第一篇：江蘇省、福建省地稅局探索推進稅源專業化管理

稅 務 簡 報

第四十四期

國家稅務總局

2011年7月15日

江蘇省、福建省地稅局探索推進稅源專業化管理

江蘇省地稅局積極構建稅源專業化管理模式

一、以分級分類為基礎，搭建專業化管理組織框架

一是新設專業化管理分局。根據稅源結構及其風險特點，以行業分類為主，兼顧類型、規模等，對稅源進行科學分類，設立相應的重點稅源和一般稅源管理分局。稅源管理分局主要負責風險應對，對風險評估機構推送的風險對象，進行案頭評審、約談核實或者實地檢查，做出定性和定量判斷以及相應的處理。

二是組建風險評估機構。主要負責稅收風險分析識別、等級排序，提出處置方案，并推送給相關機構。建立市、縣局機關參與稅源管理的實體化機制，凡未單獨設立風險評估機構的市、縣局，由機關數據管理部門承擔風險評估職能。

---1---三是重組納稅服務部門。各市、縣局設立專司稅款征收的直屬機構，把稅款征收從稅源管理職能中分離出來，實現稅收征管權力的分權制衡、規范運行。同時負責納稅人所有涉稅事項的受理，承擔相應的納稅服務職能。

四是推進機關職能實體化運作。對重點稅源預測分析等對全局稅收工作影響程度較大、宏觀性強、集中度高的涉稅事項，關聯交易等發生頻率較低、業務涉及面較廣、征管要求較高的征管事項，以及一些跨區域、跨部門征管事項，由上級機關進行處理。

二、以信息管稅為核心，構建稅收風險管理體系

一是確定風險評估流程。開發稅收風險管理平臺，運用評估指標和模型，對所有納稅申報的真實性、合法性實施風險評估，按戶歸集納稅人稅收風險，確定風險等級，并推送給稅源管理機構實施評估處理。對稅源管理機構反饋的風險核實、處理意見進行評價。

二是構建風險評估模型。歸納稅收風險發生的特點和規律，建立風險特征庫；總結行業特點和行業規律，結合評估檢查典型案例，編制行業數據模型和風險評價體系；抽取樣本數據進行分析測算，合理確定風險預警值。對評估模型的應用效果進行跟蹤分析，不斷提高鎖定納稅人不遵從行為的精確度。

三是強化風險評估結果應用。根據風險等級排序結果，合理配置征管資源，實施差別化應對策略。對稅收風險級別低的納稅人，采取納稅輔導、風險提示等方式督促其及時改正，對中等風險實施案頭評審、約談核實、實地檢查等措施，對高風險對象實施稅務稽查、保全強制等措施，實現管

---2---理與服務相結合的風險應對新模式。

三、以信息化系統為支撐，實現信息技術提檔升級

在評估信息化系統建設和應用現狀基礎上，按照稅源專業化管理的體制機制及其方式方法的要求，結合稅收管理員制度的改革，實施信息化系統升級改造，拓展框架平臺，優化數據庫設計，刪除冗余功能，增補新需功能，確保升級改造后的信息化系統最大限度滿足專業化管理的需求，真正實現實用、便捷、高效的目標。

四、以配套措施為補充，推進單項業務改革

一是改造稅收業務管理流程。壓減工作環節，簡化審批環節，強化后續管理，對前臺業務縮短流程和周期，實現征管效率和服務質量的協調提高，逐步建立以省級信息化系統為載體，以專業化業務流程為導向，集約管理、分權制衡的稅收管理新格局。

二是改革稅收管理員制度。合理確定稅收管理員的稅源管理職責，對難以有效實施的特定管理事項，上收至上級稅務機關實施。將戶籍管理、發票管理等日常事務與評定處理、日常檢查等復雜事務分類設崗，把綜合業務素質較高的稅收管理員配置到業務復雜程度高、綜合技術應用要求高的評估檢查崗位。對單個稅收管理員難以有效實施的復雜管理事項，組建專業化團隊，使工作方式從傳統單兵保姆式向現代團隊流程化轉變。

三是推進發票管理綜合改革。全面推行網絡發票，優化稅控開具數據管理，集中建設省級發票數據庫，建立發票信息風險評估、稅收核定、所得稅匯算清繳、稅務稽查等方面的應用機制，實現發票信息化、身份化管理。

---3---福建省地稅局推進三類不同條件下的稅源專業化管理模式

福建省地稅局結合實際情況，在完善稅源管理措施的基礎上，探索推進三類不同條件下的稅源專業化管理模式。

一、完善稅源管理措施

一是重組管理職責。科學分類稅源，對重點稅源和一般稅源實行差異化管理。明確稅源與稅收征管狀況監控分析職責，區分日常評估與專業評估，日常評估由征管系統自動生成預警任務派發給稅管員開展日常性、簡易化評估，專業評估由設區市或縣區局抽調業務骨干組成專業團隊來進行。

二是創新管理機制。梳理涉稅業務流程，清理、簡并涉稅資料，下放審批權限，增加窗口即辦事項。簡化個體工商戶定期定額核定流程和無欠稅個體工商戶的非正常戶認定程序。積極探索無紙化辦稅，減輕基層征管檔案資料的傳遞、收集、歸檔等工作負擔。建設外部數據交換平臺、國稅局地稅局聯合登記平臺，促進國稅局地稅局深化協作和社會協稅護稅機制建立。

三是強化信息技術支撐。開發應用業務受理審批管理平臺、非正常戶管理軟件、定期定額管理系統、建安行業稅源管理系統和不動產稅源管理系統等，開展征管信息系統整合改造工程。

二、探索推進三種模式

（一）以1＋2＋X為特征的扁平化管理模式。以莆田市局為代表，將區局的機關業務整合到市局機關科室，簡化辦事流程，夯實基層一線征管力量。“1”，即成立一個辦稅服務廳，將專業管理分局（屬地管理分局）的---4---部分工作前移到窗口。“2”，即成立納稅評估科和巡查執行科兩個專業機構。納稅評估科負責專業或專項納稅評估、數據分析工作；巡查執行科負責稅務登記事項的巡查核實、漏征漏管戶及納稅人經營情況巡查、法定保全、強制措施執行、部分執法文書送達及欠稅管理。“X”，即成立若干個專業化管理分局和屬地管理分局。

（二）突出重點稅源的二八法則管理模式。以福州市局為代表，根據管理學的二八法則原理，抓住20%的重點稅源，控管80%的稅收收入，實現在有限資源條件下對稅源的最優化管理。成立專門機構對本地范圍內的重點行業、重點稅源進行征管。同時按照征管流程環節設置崗位，實行專業化分工，優化人力資源配置。對一般稅源，將定額核定權從稅收管理員職責中剝離出來，專門設置定額核定崗，負責稅收核定工作。

（三）同城通辦基礎上的一體化管理模式。以三明市局為代表，依托數字信息處理中心，形成稅源管理合力。實行同城通辦，即擴充辦稅服務廳或者征收分局職能，集中為納稅人提供申報征收和納稅服務，并承擔資料管理等內部服務工作；合署辦公，即撤銷部分鄉鎮分局，統一調配人員，成立納稅評估機構或設置納稅評估崗，加強重點稅源企業、行業的征管。同時，設立數字信息處理中心，開展稅收征管狀況監控分析，定期考核、監督稅源專業化管理工作。

報：局領導（發電子文件和紙質文件）。

發：各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，揚州稅務進修學院，局內各單位（只發電子文件）。---5---

第二篇：馬鞍山市地稅局推進稅源專業化管理工作方案

馬鞍山市地稅局推進稅源專業化管理工作方案

（討論稿）

為強化稅收風險管理，完善稅源管理體系，提高稅收征管質效，提升納稅服務水平。根據省局《關于開展稅源專業化管理試點工作的指導意見》，市局決定在全市范圍內推進稅源專業化管理。現結合我市實際，制定本方案。

