第一篇：深圳市國家稅務局納稅信用等級評定試行辦法
深圳市國家稅務局關于發布《納稅信用等級評定試行辦法》的公告
『發布日期』2011-10-08
2011年第8號
現將《深圳市國家稅務局納稅信用等級評定試行辦法》予以發布，自發布之日起施行。
特此公告。
二○一一年九月三十日
深圳市國家稅務局納稅信用等級評定試行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強納稅信用體系建設，促進納稅人依法納稅，根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》和《國家稅務總局納稅信用等級評定管理試行辦法》的規定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于依照稅收法律、行政法規的規定，在深圳市國家稅務局辦理稅務登記的納稅人（非居民企業除外）。
對稽查在案尚未結案，或有涉稅犯罪嫌疑已依法移送公安機關尚未結案的納稅人，暫不進行納稅信用等級評定。
第三條 納稅人主管稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，開展納稅信用等級評定工作。
第四條 納稅人主管稅務機關根據納稅信用等級，對納稅人實行不同的激勵或監管措施，鼓勵納稅人依法誠信納稅，不斷提高稅法遵從度。
第五條 深圳市國家稅務局將聯合深圳市地方稅務局共同開展納稅信用等級評定，有關辦法適時公告。
第二章 評定內容與標準
第六條 納稅信用等級評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規以及接受稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定進行管理的情況，具體指標為：
（一）稅務登記情況 1.設立登記； 2.變更登記； 3.登記證件使用； 4.報告銀行帳號； 5.稅務認定情況； 6.停（復）業登記。
（二）賬簿憑證管理情況
1.報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件情況； 2.按照規定設置、保管賬簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算情況。
（三）發票管理情況
1.發票開具、取得、保管、使用及繳銷情況； 2.稅控裝置使用情況； 3.防偽稅控系統保管情況。
（四）納稅申報情況 1.按期納稅申報情況； 2.按期申報準確情況；
3.報送財務會計報表和其他涉稅信息情況。
（五）稅款繳納情況 1.應納稅款按期繳納情況； 2.陳欠清理情況。
（六）其他涉稅違法情況
上述指標設置總分值100分，具體分值為：稅務登記情況5分；賬簿憑證管理情況5分；發票管理情況20分；納稅申報情況20分；稅款繳納情況30分；其他涉稅違法情況20分。各項指標具體分值見《深圳市國家稅務局納稅信用等級評定指標配置表》。
第七條 納稅信用等級評定按照第六條的指標及分值計分，設置Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ四級。
第八條 評分在95分以上的，為Ａ級，但納稅人有以下情形之一的，定為B級：
（一）解除非正常戶不滿兩年的；
（二）非正常原因，一個納稅年度連續三個月或累計六個月增值稅零申報或負申報的；
（三）評定所屬期（指評定年度前兩個納稅年度）終了之日無有效稅種登記的；
（四）納稅人主動放棄的。
第九條 評分在60分以上95分以下的，為Ｂ級。對評定所屬期起始日期之后辦理稅務登記的納稅人，不進行計分評定，于辦理稅務登記時默認為B級。
第十條 評分在20分以上60分以下的，為Ｃ級。
第十一條 評分在20分以下的，為Ｄ級。納稅人在評定所屬期內有下列情形之一的，不進行計分，一律定為Ｄ級：
（一）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等行為記錄的；
（二）有騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回等行為的記錄；
（三）認定為非正常戶的。
第三章 評定組織與程序
第十二條 納稅信用等級評定每兩年進行一次，評定工作一般在評定所屬期終了后次年一月份啟動。
第十三條 深圳市國家稅務局下屬各級稅務機關按照本辦法要求的內容和標準，依托稅收征管信息系統，必要時進行實地查驗，對所轄納稅人的納稅信用等級情況進行綜合評定。
第十四條 深圳市國家稅務局下屬各級稅務機關評定的A級納稅人，由深圳市國家稅務局統一通過深圳國稅門戶網站、辦稅服務廳等渠道進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。
自公示之日起15日內有異議的，由納稅人主管稅務機關予以研究確認，并將處理結果告知有關各方。
第十五條 深圳市國家稅務局統一通過深圳國稅門戶網站、辦稅服務廳、新聞媒體等渠道，將A級納稅人名單予以公告，并在深圳國稅門戶網站提供A級納稅人查詢服務。
第十六條 納稅信用等級評定后，主管稅務機關實施動態管理，每半年進行一次等級復評，以評定所屬期終了后次日至復評啟動前一日為復評所屬期。如有必要，將不受復評期限制，根據情況適時進行等級個案調整。
第十七條 復評發現A級納稅人具有以下情形之一的，降為B級：
（一）非正常原因，在復評所屬期連續三個月或累計六個月增值稅零申報或負申報的；
（二）復評所屬期終了之日無有效稅種登記的。第十八條 復評發現A、B、C級納稅人在復評所屬期內具有以下情形之一的，降為D級。
（一）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等行為記錄的；
（二）有騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回等行為的；
（三）認定為非正常戶的。
第十九條 A級納稅人具有本辦法第十一條所列行為的，主管稅務機關應在結案之日起10個工作日內啟動等級個案調整程序，將其納稅信用等級調整為D級。
第二十條 A級納稅人信用等級調整后，深圳市國家稅務局通過門戶網站更新A級納稅人查詢名單。
第二十一條 評定結果公布前，各級稅務機關、任何稅務人員不得擅自將納稅信用等級的評定情況和有關評定資料向社會公布或泄露給他人。
第二十二條 納稅人對主管稅務機關作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復議。
第二十三條 稅務人員徇私舞弊或者濫用職權，致使納稅人信用等級評定結果失真，給納稅人造成損失的，由主管稅務機關依法給予行政處分。
第四章 附 則
第二十四條 本辦法所稱“以上”、“高于”均含本數，所稱“以下”、“低于”均不含本數。
第二十五條 本辦法由深圳市國家稅務局負責解釋。附件： 深圳市國家稅務局納稅信用等級評定指標配置表
第二篇：納稅信用等級評定管理試行辦法2003
國家稅務總局關于印發《納稅信用等級評定管理試行
辦法》的通知
國稅發〔2003〕92號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位：現將《納稅信用等級評定管理試行辦法》印發給你們，請遵照執行。
各級稅務機關要提高認識，加強領導，統籌安排，做好貫徹落實工作。要通過多種渠道和方式，結合稅收工作實際搞好學習、宣傳和輔導，使廣大稅務干部、納稅人和社會各界廣為知曉本辦法的精神實質和具體操作規定，積極爭取當地黨政領導、社會各界和廣大納稅人的支持和配合。各地國家稅務局和地方稅務局要樹立全局意識和系統觀念，積極協調、溝通信息、密切配合，共同做好此項工作。
各地可以根據本辦法的精神，確定開展此項工作的范圍和進程，認真總結經驗，及時發現和反映存在的問題，提出改進意見并報告總局。
稅務總局
二○○三年七月十七日
納稅信用等級評定管理試行辦法
第一章 總則
第一條 為加強稅收信用體系建設，規范納稅信用等級評定管理，促進納稅人依法納稅，根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于依照稅收法律、行政法規的規定，應當辦理稅務登記的各類納稅人。
