第一篇：XX證券公司融資融券業(yè)務(wù)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估報(bào)告

XX證券公司融資融券業(yè)務(wù)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估報(bào)告

（參考樣式）

為確保依法合規(guī)開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)，切實(shí)防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中證協(xié)《關(guān)于開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估工作的通知》（中證協(xié)發(fā)[2015] 號(hào)）要求，我公司于2015年 月 日至 月 日對(duì)公司融資融券業(yè)務(wù)的合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行了全面評(píng)估。現(xiàn)將評(píng)估有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、評(píng)估工作基本情況 ……

二、評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患 ……

三、初步整改方案（至少包括措施、時(shí)限、責(zé)任人等）……

四、公司好的做法、經(jīng)驗(yàn) ……

五、針對(duì)目前有關(guān)融資融券政策的修改建議

附件：評(píng)估工作底稿

XX證券公司

2015年

月

日

第二篇：《證券公司融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》

關(guān)于修改《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)

內(nèi)部控制指引》的決定

現(xiàn)決定對(duì)《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)內(nèi)部控制指引》（證監(jiān)機(jī)構(gòu)字〔2006〕124號(hào)）作如下修改：

一、將名稱修改為《證券公司融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，并對(duì)第一條、第二條、第三條、第十條、第十二條中的部分文字作相應(yīng)修改。

二、將第十三條修改為：“證券公司應(yīng)當(dāng)在符合有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身營(yíng)運(yùn)成本、市場(chǎng)狀況以及客戶資信等因素確定融資融券的利率與費(fèi)率，并通過(guò)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、公司網(wǎng)站或者其他便捷有效方式公示。”

三、將第十四條修改為：“證券公司應(yīng)當(dāng)在符合有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，確定可充抵保證金的證券的種類及折算率、客戶可融資買入和融券賣出的證券的種類、保證金比例和最低維持擔(dān)保比例，并通過(guò)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、公司網(wǎng)站或者其他便捷有效方式公示。”

本決定自公布之日起施行。

《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)內(nèi)部控制指引》根據(jù)本決定作相應(yīng)修改，重新公布。

證券公司融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引

（2006年6月30日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公布，根據(jù)2011年10月26日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于修改〈證券 公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)內(nèi)部控制指引〉的決定》修訂）

第一條

為指導(dǎo)證券公司建立健全融資融券業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制機(jī)制，防范與融資融券業(yè)務(wù)有關(guān)的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定本指引。

第二條

證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《證券公司內(nèi)部控制指引》和本指引的規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制。

第三條

證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立完備的管理制度、操作流程和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與控制體系，確保風(fēng)險(xiǎn)可測(cè)、可控、可承受。

第四條

證券公司應(yīng)當(dāng)健全業(yè)務(wù)隔離制度，確保融資融券業(yè)務(wù)與證券資產(chǎn)管理、證券自營(yíng)、投資銀行等業(yè)務(wù)在機(jī)構(gòu)、人員、信息、賬戶等方面相互分離。

第五條

證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理。融資融券業(yè)務(wù)的決策和主要管理職責(zé)應(yīng)當(dāng)由證券公司總部承擔(dān)。

第六條

證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)的決策與授權(quán)體系。融資融券業(yè)務(wù)的決策與授權(quán)體系原則上按照董事會(huì)—業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)—業(yè)務(wù)執(zhí)行部門—分支機(jī)構(gòu)的架構(gòu)設(shè)立和運(yùn)行。

— — 2 董事會(huì)負(fù)責(zé)制定融資融券業(yè)務(wù)的基本管理制度，決定與融資融券業(yè)務(wù)有關(guān)的部門設(shè)置及各部門職責(zé)，確定融資融券業(yè)務(wù)的總規(guī)模。

業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)由有關(guān)高級(jí)管理人員及部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)制定融資融券業(yè)務(wù)操作流程，選擇可從事融資融券業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)，確定對(duì)單一客戶和單一證券的授信額度、融資融券的期限和利率（費(fèi)率）、保證金比例和最低維持擔(dān)保比例、可充抵保證金的證券種類及折算率、客戶可融資買入和融券賣出的證券種類。

業(yè)務(wù)執(zhí)行部門負(fù)責(zé)融資融券業(yè)務(wù)的具體管理和運(yùn)作，制訂融資融券合同的標(biāo)準(zhǔn)文本，確定對(duì)具體客戶的授信額度，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)操作進(jìn)行審批、復(fù)核和監(jiān)督。

分支機(jī)構(gòu)在公司總部的集中監(jiān)控下，按照公司的統(tǒng)一規(guī)定和決定，具體負(fù)責(zé)客戶征信、簽約、開(kāi)戶、保證金收取和交易執(zhí)行等業(yè)務(wù)操作。

第七條

證券公司融資融券業(yè)務(wù)的前、中、后臺(tái)應(yīng)當(dāng)相互分離、相互制約，各主要環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)分別由不同的部門和崗位負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)稽核的部門和崗位應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于其他部門和崗位，分管融資融券業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員不得兼管風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門和業(yè)務(wù)稽核部門。

第八條

證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)融資融券業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制，禁止分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)總部批準(zhǔn)向客戶融資、融券，禁止分支機(jī)構(gòu)自行決定簽約、開(kāi)戶、授信、保證金收取等應(yīng)當(dāng)由總部決

— 3 — 定的事項(xiàng)。

第九條

證券公司應(yīng)當(dāng)建立客戶選擇與授信制度，明確規(guī)定客戶選擇與授信的程序和權(quán)限：

（一）制定本公司融資融券業(yè)務(wù)客戶選擇標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)戶審查制度，明確客戶從事融資融券交易應(yīng)當(dāng)具備的條件和開(kāi)戶申請(qǐng)材料的審查要點(diǎn)與程序。

（二）建立客戶信用評(píng)估制度，根據(jù)客戶身份、財(cái)產(chǎn)與收入狀況、證券投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素，將客戶劃分為不同類別和層次，確定每一類別和層次客戶獲得授信的額度、利率或費(fèi)率。

（三）明確客戶征信的內(nèi)容、程序和方式，驗(yàn)證客戶資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，了解客戶的資信狀況，評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力和違約的可能性。

（四）記錄和分析客戶持倉(cāng)品種及其交易情況，根據(jù)客戶的操作情況與資信變化等因素，適時(shí)調(diào)整其授信等級(jí)。

第十條

證券公司應(yīng)當(dāng)印制并使用融資融券合同標(biāo)準(zhǔn)文本。融資融券合同標(biāo)準(zhǔn)文本的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合《證券公司融資融券業(yè)務(wù)管理辦法》和《融資融券合同必備條款》的規(guī)定。

