第一篇：市局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案文件

馬鞍山市地方稅務(wù)局文件

馬地稅?2011?36號(hào) 簽發(fā)人: 劉魯舟

關(guān)于呈送馬鞍山市地方稅務(wù)局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理

實(shí)施方案的報(bào)告

省地方稅務(wù)局：

按照省局《關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作的意見》（皖地稅?2011?17號(hào)）的要求，現(xiàn)將《馬鞍山市地方稅務(wù)局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案》隨文呈送，請(qǐng)審閱。

二〇一一年三月三十一日

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信息公開選項(xiàng)：不予公開

馬鞍山市地方稅務(wù)局辦公室 2013年8月5日封發(fā) 打?。号砝?校對(duì):征管科技科劉安寧

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馬鞍山市地方稅務(wù)局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案

為強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，完善稅源管理體系，提高稅收征管質(zhì)效，提升納稅服務(wù)水平。根據(jù)省局《關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作的意見》，結(jié)合我市實(shí)際，就推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作提出如下實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

以服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收為主題，以推進(jìn)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以促進(jìn)納稅遵從為目標(biāo)，堅(jiān)持依法治稅，認(rèn)真貫徹落實(shí)總局“信息管稅”的總體要求，深化稅源分類管理，完善稅收崗責(zé)體系，規(guī)范稅收征管程序，強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)控制，不斷創(chuàng)新管理方式，完善運(yùn)行和保障機(jī)制，切實(shí)提高稅收管理和服務(wù)效能。

二、基本原則

（一）分類管理的原則。按照行業(yè)、投資和納稅規(guī)模不同，對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類。組建行業(yè)專業(yè)化稅源管理機(jī)構(gòu)，針對(duì)不同類型稅源管理特點(diǎn)，建立差別化應(yīng)對(duì)機(jī)制。

（二）突出重點(diǎn)的原則。以審核確定納稅人的應(yīng)納稅額為稅源管理的核心任務(wù)和必經(jīng)程序，調(diào)整部門職能設(shè)置，明晰崗責(zé)體系，優(yōu)化稅收征管業(yè)務(wù)流程。

（三）信息管稅的原則。加大信息化應(yīng)用體系建設(shè)，提高涉稅電子信息的采集能力，嚴(yán)格數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，完善信息共享機(jī)制，強(qiáng)化數(shù)據(jù)信息的分析利用。

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（四）優(yōu)化服務(wù)的原則。以“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”為理念，整合辦稅服務(wù)功能，健全納稅服務(wù)體系，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，提高納稅遵從度。

（五）積極穩(wěn)妥的原則。構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新模式是稅收征管改革的一項(xiàng)重大舉措，既要全面推進(jìn)，又要積極穩(wěn)妥；采取先行試點(diǎn)，找準(zhǔn)重點(diǎn)，突破難點(diǎn)，以典型引路的方式實(shí)現(xiàn)整個(gè)管理模式的轉(zhuǎn)換。

三、總體目標(biāo)

以稅源分類管理為核心，優(yōu)化征管資源配置，構(gòu)建行業(yè)稅收專業(yè)化管理和區(qū)域稅源分類管理的專業(yè)化管理機(jī)制;以調(diào)整部門職能和崗位職責(zé)為重點(diǎn)，把握稅源管理的關(guān)鍵點(diǎn)和流程節(jié)點(diǎn)，優(yōu)化和重組業(yè)務(wù)流程，構(gòu)建專業(yè)化稅源管理運(yùn)行機(jī)制；以優(yōu)化服務(wù)和規(guī)范執(zhí)法為著力點(diǎn)，持續(xù)提升服務(wù)效能，大力規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，建立完善的促進(jìn)納稅遵從機(jī)制。

四、主要內(nèi)容

（一）以稅源分類管理為核心，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理機(jī)制。根據(jù)納稅人規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類，組建三類稅源管理機(jī)構(gòu)，即行業(yè)稅源專業(yè)化管理分局、市級(jí)重點(diǎn)稅源管理分局、區(qū)域化稅源管理分局；依托區(qū)、街道（鎮(zhèn)）、社區(qū)三級(jí)協(xié)稅護(hù)稅體系，全面實(shí)施個(gè)體零散稅收社會(huì)化管理。構(gòu)建重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)稅源集中管理、一般稅源屬地分類管理、零散稅源社會(huì)化管理相互并存的管理新格局。

1.行業(yè)稅源專業(yè)化管理分局。對(duì)市區(qū)范圍內(nèi)所有房地產(chǎn)、建筑業(yè)（包括外建）企業(yè)，全部集中到市慈湖開發(fā)區(qū)分局統(tǒng)一管理。

---4---2.市級(jí)重點(diǎn)稅源管理分局。對(duì)馬鋼及其所屬企業(yè)、建投、能投、金融保險(xiǎn)、郵電通訊、水、電、氣等市屬稅源企業(yè)以及市直部門、市教育局直屬學(xué)校的稅費(fèi)管理，集中在市征管分局管理。

3.區(qū)域化稅源管理分局。對(duì)制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、批發(fā)零售業(yè)，服務(wù)業(yè)等行業(yè)按照屬地管理的原則，分布在各區(qū)管理分局管理。涉外稅收將根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)和稅收政策的調(diào)整，逐步合理劃分和調(diào)整稅收管轄權(quán)。

4.各區(qū)個(gè)體稅收征管綜合服務(wù)中心。各區(qū)管理分局將個(gè)體零散稅收分別集中到各區(qū)個(gè)體稅收征管綜合服務(wù)中心管理，全面實(shí)施社會(huì)化管理新模式。

（二）以調(diào)整部門職能和崗位職責(zé)為重點(diǎn)，建立稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制。

5.強(qiáng)化市局職能部門稅源管理職責(zé)。

——征管和科技發(fā)展科（內(nèi)設(shè)數(shù)據(jù)管理辦公室）。全面組織和落實(shí)數(shù)據(jù)信息管理工作；建立地方稅收涉稅平臺(tái)，負(fù)責(zé)“第三方”數(shù)據(jù)信息交換工作；負(fù)責(zé)全市所有涉稅信息的篩選、整理、審核和監(jiān)測(cè)工作；制定《征管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》，按月組織數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查，組織征管質(zhì)量考核，通報(bào)檢查結(jié)果。

——納稅服務(wù)科（內(nèi)設(shè)納稅評(píng)估辦公室）。負(fù)責(zé)納稅評(píng)估工作的規(guī)劃、組織和協(xié)調(diào)；組織和落實(shí)市級(jí)以上重點(diǎn)稅源和重點(diǎn)行業(yè)的納稅評(píng)估和專項(xiàng)評(píng)估工作；組織對(duì)特定企業(yè)的納稅評(píng)估；負(fù)責(zé)納稅評(píng)估工作任務(wù)和質(zhì)量的監(jiān)督考核。

——政策法規(guī)科。負(fù)責(zé)按月開展執(zhí)法責(zé)任考核，落實(shí)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制度；負(fù)責(zé)開展執(zhí)法檢查，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為。

---5---——收入規(guī)劃核算科。負(fù)責(zé)稅收與經(jīng)濟(jì)的對(duì)應(yīng)規(guī)律、總體稅源和稅負(fù)的增減變化等情況進(jìn)行定期的宏觀分析；負(fù)責(zé)月度收入、季度重點(diǎn)稅源收入分析；及時(shí)通報(bào)影響收入共性問題及稅收分析結(jié)果。

——稅政科室（勞務(wù)和財(cái)產(chǎn)行為稅科，所得稅科）。負(fù)責(zé)行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控，研究制定分稅種、分行業(yè)納稅評(píng)估的具體方法；建立相關(guān)納稅評(píng)估指標(biāo)體系、測(cè)算指標(biāo)預(yù)警值并明確所需信息及其來源，為納稅評(píng)估工作提供依據(jù)和指導(dǎo)。

——信息中心。負(fù)責(zé)稅源專業(yè)化管理信息化技術(shù)支持。6.調(diào)整管理分局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及職能。

按照稅收管理的業(yè)務(wù)類別，將內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)劃分為綜合業(yè)務(wù)、信息管理、納稅服務(wù)、納稅評(píng)估和行政事務(wù)五個(gè)部門。

