第一篇：關于稅源專業化管理

關于稅源專業化管理

（主要內容）

一、為什么要探索稅源管理新模式

二、我國稅源管理模式的實踐

三、稅源專業化管理的基本內涵

四、推行稅源專業化管理的條件和指導思想

五、我省推行稅源專業化管理的主要內容

六、我省推行稅源專業化管理的工作部署

一、為什么要探索稅源管理新模式

（一）稅收征管現狀和納稅遵從分析

1、稅收專項整治入庫稅款總量大，占整體稅收的比重高。

2、不斷查處大的票案、稅案。

3、查補稅款的深度加大

（二）稅源管理中存在的主要問題

1、納稅規模不斷擴大，管理力量相對不足

2、稅收集中度不斷增大，管理力量相對分散

數據、人員呈向上移、壓力、責任向下移的趨勢

3、納稅人集團化發展，稅收征管難度加大

企業總分機構數量大幅增加

企業跨區域經營趨勢擴大 交易復雜度增大

4、稅源分析多頭無序，管理的有效性不強

5、稅收管理員職責大而全，不利于稅源精細化管理

二、我國稅源管理模式的實踐

（一）第一階段（建國以來—80年代末90年代初）

這個階段的稅源管理實行“一人進廠，各稅統管”，稅收專管員負責納稅人的所有涉稅事宜，集征收、管理、檢查于一身，可以說稅收專管員就是企業的“保姆”。

（二）第二階段（80年代末90年底初—20世紀末）

這一階段，基本上采取了“屬地+分類”的稅源管理模式，稅收信息化開始起步，但沒有支撐作用。

（三）第三階段（2001年—至今）

這個階段，稅收信息化快速發展，技術、業務融合度不斷加強，數據集中趨勢明顯，數據應用水平明顯提高，稅源管理基本上采取了“屬地管戶”的模式，基層稅務分局成為稅源管理的主體。

結論：稅收征管體制和稅源管理模式要隨著經濟主體和信息技術的發展而發展，經濟發展和信息技術決定著征管體制和稅源管理模式，征管體制和稅源管理模式要與經濟發展狀況和信息技術水平相適應。

三、稅源專業化管理的基本內涵

（一）兩大核心業務

稅源管理和納稅服務是稅收征管的兩大核心業務

（二）三個管理理念

1、促進納稅遵從是稅收征管的根本任務和目標（執法+服務=遵從）

2、信息管稅

（1）信息與數據。信息是經過加工、處理，對管理和決策有意義的數據。

（2）信息管稅的內涵。信息管稅就是以稅收風險管理理念為指導，以現代信息技術為依托，以對涉稅信息的采集、分析、應用為主線，以解決征納雙方信息不對稱為重點，不斷完善稅源管理體制、機制，促進稅法遵從度的提高。

（3）信息管稅是一項系統工程。從長遠看，信息管稅不僅是個管理手段的改變，而且會對稅收業務流程、制度機制、組織機構、資源配臵等產生重大影響。在一定意義上說，信息管稅是一項系統工程，甚至是一場革命。

3、風險管理

（1）風險管理源于企業。是指各經濟單位通過風險識別、風險評估、風險評價，并在此基礎上優化組合各種風險管理技術，對風險實施有效的控制和妥善處理風險所至的后果，期望達到以最少的成本獲得最大安全保障和組織目標。

（2）稅收風險管理是稅務機關以稅法遵從最大化為目標，科學實施風險目標規劃、識別排序、應對處理和績效考評，力求最具效率地運用有限征管資源不斷降低稅法遵從風險、減少稅收流失的過程。

（3）防范來自納稅人的稅法遵從風險。OECD國家認為核心是兩點：一點是要針對不同的納稅人制定不同風險管理的戰略和對策；第二點是要把有限的征管資源用于風險大的納稅人和領域；并據此建立了一套依托信息化支撐的應對措施，（4）防范來自內部的執法風險。我們現在所做的許多工作都與風險管理有聯系，只不過有的還沒有自覺認識。

（三）稅源專業化管理的基本內涵

稅源專業化管理以信息化為依托，以風險管理為導向，對不同類別的稅源及稅源管理事項實行專業化管理和控制，最終促進納稅遵從。主要包括以下三個方面

1、稅源專業化管理新模式以專業化為核心

一是稅源分類的專業化。二是稅收業務的專業化。三是機構職能的專業化。四是人才隊伍的專業化。

2、稅源專業化管理新模式以信息化為支撐

稅收信息化支撐專業化要滿足三個條件： 一是要有及時、完整、準確的稅源信息。二是要建立稅源信息分析應用平臺。三是深化稅源信息的分析應用。

3、稅源專業化管理新模式以稅收風險管理為導向 一是以稅收風險管理的理念引導征管資源的配臵。二是以稅收風險管理的理念引導稅收征管的對策。三是以稅收風險管理的理念引導稅收征管制度建設。

四、推行稅源專業化管理的條件和指導思想

（一）推行條件已經具備

1、理念已初步形成

2、認識已高度統一

3、信息化提供了強有力的支撐

稅收信息化對建立稅源管理專業化模式具有決定作用。稅源專業化管理必須以稅收信息化為支撐，我省稅收信息化為稅源專業化管理提供了強有力的支撐，建立以信息化為支撐的稅源管理新模式環境已經具備。

（二）推行稅源專業化管理的指導思想

總局《指導意見》：以加強稅收風險管理為導向，以實施信息管稅為依托，以實行分類分級管理為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以規范稅收征管程序和完善運行機制為保障，以建立和培養專業化人才隊伍為支撐，積極探索稅源專業化管理，優化服務，嚴格執法，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率。

我省：遵照總局指導思想，立足河南實際，解決河南問題。

五、我省推行稅源專業化管理的主要內容

（一）對稅源實行分類分級管理

1、對稅源科學分類

稅源分類以規模、行業為主、兼顧風險程度。一般分為重點稅源、一般稅源和小型稅源。

重點稅源，是指年納稅額占當地稅收收入總額比重較大的企業、行業以及稅法遵從風險高、稅收管理難度大的企業；

小規模企業、個體雙定戶、臨時經營戶等可作為小型稅源； 重點稅源、小型稅源以外的納稅人為一般稅源。各單位可根據本地實際科學設定各類稅源的標準。

2、對不同稅源分類管理

對重點稅源，分戶實行風險管理。針對重點稅源規模大、產業鏈長、分公司子公司較多、財務核算復雜的特點，實行“按戶管理、分級監控”。“按戶管理”就是以集團核心企業為樞紐，將分公司、子公司、關聯企業、上下游企業整合集中為“一戶”，分析其經營特點、核算特點、管理特點以及資金流、貨物流、信息流、發票流，設臵風險預警指標，查找其稅收風險環節。“分級監控”就是由不同級別的稅務機關站在不同層面進行綜合性的風險分析，確定其納稅遵從的風險程度，并采取風險應對措施。

