第一篇：資金管理辦法

資金管理辦法

第一章

總 則

第一條 為加強公司資金管理，促進資金周轉，防范和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，依據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》的要求，以及湖南有色金屬控股集團有限公司相關制度規定，結合公司的具體情況特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金管理的主要內容包括籌資、資金支付管理、現金管理、銀行存款管理、票據、財務印章管理、資金余額管理等。

第三條 本辦法所稱資金包括現金、銀行存款及票據。

第四條 本辦法所稱籌資僅限于債務資本籌資，不含權益性資本籌資。

第五條 本辦法所稱成員企業包括公司所屬全資子公司、控股子公司、分支機構及實際控制的其它企業（控制是指公司及所屬控股企業能夠決定所投資企業的財務和經營政策，并能從所投資企業的經營活動中獲取利益）。

第六條 公司資金管理的原則是預算控制、統一調度、分級授權、講求效益、防范風險。即通過實施資金預算管理，實現資金的集中統一調控；實行分級授權審批資金支付，提高資金使用效益，防范風險。

第七條 財務部是公司資金管理的歸口部門，負責制定公司資金政策和資金管理規章制度，組織實施資金籌措、管理、監控、檢查、考核公司所屬各單位的資金管理工作，并提供相關服務。

第八條 本辦法適用于公司本部各單位及公司所屬各成員企業。

第二章

籌資管理

第九條 公司對籌資實行預算控制下的集中管理和總額管理。凡公司及各成員企業的一切籌資行為，均須經公司黨政聯席會議審議并報公司董事會按程序批準。未經批準，公司及各成員企業不得自行籌資。

第十條 籌資預算的編制：財務部根據公司及各成員企業下一年度經營計劃及投資需求擬定次年度籌資預算。籌資預算應包括籌資金額、籌資利率、籌資渠道、籌資類型、擔保方式等內容。

第十一條 年度籌資預算的審批：財務部將擬訂的公司年度籌資預算報告報公司主管財務工作的副總經理審核、黨政聯席會議審議、董事會批準，形成下一年度籌資預算。公司董事會授權公司主管財務工作的副總經理批準籌資事項。

第十二條 籌資辦理：公司財務部根據年度籌資計劃及月度資金需求與銀行商洽借款金額及期限，擬定借款合同報公司董事會授權人審批后取得借款。成員企業根據年度籌資預算自行與銀行辦理籌資事宜。

第十三條 成員企業因資金臨時周轉需向公司借款的，需經公司財務部初審、公司黨政聯席會議審議、董事會授權人審批。

第十四條 公司對總部及各成員企業的超過年度籌資預算額度的借款實行“一事一批”，報經公司黨政聯席會議、董事會及集團公司批準。

第十五條 財務部門應指定專人保管與籌資活動有關的文件、合同、協議等資料，建立籌資臺賬，及時、準確記錄借款本息。臺賬的內容包括但不限于借款銀行、借款金額、借款日期、還款日期、借款利率、擔保單位名稱及擔保方式等。

第十六條 財務部應依據借款的實際天數與籌資合同的約定計算利息支出，確保計息準確。對不能按期支付本息的應及時向主管領導及上級部門匯報，提前預警、報警，防止資金鏈斷裂。

第三章

資金支付管理

第十七條 公司資金支付實行預算管理。預算外的資金支付需按相關規定辦理預算追加后方可執行。

第十八條 資金支付辦理程序：

一、填寫支付申請：用款單位經辦人員需填寫《用款申請》。申請須注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明等資料。

二、支付審核與批準：經辦人員根據《公司資金支付審批權限表》將用款申請交予審批人員簽字確認。若公司其他規章制度對審批權限另有規定的從其規定。

三、支付辦理：

（一）財務部經辦會計人員受理業務部門提交的《用款申請》，對支付依據進行初步的合規性審查。支付依據不充分的則退回業務部門要求補充完整；

（二）經辦會計人員將初審通過的《用款申請》交財務部負責人審核；

（三）經辦會計人員根據財務部負責人審批后的《用款申請》填制會計憑證并轉交稽核會計；

（四）財務部出納根據經稽核會計審核通過的憑證及《用款申請》進行付款。第十九條 公司備用金分為個人差旅費備用金和非差旅費備用金兩類：

一、差旅費備用金的借款與核銷按公司有關差旅費報銷的規定執行；

二、非差旅費備用金借款是員工因辦理公司業務以個人名義向公司借支的款項。借款人應將借款事由、用途、還款時間等詳細情況作出書面說明并經其部門負責人及公司主管業務副總經理審批，交由財務部負責人簽字確認后方能借支。借款人須在約定的事項結束，取得相關業務單據后的十個工作日內到財務部辦理核銷手續。對于長期掛賬、屢次督促仍未核銷備用金的責任人，由財務部責任會計出具書面報告，經財務部長及公司分管財務副總經理審核批準后，分月在責任人的工資中扣除，直到扣完為止。

第四章

現金管理

第二十條 公司須在中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》所規定轉賬結算。第二十一條 任何人均不得以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，不得擅自挪用現金，不準將單位收入的現金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，不得設置“小金庫”，不得坐支現金。