——綜合業(yè)務(wù)科：組織和協(xié)調(diào)分局各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作；市局各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作任務(wù)的接收、任務(wù)派發(fā)和材料上報(bào)的審核；制定納稅評(píng)估工作計(jì)劃及納稅評(píng)估和檢查結(jié)論的審理、審核；分局辦結(jié)類審批事項(xiàng)的審核；組織分局業(yè)務(wù)培訓(xùn)；負(fù)責(zé)協(xié)稅護(hù)稅體系建設(shè)、稅收法制建設(shè)及業(yè)務(wù)跟蹤監(jiān)督考核。

——信息管理科：負(fù)責(zé)信息采集、數(shù)據(jù)質(zhì)量維護(hù)和管理；納稅人戶籍管理及實(shí)地調(diào)查核實(shí)；納稅人分戶檔案管理；信息交換；稅收分析預(yù)測(cè)；發(fā)票查驗(yàn)及開票數(shù)據(jù)導(dǎo)入；計(jì)算機(jī)設(shè)備和系統(tǒng)維護(hù)工作。各管理分局可根據(jù)本單位稅源結(jié)構(gòu)和人員狀況，在部門內(nèi)按行業(yè)、區(qū)域、信息源細(xì)分為若干個(gè)信息管理組。

——納稅服務(wù)科：負(fù)責(zé)稅收政策宣傳、稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)；財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)推廣應(yīng)用；稅務(wù)事項(xiàng)認(rèn)定、涉稅審批和備案以及相關(guān)的調(diào)查核實(shí)和后續(xù)管理；發(fā)票印制、發(fā)售管理；稅款核定管理、---6---欠稅管理以及催報(bào)催繳工作；按本單位重點(diǎn)稅源、一般稅源分類標(biāo)準(zhǔn)確定人員分類開展納稅服務(wù)。

——納稅評(píng)估科：負(fù)責(zé)稅源入庫(kù)情況分析監(jiān)控、納稅評(píng)估工作的組織實(shí)施、開展約談核實(shí)、納稅評(píng)估結(jié)果處理，落實(shí)匯繳檢查、注銷檢查、稅款清算、日常檢查、違法違章行為處罰及稅款追繳入庫(kù)、稽查案源的移送工作。各管理分局可根據(jù)本單位稅源結(jié)構(gòu)和人員狀況，部門內(nèi)可按行業(yè)評(píng)估和檢查的工作重點(diǎn)，劃分為若干個(gè)納稅評(píng)估工作小組。

——辦公室：建立和完善本單位各項(xiàng)管理制度，負(fù)責(zé)公文的處理和信息報(bào)送、經(jīng)費(fèi)和檔案管理、各項(xiàng)制度的落實(shí)和督查、教育培訓(xùn)、考勤考核、文明創(chuàng)建、后勤保障等相關(guān)日常事務(wù)。

7.推進(jìn)稅源管理從“管戶”向“管事”轉(zhuǎn)變。

逐步取消稅收管理員“管戶”制度，按照信息管理、納稅服務(wù)、納稅評(píng)估部門工作職能，重新設(shè)定稅收管理各崗位工作職責(zé)、工作目標(biāo)，明確各執(zhí)法環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程。

征管和科技發(fā)展科應(yīng)重新制定《稅源專業(yè)化管理崗位職責(zé)設(shè)置辦法》、《稅源專業(yè)化管理征管業(yè)務(wù)操作規(guī)范》，明確征收管理各崗位工作職責(zé)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

（三）以優(yōu)化服務(wù)和規(guī)范執(zhí)法為著力點(diǎn)，建立完善的促進(jìn)納稅遵從機(jī)制。

8.完善納稅服務(wù)體系建設(shè)。建立健全納稅服務(wù)制度，完善納稅服務(wù)運(yùn)行體系；積極開展辦稅服務(wù)分局標(biāo)準(zhǔn)化辦稅服務(wù)廳建設(shè)；以第三方監(jiān)督評(píng)價(jià)為重點(diǎn)，完善納稅服務(wù)考評(píng)體系；完善發(fā)票查詢、短信發(fā)送等納稅服務(wù)功能；積極開展網(wǎng)上稅務(wù)局建設(shè)試點(diǎn)工作；完

---7---善咨詢熱點(diǎn)問題定期收集和報(bào)送制度；大力開展公開辦稅，完善落實(shí)涉稅事項(xiàng)對(duì)外通報(bào)制度。

9.規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為。規(guī)范涉稅文件制定工作，加強(qiáng)對(duì)稅收規(guī)范性文件的評(píng)估、檢查和清理；規(guī)范稅收自由裁量權(quán)，完善稅收法制員制度，深入推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法的跟蹤監(jiān)督，健全防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制；以推進(jìn)現(xiàn)代化分局建設(shè)為載體，開展常態(tài)化的監(jiān)測(cè)考核，嚴(yán)格落實(shí)問責(zé)制度。

10.推進(jìn)稽查專業(yè)化規(guī)范化管理。建立稽查案件質(zhì)量監(jiān)督管理機(jī)制；實(shí)施分級(jí)分類稽查，提高重點(diǎn)稅源行業(yè)和企業(yè)檢查質(zhì)量；強(qiáng)化稽查服務(wù)職能；明確稽查部門信息交換、案源移送，稽查成果反饋等崗位工作職責(zé)，與征收、管理部門建立良好的協(xié)作機(jī)制；負(fù)責(zé)總結(jié)整理行業(yè)稅收檢查情況，提出行業(yè)稅源管理建議。

11.整頓規(guī)范地方稅收秩序。拓寬案源渠道，提高選案的準(zhǔn)確性和針對(duì)性，有計(jì)劃地分行業(yè)選擇部分典型戶進(jìn)行專項(xiàng)檢查；重點(diǎn)查處房地產(chǎn)、建筑業(yè)、廣告業(yè)等行業(yè)以及部分重點(diǎn)稅源企業(yè)的涉稅問題；嚴(yán)厲打擊發(fā)票違法犯罪行為；加大舉報(bào)、轉(zhuǎn)辦、移送案件的查處力度，嚴(yán)厲查處重大稅收違法案件。

五、保障措施

（一）優(yōu)化人力資源配置。根據(jù)各管理分局管戶職責(zé)和稅收管理員崗位工作職責(zé)調(diào)整，對(duì)人員進(jìn)行合理調(diào)配。將計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平較好的同志配置到信息管理工作崗位，將所得稅人才庫(kù)人員及部分業(yè)務(wù)素質(zhì)較強(qiáng)的同志配置到重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)稅源管理和納稅評(píng)估工作崗位，突出稅源風(fēng)險(xiǎn)防范。

（二）完善工作協(xié)作機(jī)制。加強(qiáng)征收、管理、稽查各部門工作銜接，強(qiáng)化分工協(xié)作和監(jiān)督制約；建立和完善稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其他

---8---相關(guān)部門的信息共享機(jī)制，建立和完善個(gè)體工商稅收社會(huì)化協(xié)稅護(hù)稅工作體系，全面提升個(gè)體工商稅收社會(huì)化管理水平。

（三）加大信息化應(yīng)用體系建設(shè)。深化新版征管軟件應(yīng)用，提高全員計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平；加大信息化建設(shè)，提高信息化對(duì)稅源管理的支撐力度；積極推廣使用納稅人電子申報(bào)，深化“雙平臺(tái)”應(yīng)用，提高納稅人電子數(shù)據(jù)信息和相關(guān)涉稅信息的采集、儲(chǔ)存能力；積極推進(jìn)政府涉稅信息平臺(tái)建設(shè)，拓寬稅源信息渠道，深化第三方稅源信息分析應(yīng)用。

（四）深化崗位績(jī)效考核。積極開發(fā)應(yīng)用《個(gè)人績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)》，對(duì)全系統(tǒng)不同類別人員建立不同評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，按期開展個(gè)人履職能力、工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；認(rèn)真組織開展崗位執(zhí)法責(zé)任制檢查，有效利用日常監(jiān)測(cè)考核手段，強(qiáng)化稅收征管質(zhì)量控制，促進(jìn)稅源管理質(zhì)量的有效提升。

（五）加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)。按照行業(yè)、崗位特點(diǎn)，積極實(shí)施分類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)教育培訓(xùn)的針對(duì)性和實(shí)效性，全面提升干部隊(duì)伍綜合素質(zhì)與專業(yè)技能；試行“雙向選擇”的干部選人用人制度，優(yōu)化干部隊(duì)伍人事組合，完善激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制；積極開展地稅文化建設(shè)，教育引導(dǎo)廣大干部培養(yǎng)職業(yè)情操。

