第一篇：商業銀行綜合柜員制操作風險與防范

商業銀行綜合柜員制操作風險與防范

近年來商業銀行依托強大的計算機數據網絡系統，實現了銀行業務處理電子化。會計電子化在銀行業的應用和普及，改變了傳統的業務操作方式，商業銀行業務操作由復核柜員制向綜合柜員制轉變，提高了工作效率和會計核算水平。同時，由于綜合柜員制業務綜合程度還不高，管理有待進一步規范，給商業銀行電子化會計核算管理也帶來了新的操作風險。

一、綜合柜員制的實施情況

目前商業銀行實行的綜合柜員制有其自身特點。商業銀行根據業務量、客戶群體的實際情況，將業務分為現金區和非現金區；柜員設置也根據業務的性質，設為單項柜員、多項柜員和綜合柜員三種柜員模式。實際上各家銀行推行的綜合柜員制，雖定義為綜合柜員制，但綜合業務有限，只是單個柜員辦理業務范圍和操作權限內的本外幣儲蓄、對公等業務；對聯行、票據交換、內部往來等風險較高的業務仍沿用傳統的復核制操作；對重要空白憑證的管理，對印、押、證的管理的制度設計上，體現了相互制約、相互監督的原則。同時，為了保證業務的安全，強化了事后監督，完善了授權機制，設立了監控中心，加強了監督檢查，積極防范

風險。

二、綜合柜員制的主要風險分析

(一)制度引發的操作風險。單人為客戶提供金融服務是綜合柜員制的基本要求，其表現形式為單收單付，柜員與客戶“一對一”，這種制度本身就決定了柜員自身承擔風險和銀行防范業務風險的難度同時加大。調查表明，對業務的實時監督和重要物品的管理是主要操作風險點。如目前銀行采取的是錄像監控和配備相應數量的復核員等措施。錄像監控難以做到多方位監控，在監控時間上也不同程度的存在盲點；綜合柜員制下的復核員只是對柜員處理過的憑證要素進行復核，其實質屬于事后監督，與傳統意義的復核有本質不同。通過調查可以得出結論，雖然各行在積極探索、逐步改進和完善，但目前仍未找到比復核制更為有效的實時

監督和重要憑證管理辦法。

(二)投入引發的操作風險。實施綜合柜員制是一項系統工程，涉及制度設計、網絡平臺的搭建、應用系統的開發、監控設備的購置、人力資源的優化重組等多方面，既有物的因素，更有人的因素。綜合柜員制的目的是增強核心競爭力，提高盈利能力。做為以效益為經營目標的商業銀行，對投入產出的評估是必不可少的。實施綜合柜員制會投入大量資金，特別是初期成本很高，而且該類投入不可逆。另一方面，效益的產生不但有賴于改善服務、提高效率帶來的收益增加，關鍵是通過員工的優化組合，減員分流使人員支出大大減少，而因人員分

流舉措失當形成的問題并不少見。因此，投入帶來的操作風險也需引起高度重視。

(三)人員配置引發的操作風險。一是人員配備和組合帶來的操作風險。商業銀行對實施綜合柜員制的條件都從制度上予以了限定，規定涉及人員配備、柜員設置、員工素質、科技水平、制度建設等多方面；另外，對綜合柜員的事前、事中、事后監督，重要憑證的管理，授權等業務的各個環節都有明確要求，其細致程度不亞于復核制。但問題在于，綜合柜員制實施的有效標志之一就是減員增效，在基層網點人員有限的情況下，要全面按照制度設計落實和操作，意味著人員至少不會減少，這樣的綜合柜員制只是表現在形式上，沒有實際意義。反之，如果強調減員增效，制度難以落實，風險會處于不可控狀態。調查發現，在業務授權方面的操作風險尤為突出。如儲蓄網點人員多在5人以下，每班3人，作為授權人的儲蓄所主任常常因公不在崗，而委派柜員相互授權，這樣，既辦理業務又授權，容易造成失控。另外，授權操作也存在隱患，授權在記賬柜員終端機上進行，使用記賬柜員打開的界面，授權密碼暴露在他人視線之下，存在泄密危險，風險極大。二是柜員素質帶來的操作風險。綜合柜員制要求柜員具備較全面的業務知識和較高的操作技能，勞動強度也大大增加，是對柜員綜合素質的考驗。知識和技能不適應必然造成操作失誤的增加；沒有認真負責的態度也會因疏忽大意發生差錯，給客戶或自己造成損失，甚至與客戶產生糾紛，損壞銀行形象。另外，一些柜員之間還存在著互不防范、責任心不強等問題。如授權是在柜員鍵盤上輸入密碼，有的在柜員面前直接輸入，沒有任何防范意識和措施，且密碼不按規定及時修改，這極易給有意作案的人以可乘之機。