一、指導思想

以促進納稅遵從為目標，以風險管理為導向，認真貫徹落實總局“信息管稅”的總體要求，深化稅源分類管理，優化征管資源配置，完善稅收崗責體系，規范稅收征管程序，創新管理方法，完善運行機制，建立稅源專業化管理新模式，不斷提高稅收征管的質量和效率。

二、基本原則

（一）分類管理的原則。按照行業和納稅規模，對稅源進行分類，組建重點行業稅源管理機構，針對不同類型稅源特點，建立差別化應對機制。

（二）突出重點的原則。以審核確定納稅人的應納稅額為稅源管理的核心任務和必經程序，調整部門職能設置，明晰崗責體系，優化稅收征管業務流程。

（三）信息管稅的原則。加大信息化應用體系建設，提高涉稅電子信息的采集能力，嚴格數據質量管理，完善信息共享機制，強化數據信息的分析利用。

（四）優化服務的原則。以“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”為理念，整合辦稅服務功能，健全納稅服務體系，構建和諧的稅收征納關系，提高納稅遵從度。

三、總體目標

以稅源分類管理為核心，構建行業稅收專業化管理和區域稅源分類管理的二級稅源管理模式;取消稅收“專管”制度，明確部門職能和崗位職責，突出重點稅源、重點事項和環節管理，優化納稅服務，強化納稅評估，建立專業化稅源管理保障運行機制，提高管理和服務效能。

四、主要工作內容

（一）實施稅源分級分類管理，構建稅源專業化管理機制。1.組建房地產、建筑業專業化稅源管理分局。對市區范圍內所有房地產、建筑業（包括外建）實施集中管理；在實行重點行業稅源專業化管理的基礎上，研究和落實具體的科學化、精細化管理措施。

2.維持市級稅源、涉外稅收管理格局。馬鋼及其所屬企業，金融保險、郵電通訊、水、電、氣等市屬稅源企業以及市直部門的稅費管理，仍集中在市征管分局；涉外稅收仍集中在市開發區分局管理。

3.各管理分局實行分類分級管理。各管理分局將房地產、建筑業企業調出后，按照重點稅源、一般稅源、零散稅源等實行分類管理，或按照制造業、交通運輸業、批發零售業，服務業等實行分類管理，突出重點稅源戶和重點行業的稅源監控。

（二）調整部門職能和崗位職責，建立稅源專業化管理運行機制。

4.明確市局相關科室工作職能。

（1）征管和科技發展科負責牽頭制定稅源管理綜合性制度和相關實施辦法，完善稅源管理業務流程；內設專職數據管理辦公室，全面組織和落實數據信息管理工作，負責全市所有涉稅信息的篩選、整理、審核和監測工作；制定《征管信息系統數據質量標準》，按月組織數據質量檢查，通報檢查結果。

（2）納稅服務科內設納稅評估辦公室。全面負責納稅評估工作的組織協調，組織和落實市級以上重點稅源和重點行業的納稅評估和專項評估工作。

（3）法規科負責組織落實第三方數據信息交換、明確機關各部門涉稅信息對口采集、分析利用工作職責，建立地方政府信息交換來臺，完善信息交換考核機制。

（4）計財科負責稅收與經濟的對應規律、總體稅源和稅負的增減變化等情況進行定期的宏觀分析，按月通報分析結果。

（5）稅政科室負責行業稅負監控，研究制定分稅種、分行業納稅評估的具體方法，建立相關納稅評估指標體系、測算指標 3 預警值并明確所需信息及其來源，為納稅評估工作提供依據和指導。

（6）信息中心負責稅源專業化管理信息化技術支持。5.調整管理分局機構及職能。

按照稅收管理的業務類別，將內設機構劃分為綜合業務（稅源綜合管理）、信息管理、納稅服務、納稅評估和辦公室五個部門。

綜合業務科工作職能：組織和協調分局各項業務工作；市局各項業務工作任務的接收、任務派發和材料上報的審核；制定納稅評估工作計劃及納稅評估和檢查結論的審理、審核；分局辦結類審批事項的審核；組織分局業務培訓；負責協稅護稅體系建設、稅收法制建設及業務跟蹤監督考核。

信息管理科工作職能：負責信息采集、數據質量維護和管理；納稅人戶籍管理及實地調查核實；納稅人分戶檔案管理；信息交換；稅收分析預測；發票查驗及開票數據導入；計算機設備和系統維護工作。各管理分局可根據本單位稅源結構和人員狀況，在部門內按行業、區域、信息源細分為若干個信息管理組。

納稅服務科工作職能：負責稅收政策宣傳、稅法咨詢和辦稅輔導；財稅庫銀聯網系統推廣應用；稅務事項認定、涉稅審批和備案以及相關的調查核實和后續管理；發票印制、發售管理；稅款核定管理、欠稅管理以及催報催繳工作；按本單位重點稅源、一般稅源分類標準確定人員分類開展納稅服務。

納稅評估科工作職能：負責稅源入庫情況分析監控、納稅評估工作的組織實施、開展約談核實、納稅評估結果處理，落實匯繳檢查、注銷檢查、稅款清算及相關的違法違章行為處罰工作。各管理分局可根據本單位稅源結構和人員狀況，部門內可按行業評估和檢查的工作重點，劃分為若干個納稅評估工作小組。

辦公室工作職能：建立和完善本單位各項管理制度，負責公文的處理和信息報送、經費和檔案管理、各項制度的落實和督查、教育培訓、考勤考核、文明創建、后勤保障等相關日常事務。

6.取消稅收“專管”制度，調整稅收管理員工作職責。取消稅收管理員“管戶”制度，按照信息管理、納稅服務、納稅評估部門工作職能，重新確定稅收管理員崗位工作職責。

市局征管和科技發展科應制定《管理分局崗位職責設置辦法》、《稅收征管業務操作規范》，明確征收管理各崗位工作職責，規范業務操作。

7.優化辦稅服務窗口職能設置。

市地稅局辦稅服務分局應按照“窗口受理→內部流轉→限時辦結→窗口出件”的總體工作要求，優化窗口服務功能設置，加強內部銜接，密切與管理、稽查部門分工協作，明確業務流轉各環節辦結時限，提高納稅服務水平。

8.擴大以查促管工作成效。

市地稅局稽查局應進一步加大執法力度，通過案件查處，促進稅法遵從。要明確部門信息交換、案源移送，稽查成果反饋等 5 崗位工作職責，與征收、管理部門建立良好的協作機制；有效利用數據分析，提高稽查選案的準確率；加大舉報、轉辦、移送案件的查處力度；負責總結整理行業稅收檢查情況，提出行業稅源管理建議。

五、推進稅源專業化管理保障措施

（一）優化人力資源配置。根據各管理分局管戶職責和稅收管理員崗位工作職責調整，對人員進行合理調配。將計算機應用水平較好的同志配置到信息管理工作崗位，將所得稅人才庫人員及部分業務素質較強的同志配置到重點稅源、重點行業稅源管理和納稅評估工作崗位，突出稅源風險防范。

（二）完善工作協作機制。加強征收、管理、稽查各部門工作銜接，強化分工協作和監督制約；以落實政府稅收征管保障辦法為契機，建立稅務機關與政府其他相關部門的信息共享機制，建立和完善個體工商稅收社會化協稅護稅工作體系，全面實施個體工商稅收社會化征收模式。

（三）加大信息化應用體系建設。深化新版征管軟件應用，提高全員計算機應用水平；加大信息化建設，提高信息化對稅源管理的支撐力度；積極推廣使用納稅人電子申報，深化“雙平臺”應用，建立地方稅收信息交換平臺，提高納稅人電子數據信息和相關涉稅信息的采集、儲存能力。

（四）深化崗位績效考核。積極開發應用《個人績效評價系統》，對全系統不同類別人員建立不同評價指標體系，按期開展 6 個人履職能力、工作業績評價；認真組織開展崗位執法責任制檢查，有效利用日常監測考核手段，強化稅收征管質量控制，促進稅源管理質量的有效提升。

