第一篇：資金管理辦法大全

資金管理辦法

1、管理機構

財務部負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作。

2、賬戶管理

開立、變更賬戶，須經總經理同意，由公司財務部具體執行，原則上公司只能在便于開展業務的銀行開設一個基本賬戶。

3、支票管理

3.1支票由出納人員或公司指定專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管； 3.2領用支票時按要逐項認真填寫“付款通知單”，由所在部門負責人復核，經財務負責人審核交由總經理審批簽字后，到財務部辦理付款事項；

3.3原則上不允許各業務部門領取空白支票或要求財務部開出空頭支票、或遠期支票，特殊情況，經公司總經理審批后方可辦理；

4、現金管理

4.1下列范圍內可以使用現金：職工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星開支；公司總經理批準的其他開支。結算起點暫定為1000元，如需調整由財務部確定。

4.2公司購置固定資產和大件低耗品采取轉賬結算方式，不得使用現金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過2000元的，采取轉賬結算方式，不得使用現金；采購價款一次低于1000元的可以使用現金結算，也可以使用支票結算。4.3庫存限額經公司總經理審批核準，現金超額部分送存銀行。

4.4收入現金及時入賬，送存銀行。財務人員支付現金，可以從公司庫存限額中支付或銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，即不得坐支。4.5財務人員從銀行中提取現金，當填寫“現金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務部負責人簽字批準后提取。

4.6公司職員因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，由部門領導簽字確認，報財務部審核后由總經理審批同意，到出納人員處領取。

4.7 報銷時憑合法發票、差旅費單據及公司認可的有效報銷或借款憑單，經辦人簽字，財務部審核，總經理審批，到出納人員處沖抵以前借款、領取現金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。

4.8工資由行政人事部依據提供的核發工資資料按月編制成工資表，交由財務部審核簽字，財務人員按時提款，按月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

4.9出納人員當建立、健全現金及銀行存款賬目，逐筆按順序記載現金收付，賬目應當日清月結，賬實相符。

4.10不準超范圍、超限額使用現金。4.11不準白條抵庫。4.12不準挪用現金。

4.13不準利用賬戶替他人或其他單位套取現金。4.14財務負責人或財務審計員，不定期對庫存現金或銀行存款進行抽查。會計經常與出納核對庫存現金或銀行存款。

4.15每個季度財務負責人至少會同會計抽查一次庫存現金及銀行存款，對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報總經理。

第二篇：資金管理辦法

西安市財政局 西安市科學技術局 西安市發展和改革委員會關于印發《西安市半導體照明（LED）示范工程專項資金管理暫行辦法》的通知

2010-11-10 16:40

市財發 [2010] 200號

西安市財政局 西安市科學技術局 西安市發展和改革委員會關于印發《西安市半導體照明（LED）示范工程專項資金管理暫行辦法》的通知

各區縣（開發區）財政局、科技局、發改委，市級各相關部門，各直屬機構：

為落實國務院《關于發揮科技支撐作用，促進經濟平穩較快發展的意見》精神，推動《西安市推廣高效節能半導體照明（LED）產品示范工程實施方案》的實施，《西安市半導體照明（LED）示范工程專項資金管理暫行辦法》已經西安市國家半導體照明試點工作領導小組第一次會議審議通過，現予印發，請遵照執行。

西安市財政局、西安市科學技術局、西安市發展和改革委員會

二○一○年三月十九日

西安市半導體照明（LED）示范工程

專項資金管理暫行辦法

第一條 為落實國務院《關于發揮科技支撐作用，促進經濟平穩較快發展的意見》精神，推動《西安市推廣高效節能半導體照明（LED）產品示范工程實施方案》（市政辦發[2009]198號，以下簡稱《實施方案》）的實施，根據《中華人民共和國預算法》以及《西安市市級財政專項資金管理暫行辦法》（市政發[2007]161號）等財經法規及資金管理制度，制定本辦法。

第二條 市級財政每年整合安排不少于2500萬元，作為半導體照明（LED）示范工程專項資金。其中專項資金的90%作為LED照明工程補貼資金；專項資金的10%用于支持LED照明產品研發、產業化、技術標準研究推廣等公共服務。申請補貼的示范工程項目總投資不得低于500萬元。