(四)技術因素引發的操作風險。綜合柜員制是以計算機網絡為載體，運用處理各種銀行柜面業務的專用軟件系統來實現的。技術風險主要表現在以下方面：一是系統操作風險。包括系統安全、系統評估與升級、系統日常維護、應急計劃和措施的實施等風險，以上風險的控制依賴于科技人員合理配備。二是出納機具風險和監控設備操作風險。實行綜合柜員制后，對現金的復核完全依賴于機具，我們現用的鈔票版別多且防偽技術復雜，鈔票造假技術也是

“道高一尺，魔高一丈”。這對點、驗鈔機的性能提出了很高要求。若出納機具的性能不過關，將給臨柜人員造成誤導，給客戶或自己造成經濟損失。監控設施同樣存在上述問題。

(五)道德因素引發的操作風險。其操作風險主要有以下幾種類型：一是柜員與客戶聯手形成的操作風險。“一對一”的經辦模式，無疑使內外聯合作案的可乘之機大大增加，可以說是綜合柜員制下最大的風險，對此不容回避。二是主管人員道德因素形成的操作風險。主管人員雖不直接面對客戶經辦業務，但由于有授權的權力，對下控制多個柜員，如果主管人員違背道德，只需突破下線中的一點即可形成聯手做案。三是柜員道德因素形成的操作風險。綜合柜員制下的現金業務是一個手工點鈔和電腦操作相結合的過程，沒有換人復核，對柜員多收少付、錯款錯賬隱瞞不報、轉移現金等的防范難度加大。四是客戶因素形成的操作風險。與銀行開辦的其它金融業務一樣，綜合柜員制下同樣會存在客戶風險，由于“一對一”的服務，如果客戶違背道德，很容易出現“公說公有理，婆說婆有理”的情況，責任不易辯清。與此相關，目前部分金融機構分配制度上的欠缺不容忽視。綜合柜員制下一線員工的工作量和承擔的風險大大增加，這種機制產生的效益也主要是由柜員提供優質服務產生的，因此，分配制度應向一線傾斜。但現有分配制度是典型的倒“金字塔”型，權、責、利不匹配，這

種不合理增加了柜員道德淪喪的風險。

三、完善綜合柜員制的意見

(一)加強實行綜合柜員制的可行性調查。綜合柜員制是經濟金融發展到一定階段的必然產物，制度實施的有效性與該地區經濟發展水平、企業經營狀況、金融機構所占市場份額、科技水平、員工素質密切相關。實行綜合柜員制需在認真調查研究的基礎上，進行科學可行性

論證，這是規避投資風險的有效途徑，對講求效益的商業銀行來說是必須的。

(二)完善規章制度，狠抓制度落實。金融風險與金融機構“相伴終生”，任何模式下都有風險存在。制度設計者的責任就在于最大限度的減少制度漏洞，把趨于完善做為終極目標。首先，要結合本單位的實際，不斷修訂和完善制度，使之更加規范化、科學化。重點是對業務操作的實時監督，筆者認為以柜員“唱收唱付”為啟示，完善客戶確認機制，對大宗業務采

取電話或傳真方式由客戶單位再確認機制，客戶確認要具備可視性和記錄功能。其次，要對相關配套制度和措施的完善。改革分配制度，明確經營責任，量化考核目標，嚴格獎懲制度，形成向一線傾斜、向貢獻突出人員傾斜的勞動工資分配體系。在完善制度的同時，還要在認真落實制度上下功夫，加大對違規操作的查處力度，形成人人遵守制度、按章操作的良好環

