第一篇：資金結算管理制度[范文模版]

資金結算管理制度

1.管理機構

財務部負責酒店的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作，并指導、監督分酒店的資金運行。分酒店財務負責其所在酒店的資金結算、往來等管理工作。2.賬戶管理

開立、變更賬戶，須經總經理同意，由財務部門具體執行。原則上各酒店只能在便于開展業務的銀行開設一個存款賬戶，辦理各種結算業務。開設賬戶情況及變更情形及時向財務部書面呈報、備案。3.支票管理

（1）支票由出納人員或財務部門指定專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管。

（2）支票領用時按要求逐項認真填寫“支票領用單”，由所在部門負責人審核，經財務負責人批準簽字后，到財務部門領取支票。（3）原則上不允許各業務部門領取空白支票。特殊情況，經酒店總經理審批。各部門累計領取支票不得超過三帳，超過三張未報帳的，財務部門暫時停封該部門借款業務。財務部門及時催促各業務部門及時辦理結算報銷手續。

（4）支票付款后及時辦理報銷手續，購置物品時需要入庫驗收簽字后方可報銷。

（5）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。（6）收付業務款發生時出納人員及時登記日記帳。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調節表”，書面呈報財務部經理。

（7）每周五下班前各酒店出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務部經理，為資金籌措、安排、調度提供及時、準確的決策依據。4.現金管理

（1）下列范圍內可以使用現金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星開支；酒店總經理批準的其他開支。結算起點暫定為1000元，如需調整由總經理確定。

（2）酒店購置固定資采取轉帳結算方式，不得使用現金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的，采取轉帳結算方式，不得使用現金；采購價款一次低于800元的，可以使用現金結算，也可以使用支票結算。

（3）庫存限額經總經理審批核準，現金超額部分送存銀行。（4）收入現金及時入帳，送存銀行。財務人員支付現金，可以從酒店庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，即不得坐支。

（5）財務人員從銀行中提取現金，當填寫“現金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務負責人簽字批準后提取。

（6）酒店職員因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，由部門領導簽字確認，報財務負責人審批，經會計審核，到出納人員處領取。

（7）報銷時憑發票、差旅費單據及酒店認可的有效報銷或借款憑單，經辦人簽字，會計審核，財務負責人批準，到出納人員處沖抵以前借款、領取現金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。（8）工資由財務人員依據總經理提供的核發工資資料按月編制工資表，交財務負責人審核，總經理簽字，財務人員按時提款，月末發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

（9）辦理款項匯兌時，財務人員經審核“匯兌通知單“及有關憑證，分別由經辦人、部門負責人、財務負責人、酒店總經理簽字，出納人員到銀行辦理。

（10）出納人員當建立健全現金帳目，逐筆按順序記載現金收付，帳目當日清月結，帳實相符。（11）不準超范圍、超限額使用現金。（12）不準白條抵庫。（13）不準挪用現金。

（14）不準利用賬戶替他人或其他單位套取現金。

（15）財務負責人不定期對庫存現金進行抽查。主管會計經常與出納核對庫存現金情況。

（16）每個季度財務負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現金對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務部經理。5.備用金管理

（1）各部門由于業務工作性質，需要備用金的，書面提出申請，經酒店總經理批準。

（2）根據酒店總經理通知，部門領取備用金時，填寫借款單，財務負責人審核，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負責備用金管理，并將人員名單報送各酒店財務部門備案。（3）部門領取備用金累計一般不超過2000元。

（4）備用金管理人員每周與財務部門結算一次，及時補充備用金。財務部門按時催促備用金管理人員辦理財務報銷手續。（5）因業務發展或部門調整，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關手續，歸還備用金。