六、實(shí)施步驟和時(shí)間安排

稅源專業(yè)化管理按照四個(gè)階段推進(jìn)：

（一）設(shè)計(jì)方案，宣傳發(fā)動(dòng)階段（2010年1月1日－2月28日）。廣泛征求意見和建議，籌劃推進(jìn)改革方案，制定《實(shí)施稅源專業(yè)化管理工作意見》；廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，營(yíng)造良好的氛圍。

（二）試點(diǎn)運(yùn)行，重點(diǎn)突破階段（2010年3月1日— 12月

31---9---日）。市局機(jī)關(guān)有關(guān)部門做好推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的人力、物力、技術(shù)支持等相關(guān)準(zhǔn)備工作；各管理分局結(jié)合“稅源專業(yè)化管理年”活動(dòng)，實(shí)施稅源的分類分級(jí)管理；確定市慈湖開發(fā)區(qū)分局、金家莊區(qū)分局先行試點(diǎn)，調(diào)整內(nèi)設(shè)部門職能，明確個(gè)人崗位職責(zé)，積極探索稅收管理員由“管戶”到“管事”職能的轉(zhuǎn)變。

（三）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)措施階段（2011年7月1日起）。在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)新模式的運(yùn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)行中存在的問題并予以協(xié)調(diào)解決；開展運(yùn)行質(zhì)量的評(píng)估論證，改進(jìn)不足，完善配套措施。

（四）全面推進(jìn)，完善機(jī)制階段（2012年起——）。將稅源管理新模式向全系統(tǒng)復(fù)制推廣，通過稅收征管方式變革，不斷提升全系統(tǒng)稅收科學(xué)化專業(yè)化精細(xì)化管理水平。

七、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，廣泛宣傳發(fā)動(dòng)。市局成立推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)工作的部署、組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。組長(zhǎng)：劉魯舟；副組長(zhǎng)：市局黨組其他成員；成員：市局機(jī)關(guān)各科室負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)各項(xiàng)具體工作的落實(shí)、督促和檢查。辦公室設(shè)在征管和科技發(fā)展科，由陶周清兼辦公室主任。各分局（局）要成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，切實(shí)加強(qiáng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，密切部門配合，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)工作；要深入宣傳推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的深刻內(nèi)涵和重要意義，積極引導(dǎo)干部職工正確對(duì)待職責(zé)的調(diào)整和管理權(quán)力的劃分；要面向廣大納稅人和社會(huì)各界，做好宣傳、解釋工作，注重了解納稅人的反應(yīng)，及時(shí)改進(jìn)工作中存在的問題。

（二）精心組織實(shí)施，勇于探索實(shí)踐。各單位要根據(jù)市局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的總體要求、基本原則和工作內(nèi)容，緊密結(jié)合實(shí)際，---10---制定本單位工作實(shí)施方案，明確部門具體工作職責(zé)，細(xì)化分工，落實(shí)責(zé)任，合力推進(jìn)；要不斷深化對(duì)稅源專業(yè)化管理基本內(nèi)涵的認(rèn)識(shí)，勇于探索實(shí)踐，積極創(chuàng)新稅源專業(yè)化管理措施，使稅源管理改革緊密適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求。先行試點(diǎn)分局于2011年3月20日前將實(shí)施方案報(bào)市局（征管和科技發(fā)展科）備案。

（三）加強(qiáng)督查指導(dǎo)，注意總結(jié)反饋。市局相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)經(jīng)常深入各專業(yè)化管理分局，加強(qiáng)指導(dǎo)和督查，確保推進(jìn)稅源專業(yè)化管理各項(xiàng)工作按時(shí)間進(jìn)度和要求落實(shí)到位；機(jī)關(guān)科室與各分局（局）以及分局內(nèi)設(shè)部門之間要加強(qiáng)工作的溝通和了解，加強(qiáng)信息交流和情況反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和協(xié)調(diào)解決新模式運(yùn)行中存在的問題；要認(rèn)真總結(jié)推廣成果和經(jīng)驗(yàn)做法，確保稅源專業(yè)化管理工作扎實(shí)推進(jìn)，確保稅源管理質(zhì)效和服務(wù)水平不斷提升。

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第二篇：市地稅局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理

今年以來，市地稅局緊緊圍繞稅源專業(yè)化管理這一目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，深入推進(jìn)稅源專業(yè)化管理進(jìn)程，完善管理體系，創(chuàng)新管理方式，全力構(gòu)建專業(yè)化運(yùn)行機(jī)制，提高稅收管理質(zhì)效。明確現(xiàn)狀，充分認(rèn)識(shí)實(shí)行稅源專業(yè)化

管理的必要性

傳統(tǒng)的以管戶為主的稅源管理模式存在諸多弊端，制約了稅源精細(xì)化管理。一是事多人少任務(wù)重的矛盾比較突出。稅收管理員集稅收宣傳輔導(dǎo)、信息采集、日常巡查、納稅評(píng)估于一身，存在著大戶管不透、中戶管不細(xì)、小戶管不住的情況。二是稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)過度集中，加大了基層稅收管理員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。三是傳統(tǒng)稅源管理模式對(duì)不同行業(yè)的納稅人采取幾近相同的稅收管理辦法，不僅難于做到重點(diǎn)突出，而且效率較為低下，相關(guān)的納稅服務(wù)措施也很難全部落實(shí)到位?？傊瑐鹘y(tǒng)的稅源管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)納稅人數(shù)量越來越多、經(jīng)濟(jì)成分越來越復(fù)雜、經(jīng)營(yíng)方式越來越多樣化的要求，實(shí)行稅源專業(yè)化管理勢(shì)在必行。

稅源專業(yè)化管理是社會(huì)分工在稅源管理工作中的具體體現(xiàn)，是稅源管理的必然趨勢(shì)。所謂稅源專業(yè)化管理，就是根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和管理的不同特點(diǎn)，通過建立一支高素質(zhì)的稅源管理專業(yè)人才隊(duì)伍，優(yōu)化人力資源配置，探索實(shí)施以分行業(yè)管理和分規(guī)模管理為重點(diǎn)的分類管理，達(dá)到加大管理力度和拓展管理深度的目的。推行稅源專業(yè)化管理是落實(shí)“信息管稅”的重要舉措，是防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)化服務(wù)的有力保障，有利于加強(qiáng)稅源控管，提高稅收管理質(zhì)效。調(diào)整機(jī)構(gòu)，探索完善稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制

調(diào)整內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，轉(zhuǎn)變管理職能，構(gòu)建專業(yè)化管理組織體系。萊蕪市地稅局結(jié)合實(shí)際情況，建立了“一把手”掛帥，分管領(lǐng)導(dǎo)主抓，職能科室分工負(fù)責(zé)，各基層單位協(xié)調(diào)配合的全方位立體化的專業(yè)化管理組織體系。按照省局要求，市局成立了稅源管理辦公室，內(nèi)設(shè)稅源分析、稅收預(yù)警、納稅評(píng)估等崗位。萊城分局突出稅源管理的中樞作用，稅源管理科配備了業(yè)務(wù)比較過硬的骨干，按行業(yè)實(shí)行專業(yè)化納稅評(píng)估，同時(shí)將區(qū)局其他科室的稅種預(yù)警、稅費(fèi)比對(duì)職能整合到稅源管理科，凡需基層落實(shí)的稅源管理事項(xiàng)由稅源管理科一頭推送基層，以此提高稅源管理工作質(zhì)效。鋼城分局將原來的政策法規(guī)科、稅源管理科合二為一，充分發(fā)揮政策指導(dǎo)和信息支撐作用，成立了稅源管理辦公室，具體負(fù)責(zé)全區(qū)稅源管理專業(yè)化的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、考核工作。同時(shí)，針對(duì)轄區(qū)范圍小、重點(diǎn)稅源戶數(shù)分布相對(duì)集中的特點(diǎn)，把年納稅額50萬元以上的重點(diǎn)稅源企業(yè)及礦產(chǎn)品采購(gòu)行業(yè)的部分重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行集中管理，從而進(jìn)一步完善了稅源管理組織體系。

在健全稅源管理組織體系的基礎(chǔ)上，探索完善稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制。對(duì)稅源管理崗責(zé)體系進(jìn)行了修訂和完善，明確了稅源管理部門和機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門的稅源管理職責(zé)，初步建立了崗位明確、權(quán)責(zé)清晰、適應(yīng)專業(yè)化管理要求的崗責(zé)體系。在新的崗責(zé)體系框架下，根據(jù)各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)的內(nèi)容、流向、環(huán)節(jié)和步驟確定具體操作標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)傳遞程序、方式、途徑和時(shí)限，注重各崗位間的業(yè)務(wù)銜接，強(qiáng)化分工下的協(xié)作配合，將全部工作納入過程控制之中，形成一個(gè)環(huán)環(huán)相扣、快捷傳遞、銜接緊密的工作流程，實(shí)現(xiàn)了崗責(zé)與流程的無縫連接?？茖W(xué)管理，努力提高稅收管理質(zhì)效

