第一篇：市地稅局推進稅源專業(yè)化管理

今年以來，市地稅局緊緊圍繞稅源專業(yè)化管理這一目標，以風險管理為導向，深入推進稅源專業(yè)化管理進程，完善管理體系，創(chuàng)新管理方式，全力構建專業(yè)化運行機制，提高稅收管理質(zhì)效。明確現(xiàn)狀，充分認識實行稅源專業(yè)化

管理的必要性

傳統(tǒng)的以管戶為主的稅源管理模式存在諸多弊端，制約了稅源精細化管理。一是事多人少任務重的矛盾比較突出。稅收管理員集稅收宣傳輔導、信息采集、日常巡查、納稅評估于一身，存在著大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住的情況。二是稅收執(zhí)法權過度集中，加大了基層稅收管理員的執(zhí)法風險。三是傳統(tǒng)稅源管理模式對不同行業(yè)的納稅人采取幾近相同的稅收管理辦法，不僅難于做到重點突出，而且效率較為低下，相關的納稅服務措施也很難全部落實到位。總之，傳統(tǒng)的稅源管理模式已經(jīng)無法適應納稅人數(shù)量越來越多、經(jīng)濟成分越來越復雜、經(jīng)營方式越來越多樣化的要求，實行稅源專業(yè)化管理勢在必行。

稅源專業(yè)化管理是社會分工在稅源管理工作中的具體體現(xiàn)，是稅源管理的必然趨勢。所謂稅源專業(yè)化管理，就是根據(jù)納稅人的實際情況和管理的不同特點，通過建立一支高素質(zhì)的稅源管理專業(yè)人才隊伍，優(yōu)化人力資源配置，探索實施以分行業(yè)管理和分規(guī)模管理為重點的分類管理，達到加大管理力度和拓展管理深度的目的。推行稅源專業(yè)化管理是落實“信息管稅”的重要舉措，是防范執(zhí)法風險和優(yōu)化服務的有力保障，有利于加強稅源控管，提高稅收管理質(zhì)效。調(diào)整機構，探索完善稅源專業(yè)化管理運行機制

調(diào)整內(nèi)設機構，轉變管理職能，構建專業(yè)化管理組織體系。萊蕪市地稅局結合實際情況，建立了“一把手”掛帥，分管領導主抓，職能科室分工負責，各基層單位協(xié)調(diào)配合的全方位立體化的專業(yè)化管理組織體系。按照省局要求，市局成立了稅源管理辦公室，內(nèi)設稅源分析、稅收預警、納稅評估等崗位。萊城分局突出稅源管理的中樞作用，稅源管理科配備了業(yè)務比較過硬的骨干，按行業(yè)實行專業(yè)化納稅評估，同時將區(qū)局其他科室的稅種預警、稅費比對職能整合到稅源管理科，凡需基層落實的稅源管理事項由稅源管理科一頭推送基層，以此提高稅源管理工作質(zhì)效。鋼城分局將原來的政策法規(guī)科、稅源管理科合二為一，充分發(fā)揮政策指導和信息支撐作用，成立了稅源管理辦公室，具體負責全區(qū)稅源管理專業(yè)化的組織、指導、協(xié)調(diào)、考核工作。同時，針對轄區(qū)范圍小、重點稅源戶數(shù)分布相對集中的特點，把年納稅額50萬元以上的重點稅源企業(yè)及礦產(chǎn)品采購行業(yè)的部分重點企業(yè)進行集中管理，從而進一步完善了稅源管理組織體系。

在健全稅源管理組織體系的基礎上，探索完善稅源專業(yè)化管理運行機制。對稅源管理崗責體系進行了修訂和完善，明確了稅源管理部門和機關各業(yè)務部門的稅源管理職責，初步建立了崗位明確、權責清晰、適應專業(yè)化管理要求的崗責體系。在新的崗責體系框架下，根據(jù)各項稅收業(yè)務的內(nèi)容、流向、環(huán)節(jié)和步驟確定具體操作標準，細化各環(huán)節(jié)的業(yè)務傳遞程序、方式、途徑和時限，注重各崗位間的業(yè)務銜接，強化分工下的協(xié)作配合，將全部工作納入過程控制之中，形成一個環(huán)環(huán)相扣、快捷傳遞、銜接緊密的工作流程，實現(xiàn)了崗責與流程的無縫連接。科學管理，努力提高稅收管理質(zhì)效

