第一篇：江蘇省地方稅務局關于推進稅源專業化管理的工作意見稿

江蘇省地方稅務局關于推進 稅源專業化管理的工作意見

（征求意見稿）

為應對市場經濟快速發展帶來的社會經濟稅源的變化，順應稅收征管改革的發展趨勢，進一步提高稅收管理的科學化、專業化、精細化水平，建立科學高效的稅收管理模式，根據國家稅務總局推進稅源專業化管理和創新稅收管理員制度的要求，結合我省地稅系統新一輪機構改革工作方案，現就全省實施稅源專業化管理提出如下意見：

一、總體思路

以科學發展觀為指導，準確把握稅收征管的基本規律，針對納稅人的特點和風險控制的要求，充分依托省級數據大集中平臺，實施以分規模、分行業、分類型和分事項為主導的分類分級管理。調整優化機構、崗位的稅源管理職責，合理配置資源，規范征管業務流程，完善組織運行機制，有效提高納稅遵從，構建“以風險管理為導向，以信息管稅為依托，以分級分類為基礎，管戶與管事相結合”的稅源專業化管理模式。

二、基本原則

（一）稅源分級分類管理的原則。基于對納稅人的科學分類，以分級分類管理作為稅源專業化管理的基本方法，實施重點稅源精細化管理，一般稅源規范化管理，零散稅源社會化管理，提高稅源管理的質效。

（二）以稅收風險管理為導向的原則。要按照稅收風險管理的程序要求，在稅務機關內部建立以稅收風險管理目標規劃、風險分析識別、等級排序、風險應對、監控評價等為主要環節，資源配置優化，職責分工合理，相互銜接順暢的專業化管理體系。

（三）信息管稅的原則。以現代信息技術為依托，以對涉稅信息的采集、應用為主線，優化資源配置，加強業務與技術的高度融合，著力解決征納雙方信息不對稱問題，不斷提高稅收征收率。

（四）優化資源配置的原則。按照明確分工、密切協作和相互制約的要求，科學設置機構和崗位，合理劃分征管事權，明晰工作職責，優化人力資源配置，建立橫向聯動、縱向互動、內外協作的一體化稅源監控體系。

（五）統籌規劃，因地制宜的原則。按照省局機構改革的總體框架和機構設置，堅持統一性，兼顧差別化。基本征管模式、崗位職責、業務流程全省必須統一。各地可結合本地實際，自主確定具體分類方式和工作要求，合理進行機構、部門與崗位的設置。

三、主要目標 ——以稅收風險管理為導向，推動稅源管理從“普管制”向“風險管理”轉變。針對不同類型的稅源及其風險，采用不同的征管手段，強化納稅評估職能，推進綜合治稅工作力度，充分發揮中介機構應有作用，促進稅收征管手段的多元化。

——調整職能分工，完善崗責體系。將稅源專業化管理職能在不同層級、不同部門和不同崗位進行科學分解，將業務復雜程度不同的涉稅業務，在不同的層面加以解決；將高等級的納稅風險、執法風險應對問題，提高到上級機關預警防范；區別不同的風險等級，由同一層級的不同的崗位實施風險應對。

——優化資源配置，提升征管質效。實施稅源分類管理，把握管理規律，突出管理重點，提高管理實效；改革管理員制度，實施專業化分工，提高資源配置效率，著力解決“人少戶多”的矛盾。

——以信息管稅為依托，提高管理效率。將規律特征明顯的涉稅信息，由系統自動加工處理，著力解決重復勞動、效率不高的問題；通過涉稅信息的分析利用，提高稅源管理的預見性、針對性和實效性，有效控制稅收流失風險。

——實施個性化服務，提高納稅服務質量。根據不同類別納稅人的不同訴求，提供有針對性地服務；針對不同類別的納稅人，提供涉稅風險防范指引；針對不同風險等級的納稅人，實施差別化的風險應對，提高納稅遵從水平。

四、工作內容

（一）整合各級各部門稅源管理職能，推進機關稅源管理職能的實體化運作。

1、縱向職能分工。適當上收部分原由基層稅務機關負責的重要、復雜稅源事項的管理職能，由省、市、縣（市）局機關進行實體化運作。

（1）省局機關重點是做好對基層稅務機關風險應對的支持管理和上收管理，提高對基層稅務機關風險應對的指導力和支撐力。主要包括統籌全系統年度專項檢查、各行業各稅種納稅評估等風險應對的總體規劃和計劃安排；深入研究不同時期主要稅收風險的應對策略，總結設計應對風險的方法和措施，做好數據模型、分析工具的研發工作，研究收集制定業務操作模本、評估指南等；對基層風險應對中遇到的復雜問題，及時提供專家指導幫助；部分重要復雜應對事項上收到省局直接進行風險應對；對總局、省局聯系的部分大企業直接上收風險分析監控和實施風險應對。

（2）市局機關是以省局風險特征庫為基礎，建立本地區的市級風險特征庫，組織好日常風險分析識別和應對工作。主要包括建立風險等級排序管理工作機制，做好風險等級排序的日常管理工作；根據省局的統一規劃，做好中小企業風險分析應對指南、模板的編制工作；結合省局納稅評估、專項檢查等工作安排，部署本地區工作；對部分復雜事項實施上收管理；按照大企業管理的統一要求，開展上收大企業稅收分析監控和風險應對工作；對基層一些風險應對工作中的疑難問題提供及時的支持幫助。

（3）縣（市、區）局機關要從以行政管理職能為主的職能體制，向以直接承擔稅源監控管理等實體職能為主的職能體制轉變。直接承擔的職能包括：本縣域范圍內稅收風險的等級排序管理、風險分析識別工作；納稅人風險信息情報管理和對外交互工作；部分復雜事項的應對工作；按照風險類型直接實施專業化應對工作；全部或部分大企業（或重點稅源戶）風險監控、風險應對等事項。

2、橫向職能分工。進一步明確同級各部門稅源專業化管理職責，各司其職，形成管理合力。

征管科技部門負責擬定稅源管理和征管狀況監控分析的規劃、制度、方案，根據各稅種管理部門設置的風險預警指標、稅種評估辦法匯總建立健全風險預警指標體系、評估模型，并負責評估工作的統籌協調；數據管理部門負責承擔涉稅數據信息的采集、加工、分析、提供和推送，為相關部門實施日常管理、納稅評估、稅務檢查提供依據；政策法規管理部門負責綜合性稅收法律法規、部門規章及規范性文件等執行狀況的監控分析工作；稅種管理部門負責與本部門職責相關的分稅種專業化管理，牽頭制定分行業、分稅種的管理方法、風險預警指標、分析模型；規劃財務部門負責稅收經濟分析和重點稅源風險預警，負責提供本單位稅收收入狀況和預測分析；納稅服務部門負責納稅服務工作的協調統籌；稽查部門負責稅收高風險疑點信息的專業稽查；人事部門按照征管模式和稅源管理方式的客觀要求進行機構、職責調整、人員配備以及能級、績效管理；基層工作部門負責建立適應稅源專業化管理體系的各類專業人才培訓。

3、構建一體化聯動運行機制。

（1）建立縱向互動機制。省局、市局、縣（市、區）局機關以應對稅收風險為重點，整合各部門風險管理要求，深化稅收分析，重點實施分地區、分行業、分類型風險特征的分類、歸納，切實加強對基層稅務機關風險應對的指導。基層稅源管理部門根據風險等級，優化征管資源配置，推動管理方式和服務方式的變革，建立以風險為引擎，針對性、差別化、聯動式的稅收征管運行體系。

（2）建立橫向聯動機制。各地成立稅源和征管狀況監控分析領導小組和工作小組，按照“統籌規劃、資源整合、職責明確、高效運行”的原則，完善稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查“四位一體”聯動機制，落實工作例會、任務推送、定期通報等工作措施，建立“多個稅種通盤考慮、多個部門齊抓共管、多個環節協調運作”的工作模式，統一監控分析稅源變化，統一下達風險預警指標和納稅評估重點，統一督導、反饋和考核稅源管理和征管狀況。

（3）建立外部協作機制。加強與地方政府及相關部門和社會各界的溝通協作，建立健全涉稅信息共享機制，推進涉稅信息交換平臺建設，完善綜合治稅、協稅護稅的體制，進一步規范、發揮稅務中介機構在稅源管理中的積極作用。

（二）完善基層稅源管理機構和崗位設置，實施稅源專業化管理。

1、深化稅源分類管理，科學設置基層稅源管理機構。（1）分行業專業化管理。按照納稅人行業特點，探索管理規律，構建風險模型，實施專業化管理。各地可根據當地產業結構情況，自行確定實施專業化的重點行業。

（2）分類型專業化管理。對特定類型的納稅人實施集中專業管理。對大型集團企業在本地區跨區經營的總分機構、子母公司、主要關聯企業等，由專業機構或專業團隊實施管理。

（3）分規模專業化管理。對不同規模的納稅人采取不同的管理方式，實施重點稅源精細化管理，一般稅源規范化管理，零散稅源社會化管理。

準確把握納稅人的特點和規律，對納稅人進行科學分類，區分城鄉、區別不同情況，合理確定重點稅源規模的標準、重點行業的范圍和跨區經營企業，有針對性地采取分行業、分類型、分規模或者適當組合的管理方式。并可根據機構設置、分類管理的需要，采取設立專門機構或者專業團隊的方式對不同分類的稅源進行集中專業化管理。

2、以風險管理為導向，完善基層稅源管理模式。對重點稅源，以管戶為主、管事為輔，實行精細化管理。根據行業生產經營特點及規律，按戶開展日常稅源管理，重點抓好稅源預測分析、稅收風險防范和應對工作。

對一般稅源，以管事為主、管戶為輔，實施規范化管理。根據稅收風險管理環節、不同涉稅事項的管理環節，設計和優化專業化管理流程，將稅源管理業務和風險管理業務按流程進行推送，稅收管理員按照征管流程節點設立崗位，根據崗位職責實施規范化管理。將原有征管流程中管理核查、納稅評估及日常檢查權限由某一管理員分送到某一類稅務人員，在信息流程推送上由“一戶所有事”改為“一事所有戶”，在工作方式上從傳統的“單兵保姆式”向現代“團隊流程化”轉變。

對零散稅源，以委托綜合治稅組織代征為主要方式，實施社會化管理。本著有利于稅源控管和方便納稅的原則，積極依托社會力量，聯合國稅部門共同委托第三方代征稅款。稅務機關以政策管理和制度管理為主，事務管理以受托方為主。

3、突出納稅評估，提高風險應對效能。設立納稅評估專職機構或崗位，把綜合業務素質較好的管理員配置到業務復雜程度高、綜合技術應用要求高的專業評估崗位，建立具有較高評估能力的專業化機構或團隊。充分發揮納稅評估在稅源監控、信息管稅、風險管理等領域的基礎性和保障性作用，全面提升納稅遵從。

（三）依托省級大集中管理系統，發揮信息化對專業化管理的支撐作用。

各級地稅機關必須以省級大集中管理系統為依托，加強業務與技術融合，以“業務需求”推動“技術實現”。充分利用信息化手段多渠道采集、整理與存儲稅源信息，確保數據質量及時、準確、真實和完整；加強稅源征管狀況監控分析，實施稅收風險的分析識別、估算排序、等級分類；深化數據的分析與利用，提高納稅評估效率和質量，有效防范稅收風險。

