第一篇：資金結(jié)算中心暫行管理辦法

資金結(jié)算中心暫行管理辦法

第一章 總 則

第一條 為充分發(fā)揮石家莊冀龍翔集團（以下簡稱集團公司）整體資金優(yōu)勢，提高資金效率，降低資金成本，防范資金風險，規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)會計核算，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團公司各成員單位（成員單位包括各子公司及下屬基層單位）。

第三條 石家莊冀龍翔集團資金結(jié)算中心（以下簡稱結(jié)算中心）負責對集團公司各成員單位的資金進行統(tǒng)一管理，結(jié)算中心通過經(jīng)集團公司審批后開立的賬戶進行資金管理。

第二章 結(jié)算中心宗旨及職能

第四條 結(jié)算中心宗旨：盤活存量資金，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金沉淀，發(fā)揮資金規(guī)模效益，降低資金成本，優(yōu)化集團公司融資結(jié)構(gòu)，為集團公司經(jīng)營和發(fā)展服務(wù)。

第五條 組織機構(gòu)及職能

1、集團公司財務(wù)收支審核委員會 主 席：董事長 副主席：總經(jīng)理

成 員：集團公司董事、總會計師、財務(wù)部長、結(jié)算中心主任。

具體職責：

（1）審批集團公司財務(wù)收支管理制度和年度預(yù)算方案和收支計劃；

（2）審定財務(wù)結(jié)算中心預(yù)算執(zhí)行情況的報告；（3）審定預(yù)算外重大財務(wù)收支報告；（4）對調(diào)整和修改年度預(yù)算方案進行審批。

2.結(jié)算中心職能

（一）負責對集團公司成員單位資金統(tǒng)一進行結(jié)算與管理；

（二）負責擬定集團公司現(xiàn)金流量計劃，經(jīng)批準后組織實施；

（三）負責資金日常調(diào)度和收支結(jié)算工作；

（四）負責成員單位新開賬戶的審核和批準；

（五）負責結(jié)算中心的會計核算和制度建設(shè)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

（六）負責擬定存量資金的運作方案，經(jīng)批準后組織實施；

（七）負責構(gòu)建集團公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，統(tǒng)一設(shè)置集團公司系統(tǒng)帳戶體系；

（八）負責向成員單位提供規(guī)范、高效的服務(wù)，確保資金安全；

（九）負責構(gòu)建資金流信息監(jiān)控報告系統(tǒng)，監(jiān)控成員單位資金使用方向，實時提供資金流轉(zhuǎn)情況，分析資金收支存在問題；

（十）負責資金結(jié)算的其他職能。

第三章 結(jié)算中心管理

第六條 嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，借鑒銀行的管理經(jīng)驗和手段，努力做到內(nèi)部管理的科學性和嚴密性，建立高效、有序、規(guī)范的內(nèi)部運行機制。

第七條 結(jié)算中心資金日常調(diào)度和運用，在集團公司財務(wù)收支審核委員會授權(quán)范圍內(nèi)實施。

第八條 成員單位在結(jié)算中心的存款利息，由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一調(diào)配，主要用于支付經(jīng)營服務(wù)過程所發(fā)生的各項支出和費用，同時結(jié)算中心不向各成員單位收取手續(xù)費、工

本費等各項費用，年末利息結(jié)余全部上交集團財務(wù)部

第九條 結(jié)算中心崗位設(shè)置

（一）結(jié)算中心主任崗位：

1．在財務(wù)部長的領(lǐng)導(dǎo)下，負責結(jié)算中心的全面工作。2．認真執(zhí)行金融工作的方針政策和各項規(guī)章制度及操作規(guī)程。

3．負責結(jié)算中心各個環(huán)節(jié)的復(fù)核和監(jiān)督工作，及時與銀行進行業(yè)務(wù)聯(lián)系，準確及時傳遞聯(lián)行票據(jù)，交換時認真核對本行范圍內(nèi)的印鑒、支票是否符合規(guī)定要求，嚴防假票、錯票入帳。

4.隨時掌握各成員單位資金運行情況和結(jié)存余額，并及時向部長報告資金的運行及結(jié)存情況。

5.做好銀行票據(jù)的簽發(fā)工作，嚴密手續(xù)，認真負責。6.認真審查銀行對賬單，定期與成員單位對賬，防止串戶。

7.嚴格管理結(jié)算中心的全部印鑒，銀行的定期存單要指定專人保管，及時核對與結(jié)算。

8.完成部長交給的其他工作

（二）資金結(jié)算崗位： 1.負責歸集成員單位的資金。

2.負責在批準的資金預(yù)算范圍內(nèi)錄入撥付資金指令。3.負責整理銀行單據(jù)，并與銀行帳戶核對無誤。4.負責結(jié)算中心有關(guān)印鑒保管工作。

5.基層單位支取備用金管理及借、還支票的管理。6.撥付各成員單位計劃內(nèi)相關(guān)支出及支付成員單位對內(nèi)、對外付款。

（三）資金審核崗位：

1.負責審核撥付資金錄入指令是否符合批準的資金預(yù)

算，審核付款。

2.負責審核資金歸集清單并與銀行帳戶系統(tǒng)核對無誤，與結(jié)算中心臺帳核對無誤。

3.做好銀行票據(jù)的簽發(fā)工作，嚴密手續(xù)，認真負責。4.負責結(jié)算中心檔案裝訂保管和清交工作。

（四）系統(tǒng)管理員

1.負責籌劃、開發(fā)、推進、管理并維護集團的財務(wù)信息系統(tǒng)。

2.對集團信息化處理流程進行整合及優(yōu)化，確保流程暢通。

3.負責集團財務(wù)系統(tǒng)及結(jié)算中心軟件的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)添加維護、人員權(quán)限分配、系統(tǒng)角色管理。

4.負責集團財務(wù)系統(tǒng)機房的安全管理工作，保障設(shè)備正常運行。

5.負責所有登錄結(jié)算中心財務(wù)人員的智能卡與機器證書的發(fā)放及管理工作。

6.負責集團公司成員單位的網(wǎng)絡(luò)及其計算機的維護管理，保證其能安全可靠的登錄結(jié)算中心

第四章 銀行賬戶設(shè)置及資金管理

第十條

各成員單位按照《石家莊冀龍翔集團帳戶管理辦法》和《建立集團公司網(wǎng)上銀行帳戶體系的要求》設(shè)置銀行帳戶。

第十一條

集團公司帳戶體系

目前，針對各成員單位的實際情況，采取不同的資金管理模式。主業(yè)公司的下屬基層單位根據(jù)需要，在銀行開設(shè)一個收入賬戶，負責基層單位資金的收入，主業(yè)公司下屬基層單位不再設(shè)立支出賬戶，所有的支付業(yè)務(wù)統(tǒng)一由結(jié)算中心負責。如有特殊業(yè)務(wù)需要開立賬戶，必須報集團公司結(jié)算中心

審批后方可開立。

其他各子公司及下屬基層單位，開設(shè)收入和支出兩個賬戶，負責其資金收入和支出的結(jié)算，實行收支兩條線管理。

各成員單位要正確區(qū)分資本性支出和收益性支出。嚴禁坐支，即收入帳戶中不得有支出內(nèi)容，支出帳戶中不得有收入內(nèi)容。嚴禁將收入帳戶上的資金轉(zhuǎn)入支出帳戶。

