第一篇：基層央行履行經理國庫職能的難點及對策

基層央行履行經理國庫職能的難點及對策

國庫是預算執行的重要組成部分，各級國庫承擔著預算收入的收納、劃分、留解和支撥等重要職責。經理國庫是法律賦予人民銀行的一項重要職能。但基層央行在履行經理國庫職能過程中存在諸多問題，反映出基層央行履行經理國庫職能處于相對困難的境地。

一、影響基層央行有效履行經理國庫職能的主要困難

（一）經理國庫的相關法律法規相對滯后

法律地位不對等，基層央行雖有經理國庫之名，難行經理之實。《預算法》賦予人大和審計部門對預算、決算進行事前與事后監督的權利，但沒有明確賦予基層央行國庫部門這種權利。《中國人民銀行法》規定了人民銀行經理國庫，但條文過于籠統，操作性不強。而1985年頒布的《中華人民共和國國家金庫條例》及其實施細則相對于新時期的國庫工作來說，明顯滯后。國庫法律地位的模糊、法規時效性的相對滯后與現行國庫“三大”改革對經理國庫的要求已很不匹配，國庫集中支付業務的代理銀行的監督職責不明了，監管要求和監管地位的不對等。

（二）缺乏必要的處罰權和監督權支撐

一是表現在國庫收入監督缺乏對延壓稅款行為的處罰權。目前，大部分地區實現了稅票和稅款直達國庫或財、稅、庫、行橫向聯網，可以說，預算收入占壓入庫的現象少了，但個別征收機關為核算稅收征收進度、銀行便于后臺操作，設置了稅收過渡戶，通過該戶來具體核算稅收征收和控制入庫進度，其結果是，征收機關在完成政府下達的當月征收任務的情況下，剩余的稅款全部積壓在銀行過渡戶上，積壓的稅款有時甚至比入庫的稅款還多，嚴重違背了當月所實現的稅收必須全部入庫的規定要求。二是表現在庫款的支撥缺乏名副其實的監督權。調查發現，基層央行國庫對財政將預算資金商業化，借給民營企業或中介擔保機構的問題關閘不嚴，把關不夠。尤其是國庫集中收付制度的實施，先支付后清算的運作模式，將人民銀行經理國庫職能的主導地位變為從屬，國庫組織體系和決策重心由央行國庫、銀行部門轉向財政部門，央行國庫成為被動的事后的服務性的配角，經理職責變成實質意義上的代理，履行國庫監管職責地位被資金的流向和清算變革所掩蓋和淡化。

（三）國庫資金的監督與管理難度較大

上級國庫部門忙于應付自己的日常業務處理，自顧不暇，難免會疏于對下級國庫部門、國庫經收處、商業銀行、代理國庫的監督指導，國庫政策的傳導渠道不暢在所難免。國庫部門加入了大額支付系統和小額支付系統后，自成了資金匯劃體系，但沒有一套詳盡的風險控制機制貫穿始終，僅僅是一些粗線條的管理規定，這就為各級國庫部門如何開展國庫資金的監督與管理增加了難度。每年年底，進行預算收入年終決算時，征收機關往往因政府領導人或財政部門的要求，違規進行預算收入更正、退庫、調整。其目的是應付上級主管財政部門的考核，雖然合情理，但不合規章，可這給國庫部門帶來了很大的難題：如果執行，國庫部門直接違規；如果不執行，與財政、稅務乃至地方政府機關的關系將會陷入僵持狀態，不利于和諧共處和事業發展。

（四）經理國庫履職能力有待提高

調查發現，基層央行國庫內部控制制度執行不嚴，管理方面存在不足，資金核算、清算業務、對賬工作、對經收處的監督管理等方面都存在薄弱環節，形成這些問題的主要原因是國庫人員數量不夠，隊伍素質不高。目前，從上至下，都在談論基層央行支行級機構的改革問題，支行何去何從？國庫如何經理？基層央行人員只退不進，隊伍青黃不接，與履行經理國庫職能必須設置不相容崗位，要有一支高素質隊伍的要求不相適應，經理國庫的履職能力也在不斷退化。

二、對策建議

（一）及時制定、修訂、完善與經理國庫相關的法律規章 由人民銀行經理國庫有其無與倫比的系統和資源優勢，而且是國家預算收入的收納、劃分、留解和庫款撥付工作得以順利進行的重要保證。目前重點要鞏固人民銀行經理國庫的法律基礎，盡快推出《國家金庫法》和新的《實施細則》，使經理國庫職責與《預算法》、《稅收征管法》相匹配，從而實現真正意義上的國庫監督與管理，進一步加強國庫會計管理規范化，完善國庫制度建設，提高國庫統計分析水平，繼續夯實國庫工作基礎，提高國庫金融服務水平。

（二）創新工作方法，提高人民銀行經理國庫履職能力 人民銀行要充分履行好“政府銀行”職責，為政府當好參謀，把好關，積極配合財政各項改革，促進政府預算收支順利執行，支持地方經濟社會發展，爭取人大、政府對人民銀行經理國庫的支持；要善于總結代理和經理國庫多年的經驗，創新思維，審時度勢，搞好科技創新，實現國庫服務信息化，提高國庫服務的核心競爭力。當前急需建設好“兩套系統”：一是財稅庫橫向聯網系統。推動財稅改革，使財政資金收支兩條線真正得以實現，增強政府對財政資金的調控能力，拓展人民銀行經理國庫內涵，發揮人民銀行在地方經濟管理中的地位和作用。二是國庫數據集中系統。充分利用科技手段提高國庫服務與監督能力，增強國庫適應和支持財稅改革、央行職能調整的能力。大膽嘗試人民銀行國庫辦理直接支付業務的模式，實現對財政資金支撥實時、有效的監督，減少財政撥付環節，加快資金到賬時間，有效地解決資金支付運轉快而監督相對滯后可能造成的速度風險問題。

