第一篇：內(nèi)蒙古地稅局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作的意見

內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn) 稅源專業(yè)化管理工作的意見

（討論稿）

為應(yīng)對市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展帶來的經(jīng)濟(jì)稅源的復(fù)雜變化，借鑒國際、國內(nèi)稅收管理先進(jìn)理念和經(jīng)驗，探索適合我區(qū)實際的稅源管理新途徑，年初，區(qū)局下發(fā)了《關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理工作的通知》，并選定了幾個盟市先期試點。根據(jù)總局征管科技會議精神，結(jié)合前期調(diào)研情況，現(xiàn)就推進(jìn)稅源專業(yè)化管理提出以下指導(dǎo)意見：

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以促進(jìn)稅法遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以實施信息管稅為依托，以分類分級管理為基礎(chǔ)，以審核評估納稅人申報合法性、真實性為重點，以規(guī)范稅收征管程序和完善運行機制為保障，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊伍為支撐，整合資源，調(diào)整職能，優(yōu)化服務(wù)，強化管理，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系。

促進(jìn)納稅遵從是稅務(wù)機關(guān)的戰(zhàn)略目標(biāo)，具體征管目標(biāo)是執(zhí)法規(guī)范、遵從度高、成本降低、社會滿意。

二、認(rèn)清形勢 明確任務(wù)

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅人數(shù)量不斷增多，企業(yè)的組織形式和經(jīng)營方式呈現(xiàn)多樣化，企業(yè)集團(tuán)大幅增加、稅收集 中度較高，經(jīng)濟(jì)主體跨區(qū)域、跨行業(yè)相互滲透，企業(yè)核算的電子化、團(tuán)隊化、專業(yè)化水平不斷提高，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性、風(fēng)險性不斷加大，征納雙方信息不對稱等矛盾日益突出，現(xiàn)行屬地管戶的稅源管理方式已與新的稅源管理狀況不相適應(yīng)。集中表現(xiàn)在：一是以提高稅法遵從度為稅收征管根本目標(biāo)尚未形成共識，僅僅以完成收入任務(wù)作為衡量征管工作好壞的現(xiàn)象依然存在。二是防范稅收風(fēng)險的管理機制尚未形成，風(fēng)險分析、風(fēng)險識別相對弱化，風(fēng)險應(yīng)對準(zhǔn)確度不高，納稅評估工作不規(guī)范、專業(yè)化程度較低。三是稅收管理員“劃片管戶、各事統(tǒng)管”的屬地化管戶制度已不能適應(yīng)納稅群體日益增長、經(jīng)營方式日漸復(fù)雜的需要，難以對跨國、跨地區(qū)、跨行業(yè)經(jīng)營的大企業(yè)集團(tuán)管理到位。稅收管理員過多地承擔(dān)了大量事務(wù)性工作，真正用于評估等稅源管理方面的時間、精力有限，也不利于從機制上消除“吃拿卡要報”現(xiàn)象。四是征管程序不完善，稅收征管的法律制度體系亟待創(chuàng)新。五是數(shù)據(jù)資源整合度和應(yīng)用度不高，信息口徑不統(tǒng)一，多頭、重復(fù)采集難以形成共享。六是征管資源配置不夠科學(xué)合理，缺乏應(yīng)對高風(fēng)險的機制和專業(yè)化人才。七是稅收征管方式、組織機構(gòu)還不能夠適應(yīng)新形勢要求。一些單位仍不同程度地存在著各部門自行多頭設(shè)置調(diào)查審批事項、多頭要求基層和納稅人填報報表、多頭下達(dá)評估和檢查任務(wù)等現(xiàn)象，職能相互交叉，工作效率較低。八是納稅評估定位不夠準(zhǔn)確、程序不夠規(guī)范，未能有效發(fā)揮引導(dǎo) 和促進(jìn)遵從的作用，執(zhí)行中也存與稽查職能交叉等問題。對于這些問題，我們必須高度重視，認(rèn)真研究，通過改革的方式逐步加以解決。實行稅源專業(yè)化管理，正是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展變化，對現(xiàn)行征管方式改革而提出來的。

做好稅源專業(yè)化管理工作，必須做到以下幾點：一是必須以促進(jìn)納稅遵從作為稅務(wù)機關(guān)的戰(zhàn)略目標(biāo)。必須樹立以納稅人自主申報為基礎(chǔ)，稅務(wù)機關(guān)通過優(yōu)化納稅服務(wù)、公正規(guī)范執(zhí)法，促進(jìn)稅法遵從的理念，并據(jù)此制定征管戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，具體征管目標(biāo)就是執(zhí)法規(guī)范、遵從度高、成本降低、社會滿意。二是必須實行風(fēng)險管理的理念、流程和方法。必須按照風(fēng)險管理理念，設(shè)計征管信息管理流程，要將風(fēng)險管理貫穿于稅收管理的全過程，把有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險大的納稅人，實現(xiàn)管理資源的優(yōu)化配置，最大程度地降低稅收流失風(fēng)險。并將宣傳輔導(dǎo)、納稅評估、稅務(wù)稽查等作為風(fēng)險應(yīng)對的主要方法。三是必須轉(zhuǎn)變征管方式，實行專業(yè)化、信息化管理。要以加強稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以實行分類分級管理為基礎(chǔ)，以實施信息管稅為依托，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以規(guī)范稅收征管程序和完善運行機制為保障，大力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理。四是必須將納稅評估作為稅源專業(yè)化管理的重點。要按照新的征管理念和目標(biāo)，完善納稅人自主申報、稅務(wù)機關(guān)受理、評估、稽查、征收、救濟(jì)的征管基本程序。要進(jìn)一步規(guī)范稅收征管程序，強化納稅評估，納稅評估是 指稅務(wù)機關(guān)受理納稅申報后，利用獲取的涉稅信息，對納稅人納稅申報情況的合法性、真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核評價，并作出相應(yīng)處理的稅收管理行為。納稅評估是稅源管理工作的主要內(nèi)容，是加強稅收風(fēng)險管理、促進(jìn)納稅遵從的重要手段。五是必須按照專業(yè)化的管理要求配置征管資源。現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)及其運行機制要按照專業(yè)化分工協(xié)作的要求進(jìn)行機構(gòu)或職責(zé)的調(diào)整，實現(xiàn)征管資源上的保障。

三、開展稅源專業(yè)化管理的工作內(nèi)容

專業(yè)化稅源管理就是要在稅源分類、職責(zé)分工、征管流程、運行機制、納稅評估、信息管稅、資源配置、隊伍建設(shè)、考核評價、征管制度等方面進(jìn)行變革和創(chuàng)新，按照科學(xué)化、精細(xì)化的要求，逐步建立“以納稅人自主申報納稅為前提，以促進(jìn)稅法遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，依托專業(yè)化、信息化管理方式，優(yōu)化服務(wù)，加強評估，集約稽查，依法征收”的稅收征管新模式，以不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

（一）實施稅源科學(xué)分類

分類管理是指按照納稅人的規(guī)模、行業(yè)、公司法律結(jié)構(gòu)、存續(xù)時間、主要申報稅種、特定的交易形態(tài)等類別的風(fēng)險發(fā)生規(guī)律，對稅源進(jìn)行科學(xué)分類，實施差別化、專業(yè)化管理。各地應(yīng)根據(jù)實際情況，按照“規(guī)模+行業(yè)”的原則，探索和實施稅源的科學(xué)分類管理。大企業(yè)分類管理。根據(jù)大企業(yè)具有跨地區(qū)、跨國界經(jīng)營，內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜，行業(yè)跨度大、財務(wù)核算體系比較健全、稅收籌劃能力強等特點，把握大企業(yè)稅收征管的規(guī)律性，在稅收征管程序主要環(huán)節(jié)，突出對大企業(yè)實施以風(fēng)險控制為重點的專業(yè)化管理，形成符合大企業(yè)稅收風(fēng)險管理規(guī)律的方法體系。中小企業(yè)分類管理。根據(jù)中小企業(yè)普遍具有生產(chǎn)經(jīng)營不穩(wěn)定，現(xiàn)金交易多，財務(wù)會計核算不健全，第三方信息不易獲得等特點，在稅收征管主要流程環(huán)節(jié)，按照行業(yè)、特定風(fēng)險類型等分類，實施批量管理。個體工商戶分類管理。由于個體工商戶存在經(jīng)營不穩(wěn)定，管戶多，變動大等特點，實行以起征點為界，結(jié)合行業(yè)特征劃類管理。主要采取劃片管理，重點是戶籍管理。特殊事項分類管理。以跨國交易申報信息、財務(wù)信息、第三方信息及成功管理案例信息為基礎(chǔ)，構(gòu)建跨國交易基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，分析、識別各類避稅行為的特點和規(guī)律，依托信息化手段，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險納稅人。突出轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、預(yù)約定價談簽、情報交換等國際稅收管理手段，提高跨國稅源風(fēng)險專業(yè)化應(yīng)對水平。針對非居民管理稅源分散、流動性強、較難控管等特點，重點關(guān)注跨國交易量大、對外支付多、跨國集團(tuán)重組活躍的企業(yè)，將居民管理和非居民管理相結(jié)合，提高非居民稅收遵從管理水平。稅種分類管理。稅種管理由政策管理向稅種遵從管理轉(zhuǎn)變，把稅收風(fēng)險管理的一般要求和不同稅種的征管特點緊密結(jié)合起來，形成分稅種的稅收風(fēng)險控管機制。

（二）管理職責(zé)明確分工 隨著征管數(shù)據(jù)的高度集中和稅源專業(yè)化管理的推進(jìn)，稅務(wù)機關(guān)管理職責(zé)重新調(diào)整和分工成為必然。全區(qū)地稅機關(guān)在組織機構(gòu)重設(shè)的基礎(chǔ)上，按照管理對象和內(nèi)容分類，對現(xiàn)行征、管、查及內(nèi)設(shè)機構(gòu)的職能進(jìn)行整合，對職能進(jìn)行重新分配和優(yōu)化，形成稅源專業(yè)化管理基本職責(zé)。

1、風(fēng)險管理目標(biāo)規(guī)劃職能。具體由自治區(qū)局確定專職部門對一定時期內(nèi)稅源風(fēng)險管理的工作目標(biāo)、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出的具有系統(tǒng)性、全局性的謀劃；

2、稅收信息應(yīng)用管理職能。具體由自治區(qū)局專職部門牽頭負(fù)責(zé)對納稅人申報納稅信息和第三方信息管理的規(guī)劃、制度、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程的制定，稅收數(shù)據(jù)信息的篩選、量化、歸集以及加工、分析、共享、傳遞、交換等工作，市以下由辦稅服務(wù)部門專門負(fù)責(zé)受理申報、采集錄入申報納稅信息、辦稅咨詢服務(wù)、催報催繳、調(diào)查審批等依納稅人申請產(chǎn)生的各項服務(wù)和管理事項等，將稅收管理員承擔(dān)的實地調(diào)查和行政審批等職責(zé)轉(zhuǎn)移到辦稅服務(wù)部門；

