第一篇：資金結算操作細則

資金結算操作細則

第一章 現金管理

一、現金收入

1.現金出納必需當面點清錢款，確認后開據一式三聯的現金收據（第一聯留底聯，第二聯記帳聯，第三聯交給付款人）在每一聯必須加蓋現金收訖章和出納私章，表示確認現金收訖。

2.每日營業結束，現金出納應填寫現金解款單與當天所有現金收入封包放入保險箱，于次日交銀行上門服務人員。

3.從開戶銀行領取現金應寫明用途，由公司財務部簽名蓋章，提前一天將支票交銀行上門服務人員。

4.銀行送來現金時應與出納當面交接點清，并及時放入保險箱。5.禁止收取外幣現鈔，禁止違規套取，買賣與使用外幣現鈔。6.現金收據存根聯應存檔管理，防止現金帳外流。

二、現金使用范圍

1.支付各種勞保，福利費以及國家規定的對個人的其他支出。2.出差人員的差旅費。

3.1000元以下的零星支出（原則上）。4.公司規定的其他支出。三.現金報銷

1.各部門的現金報銷必須填寫“現金付款通知書”。

2.報銷時請將發票按規定粘貼，并在“現金付款通知書”上寫明附件張數。3.財務審核人員需根據上海中遠國際貨運有限公司的各項規定對現金支出作如下審查：

（1）現金支出是否合理（2）發票的真實性，有效性

（3）“現金付款通知書”填寫內容的完整性，正確性（4）對于不同的報銷內容，相應的分管領導是否審批簽名（5）發票合計金額是否與“現金付款通知書”上填寫的金額一致 以上條件均審核無誤后，簽名確認

4.現金出納需對報銷內容進行復審，并簽名確認。

5.現金出納在支付現金時，必須將正確的報銷金額，內容填寫在報銷匯總單上，報銷人收到現金后當面點清，并在報銷匯總單上簽收，出納在“現金付款通知書”上加蓋“現金付訖章”表示報銷結束。四.其他

1.現金出納每日營業結束應盤點現金，做到帳實相符。

2.分管領導應不定期對庫存現金進行抽查核對。發現現金長短款或違規現象應及時向公司主管領導匯報，追查處理。3.現金應收支兩條線，不允許坐支，挪用。4.庫存現金不得超過一萬限額。5.不得以“白條”抵庫。

6.不準設立帳外庫存現金，即小金庫。

7.實行錢帳分管原則，非出納人員不得經管現金，出納人員不得涉及帳務處理。

第二章 支票管理

一、銀行支票為重要空白憑證，由財務部專人保管。

二、銀行出納自銀行買入支票后，在《支票登記簿》上登記購入本數及起訖號碼，并交接給重要憑證保管員。

三、支票簽發人領用空白支票時，每次限領一本，用完再領，并需在《支票登記

簿》上簽收領用支票的起訖號碼。

四、支票申領人必須填寫“銀行付款通知書”

五、財務審核人員需對不同內容的支票申領作出如下審查：

1.業務部門的支出其相對應的應收帳款是否收回。其他內容的支出是否合理。2.發票的真實性，有效性。

3.“銀行付款通知書”填寫內容的完整性，正確性。4.對于不同的付款內容，相應領導是否審批簽名。

5.發票或稅單等合計金額是否與“銀行付款通知書”上填寫的金額一致。以上條件均審核無誤后，簽名確認。

六、支票簽發人認真仔細核對“銀行付款通知書”的內容，符合規定的，可簽發

內容記載完整的支票，并在支票正面加蓋“不得轉讓”的圖章，不符合規定 的一律不簽發支票。

七、已簽發的支票需登記在支票專用登記簿上，由領取人簽收。

八、特殊情況，經總經理或財務部經理批準可簽發無確切金額的限額支票，或無 收款單位的支票。但應于3個工作日內憑發票或稅單等到財務審核人員處補審。

九、支票申領人應于領用支票之日起五個工作日內憑發票和付款通知單到支票簽發人處注銷。支票簽發人將支票存根與收到的發票和付款通知單一并交制單員制單，并同時在登記簿上注銷，以備日后查詢。

十、在五個工作日之內無法提供發票及付款通知單的支票，如工程預付款、購買

大型固定資產、按協議規定分期付款款項、預付訂金、職工住院預付醫療費 用等，由支票領取人在時效期內寫出書面說明，并由部門經理簽字交財務。

十一、支票申領人連續三次未按規定注銷支票，支票簽發人有權拒絕為其簽發支

票，并通告支票申領人所在部門負責人。

十二、發生支票遺失的情況，支票領取人應立即（不超過12小時）通知財務人員和有關領導，由支票簽發人會同支票領取人辦理有關手續。但因此給企業造成損失，將追究直接責任人的責任，并從嚴處理。

