第一篇：馬鞍山市地稅局推進稅源專業化管理工作方案

馬鞍山市地稅局推進稅源專業化管理工作方案

（討論稿）

為強化稅收風險管理，完善稅源管理體系，提高稅收征管質效，提升納稅服務水平。根據省局《關于開展稅源專業化管理試點工作的指導意見》，市局決定在全市范圍內推進稅源專業化管理。現結合我市實際，制定本方案。

一、指導思想

以促進納稅遵從為目標，以風險管理為導向，認真貫徹落實總局“信息管稅”的總體要求，深化稅源分類管理，優化征管資源配置，完善稅收崗責體系，規范稅收征管程序，創新管理方法，完善運行機制，建立稅源專業化管理新模式，不斷提高稅收征管的質量和效率。

二、基本原則

（一）分類管理的原則。按照行業和納稅規模，對稅源進行分類，組建重點行業稅源管理機構，針對不同類型稅源特點，建立差別化應對機制。

（二）突出重點的原則。以審核確定納稅人的應納稅額為稅源管理的核心任務和必經程序，調整部門職能設置，明晰崗責體系，優化稅收征管業務流程。

（三）信息管稅的原則。加大信息化應用體系建設，提高涉稅電子信息的采集能力，嚴格數據質量管理，完善信息共享機制，強化數據信息的分析利用。

（四）優化服務的原則。以“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”為理念，整合辦稅服務功能，健全納稅服務體系，構建和諧的稅收征納關系，提高納稅遵從度。

三、總體目標

以稅源分類管理為核心，構建行業稅收專業化管理和區域稅源分類管理的二級稅源管理模式;取消稅收“專管”制度，明確部門職能和崗位職責，突出重點稅源、重點事項和環節管理，優化納稅服務，強化納稅評估，建立專業化稅源管理保障運行機制，提高管理和服務效能。

四、主要工作內容

（一）實施稅源分級分類管理，構建稅源專業化管理機制。1.組建房地產、建筑業專業化稅源管理分局。對市區范圍內所有房地產、建筑業（包括外建）實施集中管理；在實行重點行業稅源專業化管理的基礎上，研究和落實具體的科學化、精細化管理措施。

2.維持市級稅源、涉外稅收管理格局。馬鋼及其所屬企業，金融保險、郵電通訊、水、電、氣等市屬稅源企業以及市直部門的稅費管理，仍集中在市征管分局；涉外稅收仍集中在市開發區分局管理。

3.各管理分局實行分類分級管理。各管理分局將房地產、建筑業企業調出后，按照重點稅源、一般稅源、零散稅源等實行分類管理，或按照制造業、交通運輸業、批發零售業，服務業等實行分類管理，突出重點稅源戶和重點行業的稅源監控。

（二）調整部門職能和崗位職責，建立稅源專業化管理運行機制。

4.明確市局相關科室工作職能。

（1）征管和科技發展科負責牽頭制定稅源管理綜合性制度和相關實施辦法，完善稅源管理業務流程；內設專職數據管理辦公室，全面組織和落實數據信息管理工作，負責全市所有涉稅信息的篩選、整理、審核和監測工作；制定《征管信息系統數據質量標準》，按月組織數據質量檢查，通報檢查結果。

（2）納稅服務科內設納稅評估辦公室。全面負責納稅評估工作的組織協調，組織和落實市級以上重點稅源和重點行業的納稅評估和專項評估工作。

（3）法規科負責組織落實第三方數據信息交換、明確機關各部門涉稅信息對口采集、分析利用工作職責，建立地方政府信息交換來臺，完善信息交換考核機制。

（4）計財科負責稅收與經濟的對應規律、總體稅源和稅負的增減變化等情況進行定期的宏觀分析，按月通報分析結果。

（5）稅政科室負責行業稅負監控，研究制定分稅種、分行業納稅評估的具體方法，建立相關納稅評估指標體系、測算指標 3 預警值并明確所需信息及其來源，為納稅評估工作提供依據和指導。

（6）信息中心負責稅源專業化管理信息化技術支持。5.調整管理分局機構及職能。

按照稅收管理的業務類別，將內設機構劃分為綜合業務（稅源綜合管理）、信息管理、納稅服務、納稅評估和辦公室五個部門。

綜合業務科工作職能：組織和協調分局各項業務工作；市局各項業務工作任務的接收、任務派發和材料上報的審核；制定納稅評估工作計劃及納稅評估和檢查結論的審理、審核；分局辦結類審批事項的審核；組織分局業務培訓；負責協稅護稅體系建設、稅收法制建設及業務跟蹤監督考核。

信息管理科工作職能：負責信息采集、數據質量維護和管理；納稅人戶籍管理及實地調查核實；納稅人分戶檔案管理；信息交換；稅收分析預測；發票查驗及開票數據導入；計算機設備和系統維護工作。各管理分局可根據本單位稅源結構和人員狀況，在部門內按行業、區域、信息源細分為若干個信息管理組。

納稅服務科工作職能：負責稅收政策宣傳、稅法咨詢和辦稅輔導；財稅庫銀聯網系統推廣應用；稅務事項認定、涉稅審批和備案以及相關的調查核實和后續管理；發票印制、發售管理；稅款核定管理、欠稅管理以及催報催繳工作；按本單位重點稅源、一般稅源分類標準確定人員分類開展納稅服務。

納稅評估科工作職能：負責稅源入庫情況分析監控、納稅評估工作的組織實施、開展約談核實、納稅評估結果處理，落實匯繳檢查、注銷檢查、稅款清算及相關的違法違章行為處罰工作。各管理分局可根據本單位稅源結構和人員狀況，部門內可按行業評估和檢查的工作重點，劃分為若干個納稅評估工作小組。

辦公室工作職能：建立和完善本單位各項管理制度，負責公文的處理和信息報送、經費和檔案管理、各項制度的落實和督查、教育培訓、考勤考核、文明創建、后勤保障等相關日常事務。

6.取消稅收“專管”制度，調整稅收管理員工作職責。取消稅收管理員“管戶”制度，按照信息管理、納稅服務、納稅評估部門工作職能，重新確定稅收管理員崗位工作職責。

市局征管和科技發展科應制定《管理分局崗位職責設置辦法》、《稅收征管業務操作規范》，明確征收管理各崗位工作職責，規范業務操作。

7.優化辦稅服務窗口職能設置。

市地稅局辦稅服務分局應按照“窗口受理→內部流轉→限時辦結→窗口出件”的總體工作要求，優化窗口服務功能設置，加強內部銜接，密切與管理、稽查部門分工協作，明確業務流轉各環節辦結時限，提高納稅服務水平。