第十二條 收入賬戶的管理：用以歸集各成員單位的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，包括預(yù)收賬款和收回的用戶欠費及其他各類來源的所有收入。各成員單位應(yīng)將實現(xiàn)的收入全額列入收入賬戶并由結(jié)算中心于當日上收集團公司，嚴禁從收入賬戶中支出資金。

第十三條 結(jié)算中心支付賬號的管理：主業(yè)公司及下屬基層單位所有資金支出，由結(jié)算中心統(tǒng)一負責支付，主業(yè)公司及下屬基層單位不再設(shè)置支出賬戶。

第十四條 除主業(yè)之外的子公司及下屬基層單位支出賬戶的管理：用于子公司及下屬基層單位的正常經(jīng)營開支，其來源由結(jié)算中心按集團公司月度收支計劃審批后撥付，在計劃內(nèi)支配各項支出。

第十五條 除集團公司核準的銀行帳戶外，各成員單位不得擅自開立銀行賬戶。各成員單位“收入帳戶”不得發(fā)生坐支情況。

第十六條 資金上劃及撥付

（一）資金上劃。結(jié)算中心于每個工作日16:30，全額上劃各成員單位收入賬戶的資金；

（二）資金撥付。在批準的資金預(yù)算范圍內(nèi)向各成員單位支出賬戶撥付資金。

第十七條 各成員單位辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的結(jié)算憑證，套取結(jié)算中心資金。

第十八條 結(jié)算中心不得以任何理由壓票，不得拒絕受理各成員單位正常結(jié)算業(yè)務(wù)，不得泄漏成員單位商業(yè)秘密。

第十九條 會計人員要每月與資金結(jié)算中心進行對帳，對于出現(xiàn)的差錯、未達等問題應(yīng)及時通知資金結(jié)算中心，以便調(diào)整。

第二十條 資金結(jié)算中心只對各成員單位指定會計人員辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，其他外來人員一律不予辦理。

第二十一條 違反本辦法規(guī)定的各成員單位和個人責令限期糾正錯誤；性質(zhì)嚴重的給予通報批評，并結(jié)合經(jīng)濟責任制考核辦法給予經(jīng)濟考核或行政處分。

第五章 會計核算

第二十二條 內(nèi)部核算單位會計核算 內(nèi)部核算單位是指集團結(jié)算中心各成員單位。

（一）上劃資金核算

1．收入上劃時，結(jié)算中心根據(jù)銀行收款單： 借：銀行存款

貸：內(nèi)部往來—成員單位

2．內(nèi)部核算單位根據(jù)銀行付款單： 借：內(nèi)部往來 貸：銀行存款

（二）下?lián)苜Y金核算

1．結(jié)算中心下?lián)軆?nèi)部核算單位經(jīng)費資金時，集團公司根據(jù)結(jié)算中心內(nèi)部付款單：

借：內(nèi)部往來—成員單位 貸：銀行存款

2．無支出賬戶內(nèi)部核算單位收到結(jié)算中心下?lián)芙?jīng)費資金時，根據(jù)結(jié)算中心內(nèi)部付款單：

借：費用等相關(guān)科目

貸：內(nèi)部往來

3、有支出賬戶的內(nèi)部結(jié)算單位收到結(jié)算中心下?lián)芙?jīng)費資金時，根據(jù)結(jié)算中心內(nèi)部付款單：

借：銀行存款 貸：內(nèi)部往來

第六章 單據(jù)使用和管理 第二十三條 單據(jù)使用和管理

1、付款審批單：各成員單位需進行對外或?qū)?nèi)付款時，需填列付款審批單，付款審批單由各成員單位負責按流程找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，結(jié)算中心根據(jù)手續(xù)齊備的付款審批單開具付款結(jié)算單，付款結(jié)算單一式三份，第一份結(jié)算中心蓋章，作為成員單位入賬憑據(jù)，第二份加蓋付款成員單位的印鑒，作為結(jié)算中心付款的憑據(jù)，第三份留底。

2、對帳單：結(jié)算中心月末根據(jù)各成員單位內(nèi)部往來科目的發(fā)生明細出具對賬單，各成員單位據(jù)此對賬。

3、空白支票領(lǐng)取審批單：各成員單位發(fā)生業(yè)務(wù)需要領(lǐng)取空白支票時，應(yīng)根據(jù)計劃（內(nèi)、外）填寫用途、預(yù)計金額、使用時間（空白支票兩天不對外進行支付，應(yīng)及時交還結(jié)算中心，不得自行留存），待審核通過后填寫支票領(lǐng)取單方可使用。

4、備用金領(lǐng)取審批單：各成員單位領(lǐng)取備用金時，根據(jù)使用情況填寫用途、金額，當日盤點庫存金額控制在1000元以內(nèi)，以保障資金管理安全；在審批通過后在規(guī)定時間內(nèi)將備用金審批單上報結(jié)算中心，結(jié)算中心根據(jù)上報情況統(tǒng)一安排備用金領(lǐng)取時間。

第七章 違規(guī)責任和獎懲

第二十四條 財務(wù)部每月底對各成員單位計劃執(zhí)行情況進行匯總分析，每季進行全面檢查考評，對大額支出及時進

行跟蹤檢查。

第二十五條 如遇突發(fā)事件，計劃外支出，必須書面報告，經(jīng)批準后方可實施，未經(jīng)批準的計劃外項目所發(fā)生的費用從當年各成員單位的經(jīng)費中抵扣，并追究行政一把手的責任。

第二十六條 除結(jié)算中心批準的賬戶，各成員單位不得另開設(shè)賬戶，否則視同為帳外帳，按清理“小金庫”論處，追究行政一把手和財務(wù)人員的責任。

第二十七條 各級審批人員，要堅持原則，嚴格把關(guān)，對業(yè)務(wù)的真實性，票據(jù)的合規(guī)性，計劃的嚴肅性負責，否則追究各成員單位所有審批人員的責任。

第二十八條 結(jié)算中心管理人員要忠于職守，堅持原則，客觀公正。履行職責、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守，如有違反者，給予通報批評，調(diào)離崗位，直到追究行政處分。

第二十九條 集團公司對于認真履行職責，做出顯著成績的有關(guān)人員以及檢舉揭發(fā)的有功人員給予獎勵。

第八章 附則

第三十條 本辦法自下發(fā)日起試行。

第三十一條 本辦法由集團公司財務(wù)部負責解釋。

第二篇：扶貧資金暫行管理辦法 文檔

****公司扶貧資金暫行管理辦法

第一章

總

則

第一條

為進一步發(fā)揮****公司扶貧資金（以下簡稱“扶貧資金”）在企業(yè)改革、發(fā)展、穩(wěn)定中的作用，使困難群體得到及時有效救助，確保扶貧資金管理、使用及運作規(guī)范化，特制訂本辦法。

第二條

扶貧資金是在國家和地方政府的社會保險待遇之外，對困難群體實施應(yīng)急救助的資金。

第三條

扶貧資金的資金來源：

（一）集團公司撥付；

（二）企業(yè)員工捐助；

（三）扶貧資金利息增值；

（四）其他方式籌集的資金。

第四條

扶貧資金實行公司及直屬各單位兩級管理。公司直屬各單位須依據(jù)此辦法，結(jié)合實際制定本級扶貧資金管理辦法，?？顚Ｓ?，賬目單立。

第二章

管理職責

第五條

公司直屬各單位應(yīng)建立扶貧資金管理委員會（以下簡稱“管委會”）。管委會原則上應(yīng)由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)、紀委監(jiān)察、審計、工會、人事、維穩(wěn)等部門負責人組成。扶貧資金管理成員單位要明確責任、各負其責。管委會下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在工會。第六條

