第一篇：國家稅務總局關于2004年農業稅收工作的意見(國稅發[2004]26號)

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】國稅發[2004]26號 【發布日期】2004-03-03 【生效日期】2004-03-03 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國法院網

國家稅務總局關于2004年農業稅收工作的意見

(國稅發[2004]26號)

天津、河北、黑龍江、江蘇、浙江、安徽、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣東、廣西、重慶、貴州、甘肅、寧夏、新疆、青海省（自治區、直轄市）及寧波、青島、廈門、深圳市財政廳（局），北京、山西、內蒙古、遼寧、吉林、上海、海南、四川、云南、陜西省（自治區、直轄市）及大連市地方稅務局：

為認真貫徹落實黨中央、國務院關于深化農村稅費改革，做好農業稅收工作的有關方針、政策和措施，進一步規范農業稅征收管理，現將《國家稅務總局關于2004年農業稅收工作意見》印發給你們，供各地安排2004年農業稅收工作參考。

為便于總結和掌握全國農業稅收工作情況，請各地將2003年農業稅收工作總結和2004年農業稅收工作計劃，于2004年3月20日前報送總局（農業稅征收管理局）。

國家稅務總局

二○○四年三月三日

國家稅務總局關于2004年農業稅收工作的意見

2004年是在農村稅費改革試點工作全面鋪開后，完善農業稅收政策，規范和加強農業稅收征管的一年。2004年農業稅收工作的指導思想是:以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹落實黨中央、國務院關于深化農村稅費改革有關方針、政策、措施，以貫徹執行農業稅收政策，保護農民合法權益，嚴格依法規范農業稅收征收管理為重點，切實做好農業稅收政策調整和農業稅稅率調整工作；加強農業稅收法制建設、征管制度建設、信息化建設；轉變征收方式，規范征管行為；強化基礎管理，搞好執法監督，提高農業稅收征管專業化、法制化、規范化、信息化水平，為實現農村稅費改革的目標而努力。

一、認真貫徹中發［2004］1號文件精神，切實做好農業稅收政策調整落實工作 《中共中央、國務院關于促進農民增加收入若干政策的意見》（中發〔2004〕1號）是黨中央、國務院根據當前“三農”形勢，為增加農民收入出臺的一重要舉措，各級農業稅收征收機關要認真組織學習，并根據文件規定要求，切實做好深化農村稅費改革，調整農業稅收政策的工作。

（一）做好降低農業稅稅率工作，確保政策落實到戶。中發〔2004〕1號文件規定，“逐步降低農業稅稅率，2004年農業稅稅率總體降低1個百分點”，“有條件的地方可以進一步降低農業稅稅率或免征農業稅”。各級農業稅收機關要在國務院有關執行性政策文件下發以后，根據地方黨委、政府的部署安排，切實做好農業稅稅率調整工作。

（二）做好取消農業特產稅工作。從2004年起，除煙葉外，各地不得再對原農業特產稅應稅產品征收農業特產稅。農業特產稅完稅證除用于繼續征收煙葉特產稅和收取農業特產稅尾欠外，不得他用。沒有煙葉特產稅和尾欠征收任務的地方，農業特產稅完稅證一律停止使用，并按照國家稅務總局《農業稅收票證管理辦法》有關規定組織繳銷和銷毀。

（三）據實核減征占耕地而減少的計稅面積。為解決有稅無地的問題，總局擬在調查和征求各地意見的基礎上，研究制定下發農業稅計稅土地面積核減管理辦法，明確核減范圍、程序管理權限和責任。各地要注意調查農業稅計稅土地管理方面存在的問題，研究做好農業稅計稅土地管理工作。

（四）研究制定改進農業稅計稅價格管理的措施、辦法，做到計稅價格合理，稅負公平。

（五）改進和完善農業稅災歉減免管理辦法。在認真總結近年來農業稅災歉減免工作經驗的基礎上，制定出臺《農業稅災歉減免管理暫行辦法》。對2003年農業稅災歉減免工作情況要組織檢查，確保減免落實到戶。切實做好2004年農業稅災歉減免工作。?

（六）各級農業稅收征收機關要認真掌握涉農所得稅、增值稅優惠政策的落實情況。各級農業稅收征收機關要對國、地稅局執行的涉農所得稅、增值稅收優惠政策在農村落實情況進行調查研究，發現問題，及時反饋有關情況。

二、大力規范農業稅收征收管理，保護納稅農戶合法權益，防止涉農稅收惡性事件的發生

各級農業稅收征收機關要從正確貫徹執行農業稅收政策，保證農業稅收征收管理工作正常開展，保護廣大納稅農戶合法權益出發，標本兼治，依法規范農業稅收征收管理。

（一）根據中發〔2004〕1號文件關于“盡快制定農業稅的征管辦法”的要求，總局將配合國務院有關部門做好《中華人民共和國農業稅收征收管理條例（草案）》（以下簡稱《條例》）制定工作，爭取盡快出臺。

（二）建立規范的農業稅收征管體制和機制。按照《國務院關于全面推進農村稅費改革試點工作的意見》（國發〔2003〕12號），改革和完善農業稅征管體制，逐步建立納稅人自行納稅、征收機關征稅，鄉村干部協稅護稅的征管模式。各地要引導和激勵納稅農戶自行納稅，努力實現由征收人員上門收稅逐漸向納稅農戶自行納稅轉變。各地要加強農業稅收隊伍建設和信息化建設，使農業稅管理逐步納入專業化、法制化、信息化、規范化的軌道，從體制和機制上規范稅收執法。

（三）規范執法行為，保護廣大農民群眾合法權益。各地要按照《國家稅務總局關于貫徹執行中共中央辦公廳、國務院辦公廳〈關于對涉及農民負擔案（事）件實行責任追究的暫行辦法〉的通知》要求，重點解決稅費混征和非農稅人員征稅的錯誤作法，杜絕涉稅惡性事件和案件的發生。縣以上征收機關要組織開展定期或者不定期的執法檢查，以保證貫徹稅收政策和執法行為的規范。

（四）建立健全農業稅收信訪工作制度，加強信訪工作。各級農業稅收征收機關要高度重視信訪工作，建立和完善信訪工作制度，要有人專門負責信訪工作。對來信來訪要認真對待，對所反映的問題要認真查辦，特別是對農民群眾來信來訪反映違反農業稅征管“十不準”規定的，要加大直接查處力度，堅決糾正。查處的情況要通報。

三、加強耕地占用稅和契稅征收管理工作

研究制定《耕地占用稅、契稅征管業務規程》，統一、規范全國的耕地占用稅、契稅征管業務工作;組織開展執法檢查，清理、糾正耕地占用稅和契稅執行中的違法、違規行為，加強兩稅征管。總局將在適當時候組織對契稅政策執行情況進行重點檢查，并對檢查情況進行通報。

四、加強領導，加強管理，搞好調查研究，確保農業稅收征收工作順利進行

農村稅費改革試點工作全面展開后，農業稅收政策調整、組織收入、規范征管的任務十分繁重，政策執行和征管工作中新情況、新問題很多。各級農業稅收征收機關要加強對農業稅收工作領導，按照國務院深化農村稅費改革的規定和要求，切實加強農業稅收征管制度建設、信息化建設，重點解決落實政策和杜絕惡性涉農案件兩個主要問題。總局擬在上半年召開全國農業稅工作會議，總結農村稅費改革試點工作開展以來的農業稅征管工作經驗，研究分析當前農業稅工作形勢，部署全國農業稅收工作。

各地農業稅收征收機關要根據稅收政策調整和征管制度出臺情況，做好有關培訓工作。縣級農業稅收征收機關要對鄉鎮征收人員進行農業稅收政策、征管業務等方面的培訓，提高廣大征收人員政策業務水平，強化依法行政意識和紀律觀念。

進一步加大農業稅收宣傳力度。2004年農業稅收宣傳工作的重點是：降低農業稅稅率、取消農業特產稅、涉農增值稅、所得稅優惠政策、即將出臺的農業稅收征管條例和修訂后的耕地占用稅暫行條例。各地不僅要充分利用“稅收宣傳月”，而且要將稅收宣傳作為日常工作的重點，要采取群眾喜聞樂見的各種形式，廣泛、深入地宣傳改革政策，重點加強增值稅和所得稅優惠政策“進村到戶”的政策宣傳。把政策原原本本地交給農民，真正做到家喻戶曉。

加強調研工作。總局要組織開展統一城鄉稅制等方面的課題研究。縣以上征收機關要開展調查研究，提出農業稅取消以后的對策、意見。

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第二篇：國家稅務總局關于做好2005年農業稅收征管工作的通知(國稅發[2005]99號)

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】國稅發[2005]99號 【發布日期】2005-06-09 【生效日期】2005-06-09 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局關于做好2005年農業稅收征管工作的通知

(國稅發[2005]99號)

天津、河北、黑龍江、江蘇、浙江、安徽、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣東、廣西、重慶、貴州、甘肅、寧夏、新疆、青海省(自治區、直轄市)及寧波、青島、廈門、深圳市財政廳(局)，北京、山西、內蒙古、遼寧、吉林、上海、湖北、海南、四川、云南、陜西省(自治區、直轄市)及大連市地方稅務局：

為了認真貫徹落實中央關于深化農村稅費改革的方針政策，切實做好2005年農業稅收征管工作，現就有關問題通知如下：

一、貫徹落實中發[2005]1號文件精神，切實做好農業稅免征、農業稅征收工作

各級農業稅收征收機關要認真組織學習《中共中央國務院關于進一步加強農村工作提高農業綜合生產能力若干政策的意見》(中發[2005]1號)，切實貫徹落實好相關政策。

(一)免征農業稅的地區，要將免征政策不折不扣的落實到位；要按規定對農業稅有關征管基礎資料、賬簿、法律文書以及已經使用的農業稅完稅證等進行整理歸檔并妥善保管；尚未使用的農業稅完稅證要按照國家稅務總局《農業稅收票證管理辦法》的有關規定進行繳銷。

