第一篇：資金管理辦法

資金管理辦法

一、總則

第一條為了進一步加強公司資金管理，降低籌資和用資成本，防范經營和財務風險，確保公司資金規范、安全、高效運作，實現公司資產和股權資金收益最大化的目標，根據國家有關財政、金融、財會等法規、制度，制定本辦法。

第二條本辦法所指資金包含現金及現金等價物、銀行存款和其他貨幣資金，公司資金管理主要包括資金籌集管理、資金調撥管理、財務擔保管理、對外投資管理、日常收支管理。

第三條本辦法適用于公司及公司所屬單位，包括公司所屬部門、直屬機構、分公司、全資及控股子公司。

二、資金管理體制

第四條公司資金管理工作實行“統一領導、分級管理”的預算資金管理體制，遵循“量入為出、確保重點、有償占用、安全高效”的管理原則。

第五條公司資金管理委員會及其職能、組織機構和議事規則。

(一)公司資金管理委員會

公司資金管理委員會是對公司和所屬單位的重大資金籌措、基建、技術改造及其他重大資金收支進行決策的資金管理專門機構，圍繞資金的安全性、效益性、流動性開展資金檢查和管理工作。公司資金管理委員會主任由公司總經理擔任，總會計師擔任副主任，委員由其他公司分管領導和公司財務、生產經營、基本建設等方面職能部門負責人擔任。公司資金管理委員會辦公室設在公司財務部，負責資金收支事項議案的準備和公司日常資金管理工作。公司資金管理委員會應每月召開一次議事會議，如遇緊急事項，由公司資金管理委員會主任或委托副主任負責召集臨時會議。

(二)權限職責

公司資金管理委員會在總經理領導下，根據公司章程、董事會決議以及董事會授權，主要履行以下職責：

1．聽取公司財務部資金預算執行情況的匯報，審定公司資金收支預算；

2．聽取公司財務部匯報中期財務會計報告情況；

3．聽取公司財務部對所屬單位資金管理情況的檢查匯報；

4．聽取內部審計對公司及所屬單位資金管理及預算執行情況抽樣審計匯報；

5．審定公司及所屬單位的招標(采購)、投標合同所涉及的資金收支預算等事項；

6．審定公司及所屬單位的貸款、擔保事項；

7．根據董事會決議，審定公司及所屬單位的對外投資等重大資金支出安排事項；

8．審定公司及所屬單位的設備購置、生產性技術改造、無形資產購買等所涉及的資金支出事項；

9．其他需要聽取、審議和審定的事項。

(三)議事規則

1．參加會議的委員達到或超過3／5時方可對審議事項進行表決(因特殊原因不能參加會議的應在會前向委員會主任或主持會議的副主任請假，經同意后可委派其他人參會并表決需審議的事項)，原則上以多數票決定審議事項，委員會主任對審議事項有一票否決權；

2．每次會議后都應有對審議事項的表決記錄并要形成會議紀要，涉及重大資金管理工作的會議紀要向公司董事會和監事會報送。第六條公司財務部資金管理職責。

(一)向公司資金管理委員會匯報資金預算的執行情況，編制公司資金收支預算；

(二)向公司資金管理委員會匯報中期財務會計報告情況；

(三)向公司資金管理委員會匯報對所屬單位資金管理工作的檢查情況及結果；

(四)參與公司及所屬單位的招標、投標及合同等所涉及的資金收支預算等事項；

(五)具體負責辦理公司的貸款及擔保事項；

(六)負責對所屬單位的貸款及擔保事項提出初審意見并報公司資金管理委員會審批，并對所屬單位貸款及擔保的具體落實情況進行監督檢查；

(七)根據董事會決議，編制公司對外投資等重大資金支出預算；

(八)向公司資金管理委員會匯報公司及所屬單位的設備購置、生產性技術改造、無形資產購買等所涉及的資金支出事項；

(九)匯報公司資金管理委員會需要聽取、審議和審定的其他事項。第七條所屬單位資金管理職責。

(一)在每年12月10日前向公司財務部報送本單位下年度資金收支預算并匯報當年資金預算的執行情況，在每月最后3個工作日前向公司財務部報送本單位下月資金收支預算并匯報當月資金預算的執行情況；

(二)向公司財務部匯報中期財務會計報告情況；(三)負責編制并向公司財務部報送本單位月度招標、投標及合同等所涉資金收支預算；

(四)按照公司資金管理委員會審批要求或董事會決議，具體負責辦理本單位的貸款及擔保事項，并每月將貸款及擔保的具體落實情況向公司財務部匯報；

(五)按照公司資金管理委員會審批要求或董事會決議，編制本單位對外投資等重大資金支出預算，并每月向公司財務部報審；

(六)向公司財務部匯報本單位的設備購置、生產性技術改造、無形資產購買等所涉資金支出事項；

(七)匯報公司財務部需要聽取、審查的其他資金管理方面的事項。

三、資金預算管理

第八條公司資金預算是公司財務預算的重要組成部分。為有效地反映資金余缺及籌措使用情況，公司及下屬單位均要編制資金預算。

第九條公司年度資金預算編制要求在上年12月底以前完成。第十條資金預算的編制方法按公司預算管理辦法執行。

第十一條各單位計劃經營部等相關部門要會同財務部門共同編制資金預算，編制完成后報公司財務部匯審，待公司資金管理委員會審批后報公司董事會批準執行。資金預算主要包括：

(一)貨幣資金預算：按照現金流量表項目分類編制，堅持節約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉。

(二)預付賬款回收預算：預付賬款平均占用額應嚴格控制在存貨總額5％左右，預付賬款要及時沖賬，避免重復付款，防止發生不能收回情況。要嚴格落實責任人，在可能情況下盡量減少預付款項，以降低經營風險。

(三)應收賬款回收預算：應收賬款應控制在銷售收入的5％～10％以內，并做到一年之內回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負責催收；應收賬款占用過多的企業，應由企業領導親自掛帥，銷售部門負責人負責限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。

(四)其他應收款回收預算：必須嚴格控制其他應收款的發生。財務部門要通過分析年初余額形成原因，逐項清理；業務經辦部門應按季度、月度制定其他應收款回收計劃，由專人負責及時回收；企業財務負責人應親自檢查此項工作，及時向企業負責人匯報工作進展情況。

(五)存貨預算：要加強存貨管理，按照節約、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產、供、銷各部門要嚴格按照核定的資金占用定額進行本部門的存貨管理，加強對存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務部門要按照核定的定額進行考核，并根據定額執行情況按規定比例予以獎懲。

四、資金籌集管理

第十二條公司籌集資金的目的是為了滿足生產經營、基本建設及實施長期發展規劃對資金的需求。

第十三條資金籌集的原則。

公司及所屬單位應合理配置資金結構，減少公司舉債經營中可能發生的經營風險和財務風險，實現全公司利益最大化。合理調節資金來源比重，充分調節經營風險和財務風險的配比，實現資產收益率最大化；保持適度的資金流動比率，增強企業短期償債能力，保證公司資金運作高效性。

第十四條資金籌集的渠道。

資金籌集包括資本金的籌集和經營性資金的籌集。資本金籌集主要是接受投資，經營性資金籌集主要有銀行借款、發行債券、法人間的信用借款等。

通過接受投資籌集資本金是公司得以成立的資金成本高、風險小的資金來源，投資者按出資比例或合同規定擁有公司相應所有權，并分享公司利潤和分擔風險及虧損；經營性資金體現債權關系，債權人按固定利率從公司取得利息，但無權參與公司的經營管理及分享利潤。

