第一篇：煙草行業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)分析與控制策略研究

煙草行業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)分析與控制策略研究

[摘 要]煙草行業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主要來(lái)源之一，在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中占有舉足輕重的地位。隨著經(jīng)濟(jì)全球化與市場(chǎng)信息化的不斷深入，煙草行業(yè)信息系統(tǒng)的安全性也將面臨著巨大挑戰(zhàn)。本文分析了信息化時(shí)代背景下，煙草行業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)的特征以及在信息安全方面所存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出了控制煙草行業(yè)信息安全的幾點(diǎn)策略，旨在提升信息系統(tǒng)安全性和可靠性。

[關(guān)鍵詞]煙草行業(yè)；信息安全；風(fēng)險(xiǎn)分析；控制策略

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2015.24.140

[中圖分類(lèi)號(hào)]TP309 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2015）24-0-01

信息化時(shí)代，信息是各行業(yè)發(fā)展所需的重要資源和資產(chǎn)，而信息安全性在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的地位變得越來(lái)越高。所謂信息安全，指的是企業(yè)信息、企業(yè)信息系統(tǒng)及其所處環(huán)境安全性的綜合。它包括企業(yè)信息的安全性、完整性、可靠性和真實(shí)性等。近年來(lái)，信息技術(shù)在煙草行業(yè)得到了普遍應(yīng)用，并對(duì)煙草行業(yè)的信息整合、資源優(yōu)化配置、管理理念更新等發(fā)揮了無(wú)可比擬的作用。然而其信息安全性卻存在著很多風(fēng)險(xiǎn)，如何控制好這些風(fēng)險(xiǎn)已成為煙草行業(yè)當(dāng)前所迫切需要解決的一個(gè)問(wèn)題。信息安全風(fēng)險(xiǎn)的特征

信息安全風(fēng)險(xiǎn)主要具有以下幾地特征。第一，動(dòng)態(tài)性與可變性。信息安全風(fēng)險(xiǎn)在其生命周期內(nèi)是動(dòng)態(tài)進(jìn)行著變化的，所以其具有動(dòng)態(tài)性與可變性。第二，多樣性與多層次。信息安全風(fēng)險(xiǎn)既有管理方面的，也有技術(shù)和環(huán)境方面的，因而具有多樣性；同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)層、物理層、鏈路層、應(yīng)用層等都是信息安全風(fēng)險(xiǎn)作用的層面，所以又具有多層次特點(diǎn)。第三，可預(yù)測(cè)性。信息安全風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)各種定量、定性分析方法來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)和判斷。第四，客觀性與不確定性。信息安全風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于信息系統(tǒng)生命周期的各個(gè)階段和各個(gè)層級(jí)中，且會(huì)隨著各種不確定因素的變化而變化。煙草行業(yè)存在的信息安全風(fēng)險(xiǎn)

2.1 內(nèi)部安全存在隱患

隨著信息技術(shù)應(yīng)用的日益普遍和成熟，各煙草企業(yè)已建立起屬于自己的內(nèi)部局域網(wǎng)，并開(kāi)發(fā)出各種所需信息系統(tǒng)，包括信息管理系統(tǒng)、生產(chǎn)銷(xiāo)售系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)、綜合服務(wù)系統(tǒng)、決策系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)共同支撐起企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策管理，大大提高了企業(yè)辦公的效率。然而，信息系統(tǒng)在給企業(yè)帶來(lái)巨大便利的同時(shí)，也給企業(yè)信息安全帶來(lái)了更多、更大的風(fēng)險(xiǎn)，如不良信息對(duì)員工思想的沖擊，員工結(jié)構(gòu)頻繁的變化流動(dòng)等，都給企業(yè)的內(nèi)部安全控制造成了很大隱患。

2.2 易受外部干擾和攻擊

通常，煙草企業(yè)為方便基層員工，要求基層部門(mén)通過(guò)VPN來(lái)訪問(wèn)企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)經(jīng)常會(huì)有存儲(chǔ)設(shè)備和電腦供應(yīng)商的介入。企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)與外部網(wǎng)絡(luò)的頻繁連接，為外部網(wǎng)絡(luò)中病毒、木馬、黑客等對(duì)企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的干擾、攻擊與破壞創(chuàng)造了便利的通道。一旦企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)遭受外部干擾和攻擊，將很可能導(dǎo)致企業(yè)信息系統(tǒng)遭受不良影響而中斷，甚至造成整個(gè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)癱瘓和計(jì)算機(jī)的崩潰，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。煙草行業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

3.1 加強(qiáng)數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)，提高數(shù)據(jù)安全

數(shù)據(jù)安全是信息系統(tǒng)最為核心的一個(gè)部分，它具有兩種含義。其一，數(shù)據(jù)本身的安全，指通過(guò)數(shù)據(jù)完整性、數(shù)據(jù)加密等現(xiàn)代使用較為廣泛的加密算法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行主動(dòng)保護(hù)，提高數(shù)據(jù)本身的安全性。其二，數(shù)據(jù)防護(hù)的安全，指以現(xiàn)代數(shù)據(jù)存儲(chǔ)為主要工具對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行安全防護(hù)，如數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、磁盤(pán)陣列等。對(duì)于煙草行業(yè)而言，宜采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)和性能良好的數(shù)據(jù)備份軟件，以提高數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)功能，并按照備份策略對(duì)所有需要備份的數(shù)據(jù)進(jìn)行增量和完全備份，以提高數(shù)據(jù)的安全性。此外，應(yīng)指派專業(yè)人員對(duì)數(shù)據(jù)備份情況進(jìn)行定期檢查，以確保數(shù)據(jù)備份進(jìn)行的及時(shí)準(zhǔn)確、可靠完整。同時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行定期恢復(fù)測(cè)試，對(duì)其可用性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)數(shù)據(jù)可用性情況和備份、恢復(fù)情況對(duì)數(shù)據(jù)備份策略和恢復(fù)策略進(jìn)行及時(shí)恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整，保障數(shù)據(jù)備份策略與恢復(fù)策略可以滿足數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)需要。

3.2 提高信息系統(tǒng)的物理安全

在信息系統(tǒng)當(dāng)中，物理安全指的是系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)所需的各種硬件設(shè)備及硬件環(huán)境的安全，這些硬件設(shè)備主要有機(jī)房及機(jī)房中的各種計(jì)算機(jī)、設(shè)備、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)所需的各種介質(zhì)等。信息系統(tǒng)具備良好的物理安全是企業(yè)內(nèi)部控制安全中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是網(wǎng)絡(luò)與計(jì)算機(jī)設(shè)備硬件自身安全及信息系統(tǒng)各種硬件安全穩(wěn)定運(yùn)行的可靠保障。提高煙草企業(yè)信息系統(tǒng)的物理安全，需要企業(yè)對(duì)系統(tǒng)硬件運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行定期檢查，及時(shí)排除硬件故障，為硬件運(yùn)行提供安全可靠的外界環(huán)境。

