第一篇：淺議稅負對我國中小企業的影響（寫寫幫推薦）

淺議稅負對我國中小企業的影響

摘 要

中小企業是中國經濟的重要組成部分,在促進經濟增長、增加就業、科技創新與這會和諧穩定方面具有不可替代的作用，其發展對整個國民經濟和社會發展有著重要的影響。本文認為稅負過重是制約中小企業發展的重要問題，但把中小企業的發展難題全部歸咎于稅負過重難免有失偏頗。我們應從完善稅制結構，取締不合理收費，為中小企業創造良好的生存條件等方面綜合解決中小企業難題。

關鍵詞：稅負，中小企業，經濟結構

Abstract

Small and medium-sized enterprise is an important part of China's economy，And in promoting economic growth increased employment science and technology innovation and this harmony and stability has an irreplaceable role。The development of the whole national economic and social development has an important effect。This paper holds that the heavy taxes is one of factors that restrict the development of small and medium-sized enterprises an important question, but the small and medium-sized enterprise development problem all due to the heavy taxes is biased。We should perfect the tax system structure, banning unreasonable fees, for small and medium-sized enterprise to create a good living conditions, and other comprehensive solve the difficult problem of small and medium-sized enterprises。

Keywords: small and medium-sized enterprise development, system structure, economic situation

目 錄

前 言......................................................................5

一、綠色貿易壁壘..........................................錯誤！未定義書簽。

（一）全球環境問題......................................錯誤！未定義書簽。

（二）國際性組織高度重視................................錯誤！未定義書簽。

（三）政府組織大力推動..................................錯誤！未定義書簽。

（四）GATT和WTO中的有關規定為綠色壁壘的實施提供了合法性 錯誤！未定義書簽。

（五）我國遭遇綠色貿易壁壘的現狀........................錯誤！未定義書簽。

二、綠色貿易壁壘的特點....................................錯誤！未定義書簽。

三、綠色貿易壁壘的表現形式................................錯誤！未定義書簽。

（一）綠色關稅制度......................................錯誤！未定義書簽。

（二）綠色技術標準制度..................................錯誤！未定義書簽。

（三）綠色環境標志制度..................................錯誤！未定義書簽。

（四）綠色包裝制度......................................錯誤！未定義書簽。

（五）綠色補貼制度......................................錯誤！未定義書簽。

（六）綠色衛生檢疫制度..................................錯誤！未定義書簽。

四、綠色壁壘對我國出口貿易的影響..........................錯誤！未定義書簽。

五、我國應采取的對策......................................錯誤！未定義書簽。

（一）、充分利用WTO的組織機制和國際公約的法律公平性.....錯誤！未定義書簽。

（二）、積極推廣應對綠色貿易壁壘的基礎性工作............錯誤！未定義書簽。

（三）建立可持續發展的外貿發展模式......................錯誤！未定義書簽。

（四）建立綠色貿易壁壘預警及快速反應機制................錯誤！未定義書簽。

（五）加強環境宣傳教育，廣泛樹立全社會的環境意識........錯誤！未定義書簽。

（六）加強國際交流合作...............................錯誤！未定義書簽。

（七）制定和完善綠色稅收制度............................錯誤！未定義書簽。致 謝....................................................錯誤！未定義書簽。參考文獻...................................................................10

前言

稅收負擔，是指整個社會或單個納稅人（自然人或法人）實際承受的稅款，簡稱“稅負”。從絕對額考察，它是指納稅人繳納的稅款額，即稅收負擔額；從相對額考察，它是指納稅人繳納的稅額占計稅依據價值的比重，即稅收負擔率。稅收負擔具體體現國家的稅收政策，是稅收的核心和靈魂，直接關系到國家、企業和個人之間的利益分配關系，也是稅收發揮經濟杠桿作用的著力點。稅收負擔要適度合理，這既是稅收的本質要求，也是制定、執行稅收制度和稅收政策的基本原則。企業稅負是指納稅人承擔的稅收負荷，稅收負擔具體體現國家的稅收政策，是稅收的核心和靈魂，直接關系到國家、企業和個人之間的利益分配關系，也是稅收發揮經濟杠桿作用的著力點。

中小企業是中國經濟的重要組成部分,在促進經濟增長、增加就業、科技創新與這會和諧穩定方面具有不可替代的作用，其發展對整個國民經濟和社會發展有著重要的影響。但是我國中小企業稅負普遍偏重問題長期存在著，就目前的經濟形勢看，為我國中小企業減負顯得尤為重要。

我國政府應完善稅制結構，降低稅率，實行稅收優惠政策，取消不合理收費，減少行政干預，讓稅費減負政策真正惠及中小企業。讓中小企業在制造實力，解決就業瓶頸，和社會功能等方面都發揮最大的作用。

一：我國現行的稅收制度 現行稅制下的不合理狀況

現行的稅制中存在著不合理規定，這讓中小企業在市場競爭中處于不利地位。據了解，按照現行的增值稅制度，中小企業被劃為小規模納稅人，表面上看，中小企業所承受的法定稅率要比一般納稅人低得多，但實際上，由于小規模納稅人的進項稅額不能抵扣，其稅負遠遠高于一般納稅人。又例如，我國目前增值稅和所得稅兩個稅種的適用企業規模大小，都按同一納稅期限、納稅程序進行管理，無形中增加了規模小、財務賬簿核算不規范的中小企業報稅、繳稅的成本和難度。

現行的稅收立法體系幾乎都是采用小條例（法律）大細則的形式，臨時通知、補充規定不斷，有關的中小企業稅收政策也只是從承受對象看主要涉及中小企業，沒有一套系統的專門為中小企業量身制定的稅收政策法規體系，造成相關政策執行起來隨意性強，受人為因素影響大。同時，很大一部分優惠政策地制訂還僅僅停留在解決殘疾人就業、廢舊物資回收再生等低技術層面，沒有把中小企業提升到是當今許多高新技術的發祥地、吸納社會新生勞動力的主渠道等這樣一種戰略地位來考慮，相關稅收優惠政策制定的針對性、作用性不強。