8.擴大以查促管工作成效。

市地稅局稽查局應進一步加大執法力度，通過案件查處，促進稅法遵從。要明確部門信息交換、案源移送，稽查成果反饋等 5 崗位工作職責，與征收、管理部門建立良好的協作機制；有效利用數據分析，提高稽查選案的準確率；加大舉報、轉辦、移送案件的查處力度；負責總結整理行業稅收檢查情況，提出行業稅源管理建議。

五、推進稅源專業化管理保障措施

（一）優化人力資源配置。根據各管理分局管戶職責和稅收管理員崗位工作職責調整，對人員進行合理調配。將計算機應用水平較好的同志配置到信息管理工作崗位，將所得稅人才庫人員及部分業務素質較強的同志配置到重點稅源、重點行業稅源管理和納稅評估工作崗位，突出稅源風險防范。

（二）完善工作協作機制。加強征收、管理、稽查各部門工作銜接，強化分工協作和監督制約；以落實政府稅收征管保障辦法為契機，建立稅務機關與政府其他相關部門的信息共享機制，建立和完善個體工商稅收社會化協稅護稅工作體系，全面實施個體工商稅收社會化征收模式。

（三）加大信息化應用體系建設。深化新版征管軟件應用，提高全員計算機應用水平；加大信息化建設，提高信息化對稅源管理的支撐力度；積極推廣使用納稅人電子申報，深化“雙平臺”應用，建立地方稅收信息交換平臺，提高納稅人電子數據信息和相關涉稅信息的采集、儲存能力。

（四）深化崗位績效考核。積極開發應用《個人績效評價系統》，對全系統不同類別人員建立不同評價指標體系，按期開展 6 個人履職能力、工作業績評價；認真組織開展崗位執法責任制檢查，有效利用日常監測考核手段，強化稅收征管質量控制，促進稅源管理質量的有效提升。

（五）加強干部隊伍建設。按照行業、崗位特點，積極實施分類業務培訓，增強教育培訓的針對性和實效性，全面提升干部隊伍綜合素質與專業技能；試行“雙向選擇”的干部選人用人制度，優化干部隊伍人事組合，完善激勵競爭機制；積極開展地稅文化建設，教育引導廣大干部培養職業情操。

六、實施步驟和時間安排 略。

七、工作要求

（一）加強組織領導，廣泛宣傳發動。市局成立工作領導小組，統籌安排和協調推進稅源專業化管理工作。

組長：劉魯舟，副組長：市局黨組其他成員 成員：市局機關各科室負責人。

領導小組下設辦公室，承辦和落實推進稅源專業化管理各項具體工作。辦公室設在征管科，由陶周清兼辦公室主任。

各分局（局）要成立相應的組織機構，由主要負責人為第一責任人，切實加強工作的組織領導，密切部門配合，統籌安排各項工作；要深入宣傳推進稅源專業化管理的深刻內涵和重要意義，積極引導干部職工正確對待職責的調整和管理權力的劃分； 7 要面向廣大納稅人和社會各界，做好宣傳、解釋工作，注重了解納稅人的反應，及時改進工作中存在的問題。

（二）精心組織實施，勇于探索實踐。各單位要根據市局稅源專業化管理新模式確定的總體要求、基本原則和工作內容，緊密結合實際，制定本單位工作實施方案，合理配置部門和崗位人手，明確部門具體工作職責，細化分工，落實責任，合力推進；要不斷深化對稅源專業化管理基本內涵的認識，勇于探索實踐，積極創新稅源專業化管理措施，使稅源管理改革緊密適應社會經濟發展的客觀要求。請各管理分局于20 年 月 日前將工作實施方案報市局（征管科）備案。

（三）加強督查指導，注意總結反饋。市局相關責任部門應經常深入各管理分局，加強指導和督查，確保推進稅源專業化管理各項工作按時間進度和要求落實到位；機關科室與各分局（局）以及分局內設部門之間要加強工作的溝通和了解，加強信息交流和情況反饋，及時發現和協調解決新模式運行中存在的問題；要認真總結推廣成果和經驗做法，確保稅源專業化管理工作扎實推進，確保稅源管理質效和服務水平不斷提升。

當涂縣局應結合本局實際，積極開展稅源專業化管理工作。

馬鞍山市地方稅務局 二〇一〇年十二月六日

第二篇：推進稅源專業化管理的探討

推進稅源專業化管理的探討

發布時間：2011年10月信息來源：句容市地方稅務局 09日

訪問次數： 332字 體：【大 中 小】

隨著經濟全球化不斷深入、市場經濟逐漸發展，我國已進入知識經濟時代，稅源專業化管理順應時代需求，在全國范圍內產生、發展和完善。本文借鑒經濟學上的專業化分工理論和國外的先進經驗，分析了我國稅源專業化管理的現狀和存在的問題，提出了幾點針對性的建議。

一、稅源專業化管理的理論基礎與國際經驗

（一）專業化分工理論

古典經濟大師亞當.斯密在《國富論》中最早提出了分工理論，其核心思想是分工能大幅度提高生產效率。馬克思批判地繼承了斯密的分工思想，他認為分工能提高生產效率是因為分工能夠產生一種集體形式的生產力即協作力。新興古典經濟學家楊格、楊小凱、貝克爾、墨菲、羅默等人也從不同角度強調了分工和專業化的作用。稅源專業化管理是在既定的組織目標下，使組織效率最大化的最優分工水平和組織結構，是專業化分工理論在稅務領域的應用與發展。

（二）國際經驗借鑒

1以美國為代表的稅源分類

一方面，美國國內收入局按照征稅對象設置四個執法與服務部門即：大中型企業局、小企業局、工資和投資收益局、政府和免稅組織，犯罪調查局專門負責調查涉稅違法案件，并與四個業務局保持密切合作，如下圖所示。另一方面，聯邦稅務機構并非州、郡、市層層設局，在上述四個執法與服務部門，另按經濟區在全國設置5個大區辦事處，下設10個服務中心和63個地區辦事處。辦事處主要負責稅務稽查。

犯罪調查局

政府及免稅組織局

工資和投資收益局

小企業局

大中型企業局

業務支持部門

執法與服務部門

美國國內收入局（IRS）

聯邦總部專門職能部門

圖1：美國國內收入局（IRS）機構設置模式

此外，巴西為加強對稅源大戶的集中統一管理，聯邦稅務總局、大區稅務局和小區稅務局都分別設有大戶管理處，其主要職責是對納稅大戶尤其是煙草、汽車、金融等行業的納稅大戶進行管理；英國國內收入局設置了大企業管理機構，專門負責全國大企業公司所得稅的稅收管理及政策處理，倫敦以外的大企業也歸大企業稅收管理局管理，所在地的稅務機關不得干預。

