第一篇：科學推進稅源專業化管理的若干思考

科學推進稅源專業化管理的若干思考

蚌埠市國稅局 劉強勝

為加強稅源科學管理，創新管理方式，破解管理難題，總局提出了開展稅源專業化管理試點的指導意見。這既是在稅收管理領域學習貫徹科學發展觀的具體實踐，也是稅務部門加強和創新社會管理的戰略舉措，吹響了我國新一輪稅收征管模式改革的新號角。

一、稅源專業化管理的內涵外延

專業化的概念是指，一個組織根據其生產經營活動的內在規律及其不同階段的特點，把整個生產經營過程的不同階段劃分為不同的部門實施專門管理，以促進生產經營整體質量和效率的不斷提高。稅源專業化管理是指在稅源管理上突破現有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據稅源的實際情況和管理的不同特點，優化人力資源配置，實行對外按納稅人屬地、規模、行業、風險等分類，對內由管戶向管事轉變，探索按重要事項、環節等分工，組織形式上實行個人和團隊相結合的專業化管理，核心內容是“分類”和“分工”。

從基本內涵來看，對稅收管理來說，專業化并不是一個新的概念。多年來，我們一直致力于稅收管理專業化探索，如從專管員“一人下戶各稅統管”方式到征、查“兩分離”，到征、管、查“三分離”。總局這次提出的稅源管理專業化 是基于信息化條件下，以風險管理為導向的稅源管理專業化，就是要將稅收風險管理的理念和方法貫穿稅源管理全過程，根據稅收風險發生規律對納稅人進行科學分類，按照風險分析識別、等級排序、應對處理等要求，進行專業化職能配置。主要任務是實施科學分類，理順管理流程，優化納稅服務，強化稅收分析，整合稅源監控，突出納稅評估，集約稅務稽查，深化信息應用，重組管理資源，轉變工作方式。其中，關鍵是轉變工作方式，具體要求是要把省局做“實”、市局做“精”、縣局做“專”，省、市、縣三級國稅機關都成為稅源管理的實體。

從拓展外延來看，稅源管理專業化是稅收管理專業化的核心要件，是新一輪稅收征管改革的必由之路。近年來中央多次提出要重視社會管理創新，而稅源專業化管理就是社會管理創新在稅收領域的具體體現。這不單純是一個稅收業務革新、稅務機構設置調整的問題，更深刻的是稅收管理方式的根本變化、涉及到稅收行政業務專業化、人力資源管理專業化、涉稅后勤保障專業化等部分。

二、推進稅源專業化管理的理性分析

從管理理論上看，人類認識世界改造世界能力的局限性決定了社會分工的必然性。正是在社會分工過程中，人類認識了專業化的巨大優勢：專業化使復雜社會勞動簡單化、勞動過程流程化、勞動方式精確化，是提高社會勞動生產率的 重要途徑。社會產業分工理論、資源稀缺配置理論、流程再造理論為其提供了理論支撐。

從稅制改革來看，稅收征管是稅收制度的實現方式，決定稅制改革目標的實現程度。“十二五”期間，調整經濟結構、改善和保障民生，促進社會公平公正、科技進步創新、環境保護和資源節約等稅制改革目標的實現，取決于稅收征管的適應能力。作為落實稅制最具執行力的征管因素，推進稅源專業化管理改革是提高稅制執行能力、引領征管體制改革和管理機制創新的基礎性重點工程。

從征管現實來看，隨著社會化大分工、經濟全球化及信息爆炸時代的到來，稅源總量不斷增大，種類和結構更趨多元化、多樣化和復雜化，征納信息不對稱的矛盾日漸突出。傳統的以屬地管理為主、稅收管理員“按戶分管、各稅統管、大包大攬”的稅源管理方式直接影響和制約稅源管理水平的提高，必須通過稅源專業化管理，把有限的征管資源用于風險大的行業和企業，才能適應形勢的發展。

從推行可行性上來看，每年穩步增加的稅收收入總量和逐步合理的收入結構提供了財力支持，也給有效處置專業化管理變革可能帶來的動蕩風險提供了機會之窗；迅猛發展的稅務信息化建設提供了技術支撐，征管信息化處理基本實現了省級集中，全方位、多層次稅收監控體系初步構建；發達國家現代化稅源管理成功經驗提供了借鑒與啟示，基層國稅 部門多年的稅源管理積累了豐富實踐經驗，專業化人員儲備得到進一步加強，提供了人力資源和業務支撐。