境和氛圍。

(三)加強內控建設，完善防范機制。一是要加強內部監督。首先，將柜員崗位制約做為風險防范的第一道防線，做到責任到崗，落實到人，相互制約，互相監督，以減少一線的風險；其次，全面落實總會計、坐班主任、業務監管員制度，筑牢“三位一體”的第二道防線；第三，加強事后監督，并進一步完善監控系統的功能，實現監控系統聯網集中管理，加強對監控信息的分析利用，充分發揮第三條防線的作用。二是發揮審計作用，加大再監督力度。要充實審計部門的力量，提高內部審計的頻率，加大內部審計的查處力度，充分發揮再監督的作用。

(四)加強人員培訓，提高員工素質。實施綜合柜員制對臨柜人員業務素質提出更高的要求，柜員業務素質和操作技能的高低是綜合柜員制能否成功推廣的關鍵。為此，商業銀行應建立柜員培訓制度，制定中長期和短期柜員培訓計劃，加強對柜員業務規程、計算機操作，點鈔技能的培訓，強化對柜員的法制教育、職業道德教育，提高柜員的綜合業務素質和遵紀守法

意識，在柜員中形成依法核算，按規定處理業務的自律行為。

第二篇：商業銀行綜合柜員制操作風險和防范

商業銀行綜合柜員制操作

風險和防范

論文關鍵詞:商業銀行;綜合柜員制;操作風險

論文摘要:商業銀行實行綜合柜員制是國際商業銀行業務操作現代化的趨勢綜合柜員制在具有明顯的優越性同時,也存在較大的風險本文在分析綜合柜員制存在風險的基礎上,提出進一步完善柜員制度,有效防范風險的具體建議

一實行柜員制存在的主要風險

(一)柜員能力風險

銀行是全社會的現金出納中心,現金出入頻繁,特別是對公業務,常常單筆金額較大,綜合柜員制要求柜員具備較全面的業務知識和較高的操作技能,知識和技能不適應必然造成操作失誤的增加;單人為客戶提供金融服務是綜合柜員制的基本要求,其表現形式為單收單付,柜員與客戶“一對一”,因是單人臨柜,柜員稍有疏忽大意就會發生差錯,柜員自身承擔風險和銀行防范業務風險的難度同時加大

(二)監控設施及出納機具存在的問題

實行綜合柜員制后,對現金的復核完全依賴于機具,我們現用的鈔票版別多且防偽技術復雜,這對點驗鈔機的性能提出了很高要求若出納機具的性能不過關,將給臨柜人員造成誤導,給客戶或自己造成經濟損失另外,目前銀行采取的是錄像監控和配備相應數量的復核員等措施錄像監控難以做到多方位監控,在監控時間上也不同程度的存在盲點這樣,在對違規違紀行為的硬件監督上,就存在著一定的風險多數數字監控效果達不到要求,喪失了監控的取證價值,而且售后服務一般,維護很不及時,經常出現故障

(三)業務授權風險

如儲蓄網點人員多在5人以下,每班3人,作為授權人的儲蓄所主任常常因公不在崗,而委派柜員相互授權,這樣,既辦理業務又授權,容易造成失控而且,主管人員雖不直接面對客戶經辦業務,但由于有授權的權力,對下控制多個柜員,如果主管人員違背道德,只需突破下線中的一點即可形成聯手做案另外,授權操作也存在隱患,授權在記賬柜員終端機上進行,使用記賬柜員打開的界面,授權密碼暴露在他人視線之下,存在泄密危險,風險極大再有柜員之間還存在著互不防范責任心不強等問題如授權是在柜員鍵盤上輸入密碼,有的在柜員面前直接輸入,沒有任何防范意識和措施,且密碼不按規定及時修改,這極易給有意作案的人以可乘之機

(四)柜員道德風險

綜合柜員制下的現金業務是一個手工點鈔和電腦操作相結合的過程,沒有專人復核,多收少付錯款錯賬隱瞞不報轉移現金等現象就有發生的可能如果柜員本身素質不過關,道德水準偏低,視規章制度于不顧,更可能利用內控管理存在的漏洞自我作案或與客戶聯手作案