（三）疏通政策傳導渠道，為有效履行國庫職能創造良好的工作環境

人民銀行各分支行要更新觀念，提高國庫服務層次，加大國庫調查研究和統計分析工作力度，切實提高國庫分析的科學性和前瞻性，為政府領導當好參謀助手，為財政、貨幣政策的制定和執行提供優質服務，深化“三個理念”，構建和諧國庫生態環境。一是深化依法行政理念，各級國庫要在相關法律和法規所賦予的權限內，依法履行經理國庫的職責，要積極組織國庫經收處經辦人員進行專題業務培訓，經常深入財政部門和代理銀行開展國庫集中收付改革情況的調查，及時了解和協調處理改革中出現的問題，督促、指導國庫經收處規范辦理國庫業務。二是深化風險防范理念，深入研究內外部因素對國庫資金安全的影響，牢固樹立風險防范意識，試探改變以往僅僅依靠國庫人員自身獨立監督而出現的人力有限、能力有限、視線有限的局面，將國庫納入事后監督范疇，同時將內審機制和風險責任處置機制引入風險防范與監督之中，以國庫內部各項管理制度的執行和落實來實行自身監督為主線，以內審和事后監督部門加強同級外部監督為輔線，真正形成事前審核、事中控制和事后檢查的齊抓共管的局面，確保國庫資金安全。三是深化國庫創新理念，大力開展理論創新、業務創新和觀念創新，探索基層央行會計、國庫、發行人員的合理兼崗，統籌考慮全轄基層支行會計、國庫、發行部門人力資源的調配，統籌兼顧國庫部門的設置，推動國庫改革的深入開展。

（四）以人為本，強化管理，提高國庫綜合管理能力 國庫作為人民銀行金融服務的主要窗口部門之一，在當前經濟社會改革不斷深化的形勢下，尤其要認真研究充分利用好現有人力資源，改善國庫服務水平和質量的辦法措施，當前必須強化“三項管理”。一是強化人才隊伍目標管理。加強國庫機構和隊伍建設，結合國庫業務實際和特點，建設和弘揚蓬勃向上的國庫文化，實現“樹立一流思想道德，培育一流業務素質，創造一流工作業績”的目標。二是強化國庫對外監督管理。要對國庫資金繳庫、支撥、清算各個環節加強監督，嚴格執行各項規章制度，減少風險環節，保證國家預算的順利執行和國庫資金的安全。三是加強國庫資金運作管理。人民銀行要把發展作為中央銀行履行好經理國庫職能的先決條件，準確把握國庫發展的方向。加強國庫會計分析，提高對國庫資金收付的趨勢判斷和效益分析能力，架設實現財政政策與貨幣政策協調與配合的橋梁。按照科學發展觀的要求，提出國庫發展的新思路，推出各項工作的新舉措，實現國庫發展的新突破。

第二篇：關于基層央行全面履行國庫職能的思考(精)

關于基層央行全面履行國庫職能的思考

文章標題：關于基層央行全面履行國庫職能的思考 [)一站在手，寫作無憂!]

中華人民共和國國家金庫作為國家預算收入的執行機構，擔負著政府各級預算的收納、報解和支出的監控管理，協助財政部門做好管理國債發行、兌付工作。隨著2004年銀監會的成立，人民銀行職能出現重大調整，人民銀行經理國庫的內涵以及體現的金融服務功能在不斷豐富、延伸，國庫工作不再滿足于以往的賬平表對，做財政的會計出納，而是要充分行使管理職能。面對新形勢、新任務，人民銀行國庫將如何應對改革的需要、如何發揮好肩負的職責，各級國庫部門進行了多方面嘗試。本文著重就國庫職能面臨的問題以及如何發揮國庫職能方面進行了富有成效的探討。

一、國庫職能的延伸及定位

1985年頒布的《中華人民共和國國家金庫條例》確立了由中國人民銀行經理國庫的委托金庫體制，同時規定了國庫的職責是：辦理國家預算收入的收納、劃分和留解；辦理國家預算支出的撥付；向上級國庫和同級財政機關反映預算收支執行情況；協助財政、稅務機關督促企業和其他有經濟收入的單位及時向國家繳納應繳稅款；組織管理和檢查指導下級國庫工作；辦理國家交辦的同國庫有關的其他事項等六項職責。1994年頒布的《中國人民銀行預算法》及1995年的《中華人民共和國中國人民銀行法》從更高的法律層次再次明確了人民銀行經理國庫的職責。2003年頒布的新的《中國人民銀行法》，進一步確認了中國人民銀行經理國庫的職能。幾十年來，我國國庫職能定位基本上沒有大的改變，1985年的《國庫條例》與1995年的《中華人民共和國預算法實施條例》對國庫的定義及職責規定基本相同，反映出對國庫職能的認識長期停留在預算的收支及一些簡單的管理職能上，由此而形成國庫工作內容的顯著增加、監管范圍的日益擴大與相對滯后國庫條例規定的職責權限不對稱的矛盾，不利于國庫職能的有效發揮。

二、現階段央行履行國庫職能中存在的問題

(一)國庫職能定位不準確問題。經濟體制改革和市場化進程，使國庫職能的發揮難以適應市場經濟發展的需要。對于這一結癥，人民銀行及財政部也都在采取措施進行國庫體制改革的試點工作，進行過多方探究和嘗試，但對于國庫管理職能與財政管理職能的界定始終沒有明確，形成人民銀行與財政部門在國庫管理上存在雙重標準、雙重定義。

