第一篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理實(shí)踐及探索

來(lái)源： 日期：2011-12-

31隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)得到了飛速發(fā)展，企業(yè)數(shù)量的增多必然帶來(lái)稅源結(jié)構(gòu)的變化和稅收征管的改革。稅源管理模式也從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的“一人統(tǒng)管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤罢鳌⒐堋⒉榉蛛x”，2005年實(shí)施稅收管理員制度，實(shí)行“分片”加“分類”管理，隨著管理深入，征納雙方信息不對(duì)稱、稅源管理人員少和納稅人戶數(shù)多等矛盾日益突出，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應(yīng)。2009年底，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《關(guān)于推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的指導(dǎo)意見(jiàn)（討論稿）》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見(jiàn)》），要求各地從實(shí)際出發(fā)，落實(shí)稅源專業(yè)化管理和信息管稅，以促進(jìn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在此前提下，我局作為杭州市國(guó)家稅務(wù)局的專業(yè)化試點(diǎn)城區(qū)之一，以《指導(dǎo)意見(jiàn)》為依托，結(jié)合馬克思·韋伯的行政組織理論，從管理員權(quán)力分離、職責(zé)法定等方面出發(fā)，制定了與下城區(qū)域稅源經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的專業(yè)化管理實(shí)施方案，于2010年年初開(kāi)始了稅源專業(yè)化管理的探索。

一、理念

從行政組織理論出發(fā)，結(jié)合稅源管理的實(shí)際情況，在不增加職能機(jī)構(gòu)設(shè)置的基礎(chǔ)上，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)效能建設(shè)，按照專業(yè)化管理目標(biāo)，對(duì)現(xiàn)有機(jī)構(gòu)分工進(jìn)行合理調(diào)整，根據(jù)管理需求分設(shè)崗位，從稅源管理難易程度、工作任務(wù)多少、管理范圍大小等方面綜合進(jìn)行考慮，以達(dá)到任務(wù)與機(jī)構(gòu)相稱、管理與服務(wù)結(jié)合，崗位與流程協(xié)調(diào)。

制定稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案，依靠行政組織權(quán)威，做好動(dòng)員，從上到下開(kāi)展學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識(shí)，明確改革方向，力求專業(yè)化管理工作有章可循、有制可依，從開(kāi)始就納入正常、規(guī)范的發(fā)展軌道。

科學(xué)分類稅源，根據(jù)稅源管理難易程度，不同規(guī)模稅源運(yùn)用不同管理方法，提高專業(yè)性，加強(qiáng)稅源分析監(jiān)控，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高稅源管理的實(shí)效性、科學(xué)性，增強(qiáng)稅收征管工作的前瞻性和主動(dòng)性。

優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置，根據(jù)工作任務(wù)多少和管理范圍大小，結(jié)合實(shí)際工作情況，合理估計(jì)崗位工作量，確定崗位分工和人員配置、準(zhǔn)確劃分崗位職責(zé)，明確工作制度、職權(quán)范圍，將涉稅業(yè)務(wù)辦理流程以制度的形式予以規(guī)范，保證執(zhí)行力，促進(jìn)各部門、各崗位之間的分工協(xié)作和溝通協(xié)調(diào)。

通過(guò)推進(jìn)稅源專業(yè)化，確保管理活動(dòng)的順利進(jìn)行，落實(shí)“信息管稅”和稅收風(fēng)險(xiǎn)控制理念，積極解決征納雙方矛盾，構(gòu)建和諧稅收環(huán)境，提升稅法遵從度和納稅人滿意度，最終達(dá)到提高稅源管理效率的目的。

二、專業(yè)化管理模式

（一）科學(xué)分類，特色管理

對(duì)稅源進(jìn)行認(rèn)真分析、梳理，按有利于征管和方便納稅人的原則，采取內(nèi)部微調(diào)的方案，變劃片管理的單一模式為點(diǎn)面結(jié)合管理模式：重點(diǎn)稅源、涉外企業(yè)專人管理，一般稅源、個(gè)體稅源劃片管理，重點(diǎn)行業(yè)、樓宇企業(yè)特色管理。

1、重點(diǎn)稅源企業(yè)：總局、省、市、區(qū)局監(jiān)控的入庫(kù)稅款50萬(wàn)以上的企業(yè)656戶，占收入的82.98%。

2、涉外企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè)：繳納增值稅、所得稅的外資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，以及生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)。

3、一般稅源和個(gè)體稅源：除以上兩種企業(yè)以外的其他企業(yè)和個(gè)體工商戶。按街道劃片管理。

4、重點(diǎn)行業(yè)：房地產(chǎn)業(yè)、餐飲業(yè)、銀行業(yè)、通用設(shè)備制造業(yè)、汽車4S店、服裝制造業(yè)、金屬材料批發(fā)業(yè)、大型商場(chǎng)、大型商業(yè)超市、醫(yī)藥醫(yī)療器械行業(yè)等10大行業(yè)，占收入的53.68%。分科室牽頭管理。

5、樓宇企業(yè)：103座規(guī)模以上樓宇、3600戶國(guó)稅管轄企業(yè)，占收入的46.64%。按樓宇所在街道劃片管理。

（二）調(diào)整職能，明確職責(zé)

1、調(diào)整稅源管理科職能，稅源管理一科負(fù)責(zé)專項(xiàng)納稅評(píng)估；稅源管理二、三、四科負(fù)責(zé)企業(yè)稅源管理、個(gè)體稅源管理、文書審批、科室納稅評(píng)估。

2、稅收管理員按職設(shè)崗，分設(shè)文書審批類、日常管理類、納稅評(píng)估類崗位，明確劃分崗位職責(zé)，將日常管理與文書審批分離，分散管理員的權(quán)力，從“一對(duì)一”的管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤岸鄬?duì)一”的管理模式。

（三）完善機(jī)制，考核跟進(jìn)

1、規(guī)范管理制度。適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范稅源管理工作制度，制定詳細(xì)的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評(píng)估管理辦法、納稅服務(wù)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、目標(biāo)考核制度，使各項(xiàng)管理工作有章可循、有規(guī)可依。

2、完善稅源管理運(yùn)行機(jī)制。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，部門、崗位間協(xié)作稅源管理運(yùn)行機(jī)制。建立外部合作機(jī)制，推進(jìn)信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護(hù)稅。

3、調(diào)整考核辦法，稅源管理一科增加行業(yè)評(píng)估、專項(xiàng)評(píng)估等考核指標(biāo)，稅源管理二、三、四科增加行業(yè)管理、樓宇管理等考核指標(biāo)；崗位考核由各科根據(jù)實(shí)際情況分別制定不同的考核辦法。

4、制定《稅源管理崗位業(yè)務(wù)能手補(bǔ)充辦法》，每季度評(píng)選一次業(yè)務(wù)能手，對(duì)行風(fēng)效能和工作

業(yè)績(jī)兩部分進(jìn)行考核，分別評(píng)選日常戶籍管理崗位能手、綜合事務(wù)管理崗能手和個(gè)體稅源管理崗位能手。全年評(píng)定年度“業(yè)務(wù)能手”，并給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)干部的主觀能動(dòng)性，提升工作效率和工作質(zhì)量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管質(zhì)量改善

打破權(quán)力過(guò)于集中的格局,變一人統(tǒng)管為人事分離,扭轉(zhuǎn)了一員多責(zé)、一員多權(quán)的局面，由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變。專業(yè)化管理實(shí)施后，日常戶籍管理崗不審批文書，大力開(kāi)展日常管理、稅源分析、稅收宣傳，提高管理效率，企業(yè)納稅遵從度上升；綜合事務(wù)管理崗不分管企業(yè)，減少“人情文書”、“照顧文書”，文書審批提速，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)降低。

2011年1-8月，共受理流轉(zhuǎn)文書2968件（除個(gè)體文書），月均審批文書46件/人，政策把握度得到了統(tǒng)一，政策適用錯(cuò)誤明顯減少，提高流轉(zhuǎn)速度，從受理到終審，平均辦理時(shí)間縮短為原來(lái)的2/3；提高審批質(zhì)量，文書（復(fù)審）整改率從原來(lái)的40%下降到10%，結(jié)合“涉稅否定事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范督察管理系統(tǒng)”，作廢文書、否定文書減少到208件和28件，同比下降63%，得到了納稅人的廣泛好評(píng)，回訪平均滿意率達(dá)92%。

（二）分類稅源細(xì)化管理，稅收收入增長(zhǎng)

不同規(guī)模稅源分類管理，加強(qiáng)考核力度，使得稅源管理水平和征管質(zhì)量得到提高，分析預(yù)測(cè)和監(jiān)控能力進(jìn)一步加強(qiáng)，保證了稅收收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)和均衡入庫(kù)，2011年1-8月共組織稅收收入316141萬(wàn)元，增幅16%，其中，企業(yè)稅收收入311684萬(wàn)元，增幅16%，個(gè)體稅收收入4457萬(wàn)元，增幅16.22%。

（三）強(qiáng)化納稅評(píng)估，推進(jìn)行業(yè)建模

繼續(xù)推進(jìn)重點(diǎn)稅源企業(yè)、建安、房地產(chǎn)行業(yè)評(píng)估、所得稅評(píng)估、全稅種評(píng)估，由納稅評(píng)估崗和綜合事務(wù)管理崗人員主評(píng)，實(shí)現(xiàn)管理、評(píng)估相分互離、相互制約的工作機(jī)制。對(duì)評(píng)估案例進(jìn)行整理，完善評(píng)估流程，對(duì)原有預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行補(bǔ)充細(xì)化，進(jìn)一步發(fā)揮“以評(píng)促管”作用，深化行業(yè)管理，有效降低征管風(fēng)險(xiǎn)。

2011年1-8月，實(shí)施評(píng)估129戶次，其中正常企業(yè)43戶次，異常企業(yè)86戶次，直接補(bǔ)稅2838萬(wàn)元，抵減應(yīng)退稅額127萬(wàn)元，調(diào)整以前年度虧損2586萬(wàn)元，加收滯納金40萬(wàn)元，移送稽查2戶。

（四）資源重組，發(fā)揮工作積極性

從知識(shí)結(jié)構(gòu)、管理方式、管理經(jīng)驗(yàn)等方面入手，合理配置管理團(tuán)隊(duì)人員，一個(gè)街道配備一個(gè)管理團(tuán)隊(duì)，充分發(fā)揮干部特長(zhǎng)，工作各有側(cè)重：重點(diǎn)稅源送好服務(wù)，一般稅源抓好管理，個(gè)體稅源收好稅款，重點(diǎn)行業(yè)建好模型，樓宇企業(yè)做好宣傳。提高干部的積極性，增加干部的危機(jī)感，減少“干多干少一個(gè)樣”負(fù)面情緒對(duì)干部的影響，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)

斗力。

四、存在的問(wèn)題

（一）人均事務(wù)性任務(wù)增多

經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶來(lái)稅務(wù)登記戶數(shù)增加，管理壓力日益突出，分設(shè)崗位后日常戶籍管理崗人數(shù)減少，人均管戶增長(zhǎng)，截至2011年8月，全局開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記戶23844戶（企業(yè)15884戶，個(gè)體7960戶），人均管轄企業(yè)588戶、個(gè)體戶1137戶，均比2010年底增長(zhǎng)32%以上。隨著專項(xiàng)核查工作和納稅服務(wù)調(diào)查工作的頻繁下發(fā)，日常戶籍管理崗人均工作量呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)，從電話通知到資料上交，工作量增加60%以上，時(shí)間多用于完成事務(wù)性工作，用于深度管理、行業(yè)分析的時(shí)間減少，長(zhǎng)期以往，難以達(dá)到專業(yè)化、精細(xì)化管理的預(yù)期要求，易造成稅源管理滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）崗位職責(zé)交叉

