第一篇：如何杜絕國有商業銀行的不良資產

摘要

資產質量是關系銀行生存與發展的核心問題。目前我國國有商業銀行資產質量不高，既有政策、體制、企業的原因，也有銀行自身的原因。需要政府、國有商業銀行和企業共同努力，進行綜合治理。國有商業銀行在我國銀行體系中占據著主導地位，對于金融體系的穩定發展起著舉足輕重的作用。但是多年來國有商業銀行在經營中存在著一些突出問題，不良資產比例偏高便是其中之一。對此應采取怎樣的應對策略，確保資產質量的穩定提高，保證國有商業銀行的健康發展，是一個非常值得研究的現實問題。[關鍵詞] 不良資產

信貸管理

信用制度 貸款

一、國有商業銀行不良資產的現狀

由于我國金融業實行分業經營，國有商業銀行的資產結構比較單一，主要集中在貸款這一資產項目，貸款質量分類管理是度量銀行信貸資產安全程度的一項非常重要的管理方法。我國傳統的貸款質量四級分類管理方法，是以貸款是否逾期及逾期時間的長短為主要標準對貸款質量進行分類，具體分為：正常、逾期、呆滯和呆賬貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質量五級分類管理采用以風險為基礎的分類方法，即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。為了解決國有商業銀行巨額的不良資產，提高信貸資產質量，近幾年來，黨中央、國務院主要采取了一些措施，雖然取得了一些效果，但是并沒有從根本上解決國有商業銀行不良資產居高不下的問題。目前國有商業銀行不良資產存量仍然很大，增量仍在滋生。考慮到現實貸款技術處理因素（為逃避監管把一部分貸款轉化為貸款科目之外的資產），國有商業銀行實際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時，目前國有商業銀行的貸款增長較快，在正常貸款中也還蘊藏著許多潛在風險。如不合理采取措施，結果將不堪設想。

二、應對目前不良狀況的對策建議

降低國有商業銀行不良貸款是一項系統工程，需要政國有商業銀行和企業的共同努力，進行綜合治理。

（一）對國有商業銀行的不良資產進行二次剝離

我國新成立的金融資產管理公司集中處置不良資產，一次性剝離國有商業銀行不良貸款1.4萬億元，但是四家國有商業銀行的不良貸款并沒有剝離干凈，仍然遺留相當大的一部分。為此，應盡快實施二次剝離，以充分利用金融資產管理公司現有的優惠政策和處置手段，加快不良資產處置進度，使國有商業銀行真正能夠輕裝上陣。在剝離范圍的選擇上，應把在《商業銀行法》實施之前形成，具有明顯政策性特征的不良貸款，實施完全剝離，對于《商業銀行法》實施之后，由于政策性原因而形成的不良貸款，也應予以剝離。

（二）政府要全方位整治信用環境

1．建立和完善企業信用制度政府有關部門要指導企業建立信用管理的基本制度，加強培訓，指導經營者樹立良好的信用意識，實施企業信譽工程。

2．加強組織協調，實現企業信用監督管理社會化。當前我國要在政府的支持下，成立專門的肌構，廣泛收集工商、海關、稅務、銀行、法院等部門所掌握的企業的信息資源，建立準確可靠的企業信用數據庫，初步實現全國聯網，充分利用計算機和網絡等先進技術與現代化工具，在法律框架內，逐步建立信息發布、信息共享的網絡化信用體系，盡可能地解決經濟交往中信息不對稱的狀況。

3．強化對中介機構的監督，規范其行為。對蓄意出具虛假驗資報告、資產評估報告及審計報告的中介機構，要嚴格按照有關規定追究責任，直至取消其執業資格。

（三）推進產權制度改革

1．加快建立產權明晰的現代企業制度，構建與市場經濟相匹配的微觀信用主體。要在除特殊行業外的國有企業中建立多元化的股權投資結構，引人大量的非國有的其他股東，包 3 括法人股東（一類是公司法人股東，指工商企業法人股東；一類是機構法人股東，主要形式有各種基金組織、保險公司等）和個人股東，讓國有股和法人股具有可交易性和可競爭性，實現產權的多元化和經營機制的市場化。企業投資主體的多元化，籌資渠道的增加，將徹底改變過去由銀行獨攬風險的狀況，減輕信貸壓力，降低信貸資產風險程度。企業改制將涌現出新的優良客戶群，成為銀行新的效益增長點。

2.加快國有商業銀行產權制度改革。產權制度缺陷是國有商業銀行不良貸款產生的根源，要杜絕不良貸款繼續大量產生，必須從產權制度改革人手。國有商業銀行在積極處置不良資產的同時，應加快股份制改造的步伐，建立規范的股東大會、董事會、監事會制度，真正建立起良好的公司治理結構和完善的內部控制制度，使國有商業銀行成為利益最大化的市場經濟主體，對自身的經濟行為負全責，以此來硬化國有企業和國有商業銀行之間債務契約的約束。只有這樣，國有企業高負債率、低效率和國有商業銀行高不良資產比率問題才能逐步得到解決。

（四）國有商業銀行要積極采取措施，活化信貸資產存量

1．健全不良貸款清收盤活機制，加大清收力度。一是全面落實崗位清收責任制，做到還款金額和還款來源、還款時間三落實，堅持按責任計劃實施盤活和收息工作。二是領導帶頭，掛點清收，以點帶面，推動全盤。

2．因戶施策，分類清收。對有還款能力但缺乏還款意愿、惡意拖欠貸款本息的釘子戶和賴債戶，可通過變賣抵押物或追究保證人的連帶清償責任等法律手段依法清收；對辦理了資產抵押貸款已無生存可能的企業，采取以物抵債的辦法，挽回部分貸款損失；對有一定的有效資產或保證人具有擔保能力的企業，采取改變抵押或變換借款主體、追索保證人等辦法，降低貸款風險；對能正常生產經營、正常付息、發展前景較好的，但因自有資金不足，貸款成為鋪底資金的企業進行貸款重組，采取收回再貸、借新還舊等措施，降低不良貸款的比例。

3．國有商業銀行要成立不良貸款管理中心，實行專業化特別經營，堅持集中管理、明確責任、加強考核的原則，對鎖定后的不良貸款清收實行統一領導、集中管理、分清責任、專業處置。針對不良貸款項目“處在深閨無人知”的狀況，建立和規范不良資產處置的二級市場。

4．加大創新力度，利用多種方式處置不良資產。如，銀行借助金融資產管理公司或投資銀行引入戰略投資人，用市場競爭方式出讓債權或股權，以不良資產出資與外國投資人合資合作處置不良資產；以整體打包出售、信托方式、證券化等多種手段處置不良資產。

5．國有商業銀行要主動參與企業改制，從中尋求盤活良策。在日常工作中，銀行信貸人員要經常深入企業，加強信息采集，及時了解和掌握企業改革動向，在調查研究中發現問題，制定相應的措施，從而掌握工作的主動權。信貸人員不僅要參與企業改制方案、協議、合同的制定，更要參與企業的產權界定、資產評估、債權債務的清理等工作，把銀行信貸管理貫穿于企業轉制的全過程。對于危及銀行信貸資產安全的問題，嚴格按照有關政策法規進行處理，防止懸空貸款行為。

（五）強化信貸管理，防止新的不良貸款產生

1．強化以人為中心的自我約束機制，增強信貸人員的憂患意識和風險意識，提高信貸人員的素質。國有商業銀行在信貸管理中要推行“嚴格考核，持證上崗，專家治行，比例淘汰”的執業資格準入制度，實行等級化管理。

2．建立健全貸款管理責任制度，包括貸款風險責任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等，使新增貸款建立在嚴格風險管理的基礎上。

3．對貸款企業開展整體分析。這是保證貸款合理投放和貸款質量的基礎工作。一是了解市場環境，分析影響借款人償還貸款的能力和意愿的因素。二是結合對貸款企業實地深入考察來開展財務分析。財務分析包括財務報表分析和財務比率分析兩部分。前者用來評估財務報表中每個項目，后者用來評估企業的盈利能力、償債能力、營運能力。財務報表分析多注重各項目的數量、規模尤其是質量分析；財務比率分析多采用相關比率，如流動比率、成本費用率等。三是對企業經營管理水平的分析。主要包括：企業管理者的素質，貸款企業的產、供、銷及設備管理情況，貸款企業的人力資源管理狀況。四是分析貸款企業的內控制度。主要包括：分析貸款企業的內部組織體系是否健全，分析企業有無明確的崗位職責、授權與相互制約機制，分析企業有無健全的規章制度。依照貸款企業內控制度的健全情況決定是否給其貸款。

4．建立健全貸款風險約束與激勵相對稱的機制，實現貸款管理的責、權、利統一。對積極發放貸款、按期收回貸款本金和利息收入的信貸人員，應給予一定的獎勵；對因工作不負責任形成不良貸款，造成貸款損失的責任人進行處罰。從而鼓勵員工發放優質貸款，提高信貸資產的質量。

