第一篇：廣東地稅構建專業化稅源管理新模式

中國稅務報電子版

2010年3月5日 星期五

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廣東地稅構建專業化稅源管理新模式 www.tmdps.cn2010.02.10

■趙永清李友喬

為了進一步落實國家稅務總局提出的科學化、專業化、精細化管理要求，規范管理流程，防范稅收風險，提高納稅遵從度，促進稅收持續穩定協調發展，廣東省地稅局審時度勢，認真分析稅源管理現狀及其存在的問題，決定借鑒國際先進的稅收管理理念，在全省地稅系統逐步構建起專業化稅源管理新模式，取得了顯著成效。

緣起篇

2004年以來，按照國家稅務總局提出的科學化、專業化精細化管理要求，廣東地稅系統全面實行稅收管理員制度，開發了稅收管理員工作平臺和納稅評估軟件，積極推進納稅評估工作，稅源管理水平有了顯著提高，但是在全面落實稅收管理員制度、強化稅源管理工作中也遇到不少問題：

——稅收管理員人數少、管戶多。截至2008年底，廣東地稅共有稅收管理員7196人（不含深圳，下同），管理的固定業戶2057248戶，人均管戶285戶。珠三角地區人均管戶更多，東莞市地稅局、中山市地稅局人均管戶高達700多戶，有的稅收管理員管戶高達3500戶。

——稅收管理員素質參差不齊，事務繁重。廣東地稅的稅收管理員職責有7大項27小項，還要負責社保費的征管工作，任務十分繁重。稅收管理員大部分的工作時間被案頭、事務性工作擠占，難以抽出時間到戶調查，實地深入掌握企業的生產經營情況。同時，稅收管理員的素質參差不齊，素質高、業務熟的人員較少，難以高質量地完成眾多的管理任務，特別是納稅評估工作。

——納稅輔導有待加強。納稅輔導，尤其是稅前輔導是提高納稅遵從度和稅源管理質效的重要一環，但當前的稅前輔導力度比較薄弱，納稅輔導的系統性、及時性、準確性需要進一步增強。

——納稅評估作用發揮得不夠。納稅評估是借鑒國際先進管理理念，依托海量信息數據強化稅源管理的重要舉措。但是廣東地稅納稅評估工作的廣度、深度和實際效果都還有不盡如人意的地方，未能充分發揮其強化稅源管理的作用。

——風險防范亟須加強。目前，稅收風險加大，需要進一步健全防范稅收風險的機制，既要防范納稅人不依法納稅導致稅收流失的風險，又要防范稅務人員失職、瀆職或不廉行為導致稅收流失的風險。稅收管理員對管理事項統包統攬，不僅工作效率低下，使征管工作難以到位，而且存在廉政隱患。

通過調研分析，廣東地稅認為必須打破全能型集權式稅收管理員制度格局，以專業化為抓手重構稅源管理架構，在科學分工的基礎上，合理設置稅收管理員崗位，理順稅收管理員職責。為此，廣東地稅決定構建“以信息共享為基礎，以分類管理為核心，以征管流程為導向，優化服務，強化評估”專業化稅源管理新模式，在部分地區先行試點的基礎上全面推廣。

行動篇

2008年5月，廣東地稅在珠海市香洲區地稅局開始進行專業化稅源管理新模式的試點，2008年11月又進一步擴大試點范圍，在佛山市禪城區地稅局祖廟分局、石灣分局試點。2009年，省局印發了《構建專業化稅源管理新模式工作方案》（粵地稅發〔2009〕90號），決定在全省逐步建立專業化稅源管理新模式。其中，2009年3月～10月在珠海、佛山全市進行試點，其他市選擇一個縣級局（分局）試點，為全面推廣積累經驗。粵地稅發〔2009〕90號文件下發之后，各地高度重視，各市局黨組都召開了專題會議研究專業化稅源管理新模式試點工作方案，成立以“一把手”為組長的專業化稅源管理新模式試點工作領導小組，并按照粵地稅發〔2009〕90號文的要求和各地試點方案，調整了機構人員，明確了工作職責。6月，廣東地稅又按照全國稅收征管和科技工作會議關于大力推進信息管稅的部署，決定擴大試點范圍，珠海、佛山、汕頭、江門4個地級市局和其他地級以上市的16個縣（市、區）局被納入試點范圍。這些試點單位共有稅收管理員2008人，管理納稅戶76.98萬戶。專業化稅源管理新模式已從2009年11月起在全省逐步推廣。

以稅源科學分類為核心，調整管理機構職能

廣東地稅根據各地的經濟發展水平、納稅戶的分布情況和稅源管理人員狀況，按規模或按行業或按納稅遵從度對稅源進行分類，將其區分為重點稅源、一般稅源和小規模稅源。在此基礎上，調整稅源管理機構的職能，賦予不同的專業化管理職能。突出管理重點，將主要人力和主要精力放在對重點稅源的管理上。稅源管理機構的設置根據各地的稅源分布和人員狀況，靈活地采取外分離或內分離的方式，構建與稅源實際相適應的分類管理機制。所謂機構外分離，是指按照抓大、控中、規范小的要求設置獨立的稅源管理機構，不同規模的稅源分別由不同的稅務分局（局）管理。所謂機構內分離，是指在一定區域范圍內的重點稅源、一般稅源和小稅源都歸一個稅務分局（局）管理，其內設的稅源管理機構分別負責重點稅源、一般稅源和小稅源的管理。在試點單位中，珠海的香洲、拱北、斗門城區，汕頭的中心城區，江門的江海區、新會區、開平市，肇慶的懷集縣和云浮的云城區實行外分離方式，其他試點單位實行內分離方式。

以征管流程為導向，合理設置人員崗位

新模式以流程導向代替傳統的職能導向，按照征管流程，歸攏一定范圍內的流程節點，合理設置崗位（設置納稅輔導、稅源管理、納稅評估等崗位），合理配置人力資源，明確職責分工，優化重組業務流程。