對一般稅源，分行業、按流程管理。根據當地稅源的行業聚集程度，分行業按流程、環節、事項實行專業化管理。

對小型稅源，分片、按節點管理。在分片進行戶籍管理的基礎上，與實行委托代征、批量扣稅、簡并征期等方式，日常管理轉化為按調查、核定等流程節點進行管理。

3、探索不同稅源的征管規律

研究重點稅源企業、行業特點、管理重點、風險指標預警、風險防范和處理辦法，形成重點稅源企業、重點稅源行業的動態的管用的管理指引，爭取經過三年的努力，形成比較完善的企業、行業管理指引體系

4、明確各級稅務機關的稅源管理職責

省以下國稅機關都是基層稅務機關，都應當直接面向納稅人，都應當配臵稅源管理的職能，履行稅源管理的職責，各級國稅機關，都具有稅源管理的職責。由通過行政管理間接地管理稅源，轉變為通過信息化手段直接管理稅源。

總局《指導意見》規定：根據稅源科學分類和風險管理流程，將稅源管理職責在不同層級、部門和崗位間進行科學分解、合理分工。

稅務總局主要負責全國性稅收風險管理工作（戰略目標規劃的制定、全國性涉稅信息的采集和應用管理、建立風險預警指標體系和納稅評估模型及風險特征庫、搭建風險管理平臺、開展稅收風險分析識別和等級排序、下達風險應對任務、實施風險管理績效評估等）、組織 4

對定點聯系企業的納稅評估等。

省局主要負責本級風險管理工作及組織實施大企業（跨地市經營、本級重點稅源、特定業務）的納稅評估等。

市局主要負責本級風險管理工作及組織實施大企業（跨縣區經營、本級重點稅源、特定業務）的納稅評估等。

縣（區）局主要負責本級風險管理工作及組織實施本級重點稅源、中小企業、個體戶的納稅評估等。

縣區稅務機關是稅源管理的主體，是稅源管理職責的主要承擔者，應發揮稅源管理的主體作用。省局、省轄市局都是稅收征收管理機關，都掌握著海量的信息資源，都具有專業化的人才優勢，應發揮稅源管理的主導作用。

（二）調整機構職能 總局《指導意見》：調整內設部門稅源管理職責，將稅收風險規劃、分析識別、等級排序、下達應對任務等職責整合到相應部門，歸口履行上述職能。在堅持現行財稅管理體制的基礎上，將現有按照劃片管戶設立的稅源管理機構，調整為按照規模、行業、特定業務等分類的稅源管理機構，主要從事納稅評估。省局、市局、縣局可根據分類分級管理的要求，結合本地實際，報經稅務總局批準后適度調整機構、職責。我省：機構不變、職能調整、資源組合。

1、稅源管理一體化

省轄市局，可以根據當地實際，集中業務技術骨干，組成專門的風險分析機構（或指定部門承擔），履行稅源與稅收征管狀況監控分析、稅收風險管理、納稅評估等專業管理職能。

縣（市、區）級局機關可以指定部門專門負責稅收征管狀況監控分析、稅收風險管理和任務落實，組織實施納稅評估工作。

各級稅務機關成立稅源與征管狀況監控分析領導小組，建立上下互動、橫向聯動、內外結合的稅源管理一體化運行機制。要按照“一體化”的要求，統一監控分析稅源變化，統一下達風險預警指標數據和納稅評估重點，統一評價考核征管狀況。

2、省、市局稅源管理一線化

提升跨區域經營納稅人的管理層級，推進（市級）大企業管理職能的實體化。市局大企業管理機構可以直接負責跨縣區經營、本級以上重點稅源、特定業務企業的信息采集、監控分析、納稅評估、涉稅服務、任務執行等稅源管理事項。

省、市局直接開展稅收風險分析、識別、排序、處臵，直接組織團隊化納稅評估，指導、主導稅源管理工作。

3、縣（市、區）局稅源管理實體化

縣（市、區）局作為稅源管理的主體，局機關成為稅源管理的實體。縣局實體化大體可分為三種模式。

第一種模式：縣（市、區）局可以適當將稅源監控、風險管理、納稅評估、認定、審批

等主要稅源管理事項由稅源管理分局上收到縣局機關直接管理，簡并管理流程，并推進“審批、調查”權責的統一。

辦公條件允許的縣（市、區）局，可將城區分局、離城區較遠的或稅源較少的基層分局集中到縣（市、區）局機關辦公，以減少征收成本，提高工作效率。

第二種模式：按照稅收征管基本程序調整機構職能，把稅源管理業務劃分為服務審批、管理監控、分析評估、稅務稽查、保障評價五個序列，分別負責涉稅事項申請受理、調查、審批，本級風險分析和處理，納稅評估，稅務稽查和稅源管理質量考核評價。

第三種模式：可適度歸并機構，簡并管理層級，大力推進機構扁平化，將稅源管理職責在稅源管理機構和機關內設科室間進行融合，使所有管理機構臵于同一稅源管理平臺。高新區局、開發區局、重點稅源專業局調整內設機構職能，原稅源管理科（分局）與征管科、稅政科和法規科在同一管理平臺，按業務序列分別承擔相應職責。

縣（市、區）局應按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求，進一步強化辦稅服務廳稅源管理職能，推進辦稅服務廳的實體化，提高網上辦稅功能，形成集咨詢、受理、辦稅、審批、服務為一體的辦稅服務樞紐，最大限度地實現對納稅人的“一站式”服務。

4、稅務分局（所）職能專業化

在堅持現行財稅管理體制的基礎上，將現有按照劃片管戶設立的稅源管理機構，調整為按照規模、行業、特定業務等分類的稅源管理機構。改變目前 “分戶到人，各事統管”的管理辦法，按照流程、環節，實施專業化管理，分析監控、納稅評估與管理服務相分離。

模式一：縣（市、區）局可根據稅源分布狀況和特點，將稅源管理職能在稅務分局（所）之間進行調整，調整為重點稅源分局、一般稅源分局和小型稅源分局。納稅評估與管理服務相分離。

模式二：規模較大不便于在稅務分局（所）之間進行職能調整的稅務分局，可以將稅源管理職能在稅務分局內部進行調整，分別管理重點稅源、一般稅源和小型稅源。

（三）對征管業務梳理整合

1、傳統的業務分類及缺陷

四位一體：稅收分析：稅收分析與稅收風險分析不分；多頭分析，多頭下發分析報告；上下分析、重復分析、無效分析。

稅源監控：以稅源管理分局為主體，但力量不足，省、市級國稅機關，有人力和技術力

量、有海量數據，雖為基層稅務機關，卻不直接面對納稅人，沒有形成稅源監控體系。納稅評估：主要由稅收管理員承擔，稅收管理員既要對稅源開展日常管理、稅源監控，還要開展納稅評估。

稅務稽查：四個環節封閉運行，選案與稅收分析未能形成必然關聯；查管互動機制不完善。

辦稅服務廳業務：依申請業務還沒有全部進大廳；納稅咨詢與稅收管理員、12366、縣局稅政法規人員的職責重復；業務繁忙；陽光辦公。

稅收管理員業務：涉及所有的稅源管理業務，稅收管理員負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任。

2、對征管業務梳理整合

整合原則及要點：同類歸并，流程簡化，環節減少。

依申請業務、依職權業務；稅收風險分析業務、稅收分析；納稅評估業務；稽查選案業務；-------

（四）完善崗責體系，規范操作規程

1、合理設臵崗位職責。按照征管業務流程，合理設臵稅源管理崗位，明確管理職責。省、市、縣（市、區）局和基層分局按照稅源專業化要求，設定相應的稅源管理崗位，配臵相應的稅源管理職責，逐步取消稅收管理員管戶制度。

