第一篇：納稅信用等級評定管理試行辦法

納稅信用等級評定管理試行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強稅收信用體系建設，規范納稅信用等級評定管理，促進納稅人依法納稅，根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于依照稅收法律、行政法規的規定，應當辦理稅務登記的各類納稅人。

第三條 稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定負責納稅人納稅信用等級的評定工作。

納稅信用等級的評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統一的內容、標準、方法和程序進行。第二章 評定內容與標準

第四條 納稅信用等級的評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規以及接受稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定進行管理的情況，具體指標為：

（一）稅務登記情況 1．開業登記； 2．扣繳稅款登記； 3．稅務變更登記； 4．登記證件使用； 5．年檢和換證； 6．銀行帳號報告；

7．納稅認定情況（包括一般納稅人認定等）。

（二）納稅申報情況 1.按期納稅申報率； 2.按期納稅申報準確率； 3.代扣代繳按期申報率;4.代扣代繳按期申報準確率;5.報送財務會計報表和其他納稅資料。

（三）帳簿、憑證管理情況

1．報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件； 2.按照規定設置、保管帳簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；

3．發票的保管、開具、使用、取得；

4．稅控裝置及防偽稅控系統的安裝、保管、使用。

（四）稅款繳納情況 1．應納稅款按期入庫率； 2．欠繳稅款情況；

3．代扣代繳稅款按期入庫率。

（五）違反稅收法律、行政法規行為處理情況 1．涉稅違法犯罪記錄； 2．稅務行政處罰記錄； 3．其他稅收違法行為記錄。

前款指標累計值為100分，具體分值為：稅務登記情況15分；納稅申報情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規行為處理情況20分。各地可根據實際情況對各項內容分值進行分解細化。

第五條 納稅信用等級評定按照第四條的評定內容分指標計分，設置a、b、c、d四級。

第六條 考評分在95分以上的，為a級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為a級：

（一）具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；

（二）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）新發生欠繳稅款情形的；

（三）不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；

（四）評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的；

（五）不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。

第七條 考評分在60分以上95分以下的，為b級。至評定日為止有新發生欠繳稅款5萬元以上的（自評定日起向前推算兩年內發生，至評定日尚未清繳的），不具備評定為b級納稅人的資格。對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為b級管理。

第八條 考評分在20分以上60分以下的，為c級。考評分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為c級：

（一）依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記的；

（二）評定期內同時具備按期納稅申報率在90%以下，納稅申報準確率在70%以下，應納稅款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫率90%以下的；

（三）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有違反稅收法律、行政法規的行為，且受到稅務行政處罰的；

（四）納入增值稅防偽稅控系統的納稅人，一年內兩次不能按期抄報稅的；

（五）應稅收入、應稅所得核算混亂，有關憑證、帳簿、報表不完整、不真實的。

第九條 考評分在20分以下的，為d級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為d級：

（一）具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的；

（二）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的；

（三）騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回的。

第三章 激勵與監控 第十條 主管稅務機關根據納稅人的不同等級實施分類管理，以鼓勵依法誠信納稅，提高納稅遵從度。

第十一條 對a級納稅人，主管稅務機關依法給予以下鼓勵：

（一）除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；

（二）對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續；

（三）放寬發票領購限量；

（四）在符合出口貨物退（免）稅規定的前提下，簡化出口退（免）稅申報手續；

（五）各地可以根據當地情況采取激勵辦稅的服務措施。

第十二條 對b級納稅人，主管稅務機關除在稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、稅務檢查、行政處罰等方面進行常規稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導、宣傳等納稅服務工作，幫助其改進財務會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。

第十三條 對c級納稅人，主管稅務機關應加強管理，并可依法采取以下措施：

（一）嚴肅追究違法違規行為的有關責任并責令限期改正；

（二）列入年度檢查計劃重點檢查對象；

（三）對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據需要進行實地復核；

（四）發票的供應實行收（驗）舊供新、嚴格限量供應等辦法；

（五）增值稅實行專用發票和稅款先比對、后抵扣；

（六）納稅人申報辦理出口貨物退（免）稅時，應從嚴審核、審批；

（七）各地根據情況依法采取其他嚴格的管理措施。

第十四條 對d級納稅人，除可采取上述c類納稅人的監管措施外，主管稅務機關還應當將其列為重點監控對象，強化管理，并可實施以下措施：

（一）依照稅收法律、行政法規的規定收繳其發票或者停止向其發售發票；

（二）依照稅收法律、行政法規的規定停止其出口退（免）稅權。第四章 評定組織與程序

第十五條 省一級或者市（地）一級或者縣（市）一級的國家稅務局和地方稅務局共同評定其所管轄的納稅人的納稅信用等級，兩個年度評定一次。

第十六條 納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局應當按照本辦法要求的內容和標準，以日常納稅評估和稅源監控為基礎，對納稅人的納稅信用情況進行綜合分析考評，必要時進行實地檢查和驗審，初步確定納稅人的納稅信用等級。

