第一篇：園區事業部資金結算管理辦法(下發定稿)

附件一

園區服務事業部資金結算管理辦法

（試行）

第一章 總 則

第一條 為了充分發揮園區服務事業部整體資金優勢，提高資金使用效率，降低資金運營成本，防范資金風險，規范資金結算業務的會計核算，依據國家有關規定，結合事業部實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于園區服務事業部權屬各單位（包括各權屬公司及下屬基層單位）。

第三條

園區服務事業部財務結算中心（以下簡稱結算中心）負責本辦法的落實執行。結算中心對權屬公司資金實行統一管理、有償調劑。

第二章 結算中心資金管理宗旨、職責和范圍

第四條 宗旨：盤活存量資金，加速資金周轉，減少資金沉淀，發揮資金規模效益，降低資金成本，減少資金支出風險，優化企業融資結構，為企業經營和發展服務。

第五條 職責和范圍

（一）具體職責：

1、加強企業資金運營的管理，保證資金流動的安全；

2、審批權屬單位財務收支管理制度和收支計劃；

3、審核預算外重大財務收支報告；

4、審批大額資金的支出手續；

5、監管企業的融資業務。

（二）具體范圍：

1、負責對權屬單位資金的統一管理、有償調劑；

2、負責擬定現金流量計劃，經批準后組織實施；

3、負責資金日常調度和收支結算工作；

4、負責權屬單位新開賬戶的審核和批準；

5、監督權屬單位應收款項回籠計劃的執行；

6、負責權屬單位年度預算外支出、工程款支付和單位2萬元（含2萬元）以上資金支出手續的審核工作。采購支付，必須有購銷合同，工資支付須人力資源部審核。

7、預算外資金的使用，由相關單位申請經資產經營部核準，報園區事業部分管領導批準后按財務程序支付；

8、負責構建資金流信息監控報告系統，監控權屬單位資金使用方向，實時提供資金流轉情況，分析資金收支存在問題；

9、負責資金結算的其他職能。

第三章 貨幣資金管理

第六條 貨幣資金主要包括：現金、銀行存款和其他貨幣資金等。由于貨幣資金流動性強，收付業務頻繁，各單位必須嚴格執行國家規定的現金、銀行存款結算管理辦法，堅持手續完備，使用合法的原則運用和管理貨幣資金。同時要做好現金的預算管理，合理調度現金流量，保證現金收支預算平衡。

第七條 各單位的財務負責人是貨幣資金支付的最終審核人。審核人必須根據審批權限在規定的范圍內對貨幣資金支付業務進行審核。

第八條 各單位必須按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

（一）支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

（二）支付審批。各單位支付簽批執行“兩支筆”會簽制度。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。

（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣支付申請的批準程序是否正確、發票或自制單據是否真實有效、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，制單交由出納人員辦理支付手續。

（四）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付憑證，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記。

第九條 各單位所有的貨幣資金收支業務均應保證手續完備。收入時，出納人員必須按規定出具收款憑證并簽名蓋章后交付款人，以記賬聯交制證人編制記賬憑證，以此作為記賬依據。支付時，以編制人編制的記賬憑證付款。出納人員根據記賬憑證辦理收付業務的同時，必須在所附的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，以示確認該筆業務已辦理完畢，防止重復報賬。

第十條 各單位必須加強銀行預留印鑒的管理，印鑒必須實施分管。

第十一條 各單位經辦銷售業務的人員未經授權不得同時經辦收取現金業務，未經授權的機構或人員嚴禁收取貨幣資金、進行物資串換或債權劃轉業務。

第十二條 各單位必須加強現金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內支付現金，不得隨意超過庫存現金的限額。超過庫存限額的現金當日下班及時存入銀行或采取專項保護措施，凡因庫存超過限額而發生短少或被盜的，一切后果由責任人自負。

第十三條 各單位必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金，不屬于現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉結算。第十四條 各單位現金收入必須及時存入銀行，不得坐支現金，不準以白條、借據或其他方式充抵現金，更不準私自挪用現金。

第十五條 各單位發生的貨幣資金收入、支出業務必須及時入賬，做到日清月結。每十個工作日結束前出納會計必須及時向單位負責人、結算中心負責人報送貨幣資金收支表。

第十六條 為保證現金及銀行存款賬實相符，各單位必須不定期的及時核對銀行存款賬戶，每月最少保證與銀行核對一次，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。銀行存款余額調節表應由出納會計同登記現金、銀行存款日記以外的第三人編制或審核。

第十七條 各單位必須加強發票、有價證券、銀行承兌匯票、銀行空白票證以及企業內部自制的各類收、付款憑證的管理，嚴防丟失或被盜。

第十八條 公司銷售部門及其他相關單位的營銷人員收到用戶單位的現匯、承兌匯票等，一律于回歸單位3日內送交公司財務部門，任何人不得以任何借口拖延交票時間。如因人為拖延交票時間而造成票據丟失或被盜，并給企業造成經濟損失的，將依法追究當事人的經濟責任或刑事責任。