第十一條

證券公司應(yīng)當(dāng)在與客戶簽訂融資融券業(yè)務(wù)合同前，向客戶履行以下告知義務(wù)：

（一）以書面方式向其提示投資規(guī)模放大、對(duì)市場(chǎng)走勢(shì)判斷錯(cuò)誤、因不能及時(shí)補(bǔ)交擔(dān)保物而被強(qiáng)制平倉(cāng)等可能導(dǎo)致的投資損失風(fēng)險(xiǎn)。

— — 4

（二）指定專人向客戶講解融資融券的業(yè)務(wù)規(guī)則、業(yè)務(wù)流程和合同條款。

（三）告知客戶將信用賬戶出借給他人使用，可能帶來(lái)法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)，提示客戶妥善保管信用賬戶卡、身份證件和交易密碼。

第十二條

證券公司應(yīng)當(dāng)在與客戶簽訂融資融券業(yè)務(wù)合同后，按照《證券公司融資融券業(yè)務(wù)管理辦法》及證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定，為客戶開(kāi)立實(shí)名信用證券賬戶。

證券公司應(yīng)當(dāng)委托第三方存管銀行為客戶開(kāi)立實(shí)名信用資金賬戶。

第十三條

證券公司應(yīng)當(dāng)在符合有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身營(yíng)運(yùn)成本、市場(chǎng)狀況以及客戶資信等因素確定融資融券的利率與費(fèi)率，并通過(guò)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、公司網(wǎng)站或者其他便捷有效方式公示。

第十四條

證券公司應(yīng)當(dāng)在符合有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，確定可充抵保證金的證券的種類及折算率、客戶可融資買入和融券賣出的證券的種類、保證金比例和最低維持擔(dān)保比例，并通過(guò)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、公司網(wǎng)站或者其他便捷有效方式公示。

第十五條

證券公司應(yīng)當(dāng)指定專人實(shí)時(shí)監(jiān)控客戶擔(dān)保物價(jià)值與客戶債務(wù)價(jià)值及其比例的變動(dòng)情況，當(dāng)該比例低于合同約定的最低維持擔(dān)保比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照約定方式及時(shí)通知客戶補(bǔ)足擔(dān)保物，并采取必要的措施對(duì)通知時(shí)間、通知內(nèi)容等予以留痕。

第十六條

證券公司應(yīng)當(dāng)制定強(qiáng)制平倉(cāng)的業(yè)務(wù)規(guī)則和程序，當(dāng)客戶未按規(guī)定補(bǔ)足擔(dān)保物或到期未償還債務(wù)時(shí)，立即強(qiáng)制平

— 5 — 倉(cāng)。平倉(cāng)所得資金優(yōu)先用于清償客戶所欠債務(wù)，剩余資金記入客戶信用資金賬戶。

強(qiáng)制平倉(cāng)指令應(yīng)當(dāng)由證券公司總部發(fā)出，發(fā)出平倉(cāng)指令的崗位和執(zhí)行平倉(cāng)指令的崗位不得由同一人兼任，強(qiáng)制平倉(cāng)的操作應(yīng)當(dāng)留痕。

第十七條

證券公司應(yīng)當(dāng)建立由總部集中管理的融資融券業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)，對(duì)融資融券業(yè)務(wù)的主要流程實(shí)行自動(dòng)化管理。

證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)的集中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理、融資融券業(yè)務(wù)總量監(jiān)控、信用賬戶分類監(jiān)控、自動(dòng)預(yù)警等功能，并應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的開(kāi)放功能或數(shù)據(jù)接口，以便監(jiān)管部門能夠及時(shí)了解和檢查證券公司融資融券業(yè)務(wù)情況。

第十八條

證券公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施，保障客戶資產(chǎn)的安全：

（一）加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程、技術(shù)系統(tǒng)的管理，防止出現(xiàn)技術(shù)故障、操作失誤、制度與流程漏洞、員工道德風(fēng)險(xiǎn)等可能影響客戶資產(chǎn)安全的問(wèn)題。

（二）建立健全信用賬戶的管理和稽核制度，防止資產(chǎn)混用、賬戶混用、出借賬戶、虛假賬戶等問(wèn)題。

（三）按照約定方式為客戶提供對(duì)賬單，如實(shí)向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、第三方存管銀行提供證券、資金明細(xì)數(shù)據(jù)，供客戶查詢。

（四）客戶因自身債權(quán)債務(wù)原因，導(dǎo)致其資產(chǎn)被凍結(jié)、查封、— — 6 劃扣等重大事項(xiàng)時(shí)，證券公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知客戶。

第十九條

證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)稽核。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)稽核應(yīng)當(dāng)覆蓋事前、事中、事后的各個(gè)環(huán)節(jié)。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門應(yīng)當(dāng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)量化分析，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)賬戶比例情況、壞賬情況、集中度、賬戶限額等進(jìn)行分析評(píng)估，提出相應(yīng)的控制措施，并對(duì)與客戶簽訂融資融券合同、審批客戶信用額度、強(qiáng)制平倉(cāng)等重大事項(xiàng)出具意見(jiàn)。

第二十條

證券公司應(yīng)當(dāng)建立以凈資本為核心的融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模監(jiān)控和調(diào)整機(jī)制：

（一）根據(jù)監(jiān)管要求和自身財(cái)務(wù)狀況，合理確定向全體客戶、單一客戶和單一證券的融資、融券的金額占凈資本的比例等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。

（二）對(duì)凈資本、流動(dòng)性、資產(chǎn)負(fù)債等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并根據(jù)指標(biāo)變化情況，及時(shí)調(diào)整融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模。

（三）通過(guò)集中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控客戶融資融券未補(bǔ)倉(cāng)規(guī)模，并通過(guò)調(diào)整融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模使公司凈資本等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)符合監(jiān)管要求。

第二十一條

證券公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管要求，制定融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理制度，審慎評(píng)估融資融券業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，在當(dāng)期足額計(jì)提有關(guān)損失準(zhǔn)備，并在會(huì)計(jì)報(bào)表中充分披露。

— 7 — 第二十二條

證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部報(bào)告制度，明確業(yè)務(wù)運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、業(yè)務(wù)稽核及其他有關(guān)信息的報(bào)告路徑和反饋機(jī)制。

證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)的信息報(bào)送制度，指定專人負(fù)責(zé)有關(guān)信息的統(tǒng)計(jì)與復(fù)核，保證向證監(jiān)會(huì)及自律組織報(bào)送的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第二十三條