第三條 稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定負責納稅人納稅信用等級的評定工作。
納稅信用等級的評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統一的內容、標準、方法和程序進行。
第二章 評定內容與標準
第四條 納稅信用等級的評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規以及接受稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定進行管理的情況，具體指標為：
(一)稅務登記情況
1.開業登記；
2.扣繳稅款登記；
3.稅務變更登記；
4.登記證件使用；
5.年檢和換證；
6.銀行賬號報告；
7.納稅認定情況(包括一般納稅人認定等)。
(二)納稅申報情況
1.按期納稅申報率；
2.按期納稅申報準確率；
3.代扣代繳按期申報率;
4.代扣代繳按期申報準確率;
5.報送財務會計報表和其他納稅資料。
(三)賬簿、憑證管理情況
1.報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件；
2.按照規定設置、保管賬簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；
3.發票的保管、開具、使用、取得；
4.稅控裝置及防偽稅控系統的安裝、保管、使用。
(四)稅款繳納情況
1.應納稅款按期入庫率；
2.欠繳稅款情況；
3.代扣代繳稅款按期入庫率。
(五)違反稅收法律、行政法規行為處理情況
1.涉稅違法犯罪記錄；
2.稅務行政處罰記錄；
3.其他稅收違法行為記錄。
前款指標累計值為100分，具體分值為：稅務登記情況15分；納稅申報情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規行為處理情況20分。各地可根據實際情況對各項內容分值進行分解細化。
第五條 納稅信用等級評定按照第四條的評定內容分指標計分，設置A、B、C、D四級。
第六條 考評分在95分以上的，為A級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為A級：
(一)具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；
(二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)新發生欠繳稅款情形的；
(三)不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；
(四)評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的；
(五)不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。
第七條 考評分在60分以上95分以下的，為B級。至評定日為止有新發生欠繳稅款5萬元以上的(自評定日起向前推算兩年內發生，至評定日尚未清繳的)，不具備評定為B級納稅人的資格。對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為B級管理。
第八條 考評分在20分以上60分以下的，為C級。考評分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級：
(一)依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記的；
(二)評定期內同時具備按期納稅申報率在90%以下，納稅申報準確率在70%以下，應納稅款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫率90%以下的；
(三)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有違反稅收法律、行政法規的行為，且受到稅務行政處罰的；
(四)納入增值稅防偽稅控系統的納稅人，一年內兩次不能按期抄報稅的；
(五)應稅收入、應稅所得核算混亂，有關憑證、賬簿、報表不完整、不真實的。
第九條 考評分在20分以下的，為D級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：
(一)具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的；
(二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的；
(三)騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回的。
第三章 激勵與監控
第十條 主管稅務機關根據納稅人的不同等級實施分類管理，以鼓勵依法誠信納稅，提高納稅遵從度。
第十一條 對A級納稅人，主管稅務機關依法給予以下鼓勵：
(一)除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；
(二)對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續；
(三)放寬發票領購限量；
(四)在符合出口貨物退(免)稅規定的前提下，簡化出口退(免)稅申報手續；
(五)各地可以根據當地情況采取激勵辦稅的服務措施。
第十二條 對B級納稅人，主管稅務機關除在稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、稅務檢查、行政處罰等方面進行常規稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導、宣傳等納稅服務工作，幫助其改進財務會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。
第十三條 對C級納稅人，主管稅務機關應加強管理，并可依法采取以下措施：
(一)嚴肅追究違法違規行為的有關責任并責令限期改正；
(二)列入檢查計劃重點檢查對象；
(三)對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據需要進行實地復核；
(四)發票的供應實行收(驗)舊供新、嚴格限量供應等辦法；
(五)增值稅實行專用發票和稅款先比對、后抵扣；
(六)納稅人申報辦理出口貨物退(免)稅時，應從嚴審核、審批；
(七)各地根據情況依法采取其他嚴格的管理措施。
第十四條 對D級納稅人，除可采取上述C類納稅人的監管措施外，主管稅務機關還應當將其列為重點監控對象，強化管理，并可實施以下措施：
(一)依照稅收法律、行政法規的規定收繳其發票或者停止向其發售發票；
(二)依照稅收法律、行政法規的規定停止其出口退(免)稅權。
第四章 評定組織與程序
第十五條 省一級或者市(地)一級或者縣(市)一級的國家稅務局和地方稅務局共同評定其所管轄的納稅人的納稅信用等級，兩個評定一次。
第十六條 納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局應當按照本辦法要求的內容和標準，以日常納稅評估和稅源監控為基礎，對納稅人的納稅信用情況進行綜合分析考評，必要時進行實地檢查和驗審，初步確定納稅人的納稅信用等級。
第十七條 主管國家稅務局和地方稅務局應當以聯席會議的形式加強本項工作的協作，對各自初步確定的納稅人納稅信用等級按照從低原則共同核定。
稅收征管改革后，納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局設置不一致的，由上一級國家稅務局、地方稅務局共同核定。
第十八條 主管國家稅務局、地方稅務局對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務機關，由上一級國家稅務局和地方稅務局按照從低原則共同核定。
