第一篇：山東省地稅系統推進稅源專業化管理的工作意見

山東省地稅系統推進稅源專業化管理的工作意見

為應對市場經濟飛速發展帶來的經濟稅源的復雜變化，深入貫徹落實《山東省地方稅收保障條例》和“依法治稅、從嚴帶隊、科學管理、共建和諧”的基本要求，提高稅收管理的科學化、專業化、精細化水平，順應稅收征管的發展趨勢，根據國家稅務總局稅源專業化管理試點工作方案，結合山東地稅現階段推行的稅源管理新模式，在廣泛調研、先期試點和充分論證的基礎上，現就推進稅源專業化管理提出如下意見：

一、深刻認識推進稅源專業化管理的重要意義

稅源專業化管理是指根據納稅人的實際情況和稅源特點，運用信息化手段和先進的管理方法，對不同稅源實施科學的分類管理方式，細化管理分工，優化資源配置，完善運行機制，達到提高征管質效、管住管好稅源的目的。

（一）推進稅源專業化管理是適應經濟稅源復雜變化、提高稅源控管能力的有效途徑。隨著市場經濟的深入發展，經濟稅源日趨多樣化、復雜化，征納雙方信息不對稱的狀況日益加劇，現行按區域“包戶到人、各事統管”的管理方式難以適應形勢需要，稅源控管能力不足的問題日益突出，稅收流失風險不斷加大。推進稅源專業化管理，可以通過對納稅人的科學分類，應對稅源的復雜變化，明確管理導向，把握管理規律，找準管理需求，有針對性地采取管理和服務措施，從而有效控制稅收流失風險，促進應收盡收，提高納稅遵從。

（二）推進稅源專業化管理是提高稅收管理科學化、精細化水平的必然要求。科學化強調探索和把握管理規律，是加強管理的基礎和前提；精細化強調管理要精確、細致和深入，是加強管理的目的和要求；專業化是在把握管理規律基礎上的科學分工與緊密協作，既是科學化的具體體現，又是精細化的基本前提，是提高管理科學化、精細化水平的主要途徑和重要方法。實現三者的有機結合、緊密聯系和相互促進，能夠發揮管理的最大效能。在當前已基本實現征收、稽查序列專業化的情況下，推進稅源專業化管理已成為提高稅收管理科學化、精細化水平的緊迫任務和重要內容。

（三）推進稅源專業化管理是優化資源配置、提高征管質效的現實需要。在經濟快速發展、納稅人戶數持續增加、管理工作量明顯加大的情況下，現行按單純區域劃片管戶的稅源管理方式，使得人少戶多、能力不足、職能分散、方式粗放、資源配置不合理等問題和矛盾日益突出。推進稅源專業化管理，就是根據稅源特點實行分類管理，按照業務事項進行科學分工，在此基礎上優化征管資源配置，實行按事設崗，分崗管事。這種做法既可將稅收管理員從日趨繁雜、力不從心的事務中解放出來，有效解決“管不了、管不好”的問題，又能做到人盡其才，才盡其用，將有限的資源投入到最能產生效益的領域，推動基層征管質效的全面提升。

（四）推進稅源專業化管理是落實信息管稅的重要舉措。信息管稅是當前稅收征管工作的新思路，實行稅源專業化管理是理順和落實信息管稅相關職能，完善稅收信息管理機制，健全稅源管理體系的具體舉措。通過信息化條件下的分工協作與精細化管理，可以從機制上保證信息的完整性、準確性和真實性，實現信息采集、分析、利用在各環節、各部門、各層級之間的良性互動，提高信息資源的共享程度和利用效益，有效解決征納雙方信息不對稱的問題，有力促進信息管稅的有效落實。

（五）推進稅源專業化管理是防范執法風險、優化納稅服務的可靠保障。推進稅源專業化管理，將目前“包戶到人、各事統管”的管理方式，轉變為以征管流程為導向，根據管理對象特點和職責事項分工實行專業化管理，可以分解過于集中的管理權力，實現有效監督制約，防范執法風險；并可有效掌握不同類型稅源的管理規律，持續改進管理方法和手段，針對不同納稅人的需求提供個性化服務，促進和諧互動征納關系的形成。

二、推進稅源專業化管理的總體思路和基本原則

（一）總體思路。推進稅源專業化管理的總體思路是：針對納稅人的特點和風險控制的要求，對納稅人進行科學分類，實施以分規模和分行業為主導的分類管理；在現有征管組織體系基本框架下，調整優化機構、崗位的稅源管理職責，合理配置資源，依托信息化，實行按業務事項分崗管理。整體形成以專業化稅源管理機構為中樞，以分類分崗管理為基礎，以一體化部門協作為保障的稅源管理格局，有效提高納稅遵從，促進應收盡收。

（二）基本原則。推行稅源專業化管理應遵循以下原則： ——分類分崗，聯動互動。基于對納稅人的科學分類，實施有針對性的分類管理，按事設崗，分崗管事；統籌各層級、各部門的稅源管理職能，建立縱向聯動、橫向互動的協作機制。

——科學分工，優化配置。基于精細分工、密切協作和相互制約的要求，調整優化崗責體系，合理設置工作崗位，優化人力資源配置，提高管理效能，防范執法風險。

——流程管理，技術支撐。以流程為導向，依托信息技術，實現流程化、網絡化的任務分配、工作推送、流水作業和監控考核。

——統籌規劃，因地制宜。按照省局的總體框架和統一規劃要求，搞好統分結合。崗責、流程全省必須統一，各地可結合工作實際和所處發展階段，靈活確定分類方式、職能分工和人員配置。

三、推進稅源專業化管理的工作內容推進稅源專業化管理，以縣（市、區和直屬）地稅機關及以下征管機構為基本單元，具體工作內容包括：

（一）科學調整機構職能，深化稅源分類管理。按照“抓大、控中、定小”的要求，準確把握納稅人的特點和規律，根據控制稅收風險的先后排序，對納稅人進行科學分類；區分城鄉，區別不同情況，合理確定稅源規模的標準和重點行業的范圍，有針對性地采取分規模、分行業或兩者適當組合的管理方式。在突出發揮稅源管理部門重點企業和行業評估分析職能，有效監控重點稅源的基礎上，各地可根據機構設置、分類管理的不同需要，采取“內分”或“外分”方式，調整基層一線征管機構的管理職能。

——“內分”是指基層中心所（分局、科），仍實行按鄉鎮、街道等行政區劃界定征管范圍的屬地（片區）管理，對面向納稅人的管理序列業務按業務類屬實行分組分崗管理。

——“外分”是指調整基層中心所（分局、科）原來按屬地（片區）管理的方式，實行不同機構對不同規模稅源或行業的分類管理，對面向納稅人的管理序列業務同樣按業務類屬實行分組分崗管理。

各地可根據實際，合理選用“內分”或“外分”方式，原則上對納稅戶分散、稅源規模較小的農村所，一般采取按屬地管理的“內分”方式；對納稅戶較多且大企業集中、稅源規模較大的城區所（分局、科），可采取分類管理的“外分”方式（參見附件1）。為確保推進工作平穩有序，避免因機構職能和征管范圍調整過大引發其他問題，條件不成熟的單位，現階段一般選用“內分”方式；條件具備或已經實行分類管理的單位，經充分研究論證，可采取“外分”方式。各地的機構職能和征管范圍調整要同省局要求的納稅服務中心與有關征收機構辦稅服務廳實現有效整合的工作結合起來，統籌考慮實施。