（五）加強干部隊伍建設。按照行業、崗位特點，積極實施分類業務培訓，增強教育培訓的針對性和實效性，全面提升干部隊伍綜合素質與專業技能；試行“雙向選擇”的干部選人用人制度，優化干部隊伍人事組合，完善激勵競爭機制；積極開展地稅文化建設，教育引導廣大干部培養職業情操。

六、實施步驟和時間安排 略。

七、工作要求

（一）加強組織領導，廣泛宣傳發動。市局成立工作領導小組，統籌安排和協調推進稅源專業化管理工作。

組長：劉魯舟，副組長：市局黨組其他成員 成員：市局機關各科室負責人。

領導小組下設辦公室，承辦和落實推進稅源專業化管理各項具體工作。辦公室設在征管科，由陶周清兼辦公室主任。

各分局（局）要成立相應的組織機構，由主要負責人為第一責任人，切實加強工作的組織領導，密切部門配合，統籌安排各項工作；要深入宣傳推進稅源專業化管理的深刻內涵和重要意義，積極引導干部職工正確對待職責的調整和管理權力的劃分； 7 要面向廣大納稅人和社會各界，做好宣傳、解釋工作，注重了解納稅人的反應，及時改進工作中存在的問題。

（二）精心組織實施，勇于探索實踐。各單位要根據市局稅源專業化管理新模式確定的總體要求、基本原則和工作內容，緊密結合實際，制定本單位工作實施方案，合理配置部門和崗位人手，明確部門具體工作職責，細化分工，落實責任，合力推進；要不斷深化對稅源專業化管理基本內涵的認識，勇于探索實踐，積極創新稅源專業化管理措施，使稅源管理改革緊密適應社會經濟發展的客觀要求。請各管理分局于20 年 月 日前將工作實施方案報市局（征管科）備案。

（三）加強督查指導，注意總結反饋。市局相關責任部門應經常深入各管理分局，加強指導和督查，確保推進稅源專業化管理各項工作按時間進度和要求落實到位；機關科室與各分局（局）以及分局內設部門之間要加強工作的溝通和了解，加強信息交流和情況反饋，及時發現和協調解決新模式運行中存在的問題；要認真總結推廣成果和經驗做法，確保稅源專業化管理工作扎實推進，確保稅源管理質效和服務水平不斷提升。

當涂縣局應結合本局實際，積極開展稅源專業化管理工作。

馬鞍山市地方稅務局 二〇一〇年十二月六日

第三篇：推進稅源專業化管理的探討

推進稅源專業化管理的探討

發布時間：2011年10月信息來源：句容市地方稅務局 09日

訪問次數： 332字 體：【大 中 小】

隨著經濟全球化不斷深入、市場經濟逐漸發展，我國已進入知識經濟時代，稅源專業化管理順應時代需求，在全國范圍內產生、發展和完善。本文借鑒經濟學上的專業化分工理論和國外的先進經驗，分析了我國稅源專業化管理的現狀和存在的問題，提出了幾點針對性的建議。

一、稅源專業化管理的理論基礎與國際經驗

（一）專業化分工理論

古典經濟大師亞當.斯密在《國富論》中最早提出了分工理論，其核心思想是分工能大幅度提高生產效率。馬克思批判地繼承了斯密的分工思想，他認為分工能提高生產效率是因為分工能夠產生一種集體形式的生產力即協作力。新興古典經濟學家楊格、楊小凱、貝克爾、墨菲、羅默等人也從不同角度強調了分工和專業化的作用。稅源專業化管理是在既定的組織目標下，使組織效率最大化的最優分工水平和組織結構，是專業化分工理論在稅務領域的應用與發展。

（二）國際經驗借鑒

1以美國為代表的稅源分類

一方面，美國國內收入局按照征稅對象設置四個執法與服務部門即：大中型企業局、小企業局、工資和投資收益局、政府和免稅組織，犯罪調查局專門負責調查涉稅違法案件，并與四個業務局保持密切合作，如下圖所示。另一方面，聯邦稅務機構并非州、郡、市層層設局，在上述四個執法與服務部門，另按經濟區在全國設置5個大區辦事處，下設10個服務中心和63個地區辦事處。辦事處主要負責稅務稽查。

犯罪調查局

政府及免稅組織局

工資和投資收益局

小企業局

大中型企業局

業務支持部門

執法與服務部門

美國國內收入局（IRS）

聯邦總部專門職能部門

圖1：美國國內收入局（IRS）機構設置模式

此外，巴西為加強對稅源大戶的集中統一管理，聯邦稅務總局、大區稅務局和小區稅務局都分別設有大戶管理處，其主要職責是對納稅大戶尤其是煙草、汽車、金融等行業的納稅大戶進行管理；英國國內收入局設置了大企業管理機構，專門負責全國大企業公司所得稅的稅收管理及政策處理，倫敦以外的大企業也歸大企業稅收管理局管理，所在地的稅務機關不得干預。

2.以澳大利亞為代表的納稅風險評估

納稅風險評估被作為很多國家稅源管理的核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環節。澳大利亞國稅局認為納稅人實行自行申報、自行審核后，效率提高的同時風險也增大，因此必須對納稅人資料進行分析，重點是進行納稅風險評估，評估人員將來自稅務當局數據信息庫、銀行、海關、移民局、證券市場的內、外部信息輸入由專家設定的標準模型中，自動生成評估報告，主要有財務分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營業行為報表等，得出分析結論。對納稅人按風險大小分級，實行區別管理。對遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報、自行審核的策略，稅務機關只是簡單的監督與觀察；而對于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強制性。而美國稅源管理智能化程度比較高，計算機電子化系統由東海岸國家計算中心和按地區設立的十個稅務征收中心組成，納稅人的報稅資料輸入電腦后，電腦會自動進行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動進行評估，旨在追求納稅評估的有效性、公平性和權威性。

二、稅源專業化管理的現狀與存在的問題

（一）現狀

要實現稅源專業化管理，稅源分類專業化是管理基礎、稅務事項專業化是制度保障、管理人員專業化是智力支持、稅務管理信息化是條件支撐，如圖2所示。

稅源分類專業化

稅務管理信息化

管理人員專業化

稅務事項專業化

按照總局的部署和要求，各地都在紛紛探討稅源專業化管理的科學模式，以江蘇省地稅系統為例，通過行業+規模的稅源專業化分類、機構改革的專業化分工、以及風險管理平臺的成功上線等一系列舉措，走在全國稅源專業化改革的前列，但是仍存在以下問題有待解決。

（二）存在的問題

1.納稅評估作用不突出

稅源專業化管理的改革是以風險管理為導向，提高風險應對效能的手段之一就是突出納稅評估，按照省地方稅務局關于推進稅源專業化管理的工作意見，各地確實都設立了納稅評估專職機

構和崗位，但專業化帶來的效率提高并未形成。形式上優化了專業化管理流程，一事所有戶，管理核查、納稅評估及日常檢查等不同涉稅事項分由不同稅收管理員專業化負責；但實質是很多機構觀念仍未完全轉變，仍然維持一戶所有事的模式，稅收管理員包攬了管理核查和納稅評估的所有事項，不能充分發揮納稅評估在稅源監控、信息管稅、風險管理領域的基礎性作用和保障性作用。

2.人力資源配置不合理

稅源專業化管理和優化人力資源配置相輔相成，實施專業化分工能有效提高資源配置，解決“人少戶多”的矛盾，降低征稅成本；同時優化的人力資源配置又能完善組織運行機制、完善稅源專業化管理、提高納稅遵從。按照稅源分類，有房地產業稅收管理崗、建筑業稅收管理崗、規模以上企業稅收管理崗、一般稅源稅收管理崗；一般稅源按照涉稅事項又分為稅源事務崗、登記事務崗、日常事務崗、納稅評估崗。但是目前干部隊伍中行業分析專家、納稅評估專家、計算機審計專家、個體稅收管理專家屬于稀缺資源。加上部分干部對稅源專業化管理的認識不足，對人員配置的不理解、對重組流程的不適應，具體操作中存在專人不負責專崗、專崗不能勝任專職等問題。