十三、支票簽發人每星期檢查支票登記簿，確定所簽發的支票是否均已按規定注

銷，對超期未注銷的支票應及時催辦，情況嚴重的通報公司主管領導。

第三章 印章管理

一、財務部印章包括現金收訖章，現金付訖章和銀行預留印鑒章。銀行預留印鑒章為企業的財務專用章和企業法人（或財務負責人）私章。

二、財務專用章和私章應分別由兩人保管。現金收訖章，現金付訖章由現金出納保管。

三、不得在重要空白憑證（支票，貸記憑證，電匯，本票申請書，匯票委托書，商業承兌匯票等）上預蓋銀行預留印鑒章。

四、印章的使用必須貫徹誰掌管誰使用的原則。

第四章 銀行結算的收付流程

一、每日銀行出納將當日從銀行取回的銀行回單，根據不同幣種和不同的性質登

記在各類簽收本上。

二、銀行出納將登記在冊的回單交給不同的制單人員簽收，無法簽收的回單，銀

行出納將其列入銀行回單備查本，若至月末仍無人簽收，則有各科科長簽收，簽署意見并交制單員于當月制單。

三、制單員制作憑證：

1.將銀行回單與相應的附件一一對應。

2.根據會計核算辦法，會計準則，選擇正確的會計科目制單。

四、制單完畢后，憑證管理員將憑證打印出來交給各制單員，各制單員附上附件

并在憑證第一頁寫明附件張數，整理完畢后按編號放入憑證框內。

五、憑證復核員自行拿取復核。復核完畢后在憑證的復核欄上簽章確認，然后交憑證管理員統一裝訂，而對于制單有誤的憑證，復核員則退回制單員，待更正后再予以復核。

六、憑證管理員應于每月10日以前將上月憑證裝訂完畢。

七、每月月末，由帳目打印員負責將全部當月發生的明細帳、總帳、余額表打印

出來，交憑證管理員簽收整理。

第五章 銀行調節表制作

一、隔月10日以前，根據輸入的銀行對帳單金額與企業銀行日記帳進行第一次核銷即電腦核銷。

四、對于電腦核銷后仍不能銷帳的每筆金額，調節表制作員通過翻閱原始憑證進行第二次核銷即手工銷帳。

五、對于第二次核銷后仍不能銷帳的金額，查明原因，制作銀行調節表。調節表后附上銀行日記帳與企業日記帳的未達帳明細，銀行日記帳要求有正確的日期與金額，企業日記帳要求有日期、憑證編號和金額，并在每筆明細后標明未達原因和負責調整的制單員姓名,并要求其立即調整。

六、出現在銀行調節表上的每筆金額，必須在發生后的下個月內處理完畢。如仍未能調節清楚的，負責調整的人員應立即匯報。

七、制作完畢的銀行調節表及銀行對帳單，每月交憑證管理員歸檔。

第二篇：北京存量房交易結算資金劃轉操作規范

北京市存量房交易結算資金劃轉操作規范

（試行）

為確保存量房買賣雙方當事人交易結算資金安全，維護交易雙方合法權益，特制定存量房交易結算資金劃轉操作規范如下：

一、存量房交易結算資金劃轉協議的簽訂

存量房買賣雙方當事人經協商一致后，簽訂《北京市存量房買賣合同》（以下簡稱“買賣合同”），并與設立“專用賬戶”的房地產經紀機構或交易保證機構（以下簡稱“保證機構”）簽訂《北京市存量房交易結算資金劃轉協議》（以下簡稱“劃轉協議”，見附件1至附件4）。買賣雙方當事人自行辦理轉移登記手續并簽署《存量房交易結算資金自行劃轉聲明》的，可自行劃轉交易結算資金。

二、交易結算資金的入賬及房屋交易過戶手續的辦理

根據存量房的抵押狀況及付款方式，分別按以下四種程序辦理：

（一）房屋未設定抵押，買房人一次性全額付款

《買賣合同》及《劃轉協議》簽訂后，買房人將交易結算資金一次性或分期存入保證機構的“專用賬戶”內（除買賣雙方在《劃轉協議》內約定由賣房人直接收取購房定金（不超過房價款的20%）的，全部房價款均應通過“專用賬戶”進行劃轉）。銀行以買方名義建立子賬戶，并向買房人開具《存量房交易結算資金專用存款賬戶交存憑證》（以下簡稱“《交存憑證》”）。買房人持《買賣合同》、《劃轉協議》及《交存憑證》向保證機構領取《存量房交易結算資金托管憑證》。賣房人已直接收取定金的，還應提供收款憑證。

買賣雙方持《存量房交易結算資金托管憑證》及其他相關材料可自行辦理或委托保證機構等其他主體辦理房屋轉移登記手續（具體流程見附圖一）。

（二）房屋未設定抵押，買房人抵押貸款

《買賣合同》及《劃轉協議》簽訂后，買房人或保證機構持相關材料向貸款銀行辦理抵押貸款業務。貸款銀行對買房人資信狀況等審核合格后，對待交易房屋進行評估，確定貸款額度，并出具《批貸證明》。買房人將購房首付資金一次性或分期存入保證機構的“專用賬戶”內（除買賣雙方在《劃轉協議》內約定由賣房人直接收取購房定金的，全部首付房價款均應通過“專用賬戶”進行劃轉）。銀行以買方名義建立子賬戶，并向買房人開具《交存憑證》。買房人持《買賣合同》、《劃轉協議》、《交存憑證》及《批貸證明》向保證機構領取《存量房交易結算資金托管憑證》。賣房人已直接收取定金的，還應提供收款憑證。

由于抵押貸款業務需要辦理抵押登記手續，根據《劃轉協議》約定，買房人可將轉移登記及抵押登記手續委托保證機構辦理。保證機構持相關材料代理買房人向房屋權屬登記部門申辦轉移登記及抵押登記手續，賣房人可自行辦理或委托保證機構等其他主體辦理房屋轉移登記手續（具體流程見附圖二）。