稅負原因造成的生存困境

中小企業的稅負重問題，首先是稅負本身重，即法定稅負重。對中小企業進行界定，國家統計局和發改委根據企業從業人數、營業收入和資產總額劃分中小企業，征稅并不按這個標準，在稅收中沒有中小企業這個概念，納稅標準是按行業劃分的。具體看，中小企業分為三部分，一部分是非法人制企業，就是通常所指的個體工商戶；另一部分是規模較小的法人制企業；還有一個就是合伙制企業。合伙制企業在工業和制造業中比較少見，主要是在服務業，如律師行業、會計事務所行業。針對這部分企業，國家稅務總局早就出臺了一系列的稅收優惠政策，其中有些是永久性的。如從2009年開始，小規模納稅人的增值稅征收率由原來的6%和4%統一下調到3%；財政部和國家稅務總局出臺的小型微利企業所得稅優惠政策；最近的個人所得稅改革，依照改革后的標準，個體工商戶的稅收會大幅下調。

中小企業普遍感到稅負重另一方面，是除了稅還有費的問題，政策性收費、行政性收費、社會性收費三大類給企業帶來了深重的負擔，尤其以中小企業為甚。例如教育費附加費、地方教育發展費、價格調節基金、堤防費、工會經費、殘疾人基金、環衛評估費、消防許可費，員工健康證費和已經取消的個體工商戶管理費和集貿工商管理費等等，很多領域還存在同行業不同稅、重復繳稅等問題。還有些是有關部門的亂攤派和亂罰款，無論是什么名目，對中小企業而言都是負擔。

當然，這些“費”也需要區分，有些是合法的，有些是要進一步規范的。收費中的亂攤派和亂罰款，這種情況的治理不是稅收本身能解決的，而是需要規范政府行為。

（三）稅負轉嫁

就中小企業的稅負轉嫁能力而言，調研結果顯示，如稅負上升，超過60%的企業認為由于產品市場競爭十分激烈，難以提高價格，只能減少企業利潤：只有14.24%的企業表示能夠通過提高價格將稅負轉嫁給消費者。從轉嫁鏈條來看，由于中小企業在市場競爭中相對處于劣勢，市場定價能力薄弱，產品定位也不甚明確，因此，向消費者進行稅負轉嫁的能力并不強。

從行業角度看，企業的轉嫁方式會進一步呈現差異。在加工業、制造業、一般服務業等勞動力密集型行業里，選擇裁員或減薪的企業比例相對較高。一旦稅負提高，將對這些行業的就業產生較為顯著的影響，造成失業率上升。此外，在無法進行有效轉嫁的情況下，稅負提高將導致納稅人的納稅遵從度降低。納稅遵從度不僅與納稅人的法制意識和社會責任感相關，也受到稅收政策及稅負分配是否合理等因素影響。

二：當前經濟形勢造成的困難

（一）成本、融資難度增加

中小企業融資渠道狹窄，單一，直接融資比例比較低。一般的中小企業的融資較多的集中于銀行的間接的融資。只有少數的融資來源于直接融資，而且我國中小企業上市融資的條件很高，一般的中小企業很難達到上市的標準。

同時，商業銀行出于自身的考慮，很少向中小企業提供長期性融資。企業為了滿足長期資金周轉的需要而不得不采取短期貸款多次周轉的方法，從而增加了企業的融資的成本，有的中小企業甚至連短期貸款都籌不到，企業發展十分困難。

（二）經營環境惡劣

隨著全球金融危機爆發引起的連鎖反應以及中國面臨產業結構調整的變革時期，曾經引以為豪的“中國制造”艱難應對，傳統生產企業困難重重，全球宏觀經濟的變化，直接影響著中小企業的生存與發展，且受硬成本支出的制肘，讓其在擴大、發展面前更加步履艱辛。

三、促進中小企業發展的政策建議

（一）深化中小企業所得稅優惠政策

首先，針對中小企業經營規模小、投資風險大的情況，應制定稅收政策加以鼓勵。（1）投資損失扣除。對中小企業從被投資公司分攤的損失，不超過投資賬面價值的部分允許扣除，降低中小企業的投資風險。（2）再投資退稅。對于中小企業用稅后利潤轉增資本的投資行為，對再投資部分繳納的稅款給予退還，鼓勵企業再投資。（3）投資準備金的稅前扣除。對于中小企業提取的投資減值準備，允許按一定比例稅前列支。其次，對微利企業的適用稅率可進行細化

（二）降低中小企業增值稅稅負

可考慮進一步調低小規模納稅人的征收率，目前工業企業的進銷差率為20%左右，按17%的稅率征稅，稅收負擔率應該是3.4%，與增值稅轉型后的水平比較接近。而商業零售企業的毛利率一般為10%～15%，按法定稅率17%征稅，稅收負擔率應該是1.7%～2.5%，可考慮將其征收率調低為2%，以增強中小企業的競爭力。在營造寬松活躍的創業環境方面，可考慮實行試生產制度。對固定投資額在100萬元以下的新辦小企業，由業主提出申請，允許試生產一年，試生產期內，除申請一般納稅人外，其余視同小規模納稅人，實行核定征收辦法。此外，應根據近年來經濟發展水平、物價指數漲幅、居民生活最低保障水平等因素，進一步提高收入低微業戶的起征點。例如，將銷售貨物的月銷售額調高至3000元～6000元，銷售勞務的月銷售額調整為2000元～3500元，按次納稅調高到次（日）銷售額200元～300元，考慮到我國地區發展差異較大，可授權地方政府在規定幅度內自行

決定起征點范圍，以降低其稅收負擔。

（三）有效發揮營業稅的激勵導向作用

稅收優惠這一政策性工具不僅應指向中小企業，還應作用于為中小企業輸血的金融機構，從而使稅收杠桿的作用范圍有效擴大。例如，可考慮對金融機構向中小企業貸款取得的利息收入減征營業稅，以鼓勵金融機構增加對中小企業貸款。對中小企業信用擔保、再擔保機構的業務收入也可實行營業稅優惠。針對中小企業技術落后的問題，可對有關單位和個人轉讓或租賃專利、技術秘訣或新工藝給中小企業使用所取得的收入，給予營業稅減免。

