第一篇：基層央行會計核算實行綜合柜員制的可行性分析

基層央行會計核算實行綜合柜員制的可行性

分析

安樹來 李界殊

摘 要：加強國庫內控管理是控制國庫風險，確保資金安全的重要措施。本文結合基層央行國庫工作實際，剖析內控管理工作中存在的問題，提出了加強內部控制的建議。

關鍵詞：會計管理，綜合柜員制，可行性分析

隨著現代化支付系統、中央銀行會計集中核算系統、國庫會計數據集中系統、財稅庫銀橫向聯網系統的相繼投入使用，縣級人行已呈現出會計核算業務總量萎縮、業務種類單

一、業務操作日趨簡單的態勢，但由于現行會計制度規定和管理體制的束縛，致使目前基層行會計人員總量絕對性過剩與崗位相對性缺員之間的矛盾日益顯現，縣支行會計核算體制亟需改革，實行綜合柜員制成為必然。

一、基層央行現行會計國庫崗位設置狀況

目前縣級人民銀行會計、國庫部門合設一個股室，人員一般為7-10人。崗位設置主要按照各個業務系統要求設置，這些業務系統包括中央銀行會計核算系統、國庫會計數據集中系統兩大主系統以及支票影像交換系統、中央銀行會計憑證影像子系統、人民幣銀行結算賬戶管理系統、會計報表管理系統、固定資產管理系統以及國家金庫管理信息系統等一般業務系統，各個系統的業務處理流程較復雜，內控環節基本模仿手工處理模式，系統崗位設計對人員需求較大。以兩大主系統為例，中央銀行會計集中核算系統要求營業網點需設置錄入崗、復核崗、主管崗三個崗位，根據內控制度的規定，不能相互兼崗。因此，雖然縣支行會計核算業務量很小，但要完成會計核算的各項工作，至少需配備3名會計核算人員；國家金庫會計核算系統按照崗位設置至少需要6人(部門負責人可由主管行長兼任)，而且要求會計主管不得兼任系統管理崗，不得兼任業務操作崗，事后監督崗不得兼任業務操作崗。這樣，要滿足崗位設置需要，保障業務系統正常運轉，即使在能相互兼崗的情況下，會計國庫股至少應配備會計人員6名。

二、現行會計國庫崗位設置存在的問題

(一)不利于人力資源的充分利用，重復勞動多

運行會計集中核算系統后，縣支行會計業務總量銳減、業務種類單

一、業務操作簡單，會計核算職能日益弱化，絕大多數縣支行日業務量只有幾筆多則不過十幾筆，但是業務處理手續卻較過去繁瑣得多。以辦理一筆會計核算業務為例，按照現行規定，除經過記賬——復核——事后監督環節外，還需在中央銀行會計憑證影像子系統進行影像上傳操作，至少還需要經過經辦、復核兩個環節，如果是大額匯劃業務還需經會計主管事先審查后，通過傳真至中心支行聯行柜發送才可劃轉。顯然這種“人管人”的內控模式與核算電子化的快速處理不相匹配，一方面使簡單操作變得重復、繁瑣，另一方面使大部分會計人員變成了“鍵盤工”。即便是憑證錄入量相對較大的國庫核算亦是如此，錄入員錄入一遍，復核員再原樣復核一遍，人力資源浪費嚴重。

(二)不利于會計、國庫等部門職能的發揮

目前隨著國庫數據集中系統、財稅庫銀橫向聯網系統的正式運行，基層央行即便是業務量較大的國庫操作崗處理業務也主要是集中在每天上午，呈現出業務處理集中且勞動強度減輕的特點，但是由于受系統設置崗位多及會計、國庫核算制度執行為剛性等原因的限制，在人員配備上也只能將工作重心置于維持各大業務系統的正常運轉、確保資金劃撥的安全上，而在履行支付清算、賬戶管理、反洗錢、國庫監管、調查研究等方面由于人員緊張，只能以應付上級行布置的工作任務為主，弱化了其他職能的有效發揮。