第十九條 國家稅務局和地方稅務局共同核定的納稅人的納稅信用等級為A級的，分別由主管國家稅務局和地方稅務局采取適當形式進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。自公示之日起15日內沒有重大異議的，即可確定為國家稅務局、地方稅務局共同評定的納稅信用等級。有異議的，國家稅務局和地方稅務局應研究后予以確定并告知有關各方。
第二十條 省一級或者市(地)一級或者縣(市)一級國家稅務局和地方稅務局可以選擇適當方式將A級納稅人的名單予以公告。有條件的地方，可以向社會提供納稅人的納稅信用等級查詢。
第二十一條 納稅人的納稅信用等級評定后，主管稅務機關應當實施動態管理。A、B、C級納稅人發生本辦法第八條、第九條所列情形的，即降低為相應的納稅信用等級。第二十二條 納稅人對稅務機關作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復議。
第二十三條 未按規定權限和程序評定完畢，各級稅務機關不得擅自將納稅信用等級的評定情況和有關評定資料向社會公布或泄露給他人。
第五章 附則
第二十四條 本辦法所稱“以下”均不含本數，所稱“以上”、“日內”、“年內”均含本數。
第二十五條 稅務人員徇私舞弊或者濫用職權，致使納稅人信用等級評定結果失真，給納稅人造成損失的，由稅務機關依法給予行政處分。
第二十六條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以根據本辦法確定開展此項工作的范圍和進程并制定具體實施辦法。
第二十七條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。
第三篇：納稅信用等級評定管理試行辦法
國家稅務總局關于印發《納稅信用等級
評定管理試行辦法》的通知
國稅發〔2003〕92號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位：
現將《納稅信用等級評定管理試行辦法》印發給你們，請遵照執行。
各級稅務機關要提高認識，加強領導，統籌安排，做好貫徹落實工作。要通過多種渠道和方式，結合稅收工作實際搞好學習、宣傳和輔導，使廣大稅務干部、納稅人和社會各界廣為知曉本辦法的精神實質和具體操作規定，積極爭取當地黨政領導、社會各界和廣大納稅人的支持和配合。各地國家稅務局和地方稅務局要樹立全局意識和系統觀念，積極協調、溝通信息、密切配合，共同做好此項工作。
各地可以根據本辦法的精神，確定開展此項工作的范圍和進程，認真總結經驗，及時發現和反映存在的問題，提出改進意見并報告總局。
稅務總局 二○○三年七月十七日
納稅信用等級評定管理試行辦法
第一章 總
則
第一條 為加強稅收信用體系建設，規范納稅信用等級評定管理，促進納稅人依法納稅，根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于依照稅收法律、行政法規的規定，應當辦理稅務登記的各類納稅人。
第三條 稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定負責納稅人納稅信用等級的評定工作。
納稅信用等級的評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統一的內容、標準、方法和程序進行。
第二章 評定內容與標準
第四條 納稅信用等級的評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規以及接受稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定進行管理的情況，具體指標為：
(一)稅務登記情況
1.開業登記；
2.扣繳稅款登記；
3.稅務變更登記；
4.登記證件使用；
5.年檢和換證；
6.銀行賬號報告；
7.納稅認定情況(包括一般納稅人認定等)。
(二)納稅申報情況
1.按期納稅申報率；
2.按期納稅申報準確率；
3.代扣代繳按期申報率;
4.代扣代繳按期申報準確率;
5.報送財務會計報表和其他納稅資料。
(三)賬簿、憑證管理情況
1.報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件；
2.按照規定設臵、保管賬簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；
3.發票的保管、開具、使用、取得；
4.稅控裝臵及防偽稅控系統的安裝、保管、使用。
(四)稅款繳納情況
1.應納稅款按期入庫率；
2.欠繳稅款情況；
3.代扣代繳稅款按期入庫率。
(五)違反稅收法律、行政法規行為處理情況
1.涉稅違法犯罪記錄；
2.稅務行政處罰記錄；
3.其他稅收違法行為記錄。
前款指標累計值為100分，具體分值為：稅務登記情況15分；納稅申報情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規行為處理情況20分。各地可根據實際情況對各項內容分值進行分解細化。
第五條 納稅信用等級評定按照第四條的評定內容分指標計分，設臵A、B、C、D四級。
第六條 考評分在95分以上的，為A級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為A級：
(一)具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；
(二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)新發生欠繳稅款情形的；
(三)不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；
(四)評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的；
(五)不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。
第七條 考評分在60分以上95分以下的，為B級。至評定日為止有新發生欠繳稅款5萬元以上的(自評定日起向前推算兩年內發生，至評定日尚未清繳的)，不具備評定為B級納稅人的資格。對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為B級管理。
第八條 考評分在20分以上60分以下的，為C級。考評分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級：
(一)依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記的；
(二)評定期內同時具備按期納稅申報率在90%以下，納稅申報準確率在70%以下，應納稅款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫率90%以下的；
(三)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有違反稅收法律、行政法規的行為，且受到稅務行政處罰的；
(四)納入增值稅防偽稅控系統的納稅人，一年內兩次不能按期抄報稅的；
(五)應稅收入、應稅所得核算混亂，有關憑證、賬簿、報表不完整、不真實的。
第九條 考評分在20分以下的，為D級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：
(一)具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的；
(二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的；
(三)騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回的。
第三章 激勵與監控
第十條 主管稅務機關根據納稅人的不同等級實施分類管理，以鼓勵依法誠信納稅，提高納稅遵從度。