（二）機構設置缺陷問題。國庫機構設置的缺陷是多方面的，主要表現在：一是現行國庫機構不健全，人員配備偏少。根據《國庫會計核算系統2、0版》的要求，支庫人員崗位設置至少要達到8個，而目前基層支庫一般配備3至5人，難以分擔8個崗位的職責。與此同時，尚要負責國庫監管、統計分析、國庫調研及對國庫經收處的檢查輔導工作。二是隨著財政國庫管理制度改革的不斷深入，國庫單一賬戶的逐步推行以及大額支付系統的上線運行，國庫業務量成倍增長，工作強度、工作壓力與日俱增，給目前相對薄弱的國庫力量造成難以應付的局面，如此勢必影響到國庫職能的充分發揮。三是基層國庫部門與會計合署辦公，在某種程度上削弱了國庫職能。目前，縣級國庫均采取與會計部門合署辦公，以人員交叉來彌補崗位設置的不足，但如此一來，國庫部門對應的上級管理對象由一個變成兩個，擔負職責出現分散，不便于國庫上下各級間的垂直領導，而且加大了國庫風險的存在。

（三）法律法規不完善問題。國庫法規、制度建設嚴重滯后，已經嚴重影響到國庫監管效力的充分發揮。盡管《中國人民銀行法》賦予人民銀行經理國庫的職責，《中華人民共和國國家金庫條例》也規定了國庫的權利和義務，賦予了國庫部門監督、反映、促進的職能。但是由于《中華人民共和國國家金庫條例》及《實施細則》都是80年代中期制定的，近20年來未進行相應的修改，因此其滯后性以及與新業務的不匹配性逐漸暴露，已不適應新時期國庫事業不斷發展的需要，另外，現行的國庫法規僅對國庫的基本職責和權限作了原則性規定，條文過于籠統，職能定位不明確，缺乏具體行使職能的依據、手段，可操作性不強，難以發揮國庫監管的作用。

（四）監管手段效率低問題。隨國庫新業務的發展和電子化程度的擴大，國庫風險點呈前移化和多樣化趨勢。然則當前的國庫監管手段，依然還停留在傳統落后的手工檢查方式，即翻傳票看賬本查報表模式，落后的監管手段、檢查方法導致國庫監管效力低下。反映在以下方面：一是使用傳統的手工勾對操作方式，形成檢查方法與核算操作不對稱，難以發現微機操作過程中的失誤。二是事后監督的滯后性難以發揮其真正作用。按照現行事后監督操作程序，國庫部門當天業務

處理完畢后，需于次日交事后監督管理部門。但信息化如此發達的科技時代，風險往往是一經發現，損失無可挽回，因此事后部門監督也就是亡羊補牢。

（五）國庫干部綜合素質問題。關于國庫干部的素質問題，總行領導在多種場合曾不止一次的強調，但國庫干部綜合素質良莠不齊的現實還在繼續。國庫加入現代化支付系統，國庫會計核算自成體系的時代

已經到來，因此對國庫干部的綜合要求更加嚴格。但從一段時間的運行來看，國庫工作的業務量是增加了，崗位要求嚴格了，時間觀念增強了，但國庫人員數量基本沒有變動，新生力量沒有得到及時補充，特別是國庫部門急需的科技人才相對匱乏。使現有的國庫人員力量和素質根本不能適應國庫新形勢、新業務發展的新要求。

三、充分履行國庫職能的建議

（一）加強國庫法律、法規建設，以法律的形式盡快制定單獨的《國庫法》。現行的《中華人民共和國國家金庫條例》做為國庫部門唯一可執行的法律依據，制定于上世紀80年代的計劃經濟時期，因而其制定宗旨是以計劃經濟為背景，帶有濃重的計劃經濟色彩，只強調了監管職責，為制定具體手段，更未考慮到金融改革的需要。因此，有必要以改革、發展的態度，盡快制定符合市場經濟規則的新國庫法規措施，進一步明確國庫職責、權限和法律地位，使人民經理國庫工作有法可依，增強國庫人員依法的嚴肅性和國庫監管的可操作性，為國庫部門依法開展監管提供法律保障。

（二）完善國庫管理體制。隨著國庫制度改革的不斷深化和國庫業務的不斷拓展，國庫崗位設置更加明確、更加具體，因此必須首先從根本上解決國庫機構設置問題，必須改變目前基層國庫與會計合署辦公的現狀，使國庫上下各級間的垂直領導更加流暢。其次。把業務素質高、責任心強的會計人員充實到國庫部門，加強國庫力量，保障國庫職能作用的有效發揮。

（三）加快財、稅、庫、行聯網工作，實現信息資源共享。鑒于國庫業務發展的需要，尤其是財政體制改革對人民銀行經理國庫提出的更高要求，各級國庫應加快國庫業務橫向聯網進程，通過聯網實現各部門之間的信息共享，建立財、稅、庫共用信息平臺，以達到情況的及時互通，預算資金的快捷入庫，風險隱患的及時防范，工作效率的極大提高，使國庫資金更好用于支持地方經濟建設。

（四）加強國庫隊伍建設，培養國庫復合型人才。一是要堅持“以人為本”原則，加大國庫人才培養投入和重視程度，為國庫干部提供廣闊的施展空間和機會，為國庫業務的開展創造良好的環境。二是進一步提高對國庫工作重要性的認識，在組織、人員、制度、保障等方面加強協調配合，對縣支庫從業人員偏少的問題要予以高度重視，根據當地實際情況嚴格管理、嚴肅制度，統籌考慮、合理配備國庫人員，嚴把國庫人員入口關，將政治素質高、工作責任心強、具有一定銀行會計知識的人員充實到國庫部門。三是以開展“保持共產黨員先進性教育”活動為契機，切實解決干部職工在思想、組織、作風、工作方面存在的突出問題，構筑思想政治防線，不斷提高干部的政治素質和拒腐防變的能力。

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第三篇：新時期如何做好央行經理國庫職能的轉換工作調研

[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://www.tmdps.cn/)一站在手，寫作無憂!]人民銀行經理國庫就是通過辦理預算收、支業務，實現國家的財政預算計劃，并為財、稅等征收機關提供金融服