3.3 提高系統(tǒng)運(yùn)維安全

為確保信息系統(tǒng)可以長(zhǎng)期安全穩(wěn)定運(yùn)行，需要對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行定期維護(hù)，需要對(duì)系統(tǒng)內(nèi)各相關(guān)軟件進(jìn)行升級(jí)。在這一環(huán)節(jié)當(dāng)中，信息部門(mén)作為信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的主要承擔(dān)者和主要責(zé)任者，應(yīng)對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)的信息安全有所了解，并以此為基礎(chǔ)做好系統(tǒng)運(yùn)維記錄，做好系統(tǒng)資料與各種軟件程序的防護(hù)工作，建立完整詳細(xì)的軟硬件資源庫(kù)。在強(qiáng)化運(yùn)維人員對(duì)信息安全重要性認(rèn)識(shí)的同時(shí)，對(duì)信息系統(tǒng)中可能存在的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期檢查與排除，及時(shí)獲得相應(yīng)的漏洞補(bǔ)丁，及時(shí)修復(fù)信息系統(tǒng)出現(xiàn)的各種安全問(wèn)題。結(jié) 語(yǔ)

通過(guò)上文分析可知，若想要煙草企業(yè)信息系統(tǒng)處于相對(duì)安全的運(yùn)行狀態(tài)下，就需要采取各種有效的對(duì)策來(lái)對(duì)信息系統(tǒng)中存在的各種安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，確保全方位提高信息系統(tǒng)的安全性。只有信息安全風(fēng)險(xiǎn)得到了有效控制，只有信息系統(tǒng)的安全性得到了切實(shí)提高，煙草行業(yè)才會(huì)快速穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展下去，才會(huì)為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)一份力量。

主要參考文獻(xiàn)

[1]肖峰.煙草信息安全風(fēng)險(xiǎn)分析及策略控制[J].現(xiàn)代商業(yè)，2015（23）.[2]周肖肖.煙草行業(yè)電子政務(wù)項(xiàng)目建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐[D].北京：北京郵電大學(xué)，2009.[3]陳永泰.安全域在甘肅煙草安全防護(hù)體系中的應(yīng)用研究[D].蘭州：蘭州理工大學(xué)，2012.

第二篇：鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)分析與控制研究.

鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)分析與控制研究

[ 10-01-27 13:41:00 ]

作者：孟妮

編輯：studa090420 摘要：資金的運(yùn)轉(zhuǎn)不僅關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至與企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益密切相關(guān)。而僅就一個(gè)鐵路局而言，從2005年-2009年，其每年運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)和更新改造投資的資金流年均可高達(dá)260多億元，可見(jiàn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的重要性。未來(lái)幾年，鐵路將處于發(fā)展和建設(shè)的機(jī)遇期，如何構(gòu)建一套切實(shí)可行的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制，是一個(gè)亟需我們解決的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)

資金風(fēng)險(xiǎn)

成因

控制實(shí)踐

風(fēng)險(xiǎn)管理理論基礎(chǔ)

2004年9月COSO（美國(guó)發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)）頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》，對(duì)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理提出了4個(gè)目標(biāo)、8個(gè)要素的基本框架，4個(gè)目標(biāo)即戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告、合規(guī)，8個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控；在借鑒西方國(guó)家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，2006年6月國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），對(duì)中央企業(yè)如何進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了規(guī)范。《指引》中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程進(jìn)行了重要闡述，即包括以下主要工作：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和改進(jìn)。

無(wú)論是COSO的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》，還是《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》都是對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一種規(guī)范性指引，其范疇要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于我們所要研究的資金風(fēng)險(xiǎn)管理。本文主要是借鑒其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程的研究，結(jié)合鐵路運(yùn)輸企業(yè)自身的特點(diǎn)，對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和控制。

資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

2.1 從資金流程圖分析風(fēng)險(xiǎn)存在的關(guān)鍵點(diǎn) 鐵路運(yùn)輸企業(yè)實(shí)行收支兩條線的管理模式，以鐵路局為中心點(diǎn)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)其資金流入大體上可以分為兩個(gè)大的方向：一是資金下?lián)艿牧魅耄磋F道部下?lián)軤I(yíng)運(yùn)資金和更新改造資金到路局，路局再下?lián)苷径危涣硪徊糠譃橥獠抠Y金的流入，主要為運(yùn)輸進(jìn)款的收入，另外還有少許其他業(yè)務(wù)收入資金的流入。而資金流出也可以分成兩個(gè)方面：一是運(yùn)輸進(jìn)款的上繳；二是對(duì)外支付流出的資金，包括支付營(yíng)運(yùn)中的工資費(fèi)用、支付的更新改造款等。

通過(guò)對(duì)資金流程的分析，我們認(rèn)為資金管理中需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)主要有：①貨幣資金的流入流出。涵蓋四個(gè)方面的資金風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)、資金支付風(fēng)險(xiǎn)。②資金結(jié)算過(guò)程中資金的流入流出。③資金流入流出過(guò)程中會(huì)計(jì)核算、資金管理系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。

包括：①現(xiàn)金收款的資金是否安全；②運(yùn)輸進(jìn)款的存繳是否規(guī)范，有無(wú)被侵占或挪用的風(fēng)險(xiǎn)；③收入的資金是否全額入賬，有無(wú)形成小金庫(kù)的風(fēng)險(xiǎn)；④長(zhǎng)期無(wú)法收回的應(yīng)收款是否有成為壞賬的風(fēng)險(xiǎn)；⑤賬戶的使用是否合規(guī)，是否存在私設(shè)賬戶、違規(guī)使用賬戶的風(fēng)險(xiǎn)；⑥專項(xiàng)資金的支付是否合規(guī)，是否存在挪用、亂投資、違規(guī)套現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)等。

2.2 通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查和座談研討的方式分析風(fēng)險(xiǎn)成因 為了更加全面的分析出鐵路運(yùn)輸企業(yè)尚存的資金風(fēng)險(xiǎn)，我局開(kāi)展了一次全面的問(wèn)卷調(diào)查。問(wèn)卷的調(diào)查的內(nèi)容分四項(xiàng)：①您所了解的近幾年鐵路系統(tǒng)（或其他系統(tǒng)）發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)的案例有哪些，是何種原因造成的？②從本單位、本系統(tǒng)到鐵路局層面，您認(rèn)為產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)的成因是什么？控制資金風(fēng)險(xiǎn)存在哪些關(guān)鍵點(diǎn)？有關(guān)資金業(yè)務(wù)流程中哪個(gè)環(huán)節(jié)最薄弱、不易掌控？③您認(rèn)為我局現(xiàn)行有關(guān)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)制度（如賬戶管理、工資支付控制、大額資金聯(lián)簽等）是否切實(shí)發(fā)揮作用，不完善或影響執(zhí)行效果的方面有哪些？④您對(duì)于改進(jìn)現(xiàn)行的資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度有哪些建議？目前還需建立哪些內(nèi)部控制制度？調(diào)查的對(duì)象主要是與資金相關(guān)的人員，大體上包括三個(gè)層次，即總會(huì)計(jì)師層面的管理層、財(cái)務(wù)主管為主的執(zhí)行層、具體財(cái)務(wù)工作人員為主的操作層。

通過(guò)對(duì)上述調(diào)查問(wèn)卷的分析，我們將鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的成因大體上歸納為以下六類(lèi)：