第十一條 對A級納稅人，主管稅務機關依法給予以下鼓勵：
(一)除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；
(二)對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續；
(三)放寬發票領購限量；
(四)在符合出口貨物退(免)稅規定的前提下，簡化出口退(免)稅申報手續；
(五)各地可以根據當地情況采取激勵辦稅的服務措施。
第十二條 對B級納稅人，主管稅務機關除在稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、稅務檢查、行政處罰等方面進行常規稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導、宣傳等納稅服務工作，幫助其改進財務會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。
第十三條 對C級納稅人，主管稅務機關應加強管理，并可依法采取以下措施：
(一)嚴肅追究違法違規行為的有關責任并責令限期改正；
(二)列入檢查計劃重點檢查對象；
(三)對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據需要進行實地復核；
(四)發票的供應實行收(驗)舊供新、嚴格限量供應等辦法；
(五)增值稅實行專用發票和稅款先比對、后抵扣；
(六)納稅人申報辦理出口貨物退(免)稅時，應從嚴審核、審批；
(七)各地根據情況依法采取其他嚴格的管理措施。
第十四條 對D級納稅人，除可采取上述C類納稅人的監管措施外，主管稅務機關還應當將其列為重點監控對象，強化管理，并可實施以下措施：
(一)依照稅收法律、行政法規的規定收繳其發票或者停止向其發售發票；
(二)依照稅收法律、行政法規的規定停止其出口退(免)稅權。
第四章 評定組織與程序
第十五條 省一級或者市(地)一級或者縣(市)一級的國家稅務局和地方稅務局共同評定其所管轄的納稅人的納稅信用等級，兩個評定一次。
第十六條 納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局應當按照本辦法要求的內容和標準，以日常納稅評估和稅源監控為基礎，對納稅人的納稅信用情況進行綜合分析考評，必要時進行實地檢查和驗審，初步確定納稅人的納稅信用等級。
第十七條 主管國家稅務局和地方稅務局應當以聯席會議的形式加強本項工作的協作，對各自初步確定的納稅人納稅信用等級按照從低原則共同核定。
稅收征管改革后，納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局設臵不一致的，由上一級國家稅務局、地方稅務局共同核定。
第十八條 主管國家稅務局、地方稅務局對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務機關，由上一級國家稅務局和地方稅務局按照從低原則共同核定。
第十九條 國家稅務局和地方稅務局共同核定的納稅人的納稅信用等級為A級的，分別由主管國家稅務局和地方稅務局采取適當形式進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。自公示之日起15日內沒有重大異議的，即可確定為國家稅務局、地方稅務局共同評定的納稅信用等級。有異議的，國家稅務局和地方稅務局應研究后予以確定并告知有關各方。
第二十條 省一級或者市(地)一級或者縣(市)一級國家稅務局和地方稅務局可以選擇適當方式將A級納稅人的名單予以公告。有條件的地方，可以向社會提供納稅人的納稅信用等級查詢。
第二十一條 納稅人的納稅信用等級評定后，主管稅務機關應當實施動態管理。A、B、C級納稅人發生本辦法第八條、第九條所列情形的，即降低為相應的納稅信用等級。
第二十二條 納稅人對稅務機關作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復議。
第二十三條 未按規定權限和程序評定完畢，各級稅務機關不得擅自將納稅信用等級的評定情況和有關評定資料向社會公布或泄露給他人。
第五章 附
則
第二十四條 本辦法所稱“以下”均不含本數，所稱“以上”、“日內”、“年內”均含本數。
第二十五條 稅務人員徇私舞弊或者濫用職權，致使納稅人信用等級評定結果失真，給納稅人造成損失的，由稅務機關依法給予行政處分。
第二十六條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以根據本辦法確定開展此項工作的范圍和進程并制定具體實施辦法。
第二十七條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。
第四篇：納稅信用等級評定管理試行辦法
納稅信用等級評定管理試行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強稅收信用體系建設，規范納稅信用等級評定管理，促進納稅人依法納稅，根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于依照稅收法律、行政法規的規定，應當辦理稅務登記的各類納稅人。
第三條 稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定負責納稅人納稅信用等級的評定工作。
納稅信用等級的評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統一的內容、標準、方法和程序進行。第二章 評定內容與標準
第四條 納稅信用等級的評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規以及接受稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定進行管理的情況，具體指標為：
（一）稅務登記情況 1．開業登記； 2．扣繳稅款登記； 3．稅務變更登記； 4．登記證件使用； 5．年檢和換證； 6．銀行帳號報告；
7．納稅認定情況（包括一般納稅人認定等）。
（二）納稅申報情況 1.按期納稅申報率； 2.按期納稅申報準確率； 3.代扣代繳按期申報率;4.代扣代繳按期申報準確率;5.報送財務會計報表和其他納稅資料。
（三）帳簿、憑證管理情況
1．報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件； 2.按照規定設置、保管帳簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；
3．發票的保管、開具、使用、取得；
4．稅控裝置及防偽稅控系統的安裝、保管、使用。
（四）稅款繳納情況 1．應納稅款按期入庫率； 2．欠繳稅款情況；
3．代扣代繳稅款按期入庫率。
（五）違反稅收法律、行政法規行為處理情況 1．涉稅違法犯罪記錄； 2．稅務行政處罰記錄； 3．其他稅收違法行為記錄。
前款指標累計值為100分，具體分值為：稅務登記情況15分；納稅申報情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規行為處理情況20分。各地可根據實際情況對各項內容分值進行分解細化。
第五條 納稅信用等級評定按照第四條的評定內容分指標計分，設置a、b、c、d四級。
第六條 考評分在95分以上的，為a級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為a級：
（一）具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；
（二）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）新發生欠繳稅款情形的；
（三）不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；