5．開展公關營銷活動，不斷拓展和培植優質客戶群體，力爭新增貸款實現零風險。客戶，特別是優質客戶，是銀行生存和發展的基礎。當前銀行競爭主要是爭奪優質客戶。國有商業銀行應根據國家的產業政策、經濟走勢和銀行選定優質客戶的標準，通過對經營環境中已擁有的客戶資源與潛在的客戶資源進行全面的調查分析，時刻掌握優質客戶情況，并據此做出鞏固老客戶、拓展新客戶的公關營銷策略，按照貸款客戶質量確定授權、授信額度，提高貸款營銷效率。對銀行的老客戶實行目錄管理，分為優質、一般、限制、淘汰等層次，對有發展潛力、有市場的優質客戶和重點行業加大支持力度，努力提升一般客戶，限制、淘汰不良客戶，分批退出低效信貸市場。對新發生信貸業務的客戶納入全行統一管理，按比較效益原則，在更大的空間選擇更優質的客戶，培植優質客戶群，力爭新增貸款實現零風險。

6．構筑銀行信貸風險管理的系統程序，包括風險防范機制、風險分散機制、風險轉移機制、風險補償機制及風險法律機制，使貸款從發放到收回的全過程都處于系統管理之中

7．完善和加強國有商業銀行內部的稽核制度，注意跟蹤分析不良貸款的變化，及時發現問題，積極采取措施，以防患于未然。要開展經常性、制度化的貸款管理稽核，及時認定臨界貸款，并對臨界貸款實行重點監控，跟蹤監測，保證貸款的完整性。

（六）強化金融監管，提高監管效率

1．充實、培訓監管人員，提高監管隊伍素質。

2．逐步實現五個轉變：即金融監管從行政管理為主轉向以法治為主，真正按照法律規定實施監管，做到讓銀行自主經營；從合規性監管為主轉向合規性監管和風險監管相結合，以合規性監管為前提，風險監管為主；從現場監管為主轉向現場監管和非現場監管相結合，對銀行的“三性”指標進一步量化，增強指標考核的真實性、可操作性，提高非現場監管的工作質量；從依靠傳統監管方法為主轉向依靠現代化監管方法為主，提高監管的科技含量；由 6 外部監管為主轉向外部監管與自身監管相結合，銀行業的自身監管應通過銀行業的規則和慣例來約束，靠銀行業的自律性組織和銀行內部監督機構進行。

3．逐步放松對金融業務的限制，促進金融創新，對銀行業務的限制，應該從目前規定的“能做什么”，轉變為“不能做什么”，從而為金融創新提供更廣闊的空間。

4．提倡適度監管，鼓勵適度競爭，而不是以監管規則制約公平競爭。

5．金融監管部門要密切監測國有商業銀行信貸資產的流動性、貸款結構、存貸比例等指標，加大對國有商業銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對國有商業銀行高級管理人員業績考核范圍，對措施不力、效果較差的視情況給予機構降格、縮小業務范圍、取消其主要負責人任職資格等處罰。

（七）加快金融法制建設，完善金融法律制度，積極支持國有商業銀行保全費產

1．在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。

2．法律要適應金融創新的發展。金融創新是當今金融業的一大特色，《商業銀行法》應對商業銀行的經營尤其是創新的經營行為作出補充規定和相應的支持。

3．對《破產法》、《商業銀行法》、《貸款通則》等法律法規進行修訂、補充和完善，從法律上明確國有商業銀行處置不良資產的主體地位和自主權利，并賦予其更多的處置不良資產的途徑和手段。

4.建立和完善銀行債權保護的法律體系，以確保債權人權益不受侵犯，并強制債務人履行其償債義務。

5．加大銀行債權保護的司法力度。司法機關應嚴格、公正執法，維護法律的權威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業銀行債務的行為得到嚴厲制裁，最大限度地保障國有商業銀行債權的實現，維護其合法權益。

三、結論

國內外的經驗教訓表明，銀行不良資產比率過高一直是銀行破產和銀行危機的主導性原因之一。我國國有商業銀行信貸資產狀況形勢嚴峻，如果不能有效控制化解，任其發展，將削弱其融資功能，勢必造成國有商業銀行失去支付能力，使整個經濟運轉受阻，發生金融危機。我們一定要從整體方面采取系統 綜合的治理措施來政治。已保持我國經濟的穩定。

參考文獻： 時東，李海平.國外處置銀行業不良資產的措施及啟示[J].經濟要參，2006 2 劉瀾飚，王博.國有商業銀行不良貸款處置遲緩現象分析[J].金融研究，2006 3 鄭純毅.中國銀行業與國際銀行業貸款分類比較分析[J].金融與保險，2006 4.周小川.重建與再生：化解銀行不良資產的國際經驗[M].中國金融出版社.1999.6

5.樊綱.金融發展與企業改革[M]經濟科學出版社.2000.1 6.惲命慶.金融不良資產處置[M].中國財政經濟出版社.2001.11

7.張士明.多贏：批量處置不良貸款成功實踐與理論思考[M]中國金融出版社.2005.3

致謝

本設計的完成是在我們的導師的細心指導下進行的。在每次設計遇到問題時老師不辭辛苦的講解才使得我的設計順利的進行。從設計的選題到資料的搜集直至最后設計的修改的整個過程中，花費了老師很多的寶貴時間和精力，在此向導師表示衷心地感謝！導師嚴謹的治學態度，開拓進取的精神和高度的責任心都將使學生受益終生！

還要感謝和我同一設計小組的幾位同學，是你們在我平時設計中和我一起探討問題，并指出我設計上的誤區，使我能及時的發現問題把設計順利的進行下去，沒有你們的幫助我不可能這樣順利地結稿，在此表示深深的謝意！

第二篇：國有商業銀行如何杜絕不良資產的再生

國有商業銀行如何杜絕不良資產的再生

資產質量是關系銀行生存與發展的核心問題。目前我國國有商業銀行資產質量不高，既有政策、體制、企業的原因，也有銀行自身的原因。需要政府、國有商業銀行和企業共同努力，進行綜合治理。

一、國有商業銀行介紹

國有商業銀行在我國銀行體系中占據著主導地位，對于金融體系的穩定發展起著舉足輕重的作用。但是多年來國有商業銀行在經營中存在著一些突出問題，不良資產比例偏高便是其中之一。對此應采取怎樣的應對策略，確保資產質量的穩定提高，保證國有商業銀行的健康發展，是一個非常值得研究的現實問題。

一、國有商業銀行不良資產的現狀

由于我國金融業實行分業經營，國有商業銀行的資產結構比較單一，主要集中在貸款這一資產項目，因此本文所指的不良資產主要是指不良貸款。

貸款質量分類管理是度量銀行信貸資產安全程度的一項非常重要的管理方法。我國傳統的貸款質量四級分類管理方法，是以貸款是否逾期及逾期時間的長短為主要標準對貸款質量進行分類，具體分為：正常、逾期、呆滯和呆賬貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質量五級分類管理采用以風險為基礎的分類方法，即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。

為了解決國有商業銀行巨額的不良資產，提高信貸資產質量，近幾年來，黨中央、國務院主要采取了兩大舉措：一是成立了三家政策性銀行——國家開發銀行、中國農業發展銀行和中國進出口銀行，剝離了國有商業銀行的部分政策性業務；二是成立了四家金融資產管理公司——華融資產管理公司、長城資產管理公司、東方資產管理公司和信達資產管理公司，一次性剝離和收購國有商業銀行不良資產1.4萬億元。這些措施雖然取得了一些效果，但是并沒有從根本上解決國有商業銀行不良資產居高不下的問題。目前國有商業銀行不良資產存量仍然很大，增量仍在滋生。根據國家統計局（（2003年國民經濟和社會發展統計公報）公布的數據，按照五級分類統計，年末銀行業主要金融機構不良貸款余額為2.44萬億元，不良貸款比率為17.8%，這個比率與世界前20家銀行的平均水平（<4%）相去甚遠，就是與金融危機前的東南亞各國6%的水平相比也有較大差距。考慮到現實貸款技術處理因素（為逃避監管把一部分貸款轉化為貸款科目之外的資產），國有商業銀行實際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時，目前國有商業銀行的貸款增長較快，在正常貸款中也還蘊藏著許多潛在風險。

國內外的經驗教訓表明，銀行不良資產比率過高一直是銀行破產和銀行危機的主導性原因之一。根據國際貨幣基金組織統計，從1980年以來，各成員國由于銀行不良資產比率過高引發的金融問題占所有發生金融問題的66%以上，而由于不良資產比率過高引發金融危機的占58%以上。目前我國國有商業銀行信貸資產狀況形勢嚴峻，如果不能有效控制化解，任其發展，將削弱其融資功能，勢必造成國有商業銀行失去支付能力，使整個經濟運轉受阻，發生金融危機。

三、解決對策建議

降低國有商業銀行不良貸款是一項系統工程，需要政國有商業銀行和企業的共同努力，進行綜合治理。1.對國有商業銀行的不良資產進行二次剝離。我國新成立的金融資產管理公司集中處置不良資產，一次性剝離國有商業銀行不良貸款1.4萬億元，但是四家國有商業銀行的不良貸款并沒有剝離干凈，仍然遺留相當大的一部分。為此，應盡快實施二次剝離，以充分利用金融資產管理公司現有的優惠政策和處置手段，加快不良資產處置進度，使國有商業銀行真正能夠輕裝上陣。在剝離范圍的選擇上，應把在《商業銀行法》實施之前形成，具有明顯政策性特征的不良貸款，實施完全剝離，對于《商業銀行法》實施之后，由于政策性原因而形成的不良貸款，也應予以剝離。

