第一篇：國家稅務總局關于加強國家稅務局地方稅務局協作的意見(國稅發[2004]4號)

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】國稅發[2004]4號 【發布日期】2004-01-07 【生效日期】2004-01-07 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國法院網

國家稅務總局關于加強國家稅務局地方稅務局協作的意見

(國稅發[2004]4號)

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位：

為進一步加強稅收征管，堵塞漏洞，提高效率，方便納稅人，現就加強國家稅務局、地方稅務局的協作配合工作提出以下意見：

一、充分認識加強協作的必要性和可行性

黨的十六屆三中全會明確提出要“完善政府社會管理和公共服務職能”，為稅務部門在新的發展時期更新觀念、轉變職能，建立行為規范、運轉協調、公正透明、廉潔高效的稅收行政管理體系指明了方向，也提出了更新更高的要求。國稅局、地稅局都是政府的重要職能部門，二者之間的協作是政府整合行政資源、提高行政效率的內在要求，也是轉變職能、實現高效管理的重要途徑。加強國稅局、地稅局之間的協作，對加強稅收征管，拓展服務渠道，統一服務平臺，降低征納成本，減輕納稅人負擔，優化為納稅人服務，切實提高稅務機關的監管能力與水平，樹立并不斷改善稅務部門形象，都具有十分重要的意義。國稅局與地稅局雖為兩個獨立的行政執法主體，有著各自的工作職責和工作范圍，但共同執行統一的稅收法律和法規，面對共同的納稅人，稅收征管的流程也基本一致。國稅局、地稅局之間的協作與配合較之與其他單位的協調配合應當更直接、更密切、更方便、更有效。因此，各級國稅局、地稅局務必高度重視，精心組織，精心指導，齊心協力地加強國、地稅局協作，抓出實效。

二、加強協作的主要內容

（一）定期交換數據

1．納稅人戶籍數據

國稅局、地稅局之間應運用軟盤和網絡等方式，定期相互傳遞稅務登記戶數、變更戶數、遷移戶數及注銷戶數等信息。對納入由國務院信息辦等四部門（國信辦〔2003〕47號）組織的企業基礎信息共享試點范圍及其他有條件的地方，可以進行國稅局、地稅局聯網或借助由地方政府搭建的企業基礎信息平臺，實現登記信息在國稅局、地稅局之間的實時交換。

2．貨運發票數據

按照國家稅務總局《關于加強貨物運輸業稅收征收管理的通知》（國稅發〔2003〕121號）規定，國稅局、地稅局之間要做好協作與配合，確保數據及時準確的傳遞，以加強對貨物運輸發票的監管，強化營業稅管理，規范增值稅抵扣。

3．城市維護建設稅稅基的“兩稅”數據

（1）國稅局要根據地稅局所提需求，向同級地稅局傳遞增值稅、消費稅（以下簡稱“兩稅 ”）分戶征收信息。

（2）對由國稅局臨時開票征收“兩稅”的納稅人，地稅局可以委托國稅局代征城市維護建設稅；經雙方協商同意，也可以采取其他征管方式。

（3）國稅局在檢查或采取強制執行措施追繳納稅人應繳的 “兩稅”時，應及時向同級地稅局通報情況，提供追補“兩稅”的信息，以便地稅局據以追補城市維護建設稅及教育費附加。

（4）地稅局發現納稅人有漏報、少報銷售收入偷漏“兩稅”的，應及時向國稅局通報情況，提供相關信息，并與國稅局共同做好稅款補征工作。

4．國稅局、地稅局雙方的收入數據

國稅局和地稅局應按照國家稅務總局的規定，以縣以上稅務局為單位，定期相互提供稅收會計和統計報表。對國稅局、地稅局之間信息系統已經聯網的，可以通過網上交換；對沒有聯網但有電子會統報表數據的，可以通過軟盤交換；對沒有電子會統報表數據的，可以根據各自的需求，進行紙質報表交換。

（二）密切配合，通力協作

1．共同開展稅收宣傳

（1）共同開展“稅收宣傳月”活動。在稅收宣傳月期間，國稅局、地稅局應統一行動，統一刊登宣傳公告，統一組織宣傳活動，并視情況，可以聯合印發稅法宣傳的相關資料。

（2）共同開展稅法普及教育。國稅局、地稅局聯合編發基礎性的稅法普及教材，進一步加大對納稅人涉稅法律、法規的宣傳教育力度，增強納稅人遵從稅法和依法保護自身合法權益的意識，為稅收征管工作的開展營造良好的社會環境。