(二)尚未免征農業稅的地區，要認真貫徹落實2005年降低農業稅稅率的政策規定和要求，繼續規范農業稅征管，妥善處理好各類矛盾，杜絕涉農負擔惡性案(事)件的發生。

(三)按照《國務院關于做好2004年深化農村稅費改革試點工作的通知》(國發[2004]21號)中“對農村稅費改革試點前發生的農村稅費尾欠，要登記造冊，暫緩清收，以后再作處理。對改革后新發生的農業稅尾欠，不符合減免條件的要制定還款計劃，依法逐步清收”的要求處理農業稅尾欠。

二、按照法制化、規范化、信息化要求。全面加強耕地占用稅、契稅征管工作

各地要按照法制化、規范化、信息化的要求，全面加強耕地占用稅、契稅征管，確保兩稅收入邁上新臺階。

(一)要積極爭取國土資源部門、房產部門的支持，加強對耕地占用稅和契稅的稅源管理。

(二)要嚴格按照有關規定落實契稅直征工作要求，完善制度，規范工作程序，加強征收管理。總局在總結各地經驗的基礎上，適時制定《契稅征管業務規程》，希望各地為此積累經驗，提出建議。

(三)做好耕地占用稅、契稅兩稅執法檢查工作。各地要按照總局的部署，在上半年對土地市場的兩稅征管情況進行檢查。檢查前，執行檢查任務的征收機關應通過多種渠道了解稅源情況，制定詳細的檢查方案，被檢查的征收機關要積極配合，按要求據實提供相關資料。檢查后，上級征收機關要對在檢查中發現的下級征收機關的問題，進行集中研究處理。各級征收機關要對檢查中發現的問題積極進行整改。

總局將抽調各地業務骨干組成檢查組，對部分省(區、市)進行重點抽查。

(四)做好房地產稅收一體化管理的相關工作。各地要按照總局一體化管理的要求，加強與相關稅種管理部門的配合工作，充分采集、全面掌握房地產稅收各稅種所需信息，并及時傳遞信息至有關部門。有條件的地區，要建立信息共享機制。要在契稅征收窗口做好相關稅種的代征工作。

(五)各地要在總局的統一部署下，加快耕地占用稅、契稅兩稅征管信息化建設的步伐。

三、各地要切實加強對農業稅收的領導，確保各項工作順利開展

目前農業稅收工作正處在一個特殊而又重要的時期。各級農業稅收征收機關要加強對農業稅收工作的領導，保證黨和國家農業稅收方針、政策的貫徹落實；要做好農稅干部的思想政治工作，加強教育和管理，妥善處理好農業稅免征后的各種問題，保證各項工作有條不紊的開展。

國家稅務總局

二○○五年六月九日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：國家稅務總局稅收新聞發布和新聞發言人制度(國稅發〔2008〕35號)

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】國稅發〔2008〕35號 【發布日期】2008-04-02 【生效日期】2008-04-02 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局稅收新聞發布和新聞發言人制度

(國稅發〔2008〕35號)

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位：?

為了保障公民、法人和其他組織依法獲取政府信息，規范稅務部門政府信息公開工作，根據《中華人民共和國政府信息公開條例》的規定及相關工作部署，稅務總局制定了《國家稅務總局政府信息公開指南》、《國家稅務總局政府信息公開目錄》、《國家稅務總局依申請公開政府信息工作規程》、《國家稅務總局政府信息公開保密審查辦法》和《國家稅務總局稅收新聞發布和新聞發言人制度》，現印發給你們。各地可根據實際情況，參照制定具體實施辦法，并抓好落實。各地在執行中的有關問題和建議請及時向稅務總局（辦公廳）反映。

附件：1.國家稅務總局政府信息公開指南? 2.國家稅務總局政府信息公開目錄?

3.國家稅務總局依申請公開政府信息工作規程? 4.國家稅務總局政府信息公開保密審查辦法? 5.國家稅務總局稅收新聞發布和新聞發言人制度

國家稅務總局

二○○八年四月二日??

國家稅務總局稅收新聞發布和新聞發言人制度

為了及時準確發布政府信息，切實增強稅收工作透明度，積極穩妥地推進政府信息公開工作，主動自覺地接受輿論和社會監督，根據《中華人民共和國政府信息公開條例》和《國家稅務總局稅收宣傳工作管理暫行規定》及其相關規定，制定本制度。

一、基本原則

稅收新聞發布是稅務機關通過報刊、廣播、電視、網站等媒體，向社會各界和廣大納稅人發布稅收政策、征管制度、稅收統計數據、稅收工作重大舉措以及其他重要新聞的活動。

稅收新聞發布工作，堅持以黨中央、國務院關于新聞宣傳的方針政策為指導，保障社會公眾的知情權和監督權；堅持實事求是，把握正確輿論導向，客觀、準確、及時地發布稅收新聞；堅持歸口管理、統一發布。

二、組織管理

（一）國家稅務總局辦公廳負責稅收新聞發布的歸口管理，組織協調新聞發布工作，局內各單位配合。

（二）國家稅務總局實行新聞發言人制度。

國家稅務總局新聞發言人由辦公廳主任擔任，代表國家稅務總局對外發布稅收新聞。

稅收新聞發言人的主要職責包括：協調、指導稅收新聞發布籌備、實施工作；審核稅收新聞發布建議、新聞發布稿和新聞答問口徑；主持稅收新聞發布會；代表本級稅務機關對外發布稅收新聞、聲明和有關重要信息。

（三）稅收新聞原則上由新聞發言人發布。根據工作需要，國家稅務總局領導可以發布重要新聞。經國家稅務總局領導批準，受新聞發言人委托，國家稅務總局有關司局領導可以發布有關新聞。

三、內容和方式

（一）稅收新聞發布的主要內容

1.發布黨和國家稅收工作方針、重大稅收決策部署的貫徹執行情況，重要稅收政策、征管制度及其實施情況；

2.發布稅收收入等統計數據、稅收重點工作的階段性進展和成效；

3.發布涉稅違法案件以及重大突發性稅收事件及處理情況；

4.針對社會輿論關注的稅收熱點和難點問題，及時發布權威信息，解疑釋惑；

5.需要發布的其他稅收信息。

（二）稅收新聞發布的主要方式

1.新聞發布會；

2.新聞通報會（包括記者招待會等）；

3.以新聞發言人的名義發布新聞、聲明、談話；

4.組織新聞記者集體采訪或單獨采訪；

5.國家稅務總局網站；

6.其他形式或渠道的新聞發布。

四、實施程序和要求

（一）稅收新聞發布的主要程序

1.明確發布主題。國家稅務總局辦公廳根據工作需要擬定稅收新聞發布主題，報新聞發言人和總局領導審定。

2.組織發布材料。新聞發布材料一般包括主旨講話和背景材料。主旨講話主要介紹要發布的主題內容，應形成書面材料并在會上散發；背景材料應根據一個時期稅收工作的熱點和難點問題，做必要的答復準備；上述材料由參加發布的相關司局提供，國家稅務總局辦公廳負責匯總把關，報總局領導審定。

3.確定發布形式和人員。以國務院新聞辦公室名義召開的新聞發布會，一般由國家稅務總局領導或新聞發言人發布；以國家稅務總局名義召開的自主發布會，一般由新聞發言人發布，也可邀請總局領導或相關司局負責人發布。除新聞發言人外，其他發布人員由國家稅務總局辦公廳提出建議后，報總局領導確定。

4.自主新聞發布會應相對固定場所，對講臺、背景、標識等做規范化的場景布置。

（二）稅收新聞發布是政府信息公開和稅收宣傳工作的重要方式，要充分發揮稅收新聞發布和新聞發言人制度的積極作用，服務于社會各界和廣大納稅人；要嚴格執行新聞宣傳紀律和國家有關保密規定，不得泄露國家秘密；未經批準，任何部門或個人不得以稅務機關名義舉辦新聞發布活動或對外公開涉稅新聞和信息。

五、其他事項

（一）本制度由國家稅務總局負責解釋。

（二）各省級稅務機關可根據實際，參照本制度制定具體實施辦法。

（三）本制度自2008年5月1日起實施。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第四篇：國家稅務總局2007年全國稅收工作要點(國稅發〔2007〕1號)

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】國稅發〔2007〕1號 【發布日期】2007-01-10 【生效日期】2007-01-10 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局2007年全國稅收工作要點

(國稅發〔2007〕1號)

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位：

《2007年全國稅收工作要點》已經2007年1月全國稅務工作會議討論通過，現印發給你們，請認真貫徹執行，并將執行中的情況和問題及時向國家稅務總局報告。

國家稅務總局

二○○七年一月十日

2007年全國稅收工作要點

2007年是深入貫徹落實科學發展觀、積極推進社會主義和諧社會建設的重要一年，做好稅收工作意義重大。全國稅收工作的總體要求是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發展觀，深入貫徹黨的十六屆五中、六中全會和中央經濟工作會議精神，認真落實黨中央、國務院的一系列方針政策和對稅收工作的各項要求，堅持聚財為國、執法為民的工作宗旨，進一步推進依法治稅，穩步實施稅收改革，全面強化科學管理，切實加強隊伍建設，確保稅收收入隨著經濟發展平穩較快增長，充分發揮稅收調節經濟和調節分配的作用，為全面建設小康社會、構建社會主義和諧社會作出新的更大的貢獻。