總公司及所屬單位應合理選擇籌資方式，降低資金成本及風險，使資本結構最優化。

第十五條公司及所屬全資及控股子公司吸收聯營投資、外資，先經公司資金管理委員會提出初審意見，待上報公司董事會審定后，按照《公司法》等法規及公司章程的有關規定，與相關單位簽訂合同，明確雙方的權利和義務后執行。

第十六條向金融或非金融單位借款。

(一)公司及所屬全資、控股子公司對外向銀行(含非金融單位，下同)借款，必須經公司資金管理委員會審批，屬項目融資的長期貸款報公司董事會批準。必須按借款利率、借款期限、還本付息方式、展期貸款承諾、擔保方式、資金到位方式等條件，經過多家綜合比較，確定最優惠的舉債銀行。

(二)銀行借款應爭取中長期借款為主，中長期借款在總債務中的比重一般應達到40％以上。

(三)充分利用銀行展期借款方式，拓展還貸期，以減輕公司短期債務償還壓力。

(四)公司要積極創造條件，爭取利用政策性資金，拓寬資金籌集渠道。

(五)公司全資及控股子公司向銀行借款，必須報經公司資金管理委員會批準，按批準的金額和范圍等要求辦理，并要接受公司財務部監督和管理。

第十七條開展法人間的流動資金借款(原則上只對公司所屬全資及控股子公司)，按資金有償使用的原則，借款單位應有借款報告，填寫借款申請表，審批同意后，雙方應簽訂借款合同，明確雙方責、權、利以及借款利率，還本付息方式，還本計劃等(借款合同及審批表格式見(附件1、2)。

(一)公司與所屬全資及控股子公司之間的貸款事項統一由公司資金管理委員會負責審批，公司財務部具體負責辦理并落實監督檢查工作。

(二)公司所屬各單位應在每年年初根據董事會下達的利潤計劃編制資金計劃，公司資金管理委員會根據公司的具體情況，審定所屬單位最高借款金額，公司內部借款均由公司資金管理委員會審批，必要時報董事會審批。

(三)借款合同期內，借款人應定期以書面形式向公司財務部報告借款的使用、資金回籠情況。

第十八條資金籌集部門分工。

(一)公司財務部是資金籌集的主管部門，負責編制年度資金籌集和償還方案，依據公司資金需求計劃向銀行辦理借款及擔保合同，受公司資金管理委員會委托監督資金使用情況，分析公司經營風險、財務風險和資金運作效果。

(二)資金使用部門協助財務部編制資金籌集方案，根據投資項目或工程進展情況及時調整資金使用計劃，及時為財務部資金籌集提供真實可靠的依據。

五、資金調撥審批程序

第十九條資金調撥是指公司對公司各部門及不具備法人資格的分公司的資金撥付。為確保資金安全，提高資金使用效率，明確責任，公司及下屬單位必須遵循資金調撥審批程序。

第二十條實施資金調撥審批單制度，明確經辦人、調撥事由、金額、收款單位、付款銀行、付款方式、領導審批等內容(格式見附件5)，內部單位撥款，用款單位應填寫相應的借款單。

第二十一條審批權限。

(一)資本性支出審批

1．預算內的資本性支出，金額在5萬元以下的(含5萬元)，由公司財務部負責人審批，金額超過5萬元的，由公司分管領導和總會計師審批。

2．預算外的資本性支出，由公司分管領導、總會計師簽署意見后，報總經理審批，特殊用途支出或金額超過500萬元的，提交公司資金管理委員會審批，必要時報公司董事會審批。

(二)收益性支出審批

1．預算內的收益性支出，金額在10萬元以下的(含10萬元)，由公司財務部負責人審批，金額超過10萬元的，由公司分管領導和總會計師審批；

2．超預算的收益性支出和預算外的收益性支出，一律由總會計師簽署意見后，報總經理審批，必要時報資金管理委員會審批。

(三)內部單位撥款審批

1．預算內的內部單位撥款，由總會計師審批或經總會計師授權由財務部負責人審批；

2．預算外的內部單位撥款，財務部在嚴格審查的基礎上提出處理方案，由總會計師簽署意見后，報總經理審批。

六、財務擔保管理

第二十二條擔保是為了保證債權實現而采取的法律措施。擔保是法律規定或當事人約定的，以當事人的一定財產為基礎，能夠用以督促債務人履行債務，保證合同的正常履行和保障債權實現的方法。

擔保活動應當遵循平等、自愿、公平、誠實信用的原則。

第二十三條擔保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔保合同無效。擔保合同另有約定的，按約定執行。

擔保合同被確認無效后，債務人、擔保人、債權人有過錯的，應當根據其過錯各自承擔相應的民事責任。

第二十四條對外提供擔保時應基于真實的借貸、買賣、貨物運輸、加工承攬等經濟活動。一般限制性規定為：

(一)無經營活動的所屬單位不得對外擔保；

(二)非獨立核算企業、分支機構不得對外擔保；

(三)不得對自然人擔保；

(四)未經政府有關部門批準，不得為境外投資者提供擔保；

(五)原則上不得對非本公司所屬單位提供擔保；

(六)原則上不得為經營虧損企業提供擔保；

(七)原則上對外擔保余額不得超過公司凈資產的50％；

(八)只按所屬控股、參股企業投資比例對該企業債務提供擔保。

第二十五條企業提供擔保要遵循逐級擔保的原則，不得越級擔保；母公司進行融資時，子公司可以提供擔保；子公司之間相互擔保的，須報母公司批準同意。

第二十六條第三人為債務人向債權人提供擔保時，可以要求債務人提供反擔保。反擔保方式有：保證、抵押、質押反擔保和保證金等。公司根據項目的風險程度、擔保金額的大小等實際情況確定并取得其中一種或幾種反擔保方式。第二十七條保證反擔保一般由擔保申請人之外的第三方提供，第三方應具有獨立法人資格，資信可靠，財務狀況良好，具有償債能力，無重大債權債務糾紛。

第二十八條提供抵押、質押物的范圍，按照《擔保法》的規定執行，并按法律規定辦理有關手續。(一)用不動產抵押，抵押率(按凈值計算)不高于70％；

(二)樓宇按揭抵押，抵押率(按樓價計算)不高于70％；

(三)用可轉讓動產抵押，抵押率(按凈值計算)不高于50％；

(四)股權、債券、營運車牌質押，質押率(分別按投資額、債券面值、購入價計算)不高于70％；

(五)股票質押，質押率(按每股資產凈值計算)不高于50％。

第二十九條為保證擔保人的合法權益不受損害，擔保審批通過后，被擔保單位要向擔保單位出具擔保承諾書(見附件3)。

第三十條全資及控股子公司對外提供擔保，必須填寫擔保審批表報公司資金管理委員會審批，必要時由公司資金管理委員會報董事會批準，累計擔保總額不得超過凈資產的50％；母公司對外及對子公司提供擔保，不論金額大小，一律由被擔保單位填寫擔保審批表報公司資金管理委員會審批，必要時由公司資金管理委員會報董事會批準后方可辦理，但累計擔保總額不得超過凈資產的50％(“擔保審批表”見附件4)。