3、風(fēng)險分析識別部門管理職責(zé)。自治區(qū)局指定專職部門負(fù)責(zé)，各相關(guān)部門按職責(zé)對涉稅信息進(jìn)行分析；由征管科技部門將風(fēng)險信息統(tǒng)一歸集到相關(guān)稅務(wù)機關(guān)和納稅人，統(tǒng)一下達(dá)風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)，并對風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果進(jìn)行考核評價。市以下明確由征管科技部門牽頭或下設(shè)風(fēng)險監(jiān)控管理部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險信息分析的匯總、排序、應(yīng)對任務(wù)的整合下達(dá)；負(fù)責(zé)對納稅評估的復(fù)評與抽查，對征管質(zhì) 效考核與評價等。

4、風(fēng)險應(yīng)對部門管理職責(zé)。自治區(qū)及盟市直屬局、稽查局負(fù)責(zé)組織對本級管轄的大企業(yè)的高風(fēng)險直接應(yīng)對，盟市以下原按區(qū)域劃分、主要負(fù)責(zé)按戶開展催報催繳、調(diào)查審批和稅收預(yù)測等職能的稅源管理部門，調(diào)整為按稅源分類設(shè)置的專業(yè)化納稅評估部門，可按大企業(yè)、中小企業(yè)、個體戶、個人、國際稅收等設(shè)置專業(yè)化評估機構(gòu)，專門負(fù)責(zé)對風(fēng)險監(jiān)控管理部門下達(dá)的風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)實施評估。

（三）理順稅收征管流程

稅收征管程序是深化稅源專業(yè)化管理的內(nèi)在根據(jù)，沒有規(guī)范的征管程序就沒有科學(xué)的專業(yè)化管理。一是簡化審批事項。在現(xiàn)有制度背景下，認(rèn)真梳理、清理、調(diào)整、減并各類基礎(chǔ)管理事項，確立以全部取消調(diào)查、審批事項為原則，以保留部分特殊審批事項為例外，除個別稅種仍保留部分審批事項外，其他認(rèn)定、優(yōu)惠事項全部納入納稅人申報環(huán)節(jié)，由納稅人在登記、納稅申報等環(huán)節(jié)自主進(jìn)行報備；原稅前扣除項目全部納入所得稅納稅申報附表，由納稅人進(jìn)行自主申報，但納稅人同時應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的舉證責(zé)任。二是確立征管程序。建立以申報受理、納稅評估（申報審核、案頭審核、實地審核）、稅務(wù)稽查、稅款征收、法律救濟(jì)為主要環(huán)節(jié)和邏輯順序的征管程序。具體程序是：在受理納稅人申報之前，納稅人自主履行申報義務(wù)，并對其申報的真實性、合法性負(fù)責(zé)； 稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供服務(wù)，促進(jìn)自愿遵從。受理納稅人申報之后，稅務(wù)機關(guān)要進(jìn)行申報審核。申報審核需要做進(jìn)一步風(fēng)險分析的，轉(zhuǎn)案頭審核環(huán)節(jié)。案頭審核后需要做進(jìn)一步實地核實的，轉(zhuǎn)實地審核環(huán)節(jié)。納稅人未依法及時履行繳納稅款義務(wù)的，轉(zhuǎn)稅收征收環(huán)節(jié)。在納稅評估和稅收征收過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收欺詐、濫用稅收法律政策等違法行為時，轉(zhuǎn)稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)。在納稅評估、稅收征收、稅務(wù)稽查過程中，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的決定有異議的，進(jìn)入稅收爭議解決環(huán)節(jié)。

（四）建立管理運行機制

按照轉(zhuǎn)變工作方式的要求，建立“上下聯(lián)動、橫向互動、內(nèi)外協(xié)動”運行順暢的稅源管理運行機制。科學(xué)合理運用多種資源和手段，強化稅源管理各環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)，實現(xiàn)管理模式由分散向一體轉(zhuǎn)變，管理主體由單一向多元轉(zhuǎn)變，管理監(jiān)控由事后向全程轉(zhuǎn)變。上下聯(lián)動，就是總局、自治區(qū)局、盟市局發(fā)揮其在專業(yè)化管理中的主導(dǎo)作用，承擔(dān)風(fēng)險管理運行流程中的“風(fēng)險管理目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險分析識別、風(fēng)險等級排序、過程監(jiān)控和績效評價”等重要職能。旗縣局主要承擔(dān)稅源稅基控管、實施風(fēng)險應(yīng)對和做好日常管理與服務(wù)的職能。從而在自治區(qū)、盟市、縣局之間建立起閉環(huán)的稅收風(fēng)險管理大流程格局，形成自上而下又自下而上的專業(yè)化、立體化稅源管理運行機制。橫向互動，就是各個部門特別是業(yè)務(wù)部門都要動，密切配合，形成合力。各級部門之間建立 健全以聯(lián)席會議為主要載體的聯(lián)動工作機制。聯(lián)席會議根據(jù)部門工作計劃，統(tǒng)籌制定本級稅源管理年度目標(biāo)規(guī)劃，為開展稅源管理提供目標(biāo)指向；在部門研究設(shè)計基礎(chǔ)上，論證、整合、確定本級風(fēng)險特征指標(biāo)體系和重點風(fēng)險分析識別項目；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門風(fēng)險管理實施中的措施和要求；研究、整合綜合的分析數(shù)據(jù)模型、工具、風(fēng)險應(yīng)對操作模版、指南等；開展年度風(fēng)險管理工作規(guī)劃實施情況的總結(jié)、分析和評估工作。內(nèi)外協(xié)動，就是要加強與地方政府及相關(guān)部門和社會各界的溝通協(xié)調(diào)，建立第三方信息共享機制，完善協(xié)稅護(hù)稅體系，密切國、地稅部門之間的協(xié)作。

（五）重點突出納稅評估

納稅評估是稅源管理工作的主要內(nèi)容，是加強稅收風(fēng)險管理、促進(jìn)納稅遵從的重要手段。納稅評估工作的主要內(nèi)容是：分析識別風(fēng)險、明確風(fēng)險等級、安排應(yīng)對措施；具體程序包括：對案頭審核對象進(jìn)行深入審核分析，查找具體疑點，實施通訊調(diào)查、約談，確定實地核查對象；就疑點開展實地核查，并作出相應(yīng)的評定處理。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對所有納稅人的納稅申報情況實施納稅評估；對同一納稅人各稅種統(tǒng)籌安排、綜合實施納稅評估；對同一稅種多個稅款所屬期的納稅申報情況可以一次進(jìn)行納稅評估。要充分發(fā)揮信息技術(shù)對納稅評估工作的支撐作用，不斷提高納稅評估工作的質(zhì)量和效率。

（六）強化信息管稅支撐 信息管稅就是以稅收風(fēng)險管理理念為指導(dǎo)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，以對涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線，優(yōu)化資源配置，完善稅源管理體系，加強業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率。信息化條件下加強稅源管理，必須以稅源監(jiān)控平臺為依托，以涉稅信息采集、分析和利用為核心，建立健全信息化的稅源管理體系。具體要求:一是切實抓好信息采集、整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作；二是在完善稅源管理體系中，要以信息系統(tǒng)作支撐和保障，統(tǒng)一制定預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，加快完善預(yù)警分析、納稅評估等應(yīng)用信息系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺，逐步向各級稅源管理單位和人員開放數(shù)據(jù)查詢；三是落實肖局長指示“絕不能讓新的信息系統(tǒng)去適應(yīng)傳統(tǒng)的觀念和工作方式，而要使我們的思維和工作方式適應(yīng)新的信息系統(tǒng)”，大力推進(jìn)金稅三期工程建設(shè)，完善稅收管理信息系統(tǒng)，推動與有關(guān)部門的信息共享，以保證“信息管稅”的落實。

（七）優(yōu)化征管資源配置

根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅源結(jié)構(gòu)和信息化狀況，對稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)行的管理層級進(jìn)行精簡、優(yōu)化，其核心是按照專業(yè)化、扁平化要求，在試點的基礎(chǔ)上，以流程管理為導(dǎo)向，重組稅源管理機構(gòu)和內(nèi)設(shè)機構(gòu)，優(yōu)化稅收征管資源配置，減少稅務(wù)管理的縱向?qū)哟危剿魈嵘鐓^(qū)域經(jīng)營納稅人的管理層級。具體步驟：一是推進(jìn)管理層實體化。根據(jù)稅收征管程序和風(fēng)險管理流程，自治區(qū)、盟市、縣三級稅務(wù)機關(guān)都成為稅收管理和服務(wù)的實體。稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查以及反避稅等監(jiān)控性和查處性工作，主要由自治區(qū)、盟市兩級稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)，縣局主要從事事務(wù)性工作以及中小稅源的納稅評估。二是實現(xiàn)機構(gòu)調(diào)整的規(guī)范化。建立具有典型形式特征的現(xiàn)代稅收管理機構(gòu)，即以各層級對本級管轄納稅人直接實施稅源專業(yè)化管理為主、以層級間專業(yè)化分工管理為輔的機構(gòu)設(shè)置。

（八）加強人才隊伍建設(shè)

各級稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)稅源專業(yè)化管理的需要，加強專業(yè)化管理人才隊伍建設(shè)。一是強化分類培訓(xùn)。按照“崗位要什么培訓(xùn)什么”的原則，開展崗位分類培訓(xùn)。增強培訓(xùn)的針對性、專業(yè)性和有效性，崗位不同，培訓(xùn)的內(nèi)容、知識和培訓(xùn)方式也要相應(yīng)不同。注重專業(yè)崗位技能的培養(yǎng)和提高，突出能力操作與訓(xùn)練。二是建立納稅評估和行業(yè)管理專業(yè)團(tuán)隊。加強對納稅評估人才的選拔和培養(yǎng)，建立專業(yè)化的評估員隊伍，保證評估質(zhì)量。針對行業(yè)管理特點，建立行業(yè)風(fēng)險管理專業(yè)化隊伍，承擔(dān)行業(yè)監(jiān)控分析和稅源管理的各項任務(wù)。三是建立評價激勵體系。探索建立稅收管理員能級制度，明確各類管理崗位的業(yè)務(wù)技能、要達(dá)到的知識水平和能力標(biāo)準(zhǔn)等。根據(jù)崗位能力標(biāo)準(zhǔn)，對管理人才進(jìn)行分類，建立各類專業(yè)人才庫，并在提拔任用、獎懲評價等方面為人才成長創(chuàng)造條件、提供空間。要打造一支緊跟國際稅收管理發(fā)展趨勢，擁有 先進(jìn)管理理念，具備稅務(wù)稽查、反避稅、納稅評估、稅收經(jīng)濟(jì)分析等高素質(zhì)的專業(yè)化稅源管理人才隊伍