2.以澳大利亞為代表的納稅風險評估

納稅風險評估被作為很多國家稅源管理的核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環節。澳大利亞國稅局認為納稅人實行自行申報、自行審核后，效率提高的同時風險也增大，因此必須對納稅人資料進行分析，重點是進行納稅風險評估，評估人員將來自稅務當局數據信息庫、銀行、海關、移民局、證券市場的內、外部信息輸入由專家設定的標準模型中，自動生成評估報告，主要有財務分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營業行為報表等，得出分析結論。對納稅人按風險大小分級，實行區別管理。對遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報、自行審核的策略，稅務機關只是簡單的監督與觀察；而對于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強制性。而美國稅源管理智能化程度比較高，計算機電子化系統由東海岸國家計算中心和按地區設立的十個稅務征收中心組成，納稅人的報稅資料輸入電腦后，電腦會自動進行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動進行評估，旨在追求納稅評估的有效性、公平性和權威性。

二、稅源專業化管理的現狀與存在的問題

（一）現狀

要實現稅源專業化管理，稅源分類專業化是管理基礎、稅務事項專業化是制度保障、管理人員專業化是智力支持、稅務管理信息化是條件支撐，如圖2所示。

稅源分類專業化

稅務管理信息化

管理人員專業化

稅務事項專業化

按照總局的部署和要求，各地都在紛紛探討稅源專業化管理的科學模式，以江蘇省地稅系統為例，通過行業+規模的稅源專業化分類、機構改革的專業化分工、以及風險管理平臺的成功上線等一系列舉措，走在全國稅源專業化改革的前列，但是仍存在以下問題有待解決。

（二）存在的問題

1.納稅評估作用不突出

稅源專業化管理的改革是以風險管理為導向，提高風險應對效能的手段之一就是突出納稅評估，按照省地方稅務局關于推進稅源專業化管理的工作意見，各地確實都設立了納稅評估專職機

構和崗位，但專業化帶來的效率提高并未形成。形式上優化了專業化管理流程，一事所有戶，管理核查、納稅評估及日常檢查等不同涉稅事項分由不同稅收管理員專業化負責；但實質是很多機構觀念仍未完全轉變，仍然維持一戶所有事的模式，稅收管理員包攬了管理核查和納稅評估的所有事項，不能充分發揮納稅評估在稅源監控、信息管稅、風險管理領域的基礎性作用和保障性作用。

2.人力資源配置不合理

稅源專業化管理和優化人力資源配置相輔相成，實施專業化分工能有效提高資源配置，解決“人少戶多”的矛盾，降低征稅成本；同時優化的人力資源配置又能完善組織運行機制、完善稅源專業化管理、提高納稅遵從。按照稅源分類，有房地產業稅收管理崗、建筑業稅收管理崗、規模以上企業稅收管理崗、一般稅源稅收管理崗；一般稅源按照涉稅事項又分為稅源事務崗、登記事務崗、日常事務崗、納稅評估崗。但是目前干部隊伍中行業分析專家、納稅評估專家、計算機審計專家、個體稅收管理專家屬于稀缺資源。加上部分干部對稅源專業化管理的認識不足，對人員配置的不理解、對重組流程的不適應，具體操作中存在專人不負責專崗、專崗不能勝任專職等問題。

3.風險管理不完善

稅收風險管理是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，科學實施風險目標規劃、識別排序、應對處理和績效考評，力求最具效率地運用有限征管資源不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。現實中由于數據采集不夠完整準確，風險指標體系不夠科學有效，風險排序不重視共享采集、導致風險管理體系形同虛設，人為選取高風險行業、重點行業。

三、進一步完善稅源專業化管理的建議

（一）建立以行業評估為核心的專業化評估機制

年初，我們對區域內4家駕培企業，開展行業專項納稅評估，評估補繳稅款85.91萬元（不包括由國稅征收的企業所得稅），效果明顯，初步形成了駕培行業的風險評估指標。依托稅源專業化管理模式，借鑒行業評估的成功經驗，應確立以行業評估為核心的評估模式。一是“面”上查找行業差異、確定評估行業：稅收分析部門對全局進行全“面”掃描分析，通過宏觀經濟、稅收指標進行關聯分析，查找行業稅負差異，確定重點評估行業。二是“點”上針對典型分析、構建評估指標：確定評估行業后，選取行業內代表性強、影響力大、信譽較高、財務核算比較健全的龍頭企業進行典型調查與分析，了解行業的經營規律、運作模式、行業特點和納稅情況，從而獲取申報信息外的行業關鍵數據、重點評估指標、預警值。三是“線”上全面行業評估：運用典型企業獲得的評估指標體系，通過行業評估發現該行業稅收管理中存在的問題，完善行業管理辦法，進行針對性的納稅輔導，從而實現評估一行、規范一行。

（三）建立以優化配置為目標的立體化風險管理機制

稅源專業化管理應堅持以風險管理為導向，采用試點加推廣的模式，實施“體檢式”風險管理。風險管理要求基礎數據全面、技術含量高，在探索階段，為形成有效的運作機制，可綜合評價社會環境、經濟發展程度、經營者素質、企業效益等宏觀指標選取某區域、行業作為試點，如房地產業、建筑業，全面規范該行業的基礎信息、召開針對性的稅收座談會，積極采集數據、開展對比分析、評價納稅風險、進行風險排序和應對，對試點中形成的可取經驗予以推廣，出現的問題及時應對，根據風險發生的規律，通過建立風險特征指標和風險特征庫，對風險數據信息進行掃描、分析和篩選，找出遵從風險易發生的領域、環節和納稅人群體。

風險管理需要全系統的協調與配合，基層基礎數據的準確性、信息與技術管理科數據分析與比對的合理性等都直接關系著風險管理的運作效果。為杜絕當前人為選擇高風險行業、企業，忽視風險評價與排序的問題，應根據稅收風險管理的需求，建立合理的風險管理機構和崗位，設置專業的人員配備，建立縱向互動、橫向聯動、內外協作、運行順暢的立體化運行機制，制定以“三個是否”為標準的考核體系，即是否有助于促進稅收征管效率的提高，是否有利于高效地降低納稅風險、是否有利于全面促進納稅遵從。