五、實施步驟

各地要根據當地實際，統籌兼顧、合理安排，積極穩妥地推進稅源管理專業化工作。

（一）制定方案階段（月底前）：省局對推進稅源管理專業化進行動員部署，并下發《江蘇省地方稅務局推進稅源管理專業化的工作意見》；各地要根據省局統一部署要求，結合本地區實際，研究制定科學細致的計劃和方案。

（二）試點階段（月－ 月）：各省轄市局可根據省局統一部署，選定1-2個縣（市、區）局作為試點單位；在 月底前上報本地區實施方案；在 月底前，修訂崗責體系和優化人力資源配置。

（三）全面推廣階段（月－ 月）：在實施過程中，要堅持效率優先、充分發揮稅收管理員能力專長，根據各類別納稅人的不同管理要求和稅收管理員的綜合素質，最大限度整合人力資源，科學合理配置工作崗位。既要抽調業務素質好、責任心強的稅務干部充實到專業化管理機構中，又要兼顧屬地化管理機構中的人員配置和工作積極性，合理確定稅收管理員的管戶數量和工作任務，最大限度地發揮稅收管理員的工作潛能。

（四）總結評價階段（月－ 月）：對實施稅源專業化管理工作中存在的疑點、難點問題進行匯總分析，并形成書面報告上報省局。省局將組織評估驗收，全面總結評價，提出進一步完善專業化管理的措施和意見。

六、工作要求

各地要將推進稅源專業化管理作為深化征管改革基本要求的一項重大舉措，切實提高對此項工作重要性和緊迫性的認識，具體工作提出以下要求：

（一）統一思想，加強領導。各級地稅機關要層層宣傳發動，向廣大干部職工特別是基層一線人員深入宣傳推進稅源專業化管理的深刻內涵和重要意義，把握思想動態，做好思想工作，提高認識，轉變觀念，正確對待權力和職責的調整劃分。要切實加強領導，將此項工作作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事日程。各級都要成立由主要領導任組長、其他局領導任副組長的領導小組，統一組織和領導該項工作的開展。

（二）各司其職，緊密配合。在推進稅源專業化管理的工作過程中，各級各單位要根據各自職能，發揮應有的作用，各司其職，各盡其責，形成工作合力，共同抓好推進和實施工作。其中，人事部門負責機構職能和崗位職責的調整、人員配備；征管部門負責牽頭制定實施方案；其他各部門要按照各自職能分工，主動加強溝通與協作，明確工作目標和要求，保障稅源專業化管理工作的順利實施。

（三）加強協調，廣泛宣傳。各地要加強與地方政府的溝通，及時向各級政府領導匯報，說明此項工作的重要意義和作用，贏得政府領導和相關部門的理解支持。要向納稅人廣泛深入宣傳管理方式轉變的目的意義，通過召開座談會、下戶調研、電話咨詢、網絡對話等方式，了解納稅人的反應，聽取納稅人的意見，及時改進工作中的問題，贏得納稅人的支持配合。各地還要加強調查研究，做好信息交流和情況反饋，增進上下級間的工作溝通，及時解決工作中出現的問題。

（四）精心組織，穩步推行。要在組織開展稅源管理調研的基礎上，制定切實可行的專業化管理實施方案；要研究管理信息系統對機構、職能、崗位、人員等設置和運行要求，認真做好納稅人基礎信息的維護與管理，為實施專業化管理奠定基礎；要充分認識到推行專業化管理直接涉及到機構改革、職能調整、崗位職責的變動，各級領導務必要在工作推進中，因地制宜、穩步實施，確保稅源專業化管理各項措施落實到位。

第二篇：江蘇省地方稅務局關于推進稅源專業化管理的工作意見(征求意見稿)

各市地方稅務局、市局各分局：

為進一步提高稅收管理的科學化、專業化、精細化水平，建立科學高效的稅收專業化管理模式，省局根據地稅系統新一輪機構改革工作方案，草擬了《江蘇省地方稅務局關于推進稅源專業化管理的工作意見（征求意見稿）》，請你們結合工作實際，集思廣益，實事求是，提出修改意見，于9月15日前完成。市局近日將召開征管會議集中進行討論。

征管處

2010.9.10

江蘇省地方稅務局關于推進稅源專業化

管理的工作意見

（征求意見稿）

為應對市場經濟快速發展帶來的社會經濟稅源的變化，順應稅收征管改革的發展趨勢，進一步提高稅收管理的科學化、專業化、精細化水平，建立科學高效的稅收管理模式，根據國家稅務總局推進稅源專業化管理和創新稅收管理員制度的要求，結合我省地稅系統新一輪機構改革工作方案，現就全省實施稅源專業化管理提出如下意見：

一、總體思路

以科學發展觀為指導，準確把握稅收征管的基本規律，針對納稅人的特點和風險控制的要求，充分依托省級數據大集中平臺，實施以分規模、分行業、分類型和分事項為主導的分類分級管理。調整優化機構、崗位的稅源管理職責，合理配置資源，規范征管業務流程，完善組織運行機制，有效提高納稅遵從，構建“以風險管理為導向，以信息管稅為依托，以分級分類為基礎，管戶與管事相結合”的稅源專業化管理模式。

二、基本原則

（一）稅源分級分類管理的原則。基于對納稅人的科學分類，以分級分類管理作為稅源專業化管理的基本方法，實施重點稅源精細化管理，一般稅源規范化管理，零散稅源社會化管理，提高稅源管理的質效。

（二）以稅收風險管理為導向的原則。要按照稅收風險管理的程序要求，在稅務機關內部建立以稅收風險管理目標規劃、風險分析識別、等級排序、風險應對、監控評價等為主要環節，資源配置優化，職責分工合理，相互銜接順暢的專業化管理體系。

（三）信息管稅的原則。以現代信息技術為依托，以對涉稅信息的采集、應用為主線，優化資源配置，加強業務與技術的高度融合，著力解決征納雙方信息不對稱問題，不斷提高稅收征收率。

（四）優化資源配置的原則。按照明確分工、密切協作和相互制約的要求，科學設置機構和崗位，合理劃分征管事權，明晰工作職責，優化人力資源配置，建立橫向聯動、縱向互動、內外協作的一體化稅源監控體系。

（五）統籌規劃，因地制宜的原則。按照省局機構改革的總體框架和機構設置，堅持統一性，兼顧差別化。基本征管模式、崗位職責、業務流程全省必須統一。各地可結合本地實際，自主確定具體分類方式和工作要求，合理進行機構、部門與崗位的設置。

三、主要目標 ——以稅收風險管理為導向，推動稅源管理從“普管制”向“風險管理”轉變。針對不同類型的稅源及其風險，采用不同的征管手段，強化納稅評估職能，推進綜合治稅工作力度，充分發揮中介機構應有作用，促進稅收征管手段的多元化。

——調整職能分工，完善崗責體系。將稅源專業化管理職能在不同層級、不同部門和不同崗位進行科學分解，將業務復雜程度不同的涉稅業務，在不同的層面加以解決；將高等級的納稅風險、執法風險應對問題，提高到上級機關預警防范；區別不同的風險等級，由同一層級的不同的崗位實施風險應對。

——優化資源配置，提升征管質效。實施稅源分類管理，把握管理規律，突出管理重點，提高管理實效；改革管理員制度，實施專業化分工，提高資源配置效率，著力解決“人少戶多”的矛盾。

——以信息管稅為依托，提高管理效率。將規律特征明顯的涉稅信息，由系統自動加工處理，著力解決重復勞動、效率不高的問題；通過涉稅信息的分析利用，提高稅源管理的預見性、針對性和實效性，有效控制稅收流失風險。

——實施個性化服務，提高納稅服務質量。根據不同類別納稅人的不同訴求，提供有針對性地服務；針對不同類別的納稅人，提供涉稅風險防范指引；針對不同風險等級的納稅人，實施差別化的風險應對，提高納稅遵從水平。

四、工作內容

（一）整合各級各部門稅源管理職能，推進機關稅源管理職能的實體化運作。

1、縱向職能分工。適當上收部分原由基層稅務機關負責的重要、復雜稅源事項的管理職能，由省、市、縣（市）局機關進行實體化運作。

（1）省局機關重點是做好對基層稅務機關風險應對的支持管理和上收管理，提高對基層稅務機關風險應對的指導力和支撐力。主要包括統籌全系統專項檢查、各行業各稅種納稅評估等風險應對的總體規劃和計劃安排；深入研究不同時期主要稅收風險的應對策略，總結設計應對風險的方法和措施，做好數據模型、分析工具的研發工作，研究收集制定業務操作模本、評估指南等；對基層風險應對中遇到的復雜問題，及時提供專家指導幫助；部分重要復雜應對事項上收到省局直接進行風險應對；對總局、省局聯系的部分大企業直接上收風險分析監控和實施風險應對。

（2）市局機關是以省局風險特征庫為基礎，建立本地區的市級風險特征庫，組織好日常風險分析識別和應對工作。主要包括建立風險等級排序管理工作機制，做好風險等級排序的日常管理工作；根據省局的統一規劃，做好中小企業風險分析應對指南、模板的編制工作；結合省局納稅評估、專項檢查等工作安排，部署本地區工作；對部分復雜事項實施上收管理；按照大企業管理的統一要求，開展上收大企業稅收分析監控和風險應對工作；對基層一些風險應對工作中的疑難問題提供及時的支持幫助。

（3）縣（市、區）局機關要從以行政管理職能為主的職能體制，向以直接承擔稅源監控管理等實體職能為主的職能體制轉變。直接承擔的職能包括：本縣域范圍內稅收風險的等級排序管理、風險分析識別工作；納稅人風險信息情報管理和對外交互工作；部分復雜事項的應對工作；按照風險類型直接實施專業化應對工作；全部或部分大企業（或重點稅源戶）風險監控、風險應對等事項。

2、橫向職能分工。進一步明確同級各部門稅源專業化管理職責，各司其職，形成管理合力。

征管科技部門負責擬定稅源管理和征管狀況監控分析的規劃、制度、方案，根據各稅種管理部門設置的風險預警指標、稅種評估辦法匯總建立健全風險預警指標體系、評估模型，并負責評估工作的統籌協調；數據管理部門負責承擔涉稅數據信息的采集、加工、分析、提供和推送，為相關部門實施日常管理、納稅評估、稅務檢查提供依據；政策法規管理部門負責綜合性稅收法律法規、部門規章及規范性文件等執行狀況的監控分析工作；稅種管理部門負責與本部門職責相關的分稅種專業化管理，牽頭制定分行業、分稅種的管理方法、風險預警指標、分析模型；規劃財務部門負責稅收經濟分析和重點稅源風險預警，負責提供本單位稅收收入狀況和預測分析；納稅服務部門負責納稅服務工作的協調統籌；稽查部門負責稅收高風險疑點信息的專業稽查；人事部門按照征管模式和稅源管理方式的客觀要求進行機構、職責調整、人員配備以及能級、績效管理；基層工作部門負責建立適應稅源專業化管理體系的各類專業人才培訓。

3、構建一體化聯動運行機制。

（1）建立縱向互動機制。省局、市局、縣（市、區）局機關以應對稅收風險為重點，整合各部門風險管理要求，深化稅收分析，重點實施分地區、分行業、分類型風險特征的分類、歸納，切實加強對基層稅務機關風險應對的指導。基層稅源管理部門根據風險等級，優化征管資源配置，推動管理方式和服務方式的變革，建立以風險為引擎，針對性、差別化、聯動式的稅收征管運行體系。