與《浙江省國(guó)稅局辦理涉稅事項(xiàng)工作規(guī)程（2011）》（以下簡(jiǎn)稱“工作規(guī)程”）相比，仍存在辦稅大廳與稅源管理科室職責(zé)交叉的情況，在一定程度上導(dǎo)致流程不暢，責(zé)任不明，辦稅效率不高，納稅人合理需求無(wú)法得到有效滿足；稅源管理科內(nèi)部分設(shè)日常戶籍管理崗、綜合事務(wù)管理崗，容易發(fā)生相互推諉的情況，損害納稅人合法利益，不利于構(gòu)建和諧的征納關(guān)系和推進(jìn)管理工作向前發(fā)展。

（三）涉稅信息共享度不高

企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益最大化，不少企業(yè)以逃稅為主要目的進(jìn)行所謂的“稅務(wù)籌劃”，稅負(fù)正常、銷售平穩(wěn)、財(cái)務(wù)比率穩(wěn)定，無(wú)法通過(guò)案頭審核發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。CTAIS、征管質(zhì)量查詢系統(tǒng)、稅收征管輔助系統(tǒng)、金稅工程、稅收?qǐng)?zhí)法系統(tǒng)、四小票審核監(jiān)控系統(tǒng)、增值稅抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)等系統(tǒng)各司其職，信息無(wú)法整合，疑點(diǎn)監(jiān)控?zé)o法落到實(shí)處，一些企業(yè)更是有意識(shí)地利用國(guó)、地稅信息不共享，有意漏報(bào)收入、少交稅款，征納信息的極度不對(duì)稱，影響了稅源監(jiān)控、稅源分析、日常管理的工作質(zhì)量。

五、專業(yè)化管理新思路

隨著金稅三期工程建設(shè)緊鑼密鼓地開(kāi)展，“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”[①]的基本框架也將在未來(lái)幾年全面完成，金稅三期運(yùn)用流程管理理念規(guī)劃征管系統(tǒng)，直接使用工作流工具，增強(qiáng)征管系統(tǒng)的適應(yīng)性，有效支持業(yè)務(wù)由職能導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)榱鞒虒?dǎo)向，由結(jié)果監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)檫^(guò)程監(jiān)督。基于金稅三期的發(fā)展方向，結(jié)合《“十二五”時(shí)期杭州國(guó)稅發(fā)展規(guī)劃綱要》，參考各地專業(yè)化管理的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，可以從以下六個(gè)方面推進(jìn)專業(yè)化管理。

（一）構(gòu)建“三位一體”稅源管理模式

以企業(yè)規(guī)模、企業(yè)性質(zhì)為主要指標(biāo)，兼顧稅種、稅收風(fēng)險(xiǎn)，將稅源劃分為重點(diǎn)稅源、一般稅源、個(gè)體稅源三類，重點(diǎn)稅源精細(xì)化、專業(yè)化管理，一般稅源規(guī)范化、動(dòng)態(tài)化管理，個(gè)體稅源社會(huì)化、集約化管理。

重點(diǎn)稅源突出全程化管理理念，由業(yè)務(wù)精通、分析能力強(qiáng)的干部負(fù)責(zé)，以提高納稅遵從度、滿足個(gè)性化需求為目標(biāo)；一般稅源管理突出專業(yè)化、流程化管理理念，強(qiáng)化系統(tǒng)運(yùn)用，變結(jié)果監(jiān)督為全面監(jiān)督、過(guò)程監(jiān)督，對(duì)一般納稅人、小規(guī)模納稅人、所得稅納稅人實(shí)施分類管理，針對(duì)行業(yè)納稅人推進(jìn)集中管理；個(gè)體稅源管理突出高效化管理理念，依托社會(huì)化辦稅服務(wù)平臺(tái)，繼續(xù)開(kāi)展委托代征和發(fā)票代開(kāi)工作，發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅組織力量，減輕工作壓力。重點(diǎn)稅源、一般稅源管理和個(gè)體稅源分別由三個(gè)稅源管理部門管理，實(shí)行“三位一體”稅源管理模式。

（二）分類設(shè)崗，明確職責(zé)

按“人事分離”和機(jī)構(gòu)扁平化的發(fā)展方向，科室內(nèi)部不分設(shè)日常戶籍管理崗和綜合事務(wù)管理崗，將戶籍管理、發(fā)票管理等日常事務(wù)與稅收分析、納稅評(píng)估等復(fù)雜事務(wù)分類設(shè)崗，組建稅收管理團(tuán)隊(duì)，合理確定崗位職責(zé)。一是設(shè)立納稅評(píng)估團(tuán)隊(duì)，集中科室管理，負(fù)責(zé)規(guī)范納稅評(píng)估，開(kāi)展輔導(dǎo)式評(píng)估和重點(diǎn)評(píng)估，總結(jié)分析納稅評(píng)估成果，為進(jìn)一步完善行業(yè)評(píng)估模型、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)管理提供參考依據(jù)。二是設(shè)立綜合事務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)各類文書審批、備案工作，規(guī)范文書審批，制定文書審批風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，簡(jiǎn)并文書審批流程，提高文書審批質(zhì)效。三是設(shè)立日常戶籍管理團(tuán)隊(duì)，梳理日常涉稅管理事項(xiàng)，規(guī)范各類事項(xiàng)管理，提升管理效率，降低稅收管理成本，優(yōu)化納稅服務(wù)。

各部門齊抓共管，做好稅源監(jiān)控分析和風(fēng)險(xiǎn)控制，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高管理效率，加強(qiáng)收入監(jiān)控。針對(duì)日常事務(wù)性工作繁忙的情況，由職能科室牽頭規(guī)范操作流程后再行下發(fā)，避免因政策把握偏差造成重復(fù)勞動(dòng)，借助電子郵件、網(wǎng)上涉稅公告、協(xié)稅護(hù)稅組織等多種渠道，提高事務(wù)性工作的辦理效率。

（三）深化特色行業(yè)管理，建立行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型

對(duì)重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行調(diào)研，根據(jù)行業(yè)協(xié)會(huì)提供的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)采集的申報(bào)數(shù)據(jù)，總結(jié)財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)，開(kāi)展典型戶集體約談和針對(duì)性評(píng)估，準(zhǔn)確掌握同行業(yè)、同類型納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及行業(yè)稅負(fù)等信息，掌握行業(yè)管理資料，制定行業(yè)稅源管理指南。

整合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)，規(guī)范流程，把握規(guī)律性問(wèn)題，找準(zhǔn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和管理薄弱環(huán)節(jié)，完善預(yù)警指標(biāo)體系，明確重點(diǎn)，提高管理的準(zhǔn)確性，分行業(yè)建立健全稅源管理信息檔案，注重稅負(fù)分析，建立行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型。對(duì)顯示存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，及時(shí)采取納稅評(píng)估、限量供應(yīng)發(fā)票、降低納稅信用等級(jí)等重點(diǎn)管理措施，加強(qiáng)監(jiān)控，以“點(diǎn)”帶“面”，促進(jìn)一般稅源管理質(zhì)量的提高。

（四）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，打造全功能大廳

進(jìn)一步對(duì)照《工作規(guī)程》，從實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)即辦事項(xiàng)和流轉(zhuǎn)事項(xiàng)進(jìn)行梳理，簡(jiǎn)化流程，淡化審批，明確辦稅大廳與稅源管理科的職責(zé)；對(duì)涉稅文書報(bào)送資料進(jìn)行統(tǒng)一，對(duì)適用政策法規(guī)條款、審批用語(yǔ)等進(jìn)行規(guī)范，強(qiáng)化稅務(wù)審批過(guò)程監(jiān)控；完善納稅評(píng)估制度和評(píng)估工作規(guī)程，制定納稅評(píng)估工作規(guī)范和應(yīng)用文書體系，強(qiáng)化納稅評(píng)估在稅源管理中的應(yīng)用。

以“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”為導(dǎo)向，完善需求響應(yīng)機(jī)制，豐

富辦稅內(nèi)容，深化審批制度改革，在辦稅大廳增設(shè)綜合文書審批崗和政策咨詢崗，降低辦稅成本，為納稅人提供辦稅服務(wù)、稅法宣傳、咨詢輔導(dǎo)、征納溝通等多種服務(wù)，打造“一站式”全功能綜合服務(wù)體，提高辦稅效率，積極滿足納稅人的合理需求、個(gè)性化需求。

（五）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高管理能力

結(jié)合崗位的專業(yè)特點(diǎn)和管理的難易程度，按照干部的知識(shí)水平結(jié)構(gòu)進(jìn)行人員調(diào)配，把專業(yè)知識(shí)豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的干部配置到業(yè)務(wù)復(fù)雜、管理要求高的重點(diǎn)稅源管理和納稅評(píng)估崗位，提高干部對(duì)信息數(shù)據(jù)的深入分析和應(yīng)用能力。

經(jīng)常性開(kāi)展針對(duì)性培訓(xùn)，加強(qiáng)行業(yè)性稅收問(wèn)題的學(xué)習(xí)和特殊業(yè)務(wù)的研究，開(kāi)展交流，提高納稅評(píng)估、預(yù)警分析能力，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)、類別齊全的管理人才隊(duì)伍，在此基礎(chǔ)上，完善崗位輪換制度，提高整體專業(yè)化管理水平。

（六）加強(qiáng)部門協(xié)作，強(qiáng)化信息管稅

在金稅三期未上線之前，繼續(xù)深化國(guó)、地稅信息共享制度，開(kāi)展聯(lián)合辦稅、信息交換，加強(qiáng)對(duì)共管戶的協(xié)作管理、聯(lián)合納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查，同時(shí)完善與財(cái)政、工商、質(zhì)監(jiān)、外管等部門的工作聯(lián)系長(zhǎng)效機(jī)制，利用第三方數(shù)據(jù)，對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼收入、股權(quán)變動(dòng)和地址變更、重大事項(xiàng)、收付匯情況等進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)、分析，結(jié)合現(xiàn)有稅務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，進(jìn)行全方位監(jiān)控，從而提高基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性、及時(shí)性與完整性，夯實(shí)稅基，進(jìn)一步發(fā)揮“信息管稅”的作用，提高管理效率，管精管細(xì)，提高納稅人稅法遵從度，把握稅收工作主動(dòng)權(quán)。

（杭州市下城區(qū)國(guó)稅局課題組）

課題組組長(zhǎng)：陳燕文

課題組成員：陳為明 顧曉紅

郭穎陳茵嵐

執(zhí)筆：陳茵嵐

第二篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據(jù)稅源的實(shí)際情況和管理的不同特點(diǎn)，優(yōu)化人力資源配置，實(shí)行對(duì)外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風(fēng)險(xiǎn)等分類，對(duì)內(nèi)在堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合的同時(shí)探索按重要事項(xiàng)、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實(shí)行個(gè)人和團(tuán)隊(duì)相結(jié)合的一種管理模式。

