第一篇：貨幣資金及結算資金管理和核算制度

華銀電力HHEP

貨幣資金及結算資金管理和核算管理規定

第一章 總

則

第一條

為了加強資金管理，加速資金周轉，根據國家《會計法》、《企業會計制度》、財政部《內部會計控制規范——貨幣資金》及公司《資金管理辦法》，結合公司的實際情況，特制定本規定。

第二條

本規定中的貨幣資金指現金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條

對資金的管理必須講求綜合經濟效益：

合理確定資金的需要量，控制資金投放時間；認真選擇籌資來源，力求降低資金成本；適當安排自有資金的比例，正確應用負債經營。

第四條

做好資金管理的基礎工作。在經營活動中，做到資金使用的主次分明，資金申報、審批手續健全嚴格，由財務負責人統籌安排。

第二章 資金的審批及支付

第五條

公司資金支付采取業務經管人員經辦申請，各有關部門和領導按權限逐級審批負責制。

出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目登記工作。

公司不得由一人辦理資金支付業務的全過程。第六條

公司資金支付的審批程序。

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（一）支付申請。公司部門、個人因公用款或對外付款時，必須由經辦人填寫“借款單”或“資金撥付審批單”，注明借（收、領）款人或收款單位、款項用途、金額、支付方式等內容，并附有效合同或相關證明、收據等附件。

（二）支付審批。各級審批人根據其職責、權限和相應程序對填單進行審批。對不符合規定的貨幣資金申請，審批人應當拒絕批準。

（三）制證復核。會計對審批完整的“資金撥付審批單”等單據進行帳務處理，復核人員對批準后的資金撥付審批單等單據與記帳憑證進行核對，并復核貨幣資金支付申請范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、收款單位是否妥當等。經復核無誤后的記帳憑證，交由出納人員辦理支付手續。

（四）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的記帳憑證，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記帳。

第三章 現金的管理和核算

第七條

現金是指我國現行流通的法定貨幣——人民幣。會計核算中的現金，指庫存現金。

第八條

現金的使用范圍，按照國家《現金暫行管理條例》所規定的八項用途支付使用，但購買國家規定的專控商品，必須采取轉帳方式，不得使用現金。

第九條 庫存現金限額，一般為三、五天的日常零星開支所需的庫存

華銀電力HHEP 現金限額。公司每日的結存數，不得超過核定的限額人民幣5000元，超過部分應及時送存銀行，以保證現金管理安全。

第十條

日常現金收支管理。

1、公司取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。

2、除銀行核定的坐支范圍和限額外，不得隨便坐支現金。

3、支付現金必須由財務負責人簽字蓋章。

4、庫存現金由出納員保管。

5、現金支票的簽發，必須根據記帳憑證寫明支款用途和收款姓名。支票與憑證金額要完全相符，而且必須堅持先制證，后開票，不得無證開票。

6、對已收訖、付訖的憑證，應在有關原始憑證上蓋上“收訖”、“付訖”章。

7、簽發支票和付款要有兩人分別蓋章。

8、出納對經管的庫存現金，必須做到日清月結，稽核人員定期或不定期對庫存現金進行檢查，以確保庫存現金的安全完整。

9、庫存現金不得有白條抵庫，否則對責任人處以10-30%的罰款。

10、不得保留帳外公款，否則按保留金額對責任人處以10-30%罰款。

11、不得將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行，否則按存入金額30-50%罰款。

第十一條

現金的核算。按會計制度規定，通過“現金”科目進行匯

華銀電力HHEP 總核算，月份終了，“現金日記帳”余額應與“現金”總帳的余額核對相符。

第十二條

公司定期和不定期地進行現金盤點，確保現金帳面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出相應處理。

第四章 銀行存款的管理和核算

第十三條

銀行存款是指企業存于銀行的各種款項。作為獨立核算的企業，必須在銀行開立帳戶。公司嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行帳戶的管理，按規定開立帳戶，辦理存款、取款和結算。公司定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發現問題及時處理。