稅源管理專業化是一項復雜的系統工程，除了要建立健全各級稅務機關的稅源專業化管理崗職體系，還要通過新的稅源管理機制建立實現真正意義上的稅源管理專業化。我們相信稅源專業化管理從信息化入手，積極穩妥，循序漸進，必定會形成一種新的稅收管理模式和全社會的新的稅收風氣。

（作者：姜建美，鎮江市句容地稅局）

第三篇：江蘇省、福建省地稅局探索推進稅源專業化管理

稅 務 簡 報

第四十四期

國家稅務總局

2011年7月15日

江蘇省、福建省地稅局探索推進稅源專業化管理

江蘇省地稅局積極構建稅源專業化管理模式

一、以分級分類為基礎，搭建專業化管理組織框架

一是新設專業化管理分局。根據稅源結構及其風險特點，以行業分類為主，兼顧類型、規模等，對稅源進行科學分類，設立相應的重點稅源和一般稅源管理分局。稅源管理分局主要負責風險應對，對風險評估機構推送的風險對象，進行案頭評審、約談核實或者實地檢查，做出定性和定量判斷以及相應的處理。

二是組建風險評估機構。主要負責稅收風險分析識別、等級排序，提出處置方案，并推送給相關機構。建立市、縣局機關參與稅源管理的實體化機制，凡未單獨設立風險評估機構的市、縣局，由機關數據管理部門承擔風險評估職能。

---1---三是重組納稅服務部門。各市、縣局設立專司稅款征收的直屬機構，把稅款征收從稅源管理職能中分離出來，實現稅收征管權力的分權制衡、規范運行。同時負責納稅人所有涉稅事項的受理，承擔相應的納稅服務職能。

四是推進機關職能實體化運作。對重點稅源預測分析等對全局稅收工作影響程度較大、宏觀性強、集中度高的涉稅事項，關聯交易等發生頻率較低、業務涉及面較廣、征管要求較高的征管事項，以及一些跨區域、跨部門征管事項，由上級機關進行處理。

二、以信息管稅為核心，構建稅收風險管理體系

一是確定風險評估流程。開發稅收風險管理平臺，運用評估指標和模型，對所有納稅申報的真實性、合法性實施風險評估，按戶歸集納稅人稅收風險，確定風險等級，并推送給稅源管理機構實施評估處理。對稅源管理機構反饋的風險核實、處理意見進行評價。

二是構建風險評估模型。歸納稅收風險發生的特點和規律，建立風險特征庫；總結行業特點和行業規律，結合評估檢查典型案例，編制行業數據模型和風險評價體系；抽取樣本數據進行分析測算，合理確定風險預警值。對評估模型的應用效果進行跟蹤分析，不斷提高鎖定納稅人不遵從行為的精確度。

三是強化風險評估結果應用。根據風險等級排序結果，合理配置征管資源，實施差別化應對策略。對稅收風險級別低的納稅人，采取納稅輔導、風險提示等方式督促其及時改正，對中等風險實施案頭評審、約談核實、實地檢查等措施，對高風險對象實施稅務稽查、保全強制等措施，實現管

---2---理與服務相結合的風險應對新模式。

三、以信息化系統為支撐，實現信息技術提檔升級

在評估信息化系統建設和應用現狀基礎上，按照稅源專業化管理的體制機制及其方式方法的要求，結合稅收管理員制度的改革，實施信息化系統升級改造，拓展框架平臺，優化數據庫設計，刪除冗余功能，增補新需功能，確保升級改造后的信息化系統最大限度滿足專業化管理的需求，真正實現實用、便捷、高效的目標。

四、以配套措施為補充，推進單項業務改革

一是改造稅收業務管理流程。壓減工作環節，簡化審批環節，強化后續管理，對前臺業務縮短流程和周期，實現征管效率和服務質量的協調提高，逐步建立以省級信息化系統為載體，以專業化業務流程為導向，集約管理、分權制衡的稅收管理新格局。

二是改革稅收管理員制度。合理確定稅收管理員的稅源管理職責，對難以有效實施的特定管理事項，上收至上級稅務機關實施。將戶籍管理、發票管理等日常事務與評定處理、日常檢查等復雜事務分類設崗，把綜合業務素質較高的稅收管理員配置到業務復雜程度高、綜合技術應用要求高的評估檢查崗位。對單個稅收管理員難以有效實施的復雜管理事項，組建專業化團隊，使工作方式從傳統單兵保姆式向現代團隊流程化轉變。

三是推進發票管理綜合改革。全面推行網絡發票，優化稅控開具數據管理，集中建設省級發票數據庫，建立發票信息風險評估、稅收核定、所得稅匯算清繳、稅務稽查等方面的應用機制，實現發票信息化、身份化管理。

---3---福建省地稅局推進三類不同條件下的稅源專業化管理模式

福建省地稅局結合實際情況，在完善稅源管理措施的基礎上，探索推進三類不同條件下的稅源專業化管理模式。

一、完善稅源管理措施

一是重組管理職責。科學分類稅源，對重點稅源和一般稅源實行差異化管理。明確稅源與稅收征管狀況監控分析職責，區分日常評估與專業評估，日常評估由征管系統自動生成預警任務派發給稅管員開展日常性、簡易化評估，專業評估由設區市或縣區局抽調業務骨干組成專業團隊來進行。

二是創新管理機制。梳理涉稅業務流程，清理、簡并涉稅資料，下放審批權限，增加窗口即辦事項。簡化個體工商戶定期定額核定流程和無欠稅個體工商戶的非正常戶認定程序。積極探索無紙化辦稅，減輕基層征管檔案資料的傳遞、收集、歸檔等工作負擔。建設外部數據交換平臺、國稅局地稅局聯合登記平臺，促進國稅局地稅局深化協作和社會協稅護稅機制建立。

三是強化信息技術支撐。開發應用業務受理審批管理平臺、非正常戶管理軟件、定期定額管理系統、建安行業稅源管理系統和不動產稅源管理系統等，開展征管信息系統整合改造工程。

二、探索推進三種模式

（一）以1＋2＋X為特征的扁平化管理模式。以莆田市局為代表，將區局的機關業務整合到市局機關科室，簡化辦事流程，夯實基層一線征管力量。“1”，即成立一個辦稅服務廳，將專業管理分局（屬地管理分局）的---4---部分工作前移到窗口。“2”，即成立納稅評估科和巡查執行科兩個專業機構。納稅評估科負責專業或專項納稅評估、數據分析工作；巡查執行科負責稅務登記事項的巡查核實、漏征漏管戶及納稅人經營情況巡查、法定保全、強制措施執行、部分執法文書送達及欠稅管理。“X”，即成立若干個專業化管理分局和屬地管理分局。