重點稅源采取管戶為主、管戶與管事相結合的專業化管理方式。一般稅源和小規模稅源采取管事為主、管事與管戶相結合的管理方式，規模較大、人員較多的非重點稅源管理機構按管理環節或事項如戶籍管理、催報催繳、一般涉稅事項管理等設置崗位，具體的崗位設置和人員配備可靈活掌握。規模較小、人員較少的非重點稅源管理機構，則仍實行分戶到人的管事與管戶相結合的管理方式。

各試點單位出臺稅源管理操作規程，明確各崗位、各環節中的操作程序和任務分解，明晰相應的工作準則，配套對應的考核指標，確保稅源管理各項工作統一規范。

以信息共享為基礎，強化稅源采集分析

進一步拓寬稅源信息采集渠道，提高稅源信息采集質量。首先，與政府相關部門建立涉稅信息交換制度。廣東地稅機關與工商部門在全省范圍內實現了信息交換和共享，廣州、揭陽、梅州、河源、珠海、肇慶等市由政府主導，率先建立稅務機關與相關政府部門的信息交換制度，實現了涉稅信息共享，也取得了明顯效果。其次，各個管理環節負責采集與本環節相關的稅源信息，指定專人負責稅源分析和預測，以確保稅源信息的及時完整，全面把握稅源整體情況，增強稅源分析和稅源預測的及時性和準確性。依托征管信息系統，保證各個管理環節銜接順暢，實現信息共享。

優化服務加強輔導，貫穿稅源管理全過程

將納稅服務貫穿于稅源管理的全過程，根據納稅人的具體情況，提供有針對性的管理和服務。為增強納稅輔導的系統性、及時性、準確性，廣東地稅專門出臺了稅收管理員納稅輔導試行辦法，要求各地在稅源管理的各個環節為所有納稅人提供文明高效、及時準確的納稅輔導。對新辦稅務登記的納稅人以及重要的辦稅規程、稅收政策法規、辦稅信息系統（軟件）實行集中輔導，對具體的納稅人提供有針對性、個性化、面對面的納稅輔導。各試點單位專門成立了納稅輔導機構或設置崗位，定期舉辦納稅輔導培訓班，特別是強化了稅前輔導。稅收管理員定期下戶，及時與管戶進行溝通，為管戶提供“量身訂制”的咨詢服務和納稅輔導。

成立機構專設崗位，強化評估堵塞漏洞

省局、市局和各縣（區）局成立納稅評估辦公室，負責組織、指導和實行納稅評估工作；基層稅務分局設立納稅評估崗位，負責各類稅源的納稅評估以及定期定額戶稅額核定工作。全省試點單位專門從事納稅評估的人員已達626人，與稅收管理員比例約為1:3。為了明確納稅評估員的工作職責和工作要求，規范納稅評估工作，廣東地稅起草了《納稅評估員制度》、《納稅評估管理規范》。

各地試點單位按照廣東地稅的要求積極開展納稅評估工作。在目前信息化、智能化評估系統尚未完善，第三方涉稅信息采集渠道不夠暢通的階段，各地納稅評估員充分憑借管理經驗，以案頭評估形式開展數據分析，對存在疑點的業戶開展質疑約談及到戶核實，及時糾正納稅人錯誤的涉稅行為。其他非試點單位也按照省局的部署，全面開展了納稅評估工作。

成效篇

廣東部分地區的試點實踐證明，專業化稅源管理新模式能集中管理力量管好重點稅源，確保稅收事業持續穩定協調發展，能有效解決全能型集權式管理稅收管理員權力過大的問題，能有效解決稅收管理員管理事務多窮于應付的問題，能有效解決不同素質的稅收管理員工作適應性問題，盡量做到人盡其才，能有效提高稅收遵從度，防范稅收風險，能有效提高稅收征管效率和征管質量。

以專業化實現精細化

新模式改變以往稅收管理員一人統攬稅源管理職能的情況，根據稅源管理流程設置崗位，體現分工精細化、專業化，把稅收管理員從繁瑣的日常事務中解放出來，騰出時間去掌握稅源變動和企業生產經營情況，去探索新的征管方法。

新模式的實行讓各個崗位人員可以投入更多精力到各自的專項工作中。在實行前，稅收管理員約90%的時間集中于處理催報催繳、征管資料整理等案頭工作，只有10%的時間用于企業數據采集和下戶調查分析等稅源動態性管理。在實行后，由于有人專門負責催報催繳、征管資料整理等案頭工作，稅收管理員用于案頭性事務的時間，占其全部工作時間的45%，而從事稅源動態管理的時間則躍升至55%。專業化管理還直接提高了工作效率和管理質量。珠海市香洲區地稅局的催報催繳崗現在平均每人每月完成催報催繳300戶左右，催報催繳成功率從20%左右提高到80%左右。

提高稅收遵從度

通過設置納稅輔導崗，主動給納稅人提供專門、系統、長效的納稅輔導，進一步密切了征納關系，提高納稅人稅收遵從度。截至2009年12月底，廣東省試點單位共舉辦新辦登記的納稅人稅前培訓輔導班989期，培訓131814人次。通過培訓，納稅人的稅收遵從度明顯提高。目前，珠海市香洲區地稅局電腦系統內新辦企業的準確率達100%，納稅申報率為98%，申報稅種準確率為100%，使用廣東地稅網報系統成功率達100%，事后咨詢率下降了8成。佛山市禪城區地稅局祖廟分局的入庫率從97.3％提高到99.5％，新辦企業的按時申報率從92％提高到96％。清遠市開發區地稅局的申報率從95％提高到97％，入庫率從95％提高到98％。

促進稅收收入增長

2009年1月～12月31日，試點單位以管促收入庫稅款460468.91萬元、滯納金11564.43萬元。其中，催繳入庫欠稅75400.73萬元、滯納金4265萬元，納稅評估入庫298943.29萬元、滯納金5992.13萬元，通過采取其他措施查補入庫86124.89萬元、滯納金1307.30萬元，以管促收成效顯著。

整合盤活人力資源

佛山市禪城區地稅局祖廟分局從事稅源管理的人員（包括稅收管理員和納稅評估員）從試點前的23人增加到34人，石灣分局從21人增加到29人，清遠市開發區地稅局從21人增加到31人。新模式明確崗位職責，制定工作標準，規范操作流程，實行績效考核，使各項工作有章可循、有規可依，有利于激發工作熱情，提高管理效率和服務水平。