（三）房屋已設定抵押，買房人一次性全額付款

《買賣合同》及《劃轉協議》簽訂后，買房人將交易結算資金一次性或分期存入保證機構的“專用賬戶”內（除買賣雙方在《劃轉協議》內約定由賣房人直接收取購房定金的，全部房價款均應通過“專用賬戶”進行劃轉）。銀行以買方名義建立子賬戶，并向買房人開具《交存憑證》。買房人持《買賣合同》、《劃轉協議》及《交存憑證》向保證機構領取《存量房交易結算資金托管憑證》。賣房人已直接收取定金的，還應提供收款憑證。

已設定抵押的房屋進行交易應先行辦理抵押注銷手續。賣房人無法自行辦理抵押注銷手續的，買賣雙方及保證機構可在《劃轉協議》中選擇不同的抵押注銷途徑：（1）三方均同意授權保證機構可將“專用賬戶”下的部分或全部交易結算資金用于辦理抵押注銷手續；（2）若買房人不同意將其交存的交易結算資金用于辦理抵押注銷手續，賣房人應尋求擔保或其他途徑辦理。

三方約定按上述第一種方式辦理抵押注銷手續的，在抵押注銷手續辦理完畢后，保證機構可代理賣房人持相關材料向房屋權屬登記部門申辦轉移登記手續，買房人可自行辦理或委托保證機構等其他主體辦理房屋轉移登記手續；三方約定按上述第二種方式辦理抵押注銷手續的，在抵押注銷手續辦理完畢后，買賣雙方持相關材料可自行辦理或委托保證機構等其他主體辦理房屋轉移登記手續（具體流程見附圖三）。

若買房人不同意將其交納的交易結算資金用于抵押注銷手續，且賣房人尋求其他途徑也無法解除抵押，買賣雙方應解除《買賣合同》，保證機構應將買房人已付交易結算資金退還。

（四）房屋已設定抵押，買房人抵押貸款

賣房人無法自行辦理抵押注銷手續的，應尋求擔保或其他途徑來辦理抵押注銷手續。若賣房人無法通過擔保或其他途徑解除抵押，買賣雙方應解除《買賣合同》。

買房人或保證機構可持相關材料向貸款銀行辦理抵押貸款業務，貸款銀行出具《批貸證明》。買房人將購房首付資金一次性或分期存入保證機構的“專用賬戶”內（除買賣雙方在《劃轉協議》內約定由賣房人直接收取購房定金的，全部首付房價款均應通過“專用賬戶”進行劃轉）。銀行以買方名義建立子賬戶，并向買房人開具《交存憑證》。買房人持《買賣合同》、《劃轉協議》、《交存憑證》及《批貸證明》向保證機構領取《存量房交易結算資金托管憑證》。賣房人已直接收取定金的，還應提供收款憑證。

抵押注銷手續辦理完畢且保證機構出具《存量房交易結算資金托管憑證》后，保證機構持相關材料代理買房人向房屋權屬登記部門申辦轉移登記及抵押登記手續，賣房人可自行辦理或委托擔保公司、保證機構等其他主體辦理房屋轉移登記手續（具體流程見附圖四）。

三、交易結算資金的劃轉

轉移登記手續辦理完畢，房屋權屬登記部門向買房人發放房屋所有權證的同時，向賣房人出具轉移登記辦結單。賣房人按照《存量房交易結算資金劃轉協議》約定持辦結單到保證機構辦理資金劃轉手續。

保證機構向賣房人及銀行出具《存量房交易結算資金支取憑證》（見附件5），并通知銀行將“專用賬戶”相應子賬戶中的交易結算資金劃轉給賣房人。

在房屋已設定抵押情況下，若賣房人無法自行辦理抵押注銷手續且買賣雙方均同意授權保證機構可將“專用賬戶”相應子賬戶中的部分或全部交易結算資金用于辦理抵押注銷手續，保證機構可持《劃轉協議》向銀行辦理交易結算資金支取手續。銀行應將該部分資金直接劃付原貸款銀行。

四、解除《劃轉協議》

因所交易房屋不具備登記條件、買賣雙方約定終止交易、買房人或賣房人單方面違約等情況導致存量房買賣合同無法履行的，買賣雙方、保證機構可根據相關條款約定解除《劃轉協議》。保證機構向雙方當事人及銀行出具《存量房交易結算資金支取憑證》，并通知銀行將“專用賬戶”相應子帳戶中的交易結算資金根據《劃轉協議》約定劃轉給雙方當事人。附圖一：業務流程圖（房屋未設定抵押，買房人一次性全額付款）附圖二：業務流程圖（房屋未設定抵押，買房人抵押貸款）附圖三：業務流程圖（房屋已設定抵押，買房人一次性全額付款）附圖四：業務流程圖（房屋已設定抵押，買房人抵押貸款）

附件1：《存量房交易結算資金劃轉協議》（適用于房屋未設定抵押，買房人一次性全額付款的情形）附件2：《存量房交易結算資金劃轉協議》（適用于房屋未設定抵押，買房人抵押貸款的情形）附件3：《存量房交易結算資金劃轉協議》（適用于房屋已設定抵押，買房人一次性全額付款的情形）附件4：《存量房交易結算資金劃轉協議》（適用于房屋已設定抵押，買房人一抵押貸款的情形）附件5：《存量房交易結算資金支取憑證》

第三篇：資金結算常規知識

(一)客戶到銀行辦理哪些業務需出示客戶身份證件？

答：與客戶建立新業務關系時，或金融業務達到規定數額時，金融機構要對客戶身份證件進行識別，保證客戶身份的真實性和合法性，并根據規定留存客戶身份信息。因此，個人辦理金融業務時，應出示真實有效的身份證件功其他身份證明文件，并填寫基本身份信息。

