第一篇：淺析中小企業財務結構對銀行授信的影響

淺析中小企業財務結構對銀行授信的影響

中小企業由于各方面原因，財務結構不盡合理。銀行授信審查要求分析企業財務結構，判斷企業財務結構的合理性，引導中小企業優化財務結構。財務結構是指以價值量反映的企業資產的結構以及企業資金來源的結構。它包括三個方面的內容 : 一是企業的資產結構 ,即會計術語中的資產組成內容及其搭配關系;二是企業的資本結構，即會計術語中的負債和所有者權益的組成內容及其搭配關系;三是資產結構與資本結構之間的對稱關系，即企業資金來源與資金運用的匹配。

不同的企業財務結構，反映了企業不同的經營狀況及償債能力，對銀行授信審查產生不同的影響，以下側重分析企業債務來源結構不同時對銀行授信的影響。某棉紗制造企業，2009年、2010年、2011年1-6月銷售收入分別為5788、7426、3473萬元，預計2011年銷售收入與上年基本持平達7500萬元。企業2011年6月末資產負債簡表如下：（單位：萬元）

分析企業財務結構：該時點，企業資本結構即資金來源方面，企業自有資金即權益資本3658萬元，債務融資1850萬元，均為短期債務融資，其中銀行借款（通常稱為剛性負債）1695萬元，供應商欠款等自發性負債155萬元。企業資產結構方面，流動資產即流動資金2073萬元，資金來源一是企業自有流動資金223萬元（企業自有流動資金=所有者權益+非流動負債-非流動資產=流動資產-流動負債）；二是短期債務融資1850萬元。非流動資產3435萬元全部由企業自有資金支持。

資產負債率34%，流動比率1.12，速動比率0.61。資產負債率較低，長期償債能力較強，而流動比率、速動比率較低，短期償債能力較弱。短期借款銷售比

4.42（年銷售收入/最新時點短期借款=7500/1695=4.42），相比同類企業，該指標偏低，短期舉債空間有限。

主要原因在于企業自有資金主要用于固定資產投入，企業自有流動資金少，僅為223萬元，日常經營周轉資金主要依靠短期債務融資支持，而短期債務融資又主要來源于銀行短期借款，因此造成流動比率、速動比率較低，短期借款銷售比指標也低于同業。

假設企業財務結構轉化如下：

備注：財務結構四中其它流動負債主要是預收帳款500萬元。

轉化后，企業資產結構不變，資本結構中權益資本無變化，但債務融資發生了小變化。

財務結構二中銀行借款1695萬元，其中500萬元由短期變化為長期。變化后資產負債率不變仍為34%，而流動比率、速動比率分別提高至1.54和0.83，短期償債能力增強。短期借款減少，短期借款銷售比提高至6.28

（7500/1195=6.28），短期舉債空間提高。

財務結構三中由于企業原材料采購議價能力增強或其它因素原因，應付帳款等自發性負債增加500萬元，銀行借款降低至1195萬元。變化后資產負債率不變仍為34%，流動比率、速動比率也不變仍為1.12和0.61，短期償債能力不變。但短期借款減少，短期借款銷售比提高至6.28（7500/1195=6.28），短期舉債空間提高。同時，對企業而言，相對于供應商欠款，銀行借款更具有剛性，到期必須歸還，因此從銀行角度考慮，債權保障程度提高了。

財務結構四中企業產品暢銷或要求產品銷售時預收部分訂金，預收帳款增加500萬元，相應減少銀行借款500萬元。變化后資產負債率不變仍為34%，流動比率、速動比率也不變仍為1.12和0.61。短期借款減少，短期借款銷售比提高至6.28（7500/1195=6.28）。考慮預收帳款因素，調整后企業資產負債率為27%，流動比率、速動比率提高至1.17和0.83，整體償債能力有所增強，企業舉債空間及銀行等債僅人債權保障程度提高。

上述四種財務結構下主要償債指標如下表：

比較分析上述四種財務結構，企業資產結構不變，資本結構中權益資本無變化，僅債務融資發生了小變化，而對銀行而言，企業的償債能力顯然發生了變化。相比第一種財務結構，后三種財務結構下銀行債權顯然更有保障，尤其是第四種財務結構，企業不僅銀行借款總額少，而且債務融資中有部分資金來源于預收的貨款，因此對銀行的償債能力增強。授信時，銀行顯然會優選第四種財務結構，最不愿看到的就是第一種財務結構。

以上僅簡單列舉了幾種情況，實際工作中，情況更加復雜，不僅企業債務融資結構發生變化，權益資本結構及資產結構也可能發生變化，應視不同情況具體

分析。此外在分析中，要注意企業縱向、橫向財務結構的分析，即趨勢分析、同業比較分析，以便對企業財務結構合理性做出綜合評判。

對于不同的利益主體而言，財務結構合理與否有不同的評判標準，更有不同的偏好。對企業股東而言，在能保障資金正常周轉情況下，希望充分發揮資金杠桿作用，提高自有資金收益率，可能采取較激進的財務結構，如高負債率、較低的流動比率、速動比率等。而對于銀行等債權人而言，它的收益僅是收取固定利息，它無法享受企業利用財務杠桿作用所帶來的超額收益，因此，它不愿企業過于利用杠桿，它最關注的是企業的償債能力，要求企業財務結構要合理，負債率不能過高、流動比率、速動比率不能太低，更不希望短貸長用，經營活動現金流要充足。這時，企業與債權銀行之間要達到一個雙方均可接受的均衡的財務結構，授信銀行應積極引導甚至督促中小企業優化財務結構，減少短貸長用等不合理現象，以降低授信風險。