第二十二條 為保證現金的安全和合理使用，公司對庫存現金實行限額管理，原則上以滿足公司三天日常零星開支為標準。凡超過1萬的庫存現金均須及時存入銀行。

第二十三條 財務部出納員根據審核無誤、手續齊全的現金憑證收（付）現金，并在憑證上加蓋私章。

第二十四條 財務部出納人員應妥善保管庫存現金，存放于財務專用保險柜，確保資金安全。

第二十五條 財務部出納人員須每天清點庫存現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬實相符，月末編制《現金盤點表》。財務部負責人或其指定人員應定期或不定期監盤現金，確保賬實相符。

第五章

銀行存款管理

第二十六條 公司在銀行賬戶開戶須按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和集團公司《資金管理辦法（試行）》的規定辦理。由財務部指定專人負責管理，主要管理原則和審批程序如下:

一、避免多頭開戶，一家商業銀行一般只能選定一家分支機構開立日常結算賬戶；

二、應根據集團公司統籌指導、企業授信、方便業務開展等安排選擇合作銀行開立日常結算賬戶；

三、嚴格控制新增開戶。本部和分、子公司確因業務需要需報集團公司財務資產部批準；

四、申報開戶申請文件，并附足以證明必須新增開立銀行賬戶的相關資料，待集團公司的審批文件下達后方能開立賬戶，并于辦理后3日內將賬戶信息報集團公司財務資產部備案。

第二十七條 銀行賬戶在使用期間如需變更，財務部出納人員應及時到銀行辦理相關變更手續，并將變更信息逐級報集團公司財務資產部備案。

第二十八條 對閑置、到期、睡眠等賬戶應及時撤銷，并報集團公司財務資產部備案。第二十九條 會計人員應及時對資金收支業務進行賬務處理。財務部指定專人每月核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與對賬單調節相符。如不相符，須及時查明原因。

第三十條 財務部應確保網上銀行結算和支付的安全管理，分設網銀付款提交與審核不相容的職能。

第三十一條 網上銀行支付應憑經過復核的會計憑證辦理，如有特殊情況需經財務部負責人審批同意。

第三十二條 財務部出納人員須對當日支付的款項逐筆查詢并確認是否交易成功，充分利用網上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額。對網上銀行出現的故障須做好記錄，并及時報業務主管，以免造成業務受阻和經濟損失。

第三十三條 對安裝網上銀行的計算機應定期進行管理與維護，禁止他人使用。

第三十四條 財務部出納、稽核會計應確保所管理的網銀密匙安全，嚴禁轉借讓他人代替上機操作，離開崗位時必須退出網上銀行系統并取出密匙。同時須加強網銀支付密碼保密工作，定期更換密碼和更新證書。

第六章 票據及財務印章管理

第三十五條 公司結算業務涉及的票據包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票、銀行支票、銀行本票、銀行匯票、信用證。

第三十六條 銀行承兌匯票的收取：

一、業務部門取得銀行承兌匯票必須按照公司銷售政策的規定，區別客戶的信用風險收取承兌匯票，并建立備查登記薄，復印后及時轉交財務部門，不得保留；

二、財務部出納員應認真審查每張票據，驗收合格后方能在票據交接本上簽字確認，并開具收到票據的證明；

三、如客戶要求提前開具收據的，出納可憑銷售公司經理簽字確認的承兌匯票復印件提前開具收據。第三十七條 業務部門取得的其他票據需待實際取得出票單位到期承付的資金后才能確認款項結清。

第三十八條 銀行承兌匯票的支付：

一、出納憑經復核的會計憑證作為銀行承兌匯票的支付依據。辦妥背書手續后應及時通知業務部門可將承兌匯票背書用于對外支付辦理承兌匯票的背書轉讓時匯票應填寫抬頭，保證票據支付給正確的收款方；

二、受票單位應憑有效證件及收據在出納處領取銀行承兌匯票。對采取委托我公司業務員代領銀行承兌匯票的，需提供相關的授權書、收據在出納處領取銀行承兌匯票。如不能及時提供收據原件的可先憑傳真件領取匯票，事后補寄原件；

三、在未制作會計對外付款憑證等特殊情況下，出納須請示財務部負責人同意后付款。第三十九條 承兌匯票管理人員應在承兌匯票到期前十日內辦妥委托收款手續。第四十條 財務部須建立備查簿對收到的匯票進行管理。收到的匯票進行貼現、背書轉讓和到期結算。退票時，應及時進行會計核算，并在備查簿中登記。

第四十一條 出納應每月對票據進行盤點，并制作盤點表，打印票據明細留存。第四十二條 逾期未用的支票及時收回注銷。因填寫錯誤而造成作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

第四十三條 不得簽發空頭支票、空白支票及遠期支票。

第四十四條 采用信用證方式的銷售，業務部門需確定客戶是否符合使用信用證結算的條件。審核驗證工作要做到單證一致，單單一致，以減少收款風險。

第四十五條 對外開立信用證和信用證修改、信用證到期付款業務，業務部門須以書面形式提出申請并經其部門領導、主管經理、財務部確認后方可辦理。信用證到期時按資金支付規定的程序和權限進行付款審批。

第四十六條 稽核會計定期檢查收到的匯票，對檢查中發現的問題及時處理。

第四十七條 銀行預留印鑒、發票專用章由財務部指定專人進行保管。印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則造成的后果由印章保管人員負責。票據與預留印鑒的保管必須分開保管。財務印章原則上不允許帶出，確需帶出公司使用的，必須填寫印章使用申請單說明事由，經財務部部長批準后方可帶出。