直接面向納稅人的稅源管理機構一般設臵綜合事務崗、日常管理崗和納稅評估崗。對重點稅源、一般稅源、小型稅源管理管理崗位可結合實際選擇設臵。在個人分工負責的基礎上，對一些重要事項實行集體管理、決定和負責。

省、市、縣（區）局的稅源管理一般設臵稅源綜合管理崗、稅源信息管理崗、征管狀況監控分析崗、納稅風險管理崗和納稅評估管理崗。

2、修訂崗責體系

根據專業化的稅源管理崗位、職責和征管業務流，確定業務操作標準和業務規程，修訂崗責體系。做到分工合理、崗責清晰、業務順暢，嚴防出現稅務人員崗位調整后無所適從、業務脫節等問題。

3、規范稅收征管程序。

按照受理申報、數據審核、風險分析、納稅評估、稅務稽查、法律救濟等環節，規范稅收征管基本程序。

4、新模式下的崗責與ctais系統崗責的對接

稅源專業化管理模式下的崗責體系應該是基于專業化、流程化設計的，ctais系統崗責體系是基于稅收管理員管戶制設計的，具有明顯的一員式、一戶式特征，二者存在著質的區別。試點期間，ctais系統的崗責體系還暫時不能動，這就要求各試點單位要雙軌運行，也要求省局處室盡早考慮新模式下ctais系統崗責的升級，要有利于稅源專業化管理的推行。

（五）深度應用稅源信息，推進信息管稅

推進信息管稅的基本要求是廣泛采集信息，減少垃圾信息，喚醒沉睡信息，高度共享信息，深度應用信息，讓信息為稅源管理服務

1、建立稅源信息采集制度。建立上下各級共同負責的涉稅信息采集制度和部門間涉稅信息的交換共享制度，（探索建立對內統一、對外協調的稅收情報交換中心，專門負責涉稅信息的搜集。）

省、市、縣級稅務機關負責宏觀經濟信息、跨區域涉稅信息的采集、搜集、交換；稅收管理員負責納稅人稅源信息的采集，2、以申報納稅信息為主體。納稅人的申報表及其附表、財務會計報表、取得開具的發票信息，具有法定性、完整性、系統性，應當作為各級各部門數據分析的基本依據。

3、多渠道采集、搜集、共享稅源信息。各級稅務機關要充分利用信息化手段多渠道及時、完整、準確地采集、搜集、整理稅源信息，確保數據及時、完整、準確、共享。涉稅信息可以通過納稅申報、部門共享、各應用系統共享和人工采集取得，凡是信息應用系統采集到的信息，人工不重復采集。

4、提高稅收征管檔案的電子化水平。

5、加強數據基礎管理，提高數據質量。嚴格數據錄入審核，加強數據整理、存儲、交換、校驗等方面管理，及時清理垃圾數據，提高數據管理質量。通過納稅申報軟件的校驗審核功能、辦稅服務廳的受理審核、稅收管理員的事后審核和納稅人的補充申報、更正申報等措施，確保納稅人申報信息全面、正確、完整。

6、綜合應用各類稅源信息。以申報納稅信息為主體，以第三方信息為輔助，依托《分析監控系統》等應用系統，對稅源信息綜合分析比對，查找稅收風險點，充分發揮信息化對稅源管理的支撐作用。

（六）轉變管理理念，實施風險管理

1、轉變理念。管全部—管風險；階段性——機制化；綜合性—專業性；獨立性—統一性。

2、制定風險戰略規劃。建立和完善稅收風險預警指標體系和風險管理模型及風險特征庫，重點稅源按戶管理、一般稅源行業管理平臺。開展稅收風險分析、識別、排序、應對處理、績效評估，根據不同類型納稅人的不同風險，采取日常管理、納稅評估、稅務稽查等風險應對措施。

3、幾個結合。風險管理、稅源與稅收征管狀況監控分析、信息管稅三位一體，有機統一。我省專項整治已持續開展了五個年頭，包含了數據核查、納稅評估、稅務稽查等管理手段，其整治的實質就是整合管理資源、發揮優勢兵力，對稅收征管的薄弱環節、稅收風險較高的企業開展有針對性的管理活動。專項整治是稅收風險管理的雛形和載體，風險管理是專項整治的常態化表現，二者的方向一致、要求一致、目標一致。

（七）開展專業化團隊納稅評估

把納稅評估作為強化稅源管理的重要手段。

各級稅務機關都要有專職人員負責納稅評估工作。縣以上稅務機關要充實評估力量，建立評估團隊，可以直接組織開展本級重點稅源和高風險稅源的納稅評估工作。

當前要針對納稅評估對高素質專業人才的需要，加強對納稅評估人才的選拔和培養，建立專業化的評估人才隊伍。

（八）實施管查互動

稅源管理是稅收征管的核心，要通過納稅評估、稅務稽查等手段審核申報納稅的真實性、合法性，促進納稅遵從，提高稅收征收率。

納稅評估和稅務稽查部門應按照稅收征管狀況監控分析和風險管理部門下達的任務，實

施對重點稅源和高風險稅源的納稅評估和稅務稽查工作，納稅評估或稅務稽查結束應當向稅收征管狀況監控和風險管理部門反饋結果。

在納稅評估過程中發現有偷稅、騙取出口退稅、稅收優惠或虛開、接受虛開發票等重大稅收違法嫌疑，或拒不接受評估約談或接受約談無正當理由不自查補稅或雖然進行了自查補稅但補稅與納稅評估預期差距較大的應當移交稽查部門，實施稅務稽查。

稅務稽查部門對納稅評估環節移交的案源要納入稅務稽查計劃，及時查處，查處結果要及時向征管狀況監控和風險管理部門反饋和納稅評估部門反饋。

稅收征管狀況監控分析和風險管理部門應當牽頭組織定期開展納稅評估、稅務稽查案例交流，根據納稅評估和稅務稽查中發現的征管薄弱環節和問題，研究稅收違法行為的規律和趨勢，研究納稅評估和稅務稽查辦法，提出加強稅源管理的措施。

（九）創新稅收管理員制度

1、現行稅收管理員制度規定

2、存在問題

稅收管理員業務涉及所有的稅源管理業務，同時承擔所有管理責任，事實上，稅管員難以履行所有職責，也難以承擔所有責任，存在極大的執法風險。

3、創新制度

分解職權、權責相當、權能結合、防范風險

總局《指導意見》：科學界定稅收管理員職責，改變目前稅收管理員“分戶到人，各事統管”的管理辦法。

（十）優化人力資源配置，建立和培養稅源專業化管理人才隊伍。根據稅源專業化管理的需要，對稅源管理人才進行專業分類，合理配臵到相應的管理崗位，發揮特長和優勢，讓合適的人做合適的事，優化征管資源配臵。