(五)應用程序風險

綜合柜員制業務的應用程序設計,必須能夠滿足綜合柜員需要受理會計出納儲蓄中間代收等種類繁多的業務綜合處理的需要綜合柜員制是金融業務發展金融科技進步以及金融服務創新的必然產物在實行綜合柜員制的過程中,計算機電算化水平的高低,科技力量的支撐是至關重要的,否則也容易給柜員造成風險

二完善綜合柜員制的意見

(一)完善規章制度,狠抓制度落實

首先,要不斷修訂和完善制度,使之更加規范化科學化重點是對業務操作進行的實時監督其次,要對相關配套制度和措施的完善改革分配制度,明確經營責任,量化考核目標,嚴格獎懲制度,要在認真落實制度上下功夫,加大對違規操作的查處力度,形成遵守制度按章操作的良好環境和氛圍

(二)加強稽核監督,強化內部控制

上級主管部門要在完善健全柜員制管理制度的基礎上,強化稽核監督,保障各項規章制度執行到位,一是建立起柜員崗位制約為主的第一道防線,做到責任到崗,落實到人,相互制約,互相監督,以減少一線的風險;二是全面落實財會監管員監督中心坐班主任“三位一體”監管體系的第二道防線,充分發揮其作用,使內部監管走向規范化制度化對柜員經辦的每一筆業務及時進行審查監管,落實檢查責任,嚴肅處罰,切實達到發現問題,堵塞漏洞,消除隱患的目的;三是加強事后監督,完善監控系統的功能,實現監控系統聯網集中管理,加強對監控信息的分析利用,充分發揮第三條防線的作用四是發揮審計作用,加大再監督力度要充實審計部門的力量,提高內部審計的頻率,加大內部審計的查處力度,充分發揮再監督的作用

(三)加強崗位輪換和強制休假制度

柜員輪休短期離崗,必須辦理交接手續,工作交接應在監交人員監督下進行,交接雙方要認真核對賬款有價證券

重要空白憑證及有關事項,核對相符后登記交接登記簿并蓋章備查

(四)加強人員培訓,提高員工素質

應建立系統的長期的出納會計人員培訓制度,以人為本,在提高業務素質的前提下,加強對臨柜人員的法制教育職業道德教育提高柜員的綜合業務素質和遵紀守法意識,在柜員中形成依法核算,按規定處理業務的自律行為

第三篇：商業銀行如何防范操作風險

商業銀行如何防范操作風險

湖中分理處

董開雄

一、我國商業銀行操作風險管理存在的問題

我國商業銀行在操作風險管理理念和操作風險管理框架方面存在如下的一些問題。問題一：片面的操作風險管理理念。我國一些銀行對操作風險管理存在片面認識，體現在四個方面。

一是重事后管理，輕事前防范。一般來說，銀行很看重對已發生或已存在的風險采取嚴厲的事后管理處罰措施，試圖以嚴厲的處罰遏制風險的發生，而對事前防范和事中控制措施關注較少。

二是重個案查處，輕全面分析。從以往發生的案例中我們得知很多操作風險事件之間存在共同之處或密切聯系。但是，一些銀行往往“重個案查處，輕全面分析”，從而造成同類案件屢屢發生。

三是重基層操作人員管理，輕高層人員管理。我國一些商業銀行在操作風險管理上存在著根深蒂固的錯誤觀念，即重視對基層人員的管理，而輕視對高層管理人員的管理，似乎只有基層操作人員才有引發操作風險的可能。大的商業銀行都是由總行到省行到市分行再到縣級支行和分理處五個層次的管理模式，導致總行管理半徑過長以及分行和支行行長權利過大，無法對一些高層管理人員掌管的業務流程進行有效監控；現實中，由于高層管理人員掌握著人力、財力、物力等大權，由其引發的操作風險特別是與外部人員進行內外勾結，對銀行造成的危害性要遠大于基層操作人員。