根據(jù)納稅人規(guī)模、行業(yè)特點和業(yè)務事項進行科學分類，科學界定市、區(qū)兩級重點稅源戶，實施集約化管理。依托“重點稅源分析預測監(jiān)控系統(tǒng)”實現(xiàn)重點稅源信息采集、收入預測、收入分析、欠稅管理。截至目前，全市已有290戶重點稅源企業(yè)納入該系統(tǒng)管理，其稅收收入占全市收入70%以上。建立完善重點稅源監(jiān)控工作規(guī)范，按行業(yè)確定監(jiān)控指標，建立監(jiān)控臺賬，及時進行橫向比對和縱向分析。對一般性稅源按照屬地管理原則，以行業(yè)管理為抓手，做好行業(yè)利潤分析，測算好企業(yè)稅負水平，核準企業(yè)的房產(chǎn)原值、土地面積、銷售收入等基礎數(shù)據(jù)信息，收足企業(yè)應納的房產(chǎn)稅、土地使用稅以及印花稅等。對小型稅源實行動態(tài)式跟蹤管理，采用定額管理的方式，按照不同行業(yè)設定相應的定稅參數(shù)，科學核定稅收定額，公平稅負，維護納稅人合法權益。同時對個體業(yè)戶搞好清查，重點清查中心示范街、繁華街道以及集貿(mào)市場等重點區(qū)域，摸清稅源底數(shù)，建立戶籍臺賬。

在對稅源進行分類管理的基礎上，積極運用納稅評估及預警系統(tǒng)強化稅源分級監(jiān)控。按季對稅收預警進行考核通報。截至7月底，共產(chǎn)生預警信息6546戶項，全部處理完畢，需補稅1748戶項，需補稅款2151萬元。對納稅評估由市局確定評估計劃，組織分級實施。目前，共評估納稅人100戶次，通過評估補繳地方各稅2300萬元。

第二篇：開發(fā)市地稅局形成稅源專業(yè)化管理新格局工作匯報

開發(fā)市地稅局形成稅源專業(yè)化管理新格局 開發(fā)市地稅局近期已順利完成稅源專業(yè)化改革。這次改革的充分體現(xiàn)了兩個理念的運用：一是按規(guī)模加行業(yè)標準實施專業(yè)化管理，二是以風險為導向加強重點稅源監(jiān)控。主要做法：

一、按規(guī)模加行業(yè)雙標準，重新劃分征管范圍，實現(xiàn)專業(yè)化管理。

根據(jù)縣域經(jīng)濟發(fā)展狀況、行業(yè)分布特點，打破鄉(xiāng)鎮(zhèn)屬地管理，按納稅人規(guī)模、行業(yè)將重點稅源劃分征管范圍，成立了重點稅源管理分局和兩個行業(yè)管理中心稅務所;一般稅源實行區(qū)域管理。

二、縣局組建風險監(jiān)控中心，形成專業(yè)化團隊，集中分析和評估職能，發(fā)揮團隊優(yōu)勢。

為適應專業(yè)化理念的要求，我局通過考試選拔具有征管、稅政、法規(guī)、稽查等綜合能力的優(yōu)秀人才，由組建了“風險監(jiān)控中心”。該中心由九名業(yè)務骨干組成，其中注冊稅務師三名，中級會計師二名，省市級業(yè)務能手六名，形成一支素質(zhì)高、業(yè)務能力強的專業(yè)評估團隊。主要職能是風險識別、稅源監(jiān)控，集中稅源管理的預警、評估、調(diào)查、分析、預測等職能，變“分散”為“集中”的稅源管理新格局。

通過組建風險監(jiān)控中心發(fā)揮了兩大優(yōu)勢，一是上收了基層稅源管理的評估、核查職能，這樣避免了管戶人員核查既當運動員又當裁判員的“兩難”境地。同時對企業(yè)的評估、檢查，也實現(xiàn)了對基層稅源管理的有效監(jiān)督。二是形成專業(yè)化團隊，集中分析和評估職能，發(fā)揮團隊優(yōu)勢，解決了重點稅源管不了和管不好的問題。