稅源專業(yè)化管理是國(guó)家稅務(wù)總局“十二五”稅收征管創(chuàng)新的重點(diǎn)，其實(shí)質(zhì)是對(duì)原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進(jìn)性加中國(guó)特色的專業(yè)化稅源管理體系，必將在推進(jìn)國(guó)家稅收管理體系創(chuàng)新變革的同時(shí)，引發(fā)稅源企業(yè)(納稅人)稅務(wù)管理相應(yīng)的創(chuàng)新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)對(duì)稅收收入的來(lái)源渠道通過(guò)一系列科學(xué)的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段，進(jìn)行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實(shí)現(xiàn)的一系列稅收管理活動(dòng)。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業(yè)作為稅收來(lái)源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業(yè)化管理的內(nèi)涵。專業(yè)化管理通常具備以下特征：管理職能專業(yè)分工與管理組織機(jī)構(gòu)的專業(yè)分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業(yè)化管理，必須滿足專業(yè)化管理的上述條件。具體而言，至少應(yīng)包括以下方面內(nèi)容：一是稅源的分類管理專業(yè)化；二是稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置專業(yè)化；三是崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)流程專業(yè)化；四是納稅服務(wù)專業(yè)化。所以，稅源專業(yè)化管理是稅源管理與專業(yè)化管理內(nèi)涵的有機(jī)集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產(chǎn)生稅源管理效益的活動(dòng)中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3、稅收專業(yè)化與稅源專業(yè)化的相互關(guān)系。從稅源與稅收關(guān)系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎(chǔ)，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關(guān)系將固化成一項(xiàng)基本理念，成為今后稅收工作的長(zhǎng)期指導(dǎo)思想，引發(fā)稅收管理體制持續(xù)而深入的變革創(chuàng)新，必將對(duì)稅收管理體制產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比，稅源專業(yè)化管理模式主要有四個(gè)方面的特點(diǎn)：

一是在管理理念上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業(yè)化側(cè)重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的專業(yè)化分工與協(xié)作的稅源管理方式。

三是在管理機(jī)制上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎(chǔ)的征管查相分離的模式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于信息管稅方式下涉稅事項(xiàng)推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于有區(qū)別、有重點(diǎn)地配置管理資源。

稅源專業(yè)化管理已成為稅務(wù)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都爭(zhēng)先開(kāi)展稅源專業(yè)化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實(shí)踐，并取得了初步成效。

稅源專業(yè)化管理總體要求是以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息管稅為支撐，以專業(yè)化分工體制為保障，以分級(jí)分類為基礎(chǔ)，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運(yùn)行機(jī)制，加快稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系。這一總體要求客觀上對(duì)企業(yè)適應(yīng)新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)

一、稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向。客觀上要求企業(yè)積極主動(dòng)納稅、主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估等工作。與傳統(tǒng)稅收管理模式比較，企業(yè)偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估的管理狀況所面臨稅務(wù)機(jī)構(gòu)多方力量監(jiān)管、稅務(wù)信息重復(fù)申報(bào)、企業(yè)稅務(wù)工作負(fù)擔(dān)加重、企業(yè)遭遇稅務(wù)罰款、財(cái)稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風(fēng)險(xiǎn)明顯增大。

挑戰(zhàn)

二、稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業(yè)日常稅務(wù)信息管理及報(bào)送的工作量。傳統(tǒng)模式下依靠簡(jiǎn)易信息工具進(jìn)行稅務(wù)信息搜集和處理的做法將難以適應(yīng)稅源專業(yè)化管理的要求。

挑戰(zhàn)

三、稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工體制為保障，以分級(jí)分類為基礎(chǔ)。這一模式將逐漸形成企業(yè)稅務(wù)征管由稅務(wù)人員個(gè)人專管轉(zhuǎn)向團(tuán)隊(duì)管理，專管機(jī)構(gòu)由單一機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)向多層級(jí)、跨區(qū)域機(jī)構(gòu)監(jiān)管，將大大增加企業(yè)與各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)各環(huán)節(jié)人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)和人員執(zhí)法素質(zhì)、責(zé)任心等因素的影響。

挑戰(zhàn)

四、分級(jí)分類的專業(yè)化管理模式，以及稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)，將使稅務(wù)機(jī)構(gòu)越來(lái)越熟悉分類企業(yè)的業(yè)務(wù)特性及稅務(wù)管理狀況，企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)稅源將充分暴露在稅務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管之下，從而加大企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)和稅收成本。

挑戰(zhàn)

五、稅源專業(yè)化管理新模式要求以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運(yùn)行機(jī)制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規(guī)范化，運(yùn)行機(jī)制將更加嚴(yán)格和成熟。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的要求將更加嚴(yán)格和精細(xì)化，從而進(jìn)一步加大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的工作量和工作強(qiáng)度。同時(shí)，完善和規(guī)范的稅收征管程序有可能在無(wú)形中成為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)間的溝通障礙。

第三篇：稅源專業(yè)化管理淺析

稅源專業(yè)化管理淺析

我國(guó)政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的跨世紀(jì)發(fā)展，對(duì)稅收征管提出了新的更高的要求：一是隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，我國(guó)政府職能發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，要求稅收征管必須嚴(yán)格按照依法治國(guó)方略，規(guī)范執(zhí)法行為，為促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)營(yíng)造公平的外部環(huán)境；二是多種經(jīng)濟(jì)成份和利益主體的并存，要求稅收征管必須在確保國(guó)家稅收不斷增長(zhǎng)的同時(shí)，自覺(jué)尊重納稅人的權(quán)益，進(jìn)一步提高行政執(zhí)法水平和文明服務(wù)質(zhì)量；三是稅源結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)方式的多樣性，要求稅收征管必須在加強(qiáng)稅源監(jiān)控的前提下，合理配置現(xiàn)有征管資源，實(shí)行集中征收、重點(diǎn)稽查，以最大限度地提高稅收征管效率；四是我國(guó)已進(jìn)入的WTO將使我國(guó)融入全球經(jīng)濟(jì)一體化的大潮中，要求稅收征管必須符合國(guó)際慣例，征管制度和程序更加規(guī)范、透明；五是社會(huì)經(jīng)濟(jì)規(guī)模和企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的迅速擴(kuò)大，以及電子商務(wù)和跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的大量出現(xiàn)，傳統(tǒng)的手工作業(yè)已經(jīng)不能適應(yīng)這種新變化，要求稅收征管必須充分運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段，建立統(tǒng)一高效的稅收網(wǎng)絡(luò)和征管機(jī)制。

對(duì)照來(lái)看，我國(guó)稅收征管經(jīng)過(guò)“兩分離”、“三分離”尤其是“五結(jié)合”的改革之后，雖然取得了許多重大的階段性成果，但仍然存在一些不容回避的深層次問(wèn)題與困難。比如：稅收收入雖然連續(xù)幾年保持了高速度的增長(zhǎng)，但各種偷稅騙稅、漏征漏管現(xiàn)象仍然大量存在；稅收征管格局雖然基本實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)的管戶制向管事制的轉(zhuǎn)變，但“疏于管理、淡化責(zé)任”又成了當(dāng)前稅務(wù)管理的突出問(wèn)題；依法治稅和文明服務(wù)雖然強(qiáng)調(diào)了多年，但由于行政執(zhí)法和行政管理的權(quán)力分散，缺乏制約，稅收工作中的隨意性仍然十分嚴(yán)重，對(duì)納稅人的管理和服務(wù)水平還有待進(jìn)一步提高；稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的進(jìn)展雖然很快，但應(yīng)用軟件的開(kāi)發(fā)管理缺乏整體性和系統(tǒng)性、信息共享和利用程度較低、對(duì)信息化的重要性認(rèn)識(shí)不足等已經(jīng)成為進(jìn)一步改革的嚴(yán)重障礙。這些問(wèn)題的解決，只有立足于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要，結(jié)合既往改革已經(jīng)取得的成果進(jìn)行統(tǒng)籌考慮，才是切實(shí)可行的選擇。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)講求成本、效率，而成本的降低和效率的提高，就整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，就在于合理分工，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。將這一原理運(yùn)用到稅收工作上來(lái)，就是要在合理分工的基礎(chǔ)上實(shí)行稅收的專業(yè)化管理。分工基礎(chǔ)上的專業(yè)化，有利于充分利用已經(jīng)取得的改革成果，優(yōu)化配置現(xiàn)有征管資源，突出優(yōu)勢(shì)，激發(fā)效率；有利于現(xiàn)代科技的推廣應(yīng)用，更及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)行應(yīng)用軟件的不足，促進(jìn)技術(shù)更新；有利于提高稅務(wù)人員的工作技能和熟練程度，形成專精人才，提升整體素質(zhì)；有利于明確責(zé)任，強(qiáng)化管理，促進(jìn)結(jié)構(gòu)完善和組織創(chuàng)新。總之，實(shí)行專業(yè)化管理是新形勢(shì)下提高稅收征管質(zhì)量和效率、優(yōu)化稅務(wù)隊(duì)伍和內(nèi)部管理的現(xiàn)實(shí)選擇。

問(wèn)題的關(guān)鍵是：與現(xiàn)代信息技術(shù)相適應(yīng)的稅收征管究竟應(yīng)該采取什么樣的組織形式？傳統(tǒng)的稅收征管組織是按行政區(qū)劃層層設(shè)立全能型分支機(jī)構(gòu)。這種“金字塔式”的等級(jí)管理體系的弊端很多：（1）制定決策的核心機(jī)構(gòu)與執(zhí)行決策的下屬全能機(jī)構(gòu)之間以及按地域劃分的各下屬全能機(jī)構(gòu)之間相互分離，無(wú)法對(duì)信息時(shí)代復(fù)雜多變的稅收環(huán)境作出快捷的反應(yīng)和調(diào)整，應(yīng)變能力差。（2）信息交流不暢且易失真。由于征管機(jī)構(gòu)設(shè)置以行政區(qū)劃而不是稅收征管流程為依據(jù)，因此，信息在各管理層級(jí)之間傳遞時(shí)容易被過(guò)濾和扭曲，導(dǎo)致決策失誤；層層請(qǐng)示匯報(bào)和級(jí)級(jí)開(kāi)會(huì)傳達(dá)也是造成決策遲緩、政令不暢的重要原因。（3）由于管理層次多，層次間和部門間的計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制殊為復(fù)雜，難以形成順暢的協(xié)調(diào)機(jī)制和嚴(yán)密的監(jiān)督機(jī)制；“一級(jí)多能和一員多職”，權(quán)力得不到有效的制約，容易導(dǎo)致以稅謀私，滋生腐敗。（4）隨著管理層次及管理人員的增多，管理環(huán)節(jié)和費(fèi)用相應(yīng)增多，勢(shì)必推動(dòng)管理成本的上升。