第三條

專項資金由西安市國家半導體照明試點工作領導小組（以下簡稱“試點工作領導小組”）統一管理、集中使用，領導小組辦公室具體負責管理協調工作。專項資金按照科學合理、公開、公正、公平的原則安排。

第四條 補貼范圍：

對于納入《實施方案》的城市道路照明、旅游景區照明、綠地廣場照明、室內照明、大型公共場所照明中燈具采購部分給予補貼。

第五條 補貼對象：

1、列入《實施方案》任務表中的市級部門和開發區。

2、集中采用LED照明產品用于新建道路和景區照明的市級其他部門和區縣、開發區。

3、采用合同能源管理等方式參與LED照明工程投資建設的企業。

第六條 采購LED燈具生產供應企業應滿足以下條件：

1.在西安市注冊的具有法人資格的生產供應企業；

2.企業生產的LED照明產品已在樣板工程中試用，并正常運行半年以上，性能達到節能要求；

3.具有LED照明產品相關的自主知識產權；

4.在經營活動中沒有不良記錄；

5.通過ISO9000質量體系認證，具有相應的企業標準，產品通過國家相關具有資質的第三方機構的檢測認定；

6.具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度；

7.具有履行合同所必需的設備和專業技術能力；

8.三年內無不良繳納稅款和社會保險費等記錄；

9.具有完備的產品銷售、安裝及良好的售后服務管理能力。

第七條 所采購LED照明燈具應滿足以下條件：

1．LED照明燈具性能指標必須達到或超過陜西省地方標準和國家相關技術規范；

2.LED照明燈具必須經過試點工作領導小組辦公室備案；

3.優先選擇使用本地芯片及封裝技術的LED照明燈具。

第八條

補貼標準：

符合上述第六條和第七條條件的LED示范工程項目，按照如下標準給予補貼：

1、對于市級財政直接撥款的示范工程，按照經核定的LED照明燈具總價值3—5%作為后期維護費用給予補貼。

2、對于非市級財政直接撥款的示范工程，按照不高于經核定的LED照明燈具總價值的30%給予工程補貼。

3、采用合同能源管理模式參與工程建設的半導體照明企業，按照具體管理模式，給予不高于經核定的LED照明燈具總價值的10%給予工程補貼。

第九條 對于在示范工程中被廣泛應用、性能可靠穩定的LED照明產品，將優先納入市級政府采購產品名錄。

第十條 補貼資金由試點工作領導小組統一管理。試點工作領導小組辦公室會同市發改委、市財政局負責申請補貼受理、備案、考察論證等工作。市財政局對符合申請補貼條件的單位按規定的程序撥付補貼資金。

第十一條 補貼申請程序：

1．示范工程實施單位提出申請，提交申請資料。

2．試點工作領導小組辦公室會同有關部門對申報工程進行審查和實際考察。

3．試點工作領導小組辦公室組織專家及有關部門對申請補貼工程項目進行評審、核算，提出評審意見，上報試點工作領導小組。

4．試點工作領導小組對評審意見進行審核研究，確定審核意見。

5．示范工程開工并按照規定進度組織建設，已完成投資50%以上，并經領導小組辦公室考察驗收后，市財政局按補貼標準撥付財政補助資金。

第十二條 申請材料包括：

1．示范應用工程資金補貼申請表；

2．示范應用工程方案；

3．LED燈具采購清單及預算；

4．LED燈具生產供應企業資質：

（1）企業營業執照及稅務登記證；

（2）供應燈具產品相關檢測報告；

（3）相關專利及質量認證體系證書；

（4）稅務部門出具的納稅證明材料；

（5）企業近兩年財務報表等其他相關材料。5．示范工程應用數量承諾書。

第十三條 試點工作領導小組辦公室按照《西安市市級財政專項資金管理暫行辦法》（市政發[2007]161號）組織開展專項資金補貼情況的監督檢查工作和績效評價。對有下列情形之一的，視情節給予通報批評、扣減補助資金等處罰；情節嚴重的，取消享受專項補貼資金資格：