第二篇：銀行中小企業授信政策指引

XX銀行中小企業授信政策指引

一、中小企業業務發展策略和發展目標

發展中小企業業務是我行實現戰略轉型的重要舉措，是我行改善業務結構、實現可持續發展的必由途徑，是擴大交叉銷售、促進我行精品銀行建設的強大推動力。

（一）中小企業業務管理口徑

本文所指中小企業是剔除我行五大信貸投向后的國標中小企業（國標中小企業標準參看我國2003年2月19日發布的國經貿中小企[2003]143號文《關于印發中小企業標準暫行規定的通知》），五大信貸投向指交通、土地儲備和園區、公共管理行業，以及房地產開發貸款和經營性物業抵押貸款。

（二）發展策略

ⅩⅩ年，全球經濟環境復雜多變，我國經濟將由政策刺激下的較快增長轉為結構調整中的穩定增長階段，貨幣政策從“適度寬松”轉為“穩健’，貨幣信貸回歸常態，部分中小企業資金鏈將受到考驗，中小企業業務發展機遇與挑戰并存。

基于以上認識，ⅩⅩ年我行中小企業業務發展策略可以概括為：堅持一個方向、提升兩種能力、實現三個目標。其中“堅持一個方向”，是指堅持以模式化經營為主導方向；“提升兩種能力”，主要指提升市場營銷能力和提升產品創新能力；“實現三個目標”，就是實現“擴大客戶群體、提升收益水平、有效控制風險”三個發展目標。通過在全行范圍內推行上述“一二三”業務發展策略，力爭達到規模、效益、質量的均衡協調，逐漸形成我行特色，努力實現中小企業業務“更有內涵的發展”。

（三）發展目標

中小企業業務要在有效控制風險的基礎上實現較快發展，夯實客戶基礎，提高業務規模，用五年左右時間實現全行中小企業貸款占比達到三分之一的戰略目標，打造中小企業業務優勢品牌，形成我行在中小企業市場的比較競爭優勢。

1、增加客戶數量，構建成長型中小企業基礎客戶群，形成良性的業務增長機制。

2、擴大市場規模，搶占市場至高點，中小企業授信業務增速高于全行對公授信業務平均增長水平。

3、切實擴大交叉銷售，增加中小企業綜合收益，提高中小企業貢獻度，形成全行利潤新的增長點。

4、嚴控授信風險，確保資產質量，新增授信不良率控制在2%以內，實際損失率控制在1%以下。

5、鞏固和創新模式化經營，塑造優質品牌，培育較高的市場美譽度。

二、中小企業授信營銷模式指引

（一）目標客戶選擇

根據中小企業市場分布和風險控制特點，我行應堅持“3+1”市場定位。一方面以配套型、集聚型和科技創新型三大類目標市場中的中小企業客戶為主導，實行模式化批量授信；一方面以單一優質、強抵押的授信客戶為重點，實行個案授信。

1、配套型中小企業

圍繞產業鏈、物流鏈拓展目標客戶，重點選擇生產設備先進、產品技術含量高、為國有大型企事業、行業龍頭企業、政府部門等核心客戶長期配套生產的上下游中小企業。

2、集聚型中小企業

通過對區域環境、配套服務、集聚效應、發展潛力等因素的綜合評估，選擇重點區域內的產業集群或專業化市場作為目標市場；在對目標市場內中小企業風險特征進行深入分析和歸納的基礎上，設計行之有效的風險緩釋措施，批量開發目標市場內的集聚型中小企業。

3、科技創新型中小企業

重點選擇納入國家科技型中小企業管理、服務體系，具有較強的科技意識、技術創新能力、科技管理能力和市場開發能力，能夠充分發揮技術創新主體的作用，推動高新技術的產業化和傳統產業的高新技術化的優質中小企業。主要目標客戶群體包括國家級高新技術產業園、國家級軟件園、火炬計劃特色產業基地、大學科技園、創業園、孵化器等園區內的科技創新型中小企業。

4、單一優質企業

對于主營業務突出、內部管理規范、財務狀況良好、具有成長潛力、在生產工藝、產品市場、經營模式等方面具有比較優勢的中小企業或有強抵押或擔保的中小企業，可通過適當的產品或產品組合方案擇優介入。

（二）重點區域選擇

重點選擇區域經濟發展水平良好、中小企業活躍、社會信用環境規范的區域開展中小企業業務，并根據區域經濟發展狀況、產業結構特點有針對性地開展營銷。現階段中小企業業務的區域選擇策略為：積極發展長三角、京津、珠三角區域中小企業，穩健發展其他區域中小企業。

1、長三角地區

長三角區域總體經濟發展態勢良好，縣域經濟發達，中小企業活躍，產業集群集中，金融環境良好，是我行發展中小企業業務的優先區域。該區域內的相關分行應繼續加大營銷力度，深入實施中小企業模式化經營，不斷擴大優質中小企業基礎客戶群。

2、京津地區

京津地區經濟形勢健康穩定，總部經濟特征明顯，我行與眾多大型企業集團建立了穩固的業務合作關系。相關分行可依托總對總營銷模式，充分發揮大客戶對中小企業客戶的協同拉動效應。同時，京津地區以中關村科技園區為代表的科技型中小企業發展比較成熟，是我行發展科技型中小企業的重點區域。