證券公司應(yīng)當(dāng)建立客戶檔案管理制度，加強(qiáng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)客戶資料的管理。對(duì)資信不良、有違約記錄的融資融券業(yè)務(wù)客戶，證券公司應(yīng)當(dāng)記錄在案，并及時(shí)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告。

第二十四條

本指引自2006年8月1日起施行。

— — 8

第三篇：證券公司融資融券業(yè)務(wù)管理辦法

證券公司融資融券業(yè)務(wù)管理辦法

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第117號(hào)

《證券公司融資融券業(yè)務(wù)管理辦法》已經(jīng)2015年6月3日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)第96次主席辦公會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)主席：肖鋼 2015年7月1日

證券公司融資融券業(yè)務(wù)管理辦法 第一章總則

第一條為了規(guī)范證券公司融資融券業(yè)務(wù)活動(dòng)，完善證券交易機(jī)制，防范證券公司的風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)證券投資者的合法權(quán)益和社會(huì)公共利益，促進(jìn)證券市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)維護(hù)客戶合法權(quán)益。本辦法所稱融資融券業(yè)務(wù)，是指向客戶出借資金供其買入證券或者出借證券供其賣出，并收取擔(dān)保物的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第三條證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)，必須經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì)）批準(zhǔn)。未經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，任何證券公司不得向客戶融資、融券，也不得為客戶與客戶、客戶與他人之間的融資融券活動(dòng)提供任何便利和服務(wù)。第四條證券公司經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)不得有以下行為：

（一）誘導(dǎo)不適當(dāng)?shù)目蛻糸_(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)；

（二）未向客戶充分揭示風(fēng)險(xiǎn)；

（三）違規(guī)挪用客戶擔(dān)保物；

（四）進(jìn)行利益輸送和商業(yè)賄賂；

（五）為客戶進(jìn)行內(nèi)幕交易、操縱市場(chǎng)、規(guī)避信息披露義務(wù)及其他不正當(dāng)交易活動(dòng)提供便利；

（六）法律、行政法規(guī)和證監(jiān)會(huì)規(guī)定禁止的其他行為。第五條證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對(duì)證券公司融資融券業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。

中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)按照本機(jī)構(gòu)的章程和規(guī)則，對(duì)證券公司融資融券業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自律管理。中國(guó)證券金融公司對(duì)證券公司融資融券業(yè)務(wù)和客戶融資融券交易情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)監(jiān)控。

第六條證監(jiān)會(huì)建立健全融資融券業(yè)務(wù)的逆周期調(diào)節(jié)機(jī)制，對(duì)融資融券業(yè)務(wù)實(shí)施宏觀審慎管理。

證券交易所建立融資融券業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)浮動(dòng)管理機(jī)制，對(duì)融資融券業(yè)務(wù)實(shí)施逆周期調(diào)節(jié)。第二章業(yè)務(wù)許可

第七條證券公司申請(qǐng)融資融券業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）具有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格；

（二）公司治理健全，內(nèi)部控制有效，能有效識(shí)別、控制和防范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)；

（三）公司最近2年內(nèi)不存在因涉嫌違法違規(guī)正被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者正處于整改期間的情形；

（四）財(cái)務(wù)狀況良好，最近2年各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)持續(xù)符合規(guī)定，注冊(cè)資本和凈資本符合增加融資融券業(yè)務(wù)后的規(guī)定；

（五）客戶資產(chǎn)安全、完整，客戶交易結(jié)算資金第三方存管有效實(shí)施，客戶資料完整真實(shí)；

（六）已建立完善的客戶投訴處理機(jī)制，能夠及時(shí)、妥善處理與客戶之間的糾紛；

（七）已建立符合監(jiān)管規(guī)定和自律要求的客戶適當(dāng)性制度，實(shí)現(xiàn)客戶與產(chǎn)品的適當(dāng)性匹配管理；

（八）信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，最近1年未發(fā)生因公司管理問(wèn)題導(dǎo)致的重大事件，融資融券業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)已通過(guò)證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)組織的測(cè)試；

（九）有擬負(fù)責(zé)融資融券業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員和適當(dāng)數(shù)量的專業(yè)人員；

（十）證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

第八條證券公司申請(qǐng)融資融券業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)向證監(jiān)會(huì)提交下列材料，同時(shí)抄報(bào)住所地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)：

（一）融資融券業(yè)務(wù)資格申請(qǐng)書；

（二）股東會(huì)（股東大會(huì)）關(guān)于經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)的決議；

（三）融資融券業(yè)務(wù)方案、內(nèi)部管理制度文本和按照本辦法第十二條制定的選擇客戶的標(biāo)準(zhǔn)；

（四）負(fù)責(zé)融資融券業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員與業(yè)務(wù)人員的名冊(cè)及資格證明文件；

（五）證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)出具的關(guān)于融資融券業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)已通過(guò)測(cè)試的證明文件；

（六）證監(jiān)會(huì)要求提交的其他文件。

證券公司的法定代表人和經(jīng)營(yíng)管理的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在融資融券業(yè)務(wù)資格申請(qǐng)書上簽字，承諾申請(qǐng)材料的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并對(duì)申請(qǐng)材料中存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第九條獲得批準(zhǔn)的證券公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)業(yè)務(wù)范圍變更登記，向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)換發(fā)《經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證》。

取得證監(jiān)會(huì)換發(fā)的《經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證》后，證券公司方可開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)。

第三章業(yè)務(wù)規(guī)則

第十條證券公司經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以自己的名義，在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)分別開(kāi)立融券專用證券賬戶、客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶、信用交易證券交收賬戶和信用交易資金交收賬戶。

融券專用證券賬戶用于記錄證券公司持有的擬向客戶融出的證券和客戶歸還的證券，不得用于證券買賣；客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶用于記錄客戶委托證券公司持有、擔(dān)保證券公司因向客戶融資融券所生債權(quán)的證券；信用交易證券交收賬戶用于客戶融資融券交易的證券結(jié)算；信用交易資金交收賬戶用于客戶融資融券交易的資金結(jié)算。

第十一條證券公司經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以自己的名義，在商業(yè)銀行分別開(kāi)立融資專用資金賬戶和客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶。

融資專用資金賬戶用于存放證券公司擬向客戶融出的資金及客戶歸還的資金；客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶用于存放客戶交存的、擔(dān)保證券公司因向客戶融資融券所生債權(quán)的資金。