（3）共同開展涉稅事務咨詢活動。國稅局、地稅局共同在報刊、電視等媒體開辟專欄，開展稅收政策咨詢活動。

2．共同辦好12366服務熱線

國稅局、地稅局已共同建立12366咨詢服務平臺的，應共同對前臺接聽人員進行業務培訓，統一對外服務，定期（每周或每月）歸集問題加以分類，以及制作標準答案提供給前臺接聽人員，不斷改進服務質量；遇有疑難問題，雙方可通過后臺專業人員提供服務支持，進一步改善服務，提高服務水平。

對國稅局、地稅局都已單獨建立12366咨詢服務平臺的，應當進行資源整合，通過技術手段，形成統一的12366咨詢服務平臺；也可以相互協作接轉咨詢電話。對未建立或正在建立12366咨詢服務平臺的，國稅局、地稅局之間應當共同建立統一的12366咨詢服務平臺或者預留共建服務平臺的接口。

國稅局、地稅局建立12366咨詢服務平臺也可以利用外部資源，委托公共呼叫中心開展稅收熱線服務，即以租賃方式，租用現成的呼叫網絡和前臺接聽人員，通過必要的業務培訓，向社會提供稅收服務，以節省投資，提高效率。

3．聯合加強稅務登記管理

國稅局、地稅局之間應積極創造條件，實現稅務登記的聯合辦證。原則是：凡繳納增值稅的納稅人，統一向國稅局辦理稅務登記；凡繳納營業稅的納稅人，統一向地稅局辦理稅務登記。核準流程是：由國稅局或地稅局受理申請，并將信息傳遞給對方核準，核準信息反饋后，由受理申請的國稅局或地稅局打印并發放加蓋雙方稅務機關印章的稅務登記證件。也可以因地制宜，采取其他行之有效的方法聯合辦證。持聯合辦理的稅務登記證件可以到國稅局或地稅局辦理涉稅事項，雙方必須認可。

對采取上述方法辦理稅務登記的，納稅人辦理稅務登記的變更、注銷、停業、歇業等，都由原發證機關負責。原發證機關在辦理非正常戶注銷時，應征得另一方主管稅務機關的同意。

4．聯合核定個體納稅戶的稅額

對于國稅局、地稅局共管的個體納稅戶，國稅局、地稅局之間應加強協作，聯合進行個體工商戶稅額的核定工作。國稅局、地稅局應當定期聯合開展分行業、分不同規模業戶的典型調查，共同評估、確定應納稅收入、毛利率、純利率等指標，并以此為基礎共同研究確定分戶應繳納的各項稅額及總的應納稅額，聯合發布公告，以避免出現對同一納稅人核定稅基不一致的問題，進而從節省成本出發，確定采取集中征收或委托代征等形式，確保方便納稅人和稅款及時入庫。

5．聯合核定企業所得稅

對財務制度不健全等需要核定征收企業所得稅的企業，國稅局和地稅局在核定企業所得稅或制定核定標準時，應密切配合，聯合轉發國家稅務總局有關核定征收企業所得稅的文件，并制定統一的核定征收辦法。對經營規模、方式、范圍基本相似的企業，其核定的定額或執行的核定標準應基本一致，避免因主管稅務機關不同而形成稅收負擔不公。

6．聯合評定信用等級

國稅局、地稅局在納稅信用等級評定工作上要密切配合，按照國家稅務總局制定的辦法，在納稅人納稅信用等級評定標準的制訂、評估、審定、公告等環節上要協商一致。雙方協商不一致時，要本著“就低不就高”的原則，按評定等級較低一方的意見統一對外公布；對外公布時，同一納稅人信用等級評定不得同時出現兩種結果。

7．協調進行稅務檢查

國稅局、地稅局要加強信息互通和合作執法，盡量聯合實施稅務檢查，促進檢查的針對性和有效性，降低檢查成本，提高檢查效率，避免重復檢查，保護納稅人合法權益。

（1）制定年度稅務檢查計劃時，國稅局、地稅局要協商確定部分聯合檢查的重點，共同實施檢查，依法分別作出稅務處理（處罰）決定。

（2）國稅局、地稅局辦理重大案件時，發現涉及對方業務的重大稅收違法的線索和情況，要及時通報對方；或商請對方介入，實行聯合檢查。

（3）國稅局、地稅局要建立經常性的稽查情況通報制度和聯席會議制度，互相通報稅務檢查計劃制定及實施情況，共同分析稅收違法行為的動態，研究重大稅收違法案件的法律適用、定性和量罰等問題，協調和部署專項行動，交流執法辦案工作的經驗。