第十七條 主管國家稅務局和地方稅務局應當以聯席會議的形式加強本項工作的協作，對各自初步確定的納稅人納稅信用等級按照從低原則共同核定。稅收征管改革后，納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局設置不一致的，由上一級國家稅務局、地方稅務局共同核定。

第十八條 主管國家稅務局、地方稅務局對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務機關，由上一級國家稅務局和地方稅務局按照從低原則共同核定。

第十九條 國家稅務局和地方稅務局共同核定的納稅人的納稅信用等級為a級的，分別由主管國家稅務局和地方稅務局采取適當形式進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。自公示之日起15日內沒有重大異議的，即可確定為國家稅務局、地方稅務局共同評定的納稅信用等級。有異議的，國家稅務局和地方稅務局應研究后予以確定并告知有關各方。

第二十條 省一級或者市（地）一級或者縣（市）一級國家稅務局和地方稅務局可以選擇適當方式將a級納稅人的名單予以公告。有條件的地方，可以向社會提供納稅人的納稅信用等級查詢。

第二十一條 納稅人的納稅信用等級評定后，主管稅務機關應當實施動態管理。a、b、c級納稅人發生本辦法第八條、第九條所列情形的，即降低為相應的納稅信用等級。

第二十二條 納稅人對稅務機關作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復議。

第二十三條 未按規定權限和程序評定完畢，各級稅務機關不得擅自將納稅信用等級的評定情況和有關評定資料向社會公布或泄露給他人。第五章 附 則

第二十四條 本辦法所稱“以下”均不含本數，所稱“以上”、“日內”、“年內”均含本數。

第二十五條 稅務人員徇私舞弊或者濫用職權，致使納稅人信用等級評定結果失真，給納稅人造成損失的，由稅務機關依法給予行政處分。

第二十六條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以根據本辦法確定開展此項工作的范圍和進程并制定具體實施辦法。

第二十七條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。

第二篇：納稅信用等級評定管理試行辦法

國家稅務總局關于印發《納稅信用等級

評定管理試行辦法》的通知

國稅發〔2003〕92號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位：

現將《納稅信用等級評定管理試行辦法》印發給你們，請遵照執行。

各級稅務機關要提高認識，加強領導，統籌安排，做好貫徹落實工作。要通過多種渠道和方式，結合稅收工作實際搞好學習、宣傳和輔導，使廣大稅務干部、納稅人和社會各界廣為知曉本辦法的精神實質和具體操作規定，積極爭取當地黨政領導、社會各界和廣大納稅人的支持和配合。各地國家稅務局和地方稅務局要樹立全局意識和系統觀念，積極協調、溝通信息、密切配合，共同做好此項工作。

各地可以根據本辦法的精神，確定開展此項工作的范圍和進程，認真總結經驗，及時發現和反映存在的問題，提出改進意見并報告總局。

稅務總局 二○○三年七月十七日

納稅信用等級評定管理試行辦法

第一章 總

則

第一條 為加強稅收信用體系建設，規范納稅信用等級評定管理，促進納稅人依法納稅，根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于依照稅收法律、行政法規的規定，應當辦理稅務登記的各類納稅人。

第三條 稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定負責納稅人納稅信用等級的評定工作。

納稅信用等級的評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統一的內容、標準、方法和程序進行。

第二章 評定內容與標準

第四條 納稅信用等級的評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規以及接受稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定進行管理的情況，具體指標為：

(一)稅務登記情況

1.開業登記；

2.扣繳稅款登記；

3.稅務變更登記；

4.登記證件使用；

5.年檢和換證；

6.銀行賬號報告；

7.納稅認定情況(包括一般納稅人認定等)。

(二)納稅申報情況

1.按期納稅申報率；

2.按期納稅申報準確率；

3.代扣代繳按期申報率;

4.代扣代繳按期申報準確率;

5.報送財務會計報表和其他納稅資料。

(三)賬簿、憑證管理情況

1.報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件；

2.按照規定設臵、保管賬簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；

3.發票的保管、開具、使用、取得；

4.稅控裝臵及防偽稅控系統的安裝、保管、使用。

(四)稅款繳納情況

1.應納稅款按期入庫率；

2.欠繳稅款情況；

3.代扣代繳稅款按期入庫率。

(五)違反稅收法律、行政法規行為處理情況

1.涉稅違法犯罪記錄；

2.稅務行政處罰記錄；

3.其他稅收違法行為記錄。

前款指標累計值為100分，具體分值為：稅務登記情況15分；納稅申報情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規行為處理情況20分。各地可根據實際情況對各項內容分值進行分解細化。