（四）評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的；
（五）不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。
第七條 考評分在60分以上95分以下的，為b級。至評定日為止有新發生欠繳稅款5萬元以上的（自評定日起向前推算兩年內發生，至評定日尚未清繳的），不具備評定為b級納稅人的資格。對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為b級管理。
第八條 考評分在20分以上60分以下的，為c級。考評分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為c級：
（一）依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記的；
（二）評定期內同時具備按期納稅申報率在90%以下，納稅申報準確率在70%以下，應納稅款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫率90%以下的；
（三）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有違反稅收法律、行政法規的行為，且受到稅務行政處罰的；
（四）納入增值稅防偽稅控系統的納稅人，一年內兩次不能按期抄報稅的；
（五）應稅收入、應稅所得核算混亂，有關憑證、帳簿、報表不完整、不真實的。
第九條 考評分在20分以下的，為d級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為d級：
（一）具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的；
（二）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的；
（三）騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回的。
第三章 激勵與監控 第十條 主管稅務機關根據納稅人的不同等級實施分類管理，以鼓勵依法誠信納稅，提高納稅遵從度。
第十一條 對a級納稅人，主管稅務機關依法給予以下鼓勵：
（一）除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；
（二）對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續；
（三）放寬發票領購限量；
（四）在符合出口貨物退（免）稅規定的前提下，簡化出口退（免）稅申報手續；
（五）各地可以根據當地情況采取激勵辦稅的服務措施。
第十二條 對b級納稅人，主管稅務機關除在稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、稅務檢查、行政處罰等方面進行常規稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導、宣傳等納稅服務工作，幫助其改進財務會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。
第十三條 對c級納稅人，主管稅務機關應加強管理，并可依法采取以下措施：
（一）嚴肅追究違法違規行為的有關責任并責令限期改正；
（二）列入檢查計劃重點檢查對象；
（三）對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據需要進行實地復核；
（四）發票的供應實行收（驗）舊供新、嚴格限量供應等辦法；
（五）增值稅實行專用發票和稅款先比對、后抵扣；
（六）納稅人申報辦理出口貨物退（免）稅時，應從嚴審核、審批；
（七）各地根據情況依法采取其他嚴格的管理措施。
第十四條 對d級納稅人，除可采取上述c類納稅人的監管措施外，主管稅務機關還應當將其列為重點監控對象，強化管理，并可實施以下措施：
（一）依照稅收法律、行政法規的規定收繳其發票或者停止向其發售發票；
（二）依照稅收法律、行政法規的規定停止其出口退（免）稅權。第四章 評定組織與程序
第十五條 省一級或者市（地）一級或者縣（市）一級的國家稅務局和地方稅務局共同評定其所管轄的納稅人的納稅信用等級，兩個評定一次。
第十六條 納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局應當按照本辦法要求的內容和標準，以日常納稅評估和稅源監控為基礎，對納稅人的納稅信用情況進行綜合分析考評，必要時進行實地檢查和驗審，初步確定納稅人的納稅信用等級。
第十七條 主管國家稅務局和地方稅務局應當以聯席會議的形式加強本項工作的協作，對各自初步確定的納稅人納稅信用等級按照從低原則共同核定。稅收征管改革后，納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局設置不一致的，由上一級國家稅務局、地方稅務局共同核定。
第十八條 主管國家稅務局、地方稅務局對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務機關，由上一級國家稅務局和地方稅務局按照從低原則共同核定。
第十九條 國家稅務局和地方稅務局共同核定的納稅人的納稅信用等級為a級的，分別由主管國家稅務局和地方稅務局采取適當形式進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。自公示之日起15日內沒有重大異議的，即可確定為國家稅務局、地方稅務局共同評定的納稅信用等級。有異議的，國家稅務局和地方稅務局應研究后予以確定并告知有關各方。
第二十條 省一級或者市（地）一級或者縣（市）一級國家稅務局和地方稅務局可以選擇適當方式將a級納稅人的名單予以公告。有條件的地方，可以向社會提供納稅人的納稅信用等級查詢。
第二十一條 納稅人的納稅信用等級評定后，主管稅務機關應當實施動態管理。a、b、c級納稅人發生本辦法第八條、第九條所列情形的，即降低為相應的納稅信用等級。
第二十二條 納稅人對稅務機關作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復議。
第二十三條 未按規定權限和程序評定完畢，各級稅務機關不得擅自將納稅信用等級的評定情況和有關評定資料向社會公布或泄露給他人。第五章 附 則
第二十四條 本辦法所稱“以下”均不含本數，所稱“以上”、“日內”、“年內”均含本數。
第二十五條 稅務人員徇私舞弊或者濫用職權，致使納稅人信用等級評定結果失真，給納稅人造成損失的，由稅務機關依法給予行政處分。
第二十六條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以根據本辦法確定開展此項工作的范圍和進程并制定具體實施辦法。
第二十七條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。
第五篇：貴州省納稅信用等級評定管理實施辦法(試行)
貴州省納稅信用等級評定管理實施辦法（試行）
第一章 總 則
第一條 為加強稅收信用體系建設，規范納稅信用等級評定管理，促進納稅人依法納稅，根據國家稅務總局《納稅信用等級評定管理試行辦法》，制定本實施辦法。
第二條 依照稅收法律、行政法規的規定，應當辦理稅務登記、實行查賬征收、獨立核算的納稅人，均適用本實施辦法。
非獨立核算的分支機構不進行納稅信用等級評定，其納稅義務的履行情況作為評定其總機構納稅信用等級的內容，總機構的納稅信用等級適用于分支機構。
個體工商業戶暫不納入納稅信用等級評定范圍。第三條 各級國家稅務局、地方稅務局依據稅收法律、行政法規、規章和本實施辦法的規定負責納稅信用等級的評定管理工作。
第四條 納稅信用等級評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則,按照統一的內容、標準、方法和程序進行。
第二章 評定內容