（2）建立橫向聯動機制。各地成立稅源和征管狀況監控分析領導小組和工作小組，按照“統籌規劃、資源整合、職責明確、高效運行”的原則，完善稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查“四位一體”聯動機制，落實工作例會、任務推送、定期通報等工作措施，建立“多個稅種通盤考慮、多個部門齊抓共管、多個環節協調運作”的工作模式，統一監控分析稅源變化，統一下達風險預警指標和納稅評估重點，統一督導、反饋和考核稅源管理和征管狀況。

（3）建立外部協作機制。加強與地方政府及相關部門和社會各界的溝通協作，建立健全涉稅信息共享機制，推進涉稅信息交換平臺建設，完善綜合治稅、協稅護稅的體制，進一步規范、發揮稅務中介機構在稅源管理中的積極作用。

（二）完善基層稅源管理機構和崗位設置，實施稅源專業化管理。

1、深化稅源分類管理，科學設置基層稅源管理機構。（1）分行業專業化管理。按照納稅人行業特點，探索管理規律，構建風險模型，實施專業化管理。各地可根據當地產業結構情況，自行確定實施專業化的重點行業。

（2）分類型專業化管理。對特定類型的納稅人實施集中專業管理。對大型集團企業在本地區跨區經營的總分機構、子母公司、主要關聯企業等，由專業機構或專業團隊實施管理。

（3）分規模專業化管理。對不同規模的納稅人采取不同的管理方式，實施重點稅源精細化管理，一般稅源規范化管理，零散稅源社會化管理。

準確把握納稅人的特點和規律，對納稅人進行科學分類，區分城鄉、區別不同情況，合理確定重點稅源規模的標準、重點行業的范圍和跨區經營企業，有針對性地采取分行業、分類型、分規模或者適當組合的管理方式。并可根據機構設置、分類管理的需要，采取設立專門機構或者專業團隊的方式對不同分類的稅源進行集中專業化管理。

2、以風險管理為導向，完善基層稅源管理模式。對重點稅源，以管戶為主、管事為輔，實行精細化管理。根據行業生產經營特點及規律，按戶開展日常稅源管理，重點抓好稅源預測分析、稅收風險防范和應對工作。

對一般稅源，以管事為主、管戶為輔，實施規范化管理。根據稅收風險管理環節、不同涉稅事項的管理環節，設計和優化專業化管理流程，將稅源管理業務和風險管理業務按流程進行推送，稅收管理員按照征管流程節點設立崗位，根據崗位職責實施規范化管理。將原有征管流程中管理核查、納稅評估及日常檢查權限由某一管理員分送到某一類稅務人員，在信息流程推送上由“一戶所有事”改為“一事所有戶”，在工作方式上從傳統的“單兵保姆式”向現代“團隊流程化”轉變。

對零散稅源，以委托綜合治稅組織代征為主要方式，實施社會化管理。本著有利于稅源控管和方便納稅的原則，積極依托社會力量，聯合國稅部門共同委托第三方代征稅款。稅務機關以政策管理和制度管理為主，事務管理以受托方為主。

3、突出納稅評估，提高風險應對效能。設立納稅評估專職機構或崗位，把綜合業務素質較好的管理員配置到業務復雜程度高、綜合技術應用要求高的專業評估崗位，建立具有較高評估能力的專業化機構或團隊。充分發揮納稅評估在稅源監控、信息管稅、風險管理等領域的基礎性和保障性作用，全面提升納稅遵從。

（三）依托省級大集中管理系統，發揮信息化對專業化管理的支撐作用。

各級地稅機關必須以省級大集中管理系統為依托，加強業務與技術融合，以“業務需求”推動“技術實現”。充分利用信息化手段多渠道采集、整理與存儲稅源信息，確保數據質量及時、準確、真實和完整；加強稅源征管狀況監控分析，實施稅收風險的分析識別、估算排序、等級分類；深化數據的分析與利用，提高納稅評估效率和質量，有效防范稅收風險。

五、實施步驟

各地要根據當地實際，統籌兼顧、合理安排，積極穩妥地推進稅源管理專業化工作。

（一）制定方案階段（月底前）：省局對推進稅源管理專業化進行動員部署，并下發《江蘇省地方稅務局推進稅源管理專業化的工作意見》；各地要根據省局統一部署要求，結合本地區實際，研究制定科學細致的計劃和方案。

（二）試點階段（月－ 月）：各省轄市局可根據省局統一部署，選定1-2個縣（市、區）局作為試點單位；在 月底前上報本地區實施方案；在 月底前，修訂崗責體系和優化人力資源配置。

（三）全面推廣階段（月－ 月）：在實施過程中，要堅持效率優先、充分發揮稅收管理員能力專長，根據各類別納稅人的不同管理要求和稅收管理員的綜合素質，最大限度整合人力資源，科學合理配置工作崗位。既要抽調業務素質好、責任心強的稅務干部充實到專業化管理機構中，又要兼顧屬地化管理機構中的人員配置和工作積極性，合理確定稅收管理員的管戶數量和工作任務，最大限度地發揮稅收管理員的工作潛能。

（四）總結評價階段（月－ 月）：對實施稅源專業化管理工作中存在的疑點、難點問題進行匯總分析，并形成書面報告上報省局。省局將組織評估驗收，全面總結評價，提出進一步完善專業化管理的措施和意見。

六、工作要求

各地要將推進稅源專業化管理作為深化征管改革基本要求的一項重大舉措，切實提高對此項工作重要性和緊迫性的認識，具體工作提出以下要求：

（一）統一思想，加強領導。各級地稅機關要層層宣傳發動，向廣大干部職工特別是基層一線人員深入宣傳推進稅源專業化管理的深刻內涵和重要意義，把握思想動態，做好思想工作，提高認識，轉變觀念，正確對待權力和職責的調整劃分。要切實加強領導，將此項工作作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事日程。各級都要成立由主要領導任組長、其他局領導任副組長的領導小組，統一組織和領導該項工作的開展。

（二）各司其職，緊密配合。在推進稅源專業化管理的工作過程中，各級各單位要根據各自職能，發揮應有的作用，各司其職，各盡其責，形成工作合力，共同抓好推進和實施工作。其中，人事部門負責機構職能和崗位職責的調整、人員配備；征管部門負責牽頭制定實施方案；其他各部門要按照各自職能分工，主動加強溝通與協作，明確工作目標和要求，保障稅源專業化管理工作的順利實施。

（三）加強協調，廣泛宣傳。各地要加強與地方政府的溝通，及時向各級政府領導匯報，說明此項工作的重要意義和作用，贏得政府領導和相關部門的理解支持。要向納稅人廣泛深入宣傳管理方式轉變的目的意義，通過召開座談會、下戶調研、電話咨詢、網絡對話等方式，了解納稅人的反應，聽取納稅人的意見，及時改進工作中的問題，贏得納稅人的支持配合。各地還要加強調查研究，做好信息交流和情況反饋，增進上下級間的工作溝通，及時解決工作中出現的問題。

（四）精心組織，穩步推行。要在組織開展稅源管理調研的基礎上，制定切實可行的專業化管理實施方案；要研究管理信息系統對機構、職能、崗位、人員等設置和運行要求，認真做好納稅人基礎信息的維護與管理，為實施專業化管理奠定基礎；要充分認識到推行專業化管理直接涉及到機構改革、職能調整、崗位職責的變動，各級領導務必要在工作推進中，因地制宜、穩步實施，確保稅源專業化管理各項措施落實到位。

第三篇：柳城縣地方稅務局稅源管理專業化實施方案

廣西壯族自治區柳城縣

地方稅務局文件

城地稅發〔2010〕35號

柳城縣地方稅務局稅源管理專業化實施方

案

為深入貫徹落實國家稅務總局稅收管理科學化、專業化、精細化的要求，進一步提高我局稅收征管質量和效率，提高稅收管理水平，結合我局稅收征管工作的實際，制定本實施方案

一、稅源管理專業化的目的在原機構設置不變的情況下，實施以分行業集中管理和按稅源規模管理為重點的分類專業化管理模式，進一步確立我局機構職能清晰、組織結構優化、人力資源配置合理、“便捷、高效、集中、專業”的稅源管理體系。

二、組織機構

成立稅源管理專業化工作領導小組：

組 長：羅 宏 柳城縣地稅局黨組書記、局長

副組長：胡 波 柳城縣地稅局黨組成員、副局長

藍巧云 柳城縣地稅局黨組成員、副局長

蒙秋明 柳城縣地稅局黨組成員、紀檢組長 領導小組成員由縣局機關各部門、各管理分局主要領導擔任。領導小組下設辦公室，辦公室主任由王江宏擔任；副主任由蘭方君、覃楠擔任。

三、稅源管理專業化機構的工作職責

根據各專業管理分局的業務量及現有一線稅源管理員

數量，按照人盡其才的原則，按專業化管理的要求在充分發揮個人特長的情形下進行調配。按稅源管理事項，對稅源進行專業化稅收管理。工作職責：

1、大埔稅務分局：負責管理全縣范圍內所有企業和行政事業單位稅源。其主要工作職責：（1）負責稅源管理、調查，落實收入任務。（2）負責對逾期辦理納稅申報、逾期繳納稅款納稅戶的催報和催繳工作。（3）負責對納稅戶的稅款清結算檢查工作。（3）負責轄區內漏征漏管戶和非正常戶的清理和檢查工作。（4）負責對“零申報”戶的檢查工作。（5）、負責對財產報損、虧損抵補等稅前扣除審批事項及減免稅的初審。（5）負責委托代征單位的稅收管理工作。（6）負責稅收戶管檔案的歸集、分類和管理、歸檔或移交。（7）、負責稅收法律、法規、規章和規范性文件的宣傳、輔導和實施工作。（8）負責轄區內漏征漏管戶和非正常戶的清理和檢查工作。（9）負責本分局所分管納稅

人企業所得稅匯算清繳。（10）負責本分局所分管納稅人發票使用的日常管理及其它涉稅事項的處理。（11）及時完成領導交辦的其他事項。

2、河東稅務分局：負責管理全縣范圍內建安行業稅源。其主要工作職責：（1）負責對轄區內建安項目稅源的監控管理工作。(2)負責建安行業稅源調查、落實收入任務。(3)負責所轄納稅戶納稅申報的調查核實。（4）負責進行稅收預測和分析。（5）負責對建安行業稅收政策送達、數據采集分析等。（6）負責對逾期辦理納稅申報、逾期繳納稅款納稅戶的催報和催繳工作。（7）負責本分局所分管的納稅人征管資料的收集、整理、歸檔或移交。（8）負責轄區內漏征漏管戶和非正常戶的清理和檢查工作。（9）負責本分局所分管納稅人發票使用的日常管理及其它涉稅事項的處理。（10）及時完成領導交辦的其他事項。

3、河西稅務分局：負責管理全縣范圍內個體業戶稅源。其主要工作職責：（1）負責雙定征收納稅戶經營規模等情況的調查、雙定戶定額的調整。（2）負責稅源調查、落實收入任務。（3）負責對逾期辦理納稅申報、逾期繳納稅款納稅戶的催報和催繳工作。（4）負責轄區內漏征漏管戶和非正常戶的清理和檢查工作。（5）負責對停、歇業戶的檢查工作。（6）負責本分局所分管納稅人減免稅、定稅、停業、復業、注銷、延期申報、延期繳納等待批涉稅事項的受理及初審。（7）負責本分局所分管納稅人納稅稅款催報、催繳和清理欠稅。（8）負責本分局所分管的納稅人征管資料的收集、整理、歸檔或移交。（9）負責本分局所分管納稅人發票使用的日常管理及其它涉稅事項的處理。（10）及時完成領導交辦的其他事項。