問題二：操作風險管理機制不完善。

一是管理職責分散，缺乏專門的管理部門。操作風險由人員、系統、流程和外部事件等四類因素引起，幾乎涉及到銀行的各個職能部門。人員因素涉及到運營管理部，個人金融部等業務部門及內部審計等后臺部門。不同類型的操作風險由不同的部門負責，缺少協調性，這種分散的管理做法，使得銀行系統缺乏統一的操作風險管理戰略和政策，高層管理者更是無法看清楚銀行面臨的操作風險整體狀況。同時分散管理還使得有些操作風險處在管理“盲區”，無人過問。

二是對銀行的業務活動缺乏足夠的風險評估。評估過程對銀行來說是一個有明確目標的過程，即風險暴露是什么，銀行如何監測和控制風險；潛在的缺陷是什么，應在什么地方進行改善；每項行動的負責人是誰，以及如何實現目標。評估是一個對風險定性的過程，而我國商業銀行在這方面較為欠缺。三是內部審計部門缺乏權威性。我國很多銀行將內部審計部門或風險管理部門作為操作風險管理的職能部門。我國銀行的內部審計部門或風險管理部門不直接隸屬監事會，而是與其他部門平行設置，這就造成其權威性不夠。往往是對分支機構的稽查監督容易，對總行層面的稽核監督難以開展。同時，一些銀行內部審計不足，對內部控制的檢查頻率和深度不能與銀行機構風險的風險程度相適應。

二、我國商業銀行操作風險防范的對策

（一）以人為本，加強員工的教育和管理。在經營與管理決策中，首先，高度重視隊伍建設和隊伍管理。各級管理人員要提高員工的幸福感，特別是基層員工的幸福指數，更新經營管理理念，將操作風險管理和防范納入到銀行風險防范范圍內。要加強員工的思想教育，培育良好的內控文化。加強員工業務培訓，提高員工業務素質，使員工熟練掌握業務操作流程和規章制度。銀行要把加強道德教育作為教育工作的重中之重，樹立一批吃苦耐勞、職業操守好、業績貢獻突出的正面典型，通過典型人物宣傳、巡回演講等方式引導員工積極向上。其次，內控與法律合規部門要加強合規教育，讓員工知道什么能做，什么不能做，做了什么有什么后果。對違規事件進行分類整理，編寫案例，抓反面教材，通過違規責任人自我剖析、自我反省等方式強化對違規問題的認識，起到懲處一個、教育一片的效果。最后完善激勵分配制度，通過建立一整套細化完善的柜面業務操作風險考核評價指標體系，將其納入員工績效管理和績效分配框架，做到獎懲分明。

（二）建立和完善風險監測工作預警預報制度。推行動態管理，建立風險防范機制，讓管理部門能在最短時間內發現問題，最大限度的降低和減少風險。將操作風險防范工作從事后向事前，事中轉移。不斷提高細分領域的風險監測水平，開發出諸如信貸風險預警管理系統、個人貸款風險預警平臺、運營監管系統等先進的預警預報系統，利用先進信息手段增強銀行監測預警能力，；進一步拓寬風險監測渠道，有條件的銀行應積極探索創新風險管理的方法，如可以開通手機短信舉報電話，設立專供員工舉報的電子郵箱等。

（三）強化監督檢查，發揮“三道防線”的作用。首先，明確派駐基層營業機構風險經理的組織體系，受派機構的一切業務經營指標不得與派駐風險經理經濟利益掛鉤，充分發揮派駐風險經理對臨柜業務操作風險的第一道防線。其次發揮職能部門的管理指導作用，完善各個部門風險經理等級管理，持續提高風險隊伍素質，修訂個部門風險經理管理辦法，完善準入標準、等級序列、評定流程和考評方法，不斷提高各部門風險管理實務水平，發揮各部門風險經理對操作風險的第二道防線作用。第三，強化審計稽核管理體制和內控合規部門的職責，充分體現審計稽核部門的獨立性和權威性，從而有效發揮稽核部門的作用。進一步完善檢查目的，改進檢查方法，嚴肅檢查結果，提高整改落實的效果。風險管理部門要抓緊風險治理體系的建設，抓緊完善風險經理隊伍建設，出臺風險經理管理辦法，重點規范各部門風險經理的職責和管理，加強對各部門風險自評的指導。