(三)不利于協調管理，人員合理配備受限

根據業務系統設置的會計、國庫崗位，現無法根據業務量靈活調整崗位設置，盡管存在“崗位多，業務量少”的弊病，因其崗位間具有較強的獨立性，造成了崗位設置分割，形成“鐵路警察各管一段”，工作協調難度大，不能靈活配備人員分工。銀行核算日清月結的特殊性決定了業務的連續性，核算人員不具備同時兼任外出監督檢查及調查研究任務的時間。

(四)不利于會計、國庫人員綜合素質的提高

分工明確、職責清晰的崗位設置有利地防范了會計國庫風險，但同時很大程度地制約了復合型人才的培養。會計國庫核算工作最大的特點是機械、重復且具有流水作業特色，崗位之間交流學習機會少，如果排除自身努力因素，在保證崗位相對穩定的前提下，按照重要崗位二年一輪換的要求，培養一個“業務全面手”至少需要6-7年時間。

三、改變現行崗位設置，推行綜合柜員制的可行性

(一)會計集中核算為推行會計核算綜合柜員制打下了基礎。會計核算集中系統上線運行后，會計核算主體已上移到中心支行，縣支行只是核算中心的終端網點。符合綜合柜員制前后臺分離的要求，而且商業銀行已經順利實行的綜合柜員制也有利地說明了柜員制可以有效地整合人力資源、緩解縣支行崗位設置多、業務量少、兼崗多的狀況，有利于做到責權統一，提高員工的責任心和工作能力。

(二)國庫業務電子化進程加快，財稅庫銀橫向聯網系統為推行“會計核算綜合柜員制”創造了條件。隨著國庫核算數據實現集中管理，財稅庫銀橫向聯網系統的全面運行，紙質稅票將逐步取消，預算收入報解業務不再需要人工錄入，縣支行國庫業務推行綜合柜員制條件日臻成熟。

四、推行會計核算綜合柜員制的具體思路

(一)整合業務系統功能。現行崗位設置是根據業務系統需求設置的，目前會計國庫部門各個業務系統多達11個，以1個系統平均設置3個密碼口令計算，11個系統就需要33個密碼口令，6個人的股室1個人平均就會擁有5.5個密碼口令，極其不利管理，隱藏較大風險。如果以目前運行的會計集中核算系統、國家金庫核算系統為主系統，將其他業務系統分類合并到這兩個主系統，既便于操作又解決了崗位設置重復的問題。

(二)區分前后臺業務，便于崗位分工和權責分工。由會計主管根據工作需要將業務授權給柜員，接受前臺業務的即前臺柜員，接受后臺業務的即后臺柜員。前臺業務人員只負責接票、審票、錄票和回票等臨柜業務，不負責會計賬務處理。后臺業務人員負責對前臺傳遞來的票據進行后續會計賬務處理，包括內部往來、支付往來和內部轉賬。會計主管負責所有業務的授權管理。

(三)嚴格授權管理，加強事中控制。借鑒商業銀行做法，結合目前國庫數據集中系統已有功能，通過在業務系統中設置強制授權的方式控制資金風險，對業務操作人員設置業務金額、特殊賬務處理控制權限，超越權限的業務操作必須經會計主管審批或授權，會計主管沒有參與賬務處理權限，只有授權功能。

(四)加強監督，實現監督現代化。開發與業務核算系統并機運行的監督系統，由“人控為主”向“機控為主”轉化。綜合運用計算機處理、網絡傳輸、電子簽名等技術手段，將監督管理覆蓋到資金運行的全過程，實現以“機控為主、人控為輔”的新型監督管理預警監測體系。通過對各業務崗位實行機控設置，將日常監督管理工作分解到各個業務崗位，同時加強前臺柜面監督和后臺業務資料的監測分析，提高全面監控程度和群防效應。(五)加強對賬管理，防范資金風險。在現有電子對賬系統基礎上進行版本升級，擴大業務功能，涵蓋會計、國庫所有需要對賬的賬戶、科目，通過數據導入或其他科技手段，實現發生額動態變化，各開戶單位隨時通過系統可以查詢賬戶余額、發生額狀況，做到能夠隨時對賬，切實防范資金風險。