3、珠三角地區

珠三角區域具有特區經濟的先行優勢，發展態勢良好，政策傾斜力度較大，金融環境穩定。隨著以廣東為核心的CEPA區域合作向縱深開展，珠三角地區的產業轉移和結構調整力度將進一步加大，一批處于供應鏈上游和創新型、科技型的中小企業將成為珠三角經濟發展的新興力量。為此，我行應在積極支持配套型和集聚型中小企業的同時，重點發展創新型中小企業。

4、其他地區

其他區域中小企業發展相對平緩，相關分行可立足中心城市，依托區域特色優勢產業和風險可控的金融產品，堅持以模式化經營為主導，搭建集中營銷和管理平臺，重點選擇核心企業供銷商融資平臺、有財政背景的擔保公司擔保平臺、專業市場金融服務平臺、政府采購平臺等，穩妥推進中小企業業務。

（三）營銷模式選擇

模式化經營的核心思想是，通過中小企業授信風險緩釋、轉移和嫁接，實現多種產品的組合銷售和批量授信，形成符合不同區域、行業和客戶特點的融資模式，確保在風險可控的前提下，提高我行中小企業業務的綜合收益，形成我行在中小企業金融市場某一領域內的比較競爭優勢。

1、鏈式營銷模式

針對圍繞核心客戶的配套型企業，以核心企業與其供應鏈上下游的中小企業之間的供銷關系為基礎，由核心企業提供連帶責任保證、或付款/退款承諾等為融資條件，拓展中小企業授信業務。

2、片式營銷模式

針對產業高度集中的集聚型企業，通過搭建重點區域平臺，實施集約化批量授信，對產業集群或專業化市場提供金融支持。

3、平臺營銷模式

針對可提供特定擔保方式的企業，通過與第三方風險分擔者合作搭建風險共擔平臺，為符合條件的中小企業提供融資服務。

三、中小企業授信模式和產品組合指引

科學合理的授信模式和產品組合設計，有利于加強過程控制，實現對授信風險的全程監控和管理；同時可以爭取客戶的基本結算、網銀、代發工資等業務，提高綜合收益水平。

（一）授信模式指引 模式化推進是發展中小企業授信業務的關鍵，通過搭建平臺、批量授信，可有效降低管理成本，轉移和緩釋授信風險。各分支行應在下述模式的基礎上，結合內外部環境和市場需求的發展變化，不斷探索和完善各種授信模式，促進全行中小企業業務的良性發展。在一些重點模式，如供銷商模式、政府采購模式、低碳金融模式，全行上下應大力推廣，迅速形成規模。

1、供銷商模式

選擇國內支柱行業或地區知名企業，共同搭建融資合作平臺，采取有效的風險緩釋手段，批量開發核心企業供應商/經銷商的一種融資服務模式。

2、擔保平臺模式

是指我行根據目標市場情況，通過引入第三方風險緩釋方，搭建風險共擔平臺，對目標市場內的客戶進行批發授信的一種融資模式。第三方風險緩釋方主要為具有財政背景的擔保公司、再擔保公司、基金公司，或專業性較強、實力較強的區域龍頭擔保公司等。

3、專業市場模式

是指我行選擇國內知名專業化市場或產業集聚特征明顯的園區，與市場/園區管理機構、擔保公司等單位搭建融資合作平臺，采取有效的風險緩釋手段，通過集中監管平臺和監控貨物價格控制授信風險，批量開發市場內優質經銷商授信業務的一種融資服務模式。風險緩釋手段包括擔保公司保證或市場/園區管理機構監管等。

4、銀租通模式

基于成套設備的生產和銷售，由租賃公司和我行為成套設備生產商的中小企業用戶提供集成套設備銷售、技術、貿易和融資服務于一體的，標準化、系統化的一種融資服務模式。包括由成套設備生產商向租賃公司提供回購擔保，或回購保證金質押擔保，租賃公司向我行提供除制造商和承租人以外的第三方連帶責任保證等不同組合方式的混合擔保。

5、聯保模式

是指目標市場內中小企業按照自愿原則，依據一定的規則組成聯保體，由我行對聯保小組成員進行授信，成員之間相互承擔連帶保證責任的一種融資模式。通過設立4-5道信用風險過濾屏，逐層篩選聯保小組信用風險，獲得相對安全的局部信用環境，同時帶動其他相關業務收益。

6、政府采購模式

銀行引入一家擔保公司，根據政府采購中標通知書，按照一定的規則為有融資意向的中標企業設計并提供金融服務的一種融資模式。該融資模式主要特點是：根據政府采購訂單，通過資金封閉運行的方式，為中標企業提供前期生產或周轉資金，以政府財政支付資金為主要還款來源。

7、低碳金融模式

是指我行面向節能減排、清潔能源利用和可再生能源開發等項目所研發設計的，以“光合動力低碳金融服務套餐”為主要內容的一種授信模式。該套餐主要包含以下三類產品：（1）以實施節能服務合同未來收益作為還款來源的合同能源管理(EMC)模式化授信產品；（2）以“經核證的減排量”(CER)銷售收入所產生的現金流作為重點考量因素的清潔發展機制(CDM)模式化授信產品；（3）以申請人依法擁有的可交易的森林資源資產、排污權等作為風險緩釋措施的綠色權益質押模式化授信產品。