第四篇：11級金融一班,張婉琳,商業銀行綜合柜員制操作風險與防范

商業銀行綜合柜員制操作風險與防范

金融管理與實務 0203110124 張婉琳 劉彩云

內容摘要：近年來，商業銀行實行綜合柜員制是國際商業銀行業務操作現代化的趨勢。綜合柜員制在基層商業銀行得到較為廣泛的應用,但風險防范的局限性較為突出,綜合柜員制系統性風險隱患仍然存在,有效的操作風險防范策略亟待跟進?本文在分析綜合柜員制存在風險的基礎上,提出進一步完善柜員制度,有效防范風險的具體建議?關鍵詞：商業銀行；綜合柜員制；操作風險

1.商業銀行綜合柜員制實施現狀

我國金融體制改革時間較短，商業銀行發展時間不長，實施綜合柜員制度相對較晚，但是隨著計算機和互聯網的普及，商業銀行會計電算化已經成為柜員操作的主要手段，因此在商業銀行內部實行柜員制已經是水到渠成的事情，尤其是實施綜合柜員制后，責、權、利分明，極大的調動了柜員的工作積極性，同時避免了一些違規操作，杜絕了犯罪，綜合柜員制打破了以往傳統的雙人臨柜、交叉復核的操作，減少了人員占用，節約了營業成本，使更多的人員投入到營銷第一線，服務好客戶，但是綜合柜員制度的實施，也會存在一定的風險，需要商業銀行管理要不斷的完善和提高，只有這樣才能充分發揮綜合柜員制的優勢，目前無論是國有商業銀行還是地區性商業銀行以及其他金融機構都已經實行了綜合柜員制度，這是商業銀行參與金融市場競爭的需要。

2.實行柜員制存在的主要風險

2.1柜員能力風險

銀行是全社會的現金出納中心,現金出入頻繁,特別是對公業務,常常單筆金額較大,綜合柜員制要求柜員具備較全面的業務知識和較高的操作技能,知識和技能不適應必然造成操作失誤的增加；單人為客戶提供金融服務是綜合柜員制的基本要求,其表現形式為單收單付,柜員與客戶“一對一”,因是單人臨柜,柜員稍有疏忽大意就會發生差錯,柜員自身承擔風險和銀行防范業務風險的難度同時加大?

2.2監控設施及出納機具存在的問題

實行綜合柜員制后,對現金的復核完全依賴于機具,我們現用的鈔票版別多且防偽技術復雜,這對點?驗鈔機的性能提出了很高要求?若出納機具的性能不過關,將給臨柜人員造成誤導,給客戶或自己造成經濟損失?另外,目前銀行采取的是錄像監控和配備相應數量的復核員等措施?錄像監控難以做到多方位監控,在監控時間上也不同程度的存在盲點?這樣,在對違規違紀行為的硬件監督上,就存在著一定的風險?多數數字監控效果達不到要求,喪失了監控的取證價值,而且售后服務一般,維護很不及時,經常出現故障?

2.3業務授權風險

如儲蓄網點人員多在5人以下,每班3人,作為授權人的儲蓄所主任常常因公不在崗,而委派柜員相互授權,這樣,既辦理業務又授權,容易造成失控?而且,主管人員雖不直接面對客戶經辦業務,但由于有授權的權力,對下控制多個柜員,如果主管人員違背道德,只需突破下線中的一點即可形成聯手做案?另外,授權操作也存在隱患,授權在記賬柜員終端機上進行,使用記賬柜員打開的界面,授權密碼暴露在他人視線之下,存在泄密危險,風險極大?再有柜員之間還存在著互不防范?責任心不強等問題?如授權是在柜員鍵盤上輸入密碼,有的在柜員面前直接輸入,沒有任何防范意識和措施,且密碼不按規定及時修改,這極易給有意作案的人以可乘之機?

2.4柜員道德風險

綜合柜員制下的現金業務是一個手工點鈔和電腦操作相結合的過程,沒有專人復核,多收少付?錯款錯賬隱瞞不報?轉移現金等現象就有發生的可能?如果柜員本身素質不過關,道德水準偏低,視規章制

度于不顧,更可能利用內控管理存在的漏洞自我作案或與客戶聯手作案?