根據(jù)納稅人規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)分類，科學(xué)界定市、區(qū)兩級(jí)重點(diǎn)稅源戶，實(shí)施集約化管理。依托“重點(diǎn)稅源分析預(yù)測(cè)監(jiān)控系統(tǒng)”實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源信息采集、收入預(yù)測(cè)、收入分析、欠稅管理。截至目前，全市已有290戶重點(diǎn)稅源企業(yè)納入該系統(tǒng)管理，其稅收收入占全市收入70%以上。建立完善重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作規(guī)范，按行業(yè)確定監(jiān)控指標(biāo)，建立監(jiān)控臺(tái)賬，及時(shí)進(jìn)行橫向比對(duì)和縱向分析。對(duì)一般性稅源按照屬地管理原則，以行業(yè)管理為抓手，做好行業(yè)利潤(rùn)分析，測(cè)算好企業(yè)稅負(fù)水平，核準(zhǔn)企業(yè)的房產(chǎn)原值、土地面積、銷售收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，收足企業(yè)應(yīng)納的房產(chǎn)稅、土地使用稅以及印花稅等。對(duì)小型稅源實(shí)行動(dòng)態(tài)式跟蹤管理，采用定額管理的方式，按照不同行業(yè)設(shè)定相應(yīng)的定稅參數(shù)，科學(xué)核定稅收定額，公平稅負(fù)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。同時(shí)對(duì)個(gè)體業(yè)戶搞好清查，重點(diǎn)清查中心示范街、繁華街道以及集貿(mào)市場(chǎng)等重點(diǎn)區(qū)域，摸清稅源底數(shù)，建立戶籍臺(tái)賬。

在對(duì)稅源進(jìn)行分類管理的基礎(chǔ)上，積極運(yùn)用納稅評(píng)估及預(yù)警系統(tǒng)強(qiáng)化稅源分級(jí)監(jiān)控。按季對(duì)稅收預(yù)警進(jìn)行考核通報(bào)。截至7月底，共產(chǎn)生預(yù)警信息6546戶項(xiàng)，全部處理完畢，需補(bǔ)稅1748戶項(xiàng)，需補(bǔ)稅款2151萬元。對(duì)納稅評(píng)估由市局確定評(píng)估計(jì)劃，組織分級(jí)實(shí)施。目前，共評(píng)估納稅人100戶次，通過評(píng)估補(bǔ)繳地方各稅2300萬元。

第三篇：推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討

推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討

發(fā)布時(shí)間：2011年10月信息來源：句容市地方稅務(wù)局 09日

訪問次數(shù)： 332字 體：【大 中 小】

隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸發(fā)展，我國(guó)已進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，稅源專業(yè)化管理順應(yīng)時(shí)代需求，在全國(guó)范圍內(nèi)產(chǎn)生、發(fā)展和完善。本文借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)上的專業(yè)化分工理論和國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，分析了我國(guó)稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀和存在的問題，提出了幾點(diǎn)針對(duì)性的建議。

一、稅源專業(yè)化管理的理論基礎(chǔ)與國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

（一）專業(yè)化分工理論

古典經(jīng)濟(jì)大師亞當(dāng).斯密在《國(guó)富論》中最早提出了分工理論，其核心思想是分工能大幅度提高生產(chǎn)效率。馬克思批判地繼承了斯密的分工思想，他認(rèn)為分工能提高生產(chǎn)效率是因?yàn)榉止つ軌虍a(chǎn)生一種集體形式的生產(chǎn)力即協(xié)作力。新興古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家楊格、楊小凱、貝克爾、墨菲、羅默等人也從不同角度強(qiáng)調(diào)了分工和專業(yè)化的作用。稅源專業(yè)化管理是在既定的組織目標(biāo)下，使組織效率最大化的最優(yōu)分工水平和組織結(jié)構(gòu)，是專業(yè)化分工理論在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用與發(fā)展。

（二）國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒

1以美國(guó)為代表的稅源分類

一方面，美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局按照征稅對(duì)象設(shè)置四個(gè)執(zhí)法與服務(wù)部門即：大中型企業(yè)局、小企業(yè)局、工資和投資收益局、政府和免稅組織，犯罪調(diào)查局專門負(fù)責(zé)調(diào)查涉稅違法案件，并與四個(gè)業(yè)務(wù)局保持密切合作，如下圖所示。另一方面，聯(lián)邦稅務(wù)機(jī)構(gòu)并非州、郡、市層層設(shè)局，在上述四個(gè)執(zhí)法與服務(wù)部門，另按經(jīng)濟(jì)區(qū)在全國(guó)設(shè)置5個(gè)大區(qū)辦事處，下設(shè)10個(gè)服務(wù)中心和63個(gè)地區(qū)辦事處。辦事處主要負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查。

犯罪調(diào)查局

政府及免稅組織局

工資和投資收益局

小企業(yè)局

大中型企業(yè)局

業(yè)務(wù)支持部門

執(zhí)法與服務(wù)部門

美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（IRS）

聯(lián)邦總部專門職能部門

圖1：美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（IRS）機(jī)構(gòu)設(shè)置模式

此外，巴西為加強(qiáng)對(duì)稅源大戶的集中統(tǒng)一管理，聯(lián)邦稅務(wù)總局、大區(qū)稅務(wù)局和小區(qū)稅務(wù)局都分別設(shè)有大戶管理處，其主要職責(zé)是對(duì)納稅大戶尤其是煙草、汽車、金融等行業(yè)的納稅大戶進(jìn)行管理；英國(guó)國(guó)內(nèi)收入局設(shè)置了大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)全國(guó)大企業(yè)公司所得稅的稅收管理及政策處理，倫敦以外的大企業(yè)也歸大企業(yè)稅收管理局管理，所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)不得干預(yù)。

2.以澳大利亞為代表的納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估被作為很多國(guó)家稅源管理的核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環(huán)節(jié)。澳大利亞國(guó)稅局認(rèn)為納稅人實(shí)行自行申報(bào)、自行審核后，效率提高的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也增大，因此必須對(duì)納稅人資料進(jìn)行分析，重點(diǎn)是進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估人員將來自稅務(wù)當(dāng)局?jǐn)?shù)據(jù)信息庫(kù)、銀行、海關(guān)、移民局、證券市場(chǎng)的內(nèi)、外部信息輸入由專家設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)模型中，自動(dòng)生成評(píng)估報(bào)告，主要有財(cái)務(wù)分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營(yíng)業(yè)行為報(bào)表等，得出分析結(jié)論。對(duì)納稅人按風(fēng)險(xiǎn)大小分級(jí)，實(shí)行區(qū)別管理。對(duì)遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報(bào)、自行審核的策略，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是簡(jiǎn)單的監(jiān)督與觀察；而對(duì)于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強(qiáng)制性。而美國(guó)稅源管理智能化程度比較高，計(jì)算機(jī)電子化系統(tǒng)由東海岸國(guó)家計(jì)算中心和按地區(qū)設(shè)立的十個(gè)稅務(wù)征收中心組成，納稅人的報(bào)稅資料輸入電腦后，電腦會(huì)自動(dòng)進(jìn)行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，旨在追求納稅評(píng)估的有效性、公平性和權(quán)威性。

二、稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀與存在的問題

（一）現(xiàn)狀

要實(shí)現(xiàn)稅源專業(yè)化管理，稅源分類專業(yè)化是管理基礎(chǔ)、稅務(wù)事項(xiàng)專業(yè)化是制度保障、管理人員專業(yè)化是智力支持、稅務(wù)管理信息化是條件支撐，如圖2所示。

稅源分類專業(yè)化

稅務(wù)管理信息化

管理人員專業(yè)化

稅務(wù)事項(xiàng)專業(yè)化

按照總局的部署和要求，各地都在紛紛探討稅源專業(yè)化管理的科學(xué)模式，以江蘇省地稅系統(tǒng)為例，通過行業(yè)+規(guī)模的稅源專業(yè)化分類、機(jī)構(gòu)改革的專業(yè)化分工、以及風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的成功上線等一系列舉措，走在全國(guó)稅源專業(yè)化改革的前列，但是仍存在以下問題有待解決。