（四）構建有利于中小企業發展的稅收制度環境

建立系統的中小企業稅收優惠政策體系，鼓勵中小企業吸納勞動力。政府有關部門應盡快對現行中小企業稅收優惠政策進行整合，按照平等競爭、稅負從輕、促進發展的原則，進一步清理針對中小企業的歧視性政策規定，切實轉變按經濟成分或所有制結構享受不同稅收政策的情況，建立起規范統一的中小企業稅收優惠政策框架，并以正式法規的形式頒布。此外，目前鼓勵中小企業吸納勞動力的舉措不夠有力，應對促進就業方面作出突出貢獻的中小企業專門設置獎勵辦法。

在稅收優惠政策導向上要堅持以創業促就業，形成開辟新崗位與促進多就業的良性循環，建立健全中小企業創業輔導體系和政策扶持體系，為中小企業的創立和發展營造良好環境。

致

謝

本文從擬定題目到定稿，歷時幾個月的時間。在本論文完成之際，我要向我的論文指導老師表達我最誠摯的謝意。在本論文寫作的過程中，他不僅學識淵博，而且平易近人，有耐心，講話思路清晰，條理分明，給我營造了一種很好的學習氛圍。在老師的悉心指導下，我學會了全新的思想觀念，領會基本的思考方式，同時明白了許多待人接物和為人處事的道理，嚴肅的態度，嚴謹的教學精神，精益求精的工作作風，平易近人的人格魅力，無微不至的人文關懷，寬廣的胸懷和從容的氣度都是我學習的榜樣。他對工作認真負責、有條不紊、實事求是的態度、給我留下了深刻的印象。非常感謝導師對我的幫助、理解和寬容。

同時，我也要感謝商丘學院商學院給我們授課的各位老師，正是他們不辭辛苦、不厭其煩的授業、講解，讓我學到了我最喜歡的專業知識。從他們身上我學到了如何求知治學，如何為人處事，如何修身敬業。

謝謝大家對我的幫助！

參考文獻

[1]楊芳中.小企業融資困難的問題分析[J] ,科教文匯, 2007(12).[2]甄東興 趙劼.如何破解中小企業融資困難[J] , 中國商貿, 2012(05)[3]候夢蟾.商品課稅轉嫁問題辨析[F]《財貿經濟》，1996年第2期 [4]中小企業稅負及結構性稅收扶持政策探析,中國稅網

[5]李麗鳳, 我國現行稅制結構分析[F], 經濟學動態1996年第11期

第二篇：電子商務對我國中小企業影響論文大綱

1中小企業電子商務發展的現狀

1.1中小企業電子商務應用環境逐步完善

1.1.1網絡基礎設施發展迅速

1.1.2 網絡支付和物流配送基礎條件逐步改善

1.1.3 電子商務標準建設得到重視

1.1.4 電子商務人才培養機制逐步完善

1.2 政府發揮職能做用積極推動中小企業電子商務的發展

1.3 越來越多的中小企業認知電子商務，并開始起步，部分企業應用較好2電子商務給中小企業發展帶來的競爭優勢

2.1有利于企業增強成本競爭優勢

2.2有利于企業開拓市場，創造更多商業機會。

2.3 有利于提高企業整體的運作效率

2.4有利于提高服務水平，建立企業形象。

3.我國中小企業發展電子商務存在的問題

3.1 企業信息化問題

3.2 市場成熟問題

3.3 金融服務質量問題

3.4信息網絡的環境和條件問題

3.5 跨部門、跨地區的協調問題

3.6 人員素質和技能問題

4中小企業利用電子商務進行國際貿易的對策

4.1中小企業發展電子商務要本著“統籌規劃，循序漸進，量力而行”的原則。

4.2中小企業要成分提高電子商務利用效率，建立長期電子商務規劃。

4.3中小企業應注重提高員工素質和管理水平，實現電子商務和企業的同步發展。

4.4中小企業要積極打造電子商務環境，著力塑造網絡品牌

4.5中小企業應重視客戶關系管理，及時為客戶提供全方位服務

結束語

參考文獻

第三篇：金融危機對我國中小企業的影響

金融危機對我國中小企業的影響

由美國次貸危機引發的金融危機波及全球各個領域，發展至中后期，已經不僅僅只是金融危機，而是一場歷史罕見的、沖擊強勁的世界經濟危機，即便時至今日，此次危機的陰影仍然籠罩著世界經濟。對于在很大程度上已經融入世界經濟的中國來說，也收到了很大的影響，尤其是抗風險能力較弱的中小企業。改革開放以來，我國中小企業發展迅速，對于調整國有經濟產業結構，緩解就業壓力以及科技創新和經濟增長都有著十分重要的意義，但即便如此，我們仍然不能忽視中小企業個體弱小，抗風險能力弱的缺點。此次危機使我國大部分中小企業都陷入生存危機，如不對此高度關注并采取行之有效的措施的話，必然會引起國民經濟的衰退，嚴重影響和諧社會的建設。

一、金融危機對我國中小企業的影響

1、金融危機下我國多數中小企業經營困難

以2009年無錫、蘇州等地的一些中小企業為例，在抽樣調查中，有56.25%的企業目前經營很困難或者比較困難；47.58%的企業生產能力利用率處于51%-80%之間；41.47%的企業用電量比上年同期下降了10%以上。從被調查企業中來看，規模較大或者所處行業屬于重點行業的企業抗風險能力相對較強，生產經營狀況也都相對平穩；而有色金屬、化工、防止、木材加工能規模小且總體產能過剩的企業都遭受到金融危機很大的沖擊，很多都處于停產或半停產狀態，一時難以恢復元氣。據統計數據現實，09年1月份到4月份江蘇省規模較大的中小企業，虧損企業同比增長17.4%，企業虧損面為19.2%，虧損企業虧損額同比增長32.1%。

而引起以上狀況的原因，大多可以歸結為三個大方面的原因：

（1）市場需求不足，中小企業銷售渠道受到影響。

受金融危機影響，國際經濟形勢動蕩，尤其是歐美這樣的進口大國地區，居民消費方式，需求結構都出現了很大的轉變，對我國的出口總額影響很大。

次貸危機造成世界經濟衰退，國際需求下降，我國中小企業產品出口受阻，出口貿易減少，這使得對國外消費市場依賴度較高的外向型中小企業處于生產萎縮、利潤下降的狀態，而對于我國中小企業的出口產品中，大多產品都是利潤較低的廉價產品，在此狀況下，勢必會導致這類企業的減產、裁員甚至關門，迫使自身半停產或停產，特別是東南沿海一帶。