舊的崗責(zé)體系是與傳統(tǒng)的稅收征管模式相一致的，因而不能適應(yīng)稅收專業(yè)化管理的需要，其不足之處主要是：（1）體系的模糊性。囿于傳統(tǒng)稅收征管觀念的束縛，近年來(lái)，盡管也出臺(tái)了一些稅收征管法規(guī)和制度規(guī)定，但總的來(lái)說(shuō)，符合稅收征管實(shí)際及發(fā)展方向的、具體細(xì)致的操作管理制度和操作規(guī)范系統(tǒng)還沒(méi)有真正建立起來(lái)，或不完善，或不細(xì)致，或不具操作性，或缺乏有效措施予以落實(shí)，造成稅收征管工作運(yùn)行不暢，整體運(yùn)行質(zhì)量不高。（2）崗位的落后性。傳統(tǒng)模式下建立起來(lái)的崗責(zé)體系，其崗位設(shè)置既不能適應(yīng)集中征收、分類管理、重點(diǎn)稽查的需要，也不能滿足CTAIS對(duì)業(yè)務(wù)工作流程的需要。（3）執(zhí)行的軟弱性。崗責(zé)體系發(fā)揮作用的關(guān)健是嚴(yán)格執(zhí)行，但在具體實(shí)施過(guò)程中，受執(zhí)法尺度、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、社會(huì)關(guān)系、個(gè)人感情、行政干預(yù)等因素影響，常常使崗位責(zé)任追究很少落實(shí)到位，削弱了崗責(zé)體系的嚴(yán)肅性和監(jiān)管效力。（4）考核的不確定性。運(yùn)用合理的指標(biāo)，科學(xué)評(píng)價(jià)各崗位工作是落實(shí)崗位職責(zé)的重要方面。舊崗責(zé)體系的考核往往局限于定性評(píng)價(jià)和對(duì)表面現(xiàn)象的判斷，缺乏系統(tǒng)的、細(xì)致的、規(guī)范的、量化的考核指標(biāo)體系，不僅影響考核效果，而且不利于調(diào)動(dòng)工作積極性，也難以為稅收管理決策提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)。

1、專業(yè)化管理不是簡(jiǎn)單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業(yè)化管理。有人認(rèn)為，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和所得稅納稅人進(jìn)行了分類就是進(jìn)入了專業(yè)化管理，這是錯(cuò)誤的。分類是專業(yè)化管理必備條件，是基礎(chǔ)，但不是全部。目前，我們的專業(yè)化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉(zhuǎn)型了，實(shí)質(zhì)上還沒(méi)轉(zhuǎn)型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒(méi)有做進(jìn)一步的細(xì)化、分工，也沒(méi)有制定對(duì)應(yīng)的管理辦法，更沒(méi)有形成系統(tǒng)的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監(jiān)管，缺少多元化的信息網(wǎng)絡(luò)，缺少專業(yè)的納稅評(píng)估；在個(gè)體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調(diào)整方式還比較粗放，個(gè)體大戶的征管還不是很到位。真正的專業(yè)化管理應(yīng)該是專到了每個(gè)行業(yè)、每個(gè)稅種、每個(gè)納稅人、每個(gè)工作點(diǎn)上，還應(yīng)該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標(biāo)。

2、專業(yè)化管理不是稅源管理部門單打獨(dú)斗，而是多個(gè)部門共同參與、相互聯(lián)動(dòng)。有些人一提專業(yè)化管理就認(rèn)為是稅源管理部門的事，與自己無(wú)關(guān)，因而置身事外。誠(chéng)然，稅源管理部門是專業(yè)化管理的主體，但是，其他部門也是專業(yè)化管理的重要組成部分，在專業(yè)化管理模式下，信息技術(shù)部門應(yīng)提供專業(yè)化的信息技術(shù)支撐，征管部門應(yīng)提供專業(yè)化的征管制度和辦法，稅政部門應(yīng)提供專業(yè)化的政策服務(wù)，計(jì)統(tǒng)部門應(yīng)提供專業(yè)化的統(tǒng)計(jì)分析，因此，不能把各類業(yè)務(wù)彼此割裂，而應(yīng)該各單位各部門、各崗位明確分工、強(qiáng)化職責(zé)、密協(xié)協(xié)作，尤其要理順綜合管理部門和專業(yè)管理部門之間的關(guān)系，落實(shí)和完善稅源管理良性互動(dòng)機(jī)制。

3、專業(yè)化管理不是一專到底，也應(yīng)有適當(dāng)?shù)亩嘣芾怼I(yè)化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業(yè)化是狹隘的專業(yè)化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時(shí)將增值稅管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向所得稅管理部門反饋；管理大企業(yè)的部門，既要探索大企業(yè)稅收管理新方法，也要對(duì)大企業(yè)下的子公司、小企業(yè)加強(qiáng)管理；管理甲行業(yè)的稅收管理員，既要加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)的稅收管理，也要注意與甲行業(yè)相關(guān)的乙行業(yè)的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業(yè)化管理是相對(duì)的，不是絕對(duì)的。

4、專業(yè)化管理不是要管理不要服務(wù)，而是要在專業(yè)化管理上實(shí)現(xiàn)專業(yè)化服務(wù)。重管理、輕服務(wù)本來(lái)就是一種錯(cuò)誤的理念，推行專業(yè)化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強(qiáng)調(diào)專業(yè)化管理而忽視納稅服務(wù)，征管制度變得越來(lái)越冗長(zhǎng)，征管措施變得越來(lái)越繁瑣，征管流程變得越來(lái)越復(fù)雜，一方面在一定程度上強(qiáng)化了管理，但另一方面也加重了納稅人負(fù)擔(dān)，犧牲了優(yōu)質(zhì)服務(wù)，并且兩種效益不對(duì)等，犧牲大于收獲。在推進(jìn)專業(yè)化管理上，要特別重視專業(yè)化服務(wù)，對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人，采取不同的服務(wù)方式，逐步實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)，使納稅服務(wù)的觸角伸得更長(zhǎng)、更深、更廣。

(一)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理觀念。適應(yīng)新形勢(shì)的要求，大膽創(chuàng)新稅收專業(yè)化管理方法。一是盡快實(shí)現(xiàn)稅收管理專業(yè)化由“管戶制”向“管事制”全面轉(zhuǎn)化，理清對(duì)稅收專業(yè)化管理的認(rèn)識(shí)。二是稅收專業(yè)化管理不僅包括對(duì)納稅人的管理，也包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)，對(duì)稅務(wù)干部的管理，需要分別研究管理對(duì)象的不同特點(diǎn)，采取相應(yīng)的管理模式。三是要避免簡(jiǎn)單機(jī)械地理解專業(yè)化，不能把專門化等同于專業(yè)化。

(二)強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于不同類型企業(yè)、不同征管事項(xiàng)管理的全過(guò)程，實(shí)行稅收專業(yè)化管理的目的，是為了化解稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)是一個(gè)系統(tǒng)工程，因此，在今后的工作應(yīng)著重思考和研究如何界定稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，為稅收管理人員開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供目標(biāo)、指導(dǎo)和支撐。

(三)加強(qiáng)信息資源采集利用。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收，要以及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的涉稅信息為保障。加強(qiáng)稅源管理、夯實(shí)稅基，其實(shí)質(zhì)就是提高信息的完整性、準(zhǔn)確性。在稅務(wù)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的信息化進(jìn)程中，仍有大量信息游離于稅收管理信息系統(tǒng)之外，其中既有納稅人有意隱瞞的因素，也有信息化程度不高的因素，還有應(yīng)用水平的問(wèn)題。要有效提高涉稅信息的完整性、準(zhǔn)確性，應(yīng)依靠人機(jī)結(jié)合，加快信息化建設(shè)，尤其是與第三方的信息共享。

(四)進(jìn)一步培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)人才。對(duì)高素質(zhì)專業(yè)人才培養(yǎng)使用，重點(diǎn)在提高實(shí)戰(zhàn)能力上下功夫。一是分層培訓(xùn)。對(duì)操作層的管理人員進(jìn)行“專才型”培訓(xùn)，主要針對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)、操作技術(shù)和業(yè)務(wù)管理技能開(kāi)展培訓(xùn)，對(duì)管理部門負(fù)責(zé)人重點(diǎn)進(jìn)行“管理型”培訓(xùn)，著重提升管理能力。二是分級(jí)激勵(lì)。對(duì)同一類別的管理人員實(shí)行分級(jí)管理，對(duì)從事高風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的管理人員給予較高的薪酬或獎(jiǎng)勵(lì)，使管理人員更傾向于提升自己綜合管理水平。

第四篇：稅源專業(yè)化管理

關(guān)于印發(fā)《上饒市地方稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案》的通知

饒地稅發(fā)〔2011〕13號(hào)

2011-02-16 上饒市地方稅務(wù)局

有效

各縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局、市局直屬各單位、市局機(jī)關(guān)各科室：

經(jīng)市局2月16日局長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過(guò)，現(xiàn)將《上饒市地方稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)各地遵照?qǐng)?zhí)行。如執(zhí)行中遇到情況的，可及時(shí)與市局征管科聯(lián)系。

二○一一年二月十六日

上饒市地方稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案

稅源專業(yè)化管理是為了進(jìn)一步提高稅源管理績(jī)效，將稅源進(jìn)行科學(xué)分類，以信息化為依托，整合征管力量，優(yōu)化資源配置，實(shí)施分類管理、分級(jí)監(jiān)控，不斷提高稅源科學(xué)化、精細(xì)化、專業(yè)化管理水平。為此，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》，結(jié)合上饒地稅實(shí)際，特制定本方案，請(qǐng)各地遵照?qǐng)?zhí)行。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以實(shí)施信息管稅為依托，以實(shí)行分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊(duì)伍為支撐，積極探索稅源專業(yè)化管理，優(yōu)化服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)法，不斷提高稅源管理水平。

二、組織機(jī)構(gòu)

為促進(jìn)上饒市地稅系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理工作的深入推進(jìn)，提高稅源科學(xué)化、精細(xì)化、信息化管理水平，經(jīng)市局研究，決定成立稅源專業(yè)化管理領(lǐng)導(dǎo)小組，名單如下：

組 長(zhǎng)：徐志剛 黨組書記 局長(zhǎng)

副組長(zhǎng)：俞灶久 黨組成員、副局長(zhǎng)

王真生 黨組成員、副局長(zhǎng)

雷其和 黨組成員、副局長(zhǎng)

邱永為 黨組成員、副局長(zhǎng)

曾 輝 黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng) 葉靈發(fā) 總經(jīng)濟(jì)師

成 員：徐文東、李振亭、錢國(guó)慶、陳水斌、湯哲榮、查吉?jiǎng)佟⒎尔惥辍⑻莆宄伞⑧嵢谓ⅠR軍強(qiáng)

各縣（市、區(qū)）局、市局直屬分局也要成立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，于2011年2月28日前上報(bào)市局征管科。

三、主要內(nèi)容

（一）稅源分類

根據(jù)《上饒市地方稅務(wù)局稅源分類管理辦法（試行）》（饒地稅發(fā)〔2010〕75號(hào)）和全省地稅系統(tǒng)稅源分類管理暨納稅評(píng)估專業(yè)化經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)議精神，將稅源分為重點(diǎn)稅源、一般稅源、個(gè)體工商戶和零散稅源四類。

1、重點(diǎn)稅源

符合下列條件之一的為重點(diǎn)稅源：①國(guó)家稅務(wù)總局、省局確定的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)；②上繳納地稅稅額達(dá)到50萬(wàn)元且本預(yù)測(cè)稅源也在50萬(wàn)元以上的納稅人（含個(gè)體工商大戶）；③房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)；④國(guó)家、省、市、縣重點(diǎn)工程、年納稅額在50萬(wàn)元以上的建安工程、計(jì)劃投資額達(dá)到2000萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目；⑤重點(diǎn)稅源企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)；⑥主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)該列入重點(diǎn)管理的重點(diǎn)稅源。

重點(diǎn)稅源實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)于連續(xù)二年達(dá)不到重點(diǎn)稅源標(biāo)準(zhǔn)的，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