xxxxxxx有限責任公司財務部

第二篇：結算管理制度

結算管理制度

為完善公司管理制度、建立建全內部控制體系、規范各項財務結算工作，制定此制度。

一、授權審批

1、公司各項收支業務應嚴格履行支付結算手續和授權審批流程。

2、公司外購材料及大宗物資相應部門應提交采購預算及合同。

3、各部門需用物資應填寫“物資需用申請單”審批后提交倉儲部門。

4、有時間限定的所需物資，應提前作出需用申請、以便庫存不足時安排采購。

5、倉儲部門收到“物資需用申請單”，應將其與當前庫存核對后，提交采購部，采購部報請審批后執行采購。

6、外購業務應將簽定的訂單或合同報財務部備案，并嚴格按照業務流程審批、采購、檢驗、入庫。否則財務部門有權拒絕付款或結算。

7、請批工程資金應提交工程預算及有關施工合同及工程進度表（已完工程應提交工程結算書、發票），由工程部負責辦理。

8、因公預借款項、支付各項費用，應標明用途，逐級審批。

二、支付結算

1、各項業務在完成后6個工作日內，應及時到財務部門辦理結算。

2、辦理結算的業務，要求票據內容真實、數據準確與業務相符、資料完整。

3、辦理結算前經辦人員應將各項票據平整地粘貼在指定格式的單據后，1

字跡清晰、格式規范、手續完備。

4、購入的物資品檢合格后（免檢除外），采購部門應根據合同、送貨單、檢驗報告等相關資料填寫 “材料入庫單”，5、“材料入庫單”應寫明供應商、品名、規格型號、編碼、數量、價格等必要信息，“材料入庫單”至少一式四聯：存根、財務、倉儲、采購各一聯。

6、物資采購業務結算時應附“材料入庫單”，“送貨單”，“檢驗報告”或“商品合格證”。

7、采購業務結算前做退貨處理的，采購與退貨均無需到財務辦理結算，財務視同采購業務未發生。

8、采購業務結算后發生退貨業務的，應填制“采購退貨單”，此類業務必須及時到財務辦理結算。

9、采購過程中發生的換貨業務、返加貨物一律按退貨業務流程處理，換回貨物按采購業務流程處理。

10、采購部門應建立采購臺賬，及時記錄采購業務相關信息，及時與供應商及財務部核對往來結算狀況。

11、申請支付采購月結資金時，申請部門應首先核對往來臺賬記錄的未結余額及合同結算期，憑采購部、供應商、財務部三方確認的對賬單辦理審批。

12、工程項目預付款由工程部按合同及工程預算、工程進度及其他有效憑證，完成審核程序后，到財務部門辦理付款。

13、工程項目結算項目負責部門應向財務部提供“工程結算書”及“交付財產明細表”等資料，作好各項資產固定資產驗收交接手續后方可結算。

14、自營工程由工程部提交費用計劃，發生的工程支出需提供有效憑據。

15、各項業務結算時經辦人員應按組織程序逐級審批，各級復核人員應認真復核結算業務的真實性、合法性、有效性和準確性。

16、代理他人辦理款項領取業務的，應有委托人出據的有效憑據，受托代理人應在收款憑據上簽字。

17、各有關部門應于每月25日將下月采購付款計劃報財務部備案。

三、收入結算

1、銷售部負責公司各項產品的銷售結算業務。

2、公司外銷商品應填制“出庫單”及“送貨單”。

3、銷售部憑“銷售合同（或訂單）”、“出庫單”、“送貨單”到財務部辦理結算。

4、商品送達后發生客戶退貨的，商品返回后應填制“發出商品退貨單”，經品檢后重新辦理產品入庫。

5、退貨業務發生后，銷售部門憑“發出商品退貨單”、“送貨單（客戶聯）”、“檢驗報告“到財務辦理結算。

6、銷售部門應建立銷售臺賬，及時記錄銷售業務相關信息，及時與客戶及財務部核對往來結算狀況，催收貨款。

7、銷售部門應于每月25日將下月銷售回款計劃報財務部備案。

8、公司各部門的各項收入，都應及時上繳財務部或存入財務指定的賬戶。

四、財務管理

1、在辦理收付款業務時, 雙方應對票款當面點清、核實、驗明真偽、以防差錯。

2、辦理收款業務時應在收款憑據上加蓋“現金(轉賬)收訖”印鑒并有收款人員簽字；辦理付款業務時應在付款憑據上加蓋“現金(轉賬)付訖”印鑒并有收款人員簽字。

3、不準出借帳戶、代人轉款，嚴禁私借公款。

4、對與經濟業務不相關、審批程序不合理、票據不規范及其他不符合公司制度規定結算業務，財務部門有權拒絕受理。

5、財務人員應根據經濟業務實質及時編制記賬憑證，登記入帳。

6、為保證往來單位賬目數據的真實準確，應加強對往來賬目的管理，按期及時與往來單位傳遞對賬單。

7、與供應商的對賬工作，首先應由采購部與供應商核對，再由采購部與財務部核對，核對相符后可由采購部向供應商確認；對方要求由公司財務確認的，供應商的詢證函亦應是由對方財務或其委托的事務所出據的。