2.2.1 外部因素。經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化性、復(fù)雜性增大。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，多種經(jīng)濟(jì)成分并存，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境及人員構(gòu)成與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代相比變化大，而且交易情況復(fù)雜。多種形式的交易從客觀環(huán)境上造成資金風(fēng)險(xiǎn)增大。

2.2.2 內(nèi)部控制制度不健全。由于鐵路改革的不斷加深，我們的管理模式不斷改變，也需要內(nèi)部控制根據(jù)實(shí)際進(jìn)行與時(shí)俱進(jìn)。例如路局直管站段、站段整合后規(guī)模擴(kuò)大、異地車(chē)間管理規(guī)模加大等，都要求內(nèi)控制度進(jìn)行不斷完善。

2.2.3 主要領(lǐng)導(dǎo)缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏財(cái)務(wù)常識(shí)。在部分案件中，由于單位領(lǐng)導(dǎo)本身不重視學(xué)習(xí)，對(duì)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度不了解，或是以“不懂財(cái)務(wù)”為借口，向財(cái)務(wù)人員提出不合理要求。不重視資金，還導(dǎo)致在特殊重要崗位的選人、用人上考核把關(guān)不嚴(yán)，日常檢查流于形式。

2.2.4 財(cái)務(wù)人員中少數(shù)人職業(yè)道德、法紀(jì)意識(shí)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律淡薄等。主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)人員自身法律意識(shí)不強(qiáng)，法制觀念薄弱，思想上存在麻痹心理，防范意識(shí)差。既無(wú)法防范單位的資金風(fēng)險(xiǎn)，更無(wú)法使自己得到保護(hù)。

2.2.5 財(cái)務(wù)人員 “老好人”思想嚴(yán)重，對(duì)不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況不向上級(jí)報(bào)告，總想把矛盾在財(cái)務(wù)解決，實(shí)質(zhì)上形成了共犯。如機(jī)構(gòu)人員設(shè)置不符合要求、票據(jù)印鑒未分開(kāi)保管、主管人員未定期抽查現(xiàn)金和銀行存款、一人辦理收付業(yè)務(wù)全過(guò)程、不相容崗位未分離、各層次的審批權(quán)限、重大事項(xiàng)集體決、定期輪崗策。

2.2.6 資金管理及內(nèi)控制度缺少監(jiān)督制約機(jī)制。上級(jí)部門(mén)缺少監(jiān)督檢查或檢查監(jiān)督流于形式。內(nèi)控制度未真正落實(shí)時(shí)的違規(guī)成本低。

以沈陽(yáng)鐵路局為實(shí)踐的資金風(fēng)險(xiǎn)控制方案

3.1 創(chuàng)立良好的控制環(huán)境 控制環(huán)境設(shè)定了單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。沈陽(yáng)鐵路局注重對(duì)全體職工的誠(chéng)信意識(shí)的建立，主要通過(guò)三種方法：

3.1.1 通過(guò)樹(shù)立正面典型，建立以誠(chéng)信為榮、敬業(yè)為榮的內(nèi)部輿論。沈陽(yáng)局是在全路第一批設(shè)立總會(huì)計(jì)師崗位的鐵路企業(yè)，這一舉措不僅提升了會(huì)計(jì)人員的榮譽(yù)感，也使財(cái)務(wù)在指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面發(fā)揮了更大的作用。在沈陽(yáng)局設(shè)立總會(huì)計(jì)師的三年來(lái)，涌現(xiàn)出許多加強(qiáng)管理、愛(ài)崗敬業(yè)的先進(jìn)事跡。我局通過(guò)在網(wǎng)上發(fā)布人事工作動(dòng)態(tài)的形式，先后宣傳了六位優(yōu)秀總會(huì)計(jì)師的先進(jìn)事跡。

第三篇：化工工藝設(shè)計(jì)安全風(fēng)險(xiǎn)及控制策略研究論文

摘要：對(duì)于化工生產(chǎn)而言，要想提升其最終價(jià)值效果，切實(shí)做好化工工藝方面的有效設(shè)計(jì)是比較重要的一個(gè)前提條件，各類(lèi)化工工藝只有經(jīng)過(guò)合理設(shè)計(jì)，才能夠表現(xiàn)出最強(qiáng)的落實(shí)效果，也能夠規(guī)避可能出現(xiàn)的各類(lèi)安全事故。本文重點(diǎn)從化工工藝設(shè)計(jì)的安全性角度出發(fā)，首先分析了相應(yīng)化工工藝設(shè)計(jì)中存在的安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，然后具體探索了相應(yīng)控制策略，希望能夠具有一定借鑒作用。

關(guān)鍵詞：化工工藝；設(shè)計(jì)；安全風(fēng)險(xiǎn)；控制策略

對(duì)于化工行業(yè)的有效運(yùn)行發(fā)展而言，其對(duì)于化工工藝的合理運(yùn)用是比較重要的一個(gè)基本環(huán)節(jié)，這種化工工藝方面的合理運(yùn)用能夠較好提升其整體運(yùn)行效果，隨著當(dāng)前我國(guó)科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，相應(yīng)化工工藝也取得了較為理想的創(chuàng)新優(yōu)化效果，但是依然也表現(xiàn)出了一些問(wèn)題和不足，需要進(jìn)行重點(diǎn)研究。從化工工藝生產(chǎn)落實(shí)的基本特點(diǎn)上來(lái)看，因?yàn)槠湮ｋU(xiǎn)性比較大，很多物資的運(yùn)用都存在著易燃、易爆問(wèn)題，進(jìn)而也就更加需要從安全方面進(jìn)行重點(diǎn)把關(guān)控制，切實(shí)做好化工工藝設(shè)計(jì)工作，促使其相應(yīng)化工生產(chǎn)能夠具備理想的安全效果，對(duì)于可能出現(xiàn)的各類(lèi)危險(xiǎn)因素也能夠進(jìn)行全面分析控制，降低出現(xiàn)安全事故災(zāi)害的幾率。

1化工工藝設(shè)計(jì)中存在的安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分析

在當(dāng)前化工工藝生產(chǎn)過(guò)程中，前期設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)可以說(shuō)是比較關(guān)鍵的，只有切實(shí)保障化工工藝設(shè)計(jì)較為理想可靠，才能夠充分提升其后續(xù)生產(chǎn)運(yùn)行的流暢性和可靠性，從安全性方面來(lái)看更是如此，相反，如果化工工藝設(shè)計(jì)不合理，其存在較為明顯的安全風(fēng)險(xiǎn)隱患，必然也就有可能會(huì)導(dǎo)致后續(xù)相關(guān)事故問(wèn)題發(fā)生，為此，必須引起足夠重視。結(jié)合現(xiàn)階段化工工藝設(shè)計(jì)工作的實(shí)際發(fā)現(xiàn)，其中比較常見(jiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要有以下幾項(xiàng)：