8、電子商務模式

是指我行選擇國內大型專業化電子交易市場，在電子交易市場提供監管服務（對交易，對貨）的前提條件下，以網上交易市場內的會員單位為授信對象，通過電子倉單、擔保公司、企業聯保等擔保方式提供短期融資服務的一種授信模式。

9、認股權模式

是指我行與國家級高新技術產業園區搭建融資合作平臺，為區內企業發放認股權按揭貸款，由指定PE或VC在企業上市后行使認股權，并由園區政府提供認股權貸款風險補償的一種融資模式。

10、科技孵化模式

指銀行以國家級高新技術產業園區或國家級科技孵化器等為目標市場，通過嫁接地方政府風險補償資金、創投基金或引入第三方風險分擔者等風險緩釋手段，系統性開發目標市場內科技創新型中小企業。本融資模式專門為具有集聚特征的科技型中小企業設計，可以采用統貸統還、資產抵押、擔保公司擔保等多種方式。

除上述十種授信模式外，總行鼓勵分行積極進行其它授信模式的創新。對于總行已有管理辦法或操作規程的授信模式，相關的模式化方案根據辦法或規程執行。尚未出臺管理辦法或操作規程的模式化方案報總行審批后執行。

（二）產品和產品組合指引

根據中小企業經營特點，重點發展可控制中小企業關鍵經營要素以及能夠對現金流、物流進行控制的融資類產品或產品組合。

1、抵、質押項下的融資產品

是指以有效抵、質押為前提，以足值、易變現的抵質押品作為第一還款來源的重要補充，對授信申請人提供的授信產品，如法人按揭貸款、抵押融易貸、陽光快捷貸、設備融易貸等。

2、保理產品

是指以真實貿易背景為基礎、以貿易形成的應收帳款為還款來源的融資產品，包括國內保理和國際保理，也可依托“1＋N”供應鏈提供“1＋N”保理金融服務。通過加強過程管理，確保融資業務對應現金流的封閉運行，以規范化的流程降低風險。

3、貨押產品

是指銀行以企業法人自有動產或貨權為質押的，以貿易融資、一般流動資金貸款、銀行承兌、商票保貼等各種形式發放的、用于滿足企業物流或生產領域配套流動資金需求的表內外授信業務。

4、全程通融資產品

是指以汽車制造商、機械制造商為核心客戶，針對汽車、機械行業供應鏈上采購、生產、銷售及消費等環節，根據其資金、票據、結算、貨物等流向，集成行業鏈上供應商、制造商、經銷商、終端用戶等不同客戶的金融需求，提供的一體化、全方位的集成式的產品組合，搭建覆蓋廣、服務便利的上游采購服務網絡、中游銷售服務網絡、下游消費服務網絡以及資金結算網絡。

5、“保兌倉”業務

是指以我行信用為載體，以銀行承兌匯票為結算工具，由我行控制貨權，賣方（或倉儲方）受托保管貨物并對承兌匯票保證金以外金額部分由賣方以貨物回購作為擔保措施，買方開出銀行承兌匯票，隨繳保證金、隨提貨的一種特定票據業務服務模式。

6、信用證、保函、國內信用證、供應鏈買方及賣方融資等其他貿易融資產品

7、其他有利于過程控制的融資產品

四、中小企業授信投向政策指引

我行行標中小企業授信適用本指引，行標中小企業以外的對公客戶授信適用《大中型企業信貸投向政策》。對于存在下述情況的中小企業或項目，不得提供授信，存量授信應逐步壓縮退出：

1、生產、經營或投資國家明文禁止的或嚴重有損于社會公益和道德的產品或項目的客戶；

2、已被國務院《促進產業結構調整暫行規定》和國家發展和改革委員會《產業結構調整指導目錄》列為淘汰類的項目，以及列為限制類的新建項目；

3、列入各地發改委、經貿委下發的低水平重復建設的行業客戶；

4、違反國家有關規定從事股本權益性投資，以授信作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴股的客戶；

5、違反國家有關規定從事股票、期貨、金融衍生產品等投資的客戶；

6、客戶未按國家規定取得項目批準文件、環保批準文件、土地批準文件和其他按國家規定需具備的批準文件的，或雖然取得，但屬于化整為零、越權或變相越權、超授權批準的；

7、環保不達標的企業，包括：污染排放不達標的企業和項目；沒有污染排放指標的企業和項目；因城市規劃、水域治理等要求關、停、并、轉的企業或項目等；

8、其他違反國家法律法規和政策的企業或項目。

中小企業一般風險授信業務均須在CECM系統進行客戶信用等級評定，原則上敘做授信業務的中小企業客戶信用評級應在B級（含）以上。對于模式化授信業務和貿易融資業務，根據模式化授信方案和貿易融資業務相關管理辦法，結合打分卡等債項評級標準，可適當放寬中小企業客戶信用評級準入條件至CCC級。

五、中小企業授信業務審查審批指引

根據不同區域的經濟發展水平和信用環境，不同分支機構的經營管理水平、風險控制能力，不同授信產品的風險程度等，對中小企業授信審批實行差別化授權管理。在有效控制風險的前提下，通過合理設定審批權限，優化審查審批流程，逐步建立安全高效的中小企業授信審批機制。