第五條 納稅信用等級評定按照第四條的評定內容分指標計分，設臵A、B、C、D四級。

第六條 考評分在95分以上的，為A級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為A級：

(一)具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；

(二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)新發生欠繳稅款情形的；

(三)不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；

(四)評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的；

(五)不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。

第七條 考評分在60分以上95分以下的，為B級。至評定日為止有新發生欠繳稅款5萬元以上的(自評定日起向前推算兩年內發生，至評定日尚未清繳的)，不具備評定為B級納稅人的資格。對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為B級管理。

第八條 考評分在20分以上60分以下的，為C級。考評分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級：

(一)依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記的；

(二)評定期內同時具備按期納稅申報率在90%以下，納稅申報準確率在70%以下，應納稅款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫率90%以下的；

(三)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有違反稅收法律、行政法規的行為，且受到稅務行政處罰的；

(四)納入增值稅防偽稅控系統的納稅人，一年內兩次不能按期抄報稅的；

(五)應稅收入、應稅所得核算混亂，有關憑證、賬簿、報表不完整、不真實的。

第九條 考評分在20分以下的，為D級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：

(一)具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的；

(二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的；

(三)騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回的。

第三章 激勵與監控

第十條 主管稅務機關根據納稅人的不同等級實施分類管理，以鼓勵依法誠信納稅，提高納稅遵從度。

第十一條 對A級納稅人，主管稅務機關依法給予以下鼓勵：

(一)除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；

(二)對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續；

(三)放寬發票領購限量；

(四)在符合出口貨物退(免)稅規定的前提下，簡化出口退(免)稅申報手續；

(五)各地可以根據當地情況采取激勵辦稅的服務措施。

第十二條 對B級納稅人，主管稅務機關除在稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、稅務檢查、行政處罰等方面進行常規稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導、宣傳等納稅服務工作，幫助其改進財務會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。

第十三條 對C級納稅人，主管稅務機關應加強管理，并可依法采取以下措施：

(一)嚴肅追究違法違規行為的有關責任并責令限期改正；

(二)列入檢查計劃重點檢查對象；

(三)對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據需要進行實地復核；

(四)發票的供應實行收(驗)舊供新、嚴格限量供應等辦法；

(五)增值稅實行專用發票和稅款先比對、后抵扣；

(六)納稅人申報辦理出口貨物退(免)稅時，應從嚴審核、審批；

(七)各地根據情況依法采取其他嚴格的管理措施。

第十四條 對D級納稅人，除可采取上述C類納稅人的監管措施外，主管稅務機關還應當將其列為重點監控對象，強化管理，并可實施以下措施：

(一)依照稅收法律、行政法規的規定收繳其發票或者停止向其發售發票；

(二)依照稅收法律、行政法規的規定停止其出口退(免)稅權。

第四章 評定組織與程序

第十五條 省一級或者市(地)一級或者縣(市)一級的國家稅務局和地方稅務局共同評定其所管轄的納稅人的納稅信用等級，兩個評定一次。

第十六條 納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局應當按照本辦法要求的內容和標準，以日常納稅評估和稅源監控為基礎，對納稅人的納稅信用情況進行綜合分析考評，必要時進行實地檢查和驗審，初步確定納稅人的納稅信用等級。

第十七條 主管國家稅務局和地方稅務局應當以聯席會議的形式加強本項工作的協作，對各自初步確定的納稅人納稅信用等級按照從低原則共同核定。

稅收征管改革后，納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局設臵不一致的，由上一級國家稅務局、地方稅務局共同核定。

第十八條 主管國家稅務局、地方稅務局對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務機關，由上一級國家稅務局和地方稅務局按照從低原則共同核定。

第十九條 國家稅務局和地方稅務局共同核定的納稅人的納稅信用等級為A級的，分別由主管國家稅務局和地方稅務局采取適當形式進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。自公示之日起15日內沒有重大異議的，即可確定為國家稅務局、地方稅務局共同評定的納稅信用等級。有異議的，國家稅務局和地方稅務局應研究后予以確定并告知有關各方。

第二十條 省一級或者市(地)一級或者縣(市)一級國家稅務局和地方稅務局可以選擇適當方式將A級納稅人的名單予以公告。有條件的地方，可以向社會提供納稅人的納稅信用等級查詢。