務。隨著財政、稅務體制改革步伐的加快，新的辦法和措施不斷出臺并實施。為適應和更好地服務于財稅改革，人民銀行在制度建設、核算系統、清算方式及渠道等方面，做了大量有效的配套支持工作。但是，由于財稅體制的變化，特別是《財政國庫管理制度改革方案》的實施，使人民銀行在經理國庫中面臨新的任務和挑戰──央行由監督為重轉向服務為主。因此，本文著重探討新時期央行經理國庫職能轉變工作的思路和方法。

新時期央行經理國庫面臨的新任務、新挑戰

1、《財政國庫管理制度改革方案》實施，使人民銀行在國庫會計核算管理規定方面作了較大幅度的改動。主要表現在二個方面：一是國庫的監督放松了。即對財政支出的監督由監督款項內容轉為監督票面內容。2000年4月中國人民銀行下發的《中國人民銀行關于國庫會計核算管理與操作的規定》中要求，國庫在對財政機關的撥款憑證進行審核時，有十二條審核內容，其中憑證票面方面的內容有八條，款項用途及去向是否符合財經制度等規定有三條。票面不合規可以完善，但用途必須符合財經紀律的要求，否則，國庫將拒絕支付。這是國庫真正體現監督職能的表現之一。而2002年中國人民銀行經過修改后的《國庫會計管理規定（試行）》中，關于庫款支撥的審核內容為十一條，全部為對憑證票面內容的審查核對。它主要針對實施改革后變實撥資金為清算資金方式，但目前情況下，全國的財政國庫集中支付改革都在試點階段，既有實撥資金又有清算資金，兩種方式一個規定，新規定對實撥資金的審核就放棄了實質性監督。二是國庫必須提供高質量的服務。財政國庫集中支付改革實施后，人民銀行負責直接支付和授權支付的資金清算，主要是接受支付指令、審核清算憑證與支付指令的一致性，并在當日規定的時間點內將資金準確清算給代理行。在規定的時間內，必須完成憑證的審核、崗位間傳遞和清算任務，與原先實撥資金形式下最遲不得超過下一個工作日撥付的規定有了更為精確的服務要求。

2、近年來，稅務系統逐步開始搞“城市征管改革”試點，實行“統一登記、屬地管理、集中征收、強化征管、重點稽查”模式。退庫范圍幾經多次變動，取消了靈活性較強的代征、代扣手續費提退等退庫業務。改革帶來的變化，突出表現在二個方面：一是監管弱化。目前的退庫業務均為政策性退庫，凡發生的退庫業務政策性強，手續明確，即使不符合規定以手續提供不全或票面不規范為多。與以往較靈活的代征、代扣手續費退庫相比，可以說是審核手續是否齊全與審查該不該退之別。征收機關在退庫業務中對國庫收回了“笑臉”。二是服務需求提升。國稅系統撤并機構后，部分原來在異地征收機關分支機構的納稅戶，劃分在市直征收機關管轄，其所繳納的增值稅實行中央、省、市、縣四級分成體制。按目前國庫會計核算規定和慣例，稅收只能從最基層收款國庫為入庫報解基礎，采用“自下而上報解制”。這樣異地納稅戶需到市直征收機關申報、納稅，市直征收機關需到異地取票、對賬，形成了征收機關和納稅戶的雙重交叉矛盾和不便利。市環保部門負責征收的設在縣（區）的市營企業的排污費也存在上述問題。而地稅部門內部的任務統計與征收機關不對應于一個收款國庫，同樣造成對賬與任務統計牽扯等不便。這些新情況，無疑給人民銀行的現行業務運行模式提出了挑戰，向國庫服務提出了更高的需求。

以上情況不難看出，國庫最主動、最直接的對外監督主要是對預算支出的審查。財稅改革后，支與不支、退與不退，只是票面合規及手續齊全否，完善手續后支付只是時間問題，國庫對款項的內容沒有拒付權利。至此，國庫的監督職能發生了根本性的轉變。

二、新時期如何做好央行經理國庫職能的轉換工作

經濟在發展，社會在前進，面對各行各業改革的大好形勢，人民銀行應積極轉變觀念，調整工作重心，依法履行經理國庫的職能，為地方經濟發展提供優質的金融服務。

(一)轉變觀念，為央行經理國庫職能轉換工作打好基礎。

宏觀上講國庫是為地方經濟服務的，或者更直接、更確切地說國庫是服務于各級財政和征收機關的，財政和征收機關的改革勢必要求國庫順應改革、服務改革。筆者認為人民銀行面對當前的新任務和新挑戰，應從以下幾方面做好工作：一是轉變觀念、提高認識。人民銀行各級領導和國庫人員，都應該從改革是國家的基本國策，任何部門都必須拋棄小集體利益、無條件地服從和配合改革的實施這一高度來認識當前的財稅改革形勢，打破舊的履職觀念，樹立新的服務為主、有限監管的理念，把思想統一到圍繞改革如何抓服務、如何服務好，讓服務對象滿意、讓地方政府滿意、從而使人民銀行的服務質量進一步提高。二是打造國庫高素質化隊伍。針對目前國庫人員大都停留在應付日常的業務操作階段，懂業務的不通計算機，通計算機的業務不專，人員知識單

一、進取心不足、素質與業務發展不相稱的狀況，制定行之有效的學習計劃，采取各種形

式，加強各項改革措施和法律的學習，挖掘每個人的特長和潛力，通過多輪崗、壓擔子、勤鍛煉，達到通理論、明操作、懂管理、會分析的知識多元、技術復合的人才目標。三是建立合理有效的人才效率機制。《國庫會計管理規定（試行）》要求，國庫會計核算應設立的崗位多達16個，加上統計分析、國債管理、領導崗等，必須設立的崗位至少在19個以上，除去能兼職的崗位，需要12-14人來承擔。事實上，目前因崗位設置過于細化，崗位間業務量不均衡、重復操作、一些崗位限制兼任等原因，帶來崗位人員工作量不均衡，影響工作積極性；崗位間相互等待使工作效率低下；人力資源浪費使風險責任人為擴大等問題。造成了制度與實際性、實用性脫節以及人才知識狹窄的不良反映。那么，是不是人越多越好，越多越能保證安全呢？筆者認為，改革現行以崗定人為以業務量定人的機制，采用商業銀行綜合柜員制做法，合理確定崗位和人員。這樣有兩點好處，其一能提高工作效率和人員綜合業務素質，避免崗位間傳遞等待和知識單一。其二人防和機防相結合，責任明確。避免越改革人卻越用越多，1人能夠承擔的責任非得拉上一大串。