（4）國稅局、地稅局對各自接到的舉報案件，凡不屬自己管轄范圍的，要及時向對方傳遞信息，確保稅收違法案件的及時查處。

8．共同加強國際稅務事項管理

（1）對在中國境內從事承包工程和提供勞務的外國企業，國稅局、地稅局之間應當就其是否構成常設機構的認定上協調一致，并就稅源管理、稅款征收等方面加強合作和信息交換。國稅局、地稅局一方根據工程時間或非獨立個人工作時間判定構成常設機構后，應在十天以內書面通知對方。

（2）對外國企業駐華代表機構的稅收管理中，國稅局、地稅局之間應該互通相關信息，在納稅人身份認定、稅基的核定上協調一致。對需上報總局批準的征免事項，國稅局、地稅局之間應聯合行文報批。

（3）在售付匯稅務憑證管理中，國稅局、地稅局之間應當就出具稅務憑證、征免稅情況等信息，及時傳遞給同級對方稅務機關，在協調一致后再提供給相關納稅人。

（4）按照《稅收情報交換規程（試行）》（國稅發〔2001〕3號）規定，對情報交換的查實、處理、信息采集等問題，國稅局、地稅局之間應及時溝通，配合查處。

（5）凡審計調查跨國交易避稅行為時，涉及到國稅局、地稅局分管稅種的，國稅局、地稅局之間應當互相通報，通過聯合調查或通過聯席會議等形式，加強協作與溝通。

三、建立國稅局、地稅局協調工作機制

國稅局、地稅局要共同成立協調領導小組，建立聯席會議制度，及時處理協作有關事宜。可按月召開協調會或例會，國稅局、地稅局局長輪流主持，及時交流溝通，協調解決工作中遇到的問題。明確指定雙方各自的一個綜合部門，負責承辦、組織各項協作事務，切實把該項工作落到實處。

國家稅務總局

二○○四年一月七日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：國家稅務總局關于進一步加強國家稅務局、地方稅務局稽查工作協作

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】國稅函〔2008〕741號 【發布日期】2008-08-20 【生效日期】2008-08-20 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局關于進一步加強國家稅務局、地方稅務局稽查工作協作的意見

(國稅函〔2008〕741號)

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

近年來，部分地區國家稅務局、地方稅務局在稽查工作協作方面進行了有益的嘗試，有效提高了工作效率，降低了征納成本。但是，目前國、地稅稽查工作協作仍缺乏制度保障，相關信息不能完全共享，難以形成執法合力。為進一步整合稽查資源，規范稽查執法，優化納稅服務，現就加強國家稅務局、地方稅務局稽查工作協作提出以下意見：

一、切實提高認識

加強國家稅務局、地方稅務局稽查工作之間的協作，是整合稅務機關行政資源、提高行政效率的內在要求和有效途徑。開展國家稅務局、地方稅務局稽查工作協作，有利于形成執法合力、依法加大對稅收違法案件的查處力度、降低稽查成本、減輕納稅人負擔，對于樹立稅務機關良好的社會形象具有十分重要的意義。

二、加強組織領導

各地國家稅務局、地方稅務局要高度重視稽查協作工作，分管稽查工作的局領導要親自部署并督促落實稽查協作的具體工作。省以下國家稅務局、地方稅務局的稽查局應指定負責稽查協作具體工作的機構和聯絡人員，為落實稽查工作協作提供組織保障。

三、明確協作內容

各級國家稅務局、地方稅務局均應根據本地實際，建立健全雙方稽查協作的工作制度，逐步完善協作機制，推進雙方多層次多領域的稽查協作，確保此項工作不斷取得實質性進展。

（一）建立信息交流平臺

各級國家稅務局、地方稅務局應采取召開聯席會議等形式，相互通報稽查工作計劃，定期交流稅收專項檢查、區域稅收專項整治和案件查處情況，協調解決雙方協作中的重大問題，總結稽查辦案經驗和稽查手段創新情況，及時溝通雙方在檢查中發現的稅收違法新動向、新手段和新特點。聯席會議原則上每季度召開一次，由國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局輪流承辦，遇有特定情況隨時召開。