七、對外投資管理

第三十一條為充分有效地利用閑置資金或其他資產，進行適度的資本擴張，以獲取較好的收益，確保資產保值增值，培育新的經濟增長點，公司可以審慎地開展對外投資。

第三十二條投資原則。

(一)遵守國家法律、法規，符合國家產業政策；

(二)符合公司的發展戰略；

(三)規模適度，量力而行，不能影響自身主營業務的發展。第三十三條對外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。

短期投資包括：購買股票、企業債券、金融債券或國庫券以及特種國債等一年期以下的對外投資。

長期投資(一年期以上的對外投資)包括：出資與公司外部企業及其他經濟組織成立合資或合作制法人實體；與境外公司、企業和其他經濟組織開辦合資、合作項目；以參股的形式參與其他法人實體的生產經營。

第三十四條公司短期投資程序。

(一)公司財務部和所屬全資及控股子公司應根據資金盈余情況編報資金狀況表，根據證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報投資可行性研究報告和短期投資計劃報公司資金管理委員會。

(二)公司及所屬全資及控股子公司對外短期投資的投入和處置一律由公司資金管理委員會審批，必要時報公司董事會審批。

第三十五條公司財務部、全資及控股子公司應建立嚴格的證券保管制度，按照短期證券類別、數量、單價、應計利息、購進日期、投資收到的利息、股利等項目及時登記入賬。有關賬目至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸有價證券，證券的存入和取出須詳細記錄在證券登記簿內，并由在場經手人員簽名。

第三十六條公司對外長期投資按投資項目的性質分為新項目和已有項目增資。第三十七條對外長期投資程序及審批。

(一)公司投資承辦單位、全資及控股子公司所有對外長期投資項目，必須向資金管理委員會上報投資意向書和可行性研究報告，由公司資金管理委員會與項目承辦單位組成專門班子進行考察論證，認定投資項目可行時，由公司資金管理委員會批準或由公司資金管理委員會報董事會批準，各所屬單位無對外投資權，但享有投資建議權。

(二)公司資金管理委員會或董事會應在受理對外長期投資項目立項申請后一個月內作出決策。

第三十八條經批準后的對外長期投資項目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重新申報投資意向書和可行性研究報告，并按前款程序審批。第三十九條對外長期投資興辦合營企業對合營合作方的要求：

(一)要有較好的商業信譽和經濟實力；

(二)能夠提供合法的資信證明；

(三)根據需要提供完整的財務狀況、經營成果等相關資料。第四十條對外長期投資的收回與轉讓。

(一)出現或發生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：

1．按照章程規定，該投資項目(企業)經營期滿；

2．由于投資項目(企業)經營不善，無法償還到期債務，依法實施破產；

3．由于發生不可抗力而使項目(企業)無法繼續經營；

4．合同規定投資終止的其他情況出現或發生時。

(二)出現或發生下列情況之一時，可以轉讓對外長期投資： 1．投資項目已經明顯有悖于公司經營方向的；

2．投資項目出現連續虧損且扭虧無望、沒有市場前景的； 3．由于自身經營資金不足急需補充資金時； 4．公司認為有必要的其他情形。

投資轉讓應嚴格按照《公司法》和企業章程有關轉讓投資的規定辦理。

(三)公司和全資及控股子公司的對外長期投資轉讓和處置一律由公司投資業務管理部門和全資及控股子公司提出投資轉讓和處置的書面分析報告，報公司資金管理委員會審批，必要時報公司董事會審批。

(四)對外長期投資轉讓和處置時，相關責任人員必須盡職盡責，認真做好投資的清產核資、資產評估等項工作，防止公司資產流失。

第四十一條公司累計對外投資不得超過公司凈資產的50％。

第四十二條投資項目管理。

(一)項目承辦單位具體負責投資項目的信息收集、項目建議書及可行性研究報告的編制、項目申報立項和實施過程中的監督、協調以及項目后評價工作；

(二)公司資金管理委員會審查投資效益評價、技術經濟可行性分析以及對外投資資產評估結果的確認等；

(三)公司財務部負責辦理已批準對外投資項目的資金籌措和出資手續；(四)公司法律顧問負責對外投資項目有關材料、文件的法律審查；(五)公司所屬分公司及分支機構不得自行辦理對外投資。

八、現金日常管理

第四十三條為規范公司現金使用管理，加強財務監督，根據國家財經法規和公司業務特征，對現金及現金等價物管理作如下規定。第四十四條庫存現金管理。

(一)使用現金范圍：

1．員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；

2．出差人員差旅費；

3．采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結算起點1 000元以下的； 4.業務活動的零星支出備用金； 5.確需現金支付的其他支出。

(二)庫存現金限額原則上以滿足公司2天日常零星開支為標準。

(三)因特殊業務需要應支付備用金，按營業額核定標準，不包括在庫存現金限額內。

(四)不論何種來源收入的現金，原則上應于當日送存開戶銀行。

(五)支付現金，應該從庫存現金中支付或從銀行提取；不得從現金收入直接坐支。

(六)嚴格審查采購物品化整為零、在結算起點以下的現金支付。

(七)在特殊情況下，規定應轉賬結算而不得不用現金結算的，經公司總會計師批準方可辦理。

(八)財務部門建立、健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目日清月結，賬款相符。

(九)不準用不符合財務制度的憑證充抵庫存現金，不準謊報用途套取現金，不準將公司收入的現金以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款、私設小金庫。第四十五條現金等價物管理。

公司及下屬單位應加強對“應收票據”的管理，設置“應收票據備查簿”，逐筆登記應收票據的種類、編號、出票日期、付款人(承兌人、背書人)的姓名或單位名稱、期日和利率、貼現日期、貼現率和貼現凈值以及收款日期和收回金額等資料。第四十六條銀行存款的管理。

1．企業應嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。

2．企業應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

3．企業應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月應及時核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。未達賬一般不應超過2個月，超過2個月后應逐筆分析、查找并附說明。如調節不符，應查明原因，及時處理。

4．經辦人領用空白轉賬支票必須經財務負責人批準，由出納員在“空白支票借用登記簿”上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經辦人簽名后方可辦理，經辦人必須于業務結算后3日內辦妥有關手續到財務部門核銷。

5．結算憑證(如匯票、支票等)丟失，經辦人必須立即報告財務部門，以便財務部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發生。如果造成經濟損失的，要由當事人自行負責。

6．預付款應填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同有關付款的條款，由單位領導及經辦人簽字，按照審批付款手續辦理。

7．凡辦理預付款手續的單位和個人，款項一經付出，經辦單位和承辦人應督促款項的落實，業務結算后，及時將余款清回；否則，由此造成的呆(壞)賬損失，追究承辦人的責任。

8．任何人不得違反銀行結算法律法規和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當事人的刑事責任。

9．企業應根據開戶銀行或存款種類等分別設置“銀行存款日記賬”，對銀行存款進行明細核算，同時設置“銀行存款”總賬，進行總分類核算。

10．財務負責人要定期、不定期組織對銀行存款余額進行抽查核對。第四十七條其他貨幣資金的管理。

1．對外發生的經濟往來，除用現金和銀行存款結算外，還可采用其他貨幣資金結算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