三、充分運用風險導向理念，側重事前和事中風險防控，提高納稅遵從和征管質(zhì)效。

近幾年來，我局先后對設備制造、功能糖、羊絨行業(yè)進行了調(diào)研，通過納稅評估，建立了三大行業(yè)的稅收風險點和評估模型。再加上省局房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、金融業(yè)等通用評估模型，我局目前已建立七大行業(yè)的風險特征庫。基本上已覆蓋了我市的重點稅源行業(yè)，由稅源管理科通過充分運用預警、評估系統(tǒng)和稽查軟件，通過風險提醒、風險核查、申報預審核、納稅評估、報表分析、稅負分析、賬簿分析等等手段及早發(fā)現(xiàn)稅收風險，督促納稅人自查自糾，提高納稅人遵從度，減少企業(yè)涉稅和基層執(zhí)法風險。

四、科室及管理單位業(yè)務互動：

增加：稅收計劃由管理單位測算，稅源管理科有針對性的審核。管理單位發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報不實或存在疑點的，可以提報稅源管理科審核，提高稅收計劃的準確率。

第三篇：圖強分國稅局稅源專業(yè)化管理工作總結

圖強國稅分局稅源專業(yè)化管理工作總結

為了進一步深入推進稅源專業(yè)化管理工作，貫徹落實總局、省局稅源專業(yè)化管理精神，根據(jù)地區(qū)征管科通知精神確定的指導思想、基本原則、主要目標和主要內(nèi)容，充分結合本單位實際，科學分類稅源，合理調(diào)整崗位職責，優(yōu)化征管資源配置，按照科學化、專業(yè)化、精細化管理的要求，對稅源實行分級分類管理，開展稅源專業(yè)化管理工作，積極探索稅源專業(yè)化管理新模式，取得了良好成效。

一、加強領導

根據(jù)省地局工作要求，為確保稅源專業(yè)化管理工作順利實施，圖強分局成立以局長為組長，副局長為副組長，職能股負責人為成員的稅源專業(yè)化管理工作領導小組，制定了《圖強分局稅源專業(yè)化管理工作方案》，明確工作要求、目標和實施步驟。由主要領導親自抓，分管領導具體負責，制定符合本地實際的工作實施方案和詳細的工作計劃，扎實開展工作。

二、工作總體情況

（一）科學分類稅源，合理劃分職責。圖強國稅分局在管理股實施稅源專業(yè)化管理，確定重點稅源為2011稅收在30萬元以上的納稅人、出口退稅企業(yè)等。重點稅源以外的其他納稅人則作為一般稅源管理。在按規(guī)模分類的基礎上，根據(jù)本地產(chǎn)業(yè)結構、行業(yè)分布情況，對稅源進行再分類。一是重點稅源集中管理，制定重點稅源風險管理制度，對重點稅源戶管理引入風險管理機

制。我局確定大企業(yè)集中到稅源管理股領導班子親自抓統(tǒng)一進行管理。二是一般稅源分行業(yè)、分稅種、分類別集約管理。加強對中小稅源中的重點和特色行業(yè)管理，實行行業(yè)性風險監(jiān)控，稅源管理更趨精細化。按行業(yè)將商貿(mào)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)分類管理，加強風險控制；按稅種將非增值稅納稅人實行特定管理。三是個體及專業(yè)市場稅收社會化管理。規(guī)范定稅管理、實施陽光定稅，注重加強對個體定額信息的動態(tài)管理。積極探索實施委托代征管理模式，初步解決集貿(mào)市場、專業(yè)市場稅收管理比較薄弱的問題。實現(xiàn)“重點稅源和重點行業(yè)專業(yè)化管理，一般稅源規(guī)范化管理，零散稅源社會化管理”稅源管理新模式。

（二）優(yōu)化人員配置。一是認真貫徹落實“統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉、限時辦結”的原則，進一步完善涉稅工作規(guī)程，減少審批流轉環(huán)節(jié)，縮短辦結時限，簡并納稅人報送資料，在簡化工作流程的同時防范涉稅風險，確保各項政策法規(guī)及時貫徹落實。二是加強征管干部稅收業(yè)務知識學習，切實做好對征管干部和稅收管理員隊伍的業(yè)務培訓，通過業(yè)務培訓、學習研討等，加強稅收業(yè)務知識的學習培訓，不斷提高征管干部和稅收管理員隊伍的業(yè)務水平。