第五條 納稅信用等級的評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規、規章以及接受稅務機關依法進行管理的情況，具體指標和分值為：
（一）稅務登記情況15分 1．開業登記
納稅人未按照規定的時限申報辦理稅務登記的，扣減2分。
2．扣繳稅款登記
具有扣繳義務的納稅人未按照規定的時限申報辦理扣繳稅款登記的，扣減2分。
3．稅務變更登記
納稅人的稅務登記內容發生變化，未按照稅收法律、行政法規的規定申報辦理變更稅務登記的，每發生一次（項）扣0.5分。
4．稅務登記證件的使用
納稅人買賣或者偽造稅務登記證件的，扣減15分；轉借、涂改稅務登記證件的，扣減10分；損毀稅務登記證件的，扣減5分；遺失稅務登記證件或者扣繳稅款登記證件未按規定向稅務機關書面報告并登報聲明作廢的，扣減2分；稅務登記證件未按照規定公開懸掛的，扣減1分。
5．年檢和換證
納稅人未按規定辦理稅務登記證驗證或者換證手續的，扣減2分。
6．銀行賬號報告 納稅人未按照稅收法律、行政法規、規章的規定向主管稅務機關報告全部銀行賬號的，扣減3分；開戶銀行發生變化后，未按照稅收法律、行政法規、規章的規定向稅務機關書面報告變化情況的，扣減2分。
7．納稅認定情況
納稅人未按照稅收法律、行政法規和規章的規定申報（申請）辦理增值稅一般納稅人資格認定、金銀首飾消費稅納稅認定、出口企業退稅登記認定、外商投資企業的生產性認定、社會福利企業或校辦企業資格認定的，每項扣減2分。
8．外出經營報驗登記
納稅人臨時到外縣（市）從事生產、經營活動，未依法申請開具《外出經營活動稅收管理證明》的，每次扣減0.5分；未依法向經營地稅務機關報驗登記，接受稅務管理的，每次扣減0.2分。
（二）納稅申報情況25分 1.按期納稅申報率
按期納稅申報：是指在稅收法律、行政法規、規章規定或者稅務機關依照稅收法律法規的規定確定的期限內辦理納稅申報。納稅人不能按期辦理納稅申報，依法經稅務機關核準延期申報并預繳稅款，且在核準的期限內辦理申報、結清稅款的，視為按期申報。
按期納稅申報率的計算公式為： 按期納稅申報率=評定期內按期申報次數/評定期內應申報次數×100%。
按期納稅申報率的基準為100%，每低于一個百分點扣減1分。
2.納稅申報準確率
納稅申報準確率：是指納稅人申報繳納的稅額與應繳納的稅額之間的比率，反映納稅人申報的真實性、準確性。
納稅申報準確率的計算公式為：
納稅申報準確率=評定期內申報繳納的稅款/評定期內應繳納的稅款×100%。
納稅申報準確率的基準為100%，每低于一個百分點扣減1分。
3.代扣代繳按期申報率
代扣代繳按期申報：是指具有扣繳義務的納稅人在稅收法律法規規定或者稅務機關依照稅收法律法規的規定確定的期限內，報送代扣代繳報告表。具有扣繳義務的納稅人不能按期報送代扣代繳報告表，經稅務機關核準延期申報，且在核準的期限內報送代扣代繳報告表、結清代扣代繳稅款的，視為按期申報。
代扣代繳按期申報率的計算公式為：
代扣代繳按期申報率=評定期內按期申報次數/評定期內應申報次數×100%。代扣代繳按期申報率的基準為100%，每低于一個百分點扣減1分。
4.代扣代繳申報準確率
代扣代繳申報準確率：是指具有扣繳義務的納稅人申報解繳的代扣代繳稅款與應代扣代繳的稅款之間的比率，反映具有扣繳義務的納稅人履行代扣代繳義務的完整性。
代扣代繳申報準確率的計算公式為：
代扣代繳申報準確率=評定期內申報解繳的代扣代繳稅款/評定期內應代扣代繳的稅款×100%。
代扣代繳申報準確率的基準為100%，每低一個百分點扣減1分。
5.報送財務會計報表和其他納稅資料
納稅人未按規定報送財務會計報表的，每次（份）扣減0.5分；納稅人未報送主管稅務機關要求報送的其他資料的，每次（份）扣減0.5分；未按照規定的時限報送財務會計報表或稅務機關要求報送的其他資料的，每次扣減0.3分。
（三）賬簿、憑證管理情況15分
1．報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件
納稅人未按照稅收法律、行政法規的規定將財務會計制度或者財務會計處理辦法報送主管稅務機關備案的，扣減3分；使用計算機記賬的納稅人，未按照規定將會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案的，扣減3分；未按照規定的時限報送主管稅務機關備案的，扣減1分。
2.按照規定設臵、保管賬簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算
納稅人未按規定設臵賬簿的，扣減5分；未按照規定設臵總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿，以及總賬、日記賬未采用訂本式的，扣減3分；未在規定的時限內設臵賬簿的，扣減1分。
納稅人的賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，扣減5分。
納稅人未按照規定保管賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的，扣減3分；據以入賬的原始憑證不合法、不真實的，扣減1分。
3．發票的保管、開具、使用、取得
納稅人未按規定保管、開具、使用、取得發票的，每項（次）扣減1分。
4．稅控裝臵及防偽稅控系統的安裝、保管、使用 納稅人未按照規定安裝增值稅防偽稅控開票子系統、稅控加油機、稅控計價器、稅控收款機等稅控裝臵的，扣減3分。
納稅人未按照規定保管、使用增值稅防偽稅控開票子系統、稅控加油機、稅控計價器、稅控收款機等稅控裝臵的，扣減2分。
（四）稅款繳納情況 25分 1．應納稅款按期入庫率
應納稅款按期入庫率：是指在稅收法律法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限內，繳納入庫的稅款占申報的應納稅額之間的比率。納稅人因有特殊困難，依法經稅務機關核準延期繳納的稅款，在核準的期限內繳清的，視為按期入庫的稅款。
應納稅款按期入庫率的計算公式為：
應納稅款按期入庫率=評定期內按期入庫的稅款/評定期內申報的應納稅款×100%。
應納稅款按期入庫率的基準為100%，每低于一個百分點扣減1分。
2．欠繳稅款情況
納稅人在評定期內產生新欠但在期內全額入庫的，每次扣減0.2分；至評定日止仍未入庫的新欠稅額在10萬元以下且占應納稅額的比例在10%以下的，扣減1分；至評定日止仍未入庫的新欠稅額達到10萬元，或者占應納稅額的比例達到10%的，扣減2分。
欠繳稅款的納稅人應逐年繳納以前的欠稅，基準比例為期初欠稅總額的20%（評定期內繳納的欠稅/評定期期初欠稅總額）。評定期未入庫期初欠稅的，扣減4分；評定期入庫期初欠稅達不到20%的，每低一個百分點扣減0.2分。
3．代扣代繳稅款按期入庫率
代扣代繳稅款按期入庫率：是指具有扣繳義務的納稅人在稅收法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限內，解繳入庫的代扣代繳稅款占代扣代繳的稅款之間的比率。
代扣代繳稅款按期入庫率的計算公式為：
代扣代繳稅款按期入庫率=評定期內按期入庫的代扣代繳稅款/評定期內代扣代繳的稅款×100% 代扣代繳稅款按期入庫率的基準為100%，每低一個百分點扣減2分。
（五）違反稅收法律法規行為處理情況20分 1.涉稅違法犯罪記錄
納稅人偷稅、抗稅、騙取出口退稅、逃避追繳欠稅、非法印制發票、虛開發票等，構成犯罪，被依法移送司法機關追究刑事責任的，扣減20分。
具有扣繳義務的納稅人不繳或者少繳已扣繳的稅款，構成犯罪，被依法移送司法機關追究刑事責任的，扣減20分。
2.稅務行政處罰記錄
納稅人偷稅、抗稅、騙取出口退稅、逃避追繳欠稅、非法印制發票、虛開發票等，未構成犯罪，被稅務機關依法實施稅務行政處罰的，扣減15分。具有扣繳義務的納稅人不繳或者少繳已扣繳的稅款，未構成犯罪，被稅務機關依法實施稅務行政處罰的，扣減15分。
納稅人有除偷稅、抗稅、騙取出口退稅、逃避追繳欠稅、非法印制發票、虛開發票、不繳或者少繳已扣繳的稅款以外的其他稅收違法行為，被稅務機關依法實施行政處罰的，扣減5分；情節嚴重的，扣減10分。
3．其他稅收違法行為記錄
納稅人有下列情形之一的，每項扣減2分：