第十九條 各工區在報銷生產性支出時應提供增值稅發票，其他消費性支出除正常手續外，必須有分管領導核準簽批。

第四章 應收及預付款項管理

第二十條 各單位每雙月必須按賬面余額，根據賬齡分析上報應收款項的催收計劃，有余額無催收計劃的必須說明理由，針對催收計劃結算中心適時組織核查。

第二十一條 應收及預付款項應按照以下原則核算：

（一）應收及預付款項應當按照實際發生額記賬，并按照往來賬戶名等設置明細賬，進行明細核算。

（二）帶息的應收款項，應于期末按照本金（或票面價值）與確定的利率計算的金額，增加其賬面余額，并確認為利息收入，計入當期損益。

（三）到期不能收回的應收票據，應按其票面余額轉入應收賬款，帶息的不再計提利息。

（四）企業應于期末按財務規定對應收賬款計提壞準備。壞準備應當單獨核算，在資產負債表中應收賬款按照減去已計提的壞準備后的凈額反映。

第二十二條 各單位必須加強應收票據的管理，單位收到的應收票據應及時入賬，并由專人保管，同時還必須建立備查臺賬，按票面項目詳細登記。

第二十三條 各單位不得對外出借賬戶，嚴禁對外出借資金。同時要加強銀行貸款管理，各單位需要貸款時必須經上級批準，所屬公司（單位）不得向企業外部出具銀行貸款擔保手續，如遇特殊情況，必須報經上級批準。

第二十四條 各單位人員因公出差借款，應合理借用備用金。必須在業務結束三天內報賬或清還，否則，在當月工資中一次扣清，不足時繼續在下月扣回，直到扣清為止。并記入當月績效考核。

第二十五條 各單位制定銷售政策原則上不允許對外賒銷產品，如確需發生應收款賒銷時，要事先了解和掌握客戶信譽和償債能力，以確定其是否具有履行合同和獨立承擔民事責任的能力。并遵循誰賒銷誰負責的原則。

第二十六條 各單位必須建立往來結算（不超過一年）的定期核對與清查制度。要經常對往來款項進行清理，對應收款項要按其賬齡的長短、額度的大小和欠款對象的經營狀況，分類建立檔案，進行分析，及時核對往來賬務，對發現的問題及時處理。年終，對尚未結清的往來款項，要取得對方確認手續和還款計劃。

第二十七條 對逾期的應收款項，每年初由財務部門提出切實可行的措施和獎懲意見，報單位領導批準后，組織有關人員催收，加速資金周轉。

第二十八條 各單位要積極運用法律手段清理欠款，凡債務人無明確的還款計劃或有效承諾的，貨款逾期時間較長的要立足于訴諸法律進行清繳。對于有潛在風險的債務企業，要做好法律防范的基礎工作。由于追繳不力，錯過法律有效訴訟期造成損失的，要追究有關人員的責任。

第二十九條 將應收、暫付款的管理作為年度考核經營者業績的重要內容，把逾期債權的清理、追繳情況、呆壞的核銷等納入考核體系，并把應收款項指標作為對企業負責人考核期審計評估的重要內容。

第三十條 各單位按備抵法核算壞賬。按集團公司規定計提壞準備金，計入管理費用。

第三十一條 各單位確認的壞賬損失，必須具備下列條件之一：

1、債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回。

2、債務人破產，以其破產財產清償仍然無法收回。

3、債務人因財務困難超過三年未能履行義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性很小。

第三十二條 核銷已確認的壞賬，應提供相關的資料和法律文書。對逾期三年以上的壞賬，應取得社會中介機構的審計報告，報經公司審核批準后方可處理，同時需報當地稅務部門申請稅前列支。

第三十三條 各單位對已核銷的壞賬，要建立備查簿，繼續追索，做到銷案賬存。

第五章 對外投資管理 第三十四條 對外投資是企業為了獲取未來收益而利用閑置的資產向其他企業投資，按照投資期限可分為短期投資和長期投資。

第三十五條 根據現行的管理體制和核算方式要求，各單位無權對外進行投資。如果確認投資項目可行，報上級審查，經批準后予以實施。

第三十六條 凡對外投資而獲得的各種有價證券、集資憑證等，必須由專人保管，定期與發放單位進行核對，及時辦理兌付，確保完整無損。如發生短少、丟失、被盜等，必須追究當事人責任，并由當事人負責全額賠償，單位不得姑息遷就。

第六章 工程款支付管理

第三十七條

工程款支付依據：各單位基本建設工程款的支付，應提供項目立項、審批手續，招投標文件、甲乙雙方簽訂的合同約定、相關（補充）協議、工程決算或工程審計報告為依據，經監理單位和甲方項目現場管理人員審核、甲方項目負責人審核、單位領導簽批。

第三十八條 工程進度款支付程序：

（一）施工單位按照施工合同約定付款期限，依據實際完成的工程量，按投標書或合同約定的計價標準編制所完成工程量的預算書，據實填報工程款支付申請表，并注明形象進度，報監理單位審核。

（二）監理單位審核確認后，填報工程款支付證明書，經工程總監簽字和加蓋單位印鑒后，報甲方項目現場管理人員審核。

（三）甲方項目現場管理人員對監理單位報送的工程款支付證明書的進度、支付金額等進行審核后報單位領導簽批。施工單位領取工程款時必須開具等額發票，財務部門根據合同約定的付款方式辦理付款手續。

第三十九條 工程竣工結算：

（一）工程竣工驗收合格后，施工單位應在合同要求的期限內編制完整的工程決算書，經監理單位審核后報規劃發展部初審，規劃發展部審核后，根據需要報集團公司審計。

（二）審計完成后，施工單位辦理工程結算會簽單。規劃發展部根據會簽單，辦理項目結算通知單，經事業部分管領導審核、主管領導簽批后，交由建設單位辦理工程結算手續。財務部門核對無誤后，按規定辦理結算款支付手續。

（三）保修期滿后，施工單位辦理保修款結算會簽單。規劃發展部根據會簽單，辦理保修款支付單，經事業部分管領導審核、主管領導簽批后，交建設單位辦理工程保修款支付手續。財務部門核對無誤后，按規定辦理尾算款支付。