2007年全國稅收工作的主要任務是：

一、規范稅收執法，強化稅收法治

（一）推進稅法體系建設。嚴格按照立法權限和程序，做好稅收法律法規和規范性文件的制定與完善工作。加強與有關部門的協調配合，參與制定企業所得稅法及其實施條例，修訂耕地占用稅暫行條例和印花稅暫行條例。修訂發票管理辦法及其實施細則。組織開展省以下稅收規范性文件清理工作。

（二）嚴格稅收執法。深入貫徹國務院全面推進依法行政實施綱要。認真落實組織收入原則，做到依法治稅、依法征管，既不能人為調節收入進度違規批準緩稅，也不能寅吃卯糧收“過頭稅”，嚴禁轉引稅款。不得執行地方政府和部門違法擅自作出的減免稅決定。

（三）強化稅收執法監督。以推廣應用稅收執法管理信息系統為抓手，深入推行稅收執法責任制。國稅系統要做好1.1版和2.0版稅收執法管理信息系統的修改、完善和推廣，適時啟動升級工作；地稅系統要總結試點經驗，積極推動稅收執法責任制計算機自動考核。開展稅收執法檢查，重點檢查貫徹組織收入原則、執行稅收優惠政策以及企業所得稅和房地產稅收政策情況，并抓好以前查處問題的整改。完善重大稅務案件審理辦法，認真執行重大稅務案件集體審理制度。全面落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于預防和化解行政爭議健全行政爭議解決機制的意見，修訂稅務行政復議規則，開展全國稅務行政復議工作檢查，提高稅務行政復議以及稅務行政訴訟應訴工作水平。積極配合審計、財政等部門的監督檢查，自覺接受人大、政協以及新聞媒體等方面的監督。

（四）大力整頓和規范稅收秩序。加大大要案查處力度，繼續嚴厲打擊虛開和故意接受虛開增值稅專用發票和其他可抵扣票，利用假報出口、低價高報手段和用虛假發票騙取出口退稅，以及利用做假賬、兩套賬、賬外經營偷稅等行為。對房地產、建筑安裝、餐飲娛樂、金融保險、石油石化、食品藥品生產、廢舊物資經營及使用、農副產品加工、連鎖經營超市等行業和企業的納稅情況以及高收入行業個人所得稅繳納情況開展專項檢查。對一些稅收秩序比較混亂、征管基礎比較薄弱的地區開展稅收專項整治。與公安部門密切協作，嚴厲打擊印制倒賣假發票，利用互聯網、手機短信等倒賣發票和虛開增值稅專用發票等涉稅違法活動。依法做好案件移送工作，對特別重大的案件實行聯合掛牌督辦。落實案件復查制度，嚴格稽查檔案管理。加強案例分析，查找管理漏洞，完善管理措施，改進辦案方法，以查促查、以查促管。加強欠稅管理，積極預防新欠，大力清理陳欠。

（五）加強稅法宣傳教育。堅持日常宣傳與稅收宣傳月集中宣傳相結合、正反典型宣傳相結合，采取群眾喜聞樂見的形式，宣傳各項稅收法律法規和政策，增強全社會依法誠信納稅意識。認真開展第16個全國稅收宣傳月活動。結合稅收征管法頒布15周年，開展系列宣傳活動。適時曝光一批典型涉稅違法案件。做好稅務系統“五五”普法工作。充分發揮中國稅務報社、中國稅務雜志社、中國稅務出版社在稅收宣傳中的主渠道作用。

二、穩步推進稅制改革，認真落實各項稅收政策

（六）深化稅收制度改革。總結東北地區部分行業增值稅轉型改革試點經驗，推進中部地區部分城市增值稅轉型改革實施工作，進一步研究完善在全國全面實施的方案。推進內外資企業所得稅“兩法合并”，做好全國人大審議通過企業所得稅法后的宣傳、實施準備等工作，抓緊制定相關配套政策措施，確保改革順利進行。研究基金、擔保、信托、租賃有關所得稅問題。研究實行綜合與分類相結合的個人所得稅制度。按照建立健全資源開發有償使用制度和補償機制的要求，推進資源稅改革，改進石油、天然氣、煤炭資源稅計稅方法，建立資源稅稅率（稅額）有效調整機制。實施新修訂的城鎮土地使用稅暫行條例，并統一適用于內外資企業。認真貫徹車船稅暫行條例及其實施細則。按照實行最嚴格的耕地保護制度的要求，完善耕地占用稅制度。研究物業稅方案，繼續進行房地產模擬評稅試點。研究完善燃油稅改革方案。

（七）完善和落實稅收政策。完善農產品加工的增值稅制度，落實支持農業產業化重點龍頭企業發展的稅收優惠政策。研究完善軍品企業和國有糧食購銷企業增值稅減免政策。完善消費稅政策，進一步明確部分稅目的征收范圍。研究調整摩托車和農用運輸車的車輛購置稅政策。研究完善有關支持資本市場發展和國有商業銀行改制以及電信業、轉讓土地使用權的營業稅政策。落實好提高企業計稅工資扣除標準的所得稅政策。落實新修訂的耕地占用稅相關政策。進一步完善契稅政策。研究完善農產品出口企業出口退稅政策，落實重大裝備制造業、科教用品和科技開發用品的進口稅收政策。做好進口設備稅收政策的調整工作，修訂外商投資項目不予免稅商品目錄和內資項目不予免稅商品目錄，促進內外資項目的稅負公平。

貫徹國家中長期科學和技術發展規劃綱要，制定實施促進科技發展、增強自主創新能力的各項配套稅收政策。實施積極的就業政策，完善促進就業再就業的稅收政策。繼續實施促進西部大開發、支持東北老工業基地振興的稅收政策，落實促進中部崛起的稅收政策。在試點基礎上全面推行調整后的福利企業稅收政策。實施支持循環經濟發展的稅收政策，做好廢舊物資經營、農副產品加工、資源綜合利用等稅收政策的研究調整工作。研究實行有利于能源資源節約的稅收政策。繼續研究完善加強房地產市場調控的稅收政策措施。研究完善出口退稅和加工貿易稅收政策。完善促進文化體制改革和未成年人思想道德建設的稅收政策。研究電子商務稅收政策。研究完善支持我國企業“走出去”的稅收政策。

（八）抓好稅收政策的執行。不折不扣地執行各項稅收優惠政策，加強對落實情況的監督。嚴禁擅自擴大政策執行范圍，違規減免稅收。認真貫徹稅收減免管理辦法，及時清理到期的稅收優惠政策。做好政策實施效果、減免稅額等統計評估工作。健全稅收政策評價反饋機制，及時掌握稅收政策實施中存在的問題，并提出完善的建議。

三、大力實施科學化、精細化管理，提高稅收征管的質量和效率

（九）加強經濟稅收分析和企業納稅評估。強化稅收經濟分析工作。建立完善稅負分析、彈性分析、關聯分析以及分稅種、分行業稅收經濟對比分析等分析方法體系。進一步加強宏觀稅負、收入彈性分析，及時發現征管中存在的問題。強化稅收經濟分析檔案管理，夯實稅收經濟分析工作基礎。建立健全各級稅務機關之間的稅收經濟分析聯動機制。深化納稅評估工作。修訂納稅評估管理辦法，加強包括主要稅種、主要行業在內的納稅評估數量經濟模型的設計和研發，推動納稅評估工作平臺的開發和推廣，細化評估指標體系，堅持案頭評估與實地檢查相結合，認真查找原因，有針對性地采取加強管理措施，及時補繳稅款，促進納稅人準確申報。加強和完善重點稅源監控，整合監控指標體系，強化數據分析應用。管理部門要將工作中發現有偷逃稅嫌疑的線索及時提供給稽查部門，稽查部門在查案中發現征管上的問題要提出整改意見并反饋給管理部門。建立健全稅收經濟分析、企業納稅評估、稅源監控和稅務稽查的互動機制，提高稅源管理水平。

（十）完善稅收管理員制度。按照革除弊端、發揮優勢、明確職責、提高水平的要求，完善和落實稅收管理員制度。依托信息化手段，建立稅收管理員工作平臺，減輕稅收管理員的工作負擔。加強案頭分析，有針對性地開展下戶檢查，不斷提高管理效能。

（十一）強化納稅人戶籍管理。鞏固換發稅務登記證工作成果，以稅務登記管理為抓手，加強納稅人戶籍的靜態管理與動態監控。規范納稅人識別號，保證納稅人識別號統一。加強對非正常戶的管理。加強國稅局、地稅局之間，稅務機關與工商、銀行、質監等部門的協調配合，做好信息共享比對工作，大力清理漏征漏管戶。

（十二）推行屬地管理基礎上的分類管理。合理確定分類管理的方法和標準，實施分類管理。強化對大企業和重點稅源的管理，實行在稅務總局和省稅務局組織指導下全國聯動的管理辦法。

（十三）加強發票管理和稅控器具推廣。督促企業落實逐筆開具發票制度，在驗舊售新時要檢查開具銷售發票是否已申報納稅。逐步規范鐵路、民用航空、金融、保險等行業的專業發票管理。大力推行有獎發票和發票查詢。配合地方政府相關部門抓緊做好稅控收款機的選型招標工作，加大推廣應用力度，注意利用稅控收款機采集的數據計稅，在審核申報納稅時加強票表比對。