（二）突出重點稅源的二八法則管理模式。以福州市局為代表，根據管理學的二八法則原理，抓住20%的重點稅源，控管80%的稅收收入，實現在有限資源條件下對稅源的最優化管理。成立專門機構對本地范圍內的重點行業、重點稅源進行征管。同時按照征管流程環節設置崗位，實行專業化分工，優化人力資源配置。對一般稅源，將定額核定權從稅收管理員職責中剝離出來，專門設置定額核定崗，負責稅收核定工作。

（三）同城通辦基礎上的一體化管理模式。以三明市局為代表，依托數字信息處理中心，形成稅源管理合力。實行同城通辦，即擴充辦稅服務廳或者征收分局職能，集中為納稅人提供申報征收和納稅服務，并承擔資料管理等內部服務工作；合署辦公，即撤銷部分鄉鎮分局，統一調配人員，成立納稅評估機構或設置納稅評估崗，加強重點稅源企業、行業的征管。同時，設立數字信息處理中心，開展稅收征管狀況監控分析，定期考核、監督稅源專業化管理工作。

報：局領導（發電子文件和紙質文件）。

發：各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，揚州稅務進修學院，局內各單位（只發電子文件）。---5---

第四篇：內蒙古地稅局關于推進稅源專業化管理工作的意見

內蒙古自治區地方稅務局關于推進 稅源專業化管理工作的意見

（討論稿）

為應對市場經濟飛速發展帶來的經濟稅源的復雜變化，借鑒國際、國內稅收管理先進理念和經驗，探索適合我區實際的稅源管理新途徑，年初，區局下發了《關于開展稅源專業化管理工作的通知》，并選定了幾個盟市先期試點。根據總局征管科技會議精神，結合前期調研情況，現就推進稅源專業化管理提出以下指導意見：

一、指導思想和工作目標

以科學發展觀為統領，以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以實施信息管稅為依托，以分類分級管理為基礎，以審核評估納稅人申報合法性、真實性為重點，以規范稅收征管程序和完善運行機制為保障，以建立和培養專業化人才隊伍為支撐，整合資源，調整職能，優化服務，強化管理，構建稅源專業化管理新體系。

促進納稅遵從是稅務機關的戰略目標，具體征管目標是執法規范、遵從度高、成本降低、社會滿意。

二、認清形勢 明確任務

隨著社會主義市場經濟的發展，納稅人數量不斷增多，企業的組織形式和經營方式呈現多樣化，企業集團大幅增加、稅收集 中度較高，經濟主體跨區域、跨行業相互滲透，企業核算的電子化、團隊化、專業化水平不斷提高，稅源管理的復雜性、艱巨性、風險性不斷加大，征納雙方信息不對稱等矛盾日益突出，現行屬地管戶的稅源管理方式已與新的稅源管理狀況不相適應。集中表現在：一是以提高稅法遵從度為稅收征管根本目標尚未形成共識，僅僅以完成收入任務作為衡量征管工作好壞的現象依然存在。二是防范稅收風險的管理機制尚未形成，風險分析、風險識別相對弱化，風險應對準確度不高，納稅評估工作不規范、專業化程度較低。三是稅收管理員“劃片管戶、各事統管”的屬地化管戶制度已不能適應納稅群體日益增長、經營方式日漸復雜的需要，難以對跨國、跨地區、跨行業經營的大企業集團管理到位。稅收管理員過多地承擔了大量事務性工作，真正用于評估等稅源管理方面的時間、精力有限，也不利于從機制上消除“吃拿卡要報”現象。四是征管程序不完善，稅收征管的法律制度體系亟待創新。五是數據資源整合度和應用度不高，信息口徑不統一，多頭、重復采集難以形成共享。六是征管資源配置不夠科學合理，缺乏應對高風險的機制和專業化人才。七是稅收征管方式、組織機構還不能夠適應新形勢要求。一些單位仍不同程度地存在著各部門自行多頭設置調查審批事項、多頭要求基層和納稅人填報報表、多頭下達評估和檢查任務等現象，職能相互交叉，工作效率較低。八是納稅評估定位不夠準確、程序不夠規范，未能有效發揮引導 和促進遵從的作用，執行中也存與稽查職能交叉等問題。對于這些問題，我們必須高度重視，認真研究，通過改革的方式逐步加以解決。實行稅源專業化管理，正是順應經濟社會發展變化，對現行征管方式改革而提出來的。

做好稅源專業化管理工作，必須做到以下幾點：一是必須以促進納稅遵從作為稅務機關的戰略目標。必須樹立以納稅人自主申報為基礎，稅務機關通過優化納稅服務、公正規范執法，促進稅法遵從的理念，并據此制定征管戰略目標和規劃，具體征管目標就是執法規范、遵從度高、成本降低、社會滿意。二是必須實行風險管理的理念、流程和方法。必須按照風險管理理念，設計征管信息管理流程，要將風險管理貫穿于稅收管理的全過程，把有限的征管資源優先用于風險大的納稅人，實現管理資源的優化配置，最大程度地降低稅收流失風險。并將宣傳輔導、納稅評估、稅務稽查等作為風險應對的主要方法。三是必須轉變征管方式，實行專業化、信息化管理。要以加強稅收風險管理為導向，以實行分類分級管理為基礎，以實施信息管稅為依托，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以規范稅收征管程序和完善運行機制為保障，大力推進稅源專業化管理。四是必須將納稅評估作為稅源專業化管理的重點。要按照新的征管理念和目標，完善納稅人自主申報、稅務機關受理、評估、稽查、征收、救濟的征管基本程序。要進一步規范稅收征管程序，強化納稅評估，納稅評估是 指稅務機關受理納稅申報后，利用獲取的涉稅信息，對納稅人納稅申報情況的合法性、真實性、準確性進行審核評價，并作出相應處理的稅收管理行為。納稅評估是稅源管理工作的主要內容，是加強稅收風險管理、促進納稅遵從的重要手段。五是必須按照專業化的管理要求配置征管資源。現有的組織結構及其運行機制要按照專業化分工協作的要求進行機構或職責的調整，實現征管資源上的保障。

三、開展稅源專業化管理的工作內容

專業化稅源管理就是要在稅源分類、職責分工、征管流程、運行機制、納稅評估、信息管稅、資源配置、隊伍建設、考核評價、征管制度等方面進行變革和創新，按照科學化、精細化的要求，逐步建立“以納稅人自主申報納稅為前提，以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，依托專業化、信息化管理方式，優化服務，加強評估，集約稽查，依法征收”的稅收征管新模式，以不斷提高稅收征管的質量和效率。