四、實施步驟

我局推行稅源管理專業化工作分調研、宣傳動員、全面實施、總結評價4個階段進行：

（一）調研階段（3月1日至3月11日）

主要任務：一是切實摸清局地方稅征管現狀，對我局稅收征管存在問題進行剖析；二是對策研究。根據不同類型的稅種特點和納稅人特點，從征管各環節入手，詳細分析各稅種管理的關鍵環節和具體方法手段，進一步研究如何以新的稅收征管模式，強化稅源管理；三是召開研討會，向各部門征求意見，并提出我局征管機構改革設想。

（二）宣傳動員階段（3月12日至4月30日）

主要任務:一是抓好組織發動，加強宣傳，以貫徹落實“三

年”活動為契機，大力宣傳我局稅源管理專業化工作的意義，爭取全體干部的理解和支持。各部門領導要加強本部門干部的思想工作，保持干部隊伍穩定，工作穩定；二是召開稅源管理專業化工作大會，宣布方案；三是做好各項資料交接的準備工作。

（三）全面實施階段（5月4日開始）

1、各分局要認真抓好改革工作的落實，做好人事、崗位變動后各項工作的銜接，保持各項業務的順利開展。

2、崗位變動的人員要按各分局統一要求，按規定辦理各項資料的交接。

（四）總結評價階段（9月）

對稅源管理專業化實施情況進行總結評價。實施稅源管理專業化是我局2010年的一件大事，涉及面寬、力度大，在實施的過程中難免有不足和不周全之處，希望各部門領導和干部職工發現問題要及時向領導小組辦公室反饋，以便總結評價并在運行過程中不斷總結完善和提高。

五、工作要求

（一）統一思想，提高認識。引導全局地稅干部職工充分認識推行稅源專業化管理的工作的重要性和必要性，調動廣大干部參與征管改革的積極性和創造性，在全局上下營造一個改革、創新的良好氛圍。

（二）加強領導，統籌推進。按照“重點突破，逐步完善”的思路，堅持長遠規劃與階段性目標相結合分步推進務求實效。各部門要避免自行其是、各自為政，部門之間也要加強協調，形成齊抓共管的的良好局面。

（三）各分局在業務征管范圍調整后，要完善內部分工，明確崗位職責，進一步落實管理專業化。落實首問責任、限時辦結、責任追究、考核等各項制度

（四）要結合各自的工作特點，注意樹立工作亮點、工作典型，更要總結先進經驗，發揮典型示范效應，推動我局稅收征管新模式的深入發展。

二○一○年四月二十六日

信息公開選項：依申請公開

第四篇：興安盟地方稅務局稅源專業化管理實施方案

興安盟地方稅務局稅源專業化管理實施方案

為了適應經濟稅源日趨集約化、復雜化、多元化的特點，順應稅收征管日益現代化的發展趨勢，努力提高稅源管理質效，有效防范和化解稅收風險，整合征管力量，優化資源配置，充分體現稅收管理的科學化、專業化、精細化的要求，結合我盟現階段稅源管理模式實際情況，特制定稅源專業化管理實施方案如下：

一、指導思想

堅持以科學發展觀為指導，認真貫徹落實國家局、區局關于推行稅源專業化管理決策部署，以提高稅源管理質效為目標，以風險管理為導向，以信息管稅為基礎，科學分類稅源，進一步調整機構，整合管理資源，優化、簡化業務流程，規范崗責體系，不斷完善和健全各項管理制度，盡快建立科學有效的稅源專業化管理模式。

二、工作目標

按照區局“信息管稅”思路和稅收風險管理理念要求，打破劃區域“包戶到人，各事統管”的粗放型管理模式，按分行業和分級次管理為重點，合理分類稅源，在稅源專業化管理的基礎上，全面構建上下互動、縱橫聯動，體現稅源管理科學化、專業化、精細化、信息化要求的工作新格局，在降低稅收執法風險的同時，實現納稅人稅法遵從度的進一步提高。根據形勢發展和區局要求，結合稅收工作實際，當前和今后一個時期全區地稅系統稅源專業化管理工作的總體思路是：以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以納稅評估為重點，以分類分級管理為基礎，以信息管稅為依托，以完善制度、機制為保障，努力構建稅源專業化管理新體系。

三、組織領導

為組織協調好各項工作，興安盟地稅局成立稅源專業化管理工作實施領導小組，成員名單如下：

組 長：李慶年

副組長：于亞東、劉貴方、許林、莊立鋒、夏振才、吳佰鈴、姚季春、蔡金旦

成員：孫明利、萬寶龍、范麗君、包鳳祥、黃金林、吳秀林、車立軍、尹曉梅、陳長友、張繼紅、哈斯、白海林、艾中旗、陳昭文、耿桂娟、李俊才、王志曄、吳明、王艷紅、宋玉林、姜曉松、支擁軍

四、工作內容

（一）總體框架

以旗縣級地稅機關及以下征管機構為基本單元，科學分類稅源，突破屬地管理，完善機構職責，創新稅收管理員制度，建立以專業化稅源管理機構為中樞，以重點稅源集中管理和一般稅源分類管理為基礎，以一體化部門協作為保障的稅源專業化管理機制。

（二）分類稅源

本著合理分類稅源，分行業、分級次管理的理念，根據納稅人規模、行業等因素，將全部稅源劃為“重點稅源、一般稅源、個體稅源”三類稅源。

1.符合下列條件之一的為重點稅源戶：（1）國家稅務總局、區局確定的定點聯系企業及其分支機構；（2）近三年任一繳納地稅相關稅額達到100萬元以上的房地產開發企業及建筑安裝企業；（3）年均繳納地稅相關稅額50萬元以上的其他企業；（4）主管稅務機關認為應該列入重點稅源管理的企業。重點稅源實行動態管理，對于連續二年達不到重點稅源標準的，要及時進行調整。

重點稅源管理實行“促進征前合作、自控機制建設+重點風險監控”。根據大企業具有跨地區、跨國界經營，內部結構復雜，行業跨度大、財務核算體系比較健全、稅收籌劃能力強等特點，把握大企業稅收征管的規律性，在稅收征管程序主要環節，突出對大企業實施以風險控制為重點的專業化管理，形成符合大企業稅收風險管理規律的方法體系。

2.一般稅源是指上述重點稅源之外的稅源，包括企業、行政事業單位、民辦非企業組織、社會團體和其他稅源。

一般稅源管理實行“重點行業、特定事項管理+綜合風險監控”。根據中小企業普遍具有生產經營不穩定，現金交易多，財務會計核算不健全，第三方信息不易獲得等特點，在稅收征管主要流程環節，按照行業、特定風險類型等分類，實施批量管理。

3.個體稅源指定期定額個體工商戶、集貿市場經營戶和從事臨時生產經營的納稅戶。

個體稅源管理實行“零散稅收管理+雙定業戶監控”。由于個體工商戶存在經營不穩定，管戶多，變動大等特點，實行以起征點為界，結合行業特征劃類管理。

（三）稅源管理模式

不同稅源分別由不同的機構或崗位實行專業化管理。盟內大型企業（年納稅額500萬元以上的重點稅源）、跨地區匯總（合并）納稅企業主要由盟局評估檢查科實施專業化管理，加強分析監控和個性化服務，基層局輔助管理，主要是進行戶籍管理和納稅服務等；其他重點稅源及一般稅源由屬地基層局稅收（源）管理部門進行管理；個體工商戶及零散稅源由基層稅務所劃片管理。

1、對由盟局評估檢查科進行管理的重點稅源，不受地域限制，以風險控制為重點的專業化管理。具體負責稅收分析、納稅評估、稅收檢查及對稅收征管質量考核評價等監控性和查處性的工作；旗縣局只負責實施風險應對和做好日常管理與納稅服務等工作。

2、其他重點稅源及一般稅源實行屬地管理。旗縣級稅務機關設稅源管理科，對企業的重大風險應對、納稅評估、日常檢查、注銷清查等實行專業化管理；將日常性的戶籍管力、發票管理和數據采集維護、日常核查等事務性工作納入管理員管理范疇。

3、固定個體工商戶實施規范化管理。由基層稅務所劃片管理。主要從事戶籍管理、定額管理、催報催繳、停歇巡查等工作。以公平稅負、透明管理為重點，全面推行微機定稅和團隊評稅、自愿預儲、批量劃繳方式征收，實施規范化管理。重點規范參數定稅的信息采集、信息錄入工作，由稅源管理團隊負責稅負核定工作，保證稅負核定的公平與準確；規范稅負評定和稅負公開工作，保證稅負核定的公開與透明；加強個體工商大戶的管理，督促其規范建賬建制；認真開展稅源巡查，對定稅不符或納稅人基本信息發生變化的，及時進行稅負調整和信息補錄，保證稅負調整的及時性和征管基礎信息的準確性。

4、零散個體稅源實施社會化管理。零散稅源以委托代征、簡并征期為主要方式開展社會化管理，充分利用社會綜合治稅的手段，積極爭取社會各界的支持和配合，健全協稅護稅機制，開展社會化管理。

（四）職責及崗位設置

推行稅源專業化管理，根據稅收征管程序和風險管理流程，盟局主要負責大型重點稅源戶稅收分析、納稅評估、日常檢查、風險信息分析的匯總、排序、應對任務的整合下達及對旗縣局納稅評估的復查與抽查和對稅收征管質效考評等；旗縣局主要從事事務性工作以及其他重點稅源、一般稅源的納稅評估和納稅檢查；基層稅務所主要是對個體工商業戶實行屬地化片管理，重點是戶籍和發票管理，規范稅收定額核定工作。起征點以上的管戶用少量人員進行管理，起征點以下的管戶日常監控。

按照稅源專業化管理要求，基層稅收管理員職責重新劃分為征收服務、稅源監控、評估檢查3類崗位。稅收管理員只負責某類事項管理，不再固定管戶和包攬一切事項，形成團隊管理、分權制衡的稅收征管新模式，提高工作效率和稅收征管水平。征收服務崗負責稅收政策宣傳、培訓輔導、催報催繳、滿足納稅人個性服務需求等納稅服務；稅源管理崗承擔日常性的戶籍管理、稅源信息采集與維護、全方位的監管稅源戶、發票管理等工作；評估檢查崗按計劃落實納稅評估任務，上報納稅評估分析預警，向管理部門下達風險應對任務，執行征管局日常檢查任務等。以上3類專業化管理崗各司其職、密切配合。

（五）各業務部門稅源管理職責

稅源管理部門是稅源管理的中樞部門，負責將稅源管理風險分解到市、縣、所（分局、科）和稅收管理員各層級，以及稅源管理的綜合協調和服務支持；征管部門負責擬定稅源管理和征管狀況監控分析的規劃、制度、方案，并定期開展征管狀況監控分析；計統部門負責稅收經濟分析；稅種管理部門負責與本部門職責相關的風險預警指標設置和稅收分析；稽查部門負責以查促管；納稅服務部門負責納稅服務工作的協調統籌；人事部門負責稅源管理機構、崗位職能調整、人員配備、能級、績效管理，以及稅源管理專業人才的培訓；信息中心負責稅源和征管狀況監控分析所需數據的抽取、提供，以及數據維護、相關信息系統的完善等技術支持工作；辦公室負責制定信息交換管理制度、聯席會議制度，明確各部門涉稅信息交換的內容和時間。