3.風險管理不完善

稅收風險管理是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，科學實施風險目標規劃、識別排序、應對處理和績效考評，力求最具效率地運用有限征管資源不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。現實中由于數據采集不夠完整準確，風險指標體系不夠科學有效，風險排序不重視共享采集、導致風險管理體系形同虛設，人為選取高風險行業、重點行業。

三、進一步完善稅源專業化管理的建議

（一）建立以行業評估為核心的專業化評估機制

年初，我們對區域內4家駕培企業，開展行業專項納稅評估，評估補繳稅款85.91萬元（不包括由國稅征收的企業所得稅），效果明顯，初步形成了駕培行業的風險評估指標。依托稅源專業化管理模式，借鑒行業評估的成功經驗，應確立以行業評估為核心的評估模式。一是“面”上查找行業差異、確定評估行業：稅收分析部門對全局進行全“面”掃描分析，通過宏觀經濟、稅收指標進行關聯分析，查找行業稅負差異，確定重點評估行業。二是“點”上針對典型分析、構建評估指標：確定評估行業后，選取行業內代表性強、影響力大、信譽較高、財務核算比較健全的龍頭企業進行典型調查與分析，了解行業的經營規律、運作模式、行業特點和納稅情況，從而獲取申報信息外的行業關鍵數據、重點評估指標、預警值。三是“線”上全面行業評估：運用典型企業獲得的評估指標體系，通過行業評估發現該行業稅收管理中存在的問題，完善行業管理辦法，進行針對性的納稅輔導，從而實現評估一行、規范一行。

（三）建立以優化配置為目標的立體化風險管理機制

稅源專業化管理應堅持以風險管理為導向，采用試點加推廣的模式，實施“體檢式”風險管理。風險管理要求基礎數據全面、技術含量高，在探索階段，為形成有效的運作機制，可綜合評價社會環境、經濟發展程度、經營者素質、企業效益等宏觀指標選取某區域、行業作為試點，如房地產業、建筑業，全面規范該行業的基礎信息、召開針對性的稅收座談會，積極采集數據、開展對比分析、評價納稅風險、進行風險排序和應對，對試點中形成的可取經驗予以推廣，出現的問題及時應對，根據風險發生的規律，通過建立風險特征指標和風險特征庫，對風險數據信息進行掃描、分析和篩選，找出遵從風險易發生的領域、環節和納稅人群體。

風險管理需要全系統的協調與配合，基層基礎數據的準確性、信息與技術管理科數據分析與比對的合理性等都直接關系著風險管理的運作效果。為杜絕當前人為選擇高風險行業、企業，忽視風險評價與排序的問題，應根據稅收風險管理的需求，建立合理的風險管理機構和崗位，設置專業的人員配備，建立縱向互動、橫向聯動、內外協作、運行順暢的立體化運行機制，制定以“三個是否”為標準的考核體系，即是否有助于促進稅收征管效率的提高，是否有利于高效地降低納稅風險、是否有利于全面促進納稅遵從。

稅源管理專業化是一項復雜的系統工程，除了要建立健全各級稅務機關的稅源專業化管理崗職體系，還要通過新的稅源管理機制建立實現真正意義上的稅源管理專業化。我們相信稅源專業化管理從信息化入手，積極穩妥，循序漸進，必定會形成一種新的稅收管理模式和全社會的新的稅收風氣。

（作者：姜建美，鎮江市句容地稅局）

第四篇：稅源專業化管理思考與探索

稅源專業化管理的思考和探索

稅源是稅收的源泉，稅源管理是稅收征管的基礎和核心，是反映稅收征管水平的重要內容。本文根據經濟結構、稅源結構的變化，結合寧夏稅源管理的實踐，探索研究加強稅源專業化管理，全面提高稅源管理能力的路徑，以期實現稅源管理新跨越，促進稅收征管質量和效率的提升，促進納稅人遵從度的提高。

一、稅源專業化管理是稅收科學發展的必然選擇

（一）稅源專業化管理的內涵

稅源專業化管理是稅收專業管理人員的專業分工與納稅人的專業分類相統一的一種稅源管理模式，它是按照信息管稅的思路，以風險管理為導向，對稅源實施科學分類，精細管理，合理調整征管機構職責，整合優化各部門管理資源，建立縱向互動、橫向聯動、內外協作、綜合管理的專業化機制的立體化稅源管理體系，在統一協調、分類管理、整體協作、監督制約的原則下，形成稅源管理合力，以實現提高稅源管理質量和促進納稅遵從的目標。

（二）稅源專業化管理是經濟結構、稅源結構變化的新模式

在經濟全球化和我國工業化、信息化、城鎮化、市場化、國際化大背景下，寧夏的經濟結構調整、優化、升級有了顯著變化，工業化、城鎮化和農業產業化步伐加快，產業結構調整力度加大，第一、二、三產業稅收比重由2005年的0.4：75.7：23.9調整到2010年的0.1：69.5：30.4，第一產業稅收比重下降，稅收收入減少，第二產業稅收收入穩中有降，第三產業稅收收入增長明顯；第二、三產業企業的組織形式、經營方式呈多樣化發展，跨地區、跨行業的總分機構、母子公司、關聯公司等企業集團大量涌現。例如神華寧煤集團由最初在一個省內跨3個縣市下屬3個分支機構開展經營活動，發展為目前跨5個省20多個縣市擁有47個子公司的大型企業集團，公司由最初的只從事煤炭開采單一產業，形成了以煤炭采掘業為主，煤化工、電力、冶金、房地產、服務業等多種行業共同發展的格局，企業核算體制也由當初的兩級核算調整為五級核算，企業規模的迅速擴張，組織結構變化復雜，財務核算呈現多層次，成立了財務、律師、稅務智囊團隊來加強企業管理，應對外部監管。企業的這些變化給稅源管理工作提出了新的挑戰。像這樣大的企業集團僅靠傳統的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應這種變化，只有建立一個專業化團隊才能應對。因此，改革稅收征管模式，推行稅源專業化管理已勢在必行。

（三）現行征管體制很難適應稅源專業化管理 1.現行稅收征管體制機制與稅源專業化管理不相適應。一是稅源專業化管理最終目標是促進納稅遵從，但目前以促進稅法遵從作為稅收征管根本目標的理念尚未形成共識，“以收入論英雄”，把完成收入任務指標作為征管主要目標的觀念依然較為突出。二是征管程序不完善，納稅評估不規范且相對弱化，定位不夠準確、程序不夠規范，與稅務稽查存在工作交叉，未能有效發揮引導和促進遵從的作用。三是征管方式、組織機構不適應專業化、信息化要求，仍存在著各部門自行多頭設置調查審批事項、多頭要求基層和納稅人填報報表、多頭下達評估和檢查任務等現象，職能交叉，效率不高；征管質量考核評價體系不適應發展需要。四是縣以上稅務局主要以行政管理為主，很少直接從事稅源管理；基層分局（所）的稅源管理依然停留在稅收管理員屬地劃片管戶的方式上，不適應專業化管理需要。五是大企業劃分標準不統一，各部門設置不同標準，不利于分級分類專業化管理。六是征管信息口徑不統一，多頭、重復采集，數據質量不高，第三方信息難以獲取，缺乏統一、系統的風險預警指標體系和評估模型，風險識別、應對的準確性、有效性不高。七是大征管格局尚未形成，稅源管理缺乏主動性，稅源管理工作反應遲緩，行動滯后，手段落后。