（三）健全信息交換機制。加強與地方相關部門和社會各界的溝通協(xié)調(diào)，建立第三方信息共享機制，加強與供電部門協(xié)作，建立定期用電信息傳遞制度。完善協(xié)稅護稅體系，密切國、地稅部門之間的協(xié)作。探索集約化、社會化稅收管理思路，委托有資

質(zhì)企業(yè)（圖強林產(chǎn)工業(yè)公司）代征稅款，建立協(xié)稅護稅網(wǎng)絡及社會化服務機制，降低征納成本。

（四）強化信息技術支撐。按照“信息管稅”的思路充分發(fā)揮信息技術對稅源管理的支撐作用。多渠道及時、完整、準確地采集稅源信息，加強信息的整理、存儲和管理，確保信息質(zhì)量；把納稅評估作為推進稅源專業(yè)化管理的重要內(nèi)容，對納稅人實施最有效的稅源監(jiān)控。充分應用行業(yè)稅源監(jiān)控模型，深化數(shù)據(jù)的分析與利用，提高風險分析、納稅評估的效率和質(zhì)量；要逐步建立稅收風險識別、排序、任務下達、處置、反饋、考評的稅收風險管理平臺，有效防范稅收風險。運用行業(yè)評估模型等先進技術手段進行風險識別和排序，確定納稅評估對象和疑點，實現(xiàn)納稅評估從無差別的全面評估轉變?yōu)橛嗅槍π缘膶I(yè)評估，從無標準的經(jīng)驗操作轉變?yōu)橛幸?guī)范的精細評估，從不連貫的單一應用轉變?yōu)橛谢拥木C合評估。

三、取得成效

（一）稅收收入持續(xù)增長

增值稅入庫30萬元以上企業(yè)有3戶，劃入重點稅源進行管理。2011稅收收入275萬元，占增值稅總額比重91%，與2010入庫244萬元相比，增長22%。

（二）提升了工作質(zhì)量

通過專業(yè)化、精細化的分類管理，數(shù)據(jù)進一步集中，數(shù)據(jù)分析應用水平不斷加強，使得稅源監(jiān)控更具針對性。增值稅一般納

稅人的稅負維持在較高水平。

（三）進一步優(yōu)化了納稅服務

通過完善涉稅流程，減少審批流轉環(huán)節(jié)，縮短辦結時限，簡并納稅人報送資料等方法，在簡化工作流程的同時防范涉稅風險，確保各項政策法規(guī)及時貫徹落實。在總時限工作日基礎下，壓縮了工作日，獲得了地方相關單位及納稅人的好評。

（四）進一步增強了干部能力素質(zhì)

2011共組織了3次稅收管理員業(yè)務培訓及考核，培養(yǎng)出管理上有思路、工作中有策略、應變動力強的專業(yè)型人才，充實了稅源管理、納稅評估人才。通過專業(yè)化的共性行業(yè)稅收管理，稅務干部不僅熟悉了企業(yè)的財務操作，而且對行業(yè)的一些生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律、生產(chǎn)工藝等有了相當?shù)牧私猓刹吭诙愂展芾砗腿粘５谋O(jiān)控過程中綜合素質(zhì)得到不斷的提高。

四、經(jīng)驗體會

（一）提高思想認識是基礎。推行稅源專業(yè)化管理是一項全新的工作，打破了原來的運作模式和稅收管理員的工作習慣，推行之初肯定有一些阻力和困難，通過開展深入廣泛的思想教育活動，使系統(tǒng)上下對實施稅源專業(yè)化管理的認識基本統(tǒng)一，及時從傳統(tǒng)思維模式和管理方式中解放出來，認真貫徹落實稅源專業(yè)化管理的各項工作要求，有力地保證了試點工作的順利開展。還通過多種形式、多個渠道對廣大納稅人開展輔導培訓、向地方黨政領導以及社會方方面面進行匯報宣傳，取得了廣泛的理解、支持

和參與。

（二）優(yōu)化崗位配置是前提。為有效緩解人力不足的困難，采取了合理搭配，一人多崗，并且按需實施針對性業(yè)務培訓，定期進行崗位培訓和經(jīng)驗交流，不斷提高各崗位人員的業(yè)務素質(zhì)，形成了“以人定崗，以崗定責，崗崗有人，人人有責”的優(yōu)化體系。