注重稅源專業化管理人才技能的提高，針對崗位需要加強專業培訓，培養和建立省、市、縣各層級的風險分析、納稅評估、稅務稽查、日常管理等專業化人才隊伍。

更加關注基層一線人員的積極性和主動性，只有一線人員主動性增強了，稅收管理的漏洞才能降到最低限度。

六、如何推行稅源專業化管理

（一）系統思考、謀劃長遠

稅源專業化管理是一項綜合性工程、系統性工程，涉及到稅源管理的各個方面，涉及到稅收業務的各個部門，涉及到各級國稅機關，牽一發而動全身。要深刻理解稅源專業化管理的深刻內涵和重要意義，要切實提高推行稅源專業化管理必要性和緊迫性的認識，切實轉變理念、系統思考、立足當前、謀劃長遠。

（二）總結整合，整體推進

1、單位試點，項目試點。目前，試點縣（市、區）局達到78個，覆蓋所有省轄市。

2、總結整合，整體推進。以縣區局為主體，凡是與試點主體專業化管理相聯系的，都

要按照專業化的要求運行。

省局、市局、縣局、分局上下協調推進。

3、放大經驗，重在持續。

（三）堅持方向、把握目標

1、方向：堅持信息管稅和風險管理，立足征管現狀，探索信息化條件下強化稅源管理的新模式。

2、目標：

終極目標：提高納稅遵從度

近期目標：增加稅收收入、提高征管質量、提高征管效率、提高滿意度、降低征納成本

第二篇：稅源專業化管理

稅源專業化管理是在稅源管理上突破現有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據稅源的實際情況和管理的不同特點，優化人力資源配置，實行對外按納稅人屬地、規模、行業、管理風險等分類，對內在堅持管戶與管事相結合的同時探索按重要事項、環節等分工，組織形式上實行個人和團隊相結合的一種管理模式。

稅源專業化管理是國家稅務總局“十二五”稅收征管創新的重點，其實質是對原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進性加中國特色的專業化稅源管理體系，必將在推進國家稅收管理體系創新變革的同時，引發稅源企業(納稅人)稅務管理相應的創新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務機關根據稅收法律、法規對稅收收入的來源渠道通過一系列科學的、規范的、現代的方法和手段，進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實現的一系列稅收管理活動。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業化管理的內涵。專業化管理通常具備以下特征：管理職能專業分工與管理組織機構的專業分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業化管理，必須滿足專業化管理的上述條件。具體而言，至少應包括以下方面內容：一是稅源的分類管理專業化；二是稅務機構設置專業化；三是崗位設置與業務流程專業化；四是納稅服務專業化。所以，稅源專業化管理是稅源管理與專業化管理內涵的有機集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產生稅源管理效益的活動中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強競爭力。

3、稅收專業化與稅源專業化的相互關系。從稅源與稅收關系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關系將固化成一項基本理念，成為今后稅收工作的長期指導思想，引發稅收管理體制持續而深入的變革創新，必將對稅收管理體制產生深遠的影響。

與傳統的稅源管理模式相比，稅源專業化管理模式主要有四個方面的特點：

一是在管理理念上，傳統模式側重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業化側重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統模式側重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業化側重于風險管理為導向的專業化分工與協作的稅源管理方式。

三是在管理機制上，傳統模式側重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎的征管查相分離的模式，而稅源專業化側重于信息管稅方式下涉稅事項推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統模式側重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業化側重于有區別、有重點地配置管理資源。

稅源專業化管理已成為稅務機構強化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國各級稅務機關都爭先開展稅源專業化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實踐，并取得了初步成效。

稅源專業化管理總體要求是以納稅遵從為目標，以風險管理為導向，以信息管稅為支撐，以專業化分工體制為保障，以分級分類為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規范和完善征管程序和運行機制，加快稅務機構專業化團隊建設，構建稅源專業化管理新體系。這一總體要求客觀上對企業適應新管理模式提出了新的挑戰。

挑戰

一、稅源專業化管理新模式要求以納稅遵從為目標，以風險管理為導向。客觀上要求企業積極主動納稅、主動進行稅務風險分析和評估等工作。與傳統稅收管理模式比較，企業偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風險分析和評估的管理狀況所面臨稅務機構多方力量監管、稅務信息重復申報、企業稅務工作負擔加重、企業遭遇稅務罰款、財稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風險明顯增大。

挑戰

二、稅源專業化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業稅務管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業日常稅務信息管理及報送的工作量。傳統模式下依靠簡易信息工具進行稅務信息搜集和處理的做法將難以適應稅源專業化管理的要求。

挑戰

三、稅源專業化管理新模式要求以專業化分工體制為保障，以分級分類為基礎。這一模式將逐漸形成企業稅務征管由稅務人員個人專管轉向團隊管理，專管機構由單一機構轉向多層級、跨區域機構監管，將大大增加企業與各級稅務機構、稅務機構各環節人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務征管機構和人員執法素質、責任心等因素的影響。

挑戰

四、分級分類的專業化管理模式，以及稅務機構專業化團隊建設，將使稅務機構越來越熟悉分類企業的業務特性及稅務管理狀況，企業業務經營中的各項稅源將充分暴露在稅務機構的監管之下，從而加大企業稅務管理的風險和稅收成本。

挑戰

五、稅源專業化管理新模式要求以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規范和完善征管程序和運行機制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規范化，運行機制將更加嚴格和成熟。對企業稅務管理的要求將更加嚴格和精細化，從而進一步加大企業進行稅務管理的工作量和工作強度。同時，完善和規范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業與稅務機構間的溝通障礙。

第三篇：稅源專業化管理

稅源專業化管理實踐及探索

來源： 日期：2011-12-

31隨著我國經濟體制改革的不斷深入，個體私營經濟得到了飛速發展，企業數量的增多必然帶來稅源結構的變化和稅收征管的改革。稅源管理模式也從計劃經濟時代的“一人統管”轉變為“征、管、查分離”，2005年實施稅收管理員制度，實行“分片”加“分類”管理，隨著管理深入，征納雙方信息不對稱、稅源管理人員少和納稅人戶數多等矛盾日益突出，稅源管理的復雜性、艱巨性不斷加大，傳統的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應。2009年底，國家稅務總局出臺了《關于推進稅源管理專業化的指導意見（討論稿）》（以下簡稱《指導意見》），要求各地從實際出發，落實稅源專業化管理和信息管稅，以促進稅收管理科學化、精細化目標的實現。

在此前提下，我局作為杭州市國家稅務局的專業化試點城區之一，以《指導意見》為依托，結合馬克思·韋伯的行政組織理論，從管理員權力分離、職責法定等方面出發，制定了與下城區域稅源經濟結構相適應的專業化管理實施方案，于2010年年初開始了稅源專業化管理的探索。

一、理念

從行政組織理論出發，結合稅源管理的實際情況，在不增加職能機構設置的基礎上，提高稅務機關效能建設，按照專業化管理目標，對現有機構分工進行合理調整，根據管理需求分設崗位，從稅源管理難易程度、工作任務多少、管理范圍大小等方面綜合進行考慮，以達到任務與機構相稱、管理與服務結合，崗位與流程協調。

制定稅源專業化管理實施方案，依靠行政組織權威，做好動員，從上到下開展學習，提高思想認識，明確改革方向，力求專業化管理工作有章可循、有制可依，從開始就納入正常、規范的發展軌道。