（二）存在的問題

1.納稅評(píng)估作用不突出

稅源專業(yè)化管理的改革是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效能的手段之一就是突出納稅評(píng)估，按照省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作意見，各地確實(shí)都設(shè)立了納稅評(píng)估專職機(jī)

構(gòu)和崗位，但專業(yè)化帶來的效率提高并未形成。形式上優(yōu)化了專業(yè)化管理流程，一事所有戶，管理核查、納稅評(píng)估及日常檢查等不同涉稅事項(xiàng)分由不同稅收管理員專業(yè)化負(fù)責(zé)；但實(shí)質(zhì)是很多機(jī)構(gòu)觀念仍未完全轉(zhuǎn)變，仍然維持一戶所有事的模式，稅收管理員包攬了管理核查和納稅評(píng)估的所有事項(xiàng)，不能充分發(fā)揮納稅評(píng)估在稅源監(jiān)控、信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的基礎(chǔ)性作用和保障性作用。

2.人力資源配置不合理

稅源專業(yè)化管理和優(yōu)化人力資源配置相輔相成，實(shí)施專業(yè)化分工能有效提高資源配置，解決“人少戶多”的矛盾，降低征稅成本；同時(shí)優(yōu)化的人力資源配置又能完善組織運(yùn)行機(jī)制、完善稅源專業(yè)化管理、提高納稅遵從。按照稅源分類，有房地產(chǎn)業(yè)稅收管理崗、建筑業(yè)稅收管理崗、規(guī)模以上企業(yè)稅收管理崗、一般稅源稅收管理崗；一般稅源按照涉稅事項(xiàng)又分為稅源事務(wù)崗、登記事務(wù)崗、日常事務(wù)崗、納稅評(píng)估崗。但是目前干部隊(duì)伍中行業(yè)分析專家、納稅評(píng)估專家、計(jì)算機(jī)審計(jì)專家、個(gè)體稅收管理專家屬于稀缺資源。加上部分干部對(duì)稅源專業(yè)化管理的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)人員配置的不理解、對(duì)重組流程的不適應(yīng)，具體操作中存在專人不負(fù)責(zé)專崗、專崗不能勝任專職等問題。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理不完善

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、識(shí)別排序、應(yīng)對(duì)處理和績(jī)效考評(píng)，力求最具效率地運(yùn)用有限征管資源不斷降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失的過程。現(xiàn)實(shí)中由于數(shù)據(jù)采集不夠完整準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系不夠科學(xué)有效，風(fēng)險(xiǎn)排序不重視共享采集、導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理體系形同虛設(shè)，人為選取高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)。

三、進(jìn)一步完善稅源專業(yè)化管理的建議

（一）建立以行業(yè)評(píng)估為核心的專業(yè)化評(píng)估機(jī)制

年初，我們對(duì)區(qū)域內(nèi)4家駕培企業(yè)，開展行業(yè)專項(xiàng)納稅評(píng)估，評(píng)估補(bǔ)繳稅款85.91萬元（不包括由國(guó)稅征收的企業(yè)所得稅），效果明顯，初步形成了駕培行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。依托稅源專業(yè)化管理模式，借鑒行業(yè)評(píng)估的成功經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)確立以行業(yè)評(píng)估為核心的評(píng)估模式。一是“面”上查找行業(yè)差異、確定評(píng)估行業(yè)：稅收分析部門對(duì)全局進(jìn)行全“面”掃描分析，通過宏觀經(jīng)濟(jì)、稅收指標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，查找行業(yè)稅負(fù)差異，確定重點(diǎn)評(píng)估行業(yè)。二是“點(diǎn)”上針對(duì)典型分析、構(gòu)建評(píng)估指標(biāo)：確定評(píng)估行業(yè)后，選取行業(yè)內(nèi)代表性強(qiáng)、影響力大、信譽(yù)較高、財(cái)務(wù)核算比較健全的龍頭企業(yè)進(jìn)行典型調(diào)查與分析，了解行業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)律、運(yùn)作模式、行業(yè)特點(diǎn)和納稅情況，從而獲取申報(bào)信息外的行業(yè)關(guān)鍵數(shù)據(jù)、重點(diǎn)評(píng)估指標(biāo)、預(yù)警值。三是“線”上全面行業(yè)評(píng)估：運(yùn)用典型企業(yè)獲得的評(píng)估指標(biāo)體系，通過行業(yè)評(píng)估發(fā)現(xiàn)該行業(yè)稅收管理中存在的問題，完善行業(yè)管理辦法，進(jìn)行針對(duì)性的納稅輔導(dǎo)，從而實(shí)現(xiàn)評(píng)估一行、規(guī)范一行。

（三）建立以優(yōu)化配置為目標(biāo)的立體化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

稅源專業(yè)化管理應(yīng)堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，采用試點(diǎn)加推廣的模式，實(shí)施“體檢式”風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理要求基礎(chǔ)數(shù)據(jù)全面、技術(shù)含量高，在探索階段，為形成有效的運(yùn)作機(jī)制，可綜合評(píng)價(jià)社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)、企業(yè)效益等宏觀指標(biāo)選取某區(qū)域、行業(yè)作為試點(diǎn)，如房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)，全面規(guī)范該行業(yè)的基礎(chǔ)信息、召開針對(duì)性的稅收座談會(huì)，積極采集數(shù)據(jù)、開展對(duì)比分析、評(píng)價(jià)納稅風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序和應(yīng)對(duì)，對(duì)試點(diǎn)中形成的可取經(jīng)驗(yàn)予以推廣，出現(xiàn)的問題及時(shí)應(yīng)對(duì)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，通過建立風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描、分析和篩選，找出遵從風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。

風(fēng)險(xiǎn)管理需要全系統(tǒng)的協(xié)調(diào)與配合，基層基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、信息與技術(shù)管理科數(shù)據(jù)分析與比對(duì)的合理性等都直接關(guān)系著風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作效果。為杜絕當(dāng)前人為選擇高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、企業(yè)，忽視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與排序的問題，應(yīng)根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和崗位，設(shè)置專業(yè)的人員配備，建立縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作、運(yùn)行順暢的立體化運(yùn)行機(jī)制，制定以“三個(gè)是否”為標(biāo)準(zhǔn)的考核體系，即是否有助于促進(jìn)稅收征管效率的提高，是否有利于高效地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)、是否有利于全面促進(jìn)納稅遵從。

稅源管理專業(yè)化是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，除了要建立健全各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源專業(yè)化管理崗職體系，還要通過新的稅源管理機(jī)制建立實(shí)現(xiàn)真正意義上的稅源管理專業(yè)化。我們相信稅源專業(yè)化管理從信息化入手，積極穩(wěn)妥，循序漸進(jìn)，必定會(huì)形成一種新的稅收管理模式和全社會(huì)的新的稅收風(fēng)氣。

（作者：姜建美，鎮(zhèn)江市句容地稅局）

第四篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據(jù)稅源的實(shí)際情況和管理的不同特點(diǎn)，優(yōu)化人力資源配置，實(shí)行對(duì)外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風(fēng)險(xiǎn)等分類，對(duì)內(nèi)在堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合的同時(shí)探索按重要事項(xiàng)、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實(shí)行個(gè)人和團(tuán)隊(duì)相結(jié)合的一種管理模式。

稅源專業(yè)化管理是國(guó)家稅務(wù)總局“十二五”稅收征管創(chuàng)新的重點(diǎn)，其實(shí)質(zhì)是對(duì)原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進(jìn)性加中國(guó)特色的專業(yè)化稅源管理體系，必將在推進(jìn)國(guó)家稅收管理體系創(chuàng)新變革的同時(shí)，引發(fā)稅源企業(yè)(納稅人)稅務(wù)管理相應(yīng)的創(chuàng)新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)對(duì)稅收收入的來源渠道通過一系列科學(xué)的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段，進(jìn)行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實(shí)現(xiàn)的一系列稅收管理活動(dòng)。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業(yè)作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業(yè)化管理的內(nèi)涵。專業(yè)化管理通常具備以下特征：管理職能專業(yè)分工與管理組織機(jī)構(gòu)的專業(yè)分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業(yè)化管理，必須滿足專業(yè)化管理的上述條件。具體而言，至少應(yīng)包括以下方面內(nèi)容：一是稅源的分類管理專業(yè)化；二是稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置專業(yè)化；三是崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)流程專業(yè)化；四是納稅服務(wù)專業(yè)化。所以，稅源專業(yè)化管理是稅源管理與專業(yè)化管理內(nèi)涵的有機(jī)集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產(chǎn)生稅源管理效益的活動(dòng)中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3、稅收專業(yè)化與稅源專業(yè)化的相互關(guān)系。從稅源與稅收關(guān)系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎(chǔ)，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關(guān)系將固化成一項(xiàng)基本理念，成為今后稅收工作的長(zhǎng)期指導(dǎo)思想，引發(fā)稅收管理體制持續(xù)而深入的變革創(chuàng)新，必將對(duì)稅收管理體制產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比，稅源專業(yè)化管理模式主要有四個(gè)方面的特點(diǎn)：