（十四）加強增值稅管理。全面落實操作規程，進一步抓好增值稅申報納稅“一窗式”管理工作。對“一機多票”系統開具增值稅普通發票的“一窗式”比對情況進行跟蹤管理；逐步把稅控收款機開具的普通發票納入“一窗式”比對，以實現對普通發票的全面監控。完善“四小票”抵扣的清單管理。逐步將貨運發票、廢舊物資發票和海關完稅憑證納入稅控系統。完善增值稅抵扣憑證稽核系統，規范工作流程，加強稽核比對，深入開展增值稅異常抵扣憑證審核檢查。規范增值稅網上申報納稅工作。

（十五）加強消費稅和車輛購置稅管理。制定消費稅納稅申報管理辦法，統一消費稅納稅申報表。完善汽油、柴油消費稅管理辦法，制定貴重首飾及珠寶玉石消費稅管理辦法。強化車輛購置稅價格信息管理，做好最低計稅價格核定工作，建立健全車輛購置稅征管信息電子檔案，規范車輛購置稅征管。

（十六）加強營業稅管理。強化營業稅分行業管理，認真做好公路、內河貨物運輸發票稅控系統推行工作，強化稽核比對。加強建筑業、不動產銷售業等的營業稅征管。

（十七）強化企業所得稅管理。加強企業所得稅稅基管理，利用流轉稅、個人所得稅征管信息和企業生產經營信息等，加強分析評估，做好對企業收入總額、應稅收入、免稅收入、稅前扣除項目等的核實工作。重點加強大企業集團和匯總合并納稅企業的所得稅管理，積極開展對內資企業的反避稅工作。將企業所得稅評估與流轉稅等稅種評估相結合，提高企業所得稅評估的實效。推廣應用新的企業所得稅納稅申報表，規范流程，做好匯算清繳工作。

（十八）加強個人所得稅征管。落實個人所得稅自行納稅申報辦法，抓好年所得12萬元以上等納稅人自行納稅申報管理。采取有效措施抓好單位代扣代繳，大力推進全員全額管理。加強對高收入者、高收入行業的個人所得稅征管，建立健全個人收入檔案。進一步加強對財產轉讓所得等項目個人所得稅征管。擴大個人所得稅完稅證明開具工作的覆蓋面。

（十九）改進地方稅種征收管理。做好新修訂車船稅暫行條例、城鎮土地使用稅暫行條例的宣傳、實施等各項工作。建立健全房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等稅源數據庫，實行動態管理，加強稅源普查，運用稅源數據加強稅款征收。充分利用稅務總局下傳的增值稅、消費稅信息，加強城市維護建設稅稅源控管。做好土地增值稅預征和清算工作，加強房地產開發企業土地增值稅清算管理。加強印花稅的核定征收和委托代征管理。強化資源稅稅源監控。

（二十）加強耕地占用稅、契稅征收管理。做好耕地占用稅、契稅劃歸稅務部門統一征管的有關工作，提高耕地占用稅、契稅管理水平。加強煙葉稅征管。

（二十一）加強房地產稅收“一體化”管理和車輛稅收“一條龍”管理。各地國稅局、地稅局要密切配合，大力推進房地產稅收“一體化”管理，強化信息共享和分析評估，加強房地產生產、交易、保有等環節各稅種征管。落實車輛稅收“一條龍”管理，以車輛購置稅征收為控制環節，強化信息傳遞和運用，加強機動車輛相關稅種征管。

（二十二）加強國際（涉外）稅收管理。完善對跨區域經營大型涉外企業和國際稅收管理辦法，深化納稅申報、匯算清繳、納稅評估、稅務審計、反避稅各環節相互銜接的一體化工作機制，提高涉外企業和國際稅收稅源控管能力和整體征管效率。加大反避稅工作力度，加強關聯交易申報管理，重點調查長期虧損或微利企業以及向境外大額支付特許權使用費的企業。做好預約定價談簽及監控執行。加強稅收協定的執行，防止對稅收協定的濫用。加強對“走出去”企業的稅收管理和服務。進一步做深、做實非居民管理和情況交換工作。

（二十三）強化出口退稅管理。抓好出口貨物稅收函調制度的貫徹落實，加強出口貨物征退稅工作的銜接。充分利用增值稅專用發票電子信息和海關口岸電子執法系統信息加強出口退稅申報、審核及評估工作。加強出口退稅預警分析，嚴密防范、嚴厲打擊騙取出口退稅違法行為。

（二十四）加強個體和集貿市場稅收管理。認真落實個體工商戶稅收定期定額征收等管理辦法，提高個體工商戶稅收定期定額管理的科學性、準確性和透明度。推進個體大戶建賬工作，逐步加大查賬征收比例。完善集貿市場分類管理辦法，強化分析評估，提高集貿市場稅收管理水平。

（二十五）強化稅收征管質量考核。按照執法規范、征收率高、成本降低、社會滿意的要求，總結實踐經驗，不斷完善稅收征管質量和效率考核體系。

（二十六）推進綜合治稅和協稅護稅工作。深化與司法、公安、工商、金融、海關等部門和社會組織的協作，形成工作制度，依法推進綜合治稅和協稅護稅。

（二十七）加強社會保險費征管工作。研究制定稅務機關社會保險費征收管理辦法，健全管理制度，規范征管行為。加大清繳欠費力度，提高征繳率。做好稅務部門征收社會保險費的宣傳工作。

四、加強和優化納稅服務，構建和諧的稅收征納關系

（二十八）切實減輕納稅人辦稅負擔。認真落實納稅人財務會計報表報送管理辦法，大力清理、簡并要求納稅人報送的各種報表資料，避免重復報送。各地國稅局、地稅局要進一步做好聯合辦理稅務登記、聯合開展稅法宣傳、聯合評定納稅信用等級以及稅務檢查協調等方面工作。合理簡化辦稅程序，推行申報納稅“一窗式”管理、涉稅事項“一站式”服務，充分利用現代信息技術和金融支付結算工具，實行多種申報和繳款方式，推進稅庫銀聯網，方便納稅人辦稅。

（二十九）強化納稅咨詢輔導。開展納稅咨詢服務，幫助納稅人掌握稅法知識，熟悉辦稅程序。加強納稅服務平臺建設，優化辦稅廳服務功能，推進稅務網站建設和管理，規范12366熱線服務，充分發揮其在稅法宣傳、咨詢輔導、辦稅服務、政務公開等方面的作用。大力推行全程服務、預約服務、提醒服務、首問責任制。

（三十）加強納稅服務制度建設。貫徹落實《納稅服務工作規范（試行）》。建立納稅服務工作考核評價制度。完善納稅信用等級評定制度，開展對納稅信用等級評定管理情況的檢查，進一步完善評定程序和方式，推進稅收信用體系建設。

（三十一）加強注冊稅務師行業管理。繼續貫徹落實注冊稅務師管理辦法、“十一五”時期中國注冊稅務師行業發展的指導意見等。抓好制度建設，落實涉稅鑒證業務準則，逐步建立執業標準體系。做好注冊稅務師執業資格考試工作。強化行業行政監管，規范執業行為，促進注冊稅務師行業健康發展。

五、實施金稅工程三期規劃，加快稅收管理信息化建設

（三十二）加強基礎性項目建設。抓緊制定相關標準，開展對已制定標準的驗證工作，完善標準體系。根據數據兩級處理的要求，加強兩級應用平臺建設。完成南海數據處理中心辦公設施建設，研制稅務總局災備系統方案，做好部分省市征管軟件數據備份試點工作。加快各省國稅局、地稅局到稅務總局以及南海數據處理中心的網絡建設。各地要結合推行數據省級集中工作，在現有網絡基礎上拓展、升級，搞好省以下網絡建設。充分挖掘現有設備的潛力，防止重復建設。

（三十三）推進應用系統建設。根據稅收征管工作的新要求，對綜合征管軟件進行整合、優化、完善、升級。加快征收管理系統業務需求的修訂工作，加快信息系統軟件設計、開發、推廣應用等工作。各省地稅局要做好稅務總局推薦綜合征管軟件的使用工作，防止重復開發軟件。研究開發稅收分析應用系統。全面推行公路、內河貨物運輸發票稅控系統。全面推行車輛購置稅征收管理系統。開展個人所得稅管理信息系統推行等工作，做好納稅人端的技術支持服務工作。研究開發新的出口退稅審核軟件。抓緊搞好稅務綜合辦公信息系統試點，適時全面推行。組織完成人力資源管理系統的需求分析工作。加快為納稅人服務系統建設，在全國運行統一模式的12366納稅服務熱線。加強安全體系建設，完善技術方案，加快建設稅務證書認證系統和權限管理系統，落實管理制度，嚴格執行責任制，確保信息系統安全運行。加快運行維護體系建設，實現稅務總局技術支持中心與11個技術支持分中心互聯互通，做到一點接入，全網服務。搞好業務支持中心建設，規范工作流程。

（三十四）加強數據管理應用。認真貫徹稅務總局關于加強數據管理的各項部署，嚴格落實數據采集、錄入、審核、傳輸、儲存、清理、發布等方面工作要求。建立規范完整的數據指標體系，制定稅收數據標準，統一規范稅收指標體系。規范數據采集，嚴格校驗審核，確保數據真實，依托“一戶式”儲存管理，做到信息共享，自動生成，一次采集，多方使用。提高數據的傳輸能力和速度，保證基層稅務機關能夠快捷地查詢和使用相關數據。各省地稅局要加快建立包括房產、土地、車船、個人收入等信息的稅源數據庫，為開展數據分析利用、加強稅收征管奠定堅實基礎。切實加強數據利用工作。利用數據搞好稅收經濟分析，并建立數據定期發布制度，指導基層開展納稅評估和稅源管理，基層要利用各方面數據搞好稅收管理與服務工作。