三、科學推進稅源專業化管理的對策建議 一是要從稅務管理戰略高度理清工作思路。

專業化管理的出發點是科學化，落腳點是精細化，對內強調職能分工，對外強調對象分類。不能把稅源管理專業化等簡單同于對納稅人的分級分類管理，機械理解為僅僅是稅源管理部門一家之事，必須有稅務管理方式的全面轉變相配合，必須運用整體觀念綜合解決稅收工作中的具體難題，實現才能發揮綜合效果。

二是要有科學的推進原則確立工作標桿。

始終堅持以稅收風險管理為導向，對納稅人科學分類，將有限的稅收管理資源優先用于遵從風險較高的納稅群體和領域；堅持以提高納稅遵從度為目標的原則，始終以不斷提高稅收管理的質量和效率，提升納稅人稅法遵從度和社會各方面滿意度，降低稅收流失率“三高一低”為目標，并以此作為衡量、檢驗這項工作成敗得失的標準；堅持基于信息化的原則，自覺適應信息技術的廣泛應用給稅收管理帶來的深刻變化；堅持統一性兼顧差別化的原則，遵循全省統一的指導思想、基本原則，同時充分考慮欠發達地區和發達地區之間的稅源管理的差別和特點，因地制宜地探索和實踐最佳的實現形式。三是要以統一的作業標準優化工作流程。

專業化的一個重要前提就是標準化和規范化。要以流程管理為指導，建立全省統一的征管業務規程和行政管理規程，做到公開、透明、標準、規范。“梳理”。由各主管部門按照各自職責，對現有的機構、崗責、流程、制度、資料進行全面清理、整合，從操作層面對操作事項、操作時限、傳遞關系等方面予以明確規定，使各工作流程更具有操作性。“簡化”。在不違反稅法紅線的前提下，盡可能簡并各種業務流程，刪減重復文書，重點是涉稅行政審批和辦稅流程的標準化，減少不必要和無實際意義的業務流轉、調查核查和審核審批等環節。“考核”。加強標準化運行考核和過程控制，重點是監控職能部門是否實時對已有標準的持續完善，業務操作部門是否規范運行作業標準，逐步建立與稅源專業化管理相適應的考核評價指標體系。

四是要以豐富實用的涉稅資源夯實工作基礎。專業化管理的重要導向是風險管理，而風險預警的基礎是信息和數據。對內，要注重整合現有信息資源，建立以省局統一工作平臺為支撐，以數據采集、信息加工分析、情報交換應用為主要環節，專業分工明確，部門聯動、層級互動的稅收數據信息情報管理工作運行機制。對外，要注重拓展信息渠道，建立國稅部門引導，地方政府主導，多家部門參與的綜合治稅和協稅護稅運行機制，用制度形式規范第三方 信息共享，提高對稅源的專業化協同控管力度。

五是要以專業的人力資源提供業務支撐。

專業化工作的成敗在于是否有專業化人才，而專業化人才隊伍是由科學的專業分工以及相應的專業崗位培養和造就的，沒有科學的專業分工，專業化人才就失去成長的土壤。要加快建立專業化管理的崗責體系，實施基于稅源專業化管理崗位需求導向的人力資源管理戰略。要探索制定稅收管理專業化崗位分類標準，加快培養稅源專業化管理團隊領軍人物，重點是在提高實戰能力上下功夫。要創新培訓手段和方法，建立相對固定的培訓實踐基地，注重采用情景模擬、案例教學、先培訓后實踐等方式，增強干部的感性認識和動手能力。要加強與行業協會、中介組織的交流溝通，聘請富有審計、會計、稅務籌劃等實際工作經驗的人士擔任師資，促進信息資源及工作技能的共享。要全面推行行政執法類公務員改革，打通稅務人員專業等級發展瓶頸，切實調動廣大稅務干部的積極性。

六是要以循序漸進的方式確定改革實現路徑。專業化模式的構建勢必打破原有的利益格局，內部涉及到人員、機構、職能等變化，外部涉及到政府的理解、部門的協作和納稅人的支持等方方面面。改革的不斷深入必然涉及到機構及其職能的整合，必須全盤考慮，統籌兼顧。當前，在現有機構設置暫時不變的情況下，可以通過采取先轉變機 構職能、創新管理方式，后實質性機構合并、重組、升格等方式，以科學、務實、積極、穩妥的態度，科學推進實現稅源專業化管理方式的成功嬗變。