一是在管理理念上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業(yè)化側(cè)重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的專業(yè)化分工與協(xié)作的稅源管理方式。

三是在管理機(jī)制上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎(chǔ)的征管查相分離的模式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于信息管稅方式下涉稅事項(xiàng)推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于有區(qū)別、有重點(diǎn)地配置管理資源。

稅源專業(yè)化管理已成為稅務(wù)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都爭(zhēng)先開展稅源專業(yè)化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實(shí)踐，并取得了初步成效。

稅源專業(yè)化管理總體要求是以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息管稅為支撐，以專業(yè)化分工體制為保障，以分級(jí)分類為基礎(chǔ)，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運(yùn)行機(jī)制，加快稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系。這一總體要求客觀上對(duì)企業(yè)適應(yīng)新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)

一、稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向?？陀^上要求企業(yè)積極主動(dòng)納稅、主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估等工作。與傳統(tǒng)稅收管理模式比較，企業(yè)偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估的管理狀況所面臨稅務(wù)機(jī)構(gòu)多方力量監(jiān)管、稅務(wù)信息重復(fù)申報(bào)、企業(yè)稅務(wù)工作負(fù)擔(dān)加重、企業(yè)遭遇稅務(wù)罰款、財(cái)稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風(fēng)險(xiǎn)明顯增大。

挑戰(zhàn)

二、稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業(yè)日常稅務(wù)信息管理及報(bào)送的工作量。傳統(tǒng)模式下依靠簡(jiǎn)易信息工具進(jìn)行稅務(wù)信息搜集和處理的做法將難以適應(yīng)稅源專業(yè)化管理的要求。

挑戰(zhàn)

三、稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工體制為保障，以分級(jí)分類為基礎(chǔ)。這一模式將逐漸形成企業(yè)稅務(wù)征管由稅務(wù)人員個(gè)人專管轉(zhuǎn)向團(tuán)隊(duì)管理，專管機(jī)構(gòu)由單一機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)向多層級(jí)、跨區(qū)域機(jī)構(gòu)監(jiān)管，將大大增加企業(yè)與各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)各環(huán)節(jié)人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)和人員執(zhí)法素質(zhì)、責(zé)任心等因素的影響。

挑戰(zhàn)

四、分級(jí)分類的專業(yè)化管理模式，以及稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)，將使稅務(wù)機(jī)構(gòu)越來越熟悉分類企業(yè)的業(yè)務(wù)特性及稅務(wù)管理狀況，企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)稅源將充分暴露在稅務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管之下，從而加大企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)和稅收成本。

挑戰(zhàn)

五、稅源專業(yè)化管理新模式要求以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運(yùn)行機(jī)制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規(guī)范化，運(yùn)行機(jī)制將更加嚴(yán)格和成熟。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的要求將更加嚴(yán)格和精細(xì)化，從而進(jìn)一步加大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的工作量和工作強(qiáng)度。同時(shí)，完善和規(guī)范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)間的溝通障礙。

第五篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理實(shí)踐及探索

來源： 日期：2011-12-

31隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)得到了飛速發(fā)展，企業(yè)數(shù)量的增多必然帶來稅源結(jié)構(gòu)的變化和稅收征管的改革。稅源管理模式也從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的“一人統(tǒng)管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤罢?、管、查分離”，2005年實(shí)施稅收管理員制度，實(shí)行“分片”加“分類”管理，隨著管理深入，征納雙方信息不對(duì)稱、稅源管理人員少和納稅人戶數(shù)多等矛盾日益突出，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應(yīng)。2009年底，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《關(guān)于推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的指導(dǎo)意見（討論稿）》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》），要求各地從實(shí)際出發(fā)，落實(shí)稅源專業(yè)化管理和信息管稅，以促進(jìn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在此前提下，我局作為杭州市國(guó)家稅務(wù)局的專業(yè)化試點(diǎn)城區(qū)之一，以《指導(dǎo)意見》為依托，結(jié)合馬克思·韋伯的行政組織理論，從管理員權(quán)力分離、職責(zé)法定等方面出發(fā)，制定了與下城區(qū)域稅源經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的專業(yè)化管理實(shí)施方案，于2010年年初開始了稅源專業(yè)化管理的探索。

一、理念

從行政組織理論出發(fā)，結(jié)合稅源管理的實(shí)際情況，在不增加職能機(jī)構(gòu)設(shè)置的基礎(chǔ)上，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)效能建設(shè)，按照專業(yè)化管理目標(biāo)，對(duì)現(xiàn)有機(jī)構(gòu)分工進(jìn)行合理調(diào)整，根據(jù)管理需求分設(shè)崗位，從稅源管理難易程度、工作任務(wù)多少、管理范圍大小等方面綜合進(jìn)行考慮，以達(dá)到任務(wù)與機(jī)構(gòu)相稱、管理與服務(wù)結(jié)合，崗位與流程協(xié)調(diào)。

制定稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案，依靠行政組織權(quán)威，做好動(dòng)員，從上到下開展學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識(shí)，明確改革方向，力求專業(yè)化管理工作有章可循、有制可依，從開始就納入正常、規(guī)范的發(fā)展軌道。

科學(xué)分類稅源，根據(jù)稅源管理難易程度，不同規(guī)模稅源運(yùn)用不同管理方法，提高專業(yè)性，加強(qiáng)稅源分析監(jiān)控，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高稅源管理的實(shí)效性、科學(xué)性，增強(qiáng)稅收征管工作的前瞻性和主動(dòng)性。

優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置，根據(jù)工作任務(wù)多少和管理范圍大小，結(jié)合實(shí)際工作情況，合理估計(jì)崗位工作量，確定崗位分工和人員配置、準(zhǔn)確劃分崗位職責(zé)，明確工作制度、職權(quán)范圍，將涉稅業(yè)務(wù)辦理流程以制度的形式予以規(guī)范，保證執(zhí)行力，促進(jìn)各部門、各崗位之間的分工協(xié)作和溝通協(xié)調(diào)。

通過推進(jìn)稅源專業(yè)化，確保管理活動(dòng)的順利進(jìn)行，落實(shí)“信息管稅”和稅收風(fēng)險(xiǎn)控制理念，積極解決征納雙方矛盾，構(gòu)建和諧稅收環(huán)境，提升稅法遵從度和納稅人滿意度，最終達(dá)到提高稅源管理效率的目的。

二、專業(yè)化管理模式

（一）科學(xué)分類，特色管理

對(duì)稅源進(jìn)行認(rèn)真分析、梳理，按有利于征管和方便納稅人的原則，采取內(nèi)部微調(diào)的方案，變劃片管理的單一模式為點(diǎn)面結(jié)合管理模式：重點(diǎn)稅源、涉外企業(yè)專人管理，一般稅源、個(gè)體稅源劃片管理，重點(diǎn)行業(yè)、樓宇企業(yè)特色管理。

1、重點(diǎn)稅源企業(yè)：總局、省、市、區(qū)局監(jiān)控的入庫(kù)稅款50萬以上的企業(yè)656戶，占收入的82.98%。

2、涉外企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè)：繳納增值稅、所得稅的外資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，以及生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)。

3、一般稅源和個(gè)體稅源：除以上兩種企業(yè)以外的其他企業(yè)和個(gè)體工商戶。按街道劃片管理。

4、重點(diǎn)行業(yè)：房地產(chǎn)業(yè)、餐飲業(yè)、銀行業(yè)、通用設(shè)備制造業(yè)、汽車4S店、服裝制造業(yè)、金屬材料批發(fā)業(yè)、大型商場(chǎng)、大型商業(yè)超市、醫(yī)藥醫(yī)療器械行業(yè)等10大行業(yè)，占收入的53.68%。分科室牽頭管理。

5、樓宇企業(yè)：103座規(guī)模以上樓宇、3600戶國(guó)稅管轄企業(yè)，占收入的46.64%。按樓宇所在街道劃片管理。

（二）調(diào)整職能，明確職責(zé)