以上是屬于一種極致的狀態，多數企業在對外銷售渠道受阻的情況下，都會思考轉型，由外向型企業向內向型企業轉變，即將原有的出口產品轉向對國內市場銷售。但是，一方面在國際市場因為金融危機造成的需求下降存在的情況下，作為國際市場的一部分的中國市場的需求，基于金融危機傳導機制的影響，股市

低迷，企業盈利能力下降，居民收入減少，購買欲望降低以及消費者對經濟前景信心的缺失，導致的預期性存款的增加，消費的減少，都造成國內市場的需求也在減少，而與國外相比只是程度略有差異而已；另一方面，危機之前，經濟活躍度較高，居民消費熱情也很高，根據需求導向型經濟理論來說，這就促使本身應對國內消費的企業生產的擴大，而經濟一旦降溫，這部分生產也只是適度或略微過剩。然而，外向企業轉向內銷型企業，勢必會使原來就已經相對飽和的國內市場產品更多，最終無法被消費需求所消耗，造成產能過剩。而此時也勢必會造成產品價格下降，利潤空間縮小，企業的經營困難進一步加深，而對國內整個市場來說，整體狀況愈發不樂觀。

（2）成本上升，中小企業的利潤空間進一步縮小。

首先，危機之前，由于整體經濟形勢大好，造成原材料和能源的價格全面上漲，農副產品也由于消費需求和國家政策的導向大幅提升，導致中小企業生產成本的上升；

其次，新的《勞動合同法》要求企業完善員工的各項福利制度，以及加班費用，規范用工制度，這對整個市場來說，合理規范了企業用人制度，維護了工人的基本權益，也增加了工人的收入，雖然增加了企業的用工成本和經營困難，但這些都無可厚非。問題在于，制度完善的推行速度，在很大程度上對于本身抗風險能力就不強的中小型企業來說是也只是勉強承擔，但之后的金融危機無疑為此時的中小企業雪上加霜；

再次，隨著經濟的發展，和諧社會的建設，人們對保護自然環境的認識加深，本身對自然環境影響較大的中小型企業勢必會在各級政府的綜測要求下，加大廢水處理，廢氣回收凈化等項目的支出，這也會在很大程度上加大中小型企業的成本。

而自改革開放三十年來，我國企業的財務管理狀況雖然一直在改進，但是中小企業的財務狀況一直都處于一個比較混亂的狀況下，面對當前各種困難早就的困境，財務狀況無法在短期內得到合理的改善，成本上升卻無法合理的壓縮，利潤缺失，卻無法找到新的利潤點，經營性困難不言而喻。

（3）中小型企業融資難。

由于我國推行市場經濟制度時間尚不算很長，所以很多制度都不完善。即便現如今，中小型企業普遍存在制度不健全，財務管理不規范，抵押擔保機構少，信息不透明甚至信用缺失等現象，這都造成了中小型企業從銀行獲得貸款的難度的增加。融資渠道少、融資難度大、資金不足，這都是困擾我國中小企業發展的重要因素。而隨著金融危機的到來，銀行為應對金融危機，勢必會在中前期收縮銀根，同時銀行為降低自身風險，也會提高中小企業的貸款門檻，降低中小企業的貸款額度，這使得中小企業的經營性困難愈發的加深。

縱使，在金融危機的后半階段，乃至現如今，雖然國家以政策導向，加大了金融機構對中小企業的信貸支持，但是由于信貸市場的信息不對稱性引起的“逆向選擇”和道德風險都會使得銀行放貸執行力度有限。而對于國家新增貸款卻主要投向政府主導的城建、交通燈基礎設施項目，用來貸給中小企業的資金卻很少。根據國家統計局公布的數據，09年一季度金融機構新增信貸多大4.58萬億元，但其中中小企業的貸款增速卻大大低于大企業。中小企業的融資難已經成為當前中小企業經營困難的最大問題，而這勢必會影響到我國經濟的合理運行。

2、中小型企業對未來發展缺乏信心。

很多企業家認為，雖然當前世界經濟逐步恢復，但是中小型企業生產經營走出低谷仍然困難重重，后續發展不容樂觀。

在一項調查中發現，只有53.85%的企業選擇了樂觀；有68.75%企業選擇了持平；18.75%的企業選擇了更好，其余12.5%選擇了變壞程度加深。在調查的多項選擇中，認為國際市場萎縮的企業站41.17%；認為全球金融危機加劇、原材料價格大波動的企業占35.29%。

二、中小企業陷入困境的原因

改革開放30年來，中國經濟的告訴增長中得益于中小企業的巨大貢獻。僅以國有級規模以上飛過用工業企業為例，06年中小企業占全部企業書的99.1%，占工業總產值的64.5%和主營業務收入的62.9%，占總資產比例的60.9%，占利潤總額的55.9%。中小企業是外貿出口的主要力量，僅來料加工類貿易出口就占全部出口總額的52.7%。由此可見，中小企業在推動我國國民經濟發展中的作用。同時對于我國大多數中小型企業來說，都屬于勞動密集型，如此高的比例，也為我國勞動人口就業分擔了很大的壓力。

因為以上種種，地方政府對中小型企業的扶持雖然無法與大型或國有企業相比，但力度也頗大。而這種扶持，在很大程度上也容易出現扭曲，及對中小企業自身存在的問題視而不見，致使中小型企業的發展模式落后，且漏洞百出。

至金融危機爆發后，中小企業經營的外部環境發生巨大變化。根據相關調查顯示，除部分韓資和港臺企業撤離外，在華投資的1600家德國企業也有1/5有計劃撤離，而更多的外資或港臺企業也在準備有計劃的撤離。而對于我國內陸地區自有的中小型企業就沒有很多的選擇余地，僅08年上半年就有6.7萬個中小型企業破產倒閉，其中多為勞動密集型行業。

從整個中小企業的發展狀況來說，管理模式十分簡陋，甚至落后，財務狀況十分混亂，而從整個中小企業的產業結構來說，多為勞動密集型產業或來料加工以及制造業等，結構性失調已經成為現實。缺乏良好的循環模式，管理理念落后，這都是中小企業陷入困境的根本原因，相比較金融危機的影響，我們只能說，金融危機只是加深這一困境的導火索。