健全監督制約機制

實行新模式后，按管理流程設置專業崗位，職權細分，各類管理事項環環相扣，各管理環節相互制約監督，使管理的有效性直接體現出來，化解了許多工作中的隱性風險，使各個工作環節隱藏的問題能夠及時暴露和解決，有力地保證了各崗位依據法定職權，按照法定程序辦事，規范了稅收執法行為，及時解除了稅務管理中的風險，強化了執法監督，有利于防范執法風險，保障隊伍廉潔自律。

體會篇

在構建專業化稅源管理新模式的工作中，廣東地稅有以下幾點體會：

——必須樹立稅收風險管理理念。稅收風險管理理念是國際上通行的、比較先進的稅收管理理念。在對納稅人的納稅遵從風險、稅收管理員的執法風險、廉政風險進行認真分析評估的基礎上，只有查找出容易產生納稅遵從風險或容易出現執法風險、廉政風險的節點，才能采取有針對性的管理措施，提高納稅遵從度，才能完善監督制約機制，有效防范執法和廉政風險。如可將納稅遵從風險較大的建筑安裝、房地產等行業的納稅人列入重點管理范圍，實施專業化管理；加強稅前輔導，提高納稅遵從度；按征管流程設置崗位，各個環節環環相扣，建立相互制約監督的廉政保障機制，有效防范執法和廉政風險。

——必須抓住專業化這一關鍵。只有專業化才能實現科學化、精細化。專業化的稅源管理是含義非常豐富、內容非常廣泛的，是全方位、立體式的專業化。既包括以分類管理為核心，按規模或按行業或按納稅遵從度將納稅人分為重點稅源、一般稅源和小稅源，在此基礎上設置專業化的稅源管理機構來分別管理不同的稅源，也包括按不同管理環節、管理事項來設置稅源管理崗位，還包括明確稅源管理人員的職責分工，讓稅源管理人員專門從事某個環節事項的管理工作。只有這樣，才能合理配置人力資源，明確職責分工，優化重組業務流程，提高管理質效。

——必須夯實信息共享基礎。信息共享是專業化稅源管理新模式建立和實行的基礎。基礎不牢，地動山搖。因此，必須加快征管信息化建設。一是完善各個信息系統，提供技術支持。二是依托征管信息系統，保證各個管理環節銜接順暢，實現信息共享，防止工作脫節，避免出現漏洞，提高管理效能。

——必須提供人力資源保障。人是做好一切工作的關鍵。實現稅源科學化、專業化、精細化，必須建立一支素質好、業務精的稅收管理員隊伍。一是要調整人員配備，充實稅收管理員隊伍。二是要將業務能力較強和素質較高的人員向重點稅源戶管理和納稅評估崗位的分配上傾斜。三是要強化業務培訓、提高整體素質，要根據不同專業崗位的業務要求進行有針對性的培訓，切實提高稅收管理員適應專業崗位工作的能力。四是要建立能級管理和績效考核制度。形成以能定級、按能配崗、崗能匹配的工作局面，充分發揮稅收管理員和納稅評估員的主觀能動性，全面提高稅源管理水平。

——必須建立部門互動機制。稅源信息不全面、不真實、不及時，特別是第三方信息來源不充足是制約稅源管理質量和效率的關鍵因素。必須加強與發展和改革委、工商、統計、公安、海關、國土房管、建委等政府相關經濟管理部門以及與銀行等金融機構的溝通和協調，逐步建立經濟稅源信息的共享機制，為加強稅源管理提供充分、真實的第三方數據。在稅務系統內部實現納稅評估與稅收分析、稅務稽查以及稅政管理、征收管理之間的良性互動，逐步建立一個以分析引導評估和稽查，評估為稽查提供有效案源，稽查部門根據評估疑案有針對性地進行稅務稽查，評估和稽查反饋結果改進評估方法和稅收分析的工作機制。征管部門定期總結分析評估發現的稅收管理隱患，推動相關部門從制度層面完善管理工作，努力實現評估一個行業促進一個行業的管理，評估一個地區提升一個地區的管理，不斷提高納稅人納稅遵從度，建立防范稅收風險的長效機制。

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第二篇：如何構建稅源專業化管理

一、如何構建稅源專業化管理： 稅源專業化管理改革目標是建立 “以加強稅收風險管理為導向、以實施信息管稅為依托、以實行分類分級管理為基礎，以核查申報納稅的真實性、合法性為重點，以規范稅 收征管秩序和完善運行機制為保障，以建立和培養專業化人才隊伍為支撐” 的新型管理模式。必須緊緊圍繞 “工作流程更加優化，崗責體系更加規范，組織制度更加完善” 三項 要求，依法實施、求實創新、積極穩妥、注重結合。一是優化工作流程。保留好的、優化差的、精簡多的、再造缺的，實現稅收管理從 “職能導向型”向“流程導向型”轉 變，在簡化辦稅程序、清理涉稅資料、清理征管文書、規范數據管理、拓展數據應用、調整業務分工布局等方面不斷實現重組和創新，對現有的業務、執法、監督、考核等系統 有機整合，實施過程控制、績效評估。二是規范崗責體系。明確崗位職責、工作程序、工作標準和工作時限，強化對稅源專業化管理的考核評價。有效解決稅務人員在專業 化模式下干什么、如何干、干不好該追究什么責任的問題。三是完善組織制度。要盡快形成適合專業化管理的制度體系，規范操作，化解風險，為依法、規范、有序開展工 作提供可靠的制度保障和實踐依據。對原有的工作制度進行梳理、整合和完善、修訂，進一步激勵和激發干部隊伍的動力和活力，提高各項工作的整體效能，從而實現辦稅更加 方便，稅收更加公平，征管質量提高，人力資源優化，執法風險減少，稅收穩步增加的目標。要通過落實以下四項措施積極構建屬地管理和分類管理相結合，管戶制和管事制相 結合，單兵作戰和團隊協作相結合的稅源專業化新格局。一是管理方式協作化。合理劃分征、管、評、查事權，建立相互制約、協同管理的稅源管理體系，規范稅收征管程 序，完善運行機制。實現由經驗判斷型向數據分析型、由粗放型向集約型、由業務驅動型向流程驅動型轉變。二是管理機構扁平化。統一和規范全市機關和基層征管機構及 其職能，市縣級機關從風險識別、選案等直接融入到稅源管理過程，促進市縣兩級實體化管理，機構更加科學合理，逐步解決機關基層對基礎信息掌握不對稱的問題，增加防控 環節，減少基層人員的執法風險和納稅人的 稅收風險。三是管理手段信息化。以實施信息管稅為依托，全面加強數據質量管理，建立數據標準規范體系。四是納稅評估