五、實施步驟(一)方案制定階段

盟局制定下發稅源專業化管理實施方案，對實施稅源專業化管理工作進行全面部署。

(二)實施準備階段

為確保實施稅收專業化管理納稅人信息的準確性，盟局管理科應及時將征管信息系統中相關納稅人信息進行整理分類，下發基層局進行核實，各局應及時反饋核對結果，具體管戶調整名單另文下發；組織開展管理科、稅務所管戶情況清理，除個體工商戶、集貿市場等零散稅源外，其它企業一律上調至旗縣一級稅務機關稅收（源）管理科管理；對按規定移交管理的納稅戶，要在規定時間內做好征管資料檔案整理、裝訂工作，對當年各項征管資料也要按規定整理、歸檔，并相應做好數據大集中信息系統的數據處理工作。各局要按照盟局稅源專業化管理組織機構框架、崗位設置及主要職責，統籌安排崗位設置和人員調動，并按規定做好人員交流定崗工作，做好各項工作銜接，確保平穩過渡。

(三)全面試行階段

按照盟局稅源專業化管理實施方案的要求，2011年11月31日前，在全盟范圍全面推行稅源專業化管理心得稅收征管模式，盟局將加強對各基層局工作指導，密切關注運行情況，及時發現解決存在問題，不斷完善各項配套措施，確保稅源專業化管理工作平穩有序推進。2011年12月25日前，各局要對稅源專業化管理推行情況進行全面評估和總結。

六、工作要求

（一）統一思想，提高認識，加強領導。

全盟地稅系統要層層動員，廣泛宣傳推行稅源專業化管理的深刻內涵和重要意義，讓全體稅務干部都深刻理解到，只有以風險管理為導向，優化資源配置，實施稅源專業化管理，把有限的征管資源用于風險大的行業和企業，才能適應稅源管理的需要，從而深刻認識到推進稅源專業化管理新模式的重要性和緊迫感，自覺的支持并參與專業化管理試點工作，形成上下齊動，協調配合的良好態勢。要切實加強領導，將此項工作作為一把收工程、全局性工作，列入重要議事日程，各局都要成立由主要領導任組長、其他局領導任副局長的領導小組，統一組織和領導該項工作，要形成自上而下又自下而上的聯動工作機制。

（二）各司其職，緊密配合。

稅源專業化管理新模式的推行是一項全局性的系統工程，涉及崗位設置、人員調配、征管模式、業務流程、稅種管理、教育培訓等方方面面的工作，在推進的過程中，不能依賴某一個部門，局限于某一項工作。要開拓視野、拓寬思路、提升層級、統籌謀劃、整體推進，加強部門之間的協調配合，確保各項工作能如期圓滿完成。

（三）強化培訓。推行專業化管理，提高稅源管理質量，對稅收管理員的業務素質和思想素質要求很高，各單位要對稅收管理員強化培訓，按照“崗位要什么培訓什么“的原則，開展崗位分類培訓。既要學習稅收業務知識，又要學習專業管理知識，全面提高自身素質，使之能更好適應新的管理模式。

（四）工作銜接問題。在工作過程中發現的不能解決的問題要及時向征管科反映，以便及時能向上級匯報處理，并盡可能不影響納稅人日常辦理涉稅行為。其他未盡事宜，請局在推行稅源專業化過程中要及時反饋，以便及時調整。

第五篇：江蘇省國家稅務局關于深化稅收風險管理 推進稅源管理專業化的工作意見稿

江蘇省國家稅務局關于深化稅收風險管理 推進稅源管理專業化的工作意見（試行）

根據全國稅務工作會議和全省國稅工作會議精神，省局研究決定，當前和今后一段時期，各級國稅機關要緊緊圍繞以下部署要求，全面深化稅收風險管理，大力推進稅源管理專業化。

一、指導思想

以科學發展觀為指導，學習借鑒國際先進的管理思想，以改革的思路創新管理理念和方法，以創新的精神健全和完善體制機制，按照科學化、精細化的管理要求，全面深化稅收風險管理，大力推進稅源管理專業化，更好地適應工業化、信息化、城鎮化、市場化、國際化的發展需要，不斷提高稅收管理現代化水平。

二、基本原則

（一）堅持以稅收風險管理為導向的原則

管理專業化是稅收管理科學化、精細化的必然要求。不同的管理導向形成不同的專業化管理格局。堅持以稅收風險管理為導向，就是要將稅收風險管理的理念和方法貫穿稅收管理全過程，根據稅收風險發生特征和類型對納稅人進行科學分類，將風險分析識別、等級排序、應對處理等職能進行合理配置，形成職責分工明確，資源優化配置，運行銜接順暢的稅源專業化管理格局。

（二）堅持以提高納稅遵從度為目標的原則

稅收管理的根本目標是不斷提高納稅遵從度。深化稅收風險管理，推進稅源管理專業化，始終要以是否有助于促進稅收征管質量和效率的不斷提高，是否有利于最具效率地促進納稅遵從來規劃和展開，并以此作為衡量、檢驗這項工作成敗得失的標準。

（三）堅持基于信息化的原則

信息技術的發展和應用給稅收管理的體制、機制帶來了深刻的影響，為實現稅收管理方式和手段的創新提供了條件。深化稅收風險管理，推進稅源管理專業化，要自覺適應信息技術的廣泛應用給稅收管理帶來的深刻變化，加強征管業務與信息技術的融合，以信息化推動專業化，建立符合信息化條件下稅收征管新趨勢、新特點的稅源專業化管理新格局。

（四）堅持繼承與發展相統一的原則

近年來，稅收征管業務流程再造、稅收信息化建設、稅源管理聯動機制建設、全面實施稅收風險管理等都不同程度地體現了稅源管理專業化的要求，也為深化稅收風險管理，推進稅源管理專業化積累了經驗、創造了條件。同時，深化稅收風險管理，推進稅源管理專業化對完善稅收管理體制機制、轉變稅收管理方式方法又提出了新要求。因此，要繼承發展各項有益成果，實現更高層次的跨越。

（五）堅持積極探索、穩步推進的原則

深化稅收風險管理，建立體現與科學化、精細化要求相適應的稅源專業化管理格局，是破解人少戶多、征管效率低下等突出矛盾和問 題的有效途徑，要積極探索、勇于實踐。同時，這項工作涉及面廣，工作難度大。因此，要注重在機構設置基本穩定的條件下，通過合理調整職能，優化資源配置等途徑穩步推進。

（六）堅持統一性兼顧差別化的原則

深化稅收風險管理，推進稅源管理專業化是一項系統工程，涉及各管理層級、各管理部門和稅收管理的各主要環節，因此，必須遵循統一的指導思想、基本原則，建立統一的崗責體系、運行機制和信息平臺，上下協同，整體推進。同時，由于不同地區經濟發展水平、稅源分布以及征管機構人員狀況都不盡相同，因此，在局部的職責分工安排、稅源分類和人力資源配置上，要充分考慮地區間的差別和特點，因地制宜地探索和實踐最佳的實現形式。

三、主要目標

總體目標：建立以稅收風險管理為導向，以信息化為支撐，以稅源分類管理為重點，體現科學化、精細化要求的稅源專業化管理新格局。

具體目標：

（一）按照規模、行業等類別的風險發生規律，對稅源科學分類，實施分類管理。

（二）按照稅收風險管理的理念、方法和程序要求，將稅源管理專業化職能在不同層級、不同部門和不同崗位間進行科學分解，合理分工，建立起以風險管理為導向的稅源管理專業化崗責體系。

（三）在對稅源科學分類和稅源管理職能專業化分工的基礎上，建立縱向互動、橫向聯動、內外協作、運行順暢的立體化運行機制，實現有限征管資源的有效整合、優化配置。

（四）支撐稅源管理專業化的一體化信息平臺更加完善，以流程管理系統、監控決策系統和基層管理平臺為主要結構、貫通各級各部門的稅收信息管理系統功能全面應用到位。

（五）加強專業化人才隊伍建設，逐步建立與深化稅收風險管理，推進稅源管理專業化要求相適應的人才隊伍。全省國稅系統從事稅源專業管理人員增長30％以上，縣（區）局稅源專業管理人員占稅源管理人員比例達60％以上。

（六）納稅遵從度顯著提高。納稅遵從總體狀況、稅收征收成本等重要指標進一步改善，稅源管理專業化對稅收增長的貢獻率在5%以上。

四、主要內容

以風險管理為導向，理順劃清稅源專業化管理職責和稅收基礎管理職責，明確省局、市局、縣（區）局、基層分局的稅源專業化管理職能定位，健全完善稅源管理專業化崗職體系和運行機制，落實各項稅源專業化管理措施。

（一）稅源管理職責的劃分

按照風險管理導向要求，將稅源管理職責分為稅源專業化管理和稅收基礎管理兩大類。

——稅源專業化管理類，分為7大項，39小項。

稅源專業化管理職能主要是基于稅源科學分類實施風險管理的各項主要職能，以及基礎管理中部分復雜程度高需要較強管理技能的事項處理。專業化管理職能相對于基礎管理職能，一般采取由專業崗位、具有專業技能的專業人員實施專門管理的形式。

1、稅源管理目標規劃：指稅務機關對一定時期內稅源風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出的具有系統性、全局性的謀劃。主要包括：

（1）中長期戰略規劃編制；（2）及各階段重點工作安排。

2、稅收信息情報管理：指稅務機關對稅收數據信息情報的采集、篩選、量化、歸集以及加工、分析、共享、傳遞、交換等工作。主要包括：

（1）綜合稅收數據信息情報管理，包括與稅收相關的區域、產業、行業等宏觀經濟部門稅收數據信息情報管理等；

（2）征管基礎數據信息情報管理，包括納稅人身份、戶籍、普通發票等方面的稅收數據信息情報管理；

（3）增值稅數據信息情報管理，包括增值稅抵扣憑證、行業管理等方面的稅收數據信息情報管理；

（4）消費稅數據信息情報管理，包括消費稅應稅產品（應稅行為）、行業管理等方面的稅收數據信息情報管理；

（5）所得稅數據信息情報管理，包括行業、地區分布、上市公司、總分機構、關聯交易等方面的稅收數據信息情報管理；

（6）大企業和國際稅收數據信息情報管理，包括大企業集團架構、大企業和涉外企業經營、跨國交易、關聯交易、居民企業對外支付、非居民企業等方面的稅收數據信息情報管理；

（7）出口退稅數據信息情報管理，包括進出口報關、外匯核銷等方面的稅收數據信息情報管理；

（8）稅務稽查數據信息情報管理，包括舉報、涉稅違法違章、案件調查等方面的稅收數據信息情報管理；

（9）其他稅收數據信息情報管理。

3、風險分析識別：指根據風險發生的規律，通過建立風險特征指標和風險特征庫,研究、開發風險分析數據模型、工具，開展項目化稅收風險分析等措施，對風險數據信息進行掃描、分析和篩選，找出遵從風險易發生的領域、環節和納稅人群體。主要包括：

（1）綜合稅收風險分析：根據經濟與稅收的相關關系，開展區域、產業、行業等經濟稅收指標偏離度的綜合稅收風險分析識別；開展收入與政策、征管相關的風險因素分析；開展跨稅種、跨專業等綜合稅收風險分析識別；