8、與客戶的對賬工作，首先應由銷售部門與供應商業務部門核對，再由銷售部與財務部核對，核對相符后由銷售部（或財務部）向客戶發出確認函；要求對方財務或其委托的事務所予以確認。

9、財務、采購、銷售部門應保持良好的信息溝通，合理利用采購資金，及時催收銷售款項。定期評估供應商及客戶狀況。

五、處罰

1、對經濟業務完成6個工作日后經辦人仍未到財務部做業務核銷的，所占款項一律視同個人借款，并按此筆付款原初始總額或應收款總額，按日計收1‰的利息。本息按經辦人的工資額最大限度扣罰，扣罰時利息優先，直至業務核銷或扣完為止。

2、業務人員利用虛假票據或謊報數據辦理結算的，一經核實將處經辦人虛假金額5倍，但最低額不少于500元的罰款。

六、附則

1、本制度自2012年1月1日起試行，2、此制度試行期間如有相關意見和建議可向財務部反饋。

二0一二 年二月十日

第三篇：結算管理制度

電力公司電網工程結算管理辦法

第一章 總則

第一條 為進一步提高工程結算管理水平，規范結算管理流程和工作，嚴格控制工程造價，依據國家法律、法規、規章及有關規定，結合電網工程特點，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司系統投資建設的電網工程（包括新建、擴建）結算工作，配網工程、技改工程及受用戶委托建設的電網工程項目可參照執行。

第三條 本辦法所稱電網工程結算，是對工程建設全國稱高中的工程設計、施工、咨詢、技術服務、設備材料供應、工程管理等建設費用全口徑結算工作。

第四條 電網工程結算工作應嚴格遵守國家有關法律、法規、規章和公司的有關規定，必須遵循合法、平等、誠信的原則，努力實現工程結算工作的準確、規范。

第二章

第五條 公司基建部是公司電網工程結算工作的歸口管理部門，主要職責：

（一）依據國網公司管理規定，制定省公司公司工程結算管理辦法并監督執行。

（二）督促、指導建設管理單位和業主項目部工程結算工作。

（三）協調電網工程結算中的爭議。

（四）監督管理一般設計變更的規范性；負責初審業主項目部上班哦的重大設計變更。

（五）確認所轄范圍內電網工程結算文件。

（六）審批220千伏及其以上功臣廣東用預備費的報告。

（七）手機匯總所轄范圍內電網工程結算資料，適時組織開展結算分析工作。

第五條 建設管理單位及業主項目部負責工程結算的具體實施方案，主要職責;

（一）按國照網公司、省公司有關規定開展工程造價過程控制，實現中間過程閉環，合理控制工程投資。

（二）自工程投運之日起一個月內組織尾工會議，對工程項目費用進行全口徑梳理，并星辰該會議紀要，明確所有未了、待定事項的處理方案及解決時間，確定工程結算閉環時間，督促相關部門及時辦理結算。