（二）共同開展稅收專項檢查和區域稅收專項整治工作

各級國家稅務局、地方稅務局應共同協商制定稅收專項檢查計劃，對稅務總局部署的涉及國家稅務局、地方稅務局共同管轄的指令性稅收專項檢查項目和區域稅收專項整治工作，雙方應聯合進行檢查、督導、總結和報告；對稅務總局部署的指導性稅收專項檢查項目和區域稅收專項整治工作，也應聯合實施檢查。

（三）聯合進行專案稽查

對涉及國家稅務局、地方稅務局共同管轄的國家稅務總局督辦案件，由國家稅務總局（稽查局）指定牽頭負責單位，案發地國家稅務局、地方稅務局組成聯合專案組，共同制定檢查方案并實施檢查。查處過程中，國家稅務局、地方稅務局應分別辦理審批手續并出具執法文書，需要采取稅收保全或強制執行措施時，應共同行動。聯合檢查案件達到向公安機關移送標準時，由牽頭負責單位辦理移送手續。聯合專案組對案件定性、處理和處罰等問題發生意見分歧時，應提請聯席會議協商解決，協商難以達成一致意見時，應及時上報國家稅務總局。

（四）及時移交案件線索

各級國家稅務局、地方稅務局在查處涉及對方管轄稅種的稅收違法案件時，應適時向對方移交案件線索和相關證據資料，雙方應相互承認對方證據效力并做好證據轉換工作。對屬于對方管轄范圍的舉報案件、轉辦案件和其他案件，應及時將有關信息資料轉交對方。

（五）認真辦理案件協查

各地國家稅務局、地方稅務局應制定案件協查工作實施辦法，在需要對方予以協查時，按照協查辦法辦理相關手續。委托協查方應盡可能提供協查線索，明確協查要求；受托協查方應認真辦理協查事項并在規定時限內回復協查結果，不能按時回復協查結果的，應及時告知原因。

四、抓好工作落實

各級國家稅務局、地方稅務局應按照要求，盡快建立國家稅務局、地方稅務局稽查協作機制，明確稽查工作協作要求，抓好協作工作的具體落實，及時協調解決稽查工作協作過程中出現的新情況、新問題，不斷推進稽查協作工作。

國家稅務總局

二○○八年八月二十日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：某市國家稅務局 某市地方稅務局

某市國家稅務局 某市地方稅務局 協作規劃（2009-2011年）

一、規劃背景

近年來，某市國地稅雙方緊密協作，推出了聯合辦理稅務登記證、合作共建12366咨詢服務和投訴熱線、聯合開展稅務稽查、聯合核定個體工商戶營業收入、國稅門征環節代征地方稅費、定時交換稅收征管信息等服務和管理新舉措，在很大程度上提高了服務效率和服務質量，為納稅人減輕了負擔，緩解了征管壓力和基層稅務機關人力資源緊張的局面，提高了征管效率。

但也應該看到，某市國地稅之間仍存在“信息不對稱、工作不同步、服務不到位”等問題，制約了國地稅優化服務、提升管理等各項措施的深入開展。納稅人需要面對兩個稅務部門，難免出現辦稅效率不高，辦稅成本較大，時間、精力耗費較多等問題。為進一步優化納稅服務、提高稅收遵從度和滿意度，降低稅收征納成本，也為進一步貫徹國家稅務總局關于加強國地稅協作工作的有關精神，某市國地稅決定開展更加緊密的協作，以使某國地稅的征管和納稅服務工作再上新臺階。

二、愿景目標

為適應宏觀經濟和社會環境的變化，以及政府改革發展趨勢，某市國地稅力爭通過戰略規劃，在未來3年內，實施以“通力協作、共同發展”為主旨，以擴大業務合作范圍，合作建設“三個平臺”為主要內容的“某市國地稅協作工程”，實現“三個目標”。“三個平臺”是指面向納稅人的辦稅服務平臺，面向協稅護稅組織的社會化辦稅服務平臺，面向某市國地稅機關的國地稅征管信息交互平臺。“三個目標”是指提升納稅服務水平，提升遵從管理能力，提升征管資源利用效率。

三、基本理念

互信——打破思想禁錮，建立互信機制，達到各項稅務信息的互通、共享。

合作——以開放的姿態，建立合作機制，達到征管和服務能力的統籌、互補。

四、協作原則

以深入學習和實踐科學發展觀為指導，堅持“三個有利于”和“一個框架體系”，穩步推進。“三個有利于”就是：有利于進一步方便納稅人辦事，減輕納稅人負擔；有利于進一步加強稅源管理，提高管理效率和質量；有利于進一步降低稅務管理成本，不斷提升稅務機關優質服務、文明執法、效率辦事的新形象。“一個框架體系”就是在遵循現有體制和法律要求的前提下，共同研究制定協作的總體框架思路。在實施過程中，按照穩步推進的原則，積極穩妥、先易后難，分階段實施。