專業化。以核查申報納稅的真實性、合法性為重點，充分發揮風險評估分局的職能作用，全面提高評估貢獻率。
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第三篇：構建專業化稅源管理新模式的實踐與思考

構建專業化稅源管理新模式的實踐與思考

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發布時間：2011年04月27日 信息來源：連云港市地方稅務局課題組 字 體：【大 中 小】訪問次數：173

在當前稅收征管實現省級數據大集中的技術條件下，如何構建一個與之相適應的稅源管理模式，把總局提出的稅源管理科學化、專業化、精細化管理要求落實到位，實現技術與業務的完美融合，建立適應信息時代發展要求的科學嚴密的現代化稅收征管體系，是各地稅務工作實踐中迫切需要解決的一個重點課題。今年以來，連云港市地稅系統從強化全省數據大集中后的“信息管稅”出發，創新構建了稅源管理新模式，并取得較為明顯的成效，為新時期優化稅源管理探求了一條新路子。

一、充分認識構建專業化稅源管理新模式的必要性與緊迫性

一是適應稅收發展趨勢，實行扁平化管理提升征管質效的客觀要求。流程管理是實行扁平化管理的業務條件，從稅收管理成功的國家看，其稅收管理大都機構少、層次少、人員少、但征管質量和效率高，而我國基層稅務管理部門境況恰恰相反，面臨很大管理壓力。以連云港市地稅局為例，2009年，全市地稅系統共管理納稅戶71875戶，稅收管理員人均管戶為268戶，是1994年機構成立之初的10多倍；同時各種新組織形態的納稅人不斷涌現，企業內部組織結構及經營核算方式日趨復雜，稅源分布更趨廣泛。管理環境的日趨困難，稅收任務壓力的日益加大與管理狀態的分散粗放形成強烈反差，特別是在重點稅源企業的所得稅評估以及業務部門的協同管理上，稅源管理的能力與水平明顯滯后于形勢的發展需求，迫切需要優化管理機制，整合管理資源，匯集高素質人員發揮規模效應，強化稅源管理。同時，我國“寬稅基、低稅率”的簡稅制取向稅制改革，體現了“效率優先、兼顧公平”的分配原則，符合現代稅收制度扁平化的發展趨勢；而發自以信息化為依托、以標準化為基礎、以學習力為支持的稅收管理能力的提升，為實施現代稅收管理扁平化奠定了基礎。

二是適應稅源管理內在規律，實施信息管稅發展戰略的重要支撐。稅源管理實質上是對納稅人涉稅信息的管理，稅源控管的內在要求是最大限度地獲取真實、完整的涉稅信息和更加充分、有效地利用涉稅信息，實現對納稅人納稅狀況的全面掌控，其發展方向是實現“信息強稅”。當前全能型職權式管理與快速的稅源變化已不相適應，在信息的采集及深度應用上存在瓶頸，需要從根本上建立流程式管理，即扁平化的橫向管理。從許多發達國家的征管狀況看，其基本的管理模式是依托信息化實現稅收數據的集中共享和處理應用，集中業務精英對有問題的納稅人進行稅務審計，發現稅收異常后做出相應處理，這已成為稅收征管達到高效能、高水平的必然選擇。從連云港市實際情況看，近年來，全系統征管基礎日益牢固，信息化建設應用不斷深入，特別是省級數據大集中工程的順利實施，實現了數據的高度集中，實行“信息強稅”的數據條件和技術環境也逐漸成熟，迫切需要各級各部門遵循稅源管理的內在規律，以流程管理為工具，樹立風險意識，健全稅源管理體系，強化數據采集、分析、應用，強化納稅評估，為“信息強稅”效能更好發揮，實現稅源管理能力和水平的根本性提升提供堅實支撐。

三是適應稅源專業化管理新要求，優化稅收管理員制度的重要手段。現行稅收管理員制

度的中心思想是“管理與服務相結合，管事與管戶不分離”，以實現稅收精細化管理，切實提高稅收征管質量。但在基層實踐中同樣面臨著兩個管理困境：一是一個稅收管理員往往分管幾百戶甚至上千戶或者幾個行業企業的稅收征管，稅收管理員既管事又管戶，既要管理又要服務，這種不合理的工作職能分配，直接導致稅收管理員整日忙于應付，管理工作停留在表面而無法深入，“淡化責任、疏于管理”問題沒有根本解決；二是稅收管理權力制約與效率問題。一方面管理質量與效率仍不盡人意，另一方面仍然存在因為管理員權力過大、與企業接觸過于密切而出現違法違紀的現象，稅收管理員制度管事與管戶的結合，在一定程度上為權力濫用提供了客觀環境上的可能，這說明稅收管理員制度仍然沒有擺脫稅收專管員制度最根本的弱點，并沒有有效地解決稅收征管模式中效率與權力制約的平衡問題。對此，總局提出稅源管理專業化的指導意見，一些地方分別進行了不同形式的探索。而流程式稅源管理，就是在專業管理與屬地管理的框架下，基于大集中系統的要求，按照相互制衡、相互服務原則優化工作流程，按照簡明、清晰、扁平、高效原則設置組織機構，有效優化了稅收管理員制度。

為全面構建“以3.0系統為依托，以信息管稅為取向，以流程優化為主線，以分類管理為核心，以績效考核為保障，優化納稅服務，強化納稅評估”的流程式稅源管理新模式，連云港市地稅部門在認真學習借鑒廣東、山東以及上海等地稅收征管改革經驗做法，本著先易后難，先試點后推廣原則，在選擇有代表性的市區第三稅務分局、贛榆縣局先行試點，探索經驗基礎上，3月5日下發了《關于實施稅源管理新模式的工作意見》，將流程式稅源管理新模式從試點單位向全系統復制推廣，通過稅收征管方式變革，不斷提升全系統稅收科學化專業化精細化管理水平。