（三）嚴格執行主管部門頒布的工程變更、簽證及相關的結算管理辦法，合理確定工程造價。

（四）及時向省公司上報月度、結算計劃及完成情況。

（五）各項工程費用的支出有理有據、可控在空，原則上必須嚴格控制在工程批準概算范圍內。

（六）組織監理單位、設計單位對石洞單位上報的結算文件進行審核，有效控制工程結算費用。

（七）動用基本預備費需提供詳細的分析報告，由建設單位

報公司批復。

（八）220千伏及以上，市公司自管110千伏電網工程竣工結算報告報省公司備案，縣公司110千伏電網工程竣工結算報告報市公司審核、備案。

（九）配合做好工程結算審計、工程財務決算工作。

（十）根據工程合同計工程結算文件按時支付工程款。第六條 建立單位在工程結算中的主要職責：

（一）參加有關變更的審查、簽署意見、核實工程量計結算費用。

（二）參加有關變更的審查、審核和確認簽證的實施結果，及時統計簽證變更計費用。

（三）對工程進度款的支付進行審核并簽署意見，報業主項目部審核。

（四）全過程參加工程結算工作，對施工單位的結算文件進行嚴格審核，并形成對結算資料的書面審核意見。

（五）及時辦理建立費用的結算工作，不得影響工程結算及決算工作的進度。

第八條 設計單位在工程結算中的主要職責

（一）認真編制施工圖預算，核實施工單位提交結算資料因工程量變化調整的結算費用。

（二）仔細計算設計變更費用，配合工程結算及造價分析工作。

（三）做好工程概算收口工作，按照業主要求及時調整工程初步設計概算，及時出版批準概算，以便為結算工作創造良好條件。

（四）及時辦理設計費用的結算工作，不得影響工程結算及決算工作的進度。

第九條 施工單位職責

（一）按照工程結算管理工作的要求上報具備結算及審核條件的結算資料、相關支撐依據等資料，按時按質提交。

（二）結算文件依據應完整、真實，充分，計價準確。

（三）積極配合審計及財務決算工作，不得無故推延。

（四）配合工程造價分析。第三章 工程價款的確定

第十條 電網工程合同價款的確定方式

（一）招標工程的合同價款應當在規定時間內，依據招標文件及其相關澄清文件、中標人的投標文件、中標通知書，由發包人與承包人（以下簡稱“發、承包人”）訂立書面合同約定。

（二）非招標工程的合同價款依據審定的工程預（概）算書由發、承包人在合同中約定。

（三）合同暫未約定或約定不明的，應按國家有關法律、法規和規章規定，依據現行的相關工程造價計價標準、計價辦法，由發、承包人協商處理，并以補充合同的方式明確。

十一條 發、承包人應當在合同條款中對涉及工程價款結算的下列事項進行約定，包括但不限于：

（一）預付工程款的數額、支付時限及抵扣方式；

（二）工程進度款的支付方式、數額及時限；

（三）工程施工中發生變更時，工程價款的調整方法、索賠方式、時限要求及金額支付方式；

（四）發生工程價款糾紛的解決方法；

（五）約定承擔風險的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調整辦法；

（六）工程價款的結算與支付凡是、數額及時限；

（七）工程質量保證（保修）金的數額、預扣方式及時限；

（八）安全、文明措施和意外傷害保險事項；

（九）工期滯后及結算資料提交延誤的處罰方法；

（十）與履行合同、支付價款相關的擔保工作等事項。

十二條 工程變更及現場簽證

（一）工程變更執行《###電網工程變更管理規定》；

（二）工程簽證執行《####公司電網工程現場簽證管理規定》；

（三）變更合同價款按下列方法進行：

（1）現場簽證變更工程量的單價在施工合同中間有對應工程量清單的單價或讓利條件的，按已有的執行；

（2）合同中有類似價格，可以參照類似價格執行；（3）報價中無對應工程量清單的，且合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出適當價格，經項目監理部審核，建設管理單位（業主項目部）審核批準后執行。

十三條 設備物資應根據國家，行業和公司有關規定，并結合設備物資的制造周期及具體特性，招標確定總價、預付款、尾款和質量保證金，工程投運后20日內物資配送部門將工程所有配送物資清單提供業主項目部（見配送物資清單表）。

第四章 工程結算文件的編制和審查

第十四條 工程竣工驗收后30日內，建筑、安裝、調試等施工承包人應編制完成相應的結算文件，提交項目業主部，結算文件中應包括承包人申請結算的全部費用及相關依據。第十五條 結算文件應包含封面、說明、結算費用總表、合同價款分享費用匯總表、變更費用匯總表、變更費用計算明細表、費用變更依據、其他申請列入結算總額的費用明細表及相關依據，編制、審核、批準人需簽章并加蓋執業專用章及單位公章，表式詳見附件。

第十六條 建設管理單位（業主項目部）在收到承包人遞交的工程結算文件后，應在15日內組織監理、設計單位完成對結算文件的審核。

第十七條 結算審核工作依照監理、設計初審、建設管理單位（業主項目部）復核、審計部門審計的流程依次進行，設計、監理、承包單位應派專人參配合工程結算審計工作。（附流程圖）

第十八條 電網工程竣工驗收后30日內，物資部門負責與供貨廠商核對合同履行情況，確定最終結算費用，報業主項目部。

第二十條 220千伏及以上電網工程投產后90日內，110千伏及以下電網工程投產后45日內，建設單位負責匯總編制建筑、安裝、設備和其他費用的竣工結算報告。（附流程圖）