1.提供虛假工程信息的；

2.示范應用工程LED燈具應用數量未達到規定規模；

3.采購產品實際銷售價格高于采購限價；

4.燈具供應企業不符合標準。

第十四條 對出具虛假報告和證明材料的相關單位，一經查實，予以公開曝光，并視情節追究其相應法律責任。

補貼資金必須專款專用，任何單位不得以任何理由、任何形式截留、挪用。對違反規定的，按《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等有關規定，依法追究有關單位和人員的責任。

第十五條 本辦法自下發之日起施行，至2011年12月31日截止。本辦法由市財政局會同試點工作領導小組辦公室、市發改委負責解釋。

來源：西安市財政局網站

http://www.tmdps.cn/xaczj/content.jsp.jsp?urltype=news.NewsContentUrl&wbnewsid=10423&wbtreeid=6365

第三篇：資金管理辦法

專項資金管理辦法

為合理、有效、規范使用專項資金，完善專項資金管理流程，確保財政性資金的安全合理使用，根據國家專項資金管理的有關制度及結合公司的相關資金管理辦法，特制定本規定，請公司、各中心及各部門遵照執行。

一、專項資金的概念：

專項資金之公司從特定的資金來源形成的，或向國家、省、市等相關部門進行具有特定用途的專項申請，獲得批復或批準，并劃撥到公司賬戶的資金。

二、專項資金的類別：

專用基金、專項撥款、專項資金和專項借款。

三、專項資金的管理要求：

1、各專項資金的形成、建立、提取都必須符合國家及相關部門管理規定。

2、對各種專項資金要獨立核算、?？顚Ｓ?，劃清與生產經驗資金開支的界限，不得相互占用。

3、建立專項資金的使用管理責任制，明確專項資金的管理部門，提供使用效率。

4、在資金使用手，堅持專款專用，量入為出的原則，正確使用各項專用資金達到預期目標。

5、建立好專項資金使用臺賬，加強資金的財務管理及使用監督管理。

四、專項資金各管理部門職責：

1、財務部負責資金的銀行開戶、劃撥審核、支付，資金預算、決算的編制，負責專項資金的使用審批、監督與審查，以及各項專用資金的匯總與分析。

2、項目申請部門：根據項目歸口部門，負責各個專項資金項目可行性論證與可研的編制，負責專項資金項目備案、申請及報批工作，負責專項資金對應項目評價、驗收與對外對上匯報工作，負責對項目承擔部門專項資金的申請進行指導，提供技術支持等。

3、項目承擔部門：負責本部門專項資金的前期組織、項目試驗生產運營及相關管理工作，負責資金使用臺賬的建立及情況說明，進行資金使用各個階段的小結及統計，負責項目運行各階段的總計及數據統計工作，做好項目驗收準備工作。

4、其他相關部門：根據歸口及部門職責，負責專項資金項目運行各過程中的配合工作包括項目委托外協、項目材料采購、證照申辦、運營管理等。

五、專項資金的管理流程：

1、論證：關注相關國家規定及相關行業信息，對符合國家、省、市等有關專項資金管理辦法的項目，由項目申請單位牽頭，組織相關技術經濟部門、實施部門等進行項目篩選及論證，就符合條件的項目組織材料及項目可研報告。

2、申請/報批：有項目申請部門會同相關部門組織申報材料，形成專項資金申請報告，報送相關歸口管理部門，并就項目進展進行全程聯系及跟蹤，定時向公司進行匯報進展，對獲批項目即使移交公司財務及項目執行部門。

3、劃撥/審批：財務部在接到相關批復文件后，負責向專項資金劃撥部門提供企業專項資金指定賬戶，按照專項資金申報項目，有專項資金項目使用部門按公司規定程序進行資金申請，投入項目運營。

4、使用：專項資金使用嚴格按項目資金申報計劃執行，公司自有資金同步配套，按比例使用，不得優先使用專項資金。財務部負責專項資金的管理，制定專人建立臺賬，并跟蹤、監管專項資金的全程使用定期進行資金使用的匯總、分析。專項資金項目工程（或試驗）完畢即使按規定辦理項目決算與財務結算，保證專項資金的使用安全、完整。