第二篇：對實行綜合柜員制的思考

對實行綜合柜員制的思考

近年來，由于基層人民銀行人員年齡結構逐步老化，自然減員日漸增加，導致人員呈遞減趨勢。按照會計、國庫及發行業務核算系統規定和內控制度的要求設置多個崗位。但實際工作中存在人少崗位多的矛盾。要保證正常業務開展，必須一人多崗，一人多責，如遇培訓、外出檢查、正常休假等情況，兼崗和頂班就不可避免，存在一定的風險隱患。

綜合柜員制是指在嚴格授權管理下，以完善的內部控制制度和較高的人員素質為基礎，利用先進的電子化技術，實行單人臨柜處理各項業務等面向客戶的全部業務的勞動組合形式。實行綜合柜員制有利于整合人力資源，緩解業務崗位配置難的矛盾，加強基層行金融服務職能，有利于做到責權統一，提高員工的責任心和工作能力。在現有人員情況下能夠合理配置崗位，更好地履行基層央行的職責。

其必要性有以下幾點：

（一）有利于優化基層人民銀行網點人力資源。實行綜合柜員制后，可以減少崗位設置，有利于有效合理地配置人力資源，并解決了縣級人民銀行人員不足的難題。由于一個人獨立辦理業務，經辦人員責任心將會增強，在量化指標的約束下，員工的積極性被充分調動起來，崗位職責將會進一步明確，從而更有效地發揮員工的工作潛能，促進工作效率的提高。

（二）有利于緩解基層人行會計核算網點在執行相關制度中的矛盾。為了防范會計風險，人民銀行制定了一系列相關制度要求，但基層人民銀行由于人員數量的限制，在執行某些制度時存在兼崗等違規情況，實行柜員制后這些矛盾將會迎刃而解。

（三）有利于基層會計工作實現由“核算型”到“核算管理型”的轉變。隨著會計工作體制的不斷變革，央行會計工作范圍也在逐步延伸、拓寬。除了擔負反洗錢、賬戶管理、現金管理等檢查工作任務外，調研工作也成為一項重要工作。如果實施綜合柜員制后，則能有效從基礎業務工作中釋放出部分人力資源，有利于高質量、高效率地完成各項工作任務。

三、實行會計核算綜合柜員制的配套工作

（一）完善內控制度，強化風險控制。一是全面落實業務主管監督制度，業務主管要切實履行坐班主任職責，對網點柜員的業務操作進行實時監督，筑牢第二道防線；二是加強事后監督，完善事后監督體系及相關的配套措施，將系統聯網集中管理，充分發揮第三道防線的作用。三是要有完善的、先進的電子化監控設施。營業廳內外安裝電視監控錄像設備，柜員每天營業開始直至營業結束賬務軋平，業務操作過程始終處于監控之中。每個柜員應有相對獨立的操作空間，原則上柜員之間均用隔板隔斷。

（二）改善對賬方式，強化對賬管理。嚴格按照內外部換人對賬的要求，加強內外賬務核對。一方面，可在柜員發出對賬單、會計主管回收對賬情況；另一方面，可通過換人監控、執行強制休假的方式，進行定期或不定期現場對賬，確保賬務相符，防范資金風險。同時通過代班提高臨柜業務操作能力了解會計核算環節以及柜員制運行過程中的新情況新問題。

（三）加強教育培訓，提高員工素質。實施網點柜員制對臨柜人員業務素質提出了更高的要求，臨柜人員的業務素質和操作技能的高低是網點柜員制能否成功推行的關鍵。因此，要建立系統的、長期的、針對性強的崗位培訓制度，切實加強崗位技術練兵，并加強對柜員的法制教育、職業道德教育，盡快提高臨柜人員綜合業務能力和防范道德風險，以適應網點柜員制的需要。

（四）建立激勵機制，提高柜員自覺性。相對于目前的會計核算操作型崗位，綜合柜員崗對員工的要求更高，因此必須建立與推行會計核算綜合柜員制的配套激勵機制，根據崗位性質、承擔的責任和風險、工作量的大小，制定切實可行的獎懲辦法，最大限度地激發和調動能干、會干、肯干員工的工作積極性和創造性，充分發揮綜合柜員制的積極作用。