(四）保修期內工程款支付不得超過審定金額的95%。保修期已滿，必須具備項目使用單位與規劃發展部加蓋公章后的工程質量意見，方可支付工程尾款。竣工項目在保修期內若發生任何質量問題，將責成施工單位對質量問題進行修復，否則停止支付質保金。施工單位維修不及時或不進行維修，規劃發展部在提供施工單位違約證明后，可安排其他維修單位進行維修，維修款從質保金中支付。

第七章 專項資金管理

第四十條 各單位取得的財政補貼收入，必須按申報項目專款專用，不得隨意挪用，確保政府部門檢查不出差錯，否則追究單位行政一把手及財務負責人的責任。

第四十一條 職工集資建房款項，應嚴格按照集團公司的要求執行，設立銀行專戶，和生產經營性資金分開，確保專款專用，任何情況下不得挪用職工集資建房款，接受上級主管部門和職工群眾的監督。如有違反必須嚴肅追究當事人的責任。

第八章 結算中心管理

第四十二條 嚴格執行國家有關規定，借鑒相關單位的先進管理經驗和手段，努力做到內部管理的科學性和嚴密性，建立高效、有序、規范的內部運行機制。

第四十三條 結算中心資金日常調度和運用，在園區事業部分管領導授權范圍內實施。

第四十四條 結算中心崗位設置

（一）結算中心主任崗位：

1、負責結算中心的全面工作。

2、嚴格執行各項國家財經政策、單位規章制度及操作規程。

3、負責臺北投資公司資金支付和權屬單位資金支付規定范圍內的審核工作。

4、隨時掌握各權屬單位資金運行情況和結存余額，并及時向領導報告資金的運行及結存情況。

5、負責匯集檢查結算中心各單位年度預算費用的執行情況。

6、負責結算中心各單位完成應收款項回籠計劃的督促工作。

7、負責組織園區事業部內財務大檢查工作。

8、結算中心不得以任何理由拒絕受理各權屬單位正常結算業務，不得泄漏成員單位商業秘密。

（二）結算中心副主任（總賬會計）崗位：

1、協助主任完成臺北投資公司資金支付和權屬單位資金支付規定范圍內的審核工作。

2、負責本部總分類業務的會計核算和報表的編制工作，協調管理權屬單位相關會計業務的核算工作。

3、負責內外部資金支付等業務的協調工作。

4、負責財務系統及結算中心軟件的基礎數據添加維護、人員權限分配、系統角色管理。

5、負責財務系統軟件的安全管理工作，保障設備正常運行。

6、負責所有登錄結算中心財務人員使用電腦的保密和手續規范管理工作。

7、負責權屬單位的網絡及其計算機的維護管理，保證其能安全可靠的登錄運行。

8、負責結算中心有關印鑒保管工作。

（三）資金結算崗位：

1、負責歸集權屬單位的資金收支資料。

2、負責單位成本費用的歸集核算工作。

3、負責在批準的資金預算范圍內的資金錄入和撥付。

4、負責整理銀行單據，并與銀行賬戶核對無誤及時與銀行進行業務聯系，準確及時傳遞聯行票據，交換時認真核對本行范圍內的印鑒、支票是否符合規定要求，嚴防假票、錯票入帳。

5、負責監督權屬單位支取備用金管理及借、還支票的管理。

6、負責單位財務檔案的保管工作。

（四）資金審核崗位：

1、做好銀行票據的簽發工作，嚴密手續，認真負責。

2、認真審查銀行對單，定期與權屬單位對，防止串戶。

3、負責審核撥付資金錄入指令是否符合批準的資金預算，審核付款。

4、負責審核資金歸集清單并與銀行戶系統核對無誤，與結算中心臺核對無誤。

5、負責結算中心檔案裝訂和清交工作。

第九章 銀行賬戶設置

第四十五條

各權屬單位要嚴格執行江蘇金橋鹽化集團有限責任公司關于銀行賬戶設置的有關規定。

第四十六條 除核準的銀行賬戶外，各權屬單位不得擅自開立銀行賬戶。各權屬單位“收入賬戶”不得發生坐支情況。

第四十七條 各權屬單位辦理支付結算業務，不得簽發沒有真實交易和債權債務的結算憑證。

第四十八條 會計人員要每月與資金結算中心進行對帳，對于出現的差錯、未達等問題應及時通知資金結算中心，以便調整。

第四十九條 違反本辦法規定的各權屬單位和個人責令限期糾正錯誤；性質嚴重的給予通報批評，并結合績效考核辦法給予經濟考核或行政處分。

第十章 違規責任

第五十條 結算中心每月底對各權屬單位資金使用計劃執行情況進行匯總分析，每季度進行全面檢查考評，對大額支出及時進行跟蹤檢查。

第五十一條 計劃外支出，必須書面報告，經批準后方可實施，否則將嚴肅追究行政一把手的責任。

第五十二條 除結算中心批準的銀行賬戶，各權屬單位不得另開設賬戶或出借賬戶，否則視同為規，按私設“小金庫”論處，追究行政一把手和財務人員的責任。

第五十三條 各級審核人員，要堅持原則，嚴格把關，對業務的真實性，票據的合規性，計劃的嚴肅性負責，如違反《園區服務事業部資金結算管理辦法》將追究相關審批人員的責任。

第五十四條 結算中心管理人員要忠于職守，堅持原則，客觀公正。履行職責、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊、玩忽職守，如有違反者，給予通報批評，調離崗位，直到追究行政責任。

第十一章 附則

第五十五條 本辦法自下發之日起試行。

第五十六條 本辦法由園區服務事業部財務結算中心負責解釋。

第二篇：資金結算中心暫行管理辦法

資金結算中心暫行管理辦法

第一章 總 則

第一條 為充分發揮石家莊冀龍翔集團（以下簡稱集團公司）整體資金優勢，提高資金效率，降低資金成本，防范資金風險，規范結算業務會計核算，依據國家有關規定，結合集團公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團公司各成員單位（成員單位包括各子公司及下屬基層單位）。