第二十一條 納稅人的納稅信用等級評定后，主管稅務機關應當實施動態管理。A、B、C級納稅人發生本辦法第八條、第九條所列情形的，即降低為相應的納稅信用等級。

第二十二條 納稅人對稅務機關作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復議。

第二十三條 未按規定權限和程序評定完畢，各級稅務機關不得擅自將納稅信用等級的評定情況和有關評定資料向社會公布或泄露給他人。

第五章 附

則

第二十四條 本辦法所稱“以下”均不含本數，所稱“以上”、“日內”、“年內”均含本數。

第二十五條 稅務人員徇私舞弊或者濫用職權，致使納稅人信用等級評定結果失真，給納稅人造成損失的，由稅務機關依法給予行政處分。

第二十六條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以根據本辦法確定開展此項工作的范圍和進程并制定具體實施辦法。

第二十七條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。

第三篇：納稅信用等級評定管理試行辦法2003

國家稅務總局關于印發《納稅信用等級評定管理試行

辦法》的通知

國稅發〔2003〕92號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位：現將《納稅信用等級評定管理試行辦法》印發給你們，請遵照執行。

各級稅務機關要提高認識，加強領導，統籌安排，做好貫徹落實工作。要通過多種渠道和方式，結合稅收工作實際搞好學習、宣傳和輔導，使廣大稅務干部、納稅人和社會各界廣為知曉本辦法的精神實質和具體操作規定，積極爭取當地黨政領導、社會各界和廣大納稅人的支持和配合。各地國家稅務局和地方稅務局要樹立全局意識和系統觀念，積極協調、溝通信息、密切配合，共同做好此項工作。

各地可以根據本辦法的精神，確定開展此項工作的范圍和進程，認真總結經驗，及時發現和反映存在的問題，提出改進意見并報告總局。

稅務總局

二○○三年七月十七日

納稅信用等級評定管理試行辦法

第一章 總則

第一條 為加強稅收信用體系建設，規范納稅信用等級評定管理，促進納稅人依法納稅，根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于依照稅收法律、行政法規的規定，應當辦理稅務登記的各類納稅人。

第三條 稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定負責納稅人納稅信用等級的評定工作。

納稅信用等級的評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統一的內容、標準、方法和程序進行。

第二章 評定內容與標準

第四條 納稅信用等級的評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規以及接受稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定進行管理的情況，具體指標為：

(一)稅務登記情況

1.開業登記；

2.扣繳稅款登記；

3.稅務變更登記；

4.登記證件使用；

5.年檢和換證；

6.銀行賬號報告；

7.納稅認定情況(包括一般納稅人認定等)。

(二)納稅申報情況

1.按期納稅申報率；

2.按期納稅申報準確率；

3.代扣代繳按期申報率;

4.代扣代繳按期申報準確率;

5.報送財務會計報表和其他納稅資料。

(三)賬簿、憑證管理情況

1.報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件；

2.按照規定設置、保管賬簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；

3.發票的保管、開具、使用、取得；

4.稅控裝置及防偽稅控系統的安裝、保管、使用。

(四)稅款繳納情況

1.應納稅款按期入庫率；

2.欠繳稅款情況；

3.代扣代繳稅款按期入庫率。

(五)違反稅收法律、行政法規行為處理情況

1.涉稅違法犯罪記錄；

2.稅務行政處罰記錄；

3.其他稅收違法行為記錄。

前款指標累計值為100分，具體分值為：稅務登記情況15分；納稅申報情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規行為處理情況20分。各地可根據實際情況對各項內容分值進行分解細化。

第五條 納稅信用等級評定按照第四條的評定內容分指標計分，設置A、B、C、D四級。

第六條 考評分在95分以上的，為A級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為A級：

(一)具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；

(二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)新發生欠繳稅款情形的；

(三)不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；

(四)評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的；

(五)不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。

第七條 考評分在60分以上95分以下的，為B級。至評定日為止有新發生欠繳稅款5萬元以上的(自評定日起向前推算兩年內發生，至評定日尚未清繳的)，不具備評定為B級納稅人的資格。對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為B級管理。

第八條 考評分在20分以上60分以下的，為C級。考評分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級：

(一)依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記的；

(二)評定期內同時具備按期納稅申報率在90%以下，納稅申報準確率在70%以下，應納稅款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫率90%以下的；

(三)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有違反稅收法律、行政法規的行為，且受到稅務行政處罰的；