第三篇：綜合柜員制營業網點內部管理

近年來，為適應金融市場競爭和業務發展的需要，農村信用社進一步轉變理念，圍繞“以客戶為中心”的服務觀念，加快營業網點整合步伐，大力推廣實行綜合柜員制，切實提高柜面工作效率和服務水平，有效促進農村信用社柜面業務持續健康穩定增長。現筆者結合近階段綜合柜員制驗收和檢查情況，針對實行綜合柜員制應加強關注的內部管理淺談幾點看法。

一、綜合柜員制的含義及內部管理一般要求。

綜合柜員制指的是營業網點為提高柜面服務效率，區別于雙人復核制的平行崗位組合，實行一線臨柜柜員與二線管理柜員縱向崗位結合，由臨柜柜員按照操作規范要求，單人完成客戶需求的存款、結算、銀行卡、貸款、代理等各項柜面業務，并對其受理的柜面業務實行自我復核、自我約束、自我控制、自擔風險的一種勞動組織形式。也就是說綜合柜員制實現由雙人復核制模式轉變為一線臨柜柜員單人柜面操作并自我復核、二線管理柜員負責業務授權和后續業務處理的模式，大大地提升了農村信用社的窗口服務形象和工作效率，但其業務操作、柜員行為及風險防范控制也就進一步顯現重要性，由此可見，規范、嚴密的內部管理是營業網點實行綜合柜員制之必備條件。

實行綜合柜員制營業網點的內部管理一般至少應具備以下條件：一是綜合柜員制操作規程和實施細則等規章制度要健全、完善；二是營業網點安全設施配備要符合安全防范“三防一保”要求；三是臨柜柜員要有相對獨立的業務操作空間，要配備監視系統，要針對每個臨柜柜員實行“一對一”的探頭，監視系統要能清楚監控柜員業務操作及清晰監控柜員的點鈔機、尾箱、現金票面等情況；四是柜員配置要能夠滿足綜合柜員制崗位設置和崗位分工的要求；五是柜員要有較高的思想覺悟和職業道德修養，要具備熟練的點鈔、錄入等基本業務技能，要熟悉及嚴格遵守綜合業務系統各項規章制度和各項業務操作規范，并能準確、迅速地辦理各項日常業務。

二、實行綜合柜員制應進一步加強關注的部分內部管理。

（一）監控錄像。監控錄像在提高員工操作意識，防范不規范業務行為，威懾及防控犯罪，保護農村信用社財產和員工合法權益等方面發揮著積極、有效地作用，因此營業網點實行綜合柜員制是否有針對臨柜柜員一對一的監控探頭，監控資料保存期限是否達到一個月以上，監控設備是否能清晰監視柜員操作、現金票面、點鈔機、尾數箱、客戶形態等是非常關鍵的保障機制。

（二）業務操作授權。業務操作授權是綜合業務系統臨柜柜員處理超權限業務及非常業務的一道重要防線，授權柜員要對臨柜柜員所提交的授權業務認真核對并對承擔的相應責任清楚；具體操作就是授權員要對業務、傳票認真審核，對綜合業務系統界面錄入內容與憑證要素認真核對，并在授權時注意防止泄密；簡單地說，就是實行綜合柜員制營業網點要特別關注抹賬、沖賬、大額存取款等授權業務是否由管理柜員按規定核對憑證和核對電腦屏幕界面顯示內容，授權是否真實有效控制。

（三）流水賬勾對。流水賬勾對是每個臨柜柜員扎賬簽退前最后一道業務差錯防范的保障，是二線管理柜員重要的職責，對防范風險、及時處理差錯等方面起著至關重要的作用，因此實行綜合柜員制營業網點應進一步加強柜員流水賬勾對工作，有效落實柜員流水賬是否換人在監控下逐筆認真勾對簽章，內部自制憑證是否真實、完整，是否存在無憑證錄入、操作，流水賬是否勾對完畢并確認無誤后臨柜柜員才操作簽退等。

（四）一日兩碰庫。一日兩碰庫是防范營業網點柜員保管的現金及重要空白憑證出現大差錯的有效監督制度，特別是綜合柜員制單人操作、自行復核，碰庫“卡大把”工作更是顯得重要，因此實行綜合柜員制網點要確保現金和重要空白憑證實行一日兩碰庫，并注意是否雙人當面碰庫，是否在監控下碰庫，碰庫后是否及時把現金及重要空白憑證入尾數箱，是否及時上雙鎖，是否存在碰庫后又從尾數箱中取出現金或重要空白憑證等現象。