（2）大企業（重點稅源）風險分析：針對大企業（重點稅源）的稅收遵從行為特點，開展有針對性的風險分析識別；

（3）行業稅收風險分析：按照相同行業納稅人稅收風險發生規律的趨同性或相似性等特點，開展分行業的稅收風險分析識別；

（4）稅種風險分析：根據增值稅、消費稅、所得稅等稅種特點，深入分析識別增值稅、消費稅、所得稅管理中的風險領域、環節和風險納稅人群體；

（5）征管基礎類風險分析：根據納稅人在戶籍變化、發票使用等方面的稅收遵從行為特點，開展征管基礎環節的稅收風險分析識別；

（6）出口退稅風險分析：根據出口退稅環節納稅人稅收遵從行為特點，深入分析識別出口退稅管理中的風險領域、環節和風險納稅人群體；

（7）國際稅收風險分析：根據跨國交易納稅人稅收遵從行為特點，深入分析跨國交易稅收管理中的風險領域、環節和風險納稅人群體；

（8）稽查典型案例風險分析：根據一段時期稅務稽查案例的綜合統計分析和樣本典型分析，分析識別納稅人遵從風險發生的規律性和動態趨勢；

（9）其他稅收風險分析。

4、風險等級排序：指根據風險分析識別成果，按照一定的規則進行估值計算，綜合考慮征管資源，評定納稅人風險等級的過程。主要包括：

（1）風險等級排序規則的制定和改進；（2）特殊情況下納稅人風險等級的調整；

（3）風險應對對象的優先級排序。

5、風險應對管理：指稅務機關強化聯動，做好風險應對的總體規劃、分層級分部門風險應對的工作計劃安排和任務分配，為各級有效組織實施風險應對提供專業支持。主要包括：

（1）研究不同時期主要稅收風險的應對工作規劃；（2）探究設計特定風險應對的有效方法和針對性措施；（3）收集編制風險應對操作模版、指南；（4）風險應對任務分配、跟蹤和反饋；（5）對基層遇到的復雜問題提供專家指導幫助。

6、風險應對實施：指稅務機關在風險分析識別和等級排序的基礎上，通過合理配置征管資源，采取提示提醒、納稅評估、稅收核定、反避稅、稅務稽查等各種應對措施，消除稅收風險，提高納稅遵從度的過程。主要開展包括：

（1）高風險納稅人的風險應對；（2）大企業（重點稅源）的風險應對；（3）分行業風險應對；（4）分稅種風險應對；（5）征管基礎環節風險應對；（6）出口退稅風險應對；（7）國際稅收風險應對；（8）專項檢查中的風險應對；

（9）其他特殊類型的風險應對。

7、過程監控與績效評估：風險管理過程監控，指稅務機關通過一定的方法對風險管理每一個環節進行監控，及時糾正風險管理的具體運行與風險管理總體目標之間的偏差；風險績效評估，指稅務機關對風險過程的各主要環節做出的評價，并從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對風險管理質量和效率做出評判，促進風險管理持續改進。主要包括：

（1）風險管理過程監控；（2）風險管理績效評價。

——稅收基礎管理類，分為6大項，24小項。

基礎管理職能主要是指專業化管理職能之外的，稅收法律制度、規范性文件等規定的日常性管理工作。稅收基礎管理職能相對于專業化管理職能，一般采取由基層稅務機關屬地管理人員實施綜合管理的形式。稅收基礎管理職能中的一些復雜事項也應通過集中上收等途徑實行專業化管理，具體范圍，由縣（市、區）局統一劃分確定。

1、征管基礎管理：

（1）戶籍管理：清理漏征漏管戶，開展稅務登記事項的調查核實，注銷管理，非正常戶管理，掌握納稅人戶籍變化情況等；

（2）發票管理：對納稅人使用發票情況進行日常管理和檢查，督導納稅人按照稅務機關要求安裝和使用稅控裝置等；

（3）定額管理：依托計算機定額核定系統，對個體工商戶實施定額管理；

（4）調查核實：調查核實納稅人減、免、緩、抵、退稅及核定、認定申請等涉稅事項；

（5）欠稅管理：掌握納稅人欠稅及其資產處理等情況，依法實施欠稅清理；

（6）任務執行：告知納稅人涉稅相關事項，執行稅務機關對納稅人做出的處理、處罰等決定；

（7）催報催繳：督促納稅人按時辦理納稅申報、足額繳納稅款、報送其他涉稅資料和信息等；

（8）宣傳輔導：向納稅人宣傳輔導稅收政策、法規，解答納稅人提出的涉稅問題；

（9）檔案管理：整理、更新和存儲納稅人涉稅信息資料，建立納稅人分戶檔案等。

2、稅種基礎管理：

（1）增值稅日常管理：增值稅一般納稅人資格認定管理，防偽稅控最大開票限額行政許可，增值稅優惠資格認定管理，增值稅抵扣憑證管理等；

（2）消費稅日常管理：外購已稅消費品稅款抵扣管理，消費稅優惠資格認定管理等；

（3）所得稅日常管理：企業所得稅征收方式鑒定及調整，備案事項的后續管理，稅前扣除和減免稅事項管理等（專業化管理以外的事項）、臺賬維護管理、預繳管理、匯算清繳基礎事項審核、所得稅相關事項的調查、核查。

3、稅收法制基礎管理：（1）納稅人違法違章行為登記；（2）責成提供納稅擔保；（3）執行稅收保全措施；（4）執行稅收強制措施等。

4、大企業、重點稅源基礎管理：（1）大企業、重點稅源日常管理。

5、出口退稅基礎管理：

（1）出口貨物退（免）稅認定管理；（2）出口退稅證明管理；

（3）退（免）稅申報、審核、審批；（4）疑點處理、函調管理；（5）整理出口退（免）稅資料等。

6、國際稅收基礎管理：（1）跨國稅源日常管理；（2）非居民企業稅收管理等。

（二）稅源專業化管理的科學分工

——省市局的職能定位

省、市局現行機構設置不變，各部門通過職能轉變承擔稅源專業化管理工作。市局可以成立專業化管理團隊，從事具體的稅收風險分析和應對等工作。

省、市局各管理部門、市局專業化管理團隊在專業化管理中的職能主要有：

1、收入規劃核算處：

（1）制定本部門風險管理具體工作計劃；

（2）與稅收相關的區域、產業、行業等宏觀經濟部門稅收數據信息情報管理；

（3）經濟稅收偏離度風險特征指標，收入與政策、征管關聯度風險特征指標，跨稅種、跨專業管理的綜合風險特征指標設置和維護；

（4）根據經濟與稅收的相關關系，開展區域、產業、行業等經濟稅收指標偏離度的綜合稅收風險分析識別；開展收入與政策、征管相關的風險因素分析；開展跨稅種、跨專業等綜合稅收風險分析識別；

（5）重點稅源風險預警分析；

（6）組織、協調、指導重點稅源紅色預警企業的風險應對工作；（7）對基層開展稅收風險分析和重點稅源風險預警分析等方面的復雜問題提供專家指導幫助。

2、征管和科技發展處：

（1）制定風險管理目標規劃（聯席會議秘書單位）；

（2）制定本部門風險管理工作計劃；

（3）稅收數據信息情報綜合管理以及征管基礎數據信息情報管理；

（4）風險排序規則的制定和完善；（5）風險等級排序綜合管理；

（6）風險應對對象的選擇、確定和任務分配；（7）征管基礎類風險特征指標設置和維護；（8）征管基礎類風險分析；

（9）組織開展或直接開展征管基礎類風險應對；（10）研究征管基礎類稅收風險應對的方法和措施；

（11）研究、開發征管基礎類風險分析數據模型、工具；研究收集發布征管基礎類風險應對操作模版、指南；

（12）對基層風險管理中遇到的征管基礎類問題提供專家指導幫助；

（13）風險管理工作績效評估。

3、貨物和勞務稅處（出口退稅處）：（1）制定本部門風險管理工作計劃；

（2）增值稅、消費稅、出口退稅類數據信息情報管理；（3）增值稅、消費稅、出口退稅類風險特征指標設置和維護（4）增值稅、消費稅分稅種、分行業稅收風險分析識別以及出口退稅風險分析識別；

（5）組織開展增值稅、消費稅以及出口退稅類風險應對；直接開展重大和復雜事項的風險應對；

（6）研究增值稅、消費稅以及出口退稅類風險應對的方法和措施；（7）研究、開發增值稅、消費稅以及出口退稅類風險分析數據模型、工具；研究收集發布增值稅、消費稅以及出口退稅類風險應對操作模版、指南；

（8）對基層開展增值稅、消費稅以及出口退稅風險分析應對提供專家指導幫助。

4、所得稅處：

（1）制定本部門風險管理工作計劃；（2）企業所得稅數據信息情報管理；（3）企業所得稅風險特征指標設置和維護；（4）企業所得稅稅種、行業稅收風險分析；

（5）組織開展所得稅類風險應對；直接開展重大和復雜事項的風險應對；

（6）研究所得稅類風險應對的方法和措施；

（7）研究、開發所得稅類風險分析數據模型、工具，研究收集發布所得稅類風險應對操作模版、指南；

（8）對基層開展所得稅風險分析應對提供專家指導幫助。

5、大企業和國際稅務管理處：

（1）制定本部門風險管理工作計劃；

（2）大企業和國際稅收數據信息情報管理；（3）大企業和國際稅收類風險特征指標設置和維護；（4）大企業和國際稅收風險分析識別；

（5）組織大企業和國際稅收的風險應對，包括納稅評估、計算機審計、特別納稅調整、重大和復雜的非居民稅收管理、大企業稅收風險的提示、大企業稅收風險內控機制建立等；

（6）大企業跨國稅源審計指南、模版的研究編制；

（7）對基層開展大企業和國際稅收風險分析應對等提供專家指導和組織協調。

6、政策法規處（督察內審處）：（1）風險管理過程監控。

7、信息中心：

（1）稅源管理專業化技術支撐。

8、稽查局：

（1）制定本部門風險管理工作計劃；（2）稅務稽查數據信息情報管理；

（3）稽查案件綜合分析、典型案例微觀風險分析；（4）開展專項檢查；

（5）高風險納稅人的風險應對。

9、專業化管理團隊。對涉及跨稅種、跨部門等稅收風險管理事項，可以在一定時期內組織專業化管理團隊開展工作。

鑒于市局機構設置和部門職能與省局不完全對口，各地可根據本地實際情況，對市局各管理部門在專業化管理中的職能安排作適當調整。

——縣（市、區）局的職能定位

縣（市、區）局的職能定位有四種方案。縣（市）局可以根據本地實際選擇前三種方案的其中之一，區（分）局選擇方案四：

方案一：縣（市）局實體化。縣（市）局機關通過轉變各部門管理職能實現管理實體化；縣局機關根據稅源專業化管理職能需要，可以設置一個或多個稅源管理科，承擔稅源專業化管理工作；同時，適當減少基層分局設置數量。縣局實體化后，主要履行以風險應對為重點的稅收風險管理職能，包括：大企業的風險監控應對、專業納稅評估、中小企業行業性分類風險監控等專業化程度較高的風險管理職能。具體職能劃分如下：