如到未開戶銀行辦理現金匯款、現鈔兌換、票據兌付業務且單筆金額超過1萬元人民幣或外幣等值1000美元，應配合出示并復印有效身份證件或其他身份證明文件。個人辦理5萬元人民幣或外幣等值1萬美元的現金存取業務，應出示有效身份證件或其他身份證明文件。

（二）客戶到證券公司、期貨公司、基金管理公司辦理哪些業務需出示身份證件？

答：客戶開立基金賬戶，開立、掛失、注銷證券賬戶，申請、掛失、注銷期貨交易編碼，簽訂期貨經紀合同，轉托管，指定或撤銷指定交易，掛失交易密碼，修改基本身份信息等資料，開通網上交易、電話交易等業務時，應出示有效身份證件或其他身份證明文件，并填寫基本身份信息。

（三）客戶辦理哪些保險業務需出示身份證件？

答：客戶在投保、退保、賠償或領取保險金時，如果超過一定數額，金融機構將對客戶進行身份識別。例如，當退還的保險費或保單現金價值超過1萬元人民幣或外幣等值1000美元時，退保申請人應在出示保險合同或保險憑證原件的基礎上，出示退保申請人有效身份證件或其他身份證明文件。又如，在發生保險賠償或領取保險金時，如果金額超過1萬元人民幣或外幣等值1000美元時，客戶應出示被保險人或受益人的有效身份證件或其他身份證件文件，告知被保險人、受益人與投保人之間的關系，填寫被保險人和受益人的基本身份信息。

（四）代理他人辦理金融業務的客戶，應如何配合金融機構履行客戶身份識別義務？

答：客房代理他人辦理金融業務，應出示被代理人及本人有效身份證件或其他身份證明文件，填寫姓名、聯系方式、身份證件或其他身份證明文件的種類和號碼等信息。

（五）在與客戶的業務關系存續期間，金融機構還會持續履行客戶身份識別義務？

答：是的，金融機構還要持續地關注客戶及其日常經營活動以及金融交易情況，并及時提示客戶更新資料信息。

（六）當客戶要求變更姓名或名稱等身份信息時，金融機構是否還需要重新識別客戶？

答：是的，當客戶要求變更姓名或名稱、身份證件或身份證明文件種類、身份證件號碼、注冊資本、經營范圍、法定代表人或負責人等信息時，金融機構應當重新識別客戶，客戶應向金融機構出示相關信息。

（七）金融機構除核對身份證件外，還可采取哪些措施識別客戶身份？

答：金融機構還可以采取要求客戶補充其他身份資料或身份證明文件，回訪客戶，實地查訪或者向公安、工商行政管理部門核實等措施。如金融機構目前能聯網核查居民身份證信息。

（八）客戶在金融業務關系存續期間，如果先前提交的身份證件或其他身份證明文件已過期了，該怎么辦？答：應及時更新身份信息，若未在合理期限內更新且無合理理由的，金融機構應中止為客戶辦理業務。

（九）如果客戶所辦理的業務部份符合洗錢特征，銀行會拒絕交易的嗎？

答：交易符合可疑交易標準，并不意味著客戶就是洗錢分子，因此金融機構要針對不同情形，采取不同措施。比如你去銀行開戶時說沒有身份證或使用假名開戶，銀行肯定會拒絕。不涉及到這一類特征的業務，比如你的賬戶資金進出很頻繁，與你的身份或經營狀況不符，銀行不會拒絕辦理業務，但會作為可疑交易上報。

（十）個人如果發現了洗錢線索怎么辦？該如何舉報？是否有保密措施？

答：我們歡迎所有的公民舉報洗錢犯罪及其上游犯罪，每個公民都有舉報的義務和權利。公民可以選擇多種形式進行舉報，舉報電話是010-88092000；舉報信箱是北京西城區金融大街35號，32-124信箱，接收單位是中國反洗錢監測分析中心，郵政編碼：100032；舉報傳真：010-88091999；電子信箱地址：fiurepot@pbc.gov.cn;舉報網址：。所有的舉報信息及舉報人姓名等都是嚴格保密的。惠州市洗錢線索舉報電話：0752－2380847。

（十一）客戶到銀行建立業務關系或者要求金融機構為其提供一次性金融服務時，應提供哪些為個人有效身份證件？？

答：(一)中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證。

(二)中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件。

(三)中國人民武裝警察，應出具武警身份證件。

(四)香港、澳門居民，應出具港澳居民往來內地通行證；臺灣居民，應出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。

(五)外國公民，應出具護照。

(六)法律、法規和國家有關文件規定的其他有效證件。

（十二）反洗錢是每個公民的責任。

1、反洗錢工作具有長期性、復雜性、涉及多個領域，需要全社會的高度重視和支持配合。

2、公民應當自覺維護國家利益，了解反洗錢知識，并積極對涉嫌洗錢犯罪的行為進行監督和舉報。

3、公民應當遵守反洗錢法律法規，不得隨意出借身份證件、賬戶等為他人辦理金融業務，不得為洗錢活動提供方便，避免因協助洗錢而觸犯法律。

4、公民在金融機構辦理業務時，應積極配合金融機構的反洗錢工作，按要求出示真實有效的身份證件及資料，理解金融機構的業務處理程序，并可以完全信任金融機構不會隨意泄露您的個人信息，不會因為反洗錢而侵犯您的任何合法權益。