第二篇：推進基層稅源專業化管理幾點思考

推行稅源專業化管理的幾點思考

稅源專業化管理是社會分工在稅源管理工作中的具體體現，是稅源管理的必然趨勢。近年來，嘉禾縣局在稅源專業化管理方面進行了積極的實踐和探索，初步建立了以行業為主的稅源專業化管理。隨著稅源專業化管理工作的不斷推進，必將促進稅收征管工作向更高層次跨越和提升，筆者就對嘉禾縣局推行行業稅源專業化管理提出幾點粗淺看法。

一、稅源專化管理的基本認識

根據 《國家稅務總局關于開展稅源專業化管理試點工作的指導意見》，所謂的稅源專業化管理應是以促進稅法遵從度和稅收征收率的目標，以稅收風險管理為導向，以信息化為支撐，以專業化人才為保障，科學分類稅源，合理調整、整合管理職責，優化資源配置，實行專業分工管理，建立健全縱向互動、橫向聯動、內外協作的運行機制，提高稅源管理的針對性和有效性，優化服務，嚴格執法。它至少包括以下幾個主要內容。

（一）稅收風險管理。就是以最小的稅收成本代價降低稅收流失的一系列程序。它由目標確定、風險識別、風險評估、風險處理、評價和修正五部分組成。其中，風險識別、風險評估、風險處理是最主要的環節。稅收風險管理貫穿整個稅源管理，按照風險管理理念和程序來設計專業化管理流程，把征管資源

優先用于風險比較大的納稅人、對不同風險納稅人采取不同風

險應對策略。

（二）信息管稅。就是充分利用現代信息技術手段，以解決

征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，完善稅收信息管理機制，健全稅源管理體系，加強業務與技術的融合，進而提高稅收征