第七章 資金余額集中管理

第四十八條 資金余額指銀行存款、銀行承兌匯票、現金。本部和各分、子公司的資金余額均不包含戰略性儲備等特殊開支。分、子公司資金余額中只含日常經營性資金余額，投資性、籌資性余額不包含在內。

第四十九條 由財務部負責核定本部和分、子公司資金最高余額和最低余額，并根據各主體經營情況實行動態管理。

第五十條 分、子公司應于每周一上午9:30前將最新資金余額報告財務部。財務部根據分、子公司的資金余額向其發出資金歸集的指令，各分、子公司應于當日將資金向本部進行歸集。超過最高限額的資金須集中管理：

一、通過應收賬款、應付賬款或預收賬款、預付賬款等直接劃轉至本部指定賬戶，根據雙方關聯交易情況對往來賬進行動態管理；

二、按照向分、子公司收回投資收益或上級撥付下級資金的方式處理；

三、在本部有統借統還的分、子公司，可將多余部分的資金提前歸還至本部（須用銀行存款），同時雙方在借款臺賬上進行登記，并按照新的統借統還余額和日期計算應收、應付利息；

四、分、子公司將資金匯劃本部通過其他往來將其作為資金“蓄水池”進行管理。第五十一條 財務部根據公司和各分、子公司的實時資金余額，在特殊事項（如轉貸所需資金）進行特殊時點的資金歸集。對資金的歸集時按照盡量不影響各主體的生產經營為原則，不考慮上述各主體核定的資金最高余額和最低余額限制。

第五十二條 當本部和分、子公司的資金余額低于核定的最低余額后按下述方式進行具體操作：

一、各主體應分析資金減少的原因，防范資金鏈斷裂的風險，同時報告上級部門（分、子公司向本部財務部）；

二、在本部“蓄水池”有資金額度的主體，以該額度為限，可通過本部劃回資金；

三、如“蓄水池”內已經沒有資金額度，可在年度融資預算額度的范圍內，向銀行或本部增加融資額度。

第五十三條 臨時資金拆借：分、子公司遇有臨時資金周轉需求，可向總部申請拆借。分、子公司資金拆借按資金支付審批流程執行。

第八章 外匯管理

第五十四條 財務部應指定專人收集外匯相關信息，跟蹤匯率走勢，發布匯率風險預警提示。

第五十五條 公司外幣貨款回籠原則上應于當日進行結匯，并嚴格按照國家外匯管理的相關規定辦理收匯業務。

第五十六條 外幣支付事項由需使用的部門在月度預算中予以說明并提前告知財務部預留額度。公司銀行賬戶中的日常外幣額度低于3萬美元或等值外匯。業務部門辦理外匯付款業務時，財務部應對相關單據的合規性進行審查，根據批復辦理外匯付款業務。

第五十七條 業務部門在簽訂外幣計價合同簽訂前，應考慮匯率波動帶來的影響，如選擇合適的結算幣種、結算方式、結算時間、保值條款等防范

外匯交易風險。

第九章

附

則

第五十八條 本辦法由財務部負責解釋。

第五十九條 本辦法自發布之日起實施。原公司《資金管理辦法（試行）》廢止。

第二篇：資金管理辦法

資金管理辦法

1、管理機構

財務部負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作。

2、賬戶管理

開立、變更賬戶，須經總經理同意，由公司財務部具體執行，原則上公司只能在便于開展業務的銀行開設一個基本賬戶。

3、支票管理

3.1支票由出納人員或公司指定專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管； 3.2領用支票時按要逐項認真填寫“付款通知單”，由所在部門負責人復核，經財務負責人審核交由總經理審批簽字后，到財務部辦理付款事項；

3.3原則上不允許各業務部門領取空白支票或要求財務部開出空頭支票、或遠期支票，特殊情況，經公司總經理審批后方可辦理；

4、現金管理

4.1下列范圍內可以使用現金：職工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星開支；公司總經理批準的其他開支。結算起點暫定為1000元，如需調整由財務部確定。

4.2公司購置固定資產和大件低耗品采取轉賬結算方式，不得使用現金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過2000元的，采取轉賬結算方式，不得使用現金；采購價款一次低于1000元的可以使用現金結算，也可以使用支票結算。4.3庫存限額經公司總經理審批核準，現金超額部分送存銀行。

4.4收入現金及時入賬，送存銀行。財務人員支付現金，可以從公司庫存限額中支付或銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，即不得坐支。4.5財務人員從銀行中提取現金，當填寫“現金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務部負責人簽字批準后提取。

4.6公司職員因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，由部門領導簽字確認，報財務部審核后由總經理審批同意，到出納人員處領取。

4.7 報銷時憑合法發票、差旅費單據及公司認可的有效報銷或借款憑單，經辦人簽字，財務部審核，總經理審批，到出納人員處沖抵以前借款、領取現金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。

4.8工資由行政人事部依據提供的核發工資資料按月編制成工資表，交由財務部審核簽字，財務人員按時提款，按月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

4.9出納人員當建立、健全現金及銀行存款賬目，逐筆按順序記載現金收付，賬目應當日清月結，賬實相符。

4.10不準超范圍、超限額使用現金。4.11不準白條抵庫。4.12不準挪用現金。

4.13不準利用賬戶替他人或其他單位套取現金。4.14財務負責人或財務審計員，不定期對庫存現金或銀行存款進行抽查。會計經常與出納核對庫存現金或銀行存款。

4.15每個季度財務負責人至少會同會計抽查一次庫存現金及銀行存款，對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報總經理。