（五）操作權限設置。操作權限設置是對柜員進入綜合業務系統進行業務處理的有效控制，柜員要具備對應的權限才能擁有綜合業務系統相對應的業務處理權力，而權限的不規范配置將導致一定的風險隱患，因此實行綜合柜員制營業網點要確實規范、完善柜員操作標志及級別的合規設置，要經常查看柜員信息表的變動，關注是否一人多個操作代碼，是否管理柜員或信貸人員等非臨柜柜員配備有臨柜操作權限，是否嚴格執行《綜合業務系統柜員業務操作權限兼容性一覽表》有關規定，柜員休假是否按規定操作“柜員假期維護”，綜合業務系統柜員尾箱設置是否合規，柜員變動是否及時維護柜員卡信息或收回柜員卡等內容。

（六）柜員行為。柜員行為是營業網點最基本、最重要的內部管理；營業網點實行綜合柜員制要求柜員必須熟悉業務，遵守各項規章制度，無違規違紀等不良記錄，并具有良好的職業道德修養和端正的政治思想品德；結合實際情況來看，就是要注意防范臨柜柜員是否替客戶保管存折、存單、借記卡、貸記卡及其相對應的身份證件和密碼，是否替客戶保管支票、印鑒，是否存在應打印未打印而改用手工填寫存取款憑條，是否存在未收款先入賬、未記賬先付款，是否以方便客戶為名私自替客戶代理各項業務，是否違規為自已辦理存取款業務，是否代儲戶在存取款憑證上簽字，柜員交接是否雙人當面交接，重要空白憑證（含中間業務重要憑證）及現金（含散幣）交接是否完整清點，柜員離柜是否將柜員卡、憑證、印章、現金、鑰匙等收妥并入屜上鎖、是否將綜合業務系統退出至初始狀態或操作臨時簽退，以及客戶存折或卡無法寫磁時是否違規采取手工錄入賬號操作等內容。

三、加強綜合柜員制內部管理的幾點意見和措施。

（一）驗收把關。營業網點實行綜合柜員制前，均應事先進行自律、整頓、規范，并經熟悉綜合柜員制基本條件和各項規章制度不少于2人的驗收小組對其進行實地查看、有效評估，切實對營業網點的監控錄像、電子設備等基礎設施把關，并針對營業網點的內部管理情況，根據綜合柜員制的內控要求，對營業網點綜合業務系統、內控制度、安全保衛等進行檢查式驗收。

（二）思想把關。過去的經驗教訓表明，風險大多是由人引起的，人的行為是受思想支配的；因此，思想防范是控制風險最根本的措施，只有管住了思想，才能管住人的行為；也就是說強化內部管理要加強思想政治教育，加強風險意識教育，注重提高員工業務素質，切實把以人為本的管理理念貫穿于風險防范的全過程，充分利用思想教育，發動和依靠員工抓好風險管理工作。

（三）制度把關。要建立健全綜合柜員制操作規程、實施細則，不斷修訂、規范各項內部控制制度，在堅持過去行之有效的規章制度的同時，要把握形勢，緊貼業務，不斷研究、防范新的操作風險控制點，完善各項規章制度，及時有效地評估并控制可能出現的操作風險，把各種不安全隱患消除在萌芽狀態。

（四）業務把關。業務熟練、制度熟悉是防范和控制風險的最根本保障，特別是實行綜合柜員制營業網點，對柜員的業務素質提出了更高的要求，柜員的業務素質和操作技能的高低是綜合柜員制能否成功推廣的關鍵；因此實行綜合柜員制要定期加強臨柜柜員和管理柜員的業務能力培訓及規章制度學習，要把培訓與學習作為日常工作來抓，建立培訓教育長效機制，切實有效提高柜員其綜合業務能力。