(四)納入增值稅防偽稅控系統的納稅人，一年內兩次不能按期抄報稅的；

(五)應稅收入、應稅所得核算混亂，有關憑證、賬簿、報表不完整、不真實的。

第九條 考評分在20分以下的，為D級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：

(一)具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的；

(二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的；

(三)騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回的。

第三章 激勵與監控

第十條 主管稅務機關根據納稅人的不同等級實施分類管理，以鼓勵依法誠信納稅，提高納稅遵從度。

第十一條 對A級納稅人，主管稅務機關依法給予以下鼓勵：

(一)除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；

(二)對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續；

(三)放寬發票領購限量；

(四)在符合出口貨物退(免)稅規定的前提下，簡化出口退(免)稅申報手續；

(五)各地可以根據當地情況采取激勵辦稅的服務措施。

第十二條 對B級納稅人，主管稅務機關除在稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、稅務檢查、行政處罰等方面進行常規稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導、宣傳等納稅服務工作，幫助其改進財務會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。

第十三條 對C級納稅人，主管稅務機關應加強管理，并可依法采取以下措施：

(一)嚴肅追究違法違規行為的有關責任并責令限期改正；

(二)列入檢查計劃重點檢查對象；

(三)對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據需要進行實地復核；

(四)發票的供應實行收(驗)舊供新、嚴格限量供應等辦法；

(五)增值稅實行專用發票和稅款先比對、后抵扣；

(六)納稅人申報辦理出口貨物退(免)稅時，應從嚴審核、審批；

(七)各地根據情況依法采取其他嚴格的管理措施。

第十四條 對D級納稅人，除可采取上述C類納稅人的監管措施外，主管稅務機關還應當將其列為重點監控對象，強化管理，并可實施以下措施：

(一)依照稅收法律、行政法規的規定收繳其發票或者停止向其發售發票；

(二)依照稅收法律、行政法規的規定停止其出口退(免)稅權。

第四章 評定組織與程序

第十五條 省一級或者市(地)一級或者縣(市)一級的國家稅務局和地方稅務局共同評定其所管轄的納稅人的納稅信用等級，兩個評定一次。

第十六條 納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局應當按照本辦法要求的內容和標準，以日常納稅評估和稅源監控為基礎，對納稅人的納稅信用情況進行綜合分析考評，必要時進行實地檢查和驗審，初步確定納稅人的納稅信用等級。

第十七條 主管國家稅務局和地方稅務局應當以聯席會議的形式加強本項工作的協作，對各自初步確定的納稅人納稅信用等級按照從低原則共同核定。

稅收征管改革后，納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局設置不一致的，由上一級國家稅務局、地方稅務局共同核定。

第十八條 主管國家稅務局、地方稅務局對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務機關，由上一級國家稅務局和地方稅務局按照從低原則共同核定。

第十九條 國家稅務局和地方稅務局共同核定的納稅人的納稅信用等級為A級的，分別由主管國家稅務局和地方稅務局采取適當形式進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。自公示之日起15日內沒有重大異議的，即可確定為國家稅務局、地方稅務局共同評定的納稅信用等級。有異議的，國家稅務局和地方稅務局應研究后予以確定并告知有關各方。

第二十條 省一級或者市(地)一級或者縣(市)一級國家稅務局和地方稅務局可以選擇適當方式將A級納稅人的名單予以公告。有條件的地方，可以向社會提供納稅人的納稅信用等級查詢。

第二十一條 納稅人的納稅信用等級評定后，主管稅務機關應當實施動態管理。A、B、C級納稅人發生本辦法第八條、第九條所列情形的，即降低為相應的納稅信用等級。第二十二條 納稅人對稅務機關作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復議。

第二十三條 未按規定權限和程序評定完畢，各級稅務機關不得擅自將納稅信用等級的評定情況和有關評定資料向社會公布或泄露給他人。

第五章 附則

第二十四條 本辦法所稱“以下”均不含本數，所稱“以上”、“日內”、“年內”均含本數。

第二十五條 稅務人員徇私舞弊或者濫用職權，致使納稅人信用等級評定結果失真，給納稅人造成損失的，由稅務機關依法給予行政處分。

第二十六條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以根據本辦法確定開展此項工作的范圍和進程并制定具體實施辦法。

第二十七條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。

第四篇：深圳市國家稅務局納稅信用等級評定試行辦法

深圳市國家稅務局關于發布《納稅信用等級評定試行辦法》的公告

『發布日期』2011-10-08

2011年第8號

現將《深圳市國家稅務局納稅信用等級評定試行辦法》予以發布，自發布之日起施行。

特此公告。

二○一一年九月三十日

深圳市國家稅務局納稅信用等級評定試行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強納稅信用體系建設，促進納稅人依法納稅，根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》和《國家稅務總局納稅信用等級評定管理試行辦法》的規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于依照稅收法律、行政法規的規定，在深圳市國家稅務局辦理稅務登記的納稅人（非居民企業除外）。