科學分類稅源，根據稅源管理難易程度，不同規模稅源運用不同管理方法，提高專業性，加強稅源分析監控，強化風險管理意識，提高稅源管理的實效性、科學性，增強稅收征管工作的前瞻性和主動性。

優化機構設置，根據工作任務多少和管理范圍大小，結合實際工作情況，合理估計崗位工作量，確定崗位分工和人員配置、準確劃分崗位職責，明確工作制度、職權范圍，將涉稅業務辦理流程以制度的形式予以規范，保證執行力，促進各部門、各崗位之間的分工協作和溝通協調。

通過推進稅源專業化，確保管理活動的順利進行，落實“信息管稅”和稅收風險控制理念，積極解決征納雙方矛盾，構建和諧稅收環境，提升稅法遵從度和納稅人滿意度，最終達到提高稅源管理效率的目的。

二、專業化管理模式

（一）科學分類，特色管理

對稅源進行認真分析、梳理，按有利于征管和方便納稅人的原則，采取內部微調的方案，變劃片管理的單一模式為點面結合管理模式：重點稅源、涉外企業專人管理，一般稅源、個體稅源劃片管理，重點行業、樓宇企業特色管理。

1、重點稅源企業：總局、省、市、區局監控的入庫稅款50萬以上的企業656戶，占收入的82.98%。

2、涉外企業、生產型出口企業：繳納增值稅、所得稅的外資企業、外國企業常駐代表機構，以及生產型出口退稅企業。

3、一般稅源和個體稅源：除以上兩種企業以外的其他企業和個體工商戶。按街道劃片管理。

4、重點行業：房地產業、餐飲業、銀行業、通用設備制造業、汽車4S店、服裝制造業、金屬材料批發業、大型商場、大型商業超市、醫藥醫療器械行業等10大行業，占收入的53.68%。分科室牽頭管理。

5、樓宇企業：103座規模以上樓宇、3600戶國稅管轄企業，占收入的46.64%。按樓宇所在街道劃片管理。

（二）調整職能，明確職責

1、調整稅源管理科職能，稅源管理一科負責專項納稅評估；稅源管理二、三、四科負責企業稅源管理、個體稅源管理、文書審批、科室納稅評估。

2、稅收管理員按職設崗，分設文書審批類、日常管理類、納稅評估類崗位，明確劃分崗位職責，將日常管理與文書審批分離，分散管理員的權力，從“一對一”的管理模式轉變為“多對一”的管理模式。

（三）完善機制，考核跟進

1、規范管理制度。適應專業化管理的新要求，重新規范稅源管理工作制度，制定詳細的行業稅收管理辦法、納稅評估管理辦法、納稅服務措施、風險管理機制、目標考核制度，使各項管理工作有章可循、有規可依。

2、完善稅源管理運行機制。加強統籌協調，部門、崗位間協作稅源管理運行機制。建立外部合作機制，推進信息共享、綜合治稅和協稅護稅。

3、調整考核辦法，稅源管理一科增加行業評估、專項評估等考核指標，稅源管理二、三、四科增加行業管理、樓宇管理等考核指標；崗位考核由各科根據實際情況分別制定不同的考核辦法。

4、制定《稅源管理崗位業務能手補充辦法》，每季度評選一次業務能手，對行風效能和工作

業績兩部分進行考核，分別評選日常戶籍管理崗位能手、綜合事務管理崗能手和個體稅源管理崗位能手。全年評定“業務能手”，并給予一定的物質獎勵，激發干部的主觀能動性，提升工作效率和工作質量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管質量改善

打破權力過于集中的格局,變一人統管為人事分離,扭轉了一員多責、一員多權的局面，由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協同作戰轉變。專業化管理實施后，日常戶籍管理崗不審批文書，大力開展日常管理、稅源分析、稅收宣傳，提高管理效率，企業納稅遵從度上升；綜合事務管理崗不分管企業，減少“人情文書”、“照顧文書”，文書審批提速，執法風險降低。

2011年1-8月，共受理流轉文書2968件（除個體文書），月均審批文書46件/人，政策把握度得到了統一，政策適用錯誤明顯減少，提高流轉速度，從受理到終審，平均辦理時間縮短為原來的2/3；提高審批質量，文書（復審）整改率從原來的40%下降到10%，結合“涉稅否定事項風險防范督察管理系統”，作廢文書、否定文書減少到208件和28件，同比下降63%，得到了納稅人的廣泛好評，回訪平均滿意率達92%。

（二）分類稅源細化管理，稅收收入增長

不同規模稅源分類管理，加強考核力度，使得稅源管理水平和征管質量得到提高，分析預測和監控能力進一步加強，保證了稅收收入的穩步增長和均衡入庫，2011年1-8月共組織稅收收入316141萬元，增幅16%，其中，企業稅收收入311684萬元，增幅16%，個體稅收收入4457萬元，增幅16.22%。

（三）強化納稅評估，推進行業建模

繼續推進重點稅源企業、建安、房地產行業評估、所得稅評估、全稅種評估，由納稅評估崗和綜合事務管理崗人員主評，實現管理、評估相分互離、相互制約的工作機制。對評估案例進行整理，完善評估流程，對原有預警指標進行補充細化，進一步發揮“以評促管”作用，深化行業管理，有效降低征管風險。

2011年1-8月，實施評估129戶次，其中正常企業43戶次，異常企業86戶次，直接補稅2838萬元，抵減應退稅額127萬元，調整以前虧損2586萬元，加收滯納金40萬元，移送稽查2戶。

（四）資源重組，發揮工作積極性

從知識結構、管理方式、管理經驗等方面入手，合理配置管理團隊人員，一個街道配備一個管理團隊，充分發揮干部特長，工作各有側重：重點稅源送好服務，一般稅源抓好管理，個體稅源收好稅款，重點行業建好模型，樓宇企業做好宣傳。提高干部的積極性，增加干部的危機感，減少“干多干少一個樣”負面情緒對干部的影響，增強團隊的創造力、凝聚力和戰

斗力。

四、存在的問題

（一）人均事務性任務增多

經濟快速發展帶來稅務登記戶數增加，管理壓力日益突出，分設崗位后日常戶籍管理崗人數減少，人均管戶增長，截至2011年8月，全局開業稅務登記戶23844戶（企業15884戶，個體7960戶），人均管轄企業588戶、個體戶1137戶，均比2010年底增長32%以上。隨著專項核查工作和納稅服務調查工作的頻繁下發，日常戶籍管理崗人均工作量呈現大幅增長，從電話通知到資料上交，工作量增加60%以上，時間多用于完成事務性工作，用于深度管理、行業分析的時間減少，長期以往，難以達到專業化、精細化管理的預期要求，易造成稅源管理滯后于經濟發展。

（二）崗位職責交叉

與《浙江省國稅局辦理涉稅事項工作規程（2011）》（以下簡稱“工作規程”）相比，仍存在辦稅大廳與稅源管理科室職責交叉的情況，在一定程度上導致流程不暢，責任不明，辦稅效率不高，納稅人合理需求無法得到有效滿足；稅源管理科內部分設日常戶籍管理崗、綜合事務管理崗，容易發生相互推諉的情況，損害納稅人合法利益，不利于構建和諧的征納關系和推進管理工作向前發展。