（五）管理把關。實行綜合柜員制營業網點要切實加強管理力度，加大設備投入，建造高清晰電子監控系統、購置高效能點驗鈔機具、添置高效率終端機和打印機等硬件設備，并有效、充分利用管理柜員職能，切實做好業務授權、后續業務處理、柜面風險防范、事后監督等工作，并逐步建立柜員等級制度、客戶經理制度、服務效率評價制度等，合理、有效強化管理關。

（六）檢查把關。營業網點綜合柜員制的推廣增加了臨柜窗口，帶動了業務量的增長，但操作上缺少了換人復核關口，無形中增加了風險隱患；因此對綜合柜員制營業網點來說，定期、不定期開展稽核檢查是非常重要的，稽核檢查能帶來發現問題、整改問題、促進規范、完善管理等有效功能，特別是對臨柜人員行為、現金、重要空白憑證、印章、各類登記簿、科目余額、計算機運行日志、柜員流水賬、業務授權、監控錄像等更應加強檢查力度，通過稽核監督，防范于未然。

總之，營業網點實行綜合柜員制是適應當前金融競爭和業務快速發展的一項重要制度，也是提高農村信用社窗口服務水平、工作效率和競爭力的有效手段，但是我們同時也應該清醒的認識到，綜合柜員制是一把“雙刃劍”，如果沒有好的管理辦法和操作規程，沒有防范控制風險的意識，沒有行之有效的內控制度，綜合柜員制只會給我們帶來更大的風險隱患、形成更大的損失，所以說綜合柜員制內部管理是非常重要的，只有建立健全內部管理，加強風險控制防范，實行綜合柜員制才會對農村信用社的健康發展起到良好的促進作用。

第四篇：綜合柜員制自查報告

綜合業務柜員制自查自糾報告

縣聯社財務科技部：

根據縣聯社有關文件要求，我社已于2009年6月13日實行了綜合業務柜員制，現依照下發的《安徽省農村合作金融機構綜合業務柜員制管理暫行辦法》，我社認真開展自查自糾，現就在自查中存在的問題上報如下：

1、我社綜合業務柜員均具有良好的職業道德，并能熟練掌握專業知識和相關的崗位操作流程、能夠獨立處理日常業務。根據辦法要求的應在每個柜員間安裝隔離板，我社暫沒有做到，聯社總部也沒有實行遠程聯網監控。

2、柜員在辦理各項業務時均能夠認真執行各項規章制度，帳務核對能夠做到“五無、六相符”，并認真執行各級授權制度。現金、重要空白憑證管理均實行“誰使用、誰保管、誰負責”的原則，營業終了入庫保管。

3、文件要求營業終了，各柜員結計現金、重要空白憑證由主管柜員進行認真核查相符后掃數裝箱入庫，但根據上次聯社下發的綜合柜員各崗位職責中規定，由庫管員進行核對，我社現已配備庫管員崗位，所以由庫管員在營業終了對各柜員結存的現金及重要空白憑證進行核對。主管柜員對各柜員的現金尾箱、重要空白憑證每月不少于六次進行查庫、社主任每月不少于三次進行查庫，并有相關記錄。

4、柜員在中午交接班時登記相關登記簿并簽章確認，由柜員之間相互進行監交。

信用社

2009年12月10日

第五篇：銀行綜合柜員制實施細則

**市農村信用合作聯社綜合

業務柜員制實施細則

第一章 總則

第一條 為進一步提高工作效率和服務質量，分解客戶流量，緩解柜面壓力，解決網點排隊問題,根據《**綜合業務柜員制管理暫行辦法》(**發[2015]18號）的文件規定，結合我社實際，特制定此實施細則。

第二條 綜合柜員制是指在嚴格授權管理下，以完善的內部控制制度和較高的人員素質為基礎，集各業務種類及業務流程為一體，以計算機作為賬務操作載體，由柜員單獨臨柜，獨立處理業務并經后臺復核確認的會計處理方式。

第三條 綜合柜員制業務運行遵循“安全、高效、規范”的原則，不斷完善監督檢查和考核制度，保證重點環節和要害部位的相互制約。

第二章 基本條件

第四條 實行柜員制的營業網點應具備的條件：

（一）內部裝修及設施配備符合安全防范（“三防一保”）要求，配備監控系統，能監控到客戶的正面和側面、柜員操作，清晰看到桌面上的情況，如現金票面、點鈔機、尾箱等。監控探頭的配制數量、位臵，要保證做到對當天營業全過程的情況進行監控錄像，錄制的像帶，至少保留三個月。