2、一般稅源是指上述重點(diǎn)稅源之外的單位稅源，包括企業(yè)、行政事業(yè)單位、民辦非企業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體和其他稅源。

3、個(gè)體工商戶是指?jìng)€(gè)體工商業(yè)者從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的稅源（不含已列入重點(diǎn)稅源的個(gè)體工商大戶）。

4、零散稅源是指?jìng)€(gè)人房屋出租、集貿(mào)市場(chǎng)、邊遠(yuǎn)山區(qū)以及臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等所產(chǎn)生的零星、分散的稅源和個(gè)人從事非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的稅源。

(二)稅源管理模式

1、重點(diǎn)稅源實(shí)施專業(yè)化管理。對(duì)市局確定和各單位上報(bào)的重點(diǎn)稅源實(shí)施專業(yè)化管理，由各縣（市、區(qū)）局成立重點(diǎn)稅源管理分局（市局直屬分局成立重點(diǎn)稅源管理股），將重點(diǎn)稅源歸口到一個(gè)分局（股）進(jìn)行統(tǒng)一管理，選拔優(yōu)秀稅收管理員配備到重點(diǎn)稅源管理隊(duì)伍，創(chuàng)新管理手段，明確管理職責(zé)，以專門的機(jī)構(gòu)，專門的人員，專業(yè)的管理標(biāo)準(zhǔn)對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)施專業(yè)化的管理。

2、一般稅源實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)化管理。一般稅源實(shí)行屬地管理，以納稅評(píng)估和日常檢查為抓手，積極推行風(fēng)險(xiǎn)管理。一是轉(zhuǎn)變?cè)u(píng)估職能。對(duì)現(xiàn)有的納稅評(píng)估流程和工作目標(biāo)進(jìn)行修改，減少相應(yīng)工作環(huán)節(jié)，在評(píng)估結(jié)果應(yīng)用方面，以《納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建議書》形式告知納稅人在辦理納稅申報(bào)等相關(guān)涉稅事項(xiàng)過(guò)程中存在的或可能存在的納稅風(fēng)險(xiǎn)，告知納稅人應(yīng)履行的義務(wù)和所負(fù)擔(dān)的責(zé)任，由納稅人進(jìn)行自我審核或自我糾錯(cuò)。二是積極開(kāi)展和建立納稅評(píng)估模型。各縣（市、區(qū)）局，市局直屬分局要根據(jù)各地實(shí)際，選擇1-2個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，深入企業(yè)開(kāi)展調(diào)研，設(shè)置合理的納稅評(píng)估預(yù)警指標(biāo)，建立納稅評(píng)估模型和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)庫(kù)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理。

3、個(gè)體工商戶實(shí)施規(guī)范化管理。個(gè)體工商戶以公平稅負(fù)、透明管理為重點(diǎn)，規(guī)范計(jì)算機(jī)參數(shù)定稅和民主評(píng)稅行為，實(shí)施規(guī)范化管理。重點(diǎn)規(guī)范參數(shù)定稅的信息采集、信息錄入、稅負(fù)核定工作，保證稅負(fù)核定的公平與準(zhǔn)確；規(guī)范稅負(fù)評(píng)定和稅負(fù)公開(kāi)工作，保證稅負(fù)核定的公開(kāi)與透明；加強(qiáng)個(gè)體工商大戶的管理，督促其規(guī)范建賬建制；認(rèn)真開(kāi)展稅源巡查，對(duì)定稅不符或納稅人基本信息發(fā)生變化的，及時(shí)進(jìn)行稅負(fù)調(diào)整和信息補(bǔ)錄，保證稅負(fù)調(diào)整的及時(shí)性和征管基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確性。

4、零散稅源實(shí)施社會(huì)化管理。零散稅源以委托代征、簡(jiǎn)并征期為主要方式開(kāi)展社會(huì)化管理，充分利用社會(huì)綜合治稅的手段，積極爭(zhēng)取社會(huì)各界的支持和配合，健全協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制，開(kāi)展社會(huì)化管理。

（三）實(shí)施信息管稅

1、成立信息管稅工作辦公室。市局信息管稅辦公室設(shè)在征管科，由征管、稅政、信息中心相關(guān)人員組成。該辦公室的工作職責(zé)是收集各種稅源信息，評(píng)估全市稅源管理狀況，對(duì)各項(xiàng)管理問(wèn)題進(jìn)行預(yù)警，必要時(shí)分析人員要深入基層分局和大稅源企業(yè)進(jìn)行工作調(diào)研，定期出具稅源分析報(bào)告。

2、加強(qiáng)信息采集、應(yīng)用工作的考核力度。各縣（市、區(qū)）局應(yīng)重視稅源信息的采集、分析應(yīng)用工作，對(duì)于信息采集不真實(shí)、稅源信息不應(yīng)用或?qū)︻A(yù)警信息不整改的責(zé)任單位和負(fù)責(zé)人，應(yīng)列入考核內(nèi)容并嚴(yán)格追究責(zé)任。

3、拓寬信息采集渠道。大力推行網(wǎng)上辦稅，納稅人財(cái)務(wù)信息通過(guò)網(wǎng)上辦稅平臺(tái)采集，工商、國(guó)稅、財(cái)政、發(fā)改委等經(jīng)濟(jì)管理部門的稅源信息通過(guò)社會(huì)綜合治稅平臺(tái)采集，征收等稅后信息通過(guò)征管系統(tǒng)采集，通過(guò)多渠道、多角度的信息源、匯集成稅源信息庫(kù)，為信息管稅奠定基礎(chǔ)。

（四）稅源分級(jí)監(jiān)控 采取分級(jí)監(jiān)控的方式對(duì)全市稅源進(jìn)行全面、動(dòng)態(tài)監(jiān)控。市局負(fù)責(zé)采集、傳遞市級(jí)各單位的稅源信息，分析全市稅源管理現(xiàn)狀，對(duì)重大管理問(wèn)題進(jìn)行預(yù)警提醒，對(duì)市局確定的重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅源變化情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控；縣（市、區(qū)）局負(fù)責(zé)核實(shí)稅源普查數(shù)據(jù)的真實(shí)性，深入開(kāi)展社會(huì)綜合治稅，采集、傳遞縣級(jí)各單位的稅源信息，建立征管數(shù)據(jù)預(yù)警機(jī)制和納稅評(píng)估模型，督促各基層分局應(yīng)用稅源信息進(jìn)行管理，對(duì)本轄區(qū)的稅源管理情況進(jìn)行分析和預(yù)警；基層分局負(fù)責(zé)對(duì)稅源信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)控，加工、比對(duì)、分析和應(yīng)用稅源信息，及時(shí)監(jiān)控稅源變化情況，督促管理員做好動(dòng)態(tài)管理，提供征管數(shù)據(jù)預(yù)警指標(biāo)值；稅收管理員負(fù)責(zé)開(kāi)展稅源普查和稅源信息的采集、錄入，全面掌握管戶稅源；認(rèn)真開(kāi)展稅源巡查，及時(shí)了解稅源變化，動(dòng)態(tài)調(diào)整稅源預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)；負(fù)責(zé)對(duì)納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的收集、錄入工作，審核納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，開(kāi)展納稅評(píng)估；負(fù)責(zé)對(duì)個(gè)體工商戶參數(shù)定稅信息的采集，實(shí)施計(jì)算機(jī)參數(shù)定稅；負(fù)責(zé)對(duì)征管數(shù)據(jù)預(yù)警指標(biāo)及其指標(biāo)值的設(shè)置提出具體意見(jiàn)，對(duì)所轄管戶全面實(shí)行征管數(shù)據(jù)預(yù)警管理。

（五）人員配備與培訓(xùn)

各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局對(duì)重點(diǎn)稅源管理局（重點(diǎn)稅源管理股）的人員要進(jìn)行嚴(yán)格挑選或選拔，各崗位人員應(yīng)分別具備如下能力要求： 分局長(zhǎng)（股長(zhǎng)）：法治水平高、業(yè)務(wù)素質(zhì)好、溝通協(xié)調(diào)能力強(qiáng)，做到清正廉潔；

稅收管理員：工作責(zé)任心、服務(wù)意識(shí)強(qiáng)，具備扎實(shí)的業(yè)務(wù)操作能力，堅(jiān)持廉潔從稅。

各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要在3月26日前將確定的分局長(zhǎng)（股長(zhǎng)）和稅收管理員名單上報(bào)市局征管科，市局將根據(jù)稅源分類情況，分期開(kāi)展培訓(xùn)，提高人員綜合素質(zhì)和管理績(jī)效。

四、工作目標(biāo)

（一）建立稅源管理新模式。各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，建立稅源分類管理制度，根據(jù)本地重點(diǎn)稅源的行業(yè)分布情況制定相應(yīng)的行業(yè)稅源管理標(biāo)準(zhǔn)，在全市范圍內(nèi)構(gòu)建“以信息管稅為基礎(chǔ)，重點(diǎn)稅源專業(yè)化、一般稅源風(fēng)險(xiǎn)化、個(gè)體工商戶規(guī)范化、零散稅源社會(huì)化，分類管理，分級(jí)監(jiān)控”的稅源管理新模式，進(jìn)一步提高稅源管理的科學(xué)化、精細(xì)化和專業(yè)化管理水平。

（二）建立征管數(shù)據(jù)分析預(yù)警機(jī)制，提高稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范能力。各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要在納稅評(píng)估模型和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)庫(kù)的基礎(chǔ)上，結(jié)合征管日常工作，建立征管數(shù)據(jù)分析預(yù)警機(jī)制，對(duì)稅源數(shù)據(jù)、征管信息質(zhì)量、征管質(zhì)量及其他征管數(shù)據(jù)信息開(kāi)展全面的分析預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管中存在的問(wèn)題并加以解決，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

五、工作步驟

稅源專業(yè)化管理工作共分四個(gè)階段，第一階段為組織動(dòng)員階段（2011年1—2月），主要工作內(nèi)容為各單位開(kāi)展動(dòng)員，成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組和重點(diǎn)稅源管理分局；第二階段為人員選拔階段（2011年3月），主要工作內(nèi)容為挑選或選拔分局長(zhǎng)（股長(zhǎng)）和稅收管理員配備到重點(diǎn)稅源管理崗位；第三階段為組織實(shí)施階段（2011年4-11月）主要工作內(nèi)容為開(kāi)展稅源管理、建立稅源管理制度、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫(kù)、征管數(shù)據(jù)分析預(yù)警機(jī)制和納稅評(píng)估模型；第四階段為總結(jié)提高階段（2011年12月），主要工作內(nèi)容為召開(kāi)稅源管理現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，總結(jié)稅源管理工作，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)交流。

六、績(jī)效考核

為深入推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，比對(duì)各單位工作開(kāi)展情況，市局將稅源專業(yè)化管理工作列入2011績(jī)效考核，采取日常考核和實(shí)地考核相結(jié)合的方式，對(duì)各單位的工作開(kāi)展和管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)估，對(duì)好的做法在全市進(jìn)行推廣和表彰，在考核中予以加分；對(duì)工作不積極、不認(rèn)真、管理績(jī)效差的根據(jù)考核內(nèi)容進(jìn)行扣分。

七、工作要求

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，明確職責(zé)。稅源專業(yè)化管理是“一把手”工程，各單位要高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓、親自部署、親自協(xié)調(diào)解決重要問(wèn)題，分管領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)稅源專業(yè)化管理的各項(xiàng)工作歸類，根據(jù)分工，具體組織實(shí)施。