而事實上，老的企業死亡，也會給新的企業的成長和發展帶來空間。以金融危機為誘因，所造成的中小企業目前的困境，也會使得新企業在發展過程中更加主動自身管理和技術的建設及儲備。這也是經濟調整、轉型和升級的畢竟之路。

三、中小企業擺脫困境的策略

1、中小企業應對金融危機采取的自救措施

面對金融危機的沖擊和國際市場經濟的低迷，大多中小企業都主動的采取了自救措施，并取得一定的成效。某調查顯示，在被調查的中小企業中，有82.35%都采取了調整產品結構的措施；64.71%采取了削減成本的措施，如減少投入、裁員、降薪、減產限產等。

而對于后危機時代的發展，很多經營者都認為應當加強自身能力的建設，提高產品開發、市場營銷以及企業內部的資金和經營管理的能力，以此來提高企業自身的競爭優勢。這對于國內整個中小企業大環境的發展是十分有利的，一旦形成行業自律的措施，那么中小企業將擺脫落后民族加工業的商標，向現代企業方向邁出堅實的一部。而同時，這些企業也提出希望得到政府的政策支持，以幫助企業度過難關。

2、政府完善政策幫助中小企業解困

應對國際金融危機造成的市場混亂，政府需要加強各項政策的完善以幫助市場恢復秩序。同時，應對我國經濟中占相當比例的中小企業，也不乏優惠政策。

08年央行對全國性商業銀行信貸規模調增5%，對地方性商業銀行調增10%，而09年又對中小金融機構施行差別存款準備金率。而央行和銀監會也在08年5月8日聯合發布《小額貸款公司試點指導意見》，允許自然人、企業法人和其他社會組織機構投資設立小額貸款公司，江浙等地區紛紛推出試點。9月，央行又推出《放貸人條例》以確定民間借貸的合法地位。這些金融改革措施是國家金融市場開放的必然結果，但是也為當前亟待解決的中小企業融資難的問題提供了一個行之有效的手段。

而發展貸款擔保機構也是解決當前我國中小企業融資難的一個方面。目前，我國中小企業財務狀況都相對混亂，自身擔保不足，信息不透明，導致銀行貸款難；而國內的擔保機構管理也相對混亂，資質不足，即便部分擔保機構管理結構相對合理，但數量相對較少，且能力較弱，難以承擔大量的中小企業融資需求。09年，央行、財政部、人力資源和社會保障部聯合發文，要求完善小額貸款擔保政策，擴大利率上浮區間和貸款人范圍，提高小額貸款的擔保貸款額度。與此同時，財政部安排5.1億元，專門由于中小企業的專項資金。此外中小企業的“再擔保融資”也是未來解決中小企業融資困難的一種方法。

除以上政府已經執行的政策外，中小企業還希望政府能過多關注與其他方面支持：

在這一多想現則的調查中，有64.7%的企業選擇了“科技開發資金項目支持”與技術創新支持；41.18%的企業選擇了“貸款貼息”；29.41%的企業選擇了“品牌培育支持”、“開拓市場支持”。在這一調查中，有58.82%的企業選擇了“出臺優惠的產業政策”；35.29%的企業選擇了“減稅”；11.76%的企業選擇了“降息”。還有的企業選擇“改善企業生存環境”、“減少地方的各種收費”、“實行行業統一稅負”等項目希望能得到政府的支持。

3、全方位開拓國內外商品市場，增加消費途徑

金融危機引發全球市場萎縮，只是中小企業產品原本的銷售渠道受到阻塞。從國內市場來說，新《勞動合同法》的頒布和實施增加了中小企業的成本，致使低價格產品的競爭優勢降低甚至消失。對于大多以低廉價格產品為主的中小企業的產品失去原有的市場。而只有少數中小企業品牌產品受到的影響不大。調整市場結構、拓展企業銷售渠道，對自身產品的品牌建設以及革新升級是中小企業擺脫當前困境的根本措施。

（1）全面開放市場，尤其是一些非戰略性壟斷行業的準入。打破國有企業壟斷財政投入資金的狀況，在國有大型企業不缺乏資金的情況下，將一定的資金分流給具有一定實力和有自由品牌產品的中小企業，以幫助中小企業資金鏈斷裂的困境。同時，在如大型商場等消費市場，安排一定的優惠措施，引導商場采購和居民消費中小型企業產品，提高中小企業的銷路轉變。

（2）大減企業銷售平臺，宣傳和推廣中小企業產品。一般來說，中小企業很少具有自身的銷售渠道。危機之前，大都依賴于國外經銷商的銷售，將產品直接提供給經銷商在國際市場上銷售，而對于大多以外向型企業為主的狀況，國內市場的銷售網絡更不用說。當前國際市場需求慘淡的同時，國內市場雖然經濟也受到很大的影響，但是總體消費需求卻隨著國內經濟的增長以及居民消費觀念的轉變而大幅提升，因此還有很大空間來吸收和消化部分中小企業的轉型。但是對

于國內較少的銷售網絡來說，為中小企業產品的銷售鋪墊一個完善的銷售網絡是十分必要的。而中小企業也要利用現代信息技術等手段，建立靈敏的市場信息分析與預測機制，把握市場動態促進各類產品的營銷活動，以促進自身產品的銷售。

（3）推動有產品或品牌優勢的中小企業走出去，到海外開辦加工廠。目前隨著我國勞動法等相關法律規定的完善，在人力成本上，僅一個熟練工人的月薪便接近200美元，且不算社會福利、保險等方面，整體人力成本上升，和國外多數地區人力成本差距在逐步縮減。同時，在國內加工生產的產品銷售海外，考慮到中小企業產品和品牌的優勢并沒有多少，所以大多數都是自身承擔運輸費用，進一步增加了成本。因此，在海外地區直接投資建廠是一個很好的降低成本的方法，而在國外地區投資，一般還可以享受到當地的優惠政策。當然，單獨的中小企業實力有限，對外投資風險也比較大，因此可以采用組團的方式，由一家或幾家有實力的企業帶頭，形成團體，以在國外投資設立工業園區、貿易城等方式帶動中小企業在海外的投資和建設。