(一)再造業務流程，調整征管職能，構建“權責清晰、高效運轉”的專業化分工崗責體系

為以風險管理為導向重構專業化崗責體系，將稅源專業化管理職能在不同層級、不同部門和不同崗位進行分解，連云港市局按照總局“信息管稅”和建立健全信息化、專業化、立體化稅源管理體系的要求，按照省級大集中系統要求，“依事項設流程、依流程設崗位、依崗位定職責”，對原有征管要素進行科學整合，在市局機關成立數據分析中心，負責收集外部門涉稅信息，并建立本級預警指標體系和風險特征庫，下達風險預警指標數據和納稅評估重點，組織、監督、考核本地稅源管理工作，使機關直接融入到信息管稅的大流程格局中；在縣局，以推進縣局機關實體化和創新機構設置為重點，按征管流程重要節點設置工作分工，設立稅源管理分局、納稅評估分局、稽核執行分局、納稅服務分局和稽查局；在市區管理分局，按征管流程重要節點設置工作崗位，設立五個類型的業務性部門：稅源管理科、綜合業務科、信息采集科、納稅評估科和稽核執行科。如稅源管理部門負責納稅人基礎數據的維護、適時更新工作，收入預測和稅收分析等事務性工作；納稅評估部門負責納稅評估的實施，納稅評估案例的制作等；稽核執行部門負責注銷檢查、日常檢查以及行政處罰、稅收保全、強制執行等工作；綜合部門負責納稅評估計劃制定、委托代征、協稅護稅等具體工作，通過內設機構調整，為推進“信息管稅”和流程管理提供了強有力的支撐。

(二)固化業務流程，導入信息系統，推進稅源管理方式從個人管理向專業化團隊管理轉變

為貫徹落實稅源管理新思路，進一步優化稅收管理員制度，明確崗位職責，規范流程操

作，強化內控機制，建立起“專業、專類、專人”稅源分類管理新機制，連云港市局以“管戶不下戶，管事不定戶”為理念，以分權制衡、信息推送為主線，根據《江蘇省地方稅收業務管理規程（試行）》，結合連云港市稅務行政審批制度改革等有關規定，研究制定了《關于印發稅源管理新模式下稅收業務流程操作規范（試行）的通知》，確立了“數據采集→分析評估→派工核實→結果反饋→評估講評→移交稽查→評價考核→征管建議”稅源管理流程，明確規定將原有征管流程中管理核查、納稅評估及日常檢查權限由某一管理員分送到某一類稅務人員，在信息流程推送上由“一戶所有事”的推送改為“一事所有戶”的推送，在工作方式上推進稅源管理從傳統“單兵保姆式”向現代“團隊流程化”轉變，編制了與稅源管理新模式相適應同時也與省局3.0系統相銜接的新的機構代碼、稅務人員管理區域代碼及崗位配置代碼，共編寫了新機構代碼、稅務人員管理區域代碼500多個，清洗作廢數據2萬多條，補充采集數據1萬多項，調整數據2千余項，完成崗位配置近300個，配置功能角色1萬余項(次)，組合應用工作流240多條，將全市所有地方稅收的納稅（費）人基礎信息，通過《大集中系統》配置數據的全局性調整，使全局信息化基礎設施得到完善提升，業務制度得到了優化創新，征管流程得到了規范統一，涉稅數據得到了整合共享，調整后的《大集中系統》實現了全面平穩運行，推進連云港地稅新型稅源管理模式邁入嶄新階段。

（三）科學分類稅源，實施“三化管理”，構建稅源管理多層次管理網絡

根據 “重點稅源管理精細化、一般稅源管理規范化、零散稅源管理社會化”總體要求，在重點稅源管理方面，為了強化稅源管理，優化納稅服務，不斷提高重點稅源監控和管理水平，努力實現重點稅源管理的精細化、專業化、科學化，連云港市局根據《國家稅務總局關于進一步加強稅源管理工作的意見》等有關規定，制定《連云港市地方稅務局重點稅源管理辦法》，對重點稅源，按戶開展稅源日常管理，建立健全重點稅源局長掛鉤聯系和調查研究制度、重點稅源多維分析制度、涉稅信息綜合采集制度、重點稅源風險預警管理制度、涉稅數據綜合分析和推送制度以及重點稅源管理專業化制度、重點稅源重大經濟事項雙向報告制度、重點稅源重點服務制度等8項制度，并在大企業稅源管理中建立起涉稅風險的評價控制、涉稅訴求的快速響應和大企業稅源的深度管理“三位一體”機制；對于一般稅源，根據稅收風險程度和征管環節，按稅源管理事項實施專業化崗位分工管理，通過流程式作業，使原來一個人管多戶不勝其累的狀況變為數據分析、重點突破、以點帶面的新的管理格局，促進了一般稅源管理的規范化；在個體稅收和社會零散稅源管理方面，以《江蘇省地方稅收保障辦法》為指導，出臺了《連云港市地方稅務局個體及零散稅源社會化管理工作意見》，構建了“地稅牽頭、部門參與、鄉鎮（街）共管”的零散稅源社會化管理新格局，切實提高社會化協稅護稅水平。

（四）依托信息管稅，突出預警分析，以涉稅信息采集分析利用為主線強化稅收征管監控

完成了綜合治稅信息數據庫建設，逐步規范外部信息質量標準，實現了政府部門海量數據與大集中系統的橫向整合，用較為統一的標準將散居于政府各部門的有效數據規范、高效、有序接入進行利用，促進內外部信息雙向流動、實時共享和綜合比對，夯實數據應用基礎；整合征管、計財、稅政、稽查等各部門的稅源管理職能，成立專門的數據分析加工部門，在全省率先建立了部分征管質量監控分析體系，到目前為止連云港市局已經建立了三項數據評估模型，即城市建設維護稅評估模型、發票管理風險評估模型和個人所得稅申報評估模型；強化稅收數據管理，建立基礎數據質量及征管指標定期通報制度，下發了《連云港市地方稅