對稽查在案尚未結案，或有涉稅犯罪嫌疑已依法移送公安機關尚未結案的納稅人，暫不進行納稅信用等級評定。

第三條 納稅人主管稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，開展納稅信用等級評定工作。

第四條 納稅人主管稅務機關根據納稅信用等級，對納稅人實行不同的激勵或監管措施，鼓勵納稅人依法誠信納稅，不斷提高稅法遵從度。

第五條 深圳市國家稅務局將聯合深圳市地方稅務局共同開展納稅信用等級評定，有關辦法適時公告。

第二章 評定內容與標準

第六條 納稅信用等級評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規以及接受稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定進行管理的情況，具體指標為：

（一）稅務登記情況 1.設立登記； 2.變更登記； 3.登記證件使用； 4.報告銀行帳號； 5.稅務認定情況； 6.停（復）業登記。

（二）賬簿憑證管理情況

1.報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件情況； 2.按照規定設置、保管賬簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算情況。

（三）發票管理情況

1.發票開具、取得、保管、使用及繳銷情況； 2.稅控裝置使用情況； 3.防偽稅控系統保管情況。

（四）納稅申報情況 1.按期納稅申報情況； 2.按期申報準確情況；

3.報送財務會計報表和其他涉稅信息情況。

（五）稅款繳納情況 1.應納稅款按期繳納情況； 2.陳欠清理情況。

（六）其他涉稅違法情況

上述指標設置總分值100分，具體分值為：稅務登記情況5分；賬簿憑證管理情況5分；發票管理情況20分；納稅申報情況20分；稅款繳納情況30分；其他涉稅違法情況20分。各項指標具體分值見《深圳市國家稅務局納稅信用等級評定指標配置表》。

第七條 納稅信用等級評定按照第六條的指標及分值計分，設置Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ四級。

第八條 評分在95分以上的，為Ａ級，但納稅人有以下情形之一的，定為B級：

（一）解除非正常戶不滿兩年的；

（二）非正常原因，一個納稅連續三個月或累計六個月增值稅零申報或負申報的；

（三）評定所屬期（指評定前兩個納稅）終了之日無有效稅種登記的；

（四）納稅人主動放棄的。

第九條 評分在60分以上95分以下的，為Ｂ級。對評定所屬期起始日期之后辦理稅務登記的納稅人，不進行計分評定，于辦理稅務登記時默認為B級。

第十條 評分在20分以上60分以下的，為Ｃ級。

第十一條 評分在20分以下的，為Ｄ級。納稅人在評定所屬期內有下列情形之一的，不進行計分，一律定為Ｄ級：

（一）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等行為記錄的；

（二）有騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回等行為的記錄；

（三）認定為非正常戶的。

第三章 評定組織與程序

第十二條 納稅信用等級評定每兩年進行一次，評定工作一般在評定所屬期終了后次年一月份啟動。

第十三條 深圳市國家稅務局下屬各級稅務機關按照本辦法要求的內容和標準，依托稅收征管信息系統，必要時進行實地查驗，對所轄納稅人的納稅信用等級情況進行綜合評定。

第十四條 深圳市國家稅務局下屬各級稅務機關評定的A級納稅人，由深圳市國家稅務局統一通過深圳國稅門戶網站、辦稅服務廳等渠道進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。

自公示之日起15日內有異議的，由納稅人主管稅務機關予以研究確認，并將處理結果告知有關各方。

第十五條 深圳市國家稅務局統一通過深圳國稅門戶網站、辦稅服務廳、新聞媒體等渠道，將A級納稅人名單予以公告，并在深圳國稅門戶網站提供A級納稅人查詢服務。

第十六條 納稅信用等級評定后，主管稅務機關實施動態管理，每半年進行一次等級復評，以評定所屬期終了后次日至復評啟動前一日為復評所屬期。如有必要，將不受復評期限制，根據情況適時進行等級個案調整。

第十七條 復評發現A級納稅人具有以下情形之一的，降為B級：

（一）非正常原因，在復評所屬期連續三個月或累計六個月增值稅零申報或負申報的；

（二）復評所屬期終了之日無有效稅種登記的。第十八條 復評發現A、B、C級納稅人在復評所屬期內具有以下情形之一的，降為D級。

（一）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等行為記錄的；

（二）有騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回等行為的；

（三）認定為非正常戶的。

第十九條 A級納稅人具有本辦法第十一條所列行為的，主管稅務機關應在結案之日起10個工作日內啟動等級個案調整程序，將其納稅信用等級調整為D級。

第二十條 A級納稅人信用等級調整后，深圳市國家稅務局通過門戶網站更新A級納稅人查詢名單。

第二十一條 評定結果公布前，各級稅務機關、任何稅務人員不得擅自將納稅信用等級的評定情況和有關評定資料向社會公布或泄露給他人。

第二十二條 納稅人對主管稅務機關作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復議。

第二十三條 稅務人員徇私舞弊或者濫用職權，致使納稅人信用等級評定結果失真，給納稅人造成損失的，由主管稅務機關依法給予行政處分。

第四章 附 則

第二十四條 本辦法所稱“以上”、“高于”均含本數，所稱“以下”、“低于”均不含本數。

第二十五條 本辦法由深圳市國家稅務局負責解釋。附件： 深圳市國家稅務局納稅信用等級評定指標配置表

第五篇：安徽省納稅信用等級評定管理實施辦法(試行)