五、協作組織

成立某市國地稅協作領導小組，由雙方分管局長共同擔任組長，雙方相關處室、部門、單位的負責人為成員，某市國稅方面主要有：征管處（含12366）、計統處、法規處、流轉稅處、所得稅處、國際稅務處、信息中心、稽查局、開發區分局等；某市地稅方面主要有：征管處、計財處、法規處、稅政一處、稅政二處、稽查處、規費處、信息中心、12366、直屬分局等。領導小組下設辦公室，具體負責相關協作業務的牽頭和協調，整理研究協作項目和具體實施的方案，提交某市國地稅協作領導小組決定，并做好組織落實和跟蹤分析、反饋、完善等工作。

六、協作戰略

（一）提升電子化服務

1、共建面向納稅人的辦稅服務平臺。在浙江省國、地稅局的支持下，網上申報、繳納的國、地稅共管戶達到100%，國地稅通用報表實現“一次采集、互通共享”。

2、共建面向協稅護稅組織的社會辦稅服務平臺。通過這個平臺，為市場、街道、鄉鎮、社區協稅護稅組織開展工作提供方便，實現個體工商戶（包括農民、居民個人）辦稅不出市場、不進城、不跨區。

3、共建面向雙方基層稅務機關的涉稅信息交互平臺。以服務基層為目的，解決基層稅源管理、納稅評估過程中信息缺失問題，實現涉稅信息雙向互通。

4、進一步完善12366呼叫平臺。實現全員共享知識庫。支持短信或來電查詢納稅人狀態、信用等級等依法公開的信息，支持發票信息查詢等。支持特定對象的短信信息發布。

（二）擴大業務合作

1、共同實施稅務登記信息送推服務。將企業基礎信息平臺工商登記信息，通過聯合辦證中心和12366，及時告知、提醒納稅人辦理稅務登記。

2、聯合開展所得稅政策的宣講和落實。在辦事流程、審批權限、認（核）定標準等方面，宣傳口徑、操作要求力求一致。嘗試對部分行業的企業所得稅核定征收進行協作，爭取達成部分行業核定征收具體指標的統一，如應稅所得率等。

3、共同確定房地產企業計稅毛利率。由國、地稅雙方共同研究確定某市房地產經營企業的計稅毛利率，公平稅負。

4、共同落實下崗再就業稅收優惠政策。共同做好扣減企業信息傳遞工作，對年底涉及國稅企業所得稅扣減的，由市地稅局將相關企業信息傳遞給國稅，便于繼續落實好所得稅的優惠政策。

5、積極探索國、地稅間加強個人所得稅和企業所得稅的征收管理。國稅部門努力創造條件采集企業實際支出的工資薪金等相關信息傳遞給地稅部門，以加強企業代扣個人所得稅的比對分析工作，并及時反饋相關信息，對合作過程中發現的共性問題，要聯合采取措施，推動雙方的企業所得稅管理。

6、繼續擴大國稅部門征代征地方稅費開展范圍。實現納稅人向國稅局申請代開發票，以及個體定期定額戶向國稅局超定額申報時，由國稅局代為征收城建稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設專項資金、個人所得稅等地方稅費。

7、聯合辦理國地稅共管戶的停、復業及注銷工作（兼營國、地稅業務的個體工商戶除外）。個體工商戶停、復業及注銷，由國稅審定批準，地稅直接進行系統操作認可。對企業注銷業務，指導中介機構實施國、地稅全稅種注銷清算，方便納稅人，減輕納稅人負擔。

8、實現服務貿易等項目對外支付款項出具稅務證明開具和信息定期交換。

（三）聯合評估、稽查

1、進一步完善聯合評估和稽查工作制度。國、地稅雙方定期通報專項評估項目，確定聯合評估對象，共同實施。每年通報專項檢查項目，確定聯合檢查項目，制定具體實施方案，共同選案、同時進點，統一有關處罰標準。

2、納稅評估與稅務稽查情報交換。某市國地稅單方實施的評估或稽查，涉及需要補交對方稅種的，及時通知對方稅務機關補征。對情況復雜、問題嚴重的，及時通報對方稅務機關介入，共同實施檢查。