1、征收管理科：

（1）根據省市局風險管理規劃，制定本級實施方案；（2）組織本地稅收數據信息采集工作，整合上級發布的數據信息，做好數據信息情報的應用管理工作；

（3）對上級發布的征管基礎類風險分析結果進行整合篩選和細化分析；

（4）對上級發布的高風險納稅人實施風險應對任務的綜合管理；（5）組織開展和直接承擔部分征管基礎類風險應對；

（6）對上級發布的風險分析模型和應對指南、模版等進行本地化；（7）對本地風險管理績效進行評估和反饋。

2、計劃統計科（收入核算科、信息中心）：

（1）與稅收相關的本地區域、產業、行業等宏觀經濟部門稅收數據信息情報管理；

（2）對上級發布的區域、產業、行業等經濟稅收指標偏離度稅收風險分析識別結果，收入與政策、征管相關風險因素分析結果，跨稅種、跨專業等綜合稅收風險分析識別結果等，進行整合篩選和細化分析；

（3）為稅源管理專業化提供技術支撐。

3、政策法規（稅政）科：

（1）做好本地增值稅、消費稅、企業所得稅、出口退稅、國際稅收類數據信息采集工作；

（2）對上級發布的增值稅、消費稅、企業所得稅、出口退稅、國際稅收類風險分析結果進行整合篩選和細化分析；

（3）組織實施和直接承擔分稅種、分行業以及出口退稅、國際稅收的風險應對工作。

4、稅源專業化管理科：

納稅人較少的縣（市）局，可成立一個稅源專業化管理科，內部設置若干個專業管理小組；納稅人較多的縣（市）局可根據以下職能分類，設置若干個稅源專業化管理科，其主要職能包括：

（1）具體實施大企業、重點稅源、分行業、分稅種、國際稅收、出口退稅等分類稅收風險應對工作；

（2）在實施風險應對過程中做好納稅人涉稅數據信息的采集工作；

（3）基礎管理中復雜稅收事項的集中管理（如，注銷管理等，具體事項由縣（市）局確定）。

5、稽查局：

（1）根據風險應對任務管理要求，對高風險納稅人實施風險應對；（2）在稅務稽查工作中，做好納稅人涉稅數據信息采集工作；（3）稽查典型案例微觀風險分析；（4）直接實施專項檢查。

6、管理分局：

負責稅源基礎管理工作。

方案二：縣（市）局部分實體化＋部分專業化管理分局。原有縣（市）局機關機構設置不變，賦予機關業務科室部分稅源專業化管理職能；調整基層分局的管理職能，將基層分局中的一個或幾個轉變為專業管理分局。專業管理分局不承擔基礎管理職能，不實行劃片分戶管理；其余分局擴大戶管范圍，承擔所屬范圍內的基礎管理。具體職能劃分如下：

1、征收管理科： 職能同“方案一”。

2、計劃統計科（收入核算科、信息中心）： 職能同“方案一”。

3、政策法規（稅政）科： 職能同“方案一”。

4、稽查局： 職能同“方案一”。

5、管理分局（專業）：

納稅人較少的縣（市）局，可設一個專業管理分局，內部設置若干個專業管理股；納稅人較多的縣（市）局可根據以下職能的分類，設立多個專業管理分局。其主要職能包括：

（1）具體實施大企業、重點稅源、分行業、分稅種、國際稅收、出口退稅等分類稅收風險應對工作；

（2）在實施風險應對過程中做好納稅人涉稅數據信息采集工作；（3）基礎管理中復雜稅收事項的集中管理（如，注銷管理等，具體事項由縣（市）局確定）。

6、管理分局（屬地）： 負責稅源基礎管理工作。

方案三：縣（市）局部分實體化＋分局內部專業化。原有縣（市）局機關機構設置不變，賦予機關業務科室部分稅源專業化管理職能，承擔上收的復雜程度較高的風險應對事項。10人以上的基層管理分局內設立一個或多個稅源專業化管理股，對轄區內所有納稅人實施稅源 專業化管理工作，不承擔戶管任務；屬地管理股擴大戶管范圍，承擔基礎管理職能。10人以下的基層管理分局只負責基礎管理工作，專業化管理工作由縣（市）局通過充實職能科室的力量上收直接實施。在縣（市）域范圍內，為了落實分類管理要求，可以對管理分局的納稅人管轄關系進行調整。具體職責劃分如下：

1、征收管理科：

（1）根據省市局風險管理規劃，制定本級實施方案；（2）組織本地稅收數據信息采集工作，整合上級發布的數據信息，做好數據信息情報的應用管理工作；

（3）對上級發布的征管基礎類風險分析結果進行整合篩選和細化分析；

（4）對上級發布的高風險納稅人實施風險應對任務的綜合管理；（5）組織開展或直接承擔部分征管基礎類風險應對；

（6）對上級發布的風險分析模型和應對指南、模版等進行本地化；（7）對本地風險管理績效進行評估和反饋；

（8）承擔從10人以下分局集中上收的部分稅源專業化管理事項。

2、計劃統計科（收入核算科、信息中心）： 職能同“方案一”。

3、政策法規（稅政）科：

（1）做好本地增值稅、消費稅、企業所得稅、出口退稅、國際稅收類數據信息采集工作；

（2）對上級發布的增值稅、消費稅、企業所得稅、出口退稅、國際稅收類風險分析結果進行整合篩選和細化分析；

（3）組織、實施、指導或直接承擔分稅種、分行業以及出口退稅、國際稅收的風險應對工作；

（4）承擔從10人以下分局集中上收的部分稅源專業化管理事項。

4、稽查局： 職能同“方案一”。5、10人以上基層管理分局： ——專業化管理股：

（1）具體實施大企業、重點稅源、分行業、分稅種、國際稅收、出口退稅等分類稅收風險應對工作；

（2）在實施風險應對過程中做好納稅人涉稅數據信息的采集工作；

（3）基礎管理中復雜稅收管理事項的集中管理（具體事項由縣（市）局確定）。

——稅源管理股（屬地）：

負責稅源基礎管理工作。有條件的可承擔分局分配的部分風險應對任務。6、10人以下基層管理分局： 負責稅源基礎管理工作。

方案四：省轄市局所屬區（分）局專業化。省轄市局所屬區（分）局，可保持原有機構設置不變，賦予業務科室部分稅源專業化管理職能；調整稅源管理科的管理職能，由一個或幾個稅源管理科轉變為稅源專業化管理科，其原有屬地管理職能由非稅源專業化管理科承擔。有條件的省轄市局，可以在市區范圍內按照分類管理要求對管理分局的納稅人管轄關系進行調整；也可以在所屬分局之間進行專業化管理與基礎管理的職能分工調整。具體職能劃分如下：

1、征收管理部門： 職能同“方案一”。

未設立征收管理部門的，上述職能可由綜合業務部門承擔，具體形式由省轄市局確定。

2、計劃統計（收入核算）部門： 職能同“方案一”。

3、綜合業務（政策法規、稅政）部門： 職能同“方案一”。

4、稅源專業化管理科：

納稅人較少的區（分）局，可設一個稅源專業化管理科，內部設置若干個專業化管理團隊；納稅人較多的區（分）局，根據以下職能的分類，可以設立若干個稅源專業化管理科。其主要職能包括：

（1）具體實施大企業、重點稅源、分行業、分稅種、國際稅收、出口退稅等分類稅收風險應對工作；

（2）在實施風險應對過程中做好納稅人涉稅數據信息的采集工作；

（3）基礎管理中復雜稅收管理事項的集中管理（如，注銷管理等，具體事項由區（分）局確定）。

5、稅源管理科（屬地）：

負責稅源基礎管理工作。有條件的可承擔區（分）局分配的部分風險應對任務。

（三）建立以稅收風險管理為導向的稅源專業化管理運行機制 要充分發揮稅源專業化管理的綜合效能，必須以風險管理為導向，建立跨層級、跨部門、跨專業化管理崗位的稅源專業化管理運行機制。

1、稅源專業化管理運行機制的基本構成，包括：

（1）縱向互動機制：省市局發揮其在專業化管理中的主導作用，承擔風險管理運行流程中的“風險管理目標規劃、風險分析識別、風險等級排序、過程監控和績效評價”等重要職能。縣局以下稅務機關主要履行以風險應對為重點的稅收風險管理職能。從而在省、市、縣、分局之間建立起閉環的稅收風險管理大流程格局，形成自上而下又自下而上的專業化、立體化稅源管理運行機制。

（2）橫向聯動機制：各級部門之間建立健全以聯席會議為主要載體的聯動工作機制。聯席會議根據部門工作計劃，統籌制定本級稅源管理目標規劃（計劃），為開展稅源管理提供目標指向；在部 門研究設計基礎上，論證、整合、確定本級風險特征指標體系和重點風險分析識別項目；統籌協調各部門風險管理實施中的措施和要求；研究、整合數據分析模型、工具，風險應對操作模版、指南等。開展風險管理規劃實施情況的總結、分析和評估工作。

2、稅源專業化管理運行機制具體構成，包括：（1）目標規劃管理機制

各級稅務機關的稅源管理部門分別制定具體風險管理工作計劃，報稅源管理聯動機制聯席會議秘書部門，由秘書部門制定本級風險管理目標規劃（縣以下稅務機關可稱為工作計劃），提交聯席會議通過后發布。上級機關目標規劃既是本級特定時期專業化管理的重點工作安排，又是下級機關目標管理規劃制定的基礎；下級機關的目標規劃是對上級目標規劃的分解、細化，同時又做符合本地區實際的重點工作補充安排。各級稅源管理部門根據風險管理目標規劃的要求，制定細化目標和實施步驟，并組織實施和反饋。各級稅源管理聯動機制聯席會議秘書部門負責對風險管理規劃實施過程中存在的問題和意見進行歸集、分析，并根據監控和評估的結果，報聯席會議審議修訂。

（2）數據信息情報管理機制

按照稅收專業化管理要求，通過明確稅收數據信息情報管理崗位職責，或通過組建專業團隊等形式，把稅收數據信息情報管理要求分配到各層級各有關部門，分解到崗，落實到人。各級稅務機關在聯席會議的框架內，建立以統一信息平臺為支撐，以數據采集、信息加工 分析、情報交換應用為主要環節，專業分工明確，部門聯動、層級互動的稅收數據信息情報管理工作運行機制。上級機關負責本級數據采集、信息加工分析，以及本區域范圍內情報交換應用管理，負責回應下級機關情報交換申請、情報調查任務分配以及情報交換申請回復的監管工作；下級負責本級數據采集、信息加工分析，以及本區域范圍內情報交換應用管理，負責向外部交換情報的申請和外部情報交換需求的回復等。各級稅務機關數據信息情報管理，由征管部門扎口管理。

（3）風險分析識別管理機制

省、市局和有條件的縣（市、區）局是風險分析識別的主體。按照稅收專業化管理要求，通過明確稅收風險分析識別崗位職責，或通過組建專業團隊等形式，把稅收風險分析識別要求分配到各層級各有關部門，分解到崗，落實到人。各級稅務機關在聯席會議的框架內，建立以統一信息平臺為支撐，專業分工明確，部門聯動、層級互動的稅收風險分析識別工作運行機制。上級機關負責本級稅收風險分析識別，發布風險分析識別結果；下級負責對上級發布的風險分析結果進行細化分析，結合本地區實際開展符合本地區區域特點的稅收風險分析識別，并進行科學整合，發布分析結果。收入規劃核算處負責分析識別的扎口管理工作，各稅源管理部門根據職責分工，通過宏觀經濟稅收分析、稅種風險分析、專業稅收風險分析、案例風險分析等方式，按照統一的格式，形成風險特征指標和稅收風險分析項目，提交聯席會議審議。聯席會議通過后，對指標化的分析識別成果，納入本級風 險特征庫，由基層管理平臺定期發布風險信息；對非指標化的風險識別項目，通過聯動平臺直接向下級機關發布。各稅源管理部門根據政策變化、指標運行及反饋情況、風險應對監控和評估結果等，及時修正、完善、提升風險特征指標和風險分析項目。