第三條 石家莊冀龍翔集團資金結算中心（以下簡稱結算中心）負責對集團公司各成員單位的資金進行統一管理，結算中心通過經集團公司審批后開立的賬戶進行資金管理。

第二章 結算中心宗旨及職能

第四條 結算中心宗旨：盤活存量資金，加速資金周轉，減少資金沉淀，發揮資金規模效益，降低資金成本，優化集團公司融資結構，為集團公司經營和發展服務。

第五條 組織機構及職能

1、集團公司財務收支審核委員會 主 席：董事長 副主席：總經理

成 員：集團公司董事、總會計師、財務部長、結算中心主任。

具體職責：

（1）審批集團公司財務收支管理制度和預算方案和收支計劃；

（2）審定財務結算中心預算執行情況的報告；（3）審定預算外重大財務收支報告；（4）對調整和修改預算方案進行審批。

2.結算中心職能

（一）負責對集團公司成員單位資金統一進行結算與管理；

（二）負責擬定集團公司現金流量計劃，經批準后組織實施；

（三）負責資金日常調度和收支結算工作；

（四）負責成員單位新開賬戶的審核和批準；

（五）負責結算中心的會計核算和制度建設及業務培訓；

（六）負責擬定存量資金的運作方案，經批準后組織實施；

（七）負責構建集團公司網上銀行系統，統一設置集團公司系統帳戶體系；

（八）負責向成員單位提供規范、高效的服務，確保資金安全；

（九）負責構建資金流信息監控報告系統，監控成員單位資金使用方向，實時提供資金流轉情況，分析資金收支存在問題；

（十）負責資金結算的其他職能。

第三章 結算中心管理

第六條 嚴格執行國家有關規定，借鑒銀行的管理經驗和手段，努力做到內部管理的科學性和嚴密性，建立高效、有序、規范的內部運行機制。

第七條 結算中心資金日常調度和運用，在集團公司財務收支審核委員會授權范圍內實施。

第八條 成員單位在結算中心的存款利息，由集團公司財務部統一調配，主要用于支付經營服務過程所發生的各項支出和費用，同時結算中心不向各成員單位收取手續費、工

本費等各項費用，年末利息結余全部上交集團財務部

第九條 結算中心崗位設置

（一）結算中心主任崗位：

1．在財務部長的領導下，負責結算中心的全面工作。2．認真執行金融工作的方針政策和各項規章制度及操作規程。

3．負責結算中心各個環節的復核和監督工作，及時與銀行進行業務聯系，準確及時傳遞聯行票據，交換時認真核對本行范圍內的印鑒、支票是否符合規定要求，嚴防假票、錯票入帳。

4.隨時掌握各成員單位資金運行情況和結存余額，并及時向部長報告資金的運行及結存情況。

5.做好銀行票據的簽發工作，嚴密手續，認真負責。6.認真審查銀行對賬單，定期與成員單位對賬，防止串戶。

7.嚴格管理結算中心的全部印鑒，銀行的定期存單要指定專人保管，及時核對與結算。

8.完成部長交給的其他工作

（二）資金結算崗位： 1.負責歸集成員單位的資金。

2.負責在批準的資金預算范圍內錄入撥付資金指令。3.負責整理銀行單據，并與銀行帳戶核對無誤。4.負責結算中心有關印鑒保管工作。

5.基層單位支取備用金管理及借、還支票的管理。6.撥付各成員單位計劃內相關支出及支付成員單位對內、對外付款。

（三）資金審核崗位：

1.負責審核撥付資金錄入指令是否符合批準的資金預

算，審核付款。

2.負責審核資金歸集清單并與銀行帳戶系統核對無誤，與結算中心臺帳核對無誤。

3.做好銀行票據的簽發工作，嚴密手續，認真負責。4.負責結算中心檔案裝訂保管和清交工作。

（四）系統管理員

1.負責籌劃、開發、推進、管理并維護集團的財務信息系統。

2.對集團信息化處理流程進行整合及優化，確保流程暢通。

3.負責集團財務系統及結算中心軟件的基礎數據添加維護、人員權限分配、系統角色管理。

4.負責集團財務系統機房的安全管理工作，保障設備正常運行。

5.負責所有登錄結算中心財務人員的智能卡與機器證書的發放及管理工作。

6.負責集團公司成員單位的網絡及其計算機的維護管理，保證其能安全可靠的登錄結算中心

第四章 銀行賬戶設置及資金管理

第十條

各成員單位按照《石家莊冀龍翔集團帳戶管理辦法》和《建立集團公司網上銀行帳戶體系的要求》設置銀行帳戶。

第十一條

集團公司帳戶體系

目前，針對各成員單位的實際情況，采取不同的資金管理模式。主業公司的下屬基層單位根據需要，在銀行開設一個收入賬戶，負責基層單位資金的收入，主業公司下屬基層單位不再設立支出賬戶，所有的支付業務統一由結算中心負責。如有特殊業務需要開立賬戶，必須報集團公司結算中心

審批后方可開立。

其他各子公司及下屬基層單位，開設收入和支出兩個賬戶，負責其資金收入和支出的結算，實行收支兩條線管理。

各成員單位要正確區分資本性支出和收益性支出。嚴禁坐支，即收入帳戶中不得有支出內容，支出帳戶中不得有收入內容。嚴禁將收入帳戶上的資金轉入支出帳戶。

第十二條 收入賬戶的管理：用以歸集各成員單位的主營業務收入和其他業務收入，包括預收賬款和收回的用戶欠費及其他各類來源的所有收入。各成員單位應將實現的收入全額列入收入賬戶并由結算中心于當日上收集團公司，嚴禁從收入賬戶中支出資金。