（三）涉稅信息共享度不高

企業追求經濟利益最大化，不少企業以逃稅為主要目的進行所謂的“稅務籌劃”，稅負正常、銷售平穩、財務比率穩定，無法通過案頭審核發現疑點。CTAIS、征管質量查詢系統、稅收征管輔助系統、金稅工程、稅收執法系統、四小票審核監控系統、增值稅抵扣憑證審核檢查系統等系統各司其職，信息無法整合，疑點監控無法落到實處，一些企業更是有意識地利用國、地稅信息不共享，有意漏報收入、少交稅款，征納信息的極度不對稱，影響了稅源監控、稅源分析、日常管理的工作質量。

五、專業化管理新思路

隨著金稅三期工程建設緊鑼密鼓地開展，“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統”[①]的基本框架也將在未來幾年全面完成，金稅三期運用流程管理理念規劃征管系統，直接使用工作流工具，增強征管系統的適應性，有效支持業務由職能導向轉變為流程導向，由結果監督轉變為過程監督。基于金稅三期的發展方向，結合《“十二五”時期杭州國稅發展規劃綱要》，參考各地專業化管理的優秀經驗，可以從以下六個方面推進專業化管理。

（一）構建“三位一體”稅源管理模式

以企業規模、企業性質為主要指標，兼顧稅種、稅收風險，將稅源劃分為重點稅源、一般稅源、個體稅源三類，重點稅源精細化、專業化管理，一般稅源規范化、動態化管理，個體稅源社會化、集約化管理。

重點稅源突出全程化管理理念，由業務精通、分析能力強的干部負責，以提高納稅遵從度、滿足個性化需求為目標；一般稅源管理突出專業化、流程化管理理念，強化系統運用，變結果監督為全面監督、過程監督，對一般納稅人、小規模納稅人、所得稅納稅人實施分類管理，針對行業納稅人推進集中管理；個體稅源管理突出高效化管理理念，依托社會化辦稅服務平臺，繼續開展委托代征和發票代開工作，發揮協稅護稅組織力量，減輕工作壓力。重點稅源、一般稅源管理和個體稅源分別由三個稅源管理部門管理，實行“三位一體”稅源管理模式。

（二）分類設崗，明確職責

按“人事分離”和機構扁平化的發展方向，科室內部不分設日常戶籍管理崗和綜合事務管理崗，將戶籍管理、發票管理等日常事務與稅收分析、納稅評估等復雜事務分類設崗，組建稅收管理團隊，合理確定崗位職責。一是設立納稅評估團隊，集中科室管理，負責規范納稅評估，開展輔導式評估和重點評估，總結分析納稅評估成果，為進一步完善行業評估模型、加強風險預警指標體系和風險特征庫管理提供參考依據。二是設立綜合事務管理團隊，負責各類文書審批、備案工作，規范文書審批，制定文書審批風險防范機制，簡并文書審批流程，提高文書審批質效。三是設立日常戶籍管理團隊，梳理日常涉稅管理事項，規范各類事項管理，提升管理效率，降低稅收管理成本，優化納稅服務。

各部門齊抓共管，做好稅源監控分析和風險控制，強化執法監督，優化納稅服務，提高管理效率，加強收入監控。針對日常事務性工作繁忙的情況，由職能科室牽頭規范操作流程后再行下發，避免因政策把握偏差造成重復勞動，借助電子郵件、網上涉稅公告、協稅護稅組織等多種渠道，提高事務性工作的辦理效率。

（三）深化特色行業管理，建立行業稅收風險模型

對重點行業進行調研，根據行業協會提供的數據和系統采集的申報數據，總結財務核算特點，開展典型戶集體約談和針對性評估，準確掌握同行業、同類型納稅人生產經營以及行業稅負等信息，掌握行業管理資料，制定行業稅源管理指南。

整合征管系統數據，規范流程，把握規律性問題，找準涉稅風險點和管理薄弱環節，完善預警指標體系，明確重點，提高管理的準確性，分行業建立健全稅源管理信息檔案，注重稅負分析，建立行業稅收風險模型。對顯示存在稅收風險的企業，及時采取納稅評估、限量供應發票、降低納稅信用等級等重點管理措施，加強監控，以“點”帶“面”，促進一般稅源管理質量的提高。

（四）優化業務流程，打造全功能大廳

進一步對照《工作規程》，從實際情況出發，對即辦事項和流轉事項進行梳理，簡化流程，淡化審批，明確辦稅大廳與稅源管理科的職責；對涉稅文書報送資料進行統一，對適用政策法規條款、審批用語等進行規范，強化稅務審批過程監控；完善納稅評估制度和評估工作規程，制定納稅評估工作規范和應用文書體系，強化納稅評估在稅源管理中的應用。

以“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”為導向，完善需求響應機制，豐

富辦稅內容，深化審批制度改革，在辦稅大廳增設綜合文書審批崗和政策咨詢崗，降低辦稅成本，為納稅人提供辦稅服務、稅法宣傳、咨詢輔導、征納溝通等多種服務，打造“一站式”全功能綜合服務體，提高辦稅效率，積極滿足納稅人的合理需求、個性化需求。

（五）加強人才隊伍建設，提高管理能力

結合崗位的專業特點和管理的難易程度，按照干部的知識水平結構進行人員調配，把專業知識豐富、業務素質較高的干部配置到業務復雜、管理要求高的重點稅源管理和納稅評估崗位，提高干部對信息數據的深入分析和應用能力。

經常性開展針對性培訓，加強行業性稅收問題的學習和特殊業務的研究，開展交流，提高納稅評估、預警分析能力，逐步建立起一支綜合素質高、專業技能強、類別齊全的管理人才隊伍，在此基礎上，完善崗位輪換制度，提高整體專業化管理水平。

（六）加強部門協作，強化信息管稅

在金稅三期未上線之前，繼續深化國、地稅信息共享制度，開展聯合辦稅、信息交換，加強對共管戶的協作管理、聯合納稅評估和稅務稽查，同時完善與財政、工商、質監、外管等部門的工作聯系長效機制，利用第三方數據，對財政補貼收入、股權變動和地址變更、重大事項、收付匯情況等進行進一步核實、分析，結合現有稅務信息系統數據資源，進行全方位監控，從而提高基礎信息數據的真實性、及時性與完整性，夯實稅基，進一步發揮“信息管稅”的作用，提高管理效率，管精管細，提高納稅人稅法遵從度，把握稅收工作主動權。

（杭州市下城區國稅局課題組）

課題組組長：陳燕文

課題組成員：陳為明 顧曉紅

郭穎陳茵嵐

執筆：陳茵嵐

第四篇：稅源專業化管理

關于印發《上饒市地方稅務局稅源專業化管理實施方案》的通知

饒地稅發〔2011〕13號

2011-02-16 上饒市地方稅務局

有效

各縣（市、區）地方稅務局、市局直屬各單位、市局機關各科室：

經市局2月16日局長辦公會研究通過，現將《上饒市地方稅務局稅源專業化管理實施方案》印發給你們，請各地遵照執行。如執行中遇到情況的，可及時與市局征管科聯系。

二○一一年二月十六日

上饒市地方稅務局稅源專業化管理實施方案

稅源專業化管理是為了進一步提高稅源管理績效，將稅源進行科學分類，以信息化為依托，整合征管力量，優化資源配置，實施分類管理、分級監控，不斷提高稅源科學化、精細化、專業化管理水平。為此，根據《國家稅務總局關于開展稅源專業化管理試點工作的指導意見》，結合上饒地稅實際，特制定本方案，請各地遵照執行。