管水平。

（三）資源配置科學化。包括人、財、物各方面，將有限資

源歸結到集中、少量、細分的稅務管理環節，管理對象，實現

征收效率最大化。要求職責分工專業化，管理人員專業化，管

理對象專業化，運行模式與制度的專業化。

二、目前稅源專業化管理存在的問題與不足

（一）行業化稅源管理等同于稅源專業化管理的錯識認

識。稅源專業化管理不是簡單的分行業或分類管理，應該是

細化到每個行業、每個稅種、每個納稅人和每個工作環節上

都有專門的管理辦法、管理手段和目標。

（二）沒有真正實現“管戶”向“管事”轉變。分行業

設置稅務分局的管理格局下，分局內部管理仍然是稅收管理

員劃片包干或分類全責的“分戶到人，各事統管”模式。如

目前雖一個分局主管某一行業稅收管理，但分局行業稅源管

理組，仍是按分片分戶到人管理，稅管員面對納稅人仍是一

對多，一人管戶各事包干。

（三）稅源管理部門單兵作戰。稅源管理部門是專業化

管理的主體，但其他部門也是專業化管理的重要組成部分，在專業化管理模式下，專業化管理不能靠稅源管理部門單打

獨斗，需要多個部門共同參與、相互聯動。如目前稅務分局的設置是小而全的全職能型，稅源管理一切事項基本由稅務

分局完成，而專業化管理的要求是按管理職責分工設立若干稅

源管理機構，將管理資源配置到不同部門、不同崗位，專門的人管專門的事，形成專業化管理。

（四）信息管稅水平不高。基礎信息質量不高，信息加

工能力不強，信息應用處于淺層次上，并未在數據的綜合分

析、有效比對、稅源監控上充分發揮作用。如房地產行業雖

有政府主導開發了五局聯網的房地產一體化軟件，但也只是

社會綜合治稅的一小部分，軟件功能也不能完全滿足稅收專

業化管理的要求，需不斷完善。

（五）未引入風險管理。稅源管理專業化的要求是以風

險管理為導向，風險管理理念要貫穿于稅源管理全過程，如

從機構、職能、人員、管理流程上都要按風險管理理念要求

去設置、配置、設計，風險管理要求組建專門稅源管理機構，集中優勢資源，側重于重點稅源、風險行業以及納稅評估、稅

務稽查等關鍵環節管理，瞄準管理的重點，提升管理的質量。

三、推行稅源專業化管理的實現途徑

（一）科學分類稅源，是稅源專業化管理實行分級分類

管理的前提。可以根據稅源的特點，按照納稅人規模大小、登記注冊類型、行業產業特點、納稅信用登記等實際情況，將其劃分成若干類型，找出規律，實行專業化、精細化、科

學化管理。稅源分類管理可按行業、規模、經濟性質、管理

環節、稅種分類。

（二）團隊管戶，是稅源專業化管理的基本。按照專業

化職能、崗位的設置，需要將稅收管理員職、權、責進行拆

分、整合、重組，最大限度地集中專業人才，組建管理團隊，取消稅收管理員分片、分行業“包戶到人，各事統管”的管

戶制度，稅收管員不直接管戶，基層稅務分局按照稅收管理

不同事項，劃分專業管理崗位，明確稅收管理員開展稅收征

管的管理方式。對稅收管理員現有職責重新劃分，按稅源管

理不同事項和環節進行分類，改單一管戶為專業化管理。如

可將其工作職責分為綜合事務類、日常管理類、納稅評估三

大類，每類又可細化為若干崗位職責。

（三）業務重組與整合機構職能，是稅源專業化管理的保障。按風險應對的“管事”原則，重新調整稅務內部機構

設置和職能配置，建立縣局、分局、稅源管理員三級分工負

責、互動機制。縣局成立專業化稅源管理科負責制定本級稅

源和征管狀況監控分析工作規劃、制度，建立本級風險預警

指標體系、評估模型，根據上級發布的風險預警指標和評估

重點，結合實際，下達稅源監控、管理任務，組織、監督、考核本地稅源管理工作。分局根據上級下達的風險預警指標

和評估重點，結合本地實際，組織、監督、考核本地稅源管

理工作，并及時反饋落實情況。稅收管理員按崗位職責要求，根據上級下達的風險預警指標和評估重點及相關工作任務，結合實際，抓好落實。

（四）信息管稅，是稅源專業化管理的支撐。稅源管理

實質上是對納稅人涉稅信息的管理，實現對納稅人納稅狀況的全面掌控。信息的采集和利用是信息管稅的核心，社會綜

合治稅是實現第三方信息采集和利用最有效的手段，因此要

建立以政府為主導、稅務為主體的鏈接行業主管部門、工商、國土、建設、規劃、房產、銀行、技術監督、海關、統計、審計、公安、交警、電力等職能部門的社會綜合治稅平臺，廣泛收集相關第三方信息，解決征納雙方信息不對稱問題，充分利用收集的信息進納稅評估，應對稅收風險管理。

嘉禾縣局 胡雄飛

第三篇：關于推進稅源專業化管理的若干思考

關于推進稅源專業化管理的若干思考

稅源專業化管理是稅務部門順應社會專業化分工的要求，按照稅務管理的內在規律和要求，以風險管理為主導，組織具有專業素質的人員對稅源的專門事項進行專業化管理的一種模式。目前，各地都在按照國家稅務總局的要求進行實踐和探索，本文試從認識層面對推進稅源專業化管理進行若干探討。

一、推進稅源專業化管理，必須植入科學管理理念

目前，對稅源專業化管理在認識上存在兩個誤區：一是將稅源專業化管理局限于行業納稅評估。二是將稅源專業化管理等同于行業納稅管理。這兩種認識都是片面的。稅源專業化管理是一種涵蓋資源優化配置、崗位職責調整、人才隊伍建設、體制機制構建、完善業務制度和強化技術支撐的全方位管理模式，它包括稅款征收、涉稅審批、風險管理、稅源日常管理、納稅評估、稅務稽查、稅務救濟等稅源管理多方面的專業化。因此，推進稅源專業化管理要以科學發展觀為指導，以加強稅收風險管理為導向，以實施信息管稅為依托，以實行分類分級管理為基礎，以建立和培養專業化人才隊伍為支撐，以規范稅收征管程序和完善運行機制為保障，對稅源實施集約化管理，以達到不斷提高納稅遵從度和稅收征收率的目的。

在推進稅源專業化管理的過程中，必須植入以下幾個方面的管理科學理念和方法。

一是系統管理的理念和方法。稅源專業化管理以專業化分工管理為基礎，但不等于分散、分割管理，而是在專業化分工基礎上各環節、各層級、各部門的密切協作，并構成一個完整、系統的管理體系。

二是流程管理的理念和方法。按照流程管理理念，結合稅收管理實際，建立完善以管理對象為導向、以提高績效為目標的業務流程，以實現流程的標準化、規范化、集約化和運行效率最大化。

三是信息管稅的理念和方法。信息管稅揭示了在信息化條件下稅源管理最本質的問題，即稅源管理的核心是信息管理，一切征管措施辦法都要圍繞信息來展開。

四是“一體化”管理的理念和方法。就是要以市局為中樞，統籌管理資源，消除縱向橫向職能界限和區域屏障，形成縱橫貫通、上下互動、統籌協調的“一體化”稅源管理運行機制。

二、推進稅源專業化管理，必須實施以流程為主導的專業化管理與基礎性管理相結合的“管事制”