安徽省納稅信用等級評定管理實施辦法

（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強稅收信用體系建設，倡導誠信納稅，規范納稅信用等級評定管理，促進納稅人依法納稅，維護納稅人的合法權益，根據?中華人民共和國稅收征收管理法?及其實施細則、?國家稅務總局關于印發<納稅信用等級評定管理試行辦法>的通知?等有關規定，制定本實施辦法。

第二條 本辦法適用于依照稅收法律、行政法規的規定，在安徽省內已辦理稅務登記的各類納稅人。

第三條 稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定負責納稅人納稅信用等級的評定工作。

納稅信用等級的評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統一的內容、標準、方法和程序進行。

第四條 納稅信用等級按評定屬期進行評定。每兩個連續會計為一個評定屬期。評定工作分別由國稅局、地稅局輪流牽頭主辦。評定工作的具體時間和要求由省國家稅務局、省地方稅務局統一部署。

第二章 評定內容

第五條 納稅信用等級的評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規以及接受國家稅務機關、地方稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定進行管理的情況，具體指標為：

1.應納稅款準期入庫率； 2.欠繳稅款情況；

3.代扣代繳稅款準期入庫率。

（五）違反稅收法律、行政法規行為處理情況

1.涉稅違法犯罪記錄；

2.稅務行政處罰記錄； 3.其他稅收違法行為記錄。

第三章 評定標準

第六條 納稅信用等級評定設臵A、B、C、D四個等級。采用百分制，具體分值為：稅務登記情況15分；納稅申報情況25分；賬簿、憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規行為處理情況20分。考評評分具體按照?納稅信用等級評定標準?（以下簡稱?評定標準?，見附件1）執行，各地可根據本地情況細化具體的考評指標、評分內容和評分值。

根據納稅信用等級評定工作的需要，經省國家稅務局、省地方稅務局召開聯席會議研究批準，可適時增刪和調整要素指標的評定標準和評分分值，并于下一評定期適用。

第七條 考評分在95分以上的（含本數），評定為Ａ級。納稅人有以下情形之一的，不得評為Ａ級，但對95分以上的納稅人，可以參與Ａ級以下其他等級的評定：

（二）納稅人在評定期內同時具備按期申報率在90％以下，申報準確率在70％以下，應納稅款按期入庫率在80％以下的；扣繳義務人在評定期內同時具備按期申報率在90％以下，代扣代繳申報準確率在80％以下，代扣代繳稅款入庫率90％以下的；

（三）兩年內有違反稅收法律、行政法規的行為，且受到稅務行政處罰的：

1.有偷、逃、騙、抗稅行為的； 2.有如下嚴重違反發票管理規定的：（1）虛開、代開發票的；（2）偽造或者出售偽造發票的；（3）非法購買或購買偽造發票的；

（4）非法接受虛開、偽造增值稅專用發票的；（5）虛開收購憑證，進行偷稅的；（6）其他嚴重發票違法違章行為。3.有其他違反稅收法律、行政法規行為的。

（四）納入增值稅防偽稅控系統的納稅人，一年內兩次不能按期抄報稅的；

（五）應稅收入、應稅所得核算混亂，有關憑證、賬簿、報表不完整、不真實的。

第十條 考評分在20分以下的，為Ｄ級。非正常戶不參加評定，直接視為Ｄ級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為Ｄ級：

第十四條 市（縣）級稅務機關應向納稅人公布納稅信用等級評定的內容、標準、程序等，并以通告方式告知納稅人領取或直接從國稅、地稅網站上下載?納稅信用等級考評申請表?（以下簡稱?考評申請表?，見附件2）。納稅人根據本辦法及評定期的公告要求，在公布的評定日后十個工作日內，分別向主管國、地稅機關報送?考評申請表?。

第十五條 市（縣）級稅務機關應當按照本辦法要求的內容和標準，以日常征收管理、納稅評估、稅務檢查、稅源監控資料為基礎，結合征管信息系統及其它資料進行全面地審核調查，充分利用信息化手段，對納稅人的納稅信用情況進行綜合分析考評，及時、準確、完整填制相關考核記錄，必要時進行實地檢查和驗審，分別進行分值測算。