2.政府要全方位整治信用環境。（1）建立和完善企業信用制度。政府有關部門要指導企業建立信用管理的基本制度，加強培訓，指導經營者樹立良好的信用意識，實施企業信譽工程。（2）加強組織協調，實現企業信用監督管理社會化。當前我國要在政府的支持下，成立專門的肌構，廣泛收集工商、海關、稅務、銀行、法院等部門所掌握的企業的信息資源，建立準確可靠的企業信用數據庫，初步實現全國聯網，充分利用計算機和網絡等先進技術與現代化工具，在法律框架內，逐步建立信息發布、信息共享的網絡化信用體系，盡可能地解決經濟交往中信息不對稱的狀況。（3）強化對中介機構的監督，規范其行為。對蓄意出具虛假驗資報告、資產評估報告及審計報告的中介機構，要嚴格按照有關規定追究責任，直至取消其執業資格。

3.推進產權制度改革。（1）加快建立產權明晰的現代企業制度，構建與市場經濟相匹配的微觀信用主體。要在除特殊行業外的國有企業中建立多元化的股權投資結構，引人大量的非國有的其他股東，包括法人股東（一類是公司法人股東，指工商企業法人股東；一類是機構法人股東，主要形式有各種基金組織、保險公司等）和個人股東，讓國有股和法人股具有可交易性和可競爭性，實現產權的多元化和經營機制的市場化。企業投資主體的多元化，籌資渠道的增加，將徹底改變過去由銀行獨攬風險的狀況，減輕信貸壓力，降低信貸資產風險程度。企業改制將涌現出新的優良客戶群，成為銀行新的效益增長點。（2）加快國有商業銀行產權制度改革。產權制度缺陷是國有商業銀行不良貸款產生的根源，要杜絕不良貸款繼續大量產生，必須從產權制度改革人手。國有商業銀行在積極處置不良資產的同時，應加快股份制改造的步伐，建立規范的股東大會、董事會、監事會制度，真正建立起良好的公司治理結構和完善的內部控制制度，使國有商業銀行成為利益最大化的市場經濟主體，對自身的經濟行為負全責，以此來硬化國有企業和國有商業銀行之間債務契約的約束。只有這樣，國有企業高負債率、低效率和國有商業銀行高不良資產比率問題才能逐步得到解決。

4.國有商業銀行要積極采取措施，活化信貸資產存量。（1）健全不良貸款清收盤活機制，加大清收力度。一是全面落實崗位清收責任制，做到還款金額和還款來源、還款時間三落實，堅持按責任計劃實施盤活和收息工作。二是領導帶頭，掛點清收，以點帶面，推動全盤。（2）因戶施策，分類清收。對有還款能力但缺乏還款意愿、惡意拖欠貸款本息的釘子戶和賴債戶，可通過變賣抵押物或追究保證人的連帶清償責任等法律手段依法清收；對辦理了資產抵押貸款已無生存可能的企業，采取以物抵債的辦法，挽回部分貸款損失；對有一定的有效資產或保證人具有擔保能力的企業，采取改變抵押或變換借款主體、追索保證人等辦法，降低貸款風險；對能正常生產經營、正常付息、發展前景較好的，但因自有資金不足，貸款成為鋪底資金的企業進行貸款重組，采取收回再貸、借新還舊等措施，降低不良貸款的比例。（3）國有商業銀行要成立不良貸款管理中心，實行專業化特別經營，堅持集中管理、明確責任、加強考核的原則，對鎖定后的不良貸款清收實行統一領導、集中管理、分清責任、專業處置。針對不良貸款項目“處在深閨無人知”的狀況，建立和規范不良資產處置的二級市場。（4）加大創新力度，利用多種方式處置不良資產。如，銀行借助金融資產管理公司或投資銀行引入戰略投資人，用市場競爭方式出讓債權或股權，以不良資產出資與外國投資人合資合作處置不良資產；以整體打包出售、信托方式、證券化等多種手段處置不良資產。（5）國有商業銀行要主動參與企業改制，從中尋求盤活良策。在日常工作中，銀行信貸人員要經常深入企業，加強信息采集，及時了解和掌握企業改革動向，在調查研究中發現問題，制定相應的措施，從而掌握工作的主動權。信貸人員不僅要參與企業改制方案、協議、合同的制定，更要參與企業的產權界定、資產評估、債權債務的清理等工作，把銀行信貸管理貫穿于企業轉制的全過程。對于危及銀行信貸資產安全的問題，嚴格按照有關政策法規進行處理，防止懸空貸款行為。

5.強化信貸管理，防止新的不良貸款產生。（1）強化以人為中心的自我約束機制，增強信貸人員的憂患意識和風險意識，提高信貸人員的素質。國有商業銀行在信貸管理中要推行“嚴格考核，持證上崗，專家治行，比例淘汰”的執業資格準入制度，實行等級化管理。（2）建立健全貸款管理責任制度，包括貸款風險責任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等，使新增貸款建立在嚴格風險管理的基礎上。（3）對貸款企業開展整體分析。這是保證貸款合理投放和貸款質量的基礎工作。一是了解市場環境，分析影響借款人償還貸款的能力和意愿的因素。二是結合對貸款企業實地深入考察來開展財務分析。財務分析包括財務報表分析和財務比率分析兩部分。前者用來評估財務報表中每個項目，后者用來評估企業的盈利能力、償債能力、營運能力。財務報表分析多注重各項目的數量、規模尤其是質量分析；財務比率分析多采用相關比率，如流動比率、成本費用率等。三是對企業經營管理水平的分析。主要包括：企業管理者的素質，貸款企業的產、供、銷及設備管理情況，貸款企業的人力資源管理狀況。四是分析貸款企業的內控制度。主要包括：分析貸款企業的內部組織體系是否健全，分析企業有無明確的崗位職責、授權與相互制約機制，分析企業有無健全的規章制度。依照貸款企業內控制度的健全情況決定是否給其貸款。（4）建立健全貸款風險約束與激勵相對稱的機制，實現貸款管理的責、權、利統一。對積極發放貸款、按期收回貸款本金和利息收入的信貸人員，應給予一定的獎勵；對因工作不負責任形成不良貸款，造成貸款損失的責任人進行處罰。從而鼓勵員工發放優質貸款，提高信貸資產的質量。（5）開展公關營銷活動，不斷拓展和培植優質客戶群體，力爭新增貸款實現零風險。客戶，特別是優質客戶，是銀行生存和發展的基礎。當前銀行競爭主要是爭奪優質客戶。國有商業銀行應根據國家的產業政策、經濟走勢和銀行選定優質客戶的標準，通過對經營環境中已擁有的客戶資源與潛在的客戶資源進行全面的調查分析，時刻掌握優質客戶情況，并據此做出鞏固老客戶、拓展新客戶的公關營銷策略，按照貸款客戶質量確定授權、授信額度，提高貸款營銷效率。對銀行的老客戶實行目錄管理，分為優質、一般、限制、淘汰等層次，對有發展潛力、有市場的優質客戶和重點行業加大支持力度，努力提升一般客戶，限制、淘汰不良客戶，分批退出低效信貸市場。對新發生信貸業務的客戶納入全行統一管理，按比較效益原則，在更大的空間選擇更優質的客戶，培植優質客戶群，力爭新增貸款實現零風險。（6）構筑銀行信貸風險管理的系統程序，包括風險防范機制、風險分散機制、風險轉移機制、風險補償機制及風險法律機制，使貸款從發放到收回的全過程都處于系統管理之中。（7）完善和加強國有商業銀行內部的稽核制度，注意跟蹤分析不良貸款的變化，及時發現問題，積極采取措施，以防患于未然。要開展經常性、制度化的貸款管理稽核，及時認定臨界貸款，并對臨界貸款實行重點監控，跟蹤監測，保證貸款的完整性。

6.強化金融監管，提高監管效率。（1）充實、培訓監管人員，提高監管隊伍素質。（2）逐步實現五個轉變：即金融監管從行政管理為主轉向以法治為主，真正按照法律規定實施監管，做到讓銀行自主經營；從合規性監管為主轉向合規性監管和風險監管相結合，以合規性監管為前提，風險監管為主；從現場監管為主轉向現場監管和非現場監管相結合，對銀行的“三性”指標進一步量化，增強指標考核的真實性、可操作性，提高非現場監管的工作質量；從依靠傳統監管方法為主轉向依靠現代化監管方法為主，提高監管的科技含量；由外部監管為主轉向外部監管與自身監管相結合，銀行業的自身監管應通過銀行業的規則和慣例來約束，靠銀行業的自律性組織和銀行內部監督機構進行。（3）逐步放松對金融業務的限制，促進金融創新，對銀行業務的限制，應該從目前規定的“能做什么”，轉變為“不能做什么”，從而為金融創新提供更廣闊的空間。（4）提倡適度監管，鼓勵適度競爭，而不是以監管規則制約公平競爭。（5）金融監管部門要密切監測國有商業銀行信貸資產的流動性、貸款結構、存貸比例等指標，加大對國有商業銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對國有商業銀行高級管理人員業績考核范圍，對措施不力、效果較差的視情況給予機構降格、縮小業務范圍、取消其主要負責人任職資格等處罰。