2.稅收征管力量與稅源專業化管理不相適應。一是稅源管理科學化、專業化、精細化與稅收管理員力量相對不足的矛盾日益突出。當前，稅源管理科學化、專業化、精細化要求全面反映出可控稅源底數及重點稅源情況，但在具體落實過程中，稅收管理員因人數有限、專業基礎薄弱、信息技術運用水平低，總體力量相對薄弱造成了管戶不深、不細、不透的問題，使稅源管理科學化、精細化難以到位。從寧夏來看，稅收管理員人均管戶增長過快，2000年全區稅收管理員人均管戶62戶，2010年人均管戶增至166戶，10年間人均管戶增加了1.5倍，年均增長15%，而稅收管理員年均增長只有0.87%。全日制財稅專業人員僅占14.1%，全系統能夠熟練掌握稅收征管等應用系統的稅收管理員不到一半，加之各地經濟發展、稅源結構、人員狀況的不均衡，造成一些稅收管理員的工作量過大。二是稅收管理員管戶形式和內容不完全統一，存在重形式輕內容現象。現行稅收管理員制度實行“管戶與管事、管理與服務、屬地與分類管理相結合”的原則，“科學化、專業化、精細化”管理功能不突出，面臨“橫管不到邊，縱管不到底”的現狀，稅收管理員管戶針對性不強，不能準確把握企業生產經營及財務管理狀況，對容易出現問題的環節掌握分析不透，了解不深不全。稅源管理重點不突出，在實際管戶中，占稅收收入比重小的納稅戶是大量的，稅收管理員的管戶量大面廣，則難以對區域內的大企業實施重點管理，由此造成了重點企業不能重點管理的被動局面。三是稅收管理員管戶方式落后，缺乏監督，增加了執法風險。現行稅收管理員管戶制度雖經過三次改革與完善，但仍未完全脫離計劃經濟時期“保姆式”管理的色彩，納稅人稅收政策執行中的尺度把握、納稅遵從、納稅項目扣除、資產處理、虧損彌補、稅收減免資格審查等等，一切涉稅事項均由稅收管理員一人擔負，無形中形成了個人的“責任田”。這種反應遲緩，手段落后的稅源管理方式沒有從根本上解決權力過于集中的問題。同時，所辦理的一切涉稅事項缺乏有效監管，從而加大了稅收管理員的稅收執法風險。

二、稅源專業化管理初步實踐

寧夏國稅系統稅源專業化管理從2010年開始推行，主要以加強稅收風險管理為導向，以實施信息管稅為依托，以實行分級分類管理為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以規范稅收征管程序和完善運行機制為保障的基礎上，通過創新信息管稅手段，實施分級分類管理，強化稅源監控，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率，努力實了稅源科學管理目標。

（一）規范稅收征管工作程序

寧夏把規范稅收征管程序作為稅源管理的基礎。按照明確崗位職責，理順工作程序，防范執法風險，落實管理責任的要求，集中時間對稅務管理、申報征收、稅務稽查、稅收法制、納稅服務等5個方面內容進行了重新梳理，對196項稅收征管業務重新進行了規范，明確了稅收征管各部門、各崗位、各環節的工作職責和業務流程，建立了環環相扣的征管工作程序，使稅收征管行為更加規范化、程序化、標準化，使稅源管理的下游渠道更加順暢。寧夏還以稅收執法責任制為基礎，將稅收風險管理融入稅源管理之中，把稅收收入、發票管理、減免稅管理、延期類審批、稅款解繳提退5個業務事項的合法性、及時性、規范性作為執法風險防范重點內容，設置126個風險點，根據不同風險對象，采取“風險教育”、“風險識別”、“風險分析”、“風險應對”、“風險監控”等措施，從政策依據、工作流程、工作標準、工作時限、執法文書等方面進行監督，促使稅務人員注重自身風險防范，規范了執法行為。2010年全區國稅系統稅收執法過錯率比上年下降了36.1%，實施納稅評估2749戶，評估補稅8382萬元，共檢查納稅人1290戶，查補稅款及罰款3.4億元。

（二）創新信息管稅手段

信息管稅是推行稅源專業化管理的有力抓手，是提高稅源管理效率的重要途徑。為此，寧夏區國稅局開發推行了稅收征管輔助系統，該系統以稅收綜合征管軟件為依托，包括數據處理、稅收管理和稅務稽查3個子系統，強化稅源數據監控分析和應用，實現稅源管理上下聯動、征管查橫向互動信息化、立體化。1.組織研發了數據處理子系統。該系統以區局集中數據為基礎，以各級局按職責處理數據信息為模式，分流轉稅綜合分析、所得稅綜合分析、發票管理分析、數據質量監控、稅務稽查信息、征管質量考核等8個功能模塊，基本涵蓋所有稅收業務，實現了自治區、市、縣、分局（所）、稅收管理員5級稅源數據分析與監控聯動，有效解決稅源管理數據來源渠道不暢、共享程度低、利用率低的問題。2.組織開發了稅收管理子系統。該系統主要以數據處理子系統提供的數據處理結果為預警指標，重點解決稅務人員在稅源管理中“該干什么、怎么干、干得怎么樣”的問題，引導和督促稅收管理員正確履行稅源管理職責。該系統包括預警監控、工作任務、工作事項、納稅評估、互動平臺、重點稅源、績效考核、發票管理等13個模塊。借助這些模塊功能，各級管理部門協調聯動，特別是上級局能夠根據稅源監控情況和工作重點直接對基層派發工作任務，并隨時監控工作完成情況。這些模塊功能還支持跨區域稅源數據交換和跨平臺業務數據共享，使關聯企業數據交換、涉稅信息聯合協查，以及綜合征管軟件、防偽稅控系統、出口退稅、數據處理系統等跨平臺系統的業務數據自動產生相應的預警信息和工作事項，并可自動按工作任務的輕重緩急派發工作任務，并自動提示工作進展和完成情況。

3.開發運行了稅務稽查子系統。該系統與其他子系統數據共享，互為補充，實現了征管查3個環節的信息互動。即稽查輔助子系統以數據鏈路的方式與綜合征管軟件、稅收管理子系統共享交換數據。稅收管理子系統中預警和經納稅評估后發現的納稅人疑點信息，通過稅收管理子系統移交稽查后，可以直接進入稽查輔助子系統稽查案源庫。稽查部門對納稅人的檢查信息、移交案源查處情況以及開展稽查綜合分析、提出稽查建議等，都可以通過該系統回復征管部門，從而使管查互動具有技術支持平臺，形成了更為暢通便捷的稅源信息共享體系，進一步加強了征管查互動銜接，達到了以查促管的目的。

（三）建立稅務機關內部稅源專業化分級管理機制

寧夏區國稅局本著“分解職能、明確責任、科學管理”的要求，積極推進稅務機關內部稅源專業化管理機制建設，建立了自治區、市、縣、稅務分局四級稅源專業化分級管理模式。一是區局主要負責本級風險管理及組織實施總局定點聯系企業、跨地市企業、本級重點稅源的稅收征管狀況監控分析和納稅評估工作，實施企業的反避稅工作。二是地市局負責本級風險管理及組織實施跨縣（區）經營、本級確定的重點稅源的稅收征管狀況監控分析和納稅評估工作。三是縣級局落實管戶日常管理責任，對稅源推行分類管理，負責本級風險管理及組織實施本級重點稅源、中小企業、個體戶的稅收征管狀況分析和納稅評估以及查賬征收企業注銷檢查等工作，審核和辦理企業出口退稅業務。四是稅務分局（所）具體承擔納稅人的登記認定、調查核實、發票核定、催報催繳等日常工作，不再承擔納稅評估、出口退稅、反避稅、查賬征收企業注銷檢查等職責。五是重新對稅收管理員作用進行定位，調整稅收管理員工作職責，改變目前稅收管理員“分戶到人，各事統管”的辦法，各職能部門依職權按照分級管理的內容和要求開展工作后，稅收管理員不再承擔所管業戶相關業務。