（二）合理設定崗位職責，實行按事分崗管理。打破基層一線征管機構按區域“包戶到人、各事統管”的方式，對基層征收、管理序列的業務按照前后臺相互銜接、上下業務相互對應的原則進行科學分類，調整崗責體系，實行按事分崗管理。將基層現行征管序列業務劃分為征收服務、日常管理、稅源管理、綜合管理四大類，按照四類業務所涉及的事項設置崗位，實行分崗管事（具體內容詳見附件2）。稅收管理員主要負責日常管理和稅源管理兩類業務。其中：

——全職能機構的崗位設置涉及征收服務、日常管理、稅源管理、綜合管理四類業務；

——非全職能機構的崗位設置涉及日常管理、稅源管理、綜合管理三類業務；

——集中征收機構的崗位設置涉及征收服務、綜合管理兩類業務。基層所（分局、科）可根據各自的實際工作情況和工作人員數量，靈活設置崗位、配備人員，采取一人多崗或一崗多人的方式。原則上日常管理類業務和稅源管理類業務之間不能混崗。規模小、人員少的單位，可適當整合或集中辦公，以利于分組設崗；也可分別確定各類業務的主要責任人，有下戶任務時相互配合。

（三）建立稅源專業化管理運行機制，形成立體化稅源管理體系。按照“信息管稅”的要求，根據稅源專業化管理的需要，建立縱橫結合、內外協作的稅源專業化管理運行機制。一是建立縱向聯動機制。以稅源信息采集—分析評估—核查稽查—增值應用為主線，將信息采集、監控分析、納稅評估、核實處理、數據加工應用等稅源管理職責分解到省、市、縣、所（分局、科）和稅收管理員各層級，細化工作分工，優化業務流程，形成各層級稅源管理工作的一體化運作。其中，縣級稅源管理部門與所（分局、科）兩級的聯動是縱向運作機制的關鍵。二是建立橫向互動機制。各地應參照《省局機關各部門稅源管理的職責分工》的基本要求和內容，按照業務關聯、職責明晰、銜接緊密的原則，結合自身工作實際，合理界定各業務部門的稅源管理職能，建立工作程序和協作制度，發揮各部門的專業優勢，實現各部門間有效的信息傳導、業務銜接，整合集成各項稅源管理措施，促進稅源管理、稅收分析、稅收管理、征收管理、稅務稽查、納稅服務、政策法規等業務間的良性互動，形成各部門稅源管理工作的一體化協作。三是完善外部協作機制。以貫徹落實《山東省地方稅收保障條例》為契機，制定貫徹落實方案，深化社會綜合治稅工作；進一步爭取各級地方政府和相關部門、社會機構對地稅工作的支持，增進工作溝通，密切協作配合；結合外部信息交換系統的上線啟用，制定規范性管理辦法，健全第三方稅源信息交換共享制度和內部信息管理利用制度，明確第三方信息采集的種類、內容、標準、方式和工作職責，做好第三方信息的采集、傳遞和加工、分析、利用。通過建立健全三項機制，形成立體化、全方位的稅源管理體系。

(四）落實納稅評估職責，深化納稅評估工作。依據納稅評估的分類方式（《全省地稅系統關于推行稅源管理新模式的工作意見》魯地稅發[2009]4號），合理設定各層級的納稅評估工作職能。對于綜合評估類業務，由省局負責納稅評估指標體系和模型的確認建立，納稅評估系統的應用指導，以及相關規章制度的制定；市局負責評估疑點篩選、評估對象確定和評估任務的監控考核；縣級局負責案頭分析、疑點甄別、任務派發和評定處理；稅收管理員負責疑點的約談舉證和調查核實。對重點稅源企業、跨區域總分機構和關聯性企業，省、市局也可直接實施評估分析、任務派發和評定處理，必要時直接進行約談核實；對中、小企業的納稅評估，也可由基層所（分局、科）負責，具體范圍由縣級稅源管理部門根據其人員狀況和評估能力確定。對日常評估類中的稅收預警、比對業務，除軟件系統自動生成發送的核實任務外，縣級以下稅務機關也可根據日常掌握的疑點，按照規定程序進行評估分析和核實處理。各級要切實加強納稅評估工作的組織實施、計劃管理和監督考核，對重點稅源戶確保每年評估一次。

（五）加強納稅輔導，優化納稅服務。根據專業化管理帶來的業務變化和職責調整，建立和完善納稅輔導制度，合理布局事前、事中、事后的納稅輔導業務。按照全面覆蓋和緊密銜接的原則，調整納稅輔導職責，明確前后臺分工。同時改進納稅輔導方式，根據納稅人的不同需求、不同納稅群體和管理中發現的問題，區別不同的輔導內容，采取不同的輔導方式，以提高納稅輔導的針對性、實效性，優化納稅輔導資源的投入。充分發揮辦稅服務廳、“12366”、地稅服務網站和中介機構等的作用，多渠道、全方位提供涉稅咨詢服務。

（六）突出重點工作部位，優化人力資源配置。按照專業化職能、崗位的設置，合理配置人力資源，在縣級稅源管理部門，最大限度地集中專業人才，組建管理團隊；現階段還可根據工作需要，聘用一些水平較高、經驗豐富的外部人員從事適當的工作，緩解內部專業人才不足的矛盾。在基層一線，要健全完善稅收管理員能級管理激勵機制，對稅收管理員做到以能定級、按級定崗、以崗定責、權責結合，形成不同人員的合理搭配，充分發揮其各自特長。

（七）適應專業化管理和信息管稅的需要，實現信息化的全面支撐。改造升級稅收管理員平臺，集成應用系統所有任務推送和文書流轉功能模塊；根據調整后的專業化職能分工，將崗責、權限、流程等設置到統一的工作平臺中，實現工作的自動推送、網上流轉和流水作業。根據信息管稅的要求，實現信息化支撐下的信息收集、傳輸、存儲、加工、維護和應用；建設信息綜合應用平臺，整合所有稅源信息和應用功能，不斷提高、擴展、深化稅源信息分析利用水平。

四、推進稅源專業化管理的配套措施

實施稅源專業化管理是一項復雜的系統工程，涉及方方面面，各項配套措施要跟進到位。

（一）加大人才隊伍培養建設力度。高素質的人才隊伍是實行專業化管理、落實信息管稅的前提。各地要改進培訓方式，要將培訓和輔導作為一項長期性的基礎工作，強化和完善崗位技能培訓，有針對性地組織業務考核，提高培訓效果；要準確把握人才缺口，明確人才培養導向，重點培養納稅評估、稅收分析等方面的專業人才，以滿足專業化管理的需要。同時要完善人才激勵機制，在提拔任用、獎懲評價等方面為人才成長創造條件、提供空間。

（二）加快信息化配套建設和推廣應用。省局將于2010年一季度完成稅收管理員平臺的升級改造，支撐專業化管理的運行；爭取2010年三季度完成信息綜合應用平臺的開發建設，滿足不同層面、部門、人員的稅源信息應用需求。各地要加大軟件系統操作應用培訓力度，各級各部門人員上崗前必須經過相關應用系統的培訓和考試，保證各個崗位的操作人員對所管業務的功能模塊能全面掌握、熟練操作，正確處理各項稅收征管事務，以適應專業化管理需要。

（三）完善稅收計劃管理方式。由于稅收管理員由“管戶”變為“管事”后，不再承擔稅收任務，為確保稅收任務的完成，各地要逐步建立稅收科學預測機制和管理考核機制，完善稅收計劃管理方式。通過稅收收入預測、稅源綜合預測、征管質量評價、評估稽查認定等方式落實任務、實施考核。在過渡期可將稅收任務落實到基層所（分局、科），避免出現淡化工作責任的問題。