7.加快金融法制建設，完善金融法律制度，積極支持國有商業銀行保全費產。（1）在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。（2）法律要適應金融創新的發展。金融創新是當今金融業的一大特色，《商業銀行法》應對商業銀行的經營尤其是創新的經營行為作出補充規定和相應的支持。（3）對《破產法》、《商業銀行法》、《貸款通則》等法律法規進行修訂、補充和完善，從法律上明確國有商業銀行處置不良資產的主體地位和自主權利，并賦予其更多的處置不良資產的途徑和手段。（4）建立和完善銀行債權保護的法律體系，以確保債權人權益不受侵犯，并強制債務人履行其償債義務。（5）加大銀行債權保護的司法力度。司法機關應嚴格、公正執法，維護法律的權威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業銀行債務的行為得到嚴厲制裁，最大限度地保障國有商業銀行債權的實現，維護其合法權益。

第三篇：國有商業銀行不良資產問題研究

國有商業銀行不良資產問題研究

摘 要：目前我國商業銀行普遍存在比例較高的不良資產問題，該問題如果得不到及時解決，會嚴重地阻礙國有商業銀行的改革步伐，削弱我國商業銀行的競爭力，同時也不利于中國經濟的快速發展。分析了我國國有商業銀行不良資產的成因及其帶來的各種風險和弊端，并在此基礎上提出了相應的對策建議。

關鍵詞：不良資產;現狀;成因;管理思路

中圖分類號：F2

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2011）15-0019-02 我國國有商業銀行不良資產現狀

我國各商業銀行多年來在不良資產處理上采取了很多措施，收益顯著，2007國有商業銀行不良資產額高達11149.5億元，2008減為4208.2億，2009減為3627.3億元，截至2010年一季度末，我國國有商業銀行不良資產余額為3400億元，不良資產率為1.59%。

然而，雖然不良資產額下降顯著，但是問題依然嚴峻，實際上，不良資產下降的原因主要兩點，第一，財政大規模注資及1999年2004年和2005年三次大規模的國有銀行不良資產剝離。經三次剝離后，華融、長城、東方和信達四家資產管理公司，累計從國有銀行接受的不良資產總額約3.5萬億元，也就是說經過三次剝離后，國有銀行累計減少了約3.5萬億元的不良資產，不良資產大規模剝離，在極大減輕了國有銀行的歷史負擔，奇跡般提升了國有銀行資產質量的同時，也使社會為之付出了高昂的代價。因為對國有銀行不良資產進行的剝離處置，要由財政埋單，最后都將通過增加稅收或以通貨膨脹的方式由社會公眾全額承擔國有銀行的收益可用于員工的收入和福利，損失卻由社會公眾承擔，無論從法理政治或經濟層面都于理不通，是極其牽強的。因此，依賴剝離實現不良資產雙降是一種在政治和經濟上具有高昂代價，不可能長期持續的模式。

二是貸款余額快速擴張，由于不良資產率=不良資產余額/貸款余額，因此不良資產率降低有捷徑可尋，這就是通過快速擴大分母降低不良資產率。因為從技術上講，在貸款發放的初期，銀行貸款都屬于正常貸款范疇，而從正常貸款演化為不良貸款是需要時間的，可以認為，快速擴張貸款規模，對降低不良資產率具有立竿見影的效果。仔細分析我國商業銀行的不良資產狀況，不難發現，不良資產率的迅速下降，與貸款規模的快速擴張不無關系：2005年我國銀行業的貸款規模為15.2萬億元，不良資產為13133.6億元，不良資產8.6%;2007年的數據為18.8萬億元12648.2億元和6.7%;至2010年6月為38萬億元4945.1億元和1.3%。對比以上數據，可以明顯感覺到，貸款規模擴張在我國商業銀行不良資產率大幅降低中的特殊作用，如2007年較2005年不良資產規模減少485.4億元，減幅為3.69%，而不良資產率卻從8.6%降低至6.7%，降幅是減幅的329%;再如2010年6月較2007年，我國商業銀行不良資產規模的減幅為60.9%，不良資產率降幅為76%，降幅是減幅的125%。考慮到2009年近10萬億元的天量放貸，我國銀行業不良資產狀況可謂隱憂猶存，不良資產和不良資產率或有雙雙反彈的可能。不良資產形成原因分析

銀行不良貸款的產生具有某種客觀必然性，不同國家不同時期的不良貸款狀況相差懸殊，不同國家也有各自的主要原因，但是筆者認為，對于我國來說，主要原因在于宏觀體制性因素。

在金融體制改革之前的計劃經濟時期，我國形成了“大財政，小金融”的大一統的金融模式，財政集中了國內絕大部分資金，成為資金分配的主渠道。國有企業所需資金由財政統一撥付，企業的固定資產投資、技術改造、及營運過程中的固定資產、定額內的流動資金都由財政按計劃無償撥付，銀行只解決其超定額流動資金需求，企業收入相應也要上繳財政。

財政是資金分配的主渠道，金融僅僅限于人民銀行，只是資金分配的補充渠道。在金融改革之后，國民收入的分配格局發生了變化，企業自主權擴大，減少了上繳財政的資金，財政收入占國民收入的比重下降，財政已難以主導資金分配，逐步退出企業資金分配的領域。同時企業打破“吃大鍋飯”，實行按勞分配，提高了職工的積極性，職工收入水平不斷提高，客觀上為銀行吸收社會大量閑散資金提供了可能。資金由向財政集中改為向金融集中，企業資金供給方式發生了根本性的變化，國企發展需要大量資金支持，財政無力繼續撥款，資金供給只能由銀行貸款提供。財政采用漸進的方式從生產和投資領域退出，銀行開始進入財政退出的領域。因國有企業的先天性缺陷――自有資金不足，加之國有企業承擔了本不應由其承擔的社會職能（醫療、養老、教育等），導致國有企業對國有銀行資金的過分依賴。在政府的積極主導下，撥改貸順理成章地成為企業資金供給渠道。建設項目基本采用“政府點菜、計委寫單、財政銀行出錢”的模式，撥改貸的行政強制色彩為不良資產的形成提供了條件。本來銀行應當遵循信貸資金的運動規律，以追求自身效益和資金回報率為目標，是有償的資金運動。但是，行政干預代替了銀行商業化經營原則，銀行的資金被用于財政性的用途，銀行資金的財政化，使銀行資金徒有貸款之名，行財政撥款之實，銀行對企業的貸款偏離了信貸資金的運動規律，使銀行的貸款喪失了回流付息本能。同時，由于政府主導，一些資金流入了經營效益差、瀕臨破產的企業，出現資源分配嚴重不合理的結果――低效益甚至無效益的企業也極有可能獲取大量資金。這些資金成為無法歸還的負債，相應的企業的不良負債轉化為銀行的不良資產，從而最終形成大量不良呆、壞賬。這種政策性貸款的資金實際上應該由財政撥付，政策性業務按保本經營，貸款按優先性和低利率性的原則運作。我國國有商業銀行不良資產中政策性貸款比例很高，據統計，僅僅由于政策性銀行劃轉、國務院根據宏觀經濟需要決定而發放的特定貸款中形成的不良貸款損失，初步計算就達數千億元。政策性不良資產具有很大的剛性、故意性和事先可知性。

因此，國有銀行很難通過自身的努力加以控制。銀行不能自主決策，難以有效防范風險，許多貸款在接收時實際就是不良貸款。而且，政策性貸款往往未設定擔保，銀行很難通過自身努力進行清收轉化。加上政策性業務與經營性業務混同，導致政策性貸款的非政策性使用。這是我國銀行不良資產形成的主要原因。不良資產過高帶來的危害

我國銀行的不良資產表面是金融企業和國家的損失，實質上是全體公眾的資產損失，已成為影響我國經濟健康平穩增長的一個嚴重隱患，對經濟穩定增長造成持久威脅。具體說來，其消極影響包括以下兩個方面。

首先，由于社會貨幣的大量沉淀，必將迫使央行超量投放基礎貨幣，形成隱性的通貨膨脹壓力，嚴重影響我國的社會經濟安全。其次，在銀行無力消化巨額不良資產的前提下，只有政府有能力承擔這種損失因此政府面臨著如何在有限的國家財力下處理壞賬的難題。判斷我國化解不良資產的成本，有很大的不確定性。假設不良貸款中有50％是可收回的（目前我國的信用環境不佳，對可收回貸款的狀況不容樂觀），我國不良資產與GDP的比重為25％，則我國化解不良資產的宏觀經濟成本估計為GDP的12.5％左右。可見，化解不良資產成本是非常高昂的。

第二，不良資產將導致國有商業銀行的生存危機，極大地制約著國有商業銀行的改革和發展世界銀行對全球銀行業危機的研究表明，導致銀行破產的主要原因是信貸風險。而我國商業銀行信貸資產質量低下，不良貸款比率一直居高不下已是人所共知的事實。大量信貸資金的沉淀使得國有商業銀行的資金難以合理流動和優化配置，加大了信貸資產的風險和損失。銀行資金難以保全，結果將造成國有商業銀行經營缺乏活力，效益低下，前景令人擔憂。不良資產妨礙了國有商業銀行的商業化進程，降低了商業銀行的盈利水平和競爭力。不解決不良資產問題，國有商業銀行便難以轉變職能，嚴重阻礙銀行的改革步伐。四大國有商業銀行因其龐大的資產而躋身于世界幾家大銀行之列。然而由于國有商業銀行的不良資產數額巨大，國際權威的評級機構對其評級都相當低，影響了我國商業銀行在國際市場上的信譽和國際聲譽，在相當程度上制約了金融業的進一步對外開放。同時，國有商業銀行不良資產問題已成為阻礙我國商業銀行經營模式與國際接軌的主要原因。