扶貧資金管委會工作職責：

（一）負責扶貧資金管理辦法的制訂、修改和完善；

（二）負責對扶貧資金管理使用情況進行監(jiān)督、審查；

（三）負責特殊事項的研究和處理。第七條

扶貧資金管委會辦公室工作職責：

（一）負責扶貧資金的管理、公示、發(fā)放、登記造冊工作。協(xié)調(diào)各部門了解和掌握本部門所轄困難群體的基本情況，編制、保管、完善困難群體檔案等工作。

（二）負責對救助對象的情況進行審核，提出救助意見，對特殊情況提交扶貧資金管委會討論。

（三）負責協(xié)調(diào)各相關(guān)部門建立幫扶組織，對困難群體結(jié)成幫扶對子，落實幫扶對象，制定幫扶目標，確保困難群體有人幫扶。

第三章

救助對象及標準

第八條

救助對象為公司所轄范圍內(nèi)的各類生活困難群體；救助原則是對特殊困難員工重點救助，臨時困難員工及時救助。

第九條

員工患惡性腫瘤等重大疾病，原則上給予救助5000元。特殊情況經(jīng)本級管委會研究給予相應(yīng)救助。

第十條

員工家庭受到自然災(zāi)害、意外傷害、突發(fā)事件等不可預(yù)見情況，導(dǎo)致家庭遭受重大經(jīng)濟損失，需開具居住地社區(qū)及派出所證明，原則上給予一次性救助2000元。

第十一條

員工去世的，給予一次性撫恤救助3000元。第十二條

重大節(jié)日期間，可依據(jù)本單位實際，給予困難群體500-1000元/人的救助。

第十三條

按國家政策領(lǐng)取生活補助費的員工遺屬，原則上每月救助工亡遺屬150元、自然死亡遺屬100元、六十年代精簡人員100元。其中，沒有收入或沒有勞動能力的員工孤兒，每年救助3000元。

第十四條

對于其他特殊困難群體的救助，各單位可結(jié)合實際，經(jīng)本級扶貧資金管委會研究給予救助。

第四章

管理與使用

第十五條

公司直屬各單位均須按財務(wù)管理程序要求，規(guī)范做好管理、審批、列支及發(fā)放工作。

第十六條

扶貧資金的審批程序：

由基層困難員工本人提出申請，基層車間（部門）確認，提交扶貧資金管委會辦公室審核；特殊情況由辦公室提出意見；經(jīng)扶貧資金管委會審核批準。領(lǐng)取扶貧資金時，審批人、經(jīng)辦人、領(lǐng)取人均需簽字，表簿要規(guī)范、清晰，一式三份，分別由基層車間（部門）、扶貧資金管委會辦公室及財務(wù)部門存查。

第十七條

其他困難群體救助工作本著誰主管、誰負責的原則，應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序。

第十八條

直屬各單位每年須將扶貧資金管理使用情況向公司管委會匯報；公司扶貧資金管委會要定期聽取管委會辦公室基金使用情況匯報。

第十九條

公司財務(wù)、紀委監(jiān)察、審計、工會等部門要對扶貧資金管理和發(fā)放情況不定期進行檢查考核，對于違規(guī)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理。

第五章

附

則

第二十條

本辦法由公司扶貧資金管委會負責解釋。第二十一條

****可參照此辦法，結(jié)合企業(yè)實際，制訂相應(yīng)的管理辦法。

第二十二條

本辦法自發(fā)布之日起施行，原《****公司扶貧資金暫行管理辦法》同時廢止。

第三篇：結(jié)算中心管理辦法

資 金 結(jié) 算 中 心 管 理 辦 法

一、總

則

第一條 為了充分發(fā)揮總公司的“戰(zhàn)略決策中心、指揮協(xié)調(diào)中心、管理控制中心”的管理職能，規(guī)范和加強資金結(jié)算中心的管理，加強資金管理，確保資金的安全和提高資金的使用效率，特制定本辦法。

第二條．資金結(jié)算中心是根據(jù)資金管理和控制的規(guī)定在總公司內(nèi)部設(shè)立的，為成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算的內(nèi)部監(jiān)督、服務(wù)機構(gòu)。

第三條．資金結(jié)算中心的運行應(yīng)遵循“資金集中管理，帳務(wù)分帳核算”的原則，即由總公司統(tǒng)一進行資金管理，各法人企業(yè)的財務(wù)核算由其內(nèi)設(shè)的財務(wù)部獨立核算。

第四條．資金結(jié)算中心隸屬于總公司財務(wù)資產(chǎn)管理部，其業(yè)務(wù)受財務(wù)資產(chǎn)管理監(jiān)督、管理。

第五條.本辦法適用于納入結(jié)算中心管理的企業(yè)的財務(wù)會計事項.二、結(jié)算中心的任務(wù)和職能

第六條．資金結(jié)算中心的主要任務(wù)是：為成員企業(yè)辦理資金結(jié)算和融通，監(jiān)督和控制企業(yè)的資金收支，降低資金成本，提高資金的使用收益。資金結(jié)算包括現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算；資金融通為以企業(yè)整體的名義進行的外部融資和在成員企業(yè)之間的內(nèi)部資金融通。

第七條．結(jié)算服務(wù)職能：統(tǒng)一辦理結(jié)算中心成員單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算工作。按總公司資金管理制度或辦法及時、準確、優(yōu)質(zhì)的做好結(jié)算中心成員單位的內(nèi)部和外部結(jié)算服務(wù)工作。

服務(wù)范圍：所有成員單位所涉及到的貨幣資金收入、支出以及成員單位之間往來結(jié)算等經(jīng)濟事項。

第八條．監(jiān)督控制職能：結(jié)算中心辦理每一筆結(jié)算業(yè)務(wù)時通過審核原始憑證等手段來監(jiān)督、控制各成員單位貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，杜絕不正常開支，以促使各單位有效的使用資金，提高資金使用效率。

第九條．內(nèi)部資金調(diào)配職能：調(diào)劑總公司內(nèi)企業(yè)資金余缺，減少企業(yè)外部貸款，降低資金成本。

第十條.外部融資功能：發(fā)揮企業(yè)整體規(guī)模效應(yīng)，開拓籌資渠道，獲取授信優(yōu)惠和擴大授信額度，以聯(lián)合授信的名義統(tǒng)一管理企業(yè)外部貸款，支持企業(yè)的發(fā)展。

第十一條.投資管理職能：根據(jù)總公司董事會的長期戰(zhàn)略決策所確定的投資計劃和長期資產(chǎn)構(gòu)建計劃，籌集資金進行投資。

第十二條.信息反饋職能：結(jié)算中心通過日常的核算資料，準確的反映各單位貨幣資金的收入、支出、結(jié)存情況，及時為總公司和各單位的各級管理層提供經(jīng)營決策和資金信、貸信息。

三、結(jié)算中心資金管理

第十三條.銀行賬戶管理：資金結(jié)算中心所有成員單位均需再在蘭開設(shè)一般賬戶統(tǒng)一交由結(jié)算中心管理，成員各單位可以保留本單位基本結(jié)算戶和預(yù)儲稅款賬戶，用以滿足各單位備用金限額內(nèi)的日常支付和稅款的支付，但是基本結(jié)算戶和預(yù)儲款賬戶的來源只能從結(jié)算中心賬戶按照規(guī)定劃轉(zhuǎn)，除此之外成員各單位一律不得再自行開設(shè)新的賬戶。