（三）強化數(shù)據(jù)管理是核心。及時、準確、真實和完整的稅收數(shù)據(jù)是信息管稅的根基所在，是進行稅收分析的生命線，通過制定嚴格的數(shù)據(jù)質(zhì)量標準及數(shù)據(jù)采集規(guī)范，加強前期數(shù)據(jù)質(zhì)量整改，強化數(shù)據(jù)質(zhì)量考核，健全數(shù)據(jù)質(zhì)量責任追究機制等措施，確保了數(shù)據(jù)質(zhì)量，保證評估分析結果的科學性、真實性和準確性。

圖強國稅分國家稅務局

二〇一二年六月八日

第四篇：推進稅源專業(yè)化管理的探討

推進稅源專業(yè)化管理的探討

發(fā)布時間：2011年10月信息來源：句容市地方稅務局 09日

訪問次數(shù)： 332字 體：【大 中 小】

隨著經(jīng)濟全球化不斷深入、市場經(jīng)濟逐漸發(fā)展，我國已進入知識經(jīng)濟時代，稅源專業(yè)化管理順應時代需求，在全國范圍內(nèi)產(chǎn)生、發(fā)展和完善。本文借鑒經(jīng)濟學上的專業(yè)化分工理論和國外的先進經(jīng)驗，分析了我國稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀和存在的問題，提出了幾點針對性的建議。

一、稅源專業(yè)化管理的理論基礎與國際經(jīng)驗

（一）專業(yè)化分工理論

古典經(jīng)濟大師亞當.斯密在《國富論》中最早提出了分工理論，其核心思想是分工能大幅度提高生產(chǎn)效率。馬克思批判地繼承了斯密的分工思想，他認為分工能提高生產(chǎn)效率是因為分工能夠產(chǎn)生一種集體形式的生產(chǎn)力即協(xié)作力。新興古典經(jīng)濟學家楊格、楊小凱、貝克爾、墨菲、羅默等人也從不同角度強調(diào)了分工和專業(yè)化的作用。稅源專業(yè)化管理是在既定的組織目標下，使組織效率最大化的最優(yōu)分工水平和組織結構，是專業(yè)化分工理論在稅務領域的應用與發(fā)展。

（二）國際經(jīng)驗借鑒

1以美國為代表的稅源分類

一方面，美國國內(nèi)收入局按照征稅對象設置四個執(zhí)法與服務部門即：大中型企業(yè)局、小企業(yè)局、工資和投資收益局、政府和免稅組織，犯罪調(diào)查局專門負責調(diào)查涉稅違法案件，并與四個業(yè)務局保持密切合作，如下圖所示。另一方面，聯(lián)邦稅務機構并非州、郡、市層層設局，在上述四個執(zhí)法與服務部門，另按經(jīng)濟區(qū)在全國設置5個大區(qū)辦事處，下設10個服務中心和63個地區(qū)辦事處。辦事處主要負責稅務稽查。

犯罪調(diào)查局

政府及免稅組織局

工資和投資收益局

小企業(yè)局

大中型企業(yè)局

業(yè)務支持部門

執(zhí)法與服務部門

美國國內(nèi)收入局（IRS）

聯(lián)邦總部專門職能部門

圖1：美國國內(nèi)收入局（IRS）機構設置模式

此外，巴西為加強對稅源大戶的集中統(tǒng)一管理，聯(lián)邦稅務總局、大區(qū)稅務局和小區(qū)稅務局都分別設有大戶管理處，其主要職責是對納稅大戶尤其是煙草、汽車、金融等行業(yè)的納稅大戶進行管理；英國國內(nèi)收入局設置了大企業(yè)管理機構，專門負責全國大企業(yè)公司所得稅的稅收管理及政策處理，倫敦以外的大企業(yè)也歸大企業(yè)稅收管理局管理，所在地的稅務機關不得干預。