第十二條證券公司在向客戶融資、融券前，應(yīng)當(dāng)辦理客戶征信，了解客戶的身份、財(cái)產(chǎn)與收入狀況、證券投資經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)偏好、誠(chéng)信合規(guī)記錄等情況，做好客戶適當(dāng)性管理工作，并以書面或者電子方式予以記載、保存。對(duì)未按照要求提供有關(guān)情況、從事證券交易時(shí)間不足半年、缺乏風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力、最近20個(gè)交易日日均證券類資產(chǎn)低于50萬(wàn)元或者有重大違約記錄的客戶，以及本公司的股東、關(guān)聯(lián)人，證券公司不得為其開(kāi)立信用賬戶。專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者參與融資、融券，可不受前款從事證券交易時(shí)間、證券類資產(chǎn)的條件限制。

本條第二款所稱股東，不包括僅持有上市證券公司5%以下流通股份的股東。證券公司應(yīng)當(dāng)按照適當(dāng)性制度要求，制定符合本條規(guī)定的選擇客戶的具體標(biāo)準(zhǔn)。

第十三條證券公司在向客戶融資、融券前，應(yīng)當(dāng)與其簽訂載有中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)定的必備條款的融資融券合同，明確約定下列事項(xiàng)：

（一）融資、融券的額度、期限、利率（費(fèi)率）、利息（費(fèi)用）的計(jì)算方式；

（二）保證金比例、維持擔(dān)保比例、可充抵保證金的證券的種類及折算率、擔(dān)保債權(quán)范圍；

（三）追加保證金的通知方式、追加保證金的期限；

（四）客戶清償債務(wù)的方式及證券公司對(duì)擔(dān)保物的處分權(quán)利；

（五）融資買入證券和融券賣出證券的權(quán)益處理；

（六）違約責(zé)任；

（七）糾紛解決途徑；

（八）其他有關(guān)事項(xiàng)。

第十四條融資融券合同應(yīng)當(dāng)約定，證券公司客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶內(nèi)的證券和客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶內(nèi)的資金，為擔(dān)保證券公司因融資融券所生對(duì)客戶債權(quán)的信托財(cái)產(chǎn)。

證券公司與客戶約定的融資、融券期限不得超過(guò)證券交易所規(guī)定的期限；融資利率、融券費(fèi)率由證券公司與客戶自主商定。

合約到期前，證券公司可以根據(jù)客戶的申請(qǐng)為客戶辦理展期，每次展期期限不得超過(guò)證券交易所規(guī)定的期限。

證券公司在為客戶辦理合約展期前，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的信用狀況、負(fù)債情況、維持擔(dān)保比例水平等進(jìn)行評(píng)估。第十五條證券公司與客戶簽訂融資融券合同前，應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆绞较蚩蛻糁v解業(yè)務(wù)規(guī)則和合同內(nèi)容，明確告知客戶權(quán)利、義務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)，特別是關(guān)于違約處置的風(fēng)險(xiǎn)控制安排，并將融資融券交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書交由客戶書面確認(rèn)。第十六條證券公司與客戶簽訂融資融券合同后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶的申請(qǐng)，按照證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的規(guī)定，為其開(kāi)立實(shí)名信用證券賬戶。客戶信用證券賬戶與其普通證券賬戶的開(kāi)戶人姓名或者名稱應(yīng)當(dāng)一致。

客戶信用證券賬戶是證券公司客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶的二級(jí)賬戶，用于記載客戶委托證券公司持有的擔(dān)保證券的明細(xì)數(shù)據(jù)。

證券公司應(yīng)當(dāng)委托證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)根據(jù)清算、交收結(jié)果等，對(duì)客戶信用證券賬戶內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行變更。

第十七條證券公司應(yīng)當(dāng)參照客戶交易結(jié)算資金第三方存管的方式，與其客戶及商業(yè)銀行簽訂客戶信用資金存管協(xié)議。

證券公司在與客戶簽訂融資融券合同后，應(yīng)當(dāng)通知商業(yè)銀行根據(jù)客戶的申請(qǐng)，為其開(kāi)立實(shí)名信用資金賬戶。

客戶信用資金賬戶是證券公司客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶的二級(jí)賬戶，用于記載客戶交存的擔(dān)保資金的明細(xì)數(shù)據(jù)。

商業(yè)銀行根據(jù)證券公司提供的清算、交收結(jié)果等，對(duì)客戶信用資金賬戶內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行變更。

第十八條證券公司向客戶融資，只能使用融資專用資金賬戶內(nèi)的資金；向客戶融券，只能使用融券專用證券賬戶內(nèi)的證券。

客戶融資買入、融券賣出的證券，不得超出證券交易所規(guī)定的范圍。客戶在融券期間賣出其持有的、與所融入證券相同的證券的，應(yīng)當(dāng)符合證券交易所的規(guī)定，不得以違反規(guī)定賣出該證券的方式操縱市場(chǎng)。

第十九條證券公司經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)，按照客戶委托發(fā)出證券交易、證券劃轉(zhuǎn)指令的，應(yīng)當(dāng)保證指令真實(shí)、準(zhǔn)確。因證券公司的過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致指令錯(cuò)誤，造成客戶損失的，客戶可以依法要求證券公司賠償，但不影響證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)正在執(zhí)行或者已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)操作。

第二十條證券公司融資融券的金額不得超過(guò)其凈資本的4倍。

證券公司向單一客戶或者單一證券的融資、融券的金額占其凈資本的比例等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)符合證監(jiān)會(huì)和證券交易所的規(guī)定。

第二十一條客戶融資買入證券的，應(yīng)當(dāng)以賣券還款或者直接還款的方式償還向證券公司融入的資金。

客戶融券賣出的，應(yīng)當(dāng)以買券還券或者直接還券的方式償還向證券公司融入的證券。

客戶融券賣出的證券暫停交易的，可以按照約定以現(xiàn)金等方式償還向證券公司融入的證券。

第二十二條客戶融資買入或者融券賣出的證券暫停交易，且交易恢復(fù)日在融資融券債務(wù)到期日之后的，融資融券的期限順延。融資融券合同另有約定的，從其約定。

第二十三條客戶融資買入或者融券賣出的證券預(yù)定終止交易，且最后交易日在融資融券債務(wù)到期日之前的，融資融券的期限縮短至最后交易日的前一交易日。融資融券合同另有約定的，從其約定。第四章債權(quán)擔(dān)保

第二十四條證券公司向客戶融資、融券，應(yīng)當(dāng)向客戶收取一定比例的保證金。保證金可以證券充抵。

第二十五條證券公司應(yīng)當(dāng)將收取的保證金以及客戶融資買入的全部證券和融券賣出所得全部?jī)r(jià)款，分別存放在客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶和客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶，作為對(duì)該客戶融資融券所生債權(quán)的擔(dān)保物。第二十六條證券公司應(yīng)當(dāng)在符合證券交易所規(guī)定的前提下，根據(jù)客戶信用狀況、擔(dān)保物質(zhì)量等情況，與客戶約定最低維持擔(dān)保比例、補(bǔ)足擔(dān)保物的期限以及違約處置方式等。