第十四條.現(xiàn)金管理：各成員單位取得的現(xiàn)金收入必須存入結(jié)算中心一般戶中?，F(xiàn)金的支出只能從各單位基本結(jié)算戶中支付并且必須經(jīng)由成員單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準同意后方可辦理，結(jié)算中心各單位一般戶的付款只能采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不允許支付現(xiàn)金。

現(xiàn)金的支付范圍是：

職工的工資、各種津貼及獎金，出差人員的差旅費，向個人支付的勞務(wù)費或其他另星物資采購以及在結(jié)算起點以下的零星開支等。

購買辦公用品、接待費等小額零星支出；

凡能用轉(zhuǎn)賬支票支付的款項不得支付現(xiàn)金，所有現(xiàn)金往來，必須收、付有憑證，嚴禁無憑證辦理現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù)。嚴禁利用銀行賬戶代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)和大額現(xiàn)金支付。

各成員單位根據(jù)實際需要，根據(jù)《資金結(jié)算中心備用金管理辦法》，可以申請從結(jié)算中心一般存款賬戶提出來取一定數(shù)量的備用金存入本單位基本結(jié)算戶，用以滿足日常零星支出的需要。備用金額度由結(jié)算中心根據(jù)《資金結(jié)算中心備用金管理辦法》核定，一經(jīng)核定，備用金的提取數(shù)量將限定在核定額度內(nèi)，不得隨意增加，定期持有關(guān)原始單據(jù)經(jīng)結(jié)算中心審核后補足。

第九條

支票管理：轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支票根據(jù)經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的結(jié)算單據(jù)，在支出限額內(nèi)出具。非因特殊原因，不得向結(jié)算中心借用空白轉(zhuǎn)賬支票。空白支票的借用要根據(jù)結(jié)算中心建立的空白支票登記管理辦法的規(guī)定，按要求分項填列《空白支票借用申主表》并在登記冊中登記，借出支票后必須在七天內(nèi)報銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。在辦理以上結(jié)算業(yè)務(wù)時，必須向結(jié)算中心提出明確、詳細的結(jié)算信息，所提出的結(jié)算信息必須與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符合，包括金額、收款人、用途等，不得謊報，不得要求結(jié)算中心開出與上述三項內(nèi)容填寫不全的支票。

第十條

貫徹“收支兩條線”的原則：各分、子公司所有收入應(yīng)先存入由結(jié)算中心管理的相應(yīng)賬戶中，不允許資金沉淀，更不得進行資金“體外循環(huán)”；各項資金支出，按先存后支的原則，由結(jié)算中心統(tǒng)一撥付，嚴禁透支、坐支；各分、子公司的收款憑證應(yīng)及時交結(jié)算中心辦理存款掛賬手續(xù)，結(jié)算中心根據(jù)各分、子公司掛賬金額來確定各分、子公司當天可以支配的資金。若結(jié)算中心該分、子公司的賬面反映的掛賬金額不足以支付時，結(jié)算中心將不予受理該項結(jié)算，以避免出現(xiàn)透支現(xiàn)象。

第十一條

?？顚Ｓ茫航Y(jié)算中心根據(jù)資金管理部按專項業(yè)務(wù)撥付的款項，各分、子公司必須按規(guī)定的用途使用；特別是務(wù)分、子公司向集團公司的借款有規(guī)定用途的，結(jié)算中心有權(quán)定期跟蹤資金去向，行使監(jiān)督職能。

四、結(jié)算程序及辦法

第十二條

嚴格資金使用審批程序，資金支出必須按要求填寫支款單，支款單必須有本公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責人審核簽字；發(fā)票背面必須有單位領(lǐng)導(dǎo)人、經(jīng)辦人簽字，內(nèi)部付款結(jié)算憑證上單位印鑒、經(jīng)辦印鑒必須齊全；各公司財務(wù)人員應(yīng)對發(fā)生的經(jīng)濟事項及取得的原始憑證進行初審，并對其合法性、真實性負責。否則結(jié)算中心有權(quán)不予辦理。

第十三條

收入結(jié)算：各分、子公司在進行現(xiàn)金結(jié)算時，出具內(nèi)部現(xiàn)金收入交款單，與現(xiàn)金一并交結(jié)算中心，由結(jié)算中心入賬并送存相應(yīng)的銀行賬戶。

通過支票結(jié)算、銀行承兌匯票等結(jié)算形式的，各分、子公司財務(wù)人員將收到的支票、銀行匯票交結(jié)算中心，結(jié)算中心集中辦理相應(yīng)的銀行進賬手續(xù)和銀行承兌匯票的保管、到期解付工作；

支票的收入由結(jié)算中心開具收款收據(jù)、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單后作為各分、子公司收入的入賬憑證；

銀行承兌匯票的收入由結(jié)算中心出具內(nèi)部結(jié)算收款憑證并將銀行承兌匯票復(fù)印件一并作為各分、子公司的入賬憑證。

其他直接由銀行劃賬的如匯款、貸款等，結(jié)算中心在收到銀行收賬憑證后通知各分、子公司作入賬處理，通知方式是一式兩聯(lián)的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單。

第十四條

支出結(jié)算：各分、子公司的各項采購支出，由各分、子公司財務(wù)人員將請款單、發(fā)票、入庫單和內(nèi)部付款結(jié)算單一并提交結(jié)算中心審核，請款單上注明結(jié)算方式，有采購合同的不定期應(yīng)將采購合同一并交結(jié)算中心審核；

工程款項的支付應(yīng)將各項原始憑證，包括工程合同、工程結(jié)算單、發(fā)票、請款單、部結(jié)算單全部交蘭州結(jié)算中心審核；

各種費用的報銷由各分、子公司財務(wù)人員將所有審批手續(xù)完備、經(jīng)審核的原始憑證（包括發(fā)票、請款單）連同內(nèi)部付款結(jié)算單交結(jié)算中心審核；

其他款項的支出同樣需將各項原始憑證交結(jié)算中心審核，各分、子公司有相關(guān)職能部門審批意見的，應(yīng)將審批意見報結(jié)算中心。

結(jié)算中心有權(quán)對以上原始憑證予以審核、復(fù)核。對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向本單位領(lǐng)導(dǎo)及時反饋；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；對于不符合集團公司相關(guān)規(guī)定的，按集團公司的規(guī)定予以糾正。

經(jīng)審核、復(fù)核后出納人員及時辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

結(jié)算業(yè)務(wù)辦理完后，結(jié)算中心只留存請款單、各級領(lǐng)導(dǎo)的批件或費用報告、內(nèi)部結(jié)算單，其他原始憑證全部退回各分、子公司作為入賬的原始憑證。

第十五條

各項收入、支出的結(jié)算業(yè)務(wù)，原則上一單一結(jié)，收入和支出同時要求辦理結(jié)算的，一般優(yōu)先辦理收入結(jié)算；特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后確定其公司的賬面存款余額中有足以支付該款項的數(shù)額時，方能予以辦理。

第十六條

集團公司母公司、各分、子公司會計期末（按月）應(yīng)及時結(jié)賬，及時與結(jié)算中心本公司的存款余額進行對賬工作，對存在的不符事項及時查對清楚，在下月初（每月期初3 日以內(nèi)）編報銀行余額調(diào)節(jié)表一式兩份，交結(jié)算中心一份。各月在未辦理完上述事項前，結(jié)算中心將不予辦理該公司的任何結(jié)算業(yè)務(wù)。