各市（縣）局征管部門根據納稅人納稅信用等級評定申請，編制分級考評名單，交有關部門進行考評，對未按規定期限提交?考評申請表?的納稅人，根據日常征管情況或對納稅人進行實地調查核實，可直接初定等級。各有關部門應在規定的時間內，按照?評定標準?，對相關指標做出考評意見。具體工作劃分：

征管部門負責稅務登記情況、賬簿憑證管理情況以及本辦法第九、十、十一、十二條規定的相關個別事項的考評，提交考評記錄及個別事項考評資料。

關提交的納稅人信用等級評定名單及評定意見，國稅機關也應在十個工作日內回復。

各市（縣）應在評定日后的45天內，將擬評定為A級的納稅人的相關資料報省級評委會復審評定。省級評委會對評定為A級納稅人的，以文件形式批復。

第十六條 對初步評定為Ａ級納稅信用等級的納稅人，由省級評委會在新聞媒體和辦稅場所進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。自公示之日起15日內沒有重大異議的，即確定為Ａ級納稅信用等級。對初步評定的Ｂ、Ｃ、Ｄ級納稅人，暫不采取公示方式，由國、地稅主管稅務機關聯合向其送達?納稅信用等級認定通知書?（見附件4，加蓋縣級國家稅務局、地方稅務局章戳）。自送達之日起15日內沒有提出異議的，即確定為實際納稅信用等級。對評定的納稅信用等級有異議的，經評委會研究確定，經過核查或聽證后進行復審，根據復審意見確定納稅信用等級。

第十七條 對評定為Ａ級納稅信用等級的，由省級主管稅務機關向納稅人頒發“Ａ級納稅信用單位”牌匾和?Ａ級納稅信用等級證?，便于納稅人懸掛明示或攜帶辦理有關涉稅事宜。有條件的地方，可以向社會提供納稅人的納稅信用等級查詢。

第十八條 納稅人對稅務機關作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復議。

第二十三條 國、地稅主管稅務機關按照所轄納稅人日常稅收管理事實，認為需要對其納稅信用等級進行降級調整的，應將擬調整納稅信用等級的納稅人的相關事實、處理依據等情況說明填制?納稅人納稅信用等級調整審批表?（見附件5），上報原國、地稅評委會共同審批調整，自批準之日起7日內向納稅人下達?納稅人納稅信用等級調整通知書?（見附件6），并實施相應的納稅信用等級管理。對經評定需變更Ａ、Ｂ、Ｃ級納稅信用等級的納稅人，需通過有關媒體向社會公告并收回原Ａ級納稅人的?Ａ級納稅信用等級證?及“Ａ級納稅信用等級單位”牌匾，并及時將調整的Ｂ、Ｃ、D級納稅人信用等級信息層報省國家稅務局、省地方稅務局備案。

第二十四條 對Ａ級納稅人實行以下管理辦法：

（一）除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅收檢查。

（二）對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續。

（三）放寬發票領購限量。

（四）納稅人出口貨物，在符合出口貨物退（免）稅規定的條件下，簡化出口退（免）稅申報手續。具體按照國家稅務總局和省局的有關規定辦理。

（五）各市縣局可以根據當地情況采取其他便利措施。

（一）主管稅務機關應當將其列為重點監控對象，加大稅收檢查力度，強化日常管理；

（二）依照稅收法律、行政法規的規定收繳其發票或者停止向其發售發票；

（三）依照稅收法律、行政法規的規定停止其出口退（免）稅權。

第五章 附 則

第二十八條 本辦法報所稱“以下”均不含本數，所稱“以上”、“日內”、“年內”均含本數。

第二十九條 本辦法所稱信用等級評定屬期是指納入評定的連續的兩個會計；評定是指開展信用等級評定工作的；評定期是指在評定內評定工作起始之日至結束之日；評定日是指主管國家稅務機關、地方稅務機關初步評定納稅人信用等級的日期；確定日是指省、市、縣（市、區）國家稅務局、地方稅務局評委會審核確定信用等級的日期。

第三十條 設有總、分支機構的納稅人，其分支機構單獨申報納稅的，總、分支機構均應分別參與納稅信用等級評定；分支機構不單獨申報納稅的，分支機構不能參與納稅信用等級評定。

第三十一條 實行定期定額繳納稅款的納稅人是否納入信用等級評定管理范圍，由各市國家稅務局、地方稅務局確定。

安徽省國家稅務局辦公室 2008年4月8日印發

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