第十四條

銀行結算紀律。加強結算紀律和責任，是維護經濟秩序，使結算業務正常運行的重要保證。為了嚴肅信用制度，維護結算秩序，加速資金周轉，順利清償債務，必須遵守人民銀行頒布的《銀行結算辦法》：

1、不準出租、出借銀行帳戶；

2、不準簽發空頭支票和遠期支票；

3、不得套取銀行信用。

4、不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人的資金。

5、不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。

6、不準違反規定開立和使用銀行帳戶，原則上每家商業銀行最多不超過兩個帳戶。

華銀電力HHEP 第十五條

銀行結算種類

公司對外貨幣結算主要以轉帳或票據的結付為手段，其結算種類主要有：銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、異地托收承付等七種。平時可根據需要，采用上述結算方法與交易單位進行結算。

第十六條

銀行存款的核算：設置“銀行存款”科目進行總分類核算，按照銀行名稱、存款種類進行銀行存款日記帳的明細分類核算，月末，銀行存款日記帳應與總帳核對無誤，并編制銀行對帳單余額調節表，對未達帳項查明原因進行說明，并及時處理。

第五章 其他貨幣資金的管理和核算

第十七條

其他貨幣資金是指資金存放的地點和用途與公司庫存現金和銀行存款不同的貨幣資金，它包括：外埠存款、銀行匯票、銀行本票及其他在途貨幣資金。

第十八條

外埠存款是指公司到外地進行臨時或零星采購時匯往外地銀行開立采購專戶的款項。外埠存款一般用于臨時采購或日常零星采購，由公司開設采購專戶將資金匯往采購地點，采購資金存款除采購人員差旅費可以支出少量現金外，一律轉帳。

第十九條

銀行匯票、銀行本票的管理：

1、銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票，按規定存入銀行的款項；銀行本票存款是指企業為取得銀行本票，按規定存入銀行的款項。

2、銀行匯票和銀行本票都可以背書轉讓，但銀行匯票只限于個人轉

華銀電力HHEP 讓給單位和個體戶。

3、銀行匯票的多余款項，可由簽發銀行退交匯款人。而企業取得的銀行本票只辦理全額結算，不退回多余款項，結算后，如有多余款項可采用支票、現金等其他方式退回企業。

4、企業本票即付，不予掛失。但遺失的不定額銀行本票在付款期滿后一個月，確未冒領的，可以辦理退款手續。

第二十條

其他貨幣資金的核算：公司設置“其他幣資金”科目進行總分類核算，根據其反映的內容設置“外埠存款”、“銀行本票”、“銀行匯票”、“在途資金”等明細科目進行核算。

第六章 結算資金的管理和核算

第二十一條

結算資金是指公司在與國家、其他單位、個人結算過程中被占用和占用外界的各種款項，包括各種應收款項和應付款項。

第二十二條

應收、應付票據的管理和核算

應收、應付票據是指公司在采用商業匯票結算方式下，因銷售電力等產品而收到的商業匯票、或因購買商品、物資等而開出、承兌商業匯票，商業匯票按承兌人的不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票，商業匯票通過“應收票據”、“應付票據”進行核算，對帶息票據要正確計算利息和貼現。

第二十三條

應收、應付帳款的管理和核算

應收、應付帳款，是指企業發生的除應收、應付票據以外的應收款項

華銀電力HHEP 和應付購貨款及接受勞務款項。

1、必須正確確認應收、應付帳項的記帳時間：即以經濟業務發生時作為會計記帳時間；

2、必須根據業務情況，控制應收帳款的限額和收回時間；

3、及時核對往來帳務，對于長期未收回的應收帳款應查明原因，繼續催收，及時收回，如果確實無法收回的，應取得有關方面的證明，并經董事會批準后，列作壞帳處理；

4、對于應付款項，也應及時籌措資金，按時償還，以避免長期占用其他單位的資金。對于無法支付的款項，按照國家規定進行處理。

5、對應收、應付帳款應設置“應收帳款”、“應付帳款”進行總分類核算，分單位進行明細分類核算。

第二十四條

其他應收、應付款項的管理和核算

1、其他應收、應付款項是指公司應收、暫付或應付、暫收的與貨款或勞務結算無關的其他單位和個人的款項。它包括各種賠償、罰款、保證金、保險金、押金、統籌退休金、備用金等款項。