五、其他事項

第十七條

本辦法適用于集團公司母公司、子公司及所屬各分公司。

第十八條

本辦法由資金管理部負責制定、修改和補充。第十九條

本辦法由資金管理部負責解釋。第十九條

本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

第四篇：貧困家庭寄宿生補助資金管理辦法(暫行)

云財教[2007]34號)云南省農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭 寄宿學生生活費補助資金管理辦法(暫行)

第一條

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知和云南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)云南省深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革實施方案的通知》要求，為做好農(nóng)村義務(wù)教育階段寄宿制貧困學生生活補助資金的管理工作，制定本辦法。

第二條

各級財政、教育部門要認真落實農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學生生活費補助的有關(guān)規(guī)定，切實對農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭無力承擔寄宿伙食費的學生進行補助，幫助他們解決上學寄宿期間的生活困難問題，保障他們享有接受良好教育的機會并順利完成學業(yè)。

第三條

從2007年起，我省農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學生生活費補助范圍擴大到農(nóng)村學校義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學生；城市學校中農(nóng)村戶口貧困家庭寄宿學生。對藏區(qū)、7個人口較少民族、邊境縣農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學生及41所省定民族中小學和貧困縣一中民族部學生給予重點保障。

第四條

城市戶口貧困家庭寄宿學生生活費由各地按照統(tǒng)一標準承擔．各地教育部門負責核實學生人數(shù)及資格認定，財政部門負責安排寄宿生生活費補助資金。

第五條

我省農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學生生活費采取經(jīng)費分擔辦法。分擔比例為，昭通、文山、德宏、怒江、迪慶、臨滄所需經(jīng)費全部由省級承擔；迪慶所需經(jīng)費由中央和省級承擔；保山、麗江所需經(jīng)費由省級承擔80％，州(市)承擔20％；楚雄、版納、大理所需經(jīng)費由省級承擔60％，州(市)承擔40％；紅河、曲靖所需經(jīng)費由省級承擔50％，州(市)承擔50％；昆明、玉溪所需經(jīng)費由市財政自行承擔。

州(市)財政承擔部分原則上由州(市)級財政負責。如確需要建立州(市)、縣分擔機制，由各地自行制定并報同級政府同意。

第六條

我省農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學生生活費補助標準(每生每年)由原來的小學150元，初中250元，提高到小學250元，初中350元，全省統(tǒng)一執(zhí)行。從2007年秋季學期起，補助標準統(tǒng)一提高為：小學生500元/生.年初中生750元/生.年。

對7個人口較少民族寄宿學生按照(每生每年)小學300元，初中350元的標準給予補助。

對41所民族中小學和貧困縣一中民族部寄宿學生按照(每生每年)小學300元，初中350元的標準給予補助。

對特殊教育學校寄宿學生按照(每生每年)350元的標準給予補助。

對3個迪慶州藏區(qū)縣的學生，按照(每生每年)1000元的標準給予補助。

第七條

農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學生生活費每年由省財政廳、教育廳根據(jù)各縣寄宿學生數(shù)和社會經(jīng)濟發(fā)展情況確定補助人數(shù)，并在每學期開學前按補助人數(shù)和補助標準將資金下達各地財政、教育部門。農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學生生活費補助資金實行專戶管理。

州(市)在接到省級資金下達文件后，應(yīng)將本級承擔的農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿制學生生活費補助資金連同省級資金一起下達各縣。

農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學生生活費、7個人口較少民族寄宿學生、4l所民族中小學和貧困縣一中民族部寄宿學生生活費資金實行專戶管理，中央財政安排的生活費補助資金，由省財政廳通過“零余額賬戶”直接撥人縣級財政開設(shè)的“XX縣／市財政局中央專項資金”特設(shè)專戶，省財政安排的生活費補助資金，由省財政廳通過國庫資金調(diào)度方式拔人各州(市)，再由各州(市)將省級和本級承擔的資金下達各縣開設(shè)的“XX縣／市財政局地方專項資金”特設(shè)轉(zhuǎn)戶；特殊教育學校寄宿學生生活費資金由省級直接撥款到學校；迪慶州3個藏區(qū)縣學生生活費通過年終決算補助各地。

農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學生生活費、7個人口較少民族寄宿學生、4l所民族中小學和貧困縣一中民族部寄

宿學生生活費資金列入“2300205農(nóng)村義務(wù)教育補助支出”支出預(yù)算科目，通過轉(zhuǎn)移支付列各地支出；特殊教育學校寄宿學生生活費資金列人教育支出相關(guān)科，列省級支出，地州不記指標。

第八條

農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學生生活費補助實行補助券管理，省級將統(tǒng)一印制《云南省農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學生生活補助券》(以下簡稱《補助券》，格式詳見附件)，根據(jù)補助人數(shù)分配各縣(市、區(qū))。

學生(家長)持《補助券》回居住地村委會、居委會簽署意見，加蓋公章后交回學校。《補助券》正券由學校保管，副券由縣(市、區(qū))教育局保管，學校按學期憑《補助券》與縣(市、區(qū))教育局結(jié)算。

第九條 縣級教育部門要對享受生活費補助學生人數(shù)實行動態(tài)管理，及時掌握受補助學生人數(shù)變動情況，逐月將應(yīng)補助學生人數(shù)報同級財政部門。縣級財政部門在收到上級財政部門拔人的?？詈笠鶕?jù)教育部門提供的應(yīng)補助學生人數(shù)，按照相應(yīng)的補助標準逐月?lián)芨堆a助資金，確保補助生活費的及時發(fā)放?？h本級若安排有補助資金，在撥付補助資金時，要連同本級承擔的補助資金一并進行撥付。因個別學生人數(shù)變動造成的生活費結(jié)余可由縣級教育、財政部門調(diào)整安排給其他符合享受生活費規(guī)定的學生。

第十條

縣級財政部門、教育部門在收到上級財政部門

生活費補助資金后，應(yīng)于學期內(nèi)每月10日前，連同本級安排的補助資金按確定的享生活費受補助的學生數(shù)、補助標準，及時將資金撥付各學校。

第十一條

學校根據(jù)下達的補助人數(shù)指標和補助制度規(guī)定，確定享受生活費補助的學生。享受生活費補助的學生姓名、標準要按規(guī)定期限在學校內(nèi)張榜公示，接受群眾和社會監(jiān)督。學校對生活補助資金進行統(tǒng)籌管理，將補助資金如數(shù)發(fā)放給受補助的學生。

第十二條

各級財政、教育部門要密切配合，要加強對生活費補助資金的監(jiān)督檢查，重點檢查補助資金是否按時撥付到位，包括州(市)、縣承擔資金到位情況，是否真正落實到符合規(guī)定的貧困家庭寄宿學生手中。

第十三條

生活費補助資金必須?？顚Ｓ?，任何單位和個人不得以任何形式和名義截留、擠占、挪用生活費補助資金。各級教育、財政部門和學校要自覺接受紀檢、監(jiān)察和審計等部門的監(jiān)督檢查。對弄虛作假騙取生活費補助資金、挪用生活費補助資金等行為，除追繳專項資金外，要追究有關(guān)人員責任。

第十四條

各地要根據(jù)省級農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學生生活費補助制度實施要求，結(jié)合當?shù)貙嶋H，制定實施措施和資金管理辦法，并報省財政廳、省教育廳備案。