（四）改進完善工作考核機制。各地要結合管理方式的轉變，針對分崗管事的特點，改進完善稅收執法、征管質量、工作績效等各項考核機制；在建立崗責體系的基礎上，細化工作標準，按照定量與定性考核相結合的要求，科學設定工作質量、數量和完成時限等考核指標，把考核落到實處。與此同時，明確工作分工，細化工作責任，將責任落實到崗位，落實到人員，實現人員、能級與崗責的有機結合。各地要高度重視基層所（分局、科）長在實施稅源專業化管理工作中的重要作用，明確和強化所（分局、科）長所肩負的責任，充分發揮他們在基層一線的中堅作用。省局將根據全省工作推進情況，適時調整完善稅收執法考核系統和其他考核評價系統，并逐步建立起適應專業化管理需要的、全省統一的考核指標體系，借助即將建設完成的“大集中”信息綜合應用平臺，形成以計算機考核為主、人工考核為輔的動態監控考核機制。

（五）強化稅收數據質量管理。稅收數據質量管理是實行稅源專業化管理、落實信息管稅最重要的基礎性工作，必須遵循及時、準確、真實和完整的原則。各地要根據相關業務規定結合應用系統的操作要求，明確各個崗位的職責，制定嚴密有效的數據采集規范。尤其在采集錄入環節，要做到采集前有審核，采集后有復核，發現問題數據及時確認并糾正；要建立起既有過程控制，又有事后監控審核，人機結合的數據質量管理考核機制。各地要在繼續鞏固登記基礎信息、申報征收信息質量的基礎上，加大對財產登記信息、財務報表信息和第三方涉稅信息的數據采集管理，規范采集標準，落實各環節、各崗位的責任。現階段應圍繞網上報稅電子報表的數據質量，重點抓好對納稅人的輔導培訓。省局也將根據“大集中”應用系統的開發建設情況，適時進行新增數據采集的工作部署。

五、推進稅源專業化管理的工作要求

各地要將推進稅源專業化管理作為深入貫徹落實“依法治稅、從嚴帶隊、科學管理、共建和諧”基本要求的一項重大舉措，切實提高對此項工作重要性和緊迫性的認識，具體工作提出以下要求：

（一）統一思想，加強領導。各級地稅機關要層層宣傳發動，向廣大干部職工特別是基層一線人員深入宣傳推進稅源專業化管理的深刻內涵和重要意義，把握思想動態，做好思想工作，提高認識，轉變觀念，正確對待權力和職責的調整劃分。要切實加強領導，將此項工作作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事日程。各級都要成立由主要領導任組長、其他局領導任副組長的領導小組，統一組織和領導該項工作的開展。

省局成立稅源專業化管理工作領導小組，組成人員如下： 組長： 宋文軍

副組長：呂鳳強、趙洪波、王官震、李功、楊殿國、郭鳳曉、李亞

成員：各市局局長，省局辦公室、政策法規處、營業稅處、企業所得稅處、個人所得稅處、財產和行為稅處、國際稅務處、征管和科技發展處、稅源管理處、收入規劃核算處、組織人事處、基層工作處、紀檢組（監察室）、稽查局、信息中心、納稅服務中心等單位主要負責同志。

領導小組下設辦公室，具體負責全省地稅系統稅源專業化管理工作的組織實施、協調調度和工作督導。郭鳳曉同志兼任辦公室主任，吳世平同志為副主任，辦公室成員將由上述省局機關相關單位的人員組成，辦公室設在征管和科技發展處。

（二）各司其職，緊密配合。在推進稅源專業化管理的工作過程中，各級各單位要根據各自職能，發揮應有的作用，各司其職，各盡其責，形成工作合力，共同抓好推進和實施工作。其中，征管部門負責牽頭制定實施方案，確定分類分崗管理方式，審查下屬機構的具體實施方案，組織實施基層征管業務、崗責流程的專業化調整，組織開展征管狀況監控分析工作；稅源管理部門協助配合實施方案的制定，負責方案中納稅評估、稅收預警、稅源監控分析等稅源管理職能的具體落實，建立稅源管理業務分工協作機制，以及大企業稅收管理工作；人事部門負責機構職能和崗位職責的調整、人員配備，組織實施能級管理、專業培訓和績效考核工作；收入規劃核算部門負責建立適應稅源專業化管理的稅收預測機制和管理考核制度，組織開展重點稅源企業的稅收收入分析工作；稅管部門負責分管稅種的收入分析預測和稅源監控分析工作；國際稅務部門負責外商投資企業、外籍人員、非居民的稅源管理和大項目稅源管理工作；法規部門負責牽頭組織《山東省地方稅收保障條例》的貫徹落實，組織實施稅收執法考核和稅收政策執行狀況的監控分析工作；稽查部門負責納稅評估移交案件的檢查處理及結果反饋，對所查納稅人申報準確率、完整率進行確認并提供有關信息和管理建議；納稅服務部門負責建立和完善專業化管理條件下的對納稅人的宣傳、輔導、培訓、咨詢、辦稅等服務制度，負責綜合治稅工作，組織協調相關處（科）室采集第三方信息；辦公室負責工作推進情況的督導考核和內部情況交流；政工部門負責對外宣傳工作；紀檢監察部門負責對不認真履行工作職責的單位和人員進行問責；信息技術部門負責稅源管理相關應用系統的技術支持和運行維護，為數據加工利用提供技術支撐。省局“大集中”工程辦負責信息綜合應用平臺的建設和應用培訓，以及相關軟件系統的升級、完善。

（三）精心組織，周密部署。省局將采取先試點、后推廣的實施步驟，各地要在組織調研的基礎上，于2010年一季度完成實施方案的論證和制定工作，總體方案和試點方案需報省局批準后方可實施。第二季度組織試點，各市局可選定1-2個縣（市、區）局作為試點單位；青島、煙臺市局作為總局試點的單位，可適當擴大試點范圍。第三季度總結分析試點經驗做法和存在的問題，完善方案和相關配套制度。第四季度非試點單位選擇相適應的成功經驗模式，分期分批全面推開。

各地要按照省局確定的工作步驟和時限要求，精心安排，周密部署，制定適合本地實際的工作方案，明確分工，落實責任，合理安排進度，邊實踐，邊完善，確保工作穩步有序地向前推進。省局將根據各地的試點和工作推進情況、實際運行狀況、工作成效以及納稅人的反應等進行評價驗收，充分驗證各地方案的可行性、實效性。

（四）加強協調，廣泛宣傳。各地要加強與地方政府的溝通，及時向各級政府領導匯報，說明此項工作的重要意義和作用，贏得政府領導和相關部門的理解支持。要向納稅人廣泛深入宣傳管理方式轉變的目的意義，通過召開座談會、下戶調研、電話咨詢、網絡對話等方式，了解納稅人的反應，聽取納稅人的意見，及時改進工作中的問題，贏得納稅人的支持配合。各地還要加強調查研究，做好信息交流和情況反饋，增進上下級間的工作溝通，及時解決工作中出現的問題。

第二篇：推進稅源專業化管理的探討

推進稅源專業化管理的探討

發布時間：2011年10月信息來源：句容市地方稅務局 09日

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隨著經濟全球化不斷深入、市場經濟逐漸發展，我國已進入知識經濟時代，稅源專業化管理順應時代需求，在全國范圍內產生、發展和完善。本文借鑒經濟學上的專業化分工理論和國外的先進經驗，分析了我國稅源專業化管理的現狀和存在的問題，提出了幾點針對性的建議。