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，以加強稅收風險管理為導向，以實施信息管稅為依托，以實行分類分級管理為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以建立和培養專業化人才隊伍為支撐，積極探索稅源專業化管理，優化服務，嚴格執法，不斷提高稅源管理水平。

二、組織機構

為促進上饒市地稅系統稅源專業化管理工作的深入推進，提高稅源科學化、精細化、信息化管理水平，經市局研究，決定成立稅源專業化管理領導小組，名單如下：

組 長：徐志剛 黨組書記 局長

副組長：俞灶久 黨組成員、副局長

王真生 黨組成員、副局長

雷其和 黨組成員、副局長

邱永為 黨組成員、副局長

曾 輝 黨組成員、紀檢組長 葉靈發 總經濟師

成 員：徐文東、李振亭、錢國慶、陳水斌、湯哲榮、查吉勝、范麗娟、唐五成、鄭任江、馬軍強

各縣（市、區）局、市局直屬分局也要成立相應的機構，于2011年2月28日前上報市局征管科。

三、主要內容

（一）稅源分類

根據《上饒市地方稅務局稅源分類管理辦法（試行）》（饒地稅發〔2010〕75號）和全省地稅系統稅源分類管理暨納稅評估專業化經驗交流會議精神，將稅源分為重點稅源、一般稅源、個體工商戶和零散稅源四類。

1、重點稅源

符合下列條件之一的為重點稅源：①國家稅務總局、省局確定的定點聯系企業及其分支機構；②上繳納地稅稅額達到50萬元且本預測稅源也在50萬元以上的納稅人（含個體工商大戶）；③房地產開發行業、金融保險業；④國家、省、市、縣重點工程、年納稅額在50萬元以上的建安工程、計劃投資額達到2000萬元以上的工程項目；⑤重點稅源企業的關聯企業；⑥主管稅務機關認為應該列入重點管理的重點稅源。

重點稅源實行動態管理，對于連續二年達不到重點稅源標準的，要及時進行調整。

2、一般稅源是指上述重點稅源之外的單位稅源，包括企業、行政事業單位、民辦非企業組織、社會團體和其他稅源。

3、個體工商戶是指個體工商業者從事生產經營所產生的稅源（不含已列入重點稅源的個體工商大戶）。

4、零散稅源是指個人房屋出租、集貿市場、邊遠山區以及臨時從事生產經營等所產生的零星、分散的稅源和個人從事非生產經營活動所產生的稅源。

(二)稅源管理模式

1、重點稅源實施專業化管理。對市局確定和各單位上報的重點稅源實施專業化管理，由各縣（市、區）局成立重點稅源管理分局（市局直屬分局成立重點稅源管理股），將重點稅源歸口到一個分局（股）進行統一管理，選拔優秀稅收管理員配備到重點稅源管理隊伍，創新管理手段，明確管理職責，以專門的機構，專門的人員，專業的管理標準對重點稅源實施專業化的管理。

2、一般稅源實施風險化管理。一般稅源實行屬地管理，以納稅評估和日常檢查為抓手，積極推行風險管理。一是轉變評估職能。對現有的納稅評估流程和工作目標進行修改，減少相應工作環節，在評估結果應用方面，以《納稅風險評估建議書》形式告知納稅人在辦理納稅申報等相關涉稅事項過程中存在的或可能存在的納稅風險，告知納稅人應履行的義務和所負擔的責任，由納稅人進行自我審核或自我糾錯。二是積極開展和建立納稅評估模型。各縣（市、區）局，市局直屬分局要根據各地實際，選擇1-2個重點行業，深入企業開展調研，設置合理的納稅評估預警指標，建立納稅評估模型和風險預警指標庫，開展風險管理。

3、個體工商戶實施規范化管理。個體工商戶以公平稅負、透明管理為重點，規范計算機參數定稅和民主評稅行為，實施規范化管理。重點規范參數定稅的信息采集、信息錄入、稅負核定工作，保證稅負核定的公平與準確；規范稅負評定和稅負公開工作，保證稅負核定的公開與透明；加強個體工商大戶的管理，督促其規范建賬建制；認真開展稅源巡查，對定稅不符或納稅人基本信息發生變化的，及時進行稅負調整和信息補錄，保證稅負調整的及時性和征管基礎信息的準確性。

4、零散稅源實施社會化管理。零散稅源以委托代征、簡并征期為主要方式開展社會化管理，充分利用社會綜合治稅的手段，積極爭取社會各界的支持和配合，健全協稅護稅機制，開展社會化管理。

（三）實施信息管稅

1、成立信息管稅工作辦公室。市局信息管稅辦公室設在征管科，由征管、稅政、信息中心相關人員組成。該辦公室的工作職責是收集各種稅源信息，評估全市稅源管理狀況，對各項管理問題進行預警，必要時分析人員要深入基層分局和大稅源企業進行工作調研，定期出具稅源分析報告。

2、加強信息采集、應用工作的考核力度。各縣（市、區）局應重視稅源信息的采集、分析應用工作，對于信息采集不真實、稅源信息不應用或對預警信息不整改的責任單位和負責人，應列入考核內容并嚴格追究責任。

3、拓寬信息采集渠道。大力推行網上辦稅，納稅人財務信息通過網上辦稅平臺采集，工商、國稅、財政、發改委等經濟管理部門的稅源信息通過社會綜合治稅平臺采集，征收等稅后信息通過征管系統采集，通過多渠道、多角度的信息源、匯集成稅源信息庫，為信息管稅奠定基礎。

（四）稅源分級監控 采取分級監控的方式對全市稅源進行全面、動態監控。市局負責采集、傳遞市級各單位的稅源信息，分析全市稅源管理現狀，對重大管理問題進行預警提醒，對市局確定的重點稅源企業的稅源變化情況進行動態監控；縣（市、區）局負責核實稅源普查數據的真實性，深入開展社會綜合治稅，采集、傳遞縣級各單位的稅源信息，建立征管數據預警機制和納稅評估模型，督促各基層分局應用稅源信息進行管理，對本轄區的稅源管理情況進行分析和預警；基層分局負責對稅源信息的準確性進行監控，加工、比對、分析和應用稅源信息，及時監控稅源變化情況，督促管理員做好動態管理，提供征管數據預警指標值；稅收管理員負責開展稅源普查和稅源信息的采集、錄入，全面掌握管戶稅源；認真開展稅源巡查，及時了解稅源變化，動態調整稅源預測數據；負責對納稅人申報數據的收集、錄入工作，審核納稅人申報數據的準確性，開展納稅評估；負責對個體工商戶參數定稅信息的采集，實施計算機參數定稅；負責對征管數據預警指標及其指標值的設置提出具體意見，對所轄管戶全面實行征管數據預警管理。