2．使用上述結算形式，必須建立健全登記制度，由專人負責，責任人應經常與財務部門核對余額，業務結束后應立即清理，余款退回銀行賬戶。

3．不允許用公款或由單位擔保辦理個人信用卡。企業經營層因工作需要，經總經理辦公會或廠務會討論通過后允許辦理企業信用卡，其他人員原則上一律不允許辦理企業信用卡。

第四十八條公司資金管理委員會定期和不定期指定公司內部審計部門、財務部對公司及所屬單位的現金管理情況進行檢查，發現錯誤及時糾正，對私設小金庫、編造用途套取現金、公款私存的，要堅決予以查處，并追究相關責任人的責任，凡違反本辦法給公司造成損失，除責令其賠償外，視其情節輕重按國家法律、法規和公司有關規定追究相應責任。

第四十九條公司各單位應加強網上銀行結算資金的安全風險防范，采取授權(復核)與經辦分開、定期更換密碼、及時索取銀行回單等有效手段，保證網上資金結算的安全。

九、應收票據的管理

第五十條應收票據是采用銀行承兌匯票或商業承兌匯票結算方式時，因銷售商品等而收到的銀行承兌匯票或商業承兌匯票。

第五十一條財務部門應設置應收票據備查簿。逐筆登記應收票據的種類、號數、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現日期、貼現率，貼現凈額以及收款日期和收回余額等資料。應收票據到期結清后，應在備查簿內逐筆注銷。

第五十二條財務部門收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業承兌匯票，必須及時到銀行辦理認證手續，以防假偽票據的發生。

第五十三條財務部門應根據月度資金收支計劃，合理安排將收到的銀行承兌匯票、商業承兌匯票背書轉讓，以提高資金的使用效率。

十、往來賬戶的資金結算管理

第五十四條企業對往來結算所發生的業務分別不同情況，分科目設立賬戶核算。往來賬戶必須逐筆進行登記，并注明經辦人及形成原因，經辦人負責往來賬戶的清理工作。業務往來戶必須于月終列出分戶余額清單，經辦人人為造成往來款項長期拖欠，查明原因酌情處理。業務往來賬目必須定期核對，一年內至少對賬一次，并有明細對賬確認函，如有差錯無法確認的業務要派人進行核對。第五十五條個人出差借款，出差人員在出差歸來后規定期限內(一般為10天)辦理報銷手續，逾期不辦者按借款額加收利息，并逐月從其工資中扣回。第五十六條對超過2年的應收款要逐筆進行分析，確實無法收回的按規定程序報經批準后，按壞賬損失處理；對賬齡較長但不屬于壞賬的，責成專人負責限期清理。

十一、外匯管理

第五十七條企業應當指定專人負責外幣賬戶的核算。由不同的人員負責外幣現金收付、外幣資金的結售以及進出口收付匯核算、登記外匯資金賬簿工作。選用適當的外幣折算方法和折算匯率，妥善保管并定期盤點外幣現金，期末應當調整外幣賬戶折算差額，并按照國家統一的會計制度規定進行賬務處理。

第五十八條企業應當遵守國家關于外匯管理的規定，企業的出口收匯和進口付匯，應當按照國家關于出口收匯核銷管理辦法和進口付匯核銷管理的規定辦理核銷手續。

十二、附則

第五十九條公司及所屬各單位的資金管理工作要嚴格按本辦法執行，若有違反，一經發現，公司資金管理委員會有權追究和查處相關責任單位和責任人的違規責任。第六十條公司所屬各單位可根據本辦法，結合本單位的具體情況制定實施細則。第六十一條本辦法由公司財務部負責解釋。第六十二條本辦法自發布之日起施行。

通達信】主力資金線（爆發線、起爆線、主力資金、抄底線）-指標公式源碼

主力資金:EMA(100*(C-LLV(LOW,30))/(HHV(H,30)-LLV(LOW,30)),3), COLORRED,LINETHICK2;即將爆發線: 65,COLOR00FF00;起爆線:80,COLORWHITE,LINETHICK1;DRAWTEXT(CROSS(主力資金,起爆線),主力資金,'★爆發！'),COLORYELLOW;TMD:=C-REF(C,1);金

線:100*EMA(EMA(TMD,N1),N1)/EMA(EMA(ABS(TMD),N1),N1),COLORWHITE,LINETHICK1;銀線:MA(金線,N2),COLOR00FF00,LINETHICK1;STICKLINE(金線>銀線 , 金線,銀線 ,2.5,0),COLORRED,LINETHICK2;STICKLINE(銀線>金線,金線,銀線,2.5,0),COLORGREEN,LINETHICK2;爆發線:30,COLORFF00FF,LINETHICK1;起步線:0,COLORWHITE,LINETHICK1;DRAWTEXT(CROSS(起爆線,主力資金),起爆線,'★空倉！'),COLORYELLOW;抄底線:-25,COLORWHITE,LINETHICK1;DRAWTEXT(CROSS(金線,爆發線),金線,'★爆發！'),COLORWHITE;DRAWTEXT(CROSS(主力資金,即將爆發線),主力資金,'★加倉'),COLORWHITE;DRAWTEXT(CROSS(金線,起步線),金線,'★加倉！'),COLORWHITE;DRAWTEXT(CROSS(金線,抄底線),金線,'★半倉！'),COLORWHITE;LC:= REF(C,1);F1:=ZIG(3,10);方向:IF((F1> REF(F1,1)),-40,105),COLOR00FF00,LINETHICK2;DRAWTEXT(CROSS(抄底線,方向),抄底線,'★逢低進場！'),COLORRED;DRAWTEXT(CROSS(方向,抄底線),方向+20,'★逢高出場！'),COLORWHITE;DRAWTEXT(CROSS(金線,起爆線),金線,'★爆發！'),COLORWHITE;【通達信】主力資金線（爆發線、起爆線、主力資金、抄底線）-指標公式效果圖

第二篇：資金管理辦法

西安市財政局 西安市科學技術局 西安市發展和改革委員會關于印發《西安市半導體照明（LED）示范工程專項資金管理暫行辦法》的通知

2010-11-10 16:40

市財發 [2010] 200號

西安市財政局 西安市科學技術局 西安市發展和改革委員會關于印發《西安市半導體照明（LED）示范工程專項資金管理暫行辦法》的通知

各區縣（開發區）財政局、科技局、發改委，市級各相關部門，各直屬機構：

為落實國務院《關于發揮科技支撐作用，促進經濟平穩較快發展的意見》精神，推動《西安市推廣高效節能半導體照明（LED）產品示范工程實施方案》的實施，《西安市半導體照明（LED）示范工程專項資金管理暫行辦法》已經西安市國家半導體照明試點工作領導小組第一次會議審議通過，現予印發，請遵照執行。

西安市財政局、西安市科學技術局、西安市發展和改革委員會

二○一○年三月十九日

西安市半導體照明（LED）示范工程

專項資金管理暫行辦法

第一條 為落實國務院《關于發揮科技支撐作用，促進經濟平穩較快發展的意見》精神，推動《西安市推廣高效節能半導體照明（LED）產品示范工程實施方案》（市政辦發[2009]198號，以下簡稱《實施方案》）的實施，根據《中華人民共和國預算法》以及《西安市市級財政專項資金管理暫行辦法》（市政發[2007]161號）等財經法規及資金管理制度，制定本辦法。

第二條 市級財政每年整合安排不少于2500萬元，作為半導體照明（LED）示范工程專項資金。其中專項資金的90%作為LED照明工程補貼資金；專項資金的10%用于支持LED照明產品研發、產業化、技術標準研究推廣等公共服務。申請補貼的示范工程項目總投資不得低于500萬元。