六、規范內部行政管理，提高工作效率

（三十五）搞好政務事務工作。優化工作流程，健全崗責體系，完善各項制度，推進內部行政管理的科學化、精細化。加強公文處理，嚴格審核把關。嚴格控制會議數量，提高會議效率，統籌運用視頻系統召開會議。實行督查考評及通報制度，促進工作落實。認真做好人大代表議案、建議和政協委員提案的答復工作。落實稅務總局稅收專題研究項目管理辦法，積極實施稅收科研精品戰略。強化外事管理，嚴格執行外事規定，搞好國際稅收交流與合作。做好后勤保障工作，提高后勤服務水平，建設節約型機關。

（三十六）加強財務管理。強化預算管理，抓好預算執行。擴大定員定額試點，穩步推進部門預算改革。加強對金稅工程三期建設資金的管理，完善項目立項、審批、調整、支付審核制度，提高資金使用效益。嚴格支出管理，落實基本支出經費保障線制度，并對經費支出情況進行跟蹤核查，確保經費向中西部、基層和征管傾斜。深化國庫集中支付改革，將授權支付范圍擴大到全部預算單位。完善基本建設項目審批管理，加強項目跟蹤管理。加強資產管理，做好資產清查和資產配置標準、費用定額的核定工作。按計劃開展稅務制服更換工作。推行財務管理目標責任制，加強財務監督。強化內部審計工作，抓好有關問題的整改。

（三十七）加強政府采購管理。推進稅務系統政府采購組織體系、制度體系、運行體系和監督制約體系建設。堅持依法采購，規范采購實施計劃編制，加大集中采購目錄的執行力度，拓展政府采購范圍和規模，強化采購方式的報批報備工作。合理確定協議供貨、跟標采購范圍，方便基層采購，節省資金，提高效率。搞好國稅系統電子化政府采購試點。

（三十八）切實做好信訪工作。健全信訪機制，暢通訴求表達渠道，統籌協調各方面利益關系，堅持抓早抓小，把矛盾和問題解決在基層、解決在萌芽狀態。下大力氣解決初信初訪問題，避免產生越級訪、重復訪以及集體訪。堅持依法辦事、有情操作，與地方政府有關部門協調配合，促進群眾的合理訴求及時得到妥善解決。

七、全面加強稅務干部隊伍建設，增強干部素質能力

（三十九）加強領導班子建設。把學習貫徹十六屆六中全會精神、學習《江澤民文選》作為當前和今后一個時期領導干部思想政治建設的重要任務，切實抓緊抓好。用鄧小平理論和“三個代表”重要思想、科學發展觀和構建和諧社會戰略思想武裝干部頭腦，指導實際工作。加強領導班子組織建設，優化領導班子結構。各級領導班子要堅持民主集中制，加強團結協調，提高科學民主決策水平，提高執政能力。探索實行領導班子成員職務任期制，研究建立科學規范的干部選拔管理體制。（四十）加強巡視工作。進一步完善巡視工作暫行規定、巡視工作規程等規章制度，進一步完善“3+X”聯席會議制度，加強工作協調，形成工作合力。突出巡視重點對象和內容，認真開展國稅系統第二輪巡視檢查，及時發現和解決領導班子及其成員存在的問題。探索建立總局、省局兩級聯動機制，指導各地開展巡視工作。

（四十一）深入貫徹實施公務員法。堅持凡進必考，做好公務員招錄工作。全面完成公務員登記、職務級別認定、工資套改等工作。規范津貼補貼發放，進一步理順公務員管理機制和薪酬分配機制。深化干部人事制度改革。完善干部競爭上崗制度，制定和落實干部交流、掛職鍛煉、任職回避和公務回避辦法，完善考核激勵機制，研究制定符合科學發展觀與正確政績觀要求的干部實績考核指標體系。穩步實施以崗位聘任制為重點的事業單位干部人事制度改革。

（四十二）加大教育培訓力度。認真貫徹中央關于加強干部教育培訓工作的重大部署，全面推進人才興稅戰略，構建大規模、多層次的教育培訓工作格局。貫徹干部教育培訓工作條例，落實教育培訓五年規劃和培訓任務。把干部教育培訓的普遍性要求與不同類別、不同層次、不同崗位干部的特殊需要結合起來，增強教育培訓的針對性和實效性。以增強執政意識、提高執政能力為重點，加強各級領導干部輪訓。繼續抓好以“六員”為重點的干部培訓，加大企業財務會計等業務知識的培訓力度，提高稅收征管一線干部的崗位技能。繼續做好智力援西培訓項目。廣泛開展崗位練兵，提倡在崗自學，培養稅收業務能手，形成適應稅收工作需要的業務骨干隊伍。加強各類人才庫建設，集聚、使用好各方面人才。推進學習型機關建設，營造自覺學習、終身學習的氛圍。加強干部教育培訓基地建設，提高培訓保障水平。年中召開全國稅務系統教育培訓工作會議，進一步研究部署干部教育培訓工作。

（四十三）加強和改進思想政治工作。深入持久地開展思想政治教育，大力推進稅務文化建設，弘揚聚財為國、執法為民的核心價值理念，倡導以愛崗敬業、公正執法、誠信服務、廉潔奉公為基本內容的稅務干部職業道德規范，發揚協調配合、相互幫助、和衷共濟的團隊精神，樹立認真負責、嚴謹細致、精益求精的工作作風。廣泛深入地開展精神文明創建與和諧環境建設活動，突出思想教育內涵，樹立社會主義榮辱觀，形成人人知榮辱、講正氣、比貢獻、增團結、促和諧的新風尚。加強人文關懷，促進干部心理和諧，引導干部正確對待自己、他人和社會，正確對待困難、挫折和榮譽。加強干部教育、管理、監督，增強干部的事業心和責任感，切實提高執行力，做到恪盡職守，忠實履行職責。

（四十四）搞好黨的先進性建設。深入學習貫徹黨章，鞏固和擴大保持共產黨員先進性教育活動的成果，建立讓黨員經常受教育、永葆先進性的長效機制。建立健全各級黨組抓基層黨建工作責任制。深入抓好基層黨組織建設，發揮基層黨組織凝聚人心、推動工作、促進和諧的作用。認真落實“三會一課”、民主生活會、黨員評議、支部書記講黨課和領導干部過雙重組織生活等制度。加強和改進流動黨員管理，建立健全黨員動態管理機制。加強工青婦等群眾組織工作。

（四十五）推進黨風廉政建設。堅持黨要管黨、從嚴治黨，貫徹標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的反腐倡廉戰略方針，繼續落實建立健全稅務系統懲治和預防腐敗體系的實施意見。以思想道德教育為基礎，構建反腐倡廉“大宣教”格局，加強黨紀法紀學習教育，加強黨員干部黨性鍛煉和思想道德修養，推進廉政文化建設，筑牢拒腐防變的思想道德防線。加強制度建設，健全稅務干部廉潔從政制度，落實稅務人員廉潔自律若干規定，從源頭上預防和治理腐敗。認真落實領導班子和領導干部監督管理辦法，進一步強化“兩權”監督制約。嚴格政治紀律、組織紀律、群眾工作紀律和經濟工作紀律，大力治理商業賄賂，積極配合查辦瀆職犯罪專項工作，嚴肅查處各種違法違紀案件。以解決群眾反映的突出問題為重點，堅決糾正“吃拿卡要報”等損害納稅人利益的不正之風。抓住關鍵部位和環節，積極開展執法監察，發現問題及時糾正處理。始終牢記“兩個務必”，大力發揚艱苦奮斗和勤儉節約的精神。認真貫徹黨政機關國內公務接待管理規定，嚴肅接待紀律，減少經費支出，促進黨風廉政建設。各級領導干部要廉潔自律、率先垂范，自覺做到為民、務實、清廉。

八、轉變職能，改進作風，狠抓工作落實

（四十六）轉變職能。大力推進體制創新、機制創新、制度創新和管理創新，深化稅收行政管理體制改革，建立行為規范、運轉協調、管理高效、服務優良、公正廉潔的稅收行政管理體制。適應社會主義市場經濟發展的要求，切實轉變職能。

（四十七）推進依法行政。落實行政許可法，深化稅務行政審批制度改革，完善稅務行政許可實施辦法，確保正確實施各項稅務行政許可。抓好對非許可審批項目的管理，進一步依法簡化審批手續。繼續清理審批項目，盡可能減少審批。加強對取消和下放審批項目的后續管理，堅決杜絕變相審批行為。加快推進網上審批，運用信息網絡技術對審批項目的受理、承辦、批準、辦結和告知等環節進行全程監督。

（四十八）全面推行政務公開。豐富公開內容，完善公開形式，規范公開程序。稅務機關辦理行政事項，除涉及國家秘密和依法受到保護的商業秘密、個人隱私外，都要以公開為原則、以不公開為例外。把涉及納稅人和干部職工切身利益、普遍關注的熱點和影響執法公正的關鍵點作為政務公開的重點，保證各項行政權力的運行始終處于公開、透明的良性循環中，落實干部群眾的知情權、參與權、選擇權、監督權。規范稅務行政決策程序，堅持科學民主決策。建立和完善群眾參與、專家咨詢和集體決策相結合的決策機制，推進決策的科學化民主化。強化行政監督，建立健全決策、執行、監督既相互協調又相互制約的體制機制，將權力運行的每一個部位、每一個環節都置于有效的監督之下。