2.5應用程序風險

綜合柜員制業務的應用程序設計,必須能夠滿足綜合柜員需要受理?會計?出納?儲蓄?中間?代收等種類繁多的業務綜合處理的需要?綜合柜員制是金融業務發展?金融科技進步以及金融服務創新的必然產物?在實行綜合柜員制的過程中,計算機電算化水平的高低,科技力量的支撐是至關重要的,否則也容易給柜員造成風險?防范商業銀行綜合柜員制風險的對策

3.1正確處理風險防范與業務發展之間的關系

拓展業務決不能以加大風險為代價，否則無異于飲鴆止渴。對業務新品種的開發和推廣，金融服務新方式的出臺、金融新機構的設立，必須以是否有完善的會計制度和有效的內部控制制度作為前提條件。上級行要改變對下級行的考核體系，不能以存款作為下級行工效掛鉤、評價各級行領導業績的指標的重點，切實為基層行轉變觀念、規范經營、規范管理創造條件。

必須正確處理風險防范與經營效益之間的關系。商業銀行要牢固樹立管理就是效益的觀念，堅決克服重業務輕管理的傾向。在工作中既要注重存款、貸款指標，同時更要注重綜合柜員風險的防范。風險防范需要增加成本，但發生了風險更會增加損失，減少效益。因此，務必要正確處理好風險防范和提高效益之間的關系，既要提高經營效益，又要防范風險的發生，實現二者的有機統一。

3.2 強化商業銀行業務內部制約機制，貫徹落實各項制度要求

加強制度基礎建設，完善會計內控制度。商業銀行制定的各項規章制度，主要是用來規范操作、防范風險的，如果制度本身存在漏洞，或者已經滯后于業務的發展，那就會給犯罪分子以可乘之機。商業銀行應在深入調查的基礎上，結合各自實際組織情況對現有的業務制度進行清理，在全面綜合考慮各項業務特點的基礎上，建立統一的、標準的、操作性強的柜員崗位責任制和業務操作流程。

改進現有的業務管理模式，落實制度要求。對營業機構會計主管實行派駐制，其行政關系隸屬于上級行，代表上級行對所在機構會計業務進行日常監督和管理，其行為對上級行負責，不受所在行牽制，從而消除基層行領導缺乏制約帶來的風險。

3.3 建立綜合柜員約束、激勵機制，發揮柜員的主觀能動作用

一直以來有章不循、違規操作是商業銀行業務部位發生案件的最直接原因。要解決這個問題，最根本的途徑就是要建立健全約束、激勵機制，充分調動柜臺人員的積極性。

3.3.1加強會計監督檢查，加大懲處力度

內部控制是否有效關鍵在于各項制度是否得到落實和不折不扣的執行，因此，必須加強會計制度執行情況的檢查。會計檢查要形成制度，不能走過場、流于形式。對有章不循、違軌操作的行為不管是否造成損失都要嚴肅查處，決不能姑息遷就。要充分運用非現場監控手段，通過科學的指標體系進行評估監測，及時發現違規經營、經營不善、風險隱患等問題，從而達到問題早發現、風險早防范、損失早控制的目的。

3.3.2建立獎勵機制，充分調動業務人員積極性

商業銀行在對有章不循、違章操作的行為加大懲處的同時，還應制定一套有效的獎勵辦法，建立獎勵機制。對那些經營管理好，防范風險或堵截案件有功的單位和個人，給予一定的物質獎勵和精神獎勵。具體獎勵金額可以與舉報、堵截案件的金額相掛鉤；在提拔、任免干部時，把個人執行規章制度的情況作為考核依據。通過以上措施的建立，鼓勵業務人員與各種違法違規行為作斗爭。

3.4 提高綜合柜員隊伍的素質，適應業務發展要求

商業銀行的內部控制制度的建立和實施，有賴于一支政治素質好、業務素質硬、管理水平高的柜員隊伍。為此，我們需要：明確營業柜臺崗位的最低人員數量配置要求，保證一線人員的數量，確保內控機制的落實；對柜臺人員加強政治思想教育和道德教育，造就一支政治強、公正廉潔、愛崗敬業的員工隊伍；加強對柜臺人員的業務基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強的崗位培訓，達到熟練地掌握各項業務技能；要選好各級會計主管人員，會計主管不僅要政治素質好，精通會計業務，還要有較強的組織能力，善于用人，調動柜臺人員的積極性；對柜臺要害崗位的人選應嚴格把關，經常考核，如發現生活異常，參與賭博等不良行為，教育無效，要調離要害崗位。