第十五條

本實施辦法從發(fā)文之日起執(zhí)行。

第十六條

本實施辦法由云南省財政廳、云南省教育廳負責解釋。

逐步提高生活費補助標準

2006年,由省和州(市),以州(市)為主對農(nóng)村寄宿制貧困學生進行生活費助(省級補助的重點為人口較少民族學生和和少數(shù)民族貧困生),按小學150元/生.年,初中250元/生.年。2007年春季學期,我省全面推行農(nóng)村貧困家庭寄宿制學生生活費補助制度,補助標準提高到小學250元/生.年，初中350元/生.年。2007年秋季學期起，按照中央政策，我省農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學生生活費補助標準進一步提高為小學500元/生.年，初中750元/生.。2009年生活補助的特殊政策：一是藏區(qū)學生，按照牧區(qū)學生每生每年1200元標準進行補助；二是對7個人口較少民族所有義務(wù)教育階段學生給予小學750元/生.年，初中1000元/生.。三是充分利用中央“興邊富民”工程，實施我省25個邊境縣農(nóng)村（不含縣鎮(zhèn)）義務(wù)教育階段學生生活費補助政策。2010年秋季學期，中央進一步步調(diào)整生活費補助政策，將生活費補助費標準提高到小學生750元/生·年，初中1000元/生·年，進一步完善這一民生工程。

學生補助發(fā)放需注意的幾個問題

1、認真做好宣傳工作，要將各種補助政策宣傳到位。放假時或開學時必須為每位學生發(fā)放貧困生補助申請表（或

國家助學金申請表），這不僅是指義務(wù)教育段學校，也包括職中、高中，按要求完善各類申請表內(nèi)容，該簽章的地方必須齊全。

2、學校要嚴格把關(guān)補助人員姓名與學生花名冊上的一致性，不允許發(fā)生補助姓名與花名冊不符、簽名與發(fā)放名冊不符的情況、不允許有涂改現(xiàn)象。不允許發(fā)生補習生領(lǐng)取補助的情況出現(xiàn)。

3、發(fā)放貧困生生活補助時，要按上級補助的標準發(fā)放到學生。

農(nóng)村義務(wù)教育學生營養(yǎng)改善計劃工程

2011年10月，國務(wù)院常務(wù)會議決定啟動實施農(nóng)村義務(wù)教育學生營養(yǎng)改善計劃，中央財政每年安排160億元資金，按每生每天3元的標準，為680個試點地區(qū)的2600萬名農(nóng)村義務(wù)教育學校學生提供營養(yǎng)膳食補助

云南省，有85個縣列入試點地區(qū)，由中央財政提供每人每天3元標準的營養(yǎng)膳食補助。在此基礎(chǔ)上，云南省政府兩次召開常務(wù)會研究，決定在其余44個非試點縣的學校（除縣城所在地學校），開展省級營養(yǎng)餐項目，補助標準不變、同步實施，所需資金由省、州、縣三級財政共同籌措。從而，實現(xiàn)了云南省534萬名學生全覆蓋受益。與此同時，以同樣的籌資方式，對未享受到寄宿生“一補”的農(nóng)村義務(wù)教育

151萬中小學生，實行“一補”全覆蓋。這意味著農(nóng)村家庭經(jīng)濟困難的寄宿學生，每天將得到膳食補助和“一補”資金7至8元。這一標準基本可以解決吃飯問題并保證有一定營養(yǎng)。

由中央財政出資23億元，加上云南省各級財政籌集的9.1億元，從2012年起，全省用于改善農(nóng)村學生營養(yǎng)的吃飯錢已達到32億元，如何用好這筆錢，已被列入各級財政、教育的重點工程來抓。

為了把這一民生工程辦好辦實，云南省副省長高峰特別強調(diào)，要加強對學生食堂的管理，所有學校的學生食堂今年內(nèi)都必須退出承包經(jīng)營模式，改由學校直接管理，實行零利潤經(jīng)營，確保國家和省、州（市）的補助資金全額用于學生伙食。

省財政廳則強調(diào)，營養(yǎng)改善工程資金將成為云南省各地教育支出中最大的剛性支出，各縣要定期公開經(jīng)費使用情況，實名制公布受助學生名單。教育、財政、審計部門都有明確的監(jiān)督檢查職責，建立責任追究制度，對虛報、冒領(lǐng)等一經(jīng)查處要嚴肅處理。

為確保膳食補助和“一補”資金足額用于提供等值食品，省教育廳還提出建議，各學校外聘工勤人員的工資由當

地財政根據(jù)生活水平統(tǒng)一劃撥解決，各地、各校應(yīng)配備專兼職管理人員，對學校食堂的餐價、菜價、肉價、食品采購等進行嚴格管理。禁止將農(nóng)村寄宿制學校食堂對外承包經(jīng)營，已經(jīng)外包的要收回經(jīng)營，并實行農(nóng)村寄宿制學校食堂零利潤制度。各校的經(jīng)營管理人員要加強營養(yǎng)餐的學習培訓(xùn)，要像在自己家里做一道可口的飯菜一樣，把學生營養(yǎng)改善計劃這盤菜做好。同時，要開展學生營養(yǎng)改善狀況監(jiān)測評估，讓學生吃到嘴里，吃到肚里，吃出健康、吃出營養(yǎng)、吃出安全機制

八、理順財務(wù)管理體制，明確各級責任。

為進一步推進農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革資金的科學化、精細化管理，加強農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制資金的管理，切實提高農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制資金安排和管理水平，我們要劃分并落實部門、學校之間的經(jīng)費管理責任。

縣級教育、財政部門以及學校的職責

1、縣級教育行政部門的主要職責

負責本地區(qū)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費安全運行和按規(guī)定合理使用，負責全縣教育經(jīng)費的管理；負責農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費日常運行的監(jiān)督檢查和績效分析，商財政部門提出結(jié)合本地實際的加強和改進資金管理的措施和意見；對學校會計基礎(chǔ)工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)；對學校資金管理使用進行再審計、再監(jiān)督；組織編制教育部門預(yù)算，審核匯總報送同級財政部門；

根據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向?qū)W校下達預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算，審核匯總各學校用款計劃，及時向財政部門提出撥款申請；認真做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實上報工作；加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督，對學校經(jīng)費執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計；按月向財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費使用情況。

2、縣級財政部門的主要職責

按有關(guān)政策和要求，籌措本級應(yīng)承擔的農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制的各項經(jīng)費，確保本級財政安排的農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費依法增長，嚴禁“擠出效應(yīng)”；按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)教育經(jīng)費預(yù)算；按批準的預(yù)算和用款計劃，及時撥付資金；按照國庫直接支付和授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村義務(wù)教育專項資金及時到位，按時足額安排配套資金；對中小學預(yù)算執(zhí)行情況及教育經(jīng)費管理使用情況進行監(jiān)督檢查；定期向人民政府報告中小學預(yù)算執(zhí)行情況、向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

3、學校的主要職責

認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，以學校為基本單位，編制完整的部門預(yù)算，按國家和省、州的政策規(guī)定，將學校的收入統(tǒng)一納入部門預(yù)算；學校的預(yù)算外資金一律納入縣級財政專戶，實行收支兩條線管理；根據(jù)學校實際情況，按批準的預(yù)算向縣級教育行政部門申

報用款計劃；加強財務(wù)管理，建立健全學校內(nèi)部財務(wù)管理制度，實行財務(wù)公開，確保資金使用安全和效益。校長對學校的財務(wù)管理負責，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）中心學校校長對本轄區(qū)內(nèi)所管屬學校的財務(wù)管理負總責。