（五）人員配備與培訓

各縣（市、區）局和市局直屬分局對重點稅源管理局（重點稅源管理股）的人員要進行嚴格挑選或選拔，各崗位人員應分別具備如下能力要求： 分局長（股長）：法治水平高、業務素質好、溝通協調能力強，做到清正廉潔；

稅收管理員：工作責任心、服務意識強，具備扎實的業務操作能力，堅持廉潔從稅。

各縣（市、區）局和市局直屬分局要在3月26日前將確定的分局長（股長）和稅收管理員名單上報市局征管科，市局將根據稅源分類情況，分期開展培訓，提高人員綜合素質和管理績效。

四、工作目標

（一）建立稅源管理新模式。各縣（市、區）局和市局直屬分局要結合當地實際，建立稅源分類管理制度，根據本地重點稅源的行業分布情況制定相應的行業稅源管理標準，在全市范圍內構建“以信息管稅為基礎，重點稅源專業化、一般稅源風險化、個體工商戶規范化、零散稅源社會化，分類管理，分級監控”的稅源管理新模式，進一步提高稅源管理的科學化、精細化和專業化管理水平。

（二）建立征管數據分析預警機制，提高稅收執法風險防范能力。各縣（市、區）局和市局直屬分局要在納稅評估模型和風險預警指標庫的基礎上，結合征管日常工作，建立征管數據分析預警機制，對稅源數據、征管信息質量、征管質量及其他征管數據信息開展全面的分析預警，及時發現征管中存在的問題并加以解決，提高風險防范能力。

五、工作步驟

稅源專業化管理工作共分四個階段，第一階段為組織動員階段（2011年1—2月），主要工作內容為各單位開展動員，成立相應的領導小組和重點稅源管理分局；第二階段為人員選拔階段（2011年3月），主要工作內容為挑選或選拔分局長（股長）和稅收管理員配備到重點稅源管理崗位；第三階段為組織實施階段（2011年4-11月）主要工作內容為開展稅源管理、建立稅源管理制度、評估風險指標庫、征管數據分析預警機制和納稅評估模型；第四階段為總結提高階段（2011年12月），主要工作內容為召開稅源管理現場會，總結稅源管理工作，進行現場交流。

六、績效考核

為深入推進稅源專業化管理，比對各單位工作開展情況，市局將稅源專業化管理工作列入2011績效考核，采取日常考核和實地考核相結合的方式，對各單位的工作開展和管理績效進行評估，對好的做法在全市進行推廣和表彰，在考核中予以加分；對工作不積極、不認真、管理績效差的根據考核內容進行扣分。

七、工作要求

（一）領導重視，明確職責。稅源專業化管理是“一把手”工程，各單位要高度重視，主要領導要親自抓、親自部署、親自協調解決重要問題，分管領導和各部門負責人按照“誰主管、誰負責”的原則，對稅源專業化管理的各項工作歸類，根據分工，具體組織實施。

（二）因地制宜，注重實效。開展稅源專業化管理的根本目的是為了科學、精細、專業地管理稅源，提高稅源管理水平，各單位在開展此項工作中要與當地實際情況相結合，因地制宜地制定相應的管理辦法和措施，切不可生搬硬套，真正做到管理制度與實際情況相符合，提高管理績效。

（三）加強宣傳，注重服務。稅源專業化管理是對原有征管秩序的一次重大調整，各單位加強宣傳力度，積極取得社會各界的支持和配合。要加強納稅服務工作，特別是對主管稅務機關發生變化的納稅人，要嚴格履行告知義務，做好宣傳服務工作，促進此項工作的順利開展。

（四）加強溝通，爭取支持。各縣（市、區）局要加強與各級黨政部門的聯系與溝通，積極爭取支持和配合。對異地管理的納稅人，各縣（市、區）局要定期將征收入庫情況向其所在地政府部門通報，以便其全面掌握財稅收入總量及進度。

第五篇：稅源專業化管理

稅源專業化管理的幾點思考

——喬帥

稅源專業化管理是以信息共享為基礎，分類分級管理為主要方法，采取納稅評估的手段，依托稅收專管員為載體的管理方式。是今后稅務管理的主流方向。

一、信息共享方面

我局目前已初步形成征管股國地稅、工商部門數據交換，二分局、國土部門信息交換，信息股綜合治稅平臺，三大信息共享機制。但交換的信息存在局限性，信息利用率不高，以國地稅信息交換為例，目前僅涉及漏管戶信息、稅款繳納信息，發票開具信息、代開發票信息交換目前尚未啟動。目前的基礎數據質量還難以有效支撐后續的風險管理和基礎管理，而風險管理和基礎管理效率不高又導致基礎數據失真，形成不良的循環。第三方數據來源渠道狹窄，普遍存在“進來的信息用不了，想用的信息進不來”的現象，對第三方數據的深度加工和利用仍顯不足，無法從根本上扭轉征納雙方信息不對稱的局面。

二、分級分類管理方面

我局目前采用的管理模式是分地域，不區分行業劃分管戶。每個管理單位同時存在多種經濟體，多種行業，多種規模的納稅人。這種模式下管理趨于粗放型，稅收管理大戶小戶一把抓。重點稅源分散在各個分局，加之目前管理人才極度匱乏，人力緊缺，管理人員能力有限，造成稅源管理無法實現精細化。

按照稅源專業化管理的設置，對管戶劃分采取規模劃分、行業劃分的形式，對現有的各類納稅人進行梳理和劃分，將同一類（行業、規模）納稅人歸并到一個征管機構負責，實現征管事項與征管機構之間的一一對應，實行“一類事項一家負責”。

另一方面，專管員只需針對所管理的某一個行業進行專項突破，熟悉一個行業的風險指標，由從前的一對多，演變成一對一，有利于專管員素質的提升，便于定向性稅務人才的培養，有利于精細化管理，有助于降低稅收風險的發生幾率。

但值得注意的是，打破屬地管理會導致稅務機關與地方政府的對接不暢，稅源調整頻繁，難以及時調動地方政府協稅護稅、參與社會化綜合治稅的積極性和主動性，不利于建立長效的、社會化的稅源風險管控機制。

三、納稅評估方面

（一）現行納稅評估主要為事中、事后管理，要將事中、事后納稅評估，向事前風險管理過渡。

（二）將區域性、宏觀性風險指標指標細化為分行業、細化性指標，建立、健全本區域各行業、各規模納稅人的風險指標，完善稅收風險預警機制。以房地產為例，建立建筑成本指標（不同時間段磚混結構、框剪結構建筑成本比對），銷售價格指標（同時間、同地段、相似戶型價格比對），行業利潤率指標，存量房指標、財務費用指標。

（三）合理確立風險應對方式，根據應對對象分別采用差別化的應對方式，對跨地域、重點稅源企業采取稅務風險防范的方式應對，重點在于建立風險預警機制；對中等規模企業采取納稅評估的方式應對，重點在于合規審查；對小微企業采取案頭審核、詢問約談等方式進行應對，重點在于糾錯。在風險管理過程中貫徹“未識別不推送，無風險不應對”觀念，進一步鞏固風險管理在整個稅源管理的核心地位，利用信息交換的比對篩選，將稅收風險消除在萌芽狀態。