（一）中小企業授信審批轉授權

總行層面，由總行主管風險副行長對總行中小企業風險總監進行中小企業授信審批轉授權。

分行層面，啟用中小企業審查審批流程的分行，分行風險總監根據當地經濟金融形勢、分行業務規模、客戶結構、風險管理水平等情況，在其權限范圍內向中小企業業務部風險主管進行轉授權，風險主管在該轉授權范圍內進行中小企業授信審批。

（二）中小企業授信審查審批要點

中小企業授信審查審批應按照中國銀行業監督管理委員會《流動資金貸款管理暫行辦法》、《固定資產貸款管理暫行辦法》和《項目融資業務指引》的有關要求，參照《中國XX銀行對公授信業務審查審批操作指引》等系列審查審批指引執行，同時應充分考慮模式化營銷的特點和要求，準確把握中小企業關鍵風險點，在提高前瞻性和控制風險的前提下，提高審批效率。中小企業授信審查審批應特別關注的要點如下：

首先，審查是否滿足國家及地方政府行業政策準入和環保準入標準。對于國家和地方政府明令禁止的企業和項目，不予受理。

其次，審查授信是否建立在有關擔保、抵押平臺上。基于擔保、抵押平臺的授信業務，要對擔保或抵押的有效性、抵押率的高低、抵押物變現的難易程度等因素進行全面分析。不能提供擔保、抵押的授信業務，或擔保、抵押的風險緩釋作用有限的授信業務，必須加強對受信主體的經營狀況、發展前景、還款能力和意愿等方面的審查。

第三，運用何種產品及產品組合。授信審查過程中應結合授信方案中的產品或產品組合情況，綜合考慮授信的風險和收益。對于涉及專項打分卡的模式化項下產品或貿易融資產品，應綜合考慮對授信客戶的主體評級和對具體業務的債項評級結果。

第四，屬于何種模式項下的授信業務。對于模式化項下授信業務的審查審批，應根據具體模式的不同而有所側重。例如：擔保公司擔保項下的具體業務，在已批擔保額度范圍內，重點審查授信客戶是否滿足我行的基本準入標準及第一還款來源是否充足，并強調業務審批的速度和效率；聯保模式的授信業務，原則上應對聯保體成員企業的授信業務集中審查審批，綜合考慮各企業情況后確定總體額度并合理分配。

符合模式化授信方案準入條件、有關授信資料齊全的授信，應做到隨時上報、隨時審查，在保證審查質量的前提下提高審批效率。

六、中小企業授信業務區域營銷指引

中小企業授信業務區域營銷指引是總行中小企業授信政策在分行層面的具體體現和落實，通過梳理和明確目標客戶群，指導各經營單位的市場營銷工作，引導信貸資源的合理配置，促進存量業務機構的優化調整。

（一）區域營銷指引的編制

各分行應在總行信貸政策原則下，結合當地區域特點編制中小企業業務區域營銷指引。區域指引編制過程中應注意以下要點：

1、加強對區域市場的調研

各分行應充分發揮經營單位的主動性和積極性，加強對區域市場的調查和研究，圍繞地方支柱產業和“三大目標市場”，加強對地方行業協會、擔保公司、地方政府主管部門等外部機構的系統性營銷，通過深入的市場調查保證區域營銷指引的可操作性，為我行中小企業業務的可持續發展打下堅實基礎。

2、加強中小企業模式化經營管理

模式化經營是我行推進中小企業業務的基本方向，各分行應從區域、客戶、行業和分支機構經營能力等多個維度出發，認真篩選模式化平臺和目標客戶群體，設置授信準入標準或信用防火墻，通過模式化經營方式，最大限度地降低授信成本、有效控制授信風險。

3、加大存量結構調整力度

建立合理、有效的客戶退出機制，是保障中小企業業務健康可持續發展的必然要求。區域指引應對低質量、特別關注類客戶和不良客戶應制定切實可行的管理方案，采取有效措施化解授信風險。

4、切實發揮業務聯動作用

各分行編制指引時應充分考慮業務聯動的需要，加強行內部門之間以及與XX集團其他企業之間的業務聯動，以資產業務帶動負債和中間業務同步發展，提高中小企業業務綜合收益水平。

（二）區域營銷指引的執行

分行編制的中小企業區域營銷指引報總行批準后下發各經營單位執行。各分行應加強對區域營銷指引的動態重檢和執行督導。總行也將對中小企業區域營銷指引的執行情況進行跟蹤和監測，并在相關考核或獎勵中增加對區域營銷指引執行情況的考核權重，以增強區域營銷指引的執行效果，逐步提高區域營銷指引的吻合度。

第三篇：中小企業授信思考

對蕪湖市XX商業銀行中小企業授信情況的調查報告

（湯志斌）

前言

我國經濟目前處于高速發展的時期，許多中小企業不斷地誕生、發展崛起，對國民經濟的發展起到了巨大的推動作用，在“長三角”和“珠三角”地帶體現非常明顯，因此各地將推動中小企業發展作為整體經濟發展的主要手段之一。但由于中小企業自身的局限性，很難獲得銀行融資，“融資難”、“難融資”成為制約中小企業發展的瓶頸。在此，本人通過電大學習知識的積累，結合這一課題，對蕪湖市XX商業銀行中小企業貸款問題做了一些調查，并在思考的基礎上提出了一些不成熟的建議。一方面進行一些理論探討，以改進我們的工作；另一方面將學習到的知識結合實踐，不斷提高自身的知識水平。因水平有限，不妥之處敬請指正。