“管戶制”是管理員對同一納稅人的多個涉稅事項進行管理，這是在“戶”數較少的情況下采取的一種稅源管理辦法，這種辦法側重于納稅人整體遵從度的管理，而對納稅事項的管理則不細、不精、不專。“管事制”是管理員或管理團隊對多個納稅人的同一事項進行管理，這種管理辦法側重于通過對各個涉稅事項的管理來促進納稅人的遵從，體現了專業化、精細化的精神，這種管理方式是與稅源專業化管理要求相適應的。實施以流程管理為主導-2-的專業化“管事制”，就是要以流程為主線，對稅源管理職責進行梳理、分解、整合和調整，按流程進行“切片”歸類，對專業性較強、復雜程度較高的事項采取專業化管理，對一般事務性工作實行基礎性管理。稅源專業化管理的職能主要是基于實施風險管理的各項職能及事務性工作中復雜程度較高專業性較強的事項，包括涉稅事項的審核審批、稅收風險管理、納稅評估、稅務稽查、進出口稅收管理、反避稅管理等等。稅源基礎性管理職能主要是指專業化管理職能之外的日常性事務性管理工作。包括涉稅申請受理、稅款征收、征管基礎工作、納稅服務、稅種基礎管理等等。無論是專業化管理職能還是基礎性管理職能都應當采取設置專業崗位、安排專業人員并以“管事制”的形式落實。

三、推進稅源專業化管理，必須轉變稅務管理方式

實行稅源專業化管理，必須建立與之相適應的稅務管理方式。長期以來，我們對稅務管理方式所進行的變革，都是在傳統的“管戶制”原則指導下，圍繞著如何把“戶”管好而進行的。但稅源專業化管理的本質和核心是“專業化”，這種管理模式的最大特點是集約化，它與傳統的“管戶制”模式有著本質的區別。因此，推行稅源專業化管理，在稅務管理方式方面，當前首先要解決的是“屬地管理”和“管戶制”兩大問題。一是在稅源管理部門層面要實行稅源的分級分類管理。當前可按行業、規模、信用或風險等級、特殊業務等進行分類，在此基礎上，劃分上下級稅務機關間的稅源管理范圍和事項。二是在稅源管理員層面要實行以流程管理為主導的專業化“管事制”。“管事制”是管理員或管理團-3-

隊對多個納稅人的同一事項進行管理，這種管理辦法體現了專業化、精細化的精神，這種管理方式是與稅源專業化管理要求相適應的。在解決上述兩大問題的同時，要創新稅務管理的方法和手段，對現行稅源管理流程進行改造，以建設一套適應專業化管理要求的稅務管理方式。

傳統的稅務管理方式是長期沉淀積累下來的，特別是這種模式長期左右著干部的行為，已經在干部頭腦中形成了思維定勢，很難在短時間內進行完全的改變，即使依靠行政措施推進了管理方式的轉變，在過程中也會有所反復，固化下來更是困難。因此，要實現稅務管理方式的轉變，必須建立相應的保障措施。-4-

第四篇：推進稅源專業化管理的實踐與思考

推進稅源專業化管理的實踐與思考

推行稅源專業化管理，是應對新的經濟稅源態勢、提高征管質效的必然要求和重要途徑。近年來，臨沂市國稅局按照省局有關部署，以搭建專業化的征管框架為依托，著眼本地稅源結構和征管現狀，以“完善稅收崗責體系，優化征管資源配置，構建專業管理團隊”為重點，積極探索和推進具有本地特色的稅源專業化管理。

一、稅源專業化管理的主要做法

（一）建立稅源分級管理機制。在稅源基礎事務屬地管理的前提下，探索明確層級管理定位，強化專業團隊評估，取得一定成效。

1、確立分級監控對象。將全市稅源劃分為“市局、區縣局、基層分局”三級稅源監控對象。市局層面成立預警評估工作辦公室，對全市納稅評估工作統籌管理，具體負責預警評估工作的專項考核和復審復核，全市行業稅源、重點稅源管理情況的集中分析。其他業務科室立足自身職能，開展征管數據分析，確定疑點企業清單，經評估辦統籌后下發。區縣局層面由稅源管理二科統籌承接上級局下發的各類納稅評估任務，對下部署分配任務并負責指導和管理，同時直接實施對重點稅源企業和高風險納稅人的評估。基層分局層面具體承擔上級發布疑點企業的評估，并根據自身需要開展日常評估工作。