（九）健全質(zhì)效考評體系

各級稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合稅源管理模式的轉(zhuǎn)變，科學(xué)設(shè)定考核環(huán)節(jié)和指標(biāo)，健全完善以計算機核算為主、以人工考核為輔的動態(tài)監(jiān)控考核機制。要創(chuàng)新征管質(zhì)量考核方式，取消征管“六率”考核，要合理完善監(jiān)控分析指標(biāo)體系，統(tǒng)一業(yè)務(wù)技術(shù)口徑；加強與有關(guān)科研單位和高等院校的合作，研發(fā)遵從風(fēng)險評估模型和稅收流失測算模型，從執(zhí)法規(guī)范、遵從度高、成本降低、社會滿意等方面完善征管質(zhì)量考核評價指標(biāo)體系，探索引入第三方評價稅法遵從度和征管質(zhì)量方式，促進(jìn)專業(yè)化管理工作的全面推行。

四、工作要求

各級稅務(wù)機關(guān)尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部要深刻理解稅源專業(yè)化管理的深刻內(nèi)涵和重要意義，切實轉(zhuǎn)變管理理念，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，認(rèn)準(zhǔn)方向，強化管理，推動稅源管理專業(yè)化工作的開展，促進(jìn)稅收管理轉(zhuǎn)型升級。

（一）統(tǒng)一思想，加強領(lǐng)導(dǎo)。各級地稅機關(guān)要層層宣傳發(fā)動，向廣大干部職工特別是基層一線人員深入宣傳推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的深刻內(nèi)涵和重要意義，把握思想動態(tài)，做好思想工作，提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念，正確對待權(quán)力和職責(zé)的調(diào)整劃分。要切實加強領(lǐng)導(dǎo)，將此項工作作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事 日程。各級都要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長、其他局領(lǐng)導(dǎo)任副組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織和領(lǐng)導(dǎo)該項工作的開展。

區(qū)局成立稅源專業(yè)化管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組成人員如下： 組 長： 苗銀柱 副組長： 各副局長

成 員： 各盟市局局長，區(qū)局各處室主要負(fù)責(zé)同志。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)全省地稅系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理工作的組織實施、協(xié)調(diào)調(diào)度和工作督導(dǎo)。辦公室成員將由局機關(guān)相關(guān)單位的人員組成，辦公室設(shè)在稅收管理處。

（二）各司其職，緊密配合。在推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作過程中，各級各單位要根據(jù)各自職能，發(fā)揮應(yīng)有的作用，各司其職，各盡其責(zé)，形成工作合力，共同抓好推進(jìn)和實施工作。其中，管理部門負(fù)責(zé)牽頭制定實施方案，確定分類分崗管理方式，審查下屬機構(gòu)的具體實施方案，組織實施基層征管業(yè)務(wù)、崗責(zé)流程的專業(yè)化調(diào)整，組織開展征管狀況監(jiān)控分析工作；稅源管理部門協(xié)助配合實施方案的制定，負(fù)責(zé)方案中納稅評估、稅收預(yù)警、稅源監(jiān)控分析等稅源管理職能的具體落實，建立稅源管理業(yè)務(wù)分工協(xié)作機制，以及大企業(yè)稅收管理工作；人事部門負(fù)責(zé)機構(gòu)職能和崗位職責(zé)的調(diào)整、人員配備，組織實施能級管理、專業(yè)培訓(xùn)和績效考核工作；計統(tǒng)征收部門負(fù)責(zé)建立適應(yīng)稅源專業(yè)化管理的稅收預(yù)測和考核制度，組織開展重點稅源企業(yè)的稅收收入分析工作；稅政 部門負(fù)責(zé)分管稅種的收入分析預(yù)測和稅源監(jiān)控分析工作；法規(guī)部門負(fù)責(zé)組織實施稅收執(zhí)法考核和稅收政策執(zhí)行狀況的監(jiān)控分析工作；稽查部門負(fù)責(zé)納稅評估移交案件的檢查處理及結(jié)果反饋，對所查納稅人申報準(zhǔn)確率、完整率進(jìn)行確認(rèn)并提供有關(guān)信息和管理建議；納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)建立和完善專業(yè)化管理條件下的對納稅人的宣傳、輔導(dǎo)、培訓(xùn)、咨詢、辦稅等服務(wù)制度，負(fù)責(zé)綜合治稅工作，組織協(xié)調(diào)相關(guān)處（科）室采集第三方信息；辦公室負(fù)責(zé)工作推進(jìn)情況的督導(dǎo)考核和內(nèi)部情況交流；宣教部門負(fù)責(zé)對外宣傳工作；紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對不認(rèn)真履行工作職責(zé)的單位和人員進(jìn)行問責(zé)；信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)稅源管理相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)的技術(shù)支持和運行維護(hù)，為數(shù)據(jù)加工利用提供技術(shù)支撐。

（三）精心組織，周密部署。采取先試點、后推廣的實施步驟。試點盟市要在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，制定實施方案，試點方案需報區(qū)局批準(zhǔn)后方可實施。區(qū)局將組織有關(guān)處室深入試點盟市總結(jié)分析試點經(jīng)驗做法和存在的問題，完善方案和相關(guān)配套制度。非試點盟市也要抓緊學(xué)習(xí)研究，密切關(guān)注稅源專業(yè)化管理工作進(jìn)展情況，適時選擇相適應(yīng)的成功經(jīng)驗?zāi)Ｊ剑制诜峙嫱崎_。

（四）加強協(xié)調(diào)，廣泛宣傳。各地要加強與地方政府的溝通，及時向各級政府領(lǐng)導(dǎo)匯報，說明此項工作的重要意義和作用，贏得政府領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門的理解支持。要向納稅人廣泛深入宣傳管理方式轉(zhuǎn)變的目的意義，通過召開座談會、下戶調(diào)研、電話咨詢、網(wǎng)絡(luò)對話等方式，了解納稅人的反應(yīng)，聽取納稅人的意見，及時改進(jìn)工作中的問題，贏得納稅人的支持配合。各地還要加強調(diào)查研究，做好信息交流和情況反饋，增進(jìn)上下級間的工作溝通，及時解決工作中出現(xiàn)的問題。

第二篇：馬鞍山市地稅局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作方案

馬鞍山市地稅局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作方案

（討論稿）

為強化稅收風(fēng)險管理，完善稅源管理體系，提高稅收征管質(zhì)效，提升納稅服務(wù)水平。根據(jù)省局《關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導(dǎo)意見》，市局決定在全市范圍內(nèi)推進(jìn)稅源專業(yè)化管理。現(xiàn)結(jié)合我市實際，制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以促進(jìn)納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，認(rèn)真貫徹落實總局“信息管稅”的總體要求，深化稅源分類管理，優(yōu)化征管資源配置，完善稅收崗責(zé)體系，規(guī)范稅收征管程序，創(chuàng)新管理方法，完善運行機制，建立稅源專業(yè)化管理新模式，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

二、基本原則

（一）分類管理的原則。按照行業(yè)和納稅規(guī)模，對稅源進(jìn)行分類，組建重點行業(yè)稅源管理機構(gòu)，針對不同類型稅源特點，建立差別化應(yīng)對機制。

（二）突出重點的原則。以審核確定納稅人的應(yīng)納稅額為稅源管理的核心任務(wù)和必經(jīng)程序，調(diào)整部門職能設(shè)置，明晰崗責(zé)體系，優(yōu)化稅收征管業(yè)務(wù)流程。

（三）信息管稅的原則。加大信息化應(yīng)用體系建設(shè)，提高涉稅電子信息的采集能力，嚴(yán)格數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，完善信息共享機制，強化數(shù)據(jù)信息的分析利用。

（四）優(yōu)化服務(wù)的原則。以“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”為理念，整合辦稅服務(wù)功能，健全納稅服務(wù)體系，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，提高納稅遵從度。

三、總體目標(biāo)

以稅源分類管理為核心，構(gòu)建行業(yè)稅收專業(yè)化管理和區(qū)域稅源分類管理的二級稅源管理模式;取消稅收“專管”制度，明確部門職能和崗位職責(zé)，突出重點稅源、重點事項和環(huán)節(jié)管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，強化納稅評估，建立專業(yè)化稅源管理保障運行機制，提高管理和服務(wù)效能。

四、主要工作內(nèi)容

（一）實施稅源分級分類管理，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理機制。1.組建房地產(chǎn)、建筑業(yè)專業(yè)化稅源管理分局。對市區(qū)范圍內(nèi)所有房地產(chǎn)、建筑業(yè)（包括外建）實施集中管理；在實行重點行業(yè)稅源專業(yè)化管理的基礎(chǔ)上，研究和落實具體的科學(xué)化、精細(xì)化管理措施。

2.維持市級稅源、涉外稅收管理格局。馬鋼及其所屬企業(yè)，金融保險、郵電通訊、水、電、氣等市屬稅源企業(yè)以及市直部門的稅費管理，仍集中在市征管分局；涉外稅收仍集中在市開發(fā)區(qū)分局管理。

3.各管理分局實行分類分級管理。各管理分局將房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)調(diào)出后，按照重點稅源、一般稅源、零散稅源等實行分類管理，或按照制造業(yè)、交通運輸業(yè)、批發(fā)零售業(yè)，服務(wù)業(yè)等實行分類管理，突出重點稅源戶和重點行業(yè)的稅源監(jiān)控。

（二）調(diào)整部門職能和崗位職責(zé)，建立稅源專業(yè)化管理運行機制。

4.明確市局相關(guān)科室工作職能。

（1）征管和科技發(fā)展科負(fù)責(zé)牽頭制定稅源管理綜合性制度和相關(guān)實施辦法，完善稅源管理業(yè)務(wù)流程；內(nèi)設(shè)專職數(shù)據(jù)管理辦公室，全面組織和落實數(shù)據(jù)信息管理工作，負(fù)責(zé)全市所有涉稅信息的篩選、整理、審核和監(jiān)測工作；制定《征管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》，按月組織數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查，通報檢查結(jié)果。

（2）納稅服務(wù)科內(nèi)設(shè)納稅評估辦公室。全面負(fù)責(zé)納稅評估工作的組織協(xié)調(diào)，組織和落實市級以上重點稅源和重點行業(yè)的納稅評估和專項評估工作。