（四十九）改進工作作風。切實增強大局意識，加強征收、管理、稽查等環節之間、綜合管理部門與專業管理部門之間、上下級以及國稅局、地稅局之間的協調配合。大力推行電子政務建設，充分運用現代信息技術改進管理方式，規范工作流程，提高行政效能。增強為基層服務的意識。增強政策措施的針對性和可操作性。進一步精簡文件，簡并要求下級稅務機關報送的報表、資料，切實減輕基層的負擔。及時研究回復下級提交的請示事項。落實領導干部基層聯系點制度，切實強化對基層工作的領導，幫助基層解決實際問題。

（五十）狠抓工作落實。結合工作實際，把各項工作目標和任務分解到具體工作環節、崗位和人員。對布置的工作，要定期進行檢查，確保抓出成效。廣大稅務干部要有強烈的事業心和責任感，立足本職，愛崗敬業，腳踏實地，埋頭苦干。按照權責統一、依法有序、民主公開、客觀公正的原則，探索建立行政問責制度，對履行職責不到位造成嚴重后果的，堅決追究有關人員的責任。按照獎優、治庸、罰劣的原則，探索開展績效評估，規范工作標準，量化工作要求，嚴格獎懲兌現，充分發揮績效評估的導向作用和激勵約束作用。

2007年稅收工作任務光榮而艱巨。各級稅務機關要認真履行職責，銳意進取，扎實工作，圓滿完成全年各項工作任務，推進稅收事業發展，促進社會主義和諧社會建設，以優異的成績迎接黨的十七大的召開。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：國家稅務總局關于進一步加強稅收征管工作的若干意見(國稅發[2004]108號)

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】國稅發[2004]108號 【發布日期】2004-08-24 【生效日期】2004-08-24 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局關于進一步加強稅收征管工作的若干意見

(國稅發[2004]108號)

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，揚州稅務進修學院：?

根據黨中央、國務院關于加強稅收征管工作的總體要求，為貫徹“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的征管模式，完善征管體制，夯實征管基礎，強化稅源管理、優化納稅服務，實現科學化、精細化管理，提高稅收征管的質量和效率，現就進一步加強稅收征管工作提出以下意見，請結合本地實際情況，認真貫徹執行。?

一、加強稅款征收管理

（一）加強對納稅申報的審核

辦稅服務廳窗口工作人員在受理納稅申報時，要按照“一窗式”管理規程的要求，對各類納稅申報資料的完整性和基本數據邏輯進行必要的審核。在審核增值稅申報資料時，要認真比對防偽稅控磁卡記錄銷售額與申報的專用發票銷售額、防偽認證數與申報專用發票抵扣數，比對運輸發票、廢舊物資發票、海關代征憑證以及農副產品收購票抵扣清單（磁盤）匯總額與申報表對應抵扣額，其他發票填開額與申報銷售額等。受理運輸企業營業稅申報，要比對申報的稅額與發票清單（磁盤）匯總額。發現申報差錯要及時處理，輔導納稅人糾正一般性錯誤，不斷提高納稅申報的真實性和準確性。稅源管理部門要根據納稅人戶籍資料以及各類相關指標，對納稅申報真實性做進一步審核評估，及時發現問題，采取措施，堵塞管理漏洞。

（二）嚴格欠稅管理

稅款征期過后，要及時將納稅人欠繳稅款情況提交稅源管理部門催繳，最大限度地減少新欠稅款的形成。要加強延期申報管理，嚴格執行滯納金制度，任何單位和個人不得違法豁免滯納金。對歷史形成的欠稅，要嚴格執行有關規定，不得采取任何變通辦法擅自減免欠繳稅款。納稅人確有困難申請緩繳稅款的，要嚴格執行征管法及其實施細則有關規定，不得越權審批緩繳稅款，不得擅自放寬期限。?

各級稅務機關要把清理欠稅作為目標管理和質量考核的重要內容，定期檢查欠稅管理制度執行情況，落實責任追究制度，制定和完善欠稅公告制度，定期進行欠稅公告。

（三）強化出口退稅管理?

落實出口退稅機制改革措施，切實做好利用增值稅專用發票電子信息和海關出口電子信息審核出口退稅工作，不斷改進“免、抵、退”稅管理，提高出口退稅管理水平。在加強管理的同時，合理簡化手續，加快出口退稅審批進度，及時準確地進行免抵稅調庫。

二、強化稅源管理

（一）堅持屬地管理原則，實施分類管理

稅源管理工作主要由基層稅務機關所屬的稅務分局、稅務所以及內設的稅源管理科（股）負責。要堅持屬地管理的原則，根據行政區劃和稅源規模與分布，對所轄稅源實施分類管理。分類管理的方法和標準可由各地稅務機關根據納稅人實際情況以及稅源管理的需要自行確定。一般可以按照納稅人所在區域，結合納稅人規模、性質和行業特點實行劃片管理。

（二）建立健全稅收管理員制度

稅源管理工作必須落實到人，實行稅收管理員責任制。稅收管理員（簡稱專管員、片管員）是基層稅務機關分片（業）管理稅源的工作人員,隸屬于稅源管理部門。其主要工作職責包括：稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導；掌握所轄稅源戶籍變動情況；調查核實管戶生產經營、財務核算情況；核實管戶申報納稅情況；進行稅款催報催繳；開展對所管企業的納稅評估及其稅務約談；提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見；協助進行發票管理等。

稅收管理員原則上不直接從事稅款征收、稅務稽查和違章處罰工作。特殊情況，如交通不便的地區和集貿市場的零散稅收，可制定相應管理制度，由稅收管理員直接征收稅款。?

稅源管理重要事項由部門集體研究。稅收管理員下戶執行各項稅源管理事務時，要提出報告，按計劃和規定程序進行，并接受行政執法和行政監察的監督。所獲稅源信息要記錄歸檔，實行共享。稅收管理員實行兩年定期輪換制度。各級稅務機關要制定稅收管理員工作規范，加強對稅收管理員的管理、監督和考核。

要選拔業務骨干充實稅收管理員隊伍，并加強對稅收管理員的培訓，注重提高稅收管理員的財務會計水平和數據分析能力，通過能級管理等激勵機制，鼓勵其增長才干，積累經驗，成為稅源管理方面的專門人才。

（三）嚴格稅務登記制度，加強戶籍管理

戶籍管理不但要嚴格稅務登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務登記的各項登記事項，加強登記環節的管理，還要及時了解和掌握與戶籍管理相關的各類動態情況。包括：納稅人生產經營及其財務核算情況；各稅種的核定及其有關資格認定、各類征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準情況；各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補繳情況；稅務檢查及其處理、享受減免稅政策及其執行情況；納稅人發票領購資格、品種、數量情況；納稅戶關、停、并、轉、歇業以及委托稅務代理情況等。要及時歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息，從中發現問題，解決問題，強化和細化管理。要健全戶籍管理檔案，并通過信息化實現納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。?

要充分發揮稅收管理員在戶籍管理中的重要作用。稅收管理員要通過所掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查，核實登記事項的真實性。要有計劃地對轄區進行巡察，及時發現未辦理稅務登記戶，防止漏征漏管。稅源管理部門要對稅收管理員巡查面、巡查次數等指標定期進行考核。

（四）加強稅源分析

各級稅務機關及其稅源管理部門都要建立健全稅源管理統計分析制度，定期采集和分析稅源管理數據，建立稅源管理數據指標體系和稅源分析的數學模型，針對所轄稅源變化趨勢，按照地區、行業、企業、稅種、時限等對所轄稅源實施結構分析監控。

上級稅務機關主要側重稅源總量和稅負變化的宏觀分析與監控。要把握稅收與經濟的對應規律，預測稅收收入能力；分析宏觀稅負、行業稅負及其變化規律，并作地區間比較；定期發布稅負情況，提出稅負預警指標。同時，為基層稅務機關提供稅源分析手段、方法和指標，指導基層稅務機關制定稅源管理制度和方案，開展稅源分析，并據此指導納稅評估工作。?

基層稅務機關負責本轄區內的稅源分析監控和稅源管理業務的具體組織與實施，側重對影響本地區行業稅負的關鍵指標及其增減變化的分析監控，并制定稅源分析的具體標準和方法；組織指導稅源管理部門和稅收管理員開展以納稅評估為主要內容的稅源管理工作。

（五）加強稅源動態監控

稅源管理部門要加強對轄區內納稅人的生產經營、財務核算、申報納稅、代扣代繳、綜合經濟指標、行業稅負以及稅務檢查處理等各類動態情況的分析監控。及時對照上級稅務機關發布同行業稅負及其預警標準，比較各部門上報統計部門的指標，結合各級協稅護稅、部門配合等各類相關統計分析信息，運用信息化手段進行綜合分析和稅源的動態監控和精細管理。?

稅收管理員要定期到納稅人生產經營場所實地了解情況，掌握其產品、原料、庫存、能耗、物耗等生產經營基本狀況和銷售、成本、價格、增加值利潤等財務情況，及時取得動態監控數據，找出影響稅負變化的主要因素。通過對納稅人當期涉稅指標與歷史指標的縱向比對、同行業納稅人涉稅指標的橫向比對、實物庫存及流轉情況與賬面記錄情況的賬實比對，分析稅負變化趨勢，實現動態監控。

（六）全面開展納稅評估

各級稅務機關要根據稅收法律法規、稅源宏觀數據、稅負變化信息和納稅人戶籍資料，結合企業生產經營狀況及行業指標的橫向分析和歷史指標的縱向分析，利用信息化數據集中和“一戶式”信息管理的優勢，對納稅人納稅申報的真實性和準確性做出定性和定量的判斷，進行全面系統的納稅評估。?