證券公司應(yīng)當(dāng)逐日計(jì)算客戶交存的擔(dān)保物價(jià)值與其所欠債務(wù)的比例。當(dāng)該比例低于約定的維持擔(dān)保比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知客戶在約定的期限內(nèi)補(bǔ)交擔(dān)保物，客戶經(jīng)證券公司認(rèn)可后，可以提交除可充抵保證金證券以外的其他證券、不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)等資產(chǎn)。

客戶未能按期交足擔(dān)保物或者到期未償還債務(wù)的，證券公司可以按照約定處分其擔(dān)保物。

第二十七條本辦法第二十四條規(guī)定的保證金比例和可充抵保證金的證券的種類、折算率，第二十六條規(guī)定的最低維持擔(dān)保比例和客戶補(bǔ)交擔(dān)保物的期限，由證券交易所規(guī)定。

證券交易所應(yīng)當(dāng)對(duì)可充抵保證金的各類證券制定不同的折算率要求。證券公司在符合證券交易所規(guī)定的前提下，應(yīng)當(dāng)對(duì)可充抵保證金的證券折算率實(shí)行動(dòng)態(tài)管理和差異化控制。

第二十八條除下列情形外，任何人不得動(dòng)用證券公司客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶內(nèi)的證券和客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶內(nèi)的資金：

（一）為客戶進(jìn)行融資融券交易的結(jié)算；

（二）收取客戶應(yīng)當(dāng)歸還的資金、證券；

（三）收取客戶應(yīng)當(dāng)支付的利息、費(fèi)用、稅款；

（四）按照本辦法的規(guī)定以及與客戶的約定處分擔(dān)保物；

（五）收取客戶應(yīng)當(dāng)支付的違約金；

（六）客戶提取還本付息、支付稅費(fèi)及違約金后的剩余證券和資金；

（七）法律、行政法規(guī)和本辦法規(guī)定的其他情形。

第二十九條客戶交存的擔(dān)保物價(jià)值與其債務(wù)的比例，超過(guò)證券交易所規(guī)定水平的，客戶可以按照證券交易所的規(guī)定和融資融券合同的約定，提取擔(dān)保物。第三十條司法機(jī)關(guān)依法對(duì)客戶信用證券賬戶或者信用資金賬戶記載的權(quán)益采取財(cái)產(chǎn)保全或者強(qiáng)制執(zhí)行措施的，證券公司應(yīng)當(dāng)處分擔(dān)保物，實(shí)現(xiàn)因向客戶融資融券所生債權(quán)，并協(xié)助司法機(jī)關(guān)執(zhí)行。第五章權(quán)益處理

第三十一條證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)依據(jù)證券公司客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶內(nèi)的記錄，確認(rèn)證券公司受托持有證券的事實(shí)，并以證券公司為名義持有人，登記于證券持有人名冊(cè)。

第三十二條對(duì)客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶記錄的證券，由證券公司以自己的名義，為客戶的利益，行使對(duì)證券發(fā)行人的權(quán)利。

證券公司行使對(duì)證券發(fā)行人的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)事先征求客戶的意見(jiàn)，并按照其意見(jiàn)辦理。客戶未表達(dá)意見(jiàn)的，證券公司不得行使對(duì)發(fā)行人的權(quán)利。

前款所稱對(duì)證券發(fā)行人的權(quán)利，是指請(qǐng)求召開(kāi)證券持有人會(huì)議、參加證券持有人會(huì)議、提案、表決、配售股份的認(rèn)購(gòu)、請(qǐng)求分配投資收益等因持有證券而產(chǎn)生的權(quán)利。

第三十三條證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)受證券發(fā)行人委托以證券形式分派投資收益的，應(yīng)當(dāng)將分派的證券記錄在證券公司客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶內(nèi)，并相應(yīng)變更客戶信用證券賬戶的明細(xì)數(shù)據(jù)。

證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)受證券發(fā)行人委托以現(xiàn)金形式分派投資收益的，應(yīng)當(dāng)將分派的資金劃入證券公司信用交易資金交收賬戶。證券公司應(yīng)當(dāng)在資金到賬后，通知商業(yè)銀行對(duì)客戶信用資金賬戶的明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行變更。

第三十四條客戶融入證券后、歸還證券前，證券發(fā)行人分配投資收益、向證券持有人配售或者無(wú)償派發(fā)證券、發(fā)行證券持有人有優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán)的證券的，客戶應(yīng)當(dāng)按照融資融券合同的約定，在償還債務(wù)時(shí)，向證券公司支付與所融入證券可得利益相等的證券或者資金。

第三十五條證券公司通過(guò)客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶持有的股票不計(jì)入其自有股票，證券公司無(wú)須因該賬戶內(nèi)股票數(shù)量的變動(dòng)而履行相應(yīng)的信息報(bào)告、披露或者要約收購(gòu)義務(wù)。

客戶及其一致行動(dòng)人通過(guò)普通證券賬戶和信用證券賬戶合計(jì)持有一家上市公司股票及其權(quán)益的數(shù)量或者其增減變動(dòng)達(dá)到規(guī)定的比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法履行相應(yīng)的信息報(bào)告、披露或者要約收購(gòu)義務(wù)。第六章監(jiān)督管理

第三十六條證券交易所應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展情況，對(duì)融資融券業(yè)務(wù)保證金比例、標(biāo)的證券范圍、可充抵保證金的證券種類及折算率、最低維持擔(dān)保比例等進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，實(shí)施逆周期調(diào)節(jié)。

證券交易所可以對(duì)單一證券的市場(chǎng)融資買入量、融券賣出量和擔(dān)保物持有量占其市場(chǎng)流通量的比例、融券賣出的價(jià)格作出限制性規(guī)定。

證券公司應(yīng)當(dāng)在符合監(jiān)管要求的前提下，根據(jù)市場(chǎng)情況、客戶和自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力，對(duì)融資融券業(yè)務(wù)保證金比例、標(biāo)的證券范圍、可充抵保證金的證券種類及折算率、最低維持擔(dān)保比例和業(yè)務(wù)集中度等進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和差異化控制。

業(yè)務(wù)集中度包括：向全體客戶融資、融券的金額占凈資本的比例，單一證券的融資、融券的金額占凈資本的比例，接受單只擔(dān)保證券的市值占該證券總市值的比例，單一客戶提交單只擔(dān)保證券的市值占該客戶擔(dān)保物市值的比例等。

第三十七條證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立完備的管理制度、操作流程和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與控制體系，確保風(fēng)險(xiǎn)可測(cè)、可控、可承受。