1、調(diào)整稅源管理科職能，稅源管理一科負(fù)責(zé)專項(xiàng)納稅評(píng)估；稅源管理二、三、四科負(fù)責(zé)企業(yè)稅源管理、個(gè)體稅源管理、文書審批、科室納稅評(píng)估。

2、稅收管理員按職設(shè)崗，分設(shè)文書審批類、日常管理類、納稅評(píng)估類崗位，明確劃分崗位職責(zé)，將日常管理與文書審批分離，分散管理員的權(quán)力，從“一對(duì)一”的管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤岸鄬?duì)一”的管理模式。

（三）完善機(jī)制，考核跟進(jìn)

1、規(guī)范管理制度。適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范稅源管理工作制度，制定詳細(xì)的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評(píng)估管理辦法、納稅服務(wù)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、目標(biāo)考核制度，使各項(xiàng)管理工作有章可循、有規(guī)可依。

2、完善稅源管理運(yùn)行機(jī)制。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，部門、崗位間協(xié)作稅源管理運(yùn)行機(jī)制。建立外部合作機(jī)制，推進(jìn)信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護(hù)稅。

3、調(diào)整考核辦法，稅源管理一科增加行業(yè)評(píng)估、專項(xiàng)評(píng)估等考核指標(biāo)，稅源管理二、三、四科增加行業(yè)管理、樓宇管理等考核指標(biāo)；崗位考核由各科根據(jù)實(shí)際情況分別制定不同的考核辦法。

4、制定《稅源管理崗位業(yè)務(wù)能手補(bǔ)充辦法》，每季度評(píng)選一次業(yè)務(wù)能手，對(duì)行風(fēng)效能和工作

業(yè)績(jī)兩部分進(jìn)行考核，分別評(píng)選日常戶籍管理崗位能手、綜合事務(wù)管理崗能手和個(gè)體稅源管理崗位能手。全年評(píng)定“業(yè)務(wù)能手”，并給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)干部的主觀能動(dòng)性，提升工作效率和工作質(zhì)量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管質(zhì)量改善

打破權(quán)力過于集中的格局,變一人統(tǒng)管為人事分離,扭轉(zhuǎn)了一員多責(zé)、一員多權(quán)的局面，由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變。專業(yè)化管理實(shí)施后，日常戶籍管理崗不審批文書，大力開展日常管理、稅源分析、稅收宣傳，提高管理效率，企業(yè)納稅遵從度上升；綜合事務(wù)管理崗不分管企業(yè)，減少“人情文書”、“照顧文書”，文書審批提速，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)降低。

2011年1-8月，共受理流轉(zhuǎn)文書2968件（除個(gè)體文書），月均審批文書46件/人，政策把握度得到了統(tǒng)一，政策適用錯(cuò)誤明顯減少，提高流轉(zhuǎn)速度，從受理到終審，平均辦理時(shí)間縮短為原來的2/3；提高審批質(zhì)量，文書（復(fù)審）整改率從原來的40%下降到10%，結(jié)合“涉稅否定事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范督察管理系統(tǒng)”，作廢文書、否定文書減少到208件和28件，同比下降63%，得到了納稅人的廣泛好評(píng)，回訪平均滿意率達(dá)92%。

（二）分類稅源細(xì)化管理，稅收收入增長(zhǎng)

不同規(guī)模稅源分類管理，加強(qiáng)考核力度，使得稅源管理水平和征管質(zhì)量得到提高，分析預(yù)測(cè)和監(jiān)控能力進(jìn)一步加強(qiáng)，保證了稅收收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)和均衡入庫(kù)，2011年1-8月共組織稅收收入316141萬元，增幅16%，其中，企業(yè)稅收收入311684萬元，增幅16%，個(gè)體稅收收入4457萬元，增幅16.22%。

（三）強(qiáng)化納稅評(píng)估，推進(jìn)行業(yè)建模

繼續(xù)推進(jìn)重點(diǎn)稅源企業(yè)、建安、房地產(chǎn)行業(yè)評(píng)估、所得稅評(píng)估、全稅種評(píng)估，由納稅評(píng)估崗和綜合事務(wù)管理崗人員主評(píng)，實(shí)現(xiàn)管理、評(píng)估相分互離、相互制約的工作機(jī)制。對(duì)評(píng)估案例進(jìn)行整理，完善評(píng)估流程，對(duì)原有預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行補(bǔ)充細(xì)化，進(jìn)一步發(fā)揮“以評(píng)促管”作用，深化行業(yè)管理，有效降低征管風(fēng)險(xiǎn)。

2011年1-8月，實(shí)施評(píng)估129戶次，其中正常企業(yè)43戶次，異常企業(yè)86戶次，直接補(bǔ)稅2838萬元，抵減應(yīng)退稅額127萬元，調(diào)整以前虧損2586萬元，加收滯納金40萬元，移送稽查2戶。

（四）資源重組，發(fā)揮工作積極性

從知識(shí)結(jié)構(gòu)、管理方式、管理經(jīng)驗(yàn)等方面入手，合理配置管理團(tuán)隊(duì)人員，一個(gè)街道配備一個(gè)管理團(tuán)隊(duì)，充分發(fā)揮干部特長(zhǎng)，工作各有側(cè)重：重點(diǎn)稅源送好服務(wù)，一般稅源抓好管理，個(gè)體稅源收好稅款，重點(diǎn)行業(yè)建好模型，樓宇企業(yè)做好宣傳。提高干部的積極性，增加干部的危機(jī)感，減少“干多干少一個(gè)樣”負(fù)面情緒對(duì)干部的影響，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)

斗力。

四、存在的問題

（一）人均事務(wù)性任務(wù)增多

經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶來稅務(wù)登記戶數(shù)增加，管理壓力日益突出，分設(shè)崗位后日常戶籍管理崗人數(shù)減少，人均管戶增長(zhǎng)，截至2011年8月，全局開業(yè)稅務(wù)登記戶23844戶（企業(yè)15884戶，個(gè)體7960戶），人均管轄企業(yè)588戶、個(gè)體戶1137戶，均比2010年底增長(zhǎng)32%以上。隨著專項(xiàng)核查工作和納稅服務(wù)調(diào)查工作的頻繁下發(fā)，日常戶籍管理崗人均工作量呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)，從電話通知到資料上交，工作量增加60%以上，時(shí)間多用于完成事務(wù)性工作，用于深度管理、行業(yè)分析的時(shí)間減少，長(zhǎng)期以往，難以達(dá)到專業(yè)化、精細(xì)化管理的預(yù)期要求，易造成稅源管理滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）崗位職責(zé)交叉

與《浙江省國(guó)稅局辦理涉稅事項(xiàng)工作規(guī)程（2011）》（以下簡(jiǎn)稱“工作規(guī)程”）相比，仍存在辦稅大廳與稅源管理科室職責(zé)交叉的情況，在一定程度上導(dǎo)致流程不暢，責(zé)任不明，辦稅效率不高，納稅人合理需求無法得到有效滿足；稅源管理科內(nèi)部分設(shè)日常戶籍管理崗、綜合事務(wù)管理崗，容易發(fā)生相互推諉的情況，損害納稅人合法利益，不利于構(gòu)建和諧的征納關(guān)系和推進(jìn)管理工作向前發(fā)展。

（三）涉稅信息共享度不高

企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益最大化，不少企業(yè)以逃稅為主要目的進(jìn)行所謂的“稅務(wù)籌劃”，稅負(fù)正常、銷售平穩(wěn)、財(cái)務(wù)比率穩(wěn)定，無法通過案頭審核發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。CTAIS、征管質(zhì)量查詢系統(tǒng)、稅收征管輔助系統(tǒng)、金稅工程、稅收?qǐng)?zhí)法系統(tǒng)、四小票審核監(jiān)控系統(tǒng)、增值稅抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)等系統(tǒng)各司其職，信息無法整合，疑點(diǎn)監(jiān)控?zé)o法落到實(shí)處，一些企業(yè)更是有意識(shí)地利用國(guó)、地稅信息不共享，有意漏報(bào)收入、少交稅款，征納信息的極度不對(duì)稱，影響了稅源監(jiān)控、稅源分析、日常管理的工作質(zhì)量。