5、監督：公司專項資金的使用與管理部門均為專項資金的監督部門，有權及有責任對專項資金的審批與使用進行監督。

6、驗收：專項資金項目要達到申請報告中預期的各項經濟、技術指標，同時又項目申請部門會同財務部及相關部門，開展項目驗收（結題）工作，對項目進行專項評價，并組織開展工程結算與財務結算相關工作。按期準備好專項資金使用全程項目進展、資金使用、項目驗收、項目評價材料，接受專項資金的審批部門、財政部門、審計部門等的檢查，保證資金專款專用，維護公司形象和利益。

六、本管理辦法自文件下發之日起執行。

第四篇：資金管理辦法

資金管理辦法

第一章

總 則

第一條 為加強公司資金管理，促進資金周轉，防范和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，依據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》的要求，以及湖南有色金屬控股集團有限公司相關制度規定，結合公司的具體情況特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金管理的主要內容包括籌資、資金支付管理、現金管理、銀行存款管理、票據、財務印章管理、資金余額管理等。

第三條 本辦法所稱資金包括現金、銀行存款及票據。

第四條 本辦法所稱籌資僅限于債務資本籌資，不含權益性資本籌資。

第五條 本辦法所稱成員企業包括公司所屬全資子公司、控股子公司、分支機構及實際控制的其它企業（控制是指公司及所屬控股企業能夠決定所投資企業的財務和經營政策，并能從所投資企業的經營活動中獲取利益）。

第六條 公司資金管理的原則是預算控制、統一調度、分級授權、講求效益、防范風險。即通過實施資金預算管理，實現資金的集中統一調控；實行分級授權審批資金支付，提高資金使用效益，防范風險。

第七條 財務部是公司資金管理的歸口部門，負責制定公司資金政策和資金管理規章制度，組織實施資金籌措、管理、監控、檢查、考核公司所屬各單位的資金管理工作，并提供相關服務。

第八條 本辦法適用于公司本部各單位及公司所屬各成員企業。

第二章

籌資管理

第九條 公司對籌資實行預算控制下的集中管理和總額管理。凡公司及各成員企業的一切籌資行為，均須經公司黨政聯席會議審議并報公司董事會按程序批準。未經批準，公司及各成員企業不得自行籌資。

第十條 籌資預算的編制：財務部根據公司及各成員企業下一經營計劃及投資需求擬定次籌資預算?；I資預算應包括籌資金額、籌資利率、籌資渠道、籌資類型、擔保方式等內容。

第十一條 籌資預算的審批：財務部將擬訂的公司籌資預算報告報公司主管財務工作的副總經理審核、黨政聯席會議審議、董事會批準，形成下一籌資預算。公司董事會授權公司主管財務工作的副總經理批準籌資事項。

第十二條 籌資辦理：公司財務部根據籌資計劃及月度資金需求與銀行商洽借款金額及期限，擬定借款合同報公司董事會授權人審批后取得借款。成員企業根據籌資預算自行與銀行辦理籌資事宜。

第十三條 成員企業因資金臨時周轉需向公司借款的，需經公司財務部初審、公司黨政聯席會議審議、董事會授權人審批。

第十四條 公司對總部及各成員企業的超過籌資預算額度的借款實行“一事一批”，報經公司黨政聯席會議、董事會及集團公司批準。

第十五條 財務部門應指定專人保管與籌資活動有關的文件、合同、協議等資料，建立籌資臺賬，及時、準確記錄借款本息。臺賬的內容包括但不限于借款銀行、借款金額、借款日期、還款日期、借款利率、擔保單位名稱及擔保方式等。

第十六條 財務部應依據借款的實際天數與籌資合同的約定計算利息支出，確保計息準確。對不能按期支付本息的應及時向主管領導及上級部門匯報，提前預警、報警，防止資金鏈斷裂。

第三章

資金支付管理

第十七條 公司資金支付實行預算管理。預算外的資金支付需按相關規定辦理預算追加后方可執行。

第十八條 資金支付辦理程序：

一、填寫支付申請：用款單位經辦人員需填寫《用款申請》。申請須注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明等資料。