（3）法規(guī)科負(fù)責(zé)組織落實第三方數(shù)據(jù)信息交換、明確機關(guān)各部門涉稅信息對口采集、分析利用工作職責(zé)，建立地方政府信息交換來臺，完善信息交換考核機制。

（4）計財科負(fù)責(zé)稅收與經(jīng)濟(jì)的對應(yīng)規(guī)律、總體稅源和稅負(fù)的增減變化等情況進(jìn)行定期的宏觀分析，按月通報分析結(jié)果。

（5）稅政科室負(fù)責(zé)行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控，研究制定分稅種、分行業(yè)納稅評估的具體方法，建立相關(guān)納稅評估指標(biāo)體系、測算指標(biāo) 3 預(yù)警值并明確所需信息及其來源，為納稅評估工作提供依據(jù)和指導(dǎo)。

（6）信息中心負(fù)責(zé)稅源專業(yè)化管理信息化技術(shù)支持。5.調(diào)整管理分局機構(gòu)及職能。

按照稅收管理的業(yè)務(wù)類別，將內(nèi)設(shè)機構(gòu)劃分為綜合業(yè)務(wù)（稅源綜合管理）、信息管理、納稅服務(wù)、納稅評估和辦公室五個部門。

綜合業(yè)務(wù)科工作職能：組織和協(xié)調(diào)分局各項業(yè)務(wù)工作；市局各項業(yè)務(wù)工作任務(wù)的接收、任務(wù)派發(fā)和材料上報的審核；制定納稅評估工作計劃及納稅評估和檢查結(jié)論的審理、審核；分局辦結(jié)類審批事項的審核；組織分局業(yè)務(wù)培訓(xùn)；負(fù)責(zé)協(xié)稅護(hù)稅體系建設(shè)、稅收法制建設(shè)及業(yè)務(wù)跟蹤監(jiān)督考核。

信息管理科工作職能：負(fù)責(zé)信息采集、數(shù)據(jù)質(zhì)量維護(hù)和管理；納稅人戶籍管理及實地調(diào)查核實；納稅人分戶檔案管理；信息交換；稅收分析預(yù)測；發(fā)票查驗及開票數(shù)據(jù)導(dǎo)入；計算機設(shè)備和系統(tǒng)維護(hù)工作。各管理分局可根據(jù)本單位稅源結(jié)構(gòu)和人員狀況，在部門內(nèi)按行業(yè)、區(qū)域、信息源細(xì)分為若干個信息管理組。

納稅服務(wù)科工作職能：負(fù)責(zé)稅收政策宣傳、稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)；財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)推廣應(yīng)用；稅務(wù)事項認(rèn)定、涉稅審批和備案以及相關(guān)的調(diào)查核實和后續(xù)管理；發(fā)票印制、發(fā)售管理；稅款核定管理、欠稅管理以及催報催繳工作；按本單位重點稅源、一般稅源分類標(biāo)準(zhǔn)確定人員分類開展納稅服務(wù)。

納稅評估科工作職能：負(fù)責(zé)稅源入庫情況分析監(jiān)控、納稅評估工作的組織實施、開展約談核實、納稅評估結(jié)果處理，落實匯繳檢查、注銷檢查、稅款清算及相關(guān)的違法違章行為處罰工作。各管理分局可根據(jù)本單位稅源結(jié)構(gòu)和人員狀況，部門內(nèi)可按行業(yè)評估和檢查的工作重點，劃分為若干個納稅評估工作小組。

辦公室工作職能：建立和完善本單位各項管理制度，負(fù)責(zé)公文的處理和信息報送、經(jīng)費和檔案管理、各項制度的落實和督查、教育培訓(xùn)、考勤考核、文明創(chuàng)建、后勤保障等相關(guān)日常事務(wù)。

6.取消稅收“專管”制度，調(diào)整稅收管理員工作職責(zé)。取消稅收管理員“管戶”制度，按照信息管理、納稅服務(wù)、納稅評估部門工作職能，重新確定稅收管理員崗位工作職責(zé)。

市局征管和科技發(fā)展科應(yīng)制定《管理分局崗位職責(zé)設(shè)置辦法》、《稅收征管業(yè)務(wù)操作規(guī)范》，明確征收管理各崗位工作職責(zé)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

7.優(yōu)化辦稅服務(wù)窗口職能設(shè)置。

市地稅局辦稅服務(wù)分局應(yīng)按照“窗口受理→內(nèi)部流轉(zhuǎn)→限時辦結(jié)→窗口出件”的總體工作要求，優(yōu)化窗口服務(wù)功能設(shè)置，加強內(nèi)部銜接，密切與管理、稽查部門分工協(xié)作，明確業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)辦結(jié)時限，提高納稅服務(wù)水平。

8.擴(kuò)大以查促管工作成效。

市地稅局稽查局應(yīng)進(jìn)一步加大執(zhí)法力度，通過案件查處，促進(jìn)稅法遵從。要明確部門信息交換、案源移送，稽查成果反饋等 5 崗位工作職責(zé)，與征收、管理部門建立良好的協(xié)作機制；有效利用數(shù)據(jù)分析，提高稽查選案的準(zhǔn)確率；加大舉報、轉(zhuǎn)辦、移送案件的查處力度；負(fù)責(zé)總結(jié)整理行業(yè)稅收檢查情況，提出行業(yè)稅源管理建議。

五、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理保障措施

（一）優(yōu)化人力資源配置。根據(jù)各管理分局管戶職責(zé)和稅收管理員崗位工作職責(zé)調(diào)整，對人員進(jìn)行合理調(diào)配。將計算機應(yīng)用水平較好的同志配置到信息管理工作崗位，將所得稅人才庫人員及部分業(yè)務(wù)素質(zhì)較強的同志配置到重點稅源、重點行業(yè)稅源管理和納稅評估工作崗位，突出稅源風(fēng)險防范。

（二）完善工作協(xié)作機制。加強征收、管理、稽查各部門工作銜接，強化分工協(xié)作和監(jiān)督制約；以落實政府稅收征管保障辦法為契機，建立稅務(wù)機關(guān)與政府其他相關(guān)部門的信息共享機制，建立和完善個體工商稅收社會化協(xié)稅護(hù)稅工作體系，全面實施個體工商稅收社會化征收模式。

（三）加大信息化應(yīng)用體系建設(shè)。深化新版征管軟件應(yīng)用，提高全員計算機應(yīng)用水平；加大信息化建設(shè)，提高信息化對稅源管理的支撐力度；積極推廣使用納稅人電子申報，深化“雙平臺”應(yīng)用，建立地方稅收信息交換平臺，提高納稅人電子數(shù)據(jù)信息和相關(guān)涉稅信息的采集、儲存能力。

（四）深化崗位績效考核。積極開發(fā)應(yīng)用《個人績效評價系統(tǒng)》，對全系統(tǒng)不同類別人員建立不同評價指標(biāo)體系，按期開展 6 個人履職能力、工作業(yè)績評價；認(rèn)真組織開展崗位執(zhí)法責(zé)任制檢查，有效利用日常監(jiān)測考核手段，強化稅收征管質(zhì)量控制，促進(jìn)稅源管理質(zhì)量的有效提升。

（五）加強干部隊伍建設(shè)。按照行業(yè)、崗位特點，積極實施分類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強教育培訓(xùn)的針對性和實效性，全面提升干部隊伍綜合素質(zhì)與專業(yè)技能；試行“雙向選擇”的干部選人用人制度，優(yōu)化干部隊伍人事組合，完善激勵競爭機制；積極開展地稅文化建設(shè)，教育引導(dǎo)廣大干部培養(yǎng)職業(yè)情操。

六、實施步驟和時間安排 略。

七、工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，廣泛宣傳發(fā)動。市局成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌安排和協(xié)調(diào)推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作。

組長：劉魯舟，副組長：市局黨組其他成員 成員：市局機關(guān)各科室負(fù)責(zé)人。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，承辦和落實推進(jìn)稅源專業(yè)化管理各項具體工作。辦公室設(shè)在征管科，由陶周清兼辦公室主任。

各分局（局）要成立相應(yīng)的組織機構(gòu)，由主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，切實加強工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，密切部門配合，統(tǒng)籌安排各項工作；要深入宣傳推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的深刻內(nèi)涵和重要意義，積極引導(dǎo)干部職工正確對待職責(zé)的調(diào)整和管理權(quán)力的劃分； 7 要面向廣大納稅人和社會各界，做好宣傳、解釋工作，注重了解納稅人的反應(yīng)，及時改進(jìn)工作中存在的問題。

（二）精心組織實施，勇于探索實踐。各單位要根據(jù)市局稅源專業(yè)化管理新模式確定的總體要求、基本原則和工作內(nèi)容，緊密結(jié)合實際，制定本單位工作實施方案，合理配置部門和崗位人手，明確部門具體工作職責(zé)，細(xì)化分工，落實責(zé)任，合力推進(jìn)；要不斷深化對稅源專業(yè)化管理基本內(nèi)涵的認(rèn)識，勇于探索實踐，積極創(chuàng)新稅源專業(yè)化管理措施，使稅源管理改革緊密適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求。請各管理分局于20 年 月 日前將工作實施方案報市局（征管科）備案。

（三）加強督查指導(dǎo)，注意總結(jié)反饋。市局相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)經(jīng)常深入各管理分局，加強指導(dǎo)和督查，確保推進(jìn)稅源專業(yè)化管理各項工作按時間進(jìn)度和要求落實到位；機關(guān)科室與各分局（局）以及分局內(nèi)設(shè)部門之間要加強工作的溝通和了解，加強信息交流和情況反饋，及時發(fā)現(xiàn)和協(xié)調(diào)解決新模式運行中存在的問題；要認(rèn)真總結(jié)推廣成果和經(jīng)驗做法，確保稅源專業(yè)化管理工作扎實推進(jìn)，確保稅源管理質(zhì)效和服務(wù)水平不斷提升。

當(dāng)涂縣局應(yīng)結(jié)合本局實際，積極開展稅源專業(yè)化管理工作。

馬鞍山市地方稅務(wù)局 二〇一〇年十二月六日

第三篇：推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討

推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討

發(fā)布時間：2011年10月信息來源：句容市地方稅務(wù)局 09日

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隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入、市場經(jīng)濟(jì)逐漸發(fā)展，我國已進(jìn)入知識經(jīng)濟(jì)時代，稅源專業(yè)化管理順應(yīng)時代需求，在全國范圍內(nèi)產(chǎn)生、發(fā)展和完善。本文借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)上的專業(yè)化分工理論和國外的先進(jìn)經(jīng)驗，分析了我國稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀和存在的問題，提出了幾點針對性的建議。