一、XX銀行中小企業授信政策及業務發展情況

近年來，蕪湖市經濟發展速度很快，目前已形成了建材、汽車、電子三大支柱產業群，這其中廣大中小企業功不可沒，據了解，目前該市圍繞三大支柱產業及生物醫藥、紡織服裝等優勢產業而形成的中小企業有上千家，其中規模以上355家，占全市規模以上企業總數98.6%，工業產值占全市63.69%，實現利稅占66.7%。中小企業的快速發展為銀行的存貸款業務提供了廣闊的空間，XX銀行緊緊抓住地方經濟發展的脈搏，針對蕪湖區域的經濟特點，在授信業務上提出了“抓大不放小”的政策，即加大對大戶研究和營銷的同時，用發展的眼光，加大對民營經濟及中小企業的市場調研，選擇一批信譽良好、管理規范、產品有市場、有一定技術含量及良好發展前景的中小企業作為我行未來的潛在客戶培養，在具體操作中重點關注國企改制后的新體、關注各園區落戶的優秀民營企業、關注招商引資的成果，為我行業務的可持續發展奠定基礎。

在上述政策的引導下，XX銀行公司授信業務由2003年初的122454萬元上升到2005年的246607萬元，業務總量增加了1倍，剔除貼現貸款余額為226924萬元，其中中小企業貸款余額51292萬元，增加9312萬元，占新增貸款余額的19.12%；零售授信業務由2003年初的14100萬元上升到46494萬元，其中中小企業貸款余額為3300萬元，增加1820萬元，占零售新增貸款的10.14%，雖然XX銀行中小企業授信取得了一定的進展，但總體占比仍不高，業務量有待進一步提高。

二、XX銀行中小企業授信業務介紹

1、對中小企業授信服務部門。XX銀行目前對中小企業授信部門主要有公司業務部和零售業務部，其中零售業務部對小型企業法人（注冊資本500萬元或銷售收入3000萬元）和汽車經銷商提供授信服務、公司業務部對中型企業提供服務，目前小型企業我行有一定的授權，對中型企業暫時權限上收至省分行。

2、XX銀行中小企業授信準入介紹。在XX銀行辦理具體授信業務須通過我行授信準入，我行授信準入標準主要有行業、資信和經營規模三個方面。XX銀行將行業分為鼓勵類、一般類、限制類、禁止類，優先支持鼓勵類行業，其次為一般類，對禁止類一般不予準入；資信狀況主要根據企業的償償債能力、獲利能力、經營管理水平、履約狀況、發展潛力等因素對企業資信作出的綜合評價（我行對企業企業信用等級分為A、B、C、D四類十個等級）；規模是企業的注冊資本、資產規模、銷售收入、在行業中的地位和競爭力等方面綜合評價，將上述三個方面綜合后判斷是否符合XX銀行準入標準。

三、XX銀行中小企業授信存在的難點

近年來蕪湖市的中小企業雖然有了長足發展，但與大企業相比，其本身仍有許多不利于融資的因素，主要表現在：

1、金融體系不完善是中小企業貸款難的直接原因

在我國現行的金融體制中處于主導地位的四大國有商業銀行，長期以來一直是為國有企業服務的，近年來，我國強調“抓大放小”、“扶優限劣”，實行主辦銀行制度，使這種關系又得到了進一步強化。當我國的經濟成份呈現出多元化態勢時，經濟結構與金融結構、信貸結構與需求結構的不對稱性就日益顯露出來，以民營經濟為主體的中小企業在融資體制中自然處于不利地位，近年來，盡管國

家開始重視中小企業金融服務問題，不少銀行也都成立了中小企業信貸部，但收效甚微，矛盾的焦點主要集中在信貸的風險、成本和效率上。

第二、企業財務制度不健全，信息透明度及真實性差。據調查，我國中小企業50％以上的財務管理不健全甚至沒有規范的財務報表，許多中小企業缺乏足夠的財務審計部門承認的財務報表和良好的連續經營記錄。在實際操作中我們接觸的許多中小企業聽其領導人介紹，其收入和利潤狀況良好，資產規模和質量尚可，待拿到其提供的資料，與其介紹大相徑庭，究其因企業為逃稅而隱藏收入和利潤，為規避債權人的追償而轉移公司資產，對其提供的資料根據我行的評估體系評價后，其資信狀況不高，很難符合我行的準入門檻；另外一些企業財務人員素質不高，財務處理隨意性較大，其真實的財務狀況如霧里看花，很難對其企業財務及經營作出一合理的評價而放棄與其合作。

第三、企業經營風險較大。企業貸款難，中小企業貸款更難。亞洲開發銀行駐中國代表處副代表兼首席經濟學家湯敏認為，中小企業因信譽不足和抵押不足，所以融資渠道有限。他指出，中小企業的存活率很低，即便在發達的美國，5年后依然存活的比例僅為32%，8年后為19%，10年后為13%。“要賠全賠，要賺卻只賺利息”，風險與收益如此不成比例，將風險放在首位的國有銀行當然不愿將資金貸給中小企業。

第四、企業規模相對不大，整體抗風險能力不強。蕪湖市民營經濟起步相對較晚，多數處在資本原始積累及創業階段，資本總量不大，規模較小，在行業中處的地位較低，產品技術含量不高，整體抗風險能力不足。