一、稅源專業化管理的理論基礎與國際經驗

（一）專業化分工理論

古典經濟大師亞當.斯密在《國富論》中最早提出了分工理論，其核心思想是分工能大幅度提高生產效率。馬克思批判地繼承了斯密的分工思想，他認為分工能提高生產效率是因為分工能夠產生一種集體形式的生產力即協作力。新興古典經濟學家楊格、楊小凱、貝克爾、墨菲、羅默等人也從不同角度強調了分工和專業化的作用。稅源專業化管理是在既定的組織目標下，使組織效率最大化的最優分工水平和組織結構，是專業化分工理論在稅務領域的應用與發展。

（二）國際經驗借鑒

1以美國為代表的稅源分類

一方面，美國國內收入局按照征稅對象設置四個執法與服務部門即：大中型企業局、小企業局、工資和投資收益局、政府和免稅組織，犯罪調查局專門負責調查涉稅違法案件，并與四個業務局保持密切合作，如下圖所示。另一方面，聯邦稅務機構并非州、郡、市層層設局，在上述四個執法與服務部門，另按經濟區在全國設置5個大區辦事處，下設10個服務中心和63個地區辦事處。辦事處主要負責稅務稽查。

犯罪調查局

政府及免稅組織局

工資和投資收益局

小企業局

大中型企業局

業務支持部門

執法與服務部門

美國國內收入局（IRS）

聯邦總部專門職能部門

圖1：美國國內收入局（IRS）機構設置模式

此外，巴西為加強對稅源大戶的集中統一管理，聯邦稅務總局、大區稅務局和小區稅務局都分別設有大戶管理處，其主要職責是對納稅大戶尤其是煙草、汽車、金融等行業的納稅大戶進行管理；英國國內收入局設置了大企業管理機構，專門負責全國大企業公司所得稅的稅收管理及政策處理，倫敦以外的大企業也歸大企業稅收管理局管理，所在地的稅務機關不得干預。

2.以澳大利亞為代表的納稅風險評估

納稅風險評估被作為很多國家稅源管理的核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環節。澳大利亞國稅局認為納稅人實行自行申報、自行審核后，效率提高的同時風險也增大，因此必須對納稅人資料進行分析，重點是進行納稅風險評估，評估人員將來自稅務當局數據信息庫、銀行、海關、移民局、證券市場的內、外部信息輸入由專家設定的標準模型中，自動生成評估報告，主要有財務分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營業行為報表等，得出分析結論。對納稅人按風險大小分級，實行區別管理。對遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報、自行審核的策略，稅務機關只是簡單的監督與觀察；而對于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強制性。而美國稅源管理智能化程度比較高，計算機電子化系統由東海岸國家計算中心和按地區設立的十個稅務征收中心組成，納稅人的報稅資料輸入電腦后，電腦會自動進行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動進行評估，旨在追求納稅評估的有效性、公平性和權威性。

二、稅源專業化管理的現狀與存在的問題

（一）現狀

要實現稅源專業化管理，稅源分類專業化是管理基礎、稅務事項專業化是制度保障、管理人員專業化是智力支持、稅務管理信息化是條件支撐，如圖2所示。

稅源分類專業化

稅務管理信息化

管理人員專業化

稅務事項專業化

按照總局的部署和要求，各地都在紛紛探討稅源專業化管理的科學模式，以江蘇省地稅系統為例，通過行業+規模的稅源專業化分類、機構改革的專業化分工、以及風險管理平臺的成功上線等一系列舉措，走在全國稅源專業化改革的前列，但是仍存在以下問題有待解決。

（二）存在的問題

1.納稅評估作用不突出

稅源專業化管理的改革是以風險管理為導向，提高風險應對效能的手段之一就是突出納稅評估，按照省地方稅務局關于推進稅源專業化管理的工作意見，各地確實都設立了納稅評估專職機

構和崗位，但專業化帶來的效率提高并未形成。形式上優化了專業化管理流程，一事所有戶，管理核查、納稅評估及日常檢查等不同涉稅事項分由不同稅收管理員專業化負責；但實質是很多機構觀念仍未完全轉變，仍然維持一戶所有事的模式，稅收管理員包攬了管理核查和納稅評估的所有事項，不能充分發揮納稅評估在稅源監控、信息管稅、風險管理領域的基礎性作用和保障性作用。

2.人力資源配置不合理

稅源專業化管理和優化人力資源配置相輔相成，實施專業化分工能有效提高資源配置，解決“人少戶多”的矛盾，降低征稅成本；同時優化的人力資源配置又能完善組織運行機制、完善稅源專業化管理、提高納稅遵從。按照稅源分類，有房地產業稅收管理崗、建筑業稅收管理崗、規模以上企業稅收管理崗、一般稅源稅收管理崗；一般稅源按照涉稅事項又分為稅源事務崗、登記事務崗、日常事務崗、納稅評估崗。但是目前干部隊伍中行業分析專家、納稅評估專家、計算機審計專家、個體稅收管理專家屬于稀缺資源。加上部分干部對稅源專業化管理的認識不足，對人員配置的不理解、對重組流程的不適應，具體操作中存在專人不負責專崗、專崗不能勝任專職等問題。

3.風險管理不完善

稅收風險管理是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，科學實施風險目標規劃、識別排序、應對處理和績效考評，力求最具效率地運用有限征管資源不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。現實中由于數據采集不夠完整準確，風險指標體系不夠科學有效，風險排序不重視共享采集、導致風險管理體系形同虛設，人為選取高風險行業、重點行業。

三、進一步完善稅源專業化管理的建議

（一）建立以行業評估為核心的專業化評估機制

年初，我們對區域內4家駕培企業，開展行業專項納稅評估，評估補繳稅款85.91萬元（不包括由國稅征收的企業所得稅），效果明顯，初步形成了駕培行業的風險評估指標。依托稅源專業化管理模式，借鑒行業評估的成功經驗，應確立以行業評估為核心的評估模式。一是“面”上查找行業差異、確定評估行業：稅收分析部門對全局進行全“面”掃描分析，通過宏觀經濟、稅收指標進行關聯分析，查找行業稅負差異，確定重點評估行業。二是“點”上針對典型分析、構建評估指標：確定評估行業后，選取行業內代表性強、影響力大、信譽較高、財務核算比較健全的龍頭企業進行典型調查與分析，了解行業的經營規律、運作模式、行業特點和納稅情況，從而獲取申報信息外的行業關鍵數據、重點評估指標、預警值。三是“線”上全面行業評估：運用典型企業獲得的評估指標體系，通過行業評估發現該行業稅收管理中存在的問題，完善行業管理辦法，進行針對性的納稅輔導，從而實現評估一行、規范一行。

（三）建立以優化配置為目標的立體化風險管理機制

稅源專業化管理應堅持以風險管理為導向，采用試點加推廣的模式，實施“體檢式”風險管理。風險管理要求基礎數據全面、技術含量高，在探索階段，為形成有效的運作機制，可綜合評價社會環境、經濟發展程度、經營者素質、企業效益等宏觀指標選取某區域、行業作為試點，如房地產業、建筑業，全面規范該行業的基礎信息、召開針對性的稅收座談會，積極采集數據、開展對比分析、評價納稅風險、進行風險排序和應對，對試點中形成的可取經驗予以推廣，出現的問題及時應對，根據風險發生的規律，通過建立風險特征指標和風險特征庫，對風險數據信息進行掃描、分析和篩選，找出遵從風險易發生的領域、環節和納稅人群體。