4、建設中小企業信息技術共享平臺

科技是第一生產力，這一理念目前已經深深植入在國人的心里。對于中小企業也不例外。我國中小企業大多實力較弱，缺乏自身獨立開發產品技術和對產品進行產業技術升級的的能力。建設中小企業信息技術共享平臺，不僅有利于以中小企業為媒介推動科研成果向生產力的轉變。

（1）加強對外合作，組建技術聯盟。在企業成長中后期或成熟期，企業在技術、資金等方面已經積累的相當的實力，盡管在整個經濟體中來說，中小企業仍然相對處于弱勢，但是對企業自身來說，這一階段是相對成熟的。要是企業自身在競爭中保持優勢，并利于不敗之地，就需要從模仿性的經營過度轉變到以自主創新和合作創新為主的戰略經營上來，創造品牌，以品牌自身的技術優勢來保持在同業中的競爭優勢。技術聯盟是當前技術創新合作的一種主要形式，包括同業間的橫向以及上下游企業間縱向的聯盟，運用專職研究機構以及高校聯盟等方式開發新技術。對于中小企業來說，一般在成長期或成熟期前半段都會積累相對豐厚的資本，但個體優勢仍然十分薄弱，對于高投入的技術開發來說仍然捉襟見肘，談年歸國技術聯盟的合作方式，促使行業內本國企業以團體方式分攤成本開發市場需要的產品，可以再很大程度上降低中小企業技術創新的風險。

（2）建立公共技術共享平臺，構建完善的技術服務體系。這一點需要政府機構的大力支持，在中小企業相對集中的地域建立一批公共技術支持平臺為中小企業提供設計、信息、研發、實驗、監測、技術推廣、后期培訓等全方位服務，可以再很大程度上幫助中小企業提高自身技術水平、降低資源消耗，形成良好的產業循環，在國際市場上保持本國中小企業的產品優勢。同時，有條件的大型企業也可以通過自身的研發中心向中小企業有選擇的開放一些技術，在加強中小企業抗風險能力的同時，也促進了行業進步。技術的推廣需要多點開花，一個企業即便是國際大型財團，在新技術的推廣上也需要調動整個市場的主動性。

5、減輕中小企業負擔，降低運營成本。

長久以來，我們一直對一個問題很不理解，在負擔的程度上，國內企業反而不如國外獨資或合資企業的負擔輕，政策優惠程度上也是如此。同時，由于中小企業多數生產或銷售的都是低技術含量的產品，從宏觀調控政策上來看，也很難享受到優惠政策。在這一方面，國家應當考慮在政策傾斜度上，適度的向中小企業靠攏，如果在政策或法規上短期內無法解決的情況下，對中小企業的直接投資給予優惠。在取消不合理的行政收費項目，加強對中小企業用水、用電等日常成本價格的監控等多個方面上切實減輕中小企業負擔。當然，對積極主動通過自身或聯合技術共享平臺研究行業新技術，有償或無償為行業發展開放技術的企業給予稅乃至補貼等方面的優惠，一方面可以減輕中小企業的負擔，也在很大程度上降低了中小企業技術研發乃至營運成本，可以較為明確的調動中小企業對技術研發的投入力度，優化中小企業的自身產業結構外還帶動了行業的發展。考慮到中小企業的個體數量，我們很容易可以想象到，一旦這一部分的研發積極性被調動起來，那么在整個經濟體中，即使以較低的比率來計算，單位時間周期內研發成功的新技術的數量將是一個客觀的數字。這對于規模以上乃至國有企業的發展也很有幫助，對推動國民經濟的增長有著重要的意義。

6、加快金融市場建設

加快金融市場建設，促進金融市場的進一步完善，擴充金融市場的融資渠道，這對緩解甚至解決中小企業融資難的問題有很大的幫助。當前，中小企業的融資渠道還停留在銀行貸款、民間借貸等方式上。銀行借貸之前有提到，由于中小企業自身的種種因素，貸款難是一個客觀存在的問題。而民間借貸，一方面利息高，對中小企業目前的自身負擔來說，是雪上加霜，而且由于民間借貸的不穩定性，在很大程度上也影響了中小企業的財務狀況，甚至間接影響到中小企業的經營狀況，這對解決當前困難，穩定自身經營的中小企業是十分不利的。因此，加速金融市場建設，也成為當前的一個亟待解決的問題。

如，中小企業大多資金并不雄厚，大多屬于低成本加工生產企業，因此對機械設備等的依賴性也比較大，雖然可以從銀行以所購買的機械設備作抵押貸款，施行負債經營，但是穩定性不足，不利于銀行的經營。同時，由于中小企業自身信用、財務等諸多因素，這一方式可行性不足。因此，我們多考慮一下租賃業務的發展。早前我國商業銀行就有開展此項業務，但因為很多因素，最終沉默在歷史之中。雖然現在民間經營此類業務的公司也有很多，但是對于整個國家的企業來說，數量和質量上都有些不足。一方面這些公司財務優勢也并不是很大，很難承擔一定數量以上的業務，一方面信用等都很難得到保證。大力發展租賃業務，在降低中小企業起步門卡的同時，也降低了中小企業設備更換升級的資金困難。

四、總結

金融危機雖然已經度過，但是金融危機的影響依然還在，國際市場經濟狀況依然動蕩，在接下來的2010年，經濟形勢的不可預測性更大，我國中小企業受到的影響也會愈加明顯。但是，這對于處于體制改革當中的我國中小企業也是一次機遇，運用此次危機，順應市場潮流，強制性轉型，減少生產，增加技術積累和儲備，這都會使得我國中小企業在未來一個經濟周期煥發出新的光彩。而在這個過程中，我們都需要時刻牢記，雖然會得到政府的政策支持，但是更多的仍然在中小企業自身的努力，中小企業自身必須堅定信心、抓住機遇、提高企業自主創新能力、建立合適的網絡營銷模式、企業間橫向縱向聯合，只有采取這些措施，才能在金融危機的背景下獲得生存和發展，才能在激烈的競爭中立于不敗之地，才能實現危機后的茁壯成長。