務局大集中系統數據標準（試行）》，規范了156項數據標準審計規則，確立了連云港市基礎數據和征管風險監控狀況發布月制度，目前已發布四期質量通報和一期征管風險監控報告。全市基礎數據質量明顯提高，征管風險顯著降低，基礎數據質量和征管風險狀況在全省名列前茅。

（五）以人力資源開發為保證，建立均衡合理，能崗匹配的人力資源管理體系

按照稅收風險管理的不同要求和不同環節設崗，合理配備人力資源，通過“雙向選擇、競爭上崗”及技能考試把精通稅收、財務及計算機的高素質復合型人才選拔出來組成專業團隊，負責重點稅源、納稅評估、稅收分析等專業化管理；而一般稅源及零散稅源管理中的調查核查，輔導服務，協查巡查，信息采集等制度性安排的事務性管理工作，則依托流程管理，交派具有一般管理能力的人員負責。

（六）注重效能發揮，堅持動態優化，以績效考核、標桿管理為保障持續優化流程管理

新稅源模式推行涉及面廣、牽動力強，需要作為一項全員工程來抓，連云港市地稅局拓展傳統行政管理的理念和做法，把廣大納稅人的根本利益作為稅務行政的最高倫理標準，專門制定了《關于加強全市地稅系統行政倫理建設的實施意見》，明確全市地稅系統“心系大局、明德為公、勤勉敬業、清正廉潔、依法行政、務實創新、團結協作、品行端正”行政倫理基本規范要求，與此同時，還加強干部“德、能、勤、績、廉”綜合考核，以績效考核、標桿管理為手段，深入開展“全員創標·提升績效”主題實踐活動，為模式推行創造良好的文化氛圍。為保障各崗責職能落實到位，依托《江蘇省地稅省級大集中稅收管理信息系統》，自主開發了《連云港市地方稅務局公共行政績效考核及電子監察系統》，將全系統不同類別人員對應建立不同評價指標體系，包括

市縣局機關行政綜合人員指標體系，市區分局、縣局稅收管理員指標體系，市、縣辦稅服務廳人員指標體系以及

市、縣稽查人員指標體系，重點從征管質量、工作效率、服務水平、工作強度、社會評價等10個指標類別、30項考核項目進行量化考核，以績效考核軟件自動生成為主，手工臺帳及其他方式為輔，引導干部有針對性地進行對標改進，促進征管績效持續提升，實現了業務工作運行與干部績效考評同機、同步管理，有效激發了工作人員的工作壓力和內生動力，使“盡心就是完美，到位就是至善”、“沒有完美的個人，只有完美的團隊”以及“有效執行、高效落實”等理念深入人心。

三、構建稅源管理新模式的主要收獲及成效

一是適應信息管稅下,信息真實性、及時性、海量性、共享性、互動性的管理要求，通過加強信息的采集、分析、利用，有效提升了征管質效。流程式稅源管理新模式確立“信息采集→納稅評估→核查稽查→增值應用”為主線的信息管稅流程，組織機構扁平化設置，直接面對迅速變化的涉稅信息，快速處理、分析、應用采集的信息，以流程式作業、標準化管

理改變了傳統粗放型、職能型的稅源管理模式，適應了信息管稅的現代要求，有效優化了管理資源，提升了工作效率，降低了征收成本，增加了稅收業務的透明度，也極大地方便了納稅人，促進了稅收穩定增長。今年上半年，連云港市地稅系統共組織各項收入61.32億元，同比增收18.05億元，增長41.73％。其中，稅收收入34.85億元，同比增收9.69億元，增長38.49％，初步顯現了新模式對促進稅收征管的重要作用。

二是真正意義上實現管戶與管事的結合，既突出了高效、協作，也充分體現了分權與制衡，有效釋放了執法風險，提高了納稅遵從。流程式稅源管理模式按照“重點稅源管理精細化、一般稅源管理規范化、零散稅源管理社會化”要求，對重點稅源在流程管理的基礎上實行“專業化團隊”管戶，對一般性稅源建立流程管理的基礎上實行“管戶不定戶”，對零散稅源實現社會綜合治稅，既改變了稅收管理員直接管戶、一管到底的格局，又匯聚專業人才對重點稅源戶進行團隊式管理，強化了管戶與服務的職能，實現了“管事與管戶”有機結合。同時，納稅人面對的也不是某一個稅務干部，面對的是稅務機關的一個工作流程，這種內設機構之間互相促進、互相監督的定位實現了稅務機關的科學分權，合理配置資源，也促進了干部隊伍的廉潔自律，實現了陽光辦稅，有效解決了稅收征管模式中效率與權力制約的平衡問題，降低了廉政執法風險，提高了納稅遵從。

三是用好用活各類人才，做到人盡其才，才盡其用，實現了人力資源的優化配置，創造出新的組織活力。流程式稅源管理模式，按照稅收風險程度和專業化管理技術難度及管理的環節設崗，要求能崗匹配，改變了傳統全能型稅收管理員制度，既重點發揮了高素質復合型稅收分析、納稅評估人才的核心作用，更充分發揮了一些年齡偏大、業務能力一般的同志做好信息管稅基礎性工作的重要作用，使人才特點適應工作需求，人力資源整體得到開發優化。

課題組負責人： 朱延彪

課題參與單位：征管處 信息處 一分局 三分局 四分局 國際稅收研究會

第四篇：積極構建稅源專業化管理新格局

積極構建稅源專業化管理新格局

今年三月份，我省XX市地稅局XX分局被確定為全省首批稅源專業化管理工作試點單位后，在省市局的正確領導下，該局積極穩步構建了以深化“大集中”系統應用為核心，領導有力，體系健全，進展有序，狠抓落實的“內分離”的稅源專業化管理新格局，稅源專業化管理工作穩步推進，地稅事業實現又好又快發展。