第三篇：資金管理辦法

投資項目投融資資金 暨建設資金管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強和規范政府投資項目投融資資金暨建設資金的管理，維護資金安全，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》、《財政部基本建設財務管理規定》及其他相關法律、法規，結合經開區實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資項目（以下簡稱“政府項目”），主要是以公共服務、公眾受益為目的，且以社會效益為主，無法建立或不能完全建立直接收益回報機制，依靠經開區投資建設的園區基礎設施、城市市政工程、環境整治、旅游產業等公共基礎設施和公益事業項目。

第三條 本辦法所稱政府投資項目投融資（以下簡稱“政府投融資”）是指在完善融資體系，拓寬融資渠道，創新融資手段，規范融資方式，加強信用建設，防范金融風險的基礎上，通過適度負債對政府項目實施的投資建設行為。對一般競爭性領域項目，原則上不列入政府投融資范圍。

第四條 本辦法適用于經開區財政預算內安排及政府項目投融資主體從金融機構借貸、資本金投入、償債專項支出中形成的建設資金的使用和監督管理的全過程。各有關責任部門和單位應協調配合，確保政府投融資工作的有序、健康運行。

第五條 政府項目涉及的投融資資金暨其他建設資金由XXXXXX會統籌管理，日常工作由經開區xxx、xxx、集團公司分別牽頭辦理。xxx負責匯總編制政府項目計劃方案并督促執行。xxx參與匯總計劃的審定，提出資金來源的安排意見；負責統籌所有財政性建設資金，按審定方案撥付資金，加強資金使用過程中的監管；負責政府項目的預算下達、預算評審、決算批復和財務監管；負責財政性建設債務的管理。集團公司牽頭擬定融資計劃、資金計劃、融資性資金的籌集、項目資金的撥付，與xxx、xxx會商后報xxx審定后實施；負責項目初步設計、工程合同、工程進度的審核；負責組織工

程項目預決算。

第二章 計劃管理

第六條 政府項目建設資金管理必須遵循以下原則：

（一）計劃管理原則。堅持先有計劃再撥付資金，非經xxx及其授權日常管理部門批準，不得無計劃或超計劃安排項目、撥付資金。

（二）概算控制預算、預算控制決算原則。政府項目必須按照批準的投資計劃和工程預算執行，堅持概算控制預算、預算控制決算，任何單位和個人均要嚴格控制建設標準、建設規模和投資計劃。

（三）專款專用原則。政府項目投融資資金必須按規定用于經批準的建設項目，不得截留、擠占和挪用。

（四）提高效益原則。建設單位必須厲行節約，防止損失浪費，應在項目竣工驗收交付使用后3個月內，向xxx專題報送項目資金績效評價報告。

（五）借用還統籌平衡原則。政府項目投融資資金籌集、撥付、監管、歸還的全過程都在xxx統一領導下進行，以確保債務風險可控、資金安全可靠、政府信譽有保障。

第七條 XXXXX應于每年11月底前，編制相關部門和單位上報的政府項目計劃，報xxx審核確定。

第八條 XXXXX審核政府項目計劃的同時，應審查確定政府投資項目建設資金總預算及投融資計劃。

第九條 XXXXX根據投融資計劃，與相關政府項目投融資主體會商，編制具體項目的融資方案，下達各投融資主體融資任務。

第十條 XXXXX審查同意的財政性資金安排由XXXXX核定計劃，xxx審批；融資性資金由XXXX核定計劃，集團公司審批。其中單筆支付在300萬元以上的報xxx審批、500萬元以上的報xxx審核后由xxx分管領導審批、800萬元以上的報xxx分管領導審核后報管委會主要領導審批、1000萬元以上的報經XXXXX會議決定。

第十一條 建設單位應當嚴格執行項目工程預算，未經批準不

得隨意擴大投資規模。

在項目實施過程中，確因政策影響和不可預見、不可抗力因素需要變更設計增加工程預算的，由建設單位向集團公司提出申請、經XXXXXXX會商提出初審意見報xxx批準后，作為追加（減）工程預算的依據，其中：投資增加10%以內或絕對值在200萬元以內由XXXXX會商審批；投資增加10%以內、絕對值在200萬元以上由XXXX主要領導審批；投資增加10%以上、絕對值在300萬元以上的，由管委會主任會議集體審批。

第三章 資金撥付管理

第十一條 在核定的項目總計劃額度內，其中財政性資金由xxx核定計劃，xxx審批；融資性資金由xxx核定計劃，集團公司審批，建設單位根據工程進度的資金需求統一向XXX提出申請（格式附后），日常申報時間為每月20日，申報表中應載明工程進度、監理意見等信息，特殊申報時間及程序由xxx領導確定。

第十二條 建設單位向集團公司申請項目首批撥款時，除報送申請表外，還應提供項目概（預）算批復、中標通知書、施工合同、政府采購合同、設計合同、監理合同以及其他相關的備案資料。屬于征地拆遷安置補償項目的，應提供xxx批復的安置補償方案和兌付明細資料。