2、組建專業評估團隊。成立市、縣兩級稅源監控評估團隊，推動市、縣兩級稅源管理職能實體化。制訂完善稅源監控管理的相關制度辦法，明確稅源評估監控橫向聯動制度、工作例會制度、信息發布制度、風險應對反饋制度。市級機關負責全市稅源監控、稅收分析、遵從風險管理，市局整合各業務部門相關預警指標，完善稅源監控指標體系，開發稅源監控平臺，由稅源評估監控團隊在充分采集數據的基礎上，定期開展稅源評估監控，對異常情況統一下達稅源風險應對任務，監督考核任務完成情況。

3、健全完善崗責體系。一是優化稅源管理崗位設置，重新設立企業基礎管理崗、個體基礎管理崗、調查核實崗、評估管理崗和評估實施崗。其中，企業（個體）基礎管理崗為基礎性工作崗位，調查核實崗、評估實施崗為專業工作崗位，評估管理崗為管理性崗位，同時規定企業（個體）基礎管理崗與調查核實崗不得兼崗，評估管理崗與評估實施崗不得兼崗。二是細化明確崗位職責，其中企業（個體）基礎管理崗全面承擔管戶責任，主要負責戶籍管理、日常巡查和信息采集；調查核實崗主要承擔重點執法事項和評估取證查證工作，負責資格認定、優惠政策兌現核實、出口退稅核實、增值稅專用發票增量增額等專項調查；評估管理崗主要負責評估事項的管理工作；評估實施崗負責具體評估工作的實施。三是健全崗責體系。重新梳理和歸集具體業務事項436個（其中基層286個），并對市局、區縣局和基層分局三級崗責進行統籌規劃，明確征、管、查、評和法律救濟五大類業務序列之間的銜接關系，細化崗位操作標準、時限要求、應用模塊、流轉方向及相關手續，搭建新的崗責體系，并配有業務流程圖129個、涉稅文書339個，形成職能崗責的全覆蓋。

（二）建立稅源分類管理機制

以“規模+行業”為基礎，對稅源進行科學分類，建立“重點稅源精細化，中小稅源標準化、個體稅源簡約化”的稅源分類管理機制。

1、科學劃分稅源。根據納稅人規模，將納稅人分為大企業、中小企業、個體工商戶、特殊類企業等類別。根據地域經濟發展水平、產業結構、行業分布、可以將納稅人細分為若干行業，進行專業化管理。遵循“管大、控中、規范小”的原則，有針對性地建立健全相應的管理制度，探索和把握管理規律，增強管理的實效性。一是大企業管理，側重事前風險防范，促進自愿遵從。實施稅務風險管理引導，幫助其在戰略管理層建立健全稅收風險內控機制。二是中小企業管理，實行按戶管理與按行業類別管理相結合的辦法，積極探索行業管理辦法，加大小規模企業核定征收和督導力度，降低小規模企業零負低稅額申報率。三是個體工商戶管理，做好信息采集、典型調查、定額測算工作，實現稅負核定公平、公開、公正，對零散稅收，推行委托代征，實現社會化管理。四是特殊類型企業的監管，研究總分機構、網上交易、關聯交易、惡意稅收籌劃等特定納稅人群體的風險發生規律，推出行之有效的管理辦法。五是加強所得稅管理，按照企業所得稅分類分層管理辦法，以分類管理突出重點、分行業管理突出規律、分項管理化解風險、分層次管理提高效能為目的，根據納稅人不同類別實施相應管理，增強針對性和有效性。

2、合理調整征管查職責。一是做實納稅服務。在稅源科學分類的基礎上，按基礎性管理和專業化管理要求進行職能調整，合理界定好征收服務、稅源管理、稅務稽查職責。將申報征收、發票管理、稅種日常管理、定額管理、欠稅管理、檔案管理以及其他日常管理，劃為依申請的日常管理和依職權的日常管理，兩類管理事項前移到辦稅服務廳。二是做專稅源管理，以市局納稅評估辦公室和縣區局的稅源管理二科為主體，深化以納稅評估為主的稅源監控和風險應對工作。三是做強稅務稽查。科學界定稅務稽查與納稅評估的職責，規范評估案源移送和稽查結果反饋制度，建立評估與稽查的良性互動機制。

（三）建立以稅源管理為核心的征管資源配置機制

目前，基層管理力量偏弱，事務性工作繁雜，是推行稅源專業化管理的瓶頸之一。為此，臨沂市局提出圍繞稅源抓管理、以稅源管理為核心配置征管資源的解決思路，采取 “職能下移或征管力量下沉”的方式，解決機關與基層的力量配置上不科學不合理的問題。一是對征管力量進行重新布局，通過將機關人員下沉到基層分局，充實一線稅源管理力量，實現機關“瘦身”。二是通過建立工作機制的辦法，將機關職能轉向稅源管理，實行區縣局與基層分局在稅源管理上的一體化分工，做到工作重心下移。如，區縣局業務科室直接參與稅收分析，并將部分評估職能上收到機關科室，基層分局只負責常規性的調查核實、催報催繳等工作，使區縣局與基層分局在同一層面上開展稅源管理。三是著力減輕基層額外負擔，使基層能夠將主要精力集中到稅源管理上。要求除確需基層實地調查采集的數據外，不得向基層索