加強國有銀行不良資產管理的基本思路

通過以上分析可以看出，處置不良資產具有著非常重大的意義而且刻不容緩，筆者認為，加強國有銀行不良資產管理的要遵循以下基本思路：

首先，將銀行不良資產剝離，由資產管理公司收購。通過剝離不良資產來處理銀行壞帳，具體來說可以分為兩個步驟:一是清理現有資產，評估資產質量，并將不良資產剝離。這一步必須一次性徹底完成，因為只有這樣才可能給?┆?銀行一個全新的起點，使得銀行能夠建設發展出商業化操作模式，避免壞帳問題出現。二是通過國家注資來彌補銀行資本剝離所暴露出來的資本金不足。國家注資來彌補銀行資本金融的手段有兩種;一種是將不良資產的市值轉讓，然后由國家向銀行直接注資來彌補資本金缺口;另一種是首先由國家向資產管理公司注資，然后由資產管理公司再以面值來購買不良資產，因為資產面值高于其真實價值，這種手段間接地將國家注人資產管理公司的資金轉移給銀行，這個方案的一個具體做法是由資產管理公司的期票形式向銀行支付，這種期票由政府擔保，期票額為轉讓資產的面值。另外還有一種可能彌補資本金不足的辦法是由銀行發放附屬債券。這種債券的債權是在還款和清算上附屬于銀行存款和一般債權人所擁有的債權。盡管有一些謹慎的金融界人士認為，將銀行的不良資產剝離后，由資產管理公司收購只不過是“將灰塵掃到地毯下面”，不良資產這個包袱由國有銀行或者政府“抱著”和“背著”是一樣沉重的。但是，組建資產管理公司是有顯著積極意義的。其一，這表明政府對于不良貸款及其累計的金融風險的重視和關注;其二，有利于切斷了不良貸款的傳染和擴散，為國有銀行推行責任考核建立了比較合理的基礎。為促使國有銀行強化信貸管理創造了有利條件;其三，資產管理公司所具有的特許的法律，政策優惠和多種業務手段，有利于提高不良貸款的回收率，從而總體上提高資源的配置效率。

其次，建立資產管理公司對不良資產的管理模式。銀行存在大量的不良資產并是各國經濟發展過程不可避免存在的現象。在我國成立資產管理公司對不良資產進行管理。一個更切合實際的指導思想是把資產管理公司看作一個暫時的過渡機構，追償債務，等待時機和市場條件，尋找買主，盡快處理不良資產，力爭實現國有資產的變現和增值。為此，資產管理公司在獲得資金和人才支持的前提條件下，應該建立公平、公開、公正、高效運作為主體的管理模式。要使這個模式運作有成效，就應提供寬松的法律環境，較廣的業務手段和范圍，設計充分市場化的機制，建立內部激勵機制。

最后，注重不良資產管理中可能出現的問題研究，并尋找應對措施。資產管理公司收購不良產，對公司所有從業人員來說都是一個全新的課題，沒有任何經驗可言。在這種情況下，一方面要重學習國外不良資產管理的成熟經驗，另一方面要先進行收購試點，摸索經驗，加強對人員進行培訓學習政策規定，掌握相關法律，明確基本標準，傳授收購方法，以保證不良資產收購質量。重視對收購資產的有效保全。在落實債權債務時，注重以法律上保證貸款、擔保、抵押及訴訟時效性，依法進行保全和追償。尤其是對那些零資產企業和貸款，擔保“雙亡”企業，應本著“立足購，著眼處置”的思路，采取“邊審核，邊確權，邊收購，邊追償，邊過戶”的方法。最大限度地保證不資產在收購過程中的完整性。

參考文獻

［1］?@王薇.國有商業銀行產權制度改革的方式［J］.商業研究，2005，（24）.［2］?@楊盛昌.國有商業銀行不良資產體制性成因探究［J］.云南民族大學學報，2011，（1）.［3］?@趙越.國有商業銀行不良資產處置問題研究［J］.云南財貿學院學報，2001，（1）.

第四篇：農村商業銀行不良資產管理辦法

農村商業銀行不良資產管理辦法 133號（5月18日）第一章總則

第一條為規范農村商業銀行股份有限公司（以下簡稱本行）不良資產處置行為，明確工作要求，防范道德風險，提高資產處置效率，根據銀監會財政部《不良金融資產處置盡職指引》等文件的要求，結合本行實際，特制定本辦法。

第二條本辦法中的不良資產、不良資產處置、不良資產工作人員是指：

（1）不良資產是指本行在經營中形成的不良貸款（四級、五級分類中的后三類，十級分類中的后四類）、抵債資產等。

（2）不良資產處置是指本行對不良資產開展的資產處置前期調查、資產處置方式選擇、資產定價、資產處置方案制定、審核審批和執行等各項活動。

（3）不良資產工作人員是指本行參與不良資產管理及處置的相關人員。第三條本行在處置不良資產時，應遵守法律、法規、規章和政策等規定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優的基礎上，努力實現處置價值最大化。

第四條不良資產工作人員與債務人、擔保人、資產受讓方、受托中介機構存在直接或間接利益關系的，在不良資產處置中應當回避。

第五條實行不良資產處置盡職問責制。在不良資產管理和處置過程中，對違反有關法律、法規、規章、政策和本辦法規定的，按本行相關規定對有關責任人進行處理。第二章資產管理要求

第六條總行風險管理部負責不良資產管理工作，主要職責是：（1）不良資產管理工作的整體協調；

（2）不良資產處置盡職制度的制定和修改；

（3）建立各支行不良資產管理臺賬，定期進行檢查和核對，確保賬實相符，并匯總上報不良資產各類報表；

（4）制定不良資產下降和控制目標，分解落實任務，定期監測和考核；（5）組織建立不良資產信息反饋和服務網絡；

（6）對支行上報的不良資產處置申請及方案進行審核，并按程序規定會同支行對處置方案進行調查論證和評估；

（7）將不良資產處置方案提請資產處置委員會研究審批；

（8）對資產處置委員會批準的處置方案配合相關支行組織實施。第七條總行資產處置委員會負責不良資產處置方案的審批。

第八條總行風險管理部負責對全行不良資產清收的指導、督促、服務工作。支行行長具體負責本支行不良資產的管理工作，對每筆不良資產制訂清收處置計劃，分解落實任務，督促檢查制度執行和清收處置計劃落實情況，抓好考核獎懲，全面完成各項工作任務。第九條支行應加強不良資產的管理，對每筆不良資產必須明確管理責任人（原則上由原第一責任人負責管理）。其職責和要求是：

（1）做好不良資產檔案管理，全面搜集、核實和及時更新債務人（擔保人）的資產負債、生產經營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實的過程和結果應以書面或電子形式記載并歸入檔案。認真整理、審查和完善不良債權的法律文件和相關管理資料；

（2）密切監控主債權訴訟時效、保證期間和申請執行期限等，及時主張權利，確保債權訴訟時效連續；

（3）密切關注抵押（質）物的管理情況、完好程度等，發現缺損及價值的不利變化，及時報告并采取補救措施；

（4）調查和了解債務人（擔保人）的其他債務和擔保情況以及其他債權人對債務人（擔保人）的債務追償情況，發現異常及時報告；

（6）及時發現債務人（擔保人）主體資格喪失，隱匿、轉移和毀損資產，擅自處置抵押物或將抵押物再次抵押給其他債權人等有可能導致債權被懸空的事件或行為，采取措施制止、補救和進行必要說明，并報告支行領導和上級有關部門；（7）嚴格執行本行《貸款風險預警制度》，及時分析和發現債務人（擔保人）的靜態風險和動態風險，并書面上報總行風險管理部；

（8）建立不良債權臺賬，及時登記變動情況，確保賬賬、賬實相符。

第十條支行應加強抵債資產管理，明確專人負責，嚴格執行本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定，做好抵債資產的經營管理和日常維護工作，重要權證實施專人集中管理。第三章資產處置前期調查盡職要求

第十一條支行及不良資產工作人員處置不良資產前，應對擬處置資產開展前期調查分析。前期調查分析應充分利用現有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現有信息與實際情況發生較大出入或重大變化時，應進行現場調查。

第十二條前期調查主要由支行客戶經理（或由總行風險管理部委派人員）負責實施，必要時也可委托中介機構進行或參與。調查的重點是：

采用保證擔保方式的不良資產，應著重調查債務人的資產狀況、變現的可能性及履約能力，同時還應調查分析保證人的代償能力和代償意愿，為選擇處置方式提供依據； 采用抵（質）押方式的不良資產，在調查債務人資產狀況和履約能力的同時，著重調查抵（質）押物的種類、數量、權屬狀況（到有關部門查詢核對）、質量狀況、新舊完好程度、市場價值、欠繳土地出讓金（租金）和拖欠基建款情況、是否可辦理過戶或轉讓、變現的可能性及可變現數額，并同抵（質）押物清單進行核對，如有缺損需查明原因，為確定處置方案提供依據；

對于經法院裁定終結執行、破產或經縣級以上工商行政管理部門注銷的債務人及其他回收價值低的資產，可根據實際情況進行專項調查和重點調查。

前期調查還應調查和分析不良資產形成的原因，內部操作手續是否合法、合規、符合操作程序規定，有否風險預警并采取了有效的資產保全措施。

第十三條支行和總行風險管理部在前期調查時應做到雙人到場，記錄調查過程，整理分析并妥善保管各類調查資料和證據材料。重要項目要形成書面調查報告。前期調查資料和調查報告應對后續資產處置方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。