（二）依法履職，發揮好有限的監督職能，為國家守好庫。

人民銀行國庫部門雖然重心轉移了，但仍有內容監督，因此，我們要做到依法監督、規范監督。所謂依法監督，就是在法律許可的范圍內，分清該監督什么，不該監督什么，怎樣監督。比如當前的財政支出實行實撥資金和國庫集中支付兩種形式相結合的辦法，而現行的《國庫會計管理規定（試行）》是適用于集中支付形式下清算憑證的審核，對當前國庫集中支付試點階段，少部分預算單位實行集中支付，大部分仍是實撥資金的情況來說，對實撥資金撥款憑證的監督按新制度就對不上號。對此，筆者認為，改革試點階段，對采用撥款憑證支出的仍按總行《中國人民銀行關于國庫會計核算管理與操作的規定》執行，采用集中支付清算方式支出的按《國庫會計管理規定（試行）》執行，待國庫集中支付辦法全面推開后，再統一按現行制度進行過渡，做到特殊時期特殊政策，有效監督不落空。再如稅務部門的退稅，國庫收到收入退還書、企業申請書、稅務機關的審批書、已入庫繳款書復印件及相關連的資料，核對無誤后，理應辦理退庫手續。但國庫對該企業是否應享受該退稅政策、是否是福利企業等屬稅務部門把關審核的問題，國庫就不予延伸核查。做到該誰把的關誰把，該誰負的責任誰負，職責分明，有效監督不越權。所謂規范監督，就是對監督內容要按程序、重依據、把尺度。按程序就是有計劃的撥、退款，必須計劃在先，支付在后，該哪一級審核的哪一級審核，不能顛倒和省略；重依據就是臨柜人員審核要有制度依據，什么項目該審，審核的標準是什么，要心中有數；把尺度就是把握撥、退業務的拒付界限，什么依據就能說明問題，什么項目是主要的、次要的。實行規范監督，不僅使監督過程規范，其票面形式和業務的結果最終都達到規范才是目標。

（三）當好參謀，提供優質金融服務。

金融服務本是人民銀行的基本職責，但財稅改革的進一步深化對金融服務的要求更加提升。為此，人民銀行應緊緊圍繞財稅改革的合理需要這一中心，換位思考，主動服務，盡可能滿足財政、稅務等部門各種合理的業務要求。一是挖掘系統優勢，主動探索服務渠道。面對改革中出現的各種復雜情況，人民銀行應主動為改革者著想，從國庫的角度，盡可能尋找解決的突破口。如國稅系統機構撤并后，異地納稅戶入庫問題。我們積極想辦法，考慮了一套理論上行得通，但與制度不相符的“自上而下報解制”操作方式，及時向上級行反映。這是對現行制度的一種挑戰和改革，又是挖掘系統潛能的一次探索。新的形勢使國庫面對出現的新情況不得不換位思考：制度是保證業務發展的，在它不適應發展需要時，就應該對它進行改革。二是發揮行業優勢，構建知識互惠、信息共享環境。改革對于任何部門都是新生事物，實踐中會遇到許多新知識、新問題。人民銀行理當承擔起金融咨詢服務工作，發揮行業優勢，創建服務平臺。比如財政部門欲將商業銀行預算外專戶資金由人民銀行來進行清算，我們一來從制度出發申明目前商業銀行承辦的必要和利處；二來從金融結算方面闡明人民銀行清算會造成資金劃轉環節多、資金到賬慢，影響使用和加大財政部門對賬工作量的弊端。財政部門在工作交流中意外獲得了許多金融結算知識，非常滿意。日常工作中也不斷遇到稅務、環保等征收機關，來咨詢異地征稅開戶、劃款、計息等問題，我們都給予耐心解釋或解決。反之，人民銀行在財稅體制改革中也多次邀請財稅部門業務人員講授專業知識，在這種互惠的平臺上，國庫的服務形式、力度得到了最大程度的拓展和滲透，財、稅、庫知識得到了最好的交流。三是加強統計分析，提供決策素材。利用國庫核算預算收支，數據準、快、全的獨特優勢，將各類報表數據轉化為分析成果，在本部門、本轄區國庫系統開展分析例會活動，繼而牽頭組織財、稅等相關部門進行分析，以此引領地方經濟問題探討，為地方政府、財、稅等部門決策提供活素材，當好參謀，服務地方經濟發展。

第四篇：基層央行調研工作的難點與對策

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人民銀行職能的調整以后，新的“三定”方案，在人民銀行中心支行和支行一級分設了專門的調查統計

部門，標志著調研工作已成為基層央行的一項日常性基礎工作。“調研立行”更是明確了調研工作在基層央行的重要地位。盡管各級領導對調研工作越來越重視，但是，目前基層央行調研工作中還存在一些問題需要引起高度關注，突出表現為調研成果的深度廣度不夠，調研工作的外圍環境不佳,調研與其他工作相比缺乏剛性制約等幾個方面。

一、當前調研工作面臨的難點

1、調研選題困難。2004年,中國人民銀行太原中心支行出臺了《山西省人民銀行重點研究課題暫行管理辦法》，把調查研究的嚴肅性，規范性提高到一個新的高度，對金融調研工作有很高的指導意義。對基層行來說，由于立足面不同，視野不同，掌握的素材不同，基層行選題局限性很大。一個調研課題如果對上級決策沒有任何參考意義，如果對實際工作沒有任何指導意義，那么，這個調研課題就失去了存在的價值，也不可能取得任何成果，因此，解決調研工作選題的問題成為基層好搞好調研工作的關鍵。