證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理。融資融券業(yè)務(wù)的決策和主要管理職責(zé)應(yīng)當(dāng)由證券公司總部承擔(dān)。

證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全融資融券業(yè)務(wù)壓力測(cè)試機(jī)制，定期、不定期對(duì)融資融券業(yè)務(wù)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行壓力測(cè)試，根據(jù)壓力測(cè)試結(jié)果對(duì)本辦法第三十六條第三款所規(guī)定的本公司相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整。

第三十八條證券交易所應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)規(guī)則，采取措施，對(duì)融資融券交易的指令進(jìn)行前端檢查，對(duì)買賣證券的種類、融券賣出的價(jià)格等違反規(guī)定的交易指令，予以拒絕。單一證券的市場(chǎng)融資買入量、融券賣出量或者擔(dān)保物持有量占其市場(chǎng)流通量的比例達(dá)到規(guī)定的最高限制比例的，證券交易所可以暫停接受該種證券的融資買入指令或者融券賣出指令。

第三十九條融資融券交易活動(dòng)出現(xiàn)異常，已經(jīng)或者可能危及市場(chǎng)穩(wěn)定，有必要暫停交易的，證券交易所應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，暫停部分或者全部證券的融資融券交易并公告。

第四十條證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)規(guī)則，對(duì)與融資融券交易有關(guān)的證券劃轉(zhuǎn)和證券公司信用交易資金交收賬戶內(nèi)的資金劃轉(zhuǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)違反規(guī)定的證券和資金劃轉(zhuǎn)指令，予以拒絕；發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)要求證券公司作出說(shuō)明，并向證監(jiān)會(huì)及該公司住所地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第四十一條中國(guó)證券金融公司應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)規(guī)則，要求證券公司及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整報(bào)送融資融券業(yè)務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)信息；對(duì)證券公司融資融券數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，編制定期報(bào)告和專項(xiàng)報(bào)告，報(bào)送證監(jiān)會(huì)；監(jiān)測(cè)監(jiān)控融資融券業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，及時(shí)報(bào)告證監(jiān)會(huì)。

第四十二條證券公司融資融券業(yè)務(wù)涉及的客戶信用交易資金應(yīng)當(dāng)納入證券市場(chǎng)交易結(jié)算資金監(jiān)控系統(tǒng)，證券公司、存管銀行、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等應(yīng)當(dāng)按要求向中國(guó)證券投資者保護(hù)基金公司報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)信息。

第四十三條負(fù)責(zé)客戶信用資金存管的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照客戶信用資金存管協(xié)議的約定，對(duì)證券公司違反規(guī)定的資金劃撥指令予以拒絕；發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)要求證券公司作出說(shuō)明，并向證監(jiān)會(huì)及該公司住所地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第四十四條證券公司應(yīng)當(dāng)按照融資融券合同約定的方式，向客戶送交對(duì)賬單，并為其提供信用證券賬戶和信用資金賬戶內(nèi)數(shù)據(jù)的查詢服務(wù)。

證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為客戶提供其信用證券賬戶內(nèi)數(shù)據(jù)的查詢服務(wù)。負(fù)責(zé)客戶信用資金存管的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照客戶信用資金存管協(xié)議的約定，為客戶提供其信用資金賬戶內(nèi)數(shù)據(jù)的查詢服務(wù)。

第四十五條證券公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)有效的途徑，及時(shí)告知客戶融資、融券的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其變動(dòng)情況。第四十六條證券公司應(yīng)當(dāng)按照證券交易所的規(guī)定，在每日收市后向其報(bào)告當(dāng)日客戶融資融券交易的有關(guān)信息。證券交易所應(yīng)當(dāng)對(duì)證券公司報(bào)送的信息進(jìn)行匯總、統(tǒng)計(jì)，并在次一交易日開(kāi)市前予以公告。

第四十七條證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、中國(guó)證券金融公司依照規(guī)定履行證券公司融資融券業(yè)務(wù)監(jiān)管、自律或者監(jiān)測(cè)分析職責(zé)，可以要求證券公司提供與融資融券業(yè)務(wù)有關(guān)的信息、資料。

第四十八條證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)按照轄區(qū)監(jiān)管責(zé)任制的要求，依法對(duì)證券公司及其分支機(jī)構(gòu)的融資融券業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的客戶選擇、合同簽訂、授信額度的確定、擔(dān)保物的收取和管理、補(bǔ)交擔(dān)保物的通知，以及處分擔(dān)保物等事項(xiàng)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查和現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第四十九條對(duì)違反本辦法規(guī)定的證券公司或者其分支機(jī)構(gòu)，證監(jiān)會(huì)或者其派出機(jī)構(gòu)可采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令公開(kāi)說(shuō)明、責(zé)令參加培訓(xùn)、責(zé)令定期報(bào)告、暫不受理與行政許可有關(guān)的文件、暫停部分或者全部業(yè)務(wù)、撤銷業(yè)務(wù)許可等相關(guān)監(jiān)管措施；依法應(yīng)予行政處罰的，依照《證券法》、《行政處罰法》等法律法規(guī)和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。第七章附則

第五十條負(fù)責(zé)客戶信用資金存管的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)是按照規(guī)定可以存管證券公司客戶交易結(jié)算資金的商業(yè)銀行。

第五十一條本辦法所稱專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者是指：經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、期貨公司、信托公司和保險(xiǎn)公司等；上述金融機(jī)構(gòu)管理的金融產(chǎn)品；經(jīng)證監(jiān)會(huì)或者其授權(quán)機(jī)構(gòu)登記備案的私募基金管理機(jī)構(gòu)及其管理的私募基金產(chǎn)品；證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他投資者。

第五十二條證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)和中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)依照本辦法的規(guī)定，制定融資融券的業(yè)務(wù)規(guī)則和自律規(guī)則，報(bào)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第五十三條本辦法自公布之日起施行。2011年10月26日發(fā)布的《證券公司融資融券業(yè)務(wù)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)公告〔2011〕31號(hào)）同時(shí)廢止。

第四篇：證券公司融資融券業(yè)務(wù)的融資與銀行[模版]

證券公司融資融券業(yè)務(wù)的融資與銀行、小型貸款公司貸款業(yè)務(wù)的比較

當(dāng)融資融券業(yè)務(wù)開(kāi)通的時(shí)候，許多股民都覺(jué)得好像很麻煩，如果真有好的行情，不如找小貸公司，借款更省事。其實(shí)融資融券業(yè)務(wù)和小額借貸還是有許多不同的，以下就是我例舉的幾項(xiàng)，供大家參考：