第十四條負責調查的不良資產工作人員應保證在調查報告中對可能影響到資產價值判斷和處置方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述，并已對所獲信息資料的置信程度進行了充分說明。

第四章資產處置方式選擇與運用盡職要求

第十五條支行和總行風險管理部及不良資產管理的工作人員在選擇與運用資產處置方式時，應遵循成本效益和風險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優選用可行的處置方式，并提供相關依據。

第十六條對債權類資產進行追償的，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產清償等方式。

（1）采用直接催收方式的，應監控債務人（擔保人）的還款能力變化等情況，及時發送催收通知，及時收回回執并妥善保存，盡可能收回貸款本息。當直接催收方式不能順利實施時，應及時調整處置方式；

（2）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎上，根據債務人（擔保人）的財產情況，合理確定訴訟時機、方式和標的。并按照生效法律文書在規定的時間內要求債務人（擔保人）履行或申請執行，盡快回收現金和其他資產。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應及時上訴。必要時，應提起申訴，并保留相應記錄；

（3）采用委托第三方追償債務方式的，應在對委托債權價值做出獨立判斷的基礎上，結合委托債權追償的難易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態監督，防止資產損失。采用風險代理方式的，應嚴格委托標準，擇優選擇代理方，明確授權范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內容，并加強對代理方的監督考核；（4）采用債務人（擔保人）破產清償方式的，應參加債權人會議，密切關注破產清算進程，并盡最大可能防止債務人利用破產手段逃廢債。對破產過程中存在損害債權人利益和顯失公平的裁定應及時依法維護自身權益。

第十七條對債權進行重組的，包括以物抵債、修改債務條款、資產置換等方式或其組合。（1）采用以物抵債方式的，應嚴格執行本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定，重點關注抵債資產的產權和實物狀況、評估價值、維護費用、升（貶）值趨勢以及變現能力等因素，謹慎確定抵債資產抵償的債權數額，對剩余債權繼續保留追償權。應當優先接受產權清晰、權證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現的實物類資產抵債。在考慮成本效益與資產風險的前提下，及時辦理確權手續；

（2）采用修改債務條款方式的，應對債務人（擔保人）的償債能力進行分析，謹慎確定新債務條款，與債務人（擔保人）重新簽訂還款計劃，落實有關擔保條款和相應保障措施，督促債務人（擔保人）履行約定義務；

（3）采用資產置換方式的，應以提高資產變現和收益能力為目標，確保擬換入資產來源合法、權屬清晰、價值公允，并嚴密控制相關風險；

（4）采用以債務人分立、合并和破產重組為基礎的債務重組方式的，由總行風險管理部在得到有權部門批準的前提下，依據有關法律、法規、規章和政策操作，相關支行積極給予配合。

第十八條對不良資產（抵債實物資產）進行轉讓的，包括拍賣、競價轉讓和協議轉讓等方式，應遵守國家有關規定和本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定。第十九條對因受客觀條件限制，暫時無法處置的資產進行租賃的，應遵守國家有關規定和本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定，確保租賃資產的安全和租賃收益。第二十條對符合條件的不良資產損失進行內部核銷，應遵守國家有關規定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規定。

第五章資產處置定價盡職要求

第二十一條處置不良資產（接收以物抵債、轉讓或出售不良資產）原則上必須經過嚴格的資產評估來確定價值。對大宗資產（100萬元以上）和難以估價的資產原則上應委托中介機構進行價值評估。支行和總行相關部門對中介機構的評估報告應進行獨立的分析和判斷，發現虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當等問題時，應向中介機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。

對一些單項、小額、簡單且價值易于確定的資產可由本行風險管理部進行價值評估，評估程序應合法合規，要以市場價格為基礎合理定價。

對不具備評估條件的不良資產和其他特殊情況本行可以同債務人（擔保人）、買受人協商定價。

第二十二條中介機構評估價和總行內部評估價是不良資產定價的重要依據，但不是決定因素，還應在綜合考慮國家有關政策、市場因素、環境因素的基礎上，重點關注法律權利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調查報告、債務人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業經營狀況與凈資產價值、實物資產的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者（或買受人）報價等影響交易定價的因素，同時也因關注定價的可實現性、實現的成本和時間，在綜合考慮各種因素的基礎上合理定價。

第二十三條采用拍賣、競價方式處置不良資產的，原則上必須設置底價（保留價），并將底價設置嚴格保密，不得公開。確定底價時，要對資產評估價、同類資產市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮本地市場狀況、拍賣（競價）付款方式、成交可能性及快速變現等因素，合理確定底價。

對無法采用拍賣、競價方式處置的不良資產，應通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結構設計等手段，利用市場機制發掘不良資產的公允價值。第二十四條不良資產定價程序和審批：

（1）支行對擬處置不良資產，根據上述定價原則、方式和要求，經會辦小組集體研究提出處置建議價；

（2）總行風險管理部對基層提出的建議價進行初審，并進行調查論證，提出審查意見報資產處置委員會研究；

（3）資產處置委員會審定后，由支行填列處置審批表，逐級審批。第六章資產處置方案制定、審批和實施盡職要求

第二十五條支行處置不良資產，除賬戶扣收和直接催收方式外，應制定處置方案。方案制定人員應對方案內容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述。第二十六條制定處置方案應做到事實真實完整、數據正確、法律關系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處置對象情況（債務人和擔保人）、不良資產數額、處置時機判斷、處置方式比較和選擇、處置定價和依據以及交易結構設計等內容。還應對建議的處置方式、定價依據、履約保證和風險控制、處置損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規性、合理性的證據材料。第二十七條不良資產處置方案審核和審批要求：

（1）支行對擬處置不良資產，根據本辦法規定和盡職要求，制定處置方案，經會辦小組集體研究初定方案，報總行風險管理部審核。支行對提出的方案和意見負責；

（2）總行風險管理部對支行提出的處置方案進行初審，并對方案的合法性、合規性、合理性和可行性進行審核，必要時可進行獨立地調查論證，提出審核意見報資產處置委員會。審核部門和審核人員對審核意見負責；（3）資產處置委員會審定。

第二十八條除接受人民法院和仲裁機構有終結性法律效力的判決、裁定、裁決的資產處置項目外，不良資產處置方案須資產處置委員會批準后方可實施。

第二十九條支行要嚴格按照批準的處置方案實施，如確需變更，條件優于原方案的，應向總行風險管理部報備。劣于原方案的，應重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應先落實條件后再實施。總行風險管理部應參與、配合和監督支行方案實施的全過程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。

第三十條不良資產處置中，參與購買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯關系。

關聯方參與不良資產處置，應充分披露處置有關信息；如存在其他投資者，向關聯方提供的條件不得優于其他投資者。

第三十一條支行對處置方案實施過程中出現的各種人為阻力或干預，應依法采取措施，并向支行領導和相關部門報告。對因故無法實施的項目應分析原因，及時調整處置策略，維護自身合法權益。

第三十二條總行風險管理部應按照本辦法規定，加強資產處置管理，確保資產處置過程、審核審批程序和履約執行結果等數據資料的完整、真實。第七章盡職檢查監督要求

第三十三條總行稽核部負責不良資產處置盡職檢查監督，其職責是：（1）負責不良資產處置盡職檢查監督；

（2）組織開展對不良資產處置等工作的盡職檢查（至少每半年一次）；（3）監督盡職檢查監督人員認真履行崗位職責，做好盡職檢查監督；

（4）審核盡職檢查監督人員出具的盡職檢查報告，并負責送交總行領導和有關部門；（5）對不良資產處置工作人員是否盡職提出初步意見。

（6）定期向上級監管部門報送不良資產處置盡職檢查監督工作情況。第三十四條盡職檢查人員應具備與崗位要求相適應的職業操守、專業知識、監督能力和相關工作經驗，并不得直接參與不良資產收購、管理、處置、定價、審核和審批工作。第三十五條盡職檢查人員工作職責是：

（1）認真學習本崗位所要求的業務知識，不斷提高工作能力；（2）定期對不良資產處置進行盡職檢查監督；

（3）對不良資產處置工作人員是否盡職實事求是做出評價。第三十六條盡職檢查監督人員應根據有關法律、法規、規章和本辦法相關規定對不良資產的處置工作人員進行獨立的盡職檢查監督，客觀、公正地評價各環節有關人員依法合規、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。

第三十七條支行和總行相關部門應支持盡職檢查監督人員獨立行使檢查監督職能。檢查可采取現場檢查或非現場檢查的方式進行。

第三十八條總行資產處置委員會和經營管理層對于盡職檢查監督人員發現的問題，應責成相關部門和相關支行及人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結果。

第三十九條支行和總行所有部門及個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監督人員的盡職檢查監督工作，不得授意、指使和強令檢查監督部門或檢查監督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規情況，不得對盡職檢查監督人員或舉報人等進行打擊報復。第八章責任認定和免責

第四十條實行不良資產處置盡責責任追究制度。第四十一條責任認定部門和程序：

（1）風險管理部應根據各支行以及盡職檢查監督人員的檢查結果，對不良資產的處置工作人員是否盡責進行責任認定，并按照總行相關制度的規定，提出處理意見，報資產處置委員會審定；