第十三條 結算中心支付賬號的管理：主業公司及下屬基層單位所有資金支出，由結算中心統一負責支付，主業公司及下屬基層單位不再設置支出賬戶。

第十四條 除主業之外的子公司及下屬基層單位支出賬戶的管理：用于子公司及下屬基層單位的正常經營開支，其來源由結算中心按集團公司月度收支計劃審批后撥付，在計劃內支配各項支出。

第十五條 除集團公司核準的銀行帳戶外，各成員單位不得擅自開立銀行賬戶。各成員單位“收入帳戶”不得發生坐支情況。

第十六條 資金上劃及撥付

（一）資金上劃。結算中心于每個工作日16:30，全額上劃各成員單位收入賬戶的資金；

（二）資金撥付。在批準的資金預算范圍內向各成員單位支出賬戶撥付資金。

第十七條 各成員單位辦理支付結算業務，不得簽發沒有真實交易和債權債務的結算憑證，套取結算中心資金。

第十八條 結算中心不得以任何理由壓票，不得拒絕受理各成員單位正常結算業務，不得泄漏成員單位商業秘密。

第十九條 會計人員要每月與資金結算中心進行對帳，對于出現的差錯、未達等問題應及時通知資金結算中心，以便調整。

第二十條 資金結算中心只對各成員單位指定會計人員辦理結算業務，其他外來人員一律不予辦理。

第二十一條 違反本辦法規定的各成員單位和個人責令限期糾正錯誤；性質嚴重的給予通報批評，并結合經濟責任制考核辦法給予經濟考核或行政處分。

第五章 會計核算

第二十二條 內部核算單位會計核算 內部核算單位是指集團結算中心各成員單位。

（一）上劃資金核算

1．收入上劃時，結算中心根據銀行收款單： 借：銀行存款

貸：內部往來—成員單位

2．內部核算單位根據銀行付款單： 借：內部往來 貸：銀行存款

（二）下撥資金核算

1．結算中心下撥內部核算單位經費資金時，集團公司根據結算中心內部付款單：

借：內部往來—成員單位 貸：銀行存款

2．無支出賬戶內部核算單位收到結算中心下撥經費資金時，根據結算中心內部付款單：

借：費用等相關科目

貸：內部往來

3、有支出賬戶的內部結算單位收到結算中心下撥經費資金時，根據結算中心內部付款單：

借：銀行存款 貸：內部往來

第六章 單據使用和管理 第二十三條 單據使用和管理

1、付款審批單：各成員單位需進行對外或對內付款時，需填列付款審批單，付款審批單由各成員單位負責按流程找相關領導簽字，結算中心根據手續齊備的付款審批單開具付款結算單，付款結算單一式三份，第一份結算中心蓋章，作為成員單位入賬憑據，第二份加蓋付款成員單位的印鑒，作為結算中心付款的憑據，第三份留底。

2、對帳單：結算中心月末根據各成員單位內部往來科目的發生明細出具對賬單，各成員單位據此對賬。

3、空白支票領取審批單：各成員單位發生業務需要領取空白支票時，應根據計劃（內、外）填寫用途、預計金額、使用時間（空白支票兩天不對外進行支付，應及時交還結算中心，不得自行留存），待審核通過后填寫支票領取單方可使用。

4、備用金領取審批單：各成員單位領取備用金時，根據使用情況填寫用途、金額，當日盤點庫存金額控制在1000元以內，以保障資金管理安全；在審批通過后在規定時間內將備用金審批單上報結算中心，結算中心根據上報情況統一安排備用金領取時間。

第七章 違規責任和獎懲

第二十四條 財務部每月底對各成員單位計劃執行情況進行匯總分析，每季進行全面檢查考評，對大額支出及時進

行跟蹤檢查。

第二十五條 如遇突發事件，計劃外支出，必須書面報告，經批準后方可實施，未經批準的計劃外項目所發生的費用從當年各成員單位的經費中抵扣，并追究行政一把手的責任。

第二十六條 除結算中心批準的賬戶，各成員單位不得另開設賬戶，否則視同為帳外帳，按清理“小金庫”論處，追究行政一把手和財務人員的責任。

第二十七條 各級審批人員，要堅持原則，嚴格把關，對業務的真實性，票據的合規性，計劃的嚴肅性負責，否則追究各成員單位所有審批人員的責任。

第二十八條 結算中心管理人員要忠于職守，堅持原則，客觀公正。履行職責、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊、玩忽職守，如有違反者，給予通報批評，調離崗位，直到追究行政處分。

第二十九條 集團公司對于認真履行職責，做出顯著成績的有關人員以及檢舉揭發的有功人員給予獎勵。

第八章 附則

第三十條 本辦法自下發日起試行。

第三十一條 本辦法由集團公司財務部負責解釋。

第三篇：7號-關于下發《開拓準備中心工程結算管理辦法》

神東煤炭集團 中國神華

神東開拓?2013?7號

關于下發《開拓準備中心工程結算管理辦法》的通知

各單位、各部門：

現將《開拓準備中心工程結算管理辦法》下發，請認真遵照執行。

二○一三年一月二十七日

主題詞：管理 工程 通知 開拓準備中心黨政辦公室 2013年1月27日印發

給予協調解決。

（二）部門職責

1.生產辦（礦建工程）、機電辦（機電安裝工程）職責（1）負責工程資金來源的審查、聯系施工正式圖紙并進行建檔管理、圖紙會審紀要管理、施工委托的辦理等施工準備工作；

（2）指導區隊日常工程資料收集、整理與移交，并負責區隊工程資料月度檢查與考核；

（3）負責區隊工程手續辦理的指導與日常考核工作；（4）負責監督區隊施工工程日常材料送檢并辦理送檢費用的結算業務，同時督促項目單位進行質檢登記，并做好質檢登記臺帳；督促協調區隊現場簽證、設計變更手續的辦理。