①欠繳稅款數額5萬元以上的納稅人在處理其不動產或大額資產前，未向主管稅務機關報告的；
②欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的；
③欠繳稅款的納稅人或者法定代表人在出境前未依法向主管稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保的；
④享受減稅、免稅優惠的納稅人，減稅、免稅條件發生變化，未按照規定向主管稅務機關報告的；
⑤發包人或者出租人，未按照規定將承包人或者承租人的有關情況向主管稅務機關報告的；
⑥銀行和其他金融機構，未在從事生產經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼或未在稅務登記證件中登錄納稅人賬戶賬號的情況；
⑦本實施辦法未列舉的不遵守稅收法律法規或者不接受稅務機關依據稅收法律法規的規定進行管理的其他情況。
第六條 在新的《稅務登記管理辦法》未頒布實施前，暫不考核銀行和其他金融機構在從事生產經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼和在稅務登記證件中登錄納稅人賬戶賬號的情況，對稅務登記情況的考評計分遵照下列規定：
（一）在評定期以前辦理稅務登記的，不再考評申報辦理稅務登記的期限；評定期內辦理稅務登記的，應對其申報辦理稅務登記的期限進行考評。
（二）具有扣繳義務的納稅人依法履行代扣代繳義務的，視同已依法辦理扣繳稅款登記。
（三）文到之日起，主管稅務機關應通知已辦證的納稅人在30日內，書面報告其全部賬戶賬號，在此期間按照稅務機關的要求報告的，該項目不扣分。
第三章 評定標準
第七條 納稅信用等級設臵A、B、C、D四級，按照第五條的評定內容、分值考評，計分以扣完該項分值為止。
第八條 考評分在95分以上，為A級。納稅人具有下列情形之一的，不得評為A級：
（一）納稅人的按期申報率、申報準確率、應納稅款按期入庫率，其中之一在98%以下的；
（二）具有扣繳義務的納稅人的代扣代繳稅款按期申報率、申報準確率、按期入庫率，其中之一在100%以下的；
（三）具有涉嫌違反稅收法律法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定執行的；
（四）評定期內新發生欠繳稅款情形，至評定日止仍未全額入庫的；
（五）評定期內未組織入庫以前的欠繳稅款的；
（六）不依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；
（七）評定期內有稅務行政處罰記錄的；
（八）不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。
第九條 考評分在60分以上95分以下的，為B級。對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為B級管理。
評定期內發生欠繳稅款5萬元以上或者欠繳稅款占應納稅款的10%以上，至評定日止尚未清繳的，不能評定為B級納稅人。
第十條 考評分在20分以上60分以下的，為C級。考評分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級：
（一）依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記的；
（二）評定期內同時具備按期納稅申報率在90%以下，納稅申報準確率在70%以下，應納稅款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫率90%以下的；
（三）評定期內有偷稅、抗稅、騙取出口退稅、逃避追繳欠稅、非法印制發票、虛開發票等稅收違法行為，且受到稅務機關處罰的；
（四）具有涉嫌違反稅收法律法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；
（五）納入增值稅防偽稅控系統的納稅人，評定期內兩次以上不能按期抄報稅的；
（六）應建賬但未建賬，或者應稅收入、應稅所得核算混亂，有關憑證、賬簿、報表不完整、不真實的；
（七）評定期內發生欠繳稅款5萬元以上或者欠繳稅款占應納稅款的10%以上，至評定日止尚未清繳的。
第十一條 考評分在20分以下的，為D級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：
（一）具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的；
（二）評定期內有偷稅、抗稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、非法印制發票、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的；
（三）騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回的。
（四）非法提供銀行賬號、發票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的；
（五）銀行、其他金融機構，有拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的情形之一的；
（六）有稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的；
第四章 評定組織
第十二條 貴州省國稅局、貴州省地稅局聯合成立貴州省納稅信用等級評定委員會，分別下設辦公室（設在征管處），負責指導、協調、監督納稅信用等級的評定管理工作。
各級國家稅務局和地方稅務局應加強協作，成立相應的納稅信用等級評定委員會，下設辦公室（設在征管部門）負責組織納稅信用等級的評定、管理工作。
第十三條 A級納稅信用等級，由貴州省納稅信用等級評定委員會核定。
A級以下納稅信用等級，由省以下的納稅信用等級評定委員會評定。
第十四條 國家稅務局、地方稅務局對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，分別上報上一級稅務機關，由上一級稅務機關的納稅信用等級評定委員會按照從低原則共同核定，或共同組織實地檢查和驗審后核定。
納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局設臵不一致的，由上一級國家稅務局、地方稅務局的納稅信用評定委員會共同核定。
第十五條 非獨立核算分支機構所在地的主管國家稅務局和地方稅務局，應于評定期滿后的二十日內考評非獨立核算分支機構遵守稅收法律、行政法規、規章以及接受稅務機關依法進行管理的情況，內部套用相應等級，并與《納稅信用等級考評（自評）計分統計表》和《納稅信用等級考評（自評）情況報告表
（一）、（二）》一并分別送達總機構的主管國稅、地稅機關。
總機構的主管國家稅務局和地方稅務局應根據各分支機構的主管稅務機關套用的等級，根據從低核定原則，確定以最低等級的分支機構的等級為總機構的納稅信用等級。
第五章 評定程序 第一節 A級的評定程序
第十六條 A級納稅信用等級的評定，須經納稅人提出申請。
申請A級納稅信用等級的納稅人，應于評定期滿后的30日內向主管稅務機關提出書面申請（格式附后），并同時附送《納稅信用考評（自評）計分統計表》和《納稅信用考評（自評）情況報告表》（格式附后）。
納稅人的主管稅務機關根據日常納稅評估和稅源監控的信息，認為納稅人可以申請A級納稅信用等級的，應建議納稅人提出申請。
第十七條 納稅人的主管稅務機關收到納稅人的書面申請后，應審核納稅人填報的資料是否齊全、項目是否完整。經審核無誤后，受理申請；經審核發現納稅人填報的資料項目不全的，在收到納稅人申請之日起3日內退回納稅人，限10日內補正申請。
第十八條 主管稅務機關受理申請后，提出申請的納稅人可以在稅務機關受理申請之日起30日內對下列稅務事宜進行自查補正：
（一）設臵、保管賬簿、憑證的情況，以及入賬原始憑證的真實性、合法性；