（四）建全納稅人分類稅源專業化管理模式 分類管理稅源是實施稅源專業化管理關鍵。為此，寧夏區國稅局因地制宜，對稅源科學分類，實施差別化管理。

1.按規模分類，強化重點稅源管理。根據稅源結構及其風險特點，按照規模劃分為重點稅源和中小稅源，對重點稅源設置重點稅源管理組織實行集中管理，對中小稅源按照特定納稅人、行業和屬地的方式進行分類管理。對重點稅源根據企業生產經營特點，設立專業組集中管理，重在掌握納稅人生產經營情況，強化稅收分析，加強評估監控，力求管深管細管透，并全方位開通納稅服務綠色通道。對中小稅源根據管理職責和業務事項實行專業化管理，強化職責崗位分工，重在對內部明晰職責、劃分事項、崗位分工基礎上的效能提高。對個體戶采取分片包戶管理，對大型封閉式商場、市場采取委托代征的管理方式，并嘗試走社會化管理的新路子。

2.按行業分類，強化行業稅收管理。根據納稅人所從事的不同經營行業，將其分為若干個行業進行管理。各級局根據行業特點確定本地區行業類型的劃分，并按照納稅人所從事的行業不同，掌握其行業生產經營特點。稅源管理部門深入實地調查了解，摸清產品的工藝流程，找準主導行業的管理特點，總結行業管理規律，實施有針對性管理。有的管理局打破現有屬地管理模式,將特定的行業交由一個稅源管理部門或專業組管理，突出行業分類管理特點。

3.按納稅人類別分類，強化一般稅源管理。按納稅人管理類型的不同，將稅源分為一般納稅人、查賬征收小規模納稅人、核定征收納稅人、免稅納稅人四類進行區別管理。對一般納稅人在一個縣級局內實行由一個稅務分局或在一個稅務分局內由指定稅收管理員集中管理。對查賬征收小規模納稅人在落實稅收管理員分片包戶的基礎上，實行按季交叉巡查的管理方法，重點抓好納稅申報、稅款征收、普票比對等工作。對核定征收納稅人按達到起征點和不達起征點分別進行管理。對達到起征點的納稅人實行稅收管理員屬地分戶管理，著重做好納稅申報、定額核定、發票管理等工作；對未達起征點的納稅人實行稅收管理員包片管理。

三、對稅源專業化管理的深入思考

（一）切實增強稅源專業化管理風險意識

風險管理是深化稅源專業化管理的重要內容。要將風險管理理念貫穿于不同類型企業、不同事項管理的全過程。科學界定各層級稅務機關的風險管理職能。地（市）以上稅務機關主要承擔稅收風險戰略規劃、風險分析識別、風險等級評定、風險應對業務技術支持等工作，為基層稅務機關開展風險應對提供目標、指導和支撐，同時對預約定價談簽、成本分攤協議磋商等重要復雜事項進行風險應對，提高專業化管理層次；縣（區）稅務機關主要是根據上級規劃部署和風險識別排序結果，有針對性地組織開展風險應對工作，推進縣（區）局稅收管理實體化，逐步讓機關的業務人才承擔從稅收管理員職能中分解上收的部分風險監控職能。要科學分解稅收管理職責，深化管事與管戶有機結合的體制建設，把風險應對的主要職責從稅收管理員職責中分離出來，讓辦稅人員從事制度性安排的審核、調查、核查以及日常納稅服務等工作。

（二）認真落實稅源管理“五化”措施

推行稅源專業化管理方式，要努力做到“五個方面”：

1.管理方式專業化。推行專業化管理，就要打破現有征管模式，建立以風險管理為導向的稅源專業化管理模式。根據納稅人特點，按照“抓大、控中、規范小”的原則科學劃分稅源，對特大型稅源企業提供個性化管理，對其他稅源企業實行差別化管理。同時結合稅源實際和管理現狀，實施以分規模、分行業、分稅種或分管理事項為重點的分類管理，優化配置人力資源，建立相應的專業化管理模式，突出管理的針對性和有效性。特別是對稅收管理的重要方式——納稅評估，要徹底改變稅收管理員個人直接評估的模式，在縣級以上稅務局設置納稅評估專門機構，配備專門的人員，開展專業化的納稅評估，杜絕以查代評。

2.管理機構扁平化。由于我國稅務機構實行的是金子塔式的管理機構，基本都是按行政區劃來設置稅務機構，且每級稅務機構在功能上都是全職能型的。在外部社會環境快速變化、內部信息事項高度集中的形式下，這種機構已經無法適應專業化發展需要。因此，需要調整現有征管機構設置模式，實行扁平化管理，減少管理層次和中間環節，要逐步撤銷稅務分局和稅務所建制，將原來由稅務分局承擔的職責交由機關職能部門履行；要取消稅收管理員制度，將稅收管理員所承擔的職責進行分解，把日常事務性的審核、調查、催報催繳等工作交由辦稅服務廳承擔；將稅務行政審批、資格認定等工作交由縣級以上局職能科室承擔；要把縣級局作為稅源管理基礎單位，直接面向納稅人，直接負責稅源管理的具體工作，包括減免稅審核審批、免抵退稅審核管理、欠稅清理工作等。同時，要進行稅務機關內部機構改革和職能調整，將稅政、征管、進出口、所得稅等業務職能部門進行歸并，成立綜合業務部門，實行大業務部門制，具體承擔稅源管理責任，徹底實現機關職能科室稅源管理實體化。

3.管理主體團隊化。在現有的稅收管理員制度下，各個稅收管理員單兵作戰，勢單力薄，管理效率不高，像上市公司、規模大的企業，靠稅收管理員單個力量根本無法管理到位，必須依靠團隊的力量去管理。在取消稅收管理員制度由業務職能部門承擔稅源管理職能的基礎上，建立納稅輔導員、辦稅服務員、分析評估員、反避稅員、稅務稽查員等專業化管理團隊，專司上收的重大、復雜事項的稅收風險分析和應對工作，為納稅人提供個性化服務。4.管理手段信息化。信息技術的發展進步使稅收征管方式發生了變革，實行專業化管理變為可能。一方面要加強現有征管系統數據的分析應用，另一方面要拓展外部第三方信息的采集利用，通過對內外信息數據的分析，及時掌握稅源管理狀況，找準稅源管理的風險點和風險源，從而有針對性地采取措施。要開發使用聯動機制管理系統，將稅收分析、納稅評估、稅務稽查各單項軟件以及稅收管理員工作臺整合到一個工作平臺，形成信息共享和良性互動，使稅收分析發現的納稅異常情況和疑點問題通過任務分配給主管科室直至稅收管理人員，順暢地流轉到納稅評估和日常管理環節，實施有效的管理，對評估和管理發現的偷逃稅線索轉到稽查環節實施稽查，并通過評估和稽查發現稅源管理薄弱環節，提出加強管理的意見和建議。

5.管理機制協作化。從稅收征管的角度看，專業化管理最重要的環節之一就是從整體上把握納稅人經營、核算特點，掌握其財務稅收信息，從而有針對性地采取管理措施。但稅務機關內部按照職能和流程進行分工，不同部門不同崗位的人員根據自身職責獲取相關信息，開展相關工作。可以說，沒有哪一個部門可以僅憑自身的力量就能獲取某一納稅人的全部信息。這就需要完善各管理環節的協作機制，包括與外部相關部門的溝通協作，同時要著力優化信息化應用平臺，讓運轉流暢的豐富信息成為專業化管理的重要支撐。專業化離開協作就如一盤散沙，協作是決定專業化管理作用發揮的重要因素。要在信息交流和共享的基礎上，建立運行順暢的稅源管理協作機制。稅務部門要建立各個部門圍繞稅源的協作機制，這種協作包括內部各個管理環節之間的協作、上下級單位之間的協作，也包括稅務部門與外部相關部門的溝通協作。要積極開展有關部門的稅收保障辦法，形成良好的部門協作機制。要強化社會綜合治稅，由政府推進涉稅信息交換平臺建設，使各種第三方信息成為稅源專業化管理的重要支撐。充分發揮社會中介機構的作用，借助中介力量加強稅源管理。