（5）參加工程竣工驗收，協助區隊順利通過驗收；（6）負責遺留工程的工程資料收集、整理、移交工作，并將遺留工程的部分結算資料移交經營辦。

（7）負責協助區隊做好設備合格證等相關文件的收集工作。2．經營辦職責

（1）負責開工前施工圖預算的編制及審批，以確保區隊每月能正常驗工計價，并負責施工過程中變更工程量的施工預算編制與審批；

（2）負責工程結算資料的收集、整理工作；

（3）負責工程結算的編制及審批（工程項目管理公司-初審、造價事務所-復審、工程管理部-終審）；

（4）負責到內控審計部進行工程審計；（5）負責到財務部辦理工程結算業務。3．安管辦職責

負責各區隊工程資料印刷計劃的提報審批，并聯系彩印公司按時完成印刷計劃，并負責資料印刷費用的結算工作。

（三）各區隊職責 1．隊長職責

區隊隊長執行項目副經理職責，主要負責工程手續的辦理，具體職責如下：

（1）開工前及時通知監理方，并辦理人員、設備、材料進場及質檢登記、開工報驗手續，確保開工手續齊全（若屬于緊急開工工程，應在開工后的3個工作日內辦理完開工手續）；

（2）開工前聯系并參加第一次工地例會，對圖紙進行會審，確定單位工程劃分以方便工程資料的整理；

（3）對于符合驗工計價條件的工程，每月應準備好驗工計價手續及時進行驗工計價，并通知監理做好相關工作，同時要求技術員做好工程資料與現場同步；

（4）工程完工后，必須積極組織監理、礦方、項目管理公司項目部進行初驗，初驗合格后要參加公司部門組織的竣工驗收，確保工程順利通過，竣工驗收后及時辦理竣工驗收手續；

（5）協助分片領導順利通過工程的竣工驗收、質量認證、交工、工程決算和財務結算等手續辦理工作；

第三章 考核與獎罰規定

一、考核辦法

1.礦建和機電安裝辦公室每月根據區隊工程資料整理及手續辦理情況對區隊進行考核打分，并在經營分析會上通報。基準分為100分，每降低0.1分罰隊長和技術員各10元，最高罰款為1000元。

2.分片領導按分管區隊隊長罰款的平均數進行考核。

二、工程管理要求

1．嚴禁區隊擅自承攬“三無”工程，一經發現勒令停工，并由隊長自行承擔責任直至該工程結算完畢；

2．區隊不得私自改變圖紙設計，不按圖紙要求或變更手續不全進行施工，隊長將自行承擔責任直至該工程結算完畢；

3．區隊不得以任何理由將罰款均攤給區隊員工，一經發現或職工反映將給予重罰；

4．年底對礦建和機電安裝工程結算情況進行評比，礦建前三名區隊分別給予10000元、8000元、5000元的獎勵，機電安裝前三名區隊分別給予10000元、8000元、5000元的獎勵。

三、機關部門考核辦法

1．各部門員工在自己職責范圍內的工作不得借故推辭或不積極協調或配合區隊，一經發現罰款200元；

2．因部門員工自身原因造成工程結算出現問題或公司通報罰款的，罰款200元；

3．遺留工程將分配給生產辦、機電辦處理，并限期全部將資料移交檔案室，否則每套資料罰款200元。

第四章 附則

1.本辦法自下發之日起執行，原辦法作廢。2.開拓準備中心工程管理作業流程（見附件1）。3.《關于對公司工程管理辦法中甲供材料結算相關條款的補充規定（工程管理部?2012?66號）》（附件2）。

4.《關于規范礦建工程輔助費、措施費和車輛使用費相關手續辦理的通知（工程管理部?2012?64號）》（見附件3）。

第四篇：重慶交通大學校園一卡通資金結算管理辦法

重慶交通大學校園一卡通資金結算管理辦法

第一章

總

則

第一條

為規范學校校園卡管理中心財務管理及資金結算，充分發揮校園一卡通的作用，提高校園一卡通運行效率，根據上級和學校有關規定，結合學校實際，制定本辦法。

第二條

校園卡管理中心是重慶交通大學校園一卡通的管理部門，掛靠學校現代教育技術中心。校園卡管理中心負責校園一卡通（下文簡稱校園卡）的日常運行管理工作，財務處協助校園卡通管理中心進行資金與賬務管理。

第三條

校園卡資金納入學校財務統一管理，實行“專項管理、單獨核算、收支兩條線”。資金管理遵循學校財務規章制度，由教育技術中心負責審核，財務處負責資金的歸集、核算及劃轉。

第四條

校園卡資金結算原則：

1．恪守信用，履約付款；

2．財務處不墊款。

第二章

業務分類

第五條

校園卡本金的充值：是指向校園卡持卡人（以下簡稱用戶）的校園卡個人賬戶增加資金的行為。本金的充值包括以下幾種業務類型：

（一）現金充值：是指用戶直接到校園卡充值點通過現金繳納的方式進行充值。

1.現金充值人員負責收取充值現金，清理匯總后，必須及時將每天收取的現金交存學校銀行賬戶，同時將銀行的現金繳款單交財務處進行賬務處理。

2.校園卡財務管理人員負責對充值人員的業務進行審核，每天核對充值金額，保證系統數據與實際金額一致，每月底將填寫的《“校園一卡通”現金充值月報表》交校園卡管理中心。