（十三）《反洗錢法》有效地保護金融機構的客戶信息安全。

一是《反洗錢法》明確要求對依法履行反洗錢職責或者義務獲得的客戶身份資料和交易信息，應當予以保密；非依法律規定，不得向任何組織和個人提供。

二是《反洗錢法》對反洗錢信息的用途做出了嚴格限制，規定反洗錢行政主管部門和其他依法負有反洗錢監督管理職責的部門、機構履行反洗錢職責獲得的客戶身份資料和交易信息，只能用于反洗錢行政調查，同時規定司法機關依照《反洗錢法》獲得的客戶身份資料和交易信息，只能用于反洗錢刑事訴訟。三是《反洗錢法》規定中國人民銀行設立中國反洗錢監測分析中心，作為我國統一的大額和可疑交易報告的接收、分析、保存機構，避免因反洗錢信息分散而侵害金融機構客戶的隱私權和商業秘密。

(一)什么叫空頭支票？

空頭支票是指支票持有人請求付款時，出票人在付款人處（即銀行）實有的存款不足以支付票據金額的支票。

(二)空頭支票處罰依據和標準

《票據管理實施辦法》第三十一條規定，“簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額５％但不低于１０００元的罰款”。中國人民銀行及其分支機構依據上述規定對空頭支票的出票人予以處罰。

空頭支票的罰款，由出票人在規定期限內到指定的罰款代收機構主動繳納；逾期不繳納的，中國人民銀行及其分支機構可采取下列措施：１．每日按罰款數額的３％加處罰款；２．要求銀行停止其簽發支票；

３．申請人民法院強制執行。從2007年6月起，人民銀行總行發文，要求將空頭支票處罰信息錄入票據交換系統，以加強對出票行為的監督和管理,對于屢次簽發“空頭支票”的個人，除以上處罰外，央行還將其列入支付信用黑名單中。對于納入黑名單管理的個人，將降低其信用等級，會對該出票人今后正常的經濟生活產生直接影響；情節嚴重的，各銀行業金融機構還將停止為其辦理支付結算業務。

(三)資料

惠州2007年1-5月受到空頭支票報告書

54分，處理后收到罰款51筆。

人民銀行賬戶管理系統

人民銀行賬戶管理系統于2003年上線運行，該系統采取全國聯網查詢檢索、對符合條件的單位核發賬戶許可證的方式，規范了人民幣結算賬戶的開立和使用，保證了支付結算活動的正常進行，為現金管理和反洗黑錢工作提供了有力的支持。

跨行通存通兌

跨行通存通兌是人民銀行總行2007年支付結算工作的重要內容，也是廣大儲戶的愿望。中國人民銀行總行自2007年10月8日起在全國推廣通存通兌，迄今，各商業銀行均已成功上線。通存通兌的實施，較大程度上解決了各金融機構之間的現金搬家、網點業務量不均衡等問題，一方面方便銀行共享網點資源，為成本控制打開一條新路，另一方面方便儲戶減少現金使用、減少現金搬家過程中的排隊次數，從而在一定程度上緩解了銀行排隊難問題。

實現集中代收付業務展望

在現實生活中，大家經常碰到“幾多存折幾多愁”的問題：每位儲戶為了多個目的而擁有多個存折，如工資存折，代扣水電費存折、繳交住房按揭還款存折等，在需要繳費時由儲戶通過現金搬家或通存通兌等方式將資金轉移到這些存折上。這樣做一方面浪費了銀行的資源，一方面也不方便客戶理財。

為此，央行在2007提出推廣集中代收付業務，即是建立一個集中代收付中心，由中心統一管理所有企事業單位的代收和代付業務。該項目完成后，客戶只需擁有一個賬戶，就可實現代發工資、代扣各種公用事業費用、付還任何銀行的按揭貸款等功能，真正讓市民做到“一折（卡）在手，萬事不愁”。

這項工作需要政府部門的鼎力支持、中央銀行的有效協調、各商業銀行的積極參與和各企事業單位的大力配合。中國人民銀行廣州分行已經完成了前期的準備工作，如據庫定義、接口開發、合同文本的定義等工作都已完成，現已進入試運行階段，預計下一年在全省推廣。

第四篇：信用證結算操作流程

國內信用證結算操作流程

一、信用證

是指開證行依照申請人的申請開出的，憑符合信用證條款的單據支付的付款承諾。

國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。

按期限劃分：即期信用證、遠期信用證

信用證只限于轉帳結算，不得支取現金。

二、信用證的基本條款；

（一）開證行名稱及地址。

（二）開證日期。

（三）信用證編號。

（四）不可撤銷、不可轉讓信用證。

（五）開證申請人名稱及地址。

（六）受益人名稱及地址。

（七）通知行名稱。

（八）信用證有效期及有效地點。

信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過６個月；信用證的有效地點為信用證指定的單據提交地點，即議付行或開證行所在地。

（九）交單期。

交單期為提交運輸單據的信用證所注明的貨物裝運后必須交單的特定日期。未規定該期限，銀行不接受遲于裝運日后１５天提交的單據。

（十）信用證金額。

（十一）付款方式，即期付款、延期付款或議付。

延期付款信用證的付款期限為貨物發運日后定期付款，最長不得超過６個月。議付信用證應在此條款中指定受益人的開戶行為議付行并授權其議付。

（十二）運輸條款：

１、運輸方式；

２、貨物裝運地和目的地；

３、貨物是否分批裝運和轉運，未作規定的，視為允許貨物分批裝運和轉運；

４、貨物最遲裝運期，未規定此期限的，信用證有效期視為貨物最遲裝運期。

（十三）貨物描述，包括貨物名稱、數量、價格等。

（十四）單據條款，必須注明據以付款或議付的單據。至少包括發票、運輸單據或貨物收據。

（十五）其他條款。

（十六）開證行保證文句。

三、開證行、通知行、議付行

（一）開證行：受理開證申請書，直接開出信用證的銀行。

（二）通知行：受開證行委托向受益人通知信用證的銀行。

1、開證行與受益人開戶行為同一系統行的，受益人開戶行為通知行。

2、開證行與受益人開戶行為跨系統行的，開證行確定的在受益人開

戶行的同城同系統銀行機構為通知行。

3、開證行在受益人開戶行所在地沒有同系統分支機構的，應在受益人所在地選擇一家銀行機構建立信用證代理關系，其代理行為通

知行。

（三）議付行：議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。未被指定議付的銀行或指定的議付行不是受益人開戶行，不得辦理議付。