第五章 第五章 工程價款的支付

第二十一條 工程預付款應復核下列規定：

（一）工程預付款按合同約定支付，原則上預付比例不低于當年完成工作量的10%，不高于當年完成工作量的30%，對施工期不超過3個月的最多可預付至合同金額的50%。

（二）在具備施工條件的前提下，發包人應在雙方簽訂合同后的1個月內或不遲于約定的開工日期前7天內預付工程款。

（三）工程預付款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進度款中進行抵扣。

第二十二條 工程進度款結算與支付影單更符合下列規

定：

承包人應當按照合同約定，向監理工程師提交已完成工程量的報告，以監理工程師核準的工程量作為工程價款支付的依據。

（一）按月（季）結算與支付，即實行按月（季）支付進度款，竣工后清算的辦法。

（二）分段結算與支付，按照工程里程碑進度，劃分不同階段支付工程進度款，具體劃分在合同中明確。

第二十三條 設備材料物資應嚴格依據合同付款。

第六章 考核及評價

第二十四條 省公司基建部負責對建設管理單位結算管理工作的考核，組織有關人員對統計上報的數據及匯報情況進行不定期抽查。

第二十五條 建設管理單位（業主項目部）為嚴格執行上級頒布的工程變更、結算管理辦法，因此產生的不良后果及損失由責任單位自行承擔。

第二十六條 建設單位（業主項目部）支出的各項工程費用未做到有理有據，可控在控，嚴重超支、突破批準概算范圍的，有建設管理單位（業主項目部）進行自查、處理后上報省公司。

第二十七條 建設單位（業主項目部）管理人員未按照管理辦法辦理，隨意簽證或簽證內容有嚴重過失，由建設單位（業

主項目部）進行自查處理后上報省公司。

第二十八條 嚴禁設計單位提供不符合施工圖出版要求的圖紙用于工程招標和現場施工，嚴禁施工單位、監理單位和業主項目部接受和采用此類圖紙，一經發現追究相關單位及個人責任，由此產生的損失責任單位承擔。

第二十九條 建設單位（業主項目部）須對施工單位、監理單位、設計單位進行誠信度、工程量準確度評價，并在施工、監理、設計合同中明確的相關處罰條款嚴格考核。

第七章 其他

第三十條 本辦法由##公司負責解釋。第三十一條 本辦法自發布之日起施行。

第四篇：物資采購資金支付結算管理制度

XXX有限公司

物資采購資金支付結算管理制度

一、本制度規定了公司采購物資支付結算的條件及管理，本制度適用于本公司采購貨物或接受勞務形成的支付結算，不包括工程款項的結算。

二、各供應采購部門按本制度要求對采購物資進行支付結算。財務資產部負責本制度實施的監督檢查。

三、本制度的管理內容與方法

公司采購的物資包括原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、設備配件、儀器儀表等，不包括工程款項購進的物資。

1、貨款支付結算的條件

（1）貨物驗收入庫開出入庫據或生產部門直接領用物資開出領料單。

（2）供應單位原始發票到達財務資產部審核合格。

（3）同時具備以上兩個條件，財務部資產部以貨物入庫時間或領料單時間和發票到達財務時間孰后的原則確認基準付款日。

（4）按照基準付款日后推一個月后確定付款日，到期付款（遇節假日順延）。

（5）在基準付款日后一個月內有貨物質量不合格或退貨及發票退回的情況，不予付款。

（6）預付貨款采購的，當次采購金額超過帳存預付款額的，付其超過部分，未超出預付款額的，不予付款。

2、貨款支付的程序

（1）缺少上述兩條支付結算條件中的任一條件，財務部不予辦理付款手續，到期付款日財務資產部打印應付帳款通知清單，一式三份，交供應部門。

（2）供應部門按應付帳款通知清單填寫付款申請單，交財務資產部審核后按規定日期付款。

（3）供應部門對應付帳款通知清單中的供應商不予付款，必須列明詳細理由報財務處審核。

（4）預付貨款和帶款提貨由供應部門填寫匯款申請單，在備注欄注明“預付貨款或帶款提貨”字樣。按合同規定需預付貨款或帶款提貨的提供合同復印件，因市場緊張或其他原因預付貨款需填寫預付貨款理由書，說明預付貨物的品種、預付原因、預付款清回時間等情況。預付貨款申請單及預付貨款理由書由供應單位負責人批準，財務資產部材料核算崗位審核，部長簽批后方可付款。