風險管理需要全系統的協調與配合，基層基礎數據的準確性、信息與技術管理科數據分析與比對的合理性等都直接關系著風險管理的運作效果。為杜絕當前人為選擇高風險行業、企業，忽視風險評價與排序的問題，應根據稅收風險管理的需求，建立合理的風險管理機構和崗位，設置專業的人員配備，建立縱向互動、橫向聯動、內外協作、運行順暢的立體化運行機制，制定以“三個是否”為標準的考核體系，即是否有助于促進稅收征管效率的提高，是否有利于高效地降低納稅風險、是否有利于全面促進納稅遵從。

稅源管理專業化是一項復雜的系統工程，除了要建立健全各級稅務機關的稅源專業化管理崗職體系，還要通過新的稅源管理機制建立實現真正意義上的稅源管理專業化。我們相信稅源專業化管理從信息化入手，積極穩妥，循序漸進，必定會形成一種新的稅收管理模式和全社會的新的稅收風氣。

（作者：姜建美，鎮江市句容地稅局）

第三篇：江蘇省地方稅務局關于推進稅源專業化管理的工作意見稿

江蘇省地方稅務局關于推進 稅源專業化管理的工作意見

（征求意見稿）

為應對市場經濟快速發展帶來的社會經濟稅源的變化，順應稅收征管改革的發展趨勢，進一步提高稅收管理的科學化、專業化、精細化水平，建立科學高效的稅收管理模式，根據國家稅務總局推進稅源專業化管理和創新稅收管理員制度的要求，結合我省地稅系統新一輪機構改革工作方案，現就全省實施稅源專業化管理提出如下意見：

一、總體思路

以科學發展觀為指導，準確把握稅收征管的基本規律，針對納稅人的特點和風險控制的要求，充分依托省級數據大集中平臺，實施以分規模、分行業、分類型和分事項為主導的分類分級管理。調整優化機構、崗位的稅源管理職責，合理配置資源，規范征管業務流程，完善組織運行機制，有效提高納稅遵從，構建“以風險管理為導向，以信息管稅為依托，以分級分類為基礎，管戶與管事相結合”的稅源專業化管理模式。

二、基本原則

（一）稅源分級分類管理的原則。基于對納稅人的科學分類，以分級分類管理作為稅源專業化管理的基本方法，實施重點稅源精細化管理，一般稅源規范化管理，零散稅源社會化管理，提高稅源管理的質效。

（二）以稅收風險管理為導向的原則。要按照稅收風險管理的程序要求，在稅務機關內部建立以稅收風險管理目標規劃、風險分析識別、等級排序、風險應對、監控評價等為主要環節，資源配置優化，職責分工合理，相互銜接順暢的專業化管理體系。

（三）信息管稅的原則。以現代信息技術為依托，以對涉稅信息的采集、應用為主線，優化資源配置，加強業務與技術的高度融合，著力解決征納雙方信息不對稱問題，不斷提高稅收征收率。

（四）優化資源配置的原則。按照明確分工、密切協作和相互制約的要求，科學設置機構和崗位，合理劃分征管事權，明晰工作職責，優化人力資源配置，建立橫向聯動、縱向互動、內外協作的一體化稅源監控體系。

（五）統籌規劃，因地制宜的原則。按照省局機構改革的總體框架和機構設置，堅持統一性，兼顧差別化。基本征管模式、崗位職責、業務流程全省必須統一。各地可結合本地實際，自主確定具體分類方式和工作要求，合理進行機構、部門與崗位的設置。

三、主要目標 ——以稅收風險管理為導向，推動稅源管理從“普管制”向“風險管理”轉變。針對不同類型的稅源及其風險，采用不同的征管手段，強化納稅評估職能，推進綜合治稅工作力度，充分發揮中介機構應有作用，促進稅收征管手段的多元化。

——調整職能分工，完善崗責體系。將稅源專業化管理職能在不同層級、不同部門和不同崗位進行科學分解，將業務復雜程度不同的涉稅業務，在不同的層面加以解決；將高等級的納稅風險、執法風險應對問題，提高到上級機關預警防范；區別不同的風險等級，由同一層級的不同的崗位實施風險應對。

——優化資源配置，提升征管質效。實施稅源分類管理，把握管理規律，突出管理重點，提高管理實效；改革管理員制度，實施專業化分工，提高資源配置效率，著力解決“人少戶多”的矛盾。

——以信息管稅為依托，提高管理效率。將規律特征明顯的涉稅信息，由系統自動加工處理，著力解決重復勞動、效率不高的問題；通過涉稅信息的分析利用，提高稅源管理的預見性、針對性和實效性，有效控制稅收流失風險。

——實施個性化服務，提高納稅服務質量。根據不同類別納稅人的不同訴求，提供有針對性地服務；針對不同類別的納稅人，提供涉稅風險防范指引；針對不同風險等級的納稅人，實施差別化的風險應對，提高納稅遵從水平。

四、工作內容

（一）整合各級各部門稅源管理職能，推進機關稅源管理職能的實體化運作。

1、縱向職能分工。適當上收部分原由基層稅務機關負責的重要、復雜稅源事項的管理職能，由省、市、縣（市）局機關進行實體化運作。

（1）省局機關重點是做好對基層稅務機關風險應對的支持管理和上收管理，提高對基層稅務機關風險應對的指導力和支撐力。主要包括統籌全系統專項檢查、各行業各稅種納稅評估等風險應對的總體規劃和計劃安排；深入研究不同時期主要稅收風險的應對策略，總結設計應對風險的方法和措施，做好數據模型、分析工具的研發工作，研究收集制定業務操作模本、評估指南等；對基層風險應對中遇到的復雜問題，及時提供專家指導幫助；部分重要復雜應對事項上收到省局直接進行風險應對；對總局、省局聯系的部分大企業直接上收風險分析監控和實施風險應對。

（2）市局機關是以省局風險特征庫為基礎，建立本地區的市級風險特征庫，組織好日常風險分析識別和應對工作。主要包括建立風險等級排序管理工作機制，做好風險等級排序的日常管理工作；根據省局的統一規劃，做好中小企業風險分析應對指南、模板的編制工作；結合省局納稅評估、專項檢查等工作安排，部署本地區工作；對部分復雜事項實施上收管理；按照大企業管理的統一要求，開展上收大企業稅收分析監控和風險應對工作；對基層一些風險應對工作中的疑難問題提供及時的支持幫助。

（3）縣（市、區）局機關要從以行政管理職能為主的職能體制，向以直接承擔稅源監控管理等實體職能為主的職能體制轉變。直接承擔的職能包括：本縣域范圍內稅收風險的等級排序管理、風險分析識別工作；納稅人風險信息情報管理和對外交互工作；部分復雜事項的應對工作；按照風險類型直接實施專業化應對工作；全部或部分大企業（或重點稅源戶）風險監控、風險應對等事項。