2、信息采集困難。監管職能分設后，由于各方面原因基層央行在金融機構中的硬約束有所弱化。按照新《人民銀行法》第三十五條規定“中國人民銀行根據履行職責的需要，有權要求銀行業金融機構報送必要的資產負債表、利潤表以及其他財務會計、統計報表和資料。”但是，對于調查研究來說，更需要的是經濟金融運行中的活情況，而不是現成的報表，需要金融機構積極主動配合。在現實調研中，由于對于報送隨即性調查表的行為沒有制約的相關細則，對于基層央行臨時需要掌握的資料是否包括在內也沒能明確。因而金融機構延遲提供、提供失真度較大的數據信息或者干脆不提供的情況時有發生。

到企業調研的難度更大。人民銀行不能給企業帶來直接的貸款，所提供的信息也以宏觀為主，缺乏直接的指導價值，所以好多企業把人民銀行調研看作是對企業的負擔。掌握企業生產情況、行業發展情況的領導或經銷人員，根本見不到，常常推托人不在，或找一個辦公室人員泛泛而談。有的企業甚至看看報表都難以做到，要董事長簽字；還有的干脆拒不接待。

3、質量提高困難。現在的調研工作，特別看重對宏觀政策的反饋和建議，要求對較大區域的經濟金融現象進行深入調查和掌握。一般來講，上級研究部門、刊物承辦部門，看到“我區”、“我縣”字樣往往覺得宏觀性不足，沒有代表性，所以很難認定成果。同時，由于基層央行整體學歷偏低，缺乏既精通金融實務又掌握數理統計方法，既鉆研金融理論又熟悉計算機操作的復合型人才，人員素質、分析手段也制約了調研工作的質量，使基層央行的調研深度和廣度難以進一步拓展。

4、經費列支困難。目前，除了總行布置的企業景氣調查、物價調查、儲蓄問卷調查、銀行家問卷調查等少數專項調研明文規定列支的經費外，基層央行自己組織的調研活動調研費用難以落實。一般來講，除了上級行來人調研外，本單位人員在本地調查，用車費、接待費基本沒有著落，調查人員往往要騎車跑單位，且由于單人獨馬，缺乏調查氛圍，很難了解全方位資料。很多時候，調研人員只好坐在辦公室電話聯系。有的單位，甚至連電話也做了限制，超過一定限額要個人自負。經費短缺，外出困難，限制了調查形式的多樣性和樣本選擇的全面性，從而影響了調研工作的質量。

5、硬件配置困難。調查研究是基層央行工作的重中之重，但在具體工作中，由于基層行更需要顧及硬性約束的工作，所以在人員設備待遇配置方面要遠遠低于其他部門。從人員配備來說，保衛，發行，會計、國庫等部門需要雙人雙崗，需要監督制約機制，這樣無形中擠壓了調研人員。目前，縣級機構配備人員基本為2-3人，要承擔統計系統，信貸登記系統兩大系統的工作，基本沒有專職調研人員。從計算機配備來說，因為調研沒有硬性程序，所以配備的機器基本是能打字就行，數據分析軟件基本上不能安裝。從個人收入來說，好多部門有特崗補貼，調研部門是少有的幾個沒有補貼的部門。

二、搞好調研工作的幾點建議

1、確立調研工作的法律地位

調研工作是國家制定貨幣政策的重要支持系統，需要得到有關政府部門、各金融機構，各經濟實體和居民的支持，是國務院賦予央行的一項重要工作職能，應該從法律的地位把這項工作職能確定下來，實行依法調查。這不僅可以提高基層央行實施調研活動的權威性，實現權責相稱，而且還是提高調研真實性、準確性的前提。

2、建立監測與信息支持系統

一是確立調查點，建立樣本群體，實行有償服務。要在各家金融機構、典型企業、投資人和消費者之中建立一個相對固定的信息反饋網絡，每次重大政策規定出臺后都應定期在上述固定群體中進行調查，征詢評價意見。二是建立宏觀金融統計信息系統。包括：綜合統計（金融市場資金流量統計、資本市場統計、企業景氣統計、匯率統計等）；銀行統計（銀行信貸、現金、累

放累收等統計）、國際收支統計、專題統計（企業貸款統計、利息統計、有價證券統計、對外交易統計等），檢測宏觀資金整體流量與流向，及時發現苗頭性的問題。三是建立金融信息原始數據庫。完善銀行信貸登記咨詢系統指標體系，加強數據錄入的完整性和準確性，并在此基礎上，建立起涵蓋轄區信貸、證券、保險等重要變量的經濟金融信息數據庫。四是實現與各金融機構內聯網的對接，拓寬信息搜集渠道；配備必要的互聯網接口，及時下載、收集全國性資料，以現代網絡為平臺，在中央銀行、金融機構、地方黨政部門間實現信息的共享。要給調研人員必要的信息擴張權，對地方政府的發展規劃、經濟指導、統計報告類文件要有傳閱機會，對地方政府組織的經濟形勢分析活動要提供參會或列席資格。

3、建立調研工作指導與反饋系統

上級行要充分利用央行辦公自動化網絡平臺，建立定期調研工作重點發布制度，及時指導基層行開展有針對性的調研活動；要整合調研資源，從基層行抽調骨干參加全國性、全省性調研活動，鍛煉隊伍，適時指導；要在各級行之間建立定期的調研成果點評通報制度，拓寬視野，借鑒經驗，促進調研工作的效率。各單位要成立由行領導牽頭，調統部門、辦公室聯辦的課題領導小組，結合當前的經濟金融形勢和上級行安排重點，統一組織、規劃、考核調研內容，開展“大調研”活動。