（三）加速高素質專業人才培養使用

各級稅務部門重點要在提高稅源實戰能力上下功夫。要創新培訓手段和方法，建立相對固定的培訓實踐基地，注重采用情景模擬、案例教學等方式，增強干部的感性認識和動手能力。要加強與行業協會、中介組織的交流溝通，聘請富有審計、會計、稅務籌劃等實際工作經驗的人士擔任兼職教師，促進信息資源及工作技能的共享。要盡早推行行政執法類公務員管理，打通稅務人員專業等級發展渠道，切實調動廣大稅務干部的積極性。要制定并分步實施差別化培訓計劃，根據不同崗位特點和要求，開展針對性的崗位技能培訓，重點加強分行業稅收管理人才、風險分析人才、信息化人才、納稅評估人才的培訓，不斷培養適應專業化管理需要的各類人才。要大力推進組織文化建設和學習型組織建設，通過文化講壇、專業培訓等多種實踐活動，激發稅務干部的主體意識，努力營造有利于人才成長的良好氛圍。

第五篇：江蘇省地方稅務局關于推進稅源專業化管理的工作意見稿

江蘇省地方稅務局關于推進 稅源專業化管理的工作意見

（征求意見稿）

為應對市場經濟快速發展帶來的社會經濟稅源的變化，順應稅收征管改革的發展趨勢，進一步提高稅收管理的科學化、專業化、精細化水平，建立科學高效的稅收管理模式，根據國家稅務總局推進稅源專業化管理和創新稅收管理員制度的要求，結合我省地稅系統新一輪機構改革工作方案，現就全省實施稅源專業化管理提出如下意見：

一、總體思路

以科學發展觀為指導，準確把握稅收征管的基本規律，針對納稅人的特點和風險控制的要求，充分依托省級數據大集中平臺，實施以分規模、分行業、分類型和分事項為主導的分類分級管理。調整優化機構、崗位的稅源管理職責，合理配置資源，規范征管業務流程，完善組織運行機制，有效提高納稅遵從，構建“以風險管理為導向，以信息管稅為依托，以分級分類為基礎，管戶與管事相結合”的稅源專業化管理模式。

二、基本原則

（一）稅源分級分類管理的原則。基于對納稅人的科學分類，以分級分類管理作為稅源專業化管理的基本方法，實施重點稅源精細化管理，一般稅源規范化管理，零散稅源社會化管理，提高稅源管理的質效。

（二）以稅收風險管理為導向的原則。要按照稅收風險管理的程序要求，在稅務機關內部建立以稅收風險管理目標規劃、風險分析識別、等級排序、風險應對、監控評價等為主要環節，資源配置優化，職責分工合理，相互銜接順暢的專業化管理體系。

（三）信息管稅的原則。以現代信息技術為依托，以對涉稅信息的采集、應用為主線，優化資源配置，加強業務與技術的高度融合，著力解決征納雙方信息不對稱問題，不斷提高稅收征收率。

（四）優化資源配置的原則。按照明確分工、密切協作和相互制約的要求，科學設置機構和崗位，合理劃分征管事權，明晰工作職責，優化人力資源配置，建立橫向聯動、縱向互動、內外協作的一體化稅源監控體系。

（五）統籌規劃，因地制宜的原則。按照省局機構改革的總體框架和機構設置，堅持統一性，兼顧差別化。基本征管模式、崗位職責、業務流程全省必須統一。各地可結合本地實際，自主確定具體分類方式和工作要求，合理進行機構、部門與崗位的設置。

三、主要目標 ——以稅收風險管理為導向，推動稅源管理從“普管制”向“風險管理”轉變。針對不同類型的稅源及其風險，采用不同的征管手段，強化納稅評估職能，推進綜合治稅工作力度，充分發揮中介機構應有作用，促進稅收征管手段的多元化。

——調整職能分工，完善崗責體系。將稅源專業化管理職能在不同層級、不同部門和不同崗位進行科學分解，將業務復雜程度不同的涉稅業務，在不同的層面加以解決；將高等級的納稅風險、執法風險應對問題，提高到上級機關預警防范；區別不同的風險等級，由同一層級的不同的崗位實施風險應對。

——優化資源配置，提升征管質效。實施稅源分類管理，把握管理規律，突出管理重點，提高管理實效；改革管理員制度，實施專業化分工，提高資源配置效率，著力解決“人少戶多”的矛盾。

——以信息管稅為依托，提高管理效率。將規律特征明顯的涉稅信息，由系統自動加工處理，著力解決重復勞動、效率不高的問題；通過涉稅信息的分析利用，提高稅源管理的預見性、針對性和實效性，有效控制稅收流失風險。

——實施個性化服務，提高納稅服務質量。根據不同類別納稅人的不同訴求，提供有針對性地服務；針對不同類別的納稅人，提供涉稅風險防范指引；針對不同風險等級的納稅人，實施差別化的風險應對，提高納稅遵從水平。

四、工作內容

（一）整合各級各部門稅源管理職能，推進機關稅源管理職能的實體化運作。

1、縱向職能分工。適當上收部分原由基層稅務機關負責的重要、復雜稅源事項的管理職能，由省、市、縣（市）局機關進行實體化運作。

（1）省局機關重點是做好對基層稅務機關風險應對的支持管理和上收管理，提高對基層稅務機關風險應對的指導力和支撐力。主要包括統籌全系統專項檢查、各行業各稅種納稅評估等風險應對的總體規劃和計劃安排；深入研究不同時期主要稅收風險的應對策略，總結設計應對風險的方法和措施，做好數據模型、分析工具的研發工作，研究收集制定業務操作模本、評估指南等；對基層風險應對中遇到的復雜問題，及時提供專家指導幫助；部分重要復雜應對事項上收到省局直接進行風險應對；對總局、省局聯系的部分大企業直接上收風險分析監控和實施風險應對。

（2）市局機關是以省局風險特征庫為基礎，建立本地區的市級風險特征庫，組織好日常風險分析識別和應對工作。主要包括建立風險等級排序管理工作機制，做好風險等級排序的日常管理工作；根據省局的統一規劃，做好中小企業風險分析應對指南、模板的編制工作；結合省局納稅評估、專項檢查等工作安排，部署本地區工作；對部分復雜事項實施上收管理；按照大企業管理的統一要求，開展上收大企業稅收分析監控和風險應對工作；對基層一些風險應對工作中的疑難問題提供及時的支持幫助。

（3）縣（市、區）局機關要從以行政管理職能為主的職能體制，向以直接承擔稅源監控管理等實體職能為主的職能體制轉變。直接承擔的職能包括：本縣域范圍內稅收風險的等級排序管理、風險分析識別工作；納稅人風險信息情報管理和對外交互工作；部分復雜事項的應對工作；按照風險類型直接實施專業化應對工作；全部或部分大企業（或重點稅源戶）風險監控、風險應對等事項。

2、橫向職能分工。進一步明確同級各部門稅源專業化管理職責，各司其職，形成管理合力。

征管科技部門負責擬定稅源管理和征管狀況監控分析的規劃、制度、方案，根據各稅種管理部門設置的風險預警指標、稅種評估辦法匯總建立健全風險預警指標體系、評估模型，并負責評估工作的統籌協調；數據管理部門負責承擔涉稅數據信息的采集、加工、分析、提供和推送，為相關部門實施日常管理、納稅評估、稅務檢查提供依據；政策法規管理部門負責綜合性稅收法律法規、部門規章及規范性文件等執行狀況的監控分析工作；稅種管理部門負責與本部門職責相關的分稅種專業化管理，牽頭制定分行業、分稅種的管理方法、風險預警指標、分析模型；規劃財務部門負責稅收經濟分析和重點稅源風險預警，負責提供本單位稅收收入狀況和預測分析；納稅服務部門負責納稅服務工作的協調統籌；稽查部門負責稅收高風險疑點信息的專業稽查；人事部門按照征管模式和稅源管理方式的客觀要求進行機構、職責調整、人員配備以及能級、績效管理；基層工作部門負責建立適應稅源專業化管理體系的各類專業人才培訓。