七、實施策略

（一）綜合性協作項目

1、共建納稅人辦稅服務平臺。2009年底前向浙江省國、地稅局提出建議和需求。

2、共建社會化辦稅服務平臺。2009年7月底前確認需求，啟動開發，爭取年內開始推廣應用。

3、完善12366服務功能。2009年7月啟動需求分析，建設短信平臺和外呼平臺。

4、聯合進行稅務登記信息送推服務。2009年5月底前開始試運行，及時跟蹤、分析，及時完善、提高。

（二）單項性協作項目

由國、地稅相關職能部門具體研究實施方案，按照近、中、遠的目標要求，提出具體工作安排，于2009年7月底前提交協作領導小組辦公室，便于年中例會討論確定。

八、協作保障

（一）建立協作領導小組例會制度。原則上每年召開兩次例會，3月、9月各一次，特殊情況可以提前召開，主要任務是研究確定當協作項目；檢查前一時期協作工作進程和成效，分析存在的問題，協商解決。單項性協作的研討可以適當縮小范圍，由領導小組辦公室協調召開。

（二）建立項目考核制度。對例會確定的協作項目，某市國地稅雙方均要列入工作目標考核，以確保協作項目的順利推進。

（三）建立協作經費保障機制。對例會確立、惠及全市納稅人或基層稅務機關的協作項目，如果需要資金投入，由某市國地稅商請市財政予以解決。

第四篇：天津市地方稅務局、天津市國家稅務局、天津市勞動和社會保障局關于轉發《國家稅務總局、勞動和社會保障部關

天津市地方稅務局、天津市國家稅務局、天津市勞動和社會保障局關于轉發《國家稅務總局、勞動和社會保障部關于下崗失業人員再就業有關稅收政策具體實施意見的通知》的通知

(津地稅流[2006]4號 2006年10月19日)

市地稅局直屬局，市國稅局直屬稅務分局、海洋石油稅務分局，各區縣和三區地方稅務局、國家稅務局、勞動和社會保障局（勞動人事局）：

現將《國家稅務總局、勞動和社會保障部關于下崗失業人員再就業有關稅收政策具體實施意見的通知》（國稅發[2006]8號）（以下簡稱《通知》）轉發給你們，并就有關問題通知如下，請遵照執行。

一、企業吸納下崗失業人員的認定、審核辦法

（一）市勞動保障部門負責企業享受再就業政策的資格認定和審核工作，對審查合格的企業免費核發《企業實體吸納下崗失業人員認定證明》。

1、區（縣）勞動保障局負責本區（縣）屬企業的資格審查核實工作，并將審核意見報市勞動保障部門認定。

2、行業總公司負責本系統企業實體的資格審查核實工作，并將審核意見報市勞動保障部門認定。

3、市勞動保障部門負責中央及外埠駐津單位的企業資格審查核實認定工作。

（二）凡本市轄區內符合《通知》規定的注冊企業，均可按第（一）款規定向勞動保障部門提出認定申請，填報《企業實體吸納下崗失業人員資格認定審批表 》，并報送以下材料：

1、享受再就業政策資格認定申請書；

2、填報《企業實體吸納下崗失業人員資格認定審批表 》一式四份；

3、工商營業執照副本（復印件）；

4、國（地）稅務登記證副本（復印件）；

5、新招用下崗失業人員的《再就業優惠證》；

6、企業從業人員花名冊（企業蓋章）；

7、企業與新招用持有《再就業優惠證》人員簽訂的勞動合同鑒證花名冊；

8、企業為職工繳納的社會保險費記錄；

9、《持〈再就業優惠證〉人員本在企業預定（實際）工作時間表》；

10、企業工資支付憑證（工資表）。

勞動就業服務企業中加工型企業除提供上述材料外，還需提交《勞動就業服務企業證書》（副本）。

（三）各級勞動保障部門負責對下崗失業人員本在企業預定（實際）工作時間的核實工作，并于每年12月 20日前，將《持〈再就業優惠證〉人員本在企業實際工作時間表》和下一《持〈再就業優惠證〉人員本在企業預定工作時間表》報市勞動保障部門進行確認。

二、減免稅審批辦法

（一）對安置下崗失業人員享受稅收政策的企業，按照《通知》第一條第（三）款第1項規定，向主管地稅機關和主管國稅機關申請減免稅，并按稅務機關要求報送相關材料。經主管稅務機關審核后，自減免稅批準之日起，享受有關稅收政策。

（二）對下崗失業人員從事個體經營享受稅收政策的，按照《通知》第三條規定，向主管地稅機關申請減免稅，并按主管地稅機關要求報送相關材料。經主管地稅機關審核批準后，自領取稅務登記證之日起，享受有關稅收政策。