一、融資融券的融資，目前是只能用于股市投資，不能從股票帳號(hào)內(nèi)轉(zhuǎn)出，這個(gè)小

貸公司的資金更零活一些。

二、融資融券的業(yè)務(wù)，對(duì)客戶來(lái)說(shuō)是比較安全，不必承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)。如果出讓資金

人萬(wàn)一出現(xiàn)什么經(jīng)濟(jì)糾紛或資金出了問(wèn)題，要追討，而當(dāng)下股市正處于非常時(shí)

期，那么對(duì)融資人的影響是非常大的，包括炒股的心態(tài)等方面。

三、融資融券業(yè)務(wù)費(fèi)用較低，雖說(shuō)利率可能差不多，但融資融券業(yè)務(wù)的融資利息是

按日記息的，借資方可以跟據(jù)市場(chǎng)行情決定使用時(shí)間，而小貸公司或銀行很難

做到這樣。

四、融資融券業(yè)務(wù)操作簡(jiǎn)單，其實(shí)融資融券業(yè)務(wù)，就是開(kāi)戶的時(shí)候稍顯麻煩，但這

個(gè)是一勞永逸的事，之后借款還款，都只需要在網(wǎng)上的交易軟件里點(diǎn)點(diǎn)鼠標(biāo)就

可以了。

暫時(shí)總結(jié)以上四點(diǎn)，如有人有更完整的補(bǔ)充，可到這里給加上后續(xù)：http://sh.gtja.com。

描述：融資融券業(yè)務(wù)操作簡(jiǎn)單，其實(shí)融資融券業(yè)務(wù)，就是開(kāi)戶的時(shí)候稍顯麻煩，其實(shí)和小額貸款公司比較，還是有不少優(yōu)勢(shì)的。

關(guān)健詞：融資融券

第五篇：證券公司融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算操作指引

證券公司融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算操作指引

（征求意見(jiàn)稿）

一、融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

（一）設(shè)置“銀行存款-客戶信用資金”明細(xì)會(huì)計(jì)科目。本科目核算客戶因融資融券業(yè)務(wù)存入“客戶信用資金賬戶”的保證金以及客戶賣券還款剩余資金等。

（二）設(shè)置“銀行存款-自有信用資金”明細(xì)會(huì)計(jì)科目。本科目核算公司因融資融券業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行開(kāi)立的“融資專用資金賬戶”的資金，以及客戶歸還的資金等。

（三）設(shè)置“結(jié)算備付金-信用備付金”明細(xì)會(huì)計(jì)科目。本科目核算公司代理客戶進(jìn)行融資融券業(yè)務(wù)的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

（四）暫設(shè)置“融出資金”會(huì)計(jì)科目。本科目核算因融資融券業(yè)務(wù)向客戶融出的資金。

（五）暫設(shè)置“融出證券”會(huì)計(jì)科目。本科目核算因融資融券業(yè)務(wù)向客戶融出的證券。融出證券下設(shè)“融出證券成本”和“融出證券公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)明細(xì)會(huì)計(jì)科目，核算出借證券的成本及公允價(jià)值變動(dòng)情況。公司應(yīng)于出借日在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)將出借的證券轉(zhuǎn)入本科目，于歸還日由本科目轉(zhuǎn)回。出借證券在“融出證券”科目中的會(huì)計(jì)核算與可供出售金融資產(chǎn)中相關(guān)證券的會(huì)計(jì)核算保持一致。

公司可根據(jù)內(nèi)部管理需要，在“可供出售金融資產(chǎn)”科目中設(shè)置“可供融出證券”明細(xì)會(huì)計(jì)科目或備查賬簿。

（六）設(shè)置“應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息”明細(xì)科目。本科目核算公司在融資融券業(yè)務(wù)中應(yīng)向客戶收取的利息。

（七）設(shè)置“存出保證金-信用保證金”明細(xì)科目。本科目核算因辦理融資融券業(yè)務(wù)而存出或交納的各種保證金款項(xiàng)。

（八）設(shè)置“其他應(yīng)收款-應(yīng)收融資融券客戶款”明細(xì)科目。本科目核算融資融券客戶未按期補(bǔ)足擔(dān)保品，強(qiáng)制平倉(cāng)合約終止后客戶尚未歸還的款項(xiàng)，以及融資融券業(yè)務(wù)應(yīng)收未收的利息及其他費(fèi)用。

（九）設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備-融資融券壞賬準(zhǔn)備”、“資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備-融資融券”明細(xì)科目。本科目核算對(duì)“其他應(yīng)收款-應(yīng)收融資融券客戶款”余額計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

（十）設(shè)置“資產(chǎn)減值損失-融出證券”明細(xì)科目。本科目核算融出證券的減值損失。

（十一）設(shè)置“代理買賣證券款-信用交易”明細(xì)科目。本科目核算公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)接受客戶委托存入信用擔(dān)保資金等而形成的負(fù)債。客戶賣出信用證券所得資金，在歸還融資本金后的余款以及融券賣出所得資金也在本科目核算。

（十二）設(shè)置“手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買賣證券收入” 明細(xì)科目。本科目核算公司在融資融券業(yè)務(wù)中，代理客戶買賣證券所收取的交易傭金。

（十三）設(shè)置“利息收入-融資（融券）利息收入”明細(xì)科目。本科目核算因融資融券業(yè)務(wù)向客戶收取的融資融券利息以及逾期罰息等收入。

（十四）設(shè)置“其他業(yè)務(wù)收入-融資融券業(yè)務(wù)收入”明細(xì)科目。本科目核算收取客戶融資融券業(yè)務(wù)的其他收入。

（十五）設(shè)置“手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買賣證券支出”明細(xì)科目。本科目核算融資融券業(yè)務(wù)中，代理客戶買賣證券所支付的經(jīng)手費(fèi)和證管費(fèi)等費(fèi)用。

二、主要賬務(wù)處理

（一）融資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算

1.客戶將擔(dān)保資金劃入（出）本人信用資金賬戶

借（貸）：銀行存款-客戶信用資金

貸（借）：代理買賣證券款-信用交易

客戶將擔(dān)保證券劃入（出）本人信用證券賬戶，不做賬務(wù)處理，在備查簿登記。

2.公司將擬融出的自有資金轉(zhuǎn)入融資專用資金賬戶

借：銀行存款-自有信用資金

貸：銀行存款-自有資金

3.公司為開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)而向證券登記結(jié)算公司交納交易保證金