（二）因地制宜，注重實(shí)效。開(kāi)展稅源專業(yè)化管理的根本目的是為了科學(xué)、精細(xì)、專業(yè)地管理稅源，提高稅源管理水平，各單位在開(kāi)展此項(xiàng)工作中要與當(dāng)?shù)貙?shí)際情況相結(jié)合，因地制宜地制定相應(yīng)的管理辦法和措施，切不可生搬硬套，真正做到管理制度與實(shí)際情況相符合，提高管理績(jī)效。

（三）加強(qiáng)宣傳，注重服務(wù)。稅源專業(yè)化管理是對(duì)原有征管秩序的一次重大調(diào)整，各單位加強(qiáng)宣傳力度，積極取得社會(huì)各界的支持和配合。要加強(qiáng)納稅服務(wù)工作，特別是對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生變化的納稅人，要嚴(yán)格履行告知義務(wù)，做好宣傳服務(wù)工作，促進(jìn)此項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。

（四）加強(qiáng)溝通，爭(zhēng)取支持。各縣（市、區(qū)）局要加強(qiáng)與各級(jí)黨政部門的聯(lián)系與溝通，積極爭(zhēng)取支持和配合。對(duì)異地管理的納稅人，各縣（市、區(qū)）局要定期將征收入庫(kù)情況向其所在地政府部門通報(bào)，以便其全面掌握財(cái)稅收入總量及進(jìn)度。

第五篇：關(guān)于稅源專業(yè)化管理

關(guān)于稅源專業(yè)化管理

（主要內(nèi)容）

一、為什么要探索稅源管理新模式

二、我國(guó)稅源管理模式的實(shí)踐

三、稅源專業(yè)化管理的基本內(nèi)涵

四、推行稅源專業(yè)化管理的條件和指導(dǎo)思想

五、我省推行稅源專業(yè)化管理的主要內(nèi)容

六、我省推行稅源專業(yè)化管理的工作部署

一、為什么要探索稅源管理新模式

（一）稅收征管現(xiàn)狀和納稅遵從分析

1、稅收專項(xiàng)整治入庫(kù)稅款總量大，占整體稅收的比重高。

2、不斷查處大的票案、稅案。

3、查補(bǔ)稅款的深度加大

（二）稅源管理中存在的主要問(wèn)題

1、納稅規(guī)模不斷擴(kuò)大，管理力量相對(duì)不足

2、稅收集中度不斷增大，管理力量相對(duì)分散

數(shù)據(jù)、人員呈向上移、壓力、責(zé)任向下移的趨勢(shì)

3、納稅人集團(tuán)化發(fā)展，稅收征管難度加大

企業(yè)總分機(jī)構(gòu)數(shù)量大幅增加

企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)擴(kuò)大 交易復(fù)雜度增大

4、稅源分析多頭無(wú)序，管理的有效性不強(qiáng)

5、稅收管理員職責(zé)大而全，不利于稅源精細(xì)化管理

二、我國(guó)稅源管理模式的實(shí)踐

（一）第一階段（建國(guó)以來(lái)—80年代末90年代初）

這個(gè)階段的稅源管理實(shí)行“一人進(jìn)廠，各稅統(tǒng)管”，稅收專管員負(fù)責(zé)納稅人的所有涉稅事宜，集征收、管理、檢查于一身，可以說(shuō)稅收專管員就是企業(yè)的“保姆”。

（二）第二階段（80年代末90年底初—20世紀(jì)末）

這一階段，基本上采取了“屬地+分類”的稅源管理模式，稅收信息化開(kāi)始起步，但沒(méi)有支撐作用。

（三）第三階段（2001年—至今）

這個(gè)階段，稅收信息化快速發(fā)展，技術(shù)、業(yè)務(wù)融合度不斷加強(qiáng)，數(shù)據(jù)集中趨勢(shì)明顯，數(shù)據(jù)應(yīng)用水平明顯提高，稅源管理基本上采取了“屬地管戶”的模式，基層稅務(wù)分局成為稅源管理的主體。

結(jié)論：稅收征管體制和稅源管理模式要隨著經(jīng)濟(jì)主體和信息技術(shù)的發(fā)展而發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展和信息技術(shù)決定著征管體制和稅源管理模式，征管體制和稅源管理模式要與經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和信息技術(shù)水平相適應(yīng)。

三、稅源專業(yè)化管理的基本內(nèi)涵

（一）兩大核心業(yè)務(wù)

稅源管理和納稅服務(wù)是稅收征管的兩大核心業(yè)務(wù)

（二）三個(gè)管理理念

1、促進(jìn)納稅遵從是稅收征管的根本任務(wù)和目標(biāo)（執(zhí)法+服務(wù)=遵從）

2、信息管稅

（1）信息與數(shù)據(jù)。信息是經(jīng)過(guò)加工、處理，對(duì)管理和決策有意義的數(shù)據(jù)。

（2）信息管稅的內(nèi)涵。信息管稅就是以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念為指導(dǎo)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線，以解決征納雙方信息不對(duì)稱為重點(diǎn)，不斷完善稅源管理體制、機(jī)制，促進(jìn)稅法遵從度的提高。

（3）信息管稅是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，信息管稅不僅是個(gè)管理手段的改變，而且會(huì)對(duì)稅收業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制、組織機(jī)構(gòu)、資源配臵等產(chǎn)生重大影響。在一定意義上說(shuō)，信息管稅是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，甚至是一場(chǎng)革命。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理源于企業(yè)。是指各經(jīng)濟(jì)單位通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所至的后果，期望達(dá)到以最少的成本獲得最大安全保障和組織目標(biāo)。

（2）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以稅法遵從最大化為目標(biāo)，科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、識(shí)別排序、應(yīng)對(duì)處理和績(jī)效考評(píng)，力求最具效率地運(yùn)用有限征管資源不斷降低稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失的過(guò)程。

（3）防范來(lái)自納稅人的稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)。OECD國(guó)家認(rèn)為核心是兩點(diǎn)：一點(diǎn)是要針對(duì)不同的納稅人制定不同風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略和對(duì)策；第二點(diǎn)是要把有限的征管資源用于風(fēng)險(xiǎn)大的納稅人和領(lǐng)域；并據(jù)此建立了一套依托信息化支撐的應(yīng)對(duì)措施，（4）防范來(lái)自內(nèi)部的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。我們現(xiàn)在所做的許多工作都與風(fēng)險(xiǎn)管理有聯(lián)系，只不過(guò)有的還沒(méi)有自覺(jué)認(rèn)識(shí)。

（三）稅源專業(yè)化管理的基本內(nèi)涵

稅源專業(yè)化管理以信息化為依托，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，對(duì)不同類別的稅源及稅源管理事項(xiàng)實(shí)行專業(yè)化管理和控制，最終促進(jìn)納稅遵從。主要包括以下三個(gè)方面

1、稅源專業(yè)化管理新模式以專業(yè)化為核心

一是稅源分類的專業(yè)化。二是稅收業(yè)務(wù)的專業(yè)化。三是機(jī)構(gòu)職能的專業(yè)化。四是人才隊(duì)伍的專業(yè)化。

2、稅源專業(yè)化管理新模式以信息化為支撐

稅收信息化支撐專業(yè)化要滿足三個(gè)條件： 一是要有及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的稅源信息。二是要建立稅源信息分析應(yīng)用平臺(tái)。三是深化稅源信息的分析應(yīng)用。

3、稅源專業(yè)化管理新模式以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向 一是以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的理念引導(dǎo)征管資源的配臵。二是以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的理念引導(dǎo)稅收征管的對(duì)策。三是以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的理念引導(dǎo)稅收征管制度建設(shè)。

四、推行稅源專業(yè)化管理的條件和指導(dǎo)思想

（一）推行條件已經(jīng)具備

1、理念已初步形成

2、認(rèn)識(shí)已高度統(tǒng)一

3、信息化提供了強(qiáng)有力的支撐

稅收信息化對(duì)建立稅源管理專業(yè)化模式具有決定作用。稅源專業(yè)化管理必須以稅收信息化為支撐，我省稅收信息化為稅源專業(yè)化管理提供了強(qiáng)有力的支撐，建立以信息化為支撐的稅源管理新模式環(huán)境已經(jīng)具備。

（二）推行稅源專業(yè)化管理的指導(dǎo)思想

總局《指導(dǎo)意見(jiàn)》：以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以實(shí)施信息管稅為依托，以實(shí)行分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊(duì)伍為支撐，積極探索稅源專業(yè)化管理，優(yōu)化服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)法，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率。

我省：遵照總局指導(dǎo)思想，立足河南實(shí)際，解決河南問(wèn)題。

五、我省推行稅源專業(yè)化管理的主要內(nèi)容

（一）對(duì)稅源實(shí)行分類分級(jí)管理

1、對(duì)稅源科學(xué)分類

稅源分類以規(guī)模、行業(yè)為主、兼顧風(fēng)險(xiǎn)程度。一般分為重點(diǎn)稅源、一般稅源和小型稅源。

重點(diǎn)稅源，是指年納稅額占當(dāng)?shù)囟愂帐杖肟傤~比重較大的企業(yè)、行業(yè)以及稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)高、稅收管理難度大的企業(yè)；

小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體雙定戶、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)戶等可作為小型稅源； 重點(diǎn)稅源、小型稅源以外的納稅人為一般稅源。各單位可根據(jù)本地實(shí)際科學(xué)設(shè)定各類稅源的標(biāo)準(zhǔn)。

2、對(duì)不同稅源分類管理

對(duì)重點(diǎn)稅源，分戶實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理。針對(duì)重點(diǎn)稅源規(guī)模大、產(chǎn)業(yè)鏈長(zhǎng)、分公司子公司較多、財(cái)務(wù)核算復(fù)雜的特點(diǎn)，實(shí)行“按戶管理、分級(jí)監(jiān)控”。“按戶管理”就是以集團(tuán)核心企業(yè)為樞紐，將分公司、子公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)、上下游企業(yè)整合集中為“一戶”，分析其經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、核算特點(diǎn)、管理特點(diǎn)以及資金流、貨物流、信息流、發(fā)票流，設(shè)臵風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，查找其稅收風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。“分級(jí)監(jiān)控”就是由不同級(jí)別的稅務(wù)機(jī)關(guān)站在不同層面進(jìn)行綜合性的風(fēng)險(xiǎn)分析，確定其納稅遵從的風(fēng)險(xiǎn)程度，并采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

對(duì)一般稅源，分行業(yè)、按流程管理。根據(jù)當(dāng)?shù)囟愒吹男袠I(yè)聚集程度，分行業(yè)按流程、環(huán)節(jié)、事項(xiàng)實(shí)行專業(yè)化管理。

對(duì)小型稅源，分片、按節(jié)點(diǎn)管理。在分片進(jìn)行戶籍管理的基礎(chǔ)上，與實(shí)行委托代征、批量扣稅、簡(jiǎn)并征期等方式，日常管理轉(zhuǎn)化為按調(diào)查、核定等流程節(jié)點(diǎn)進(jìn)行管理。

3、探索不同稅源的征管規(guī)律

研究重點(diǎn)稅源企業(yè)、行業(yè)特點(diǎn)、管理重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)防范和處理辦法，形成重點(diǎn)稅源企業(yè)、重點(diǎn)稅源行業(yè)的動(dòng)態(tài)的管用的管理指引，爭(zhēng)取經(jīng)過(guò)三年的努力，形成比較完善的企業(yè)、行業(yè)管理指引體系