2、橫向職能分工。進一步明確同級各部門稅源專業化管理職責，各司其職，形成管理合力。

征管科技部門負責擬定稅源管理和征管狀況監控分析的規劃、制度、方案，根據各稅種管理部門設置的風險預警指標、稅種評估辦法匯總建立健全風險預警指標體系、評估模型，并負責評估工作的統籌協調；數據管理部門負責承擔涉稅數據信息的采集、加工、分析、提供和推送，為相關部門實施日常管理、納稅評估、稅務檢查提供依據；政策法規管理部門負責綜合性稅收法律法規、部門規章及規范性文件等執行狀況的監控分析工作；稅種管理部門負責與本部門職責相關的分稅種專業化管理，牽頭制定分行業、分稅種的管理方法、風險預警指標、分析模型；規劃財務部門負責稅收經濟分析和重點稅源風險預警，負責提供本單位稅收收入狀況和預測分析；納稅服務部門負責納稅服務工作的協調統籌；稽查部門負責稅收高風險疑點信息的專業稽查；人事部門按照征管模式和稅源管理方式的客觀要求進行機構、職責調整、人員配備以及能級、績效管理；基層工作部門負責建立適應稅源專業化管理體系的各類專業人才培訓。

3、構建一體化聯動運行機制。

（1）建立縱向互動機制。省局、市局、縣（市、區）局機關以應對稅收風險為重點，整合各部門風險管理要求，深化稅收分析，重點實施分地區、分行業、分類型風險特征的分類、歸納，切實加強對基層稅務機關風險應對的指導。基層稅源管理部門根據風險等級，優化征管資源配置，推動管理方式和服務方式的變革，建立以風險為引擎，針對性、差別化、聯動式的稅收征管運行體系。

（2）建立橫向聯動機制。各地成立稅源和征管狀況監控分析領導小組和工作小組，按照“統籌規劃、資源整合、職責明確、高效運行”的原則，完善稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查“四位一體”聯動機制，落實工作例會、任務推送、定期通報等工作措施，建立“多個稅種通盤考慮、多個部門齊抓共管、多個環節協調運作”的工作模式，統一監控分析稅源變化，統一下達風險預警指標和納稅評估重點，統一督導、反饋和考核稅源管理和征管狀況。

（3）建立外部協作機制。加強與地方政府及相關部門和社會各界的溝通協作，建立健全涉稅信息共享機制，推進涉稅信息交換平臺建設，完善綜合治稅、協稅護稅的體制，進一步規范、發揮稅務中介機構在稅源管理中的積極作用。

（二）完善基層稅源管理機構和崗位設置，實施稅源專業化管理。

1、深化稅源分類管理，科學設置基層稅源管理機構。（1）分行業專業化管理。按照納稅人行業特點，探索管理規律，構建風險模型，實施專業化管理。各地可根據當地產業結構情況，自行確定實施專業化的重點行業。

（2）分類型專業化管理。對特定類型的納稅人實施集中專業管理。對大型集團企業在本地區跨區經營的總分機構、子母公司、主要關聯企業等，由專業機構或專業團隊實施管理。

（3）分規模專業化管理。對不同規模的納稅人采取不同的管理方式，實施重點稅源精細化管理，一般稅源規范化管理，零散稅源社會化管理。

準確把握納稅人的特點和規律，對納稅人進行科學分類，區分城鄉、區別不同情況，合理確定重點稅源規模的標準、重點行業的范圍和跨區經營企業，有針對性地采取分行業、分類型、分規模或者適當組合的管理方式。并可根據機構設置、分類管理的需要，采取設立專門機構或者專業團隊的方式對不同分類的稅源進行集中專業化管理。

2、以風險管理為導向，完善基層稅源管理模式。對重點稅源，以管戶為主、管事為輔，實行精細化管理。根據行業生產經營特點及規律，按戶開展日常稅源管理，重點抓好稅源預測分析、稅收風險防范和應對工作。

對一般稅源，以管事為主、管戶為輔，實施規范化管理。根據稅收風險管理環節、不同涉稅事項的管理環節，設計和優化專業化管理流程，將稅源管理業務和風險管理業務按流程進行推送，稅收管理員按照征管流程節點設立崗位，根據崗位職責實施規范化管理。將原有征管流程中管理核查、納稅評估及日常檢查權限由某一管理員分送到某一類稅務人員，在信息流程推送上由“一戶所有事”改為“一事所有戶”，在工作方式上從傳統的“單兵保姆式”向現代“團隊流程化”轉變。

對零散稅源，以委托綜合治稅組織代征為主要方式，實施社會化管理。本著有利于稅源控管和方便納稅的原則，積極依托社會力量，聯合國稅部門共同委托第三方代征稅款。稅務機關以政策管理和制度管理為主，事務管理以受托方為主。

3、突出納稅評估，提高風險應對效能。設立納稅評估專職機構或崗位，把綜合業務素質較好的管理員配置到業務復雜程度高、綜合技術應用要求高的專業評估崗位，建立具有較高評估能力的專業化機構或團隊。充分發揮納稅評估在稅源監控、信息管稅、風險管理等領域的基礎性和保障性作用，全面提升納稅遵從。

（三）依托省級大集中管理系統，發揮信息化對專業化管理的支撐作用。

各級地稅機關必須以省級大集中管理系統為依托，加強業務與技術融合，以“業務需求”推動“技術實現”。充分利用信息化手段多渠道采集、整理與存儲稅源信息，確保數據質量及時、準確、真實和完整；加強稅源征管狀況監控分析，實施稅收風險的分析識別、估算排序、等級分類；深化數據的分析與利用，提高納稅評估效率和質量，有效防范稅收風險。

五、實施步驟

各地要根據當地實際，統籌兼顧、合理安排，積極穩妥地推進稅源管理專業化工作。

（一）制定方案階段（月底前）：省局對推進稅源管理專業化進行動員部署，并下發《江蘇省地方稅務局推進稅源管理專業化的工作意見》；各地要根據省局統一部署要求，結合本地區實際，研究制定科學細致的計劃和方案。

（二）試點階段（月－ 月）：各省轄市局可根據省局統一部署，選定1-2個縣（市、區）局作為試點單位；在 月底前上報本地區實施方案；在 月底前，修訂崗責體系和優化人力資源配置。

（三）全面推廣階段（月－ 月）：在實施過程中，要堅持效率優先、充分發揮稅收管理員能力專長，根據各類別納稅人的不同管理要求和稅收管理員的綜合素質，最大限度整合人力資源，科學合理配置工作崗位。既要抽調業務素質好、責任心強的稅務干部充實到專業化管理機構中，又要兼顧屬地化管理機構中的人員配置和工作積極性，合理確定稅收管理員的管戶數量和工作任務，最大限度地發揮稅收管理員的工作潛能。

（四）總結評價階段（月－ 月）：對實施稅源專業化管理工作中存在的疑點、難點問題進行匯總分析，并形成書面報告上報省局。省局將組織評估驗收，全面總結評價，提出進一步完善專業化管理的措施和意見。

六、工作要求

各地要將推進稅源專業化管理作為深化征管改革基本要求的一項重大舉措，切實提高對此項工作重要性和緊迫性的認識，具體工作提出以下要求：

（一）統一思想，加強領導。各級地稅機關要層層宣傳發動，向廣大干部職工特別是基層一線人員深入宣傳推進稅源專業化管理的深刻內涵和重要意義，把握思想動態，做好思想工作，提高認識，轉變觀念，正確對待權力和職責的調整劃分。要切實加強領導，將此項工作作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事日程。各級都要成立由主要領導任組長、其他局領導任副組長的領導小組，統一組織和領導該項工作的開展。

（二）各司其職，緊密配合。在推進稅源專業化管理的工作過程中，各級各單位要根據各自職能，發揮應有的作用，各司其職，各盡其責，形成工作合力，共同抓好推進和實施工作。其中，人事部門負責機構職能和崗位職責的調整、人員配備；征管部門負責牽頭制定實施方案；其他各部門要按照各自職能分工，主動加強溝通與協作，明確工作目標和要求，保障稅源專業化管理工作的順利實施。