（二）應配備與業務量相適應的終端、打印機、點鈔機、驗鈔機、清分機、尾箱（柜）等設備。

（三）內部管理規范、嚴密，各項規章制度健全，能夠滿足崗位設臵和崗位分工的要求。

第五條 實行柜員制的柜員必須具備的基本素質：

（一）有較高的思想覺悟、職業道德，對工作認真負責，無違規違紀等不良紀錄。

（二）熟悉綜合業務的各項規章制度，能準確、迅速處理日常業務，能熟練掌握會計電算化操作，具備必要的點鈔技能。

（三）經過崗前培訓，能達到獨自熟練操作綜合業務系統各類常用交易的柜員，經考核合格后方能上崗。

第三章 崗位設臵及職責

第六條 實行綜合柜員制的營業網點，至少應設臵綜合柜員與授權員等崗位。

（一）崗位設臵

實行綜合柜員制網點人員配臵，設網點負責人，主管會計（兼授權員，每周由網點負責人結合網點實際工作情況安排至少上兩天授權班），授權員（兼庫管員，業務量較多的網點可設臵2名授權員），綜合柜員。

（二）崗位職責

1、網點負責人：監督、落實各項業務操作規程的執行；不定期全面盤點現金庫存、重要空白憑證和代保管有價物品等，每月至 少全面盤點兩次；負責對會計結算業務的指導、監督、檢查和授權等工作；作為營業網點安防責任第一責任人對營業網點的各項業務工作進行指導、監督和管理等工作。

2、主管會計：對柜面業務、柜員工作情況進行指導和監督，及時糾正柜員違規操作等行為，特別是柜面重要業務和高風險業務、操作流程應嚴格按照相關制度重點加以監督防范。

3、綜合柜員：主要負責面向客戶的服務，在授權權限內按操作規程在綜合業務系統內辦理各項業務，以及向客戶提供有關業務查詢、咨詢等；

4、授權員：主要負責對柜員操作風險的監控，對各項需要授權的交易實時進行授權，監督柜員實物和賬務一致性；同時負責對業務專用章、印鑒卡等重要物品的管理等。一般可由庫管員或業務主管兼任。

(三）崗位設臵原則

營業網點每日到崗的臨柜人員勞動組合必須符合“不相容崗位相分離”的原則。嚴禁綜合柜員同時兼任授權員，授權員同時兼任綜合柜員。實行綜合柜員制的營業網點，每個班當班人數至少為實際開辦的柜臺數+1名授權員，柜員制排班表（見附件1）。

第七條 各營業網點可根據柜員設臵情況，申報刻制統一編號的業務訖章，每個柜臺一枚，由當班柜員保管使用，交接班時按柜員交接班規定嚴格執行。業務訖章按現行各業務種類規定的用途使用。原業務專用章交由授權員管理。

第八條 印鑒卡一式四份，一份隨開戶資料入檔，一份返還客戶留存，一份由綜合柜員保管，一份由授權員保管。實施電子驗印的按電子驗印管理辦法操作。

第九條 尾箱

每個綜合柜員在綜合業務系統中設臵唯一的現金尾箱和憑證尾箱，專箱專用。每個綜合柜臺可配備1到2個錢箱，尾箱中存放該當班柜員現金、重要空白憑證以及印章。每個錢箱由柜員和授權員共同開啟或上鎖。嚴格執行庫存限額制度，超過限額部分及時上交入庫。

第十條 責任劃分

柜員制實現現金收付一手清的核算原則。對于實際工作中的現金收付長短款應及時查明原因，即時報告，若確實無法查明原因的，應堅持長款歸公、短款自賠的原則。

對于業務差錯，并造成經濟損失的，不需授權的，由責任柜員全額負責；需授權的，由責任柜員和授權員各承擔50%。

第四章 操作規程

第十一條 營業前準備工作

（一）設有庫房的營業網點，在營業廳雙道門正常關閉的情況下，柜員雙人同開同鎖、同進同出、同在庫將庫箱出庫。

（二）沒有庫房的營業網點，柜員應在常規接庫時間，雙人在門口等待，不得單人接庫，嚴禁“車等人”，運鈔車一到，及時辦好庫箱交接登記，雙人接庫拿到營業柜臺，同時鎖好雙道門。