四、開證申請

開證申請人申請辦理開證業務時，應當填具開證申請書、信用證申請人承諾書并提交有關購銷合同。開證申請書和承諾書記載的事項應完整、明確，并由申請人簽章。簽章應與預留銀行的簽章相符。

五、銀行受理開證

（一）開證行根據申請人提交的開證申請書、信用證申請人承諾書及購

銷合同決定是否受理開證業務。

（二）收取不低于開證金額２０％的保證金。也可以依據開證申請人信

用等級或抵押、保證情況，適當調整保證金比例。

（三）收取手續費1、2、收取開證金額０．１５％的開證手續費，最少不低于１００元 收取郵電費

（三）、開證行開出信用證，以網上系統或電傳方式發送通知行。

六、開證行的義務

（一）對即期付款的信用證，應即期付款；

（二）對延期付款的信用證，應于信用證規定的到期日付款；

（三）對議付信用證，應于信用證規定的到期日向議付行付款。

（四）開證行收到通知行查詢事項，須在次日營業終了前，對查詢行作出答

復或提供其所要求的必要內容。

七、信用證通知

1、通知行收到信用證，經核驗開證行簽章、密押無誤，填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。

2、通知行確定信用證簽章不符的，必須及時退開證行，并告知開證行簽章不符；密押不符的，應向開證行查詢補正。

3、通知行收到的信用證的內容不完整或不清楚的，必須及時查詢開證行，并要求開證行提供必要的內容。通知行在收到開證行回復前，可先將收到的信用證或通知受益人，并在信用證通知書上注明該通知僅供參考，通知行不負任何責任。

4、通知行應在收到信用證次日起三個營業日內作出處理。

八、受益人交單

1、受益人收到信用證通知書、信用證，應按信用證條款規定組織發運貨物。所有單據的出單日期均不得遲于信用證的有效期或交單期。

2、受益人在交單期或信用證有效期內向開證行交單收款，應向開戶銀行填制委托收款憑證和信用證議付／委托收款申請書，并出具單據和信用證正本。

3、受益人開戶銀行收到憑證和單證審查齊全后，應及時為其向開證行辦理交單和收款。

九、開證行付款

1、開證行在收到議付行寄交的委托收款憑證、單據及寄單通知書或受益人開戶行寄交的委托收款憑證、信用證正本、信用證修改書正本單據及信用證議付／委托收款申請書的次日起五個營業日內，及時核對單據表面與信用證條款是否相符。無誤后，對即期付款信用證，從申請人賬戶收取款項支付給受益人；對延期付款信用證，應向議付行或受益人發出到期付款確認書，并于到期日從申請人賬戶收取款項支付給議付行或受益人。

2、開證行付款后，應在信用證正本背面記明付款日期、業務編號、增額、付款金額、信用證余額、開證行名稱，加蓋業務公章，并將信用證來單通知書連同有關單據交開證申請人。

3、開證申請人收到開證行交來的信用證來單通知書及單據，發現單證不符的，應與開證行、受益人協商解決，或向人民法院提起訴訟。

4、開證行審核單據發現不符時，應在收到單據的次日起五個營業日內將全部不符點用電訊方式通知交單人。該通知必須說明單據已代為保管聽候處理。同時商洽開證申請人，開證申請人同意付款的，開證行應即辦理付款，開證申請人不同意付款的，開證行應將單據退交議付行或將信用證正本、信用證修改書正本及單據退交受益人。

十、議付行受理議付

1、議付

議付是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為。

只審核單據而未付出對價的，不構成議付。

議付僅限于延期付款信用證。

2、受益人申請議付

受益人可以對議付信用證在交單期或信用證有效期內向議付行提示單據、信用證正本、信用證修改書正本及信用證通知書、信用證修改通知書，并填制信用證議付／委托收款申請書和議付憑證，請求議付。

3、議付行受理

在受理的次日起五個營業日內審核信用證規定的單據，確定表面與信用證條款相符并決定議付的，應在信用證正本背面記明議付日期、業務編號、增額、議付金額、信用證余額、議付行名稱，并加蓋業務公章。

4、議付利息

實付議付金額按議付金額扣除議付日至信用證付款到期日前一日的利息計算。議付利率比照貼現利率。

4、議付手續費

按議付單據金額的0.1％，向受益人收取。

十一、其他

1、申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的時間內進行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。

2、信用證未逾有效期的，經信用證各當事人協商同意，且開證行已收回正本信用證，該信用證可予注銷。

受益人未在信用證有效期內提交單據的，開證行可在信用證逾有效期一個月后注銷該信用證。

3、銀行對由于任何電報、信函或單據郵遞過程中發生延誤、遺失所造成的后果，或者電訊傳遞過程中發生的差錯，不承擔責任。

4、銀行對于因特大水災、地震等不可抗力而中斷營業所引起的一切后果，不承擔責任。除經開證行特別授權外，銀行恢復營業后，對于在營業中斷期間逾交單期或有效期的信用證，將不再據以議付。