2、對其他應收、應付款應及時跟對方單位或個人核對無誤，并及時清結。

3、設置“其他應收款”、“其他應付款”進行總分類核算，分單位和個人進行明細分類核算。

第二十五條

貨幣資金是公司的流動資產，必須加強保管，定期清查，做到帳實相符、帳帳相符，確保公司的財產不受損害。

華銀電力HHEP 第二十六條

結算資金是公司的流動資產或者負債，也應定期進行清查和核對，確保國家和公司及往來單位財產不受損害。

第七章

票據及有關印章的管理

第二十七條

公司應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種銀行結算票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。公司禁止保留或攜帶印章齊全的空白銀行付款票據。

第二十八條

公司銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

第八章

附

則

第二十九條

本規定適用于母公司，公司下屬的各分公司、子公司及控股公司參照執行。

第三十條

本規定自頒布之日起實施。

第三十一條

本規定如有與國家有關制度相抵觸的地方，以國家相關制度為準。

第三十二條

本規定由財務部組織制訂，解釋權屬財務部。

第二篇：資金的核算管理

資金的核算管理

集團公司統一調動各公司資金的使用。

（一）基本原則

1、資金使用實行嚴格的預算管理。

2、年末編制下一的資金使用預算，資金使用隨預算執行的情況而調整。

3、每月下旬根據經批準的資金使用預算調整申請編制下月資金預算，經集團公司財務副總批準后執行。

（二）資金預算的編制

1、每月25日前公司各公司須根據當月實際情況編制資金預算，按照規定的格式編制下一月度的資金使用預算，經各公司負責人審核后報集團公司財務部進行初審、匯總后報集團公司財務副總進行審核、平衡批準。

2、集團公司財務副總審核批準后，報總經理備案后下發各公司執行。

3、資金使用預算指經營中采購支出、固定資產支出、費用支出等，由各公司編制。

（三）資金預算的執行

1、各公司應該由專人負責制定資金資金使用預算和記錄執行情況，各公司負責人對資金的使用負責。

2、未納入資金使用預算的支出，原則上集團公司財務部辦理撥款，確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，有各公司追加預算申報，經集團公司財務副總審批后安排資金進行支付。

3、集團公司財務部對發生的預算外資金使用必須查明原因，進行記錄并進行提醒，上報集團公司財務副總。

（四）資金預算執行情況的報告

各公司對當月資金預算執行情況進行分析，為制定下月的資金計劃提供參考。

第三篇：小型養豬場的資金管理與核算制度

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小型養豬場的資金管理與核算制度

資金管理核算是豬場財務管理的重要組成部分。加強資金管理有利于保證豬場生產經營資金的需要、加速資金的周轉，以盡可能少的資金占用和消耗，取得盡可能多的生產經營成果。

1.豬場資金的概念、構成與分類

豬場從事各種生產經營活動必須具備必要的勞動資料和手段，以及用于支付各項費用進行商品交換的貨幣，統稱豬場的資金。其表現形式為房舍和設備占用的固定資金、豬群、飼料、藥品等占用的流動資金，賬戶中存放的有專項用途的專項基金等。總之，豬場使用的資金可分為三類：固定資金、流動資金和專項資金。固定資金占用的表現形式為固定資產;流動資金占用的表現形式是流動資產;專用資金的賬戶中待用的專項貨幣。