第五、中小企業擔保較難落實。中小企業特別是小企業規模相對不大，可用于抵押的財產不多，也很難尋找到有實力公司為其提供保證，故中小企業擔保較難落實。

第六、一些中小企業企業管理水平和經營者素質不高，信用意識淡薄。部分中小企業公司治理機制不夠健全，人的權利凌駕于制度之上，決策往往較為偏面，當經營出現困難時，不是在改變產品結構、加強經營管理、開辟市場上下功夫，而是想方設法拖欠貸款利息，這不僅給金融機構信貸資金安全造成很大的威脅，而且極大地降低了企業的信譽度，加劇了中小企業貸款難度。

第七、XX銀行方面的原因。首先受XX銀行的市場定位影響。從總行看XX銀

行的市場定位為國際化、都市化的發展戰略，從授信政策的制定和評價體系上對大客戶相對有利一些，對中小客戶很難有一良好的評價結果，很多中小戶被我行拒之與準入門檻之外；其次從近期看銀行對中小企業貸款的風險和成本不成比例。中小企業整體抗風險能力不足，且銀行很難全面掌握中小企業的資信狀況及預測企業的市場風險，授信風險相對較大，另一方面中小企業資產規模不大，單戶貸款數額相對較小，但銀行從貸前調查、貸時審查、貸后檢查投入的人力、物力和大客戶差不多，銀行的眼前利益不大；再次XX銀行實行了貸款第一責任人制，由于信貸人員的風險承擔與利益回報不相稱，致使信貸人員缺乏放貸的積極性，出現了寧可不放貸，也不愿承擔風險的現象。

四、央行宏觀調控對中小企業融資的影響

從121號文控規范房地產市場和融資開始，央行采取了對過熱行業（鋼鐵、水泥、電解鋁）、關注行業的規范審批和融資門檻，兩次調高存款準備金率，提高利率浮動范圍，嚴格資產負債比例管理等一系列宏觀調控政策，目前固定資產投資已得到了一定的抑制、貸款投放速度已得到了控制、信貸結構已得到了調整，宏觀調控已初見成效。在宏觀調控的指引下我行采取了提高過熱行業準入門檻、提高貸款利率水平、上收貸款審批權限、加強貸后管理等一系列措施，上述措施的采取，進一步加大了中小企業在XX銀行的融資難度和成本。首先由于提高存款準備金率和資產負債比例管理，社會資金越趨緊張，資金價格逐步上漲，從風險和收益角度，XX銀行有限的資金資源進一步向大企業傾斜，即使一些業績良好的中小企業在獲得了支持，但其承受的資金成本較往年都有較大幅度的上升；其次XX銀行貸款權限上收，由于省行盡職調查人員沒有增加，貸款審批效率有所下降，對客戶特別是對中小客戶的服務效率暫時受到了較大的影響。

五、對中小企業融資的建議

要改變中小企業融資的現狀，加快中小企業的發展，認為可以從以下幾個方面著手：

一、銀行方面

（一）提高認識，中小企業是未來業務發展的基石，也是分散貸款集中度風險的必由之路。中小企業在蕪湖市經濟總量中所占比重越來越高，中小企業快速發展的同時為銀行創造了大量的業務機遇，并且今天的中小企業會逐步發展為明

天的大型企業，今天選擇具備良好發展前景的中小企業即為日后培育優質潛在客戶，同時蕪湖市大型企業畢竟有限，向大客戶投的越多，則貸款集中度就越高，發展中小企業是解決XX銀行貸款集中性風險的必由之路。

（二）建議上級行制定中小企業評價體系、適當下放審批權限，提高服務效率。目前XX銀行對企業的信用等級評定指標的設定是參照上市公司標準設置的，設定的標準值很高，對大型企業和中型偏大的企業有利，不適于對中小型企業的評價，在實踐操作中在他行為A類客戶在XX銀行甚至為B類、C類客戶，建議上級行根據中小戶特點設置中小戶信用等級評價標準和準入體系，合理分析和判斷中小客戶資信狀況，為授信決策提供依據。適當下放對中小戶的審批權限，在控制風險的前提下為中小戶提供快速高效的服務。

（三）加大對中小企業調研力度，選擇XX銀行目標客戶。由于蕪湖市國退民進較早，政府為民營經濟創造了寬松的政策平臺，民營經濟發展很快，要支持民營企業，首先要根據現有的授信政策，結合民營企業狀況，選擇一批目標客戶。選擇民營客戶的總體標準為：資產和經營規模相對較大、經營者素質較高、產品有市場、技術含量較高、綜合效益較好、對我行有一定的貢獻率、有較好成長性的企業，具體地說主要有：從事高新技術及獨特技術和生產工藝的中小企業、為大企業提供零配件的企業、股東有良好背景的企業、在蕪湖市綜合實力較強的企業。

（四）提高授信人員數量和素質。中小企業由于數量多且貸后管理工作量大，只有投入較多的人力才能滿足中小企業的授信需求，才能提高對其服務效率，另外中小企業授信風險較難判別，要做到既不能因錯誤判斷而喪失業務機會，也不能因判斷失誤而讓授信產生風險，唯一途徑只有提高授信人員的素質，提高授信人員的判斷分析能力。

二、企業自身

（一）中小企業要提高自身素質，增強其內在融資能力。中小企業能否融資的關鍵在于其自身的實力和經營管理水平，中小企業要建立良好的公司治理機制，健全各項規章制度，做到有章可循、有章必循；要注重產品創新、機制創新，要尊重人才、善待人才，創造良好的經營業績，完成資本的原始積累，將公司盡可能做大做強；