預付款超過一個月的，貨物未到或者發票未到，停止該采購員所屬供應商的匯款；超

過二個月以上的，財務資產部按預付款的發生時間及預付款金額的銀行同期貸款利率報人事勞動部加扣該采購業務員獎金。

（5）如有特殊情況不足一個月需支付貨款的，由供應部門填寫匯款申請單，在備注欄注明“不足一月提前付款”字樣購貨發票號并說明提前付款的理由，由供應單位負責人批準，財務資產部材料核算崗位審核，部長簽批后方可付款。同時，財務資產部材料核算崗位要詳細登記，并從應付帳款清單中將該單位付款條件取消，避免一個月后重復付款。

（6）償還以前應付帳款，由供應部門填寫匯款申請單，并在備注欄注明“償還以前應付帳款”字樣并填寫償還以前應付款理由書，說明償還以前應付帳款的理由、金額及現在應付款余額、欠款時間、每月平均采購金額等情況，由供應部門負責人批準，財務資產部材料核算崗位審核，部長簽批后方可付款。

對于償還以前應付帳款，并清戶不再進行業務往來的，要注明“清戶”字樣，并填寫結清應付款理由書，說明清戶的理由、欠款時間長短等情況，由供應部門負責人批準，財務資產部材料核算崗位審核，部長簽批后方可付款。

（7）當供應采購部門支付金額累計達到月資金支出計劃時，停止當月付款，其余順延下月支付。

（8）為加強發票管理，各采購業務部門應建立發票管理臺帳，專人負責，詳細登記供應商名稱、品種、數量、金額、發票號、轉交財務資產部時間等內容，及時向財務進行發票認證，認證后轉交財務資產部材料核算崗位，財務資產部收到時簽單確認。

附件：材料采購入庫操作流程：

①采購部在簽訂采購合同后，在正式采購前須在ERP系統的采購訂單界面錄入訂單內容，包括合同號、供應商、材料編碼、材料名稱規格、價格、數量、到貨日期、運輸及付款條款等，然后將合同正本交財務部。財務部收到合同正本后對采購訂單進行復核，并將合同存檔。

②材料進廠時，倉庫驗收入庫后在入庫單上簽字，將財務聯和采購聯交采購員，并在系統中確認過帳，這時入庫材料就進入了材料子系統了，公司就可以查詢到這筆材料的入庫及庫存情況。倉庫來入庫單時，建議增加一項應付賬款的二級科目——暫估應付款，財務作轉賬憑證：

借：原材料

貸：應付帳款——暫估應付款

③發票到達后，采購員將發票單據、入庫單、申購單等單據整理并粘貼好交財務部入帳。財務部將這些單據核對準確無誤后，做轉賬憑證：

借：應付帳款——暫估應付款

其他應收款——進項稅

貸：應付帳款——供應商

其差額借貸原材料

④進項稅發票申報抵扣時，作轉賬憑證：

借：應交稅金——進項稅

貸：其他應收款——進項稅

⑤根據采購合同和資金審批手續付款時，根據付款性質，作付款憑證：

借：應付帳款（或預付賬款）——供應商

貸：貨幣資金

⑥建議每月月末結賬前必須核對各供應商掛賬的應付與預付款科目，及時清理沖轉預付款，借：應付帳款——供應商

貸：預付帳款——供應商

第五篇：資金結算常規知識

(一)客戶到銀行辦理哪些業務需出示客戶身份證件？

答：與客戶建立新業務關系時，或金融業務達到規定數額時，金融機構要對客戶身份證件進行識別，保證客戶身份的真實性和合法性，并根據規定留存客戶身份信息。因此，個人辦理金融業務時，應出示真實有效的身份證件功其他身份證明文件，并填寫基本身份信息。

如到未開戶銀行辦理現金匯款、現鈔兌換、票據兌付業務且單筆金額超過1萬元人民幣或外幣等值1000美元，應配合出示并復印有效身份證件或其他身份證明文件。個人辦理5萬元人民幣或外幣等值1萬美元的現金存取業務，應出示有效身份證件或其他身份證明文件。

（二）客戶到證券公司、期貨公司、基金管理公司辦理哪些業務需出示身份證件？

答：客戶開立基金賬戶，開立、掛失、注銷證券賬戶，申請、掛失、注銷期貨交易編碼，簽訂期貨經紀合同，轉托管，指定或撤銷指定交易，掛失交易密碼，修改基本身份信息等資料，開通網上交易、電話交易等業務時，應出示有效身份證件或其他身份證明文件，并填寫基本身份信息。