第三條

專項資金由西安市國家半導體照明試點工作領導小組（以下簡稱“試點工作領導小組”）統一管理、集中使用，領導小組辦公室具體負責管理協調工作。專項資金按照科學合理、公開、公正、公平的原則安排。

第四條 補貼范圍：

對于納入《實施方案》的城市道路照明、旅游景區照明、綠地廣場照明、室內照明、大型公共場所照明中燈具采購部分給予補貼。

第五條 補貼對象：

1、列入《實施方案》任務表中的市級部門和開發區。

2、集中采用LED照明產品用于新建道路和景區照明的市級其他部門和區縣、開發區。

3、采用合同能源管理等方式參與LED照明工程投資建設的企業。

第六條 采購LED燈具生產供應企業應滿足以下條件：

1.在西安市注冊的具有法人資格的生產供應企業；

2.企業生產的LED照明產品已在樣板工程中試用，并正常運行半年以上，性能達到節能要求；

3.具有LED照明產品相關的自主知識產權；

4.在經營活動中沒有不良記錄；

5.通過ISO9000質量體系認證，具有相應的企業標準，產品通過國家相關具有資質的第三方機構的檢測認定；

6.具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度；

7.具有履行合同所必需的設備和專業技術能力；

8.三年內無不良繳納稅款和社會保險費等記錄；

9.具有完備的產品銷售、安裝及良好的售后服務管理能力。

第七條 所采購LED照明燈具應滿足以下條件：

1．LED照明燈具性能指標必須達到或超過陜西省地方標準和國家相關技術規范；

2.LED照明燈具必須經過試點工作領導小組辦公室備案；

3.優先選擇使用本地芯片及封裝技術的LED照明燈具。

第八條

補貼標準：

符合上述第六條和第七條條件的LED示范工程項目，按照如下標準給予補貼：

1、對于市級財政直接撥款的示范工程，按照經核定的LED照明燈具總價值3—5%作為后期維護費用給予補貼。

2、對于非市級財政直接撥款的示范工程，按照不高于經核定的LED照明燈具總價值的30%給予工程補貼。

3、采用合同能源管理模式參與工程建設的半導體照明企業，按照具體管理模式，給予不高于經核定的LED照明燈具總價值的10%給予工程補貼。

第九條 對于在示范工程中被廣泛應用、性能可靠穩定的LED照明產品，將優先納入市級政府采購產品名錄。

第十條 補貼資金由試點工作領導小組統一管理。試點工作領導小組辦公室會同市發改委、市財政局負責申請補貼受理、備案、考察論證等工作。市財政局對符合申請補貼條件的單位按規定的程序撥付補貼資金。

第十一條 補貼申請程序：

1．示范工程實施單位提出申請，提交申請資料。

2．試點工作領導小組辦公室會同有關部門對申報工程進行審查和實際考察。

3．試點工作領導小組辦公室組織專家及有關部門對申請補貼工程項目進行評審、核算，提出評審意見，上報試點工作領導小組。

4．試點工作領導小組對評審意見進行審核研究，確定審核意見。

5．示范工程開工并按照規定進度組織建設，已完成投資50%以上，并經領導小組辦公室考察驗收后，市財政局按補貼標準撥付財政補助資金。

第十二條 申請材料包括：

1．示范應用工程資金補貼申請表；

2．示范應用工程方案；

3．LED燈具采購清單及預算；

4．LED燈具生產供應企業資質：

（1）企業營業執照及稅務登記證；

（2）供應燈具產品相關檢測報告；

（3）相關專利及質量認證體系證書；

（4）稅務部門出具的納稅證明材料；

（5）企業近兩年財務報表等其他相關材料。5．示范工程應用數量承諾書。

第十三條 試點工作領導小組辦公室按照《西安市市級財政專項資金管理暫行辦法》（市政發[2007]161號）組織開展專項資金補貼情況的監督檢查工作和績效評價。對有下列情形之一的，視情節給予通報批評、扣減補助資金等處罰；情節嚴重的，取消享受專項補貼資金資格：

1.提供虛假工程信息的；

2.示范應用工程LED燈具應用數量未達到規定規模；

3.采購產品實際銷售價格高于采購限價；

4.燈具供應企業不符合標準。

第十四條 對出具虛假報告和證明材料的相關單位，一經查實，予以公開曝光，并視情節追究其相應法律責任。

補貼資金必須專款專用，任何單位不得以任何理由、任何形式截留、挪用。對違反規定的，按《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等有關規定，依法追究有關單位和人員的責任。

第十五條 本辦法自下發之日起施行，至2011年12月31日截止。本辦法由市財政局會同試點工作領導小組辦公室、市發改委負責解釋。

來源：西安市財政局網站

http://www.tmdps.cn/xaczj/content.jsp.jsp?urltype=news.NewsContentUrl&wbnewsid=10423&wbtreeid=6365

第三篇：資金管理辦法

專項資金管理辦法

為合理、有效、規范使用專項資金，完善專項資金管理流程，確保財政性資金的安全合理使用，根據國家專項資金管理的有關制度及結合公司的相關資金管理辦法，特制定本規定，請公司、各中心及各部門遵照執行。

一、專項資金的概念：

專項資金之公司從特定的資金來源形成的，或向國家、省、市等相關部門進行具有特定用途的專項申請，獲得批復或批準，并劃撥到公司賬戶的資金。

二、專項資金的類別：

專用基金、專項撥款、專項資金和專項借款。

三、專項資金的管理要求：

1、各專項資金的形成、建立、提取都必須符合國家及相關部門管理規定。

2、對各種專項資金要獨立核算、專款專用，劃清與生產經驗資金開支的界限，不得相互占用。

3、建立專項資金的使用管理責任制，明確專項資金的管理部門，提供使用效率。

4、在資金使用手，堅持專款專用，量入為出的原則，正確使用各項專用資金達到預期目標。

5、建立好專項資金使用臺賬，加強資金的財務管理及使用監督管理。

四、專項資金各管理部門職責：

1、財務部負責資金的銀行開戶、劃撥審核、支付，資金預算、決算的編制，負責專項資金的使用審批、監督與審查，以及各項專用資金的匯總與分析。

2、項目申請部門：根據項目歸口部門，負責各個專項資金項目可行性論證與可研的編制，負責專項資金項目備案、申請及報批工作，負責專項資金對應項目評價、驗收與對外對上匯報工作，負責對項目承擔部門專項資金的申請進行指導，提供技術支持等。

3、項目承擔部門：負責本部門專項資金的前期組織、項目試驗生產運營及相關管理工作，負責資金使用臺賬的建立及情況說明，進行資金使用各個階段的小結及統計，負責項目運行各階段的總計及數據統計工作，做好項目驗收準備工作。

4、其他相關部門：根據歸口及部門職責，負責專項資金項目運行各過程中的配合工作包括項目委托外協、項目材料采購、證照申辦、運營管理等。

五、專項資金的管理流程：

1、論證：關注相關國家規定及相關行業信息，對符合國家、省、市等有關專項資金管理辦法的項目，由項目申請單位牽頭，組織相關技術經濟部門、實施部門等進行項目篩選及論證，就符合條件的項目組織材料及項目可研報告。