（一）實施稅源科學分類

分類管理是指按照納稅人的規模、行業、公司法律結構、存續時間、主要申報稅種、特定的交易形態等類別的風險發生規律，對稅源進行科學分類，實施差別化、專業化管理。各地應根據實際情況，按照“規模+行業”的原則，探索和實施稅源的科學分類管理。大企業分類管理。根據大企業具有跨地區、跨國界經營，內部結構復雜，行業跨度大、財務核算體系比較健全、稅收籌劃能力強等特點，把握大企業稅收征管的規律性，在稅收征管程序主要環節，突出對大企業實施以風險控制為重點的專業化管理，形成符合大企業稅收風險管理規律的方法體系。中小企業分類管理。根據中小企業普遍具有生產經營不穩定，現金交易多，財務會計核算不健全，第三方信息不易獲得等特點，在稅收征管主要流程環節，按照行業、特定風險類型等分類，實施批量管理。個體工商戶分類管理。由于個體工商戶存在經營不穩定，管戶多，變動大等特點，實行以起征點為界，結合行業特征劃類管理。主要采取劃片管理，重點是戶籍管理。特殊事項分類管理。以跨國交易申報信息、財務信息、第三方信息及成功管理案例信息為基礎，構建跨國交易基礎數據庫，分析、識別各類避稅行為的特點和規律，依托信息化手段，準確發現高風險納稅人。突出轉讓定價調查、預約定價談簽、情報交換等國際稅收管理手段，提高跨國稅源風險專業化應對水平。針對非居民管理稅源分散、流動性強、較難控管等特點，重點關注跨國交易量大、對外支付多、跨國集團重組活躍的企業，將居民管理和非居民管理相結合，提高非居民稅收遵從管理水平。稅種分類管理。稅種管理由政策管理向稅種遵從管理轉變，把稅收風險管理的一般要求和不同稅種的征管特點緊密結合起來，形成分稅種的稅收風險控管機制。

（二）管理職責明確分工 隨著征管數據的高度集中和稅源專業化管理的推進，稅務機關管理職責重新調整和分工成為必然。全區地稅機關在組織機構重設的基礎上，按照管理對象和內容分類，對現行征、管、查及內設機構的職能進行整合，對職能進行重新分配和優化，形成稅源專業化管理基本職責。

1、風險管理目標規劃職能。具體由自治區局確定專職部門對一定時期內稅源風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出的具有系統性、全局性的謀劃；

2、稅收信息應用管理職能。具體由自治區局專職部門牽頭負責對納稅人申報納稅信息和第三方信息管理的規劃、制度、標準和規程的制定，稅收數據信息的篩選、量化、歸集以及加工、分析、共享、傳遞、交換等工作，市以下由辦稅服務部門專門負責受理申報、采集錄入申報納稅信息、辦稅咨詢服務、催報催繳、調查審批等依納稅人申請產生的各項服務和管理事項等，將稅收管理員承擔的實地調查和行政審批等職責轉移到辦稅服務部門；

3、風險分析識別部門管理職責。自治區局指定專職部門負責，各相關部門按職責對涉稅信息進行分析；由征管科技部門將風險信息統一歸集到相關稅務機關和納稅人，統一下達風險應對任務，并對風險應對結果進行考核評價。市以下明確由征管科技部門牽頭或下設風險監控管理部門，負責風險信息分析的匯總、排序、應對任務的整合下達；負責對納稅評估的復評與抽查，對征管質 效考核與評價等。

4、風險應對部門管理職責。自治區及盟市直屬局、稽查局負責組織對本級管轄的大企業的高風險直接應對，盟市以下原按區域劃分、主要負責按戶開展催報催繳、調查審批和稅收預測等職能的稅源管理部門，調整為按稅源分類設置的專業化納稅評估部門，可按大企業、中小企業、個體戶、個人、國際稅收等設置專業化評估機構，專門負責對風險監控管理部門下達的風險應對任務實施評估。

（三）理順稅收征管流程

稅收征管程序是深化稅源專業化管理的內在根據，沒有規范的征管程序就沒有科學的專業化管理。一是簡化審批事項。在現有制度背景下，認真梳理、清理、調整、減并各類基礎管理事項，確立以全部取消調查、審批事項為原則，以保留部分特殊審批事項為例外，除個別稅種仍保留部分審批事項外，其他認定、優惠事項全部納入納稅人申報環節，由納稅人在登記、納稅申報等環節自主進行報備；原稅前扣除項目全部納入所得稅納稅申報附表，由納稅人進行自主申報，但納稅人同時應承擔相應的舉證責任。二是確立征管程序。建立以申報受理、納稅評估（申報審核、案頭審核、實地審核）、稅務稽查、稅款征收、法律救濟為主要環節和邏輯順序的征管程序。具體程序是：在受理納稅人申報之前，納稅人自主履行申報義務，并對其申報的真實性、合法性負責； 稅務機關為納稅人提供服務，促進自愿遵從。受理納稅人申報之后，稅務機關要進行申報審核。申報審核需要做進一步風險分析的，轉案頭審核環節。案頭審核后需要做進一步實地核實的，轉實地審核環節。納稅人未依法及時履行繳納稅款義務的，轉稅收征收環節。在納稅評估和稅收征收過程中，發現納稅人存在稅收欺詐、濫用稅收法律政策等違法行為時，轉稅務稽查環節。在納稅評估、稅收征收、稅務稽查過程中，納稅人對稅務機關做出的決定有異議的，進入稅收爭議解決環節。

（四）建立管理運行機制

按照轉變工作方式的要求，建立“上下聯動、橫向互動、內外協動”運行順暢的稅源管理運行機制。科學合理運用多種資源和手段，強化稅源管理各環節的統籌與協調，實現管理模式由分散向一體轉變，管理主體由單一向多元轉變，管理監控由事后向全程轉變。上下聯動，就是總局、自治區局、盟市局發揮其在專業化管理中的主導作用，承擔風險管理運行流程中的“風險管理目標規劃、風險分析識別、風險等級排序、過程監控和績效評價”等重要職能。旗縣局主要承擔稅源稅基控管、實施風險應對和做好日常管理與服務的職能。從而在自治區、盟市、縣局之間建立起閉環的稅收風險管理大流程格局，形成自上而下又自下而上的專業化、立體化稅源管理運行機制。橫向互動，就是各個部門特別是業務部門都要動，密切配合，形成合力。各級部門之間建立 健全以聯席會議為主要載體的聯動工作機制。聯席會議根據部門工作計劃，統籌制定本級稅源管理目標規劃，為開展稅源管理提供目標指向；在部門研究設計基礎上，論證、整合、確定本級風險特征指標體系和重點風險分析識別項目；統籌協調各部門風險管理實施中的措施和要求；研究、整合綜合的分析數據模型、工具、風險應對操作模版、指南等；開展風險管理工作規劃實施情況的總結、分析和評估工作。內外協動，就是要加強與地方政府及相關部門和社會各界的溝通協調，建立第三方信息共享機制，完善協稅護稅體系，密切國、地稅部門之間的協作。