第十三條 XXXX匯總各建設單位報送的資金撥付申請，根據審定的計劃，按程序報批后撥付。

（一）資金來源為經開區財政預算和上級財政轉移支付的，由xxx撥付到集團公司后，由集團公司直接支付到設計、監理、施工單位和商品、服務供應商。

（二）資金來源為政府融資的，由集團公司直接支付到設計、監理、施工單位和商品、服務供應商，其中拆遷安置補償資金由集團公司劃撥資金到業主單位具體支付。

（三）資金來源為上級主管部門補助的，先由xxx撥付到集團公司，再由集團公司實施撥付。

（四）資金來源為其他渠道的，由集團公司根據實際情況確定資金撥付方式。

第十五條 為統籌平衡財政、金融資源的調配，凡使用財政預算及政府投融資資金的項目建設、施工單位開戶銀行和征地拆遷安置補償款兌付銀行的選擇，應事先征得集團公司的同意。

第四章 財務決算管理

第十六條 建設項目通過竣工驗收后，建設單位應在3個月內完成竣工財務決算的編制工作。決算編報應做到及時準確、內容完整。

第十七條 竣工財務決算實行“先審計、后審批”的辦法，即先由集團公司對竣工財務決算進行審計后報xxx，再依據審計決定批復決算。未履行審計程序的不得支付尾款。

第十八條 建設單位及其主管部門收到xxx批復的財務決算后，應在1個月內與資產接收單位辦理資產交接手續，資產接收單位應在接收資產后的1個月內向有關部門申請辦理產權登記。資產接收單位應在完善產權手續后的當月轉增資產并進行財務處理。

第十九條 項目建設資金有結余的應在竣工財務決算批復后30日內上交集團公司。

第五章 監督檢查

第二十條 集團公司和項目建設管理單位要建立資金撥付使用臺賬，建立健全財務管理制度，依法接受xxx的監督檢查。

第二十一條 經開區xxx對集團公司的投融資計劃擬定考核辦法，并根據辦法實施考核。

第二十二條 建設單位及其主管部門違反本辦法規定，有下列行為之一的，責令限期整改，并由有權部門負責查處，依法、依規追究責任。

（一）不符合基本建設管理程序，未經批準擅自開工的；

（二）未經批準提高建設標準、擴大建設規模、增加投資建設的；

（三）未依法和按規定程序組織招標的；

（四）拖延、截留、轉移或挪用建設資金的；

（五）因工作失職，造成勘察、設計及施工等未按國家有關規定進行而導致投資增加和質量問題的；

（六）玩忽職守，濫用權利，造成資金流失的；

（七）未經竣工驗收或者驗收不合格即交付使用的；

（八）其他嚴重違反法律、法規和本辦法規定的行為。

第六章 附 則

第二十三條 本辦法與中央和市的有關資金管理辦法具體規定不一致的，按照中央和市的管理辦法執行。

第二十四條 本辦法自2012年1月1日起執行。

第四篇：資金管理辦法

武義縣桃溪鎮錦平村互助資金使用管理辦法

根據《錦平村資金互助會章程》規定，為規范資金互助操作規程和使用管理，特制定本辦法：

一、借款原則：

互助資金借款堅持互助互濟、有償使用，只借會員、不借他人，生產專用、禁挪他用，用款申請、有效擔保、公示審批，相互制約，有借有還、滾動發展，公開公正、安全高效的原則。

二、借款程序：

（一）借款申請：會員在發展生產項目急需資金時，可向互助會提出借款申請。申請須戶主夫妻雙方簽名，注明發展項目名稱、規模、借款數額、項目實施條件及措施、項目已實施的現狀、還款時間、還款措施等。

（二）借款調查：理事會、監事會對借款事項進行調查審查：①會員資格、信用狀況；②以前貸款是否還清；③所借資金是否用于發展生產性項目，包括種植業、養殖業、農副產品加工業等短、平、快項目；④理事會對所借資金投資項目進行審查和實地察看，審查生產項目進展情況，一般情況下項目要完成前期實質性工作或正在全面開展。⑤有符合條件的擔保人擔保。

（三）借款保證：會員借款必須同時辦理擔保手續：一名會員借款5000元以上，須有兩名具備擔保資信的人提供擔保，擔保人負連帶償還責任。擔保人資格：本村具有一定經濟基礎并且已婚，年齡不超過60周歲有償還本借款能力 的人；國家公務員和事業單位正式職工可以進行擔保;會員之間可互助擔保，一名會員擔保不超過2戶。

（四）借款審核：每月20—25日期間，理事會、監事會對當月會員的申請借款事項進行集體討論、審核。對符合借款條件的予以公示，對暫不符合條件的，作出充分解釋說明。

（五）公示審批：理事會、監事會審核后，將借款會員、借款數量、還款時間、借款保證等相關內容進行為期三天的公示，公示無異議的，由理事長簽署審批意見。公示有異議的需重新審核。

（六）借款發放：借款公示審批后，互助會與會員簽訂借款合同（一式三份，借、貸方各一份，做帳一份。），同時辦妥其他相關手續，必須用轉賬支票支付。

（七）借款回收：①借款期限，一般為半年，最長期限不得超過一年。②借款利率：按月利率 0.008 計收借款占用費，借款到期一次性收回本金及占用費，直接存入信用社專戶。

（八）信用制度：①建立擔保資信制度，根據家庭經濟、信譽等狀況，由理事會和監事會聯合評選具有擔保資信的會員，每年評選一次：②建立連續借款制度，會員前一次借款后，若按時還款，信譽良好的，在資金存量允許條件下可繼續借款。