1.1物料方面設(shè)計(jì)不合理。化工工藝生產(chǎn)中的物料可以說(shuō)是比較重要的一個(gè)基本要素，其在安全性方面同樣也具備著較為突出的表現(xiàn)，很多安全事故問(wèn)題的發(fā)生都是因?yàn)槲锪洗嬖谥黠@的易爆、易燃問(wèn)題，并且沒(méi)有得到理想控制導(dǎo)致的，這一方面的設(shè)計(jì)缺陷是比較常見(jiàn)的。隨著當(dāng)前我國(guó)化工工藝生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)于物料要求嚴(yán)格程度的不斷增加，任何雜質(zhì)或者是類(lèi)型不合理問(wèn)題的出現(xiàn)，都可能會(huì)造成安全事故產(chǎn)生，并且相應(yīng)物料市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜性也容易產(chǎn)生一定的干擾，進(jìn)而也就必然加大了設(shè)計(jì)難度，容易引發(fā)一些安全事故問(wèn)題。此外，物料之間的搭配應(yīng)用效果沒(méi)有能夠進(jìn)行詳細(xì)分析，同樣也容易導(dǎo)致其在后續(xù)生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)一些安全隱患，這也是設(shè)計(jì)考慮不全面的常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)所在。

1.2線路設(shè)計(jì)不合理在具體化工工藝設(shè)。計(jì)處理中，其往往還涉及到的相關(guān)化工生產(chǎn)線路的有效選擇和明確，這一方面如果出現(xiàn)問(wèn)題的話，同樣也會(huì)影響到最終的流暢性和安全性效果。隨著當(dāng)前化工工藝生產(chǎn)復(fù)雜性的不斷提升，其涉及到的工序同樣也越來(lái)越多，如果相關(guān)工序的設(shè)置存在一定偏差，必然也容易影響到最終的生產(chǎn)效果，導(dǎo)致其整體安全性受損。結(jié)合現(xiàn)階段的具體落實(shí)狀況來(lái)看，其在線路設(shè)計(jì)方面存在的缺陷還是比較明顯的，很多流程的規(guī)劃都存在著明顯問(wèn)題，如此也就必然會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)化工生產(chǎn)出現(xiàn)偏差，安全事故問(wèn)題隨之出現(xiàn)。此外，線路設(shè)計(jì)處理中缺乏對(duì)于化工生產(chǎn)中出現(xiàn)的廢水、廢渣問(wèn)題處理也是比較重要的一個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題，這一方面的線路設(shè)計(jì)缺陷必然也容易造成安全事故的發(fā)生。

1.3設(shè)備管道方面設(shè)計(jì)不合理。對(duì)于化工工藝設(shè)計(jì)工作的有效落實(shí)而言，其各類(lèi)設(shè)備以及管道方面的運(yùn)用同樣也是比較重要的一個(gè)方面，該環(huán)節(jié)中出現(xiàn)較大問(wèn)題和故障的話，必然也容易產(chǎn)生一些安全事故。當(dāng)前化工工藝生產(chǎn)中對(duì)于各類(lèi)設(shè)備以及管道的要求正在不斷提升，在抗壓能力以及防腐能力方面都提出了更高的要求，如果其存在著較為明顯的不滿足問(wèn)題的話，必然也容易帶來(lái)一些安全故障隱患，并且威脅同樣也是比較突出的。當(dāng)前因?yàn)檫@種設(shè)備管道方面的缺陷帶來(lái)的安全事故是比較常見(jiàn)的，并且威脅也較為突出，很容易導(dǎo)致相應(yīng)管理人員受到生命威脅。

1.4外界環(huán)境關(guān)注力度不夠。為了更好保障相應(yīng)化工工藝設(shè)計(jì)工作具備理想的安全性效果，往往還需要充分考慮到外界環(huán)境中存在的各類(lèi)影響因素和問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行有效防護(hù)設(shè)計(jì)，最終才能夠提升其安全性效果。但是在當(dāng)前具體化工工藝的設(shè)計(jì)處理中，這種外界環(huán)境影響因素方面的關(guān)注力度卻存在著較為明顯的局限性，其很難全方位考慮可能存在的各類(lèi)問(wèn)題，進(jìn)而也就難以在相關(guān)化工工藝設(shè)計(jì)中有效預(yù)防，安全事故的規(guī)避效果不理想。從具體影響因素方面來(lái)看，其類(lèi)型較多，溫度、濕度以及雜質(zhì)等，都可能威脅到化工工藝落實(shí)的可靠性效果，任何一環(huán)出現(xiàn)設(shè)計(jì)不合理，都會(huì)影響其整體安全性效果。

2化工工藝設(shè)計(jì)中安全風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

為了更好保障化工生產(chǎn)的安全性和流暢性，必須要重點(diǎn)圍繞著上述安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和影響因素進(jìn)行解決和優(yōu)化，促使其相應(yīng)化工工藝的設(shè)計(jì)更為合理，不存在任何威脅因素和問(wèn)題，其中比較有效的化工工藝設(shè)計(jì)安全控制策略如下。

2.1準(zhǔn)確選擇物料。針對(duì)化工工藝生產(chǎn)中的物料進(jìn)行恰當(dāng)選擇是設(shè)計(jì)工作的一個(gè)要點(diǎn)內(nèi)容，其應(yīng)該全面分析相應(yīng)化工生產(chǎn)對(duì)于物料的要求，進(jìn)而也就能夠保障相關(guān)物料的選擇較為理想可靠，能夠在滿足于相應(yīng)化工生產(chǎn)要求的基礎(chǔ)上，促使其安全性同樣能夠得到有效控制。從具體化工工藝設(shè)計(jì)的物料選擇中來(lái)看，其應(yīng)該首先把握好物料類(lèi)型的準(zhǔn)確選取，結(jié)合相應(yīng)生產(chǎn)結(jié)果方面的需求，研究相關(guān)反應(yīng)條件，進(jìn)而也就能夠保障具體物料材料的類(lèi)型較為合理，能夠在相關(guān)條件下取得較為理想的反應(yīng)效果，當(dāng)然，物料自身的質(zhì)量同樣也需要進(jìn)行審查，對(duì)于純凈度進(jìn)行嚴(yán)格限定。此外，物料的選擇控制還需要分析其所有物料之間的反應(yīng)效果，避免在物料的相互反應(yīng)中出現(xiàn)安全問(wèn)題，針對(duì)搭配進(jìn)行重點(diǎn)研究。

2.2優(yōu)化化工工藝生產(chǎn)線路。對(duì)于具體化工工藝生產(chǎn)線路進(jìn)行優(yōu)化同樣也是比較重要的一個(gè)方面，這種化工工藝線路方面的優(yōu)化主要就是為了促使其能夠有利于生產(chǎn)效率的提升，并且不存在任何的危險(xiǎn)因素。這種線路方面的優(yōu)化必須要圍繞著相應(yīng)化工生產(chǎn)各個(gè)操作環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)分析，研究其流程的合理性，對(duì)于先后順序更是需要進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，避免因?yàn)槌绦蚍矫娲嬖谄疃绊懙阶罱K的安全性水平。此外，對(duì)于相應(yīng)化工生產(chǎn)線路方面的優(yōu)化還需要保障其考慮較為全面，對(duì)于各類(lèi)排出物更是需要進(jìn)行全面處理，確保其能夠及時(shí)排除，并且能夠進(jìn)行有效凈化，降低其可能帶來(lái)的威脅問(wèn)題，同時(shí)也就能達(dá)到環(huán)境保護(hù)效果，這也是當(dāng)前相應(yīng)化工工藝設(shè)計(jì)安全性控制的重要手段所在。