二、支付審核與批準：經辦人員根據《公司資金支付審批權限表》將用款申請交予審批人員簽字確認。若公司其他規章制度對審批權限另有規定的從其規定。

三、支付辦理：

（一）財務部經辦會計人員受理業務部門提交的《用款申請》，對支付依據進行初步的合規性審查。支付依據不充分的則退回業務部門要求補充完整；

（二）經辦會計人員將初審通過的《用款申請》交財務部負責人審核；

（三）經辦會計人員根據財務部負責人審批后的《用款申請》填制會計憑證并轉交稽核會計；

（四）財務部出納根據經稽核會計審核通過的憑證及《用款申請》進行付款。第十九條 公司備用金分為個人差旅費備用金和非差旅費備用金兩類：

一、差旅費備用金的借款與核銷按公司有關差旅費報銷的規定執行；

二、非差旅費備用金借款是員工因辦理公司業務以個人名義向公司借支的款項。借款人應將借款事由、用途、還款時間等詳細情況作出書面說明并經其部門負責人及公司主管業務副總經理審批，交由財務部負責人簽字確認后方能借支。借款人須在約定的事項結束，取得相關業務單據后的十個工作日內到財務部辦理核銷手續。對于長期掛賬、屢次督促仍未核銷備用金的責任人，由財務部責任會計出具書面報告，經財務部長及公司分管財務副總經理審核批準后，分月在責任人的工資中扣除，直到扣完為止。

第四章

現金管理

第二十條 公司須在中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》所規定轉賬結算。第二十一條 任何人均不得以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，不得擅自挪用現金，不準將單位收入的現金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，不得設置“小金庫”，不得坐支現金。

第二十二條 為保證現金的安全和合理使用，公司對庫存現金實行限額管理，原則上以滿足公司三天日常零星開支為標準。凡超過1萬的庫存現金均須及時存入銀行。

第二十三條 財務部出納員根據審核無誤、手續齊全的現金憑證收（付）現金，并在憑證上加蓋私章。

第二十四條 財務部出納人員應妥善保管庫存現金，存放于財務專用保險柜，確保資金安全。

第二十五條 財務部出納人員須每天清點庫存現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬實相符，月末編制《現金盤點表》。財務部負責人或其指定人員應定期或不定期監盤現金，確保賬實相符。

第五章

銀行存款管理

第二十六條 公司在銀行賬戶開戶須按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和集團公司《資金管理辦法（試行）》的規定辦理。由財務部指定專人負責管理，主要管理原則和審批程序如下:

一、避免多頭開戶，一家商業銀行一般只能選定一家分支機構開立日常結算賬戶；

二、應根據集團公司統籌指導、企業授信、方便業務開展等安排選擇合作銀行開立日常結算賬戶；

三、嚴格控制新增開戶。本部和分、子公司確因業務需要需報集團公司財務資產部批準；

四、申報開戶申請文件，并附足以證明必須新增開立銀行賬戶的相關資料，待集團公司的審批文件下達后方能開立賬戶，并于辦理后3日內將賬戶信息報集團公司財務資產部備案。

第二十七條 銀行賬戶在使用期間如需變更，財務部出納人員應及時到銀行辦理相關變更手續，并將變更信息逐級報集團公司財務資產部備案。

第二十八條 對閑置、到期、睡眠等賬戶應及時撤銷，并報集團公司財務資產部備案。第二十九條 會計人員應及時對資金收支業務進行賬務處理。財務部指定專人每月核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與對賬單調節相符。如不相符，須及時查明原因。

第三十條 財務部應確保網上銀行結算和支付的安全管理，分設網銀付款提交與審核不相容的職能。

第三十一條 網上銀行支付應憑經過復核的會計憑證辦理，如有特殊情況需經財務部負責人審批同意。

第三十二條 財務部出納人員須對當日支付的款項逐筆查詢并確認是否交易成功，充分利用網上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額。對網上銀行出現的故障須做好記錄，并及時報業務主管，以免造成業務受阻和經濟損失。

第三十三條 對安裝網上銀行的計算機應定期進行管理與維護，禁止他人使用。

第三十四條 財務部出納、稽核會計應確保所管理的網銀密匙安全，嚴禁轉借讓他人代替上機操作，離開崗位時必須退出網上銀行系統并取出密匙。同時須加強網銀支付密碼保密工作，定期更換密碼和更新證書。

第六章 票據及財務印章管理

第三十五條 公司結算業務涉及的票據包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票、銀行支票、銀行本票、銀行匯票、信用證。