一、稅源專業(yè)化管理的理論基礎(chǔ)與國際經(jīng)驗

（一）專業(yè)化分工理論

古典經(jīng)濟(jì)大師亞當(dāng).斯密在《國富論》中最早提出了分工理論，其核心思想是分工能大幅度提高生產(chǎn)效率。馬克思批判地繼承了斯密的分工思想，他認(rèn)為分工能提高生產(chǎn)效率是因為分工能夠產(chǎn)生一種集體形式的生產(chǎn)力即協(xié)作力。新興古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家楊格、楊小凱、貝克爾、墨菲、羅默等人也從不同角度強調(diào)了分工和專業(yè)化的作用。稅源專業(yè)化管理是在既定的組織目標(biāo)下，使組織效率最大化的最優(yōu)分工水平和組織結(jié)構(gòu)，是專業(yè)化分工理論在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用與發(fā)展。

（二）國際經(jīng)驗借鑒

1以美國為代表的稅源分類

一方面，美國國內(nèi)收入局按照征稅對象設(shè)置四個執(zhí)法與服務(wù)部門即：大中型企業(yè)局、小企業(yè)局、工資和投資收益局、政府和免稅組織，犯罪調(diào)查局專門負(fù)責(zé)調(diào)查涉稅違法案件，并與四個業(yè)務(wù)局保持密切合作，如下圖所示。另一方面，聯(lián)邦稅務(wù)機構(gòu)并非州、郡、市層層設(shè)局，在上述四個執(zhí)法與服務(wù)部門，另按經(jīng)濟(jì)區(qū)在全國設(shè)置5個大區(qū)辦事處，下設(shè)10個服務(wù)中心和63個地區(qū)辦事處。辦事處主要負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查。

犯罪調(diào)查局

政府及免稅組織局

工資和投資收益局

小企業(yè)局

大中型企業(yè)局

業(yè)務(wù)支持部門

執(zhí)法與服務(wù)部門

美國國內(nèi)收入局（IRS）

聯(lián)邦總部專門職能部門

圖1：美國國內(nèi)收入局（IRS）機構(gòu)設(shè)置模式

此外，巴西為加強對稅源大戶的集中統(tǒng)一管理，聯(lián)邦稅務(wù)總局、大區(qū)稅務(wù)局和小區(qū)稅務(wù)局都分別設(shè)有大戶管理處，其主要職責(zé)是對納稅大戶尤其是煙草、汽車、金融等行業(yè)的納稅大戶進(jìn)行管理；英國國內(nèi)收入局設(shè)置了大企業(yè)管理機構(gòu)，專門負(fù)責(zé)全國大企業(yè)公司所得稅的稅收管理及政策處理，倫敦以外的大企業(yè)也歸大企業(yè)稅收管理局管理，所在地的稅務(wù)機關(guān)不得干預(yù)。

2.以澳大利亞為代表的納稅風(fēng)險評估

納稅風(fēng)險評估被作為很多國家稅源管理的核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環(huán)節(jié)。澳大利亞國稅局認(rèn)為納稅人實行自行申報、自行審核后，效率提高的同時風(fēng)險也增大，因此必須對納稅人資料進(jìn)行分析，重點是進(jìn)行納稅風(fēng)險評估，評估人員將來自稅務(wù)當(dāng)局?jǐn)?shù)據(jù)信息庫、銀行、海關(guān)、移民局、證券市場的內(nèi)、外部信息輸入由專家設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)模型中，自動生成評估報告，主要有財務(wù)分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營業(yè)行為報表等，得出分析結(jié)論。對納稅人按風(fēng)險大小分級，實行區(qū)別管理。對遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報、自行審核的策略，稅務(wù)機關(guān)只是簡單的監(jiān)督與觀察；而對于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強制性。而美國稅源管理智能化程度比較高，計算機電子化系統(tǒng)由東海岸國家計算中心和按地區(qū)設(shè)立的十個稅務(wù)征收中心組成，納稅人的報稅資料輸入電腦后，電腦會自動進(jìn)行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動進(jìn)行評估，旨在追求納稅評估的有效性、公平性和權(quán)威性。

二、稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀與存在的問題

（一）現(xiàn)狀

要實現(xiàn)稅源專業(yè)化管理，稅源分類專業(yè)化是管理基礎(chǔ)、稅務(wù)事項專業(yè)化是制度保障、管理人員專業(yè)化是智力支持、稅務(wù)管理信息化是條件支撐，如圖2所示。

稅源分類專業(yè)化

稅務(wù)管理信息化

管理人員專業(yè)化

稅務(wù)事項專業(yè)化

按照總局的部署和要求，各地都在紛紛探討稅源專業(yè)化管理的科學(xué)模式，以江蘇省地稅系統(tǒng)為例，通過行業(yè)+規(guī)模的稅源專業(yè)化分類、機構(gòu)改革的專業(yè)化分工、以及風(fēng)險管理平臺的成功上線等一系列舉措，走在全國稅源專業(yè)化改革的前列，但是仍存在以下問題有待解決。

（二）存在的問題

1.納稅評估作用不突出

稅源專業(yè)化管理的改革是以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，提高風(fēng)險應(yīng)對效能的手段之一就是突出納稅評估，按照省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作意見，各地確實都設(shè)立了納稅評估專職機

構(gòu)和崗位，但專業(yè)化帶來的效率提高并未形成。形式上優(yōu)化了專業(yè)化管理流程，一事所有戶，管理核查、納稅評估及日常檢查等不同涉稅事項分由不同稅收管理員專業(yè)化負(fù)責(zé)；但實質(zhì)是很多機構(gòu)觀念仍未完全轉(zhuǎn)變，仍然維持一戶所有事的模式，稅收管理員包攬了管理核查和納稅評估的所有事項，不能充分發(fā)揮納稅評估在稅源監(jiān)控、信息管稅、風(fēng)險管理領(lǐng)域的基礎(chǔ)性作用和保障性作用。

2.人力資源配置不合理

稅源專業(yè)化管理和優(yōu)化人力資源配置相輔相成，實施專業(yè)化分工能有效提高資源配置，解決“人少戶多”的矛盾，降低征稅成本；同時優(yōu)化的人力資源配置又能完善組織運行機制、完善稅源專業(yè)化管理、提高納稅遵從。按照稅源分類，有房地產(chǎn)業(yè)稅收管理崗、建筑業(yè)稅收管理崗、規(guī)模以上企業(yè)稅收管理崗、一般稅源稅收管理崗；一般稅源按照涉稅事項又分為稅源事務(wù)崗、登記事務(wù)崗、日常事務(wù)崗、納稅評估崗。但是目前干部隊伍中行業(yè)分析專家、納稅評估專家、計算機審計專家、個體稅收管理專家屬于稀缺資源。加上部分干部對稅源專業(yè)化管理的認(rèn)識不足，對人員配置的不理解、對重組流程的不適應(yīng)，具體操作中存在專人不負(fù)責(zé)專崗、專崗不能勝任專職等問題。

3.風(fēng)險管理不完善

稅收風(fēng)險管理是稅務(wù)機關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，科學(xué)實施風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃、識別排序、應(yīng)對處理和績效考評，力求最具效率地運用有限征管資源不斷降低納稅遵從風(fēng)險、減少稅收流失的過程。現(xiàn)實中由于數(shù)據(jù)采集不夠完整準(zhǔn)確，風(fēng)險指標(biāo)體系不夠科學(xué)有效，風(fēng)險排序不重視共享采集、導(dǎo)致風(fēng)險管理體系形同虛設(shè)，人為選取高風(fēng)險行業(yè)、重點行業(yè)。

三、進(jìn)一步完善稅源專業(yè)化管理的建議

（一）建立以行業(yè)評估為核心的專業(yè)化評估機制

年初，我們對區(qū)域內(nèi)4家駕培企業(yè)，開展行業(yè)專項納稅評估，評估補繳稅款85.91萬元（不包括由國稅征收的企業(yè)所得稅），效果明顯，初步形成了駕培行業(yè)的風(fēng)險評估指標(biāo)。依托稅源專業(yè)化管理模式，借鑒行業(yè)評估的成功經(jīng)驗，應(yīng)確立以行業(yè)評估為核心的評估模式。一是“面”上查找行業(yè)差異、確定評估行業(yè)：稅收分析部門對全局進(jìn)行全“面”掃描分析，通過宏觀經(jīng)濟(jì)、稅收指標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，查找行業(yè)稅負(fù)差異，確定重點評估行業(yè)。二是“點”上針對典型分析、構(gòu)建評估指標(biāo)：確定評估行業(yè)后，選取行業(yè)內(nèi)代表性強、影響力大、信譽較高、財務(wù)核算比較健全的龍頭企業(yè)進(jìn)行典型調(diào)查與分析，了解行業(yè)的經(jīng)營規(guī)律、運作模式、行業(yè)特點和納稅情況，從而獲取申報信息外的行業(yè)關(guān)鍵數(shù)據(jù)、重點評估指標(biāo)、預(yù)警值。三是“線”上全面行業(yè)評估：運用典型企業(yè)獲得的評估指標(biāo)體系，通過行業(yè)評估發(fā)現(xiàn)該行業(yè)稅收管理中存在的問題，完善行業(yè)管理辦法，進(jìn)行針對性的納稅輔導(dǎo)，從而實現(xiàn)評估一行、規(guī)范一行。

（三）建立以優(yōu)化配置為目標(biāo)的立體化風(fēng)險管理機制

稅源專業(yè)化管理應(yīng)堅持以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，采用試點加推廣的模式，實施“體檢式”風(fēng)險管理。風(fēng)險管理要求基礎(chǔ)數(shù)據(jù)全面、技術(shù)含量高，在探索階段，為形成有效的運作機制，可綜合評價社會環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、經(jīng)營者素質(zhì)、企業(yè)效益等宏觀指標(biāo)選取某區(qū)域、行業(yè)作為試點，如房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)，全面規(guī)范該行業(yè)的基礎(chǔ)信息、召開針對性的稅收座談會，積極采集數(shù)據(jù)、開展對比分析、評價納稅風(fēng)險、進(jìn)行風(fēng)險排序和應(yīng)對，對試點中形成的可取經(jīng)驗予以推廣，出現(xiàn)的問題及時應(yīng)對，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的規(guī)律，通過建立風(fēng)險特征指標(biāo)和風(fēng)險特征庫，對風(fēng)險數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描、分析和篩選，找出遵從風(fēng)險易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。