（二）轉賬充值：是指通過銀行轉賬的方式向校園卡賬號充值。校園卡財務管理人員應及時到財務處領取一卡通專用存款賬戶流水清單，完成系統數據與銀行賬目的核對。

第六條

本金消費：是指“用戶”在商戶（是指經校園卡管理中心授權，利用校園卡系統進行經營結算的單位、公司或個人）的POS機刷卡消費。“用戶”刷卡后，持卡人賬戶資金減少，商戶賬戶資金增加。

在商戶結算日，校園卡財務管理人員與商戶認真核對系統自動產生的《商戶營業統計表》數據，經現代教育技術中心負責人審核簽字后，交財務處會計人員進行轉賬處理。

第七條

校園卡收入：是指在校園卡運營過程中產生的收益，包括補卡、換卡時收取的工本費以及其他管理費收入。

校園卡管理中心卡務人員將以現金形式收取的校園卡工本費存入學校專用賬戶，并將現金繳款單交財務處入賬。

第八條

校園卡支出：是指在管理校園卡業務活動中發生的各項費用。主要包括業務費、勞務費、制卡成本費以及網絡設備運行維護費等各項開支。

第三章

商戶結算流程

第九條

商戶的結算每月（或每季度）一次。如有特殊情況，商戶的管理部門可與校園卡管理中心、財務處商定結算周期。

第十條

商戶結算時，學校所屬商戶按其所結算的實際消費額的2‰繳納一卡通系統維護費。其他商戶按其所結算的實際消費額的5‰繳納管理費。

第十一條

校園卡各商戶應核對每日交易明細賬，發現差錯應及時和校園卡管理中心聯系。

第十二條

校園卡商戶下屬的子商戶及其組織機構發生變更，各商戶應及時通知校園卡管理中心進行更改。否則，由于組織機構變動而造成的系統數據轉賬不到位，由各商戶自行負責。

第十三條

商戶應自覺遵守校園卡系統操作規范，不得無故脫機使用消費POS機，造成賬目不一致的，以校園卡系統認可的最小金額為準進行結算。

第十四條

當因系統原因發生商戶重復收費現象時，商戶應服從學校對商戶結算賬戶的調賬處理，在系統內向持卡人作“商戶退款”處理。

第十五條

已在校園卡管理中心開戶的商戶結算，按照以下流程進行：

（一）校園卡管理中心根據商戶的要求打印“商戶清算匯總報表”交與各商戶對賬。

（二）商戶簽字確認無誤后，填制“重慶交通大學校園卡特約商戶支取表”。經校園卡管理中心審核人、復核人、負責人分別簽字，加蓋校園卡管理中心公章。

（三）商戶憑“重慶交通大學校園卡特約商戶支取表”到財務處辦理資金劃轉。

第四章

其他

第十六條

校園卡管理中心卡務人員要嚴格區分收入、本金、系統平賬以及其他方式形成的資金，與系統自動產生的《操作員營業統計表》核對，做到賬實相符。

第十七條

校園卡只能進行消費，不允許提取現金。

第十八條

臨時或短期消費，暫未辦理校園卡的人員可以使用現金到商戶消費（僅限食堂和超市），該消費不計入校園卡系統賬務，由各商戶自行管理。

第十九條

教職工和學生補、換校園卡，持本人有效身份證件在校園卡管理中心卡務受理點辦理，收取工本費25元／張。

第二十條

校園卡管理中心系統維護人員在后臺進行的與校園卡資金有關的處理，應及時與財務處溝通，共同協作完成校園卡的資金結算工作。

第五章

附

則

第二十一條

學校可根據實際運行情況對本辦法進行完善和修改。

第二十二條

本辦法自發布之日起施行

第二十三條

本辦法由學校授權財務處負責解釋。

第五篇：救災資金下發方案

左權縣民政局救災資金專項治理工作

實施方案

根據全市糾風工作任務安排，為加強對救災專項資金的監管，維護群眾的利益，決定在全縣開展救災資金專項治理工作，實施方案如下：

一、指導思想

堅持以“三個代表”重要思想和黨的十七大精神為指導，全面貫徹落實科學發展觀，按照構建社會主義和諧社會的要求，建立健全教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系，保障廣大受災群眾的基本權益，維護救災專項資金的安全，進一步促進救災救濟工作在建設社會主義和諧社會中發揮應有的作用。

二、工作目標

按照黨風廉政建設責任制的規定和“管理要規范、運作要合規”的要求，結合我縣每年開展的救災資金專項檢查，采取有效措施，從源頭抓起，從制度上規范，切實加強救災救濟專項資金的治理、監管，強化審計和監察，確保救災資金及時、足額、準確、公開地發放到位。真正發揮資金應急濟困作用，全面提高救災資金使用的效率和水平。嚴肅查處貪污、截留、擠占、挪用、騙取救災救濟專項資金等行為。總結經驗、發現問題、完善措施、健全制度，保障“以民為本、為民解困、為民服務”民政工作核心理念的實現，維護人民政府在群眾中的良好形象。

三、工作機制

1、建立健全領導協調機構。成立縣救災資金專項治理工作領導小組，組長局長擔任，副組長由分管辦公室副局長和紀檢長擔任，辦公室主任、救災救濟股長、財務室出納和會計為治理工作小組成員，辦公室設在縣民政局救災救濟股，由救災救濟股股長兼辦公室主任。