4、建立調研工作培訓機制

要建立與調研工作相適應的業務培訓機制。上級行要構建統一的、常規性、開放式的培訓平臺，廣泛采用現代化科學技術，通過網絡培訓和電視錄像、講座等形式，定期進行經濟金融最新理論、科學統計分析方法以及宏觀經濟金融政策目標等前瞻性的培訓。基層行要不斷拓寬培訓渠道，加大培訓的力度，通過鼓勵進修、外派培訓、外聘培訓、崗位輪換等形式，提高理論層次和分析問題解決問題的實際能力。要為調研部門征訂必要的金融報刊，如《中國人民銀行公告》、《中國金融》、《金融研究》、《金融參考》、《金融時報》、《經濟日報》、《山西金融》等，擴大知識面，掌握最新金融動態。

5、建立調研經費與獎勵機制

要設立專門的調研費用開支項目，實行調研費用專戶管理。要明確每次重大調研課題的費用指標，逐步充實硬件設施，適當配備調研部門專用的筆記本電腦、移動硬盤或攝影、錄音設施。要建立調研成果獎勵制度，把調研費用指標與調研工作成果掛起鉤來。對調研成果的考核獎勵，應看著福利再分配的一種手段，加大獎勵力度，從而調動廣大職工參與調研的積極性。對于地方統計部門、經濟部門有關數據，可以允許采取包給地方統計部門或中介機構進行采集的形式進行，這部分費用也應當有正常的開支渠道。

第五篇：新形勢下履行國庫職能的調研

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《國家金庫條例》頒布20年來，隨著我國經濟體制、財稅體制和金融體制的不斷深入，中國人民銀行

經理國庫的事業也成功地進行了多次重大改革，保證了我國國庫事業不斷與時俱進，發展創新。但是在具體操作中，作為基層央行如何適應新形勢的要求,履行好國庫職能作用,為穩健的貨幣政策、財政政策提供更有效的決策依據，仍是一個亟待研究和解決的新課題。

一、國庫改革與發展的現狀

自1985年《國家金庫條例》頒布，確立了由人民銀行經理國庫的委托國庫體制，1994年分稅制實施，設立了中央金庫與地方金庫，2004年開始了國庫直接加入現代化支付系統的試點，2005年6月在全國推廣，實現了庫款支撥和財政資金上劃的實時清算。經過20年的建設，基本建立起了獨立的國庫會計核算體系、獨立的資金清算體系和統計分析體系。從實際情況看，我國自上世紀80年代中期以來國庫職能定位一直沒有根本的改變，對國庫職能的認識也長期停留在預算的收支及一些簡單的管理職能上，如保證稅款及時入庫，按時、按預算計劃撥款等。顯然這樣的國庫職能已不能適應市場經濟發展的需要。全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代國庫管理制度，是我國財政管理制度改革的根本任務與目標，基層央行國庫工作必須適應這一改革的要求，經理國庫職能既要能及時安全、快速地收納和支撥資金，也要能及時、準確、完整地反映各類信息，保證財政資金的充分利用。特別是在監管職能分離后，人民銀行的職責更加突出了金融管理部門的宏觀化、服務化、大眾化色彩，對國庫部門作的金融服務職能，提出了更高的要求。以便更好地發揮基層央行經理國庫的職能作用。

二、履行國庫職能中存在的問題

（一）服務職能定位不準、內容不新、手段落后

1、服務職能定位不準，經理國庫職責不能正確發揮。首先表現在對國庫工作重要性認識不足，缺乏對全面發揮國庫職能在協調財政、貨幣政策，確保金融穩定和經濟發展重要意義的認識；其次忽視了經理國庫是人民銀行的重要職責之一，以為國庫只是“稅務的會計、財政的出納”，經理國庫就是接受地方政府、財政、稅務部門的要求和安排，缺乏積極應變的服務意識和能力。

2、服務內容缺乏創新，影響服務功能的有效發揮。在國庫服務內容上，注重日常會計核算，局限于“帳平表對”，向財稅部門提供靜態“數字”和報表，忽視了整個國庫業務流程所承載的服務功能的發揮。具體表現在:缺乏對規范稅收入庫環境、監管預算資金撥付、預算收入退庫、國債管理等管理職能的發揮；缺乏對國庫核算數據的再利用；調查統計分析不足；橫向、縱向動態交流不足等。

3、服務手段落后，難以實現對國庫資金的實時監控。自推廣運用《國庫會計核算系統》（2.0版）以來，提高了國庫會計核算質量和綜合管理水平，但國庫會計核算與業務管理中手工操作比例仍然較大，財稅庫各部門之間的信息與數據傳遞、對帳等工作仍是手工操作。國庫資金詳細統計分析剛剛起步，目前運用的《國庫收支統計與分析系統》也僅限于地方預算收支、庫存統計和匯總報表功能，不能提升到分析運用層次，尚難以就預算執行情況及國庫資金使用情況為政府各決策部門提供更及時準確的參考依據。

（二）監管職能執法依據不力、思想認識缺位、監管力量薄弱

1、現有的國庫政策、法規、制度的不完善和滯后性，使國庫的監管工作難以有效地實施。目前，國庫監管依據的主要是《國家金庫條例》及其《實施細則》，實施于八十年代，國庫法規僅對國庫的基本職責和權限作了原則性規定，條文過籠統，沒有明確國庫的監管職能，雖然《國家金庫管理條例》賦予了國庫有一定監督權，《中國人民銀行法》規定，中國人民銀行的職責之一是“經理國庫”。國庫作為會計的重要組成部分之一，依據《會計法》規定進行會計核算，實行會計監督，因此演繹下來國庫對其服務業務和服務對象的相關行為有實施監督與管理的權利，但《預算法》和《預算法實施條例》都沒有賦予國庫監督的職能，國庫監管處于從屬地位。