三、違約處罰：

（一）借款發放后，互助會對借款項目的實施進行全過 2

程監督，一旦發現借款者將資金挪作他用，將及時予以制止，并馬上采取措施提前收回借款。

（二）借款到期未還的，按每日萬分之三加收滯納金，并由借款會員承擔由此造成的一切損失。

（三）發生上述情況的會員，兩年內取消再次借款資格，情節嚴重的取消會員資格。

四、風險防范：

（一）公開監督原則：互助資金在操作運行、日常管理中進行陽光操作，公開公示，接受本互助會監事會和全體會員的監督，并接受縣互助資金領導小組辦公室（縣扶貧）、縣財政局、當地鎮政府及村兩委的監督。

（二）借款總量控制原則：同期借款戶數不得超過會員數的49%，同期借款總額不得超過資金總額的90%，理事會、監事會成員同時借款不得超過兩人。每戶借款最高不超過10000元。

（三）資金運行封閉原則：一是互助資金不得以謀取存款利息收入為目的而滯留在專戶；二是互助資金嚴守專款專用原則，不得用于其他經費開支，不得對外放貸；三是借款對象必須互助會會員，不得對外放貸。

（四）財務管理辦法：互助資金管理人員必須按照財務制度對每一筆業務及時進行辦理，做到日清月結。每季末30日前，向縣互助資金領導小組辦公室（縣扶貧辦）、縣財政局、當地政府、村兩委提供季度的財務報表，同時在本村公開欄上進行公示，并做好會計資料的歸檔管理。

（五）資金追繳措施：會員到期借款未還的，互助會將依法進行追繳，由此產生的一切費用由該會員承擔：一是在村公開欄公開該會員的欠款事項；二是由擔保人負責歸還借款；三是村委會向村民發放集體資金及國家補助資金時，將該會員的資金直接劃入互助會，抵償其借款；四是依法提出民事訴訟，追回借款。

五、附則：

一、本辦法由 2011 年 7月 22 日互助會會員代表大會審議通過，未盡事宜由理事會負責修訂，提交會員（會員代表）大會審議通過，并報縣互助資金領導小組辦公室（縣扶貧辦）、縣財政局和當地鎮政府備案。

二、本辦法由錦平村資金互助會負責解釋。

2011 年 4 月 20日

武義縣錦平村資金互助會財務有關制度

一、會計崗位職責

1、貫徹執行國家頒布的有關財務制度，嚴格按照《會計法》規定進行記賬、算賬、報賬，嚴格財經紀律，做到手續完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。

2、負責編制本會財務報表；編制月、季、會計報表及有關說明，每季末30日前向縣扶貧辦、財政局、當地鎮政府及理事會、監事會及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況。

3、負責會計制單、總賬與明細賬的記賬工作，做到賬賬相符，賬實相符。

4、負責本會財務業務的審核與復核、計算互助會應收回的本金和占用費等會計業務。

5、負責會計憑證、會計賬本、會計報表等相關資料的收集、整理、裝訂和財務檔案的管理工作。

6、負責做好收款收據、銀行轉賬支票、現金支票的登記、保管、核銷。

7、負責完成本會的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。

2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定不得超過500元，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準

制度辦理收付。

4、開據支票，辦理匯款時要按本會的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。

7、負責職工每月工資、資金以及各種福利待遇的審核和發放。

8、結合本會的業務實際情況，每月匯總收付憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。

10、每月底將銀行存款余額、收入及本月、本年累計額報告會計理事長監事長。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成本會交辦的其他工作。

三、物資采購、財務審批、報銷規定

1、本會采購物資或開支必須事先征得理事長同意方可支出，數額較大的（1000元以上）需集體討論。

2、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理。

3、采購人員付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票，價值在500元以下的，可以支付現金。

4、本會工作人員報銷，按下列審批程序：經辦人——監事長審核——理事長審批簽字——出納付款。

四、公文及合同的管理規定

1、以本會名義向外發送的正式文件需經理事長審閱和簽發。

2、以本會名義借款合同，統一由財務人員負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

五、印章使用的管理

1、本會印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章銀行印鑒章等。公章理事長負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由會計負責保管。印鑒由會計、出納分開保管。

2、保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記

第五篇：資金管理辦法

財務管理制度

資金管理辦法

第一條 為保證公司資金安全、完整，充分發揮資金使用效益，防止舞弊行為，特制定本辦法。

第二條 本辦法參照《會計法》、《會計基礎工作規范》、《內部會計控制規范》等相關法律法規和規章制度，并結合公司實際情況制定。

第三條 本辦法所稱資金是指公司擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金及銀行票據。其中：現金，是指公司擁有的現鈔，包括人民幣現鈔和外幣現鈔；銀行存款，是指公司存入銀行或其他金融機構的款項；其他貨幣資金，是指公司除現金、銀行存款以外的貨幣性質的資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等；銀行票據，是指商業票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票等。