風(fēng)險管理需要全系統(tǒng)的協(xié)調(diào)與配合，基層基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、信息與技術(shù)管理科數(shù)據(jù)分析與比對的合理性等都直接關(guān)系著風(fēng)險管理的運作效果。為杜絕當(dāng)前人為選擇高風(fēng)險行業(yè)、企業(yè)，忽視風(fēng)險評價與排序的問題，應(yīng)根據(jù)稅收風(fēng)險管理的需求，建立合理的風(fēng)險管理機構(gòu)和崗位，設(shè)置專業(yè)的人員配備，建立縱向互動、橫向聯(lián)動、內(nèi)外協(xié)作、運行順暢的立體化運行機制，制定以“三個是否”為標(biāo)準(zhǔn)的考核體系，即是否有助于促進(jìn)稅收征管效率的提高，是否有利于高效地降低納稅風(fēng)險、是否有利于全面促進(jìn)納稅遵從。

稅源管理專業(yè)化是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，除了要建立健全各級稅務(wù)機關(guān)的稅源專業(yè)化管理崗職體系，還要通過新的稅源管理機制建立實現(xiàn)真正意義上的稅源管理專業(yè)化。我們相信稅源專業(yè)化管理從信息化入手，積極穩(wěn)妥，循序漸進(jìn)，必定會形成一種新的稅收管理模式和全社會的新的稅收風(fēng)氣。

（作者：姜建美，鎮(zhèn)江市句容地稅局）

第四篇：江蘇省、福建省地稅局探索推進(jìn)稅源專業(yè)化管理

稅 務(wù) 簡 報

第四十四期

國家稅務(wù)總局

2011年7月15日

江蘇省、福建省地稅局探索推進(jìn)稅源專業(yè)化管理

江蘇省地稅局積極構(gòu)建稅源專業(yè)化管理模式

一、以分級分類為基礎(chǔ)，搭建專業(yè)化管理組織框架

一是新設(shè)專業(yè)化管理分局。根據(jù)稅源結(jié)構(gòu)及其風(fēng)險特點，以行業(yè)分類為主，兼顧類型、規(guī)模等，對稅源進(jìn)行科學(xué)分類，設(shè)立相應(yīng)的重點稅源和一般稅源管理分局。稅源管理分局主要負(fù)責(zé)風(fēng)險應(yīng)對，對風(fēng)險評估機構(gòu)推送的風(fēng)險對象，進(jìn)行案頭評審、約談核實或者實地檢查，做出定性和定量判斷以及相應(yīng)的處理。

二是組建風(fēng)險評估機構(gòu)。主要負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險分析識別、等級排序，提出處置方案，并推送給相關(guān)機構(gòu)。建立市、縣局機關(guān)參與稅源管理的實體化機制，凡未單獨設(shè)立風(fēng)險評估機構(gòu)的市、縣局，由機關(guān)數(shù)據(jù)管理部門承擔(dān)風(fēng)險評估職能。

---1---三是重組納稅服務(wù)部門。各市、縣局設(shè)立專司稅款征收的直屬機構(gòu)，把稅款征收從稅源管理職能中分離出來，實現(xiàn)稅收征管權(quán)力的分權(quán)制衡、規(guī)范運行。同時負(fù)責(zé)納稅人所有涉稅事項的受理，承擔(dān)相應(yīng)的納稅服務(wù)職能。

四是推進(jìn)機關(guān)職能實體化運作。對重點稅源預(yù)測分析等對全局稅收工作影響程度較大、宏觀性強、集中度高的涉稅事項，關(guān)聯(lián)交易等發(fā)生頻率較低、業(yè)務(wù)涉及面較廣、征管要求較高的征管事項，以及一些跨區(qū)域、跨部門征管事項，由上級機關(guān)進(jìn)行處理。

二、以信息管稅為核心，構(gòu)建稅收風(fēng)險管理體系

一是確定風(fēng)險評估流程。開發(fā)稅收風(fēng)險管理平臺，運用評估指標(biāo)和模型，對所有納稅申報的真實性、合法性實施風(fēng)險評估，按戶歸集納稅人稅收風(fēng)險，確定風(fēng)險等級，并推送給稅源管理機構(gòu)實施評估處理。對稅源管理機構(gòu)反饋的風(fēng)險核實、處理意見進(jìn)行評價。

二是構(gòu)建風(fēng)險評估模型。歸納稅收風(fēng)險發(fā)生的特點和規(guī)律，建立風(fēng)險特征庫；總結(jié)行業(yè)特點和行業(yè)規(guī)律，結(jié)合評估檢查典型案例，編制行業(yè)數(shù)據(jù)模型和風(fēng)險評價體系；抽取樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行分析測算，合理確定風(fēng)險預(yù)警值。對評估模型的應(yīng)用效果進(jìn)行跟蹤分析，不斷提高鎖定納稅人不遵從行為的精確度。

三是強化風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)用。根據(jù)風(fēng)險等級排序結(jié)果，合理配置征管資源，實施差別化應(yīng)對策略。對稅收風(fēng)險級別低的納稅人，采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險提示等方式督促其及時改正，對中等風(fēng)險實施案頭評審、約談核實、實地檢查等措施，對高風(fēng)險對象實施稅務(wù)稽查、保全強制等措施，實現(xiàn)管

---2---理與服務(wù)相結(jié)合的風(fēng)險應(yīng)對新模式。

三、以信息化系統(tǒng)為支撐，實現(xiàn)信息技術(shù)提檔升級

在評估信息化系統(tǒng)建設(shè)和應(yīng)用現(xiàn)狀基礎(chǔ)上，按照稅源專業(yè)化管理的體制機制及其方式方法的要求，結(jié)合稅收管理員制度的改革，實施信息化系統(tǒng)升級改造，拓展框架平臺，優(yōu)化數(shù)據(jù)庫設(shè)計，刪除冗余功能，增補新需功能，確保升級改造后的信息化系統(tǒng)最大限度滿足專業(yè)化管理的需求，真正實現(xiàn)實用、便捷、高效的目標(biāo)。

四、以配套措施為補充，推進(jìn)單項業(yè)務(wù)改革

一是改造稅收業(yè)務(wù)管理流程。壓減工作環(huán)節(jié)，簡化審批環(huán)節(jié)，強化后續(xù)管理，對前臺業(yè)務(wù)縮短流程和周期，實現(xiàn)征管效率和服務(wù)質(zhì)量的協(xié)調(diào)提高，逐步建立以省級信息化系統(tǒng)為載體，以專業(yè)化業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向，集約管理、分權(quán)制衡的稅收管理新格局。

二是改革稅收管理員制度。合理確定稅收管理員的稅源管理職責(zé)，對難以有效實施的特定管理事項，上收至上級稅務(wù)機關(guān)實施。將戶籍管理、發(fā)票管理等日常事務(wù)與評定處理、日常檢查等復(fù)雜事務(wù)分類設(shè)崗，把綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的稅收管理員配置到業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高、綜合技術(shù)應(yīng)用要求高的評估檢查崗位。對單個稅收管理員難以有效實施的復(fù)雜管理事項，組建專業(yè)化團(tuán)隊，使工作方式從傳統(tǒng)單兵保姆式向現(xiàn)代團(tuán)隊流程化轉(zhuǎn)變。

三是推進(jìn)發(fā)票管理綜合改革。全面推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，優(yōu)化稅控開具數(shù)據(jù)管理，集中建設(shè)省級發(fā)票數(shù)據(jù)庫，建立發(fā)票信息風(fēng)險評估、稅收核定、所得稅匯算清繳、稅務(wù)稽查等方面的應(yīng)用機制，實現(xiàn)發(fā)票信息化、身份化管理。

---3---福建省地稅局推進(jìn)三類不同條件下的稅源專業(yè)化管理模式

福建省地稅局結(jié)合實際情況，在完善稅源管理措施的基礎(chǔ)上，探索推進(jìn)三類不同條件下的稅源專業(yè)化管理模式。

一、完善稅源管理措施

一是重組管理職責(zé)。科學(xué)分類稅源，對重點稅源和一般稅源實行差異化管理。明確稅源與稅收征管狀況監(jiān)控分析職責(zé)，區(qū)分日常評估與專業(yè)評估，日常評估由征管系統(tǒng)自動生成預(yù)警任務(wù)派發(fā)給稅管員開展日常性、簡易化評估，專業(yè)評估由設(shè)區(qū)市或縣區(qū)局抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成專業(yè)團(tuán)隊來進(jìn)行。

二是創(chuàng)新管理機制。梳理涉稅業(yè)務(wù)流程，清理、簡并涉稅資料，下放審批權(quán)限，增加窗口即辦事項。簡化個體工商戶定期定額核定流程和無欠稅個體工商戶的非正常戶認(rèn)定程序。積極探索無紙化辦稅，減輕基層征管檔案資料的傳遞、收集、歸檔等工作負(fù)擔(dān)。建設(shè)外部數(shù)據(jù)交換平臺、國稅局地稅局聯(lián)合登記平臺，促進(jìn)國稅局地稅局深化協(xié)作和社會協(xié)稅護(hù)稅機制建立。

三是強化信息技術(shù)支撐。開發(fā)應(yīng)用業(yè)務(wù)受理審批管理平臺、非正常戶管理軟件、定期定額管理系統(tǒng)、建安行業(yè)稅源管理系統(tǒng)和不動產(chǎn)稅源管理系統(tǒng)等，開展征管信息系統(tǒng)整合改造工程。

二、探索推進(jìn)三種模式

（一）以1＋2＋X為特征的扁平化管理模式。以莆田市局為代表，將區(qū)局的機關(guān)業(yè)務(wù)整合到市局機關(guān)科室，簡化辦事流程，夯實基層一線征管力量。“1”，即成立一個辦稅服務(wù)廳，將專業(yè)管理分局（屬地管理分局）的---4---部分工作前移到窗口。“2”，即成立納稅評估科和巡查執(zhí)行科兩個專業(yè)機構(gòu)。納稅評估科負(fù)責(zé)專業(yè)或?qū)ｍ椉{稅評估、數(shù)據(jù)分析工作；巡查執(zhí)行科負(fù)責(zé)稅務(wù)登記事項的巡查核實、漏征漏管戶及納稅人經(jīng)營情況巡查、法定保全、強制措施執(zhí)行、部分執(zhí)法文書送達(dá)及欠稅管理。“X”，即成立若干個專業(yè)化管理分局和屬地管理分局。

（二）突出重點稅源的二八法則管理模式。以福州市局為代表，根據(jù)管理學(xué)的二八法則原理，抓住20%的重點稅源，控管80%的稅收收入，實現(xiàn)在有限資源條件下對稅源的最優(yōu)化管理。成立專門機構(gòu)對本地范圍內(nèi)的重點行業(yè)、重點稅源進(jìn)行征管。同時按照征管流程環(huán)節(jié)設(shè)置崗位，實行專業(yè)化分工，優(yōu)化人力資源配置。對一般稅源，將定額核定權(quán)從稅收管理員職責(zé)中剝離出來，專門設(shè)置定額核定崗，負(fù)責(zé)稅收核定工作。