九、進一步貫徹落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制的8條要求

完善農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費管理模式，強化學校經(jīng)費管理，提高資金使用效益，直接關(guān)系到教育資源的合理配置和有效利用，關(guān)系到教育的可持續(xù)發(fā)展，更關(guān)系到新機制這一德政工程、民心工程、陽光工程在新農(nóng)村建設(shè)中的體現(xiàn)。因此，就如何加強保障機制經(jīng)費管理提出8條建議和意見，供大家參考。

（一）認真組織學習，增強工作的自覺性和責任感。保障機制在不斷的調(diào)整和完善，相關(guān)的政策也在調(diào)整和變化中，我們要組織各級教育行政部門和廣大中小學校長、教師認真學習領(lǐng)會農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的政策內(nèi)容。

深刻領(lǐng)會建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障新機制在建設(shè)和諧社會和社會主義新農(nóng)村中的重大意義，準確掌握其主要內(nèi)容、實施步驟和工作要求；

在每學期開學前，利用各種媒體廣為宣傳，并采用宣傳卡、張貼畫等農(nóng)民群眾喜聞樂見的形式，將國家有關(guān)政策告知所有學生和家長。

（二）開設(shè)專戶，資金直撥到縣，確保資金及時到位 為加強我省農(nóng)村義務(wù)教育財政專項資金支付管理，提高資金支付效率，省級要求各縣在財政部門開設(shè)了“中央農(nóng)村

義務(wù)教育財政專項資金”和“地方農(nóng)村義務(wù)教育財政專項資金”兩個特設(shè)專戶，中央和省的專項資金由省財政通過國庫直接撥付到縣級專戶，實行封閉運行，確保了資金的安全和及時。

需強調(diào)的是，補助公用經(jīng)費、城市免雜費資金、校舍維修改造資金、生活費補助資金無論是轉(zhuǎn)移支付下達還是預(yù)算指標下達，各地均應(yīng)將上述資金撥入兩個特設(shè)專戶。

（三）認真做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實上報工作

由于各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計上報工作是保障機制實施得好壞的關(guān)鍵，因此，各縣市要認真做好農(nóng)村義務(wù)教育階段學生人數(shù)、農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿生人數(shù)、校舍面積、危房面積等基礎(chǔ)工作的統(tǒng)計、核實上報工作，確保農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制各項工作的順利實施。堅決杜絕多報學生數(shù)冒領(lǐng)中央、省級資金的行為。

（四）及時撥付資金

各級財政部門應(yīng)采取資金預(yù)撥方式，在每學期開學前將資金及時撥付到學校和學生手里。州（市）政府要提高對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的重視，在預(yù)算中對地方配套資金做出合理安排，及時劃撥相關(guān)經(jīng)費?？h（區(qū)）級財政要視情況采取預(yù)撥資金等辦法，確保學校運轉(zhuǎn)資金及時到位，保證學校正常運作，保證學生補助能及時發(fā)放。

（五）健全農(nóng)村中小學預(yù)算制度，完善監(jiān)督機制 在農(nóng)村中小學公用經(jīng)費逐年得到大幅度保障和提高的基礎(chǔ)上，執(zhí)行農(nóng)村中小學預(yù)算編制制度。學校公用經(jīng)費的預(yù)算、決算、每季度財務(wù)報表和代收費使用情況等應(yīng)向師生和家長公示，接受監(jiān)督。通過農(nóng)村中小學預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行強化資金管理，確保資金安全有效。

（六）進一步規(guī)范學校辦學行為

中央和省安排的學校公用經(jīng)費專項補助已充分考慮了學校正常運轉(zhuǎn)和提供必需的生活服務(wù)的基本經(jīng)費需求。因此，學校所能提供的滿足學生就學必需的服務(wù)，應(yīng)從學校公用經(jīng)費中支出，不允許通過向?qū)W生收費來提供其他服務(wù)。

凡農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制的實施涉及到的所有中小學，一律不準再向?qū)W生預(yù)收學雜費，不能搞先交后免。農(nóng)村中小學在校期間的各種學習活動，必須納入學校的正常教學范圍，不得以任何名義另行收費。各學校要嚴格按照國務(wù)院文件規(guī)定，規(guī)范收費行為，堅決杜絕統(tǒng)一推薦和征訂教輔材料以及任何形式的違規(guī)代收費、搭車收費等行為。對教育亂收費，發(fā)現(xiàn)一起，嚴肅查處一起。

（七）嚴禁挪用專項資金，認真研究新情況、新問題 專項資金必須按照國家規(guī)定的開支范圍使用，不得用于償還學?；ê驮O(shè)備購置等債務(wù)，不得用于人員工資、津貼、補貼、獎金等。

對以往一些地方和學校通過收費解決教職工福利待遇的問題，要報當?shù)卣硇薪y(tǒng)籌解決。

要密切關(guān)注農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障新機制實施后農(nóng)村中小學可能出現(xiàn)的失學、輟學、學生返校、進城務(wù)工就業(yè)農(nóng)民子女回原籍就讀等新情況，及時準確地向上級政府報告，并提出對策性建議。

（八）加強制度建設(shè)，全面提升經(jīng)費管理水平一是建制度。要切實加強制度建設(shè)。如：中小學預(yù)算管理制度、農(nóng)村中小學公用經(jīng)費管理制度等，要科學合理地制定學校公用經(jīng)費支出管理辦法，根據(jù)各學校的情況，對縣鎮(zhèn)、山區(qū)、邊遠學校分類別核定支出項目、支出標準，堵塞執(zhí)行

中的漏洞，防止截留、擠占、挪用農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費，全面落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制各項政策措施。特別要強化實行農(nóng)村中小學預(yù)算制度、陽光采購制度和資產(chǎn)管理制度，突出把好“收、支、購、建、撥”五個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，真正使學校財務(wù)管理做到收有據(jù)，支有度，購有章，建有規(guī)，撥有法。同時，要加強財政部門與教育部門與中小學校的工作銜接配合，建立工作聯(lián)系制度，定期通報、研究教育經(jīng)費管理情況，為保障機制運行提供制度保障。

二是抓監(jiān)督。加強資金監(jiān)管，確保資金安全有效，切實提高資金使用效益。在工作實踐中逐步完善有關(guān)的工作程序和資金管理辦法，開展多種形式的檢查，摸清家底，做到心中有數(shù)；構(gòu)建全方位的監(jiān)督。包括人大的監(jiān)督、財政的監(jiān)督、紀檢的監(jiān)督、審計的監(jiān)督、主管部門的監(jiān)督和社會的監(jiān)督等。要逐步構(gòu)建起一個全方位監(jiān)督的體系，確保農(nóng)村孩子的讀書錢不被擠占、挪用。

三是搞培訓(xùn)。保障機制改革是中央實施的惠民政策，各級財政、教育部門要認真領(lǐng)會中央政策的精神、對政策的把握，以及下一步在管理上、在隊伍建設(shè)上、在方方面面的工作上，還需下大的力氣來抓。因此，培訓(xùn)工作就尤為重要。培訓(xùn)抓不好，就會影響到我們的工作質(zhì)量。

在吃透中央和省、州級政策的基礎(chǔ)上，要加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)。從我們檢查和了解的情況看，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）中心學校缺乏專業(yè)財務(wù)人員的現(xiàn)象較為普遍，造成會計基礎(chǔ)工作、會計核算及賬務(wù)處理不規(guī)范。因此，要對學校校長、分管財務(wù)的校長和報賬員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要加強對財務(wù)人員業(yè)務(wù)知識和實際操作能力的培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平；要加強財經(jīng)政策法規(guī)的學習，增強守法意識，尤其是加強《會計法》、《審