第五篇：資金結算中心暫行管理辦法

資金結算中心暫行管理辦法

第一章 總 則

第一條 為充分發揮石家莊冀龍翔集團（以下簡稱集團公司）整體資金優勢，提高資金效率，降低資金成本，防范資金風險，規范結算業務會計核算，依據國家有關規定，結合集團公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團公司各成員單位（成員單位包括各子公司及下屬基層單位）。

第三條 石家莊冀龍翔集團資金結算中心（以下簡稱結算中心）負責對集團公司各成員單位的資金進行統一管理，結算中心通過經集團公司審批后開立的賬戶進行資金管理。

第二章 結算中心宗旨及職能

第四條 結算中心宗旨：盤活存量資金，加速資金周轉，減少資金沉淀，發揮資金規模效益，降低資金成本，優化集團公司融資結構，為集團公司經營和發展服務。

第五條 組織機構及職能

1、集團公司財務收支審核委員會 主 席：董事長 副主席：總經理

成 員：集團公司董事、總會計師、財務部長、結算中心主任。

具體職責：

（1）審批集團公司財務收支管理制度和預算方案和收支計劃；

（2）審定財務結算中心預算執行情況的報告；（3）審定預算外重大財務收支報告；（4）對調整和修改預算方案進行審批。

2.結算中心職能

（一）負責對集團公司成員單位資金統一進行結算與管理；

（二）負責擬定集團公司現金流量計劃，經批準后組織實施；

（三）負責資金日常調度和收支結算工作；

（四）負責成員單位新開賬戶的審核和批準；

（五）負責結算中心的會計核算和制度建設及業務培訓；

（六）負責擬定存量資金的運作方案，經批準后組織實施；

（七）負責構建集團公司網上銀行系統，統一設置集團公司系統帳戶體系；

（八）負責向成員單位提供規范、高效的服務，確保資金安全；

（九）負責構建資金流信息監控報告系統，監控成員單位資金使用方向，實時提供資金流轉情況，分析資金收支存在問題；

（十）負責資金結算的其他職能。

第三章 結算中心管理

第六條 嚴格執行國家有關規定，借鑒銀行的管理經驗和手段，努力做到內部管理的科學性和嚴密性，建立高效、有序、規范的內部運行機制。

第七條 結算中心資金日常調度和運用，在集團公司財務收支審核委員會授權范圍內實施。

第八條 成員單位在結算中心的存款利息，由集團公司財務部統一調配，主要用于支付經營服務過程所發生的各項支出和費用，同時結算中心不向各成員單位收取手續費、工

本費等各項費用，年末利息結余全部上交集團財務部

第九條 結算中心崗位設置

（一）結算中心主任崗位：

1．在財務部長的領導下，負責結算中心的全面工作。2．認真執行金融工作的方針政策和各項規章制度及操作規程。

3．負責結算中心各個環節的復核和監督工作，及時與銀行進行業務聯系，準確及時傳遞聯行票據，交換時認真核對本行范圍內的印鑒、支票是否符合規定要求，嚴防假票、錯票入帳。

4.隨時掌握各成員單位資金運行情況和結存余額，并及時向部長報告資金的運行及結存情況。

5.做好銀行票據的簽發工作，嚴密手續，認真負責。6.認真審查銀行對賬單，定期與成員單位對賬，防止串戶。

7.嚴格管理結算中心的全部印鑒，銀行的定期存單要指定專人保管，及時核對與結算。

8.完成部長交給的其他工作

（二）資金結算崗位： 1.負責歸集成員單位的資金。

2.負責在批準的資金預算范圍內錄入撥付資金指令。3.負責整理銀行單據，并與銀行帳戶核對無誤。4.負責結算中心有關印鑒保管工作。

5.基層單位支取備用金管理及借、還支票的管理。6.撥付各成員單位計劃內相關支出及支付成員單位對內、對外付款。

（三）資金審核崗位：

1.負責審核撥付資金錄入指令是否符合批準的資金預

算，審核付款。

2.負責審核資金歸集清單并與銀行帳戶系統核對無誤，與結算中心臺帳核對無誤。

3.做好銀行票據的簽發工作，嚴密手續，認真負責。4.負責結算中心檔案裝訂保管和清交工作。

（四）系統管理員

1.負責籌劃、開發、推進、管理并維護集團的財務信息系統。

2.對集團信息化處理流程進行整合及優化，確保流程暢通。

3.負責集團財務系統及結算中心軟件的基礎數據添加維護、人員權限分配、系統角色管理。

4.負責集團財務系統機房的安全管理工作，保障設備正常運行。

5.負責所有登錄結算中心財務人員的智能卡與機器證書的發放及管理工作。

6.負責集團公司成員單位的網絡及其計算機的維護管理，保證其能安全可靠的登錄結算中心

第四章 銀行賬戶設置及資金管理

第十條

各成員單位按照《石家莊冀龍翔集團帳戶管理辦法》和《建立集團公司網上銀行帳戶體系的要求》設置銀行帳戶。

第十一條

集團公司帳戶體系

目前，針對各成員單位的實際情況，采取不同的資金管理模式。主業公司的下屬基層單位根據需要，在銀行開設一個收入賬戶，負責基層單位資金的收入，主業公司下屬基層單位不再設立支出賬戶，所有的支付業務統一由結算中心負責。如有特殊業務需要開立賬戶，必須報集團公司結算中心