要系統內已有數據信息，并盡可能地簡并基層報送的各類資料，減輕基層負擔，減少對基層工作的干擾。

二、對推進稅源專業化管理的幾點思考

（一）構建專業化組織，應以縣區局下設的一線管理機構為重點。應逐步考慮將按區域設置的派出機構調整為主要按納稅人規模和行業設置、少量按稅源管理功能設置的“專業化”直屬機構。但從操作層面看，仍將面臨兩個問題：一是工作面廣量大。既涉及觀念更新、職能重置、流程再造、人力物力資源整合等諸多內部事項，又要爭取所在區域各級財政主體、各類納稅主體的理解和支持，還要做好納稅服務網點和委托代征等配套工作，具有一定的復雜性、敏感性。二是實施要求較高。必須兼顧稅源管理與納稅服務的不同要求，兼顧同向、同步提升征納雙方辦稅效能，兼顧發揮管事、管戶制的優勢，同時還不能因機構整合使納稅人辦稅不便、增加辦稅費用，或是形成管理漏洞和服務盲區。

（二）推行專業化應以稅源科學分類為基礎，并注重稅源分類的科學性和適應性。從目前的稅源管理實踐看，按規模和行業對稅源分類，適合于將基層現有的、區域化的派出機構轉型為專業化的直屬機構。因為按規模或行業對納稅人進行分類和歸集，并以此為基礎分別構建專業化的一線稅源管理機構，不僅能夠體現專業化理念和實踐要求，而且能夠保持機構功能和職責體系的相對完整，可以支持“一個頭對外”執行任務。以稅源管理主流程節點，或稅收風險管理流程主環節等為依據對稅源進行分類，并據以改造既有的、區域化的派出機構，似有一定局限性，主要是有可能造成機構功能零碎和職責界定不清。即使構成了專業化作業模式，也可能難以保證理想的效能，更重要的是可能難以避免“多頭”直接面對同一納稅人處理涉稅業務的問題。

（三）注重加快稅收管理職能調整。應結合實際工作，認真梳理各類基礎管理事項，盡量減少前置的無差別的形式要件審核要求，把確有必要的事前調查、核查、審批等控管措施轉化為事后的風險控管事項，有選擇地開展風險防控，把一些基礎管理事項從管理員的基礎管理職能中剝離出來。

（四）注意強化部門及各環節間的責任意識、合作意識。實施專業化管理，前提是分工、分責，核心是合作、協作。因此，稅源專業化管理，對科室部門間、管理層級間及工作流程各環節的協作配合要求非常高，這就要求無論是“縱”還是“橫”，都必須圍繞核心目標，牢固樹立并強化責任意識和合作意識，找準、擺正部門和個人的工作定位，互相配合、互相協作，有效整合各環節、各層級的力量，形成專業化分工下的工作合力。

（五）穩步扎實推進。稅源專業化管理改革，是一項復雜的系統工程，不僅會對現有機構人事造成沖擊，而且工作的統籌度高、對體系化的要求高，不僅需要轉變思維方式，突破管理思維定勢，而且各層級、各環節之間需要更長的時間，相互磨合，相互適應，因此不可能一蹴而就，必須做好長期堅持的思想和準備，并本著“先難后易”的原則，結合實際，穩步推進，不能犯急躁情緒，更不能期望“畢其功于一役”。鑒于此，臨沂市局目前采用了相

對穩妥的方法，即將專業化劃分為“機構專業化、崗位專業化、人員專業化”三個層次，并在推行初期，要求各縣區局結合實際，確定專業化實施的目標。條件不具備的縣區局，可先通過實施人員專業化、崗位專業化，在條件成熟時再最終達成機構專業化的目標。

第五篇：市地稅局推進稅源專業化管理

今年以來，市地稅局緊緊圍繞稅源專業化管理這一目標，以風險管理為導向，深入推進稅源專業化管理進程，完善管理體系，創新管理方式，全力構建專業化運行機制，提高稅收管理質效。明確現狀，充分認識實行稅源專業化