（三）同城通辦基礎(chǔ)上的一體化管理模式。以三明市局為代表，依托數(shù)字信息處理中心，形成稅源管理合力。實行同城通辦，即擴(kuò)充辦稅服務(wù)廳或者征收分局職能，集中為納稅人提供申報征收和納稅服務(wù)，并承擔(dān)資料管理等內(nèi)部服務(wù)工作；合署辦公，即撤銷部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)分局，統(tǒng)一調(diào)配人員，成立納稅評估機構(gòu)或設(shè)置納稅評估崗，加強重點稅源企業(yè)、行業(yè)的征管。同時，設(shè)立數(shù)字信息處理中心，開展稅收征管狀況監(jiān)控分析，定期考核、監(jiān)督稅源專業(yè)化管理工作。

報：局領(lǐng)導(dǎo)（發(fā)電子文件和紙質(zhì)文件）。

發(fā)：各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院，局內(nèi)各單位（只發(fā)電子文件）。---5---

第五篇：江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作意見稿

江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn) 稅源專業(yè)化管理的工作意見

（征求意見稿）

為應(yīng)對市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶來的社會經(jīng)濟(jì)稅源的變化，順應(yīng)稅收征管改革的發(fā)展趨勢，進(jìn)一步提高稅收管理的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化水平，建立科學(xué)高效的稅收管理模式，根據(jù)國家稅務(wù)總局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理和創(chuàng)新稅收管理員制度的要求，結(jié)合我省地稅系統(tǒng)新一輪機構(gòu)改革工作方案，現(xiàn)就全省實施稅源專業(yè)化管理提出如下意見：

一、總體思路

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，準(zhǔn)確把握稅收征管的基本規(guī)律，針對納稅人的特點和風(fēng)險控制的要求，充分依托省級數(shù)據(jù)大集中平臺，實施以分規(guī)模、分行業(yè)、分類型和分事項為主導(dǎo)的分類分級管理。調(diào)整優(yōu)化機構(gòu)、崗位的稅源管理職責(zé)，合理配置資源，規(guī)范征管業(yè)務(wù)流程，完善組織運行機制，有效提高納稅遵從，構(gòu)建“以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息管稅為依托，以分級分類為基礎(chǔ)，管戶與管事相結(jié)合”的稅源專業(yè)化管理模式。

二、基本原則

（一）稅源分級分類管理的原則。基于對納稅人的科學(xué)分類，以分級分類管理作為稅源專業(yè)化管理的基本方法，實施重點稅源精細(xì)化管理，一般稅源規(guī)范化管理，零散稅源社會化管理，提高稅源管理的質(zhì)效。

（二）以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向的原則。要按照稅收風(fēng)險管理的程序要求，在稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部建立以稅收風(fēng)險管理目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險分析識別、等級排序、風(fēng)險應(yīng)對、監(jiān)控評價等為主要環(huán)節(jié)，資源配置優(yōu)化，職責(zé)分工合理，相互銜接順暢的專業(yè)化管理體系。

（三）信息管稅的原則。以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，以對涉稅信息的采集、應(yīng)用為主線，優(yōu)化資源配置，加強業(yè)務(wù)與技術(shù)的高度融合，著力解決征納雙方信息不對稱問題，不斷提高稅收征收率。

（四）優(yōu)化資源配置的原則。按照明確分工、密切協(xié)作和相互制約的要求，科學(xué)設(shè)置機構(gòu)和崗位，合理劃分征管事權(quán)，明晰工作職責(zé)，優(yōu)化人力資源配置，建立橫向聯(lián)動、縱向互動、內(nèi)外協(xié)作的一體化稅源監(jiān)控體系。

（五）統(tǒng)籌規(guī)劃，因地制宜的原則。按照省局機構(gòu)改革的總體框架和機構(gòu)設(shè)置，堅持統(tǒng)一性，兼顧差別化。基本征管模式、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程全省必須統(tǒng)一。各地可結(jié)合本地實際，自主確定具體分類方式和工作要求，合理進(jìn)行機構(gòu)、部門與崗位的設(shè)置。

三、主要目標(biāo) ——以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，推動稅源管理從“普管制”向“風(fēng)險管理”轉(zhuǎn)變。針對不同類型的稅源及其風(fēng)險，采用不同的征管手段，強化納稅評估職能，推進(jìn)綜合治稅工作力度，充分發(fā)揮中介機構(gòu)應(yīng)有作用，促進(jìn)稅收征管手段的多元化。

——調(diào)整職能分工，完善崗責(zé)體系。將稅源專業(yè)化管理職能在不同層級、不同部門和不同崗位進(jìn)行科學(xué)分解，將業(yè)務(wù)復(fù)雜程度不同的涉稅業(yè)務(wù)，在不同的層面加以解決；將高等級的納稅風(fēng)險、執(zhí)法風(fēng)險應(yīng)對問題，提高到上級機關(guān)預(yù)警防范；區(qū)別不同的風(fēng)險等級，由同一層級的不同的崗位實施風(fēng)險應(yīng)對。

——優(yōu)化資源配置，提升征管質(zhì)效。實施稅源分類管理，把握管理規(guī)律，突出管理重點，提高管理實效；改革管理員制度，實施專業(yè)化分工，提高資源配置效率，著力解決“人少戶多”的矛盾。

——以信息管稅為依托，提高管理效率。將規(guī)律特征明顯的涉稅信息，由系統(tǒng)自動加工處理，著力解決重復(fù)勞動、效率不高的問題；通過涉稅信息的分析利用，提高稅源管理的預(yù)見性、針對性和實效性，有效控制稅收流失風(fēng)險。

——實施個性化服務(wù)，提高納稅服務(wù)質(zhì)量。根據(jù)不同類別納稅人的不同訴求，提供有針對性地服務(wù)；針對不同類別的納稅人，提供涉稅風(fēng)險防范指引；針對不同風(fēng)險等級的納稅人，實施差別化的風(fēng)險應(yīng)對，提高納稅遵從水平。

四、工作內(nèi)容

（一）整合各級各部門稅源管理職能，推進(jìn)機關(guān)稅源管理職能的實體化運作。

1、縱向職能分工。適當(dāng)上收部分原由基層稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)的重要、復(fù)雜稅源事項的管理職能，由省、市、縣（市）局機關(guān)進(jìn)行實體化運作。

（1）省局機關(guān)重點是做好對基層稅務(wù)機關(guān)風(fēng)險應(yīng)對的支持管理和上收管理，提高對基層稅務(wù)機關(guān)風(fēng)險應(yīng)對的指導(dǎo)力和支撐力。主要包括統(tǒng)籌全系統(tǒng)專項檢查、各行業(yè)各稅種納稅評估等風(fēng)險應(yīng)對的總體規(guī)劃和計劃安排；深入研究不同時期主要稅收風(fēng)險的應(yīng)對策略，總結(jié)設(shè)計應(yīng)對風(fēng)險的方法和措施，做好數(shù)據(jù)模型、分析工具的研發(fā)工作，研究收集制定業(yè)務(wù)操作模本、評估指南等；對基層風(fēng)險應(yīng)對中遇到的復(fù)雜問題，及時提供專家指導(dǎo)幫助；部分重要復(fù)雜應(yīng)對事項上收到省局直接進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對；對總局、省局聯(lián)系的部分大企業(yè)直接上收風(fēng)險分析監(jiān)控和實施風(fēng)險應(yīng)對。

（2）市局機關(guān)是以省局風(fēng)險特征庫為基礎(chǔ)，建立本地區(qū)的市級風(fēng)險特征庫，組織好日常風(fēng)險分析識別和應(yīng)對工作。主要包括建立風(fēng)險等級排序管理工作機制，做好風(fēng)險等級排序的日常管理工作；根據(jù)省局的統(tǒng)一規(guī)劃，做好中小企業(yè)風(fēng)險分析應(yīng)對指南、模板的編制工作；結(jié)合省局納稅評估、專項檢查等工作安排，部署本地區(qū)工作；對部分復(fù)雜事項實施上收管理；按照大企業(yè)管理的統(tǒng)一要求，開展上收大企業(yè)稅收分析監(jiān)控和風(fēng)險應(yīng)對工作；對基層一些風(fēng)險應(yīng)對工作中的疑難問題提供及時的支持幫助。

（3）縣（市、區(qū)）局機關(guān)要從以行政管理職能為主的職能體制，向以直接承擔(dān)稅源監(jiān)控管理等實體職能為主的職能體制轉(zhuǎn)變。直接承擔(dān)的職能包括：本縣域范圍內(nèi)稅收風(fēng)險的等級排序管理、風(fēng)險分析識別工作；納稅人風(fēng)險信息情報管理和對外交互工作；部分復(fù)雜事項的應(yīng)對工作；按照風(fēng)險類型直接實施專業(yè)化應(yīng)對工作；全部或部分大企業(yè)（或重點稅源戶）風(fēng)險監(jiān)控、風(fēng)險應(yīng)對等事項。

2、橫向職能分工。進(jìn)一步明確同級各部門稅源專業(yè)化管理職責(zé)，各司其職，形成管理合力。

征管科技部門負(fù)責(zé)擬定稅源管理和征管狀況監(jiān)控分析的規(guī)劃、制度、方案，根據(jù)各稅種管理部門設(shè)置的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)、稅種評估辦法匯總建立健全風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系、評估模型，并負(fù)責(zé)評估工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；數(shù)據(jù)管理部門負(fù)責(zé)承擔(dān)涉稅數(shù)據(jù)信息的采集、加工、分析、提供和推送，為相關(guān)部門實施日常管理、納稅評估、稅務(wù)檢查提供依據(jù)；政策法規(guī)管理部門負(fù)責(zé)綜合性稅收法律法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件等執(zhí)行狀況的監(jiān)控分析工作；稅種管理部門負(fù)責(zé)與本部門職責(zé)相關(guān)的分稅種專業(yè)化管理，牽頭制定分行業(yè)、分稅種的管理方法、風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)、分析模型；規(guī)劃財務(wù)部門負(fù)責(zé)稅收經(jīng)濟(jì)分析和重點稅源風(fēng)險預(yù)警，負(fù)責(zé)提供本單位稅收收入狀況和預(yù)測分析；納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)納稅服務(wù)工作的協(xié)調(diào)統(tǒng)籌；稽查部門負(fù)責(zé)稅收高風(fēng)險疑點信息的專業(yè)稽查；人事部門按照征管模式和稅源管理方式的客觀要求進(jìn)行機構(gòu)、職責(zé)調(diào)整、人員配備以及能級、績效管理；基層工作部門負(fù)責(zé)建立適應(yīng)稅源專業(yè)化管理體系的各類專業(yè)人才培訓(xùn)。