2.3嚴(yán)格控制設(shè)備管道的運(yùn)用。化工工藝設(shè)計(jì)中安全性的控制還需要把握好設(shè)備以及相關(guān)管道的有效管理，促使其能夠滿足于生產(chǎn)的基本要求，避免在性能方面存在矛盾而影響到最終的生產(chǎn)安全性效果。這種設(shè)備以及管道方面的運(yùn)用需要促使其在自身類(lèi)型的選擇方面表現(xiàn)出理想的作用效果，結(jié)合整個(gè)生產(chǎn)操作流程進(jìn)行分析，研究其對(duì)于設(shè)備以及管道材料的要求，促使管道以及設(shè)備能夠在自身強(qiáng)度、耐腐蝕性以及穩(wěn)定性方面具備匹配性，降低對(duì)于化工生產(chǎn)的不利威脅和影響。此外，對(duì)于具體設(shè)備以及管道之間的連接同樣也需要在設(shè)計(jì)中予以明確，促使其連接較為合理可靠，降低任何連接區(qū)域出現(xiàn)的安全隱患。

2.4注重化工生產(chǎn)環(huán)境的營(yíng)造。對(duì)于化工工藝設(shè)計(jì)處理而言，其并非是僅僅針對(duì)自身生產(chǎn)工藝流程進(jìn)行設(shè)計(jì)就能夠保障其安全性效果，還需要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)于相關(guān)化工生產(chǎn)環(huán)境的把關(guān)，促使其化工生產(chǎn)環(huán)境能夠較為理想，降低對(duì)于安全性帶來(lái)的威脅和干擾。這種化工生產(chǎn)環(huán)境方面的有效營(yíng)造主要就是針對(duì)相關(guān)隱患和影響因素而言，加強(qiáng)防護(hù)設(shè)計(jì)，有效規(guī)避各類(lèi)安全隱患問(wèn)題的出現(xiàn)。

3結(jié)語(yǔ)

綜上所述，對(duì)于化工工藝設(shè)計(jì)的有效落實(shí)而言，除了要保障相應(yīng)生產(chǎn)較為高效合理，滿足于化工生產(chǎn)要求之外，還需要著眼于安全性進(jìn)行把關(guān)，從物料選擇、線路優(yōu)化、設(shè)備管道處理以及環(huán)境營(yíng)造等各個(gè)方面進(jìn)行重點(diǎn)把關(guān)，降低可能出現(xiàn)的各類(lèi)安全隱患問(wèn)題。

參考文獻(xiàn):

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第四篇：鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)分析與控制研究解析

鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)分析與控制研究

摘要：資金的運(yùn)轉(zhuǎn)不僅關(guān)系企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至與企業(yè)管理水平經(jīng)濟(jì)效益密切相關(guān)。而僅就一個(gè)鐵路局而言，從2005年-2009年，其每年運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)和更新改投資的資金流年均可高達(dá)260多億元，可見(jiàn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的重要性。未來(lái)幾年，鐵路將處于發(fā)展和建設(shè)的機(jī)遇期，如何構(gòu)建一套切實(shí)可行的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制，是一個(gè)亟需我們解決的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)

資金風(fēng)險(xiǎn)

成因

控制實(shí)踐

風(fēng)險(xiǎn)管理理論基礎(chǔ)

2004年9月COSO（美國(guó)發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)）頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》，對(duì)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理提出了4個(gè)目標(biāo)、8個(gè)要素的基本框架，4個(gè)目標(biāo)即戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)報(bào)告、合規(guī)，8個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控；在借鑒西方國(guó)家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，2006年6月國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），對(duì)中央企業(yè)如何進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了規(guī)范。《指引》中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程進(jìn)行了重要闡述，即包括以下主要工作：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和改進(jìn)。

無(wú)論是COSO的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》，還是《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》都是對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一種規(guī)范性指引，其范疇要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于我們所要研究的資金風(fēng)險(xiǎn)管理。本文主要是借鑒其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程的研究，結(jié)合鐵路運(yùn)輸企業(yè)自身的特點(diǎn)，對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和控制。

資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

2.1 從資金流程圖分析風(fēng)險(xiǎn)存在的關(guān)鍵點(diǎn) 鐵路運(yùn)輸企業(yè)實(shí)行收支兩條線的管理模式，以鐵路局為中心點(diǎn)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)其資金流入大體上可以分為兩個(gè)大的方向：一是資金下?lián)艿牧魅耄磋F道部下?lián)軤I(yíng)運(yùn)資金和更新改造資金到路局，路局再下?lián)苷径危涣硪徊糠譃橥獠抠Y金的流入，主要為運(yùn)輸進(jìn)款的收入，另外還有少許其他業(yè)務(wù)收入資金的流入。而資金流出也可以分成兩個(gè)方面：一是運(yùn)輸進(jìn)款的上繳；二是對(duì)外支付流出的資金，包括支付營(yíng)運(yùn)中的工資費(fèi)用、支付的更新改造款等。

通過(guò)對(duì)資金流程的分析，我們認(rèn)為資金管理中需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)主要有：①貨幣資金的流入流出。涵蓋四個(gè)方面的資金風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)、資金支付風(fēng)險(xiǎn)。②資金結(jié)算過(guò)程中資金的流入流出。③資金流入流出過(guò)程會(huì)計(jì)核算、資金管理系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。

包括：①現(xiàn)金收款的資金是否安全；②運(yùn)輸進(jìn)款的存繳是否規(guī)范，有無(wú)被侵占或挪用的風(fēng)險(xiǎn)；③收入的資金是否全額入賬，有無(wú)形成小金庫(kù)的風(fēng)險(xiǎn)；④長(zhǎng)期無(wú)法收回的應(yīng)收款是否有成為壞賬的風(fēng)險(xiǎn)；⑤賬戶的使用是否合規(guī)，是否存在私設(shè)賬戶、違規(guī)使用賬戶的風(fēng)險(xiǎn)；⑥專項(xiàng)資金的支付是否合規(guī)，是否存在挪用、亂投資、違規(guī)套現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)等。

2.2 通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查和座談研討的方式分析風(fēng)險(xiǎn)成因 為了更加全面的分析出鐵路運(yùn)輸企業(yè)尚存的資金風(fēng)險(xiǎn)，我局開(kāi)展了一次全面的問(wèn)卷調(diào)查。問(wèn)卷的調(diào)查的內(nèi)容分四項(xiàng)：①您所了解的近幾年鐵路系統(tǒng)（或其他系統(tǒng)）發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)的案例有哪些，是何種原因造成的？②從本單位、本系統(tǒng)到鐵路局層面，您認(rèn)為產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)的成因是什么？控制資金風(fēng)險(xiǎn)存在哪些關(guān)鍵點(diǎn)？有關(guān)資金業(yè)務(wù)流程中哪個(gè)環(huán)節(jié)最薄弱、不易掌控？③您認(rèn)為我局現(xiàn)行有關(guān)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)制度（如賬戶管理、工資支付控制、大額資金聯(lián)簽等）是否切實(shí)發(fā)揮作用，不完善或影響執(zhí)行效果的方面有哪些？④您對(duì)于改進(jìn)現(xiàn)行的資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度有哪些建議？目前還需建立哪些內(nèi)部控制制度？調(diào)查的對(duì)象主要是與資金相關(guān)的人員，大體上包括三個(gè)層次，即總會(huì)計(jì)師層面的管理層財(cái)務(wù)主管為主的執(zhí)行層、具體財(cái)務(wù)工作人員為主的操作層。