（三）機構簽到必須由雙人簽到，尾箱必須雙人開鎖，雙人清點無誤后方可對外營業，如有差錯，立刻向網點負責人和主管會計報告。為明確責任，保證安全，不得單人在營業網點對外營業。

第十二條 網點營業期間

（一）柜員受理業務必須以原始憑證為依據，認真審核原始憑證的真實性、合規性、合法性，無誤后選擇正確交易錄入。

（二）柜員辦理業務必須按照自身權限及業務范圍進行，若超過自身權限，必須經過授權員授權辦理。

（三）授權員必須根據制度規定和操作規程，審查核對憑證要素、柜員錄入內容后進行授權。

（四）柜員臨時離柜，必須做柜員臨時簽退或鎖屏操作，并將存放實物憑證和現金的尾箱上鎖方可離柜。

（五）柜員辦理錯賬沖正和抹賬交易，經主管會計和網點負責人在憑證上簽字后，授權員授權后方可辦理，且在憑證上注明原錯誤事由，并登記《錯賬沖正登記簿》。

（六）柜員在業務操作過程中，如果出現故障應立即報告主管部門，并詳細記載原因，不得擅自處理或不管不問。

（七）從上一級調入的現金，出納庫管員必須及時全額調撥到當日正常營業的各柜員尾箱中，出納庫管員尾箱中現金數額為零；重要空白憑證原則上實行按需調撥。

(八）柜員必須堅持一日三碰庫制度，做到賬實相符。第十三條 營業終了

（一）柜員完工。當日營業終了，柜員與授權員雙人核對現金，清點重要空白憑證，核對無誤入錢箱后雙人上鎖。柜員必須按原有日終有關規定嚴格執行柜員完工（如打印現金日結單、憑證軋賬單、交易流水清單等相關賬表，檢查賬務是否平衡、勾對流水等）。

（二）網點完工。在柜員全部完工后，授權人必須按原有日終規定嚴格執行網點完工工作（如打印本網點的相關賬表，打印撤銷交易流水清單、網點軋賬單和網點現金日結單，檢查網點是否軋帳平衡等），各項工作確認無誤后，由授權人進行機構簽退,換人監督，網點完工。

（三）對設有庫房的營業網點，兩名柜員將錢箱入庫，檢查庫門是否鎖好、有無安全隱患，方可退回營業柜臺。對沒有庫房的營業網點，運鈔車一到，雙人護送錢箱到運鈔車上，并辦理好錢箱交接手續，嚴禁“款等車”。

第十四條 柜員交接

（一）一般情況下，正常柜員交接安排在中午進行。

（二）柜員交接時，應核對現金、重空、印章等，交接人、接交人在授權人監督下進行交接，三個人在《柜員交接登記簿》上分別簽名確認。

（三）柜員休假或調班，必須經領導批準，并按要求辦理交接手續。各柜員、各崗位之間不得私自串班、頂崗；柜員應不定期進行崗位輪換。

第十五條 授權員交接 網點的授權員可確認至少1名當班授權員。當班授權員發生變化時，必須進行交接工作。交接主要內容為：尾箱鑰匙、保險柜鑰匙、印鑒卡、在保險柜保管的物品、及其他需要交接的物品。

第十六條 為提高柜員的責任心和風險意識，對實行柜員制的營業網點，要強化柜員職業道德教育、誠信教育，加強考核。對違反本辦法規定的，按《**違規處罰暫行辦法》執行。

第十七條 經聯社制定的網點柜面勞動組合模式未經聯社同意，網點和個人不得隨意改變、調換。因網點自行調整上班模式引起投訴，經查證情況屬實，根據《**柜員優質服務績效掛鉤工資發放辦法》的規定追究相關責任人。

第五章 附 則

第十八條 本辦法由**市農村信用合作聯社負責解釋。