（三）加強協調，廣泛宣傳。各地要加強與地方政府的溝通，及時向各級政府領導匯報，說明此項工作的重要意義和作用，贏得政府領導和相關部門的理解支持。要向納稅人廣泛深入宣傳管理方式轉變的目的意義，通過召開座談會、下戶調研、電話咨詢、網絡對話等方式，了解納稅人的反應，聽取納稅人的意見，及時改進工作中的問題，贏得納稅人的支持配合。各地還要加強調查研究，做好信息交流和情況反饋，增進上下級間的工作溝通，及時解決工作中出現的問題。

（四）精心組織，穩步推行。要在組織開展稅源管理調研的基礎上，制定切實可行的專業化管理實施方案；要研究管理信息系統對機構、職能、崗位、人員等設置和運行要求，認真做好納稅人基礎信息的維護與管理，為實施專業化管理奠定基礎；要充分認識到推行專業化管理直接涉及到機構改革、職能調整、崗位職責的變動，各級領導務必要在工作推進中，因地制宜、穩步實施，確保稅源專業化管理各項措施落實到位。

第四篇：稅源專業化管理

稅源專業化管理是在稅源管理上突破現有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據稅源的實際情況和管理的不同特點，優化人力資源配置，實行對外按納稅人屬地、規模、行業、管理風險等分類，對內在堅持管戶與管事相結合的同時探索按重要事項、環節等分工，組織形式上實行個人和團隊相結合的一種管理模式。

稅源專業化管理是國家稅務總局“十二五”稅收征管創新的重點，其實質是對原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進性加中國特色的專業化稅源管理體系，必將在推進國家稅收管理體系創新變革的同時，引發稅源企業(納稅人)稅務管理相應的創新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務機關根據稅收法律、法規對稅收收入的來源渠道通過一系列科學的、規范的、現代的方法和手段，進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實現的一系列稅收管理活動。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業化管理的內涵。專業化管理通常具備以下特征：管理職能專業分工與管理組織機構的專業分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業化管理，必須滿足專業化管理的上述條件。具體而言，至少應包括以下方面內容：一是稅源的分類管理專業化；二是稅務機構設置專業化；三是崗位設置與業務流程專業化；四是納稅服務專業化。所以，稅源專業化管理是稅源管理與專業化管理內涵的有機集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產生稅源管理效益的活動中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強競爭力。

3、稅收專業化與稅源專業化的相互關系。從稅源與稅收關系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關系將固化成一項基本理念，成為今后稅收工作的長期指導思想，引發稅收管理體制持續而深入的變革創新，必將對稅收管理體制產生深遠的影響。

與傳統的稅源管理模式相比，稅源專業化管理模式主要有四個方面的特點：

一是在管理理念上，傳統模式側重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業化側重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統模式側重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業化側重于風險管理為導向的專業化分工與協作的稅源管理方式。

三是在管理機制上，傳統模式側重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎的征管查相分離的模式，而稅源專業化側重于信息管稅方式下涉稅事項推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統模式側重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業化側重于有區別、有重點地配置管理資源。

稅源專業化管理已成為稅務機構強化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國各級稅務機關都爭先開展稅源專業化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實踐，并取得了初步成效。

稅源專業化管理總體要求是以納稅遵從為目標，以風險管理為導向，以信息管稅為支撐，以專業化分工體制為保障，以分級分類為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規范和完善征管程序和運行機制，加快稅務機構專業化團隊建設，構建稅源專業化管理新體系。這一總體要求客觀上對企業適應新管理模式提出了新的挑戰。

挑戰

一、稅源專業化管理新模式要求以納稅遵從為目標，以風險管理為導向。客觀上要求企業積極主動納稅、主動進行稅務風險分析和評估等工作。與傳統稅收管理模式比較，企業偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風險分析和評估的管理狀況所面臨稅務機構多方力量監管、稅務信息重復申報、企業稅務工作負擔加重、企業遭遇稅務罰款、財稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風險明顯增大。

挑戰

二、稅源專業化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業稅務管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業日常稅務信息管理及報送的工作量。傳統模式下依靠簡易信息工具進行稅務信息搜集和處理的做法將難以適應稅源專業化管理的要求。

挑戰

三、稅源專業化管理新模式要求以專業化分工體制為保障，以分級分類為基礎。這一模式將逐漸形成企業稅務征管由稅務人員個人專管轉向團隊管理，專管機構由單一機構轉向多層級、跨區域機構監管，將大大增加企業與各級稅務機構、稅務機構各環節人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務征管機構和人員執法素質、責任心等因素的影響。

挑戰

四、分級分類的專業化管理模式，以及稅務機構專業化團隊建設，將使稅務機構越來越熟悉分類企業的業務特性及稅務管理狀況，企業業務經營中的各項稅源將充分暴露在稅務機構的監管之下，從而加大企業稅務管理的風險和稅收成本。

挑戰

五、稅源專業化管理新模式要求以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規范和完善征管程序和運行機制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規范化，運行機制將更加嚴格和成熟。對企業稅務管理的要求將更加嚴格和精細化，從而進一步加大企業進行稅務管理的工作量和工作強度。同時，完善和規范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業與稅務機構間的溝通障礙。

第五篇：稅源專業化管理淺析

稅源專業化管理淺析

我國政治經濟形勢的跨世紀發展，對稅收征管提出了新的更高的要求：一是隨著社會主義市場經濟體制的確立，我國政府職能發生了根本性的轉變，要求稅收征管必須嚴格按照依法治國方略，規范執法行為，為促進市場競爭營造公平的外部環境；二是多種經濟成份和利益主體的并存，要求稅收征管必須在確保國家稅收不斷增長的同時，自覺尊重納稅人的權益，進一步提高行政執法水平和文明服務質量；三是稅源結構和經營方式的多樣性，要求稅收征管必須在加強稅源監控的前提下，合理配置現有征管資源，實行集中征收、重點稽查，以最大限度地提高稅收征管效率；四是我國已進入的WTO將使我國融入全球經濟一體化的大潮中，要求稅收征管必須符合國際慣例，征管制度和程序更加規范、透明；五是社會經濟規模和企業經營范圍的迅速擴大，以及電子商務和跨國經營的大量出現，傳統的手工作業已經不能適應這種新變化，要求稅收征管必須充分運用現代技術手段，建立統一高效的稅收網絡和征管機制。

對照來看，我國稅收征管經過“兩分離”、“三分離”尤其是“五結合”的改革之后，雖然取得了許多重大的階段性成果，但仍然存在一些不容回避的深層次問題與困難。比如：稅收收入雖然連續幾年保持了高速度的增長，但各種偷稅騙稅、漏征漏管現象仍然大量存在；稅收征管格局雖然基本實現了由傳統的管戶制向管事制的轉變，但“疏于管理、淡化責任”又成了當前稅務管理的突出問題；依法治稅和文明服務雖然強調了多年，但由于行政執法和行政管理的權力分散，缺乏制約，稅收工作中的隨意性仍然十分嚴重，對納稅人的管理和服務水平還有待進一步提高；稅務系統信息化建設的進展雖然很快，但應用軟件的開發管理缺乏整體性和系統性、信息共享和利用程度較低、對信息化的重要性認識不足等已經成為進一步改革的嚴重障礙。這些問題的解決，只有立足于社會經濟發展的現實需要，結合既往改革已經取得的成果進行統籌考慮，才是切實可行的選擇。市場經濟講求成本、效率，而成本的降低和效率的提高，就整個社會來說，就在于合理分工，實現資源的優化配置。將這一原理運用到稅收工作上來，就是要在合理分工的基礎上實行稅收的專業化管理。分工基礎上的專業化，有利于充分利用已經取得的改革成果，優化配置現有征管資源，突出優勢，激發效率；有利于現代科技的推廣應用，更及時地發現和糾正現行應用軟件的不足，促進技術更新；有利于提高稅務人員的工作技能和熟練程度，形成專精人才，提升整體素質；有利于明確責任，強化管理，促進結構完善和組織創新。總之，實行專業化管理是新形勢下提高稅收征管質量和效率、優化稅務隊伍和內部管理的現實選擇。