（二）應申報繳納的稅額，實際入庫的稅額，所得稅計稅所得額的確認及調整；
（三）主動繳納欠稅（含歷史陳欠）；
（四）享受減稅、免稅優惠的條件及變化；
（五）稅務變更登記和銀行賬號的報告情況；
（六）發票的保管、開具、使用、取得的情況；
（七）主管稅務機關確定的可以通過自查補正的其他稅務事宜。納稅人的主管稅務機關應鼓勵納稅人自查補正或者建議其委托中介機構開展自評工作，并負責進行業務咨詢和輔導。
納稅人委托社會中介機構進行自查補正的，受托機構應出具審查報告，并對報告的真實性、準確性負責。
第十九條 納稅人通過自查后主動改正的稅務事宜，應視為納稅人自覺履行的納稅義務，考評時不予扣分。
第二十條 納稅人的主管稅務機關應當按照本實施辦法要求的內容和標準，以日常納稅評估和稅源監控為基礎，對納稅人的納稅信用情況進行綜合分析考評，必要時進行實地檢查和驗審，在評定期滿后的三個月內初步確定納稅人的納稅信用等級。
對符合A級納稅信用等級評定標準的，應于第一季度終了后的15日前將評定資料上報市州地納稅信用等級評定委員會。
第二十一條 市州地納稅信用等級評定委員會應在收到評定資料之日起15個工作日內提出復核意見。擬評定為A級納稅信用等級的，應在本市州地所有的辦稅服務廳或者選擇其他適當的方式進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。
自公示之日起15日內沒有異議的，應于公示結束后15日內將擬評定為A級納稅信用等級的納稅人的評定資料上報貴州省納稅信用等級評定委員會。有異議的，市州地納稅信用等級評定委員會應研究后予以確定并告知有關各方或者退回主管稅務機關重新檢查和驗審。經核實后確無問題的，應于公示結束之日起15日內將擬評定為A級納稅信用等級的納稅人的評定資料上報貴州省納稅信用等級評定委員會。
第二十二條 貴州省納稅信用評定委員會核定的A級納稅信用等級的納稅人，由貴州省國稅局、貴州省地稅局共同頒發“A級納稅信用等級證書”并授予“A級納稅信用企業”標識牌，在全省范圍內向社會公告。
公告的內容及形式，由貴州省納稅信用等級評定委員會規定。
第二十三條 對貴州省納稅信用評定委員會公告的A級納稅信用等級的納稅人，市州地國家稅務局和地方稅務局、主管的國家稅務局和地方稅務局應選擇適當方式同時進行公告。
第二節 A級以下等級的評定
第二十四條 A級以下的納稅信用等級，由納稅人的主管稅務機關在評定期滿后的三個月內，按照本實施辦法規定的評定內容和標準進行考評后，初步確定納稅人的納稅信用等級，報同級納稅信用等級評定委員會核定。
第二十五條 各級納稅信用等級評定委員會應綜合主管稅務機關的初步評定意見，按照從低原則共同核定納稅人的納稅信用等級。
按照本實施辦法的規定評定為D級納稅信用等級的，應于第一季度終了后的15日前報市州地納稅信用等級評定委員會核定。
第二十六條 市州地納稅信用評定委員會核定為D級納稅信用等級的，應選擇適當的方式進行公告。
第三節 納稅信用等級管理
第二十七條 納稅人的納稅信用等級評定后，主管稅務機關應當實施動態管理。
第二十八條 通過專項檢查、專案檢查、協查查實A級納稅信用等級的納稅人有偷稅、抗稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、非法印制發票以及虛開發票情形的，稽查結果應在制發《稅務處理決定書》、《稅務處罰決定書》之日起10日內經市州地納稅信用等級評定委員會審核后向貴州省納稅信用評定委員會匯報。
貴州省納稅信用評定委員會根據稽查結果，決定維持或調整其納稅信用等級。
第二十九條 A級納稅人發生本實施辦法第十條、第十一條所列情形的，相應降低其納稅信用等級。
作出稅務處理決定、稅務行政處罰決定的稅務機關，應在制發稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書之日起10日內將稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書的復印件及有關材料上報貴州省納稅信用等級評定委員會。
貴州省納稅信用等級評定委員會在稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書生效后核定降低其納稅信用等級并進行公告。
主管稅務機關應在貴州省納稅信用等級評定委員會發布降低納稅信用等級的公告之日起5日內收回“A級納稅信用等級證書”和“A級納稅信用企業”標識牌，并向其送達《納稅信用等級核定（調整）通知書》。
第三十條 B、C級納稅人發生本實施辦法第十條、第十一條所列情形的，主管國家稅務局和地方稅務局應在制發的稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書生效后5日內將其降低為相應的納稅信用等級，自核準調整之日起5日內向其送達《納稅信用等級核定（調整）通知書》。
第三十一條 納稅人假借變更單位名稱逃避稅務機關實施納稅信用等級管理和監控的，主管稅務機關查實后，應一律視為D級納稅人管理，取消原評定的納稅信用等級。
第六章 激勵與監控
第三十二條 主管稅務機關根據納稅人的不同等級實施分類管理，以鼓勵依法誠信納稅，提高納稅遵從度。
第三十三條 對A級納稅人，主管稅務機關依法給予以下鼓勵：
（一）除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；
（二）對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續；
（三）優先辦理其所享受的各項稅收優惠；
（四）簡化出口退（免）稅申報手續；
（五）放寬發票領購限量；
（六）辦稅服務廳設臵“綠色通道”，優先為A級納稅人辦理涉稅事宜；
（七）指定專人負責提供宣傳送達、咨詢輔導，或者提供全程優質服務；
（八）各地可以根據實際情況采取激勵辦稅的服務措施。
第三十四條 對B級納稅人，主管稅務機關除在稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、稅務檢查、行政處罰等方面進行常規稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導、宣傳等納稅服務工作，幫助其改進財務會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。
第三十五條 對C級納稅人，主管稅務機關應加強管理，并可依法采取以下措施：
（一）嚴肅追究違法違規行為的有關責任并責令限期改正；
（二）列入檢查計劃重點檢查對象；
（三）對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據需要進行實地復核；
（四）嚴格限量供應發票；
（五）納稅人申報辦理出口貨物退（免）稅時，應從嚴審核、審批；
（六）各地根據情況依法采取其他嚴格的管理措施。第三十六條 對D級納稅人，除可采取上述C類納稅人的監管措施外，主管稅務機關還應當將其列為重點監控對象，強化管理，并可實施以下措施：
（一）依照稅收法律法規的規定收繳發票或者停止向其發售發票；
（二）依照稅收法律法規的規定停止其出口退（免）稅權。
第七章 附 則
第三十七條 本辦法所稱“以下”均不含本數，所稱“以上”、“期內”均含本數。
第三十八條 納稅人對稅務機關作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復議。
第三十九條 未按規定權限和程序評定完畢，各級稅務機關不得擅自將納稅信用等級的評定情況和有關評定資料向社會公布或泄露給他人。第四十條 稅務人員徇私舞弊或者濫用職權，致使納稅人信用等級評定結果失真的，由主管稅務機關給予行政處分。
第四十一條 各市州地的公示或公告辦法，由市州地納稅信用評定委員會制定，報貴州省納稅信用評定委員會備案。
第四十二條 本實施辦法所稱評定期是指兩個公歷。
第四十三條 本實施辦法自2004年1月1日起執行，納稅人信用等級兩年評定一次。
第四十四條 本辦法由貴州省國家稅務局、貴州省地方稅務局負責解釋。
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