管理的必要性

傳統的以管戶為主的稅源管理模式存在諸多弊端，制約了稅源精細化管理。一是事多人少任務重的矛盾比較突出。稅收管理員集稅收宣傳輔導、信息采集、日常巡查、納稅評估于一身，存在著大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住的情況。二是稅收執法權過度集中，加大了基層稅收管理員的執法風險。三是傳統稅源管理模式對不同行業的納稅人采取幾近相同的稅收管理辦法，不僅難于做到重點突出，而且效率較為低下，相關的納稅服務措施也很難全部落實到位。總之，傳統的稅源管理模式已經無法適應納稅人數量越來越多、經濟成分越來越復雜、經營方式越來越多樣化的要求，實行稅源專業化管理勢在必行。

稅源專業化管理是社會分工在稅源管理工作中的具體體現，是稅源管理的必然趨勢。所謂稅源專業化管理，就是根據納稅人的實際情況和管理的不同特點，通過建立一支高素質的稅源管理專業人才隊伍，優化人力資源配置，探索實施以分行業管理和分規模管理為重點的分類管理，達到加大管理力度和拓展管理深度的目的。推行稅源專業化管理是落實“信息管稅”的重要舉措，是防范執法風險和優化服務的有力保障，有利于加強稅源控管，提高稅收管理質效。調整機構，探索完善稅源專業化管理運行機制

調整內設機構，轉變管理職能，構建專業化管理組織體系。萊蕪市地稅局結合實際情況，建立了“一把手”掛帥，分管領導主抓，職能科室分工負責，各基層單位協調配合的全方位立體化的專業化管理組織體系。按照省局要求，市局成立了稅源管理辦公室，內設稅源分析、稅收預警、納稅評估等崗位。萊城分局突出稅源管理的中樞作用，稅源管理科配備了業務比較過硬的骨干，按行業實行專業化納稅評估，同時將區局其他科室的稅種預警、稅費比對職能整合到稅源管理科，凡需基層落實的稅源管理事項由稅源管理科一頭推送基層，以此提高稅源管理工作質效。鋼城分局將原來的政策法規科、稅源管理科合二為一，充分發揮政策指導和信息支撐作用，成立了稅源管理辦公室，具體負責全區稅源管理專業化的組織、指導、協調、考核工作。同時，針對轄區范圍小、重點稅源戶數分布相對集中的特點，把年納稅額50萬元以上的重點稅源企業及礦產品采購行業的部分重點企業進行集中管理，從而進一步完善了稅源管理組織體系。

在健全稅源管理組織體系的基礎上，探索完善稅源專業化管理運行機制。對稅源管理崗責體系進行了修訂和完善，明確了稅源管理部門和機關各業務部門的稅源管理職責，初步建立了崗位明確、權責清晰、適應專業化管理要求的崗責體系。在新的崗責體系框架下，根據各項稅收業務的內容、流向、環節和步驟確定具體操作標準，細化各環節的業務傳遞程序、方式、途徑和時限，注重各崗位間的業務銜接，強化分工下的協作配合，將全部工作納入過程控制之中，形成一個環環相扣、快捷傳遞、銜接緊密的工作流程，實現了崗責與流程的無縫連接。科學管理，努力提高稅收管理質效

根據納稅人規模、行業特點和業務事項進行科學分類，科學界定市、區兩級重點稅源戶，實施集約化管理。依托“重點稅源分析預測監控系統”實現重點稅源信息采集、收入預測、收入分析、欠稅管理。截至目前，全市已有290戶重點稅源企業納入該系統管理，其稅收收入占全市收入70%以上。建立完善重點稅源監控工作規范，按行業確定監控指標，建立監控臺賬，及時進行橫向比對和縱向分析。對一般性稅源按照屬地管理原則，以行業管理為抓手，做好行業利潤分析，測算好企業稅負水平，核準企業的房產原值、土地面積、銷售收入等基礎數據信息，收足企業應納的房產稅、土地使用稅以及印花稅等。對小型稅源實行動態式跟蹤管理，采用定額管理的方式，按照不同行業設定相應的定稅參數，科學核定稅收定額，公平稅負，維護納稅人合法權益。同時對個體業戶搞好清查，重點清查中心示范街、繁華街道以及集貿市場等重點區域，摸清稅源底數，建立戶籍臺賬。

在對稅源進行分類管理的基礎上，積極運用納稅評估及預警系統強化稅源分級監控。按季對稅收預警進行考核通報。截至7月底，共產生預警信息6546戶項，全部處理完畢，需補稅1748戶項，需補稅款2151萬元。對納稅評估由市局確定評估計劃，組織分級實施。目前，共評估納稅人100戶次，通過評估補繳地方各稅2300萬元。