通過(guò)對(duì)上述調(diào)查問(wèn)卷的分析，我們將鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的成因大體上歸納為以下六類(lèi)：

2.2.1 外部因素。經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化性、復(fù)雜性增大。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，多種經(jīng)濟(jì)成分并存，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境及人員構(gòu)成與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代相比變化大，而且交易情況復(fù)雜。多種形式的交易從客觀環(huán)境上造成資金風(fēng)險(xiǎn)增大。

2.2.2 內(nèi)部控制制度不健全。由于鐵路改革的不斷加深，我們的管理模式不斷改變，也需要內(nèi)部控制根據(jù)實(shí)際進(jìn)行與時(shí)俱進(jìn)。例如路局直管站段、站段整合后規(guī)模擴(kuò)大、異地車(chē)間管理規(guī)模加大等，都要求內(nèi)控制度進(jìn)行不斷完善。

2.2.3 主要領(lǐng)導(dǎo)缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏財(cái)務(wù)常識(shí)。在部分案件中，由于單位領(lǐng)導(dǎo)本身不重視學(xué)習(xí)，對(duì)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度不了解，或是以“不懂財(cái)務(wù)”為借口，向財(cái)務(wù)人員提出不合理要求。不重視資金，還導(dǎo)致在特殊重要崗位的選人、用人上考核把關(guān)不嚴(yán)，日常檢查流于形式。

2.2.4 財(cái)務(wù)人員中少數(shù)人職業(yè)道德、法紀(jì)意識(shí)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律淡薄等。主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)人員自法律意識(shí)不強(qiáng)，法制觀念薄弱，思想上存在麻痹心理，防范意識(shí)差。既無(wú)法防范單位的資金風(fēng)險(xiǎn)，更無(wú)法使自己得到保護(hù)。

2.2.5 財(cái)務(wù)人員 “老好人”思想嚴(yán)重，對(duì)不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況不向上級(jí)報(bào)告，總想把矛盾在財(cái)務(wù)解決，實(shí)質(zhì)上形成了共犯。如機(jī)構(gòu)人員設(shè)置不符合要求、票據(jù)印鑒未分開(kāi)保管、主管人員未定期抽查現(xiàn)金銀行存款、一人辦理收付業(yè)務(wù)全過(guò)程、不相容崗位未分離、各層次的審批權(quán)限、重大事項(xiàng)集體決、定期輪崗策。

2.2.6 資金管理及內(nèi)控制度缺少監(jiān)督制約機(jī)制。上級(jí)部門(mén)缺少監(jiān)督檢查或檢查監(jiān)督流于形式。內(nèi)控制度未真正落實(shí)時(shí)的違規(guī)成本低。

以沈陽(yáng)鐵路局為實(shí)踐的資金風(fēng)險(xiǎn)控制方案

3.1 創(chuàng)立良好的控制環(huán)境 控制環(huán)境設(shè)定了單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。沈陽(yáng)鐵路局注重對(duì)全體職工的誠(chéng)信意識(shí)的建立，主要通過(guò)三種方法：

3.1.1 通過(guò)樹(shù)立正面典型，建立以誠(chéng)信為榮、敬業(yè)為榮的內(nèi)部輿論。沈陽(yáng)局是在全路第一批設(shè)立總會(huì)計(jì)師崗位的鐵路企業(yè)，這一舉措不僅提升了會(huì)計(jì)人員的榮譽(yù)感，也使財(cái)務(wù)在指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面發(fā)揮了更大的作用。在沈陽(yáng)局設(shè)立總會(huì)計(jì)師的三年來(lái)，涌現(xiàn)出許多加強(qiáng)管理、愛(ài)崗敬業(yè)的先進(jìn)事跡。我局通過(guò)在網(wǎng)上發(fā)布人事工作動(dòng)態(tài)的形式，先后宣傳了六位優(yōu)秀總會(huì)計(jì)師的先進(jìn)事跡。

3.1.2 開(kāi)展會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德方面教育及多種形式的活動(dòng)。沈陽(yáng)局充分利用會(huì)計(jì)繼續(xù)教育這個(gè)平臺(tái)，選擇局紀(jì)委審計(jì)處、法院、檢察院這些與財(cái)務(wù)紀(jì)律、財(cái)經(jīng)案件相關(guān)的部門(mén)，請(qǐng)他們結(jié)合違紀(jì)違規(guī)案例，開(kāi)展反腐倡廉教育，開(kāi)展警示教育，預(yù)防職務(wù)犯罪。2007年我們?cè)谌址秶鷥?nèi)組織開(kāi)展了“會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格自律、依法監(jiān)督大討論活動(dòng)”和“學(xué)習(xí)局長(zhǎng)講話實(shí)踐活動(dòng)”。2008年五月份開(kāi)始在全局財(cái)會(huì)人員中深入開(kāi)展“對(duì)照春檢找差距，雙保工作挑重?fù)?dān)”主題實(shí)踐活動(dòng)。2009年結(jié)合鐵路系統(tǒng)增收節(jié)支開(kāi)展“財(cái)會(huì)人員建言獻(xiàn)策”活動(dòng)。

3.1.3 通過(guò)案例分析教育、信息通報(bào)形式提升全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)違法違紀(jì)的案件，我局決不姑息手軟，不僅嚴(yán)肅處理結(jié)果，而且對(duì)案件在全局進(jìn)行通報(bào)和分析。僅在2009年，就下發(fā)三起違紀(jì)事件通報(bào)，營(yíng)造出一個(gè)嚴(yán)厲打擊犯罪的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓所有的人知道觸犯法律規(guī)定的代價(jià)有多么嚴(yán)重。

3.2 針對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)，不斷完善內(nèi)控制度 健全的內(nèi)部控制是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高效有序向前發(fā)展的基礎(chǔ)。沈陽(yáng)鐵路局通過(guò)制定各項(xiàng)關(guān)于資金的內(nèi)控制度，把各單位的行為限定在一定規(guī)范的程序之中，在最大程度上控制資金風(fēng)險(xiǎn)形成。尤其是最近一年內(nèi)，沈陽(yáng)鐵路局相繼完善了工資支付內(nèi)控制度、異地車(chē)間支付管理制度、收付款制度等。在2009年開(kāi)展的資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)檢查中，要求從路局層面到基層站段，都要首先對(duì)本單位與資金有關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行一次徹查，對(duì)不健全不完善的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)點(diǎn)立即制定措施。