2.提高資金使用效率的途徑

(1)提高固定資金利用率，在固定資產投資前應進行科學的論證。其論證內容包括市場可行性、生產工藝技術的經濟可行性，選擇適當的建筑形式和設備水平，從根本上保證固定資產投資的高效率。對于小型養豬場來說，固定資產一般不要投資過高，因為此類型豬場很難發揮規模效益。

(2)提高流動資金使用效率就是設法降低流動資金占用額。例如，較低的存欄、較高的出欄率、較少的飼料庫存且能保證供應、提高生產效率加快流動資金周轉速度等。

(3)專項基金要保證專款專用。例如，豬場的更新改造、大修理和專項技術的推廣等。其資金應及時保證到位，否則會造成影響生產和效益的嚴重后果。

3.資金核算

資金核算是經濟核算的重要內容，主要通過相關的指標計算衡量固定資金、流動資金的利用效果，同時找出資金利用過程中的問題和解決問題的方法。

(1)固定資金的核算：

分為固定資金的利用核算和固定資金的折舊核算。利用計算的主要指標有設備利用率、設備生產率、固定資金產值率和固定資金贏利率。其計算方法如下：

豬舍、設備時間利用率=(每年使用總天數/365)×100% 豬舍生產量(頭/平方米)=計算期產品產量/豬舍面積

固定資金產值率=(總產值/固定資產平均原值)×100%

固定資金贏利率=(全年贏利總額/固定資金占用總額)×100%

折舊費提取是用于對已經磨損消耗的固定資產進行大修和更新準備資金，折舊費必須按期提取逐步積累。這種將固定資產的磨損與消耗轉作生產成本的方法稱為折舊，其價值即為折舊費。固定資產的損耗分為有形損耗和無形損耗。有形損耗即為實際財產的損耗;無形損耗即為由于社會發展和技術進步而引起的固定資產的貶值。豬場提取的折舊費應能補償這兩種損耗，歷年提取的折舊費累計總額加上固定資產報廢時的殘值應達到可以更新原固定資產的水平。因此，折舊費每年的提取額應計算準確。在具體提取方法上分為基本折舊和大修理豬病求助、技術分享、在線問答、行業資料下載可移步中國養豬網

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折舊。基本折舊是為更新而提取;大修理折舊是為固定資產的大修理支付費用而提取。具體計算方法為：

年基本折舊=(固定資產原值-更新時殘值+更新時清理費用)/使用年限

年大修理折舊=(每次大修理費用預算×使用期大修理次數)/使用年限

在實際工作中，為了簡化計算，也可以采用綜合折舊率計算折舊費，其計算公式為：

綜合折舊率=(每年提取的折舊費/固定資產原值)×100%

固定資產折舊額=固定資產原值×綜合折舊率(或某項固定資產折舊率)

(2)流動資金的核算

流動資金的核算反映豬場流動資金的占用和利用效果。主要指標有3個：流動資金周轉率、流動資金贏利率和產值資金率。計算方法如下：

流動資金周轉率=期內銷售總額/期內流動資金占用額(單位：次/期)

式中計算期一般以年計算(360天)。此指標也可以按每次周轉所需天數表示，更方便、更直觀。

流動資金贏利率=(期內贏利總額/期內平均流動資金占用額)×100%

產值資金率=(定額流動資金平均占用額/總產值)×100%

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第四篇：貨幣資金的核算與管理制度

貨幣資金的核算與管理制度

第一條

公司貨幣資金核算的內容包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。第二條

公司設置庫存現金和銀行存款日記賬，按照經濟業務發生的順序逐日逐筆進行登記。銀行存款應按開戶銀行和其他金融機構的名稱及存款種類進行明細核算。

第三條

庫存現金管理制度

（一）公司現金的使用范圍

l、支付職工工資、獎金、津貼；

2、支付個人的勞動報酬；

3、支付各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出；

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

5、結算起點以下的零星支出（結算起點規定為2,000元）;