2.以澳大利亞為代表的納稅風險評估

納稅風險評估被作為很多國家稅源管理的核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環(huán)節(jié)。澳大利亞國稅局認為納稅人實行自行申報、自行審核后，效率提高的同時風險也增大，因此必須對納稅人資料進行分析，重點是進行納稅風險評估，評估人員將來自稅務當局數(shù)據(jù)信息庫、銀行、海關、移民局、證券市場的內(nèi)、外部信息輸入由專家設定的標準模型中，自動生成評估報告，主要有財務分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營業(yè)行為報表等，得出分析結論。對納稅人按風險大小分級，實行區(qū)別管理。對遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報、自行審核的策略，稅務機關只是簡單的監(jiān)督與觀察；而對于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強制性。而美國稅源管理智能化程度比較高，計算機電子化系統(tǒng)由東海岸國家計算中心和按地區(qū)設立的十個稅務征收中心組成，納稅人的報稅資料輸入電腦后，電腦會自動進行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動進行評估，旨在追求納稅評估的有效性、公平性和權威性。

二、稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀與存在的問題

（一）現(xiàn)狀

要實現(xiàn)稅源專業(yè)化管理，稅源分類專業(yè)化是管理基礎、稅務事項專業(yè)化是制度保障、管理人員專業(yè)化是智力支持、稅務管理信息化是條件支撐，如圖2所示。

稅源分類專業(yè)化

稅務管理信息化

管理人員專業(yè)化

稅務事項專業(yè)化

按照總局的部署和要求，各地都在紛紛探討稅源專業(yè)化管理的科學模式，以江蘇省地稅系統(tǒng)為例，通過行業(yè)+規(guī)模的稅源專業(yè)化分類、機構改革的專業(yè)化分工、以及風險管理平臺的成功上線等一系列舉措，走在全國稅源專業(yè)化改革的前列，但是仍存在以下問題有待解決。

（二）存在的問題

1.納稅評估作用不突出

稅源專業(yè)化管理的改革是以風險管理為導向，提高風險應對效能的手段之一就是突出納稅評估，按照省地方稅務局關于推進稅源專業(yè)化管理的工作意見，各地確實都設立了納稅評估專職機

構和崗位，但專業(yè)化帶來的效率提高并未形成。形式上優(yōu)化了專業(yè)化管理流程，一事所有戶，管理核查、納稅評估及日常檢查等不同涉稅事項分由不同稅收管理員專業(yè)化負責；但實質(zhì)是很多機構觀念仍未完全轉變，仍然維持一戶所有事的模式，稅收管理員包攬了管理核查和納稅評估的所有事項，不能充分發(fā)揮納稅評估在稅源監(jiān)控、信息管稅、風險管理領域的基礎性作用和保障性作用。

2.人力資源配置不合理

稅源專業(yè)化管理和優(yōu)化人力資源配置相輔相成，實施專業(yè)化分工能有效提高資源配置，解決“人少戶多”的矛盾，降低征稅成本；同時優(yōu)化的人力資源配置又能完善組織運行機制、完善稅源專業(yè)化管理、提高納稅遵從。按照稅源分類，有房地產(chǎn)業(yè)稅收管理崗、建筑業(yè)稅收管理崗、規(guī)模以上企業(yè)稅收管理崗、一般稅源稅收管理崗；一般稅源按照涉稅事項又分為稅源事務崗、登記事務崗、日常事務崗、納稅評估崗。但是目前干部隊伍中行業(yè)分析專家、納稅評估專家、計算機審計專家、個體稅收管理專家屬于稀缺資源。加上部分干部對稅源專業(yè)化管理的認識不足，對人員配置的不理解、對重組流程的不適應，具體操作中存在專人不負責專崗、專崗不能勝任專職等問題。

3.風險管理不完善

稅收風險管理是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，科學實施風險目標規(guī)劃、識別排序、應對處理和績效考評，力求最具效率地運用有限征管資源不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。現(xiàn)實中由于數(shù)據(jù)采集不夠完整準確，風險指標體系不夠科學有效，風險排序不重視共享采集、導致風險管理體系形同虛設，人為選取高風險行業(yè)、重點行業(yè)。