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[7]張鳳英：《金融危機下中小企業營銷策略研究》[J]；《學術論叢》2009（13）：15

第四篇：論稅收政策對我國中小企業的影響[模版]

論稅收政策對我國中小企業發展的影響

目前中小企業的發展不容樂觀，因存在政策支持力度小、融資難度大、社會負擔重等問題，其發展受到很大制約。改革開放以后的實踐證明，中小企業不僅是推動國民經濟持續快速健康發展的重要力量，而且在緩解社會就業壓力、為社會化大生產提供必需的協作服務、創新技術、帶動中小城鎮建設等方面發揮了獨特作用。同時中小企業還成為了國家稅收新的增長點。因此，重新認識到中小企業發展對我國市場經濟的發展，以及對社會主義現代化建設的重要作用，中小企業發展日益艱難的嚴重性，及其對和諧社會構建的不利影響問題的嚴肅性，是我們的當務之急。在以宏觀調控為基礎的市場經濟體制下，作為市場的主體和引導者的企業，定會把國家市場政策作為企業發展的指向標，所以中小企業的發展，要靠政策的導向與支持。在這里我們從稅收政策方面加以分析。

現行中小企業稅收政策中存在一些問題，在很大程度上制約了中小企業的發展。改革開放以來，市場經濟形勢發展變化顯著，現行稅收政策尤其是優惠政策已不能適應中小企業快速發展的要求，不僅優惠手段單

一、優惠政策適用范圍窄、優惠目標不明確等一系列問題，而且在所得稅、增值稅和稅收管理服務等方面表現突出，這些問題阻礙了中小企業的持續健康發展。

一、現行所得稅制：內外兩套稅法的缺陷

現行企業所得稅制仍實行內外兩套稅法，對外資企業優惠多，稅負輕；對內資企業優惠少，稅負重；同屬內資企業，又是對大型企業優惠多，對中小企業優惠少。現在外商投資企業的實際稅負率約1 2%左右，內資企業的實際稅負率約為25%左右，其中中小企業實際稅負率則更高。這主要是以下稅收政策規定造成的：

優惠稅率仍然過高。現行企業所得稅制規定，對利潤較低的企業可實行優惠稅率，年應納稅所得額在10萬元以下的減按27%優惠稅率征收，在3萬元以下的減按18%優惠稅率征收。這一優惠稅率仍然過高，而適用優惠稅率的應納稅所得額標準則定得太低，使得應予扶持的中小企業得不到照顧。

折舊年限規定不切實際。外資企業多是實行加速折舊，內資企業則限定過嚴，特別是很多中小企業機器設備超負荷運轉，磨損很快，折舊計算不予照顧，加重了稅收負擔。

擴大投資稅負過重。外資企業獲得的利潤用于再投資，可返還已繳納的部分企業所得稅，而內資企業股東權益轉增資本金還要再繳納一道個人所得稅，稅負過重。

二、現行增值稅稅制：對中小企業存在歧視和限制

現行增值稅稅制把納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩類，且規定從1998年7月1日起，凡達不到銷售額標準的納稅人，不管企業會計核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人，而劃為小規模納稅人征稅。這些政策不但加重了小規模納稅人的稅收負擔，而且使購貨方因不能足額抵扣進項稅額而不愿購買小規模納稅人的貨物，使占總納稅戶80%甚至90%以上的小規模納稅人在激烈的市場競爭中處于極為不利的地位，阻斷了一般納稅人與小規模納稅人之間的正常經濟交往。同時，現行“生產型”增值稅制，使企業購置固定資產的進項稅額得不到抵扣，又加重了其稅收負擔，降低了產品在國內外市場的競爭力，這些都對中小企業的生產經營和發展極為不利。

三、現行稅收征管政策：對中小企業實際發展缺乏考慮

《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人不設置賬簿或賬目混亂或申報的計稅依據明顯偏低的，稅務機關有權采用“核定征收”的辦法。但有些基層稅務機關往往對中小企業不管是否設置賬簿，不管財務核算是否健全，都采用“核定征收”辦法，擴大了“核定征收”的范圍。同時，國家稅務總局發行的一些法辦，也不符合中小企業薄利多銷、利潤率低的實際；有的甚至不管有無利潤，一律按核定的征收率征所得稅，加重了中小企業的稅收負擔，不利于中小企業的發展。這都加重了中小企業的稅收負擔，有礙中小企業的發展。

中小企業的健康持續發展離不開國家稅收政策的支持，而改革開放以來的形勢表明，國家的穩定健康發展也離不開中小企業對國家經濟的促進，所以稅收政策的制定，應充分重視和發揮中小企業的重要地位和作用，應定位于支持和鼓勵中小企業的健康發展，為中小企業創造良好的稅收環境。同時通過完善稅制，引導中小企業向“小而專，小而優”的方向發展；激勵中小企業技術創新和環境保

護，實現社會經濟的可持續發展；指導中小企業搞好社會化分工協作，實現市場功能互補、產業結構合理，提高企業的整體素質和國內外市場的競爭力。

一、改革現行所得稅稅制，減輕中小企業的稅收負擔

1．降低中小企業的優惠稅率。

順應國際上多數國家相繼調低所得稅稅負的趨勢，我國企業所得稅稅率也應適度調低，可以降低到24%或25%，其中對困難較多、利潤較少的中小企業，應繼續制定優惠稅率，并提高適用優惠稅率的所得額限額標準。

2．縮短固定資產的折舊年限。

當今世界科技進步日新月異，中小企業也必須不斷更新設備，不斷開發新產品，才能滿足市場的需要。對中小企業特別是科技型中小企業的機器設備，允許實行加速折舊，縮短折舊年限，提高折舊率，以促進中小企業加快設備更新和技術改造。

3．擴大中小企業稅收優惠范圍。稅收優惠應改變現行的以地區優惠、經濟性質優惠為主的稅收優惠政策，改為以產業傾斜為導向的優惠；優惠形式也要多樣化，由單一的直接減免稅，改為直接減免、降低稅率、加速折舊、放寬費用列支、設備投資抵免、再投資退稅等多種優惠形式，并應擴大對中小企業的優惠范圍。