五、專業(yè)化管理新思路

隨著金稅三期工程建設(shè)緊鑼密鼓地開展，“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”[①]的基本框架也將在未來幾年全面完成，金稅三期運(yùn)用流程管理理念規(guī)劃征管系統(tǒng)，直接使用工作流工具，增強(qiáng)征管系統(tǒng)的適應(yīng)性，有效支持業(yè)務(wù)由職能導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)榱鞒虒?dǎo)向，由結(jié)果監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程監(jiān)督?；诮鸲惾诘陌l(fā)展方向，結(jié)合《“十二五”時(shí)期杭州國(guó)稅發(fā)展規(guī)劃綱要》，參考各地專業(yè)化管理的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，可以從以下六個(gè)方面推進(jìn)專業(yè)化管理。

（一）構(gòu)建“三位一體”稅源管理模式

以企業(yè)規(guī)模、企業(yè)性質(zhì)為主要指標(biāo)，兼顧稅種、稅收風(fēng)險(xiǎn)，將稅源劃分為重點(diǎn)稅源、一般稅源、個(gè)體稅源三類，重點(diǎn)稅源精細(xì)化、專業(yè)化管理，一般稅源規(guī)范化、動(dòng)態(tài)化管理，個(gè)體稅源社會(huì)化、集約化管理。

重點(diǎn)稅源突出全程化管理理念，由業(yè)務(wù)精通、分析能力強(qiáng)的干部負(fù)責(zé)，以提高納稅遵從度、滿足個(gè)性化需求為目標(biāo)；一般稅源管理突出專業(yè)化、流程化管理理念，強(qiáng)化系統(tǒng)運(yùn)用，變結(jié)果監(jiān)督為全面監(jiān)督、過程監(jiān)督，對(duì)一般納稅人、小規(guī)模納稅人、所得稅納稅人實(shí)施分類管理，針對(duì)行業(yè)納稅人推進(jìn)集中管理；個(gè)體稅源管理突出高效化管理理念，依托社會(huì)化辦稅服務(wù)平臺(tái)，繼續(xù)開展委托代征和發(fā)票代開工作，發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅組織力量，減輕工作壓力。重點(diǎn)稅源、一般稅源管理和個(gè)體稅源分別由三個(gè)稅源管理部門管理，實(shí)行“三位一體”稅源管理模式。

（二）分類設(shè)崗，明確職責(zé)

按“人事分離”和機(jī)構(gòu)扁平化的發(fā)展方向，科室內(nèi)部不分設(shè)日常戶籍管理崗和綜合事務(wù)管理崗，將戶籍管理、發(fā)票管理等日常事務(wù)與稅收分析、納稅評(píng)估等復(fù)雜事務(wù)分類設(shè)崗，組建稅收管理團(tuán)隊(duì)，合理確定崗位職責(zé)。一是設(shè)立納稅評(píng)估團(tuán)隊(duì)，集中科室管理，負(fù)責(zé)規(guī)范納稅評(píng)估，開展輔導(dǎo)式評(píng)估和重點(diǎn)評(píng)估，總結(jié)分析納稅評(píng)估成果，為進(jìn)一步完善行業(yè)評(píng)估模型、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)管理提供參考依據(jù)。二是設(shè)立綜合事務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)各類文書審批、備案工作，規(guī)范文書審批，制定文書審批風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，簡(jiǎn)并文書審批流程，提高文書審批質(zhì)效。三是設(shè)立日常戶籍管理團(tuán)隊(duì)，梳理日常涉稅管理事項(xiàng)，規(guī)范各類事項(xiàng)管理，提升管理效率，降低稅收管理成本，優(yōu)化納稅服務(wù)。

各部門齊抓共管，做好稅源監(jiān)控分析和風(fēng)險(xiǎn)控制，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高管理效率，加強(qiáng)收入監(jiān)控。針對(duì)日常事務(wù)性工作繁忙的情況，由職能科室牽頭規(guī)范操作流程后再行下發(fā)，避免因政策把握偏差造成重復(fù)勞動(dòng)，借助電子郵件、網(wǎng)上涉稅公告、協(xié)稅護(hù)稅組織等多種渠道，提高事務(wù)性工作的辦理效率。

（三）深化特色行業(yè)管理，建立行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型

對(duì)重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行調(diào)研，根據(jù)行業(yè)協(xié)會(huì)提供的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)采集的申報(bào)數(shù)據(jù)，總結(jié)財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)，開展典型戶集體約談和針對(duì)性評(píng)估，準(zhǔn)確掌握同行業(yè)、同類型納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及行業(yè)稅負(fù)等信息，掌握行業(yè)管理資料，制定行業(yè)稅源管理指南。

整合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)，規(guī)范流程，把握規(guī)律性問題，找準(zhǔn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和管理薄弱環(huán)節(jié)，完善預(yù)警指標(biāo)體系，明確重點(diǎn)，提高管理的準(zhǔn)確性，分行業(yè)建立健全稅源管理信息檔案，注重稅負(fù)分析，建立行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型。對(duì)顯示存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，及時(shí)采取納稅評(píng)估、限量供應(yīng)發(fā)票、降低納稅信用等級(jí)等重點(diǎn)管理措施，加強(qiáng)監(jiān)控，以“點(diǎn)”帶“面”，促進(jìn)一般稅源管理質(zhì)量的提高。

（四）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，打造全功能大廳

進(jìn)一步對(duì)照《工作規(guī)程》，從實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)即辦事項(xiàng)和流轉(zhuǎn)事項(xiàng)進(jìn)行梳理，簡(jiǎn)化流程，淡化審批，明確辦稅大廳與稅源管理科的職責(zé)；對(duì)涉稅文書報(bào)送資料進(jìn)行統(tǒng)一，對(duì)適用政策法規(guī)條款、審批用語(yǔ)等進(jìn)行規(guī)范，強(qiáng)化稅務(wù)審批過程監(jiān)控；完善納稅評(píng)估制度和評(píng)估工作規(guī)程，制定納稅評(píng)估工作規(guī)范和應(yīng)用文書體系，強(qiáng)化納稅評(píng)估在稅源管理中的應(yīng)用。

以“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”為導(dǎo)向，完善需求響應(yīng)機(jī)制，豐

富辦稅內(nèi)容，深化審批制度改革，在辦稅大廳增設(shè)綜合文書審批崗和政策咨詢崗，降低辦稅成本，為納稅人提供辦稅服務(wù)、稅法宣傳、咨詢輔導(dǎo)、征納溝通等多種服務(wù)，打造“一站式”全功能綜合服務(wù)體，提高辦稅效率，積極滿足納稅人的合理需求、個(gè)性化需求。

（五）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高管理能力

結(jié)合崗位的專業(yè)特點(diǎn)和管理的難易程度，按照干部的知識(shí)水平結(jié)構(gòu)進(jìn)行人員調(diào)配，把專業(yè)知識(shí)豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的干部配置到業(yè)務(wù)復(fù)雜、管理要求高的重點(diǎn)稅源管理和納稅評(píng)估崗位，提高干部對(duì)信息數(shù)據(jù)的深入分析和應(yīng)用能力。

經(jīng)常性開展針對(duì)性培訓(xùn)，加強(qiáng)行業(yè)性稅收問題的學(xué)習(xí)和特殊業(yè)務(wù)的研究，開展交流，提高納稅評(píng)估、預(yù)警分析能力，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)、類別齊全的管理人才隊(duì)伍，在此基礎(chǔ)上，完善崗位輪換制度，提高整體專業(yè)化管理水平。

（六）加強(qiáng)部門協(xié)作，強(qiáng)化信息管稅

在金稅三期未上線之前，繼續(xù)深化國(guó)、地稅信息共享制度，開展聯(lián)合辦稅、信息交換，加強(qiáng)對(duì)共管戶的協(xié)作管理、聯(lián)合納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查，同時(shí)完善與財(cái)政、工商、質(zhì)監(jiān)、外管等部門的工作聯(lián)系長(zhǎng)效機(jī)制，利用第三方數(shù)據(jù)，對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼收入、股權(quán)變動(dòng)和地址變更、重大事項(xiàng)、收付匯情況等進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)、分析，結(jié)合現(xiàn)有稅務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，進(jìn)行全方位監(jiān)控，從而提高基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性、及時(shí)性與完整性，夯實(shí)稅基，進(jìn)一步發(fā)揮“信息管稅”的作用，提高管理效率，管精管細(xì)，提高納稅人稅法遵從度，把握稅收工作主動(dòng)權(quán)。

（杭州市下城區(qū)國(guó)稅局課題組）

課題組組長(zhǎng)：陳燕文

課題組成員：陳為明 顧曉紅

郭穎陳茵嵐

執(zhí)筆：陳茵嵐