對納稅評估發現的一般性問題，如計算填寫、政策理解等非主觀性質差錯，可由稅務機關約談納稅人。通過約談進行必要的提示與輔導，引導納稅人自行糾正差錯，在申報納稅期限內的，根據稅法有關規定免予處罰；超過申報納稅期限的，加收滯納金。有條件的地方可以設立稅務約談室。?

對納稅評估發現需要進一步核實的問題，可下戶做調查核實。調查核實的過程和結果要進行記錄，并納入“一戶式”納稅信息資料管理系統。?

經納稅評估、約談輔導和調查核實所確定的問題，包括催報催繳、補正申報、補繳稅款、調整賬目、限期改正、加收滯納金等，按照有關規定處理。涉及處罰的，按照征管法及其實施細則有關規定進行處罰；涉嫌“偷逃騙抗”等稅收違法行為需要立案的，要及時移交稅務稽查部門查處。?

要制定納稅評估工作規范，建立納稅評估指標體系，落實納稅評估工作職責，并將納稅評估納入行政執法責任制和過錯追究制進行考核。

（七）大力推行稅控裝置，加強發票管理

要認真貫徹國家稅務總局、財政部、信息產業部、國家質量監督檢驗檢疫總局關于推行稅控裝置的一系列要求，積極穩妥地推行稅控收款機等稅控裝置。嚴格執行稅控裝置使用規定，督促檢查使用稅控裝置的納稅人如實錄入經營數據和開具稅控發票；主管稅務機關要利用稅控裝置記錄數據計核應征稅額，分析納稅狀況，不斷提高稅款征收質量。要嚴把稅控初始化關，按照總局有關規定對用戶使用的稅控收款機進行稅控初始化。要嚴把申報審核關，按照“一窗式”管理的原理，加強對使用稅控收款機的納稅人申報資料的審核。受理納稅申報崗位不僅要對納稅申報表及相關資料進行邏輯審核，而且要對納稅申報表填報的經營收入數據與納稅人用戶卡記錄的開票金額進行比對。納稅申報的經營收入大于或者等于用戶卡記錄的開票金額，方可開票征稅和清零解鎖；納稅申報的經營收入小于用戶卡記錄的開票金額，要即時要求納稅人糾錯補正，不能即時補正的，要求納稅人說明原因，同時移送稅源管理部門約談、核查。要嚴把發票發售“驗舊售新”關，在稅控收款機清零解鎖后，才允許其重新啟用稅控收款機開票，并發售新的空白發票。對不按規定使用稅控裝置、不據實申報納稅的，要依法予以處罰并核定其應納稅額。?

要加強發票管理，運用“以票控稅”管理手段，強化稅源監管。要督促企業落實逐筆開具發票制度，強化發票“驗舊購新”管理，落實發票限額限量供應措施。要堅持有獎發票制度，認真依法落實發票違章舉報制度，充分發揮發票控管稅源作用。?

三、加大稅務稽查力度?

（一）充分發揮稅務稽查的重要作用

加大稽查工作力度，嚴厲查處涉稅違法案件，震懾和懲處涉稅犯罪。重點查處偽造、倒賣、虛開增值稅專用發票，利用作假賬、多套帳或賬外經營手段偷逃稅款，偽造海關代征進口增值稅專用繳款書、運輸發票、廢舊物資普通發票和農產品收購發票等騙抵稅款以及騙取出口退稅等違法案件。對跨地區的大案要案，上級機關要直接指揮和組織協調，有關地區要積極協助主辦部門調查取證。國稅、地稅局之間要及時溝通情況，盡可能聯合辦案。要切實做好稅收專項檢查統一組織工作，深入開展各項專項檢查。

（二）建立健全稽查執法辦案責任制

要建立健全首查責任制，增強責任意識，提高檢查、辦案的能力和水平，加快辦案速度。要全面推行案件復查制度，對檢查案件要確定一定比例定期進行復查。要堅持重大案件集體審理制度，要規范和加強對重大案件的審理工作。對稅收違法行為涉嫌犯罪的案件，稅務機關除依法進行行政處理（處罰）外，要嚴格執行國務院《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》及相關法律、行政法規，及時移送公安機關處理，對徇私舞弊不依法移送的，必須依法追究責任。對收繳的稅款、滯納金、罰款等涉稅款項，要嚴格按照規定繳入國庫，違者要嚴肅處理。

（三）加強案例分析，查找管理漏洞

加強稅務稽查的案例分析，及時掌握涉稅案件的發生、分布特點，作案手段和發展動向，有針對性地采取措施，防范、打擊涉稅違法活動。對查處的案件，要進行認真剖析，通過案例分析，發現稅收征管的薄弱環節，制定并采取整改措施，堵塞稅收征管漏洞，充分發揮稅務稽查對稅款征收和稅源管理的監督與促進作用。

（四）明確劃分日常稅務檢查與稅務稽查的職責

日常稅務檢查與稅務稽查的職責范圍要按照《國家稅務總局關于進一步加強稅收征管基礎工作若干問題的意見》（國稅發〔2003〕124號）規定的三條原則劃分。各級稅務機關要根據各地實際情況，制定具體管理辦法，從稅務檢查的對象、范圍、性質、時間等方面劃清日常稅務檢查與稅務稽查的業務邊界。?

為保持稅務稽查選案、檢查、審理和執行各環節的完整性，稅務稽查案源主要從以下幾個方面確定：舉報案件；日常管理過程中發現有偷、逃、騙稅等稅收違法行為嫌疑、需要移送稽查的案件；上級交辦的案件；稽查局按規定采取計算機選取或人工隨機抽樣等辦法選取并與稅源管理部門協調后確定的案件；外單位（包括國際情報交換）轉辦的案件等。?

為保證稅務稽查人員集中精力查處案件，以及征收、管理部門及時了解發票交叉稽核情況和有利于管理，增值稅專用發票、運輸發票、海關代征進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票和農產品收購發票以及稅務機關為小規模納稅人代開增值稅專用發票等經稽核系統篩選出的異常票，由協查系統轉征收、管理部門進行審核，區分不同情況處理。屬于采集、填寫、打印、傳輸等一般技術性錯誤，無需立案查處的，由征收、管理部門進行處理；確有偷逃騙稅以及虛開等嫌疑的，移送稽查部門查處。

（五）規范稅務檢查行為

稅務人員進行稅務檢查，要嚴格執行稅務檢查程序，按照征管法及其實施細則的規定，出示稅務檢查通知書和稅務檢查證件。為避免多頭重復檢查，要嚴格控制檢查次數和檢查時間，制定統一的檢查計劃。各級稅務機關要建立日常稅務檢查和稅務稽查的協調機制，已經被稅務稽查部門立案查處的，稅源管理部門不再進行日常稅務檢查。

四、優化納稅服務

（一）規范面向納稅人的辦稅服務業務

凡屬納稅人需要到稅務機關辦理的各項辦稅業務，統一歸并到辦稅服務廳辦理，由辦稅服務廳實行“一站式”服務。按照當地政府要求，需要統一到政府政務大廳（中心）辦理的稅務登記事項，可根據需要先行在政府辦證場所辦理。對納稅人提交的各項事務，屬于同類性質的要盡可能在一個窗口辦結；不能即時辦結的，要由辦稅服務廳統一受理和轉辦，并向納稅人承諾辦結時限，以方便納稅人，體現優化服務。?

根據征期與非征期工作量的不同，統籌安排辦稅服務廳各類窗口的辦稅業務。要按照“一戶式”管理要求，及時綜合、加工、分析、整理和維護即時采集的各類管理服務信息。要經常聽取納稅人對辦稅服務工作的意見和建議，改進工作、提高效率。

（二）合理設置辦稅服務窗口

要將“一窗式”管理理念應用于各類辦稅事務。按照征管業務流程和管理效率的要求，辦稅服務廳一般可設立申報納稅、發票管理、綜合服務三類窗口，規模較小、納稅人較少的也可簡并為一或兩類窗口。辦稅窗口設置的類型和數量，各地稅務機關可按照上述原則根據實際情況自行確定。?

要建立辦稅服務廳各窗口之間業務聯系和監督制約機制，充分應用信息技術和納稅人納稅資料“一戶式”存儲方式，形成窗口之間業務聯系和監控關系，各個窗口采集的數據信息要實現通用共享。

（三）加強辦稅服務廳與各有關管理部門工作銜接

要建立辦稅服務廳（以下簡稱前臺）與其他有關業務管理部門（以下簡稱后臺）的業務聯系制度，明確各類辦理事項的時限和流程，確定前后臺間各個環節的分工和責任，建立健全崗責考核體系。前臺要將征收信息及時提供后臺管理部門使用，后臺管理部門負責及時維護納稅人基本信息并為前臺提供支持。前后臺之間數據要實現即時共享。要積極創造條件，探索通過征管信息系統對業務運轉過程實施動態監控和自動考核。

（四）優化服務方式，提高服務水平

要在進一步鞏固和完善納稅人自行上門申報、繳納稅款方式的基礎上，積極推行郵寄申報、數據電文申報、現金繳款、支票繳款、銀行代收、委托代扣等多元化申報繳款方式。推行多元化申報繳款方式要本著依法、自愿原則，以方便征納雙方、降低征納成本為目的，確保稅款申報解繳及時、足額入庫。避免不切實際地追求形式，造成納稅人和基層稅務機關額外負擔。對實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。?