2、申請/報批：有項目申請部門會同相關部門組織申報材料，形成專項資金申請報告，報送相關歸口管理部門，并就項目進展進行全程聯系及跟蹤，定時向公司進行匯報進展，對獲批項目即使移交公司財務及項目執行部門。

3、劃撥/審批：財務部在接到相關批復文件后，負責向專項資金劃撥部門提供企業專項資金指定賬戶，按照專項資金申報項目，有專項資金項目使用部門按公司規定程序進行資金申請，投入項目運營。

4、使用：專項資金使用嚴格按項目資金申報計劃執行，公司自有資金同步配套，按比例使用，不得優先使用專項資金。財務部負責專項資金的管理，制定專人建立臺賬，并跟蹤、監管專項資金的全程使用定期進行資金使用的匯總、分析。專項資金項目工程（或試驗）完畢即使按規定辦理項目決算與財務結算，保證專項資金的使用安全、完整。

5、監督：公司專項資金的使用與管理部門均為專項資金的監督部門，有權及有責任對專項資金的審批與使用進行監督。

6、驗收：專項資金項目要達到申請報告中預期的各項經濟、技術指標，同時又項目申請部門會同財務部及相關部門，開展項目驗收（結題）工作，對項目進行專項評價，并組織開展工程結算與財務結算相關工作。按期準備好專項資金使用全程項目進展、資金使用、項目驗收、項目評價材料，接受專項資金的審批部門、財政部門、審計部門等的檢查，保證資金專款專用，維護公司形象和利益。

六、本管理辦法自文件下發之日起執行。

第四篇：資金管理辦法

資金管理辦法

第一章

總 則

第一條 為加強公司資金管理，促進資金周轉，防范和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，依據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》的要求，以及湖南有色金屬控股集團有限公司相關制度規定，結合公司的具體情況特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金管理的主要內容包括籌資、資金支付管理、現金管理、銀行存款管理、票據、財務印章管理、資金余額管理等。

第三條 本辦法所稱資金包括現金、銀行存款及票據。

第四條 本辦法所稱籌資僅限于債務資本籌資，不含權益性資本籌資。

第五條 本辦法所稱成員企業包括公司所屬全資子公司、控股子公司、分支機構及實際控制的其它企業（控制是指公司及所屬控股企業能夠決定所投資企業的財務和經營政策，并能從所投資企業的經營活動中獲取利益）。

第六條 公司資金管理的原則是預算控制、統一調度、分級授權、講求效益、防范風險。即通過實施資金預算管理，實現資金的集中統一調控；實行分級授權審批資金支付，提高資金使用效益，防范風險。

第七條 財務部是公司資金管理的歸口部門，負責制定公司資金政策和資金管理規章制度，組織實施資金籌措、管理、監控、檢查、考核公司所屬各單位的資金管理工作，并提供相關服務。

第八條 本辦法適用于公司本部各單位及公司所屬各成員企業。

第二章

籌資管理

第九條 公司對籌資實行預算控制下的集中管理和總額管理。凡公司及各成員企業的一切籌資行為，均須經公司黨政聯席會議審議并報公司董事會按程序批準。未經批準，公司及各成員企業不得自行籌資。

第十條 籌資預算的編制：財務部根據公司及各成員企業下一經營計劃及投資需求擬定次籌資預算。籌資預算應包括籌資金額、籌資利率、籌資渠道、籌資類型、擔保方式等內容。

第十一條 籌資預算的審批：財務部將擬訂的公司籌資預算報告報公司主管財務工作的副總經理審核、黨政聯席會議審議、董事會批準，形成下一籌資預算。公司董事會授權公司主管財務工作的副總經理批準籌資事項。

第十二條 籌資辦理：公司財務部根據籌資計劃及月度資金需求與銀行商洽借款金額及期限，擬定借款合同報公司董事會授權人審批后取得借款。成員企業根據籌資預算自行與銀行辦理籌資事宜。

第十三條 成員企業因資金臨時周轉需向公司借款的，需經公司財務部初審、公司黨政聯席會議審議、董事會授權人審批。

第十四條 公司對總部及各成員企業的超過籌資預算額度的借款實行“一事一批”，報經公司黨政聯席會議、董事會及集團公司批準。

第十五條 財務部門應指定專人保管與籌資活動有關的文件、合同、協議等資料，建立籌資臺賬，及時、準確記錄借款本息。臺賬的內容包括但不限于借款銀行、借款金額、借款日期、還款日期、借款利率、擔保單位名稱及擔保方式等。

第十六條 財務部應依據借款的實際天數與籌資合同的約定計算利息支出，確保計息準確。對不能按期支付本息的應及時向主管領導及上級部門匯報，提前預警、報警，防止資金鏈斷裂。

第三章

資金支付管理

第十七條 公司資金支付實行預算管理。預算外的資金支付需按相關規定辦理預算追加后方可執行。

第十八條 資金支付辦理程序：

一、填寫支付申請：用款單位經辦人員需填寫《用款申請》。申請須注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明等資料。

二、支付審核與批準：經辦人員根據《公司資金支付審批權限表》將用款申請交予審批人員簽字確認。若公司其他規章制度對審批權限另有規定的從其規定。

三、支付辦理：

（一）財務部經辦會計人員受理業務部門提交的《用款申請》，對支付依據進行初步的合規性審查。支付依據不充分的則退回業務部門要求補充完整；

（二）經辦會計人員將初審通過的《用款申請》交財務部負責人審核；

（三）經辦會計人員根據財務部負責人審批后的《用款申請》填制會計憑證并轉交稽核會計；

（四）財務部出納根據經稽核會計審核通過的憑證及《用款申請》進行付款。第十九條 公司備用金分為個人差旅費備用金和非差旅費備用金兩類：

一、差旅費備用金的借款與核銷按公司有關差旅費報銷的規定執行；

二、非差旅費備用金借款是員工因辦理公司業務以個人名義向公司借支的款項。借款人應將借款事由、用途、還款時間等詳細情況作出書面說明并經其部門負責人及公司主管業務副總經理審批，交由財務部負責人簽字確認后方能借支。借款人須在約定的事項結束，取得相關業務單據后的十個工作日內到財務部辦理核銷手續。對于長期掛賬、屢次督促仍未核銷備用金的責任人，由財務部責任會計出具書面報告，經財務部長及公司分管財務副總經理審核批準后，分月在責任人的工資中扣除，直到扣完為止。

第四章

現金管理

第二十條 公司須在中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》所規定轉賬結算。第二十一條 任何人均不得以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，不得擅自挪用現金，不準將單位收入的現金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，不得設置“小金庫”，不得坐支現金。

第二十二條 為保證現金的安全和合理使用，公司對庫存現金實行限額管理，原則上以滿足公司三天日常零星開支為標準。凡超過1萬的庫存現金均須及時存入銀行。

第二十三條 財務部出納員根據審核無誤、手續齊全的現金憑證收（付）現金，并在憑證上加蓋私章。

第二十四條 財務部出納人員應妥善保管庫存現金，存放于財務專用保險柜，確保資金安全。

第二十五條 財務部出納人員須每天清點庫存現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬實相符，月末編制《現金盤點表》。財務部負責人或其指定人員應定期或不定期監盤現金，確保賬實相符。

第五章

銀行存款管理

第二十六條 公司在銀行賬戶開戶須按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和集團公司《資金管理辦法（試行）》的規定辦理。由財務部指定專人負責管理，主要管理原則和審批程序如下:

一、避免多頭開戶，一家商業銀行一般只能選定一家分支機構開立日常結算賬戶；

二、應根據集團公司統籌指導、企業授信、方便業務開展等安排選擇合作銀行開立日常結算賬戶；

三、嚴格控制新增開戶。本部和分、子公司確因業務需要需報集團公司財務資產部批準；

四、申報開戶申請文件，并附足以證明必須新增開立銀行賬戶的相關資料，待集團公司的審批文件下達后方能開立賬戶，并于辦理后3日內將賬戶信息報集團公司財務資產部備案。

第二十七條 銀行賬戶在使用期間如需變更，財務部出納人員應及時到銀行辦理相關變更手續，并將變更信息逐級報集團公司財務資產部備案。

第二十八條 對閑置、到期、睡眠等賬戶應及時撤銷，并報集團公司財務資產部備案。第二十九條 會計人員應及時對資金收支業務進行賬務處理。財務部指定專人每月核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與對賬單調節相符。如不相符，須及時查明原因。

第三十條 財務部應確保網上銀行結算和支付的安全管理，分設網銀付款提交與審核不相容的職能。

第三十一條 網上銀行支付應憑經過復核的會計憑證辦理，如有特殊情況需經財務部負責人審批同意。

第三十二條 財務部出納人員須對當日支付的款項逐筆查詢并確認是否交易成功，充分利用網上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額。對網上銀行出現的故障須做好記錄，并及時報業務主管，以免造成業務受阻和經濟損失。

第三十三條 對安裝網上銀行的計算機應定期進行管理與維護，禁止他人使用。

第三十四條 財務部出納、稽核會計應確保所管理的網銀密匙安全，嚴禁轉借讓他人代替上機操作，離開崗位時必須退出網上銀行系統并取出密匙。同時須加強網銀支付密碼保密工作，定期更換密碼和更新證書。

第六章 票據及財務印章管理

第三十五條 公司結算業務涉及的票據包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票、銀行支票、銀行本票、銀行匯票、信用證。

第三十六條 銀行承兌匯票的收取：

一、業務部門取得銀行承兌匯票必須按照公司銷售政策的規定，區別客戶的信用風險收取承兌匯票，并建立備查登記薄，復印后及時轉交財務部門，不得保留；

二、財務部出納員應認真審查每張票據，驗收合格后方能在票據交接本上簽字確認，并開具收到票據的證明；

三、如客戶要求提前開具收據的，出納可憑銷售公司經理簽字確認的承兌匯票復印件提前開具收據。第三十七條 業務部門取得的其他票據需待實際取得出票單位到期承付的資金后才能確認款項結清。

第三十八條 銀行承兌匯票的支付：

一、出納憑經復核的會計憑證作為銀行承兌匯票的支付依據。辦妥背書手續后應及時通知業務部門可將承兌匯票背書用于對外支付辦理承兌匯票的背書轉讓時匯票應填寫抬頭，保證票據支付給正確的收款方；

二、受票單位應憑有效證件及收據在出納處領取銀行承兌匯票。對采取委托我公司業務員代領銀行承兌匯票的，需提供相關的授權書、收據在出納處領取銀行承兌匯票。如不能及時提供收據原件的可先憑傳真件領取匯票，事后補寄原件；

三、在未制作會計對外付款憑證等特殊情況下，出納須請示財務部負責人同意后付款。第三十九條 承兌匯票管理人員應在承兌匯票到期前十日內辦妥委托收款手續。第四十條 財務部須建立備查簿對收到的匯票進行管理。收到的匯票進行貼現、背書轉讓和到期結算。退票時，應及時進行會計核算，并在備查簿中登記。

第四十一條 出納應每月對票據進行盤點，并制作盤點表，打印票據明細留存。第四十二條 逾期未用的支票及時收回注銷。因填寫錯誤而造成作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

第四十三條 不得簽發空頭支票、空白支票及遠期支票。

第四十四條 采用信用證方式的銷售，業務部門需確定客戶是否符合使用信用證結算的條件。審核驗證工作要做到單證一致，單單一致，以減少收款風險。

第四十五條 對外開立信用證和信用證修改、信用證到期付款業務，業務部門須以書面形式提出申請并經其部門領導、主管經理、財務部確認后方可辦理。信用證到期時按資金支付規定的程序和權限進行付款審批。

第四十六條 稽核會計定期檢查收到的匯票，對檢查中發現的問題及時處理。

第四十七條 銀行預留印鑒、發票專用章由財務部指定專人進行保管。印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則造成的后果由印章保管人員負責。票據與預留印鑒的保管必須分開保管。財務印章原則上不允許帶出，確需帶出公司使用的，必須填寫印章使用申請單說明事由，經財務部部長批準后方可帶出。

第七章 資金余額集中管理

第四十八條 資金余額指銀行存款、銀行承兌匯票、現金。本部和各分、子公司的資金余額均不包含戰略性儲備等特殊開支。分、子公司資金余額中只含日常經營性資金余額，投資性、籌資性余額不包含在內。

第四十九條 由財務部負責核定本部和分、子公司資金最高余額和最低余額，并根據各主體經營情況實行動態管理。

第五十條 分、子公司應于每周一上午9:30前將最新資金余額報告財務部。財務部根據分、子公司的資金余額向其發出資金歸集的指令，各分、子公司應于當日將資金向本部進行歸集。超過最高限額的資金須集中管理：

一、通過應收賬款、應付賬款或預收賬款、預付賬款等直接劃轉至本部指定賬戶，根據雙方關聯交易情況對往來賬進行動態管理；

二、按照向分、子公司收回投資收益或上級撥付下級資金的方式處理；

三、在本部有統借統還的分、子公司，可將多余部分的資金提前歸還至本部（須用銀行存款），同時雙方在借款臺賬上進行登記，并按照新的統借統還余額和日期計算應收、應付利息；

四、分、子公司將資金匯劃本部通過其他往來將其作為資金“蓄水池”進行管理。第五十一條 財務部根據公司和各分、子公司的實時資金余額，在特殊事項（如轉貸所需資金）進行特殊時點的資金歸集。對資金的歸集時按照盡量不影響各主體的生產經營為原則，不考慮上述各主體核定的資金最高余額和最低余額限制。

第五十二條 當本部和分、子公司的資金余額低于核定的最低余額后按下述方式進行具體操作：

一、各主體應分析資金減少的原因，防范資金鏈斷裂的風險，同時報告上級部門（分、子公司向本部財務部）；

二、在本部“蓄水池”有資金額度的主體，以該額度為限，可通過本部劃回資金；

三、如“蓄水池”內已經沒有資金額度，可在融資預算額度的范圍內，向銀行或本部增加融資額度。

第五十三條 臨時資金拆借：分、子公司遇有臨時資金周轉需求，可向總部申請拆借。分、子公司資金拆借按資金支付審批流程執行。

第八章 外匯管理

第五十四條 財務部應指定專人收集外匯相關信息，跟蹤匯率走勢，發布匯率風險預警提示。

第五十五條 公司外幣貨款回籠原則上應于當日進行結匯，并嚴格按照國家外匯管理的相關規定辦理收匯業務。

第五十六條 外幣支付事項由需使用的部門在月度預算中予以說明并提前告知財務部預留額度。公司銀行賬戶中的日常外幣額度低于3萬美元或等值外匯。業務部門辦理外匯付款業務時，財務部應對相關單據的合規性進行審查，根據批復辦理外匯付款業務。

