評定日尚未清繳的)，不具備評定為B級納稅人的資格。對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為B級管理。

第八條 考評分在20分以上60分以下的，為C級?？荚u分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級：

(一)依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記的；

(二)評定期內同時具備按期納稅申報率在90%以下，納稅申報準確率在70%以下，應納稅款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫率90%以下的；

(三)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有違反稅收法律、行政法規的行為，且受到稅務行政處罰的；

(四)納入增值稅防偽稅控系統的納稅人，一年內兩次不能按期抄報稅的；

(五)應稅收入、應稅所得核算混亂，有關憑證、賬簿、報表不完整、不真實的。

第九條 考評分在20分以下的，為D級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：

(一)具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的；

(二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的；

(三)騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回的。

第三章 激勵與監控

第十條 主管稅務機關根據納稅人的不同等級實施分類管理，以鼓勵依法誠信納稅，提高納稅遵從度。

第十一條 對A級納稅人，主管稅務機關依法給予以下鼓勵：

(一)除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；

(二)對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續；

(三)放寬發票領購限量；

(四)在符合出口貨物退(免)稅規定的前提下，簡化出口退(免)稅申報手續；

(五)各地可以根據當地情況采取激勵辦稅的服務措施。

第十二條 對B級納稅人，主管稅務機關除在稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、稅務檢查、行政處罰等方面進行常規稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導、宣傳等納稅服務工作，幫助其改進財務會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。

第十三條 對C級納稅人，主管稅務機關應加強管理，并可依法采取以下措施：

(一)嚴肅追究違法違規行為的有關責任并責令限期改正；

(二)列入檢查計劃重點檢查對象；

(三)對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據需要進行實地復核；

(四)發票的供應實行收(驗)舊供新、嚴格限量供應等辦法；

(五)增值稅實行專用發票和稅款先比對、后抵扣；

(六)納稅人申報辦理出口貨物退(免)稅時，應從嚴審核、審批；

(七)各地根據情況依法采取其他嚴格的管理措施。

第十四條 對D級納稅人，除可采取上述C類納稅人的監管措施外，主管稅務機關還應當將其列為重點監控對象，強化管理，并可實施以下措施：

(一)依照稅收法律、行政法規的規定收繳其發票或者停止向其發售發票；

(二)依照稅收法律、行政法規的規定停止其出口退(免)稅權。

第四章 評定組織與程序

第十五條 省一級或者市(地)一級或者縣(市)一級的國家稅務局和地方稅務局共同評定其所管轄的納稅人的納稅信用等級，兩個評定一次。

第十六條 納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局應當按照本辦法要求的內容和標準，以日常納稅評估和稅源監控為基礎，對納稅人的納稅信用情況進行綜合分析考評，必要時進行實地檢查和驗審，初步確定納稅人的納稅信用等級。

第十七條 主管國家稅務局和地方稅務局應當以聯席會議的形式加強本項工作的協作，對各自初步確定的納稅人納稅信用等級按照從低原則共同核定。

稅收征管改革后，納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局設臵不一致的，由上一級國家稅務局、地方稅務局共同核定。

第十八條 主管國家稅務局、地方稅務局對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務機關，由上一級國家稅務局和地方稅務局按照從低原則共同核定。

第十九條 國家稅務局和地方稅務局共同核定的納稅人的納稅信用等級為A級的，分別由主管國家稅務局和地方稅務局采取適當形式進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。自公示之日起15日內沒有重大異議的，即可確定為國家稅務局、地方稅務局共同評定的納稅信用等級。有異議的，國家稅務局和地方稅務局應研究后予以確定并告知有關各方。

第二十條 省一級或者市(地)一級或者縣(市)一級國家稅務局和地方稅務局可以選擇適當方式將A級納稅人的名單予以公告。有條件的地方，可以向社會提供納稅人的納稅信用等級查詢。

第二十一條 納稅人的納稅信用等級評定后，主管稅務機關應當實施動態管理。A、B、C級納稅人發生本辦法第八條、第九條所列情形的，即降低為相應的納稅信用等級。

第二十二條 納稅人對稅務機關作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復議。

第二十三條 未按規定權限和程序評定完畢，各級稅務機關不得擅自將納稅信用等級的評定情況和有關評定資料向社會公布或泄露給他人。

第五章 附

則

第二十四條 本辦法所稱“以下”均不含本數，所稱“以上”、“日內”、“年內”均含本數。

第二十五條 稅務人員徇私舞弊或者濫用職權，致使納稅人信用等級評定結果失真，給納稅人造成損失的，由稅務機關依法給予行政處分。

第二十六條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以根據本辦法確定開展此項工作的范圍和進程并制定具體實施辦法。

第二十七條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。