（4）風險等級排序管理機制

省局稅源管理聯動機制聯席會議秘書部門負責風險等級排序總體原則、數據模型、分析工具的制定和開發。各省轄市局和有條件的縣區局可在此基礎上，根據本地稅源和人力資源情況，調整風險等級排序的參數設置、高風險納稅人分布比例等。市、縣局負責風險等級排序管理的部門定期發布排序結果，供風險應對管理部門參照。在特殊情況下，省局、市局和縣區局風險等級排序管理部門可對單戶納稅人風險等級予以調整。

（5）風險應對管理機制

省、市、縣（區）、分局在各自職責分工內，實行分層分級應對，重大復雜的風險應對事項，由層級較高的稅源管理部門組織實施，上級部門已經開展應對的，下級機關原則上不再重復應對。風險應對管理工作中，凡是涉及納稅評估工作安排，由貨物和勞務稅處統一扎口整合并統一組織實施；凡是要求基層實施的各種稅收檢查，以及納稅人檢查期間風險應對事項，由稽查局統一扎口整合，統一組織應對實施；凡是涉及大企業的稅收風險管理事項，一律由大企業國際處整合提交并統一組織實施。所得稅匯繳審核期間，所有風險分析應對事項 一律與匯繳工作一起，由所得稅處統一再整合扎口后下達；專項檢查期間，所有風險分析應對事項一律與專項檢查工作一起，由稽查局統一再整合扎口后下達；所得稅匯繳與專項檢查重疊期間，由所得稅負責扎口；反避稅、出口退稅等專業風險應對原則上由各自職能部門組織實施。凡是要求基層稅務機關完成的非風險分析應對的日常事務性、制度性安排的基礎管理事項，一律由征管科技處統一扎口整合發布。

（6）風險管理監控和評估機制

各級稅源管理聯動機制聯席會議，是風險管理的監督機構。各級法規部門牽頭對風險管理從目標規劃、指標發布到應對處理進行全過程跟蹤監控，把高風險等級納稅人的風險應對情況和重點工作規劃的落實情況作為執法檢查的重要內容。聯席會議秘書單位借助基層管理平臺，按期生成評估指標，制作納稅遵從風險狀況評估報告，對全省和各地風險管理狀況進行績效評價。

（四）落實各項稅源專業化管理措施

各級國稅機關要運用稅收風險管理理念和方式，全面落實稅源專業化管理的各項措施。

1、要用風險管理的理念和方法加強征管基礎環節的稅源專業化管理。要按照規模、行業、稅種、存續時間、居民屬性、交易形態類型等口徑，做好納稅人戶籍結構分類分析工作；要加快推進網上開票進程，促進發票數據信息情報化；要積極探索對網上交易稅收風險的有 效控管；要對戶籍管理、注銷管理、代開發票管理、欠稅管理等關鍵環節采取更具操作性的風險應對措施。

2、要突出對大企業實施以風險控制為重點的專業化管理。要以省市局為主，建立大企業服務、管理的專家團隊，發揮專業管理機構層級高、信息掌握全面、跨區域協調能力強的優勢，組織和指導各地開展大企業稅收風險分析監控和應對處理等工作；要根據大企業稅收風險管理的特點，開展有針對性的稅企溝通、綜合評估和全面審計。要充分發揮大企業稅務風險管理指引的作用，抓緊建立大企業政策執行反饋制度、大企業涉稅事項協調制度和大企業重大事項報告制度。

3、針對中小企業面廣量大、內控制度缺失、財務核算不規范等特點，要實施以行業性風險監控為重點的專業化管理。要綜合考慮中小企業行業聚集度、稅源規模、貿易方式、產品品種等多種因素，根據不同行業企業的經營和核算特點，細化各行業管理的特殊要求，總結分行業稅收風險管理的方法和規律；要突出重點、漸次推進，健全實用性強的行業納稅評估模型和指標參數體系，分行業進行風險特征的篩選、分析，深入開展行業納稅評估。

4、要根據稅種管理特點，深入分析各稅種管理中的風險領域、環節和項目。要完善增值稅抵扣管理，對稽核異常的抵扣憑證要深入分析，總結規律，增強其在風險分析識別中的作用；要完善稅種、行業風險管理指南，完善所得稅稅前扣除審核工作，健全業務專家團隊專業化評審制度；建立企業所得稅評估省級數據庫，進一步加強對重點 風險項目的分析應對。繼續加強稅種聯評、征退稅聯評，加強稅種風險信息與發票風險信息的綜合應用，提高管理效能。

5、要進一步完善跨國稅源日常管理與反避稅、情報交換融為一體的國際稅收專業化管理體系，增強跨國稅源風險識別、應對和控制的準確性和針對性。要推進反避稅新領域的突破，認真做好預約定價談簽工作，強化同期資料管理，提高反避稅工作水平。要加強居民企業與非居民企業稅收管理一體化，及時發布風險預警、風險點提示和管理方法指引，有針對性地開展非居民稅收風險事項的專項調查，進一步加強對非居民轉讓境內股權交易的稅收監管。

6、稅務稽查作為應對稅收風險的重要方式，要融入稅收風險管理流程。要發揮稅務稽查應對重大涉稅風險的優勢。要充分運用稅收風險分析識別的成果提升案源管理質量，運用風險等級排序結果提高選案準確性；在案件查處中，要增強稅收情報的采集、交換意識，善于從稽查案例中總結不同類型納稅人不遵從風險的發生規律，為改進稅收風險分析工作打好基礎，在更深層次上推進查管聯動。

五、實施步驟

今年，深化稅收風險管理，推進稅源管理專業化工作的總體安排分為三個階段：

第一階段（4月底前）：省局對深化稅收風險管理，推進稅源管理專業化進行動員部署，并下發《江蘇省國家稅務局關于深化稅收風險管理 推進稅源管理專業化的工作意見》。各地要采取召開動員會等 多種形式，廣泛進行宣傳發動，統一思想，提高全體人員對此項工作重要性、緊迫性的認識。各地根據省局統一部署要求，結合本地區實際，調查研究規劃本地區實施方案。

第二階段（5月－10月）：省以下各級國稅機關要根據省局統一部署要求，在五月底前上報本地區實施方案；在八月底前，修訂崗責體系和優化人力資源配置。省轄市局要以縣（市、區）局為單位，匯總建立專業化管理模式的分地區方案選擇目錄，納稅人分類管理目錄和專業人員專業崗位配置情況目錄，于九月底前上報省局統一匯總，編制成冊。

省局將開展稅收風險分析專題、稅收風險應對專題、大企業稅收風險管理及反避稅專題和稅收情報收集與交換管理專題師資培訓，各地要按照省局培訓要求，層層組織全員培訓，優化干部的專業知識結構，專題培訓十月底以前完成。

省局將于七月底前，按照稅源專業化管理的要求，基本完成一體化信息平臺相關功能的完善、提升工作，為稅源專業化管理工作的開展提供信息化支撐。各地要及時完成各項專業化管理功能的操作培訓和推廣應用工作。確保在九月底之前，各項系統功能全面應用到位。

省局將于九、十月份，組織召開稅源專業化管理工作現場觀摩會，交流專業化管理工作的成功經驗。各地要充分運用專業化分析應對等案例實證的方法，評估驗證專業化管理的成效，研究探討工作中遇到 的情況和問題，提出改進意見，以持續推進專業化管理工作的深入開展。

第三階段（11月－12月）：各級國稅機關開展總結評估。對工作中存在的疑點、難點問題進行匯總分析，并形成書面報告上報省局。年底，省局將組織評估驗收，全面總結評價，提出進一步完善專業化管理的措施和意見，并在全省范圍內評比稅源專業化管理“十佳”示范單位。

六、幾點要求

（一）統一思想，提高認識，為深化稅收風險管理、推進稅源管理專業化提供思想保障

各級國稅機關要層層動員，廣泛宣傳發動，要使全體國稅干部都深刻理解到，隨著經濟社會快速發展，納稅人數量迅猛增加，企業稅務處理團隊化、電算化、智能化趨勢明顯，傳統的稅收管理員屬地管戶等稅源管理方式已不能完全適應征管工作發展的新要求，只有以風險管理為導向，優化資源配置，實施稅源專業化管理，把有限的征管資源用于風險大的行業和企業，才能適應新形勢下稅源管理的需要，從而自覺適應、支持并參與到這項工作中，形成上下同心協力，齊頭并進的良好態勢。

（二）加強領導，健全組織，為深化稅收風險管理、推進稅源管理專業化提供組織保障

稅源管理專業化不僅是征管體制機制的變革，更是思想觀念上的更新，沒有堅強的領導、堅定的信念和勇氣，很容易流于形式。因此，各級國稅機關主要領導要親自抓，其他領導分工負責，認真研究和制定具體措施，扎實開展工作。省局明確：各級稅源管理聯動機制領導小組為稅源專業化工作的領導機構，直接承擔稅源專業化管理工作的組織領導；稅源聯動管理聯席會議為稅源專業化管理工作的執行機構，征管科技和收入規劃核算部門作為聯席會議的秘書單位具體負責稅源專業化管理工作的規劃、實施、跟蹤管理和考核評價。

（三）優化配置，注重培養，為深化稅收風險管理、推進稅源管理專業化提供人才保障

各級國稅機關要整合管理資源，優化人力資源配置，將具有中高級專業等級、“三師”資格的人員以及高層次復合型人才等充實到數據分析、大企業管理、行業管理以及反避稅等專業化管理程度高的崗位，充分發揮其專業特長。同時，以培養高素質專業化人才隊伍為目標，繼續舉辦高層次人才進修班，更快更多地培養專業人才。要進一步健全專業人才激勵機制，不斷完善稅源管理專業人才能級管理制度，逐步建立起一支綜合素質高、專業技能強的稅源管理專業化人才隊伍。

（四）完善功能，深化運用，為深化稅收風險管理、推進稅源管理專業化提供信息化保障

今年我省國稅系統將開展“稅收數據信息情報年”活動，在廣大干部中普及數據、信息、情報知識，拓展各種稅收數據來源和渠道，探索建立跨地區數據信息情報交換協作機制，加強信息分析比對；以數據采集、信息加工分析、情報交換利用為重點，著力解決征納雙方信息不對稱問題，更有針對性地開展稅收風險分析和應對工作。省局將進一步完善流程管理系統，監控決策系統功能，進一步豐富基層管理平臺的各類風險應對策略選擇功能，完善風險應對工作流程，為專業化管理提供信息化支撐，各級國稅機關要深化基層管理平臺應用，確保系統相關設計功能全面應用到位。

（五）強化監督，加強考核，為深化稅收風險管理，推進稅源管理專業化提供制度保障

各級國稅機關要建立健全與深化稅收風險管理，推進稅源管理專業化相適應的監督、評價、考核機制。要把深化稅收風險管理、推進稅源管理專業化工作的開展情況作為目標任務考核的重要內容，把其中重點事項作為執法檢查的主要內容，切實加強檢查考核；要充分運用征管信息系統、執法考核系統以及基層管理平臺等系統，提取數據，分析研究，及時掌握深化稅收風險管理、推進稅源管理專業化工作的進展狀況，強化對工作過程的日常監控和績效分析評價，促進深化稅收風險管理、推進稅源管理專業化工作扎實有效開展。