4、明確各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理職責(zé)

省以下國(guó)稅機(jī)關(guān)都是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，都應(yīng)當(dāng)直接面向納稅人，都應(yīng)當(dāng)配臵稅源管理的職能，履行稅源管理的職責(zé)，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)，都具有稅源管理的職責(zé)。由通過(guò)行政管理間接地管理稅源，轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^(guò)信息化手段直接管理稅源。

總局《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定：根據(jù)稅源科學(xué)分類和風(fēng)險(xiǎn)管理流程，將稅源管理職責(zé)在不同層級(jí)、部門和崗位間進(jìn)行科學(xué)分解、合理分工。

稅務(wù)總局主要負(fù)責(zé)全國(guó)性稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作（戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃的制定、全國(guó)性涉稅信息的采集和應(yīng)用管理、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和納稅評(píng)估模型及風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)、搭建風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)、開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和等級(jí)排序、下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)估等）、組織 4

對(duì)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的納稅評(píng)估等。

省局主要負(fù)責(zé)本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作及組織實(shí)施大企業(yè)（跨地市經(jīng)營(yíng)、本級(jí)重點(diǎn)稅源、特定業(yè)務(wù)）的納稅評(píng)估等。

市局主要負(fù)責(zé)本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作及組織實(shí)施大企業(yè)（跨縣區(qū)經(jīng)營(yíng)、本級(jí)重點(diǎn)稅源、特定業(yè)務(wù)）的納稅評(píng)估等。

縣（區(qū)）局主要負(fù)責(zé)本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作及組織實(shí)施本級(jí)重點(diǎn)稅源、中小企業(yè)、個(gè)體戶的納稅評(píng)估等。

縣區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅源管理的主體，是稅源管理職責(zé)的主要承擔(dān)者，應(yīng)發(fā)揮稅源管理的主體作用。省局、省轄市局都是稅收征收管理機(jī)關(guān)，都掌握著海量的信息資源，都具有專業(yè)化的人才優(yōu)勢(shì)，應(yīng)發(fā)揮稅源管理的主導(dǎo)作用。

（二）調(diào)整機(jī)構(gòu)職能 總局《指導(dǎo)意見(jiàn)》：調(diào)整內(nèi)設(shè)部門稅源管理職責(zé)，將稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、分析識(shí)別、等級(jí)排序、下達(dá)應(yīng)對(duì)任務(wù)等職責(zé)整合到相應(yīng)部門，歸口履行上述職能。在堅(jiān)持現(xiàn)行財(cái)稅管理體制的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)有按照劃片管戶設(shè)立的稅源管理機(jī)構(gòu)，調(diào)整為按照規(guī)模、行業(yè)、特定業(yè)務(wù)等分類的稅源管理機(jī)構(gòu)，主要從事納稅評(píng)估。省局、市局、縣局可根據(jù)分類分級(jí)管理的要求，結(jié)合本地實(shí)際，報(bào)經(jīng)稅務(wù)總局批準(zhǔn)后適度調(diào)整機(jī)構(gòu)、職責(zé)。我省：機(jī)構(gòu)不變、職能調(diào)整、資源組合。

1、稅源管理一體化

省轄市局，可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際，集中業(yè)務(wù)技術(shù)骨干，組成專門的風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)構(gòu)（或指定部門承擔(dān)），履行稅源與稅收征管狀況監(jiān)控分析、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅評(píng)估等專業(yè)管理職能。

縣（市、區(qū)）級(jí)局機(jī)關(guān)可以指定部門專門負(fù)責(zé)稅收征管狀況監(jiān)控分析、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和任務(wù)落實(shí)，組織實(shí)施納稅評(píng)估工作。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)成立稅源與征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組，建立上下互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外結(jié)合的稅源管理一體化運(yùn)行機(jī)制。要按照“一體化”的要求，統(tǒng)一監(jiān)控分析稅源變化，統(tǒng)一下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)和納稅評(píng)估重點(diǎn)，統(tǒng)一評(píng)價(jià)考核征管狀況。

2、省、市局稅源管理一線化

提升跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)納稅人的管理層級(jí)，推進(jìn)（市級(jí)）大企業(yè)管理職能的實(shí)體化。市局大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)可以直接負(fù)責(zé)跨縣區(qū)經(jīng)營(yíng)、本級(jí)以上重點(diǎn)稅源、特定業(yè)務(wù)企業(yè)的信息采集、監(jiān)控分析、納稅評(píng)估、涉稅服務(wù)、任務(wù)執(zhí)行等稅源管理事項(xiàng)。

省、市局直接開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、識(shí)別、排序、處臵，直接組織團(tuán)隊(duì)化納稅評(píng)估，指導(dǎo)、主導(dǎo)稅源管理工作。

3、縣（市、區(qū)）局稅源管理實(shí)體化

縣（市、區(qū)）局作為稅源管理的主體，局機(jī)關(guān)成為稅源管理的實(shí)體。縣局實(shí)體化大體可分為三種模式。

第一種模式：縣（市、區(qū)）局可以適當(dāng)將稅源監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅評(píng)估、認(rèn)定、審批

等主要稅源管理事項(xiàng)由稅源管理分局上收到縣局機(jī)關(guān)直接管理，簡(jiǎn)并管理流程，并推進(jìn)“審批、調(diào)查”權(quán)責(zé)的統(tǒng)一。

辦公條件允許的縣（市、區(qū)）局，可將城區(qū)分局、離城區(qū)較遠(yuǎn)的或稅源較少的基層分局集中到縣（市、區(qū)）局機(jī)關(guān)辦公，以減少征收成本，提高工作效率。

第二種模式：按照稅收征管基本程序調(diào)整機(jī)構(gòu)職能，把稅源管理業(yè)務(wù)劃分為服務(wù)審批、管理監(jiān)控、分析評(píng)估、稅務(wù)稽查、保障評(píng)價(jià)五個(gè)序列，分別負(fù)責(zé)涉稅事項(xiàng)申請(qǐng)受理、調(diào)查、審批，本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分析和處理，納稅評(píng)估，稅務(wù)稽查和稅源管理質(zhì)量考核評(píng)價(jià)。

第三種模式：可適度歸并機(jī)構(gòu)，簡(jiǎn)并管理層級(jí)，大力推進(jìn)機(jī)構(gòu)扁平化，將稅源管理職責(zé)在稅源管理機(jī)構(gòu)和機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)科室間進(jìn)行融合，使所有管理機(jī)構(gòu)臵于同一稅源管理平臺(tái)。高新區(qū)局、開(kāi)發(fā)區(qū)局、重點(diǎn)稅源專業(yè)局調(diào)整內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職能，原稅源管理科（分局）與征管科、稅政科和法規(guī)科在同一管理平臺(tái)，按業(yè)務(wù)序列分別承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。

縣（市、區(qū)）局應(yīng)按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的要求，進(jìn)一步強(qiáng)化辦稅服務(wù)廳稅源管理職能，推進(jìn)辦稅服務(wù)廳的實(shí)體化，提高網(wǎng)上辦稅功能，形成集咨詢、受理、辦稅、審批、服務(wù)為一體的辦稅服務(wù)樞紐，最大限度地實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人的“一站式”服務(wù)。

4、稅務(wù)分局（所）職能專業(yè)化

在堅(jiān)持現(xiàn)行財(cái)稅管理體制的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)有按照劃片管戶設(shè)立的稅源管理機(jī)構(gòu)，調(diào)整為按照規(guī)模、行業(yè)、特定業(yè)務(wù)等分類的稅源管理機(jī)構(gòu)。改變目前 “分戶到人，各事統(tǒng)管”的管理辦法，按照流程、環(huán)節(jié)，實(shí)施專業(yè)化管理，分析監(jiān)控、納稅評(píng)估與管理服務(wù)相分離。

模式一：縣（市、區(qū)）局可根據(jù)稅源分布狀況和特點(diǎn)，將稅源管理職能在稅務(wù)分局（所）之間進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整為重點(diǎn)稅源分局、一般稅源分局和小型稅源分局。納稅評(píng)估與管理服務(wù)相分離。

模式二：規(guī)模較大不便于在稅務(wù)分局（所）之間進(jìn)行職能調(diào)整的稅務(wù)分局，可以將稅源管理職能在稅務(wù)分局內(nèi)部進(jìn)行調(diào)整，分別管理重點(diǎn)稅源、一般稅源和小型稅源。

（三）對(duì)征管業(yè)務(wù)梳理整合

1、傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)分類及缺陷

四位一體：稅收分析：稅收分析與稅收風(fēng)險(xiǎn)分析不分；多頭分析，多頭下發(fā)分析報(bào)告；上下分析、重復(fù)分析、無(wú)效分析。

稅源監(jiān)控：以稅源管理分局為主體，但力量不足，省、市級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)，有人力和技術(shù)力

量、有海量數(shù)據(jù)，雖為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，卻不直接面對(duì)納稅人，沒(méi)有形成稅源監(jiān)控體系。納稅評(píng)估：主要由稅收管理員承擔(dān)，稅收管理員既要對(duì)稅源開(kāi)展日常管理、稅源監(jiān)控，還要開(kāi)展納稅評(píng)估。

稅務(wù)稽查：四個(gè)環(huán)節(jié)封閉運(yùn)行，選案與稅收分析未能形成必然關(guān)聯(lián)；查管互動(dòng)機(jī)制不完善。

辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)：依申請(qǐng)業(yè)務(wù)還沒(méi)有全部進(jìn)大廳；納稅咨詢與稅收管理員、12366、縣局稅政法規(guī)人員的職責(zé)重復(fù)；業(yè)務(wù)繁忙；陽(yáng)光辦公。

稅收管理員業(yè)務(wù)：涉及所有的稅源管理業(yè)務(wù)，稅收管理員負(fù)責(zé)分片、分類管理稅源，負(fù)有管戶責(zé)任。

2、對(duì)征管業(yè)務(wù)梳理整合

整合原則及要點(diǎn)：同類歸并，流程簡(jiǎn)化，環(huán)節(jié)減少。

依申請(qǐng)業(yè)務(wù)、依職權(quán)業(yè)務(wù)；稅收風(fēng)險(xiǎn)分析業(yè)務(wù)、稅收分析；納稅評(píng)估業(yè)務(wù)；稽查選案業(yè)務(wù)；-------

（四）完善崗責(zé)體系，規(guī)范操作規(guī)程

1、合理設(shè)臵崗位職責(zé)。按照征管業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)臵稅源管理崗位，明確管理職責(zé)。省、市、縣（市、區(qū)）局和基層分局按照稅源專業(yè)化要求，設(shè)定相應(yīng)的稅源管理崗位，配臵相應(yīng)的稅源管理職責(zé)，逐步取消稅收管理員管戶制度。

直接面向納稅人的稅源管理機(jī)構(gòu)一般設(shè)臵綜合事務(wù)崗、日常管理崗和納稅評(píng)估崗。對(duì)重點(diǎn)稅源、一般稅源、小型稅源管理管理崗位可結(jié)合實(shí)際選擇設(shè)臵。在個(gè)人分工負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，對(duì)一些重要事項(xiàng)實(shí)行集體管理、決定和負(fù)責(zé)。

省、市、縣（區(qū)）局的稅源管理一般設(shè)臵稅源綜合管理崗、稅源信息管理崗、征管狀況監(jiān)控分析崗、納稅風(fēng)險(xiǎn)管理崗和納稅評(píng)估管理崗。