3、構建一體化聯動運行機制。

（1）建立縱向互動機制。省局、市局、縣（市、區）局機關以應對稅收風險為重點，整合各部門風險管理要求，深化稅收分析，重點實施分地區、分行業、分類型風險特征的分類、歸納，切實加強對基層稅務機關風險應對的指導。基層稅源管理部門根據風險等級，優化征管資源配置，推動管理方式和服務方式的變革，建立以風險為引擎，針對性、差別化、聯動式的稅收征管運行體系。

（2）建立橫向聯動機制。各地成立稅源和征管狀況監控分析領導小組和工作小組，按照“統籌規劃、資源整合、職責明確、高效運行”的原則，完善稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查“四位一體”聯動機制，落實工作例會、任務推送、定期通報等工作措施，建立“多個稅種通盤考慮、多個部門齊抓共管、多個環節協調運作”的工作模式，統一監控分析稅源變化，統一下達風險預警指標和納稅評估重點，統一督導、反饋和考核稅源管理和征管狀況。

（3）建立外部協作機制。加強與地方政府及相關部門和社會各界的溝通協作，建立健全涉稅信息共享機制，推進涉稅信息交換平臺建設，完善綜合治稅、協稅護稅的體制，進一步規范、發揮稅務中介機構在稅源管理中的積極作用。

（二）完善基層稅源管理機構和崗位設置，實施稅源專業化管理。

1、深化稅源分類管理，科學設置基層稅源管理機構。（1）分行業專業化管理。按照納稅人行業特點，探索管理規律，構建風險模型，實施專業化管理。各地可根據當地產業結構情況，自行確定實施專業化的重點行業。

（2）分類型專業化管理。對特定類型的納稅人實施集中專業管理。對大型集團企業在本地區跨區經營的總分機構、子母公司、主要關聯企業等，由專業機構或專業團隊實施管理。

（3）分規模專業化管理。對不同規模的納稅人采取不同的管理方式，實施重點稅源精細化管理，一般稅源規范化管理，零散稅源社會化管理。

準確把握納稅人的特點和規律，對納稅人進行科學分類，區分城鄉、區別不同情況，合理確定重點稅源規模的標準、重點行業的范圍和跨區經營企業，有針對性地采取分行業、分類型、分規模或者適當組合的管理方式。并可根據機構設置、分類管理的需要，采取設立專門機構或者專業團隊的方式對不同分類的稅源進行集中專業化管理。

2、以風險管理為導向，完善基層稅源管理模式。對重點稅源，以管戶為主、管事為輔，實行精細化管理。根據行業生產經營特點及規律，按戶開展日常稅源管理，重點抓好稅源預測分析、稅收風險防范和應對工作。

對一般稅源，以管事為主、管戶為輔，實施規范化管理。根據稅收風險管理環節、不同涉稅事項的管理環節，設計和優化專業化管理流程，將稅源管理業務和風險管理業務按流程進行推送，稅收管理員按照征管流程節點設立崗位，根據崗位職責實施規范化管理。將原有征管流程中管理核查、納稅評估及日常檢查權限由某一管理員分送到某一類稅務人員，在信息流程推送上由“一戶所有事”改為“一事所有戶”，在工作方式上從傳統的“單兵保姆式”向現代“團隊流程化”轉變。

對零散稅源，以委托綜合治稅組織代征為主要方式，實施社會化管理。本著有利于稅源控管和方便納稅的原則，積極依托社會力量，聯合國稅部門共同委托第三方代征稅款。稅務機關以政策管理和制度管理為主，事務管理以受托方為主。

3、突出納稅評估，提高風險應對效能。設立納稅評估專職機構或崗位，把綜合業務素質較好的管理員配置到業務復雜程度高、綜合技術應用要求高的專業評估崗位，建立具有較高評估能力的專業化機構或團隊。充分發揮納稅評估在稅源監控、信息管稅、風險管理等領域的基礎性和保障性作用，全面提升納稅遵從。

（三）依托省級大集中管理系統，發揮信息化對專業化管理的支撐作用。

各級地稅機關必須以省級大集中管理系統為依托，加強業務與技術融合，以“業務需求”推動“技術實現”。充分利用信息化手段多渠道采集、整理與存儲稅源信息，確保數據質量及時、準確、真實和完整；加強稅源征管狀況監控分析，實施稅收風險的分析識別、估算排序、等級分類；深化數據的分析與利用，提高納稅評估效率和質量，有效防范稅收風險。

五、實施步驟

各地要根據當地實際，統籌兼顧、合理安排，積極穩妥地推進稅源管理專業化工作。

（一）制定方案階段（月底前）：省局對推進稅源管理專業化進行動員部署，并下發《江蘇省地方稅務局推進稅源管理專業化的工作意見》；各地要根據省局統一部署要求，結合本地區實際，研究制定科學細致的計劃和方案。

（二）試點階段（月－ 月）：各省轄市局可根據省局統一部署，選定1-2個縣（市、區）局作為試點單位；在 月底前上報本地區實施方案；在 月底前，修訂崗責體系和優化人力資源配置。

（三）全面推廣階段（月－ 月）：在實施過程中，要堅持效率優先、充分發揮稅收管理員能力專長，根據各類別納稅人的不同管理要求和稅收管理員的綜合素質，最大限度整合人力資源，科學合理配置工作崗位。既要抽調業務素質好、責任心強的稅務干部充實到專業化管理機構中，又要兼顧屬地化管理機構中的人員配置和工作積極性，合理確定稅收管理員的管戶數量和工作任務，最大限度地發揮稅收管理員的工作潛能。

（四）總結評價階段（月－ 月）：對實施稅源專業化管理工作中存在的疑點、難點問題進行匯總分析，并形成書面報告上報省局。省局將組織評估驗收，全面總結評價，提出進一步完善專業化管理的措施和意見。

六、工作要求

各地要將推進稅源專業化管理作為深化征管改革基本要求的一項重大舉措，切實提高對此項工作重要性和緊迫性的認識，具體工作提出以下要求：

（一）統一思想，加強領導。各級地稅機關要層層宣傳發動，向廣大干部職工特別是基層一線人員深入宣傳推進稅源專業化管理的深刻內涵和重要意義，把握思想動態，做好思想工作，提高認識，轉變觀念，正確對待權力和職責的調整劃分。要切實加強領導，將此項工作作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事日程。各級都要成立由主要領導任組長、其他局領導任副組長的領導小組，統一組織和領導該項工作的開展。

（二）各司其職，緊密配合。在推進稅源專業化管理的工作過程中，各級各單位要根據各自職能，發揮應有的作用，各司其職，各盡其責，形成工作合力，共同抓好推進和實施工作。其中，人事部門負責機構職能和崗位職責的調整、人員配備；征管部門負責牽頭制定實施方案；其他各部門要按照各自職能分工，主動加強溝通與協作，明確工作目標和要求，保障稅源專業化管理工作的順利實施。

（三）加強協調，廣泛宣傳。各地要加強與地方政府的溝通，及時向各級政府領導匯報，說明此項工作的重要意義和作用，贏得政府領導和相關部門的理解支持。要向納稅人廣泛深入宣傳管理方式轉變的目的意義，通過召開座談會、下戶調研、電話咨詢、網絡對話等方式，了解納稅人的反應，聽取納稅人的意見，及時改進工作中的問題，贏得納稅人的支持配合。各地還要加強調查研究，做好信息交流和情況反饋，增進上下級間的工作溝通，及時解決工作中出現的問題。

（四）精心組織，穩步推行。要在組織開展稅源管理調研的基礎上，制定切實可行的專業化管理實施方案；要研究管理信息系統對機構、職能、崗位、人員等設置和運行要求，認真做好納稅人基礎信息的維護與管理，為實施專業化管理奠定基礎；要充分認識到推行專業化管理直接涉及到機構改革、職能調整、崗位職責的變動，各級領導務必要在工作推進中，因地制宜、穩步實施，確保稅源專業化管理各項措施落實到位。