一、稅源管理專業化管理的初步格局

（一）體系健全，制度科學，夯實試點工作基礎。一是加強組織領導。市局領導親自督導，征管、稅源、稅政、計統、信息等科室多次指導試點工作。XX分局成立了一把手任組長，分管領導任副組長、各科室長、各基層征收局局長為成員的稅源專業化管理試點工作領導小組，堅持主要領導親自抓、分管領導靠上抓、業務科室分項抓的工作格局，為做好稅源專業化管理試點工作打下了堅實基礎。二是規范崗位配置。按照省局稅源專業化管理5類23個崗位的設置要求，對9個基層分局的155名稅收管理員配置了相應的崗位。三是完善配套制度。研究制定了《推行稅源專業化管理工作實施方案》、《稅源專業化管理工作聯席會議制度》、《稅源專業化管理工作問題反饋制度》等6項配套制度，為做好試點工作提供了制度保障。四是深化業務培訓。組織召開軟件上線培訓會議，對全局稅收管理員進行了軟件應用培訓，使所有人員迅速掌握了新系統的業務流程，為稅源專業化管理工作深入推進奠定基礎。

（二）規范流程，運轉有序，“大集中”系統順暢運行。一是全面測試工作流程。針對在“軟件練習環境”流程應用測試中遇到的問題，召開了問題研討會議，進行了現場交流、答疑，共收集問題42條，涉及12項業務流程，當場解決問題33條。并根據流程練習測試結果，重新調整人員崗位26個，進一步優化了崗位

設置。二是及時辦結原系統業務。安排專人督導各單位在上線前辦結“大集中”系統中的所有業務流程，審批完畢所有的待審批事項，確保新舊系統成功切換。三是注重驗證反饋。“大集中”系統切換上線后，進行了崗位設置與模塊功能的驗證，確保崗位設置與模塊功能相符；組織召開了業務研討和答疑會，查找系統應用中的問題，交流試點經驗，先后共舉行問題研討會8次，發現問題68項，并及時反饋省、市局予以解決。

（三）總結提煉，補充完善，創新“體外循環流程”模式。新的“大集中”系統按照納稅人識別號逐戶下達工作任務，沒有批量業務處理及文字描述下達任務的功能，XX分局采取了設置“體外”流程的方式進行解決，設置17大類44個工作事項，制定了“體外循環”工作業務流程，置于自行開發的《評估執行軟件》運行，成為了“大集中”系統的有益和有效補充，全面提高了工作效率。

（四）措施有力，管理科學，控管水平顯著提升。

1、對稅源實行分類管理。對年納稅額50萬元以上的重點稅源，由分局稅源管理科進行重點評估；對年納稅額50萬元以下的一般稅源，實行區級、基層分局雙向監控，進行行業性預警式管理；對零星分散的稅源，實行劃片分區管理。形成了重點稅源區級監控、一般稅源行業預警、零星稅源分片統籌管理的稅源專業化管理新機制。

2、建立專業化分析互動工作機制。以組織稅收收入為中心，以挖潛增收為目的，業務科室召開稅源管理狀況分析會議，對收入結構、稅源結構狀況、稅源變動趨進行了全面剖析和預測。計劃財務科進行稅收分析預測、稅收管理科進行各稅種收入異常分析、法規征管科進行申報及發票情況分析，實現了各業務部門一體化專業分工協作的橫向互動。

3、突出重點深化專項評估。依托省局稅收預警系統和大集中核心征管系統，日常分析預警與專項納稅評估相結合，及時捕捉疑點以評促管，2010年上半年對33戶重點稅源納稅人2008-2010年財務資料、申報資料進行評估分析。如對勝利油田某有限責任公司評估中，運用縱向分析法和合理性分析法對企業“主營業務收入變動率”、“企業整體稅負率”等指標進行分析后，發現企業主營業務收入異常變動、整體稅負率低于行業平均水平等納稅疑點6處，經直屬征收局核查落實，該企業自查補交稅款。

4、實行重點行業動態監控管理。5月份開展的房地產行業項目追蹤動態管理，對92戶房地產46個項目摸底清查，分立項審批環節、建設施工環節、竣工驗收環節、開盤銷售環節、清盤環節等重點環節實施稅源總量監控，并每個環節適時采取不同的管理措施。

二、稅源管理專業化管理幾點經驗和體會

（一）提高思想認識是基礎。推行稅源專業化管理是一項全新的工作，打破了原來的運作模式和稅收管理員的工作習慣，推行之初肯定有一些阻力和困難，通過開展深入廣泛的思想教育活動，形成了上有各級領導的決心及支持、中有各科室的信心與配合、下有工作人員的貫徹執行的工作落實格局，統一了思想，凝聚了合力，確保了稅源管理新模式的順利推進。

（二）優化崗位配置是前提。XX分局每個基層分局只有7至12名稅務干部，而新系統中崗位設置有5類20個崗位，為有效緩解人力不足的困難，采取了一人合理兼并同類別的幾個崗位的辦法，并且按需實施針對性業務培訓，定期進行崗位培訓和經驗交流，不斷提高各崗位人員的業務素質，形成了“以人定崗，以崗定責，崗崗有人，人人有責”的優化體系。

（三）穩步提高效率是關鍵。稅收管理員由“管戶”向“管事”的轉變后權力受限，容易造成個別人員工作積極性差、責任心不強、“撥一撥、轉一轉”的問題。一是推行稅官能級管理評定制度，按照組織動員、民主評議、資格審查、業務能力測試、擬定能級、公示等程序，將稅官能級設定為8等20級，固定能級一年一評定，浮動能級一季一評定，實行有差別的待遇，完善了以能配崗、以能定級、以能計酬的新型管理體制。二是規范工作日志記錄，明確記錄事項、記錄標準，按周展示,月評審，以此評價稅收管理員的工作。三是強化日常考核，日常管理組長按月對稅收管理員工作量、工作完成率及完成質量進行考核，考核結果與能級管理相掛鉤。充分激發了稅收管理員的主觀能動性和工作積極性，提高了工作效率，確保了工作質量的有效提升。