第五十七條 業務部門在簽訂外幣計價合同簽訂前，應考慮匯率波動帶來的影響，如選擇合適的結算幣種、結算方式、結算時間、保值條款等防范

外匯交易風險。

第九章

附

則

第五十八條 本辦法由財務部負責解釋。

第五十九條 本辦法自發布之日起實施。原公司《資金管理辦法（試行）》廢止。

第五篇：資金管理辦法

武義縣桃溪鎮錦平村互助資金使用管理辦法

根據《錦平村資金互助會章程》規定，為規范資金互助操作規程和使用管理，特制定本辦法：

一、借款原則：

互助資金借款堅持互助互濟、有償使用，只借會員、不借他人，生產專用、禁挪他用，用款申請、有效擔保、公示審批，相互制約，有借有還、滾動發展，公開公正、安全高效的原則。

二、借款程序：

（一）借款申請：會員在發展生產項目急需資金時，可向互助會提出借款申請。申請須戶主夫妻雙方簽名，注明發展項目名稱、規模、借款數額、項目實施條件及措施、項目已實施的現狀、還款時間、還款措施等。

（二）借款調查：理事會、監事會對借款事項進行調查審查：①會員資格、信用狀況；②以前貸款是否還清；③所借資金是否用于發展生產性項目，包括種植業、養殖業、農副產品加工業等短、平、快項目；④理事會對所借資金投資項目進行審查和實地察看，審查生產項目進展情況，一般情況下項目要完成前期實質性工作或正在全面開展。⑤有符合條件的擔保人擔保。

（三）借款保證：會員借款必須同時辦理擔保手續：一名會員借款5000元以上，須有兩名具備擔保資信的人提供擔保，擔保人負連帶償還責任。擔保人資格：本村具有一定經濟基礎并且已婚，年齡不超過60周歲有償還本借款能力 的人；國家公務員和事業單位正式職工可以進行擔保;會員之間可互助擔保，一名會員擔保不超過2戶。

（四）借款審核：每月20—25日期間，理事會、監事會對當月會員的申請借款事項進行集體討論、審核。對符合借款條件的予以公示，對暫不符合條件的，作出充分解釋說明。

（五）公示審批：理事會、監事會審核后，將借款會員、借款數量、還款時間、借款保證等相關內容進行為期三天的公示，公示無異議的，由理事長簽署審批意見。公示有異議的需重新審核。

（六）借款發放：借款公示審批后，互助會與會員簽訂借款合同（一式三份，借、貸方各一份，做帳一份。），同時辦妥其他相關手續，必須用轉賬支票支付。

（七）借款回收：①借款期限，一般為半年，最長期限不得超過一年。②借款利率：按月利率 0.008 計收借款占用費，借款到期一次性收回本金及占用費，直接存入信用社專戶。

（八）信用制度：①建立擔保資信制度，根據家庭經濟、信譽等狀況，由理事會和監事會聯合評選具有擔保資信的會員，每年評選一次：②建立連續借款制度，會員前一次借款后，若按時還款，信譽良好的，在資金存量允許條件下可繼續借款。

三、違約處罰：

（一）借款發放后，互助會對借款項目的實施進行全過 2

程監督，一旦發現借款者將資金挪作他用，將及時予以制止，并馬上采取措施提前收回借款。

（二）借款到期未還的，按每日萬分之三加收滯納金，并由借款會員承擔由此造成的一切損失。

（三）發生上述情況的會員，兩年內取消再次借款資格，情節嚴重的取消會員資格。

四、風險防范：

（一）公開監督原則：互助資金在操作運行、日常管理中進行陽光操作，公開公示，接受本互助會監事會和全體會員的監督，并接受縣互助資金領導小組辦公室（縣扶貧）、縣財政局、當地鎮政府及村兩委的監督。

（二）借款總量控制原則：同期借款戶數不得超過會員數的49%，同期借款總額不得超過資金總額的90%，理事會、監事會成員同時借款不得超過兩人。每戶借款最高不超過10000元。

（三）資金運行封閉原則：一是互助資金不得以謀取存款利息收入為目的而滯留在專戶；二是互助資金嚴守專款專用原則，不得用于其他經費開支，不得對外放貸；三是借款對象必須互助會會員，不得對外放貸。

（四）財務管理辦法：互助資金管理人員必須按照財務制度對每一筆業務及時進行辦理，做到日清月結。每季末30日前，向縣互助資金領導小組辦公室（縣扶貧辦）、縣財政局、當地政府、村兩委提供季度的財務報表，同時在本村公開欄上進行公示，并做好會計資料的歸檔管理。

（五）資金追繳措施：會員到期借款未還的，互助會將依法進行追繳，由此產生的一切費用由該會員承擔：一是在村公開欄公開該會員的欠款事項；二是由擔保人負責歸還借款；三是村委會向村民發放集體資金及國家補助資金時，將該會員的資金直接劃入互助會，抵償其借款；四是依法提出民事訴訟，追回借款。

五、附則：

一、本辦法由 2011 年 7月 22 日互助會會員代表大會審議通過，未盡事宜由理事會負責修訂，提交會員（會員代表）大會審議通過，并報縣互助資金領導小組辦公室（縣扶貧辦）、縣財政局和當地鎮政府備案。

二、本辦法由錦平村資金互助會負責解釋。

2011 年 4 月 20日

武義縣錦平村資金互助會財務有關制度

一、會計崗位職責

1、貫徹執行國家頒布的有關財務制度，嚴格按照《會計法》規定進行記賬、算賬、報賬，嚴格財經紀律，做到手續完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。

2、負責編制本會財務報表；編制月、季、會計報表及有關說明，每季末30日前向縣扶貧辦、財政局、當地鎮政府及理事會、監事會及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況。

3、負責會計制單、總賬與明細賬的記賬工作，做到賬賬相符，賬實相符。

4、負責本會財務業務的審核與復核、計算互助會應收回的本金和占用費等會計業務。

5、負責會計憑證、會計賬本、會計報表等相關資料的收集、整理、裝訂和財務檔案的管理工作。

6、負責做好收款收據、銀行轉賬支票、現金支票的登記、保管、核銷。

7、負責完成本會的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。

2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定不得超過500元，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準

制度辦理收付。

4、開據支票，辦理匯款時要按本會的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。

7、負責職工每月工資、資金以及各種福利待遇的審核和發放。

8、結合本會的業務實際情況，每月匯總收付憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。

10、每月底將銀行存款余額、收入及本月、本年累計額報告會計理事長監事長。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成本會交辦的其他工作。

三、物資采購、財務審批、報銷規定

1、本會采購物資或開支必須事先征得理事長同意方可支出，數額較大的（1000元以上）需集體討論。

2、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理。

3、采購人員付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票，價值在500元以下的，可以支付現金。

4、本會工作人員報銷，按下列審批程序：經辦人——監事長審核——理事長審批簽字——出納付款。

四、公文及合同的管理規定

1、以本會名義向外發送的正式文件需經理事長審閱和簽發。

2、以本會名義借款合同，統一由財務人員負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

五、印章使用的管理

1、本會印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章銀行印鑒章等。公章理事長負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由會計負責保管。印鑒由會計、出納分開保管。

2、保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記