借：存出保證金-信用保證金

貸：銀行存款-客戶信用資金存款

4.客戶利用“客戶信用資金賬戶”中的資金普通買入股票（賣出時(shí)相反分錄）

（1）買入證券資金交收

借：代理買賣證券款-信用交易

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買賣證券支出

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買賣證券收入

（2）資金劃撥

借：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：銀行存款-客戶信用資金

5.客戶向公司申請(qǐng)融資買入證券。公司在與證券登記結(jié)算公司交收時(shí)，通過(guò)信用交易結(jié)算備付金賬戶為客戶墊付資金。

（1）公司向客戶融資供其買入證券

借：融出資金

貸：代理買賣證券款-信用交易

（2）客戶動(dòng)用信用資金買入證券

借：代理買賣證券款-信用交易

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買賣證券支出

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買賣證券收入

（3）資金劃撥

借：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：銀行存款-自有信用資金

6.客戶賣券還款

客戶信用證券賬戶證券賣出（包括公司根據(jù)合同約定對(duì)擔(dān)保證券采取強(qiáng)制平倉(cāng)），賣出證券資金先歸還公司融資款，余額轉(zhuǎn)入客戶信用資金賬戶。

（1）客戶賣出信用證券資金交收

借：結(jié)算備付金-信用備付金

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買賣證券支出

貸：代理買賣證券款-信用交易

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買賣證券收入

（2）客戶還款

①扣減信用交易代理買賣證券款，歸還融出資金。

借：代理買賣證券款-信用交易

貸：融出資金

②資金劃撥（客戶還融資款）

借：銀行存款-自有信用資金

銀行存款-客戶信用資金

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

7.客戶直接用其信用資金存款歸還融資

借：代理買賣證券款-信用交易

借：銀行存款-自有信用資金

貸：融出資金

貸：銀行存款-客戶信用資金

8.計(jì)收融資客戶利息、罰息及其他費(fèi)用

（1）計(jì)提客戶融資利息、罰息及其他費(fèi)用

借：應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收融資融券客戶款

貸：利息收入-融資利息收入

貸：其他業(yè)務(wù)收入-融資業(yè)務(wù)收入

（2）收取客戶融資利息、罰息及其他費(fèi)用

①公司收取客戶融資利息、罰息及其他費(fèi)用

借：銀行存款-自有信用資金

貸：應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收融資融券客戶款

②客戶劃付融資利息、罰息及其他費(fèi)用

借：代理買賣證券款-信用交易

貸：銀行存款-客戶信用資金

9.客戶融資買入證券的權(quán)益處理

（1）派發(fā)現(xiàn)金紅利

①收到資金

借：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：代理買賣證券款-信用交易

②資金劃轉(zhuǎn)

借：銀行存款-客戶信用資金

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

（2）客戶配股

①用客戶信用資金配股，比照客戶普通買入證券賬務(wù)處理。

②客戶向公司融資配股，比照客戶融資買入證券賬務(wù)處理。

10.對(duì)未按期繳納保證金或者合約終止后經(jīng)強(qiáng)制平倉(cāng)，仍未收到的資金

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收客戶融資融券款

貸：融出資金

貸：應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息

11.期末，計(jì)提融資業(yè)務(wù)壞賬準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備-融資融券

貸：壞賬準(zhǔn)備-融資融券壞賬準(zhǔn)備

（二）融券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

1.客戶將擔(dān)保資金劃入（出）信用保證金業(yè)務(wù)

與融資業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄一致（略）。

2．客戶向公司申請(qǐng)借入證券以賣出

（1）客戶賣出融入證券

借：融出證券-融出證券成本

借（或貸）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

貸：可供出售金融資產(chǎn)-成本

貸（或借）：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

（2）賣出證券資金交收

借：結(jié)算備付金-信用備付金

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買賣證券支出

貸：代理買賣證券款-信用交易

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買賣證券收入

（3）資金劃撥

借：銀行存款-客戶信用資金

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

3.客戶還券

（1）客戶直接還券

借：可供出售金融資產(chǎn)-成本

借（或貸）：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

貸：融出證券-融出證券成本

貸（或借）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

（2）客戶買券還券

①資金劃撥

借：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：銀行存款-客戶信用資金

②資金交收

借：代理買賣證券款-信用交易

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買賣證券支出

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買賣證券收入

③客戶還券

借：可供出售金融資產(chǎn)-成本

借（或貸）：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

貸：融出證券-融出證券成本

貸（或借）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

4.融券期間的權(quán)益處理

客戶融入證券后，歸還證券前，證券發(fā)行人分配投資收益、向證券持有人配售或無(wú)償派發(fā)證券、發(fā)行證券持有人有優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán)的證券的，公司應(yīng)當(dāng)按照融資融券合同的約定，在權(quán)益發(fā)生或者客戶以約定的形式對(duì)公司就上述權(quán)益進(jìn)行補(bǔ)償時(shí)，參照日常類似的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

（1）融出證券派發(fā)現(xiàn)金紅利

一般情況下，證券公司應(yīng)根據(jù)合同約定，于分紅除權(quán)日確認(rèn)融出證券的投資收益（證券發(fā)行人以證券形式分派投資收益的，公司應(yīng)于分紅除權(quán)日更新融出證券的數(shù)量及單位成本）。

①確認(rèn)投資收益

借：應(yīng)收股利

貸：投資收益

②歸還證券現(xiàn)金紅利

客戶以信用資金歸還融出證券的現(xiàn)金紅利

借：代理買賣證券款-信用交易

貸：銀行存款-客戶信用資金

借：銀行存款-自有信用資金

貸：應(yīng)收股利

（2）融出證券發(fā)生配股，根據(jù)合同約定公司按配股價(jià)出資，客戶歸還可配股份

①公司出資配股

借：融出證券-融出證券成本

貸：銀行存款-自有資金存款

②客戶收取配股款

借：銀行存款-客戶信用資金存款

貸：代理買賣證券款-信用交易

如根據(jù)合同約定，公司放棄配股權(quán)益的，則不作任何會(huì)計(jì)處理。5.期末，確認(rèn)融出證券價(jià)格變動(dòng)

借（或貸）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

貸（或借）：資本公積-其他資本公積

6.期末，計(jì)提融出證券減值損失

借：資產(chǎn)減值損失-融出證券

貸：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

貸：資本公積-其他資本公積

7.計(jì)收融券費(fèi)用及其他費(fèi)用，比照融資業(yè)務(wù)賬務(wù)處理。

8.對(duì)未按期繳納保證金或者合約終止后經(jīng)強(qiáng)制平倉(cāng)，仍未收到的資金

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收客戶融資融券款

貸：融出證券-融出證券成本

貸（或借）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

貸：應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息

9.期末，計(jì)提融券業(yè)務(wù)壞賬準(zhǔn)備，比照融資業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。