3.3 通過(guò)結(jié)算程序嚴(yán)格資金支付監(jiān)管力度 沈陽(yáng)鐵路局設(shè)置有資金結(jié)算所，在對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范中，局資金結(jié)算所對(duì)內(nèi)部開(kāi)戶單位利用柜臺(tái)，對(duì)外部開(kāi)戶單位利用資金監(jiān)控子系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)的查詢功能，對(duì)資金流向進(jìn)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違規(guī)資金支付，按要求立即向局財(cái)務(wù)處報(bào)告。各單位對(duì)局資金結(jié)算所質(zhì)疑的支付，必須及時(shí)做出答復(fù)。對(duì)各單位的辦公用品集中采購(gòu)、定點(diǎn)加油、印刷品定點(diǎn)印刷的轉(zhuǎn)賬支付，嚴(yán)格按照局文件辦理，日常業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行大額聯(lián)簽制度和動(dòng)態(tài)報(bào)告制度。

3.4 對(duì)易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控 面對(duì)整個(gè)資金流程，沈陽(yáng)鐵路局對(duì)各關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，包括大額資金聯(lián)簽制度、賬戶審批及備案制度、建設(shè)系統(tǒng)財(cái)務(wù)監(jiān)管、建設(shè)項(xiàng)目銀行存款限額管理、運(yùn)輸收入進(jìn)款資金安全管理、職工建房資金監(jiān)管。分別制定了相應(yīng)的制度，做到有側(cè)重的管理。

3.5 通過(guò)創(chuàng)新管理手段應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn) 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)管理，提高資金使用效率，2008年1月下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好財(cái)務(wù)精細(xì)管理工作的通知》），在各運(yùn)營(yíng)單位實(shí)行資金“日計(jì)劃、日結(jié)算”制度。這是鐵路局經(jīng)營(yíng)管理由粗放管理變?yōu)榫?xì)管理的重要措施之一，它是資金預(yù)算管理的延伸。通過(guò)實(shí)行資金“日計(jì)劃、日結(jié)算”使我局運(yùn)營(yíng)單位對(duì)本單位每日資金需求和使用量有了詳細(xì)記載，使單位各部門(mén)、各車(chē)間對(duì)本部門(mén)及車(chē)間資金運(yùn)用有詳細(xì)的計(jì)劃，并嚴(yán)格按計(jì)劃去執(zhí)行，作到有效控制支出，合理運(yùn)用資金。

3.6 通過(guò)監(jiān)督檢查通報(bào)形式應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn) 沈陽(yáng)鐵路局通過(guò)多種形式的檢查對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。例如：為加強(qiáng)異地車(chē)間收入資金管理，規(guī)范職工工資、獎(jiǎng)金二次分配及支付行為，路局組成檢查組進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。并下發(fā)電報(bào)，對(duì)各單位存在的上述問(wèn)題提出整改要求。例如：為了深入了解各單位賬戶的使用情況，加強(qiáng)對(duì)賬戶的監(jiān)管，我局對(duì)下屬單位的賬戶使用情況進(jìn)行了檢查。對(duì)于存在問(wèn)題的單位出具了管理建議書(shū)。

下一步工作展望

4.1 對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行財(cái)務(wù)培訓(xùn)。培訓(xùn)應(yīng)采用全封閉式，內(nèi)容上主要以各項(xiàng)規(guī)章制度、相關(guān)內(nèi)部控制為主，形式上可以采取案教學(xué)、座談研討、撰寫(xiě)學(xué)習(xí)體會(huì)等多種形式，在學(xué)習(xí)后要求對(duì)本單位進(jìn)行自查。

4.2 路局成立內(nèi)部控制檢查部門(mén)。對(duì)各單位的內(nèi)部控制建立是否適當(dāng)作出評(píng)價(jià)，以到現(xiàn)場(chǎng)觀察、檢查、穿行測(cè)試的辦法檢測(cè)內(nèi)控是否足夠、是否適當(dāng)。對(duì)各單位的內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)是否切實(shí)發(fā)揮作用作出評(píng)價(jià)，對(duì)各單位的制度遵守情況進(jìn)行檢查，通過(guò)觀察、檢查、分析、穿行測(cè)試等多種形式共用。所有的一切評(píng)價(jià)都以打分的形式進(jìn)行。最終形成對(duì)該單位的內(nèi)部控制整體環(huán)境的綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告中可以包含對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)人員、控制制度的建議的內(nèi)容。

第五篇：建筑工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)分析與控制

建筑工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)分析與控制 建筑施工中安全風(fēng)險(xiǎn)得常見(jiàn)類(lèi)型

一般來(lái)講安全風(fēng)險(xiǎn)是指在整個(gè)建筑工程施工過(guò)程中，發(fā)生危險(xiǎn)、發(fā)生事故，從而造成人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失的可能性或概率。據(jù)建設(shè)部全國(guó)建筑施工安全生產(chǎn)形勢(shì)分析報(bào)告，從2008年以來(lái)，我國(guó)建筑施工中常見(jiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)起所占比例主要是高處墜落、施工坍塌、物體打擊、起重傷害、機(jī)具傷害“五大傷害”類(lèi)型、另外觸電、火災(zāi)等安全事故也時(shí)有發(fā)生。全國(guó)重大事故死亡人數(shù)略有抬頭趨勢(shì)，造成的直接和間接經(jīng)濟(jì)損失巨大。建筑施工安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要原因

建筑施工是由人員、設(shè)備、環(huán)境和管理四方面組成的系統(tǒng)，特點(diǎn)是工序多、作業(yè)過(guò)程復(fù)雜、生產(chǎn)過(guò)程始終處于動(dòng)態(tài)變化中，且目前建筑市場(chǎng)存在業(yè)務(wù)層層分包、主體對(duì)安全缺乏重視等不良現(xiàn)象。種種分析表明事故的原因主要?dú)w咎于人、物、環(huán)境三者的相互關(guān)系，并受管理的制約。（1）人的原因

這里的人是指操作工人、管理人員和其他現(xiàn)場(chǎng)人員等。人的不安全行為大多是因?yàn)閷?duì)安全不重視、態(tài)度不正確、技能或知識(shí)不足、健康或生理狀態(tài)不佳和勞動(dòng)條件不良等因素造成的，是事故的重要致因。包括違章指揮、違章作業(yè)、違反勞動(dòng)紀(jì)律的“三違”現(xiàn)象。（2）物的原因

物的不安全狀態(tài)是生產(chǎn)中的危險(xiǎn)源、是構(gòu)成事故的物質(zhì)基礎(chǔ)。如材料傾訴不夠，防護(hù)用品缺乏或由缺陷，存在危險(xiǎn)物和有害物等；另外，有些施工機(jī)械設(shè)備和裝置結(jié)構(gòu)不良、年久失修、零部件過(guò)度磨損或帶“病”作業(yè)，加之施工中超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，加重了設(shè)備的老化程度或?qū)е掳踩雷o(hù)裝置失靈等。（3）環(huán)境的原因

不安全的環(huán)境是引發(fā)安全事故的直接原因。不安全的工作環(huán)境因素主要有通風(fēng)不良、噪音過(guò)大、物料儲(chǔ)放不當(dāng)?shù)葞追矫妗Ｔ谕饨绛h(huán)境作用下，工人在操作時(shí)很難做到思想高度集中，容易造成分心、緊張、煩躁、反應(yīng)力差等。（4）管理的原因