第三十六條 銀行承兌匯票的收?。?/p>

一、業務部門取得銀行承兌匯票必須按照公司銷售政策的規定，區別客戶的信用風險收取承兌匯票，并建立備查登記薄，復印后及時轉交財務部門，不得保留；

二、財務部出納員應認真審查每張票據，驗收合格后方能在票據交接本上簽字確認，并開具收到票據的證明；

三、如客戶要求提前開具收據的，出納可憑銷售公司經理簽字確認的承兌匯票復印件提前開具收據。第三十七條 業務部門取得的其他票據需待實際取得出票單位到期承付的資金后才能確認款項結清。

第三十八條 銀行承兌匯票的支付：

一、出納憑經復核的會計憑證作為銀行承兌匯票的支付依據。辦妥背書手續后應及時通知業務部門可將承兌匯票背書用于對外支付辦理承兌匯票的背書轉讓時匯票應填寫抬頭，保證票據支付給正確的收款方；

二、受票單位應憑有效證件及收據在出納處領取銀行承兌匯票。對采取委托我公司業務員代領銀行承兌匯票的，需提供相關的授權書、收據在出納處領取銀行承兌匯票。如不能及時提供收據原件的可先憑傳真件領取匯票，事后補寄原件；

三、在未制作會計對外付款憑證等特殊情況下，出納須請示財務部負責人同意后付款。第三十九條 承兌匯票管理人員應在承兌匯票到期前十日內辦妥委托收款手續。第四十條 財務部須建立備查簿對收到的匯票進行管理。收到的匯票進行貼現、背書轉讓和到期結算。退票時，應及時進行會計核算，并在備查簿中登記。

第四十一條 出納應每月對票據進行盤點，并制作盤點表，打印票據明細留存。第四十二條 逾期未用的支票及時收回注銷。因填寫錯誤而造成作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

第四十三條 不得簽發空頭支票、空白支票及遠期支票。

第四十四條 采用信用證方式的銷售，業務部門需確定客戶是否符合使用信用證結算的條件。審核驗證工作要做到單證一致，單單一致，以減少收款風險。

第四十五條 對外開立信用證和信用證修改、信用證到期付款業務，業務部門須以書面形式提出申請并經其部門領導、主管經理、財務部確認后方可辦理。信用證到期時按資金支付規定的程序和權限進行付款審批。

第四十六條 稽核會計定期檢查收到的匯票，對檢查中發現的問題及時處理。

第四十七條 銀行預留印鑒、發票專用章由財務部指定專人進行保管。印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則造成的后果由印章保管人員負責。票據與預留印鑒的保管必須分開保管。財務印章原則上不允許帶出，確需帶出公司使用的，必須填寫印章使用申請單說明事由，經財務部部長批準后方可帶出。

第七章 資金余額集中管理

第四十八條 資金余額指銀行存款、銀行承兌匯票、現金。本部和各分、子公司的資金余額均不包含戰略性儲備等特殊開支。分、子公司資金余額中只含日常經營性資金余額，投資性、籌資性余額不包含在內。

第四十九條 由財務部負責核定本部和分、子公司資金最高余額和最低余額，并根據各主體經營情況實行動態管理。

第五十條 分、子公司應于每周一上午9:30前將最新資金余額報告財務部。財務部根據分、子公司的資金余額向其發出資金歸集的指令，各分、子公司應于當日將資金向本部進行歸集。超過最高限額的資金須集中管理：

一、通過應收賬款、應付賬款或預收賬款、預付賬款等直接劃轉至本部指定賬戶，根據雙方關聯交易情況對往來賬進行動態管理；

二、按照向分、子公司收回投資收益或上級撥付下級資金的方式處理；

三、在本部有統借統還的分、子公司，可將多余部分的資金提前歸還至本部（須用銀行存款），同時雙方在借款臺賬上進行登記，并按照新的統借統還余額和日期計算應收、應付利息；

四、分、子公司將資金匯劃本部通過其他往來將其作為資金“蓄水池”進行管理。第五十一條 財務部根據公司和各分、子公司的實時資金余額，在特殊事項（如轉貸所需資金）進行特殊時點的資金歸集。對資金的歸集時按照盡量不影響各主體的生產經營為原則，不考慮上述各主體核定的資金最高余額和最低余額限制。