6、中國人民銀行規定需要支付現金的其他支出；

7、結算起點以上的現金支出應報經財務部審核批準。

（二）庫存現金限額規定

1、公司庫存現金限額由財務部根據日常現金支出量的多少，結合公司的具體情況核定，并報開戶銀行批準。公司的庫存現金限領一般為3---5天的支用量。

2、公司各單位現金支出的范圍要嚴格按公司的有關規定執行，不得突破庫存現金限額。庫存現金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現金管理的安全；庫存現金不足時向開戶銀行提取。

（三）現金收支的日常管理

1、公司各單位的現金收支要嚴格按照收支兩條線的原則，現金收入應當日解交開戶銀行，當日解交確有困難的，應按公司現金管理的有關規定妥善保管，在次日上班后解交銀行；

2、不得以收抵支。即公司支付現金，只能從庫存現金限額中或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付；

3、公司現金的開支應嚴格按公司現金管理的要求執行，提取現金時，要注明用途，不得以任何方式套取現金或擴大現金開支范圍。

4、因生產急需或采購地點不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現金且數額超過限額的，報經主管部門領導同意并經財務部批準，可于限額外提取現金。

（四）現金的核算和清查

1、公司現金出納人員進行現金收付時，應根據會計人員填制的，經稽核人員審核的有效記賬憑證（收、付款憑證），對支付款項進行核對無誤后，辦理現金付款手續，并按規定登記現金日記賬，做到日清月結，賬款相符；

2、會計人員與出納人員應定期將總賬的現金賬戶余額與現金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符；

3、為了加強現金的日常管理，及時發現和防止現金收付差錯，財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現金進行盤點，發現長短款應查明原因及時處理。

（五）現金（貨幣資金）的內部控制制度

為加強貨幣資金的管理，應建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責任制度，進一步建立和完善內部控制制度。

l、貨幣資金的內部控制制度是按照不相容職務相分離的原則制定的，具體是：(1)貨幣資金的收付及其保管應由專職出納人員負責，其他人員不得接觸。

(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務及總分類賬的登記和保管工作。(3)出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。(4)出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度。

(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管，應實行印鑒分管制度。

(6)負責貨幣資金收付的人員應與負責現金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。

2、建立銀行結算憑證、收據和發票的“收、發、存”管理制度，領用的收據和發票，必須登記數量和起訖編號，由領用人簽字；收回收據和發票存根，應由保管人員辦理簽收手續；對空白銀行結算憑證、收據和發票應定期檢查，以防止短缺。

3、對現金收付的交易必須根據原始憑證編制收付款憑證，并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現金收訖”與“現金付訖”章。

4、對公司的庫存現金，出納人員必須嚴格遵守公司現金管理的有關規定，出納人員應做到日清月結，賬實相符。出納人員在辦理現金支付的具體業務時，應做到不以“白條”抵充庫存現金；不在單位之間相互借用現金；不編造用途套取現金；不將單位收入的現金以私人名義存儲或保留帳外公款，設立小金庫。

5、公司的出納人員應定期輪換，不得一人長期從事出納工作。第四條

銀行存款管理制度

（一）銀行結算的范圍、方式及結算的規定

1、公司在生產經營過程中發生的各項經濟業務，除《現金管理暫行條例》規定可使用現金外，一律按中國人民銀行總行發布的《銀行結算辦法》及其補充規定，通過銀行辦理轉賬結算，不得直接支付現金或開具現金支票。

2、公司對資金實行集中統一管理，公司及其控股子公司根據生產經營的需要開立銀行結算賬戶。

3、根據《銀行結算辦法》和公司的業務特點，可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結算方式，公司在辦理銀行結算，必須嚴格遵守銀行結算紀律和結算原則，不得出租、出借銀行帳號，不得為外單位或個人代收代支或轉賬套現；不得簽發空頭支票和遠期支票。對作廢的轉帳支票等結算票據應隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。

4、建立銀行結算票據的簽收、簽發管理制度，會計人員對于收到外來銀行結算票據時要按照票據法的規定，對結算票據的要素進行嚴格的審核，審核無誤后才可以填制和辦理各類結算