（2）資產處置委員會審定后，報有權審批人批準。責任認定部門和人員應對認定結果負責。

責任認定時如涉及到認定部門和人員，應當回避。

（3）認定后的責任按總行規定交人事和監察部門進行責任追究。

第四十二條資產處置委員會對不良資產處置工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個人如有不服，可向責任認定部門申述理由，申請復議一次。責任認定部門應指定盡職檢查監督人員進行補充檢查，對責任認定結論和處理意見進行復議，并報資產處置委員會再次審定后，再報有權審批人批準。

第四十三條具有以下情節的，將依法、依規追究其責任，并視情節輕重給予經濟處罰和行政處分：

（1）利用內部信息，暗箱操作，將資產處置給自己或與自己存在直接或間接利益關系的機構或人員，非法謀取小集團利益和個人利益；（2）泄露本行商業秘密，獲得非法利益；

（3）利用虛假拍賣、競價和協議轉讓等掩蓋非法處置不良資產行為；

（4）為達到處置目的人為制造評估結果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估；（5）超越權限和違反規定程序擅自處置資產，以及未經規定程序審批同意擅自更改處置方案；

（6）未經規定程序審批同意，放棄不良資產合法權益；

（7）偽造、篡改、隱匿、毀損資產處置檔案，遺失重要法律文件，導致無法主張合法權利；（8）未按本辦法規定要求盡職操作，致使不良資產的轉讓價格明顯低于市場價值；（9）與債務人（擔保人）串通，違反規定抬高價格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。

第四十四條對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監督人員的盡職檢查監督工作，故意隱瞞違法違規和失職瀆職行為，或對盡職檢查監督人員或舉報人等進行打擊報復的單位和人員，應認定并依法、依規追究其責任。

第四十五條盡職檢查監督人員在檢查監督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，應認定并依法、依規從嚴追究其責任。第九章附則

第四十六條本辦法由總行負責解釋和修訂。第四十七條本辦法自印發之日起執行。

第五篇：農村商業銀行不良資產管理辦法

農村商業銀行不良資產管理辦法

133號（5月18日）

第一章 總 則

第一條 為規范農村商業銀行股份有限公司（以下簡稱本行）不良資產處臵行為，明確工作要求，防范道德風險，提高資產處臵效率，根據銀監會財政部《不良金融資產處臵盡職指引》等文件的要求，結合本行實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法中的不良資產、不良資產處臵、不良資產工作人員是指：

（1）不良資產是指本行在經營中形成的不良貸款（四級、五級分類中的后三類，十級分類中的后四類）、抵債資產等。

（2）不良資產處臵是指本行對不良資產開展的資產處臵前期調查、資產處臵方式選擇、資產定價、資產處臵方案制定、審核審批和執行等各項活動。

（3）不良資產工作人員是指本行參與不良資產管理及處臵的相關人員。

第三條 本行在處臵不良資產時，應遵守法律、法規、規章和政策等規定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優的基礎上，努力實現處臵價值最大化。

第四條 不良資產工作人員與債務人、擔保人、資產受讓方、受托中介機構存在直接或間接利益關系的，在不良資產處臵中應當回避。

第五條 實行不良資產處臵盡職問責制。在不良資產管理和處臵過程中，對違反有關法律、法規、規章、政策和本辦法規定的，按本行相關規定對有關責任人進行處理。

第二章 資產管理要求

第六條 總行風險管理部負責不良資產管理工作，主要職責是：

（1）不良資產管理工作的整體協調；（2）不良資產處臵盡職制度的制定和修改；

（3）建立各支行不良資產管理臺賬，定期進行檢查和核對，確保賬實相符，并匯總上報不良資產各類報表；

（4）制定不良資產下降和控制目標，分解落實任務，定期監測和考核；

（5）組織建立不良資產信息反饋和服務網絡；

（6）對支行上報的不良資產處臵申請及方案進行審核，并按程序規定會同支行對處臵方案進行調查論證和評估；

（7）將不良資產處臵方案提請資產處臵委員會研究審批；（8）對資產處臵委員會批準的處臵方案配合相關支行組織實施。

第七條 總行資產處臵委員會負責不良資產處臵方案的審批。

第八條 總行風險管理部負責對全行不良資產清收的指導、督促、服務工作。支行行長具體負責本支行不良資產的管理工作，對每筆不良資產制訂清收處臵計劃，分解落實任務，督促檢查制度執行和清收處臵計劃落實情況，抓好考核獎懲，全面完成各項工作任務。第九條 支行應加強不良資產的管理，對每筆不良資產必須明確管理責任人（原則上由原第一責任人負責管理）。其職責和要求是：

（1）做好不良資產檔案管理，全面搜集、核實和及時更新債務人（擔保人）的資產負債、生產經營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實的過程和結果應以書面或電子形式記載并歸入檔案。認真整理、審查和完善不良債權的法律文件和相關管理資料；

（2）密切監控主債權訴訟時效、保證期間和申請執行期限等，及時主張權利，確保債權訴訟時效連續；

（3）密切關注抵押（質）物的管理情況、完好程度等，發現缺損及價值的不利變化，及時報告并采取補救措施；

（4）調查和了解債務人（擔保人）的其他債務和擔保情況以及其他債權人對債務人（擔保人）的債務追償情況，發現異常及時報告；

（6）及時發現債務人（擔保人）主體資格喪失，隱匿、轉移和毀損資產，擅自處臵抵押物或將抵押物再次抵押給其他債權人等有可能導致債權被懸空的事件或行為，采取措施制止、補救和進行必要說明，并報告支行領導和上級有關部門；

（7）嚴格執行本行《貸款風險預警制度》，及時分析和發現債務人（擔保人）的靜態風險和動態風險，并書面上報總行風險管理部；

（8）建立不良債權臺賬，及時登記變動情況，確保賬賬、賬實相符。

第十條 支行應加強抵債資產管理，明確專人負責，嚴格執行本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定，做好抵債資產的經營管理和日常維護工作，重要權證實施專人集中管理。

第三章 資產處臵前期調查盡職要求

第十一條 支行及不良資產工作人員處臵不良資產前，應對擬處臵資產開展前期調查分析。前期調查分析應充分利用現有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現有信息與實際情況發生較大出入或重大變化時，應進行現場調查。

第十二條 前期調查主要由支行客戶經理（或由總行風險管理部委派人員）負責實施，必要時也可委托中介機構進行或參與。調查的重點是：

采用保證擔保方式的不良資產，應著重調查債務人的資產狀況、變現的可能性及履約能力，同時還應調查分析保證人的代償能力和代償意愿，為選擇處臵方式提供依據；

采用抵（質）押方式的不良資產，在調查債務人資產狀況和履約能力的同時，著重調查抵（質）押物的種類、數量、權屬狀況（到有關部門查詢核對）、質量狀況、新舊完好程度、市場價值、欠繳土地出讓金（租金）和拖欠基建款情況、是否可辦理過戶或轉讓、變現的可能性及可變現數額，并同抵（質）押物清單進行核對，如有缺損需查明原因，為確定處臵方案提供依據；

對于經法院裁定終結執行、破產或經縣級以上工商行政管理部門注銷的債務人及其他回收價值低的資產，可根據實際情況進行專項調查和重點調查。

前期調查還應調查和分析不良資產形成的原因，內部操作手續是否合法、合規、符合操作程序規定，有否風險預警并采取了有效的資產保全措施。

第十三條 支行和總行風險管理部在前期調查時應做到雙人到場，記錄調查過程，整理分析并妥善保管各類調查資料和證據材料。重要項目要形成書面調查報告。前期調查資料和調查報告應對后續資產處臵方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。

第十四條 負責調查的不良資產工作人員應保證在調查報告中對可能影響到資產價值判斷和處臵方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述，并已對所獲信息資料的臵信程度進行了充分說明。

第四章 資產處臵方式選擇與運用盡職要求 第十五條 支行和總行風險管理部及不良資產管理的工作人員在選擇與運用資產處臵方式時，應遵循成本效益和風險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優選用可行的處臵方式，并提供相關依據。

第十六條 對債權類資產進行追償的，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產清償等方式。

（1）采用直接催收方式的，應監控債務人（擔保人）的還款能力變化等情況，及時發送催收通知，及時收回回執并妥善保存，盡可能收回貸款本息。當直接催收方式不能順利實施時，應及時調整處臵方式；

（2）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎上，根據債務人（擔保人）的財產情況，合理確定訴訟時機、方式和標的。并按照生效法律文書在規定的時間內要求債務人（擔保人）履行或申請執行，盡快回收現金和其他資產。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應及時上訴。必要時，應提起申訴，并保留相應記錄；

（3）采用委托第三方追償債務方式的，應在對委托債權價值做出獨立判斷的基礎上，結合委托債權追償的難易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態監督，防止資產損失。采用風險代理方式的，應嚴格委托標準，擇優選擇代理方，明確授權范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內容，并加強對代理方的監督考核；

（4）采用債務人（擔保人）破產清償方式的，應參加債權人會議，密切關注破產清算進程，并盡最大可能防止債務人利用破產手段逃廢債。對破產過程中存在損害債權人利益和顯失公平的裁定應及時依法維護自身權益。

第十七條 對債權進行重組的，包括以物抵債、修改債務條款、資產臵換等方式或其組合。

（1）采用以物抵債方式的，應嚴格執行本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定，重點關注抵債資產的產權和實物狀況、評估價值、維護費用、升（貶）值趨勢以及變現能力等因素，謹慎確定抵債資產抵償的債權數額，對剩余債權繼續保留追償權。應當優先接受產權清晰、權證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現的實物類資產抵債。在考慮成本效益與資產風險的前提下，及時辦理確權手續；