第四條 本辦法用于公司資金的收、付、保管、記錄、監督檢查等行為，約束公司內部涉及資金業務的所有人員。

第五條 資金管理的基本原則

1、嚴格職責分工，明確部門和崗位的職責權限。

2、以資金計劃為手段，對資金收支實行計劃控制。

3、實行資金集中統一支付管理。

4、建立嚴格的資金審批權限。

第六條 資金收入是指公司通過銷售商品或者提供勞務等方式 財務管理制度

取得資金，包括銷售商品、對外融資、轉讓資產等方式，公司主要的資金收入來源是銷售商品。

第七條 資金支付分為計劃內支付和計劃外支付。

1、按是否屬于計劃開支范圍，分為計劃內支付、超計劃支付和計劃外支付。

2、按支付的金額大小，分為小額支付、一般支付、大額支付。

3、按支付的性質，分為資本性支付（包括購建固定資產支出、無形資產和對外投資等支出）和收益性支出（包括購買原材料支出、人工支出、稅費等支出）。

第八條 資金支付流程如下：

1、支付申請，資金使用部門用款時，應提前向財務部提交資金支付計劃，注明用款單位（供應商）、款項用途、金額、支付方式等內容，需要時要求附合同或相關證明。

2、計劃審核，財務部對資金使用部門提交的資金支付申請計劃逐項進行審核，審核的主要內容包括：款項是否已經往來賬中反映、經濟合同是否有效、支付金額是否屬實、支付的相關原始憑證是否合規合法等等。

3、資金平衡，財務部根據本期的資金計劃收入情況，對用款計劃清單和進行平衡，形成資金支付計劃（包括付款單位、付款金額、付款時間等）并提交公司領導審批。財務管理制度

4、計劃審批，審批人根據其職責、權限和相應程序對平衡后的支付計劃進行審批。對不符合規定的資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

5、支付管理，財務部對批準后的資金支付計劃進行支付管理，審核資金支付時提交的用款單位、用款金額、款項類別等是否與審批后下發的資金支付計劃一致。嚴禁串單位、類別和用款時間申請資金支付。

6、支付審批，審批人根據其職責、權限對提交的支付申請進行日常審批，財務部依據審批結果辦理資金支付。

第九條 資金計劃中的部門和人員職責權限：

（一）財務部門

1、負責綜合平衡各業務部門資金計劃，編制資金計劃表，提交公司領導審批。

2、負責按批準的資金計劃，對資金支付進行管理。

3、負責資金業務的收入、支出、保管、記錄、稽核等日常管理。

4、資金計劃審核、平衡。

5、進行資金支付分析，努力實現資金成本最低化，提高資金使用效率。

6、負責融資工作有關的資金調度、銀行賬戶的設立與注銷。

財務管理制度

（二）銷售部門

1、負責提出月度及資金收入計劃，并保證按照收入計劃的完成。

2、負責銷售商品并催收貨款，組織銷售資金回籠。

3、定期分析銷售收入的資金計劃執行情況和銷售資金流量情況，分析計算銷售計劃價格差異和數量差異，并提出實施措施。

（三）用款部門

1、根據業務范圍，編制月度、資金支付計劃草案，提交財務部門綜合平衡。

2、根據經批準的月度、資金計劃，按各自分管的范圍，提出用款申請。

3、按規定取得合法的發票和其他原始憑證，經審核合格后，及時辦理報銷手續。

第十條 財務部負責資金收入、支付和保管業務的控制管理，實行資金收付業務分離制度。

1、資金收付及保管由經授權批準的出納員負責處理。

2、出納員負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，不得兼總賬、稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務的日常會計核算工作。

財務管理制度

3、負責應收賬款的人員不能同時負責現金收入；負責應付賬款的人員不能同時負責現金支出。

4、資金支付審批不應由出納員擔任。

5、出納人員嚴禁保管財務印章。

6、嚴禁會計人員假造用途套取現金；嚴禁利用有價證券抵頂現金；嚴禁因私事借支公款。

第十一條 出納業務控制

1、嚴格按照現金使用范圍支付現金，控制現金支付范圍，減少直接使用現金支付。原則上，1000元以上的往來款項支付必須使用轉賬結算。現金的使用范圍：

(1)職工工資、津貼；(2)個人勞務報酬；(3)各種獎金；

(4)各種勞保福利及國家規定的個人其他支出；(5)出差人員需隨身攜帶的差旅費；(6)結算起點在1000元以下的零星支出；(7)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

2、嚴格執行開戶銀行核定的庫存現金限額，庫存現金超過限額 財務管理制度 的，出納人員應當及時送存銀行。

3、財務部應加強現金的安全控制，庫存現金由出納人員集中存放于保險箱，出納員到銀行送存現金或提取現金，數額較大的，應由兩人以上派車前往，以保證安全。

4、出納人員每天工作結束時要清點現金，核對賬目，做到日清月結，財務主管應進行不定期檢查。

5、庫存現金月末進行定期盤點，財務主管應進行不定期抽查盤點，由財務主管或其他財務人員監盤，通過庫存現金盤點表記錄盤點過程和內容，并由盤點人、監盤人、復核人簽章確認。

6、盤點差異應予及時追查原因，凡是查明了原因的，根據實際情況進行會計調整，如果不能查明原因，屬于長款的，經財務主管審批后，按規定計入營業外收入，屬于短款的，應當追究相關人員責任，正常情況應當由責任人賠償。

7、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天工作終了，應核對賬、款是否相符，月終應與會計核對賬賬、賬實是否相符，如有 題應及時查明原因，如屬賬務處理錯誤，應及時通知會計人員調賬。

第十二條 資金收入控制

1、財務部出納負責現金的收取，除特殊情況（如業務在外地發生、或事先得到財務部的同意并授權代收）外，其他任何部門或個人不得擅自出具收款憑證或白條收取款項。財務管理制度