（三）客戶辦理哪些保險業務需出示身份證件？

答：客戶在投保、退保、賠償或領取保險金時，如果超過一定數額，金融機構將對客戶進行身份識別。例如，當退還的保險費或保單現金價值超過1萬元人民幣或外幣等值1000美元時，退保申請人應在出示保險合同或保險憑證原件的基礎上，出示退保申請人有效身份證件或其他身份證明文件。又如，在發生保險賠償或領取保險金時，如果金額超過1萬元人民幣或外幣等值1000美元時，客戶應出示被保險人或受益人的有效身份證件或其他身份證件文件，告知被保險人、受益人與投保人之間的關系，填寫被保險人和受益人的基本身份信息。

（四）代理他人辦理金融業務的客戶，應如何配合金融機構履行客戶身份識別義務？

答：客房代理他人辦理金融業務，應出示被代理人及本人有效身份證件或其他身份證明文件，填寫姓名、聯系方式、身份證件或其他身份證明文件的種類和號碼等信息。

（五）在與客戶的業務關系存續期間，金融機構還會持續履行客戶身份識別義務？

答：是的，金融機構還要持續地關注客戶及其日常經營活動以及金融交易情況，并及時提示客戶更新資料信息。

（六）當客戶要求變更姓名或名稱等身份信息時，金融機構是否還需要重新識別客戶？

答：是的，當客戶要求變更姓名或名稱、身份證件或身份證明文件種類、身份證件號碼、注冊資本、經營范圍、法定代表人或負責人等信息時，金融機構應當重新識別客戶，客戶應向金融機構出示相關信息。

（七）金融機構除核對身份證件外，還可采取哪些措施識別客戶身份？

答：金融機構還可以采取要求客戶補充其他身份資料或身份證明文件，回訪客戶，實地查訪或者向公安、工商行政管理部門核實等措施。如金融機構目前能聯網核查居民身份證信息。

（八）客戶在金融業務關系存續期間，如果先前提交的身份證件或其他身份證明文件已過期了，該怎么辦？答：應及時更新身份信息，若未在合理期限內更新且無合理理由的，金融機構應中止為客戶辦理業務。

（九）如果客戶所辦理的業務部份符合洗錢特征，銀行會拒絕交易的嗎？

答：交易符合可疑交易標準，并不意味著客戶就是洗錢分子，因此金融機構要針對不同情形，采取不同措施。比如你去銀行開戶時說沒有身份證或使用假名開戶，銀行肯定會拒絕。不涉及到這一類特征的業務，比如你的賬戶資金進出很頻繁，與你的身份或經營狀況不符，銀行不會拒絕辦理業務，但會作為可疑交易上報。

（十）個人如果發現了洗錢線索怎么辦？該如何舉報？是否有保密措施？

答：我們歡迎所有的公民舉報洗錢犯罪及其上游犯罪，每個公民都有舉報的義務和權利。公民可以選擇多種形式進行舉報，舉報電話是010-88092000；舉報信箱是北京西城區金融大街35號，32-124信箱，接收單位是中國反洗錢監測分析中心，郵政編碼：100032；舉報傳真：010-88091999；電子信箱地址：fiurepot@pbc.gov.cn;舉報網址：。所有的舉報信息及舉報人姓名等都是嚴格保密的?；葜菔邢村X線索舉報電話：0752－2380847。

（十一）客戶到銀行建立業務關系或者要求金融機構為其提供一次性金融服務時，應提供哪些為個人有效身份證件？？

答：(一)中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證。

(二)中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件。

(三)中國人民武裝警察，應出具武警身份證件。

(四)香港、澳門居民，應出具港澳居民往來內地通行證；臺灣居民，應出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。

(五)外國公民，應出具護照。

(六)法律、法規和國家有關文件規定的其他有效證件。

（十二）反洗錢是每個公民的責任。

1、反洗錢工作具有長期性、復雜性、涉及多個領域，需要全社會的高度重視和支持配合。

2、公民應當自覺維護國家利益，了解反洗錢知識，并積極對涉嫌洗錢犯罪的行為進行監督和舉報。

3、公民應當遵守反洗錢法律法規，不得隨意出借身份證件、賬戶等為他人辦理金融業務，不得為洗錢活動提供方便，避免因協助洗錢而觸犯法律。

4、公民在金融機構辦理業務時，應積極配合金融機構的反洗錢工作，按要求出示真實有效的身份證件及資料，理解金融機構的業務處理程序，并可以完全信任金融機構不會隨意泄露您的個人信息，不會因為反洗錢而侵犯您的任何合法權益。