計法》、《中小學財務(wù)制度》以及預(yù)算內(nèi)外資金管理和新機制相關(guān)制度的學習，使財務(wù)人員嚴格按制度辦理支出，真正做到取之有度，用之有節(jié)，增強法制意識和責任心，提高理財水平，適應(yīng)財務(wù)管理工作的需要

四是講績效。財政資金使用一定要有效果。隨著保障機制的建立和逐步完善，社會各界對義務(wù)教育的關(guān)注從最初讓孩子上得起學，轉(zhuǎn)到讓孩子上好學，再提高到要求孩子能夠安全地上好學。為了更好地推進我州義務(wù)教育持續(xù)健康發(fā)展，在保障機制整體制度基本建立，資金籌集任務(wù)得到確保的基礎(chǔ)上，財政部門的工作重心應(yīng)該轉(zhuǎn)移到加強制度建設(shè)，建立檢查、評估、考核、獎懲一體的長效管理機制，大力提高財政資金使用效益，持續(xù)健康地推進我州義務(wù)教育全面發(fā)展。

第五篇：內(nèi)部結(jié)算中心管理辦法

內(nèi)部結(jié)算中心管理辦法

隨著集團規(guī)模不斷擴大，涉足行業(yè)不斷增加，業(yè)務(wù)量不斷增長，根據(jù)集團管理的需要，建立一個高度集中、統(tǒng)一管理的財務(wù)管理體制，設(shè)立集團內(nèi)部結(jié)算中心，在集團總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負責集團所屬各單位的資金收、付業(yè)務(wù)的統(tǒng)一辦理。

一內(nèi)部結(jié)算中心業(yè)務(wù)分工及崗位職責

（一）內(nèi)部結(jié)算中心是集團實行資金收付業(yè)務(wù)集中統(tǒng)一管理的綜合部門，集團所屬各單位的資金收付款業(yè)務(wù)，必須全部納入內(nèi)部結(jié)算中心集中辦理，實現(xiàn)集團各項資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一收款、統(tǒng)一付款、集中控制、統(tǒng)籌安排。

（二）崗位設(shè)置及職責描述：

1、出納崗位：

內(nèi)部結(jié)算中心是集團總現(xiàn)金報銷機構(gòu)，設(shè)現(xiàn)金出納一名，負責集團所屬各單

位的現(xiàn)金收款、報銷支付業(yè)務(wù)，并編制各單位付款憑證。（現(xiàn)付字憑證）工作描述：

（1）辦理集團所屬單位的各項收款業(yè)務(wù)；

（2）按集團財務(wù)收支管理規(guī)定，辦理所屬各單位的各項現(xiàn)金報銷支款業(yè)務(wù)；

（3）登記集團各單位的現(xiàn)金日記賬；

（4）每日進行庫存現(xiàn)金盤點；

（5）月末同所屬各單位財務(wù)核對現(xiàn)金賬余額；

2、對外結(jié)算會計：

全面負責辦理集團所屬各單位對外資金收、付業(yè)務(wù)。

（1）辦理所屬單位生產(chǎn)、經(jīng)營過程中所發(fā)生的對外收款業(yè)務(wù)；

（2）辦理所屬單位生產(chǎn)、經(jīng)營過程中所發(fā)生的對外付款業(yè)務(wù)；

（3）負責所屬單位上報資金計劃的審核和匯總；

（4）負責資金日報和月報的編制；

（5）根據(jù)現(xiàn)金支付的需要，辦理銀行承兌貼息業(yè)務(wù)；

（6）負責所屬單位銀行賬戶的管理；

（7）搞好資金調(diào)配，合理使用資金；

3、融資管理與會計核算機構(gòu)：

（1）負責集團所屬各單位所涉及的各種形式融資貸款等業(yè)務(wù)的管理，包括：賬目設(shè)置、登記、日常融資結(jié)算以及與融資有關(guān)的各項事務(wù)的處理；

（2）按集團所屬各單位設(shè)置“現(xiàn)金”“銀行存款”“銀行承兌”等貨幣資金項目日記賬，根據(jù)結(jié)算中心辦理的對外收支業(yè)務(wù)留存的收據(jù)、資金結(jié)算單等收付憑證進行登記，（3）月末同各單位核對日記賬余額；

（4）辦理與融資相關(guān)的其他事務(wù)；

二、業(yè)務(wù)范圍及流程控制

（一）現(xiàn)金收款：集團出納對所屬各單位生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入，依據(jù)各單位提供原始收款憑證進行收款，并以業(yè)務(wù)發(fā)生單位名義開具現(xiàn)金收款收據(jù)，其中：存根一聯(lián)、結(jié)算中心存一聯(lián)、轉(zhuǎn)繳款人一聯(lián)、業(yè)務(wù)單位財務(wù)一聯(lián)。

（二）現(xiàn)金付款：

1、集團所屬各單位主管業(yè)務(wù)部門，按規(guī)定經(jīng)辦的各項業(yè)務(wù)，必須取得原始的發(fā)票；

2、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填制“現(xiàn)金支款審批單”一式兩聯(lián)，由單位領(lǐng)導(dǎo)、主管部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管簽字；

3、單位各主管部門審核后，報集團領(lǐng)導(dǎo)審批、集團財務(wù)簽字。

4、結(jié)算中心出納根據(jù)審核后的單據(jù)辦理報銷付款手續(xù)，并在發(fā)票及現(xiàn)金支款單上加蓋業(yè)務(wù)章，一聯(lián)留存，一聯(lián)連同發(fā)票記賬后退給業(yè)務(wù)單位。

（三）撥付備用金：結(jié)算中心現(xiàn)金出納，根據(jù)各單位資金需要情況，申請由集團賬戶向各單位撥付一定數(shù)額的備用金，用于日常緊急業(yè)務(wù)需要，業(yè)務(wù)完成后，各單位財務(wù)人員必須及時催繳票據(jù)和余款，到結(jié)算中心辦理報銷手續(xù)，補足單位備用金。對沒有現(xiàn)金支款審批單、沒有加蓋結(jié)算中心業(yè)務(wù)章的單據(jù)，各單位財務(wù)不準記賬。

（四）對外結(jié)算會計

1、結(jié)算收款：結(jié)算會計根據(jù)業(yè)務(wù)單位提供原始收款憑證，對除現(xiàn)金以外的其他結(jié)算方式收款，并以業(yè)務(wù)發(fā)生單位名義開具收款收據(jù)，其中：存根一聯(lián)、結(jié)算中心存一聯(lián)、轉(zhuǎn)繳款人一聯(lián)、業(yè)務(wù)單位財務(wù)一聯(lián)記賬。

2、對外付款：結(jié)算會計根據(jù)集團審批的資金計劃，按用款時間順序向外付款，以承兌匯票結(jié)算的，用款單位向出票單位開具收據(jù)，掛往來賬戶，電匯或以支票結(jié)算的，直接由各單位賬戶劃款。票據(jù)、財務(wù)章統(tǒng)一由結(jié)算中心結(jié)算會計保管，各所屬單位財務(wù)向供應(yīng)商付款時，索取收款收據(jù)并記賬。結(jié)算會計定期將匯款單據(jù)、支票存根、收據(jù)等返各單位財務(wù)記賬。

3、月末，中心結(jié)算會計與各單位財務(wù)核對銀行存款，應(yīng)收票據(jù)等余額，如有未達賬項及時調(diào)整，帳實相符后，各單位才可結(jié)賬。

4、根據(jù)銀行對賬單，對各單位銀行存款余額進行核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，與對賬單一起裝訂備查。