問題的關鍵是：與現代信息技術相適應的稅收征管究竟應該采取什么樣的組織形式？傳統的稅收征管組織是按行政區劃層層設立全能型分支機構。這種“金字塔式”的等級管理體系的弊端很多：（1）制定決策的核心機構與執行決策的下屬全能機構之間以及按地域劃分的各下屬全能機構之間相互分離，無法對信息時代復雜多變的稅收環境作出快捷的反應和調整，應變能力差。（2）信息交流不暢且易失真。由于征管機構設置以行政區劃而不是稅收征管流程為依據，因此，信息在各管理層級之間傳遞時容易被過濾和扭曲，導致決策失誤；層層請示匯報和級級開會傳達也是造成決策遲緩、政令不暢的重要原因。（3）由于管理層次多，層次間和部門間的計劃、協調和控制殊為復雜，難以形成順暢的協調機制和嚴密的監督機制；“一級多能和一員多職”，權力得不到有效的制約，容易導致以稅謀私，滋生腐敗。（4）隨著管理層次及管理人員的增多，管理環節和費用相應增多，勢必推動管理成本的上升。

舊的崗責體系是與傳統的稅收征管模式相一致的，因而不能適應稅收專業化管理的需要，其不足之處主要是：（1）體系的模糊性。囿于傳統稅收征管觀念的束縛，近年來，盡管也出臺了一些稅收征管法規和制度規定，但總的來說，符合稅收征管實際及發展方向的、具體細致的操作管理制度和操作規范系統還沒有真正建立起來，或不完善，或不細致，或不具操作性，或缺乏有效措施予以落實，造成稅收征管工作運行不暢，整體運行質量不高。（2）崗位的落后性。傳統模式下建立起來的崗責體系，其崗位設置既不能適應集中征收、分類管理、重點稽查的需要，也不能滿足CTAIS對業務工作流程的需要。（3）執行的軟弱性。崗責體系發揮作用的關健是嚴格執行，但在具體實施過程中，受執法尺度、執行標準、社會關系、個人感情、行政干預等因素影響，常常使崗位責任追究很少落實到位，削弱了崗責體系的嚴肅性和監管效力。（4）考核的不確定性。運用合理的指標，科學評價各崗位工作是落實崗位職責的重要方面。舊崗責體系的考核往往局限于定性評價和對表面現象的判斷，缺乏系統的、細致的、規范的、量化的考核指標體系，不僅影響考核效果，而且不利于調動工作積極性，也難以為稅收管理決策提供準確的參考依據。

1、專業化管理不是簡單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業化管理。有人認為，按一般納稅人、小規模納稅人和所得稅納稅人進行了分類就是進入了專業化管理，這是錯誤的。分類是專業化管理必備條件，是基礎，但不是全部。目前，我們的專業化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉型了，實質上還沒轉型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進一步的細化、分工，也沒有制定對應的管理辦法，更沒有形成系統的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監管，缺少多元化的信息網絡，缺少專業的納稅評估；在個體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調整方式還比較粗放，個體大戶的征管還不是很到位。真正的專業化管理應該是專到了每個行業、每個稅種、每個納稅人、每個工作點上，還應該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標。

2、專業化管理不是稅源管理部門單打獨斗，而是多個部門共同參與、相互聯動。有些人一提專業化管理就認為是稅源管理部門的事，與自己無關，因而置身事外。誠然，稅源管理部門是專業化管理的主體，但是，其他部門也是專業化管理的重要組成部分，在專業化管理模式下，信息技術部門應提供專業化的信息技術支撐，征管部門應提供專業化的征管制度和辦法，稅政部門應提供專業化的政策服務，計統部門應提供專業化的統計分析，因此，不能把各類業務彼此割裂，而應該各單位各部門、各崗位明確分工、強化職責、密協協作，尤其要理順綜合管理部門和專業管理部門之間的關系，落實和完善稅源管理良性互動機制。

3、專業化管理不是一專到底，也應有適當的多元化管理。專業化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業化是狹隘的專業化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時將增值稅管理中發現的問題向所得稅管理部門反饋；管理大企業的部門，既要探索大企業稅收管理新方法，也要對大企業下的子公司、小企業加強管理；管理甲行業的稅收管理員，既要加強對本行業的稅收管理，也要注意與甲行業相關的乙行業的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業化管理是相對的，不是絕對的。

4、專業化管理不是要管理不要服務，而是要在專業化管理上實現專業化服務。重管理、輕服務本來就是一種錯誤的理念，推行專業化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強調專業化管理而忽視納稅服務，征管制度變得越來越冗長，征管措施變得越來越繁瑣，征管流程變得越來越復雜，一方面在一定程度上強化了管理，但另一方面也加重了納稅人負擔，犧牲了優質服務，并且兩種效益不對等，犧牲大于收獲。在推進專業化管理上，要特別重視專業化服務，對不同行業、不同規模的納稅人，采取不同的服務方式，逐步實現個性化服務，使納稅服務的觸角伸得更長、更深、更廣。

(一)轉變傳統管理觀念。適應新形勢的要求，大膽創新稅收專業化管理方法。一是盡快實現稅收管理專業化由“管戶制”向“管事制”全面轉化，理清對稅收專業化管理的認識。二是稅收專業化管理不僅包括對納稅人的管理，也包括對稅務機關，對稅務干部的管理，需要分別研究管理對象的不同特點，采取相應的管理模式。三是要避免簡單機械地理解專業化，不能把專門化等同于專業化。

(二)強化稅收風險管理。風險管理理念貫穿于不同類型企業、不同征管事項管理的全過程，實行稅收專業化管理的目的，是為了化解稅收管理風險，而風險分析識別、風險等級評定、風險應對業務是一個系統工程，因此，在今后的工作應著重思考和研究如何界定稅收管理風險，為稅收管理人員開展風險應對提供目標、指導和支撐。

(三)加強信息資源采集利用。稅務機關實現應收盡收，要以及時、準確、完整的涉稅信息為保障。加強稅源管理、夯實稅基，其實質就是提高信息的完整性、準確性。在稅務和經濟社會的信息化進程中，仍有大量信息游離于稅收管理信息系統之外，其中既有納稅人有意隱瞞的因素，也有信息化程度不高的因素，還有應用水平的問題。要有效提高涉稅信息的完整性、準確性，應依靠人機結合，加快信息化建設，尤其是與第三方的信息共享。

(四)進一步培養高素質專業人才。對高素質專業人才培養使用，重點在提高實戰能力上下功夫。一是分層培訓。對操作層的管理人員進行“專才型”培訓，主要針對基礎知識、操作技術和業務管理技能開展培訓，對管理部門負責人重點進行“管理型”培訓，著重提升管理能力。二是分級激勵。對同一類別的管理人員實行分級管理，對從事高風險級別的管理人員給予較高的薪酬或獎勵，使管理人員更傾向于提升自己綜合管理水平。