二、完善現行增值稅稅制，維護中小企業的合法權益

完善現行增值稅稅制，改進增值稅小規模納稅人的征稅規定和管理辦法，是維護中小企業合法權益、促進中小企業發展和健全增值稅運行機制急待采取的一項重要舉措。

1．擴大一般納稅人征收范圍的比重。從事工業生產加工和經營生產資料的中小企業，處于商品流轉的中間環節，為保持增值稅抵扣鏈條的完整性，凡生產場所比較固定、產銷環節便于控制、能按會計制度和稅務機關要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額的，都可核定為增值稅一般納稅人，適用增值稅進項稅額抵扣的規定。中小企業從事商業經營年銷售額未達到180萬元標準的，如會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，經批準也可核定為增值稅一般納稅人。小型企業對會計核算暫不健全的，也應積極創造條件，通過稅務部門組織培訓等方式，幫助提高其會計核算水平。

2．進一步調低小規模納稅人的征收率。現行小規模納稅人增值稅的征收率仍然顯得過高，對部分確無記賬能力仍需按小規模納稅人征稅的小型企業，也應該進一步調低增值稅征收率，貫徹公平稅負的原則，減輕他們的稅收負擔。工業小規模納稅人的征收率，可以調低為4%；商業小規模納稅人的征收率，可以調低為3%；調低小規模納稅人的征收率，有利于縮小增值稅兩類納稅人之間的稅負差距，促進小規模納稅人生產經營正常健康發展。

三、改進稅收管理服務體系，為中小企業營造良好的納稅環境

優化服務主要體現在執法公平、方便納稅、節約中小企業納稅成本方面，必須做到：大力加強中小企業稅法知識和建賬建制等的輔導培訓，以利擴大中小企業建賬面；簡化中小企業納稅申報程序和納稅申報時附送的資料，以利節省其納稅時間和納稅成本；積極推廣稅務代理服務，為中小企業提供稅務咨詢、稅務代理，盡量減少因不了解稅收法規而造成的納稅差錯；改進對中小企業的征收方法，積極擴大查賬征收范圍，盡量縮小核定征收的比重，同時對核定征收的“應稅所得率”和“納稅定額”，一定要調查核定準確，以維護中小企業的合法權益；適度下放地方各稅的減免權，對那些稅源固定、稅收收入較少的地方稅種，均可授權地方政府自行掌握，以利于各地有針對性地中小企業給予必要的減免稅扶持，促使其發展。

在構建和諧社會的背景下，我國社會主義市場經濟正在蓬勃發展，這就為我國中小企業的健康快速發展提供了改革和進步的機遇，國家如果能在對中小企業的稅收政策上給予公平或者優惠的待遇，那么其發展前景定會樂觀，從而對我國市場經濟體制的完善有重大影響。

第五篇：中小企業稅負調查報告

中小企業稅負調查報告

中小企業稅負較高的情況依然普遍存在。下面是小編整理的中小企業稅負調查報告，歡迎來參考！

一、基本情況

目前我國稅率過低，扭曲了市場價格，不利于開采和利用效率，有礙經濟的可持續發展。改革要點是改“從量計征”為“從價計征”和擴大稅稅目稅負。我市共調查10戶企業。其中：煤炭企業3戶、鐵礦石3戶、膨潤土3戶、花崗巖1戶。如煤炭企業阜新礦務局八道壕煤礦，主要生產原煤，這幾年由于的匱乏加之煤碳價格的不斷攀升，該企業年生產原煤150萬噸左右全部用于銷售且供不應求，價格也由XX年的182元/噸漲至現在的256元/噸，單位稅額由XX年9月1日之前的元/噸調至現在的 元/噸，XX年納稅萬元，XX年年納稅萬元，XX年上半后納稅萬元，稅實際稅負率平均在%左右。

鐵礦石單位產品銷售利潤雖然有所提高，但受單位稅額政策性提高因素影響稅負呈上升趨勢；其原因是：沒有儲量，鐵廠附近找不著鐵礦石；另一戶企業儲量只有幾十噸，平時只靠附近的農民挖掘點鐵礦石送到企業進行生產。我市的鐵礦并不是很豐富，十分分散，這個山頭有點，那個溝里有點，這些鐵礦石時常與土壤混雜在一起，挖一大堆土壤，才有幾塊礦石或者把巖石炸開一個斷面，在斷面只有很薄的一層是鐵礦，鐵礦即將挖空。具體調查情況如下：鐵礦石XX年XX年10年平均品位分別為61%、56%、51%；產量分別為：10762噸、6989噸、4022噸；銷量分別為：11271噸、7370噸、4179噸；單位產品銷售收入分別為：301元、528元、691元；單位產品銷售成本分別為：274元、433元、607元；單位產品銷售利潤分別為：43元、元、元；銷售利潤率分別為：21%、9%、3%。為保護國家現有的各種礦產，建議國家提高礦產品稅稅率。

膨潤土稅由于銷路不暢通、利潤下降等因素影響，稅負呈上升趨勢；我市各家膨潤土加工企業現在銷售均不太順暢（由于膨潤土主要用于鋼鐵生產企業，受鋼鐵生產企業的影響），銷路較窄。稅實際稅負率平均在3%左右。

二、存在的征管問題

稅對經濟的穩定和可持續發展的重要作用，可以從兩方面討論。一是制度性的調節機制，比如累進稅制的稅。二是相機抉擇，如在經濟高漲時期，需求加快時，政府可以實行增稅的緊縮性稅收政策，通過提高稅率，或設置新稅，擴大征收范圍，降低起征點和免征額等等，以縮小總需求。此外，稅還可以通過再分配來維護社會公平和穩定。稅可以調節級差收入，使自然條件優越的級差收入歸國家所有，排除因優劣造成企業利潤分配上的不合理。

1、征管力量不足。稅涉及較多個體、私營及鄉鎮企業。尤其是其他非金屬礦產品主要分布在沿河、沿山的偏遠地區，開采者90%是個體戶，只能采取定期定額征收方式，需要稅務人員對納稅戶的營業額進行深入調查，以合理確定稅負，但由于工作量大，征管力量不足，難以合理確定稅負，難以實現對應稅品目的有效征收、管理、監督、檢查。

2、納稅人納稅意識淡薄。主要表現在對國有有償開采，應依法納稅的觀念不強，以及財務核算不健全甚至根本不建賬。