領導小組通過召開會議、布置工作，組成聯合工作組開展督查、檢查、通報、制定整改措施等方式，推進救災專項資金治理工作的有序開展，按期完成。

2、建立責任制。救災資金的監督管理要形成縣民政局抓督查，鄉鎮民政所負責，逐級對下監管，下級對上級負責的責任體系。縣級重點對鄉鎮救災專項資金監管，鄉級監管村級。縣級機構應切實負起責任，做好當地救災專項資金監管的組織、協調工作。同時，縣級將不定期組織對鄉、村救災資金管理使用情況的抽查，對發現問題不落實整改或整改不力的將追究相應責任。

四、治理內容與重點

這次重點治理對象是民政部門負責管理使用的救災專項資金，尤其是鄉、村兩級救災款物，在救災專項資金管理使用方面存在的問題也相對較多，是此次治理的重中之重。此外，由于今年發生雪凌和四川地震特大自然災害，各鄉鎮民房恢復重建任務重，因此在治理過程中，要對恢復重建進度的進行檢查。其治理的主要內容是：

（一）救災資金的接收、登記、撥付和管理情況。救災資金接收制度是否建全；手續是否完備、帳目是否清楚；撥付程序是否規范；數量是否足額到位；內部監督制度是否健全。

（二）救災資金的使用、發放情況。救災資金是否嚴格遵循救災資金的使用范圍；分配是否符合“專款專用、重點使用” 的原則；救災資金分配方案的制定和實施是否符合規定程序；下撥救災資金運作是否符合規定；有無截留、沉淀、挪用、擠占和私分等問題。

（三）救災資金公開發放與監督情況。救災資金的管理使用是否做到發放對象公開、發放金額、數量公開；是否做到及時張榜公布，接受行政、社會、群眾、輿論的監督；救災資金的監督檢查制度是否健全。

（四）雪凌災害和“5.12”地震民房恢復重建完成情況，是否在規定時限內完成，是否符合規劃要求。

五、工作步驟

（一）動員部署

1、資金管理文件。我局先后多次下文要求對救災專項資金加強管理。5月28日下發了《關于加強救災款物使用管理的通知》（魯民字?2008?30號），7月1日下發了《關于印發魯甸縣民政局財務管理制度的通知》（魯民字?2008?31號）。財政局、民政局聯合下發的《關于下達2008年冰雪災害民房恢復重建補助資金的通知》（魯財社?2008?1號）、《關于下達地震災害中央救災應急經費的通知》（魯財社?2008?2號）、《關于下達地震災害中央救災應急經費的通知》（魯財社?2008?7號）。上述文件通知對我救災專項資金管理提出明確要求，是開展救災資金專項治理工作的重要依據和遵循的原則。

2、動員部署（2008年8月至8月中旬）。成立魯甸縣救災專項資金監管工作協調小組及辦公室，召開協調小組成員及聯絡員會議，研究制定全縣救災專項資金監管實施方案，全面進行動員部署。前期的準備工作，在下發的有關文件中已作要求和初步部署。

（二）自查自糾（8月中旬至8月底）

各鄉鎮要對救災專項資金管理使用情況在當地紀檢、財政部門配合下，進行自查自糾，發現問題應立即糾正，不能及時糾正的應作出專門說明。各鄉鎮應于8月30日前寫出自查自糾專題報告，上報魯甸縣民政局救災救濟股。

（三）督促檢查、查處通報（9月）

縣民政局會同縣監察局、財政局、審計局按照省上部署，對鄉鎮救災專項資金的管理使用情況，采取定期與不定期、分別與聯合等方式進行調研和抽查。鄉、村兩級救災專項資金管理使用情況是抽查的重點。縣里將對檢查中發現的重大典型問題及時通報，分析成因，督促基層采取有效措施限期整改。縣級應及時提出整改措施和辦法，及時整改，對違規違紀問題，依照有關規定予以黨紀、政紀處理，觸犯刑律的移送司法機關追究刑事責任。

（四）健全制度，總結整改（10月）

各地應按照《中華人民共和國公益事業捐贈法》、《救災捐贈管理辦法》、《關于開展“四項資金”專項治理活動的通知》（昭政糾辦發?2008?4號）、《關于開展救災資金專項治理的通知》（昭民發?2008?54號）和《昭通市財政局昭通市民政局關于進一步加強救災資金管理的通知》（昭財社?2008?24號）等法律法規和文件精神，進一步規范救災資金的管理使用，強化民主監督，確保救災資金按時、足額、安全、有效運作。

（五）總結報告（10月底）

救災資金專項治理小組對全縣治理情況進行總結，提出切實可行的管理意見，進一步完善相關規章制度，全面提高資金使用效益，并將全縣治理情況上報縣政府和市民政局。

六、相關要求

在實施救災資金專項治理過程中做到“四個結合”：一是加強協調與各負其責相結合。要加強部門之間的協調，各司其職，各負其責，密切配合，形成合力。二是內部監控與外部監督相結合。通過建立健全制度和機制，盡快完善救災資金、捐贈物資分配、撥付、管理、使用各環節的內部監控，有效防范和解決問題。依法公開救災資金、捐贈物質分配、撥付、管理、使用的所有信息，以便群眾、社會和輿論的監督。三是專項審計與監督檢查相結合。要聯合審計部門及時進行審計監督，對審計中發現的問題及時提出整改建議。要組成聯合檢查組，對救災資金的管理使用情況進行檢查。四是健全制度與嚴肅紀律相結合。通過監管發現和糾正問題，從制度建設入手，進一步健全和強化制度管理。各級紀檢監察機關加大對違紀違法案件的查處力度。派駐民政部門的紀檢監察機構既要配合民政部門做好抗災救災工作，又要切實履行好監督的職責。