（四）強化協調配合是基礎。任務重復、運行無序和崗位“扎堆”是新舊運行機制轉換中的三大突出問題，而解決的關鍵在能否充分發揮稅源管理科的中樞作用。在工作中，一是橫向統籌有效加強部門協調。每周一牽頭召開聯席會議，制定《稅源（分析）任務計劃書》，做到稅源管理任務統籌，一口對外，統一下達，緩解了下戶重復問題。二是縱向統籌有效加強上下協調。在下發《稅源（分析）任務計劃書》的同時，下發《基層分局稅源管理任務指導書》，對基層單位的稅源分析工作提出具體的指導性意見，便于基層統籌好本單位的分析工作計劃，避免稅源管理科、基層單位的稅源管理組長、日常管理組長創建下達任務“撞車”。三是系統協調有效強化任務分配。目前系統限制不嚴，稅源管理組長可以跨組給日常管理組成員下達任務，而預警任務只能由審核審批崗一次性分派，不能由各組長再次分派。對此，通過規范任務分配機制，對需跨組分配的，必須先發送組長崗，再由組長分派具體核實人員。進一步解決了崗位間協調配合難的問題。

（五）強化數據管理是核心。及時、準確、真實和完整的稅收數據是信息管稅的根基所在，是進行稅收分析的生命線，通過制定嚴格的數據質量標準及數據采集規范，加強前期數據質量整改，強化數據質量考核，健全數據質量責任追究機制等措施，確保了數據質量，保證評估分析結果的科學性、真實性和準確性。

（六）深化納稅服務是保障。隨著稅收管理員“管戶”制度的消亡，納稅人與稅務機關的“定點”溝通也隨之消失，帶來了企業咨詢的盲目性，通過在納稅服務大廳設置了專門的政策咨詢崗、加強納稅申報提醒、豐富外網服務功能、與中介機構建立聯動機制等措施，為納稅人答疑解惑、出謀劃策，全面深化了納稅服務。

三、結束語

XX分局稅源專業化管理模式的穩步推行，對全局性工作的順利開展發揮了良好的推動和促進作用，征管質效顯著提升，稅收收入穩步增長；人力資源資源配置優化，干部隊伍活力四射。納稅服務水平不斷提高，征納關系和諧有序。XX分局的稅源專業化管理試點工作雖然取得了一定成績，但與省市局的要求還有一定的差距。今后，XX分局將以這次會議為契機，認真學習兄弟單位好的經驗做法，進一步強化措施，狠抓落實，不斷推動試點工作日趨完善，促進稅源管理水平全面提升。

第五篇：稅源專業化管理

稅源專業化管理是在稅源管理上突破現有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據稅源的實際情況和管理的不同特點，優化人力資源配置，實行對外按納稅人屬地、規模、行業、管理風險等分類，對內在堅持管戶與管事相結合的同時探索按重要事項、環節等分工，組織形式上實行個人和團隊相結合的一種管理模式。

稅源專業化管理是國家稅務總局“十二五”稅收征管創新的重點，其實質是對原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進性加中國特色的專業化稅源管理體系，必將在推進國家稅收管理體系創新變革的同時，引發稅源企業(納稅人)稅務管理相應的創新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務機關根據稅收法律、法規對稅收收入的來源渠道通過一系列科學的、規范的、現代的方法和手段，進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實現的一系列稅收管理活動。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業化管理的內涵。專業化管理通常具備以下特征：管理職能專業分工與管理組織機構的專業分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業化管理，必須滿足專業化管理的上述條件。具體而言，至少應包括以下方面內容：一是稅源的分類管理專業化；二是稅務機構設置專業化；三是崗位設置與業務流程專業化；四是納稅服務專業化。所以，稅源專業化管理是稅源管理與專業化管理內涵的有機集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產生稅源管理效益的活動中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強競爭力。

3、稅收專業化與稅源專業化的相互關系。從稅源與稅收關系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關系將固化成一項基本理念，成為今后稅收工作的長期指導思想，引發稅收管理體制持續而深入的變革創新，必將對稅收管理體制產生深遠的影響。

與傳統的稅源管理模式相比，稅源專業化管理模式主要有四個方面的特點：

一是在管理理念上，傳統模式側重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業化側重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統模式側重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業化側重于風險管理為導向的專業化分工與協作的稅源管理方式。

三是在管理機制上，傳統模式側重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎的征管查相分離的模式，而稅源專業化側重于信息管稅方式下涉稅事項推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統模式側重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業化側重于有區別、有重點地配置管理資源。

稅源專業化管理已成為稅務機構強化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國各級稅務機關都爭先開展稅源專業化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實踐，并取得了初步成效。

稅源專業化管理總體要求是以納稅遵從為目標，以風險管理為導向，以信息管稅為支撐，以專業化分工體制為保障，以分級分類為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規范和完善征管程序和運行機制，加快稅務機構專業化團隊建設，構建稅源專業化管理新體系。這一總體要求客觀上對企業適應新管理模式提出了新的挑戰。

挑戰

一、稅源專業化管理新模式要求以納稅遵從為目標，以風險管理為導向。客觀上要求企業積極主動納稅、主動進行稅務風險分析和評估等工作。與傳統稅收管理模式比較，企業偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風險分析和評估的管理狀況所面臨稅務機構多方力量監管、稅務信息重復申報、企業稅務工作負擔加重、企業遭遇稅務罰款、財稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風險明顯增大。

挑戰

二、稅源專業化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業稅務管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業日常稅務信息管理及報送的工作量。傳統模式下依靠簡易信息工具進行稅務信息搜集和處理的做法將難以適應稅源專業化管理的要求。

挑戰

三、稅源專業化管理新模式要求以專業化分工體制為保障，以分級分類為基礎。這一模式將逐漸形成企業稅務征管由稅務人員個人專管轉向團隊管理，專管機構由單一機構轉向多層級、跨區域機構監管，將大大增加企業與各級稅務機構、稅務機構各環節人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務征管機構和人員執法素質、責任心等因素的影響。

挑戰

四、分級分類的專業化管理模式，以及稅務機構專業化團隊建設，將使稅務機構越來越熟悉分類企業的業務特性及稅務管理狀況，企業業務經營中的各項稅源將充分暴露在稅務機構的監管之下，從而加大企業稅務管理的風險和稅收成本。

挑戰

五、稅源專業化管理新模式要求以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規范和完善征管程序和運行機制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規范化，運行機制將更加嚴格和成熟。對企業稅務管理的要求將更加嚴格和精細化，從而進一步加大企業進行稅務管理的工作量和工作強度。同時，完善和規范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業與稅務機構間的溝通障礙。