7業務。及相關的賬戶處理，以確保銀行憑單及其結算票據完整有序的傳遞，并按照銀行結算規定辦理各類債權的委托手續。

（二）銀行存款的核算及日常管理的規定

1、公司按開戶銀行、存款種類等，分別設置銀行存款日記賬。

2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬，每月終了結出銀行存款余額。公司在經營中涉及外幣業務，應按公司外幣核算的有關規定將外幣折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和折合率。

3、月度終了，應將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對，如有未達賬項必須逐筆查明原因，督促經辦人員及時處理，并編制“銀行存款余額調節表”，以確保賬實相符。嚴禁以“銀行存款余額調節表”作為記賬依據，擅自調整銀行存款余額，更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。

4、轉帳支票等銀行結算票據由出納人員專人保管，銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內部牽制原則的要求嚴格分工，分別保管，出納人員不得兼管。

5、公司員工因公出差暫借的備用金，必須在出差回本單位后五日內辦理報銷手續，不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金，將公款移作他用,特殊情況由單位領導同意并說明原因后報財務部批準。

6、其他貨幣資金由財務部根據需要設置明細賬和相應的臺賬進行核算和管理。業務部門需要采用外埠存款等形式辦理結算時，應在月度資金用款預算內另行編制計劃，經財務部審核同意后方可辦理存款手續。

第五篇：貨幣資金管理

貨幣資金管理內部控制制度

為了加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，杜納違紀行為發生，特制定本辦法。

1、現金管理

（1）、現金的使用范圍：職工工資、津貼、獎金、個人勞動報酬、各種勞保福利費、出差人員必須隨身攜帶的差旅費及結算起點（1000元）以下的支出，超過結算起點一律通過銀行結算。

（2）、出納員負責現金的收付保管工作，要嚴格按規定辦理現金結算業務，并及時登記現金輔助賬，做到日清日結，確保賬實相符。

（3）、出納員應根據會計人員編制的現金收付款憑證，辦理現金結算業務，并加蓋現金收訖或付訖章。

（4）、庫存現金要嚴格按限額管理，不得坐收坐支，不得以白條抵庫。較大數額現金取送款時，要使用汽車并有保衛人員護送。

2、銀行存款的管理

（l）、要遵守銀行結算紀律，不得多頭開戶、不得出租出借帳戶、不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用，嚴禁公款私存及公款辦理信用卡。

（2）、空白銀行單據與財務印簽要分別保管，出納員保管空白銀行單據，銀行印簽應由財務主管或出納員以外的會計人員保管。

（3）、對銀行未達賬項要編制銀行存款調節表，并逐筆查明原因，及時清理，保證賬款相符。

3、內控制度

（l）、凡涉及貨幣資金的經濟業務，各種原始單據備書要全，在進行會計處理時必須堅持兩個人以上處理的原則，所有的收付款記賬憑證，財務主管必須審核簽章。

（2）、出納員負責其他貨幣資金保管工作，并按規定建好登記臺賬。

（3）、現金和銀行支票等空白銀行單據及有價證券由出納員登記臺賬進行保管。

（4）、財務專門存放現金的保險柜，不得私自存放和業務無關的物品，保險柜的鑰匙由出納員隨身攜帶一套，其余封存，加蓋出納員、財務主管、財務專用章，交保衛部門保管，需啟封時，要三人同時在場。

（5）、財務主管要經常對出納工作監督檢查，每月不少于兩次核對庫存現金、銀行存款進行盤點抽查，并做好記錄，發現問題要及時解決。

（6）、使用支票要保證安全，因保管不妥造成丟失，要及時通知財務部門做應急處理，如果造成損失要追究當事人的責任。

（7）、建立大額資金審批制度。

（8）、財務取送款汽車要專車專用，不得途中捎做他事；不許乘坐無關人員，防止發生被搶、被盜、丟失事件，若違反規定發生重大問題，要追究有關領導和當事人的責任。