第五十二條 當本部和分、子公司的資金余額低于核定的最低余額后按下述方式進行具體操作：

一、各主體應分析資金減少的原因，防范資金鏈斷裂的風險，同時報告上級部門（分、子公司向本部財務部）；

二、在本部“蓄水池”有資金額度的主體，以該額度為限，可通過本部劃回資金；

三、如“蓄水池”內已經沒有資金額度，可在融資預算額度的范圍內，向銀行或本部增加融資額度。

第五十三條 臨時資金拆借：分、子公司遇有臨時資金周轉需求，可向總部申請拆借。分、子公司資金拆借按資金支付審批流程執行。

第八章 外匯管理

第五十四條 財務部應指定專人收集外匯相關信息，跟蹤匯率走勢，發布匯率風險預警提示。

第五十五條 公司外幣貨款回籠原則上應于當日進行結匯，并嚴格按照國家外匯管理的相關規定辦理收匯業務。

第五十六條 外幣支付事項由需使用的部門在月度預算中予以說明并提前告知財務部預留額度。公司銀行賬戶中的日常外幣額度低于3萬美元或等值外匯。業務部門辦理外匯付款業務時，財務部應對相關單據的合規性進行審查，根據批復辦理外匯付款業務。

第五十七條 業務部門在簽訂外幣計價合同簽訂前，應考慮匯率波動帶來的影響，如選擇合適的結算幣種、結算方式、結算時間、保值條款等防范

外匯交易風險。

第九章

附

則

第五十八條 本辦法由財務部負責解釋。

第五十九條 本辦法自發布之日起實施。原公司《資金管理辦法（試行）》廢止。

第五篇：資金管理辦法

武義縣桃溪鎮錦平村互助資金使用管理辦法

根據《錦平村資金互助會章程》規定，為規范資金互助操作規程和使用管理，特制定本辦法：

一、借款原則：

互助資金借款堅持互助互濟、有償使用，只借會員、不借他人，生產專用、禁挪他用，用款申請、有效擔保、公示審批，相互制約，有借有還、滾動發展，公開公正、安全高效的原則。

二、借款程序：

（一）借款申請：會員在發展生產項目急需資金時，可向互助會提出借款申請。申請須戶主夫妻雙方簽名，注明發展項目名稱、規模、借款數額、項目實施條件及措施、項目已實施的現狀、還款時間、還款措施等。

（二）借款調查：理事會、監事會對借款事項進行調查審查：①會員資格、信用狀況；②以前貸款是否還清；③所借資金是否用于發展生產性項目，包括種植業、養殖業、農副產品加工業等短、平、快項目；④理事會對所借資金投資項目進行審查和實地察看，審查生產項目進展情況，一般情況下項目要完成前期實質性工作或正在全面開展。⑤有符合條件的擔保人擔保。

（三）借款保證：會員借款必須同時辦理擔保手續：一名會員借款5000元以上，須有兩名具備擔保資信的人提供擔保，擔保人負連帶償還責任。擔保人資格：本村具有一定經濟基礎并且已婚，年齡不超過60周歲有償還本借款能力 的人；國家公務員和事業單位正式職工可以進行擔保;會員之間可互助擔保，一名會員擔保不超過2戶。

（四）借款審核：每月20—25日期間，理事會、監事會對當月會員的申請借款事項進行集體討論、審核。對符合借款條件的予以公示，對暫不符合條件的，作出充分解釋說明。

（五）公示審批：理事會、監事會審核后，將借款會員、借款數量、還款時間、借款保證等相關內容進行為期三天的公示，公示無異議的，由理事長簽署審批意見。公示有異議的需重新審核。

（六）借款發放：借款公示審批后，互助會與會員簽訂借款合同（一式三份，借、貸方各一份，做帳一份。），同時辦妥其他相關手續，必須用轉賬支票支付。

（七）借款回收：①借款期限，一般為半年，最長期限不得超過一年。②借款利率：按月利率 0.008 計收借款占用費，借款到期一次性收回本金及占用費，直接存入信用社專戶。

（八）信用制度：①建立擔保資信制度，根據家庭經濟、信譽等狀況，由理事會和監事會聯合評選具有擔保資信的會員，每年評選一次：②建立連續借款制度，會員前一次借款后，若按時還款，信譽良好的，在資金存量允許條件下可繼續借款。