3、構(gòu)建一體化聯(lián)動運行機制。

（1）建立縱向互動機制。省局、市局、縣（市、區(qū)）局機關(guān)以應(yīng)對稅收風(fēng)險為重點，整合各部門風(fēng)險管理要求，深化稅收分析，重點實施分地區(qū)、分行業(yè)、分類型風(fēng)險特征的分類、歸納，切實加強對基層稅務(wù)機關(guān)風(fēng)險應(yīng)對的指導(dǎo)。基層稅源管理部門根據(jù)風(fēng)險等級，優(yōu)化征管資源配置，推動管理方式和服務(wù)方式的變革，建立以風(fēng)險為引擎，針對性、差別化、聯(lián)動式的稅收征管運行體系。

（2）建立橫向聯(lián)動機制。各地成立稅源和征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、資源整合、職責(zé)明確、高效運行”的原則，完善稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務(wù)稽查“四位一體”聯(lián)動機制，落實工作例會、任務(wù)推送、定期通報等工作措施，建立“多個稅種通盤考慮、多個部門齊抓共管、多個環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)運作”的工作模式，統(tǒng)一監(jiān)控分析稅源變化，統(tǒng)一下達(dá)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和納稅評估重點，統(tǒng)一督導(dǎo)、反饋和考核稅源管理和征管狀況。

（3）建立外部協(xié)作機制。加強與地方政府及相關(guān)部門和社會各界的溝通協(xié)作，建立健全涉稅信息共享機制，推進(jìn)涉稅信息交換平臺建設(shè)，完善綜合治稅、協(xié)稅護(hù)稅的體制，進(jìn)一步規(guī)范、發(fā)揮稅務(wù)中介機構(gòu)在稅源管理中的積極作用。

（二）完善基層稅源管理機構(gòu)和崗位設(shè)置，實施稅源專業(yè)化管理。

1、深化稅源分類管理，科學(xué)設(shè)置基層稅源管理機構(gòu)。（1）分行業(yè)專業(yè)化管理。按照納稅人行業(yè)特點，探索管理規(guī)律，構(gòu)建風(fēng)險模型，實施專業(yè)化管理。各地可根據(jù)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)情況，自行確定實施專業(yè)化的重點行業(yè)。

（2）分類型專業(yè)化管理。對特定類型的納稅人實施集中專業(yè)管理。對大型集團(tuán)企業(yè)在本地區(qū)跨區(qū)經(jīng)營的總分機構(gòu)、子母公司、主要關(guān)聯(lián)企業(yè)等，由專業(yè)機構(gòu)或?qū)I(yè)團(tuán)隊實施管理。

（3）分規(guī)模專業(yè)化管理。對不同規(guī)模的納稅人采取不同的管理方式，實施重點稅源精細(xì)化管理，一般稅源規(guī)范化管理，零散稅源社會化管理。

準(zhǔn)確把握納稅人的特點和規(guī)律，對納稅人進(jìn)行科學(xué)分類，區(qū)分城鄉(xiāng)、區(qū)別不同情況，合理確定重點稅源規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)、重點行業(yè)的范圍和跨區(qū)經(jīng)營企業(yè)，有針對性地采取分行業(yè)、分類型、分規(guī)模或者適當(dāng)組合的管理方式。并可根據(jù)機構(gòu)設(shè)置、分類管理的需要，采取設(shè)立專門機構(gòu)或者專業(yè)團(tuán)隊的方式對不同分類的稅源進(jìn)行集中專業(yè)化管理。

2、以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，完善基層稅源管理模式。對重點稅源，以管戶為主、管事為輔，實行精細(xì)化管理。根據(jù)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點及規(guī)律，按戶開展日常稅源管理，重點抓好稅源預(yù)測分析、稅收風(fēng)險防范和應(yīng)對工作。

對一般稅源，以管事為主、管戶為輔，實施規(guī)范化管理。根據(jù)稅收風(fēng)險管理環(huán)節(jié)、不同涉稅事項的管理環(huán)節(jié)，設(shè)計和優(yōu)化專業(yè)化管理流程，將稅源管理業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理業(yè)務(wù)按流程進(jìn)行推送，稅收管理員按照征管流程節(jié)點設(shè)立崗位，根據(jù)崗位職責(zé)實施規(guī)范化管理。將原有征管流程中管理核查、納稅評估及日常檢查權(quán)限由某一管理員分送到某一類稅務(wù)人員，在信息流程推送上由“一戶所有事”改為“一事所有戶”，在工作方式上從傳統(tǒng)的“單兵保姆式”向現(xiàn)代“團(tuán)隊流程化”轉(zhuǎn)變。

對零散稅源，以委托綜合治稅組織代征為主要方式，實施社會化管理。本著有利于稅源控管和方便納稅的原則，積極依托社會力量，聯(lián)合國稅部門共同委托第三方代征稅款。稅務(wù)機關(guān)以政策管理和制度管理為主，事務(wù)管理以受托方為主。

3、突出納稅評估，提高風(fēng)險應(yīng)對效能。設(shè)立納稅評估專職機構(gòu)或崗位，把綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的管理員配置到業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高、綜合技術(shù)應(yīng)用要求高的專業(yè)評估崗位，建立具有較高評估能力的專業(yè)化機構(gòu)或團(tuán)隊。充分發(fā)揮納稅評估在稅源監(jiān)控、信息管稅、風(fēng)險管理等領(lǐng)域的基礎(chǔ)性和保障性作用，全面提升納稅遵從。

（三）依托省級大集中管理系統(tǒng)，發(fā)揮信息化對專業(yè)化管理的支撐作用。

各級地稅機關(guān)必須以省級大集中管理系統(tǒng)為依托，加強業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，以“業(yè)務(wù)需求”推動“技術(shù)實現(xiàn)”。充分利用信息化手段多渠道采集、整理與存儲稅源信息，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量及時、準(zhǔn)確、真實和完整；加強稅源征管狀況監(jiān)控分析，實施稅收風(fēng)險的分析識別、估算排序、等級分類；深化數(shù)據(jù)的分析與利用，提高納稅評估效率和質(zhì)量，有效防范稅收風(fēng)險。

五、實施步驟

各地要根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H，統(tǒng)籌兼顧、合理安排，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作。

（一）制定方案階段（月底前）：省局對推進(jìn)稅源管理專業(yè)化進(jìn)行動員部署，并下發(fā)《江蘇省地方稅務(wù)局推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的工作意見》；各地要根據(jù)省局統(tǒng)一部署要求，結(jié)合本地區(qū)實際，研究制定科學(xué)細(xì)致的計劃和方案。

（二）試點階段（月－ 月）：各省轄市局可根據(jù)省局統(tǒng)一部署，選定1-2個縣（市、區(qū)）局作為試點單位；在 月底前上報本地區(qū)實施方案；在 月底前，修訂崗責(zé)體系和優(yōu)化人力資源配置。

（三）全面推廣階段（月－ 月）：在實施過程中，要堅持效率優(yōu)先、充分發(fā)揮稅收管理員能力專長，根據(jù)各類別納稅人的不同管理要求和稅收管理員的綜合素質(zhì)，最大限度整合人力資源，科學(xué)合理配置工作崗位。既要抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)好、責(zé)任心強的稅務(wù)干部充實到專業(yè)化管理機構(gòu)中，又要兼顧屬地化管理機構(gòu)中的人員配置和工作積極性，合理確定稅收管理員的管戶數(shù)量和工作任務(wù)，最大限度地發(fā)揮稅收管理員的工作潛能。

（四）總結(jié)評價階段（月－ 月）：對實施稅源專業(yè)化管理工作中存在的疑點、難點問題進(jìn)行匯總分析，并形成書面報告上報省局。省局將組織評估驗收，全面總結(jié)評價，提出進(jìn)一步完善專業(yè)化管理的措施和意見。

六、工作要求

各地要將推進(jìn)稅源專業(yè)化管理作為深化征管改革基本要求的一項重大舉措，切實提高對此項工作重要性和緊迫性的認(rèn)識，具體工作提出以下要求：

（一）統(tǒng)一思想，加強領(lǐng)導(dǎo)。各級地稅機關(guān)要層層宣傳發(fā)動，向廣大干部職工特別是基層一線人員深入宣傳推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的深刻內(nèi)涵和重要意義，把握思想動態(tài)，做好思想工作，提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念，正確對待權(quán)力和職責(zé)的調(diào)整劃分。要切實加強領(lǐng)導(dǎo)，將此項工作作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事日程。各級都要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長、其他局領(lǐng)導(dǎo)任副組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織和領(lǐng)導(dǎo)該項工作的開展。

（二）各司其職，緊密配合。在推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作過程中，各級各單位要根據(jù)各自職能，發(fā)揮應(yīng)有的作用，各司其職，各盡其責(zé)，形成工作合力，共同抓好推進(jìn)和實施工作。其中，人事部門負(fù)責(zé)機構(gòu)職能和崗位職責(zé)的調(diào)整、人員配備；征管部門負(fù)責(zé)牽頭制定實施方案；其他各部門要按照各自職能分工，主動加強溝通與協(xié)作，明確工作目標(biāo)和要求，保障稅源專業(yè)化管理工作的順利實施。

（三）加強協(xié)調(diào)，廣泛宣傳。各地要加強與地方政府的溝通，及時向各級政府領(lǐng)導(dǎo)匯報，說明此項工作的重要意義和作用，贏得政府領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門的理解支持。要向納稅人廣泛深入宣傳管理方式轉(zhuǎn)變的目的意義，通過召開座談會、下戶調(diào)研、電話咨詢、網(wǎng)絡(luò)對話等方式，了解納稅人的反應(yīng)，聽取納稅人的意見，及時改進(jìn)工作中的問題，贏得納稅人的支持配合。各地還要加強調(diào)查研究，做好信息交流和情況反饋，增進(jìn)上下級間的工作溝通，及時解決工作中出現(xiàn)的問題。

（四）精心組織，穩(wěn)步推行。要在組織開展稅源管理調(diào)研的基礎(chǔ)上，制定切實可行的專業(yè)化管理實施方案；要研究管理信息系統(tǒng)對機構(gòu)、職能、崗位、人員等設(shè)置和運行要求，認(rèn)真做好納稅人基礎(chǔ)信息的維護(hù)與管理，為實施專業(yè)化管理奠定基礎(chǔ)；要充分認(rèn)識到推行專業(yè)化管理直接涉及到機構(gòu)改革、職能調(diào)整、崗位職責(zé)的變動，各級領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必要在工作推進(jìn)中，因地制宜、穩(wěn)步實施，確保稅源專業(yè)化管理各項措施落實到位。