（十三）《反洗錢法》有效地保護金融機構的客戶信息安全。

一是《反洗錢法》明確要求對依法履行反洗錢職責或者義務獲得的客戶身份資料和交易信息，應當予以保密；非依法律規定，不得向任何組織和個人提供。

二是《反洗錢法》對反洗錢信息的用途做出了嚴格限制，規定反洗錢行政主管部門和其他依法負有反洗錢監督管理職責的部門、機構履行反洗錢職責獲得的客戶身份資料和交易信息，只能用于反洗錢行政調查，同時規定司法機關依照《反洗錢法》獲得的客戶身份資料和交易信息，只能用于反洗錢刑事訴訟。三是《反洗錢法》規定中國人民銀行設立中國反洗錢監測分析中心，作為我國統一的大額和可疑交易報告的接收、分析、保存機構，避免因反洗錢信息分散而侵害金融機構客戶的隱私權和商業秘密。

(一)什么叫空頭支票？

空頭支票是指支票持有人請求付款時，出票人在付款人處（即銀行）實有的存款不足以支付票據金額的支票。

(二)空頭支票處罰依據和標準

《票據管理實施辦法》第三十一條規定，“簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額５％但不低于１０００元的罰款”。中國人民銀行及其分支機構依據上述規定對空頭支票的出票人予以處罰。

空頭支票的罰款，由出票人在規定期限內到指定的罰款代收機構主動繳納；逾期不繳納的，中國人民銀行及其分支機構可采取下列措施：１．每日按罰款數額的３％加處罰款；２．要求銀行停止其簽發支票；

３．申請人民法院強制執行。從2007年6月起，人民銀行總行發文，要求將空頭支票處罰信息錄入票據交換系統，以加強對出票行為的監督和管理,對于屢次簽發“空頭支票”的個人，除以上處罰外，央行還將其列入支付信用黑名單中。對于納入黑名單管理的個人，將降低其信用等級，會對該出票人今后正常的經濟生活產生直接影響；情節嚴重的，各銀行業金融機構還將停止為其辦理支付結算業務。

(三)資料

惠州2007年1-5月受到空頭支票報告書

54分，處理后收到罰款51筆。

人民銀行賬戶管理系統

人民銀行賬戶管理系統于2003年上線運行，該系統采取全國聯網查詢檢索、對符合條件的單位核發賬戶許可證的方式，規范了人民幣結算賬戶的開立和使用，保證了支付結算活動的正常進行，為現金管理和反洗黑錢工作提供了有力的支持。

跨行通存通兌

跨行通存通兌是人民銀行總行2007年支付結算工作的重要內容，也是廣大儲戶的愿望。中國人民銀行總行自2007年10月8日起在全國推廣通存通兌，迄今，各商業銀行均已成功上線。通存通兌的實施，較大程度上解決了各金融機構之間的現金搬家、網點業務量不均衡等問題，一方面方便銀行共享網點資源，為成本控制打開一條新路，另一方面方便儲戶減少現金使用、減少現金搬家過程中的排隊次數，從而在一定程度上緩解了銀行排隊難問題。

實現集中代收付業務展望

在現實生活中，大家經常碰到“幾多存折幾多愁”的問題：每位儲戶為了多個目的而擁有多個存折，如工資存折，代扣水電費存折、繳交住房按揭還款存折等，在需要繳費時由儲戶通過現金搬家或通存通兌等方式將資金轉移到這些存折上。這樣做一方面浪費了銀行的資源，一方面也不方便客戶理財。

為此，央行在2007提出推廣集中代收付業務，即是建立一個集中代收付中心，由中心統一管理所有企事業單位的代收和代付業務。該項目完成后，客戶只需擁有一個賬戶，就可實現代發工資、代扣各種公用事業費用、付還任何銀行的按揭貸款等功能，真正讓市民做到“一折（卡）在手，萬事不愁”。

這項工作需要政府部門的鼎力支持、中央銀行的有效協調、各商業銀行的積極參與和各企事業單位的大力配合。中國人民銀行廣州分行已經完成了前期的準備工作，如據庫定義、接口開發、合同文本的定義等工作都已完成，現已進入試運行階段，預計下一年在全省推廣。