（2）采用修改債務條款方式的，應對債務人（擔保人）的償債能力進行分析，謹慎確定新債務條款，與債務人（擔保人）重新簽訂還款計劃，落實有關擔保條款和相應保障措施，督促債務人（擔保人）履行約定義務；

（3）采用資產臵換方式的，應以提高資產變現和收益能力為目標，確保擬換入資產來源合法、權屬清晰、價值公允，并嚴密控制相關風險；

（4）采用以債務人分立、合并和破產重組為基礎的債務重組方式的，由總行風險管理部在得到有權部門批準的前提下，依據有關法律、法規、規章和政策操作，相關支行積極給予配合。

第十八條 對不良資產（抵債實物資產）進行轉讓的，包括拍賣、競價轉讓和協議轉讓等方式，應遵守國家有關規定和本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定。

第十九條 對因受客觀條件限制，暫時無法處臵的資產進行租賃的，應遵守國家有關規定和本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定，確保租賃資產的安全和租賃收益。

第二十條 對符合條件的不良資產損失進行內部核銷，應遵守國家有關規定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規定。

第五章 資產處臵定價盡職要求

第二十一條 處臵不良資產（接收以物抵債、轉讓或出售不良資產）原則上必須經過嚴格的資產評估來確定價值。對大宗資產（100萬元以上）和難以估價的資產原則上應委托中介機構進行價值評估。支行和總行相關部門對中介機構的評估報告應進行獨立的分析和判斷，發現虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當等問題時，應向中介機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。對一些單項、小額、簡單且價值易于確定的資產可由本行風險管理部進行價值評估，評估程序應合法合規，要以市場價格為基礎合理定價。

對不具備評估條件的不良資產和其他特殊情況本行可以同債務人（擔保人）、買受人協商定價。

第二十二條 中介機構評估價和總行內部評估價是不良資產定價的重要依據，但不是決定因素，還應在綜合考慮國家有關政策、市場因素、環境因素的基礎上，重點關注法律權利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調查報告、債務人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業經營狀況與凈資產價值、實物資產的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者（或買受人）報價等影響交易定價的因素，同時也因關注定價的可實現性、實現的成本和時間，在綜合考慮各種因素的基礎上合理定價。

第二十三條 采用拍賣、競價方式處臵不良資產的，原則上必須設臵底價（保留價），并將底價設臵嚴格保密，不得公開。確定底價時，要對資產評估價、同類資產市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮本地市場狀況、拍賣（競價）付款方式、成交可能性及快速變現等因素，合理確定底價。

對無法采用拍賣、競價方式處臵的不良資產，應通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結構設計等手段，利用市場機制發掘不良資產的公允價值。

第二十四條 不良資產定價程序和審批：（1）支行對擬處臵不良資產，根據上述定價原則、方式和要求，經會辦小組集體研究提出處臵建議價；

（2）總行風險管理部對基層提出的建議價進行初審，并進行調查論證，提出審查意見報資產處臵委員會研究；

（3）資產處臵委員會審定后，由支行填列處臵審批表，逐級審批。

第六章 資產處臵方案制定、審批和實施盡職要求 第二十五條 支行處臵不良資產，除賬戶扣收和直接催收方式外，應制定處臵方案。方案制定人員應對方案內容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述。

第二十六條 制定處臵方案應做到事實真實完整、數據正確、法律關系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處臵對象情況（債務人和擔保人）、不良資產數額、處臵時機判斷、處臵方式比較和選擇、處臵定價和依據以及交易結構設計等內容。還應對建議的處臵方式、定價依據、履約保證和風險控制、處臵損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規性、合理性的證據材料。

第二十七條 不良資產處臵方案審核和審批要求：（1）支行對擬處臵不良資產，根據本辦法規定和盡職要求，制定處臵方案，經會辦小組集體研究初定方案，報總行風險管理部審核。支行對提出的方案和意見負責；

（2）總行風險管理部對支行提出的處臵方案進行初審，并對方案的合法性、合規性、合理性和可行性進行審核，必要時可進行獨立地調查論證，提出審核意見報資產處臵委員會。審核部門和審核人員對審核意見負責；

（3）資產處臵委員會審定。

第二十八條 除接受人民法院和仲裁機構有終結性法律效力的判決、裁定、裁決的資產處臵項目外，不良資產處臵方案須資產處臵委員會批準后方可實施。

第二十九條 支行要嚴格按照批準的處臵方案實施，如確需變更，條件優于原方案的，應向總行風險管理部報備。劣于原方案的，應重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應先落實條件后再實施。

總行風險管理部應參與、配合和監督支行方案實施的全過程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。

第三十條 不良資產處臵中，參與購買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯關系。

關聯方參與不良資產處臵，應充分披露處臵有關信息；如存在其他投資者，向關聯方提供的條件不得優于其他投資者。

第三十一條 支行對處臵方案實施過程中出現的各種人為阻力或干預，應依法采取措施，并向支行領導和相關部門報告。對因故無法實施的項目應分析原因，及時調整處臵策略，維護自身合法權益。

第三十二條 總行風險管理部應按照本辦法規定，加強資產處臵管理，確保資產處臵過程、審核審批程序和履約執行結果等數據資料的完整、真實。

第七章 盡職檢查監督要求

第三十三條 總行稽核部負責不良資產處臵盡職檢查監督，其職責是：

（1）負責不良資產處臵盡職檢查監督；

（2）組織開展對不良資產處臵等工作的盡職檢查（至少每半年一次）；

（3）監督盡職檢查監督人員認真履行崗位職責，做好盡職檢查監督；

（4）審核盡職檢查監督人員出具的盡職檢查報告，并負責送交總行領導和有關部門；

（5）對不良資產處臵工作人員是否盡職提出初步意見。（6）定期向上級監管部門報送不良資產處臵盡職檢查監督工作情況。

第三十四條 盡職檢查人員應具備與崗位要求相適應的職業操守、專業知識、監督能力和相關工作經驗，并不得直接參與不良資產收購、管理、處臵、定價、審核和審批工作。

第三十五條 盡職檢查人員工作職責是：

（1）認真學習本崗位所要求的業務知識，不斷提高工作能力；

（2）定期對不良資產處臵進行盡職檢查監督；

（3）對不良資產處臵工作人員是否盡職實事求是做出評價。第三十六條 盡職檢查監督人員應根據有關法律、法規、規章和本辦法相關規定對不良資產的處臵工作人員進行獨立的盡職檢查監督，客觀、公正地評價各環節有關人員依法合規、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。

第三十七條 支行和總行相關部門應支持盡職檢查監督人員獨立行使檢查監督職能。檢查可采取現場檢查或非現場檢查的方式進行。

第三十八條 總行資產處臵委員會和經營管理層對于盡職檢查監督人員發現的問題，應責成相關部門和相關支行及人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結果。

第三十九條 支行和總行所有部門及個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監督人員的盡職檢查監督工作，不得授意、指使和強令檢查監督部門或檢查監督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規情況，不得對盡職檢查監督人員或舉報人等進行打擊報復。

第八章 責任認定和免責

第四十條 實行不良資產處臵盡責責任追究制度。第四十一條 責任認定部門和程序：

（1）風險管理部應根據各支行以及盡職檢查監督人員的檢查結果，對不良資產的處臵工作人員是否盡責進行責任認定，并按照總行相關制度的規定，提出處理意見，報資產處臵委員會審定；

（2）資產處臵委員會審定后，報有權審批人批準。責任認定部門和人員應對認定結果負責。

責任認定時如涉及到認定部門和人員，應當回避。（3）認定后的責任按總行規定交人事和監察部門進行責任追究。第四十二條 資產處臵委員會對不良資產處臵工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個人如有不服，可向責任認定部門申述理由，申請復議一次。責任認定部門應指定盡職檢查監督人員進行補充檢查，對責任認定結論和處理意見進行復議，并報資產處臵委員會再次審定后，再報有權審批人批準。

第四十三條 具有以下情節的，將依法、依規追究其責任，并視情節輕重給予經濟處罰和行政處分：

（1）利用內部信息，暗箱操作，將資產處臵給自己或與自己存在直接或間接利益關系的機構或人員，非法謀取小集團利益和個人利益；

（2）泄露本行商業秘密，獲得非法利益；

（3）利用虛假拍賣、競價和協議轉讓等掩蓋非法處臵不良資產行為；

（4）為達到處臵目的人為制造評估結果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估；

（5）超越權限和違反規定程序擅自處臵資產，以及未經規定程序審批同意擅自更改處臵方案；

（6）未經規定程序審批同意，放棄不良資產合法權益；（7）偽造、篡改、隱匿、毀損資產處臵檔案，遺失重要法律文件，導致無法主張合法權利；

（8）未按本辦法規定要求盡職操作，致使不良資產的轉讓價格明顯低于市場價值；

（9）與債務人（擔保人）串通，違反規定抬高價格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。

第四十四條 對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監督人員的盡職檢查監督工作，故意隱瞞違法違規和失職瀆職行為，或對盡職檢查監督人員或舉報人等進行打擊報復的單位和人員，應認定并依法、依規追究其責任。

第四十五條 盡職檢查監督人員在檢查監督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，應認定并依法、依規從嚴追究其責任。

第九章 附 則

第四十六條 本辦法由總行負責解釋和修訂。第四十七條 本辦法自印發之日起執行。