三、進一步完善稅源專業(yè)化管理的建議

（一）建立以行業(yè)評估為核心的專業(yè)化評估機制

年初，我們對區(qū)域內(nèi)4家駕培企業(yè)，開展行業(yè)專項納稅評估，評估補繳稅款85.91萬元（不包括由國稅征收的企業(yè)所得稅），效果明顯，初步形成了駕培行業(yè)的風險評估指標。依托稅源專業(yè)化管理模式，借鑒行業(yè)評估的成功經(jīng)驗，應確立以行業(yè)評估為核心的評估模式。一是“面”上查找行業(yè)差異、確定評估行業(yè)：稅收分析部門對全局進行全“面”掃描分析，通過宏觀經(jīng)濟、稅收指標進行關聯(lián)分析，查找行業(yè)稅負差異，確定重點評估行業(yè)。二是“點”上針對典型分析、構建評估指標：確定評估行業(yè)后，選取行業(yè)內(nèi)代表性強、影響力大、信譽較高、財務核算比較健全的龍頭企業(yè)進行典型調(diào)查與分析，了解行業(yè)的經(jīng)營規(guī)律、運作模式、行業(yè)特點和納稅情況，從而獲取申報信息外的行業(yè)關鍵數(shù)據(jù)、重點評估指標、預警值。三是“線”上全面行業(yè)評估：運用典型企業(yè)獲得的評估指標體系，通過行業(yè)評估發(fā)現(xiàn)該行業(yè)稅收管理中存在的問題，完善行業(yè)管理辦法，進行針對性的納稅輔導，從而實現(xiàn)評估一行、規(guī)范一行。

（三）建立以優(yōu)化配置為目標的立體化風險管理機制

稅源專業(yè)化管理應堅持以風險管理為導向，采用試點加推廣的模式，實施“體檢式”風險管理。風險管理要求基礎數(shù)據(jù)全面、技術含量高，在探索階段，為形成有效的運作機制，可綜合評價社會環(huán)境、經(jīng)濟發(fā)展程度、經(jīng)營者素質(zhì)、企業(yè)效益等宏觀指標選取某區(qū)域、行業(yè)作為試點，如房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)，全面規(guī)范該行業(yè)的基礎信息、召開針對性的稅收座談會，積極采集數(shù)據(jù)、開展對比分析、評價納稅風險、進行風險排序和應對，對試點中形成的可取經(jīng)驗予以推廣，出現(xiàn)的問題及時應對，根據(jù)風險發(fā)生的規(guī)律，通過建立風險特征指標和風險特征庫，對風險數(shù)據(jù)信息進行掃描、分析和篩選，找出遵從風險易發(fā)生的領域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。

風險管理需要全系統(tǒng)的協(xié)調(diào)與配合，基層基礎數(shù)據(jù)的準確性、信息與技術管理科數(shù)據(jù)分析與比對的合理性等都直接關系著風險管理的運作效果。為杜絕當前人為選擇高風險行業(yè)、企業(yè)，忽視風險評價與排序的問題，應根據(jù)稅收風險管理的需求，建立合理的風險管理機構和崗位，設置專業(yè)的人員配備，建立縱向互動、橫向聯(lián)動、內(nèi)外協(xié)作、運行順暢的立體化運行機制，制定以“三個是否”為標準的考核體系，即是否有助于促進稅收征管效率的提高，是否有利于高效地降低納稅風險、是否有利于全面促進納稅遵從。

稅源管理專業(yè)化是一項復雜的系統(tǒng)工程，除了要建立健全各級稅務機關的稅源專業(yè)化管理崗職體系，還要通過新的稅源管理機制建立實現(xiàn)真正意義上的稅源管理專業(yè)化。我們相信稅源專業(yè)化管理從信息化入手，積極穩(wěn)妥，循序漸進，必定會形成一種新的稅收管理模式和全社會的新的稅收風氣。

（作者：姜建美，鎮(zhèn)江市句容地稅局）

第五篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據(jù)稅源的實際情況和管理的不同特點，優(yōu)化人力資源配置，實行對外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風險等分類，對內(nèi)在堅持管戶與管事相結合的同時探索按重要事項、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實行個人和團隊相結合的一種管理模式。