要不斷拓展服務領域，創新服務手段。繼續積極推行多種服務方式，堅持首問責任制和文明辦稅“八公開”制度，加強與納稅人聯系與溝通。加強和規范“12366”建設，同一地區的國稅、地稅局要統一建設和使用“12366”服務平臺，共享網絡資源，避免重復開發造成資源浪費。加強對咨詢服務人員的考核與管理，提高服務質量。進一步加強稅務網站建設，完善服務功能和內容。認真貫徹《納稅信用等級評定管理試行辦法》，積極開展納稅信用等級評定管理工作，促進納稅人依法納稅和稅務機關依法行政。國稅、地稅局要聯合進行評定管理工作。尚未開展評定管理工作的地區，要加快工作步伐。

（五）加強稅法宣傳，引導納稅遵從

進一步拓寬稅法宣傳渠道，充分利用電視、廣播、報紙、雜志、網絡等外部媒體資源以及“12366”納稅服務熱線、稅務網站等內部資源，開展多種形式的稅法宣傳。深入開展稅收宣傳月活動，發揮集中宣傳優勢，增強稅法宣傳的主動性和實效性。完善稅收公告制度，加強稅收政策和管理方式變化的宣傳告知，使納稅人及時了解政策變化，熟悉辦稅程序，掌握管理要求，提高納稅人稅法遵從度。?

要區分不同對象，選準宣傳著力點。既要廣泛宣傳誠信納稅典型，促進依法誠信納稅社會風氣的形成；又要適時曝光案值高、影響大的涉稅違法案件，以教育納稅人，震懾違法分子。

（六）清理簡化審批程序，簡并稅務文書和報表

依據《行政許可法》，進一步全面清理各自權限之內的各類審批制度、程序和手續。對重復設置、手續繁瑣、不規范、不科學的管理環節、審批手續和審批權限，進行必要的精簡；屬于上級機關權限范圍內的，統一報上級機關處理。對于能夠事后審核的項目，盡量改事前審批為事后審核，同時加強事后的檢查和監督，以減少不必要的管理環節，提高效率，方便納稅人。?

清理、規范和簡并各類“表、證、單、書、票、卡”等文書資料。倡導試行綜合申報表、通用稅票和一卡多用等方式。?

統一簡化各種稅務登記、核定、認定事項，豐富稅務登記證副本的內容，減少不必要的年檢、驗證和換證。統一規范各稅種核定、各類減免稅。簡化各類辦稅事項的單獨申請、登記、核定和認定事項。

五、整合信息資源

（一）加強現有信息資源的整合與應用?

以實施納稅申報“一窗式”、納稅人資料“一戶式”管理為突破口，按照一體化的思路，通過數據層面的整合和功能填平補齊的方式，實現總局綜合征管應用系統、增值稅管理應用系統、出口退稅管理系統、稽查管理等系統以及各地自行開發并已在全省普遍應用的綜合征管應用系統的各類信息資源互通互聯共享，實現各個征管工作環節在信息化支撐條件下的相互銜接。?

在整合各類信息資源的同時，要利用現代技術手段，盡可能實現各個應用系統的桌面集成，形成界面統一、切換方便、實時調用、數據共享的操作系統，最大限度地方便納稅人、方便基層操作。要注意各類設備和網絡有效的整合，使現有資源得以充分利用，避免浪費和重復投資。?

整合工作中要充分發揮總局統一主體軟件重要作用，在全國國稅系統逐步推廣應用總局綜合征管軟件整合版的基礎上，實現基礎征管數據與總局聯網運行，相關征管信息國稅、地稅局共享。

（二）實行信息數據集中處理

要利用信息化手段，逐步實現各類征管數據的統一數字化存儲、加工和管理，消除信息孤島，發掘數據應用潛力，實行信息數據集中處理，提高數據應用質量和水平。?

要按照信息共享的原則，管好用好稅收征管數據信息。根據稅收征管信息特點，細化信息分類，將各類分別采集、分散使用的征管數據信息通過信息化手段進行整合，以提高信息系統運行效率，實現信息共享。要區分靜態數據和動態數據兩種不同方式采集、處理各類征管數據。凡屬常用、通用等通常不變的靜態數據，如納稅人名稱、地址、稅務登記號碼、適用稅目稅率等，要由一個部門統一采集、各部門通用；凡屬經常發生變化的動態數據，如納稅人生產經營情況、財務指標、納稅申報、補交稅款、滯納金、罰款、發票用存情況等必須由各部門分別采集的，要實行分別采集、各部門通用。在統籌使用、整合各種技術基礎設施和資源的基礎上，盡可能提高數據處理的集中度，有條件的地方可以集中到省一級統一處理，以有效利用各種設備和征管信息資源，避免重復投資和浪費。

（三）落實納稅人信息“一戶式”管理措施

要按照《國家稅務總局關于推行納稅信息“一戶式”管理工作的通知》（國稅函〔2004〕529號）要求，把散存于稅收征管各個環節的征管資料和各類靜態、動態征管信息，按獨立的納稅戶（人）加以歸集，依托信息技術實行“一戶式”管理，使之能夠反映納稅人履行納稅義務的全貌，將“一戶式”管理的各項工作落實到位。對于不能在申報環節取得的信息資料，如各稅種管理所需的納稅人生產經營情況、財務報表等信息資料，要做出統一規定由納稅人一次性報送，禁止各專業部門隨意向納稅人索要有關信息資料。對于納稅人報送的各類信息資料，要明確工作責任，由專人負責一次性錄入，各部門信息共享。不能通過信息系統自動采集的，也要通過手工補錄方式，統一歸集到“一戶式”管理信息系統中，以確保“一戶式”管理信息的共享與應用。“一戶式”歸集存儲的各類管理信息，要有專人負責維護更新。有條件的地方，要實現由計算機自動歸集納稅人各類信息數據，以便查詢、分析、監控，提高管理的質量和效率。

六、加強協調配合（一）加強稅收征管各環節的聯系與制約

要根據稅款征收、稅源管理和稅務稽查責任分工，明確各環節銜接方法和配合內容，暢通各環節聯系渠道和聯系手段。通過信息手段，以現有綜合征管軟件為支撐，形成各個環節之間既相互銜接、密切配合又相互監督制約的協調、高效運行機制。?

為加強相互之間的監督，充分發揮稅務稽查對稅款征收、稅源管理等環節工作的重要促進作用，稅務稽查部門可按照所屬稅務局的統一安排，根據工作計劃，對納稅人依法納稅情況進行抽樣檢查，抽查的結果要向有關部門及時反饋。對抽查中發現的稅政、征管等問題，要有針對性地提出建議，提請有關部門處理。

稅款征收與稅源管理部門要積極支持和配合稽查部門案件查處和牽頭組織專項檢查等各項工作，及時提供案源，如實提供有關信息資料，大力協助稽查部門辦案。要嚴格執行涉稅案件移送標準，該移送的必須及時移送。對有意瞞報或不移送案件的，要嚴肅查處。

（二）建立統一的征管辦法發布實施制度

各級稅務機關要建立統一的稅收征管辦法發布實施制度。凡要求基層稅務機關和廣大納稅人執行的征管規定，必須經征管部門統一審核同意后發布實施；涉及征管軟件配套支持的，要事前通告信息管理部門，經信息管理部門統籌規劃，提供配套軟件后，同步發布實施。

（三）切實加強國稅、地稅部門的協作配合 要認真貫徹《國家稅務總局關于加強國家稅務局、地方稅務局協作的意見》（國稅發〔2004〕4號〕）精神，切實抓好國稅、地稅局協作配合工作。各級國稅局、地稅局的主要領導是雙方協作配合工作的第一責任人，要親自抓好這項工作。要落實例會制度、協調解決協作配合工作中的問題。要指定相關部門和相關責任人負責日常聯系協調工作，建立切實可行、行之有效的工作聯系制度和信息共享制度。大力提倡在有條件地區實行統一稅務登記、相互代征稅款、共建共用辦稅服務廳、申報納稅同城通辦等管理辦法。?

國稅、地稅局配合的核心在于信息的互通互聯共享。要加快國稅、地稅征管信息系統互通互聯，包括國稅、地稅共管戶的稅務登記信息、關聯發票信息、核定認定信息、增值稅抵扣信息、所得稅管轄信息、附征稅費基礎信息、委托代征信息、征管違章信息、稅務稽查信息、司法救濟信息等等，都要列入雙方共享的范疇，通過信息資源互聯共享，形成稅收征管合力，增強管理實效。

（四）進一步加強與各有關部門的協調配合

各級稅務機關要積極爭取當地黨委、政府支持，進一步加強與工商、公安、財政、商務、海關、銀行、勞動、社保、城建、交通、外匯管理、技術監督等部門配合，大力推進社會綜合治稅、協稅護稅工作。要積極拓寬與工商、銀行、海關、外匯管理等部門的數據交換與互聯互通渠道，制定信息交換與數據共享制度，全面提高稅源監控能力。要進一步發揮稅務代理等社會中介機構的作用，在規范稅收征管執法、堅決杜絕讓渡稅收行政執法權行為、嚴格執行稅務機關與稅務代理機構脫鉤規定和加強對稅務代理機構的監管的同時，積極支持和引導稅務代理機構健康發展，在稅收征收管理中發揮積極作用。

（五）發揮行政執法監督和行政執法監察的監督制約作用

進一步強化行政執法監督和行政執法監察對征管工作各環節的監督制約。要加大稅收執法檢查力度，大力推行稅收執法責任制，充分運用信息化手段，加強對權力運行的監控考核，規范稅收征管行為。要全面建立問責制，加大執法過錯和管理失職追究力度。要重點加強稅收管理員執法和管理行為的監督、檢查，發現問題，及時追究有關責任人責任。積極開展執法監察，強化對稅收征管執法行為的過程程序監察；加大查辦違法違紀案件力度，堅決查處各類違紀違法案件。

國家稅務總局

二○○四年八月二十四日

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