（五）重點突出納稅評估

納稅評估是稅源管理工作的主要內容，是加強稅收風險管理、促進納稅遵從的重要手段。納稅評估工作的主要內容是：分析識別風險、明確風險等級、安排應對措施；具體程序包括：對案頭審核對象進行深入審核分析，查找具體疑點，實施通訊調查、約談，確定實地核查對象；就疑點開展實地核查，并作出相應的評定處理。稅務機關應當對所有納稅人的納稅申報情況實施納稅評估；對同一納稅人各稅種統籌安排、綜合實施納稅評估；對同一稅種多個稅款所屬期的納稅申報情況可以一次進行納稅評估。要充分發揮信息技術對納稅評估工作的支撐作用，不斷提高納稅評估工作的質量和效率。

（六）強化信息管稅支撐 信息管稅就是以稅收風險管理理念為指導，以現代信息技術為依托，以對涉稅信息的采集、分析、應用為主線，優化資源配置，完善稅源管理體系，加強業務與技術融合，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率。信息化條件下加強稅源管理，必須以稅源監控平臺為依托，以涉稅信息采集、分析和利用為核心，建立健全信息化的稅源管理體系。具體要求:一是切實抓好信息采集、整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作；二是在完善稅源管理體系中，要以信息系統作支撐和保障，統一制定預警標準，加快完善預警分析、納稅評估等應用信息系統以及數據分析應用平臺，逐步向各級稅源管理單位和人員開放數據查詢；三是落實肖局長指示“絕不能讓新的信息系統去適應傳統的觀念和工作方式，而要使我們的思維和工作方式適應新的信息系統”，大力推進金稅三期工程建設，完善稅收管理信息系統，推動與有關部門的信息共享，以保證“信息管稅”的落實。

（七）優化征管資源配置

根據經濟發展水平、稅源結構和信息化狀況，對稅務機關現行的管理層級進行精簡、優化，其核心是按照專業化、扁平化要求，在試點的基礎上，以流程管理為導向，重組稅源管理機構和內設機構，優化稅收征管資源配置，減少稅務管理的縱向層次，探索提升跨區域經營納稅人的管理層級。具體步驟：一是推進管理層實體化。根據稅收征管程序和風險管理流程，自治區、盟市、縣三級稅務機關都成為稅收管理和服務的實體。稅收分析、納稅評估、稅務稽查以及反避稅等監控性和查處性工作，主要由自治區、盟市兩級稅務機關承擔，縣局主要從事事務性工作以及中小稅源的納稅評估。二是實現機構調整的規范化。建立具有典型形式特征的現代稅收管理機構，即以各層級對本級管轄納稅人直接實施稅源專業化管理為主、以層級間專業化分工管理為輔的機構設置。

（八）加強人才隊伍建設

各級稅務機關要根據稅源專業化管理的需要，加強專業化管理人才隊伍建設。一是強化分類培訓。按照“崗位要什么培訓什么”的原則，開展崗位分類培訓。增強培訓的針對性、專業性和有效性，崗位不同，培訓的內容、知識和培訓方式也要相應不同。注重專業崗位技能的培養和提高，突出能力操作與訓練。二是建立納稅評估和行業管理專業團隊。加強對納稅評估人才的選拔和培養，建立專業化的評估員隊伍，保證評估質量。針對行業管理特點，建立行業風險管理專業化隊伍，承擔行業監控分析和稅源管理的各項任務。三是建立評價激勵體系。探索建立稅收管理員能級制度，明確各類管理崗位的業務技能、要達到的知識水平和能力標準等。根據崗位能力標準，對管理人才進行分類，建立各類專業人才庫，并在提拔任用、獎懲評價等方面為人才成長創造條件、提供空間。要打造一支緊跟國際稅收管理發展趨勢，擁有 先進管理理念，具備稅務稽查、反避稅、納稅評估、稅收經濟分析等高素質的專業化稅源管理人才隊伍

（九）健全質效考評體系

各級稅務機關要結合稅源管理模式的轉變，科學設定考核環節和指標，健全完善以計算機核算為主、以人工考核為輔的動態監控考核機制。要創新征管質量考核方式，取消征管“六率”考核，要合理完善監控分析指標體系，統一業務技術口徑；加強與有關科研單位和高等院校的合作，研發遵從風險評估模型和稅收流失測算模型，從執法規范、遵從度高、成本降低、社會滿意等方面完善征管質量考核評價指標體系，探索引入第三方評價稅法遵從度和征管質量方式，促進專業化管理工作的全面推行。

四、工作要求

各級稅務機關尤其是領導干部要深刻理解稅源專業化管理的深刻內涵和重要意義，切實轉變管理理念，進一步統一思想，提高認識，認準方向，強化管理，推動稅源管理專業化工作的開展，促進稅收管理轉型升級。

（一）統一思想，加強領導。各級地稅機關要層層宣傳發動，向廣大干部職工特別是基層一線人員深入宣傳推進稅源專業化管理的深刻內涵和重要意義，把握思想動態，做好思想工作，提高認識，轉變觀念，正確對待權力和職責的調整劃分。要切實加強領導，將此項工作作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事 日程。各級都要成立由主要領導任組長、其他局領導任副組長的領導小組，統一組織和領導該項工作的開展。

區局成立稅源專業化管理工作領導小組，組成人員如下： 組 長： 苗銀柱 副組長： 各副局長

成 員： 各盟市局局長，區局各處室主要負責同志。領導小組下設辦公室，具體負責全省地稅系統稅源專業化管理工作的組織實施、協調調度和工作督導。辦公室成員將由局機關相關單位的人員組成，辦公室設在稅收管理處。