2、修訂崗責(zé)體系

根據(jù)專業(yè)化的稅源管理崗位、職責(zé)和征管業(yè)務(wù)流，確定業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)程，修訂崗責(zé)體系。做到分工合理、崗責(zé)清晰、業(yè)務(wù)順暢，嚴(yán)防出現(xiàn)稅務(wù)人員崗位調(diào)整后無(wú)所適從、業(yè)務(wù)脫節(jié)等問(wèn)題。

3、規(guī)范稅收征管程序。

按照受理申報(bào)、數(shù)據(jù)審核、風(fēng)險(xiǎn)分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、法律救濟(jì)等環(huán)節(jié)，規(guī)范稅收征管基本程序。

4、新模式下的崗責(zé)與ctais系統(tǒng)崗責(zé)的對(duì)接

稅源專業(yè)化管理模式下的崗責(zé)體系應(yīng)該是基于專業(yè)化、流程化設(shè)計(jì)的，ctais系統(tǒng)崗責(zé)體系是基于稅收管理員管戶制設(shè)計(jì)的，具有明顯的一員式、一戶式特征，二者存在著質(zhì)的區(qū)別。試點(diǎn)期間，ctais系統(tǒng)的崗責(zé)體系還暫時(shí)不能動(dòng)，這就要求各試點(diǎn)單位要雙軌運(yùn)行，也要求省局處室盡早考慮新模式下ctais系統(tǒng)崗責(zé)的升級(jí)，要有利于稅源專業(yè)化管理的推行。

（五）深度應(yīng)用稅源信息，推進(jìn)信息管稅

推進(jìn)信息管稅的基本要求是廣泛采集信息，減少垃圾信息，喚醒沉睡信息，高度共享信息，深度應(yīng)用信息，讓信息為稅源管理服務(wù)

1、建立稅源信息采集制度。建立上下各級(jí)共同負(fù)責(zé)的涉稅信息采集制度和部門間涉稅信息的交換共享制度，（探索建立對(duì)內(nèi)統(tǒng)一、對(duì)外協(xié)調(diào)的稅收情報(bào)交換中心，專門負(fù)責(zé)涉稅信息的搜集。）

省、市、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)宏觀經(jīng)濟(jì)信息、跨區(qū)域涉稅信息的采集、搜集、交換；稅收管理員負(fù)責(zé)納稅人稅源信息的采集，2、以申報(bào)納稅信息為主體。納稅人的申報(bào)表及其附表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、取得開(kāi)具的發(fā)票信息，具有法定性、完整性、系統(tǒng)性，應(yīng)當(dāng)作為各級(jí)各部門數(shù)據(jù)分析的基本依據(jù)。

3、多渠道采集、搜集、共享稅源信息。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用信息化手段多渠道及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地采集、搜集、整理稅源信息，確保數(shù)據(jù)及時(shí)、完整、準(zhǔn)確、共享。涉稅信息可以通過(guò)納稅申報(bào)、部門共享、各應(yīng)用系統(tǒng)共享和人工采集取得，凡是信息應(yīng)用系統(tǒng)采集到的信息，人工不重復(fù)采集。

4、提高稅收征管檔案的電子化水平。

5、加強(qiáng)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)管理，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。嚴(yán)格數(shù)據(jù)錄入審核，加強(qiáng)數(shù)據(jù)整理、存儲(chǔ)、交換、校驗(yàn)等方面管理，及時(shí)清理垃圾數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)管理質(zhì)量。通過(guò)納稅申報(bào)軟件的校驗(yàn)審核功能、辦稅服務(wù)廳的受理審核、稅收管理員的事后審核和納稅人的補(bǔ)充申報(bào)、更正申報(bào)等措施，確保納稅人申報(bào)信息全面、正確、完整。

6、綜合應(yīng)用各類稅源信息。以申報(bào)納稅信息為主體，以第三方信息為輔助，依托《分析監(jiān)控系統(tǒng)》等應(yīng)用系統(tǒng)，對(duì)稅源信息綜合分析比對(duì)，查找稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，充分發(fā)揮信息化對(duì)稅源管理的支撐作用。

（六）轉(zhuǎn)變管理理念，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理

1、轉(zhuǎn)變理念。管全部—管風(fēng)險(xiǎn)；階段性——機(jī)制化；綜合性—專業(yè)性；獨(dú)立性—統(tǒng)一性。

2、制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃。建立和完善稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)管理模型及風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，重點(diǎn)稅源按戶管理、一般稅源行業(yè)管理平臺(tái)。開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、識(shí)別、排序、應(yīng)對(duì)處理、績(jī)效評(píng)估，根據(jù)不同類型納稅人的不同風(fēng)險(xiǎn)，采取日常管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

3、幾個(gè)結(jié)合。風(fēng)險(xiǎn)管理、稅源與稅收征管狀況監(jiān)控分析、信息管稅三位一體，有機(jī)統(tǒng)一。我省專項(xiàng)整治已持續(xù)開(kāi)展了五個(gè)年頭，包含了數(shù)據(jù)核查、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等管理手段，其整治的實(shí)質(zhì)就是整合管理資源、發(fā)揮優(yōu)勢(shì)兵力，對(duì)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)、稅收風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)開(kāi)展有針對(duì)性的管理活動(dòng)。專項(xiàng)整治是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的雛形和載體，風(fēng)險(xiǎn)管理是專項(xiàng)整治的常態(tài)化表現(xiàn)，二者的方向一致、要求一致、目標(biāo)一致。

（七）開(kāi)展專業(yè)化團(tuán)隊(duì)納稅評(píng)估

把納稅評(píng)估作為強(qiáng)化稅源管理的重要手段。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都要有專職人員負(fù)責(zé)納稅評(píng)估工作。縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)要充實(shí)評(píng)估力量，建立評(píng)估團(tuán)隊(duì)，可以直接組織開(kāi)展本級(jí)重點(diǎn)稅源和高風(fēng)險(xiǎn)稅源的納稅評(píng)估工作。

當(dāng)前要針對(duì)納稅評(píng)估對(duì)高素質(zhì)專業(yè)人才的需要，加強(qiáng)對(duì)納稅評(píng)估人才的選拔和培養(yǎng)，建立專業(yè)化的評(píng)估人才隊(duì)伍。

（八）實(shí)施管查互動(dòng)

稅源管理是稅收征管的核心，要通過(guò)納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等手段審核申報(bào)納稅的真實(shí)性、合法性，促進(jìn)納稅遵從，提高稅收征收率。

納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查部門應(yīng)按照稅收征管狀況監(jiān)控分析和風(fēng)險(xiǎn)管理部門下達(dá)的任務(wù)，實(shí)

施對(duì)重點(diǎn)稅源和高風(fēng)險(xiǎn)稅源的納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查工作，納稅評(píng)估或稅務(wù)稽查結(jié)束應(yīng)當(dāng)向稅收征管狀況監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理部門反饋結(jié)果。

在納稅評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有偷稅、騙取出口退稅、稅收優(yōu)惠或虛開(kāi)、接受虛開(kāi)發(fā)票等重大稅收違法嫌疑，或拒不接受評(píng)估約談或接受約談無(wú)正當(dāng)理由不自查補(bǔ)稅或雖然進(jìn)行了自查補(bǔ)稅但補(bǔ)稅與納稅評(píng)估預(yù)期差距較大的應(yīng)當(dāng)移交稽查部門，實(shí)施稅務(wù)稽查。

稅務(wù)稽查部門對(duì)納稅評(píng)估環(huán)節(jié)移交的案源要納入稅務(wù)稽查計(jì)劃，及時(shí)查處，查處結(jié)果要及時(shí)向征管狀況監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理部門反饋和納稅評(píng)估部門反饋。

稅收征管狀況監(jiān)控分析和風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)牽頭組織定期開(kāi)展納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查案例交流，根據(jù)納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的征管薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，研究稅收違法行為的規(guī)律和趨勢(shì)，研究納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查辦法，提出加強(qiáng)稅源管理的措施。

（九）創(chuàng)新稅收管理員制度

1、現(xiàn)行稅收管理員制度規(guī)定

2、存在問(wèn)題

稅收管理員業(yè)務(wù)涉及所有的稅源管理業(yè)務(wù)，同時(shí)承擔(dān)所有管理責(zé)任，事實(shí)上，稅管員難以履行所有職責(zé)，也難以承擔(dān)所有責(zé)任，存在極大的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

3、創(chuàng)新制度

分解職權(quán)、權(quán)責(zé)相當(dāng)、權(quán)能結(jié)合、防范風(fēng)險(xiǎn)

總局《指導(dǎo)意見(jiàn)》：科學(xué)界定稅收管理員職責(zé)，改變目前稅收管理員“分戶到人，各事統(tǒng)管”的管理辦法。

（十）優(yōu)化人力資源配置，建立和培養(yǎng)稅源專業(yè)化管理人才隊(duì)伍。根據(jù)稅源專業(yè)化管理的需要，對(duì)稅源管理人才進(jìn)行專業(yè)分類，合理配臵到相應(yīng)的管理崗位，發(fā)揮特長(zhǎng)和優(yōu)勢(shì)，讓合適的人做合適的事，優(yōu)化征管資源配臵。

注重稅源專業(yè)化管理人才技能的提高，針對(duì)崗位需要加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，培養(yǎng)和建立省、市、縣各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、日常管理等專業(yè)化人才隊(duì)伍。

更加關(guān)注基層一線人員的積極性和主動(dòng)性，只有一線人員主動(dòng)性增強(qiáng)了，稅收管理的漏洞才能降到最低限度。

六、如何推行稅源專業(yè)化管理

（一）系統(tǒng)思考、謀劃長(zhǎng)遠(yuǎn)

稅源專業(yè)化管理是一項(xiàng)綜合性工程、系統(tǒng)性工程，涉及到稅源管理的各個(gè)方面，涉及到稅收業(yè)務(wù)的各個(gè)部門，涉及到各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)，牽一發(fā)而動(dòng)全身。要深刻理解稅源專業(yè)化管理的深刻內(nèi)涵和重要意義，要切實(shí)提高推行稅源專業(yè)化管理必要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)，切實(shí)轉(zhuǎn)變理念、系統(tǒng)思考、立足當(dāng)前、謀劃長(zhǎng)遠(yuǎn)。

（二）總結(jié)整合，整體推進(jìn)

1、單位試點(diǎn)，項(xiàng)目試點(diǎn)。目前，試點(diǎn)縣（市、區(qū)）局達(dá)到78個(gè)，覆蓋所有省轄市。

2、總結(jié)整合，整體推進(jìn)。以縣區(qū)局為主體，凡是與試點(diǎn)主體專業(yè)化管理相聯(lián)系的，都

要按照專業(yè)化的要求運(yùn)行。

省局、市局、縣局、分局上下協(xié)調(diào)推進(jìn)。

3、放大經(jīng)驗(yàn)，重在持續(xù)。

（三）堅(jiān)持方向、把握目標(biāo)

1、方向：堅(jiān)持信息管稅和風(fēng)險(xiǎn)管理，立足征管現(xiàn)狀，探索信息化條件下強(qiáng)化稅源管理的新模式。

2、目標(biāo)：

終極目標(biāo)：提高納稅遵從度

近期目標(biāo)：增加稅收收入、提高征管質(zhì)量、提高征管效率、提高滿意度、降低征納成本