三、違約處罰：

（一）借款發放后，互助會對借款項目的實施進行全過 2

程監督，一旦發現借款者將資金挪作他用，將及時予以制止，并馬上采取措施提前收回借款。

（二）借款到期未還的，按每日萬分之三加收滯納金，并由借款會員承擔由此造成的一切損失。

（三）發生上述情況的會員，兩年內取消再次借款資格，情節嚴重的取消會員資格。

四、風險防范：

（一）公開監督原則：互助資金在操作運行、日常管理中進行陽光操作，公開公示，接受本互助會監事會和全體會員的監督，并接受縣互助資金領導小組辦公室（縣扶貧）、縣財政局、當地鎮政府及村兩委的監督。

（二）借款總量控制原則：同期借款戶數不得超過會員數的49%，同期借款總額不得超過資金總額的90%，理事會、監事會成員同時借款不得超過兩人。每戶借款最高不超過10000元。

（三）資金運行封閉原則：一是互助資金不得以謀取存款利息收入為目的而滯留在專戶；二是互助資金嚴守?？顚Ｓ迷瓌t，不得用于其他經費開支，不得對外放貸；三是借款對象必須互助會會員，不得對外放貸。

（四）財務管理辦法：互助資金管理人員必須按照財務制度對每一筆業務及時進行辦理，做到日清月結。每季末30日前，向縣互助資金領導小組辦公室（縣扶貧辦）、縣財政局、當地政府、村兩委提供季度的財務報表，同時在本村公開欄上進行公示，并做好會計資料的歸檔管理。

（五）資金追繳措施：會員到期借款未還的，互助會將依法進行追繳，由此產生的一切費用由該會員承擔：一是在村公開欄公開該會員的欠款事項；二是由擔保人負責歸還借款；三是村委會向村民發放集體資金及國家補助資金時，將該會員的資金直接劃入互助會，抵償其借款；四是依法提出民事訴訟，追回借款。

五、附則：

一、本辦法由 2011 年 7月 22 日互助會會員代表大會審議通過，未盡事宜由理事會負責修訂，提交會員（會員代表）大會審議通過，并報縣互助資金領導小組辦公室（縣扶貧辦）、縣財政局和當地鎮政府備案。

二、本辦法由錦平村資金互助會負責解釋。

2011 年 4 月 20日

武義縣錦平村資金互助會財務有關制度

一、會計崗位職責

1、貫徹執行國家頒布的有關財務制度，嚴格按照《會計法》規定進行記賬、算賬、報賬，嚴格財經紀律，做到手續完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。

2、負責編制本會財務報表；編制月、季、會計報表及有關說明，每季末30日前向縣扶貧辦、財政局、當地鎮政府及理事會、監事會及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況。

3、負責會計制單、總賬與明細賬的記賬工作，做到賬賬相符，賬實相符。

4、負責本會財務業務的審核與復核、計算互助會應收回的本金和占用費等會計業務。

5、負責會計憑證、會計賬本、會計報表等相關資料的收集、整理、裝訂和財務檔案的管理工作。

6、負責做好收款收據、銀行轉賬支票、現金支票的登記、保管、核銷。

7、負責完成本會的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。

2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定不得超過500元，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準

制度辦理收付。

4、開據支票，辦理匯款時要按本會的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。

7、負責職工每月工資、資金以及各種福利待遇的審核和發放。

8、結合本會的業務實際情況，每月匯總收付憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。

10、每月底將銀行存款余額、收入及本月、本年累計額報告會計理事長監事長。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成本會交辦的其他工作。

三、物資采購、財務審批、報銷規定

1、本會采購物資或開支必須事先征得理事長同意方可支出，數額較大的（1000元以上）需集體討論。

2、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理。

3、采購人員付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票，價值在500元以下的，可以支付現金。

4、本會工作人員報銷，按下列審批程序：經辦人——監事長審核——理事長審批簽字——出納付款。

四、公文及合同的管理規定

1、以本會名義向外發送的正式文件需經理事長審閱和簽發。

2、以本會名義借款合同，統一由財務人員負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

五、印章使用的管理

1、本會印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章銀行印鑒章等。公章理事長負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由會計負責保管。印鑒由會計、出納分開保管。

2、保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記