（二）各司其職，緊密配合。在推進稅源專業化管理的工作過程中，各級各單位要根據各自職能，發揮應有的作用，各司其職，各盡其責，形成工作合力，共同抓好推進和實施工作。其中，管理部門負責牽頭制定實施方案，確定分類分崗管理方式，審查下屬機構的具體實施方案，組織實施基層征管業務、崗責流程的專業化調整，組織開展征管狀況監控分析工作；稅源管理部門協助配合實施方案的制定，負責方案中納稅評估、稅收預警、稅源監控分析等稅源管理職能的具體落實，建立稅源管理業務分工協作機制，以及大企業稅收管理工作；人事部門負責機構職能和崗位職責的調整、人員配備，組織實施能級管理、專業培訓和績效考核工作；計統征收部門負責建立適應稅源專業化管理的稅收預測和考核制度，組織開展重點稅源企業的稅收收入分析工作；稅政 部門負責分管稅種的收入分析預測和稅源監控分析工作；法規部門負責組織實施稅收執法考核和稅收政策執行狀況的監控分析工作；稽查部門負責納稅評估移交案件的檢查處理及結果反饋，對所查納稅人申報準確率、完整率進行確認并提供有關信息和管理建議；納稅服務部門負責建立和完善專業化管理條件下的對納稅人的宣傳、輔導、培訓、咨詢、辦稅等服務制度，負責綜合治稅工作，組織協調相關處（科）室采集第三方信息；辦公室負責工作推進情況的督導考核和內部情況交流；宣教部門負責對外宣傳工作；紀檢監察部門負責對不認真履行工作職責的單位和人員進行問責；信息技術部門負責稅源管理相關應用系統的技術支持和運行維護，為數據加工利用提供技術支撐。

（三）精心組織，周密部署。采取先試點、后推廣的實施步驟。試點盟市要在充分調研的基礎上，制定實施方案，試點方案需報區局批準后方可實施。區局將組織有關處室深入試點盟市總結分析試點經驗做法和存在的問題，完善方案和相關配套制度。非試點盟市也要抓緊學習研究，密切關注稅源專業化管理工作進展情況，適時選擇相適應的成功經驗模式，分期分批全面推開。

（四）加強協調，廣泛宣傳。各地要加強與地方政府的溝通，及時向各級政府領導匯報，說明此項工作的重要意義和作用，贏得政府領導和相關部門的理解支持。要向納稅人廣泛深入宣傳管理方式轉變的目的意義，通過召開座談會、下戶調研、電話咨詢、網絡對話等方式，了解納稅人的反應，聽取納稅人的意見，及時改進工作中的問題，贏得納稅人的支持配合。各地還要加強調查研究，做好信息交流和情況反饋，增進上下級間的工作溝通，及時解決工作中出現的問題。

第五篇：稅源專業化管理

稅源專業化管理是在稅源管理上突破現有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據稅源的實際情況和管理的不同特點，優化人力資源配置，實行對外按納稅人屬地、規模、行業、管理風險等分類，對內在堅持管戶與管事相結合的同時探索按重要事項、環節等分工，組織形式上實行個人和團隊相結合的一種管理模式。

稅源專業化管理是國家稅務總局“十二五”稅收征管創新的重點，其實質是對原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進性加中國特色的專業化稅源管理體系，必將在推進國家稅收管理體系創新變革的同時，引發稅源企業(納稅人)稅務管理相應的創新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務機關根據稅收法律、法規對稅收收入的來源渠道通過一系列科學的、規范的、現代的方法和手段，進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實現的一系列稅收管理活動。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業化管理的內涵。專業化管理通常具備以下特征：管理職能專業分工與管理組織機構的專業分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業化管理，必須滿足專業化管理的上述條件。具體而言，至少應包括以下方面內容：一是稅源的分類管理專業化；二是稅務機構設置專業化；三是崗位設置與業務流程專業化；四是納稅服務專業化。所以，稅源專業化管理是稅源管理與專業化管理內涵的有機集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產生稅源管理效益的活動中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強競爭力。

3、稅收專業化與稅源專業化的相互關系。從稅源與稅收關系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關系將固化成一項基本理念，成為今后稅收工作的長期指導思想，引發稅收管理體制持續而深入的變革創新，必將對稅收管理體制產生深遠的影響。

與傳統的稅源管理模式相比，稅源專業化管理模式主要有四個方面的特點：

一是在管理理念上，傳統模式側重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業化側重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統模式側重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業化側重于風險管理為導向的專業化分工與協作的稅源管理方式。

三是在管理機制上，傳統模式側重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎的征管查相分離的模式，而稅源專業化側重于信息管稅方式下涉稅事項推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統模式側重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業化側重于有區別、有重點地配置管理資源。

稅源專業化管理已成為稅務機構強化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國各級稅務機關都爭先開展稅源專業化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實踐，并取得了初步成效。

稅源專業化管理總體要求是以納稅遵從為目標，以風險管理為導向，以信息管稅為支撐，以專業化分工體制為保障，以分級分類為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規范和完善征管程序和運行機制，加快稅務機構專業化團隊建設，構建稅源專業化管理新體系。這一總體要求客觀上對企業適應新管理模式提出了新的挑戰。

挑戰

一、稅源專業化管理新模式要求以納稅遵從為目標，以風險管理為導向。客觀上要求企業積極主動納稅、主動進行稅務風險分析和評估等工作。與傳統稅收管理模式比較，企業偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風險分析和評估的管理狀況所面臨稅務機構多方力量監管、稅務信息重復申報、企業稅務工作負擔加重、企業遭遇稅務罰款、財稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風險明顯增大。

挑戰

二、稅源專業化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業稅務管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業日常稅務信息管理及報送的工作量。傳統模式下依靠簡易信息工具進行稅務信息搜集和處理的做法將難以適應稅源專業化管理的要求。

挑戰

三、稅源專業化管理新模式要求以專業化分工體制為保障，以分級分類為基礎。這一模式將逐漸形成企業稅務征管由稅務人員個人專管轉向團隊管理，專管機構由單一機構轉向多層級、跨區域機構監管，將大大增加企業與各級稅務機構、稅務機構各環節人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務征管機構和人員執法素質、責任心等因素的影響。

挑戰

四、分級分類的專業化管理模式，以及稅務機構專業化團隊建設，將使稅務機構越來越熟悉分類企業的業務特性及稅務管理狀況，企業業務經營中的各項稅源將充分暴露在稅務機構的監管之下，從而加大企業稅務管理的風險和稅收成本。

挑戰

五、稅源專業化管理新模式要求以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規范和完善征管程序和運行機制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規范化，運行機制將更加嚴格和成熟。對企業稅務管理的要求將更加嚴格和精細化，從而進一步加大企業進行稅務管理的工作量和工作強度。同時，完善和規范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業與稅務機構間的溝通障礙。