稅源專業(yè)化管理是國家稅務總局“十二五”稅收征管創(chuàng)新的重點，其實質(zhì)是對原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進性加中國特色的專業(yè)化稅源管理體系，必將在推進國家稅收管理體系創(chuàng)新變革的同時，引發(fā)稅源企業(yè)(納稅人)稅務管理相應的創(chuàng)新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務機關根據(jù)稅收法律、法規(guī)對稅收收入的來源渠道通過一系列科學的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段，進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實現(xiàn)的一系列稅收管理活動。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業(yè)作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業(yè)化管理的內(nèi)涵。專業(yè)化管理通常具備以下特征：管理職能專業(yè)分工與管理組織機構的專業(yè)分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業(yè)化管理，必須滿足專業(yè)化管理的上述條件。具體而言，至少應包括以下方面內(nèi)容：一是稅源的分類管理專業(yè)化；二是稅務機構設置專業(yè)化；三是崗位設置與業(yè)務流程專業(yè)化；四是納稅服務專業(yè)化。所以，稅源專業(yè)化管理是稅源管理與專業(yè)化管理內(nèi)涵的有機集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產(chǎn)生稅源管理效益的活動中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強競爭力。

3、稅收專業(yè)化與稅源專業(yè)化的相互關系。從稅源與稅收關系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關系將固化成一項基本理念，成為今后稅收工作的長期指導思想，引發(fā)稅收管理體制持續(xù)而深入的變革創(chuàng)新，必將對稅收管理體制產(chǎn)生深遠的影響。

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比，稅源專業(yè)化管理模式主要有四個方面的特點：

一是在管理理念上，傳統(tǒng)模式側重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業(yè)化側重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統(tǒng)模式側重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業(yè)化側重于風險管理為導向的專業(yè)化分工與協(xié)作的稅源管理方式。

三是在管理機制上，傳統(tǒng)模式側重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎的征管查相分離的模式，而稅源專業(yè)化側重于信息管稅方式下涉稅事項推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統(tǒng)模式側重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業(yè)化側重于有區(qū)別、有重點地配置管理資源。

稅源專業(yè)化管理已成為稅務機構強化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國各級稅務機關都爭先開展稅源專業(yè)化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實踐，并取得了初步成效。

稅源專業(yè)化管理總體要求是以納稅遵從為目標，以風險管理為導向，以信息管稅為支撐，以專業(yè)化分工體制為保障，以分級分類為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規(guī)范和完善征管程序和運行機制，加快稅務機構專業(yè)化團隊建設，構建稅源專業(yè)化管理新體系。這一總體要求客觀上對企業(yè)適應新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)

一、稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標，以風險管理為導向。客觀上要求企業(yè)積極主動納稅、主動進行稅務風險分析和評估等工作。與傳統(tǒng)稅收管理模式比較，企業(yè)偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風險分析和評估的管理狀況所面臨稅務機構多方力量監(jiān)管、稅務信息重復申報、企業(yè)稅務工作負擔加重、企業(yè)遭遇稅務罰款、財稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風險明顯增大。

挑戰(zhàn)

二、稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業(yè)稅務管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業(yè)日常稅務信息管理及報送的工作量。傳統(tǒng)模式下依靠簡易信息工具進行稅務信息搜集和處理的做法將難以適應稅源專業(yè)化管理的要求。

挑戰(zhàn)

三、稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工體制為保障，以分級分類為基礎。這一模式將逐漸形成企業(yè)稅務征管由稅務人員個人專管轉向團隊管理，專管機構由單一機構轉向多層級、跨區(qū)域機構監(jiān)管，將大大增加企業(yè)與各級稅務機構、稅務機構各環(huán)節(jié)人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務征管機構和人員執(zhí)法素質(zhì)、責任心等因素的影響。

挑戰(zhàn)

四、分級分類的專業(yè)化管理模式，以及稅務機構專業(yè)化團隊建設，將使稅務機構越來越熟悉分類企業(yè)的業(yè)務特性及稅務管理狀況，企業(yè)業(yè)務經(jīng)營中的各項稅源將充分暴露在稅務機構的監(jiān)管之下，從而加大企業(yè)稅務管理的風險和稅收成本。

挑戰(zhàn)

五、稅源專業(yè)化管理新模式要求以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規(guī)范和完善征管程序和運行機制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規(guī)范化，運行機制將更加嚴格和成熟。對企業(yè)稅務管理的要求將更加嚴格和精細化，從而進一步加大企業(yè)進行稅務管理的工作量和工作強度。同時，完善和規(guī)范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業(yè)與稅務機構間的溝通障礙。