管理缺陷會(huì)引起設(shè)備故障或人員失誤，許多事故的發(fā)生是由于管理不到位而造成的。管理的原因是事故直接原因得以存在的前提條件，包括技術(shù)指導(dǎo)上的缺陷；勞動(dòng)組織不合理；

建筑工程申請(qǐng)認(rèn)證！財(cái)富值雙倍檢索優(yōu)先專屬展現(xiàn)同行交流

沒(méi)有安全操作規(guī)程或操作規(guī)程不健全；對(duì)安全工作檢查指導(dǎo)不足或有誤；教育培訓(xùn)力度不夠；事故防范措施不認(rèn)真落實(shí)；安全隱患整改不到位等。建筑工程施工項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

建筑工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是要確定在建筑施工中存在哪些安全風(fēng)險(xiǎn)，這些安全風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)工程產(chǎn)生什么影響，并將這些風(fēng)險(xiǎn)及其特性歸檔。為此，就需要了解建筑施工中主要發(fā)生的安全事故有哪些及引起這些事故的原因。（1）事故的直接原因

參考《企業(yè)職工傷亡事故調(diào)查分析規(guī)則》（CTB6442-1986）的規(guī)定，可知事故的直接原因是只施工機(jī)具、材料以及建筑產(chǎn)品（統(tǒng)稱為物）或環(huán)境的不安全狀態(tài)和人的不安全行為。（2）事故的間接原因

依據(jù)《企業(yè)職工傷亡事故調(diào)查分析規(guī)則》的相關(guān)內(nèi)容確定。工程管理人員可參考有關(guān)檢查標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范規(guī)程及上述發(fā)生事故的原因，對(duì)照本工程的建設(shè)環(huán)境、建設(shè)特性、建設(shè)管理現(xiàn)狀和工程技術(shù)文件等方面采用檢查表法來(lái)分析可能出現(xiàn)的主要安全風(fēng)險(xiǎn)。4 建筑工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估

建筑工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估是安全管理的重要環(huán)節(jié)，確定安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，包括確定安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和傷害的可能程度。管理者可以采用調(diào)查和專家打分等方法來(lái)確定安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。建筑工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)控制與管理決策

在對(duì)建筑工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析與評(píng)估的基礎(chǔ)上，選擇行之有效的安全風(fēng)險(xiǎn)防范措施，將安全風(fēng)險(xiǎn)所造成的負(fù)面效應(yīng)降低到最低限度。

常用的安全風(fēng)險(xiǎn)控制措施：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)緩解、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)自留。（1）風(fēng)險(xiǎn)回避 風(fēng)險(xiǎn)回避是指當(dāng)項(xiàng)目的安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較大和損失較嚴(yán)重時(shí)，主動(dòng)放棄項(xiàng)目或變更計(jì)劃從而消除安全風(fēng)險(xiǎn)或安全風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件，以避免產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)損失的方法。對(duì)潛在損失大、概率大的災(zāi)難性安全風(fēng)險(xiǎn)一般采用回避對(duì)策。安全回避可以再某安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，完全徹底的消除其可能造成的算是，而不僅僅是減少損失的影響程度。風(fēng)險(xiǎn)回避是一種最徹底的消除風(fēng)險(xiǎn)影響的控制技術(shù)，二其他控制技術(shù)中能減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失的嚴(yán)重程度。

風(fēng)險(xiǎn)回避雖然能有效的消除風(fēng)險(xiǎn)源，徹底消除某些安全風(fēng)險(xiǎn)造成的損失和可能造成的恐懼心理，但不可否認(rèn)它是一種消極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，因?yàn)樵诨乇芰孙L(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也回避了可

能的獲利機(jī)會(huì)，從而影響建筑企業(yè)的生存和發(fā)展。（2）風(fēng)險(xiǎn)緩解

風(fēng)險(xiǎn)緩解是指采用措施降低安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或減少風(fēng)險(xiǎn)損失的嚴(yán)重性，或同時(shí)降低安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和后果。風(fēng)險(xiǎn)緩解的措施主要有以下幾種：

1）降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

采取各種預(yù)防措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是風(fēng)險(xiǎn)緩解的重要途徑。在建筑工程施工中常用的措施有：工程法、程序法和教育法。工程法：以工程技術(shù)為手段，減弱甚至消除安全風(fēng)險(xiǎn)的威脅。例如：在高空作業(yè)下方設(shè)置安全網(wǎng)；對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的各種施工機(jī)具、設(shè)備設(shè)置安全保護(hù)裝置等軍事工程法的具體應(yīng)用。程序法：用制度化、規(guī)范化的方式從事工程施工以保證安全風(fēng)險(xiǎn)因素能及時(shí)處理，并發(fā)現(xiàn)隨時(shí)可能出現(xiàn)的新的風(fēng)險(xiǎn)因素，降低損失發(fā)生的概率。

教育法：針對(duì)事故的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)因素為著眼點(diǎn)實(shí)施控制的方法。項(xiàng)目管理人員和操作人員的不安全行為構(gòu)成項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素，因此要減輕安全風(fēng)險(xiǎn)，就必須對(duì)項(xiàng)目人員進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)教育。2）減少風(fēng)險(xiǎn)損失

減少或控制風(fēng)險(xiǎn)損失是指在風(fēng)險(xiǎn)損失已發(fā)生的情況下，采取各種可能的措施以遏制損失繼續(xù)擴(kuò)大或限制其擴(kuò)展的范圍，使損失降到最低限度。3）分散風(fēng)險(xiǎn)

分散風(fēng)險(xiǎn)是指通過(guò)增加風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)著以減輕總體安全風(fēng)險(xiǎn)的壓力，達(dá)到共同分?jǐn)偘踩L(fēng)險(xiǎn)的目的。（3）風(fēng)險(xiǎn)自留

風(fēng)險(xiǎn)自留，是一種由施工單位自行承擔(dān)安全風(fēng)險(xiǎn)后果的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)自留是一種財(cái)務(wù)性技術(shù)，要求施工單位制定后備措施，預(yù)留費(fèi)用，作為安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的損失補(bǔ)償。其主要用于處置殘余風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楫?dāng)其它的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施均無(wú)法實(shí)施或即使能實(shí)施，但成本很高且效果不佳，這樣只能選擇風(fēng)險(xiǎn)自留。（4）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是項(xiàng)目管理者設(shè)法將風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果連同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的權(quán)利和責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)單位以使自身免受風(fēng)險(xiǎn)損失。轉(zhuǎn)移安全風(fēng)險(xiǎn)僅將安全風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任轉(zhuǎn)移給他方，并不能消除安全風(fēng)險(xiǎn)。一般分保險(xiǎn)盒非保險(xiǎn)兩種方式。6 總結(jié)

建筑工程項(xiàng)目實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管控的目的就是要以最經(jīng)濟(jì)、科學(xué)合理的方式消除項(xiàng)目施工中的風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的各種災(zāi)害及事故后果。通過(guò)對(duì)施工過(guò)程中的危害進(jìn)行辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制，從而針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)作出客觀二科學(xué)的決策，預(yù)防事故的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)安全技術(shù)和安全管理的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化。