（三）減免稅審批工作按照進行，減免稅總額按進行核準，本實際減免稅額未達到減免稅核準額度的，剩余額度不得結轉下扣減。

對繼續享受政策企業的審批，按照征前審批的有關規定執行。減免稅審批前，企業應按規定繳納各項稅費；終了時，全年實際減免稅累計額不足核定減免稅總額的，不足部分可依次從本已交的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅中退抵。

（四）對2005年底前核準享受再就業減免稅政策的企業，在剩余期限內仍按原優惠方式繼續享受減免稅政策，其剩余年限內的減免稅審批按照原審批辦法執行；對2005年底前核準享受再就業減免稅政策的個體經營人員，自2006年1月1日起，原優惠政策停止執行，本《通知》下發前超額減免的稅款按規定追繳。在剩余期限內的減免稅審批按照上述第（二）、（三）款規定執行。

（五）在核準的減免稅期間，企業招用下崗失業人員人數變化較大時，可持勞動部門重新核定的“持＜再就業優惠證＞人員本在企業預定工作時間表”向主管地稅機關申請調整預核減免稅總額。

三、減免稅額的預計、扣減及清繳辦法

（一）營業稅、城市維護建設稅（簡稱：城建稅）、教育費附加和企業所得稅均由地方稅務局征管的企業，減免稅總額的核定及各種稅費的抵繳辦法如下：

1、減免定額標準為每人每年4800元；

2、減免稅審批時，按照勞動部門核定的“持＜再就業優惠證＞人員本在企業預定工作時間”預核企業本減免稅總額，公式如下：

預核減免稅總額＝∑每名下崗失業人員本在本企業預計工作月份/12×48003、納稅人按規定進行納稅申報時，凡營業稅和企業所得稅分別申報的，其應交的營業稅、城建稅和教育費附加累計額未超過預核減免稅總額時，上述稅款予以減免，企業所得稅按規定繳納；其應交的營業稅、城建稅和教育費附加累計額超過預核減免稅總額時，其超過部分按規定繳納。凡按綜合率或定額征收各項稅費的，其應交的營業稅、城建稅、教育費附加和企業所得稅累計額未超過預核減免稅總額時，上述稅款予以減免；其應交的營業稅、城建稅、教育費附加和企業所得稅累計額超過預核減免稅總額時，其超過部分按規定繳納。

4、次年企業所得稅匯算清繳前，按照勞動部門核定的“持＜再就業優惠證＞人員本在企業實際工作時間”重新核定本減免稅總額，公式如下：

核定減免稅總額＝∑每名下崗失業人員本在本企業實際工作月份/12×48005、根據企業本核定減免稅總額，對企業減免稅額進行清繳。實際減免的營業稅、城建稅和教育費附加總額不足本核定減免稅總額的，在企業所得稅匯算清繳時扣減企業所得稅；實際減免的營業稅、城建稅和教育費附加總額超過本核定減免稅總額的，企業

應補繳超過部分的營業稅、城建稅和教育費附加。

（二）營業稅、城建稅、教育費附加和企業所得稅分別由地方稅務局和國家稅務局征管的企業，減免稅限額的核定及各種稅費的抵繳辦法如下：

1、減免定額標準、預核減免稅總額及核定減免稅總額按照第（一）款第1、2、4項執行。

2、納稅人按規定進行納稅申報時，其應交的營業稅、城建稅和教育費附加累計額未超過預核減免稅總額時，上述稅款予以減免，企業所得稅按規定繳納；其應交的營業稅、城建稅和教育費附加累計額超過預核減免稅總額時，其超過部分按規定繳納。

3、根據企業本核定減免稅總額，對企業減免稅額進行清繳。實際減免的營業稅、城建稅和教育費附加總額不足本核定減免稅總額的，由主管地稅機關于次年3月底前，將該企業本核定減免稅總額及實際減免稅執行情況等信息交換給同級國稅機關稅政管理部門（“下崗失業人員再就業減免稅執行情況信息交換表”附后），剩余額度由主管國稅機關在企業所得稅匯算清繳時扣減企業所得稅；實際減免的營業稅、城建稅和教育費附加總額超過本核定減免稅總額的，企業應補繳超過部分的營業稅、城建稅和教育費附加。