2、出納在收款時應仔細核對開票員開具的發票或收據與收取的現金是一致；各種收款發票或收據應當事先連續編號。

3、每天工作結束，出納人員應匯同開票員清點當天開出的所有發票和收據并根據合計數登記現金日記賬。清點時，如果發現發票或收據的缺號現象，應立即報告財務主管，并調查原因。

4、現金收入應于當日送存銀行，嚴禁坐收坐支，設立小金庫。

5、財務部專門人員負責匯款單的收取，除特殊情況（如業務在外地發生、或事先得到財務部門的同意并授權代收）外，其他任何部門或個人不得代收匯款單。

6、負責匯款單收取的人員應設立“匯款單登記簿”記錄收到的全部匯款單。

第十三條 票據控制

1、財務部專人負責票據（包括銀行匯票、商業匯票、支票、銀行本票）的收取，除特殊情況（如業務在外地發生、或事先得到財務部門的同意并授權代收）外，其他任何部門或個人不得代收票據。

2、財務部對收到的票據應及時辦理賬務處理。

3、負責票據的人員應設立“應收票據登記簿”記錄收到的全部票據。

4、負責票據的人員應嚴格審查票據的真實性、合法性，通過銀行查詢的有效方式予以確認，在確認前不得發貨或支付對價。一般情 財務管理制度

況下不接受商業承兌匯票和尚未承兌的票據。

5、票據到期被拒絕付款、承兌人或付款人死亡、破產、逃匿的，應當在法定的追索期內，及時向背書人、出票人以及其他票據債務人行使追索權，防止因疏忽造成損失。

6、票據經財務部資金計劃批準后，用作支付手段背書轉讓和貼現，由出納辦理背書手續，并由登記票據簿的人員在“應收票據登記簿”上予以記載。

第十四條 公司按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和《支付結算辦法》的規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按規定在銀行開立賬戶，辦理存款、取款業務和轉賬結算。公司銀行賬戶按規定分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

1、基本存款賬戶用于辦理公司日常結算和現金收付，公司的工資、獎金等現金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。只能在一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行開立基本存款賬戶。

2、一般存款賬戶是公司在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、非獨立核算分支機構按規定開立的賬戶，可以通過該等賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，不得辦理現金支取。不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。

3、臨時存款賬戶是公司因臨時經營活動開立的賬戶，可以通過該等賬戶辦理轉賬結算和按規定辦理現金收付。財務管理制度

4、專用存款賬戶是公司因特殊用途需要開立的賬戶。

5、不得利用公司銀行賬戶代其他單位和個人存取現金。第十五條 開立和注銷銀行賬戶由公司總經理或董事長審批，未經批準不得開立和注銷銀行賬戶。

第十六條 財務主管每年應至少清理一次銀行賬戶開立情況，對已不需要的臨時賬戶、長期未使用賬戶，應予及時注銷，并將清理結果報告公司總經理和董事長。

第十七條 公司在辦理結算業務時應當遵守銀行結算紀律，不得簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，不簽發、取得和轉讓沒有真實交易或債權債務的票據，不無理拒付。

第十八條 銀行存款應每月至少對賬一次，財務部門應安排出納以外的第三人核對銀行存款余額，并由其直接從銀行取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對相符。如有調節不符的，應查明原因，及時報批處理。

第十九條 財務部負責與貨幣資金業務有關的票據和結算憑證的管理和控制。與貨幣資金業務有關的票據是指支票、銀行匯票、商業匯票、銀行本票，與貨幣資金業務有關的結算憑證是指公司從銀行領購的由銀行統一印制的解訖通知、進賬單等結算憑證。

第二十條 空白票據和結算憑證的購買、保管、使用、注銷控制

1、公司使用的票據和結算憑證均應從銀行領購，出納人員應設 財務管理制度

立“空白票據登記簿”記錄空白票據的購買、使用、注銷情況，并由其負責辦理空白票據的購買、保管、使用、注銷事宜，出納應將空白票據和結算憑證妥為保管在保險箱中。

2、空白票據和結算憑證的領購，由財務主管審批，未經批準不得購買。

3、按規定的資金支付程序和權限辦理支付審批后，票據方可簽發使用，票據必須明確載明收款人和金額，不得簽發無收款人和金額的票據。作為付款依據的原始憑證，票據簽發后，加蓋“付訖”章。

4、任何有文字和數字更改的票據應予作廢，作廢票據必須加蓋“作廢”章，并與相應存根保管一處。

5、財務主管或授權人員每月應至少檢查一次票據和結算憑證的購買、使用、保管、登記情況，不符事項應予及時糾正和追查。

第二十一條 印鑒控制

1、財務部門負責人或其指定人員負責保管財務專用章，個人名章由本人或其授權人員保管，印章保管負責人應予妥為控制，防止未經同意的使用。

2、結算業務只能使用財務專用章及其他預留銀行的印鑒，不得使用包括單位公章在內的其他任何印章辦理貨幣資金業務。

3、嚴禁在空白票據和結算憑證上先行簽章。

第二十二條 本辦法與其他專門的制度不完全相符的內容，以專 財務管理制度

門的制度規定為準。

第二十三條 本辦法由公司財務部負責解釋。

第二十四條 本辦法經公司總經理批準執行。

第二十五條 本辦法自下發之日起執行。