審批后方可開立。

其他各子公司及下屬基層單位，開設收入和支出兩個賬戶，負責其資金收入和支出的結算，實行收支兩條線管理。

各成員單位要正確區分資本性支出和收益性支出。嚴禁坐支，即收入帳戶中不得有支出內容，支出帳戶中不得有收入內容。嚴禁將收入帳戶上的資金轉入支出帳戶。

第十二條 收入賬戶的管理：用以歸集各成員單位的主營業務收入和其他業務收入，包括預收賬款和收回的用戶欠費及其他各類來源的所有收入。各成員單位應將實現的收入全額列入收入賬戶并由結算中心于當日上收集團公司，嚴禁從收入賬戶中支出資金。

第十三條 結算中心支付賬號的管理：主業公司及下屬基層單位所有資金支出，由結算中心統一負責支付，主業公司及下屬基層單位不再設置支出賬戶。

第十四條 除主業之外的子公司及下屬基層單位支出賬戶的管理：用于子公司及下屬基層單位的正常經營開支，其來源由結算中心按集團公司月度收支計劃審批后撥付，在計劃內支配各項支出。

第十五條 除集團公司核準的銀行帳戶外，各成員單位不得擅自開立銀行賬戶。各成員單位“收入帳戶”不得發生坐支情況。

第十六條 資金上劃及撥付

（一）資金上劃。結算中心于每個工作日16:30，全額上劃各成員單位收入賬戶的資金；

（二）資金撥付。在批準的資金預算范圍內向各成員單位支出賬戶撥付資金。

第十七條 各成員單位辦理支付結算業務，不得簽發沒有真實交易和債權債務的結算憑證，套取結算中心資金。

第十八條 結算中心不得以任何理由壓票，不得拒絕受理各成員單位正常結算業務，不得泄漏成員單位商業秘密。

第十九條 會計人員要每月與資金結算中心進行對帳，對于出現的差錯、未達等問題應及時通知資金結算中心，以便調整。

第二十條 資金結算中心只對各成員單位指定會計人員辦理結算業務，其他外來人員一律不予辦理。

第二十一條 違反本辦法規定的各成員單位和個人責令限期糾正錯誤；性質嚴重的給予通報批評，并結合經濟責任制考核辦法給予經濟考核或行政處分。

第五章 會計核算

第二十二條 內部核算單位會計核算 內部核算單位是指集團結算中心各成員單位。

（一）上劃資金核算

1．收入上劃時，結算中心根據銀行收款單： 借：銀行存款

貸：內部往來—成員單位

2．內部核算單位根據銀行付款單： 借：內部往來 貸：銀行存款

（二）下撥資金核算

1．結算中心下撥內部核算單位經費資金時，集團公司根據結算中心內部付款單：

借：內部往來—成員單位 貸：銀行存款

2．無支出賬戶內部核算單位收到結算中心下撥經費資金時，根據結算中心內部付款單：

借：費用等相關科目

貸：內部往來

3、有支出賬戶的內部結算單位收到結算中心下撥經費資金時，根據結算中心內部付款單：

借：銀行存款 貸：內部往來

第六章 單據使用和管理 第二十三條 單據使用和管理

1、付款審批單：各成員單位需進行對外或對內付款時，需填列付款審批單，付款審批單由各成員單位負責按流程找相關領導簽字，結算中心根據手續齊備的付款審批單開具付款結算單，付款結算單一式三份，第一份結算中心蓋章，作為成員單位入賬憑據，第二份加蓋付款成員單位的印鑒，作為結算中心付款的憑據，第三份留底。

2、對帳單：結算中心月末根據各成員單位內部往來科目的發生明細出具對賬單，各成員單位據此對賬。

3、空白支票領取審批單：各成員單位發生業務需要領取空白支票時，應根據計劃（內、外）填寫用途、預計金額、使用時間（空白支票兩天不對外進行支付，應及時交還結算中心，不得自行留存），待審核通過后填寫支票領取單方可使用。

4、備用金領取審批單：各成員單位領取備用金時，根據使用情況填寫用途、金額，當日盤點庫存金額控制在1000元以內，以保障資金管理安全；在審批通過后在規定時間內將備用金審批單上報結算中心，結算中心根據上報情況統一安排備用金領取時間。

第七章 違規責任和獎懲

第二十四條 財務部每月底對各成員單位計劃執行情況進行匯總分析，每季進行全面檢查考評，對大額支出及時進

行跟蹤檢查。

第二十五條 如遇突發事件，計劃外支出，必須書面報告，經批準后方可實施，未經批準的計劃外項目所發生的費用從當年各成員單位的經費中抵扣，并追究行政一把手的責任。

第二十六條 除結算中心批準的賬戶，各成員單位不得另開設賬戶，否則視同為帳外帳，按清理“小金庫”論處，追究行政一把手和財務人員的責任。

第二十七條 各級審批人員，要堅持原則，嚴格把關，對業務的真實性，票據的合規性，計劃的嚴肅性負責，否則追究各成員單位所有審批人員的責任。

第二十八條 結算中心管理人員要忠于職守，堅持原則，客觀公正。履行職責、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊、玩忽職守，如有違反者，給予通報批評，調離崗位，直到追究行政處分。

第二十九條 集團公司對于認真履行職責，做出顯著成績的有關人員以及檢舉揭發的有功人員給予獎勵。

第八章 附則

第三十條 本辦法自下發日起試行。

第三十一條 本辦法由集團公司財務部負責解釋。