（二）中小企業要遵循誠信原則，強化財務管理，保證會計信息的真實性和合法性。誠信是生存之本，中小企業自身要講究誠信，特別是已走過原始積累的中小企業，要進一步將企業做大做強，就離不開與金融部門的合作，誠信是合作的前提，中小企業不能只顧眼前利益，為逃稅而隱藏收入和利潤，為規避債權人的追償而轉移公司資產，應將其真實的財務和經營狀況反映出來，讓銀行能夠按其真實情況對其作一客觀評價，判斷能否有合作空間。

三、政府或社會方面

（一）由政府牽頭培育和建立多元化的信用擔保體系。目前蕪湖市已成立了一些中小企業擔保公司，特別是由政府出資成立了蕪湖市最大的中小企業擔保中心，其擔保能力大大增強，這為中小企業融資擔保提供了強有力的保障。政府還可牽頭成立中小企業貸款擔保基金，其資金來源主要靠中央和地方政府財政預算撥款注入資金和向社會發行債券，同時也可吸收中小企業出資和社會捐資，實行市場化運作，其擔保行為接受政府機構的監管。

（二）盡可能建立中小企業征信體系。可通過建立專業化機構，開展聯合征信業務，從企業、金融、經貿、財政、稅務、工商、質量技術監督等有關部門全方位地收集企業的生產經營、誠實守信、遵紀守法情況等綜合信息，建立企業檔案，形成客戶信用調查報告。并逐步建立信息發布、信息共享和網絡化的信用監督體系，實現中小企業信用資料的查詢、交流及共享的社會化。

（三）建立和完善銀行、企業等社會信用方面的法律法規，維護市場秩序，打擊犯罪行為。一是依法維護銀行債權，要進一步完善相關法律、法規，政府要從金融穩定的角度站在銀行的一面，對缺乏誠信、惡意逃廢銀行債務的企業及其負責人應予以嚴肅懲處，讓賴債、逃債者無利可圖。同時依法維護中小企業的信用基礎，嚴格規范從事企業信用信息采集、使用及評估活動的中介機構和組織的行為，確保信用記錄和報告的真實性、公正性和嚴肅性。

第四篇：銀行中小企業授信上報資料清單

附件1：

中小企業授信上報資料清單

加蓋公章，客戶經理應查對原件，核實上報材料的真實性。

注：

1、授信申報材料應以材料內容為主，不限于清單中所列舉的材料內容。

2、企業提供的復印件均要求

第五篇：銀行授信（推薦）

所謂授信，就是銀行根據借款人的資信及經濟狀況，授予其一定期限內的貸款額度。在授信期限及額度內，借款人可根據自己的資金需求情況，隨用隨借，不必每次都辦理繁瑣的貸款審批手續，而且可以盡可能地減少利息支出。個人綜合授信額度包括抵押額度、質押額度和信用額度，對于這三種額度，借款人可以單獨或合并申請。其中申請抵押額度須以本人名下的可設定抵押權利的房產作為抵押擔保，抵押額度不超過銀行認可的抵押物價值的70%；申請質押額度須以銀行認可的質押物進行質押擔保，質押額度不超過質押物價值的90%；信用額度由銀行依據申請人提供的資料和調查結果，按個人信用評定標準予以評定，上限為30萬元。目前，浦發行確定的個人綜合授信有效期最長為5年，每年進行一次復核。另外有一個消息：中國工商銀行綜合授信須知商銀行對優質客戶或能夠提供低風險擔保的客戶的部分或全部融資業務，提供一個融資承諾額度，在此額度內的融資業務，工商銀行將通過簡便、快捷的辦理程序，快速滿足客戶需求。綜合授信的條件：工商銀行為同時滿足以下條件的優質客戶提供綜合授信服務：1.信用等級在AA+（含）以上；2.資產負債率不高于客戶所在行業的良好值；3.或有負債余額不超過凈資產；4.近兩年沒有出現經營虧損，上半年總資產報酬率不低于行業平均水平；5.近兩年無不良信用記錄。

銀行的授信包括貸款、項目融資、貿易融資、貼現、透支、保理、拆借和回購；以及貸款承諾、保證、信用證、票據承兌等。至于企業與銀行具體的授信項目如何開展，一般是企業向銀行信貸部門申請授信額度，銀行審核后給予企業的一個額度。取得銀行的授信額度須提供企業的基本資料(基本情況和經審計的財務報表),同時提供銀行認可的擔保單位或者擔保物然后才能在額度內辦理貸款、承兌等業務。

銀行評級授信分為個人與企業

個人評級資料較簡介，一般為身份證、戶口本、工作單位證明、收入證明、資產證明、人行征信系統查詢情況、公安局身證核查情況等。企業評級資料：營業執照、組織機構代碼證、稅務證、公司章程、驗資報告、貸款卡、法人代表身份證、近三年財務報表及最近一期財務報表、對帳單、保證人或抵押物資料等

銀行授信根據企業提供的材料，根據對企業經營狀況、財務狀況、投融資狀況等綜合分析，對企業預貸款的綜合分析評價。一般企業進行貸款時，要先提交材料于銀行進行評級（分為A+，AA，AAA等若干等級），然后再進行綜合授信，可獲得授信額度。