“下崗失業人員再就業減免稅執行情況信息交換表”一式三份，由主管地稅機關、主管國稅機關和納稅人各執一份。

企業實際減免的營業稅及附加總額不足本核定減免稅總額，需要在主管國稅機關扣減企業所得稅的，應在次年3月底前，持勞動部門核發的《企業實體吸納下崗失業人員認定證明》及其附表、《再就業優惠證》及地稅部門出具的《下崗失業人員再就業減免稅執行情況信息交換表》等資料到主管國稅機關辦理企業所得稅減免審批手續。

（三）個體工商戶減免稅限額的核定及各種稅費的抵繳辦法如下：

1、減免定額標準為每戶每年8000元；

2、減免稅審批時，預核本減免稅總額，公式如下：

預核減免稅總額＝納稅人本預計經營月份/12×80003、納稅人按規定進行納稅申報時，凡營業稅和個人所得稅分別申報的，其應交的營業稅、城建稅和教育費附加累計額未超過預核減免稅總額時，上述稅款予以減免，個人所得稅

按規定繳納；當其應交的營業稅、城建稅和教育費附加累計額超過預核減免稅總額時，其超過部分按規定繳納。凡按綜合率或定額征收各項稅費的，其應交的營業稅、城建稅、教育費附加和個人所得稅累計額未超過預核減免稅總額時，上述稅款予以減免；其應交的營業稅、城建稅、教育費附加和個人所得稅累計額超過預核減免稅總額時，其超過部分按規定繳納。

4、次年3月底前，按照納稅人本實際經營月份，重新核定本實際減免稅總額，公式如下：

核定減免稅總額＝納稅人本實際經營月份/12×80005、根據本核定減免稅總額，對納稅人減免稅額進行清繳。實際減免的營業稅、城建稅和教育費附加總額不足本核定減免稅總額的，從個人所得稅本已交稅款中退抵；實際減免的營業稅、城建稅和教育費附加總額超過本核定減免稅總額的，納稅人應補繳超過部分的營業稅、城建稅和教育費附加。

（四）對領用餐飲定額發票以及采取稅務機關代開發票或窗口開票形式取得發票的納稅人，可以采取先征后退方式。

四、對2006年1月1日前已辦理新辦（現有）服務（商貿）型企業認定，但未向主管稅務機關提出減免稅申請的企業，按照本通知第一條規定重新進行資格認定后，方能享受《通知》規定的稅收政策，其減免稅審批和額度核定辦法按照本通知執行。

五、安置下崗失業人員的外商投資企業，吸納下崗失業人員審核認定、減免稅審批和減免定額核定辦法按照本通知對企業的有關規定辦理，享受定額減免營業稅的優惠政策。

附件：1.國家稅務總局 勞動和社會保障部關于下崗失業人員再就業有關稅收政策具體實施意見的通知（略）

2.下崗失業人員再就業減免稅執行情況信息交換表（略）

發布部門：天津市其他機構 發布日期：2006年10月19日 實施日期：2006年10月19日(地方法規)

第五篇：北京市財政局北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發財政部國家稅務總局關于基本養老保險費

北京市財政局北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發財政部國家稅務總局關于基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知

2007-03-15[ 字體大小：大 中 小 ]

各區縣稅務局，各財稅分局：

現將《財政部

國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）轉發給你們，請遵照執行。

二ＯＯ七年一月九日

財政部國家稅務總局關于基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知

財稅[2006]10號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處，新疆生產建設兵團財務局：

根據國務院2005年12月公布的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》有關規定，現對基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策問題通知如下：

一、企事業單位按照國家或省（自治區、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免征個人所得稅；個人按照國家或省（自治區、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。

企事業單位和個人超過規定的比例和標準繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

二、根據《住房公積金管理條例》、《建設部財政部中國人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管[2005]5號）等規定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住

房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區城市上一職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關規定執行。

單位和個人超過上述規定比例和標準繳付的住房公積金，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

三、個人實際領（支）取原提存的基本養老保險金、基本醫療保險金、失業保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

四、上述職工工資口徑按照國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算。

五、各級財政、稅務機關要按照依法治稅的要求，嚴格執行本通知的各項規定。對于各地擅自提高上述保險費和住房公積金稅前扣除標準的，財政、稅務機關應予堅決糾正。

六、本通知發布后，《財政部

國家稅務總局關于住房公積金醫療保險金養老保險金征收個人所得稅問題的通知》（財稅字[1997]144號）第一條、第二條和《國家稅務總局關于失業保險費（金）征免個人所得稅問題的通知》（國稅發[2000]83號）同時廢止。

二○○六年六月二十七日