2、不同階層、不同部門認識上的不足，制約了國庫監管工作的開展。一是由于各階層、各部門對國庫處于何種地位、國庫監管處于何種地位的認識均存在較大的認識偏差，認為國庫是財政、稅務的服務部門，只是財政的出納，稅務的會計，國庫部門履行監督、反映作用職能是國庫爭權、要權，極力強調自身有利的理由，因而，對國庫部門履行正常的職能不支持、不配合；二是有的國庫部門的領導和干部認為，國庫工作只要賬

平表對、不出差錯、不出案件就行，“重核算、輕管理”的思想特別嚴重，沒有把國庫監管工作真正擺到議事日程；三是由于國庫一線人員本身綜合素質低，缺乏財、稅知識，對開展監管工作尤其是對財稅部門的監管有畏難情緒。

3、國庫機構設置不健全、人員配備不齊，國庫部門難以進行有效監管。長期以來，國庫人員配備不足，變動頻繁是制約國庫業

務水平提高的一個重要因素，相當多的基層國庫只配備2-3名國庫專職人員，2.0版《國家金庫會計核算系統》上線后，崗位要求多，人員配置增加了不少，但大部分是兼職人員，一人身兼數職，每天緊張應付日常稅票處理業務，很難開展國庫監管工作，特別是縣支庫處在國庫工作的第一線，同時又擔負著管理鄉鎮金庫和轄區國庫經收處的任務，根本不可能抽出更多的時間和精力去履行國庫的監管職能。

（三）綜合反映職能滯后、資源單

一、分析不透

1、國庫統計分析數字堆積化，不深不透。近幾年國庫統計分析和綜合調研工作起步較快，為國家財政政策、貨幣政策的制定發揮了信息反饋和參謀的作用，但遠遠還不能適應現行的金融、財、稅體制改革的需求，由于種種原因，基層國庫的調查統計分析僅僅是數據的羅列，上下同期數據的比較，沒有轄區經濟發展情況，沒有建立起統一、科學的指標體系分析系統，在一定程度上制約了國庫的反映作用。

2、財、稅、庫、行（社）橫向聯網進程落后。《國家金庫會計核算系統2.0版》的推廣、使用是適應財稅改革和國庫加入支付系統所必須的技術支撐，是利用先進科學技術提高國庫業務核算水平的重要手段，通訊系統網絡化，增強了上下級國庫之間縱向聯網，但與財、稅之間橫向聯網還未實現，不能形成資源共享，致使國庫反映有骨無肉。

3、分析調研反映滯后，質量不高，在溝通財政政策與貨幣政策方面沒有發揮應有的作用。目前由于基層國庫人員少，人員素質不高，手段落后的影響，以及缺乏信息交流等因素制約，各支庫的分析調研工作在分析反映的及時性、科學性、準確性和可信度方面存在著諸多問題，存在著就數據論數據的現象，分析調研材料質量不高，難以得到有關領導和部門的認可。

三、有效發揮國庫職能的對策及建議

1、加快立法進程，完善法律法規。首先要建立健全國庫法規，按照金融財稅體制的新要求和國庫工作面臨的新問題、新情況，在現行《國家金庫條例》及其《實施細則》的基礎上，制定《國庫法》，《國庫法》要與《預算法》、《征管法》相配套，明確各級國庫在預算執行過程中的職責及權限，明確國庫部門辦理預算收入、支出及收入退付的監督范圍，以建立國庫服務體系的法律支撐，提高國庫服務的法律檔次；明確國庫部門的監管地位、監管范圍及違規處罰條款，要具有實用性、科學性和可操作性，使之成為國庫管理權威性的法規。其次要頒布國庫資金收納、支撥監管章程。中國人民銀行、財政部等部門要在組織深入調查研究的同時，結合實際情況，制定一套有約束力的國庫監管章程。再次要制定統一的退庫操作規定，消除財政、稅務通過放松退庫審批這一環節，達到互惠互利的目標。

2、加強國庫組織管理，健全完整核算體系。適應財政國庫管理制度改革發展的需要，遵循“一級財政，一級國庫”的原則，單設國庫部門，健全組織機構，加強縣級支庫的組織管理。建立完整的國庫核算體系，形成國庫會計獨立的帳表系統。盡快實現財、稅、庫、行等部門間的橫向聯網，以實現國庫資金核算現代化、高效化，提高資金使用效率。

3、加強隊伍建設，強化監管，提高綜合反映能力。一要充實國庫人員，加強國庫隊伍建設。二要加強教育培訓，采取多種形式組織國庫人員特別是基層國庫（包括經收處、鄉鎮國庫）經辦人員認真學習相關法律、法規性文件，提高自身的國庫業務綜合水平，把好征收機關繳稅入庫的第一關。三要抽調業務素質高、知識全面的專職人員從事國庫調研工作。調研要有側重點，與財政政策、貨幣政策相結合，全面反映當前國庫工作中存在的問題、難點及建議，為制定更適合于經濟發展的方針、政策提供有價值的參考依據。只有這樣，才能在國庫業務核算和監管、反映過程中，依法辦事，使工作質量和效率上一個新臺階。

4、提高認識、擺正位置、搞好協調。一要提高認識，擺正位置。國庫是人民銀行履行政府銀行職能的重要部門，各級人民銀行要重新認識對國庫工作的重要性和必要性。財、稅部門要充分認識到這一點，通過國庫監管、反映，既能規范征收機關稅收入庫各環節，又能合理使用各級庫款，真正起到央行宏觀調控的作用。二要協調好財、稅、庫之間的關系。三家要相互配合，密切協作，作為國庫部門關鍵是要處理好服務與監管的關系，要寓監管于服務之中。服務與監管相輔相成，相互促進。通過服務促進監管，通過監管提高服務。三要實現財、稅、庫、行（社）之間橫向聯網。橫向聯網，要做到相關數據一次錄入、多次使用，網上傳輸，數據資源共享，信息相互反饋，既可以減輕各部門的勞動強度，使財稅、國庫部門及時掌握預算資金的動作情況，減少預算收入征收和報解的中間環節，提高征收的工作效率。