建立系統的?長期的出納會計人員培訓制度,以人為本,在提高業務素質的前提下,加強對臨柜人員的法制教育?職業道德教育?提高柜員的綜合業務素質和遵紀守法意識,在柜員中形成依法核算,按規定處理業務的自律行為。

3.5 加強技術防范成本投入，切實防范業務風險

目前，犯罪分子的作案手段越來越高明，科技含量越來越高。如通過掃描等高科技手段偽造印鑒、通過網絡虛開賬戶等等，對這些案件，業務人員通過目測驗印、電報查詢等老辦法去防范已毫無效果。因此，商業銀行要充分依托銀行業務電子化建設，增加對票幣、證件的高級別鑒偽設備，運用支付密碼系統、開發往來業務的自動勾對系統等，提高銀行防范風險的科技含量。

上級主管部門要在完善健全柜員制管理制度的基礎上,強化稽核監督,保障各項規章制度執行到位,一是建立起柜員崗位制約為主的第一道防線,做到責任到崗,落實到人,相互制約,互相監督,以減少一線的風險;二是全面落實財會監管員?監督中心?坐班主任“三位一體”監管體系的第二道防線,充分發揮其作用,使內部監管走向規范化?制度化?對柜員經辦的每一筆業務及時進行審查監管,落實檢查責任,嚴肅處罰,切實達到發現問題,堵塞漏洞,消除隱患的目的;三是加強事后監督,完善監控系統的功能,實現監控系統聯網集中管理,加強對監控信息的分析利用,充分發揮第三條防線的作用?四是發揮審計作用,加大再監督力度?要充實審計部門的力量,提高內部審計的頻率,加大內部審計的查處力度,充分發揮再監督的作用?總結

隨著網絡智能化和數字化應用的快速發展以及金融市場競爭需要，商業銀行綜合柜員制度體系將不斷完善和提高，綜合柜員的操作風險防范問題已經成為一個重要的研究課題，本文通過對當前我國商業銀行綜合柜員制現狀的分析研究，從中發現存在的風險問題，并運用所學知識提出解決問題的方法，為商業銀行在新形勢、新環境下建立標準化、程序化、規范化的現代會計管理體系，防范金融風險提供可靠的理論依據。

參考文獻

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第五篇：商業銀行柜臺操作風險及其防范

商業銀行柜臺操作風險及其防范

摘要：近些年，隨著現代化網絡技術和科學技術在銀行系統的廣泛應用，客戶不再滿足以前單一的銀行業務，促使銀行不斷推出新的金融產品以應對客戶對產品多樣性的需求，隨之而來銀行柜臺業務操作也呈現出復雜性、多樣性、防范難度大等特點。因此，如何有效地防范柜臺業務操作風險成為各家商業銀行需要面對的重要課題。

關鍵詞：商業銀行;柜臺操作風險

一、我國商業銀行柜臺操作風險現狀

一是從思想上風險防范意識淡薄。有不少柜臺業務人員交易業務熟練后，放松了對自身的要求。由于自身風險意識的淡薄導致在辦理業務時發生錯報或漏報現象，造成個人和單位不必要的損失。根據統計，商業銀行因為柜臺操作風險發生的案件和糾紛占商業銀行操作風險的20%。可見由于自身風險意識的淡薄導致操作風險的發生占比較高。

二是未能弄清不同業務的重點注意事項。在辦理業務時未能準確辨別，有條不紊。如對公業務的主要注意方面有：對每天收取的票據的真偽性的對比，對比所收取的票據與進賬單或者電匯單的收匯款人和金額是否保持一致，客戶票據印章與預留在銀行印章是否相符等;一些柜臺業務操作人員未能及時注意到這些，盲目辦理業務，導致不必要的損失。對于個人業務的主要注意方面有替客戶代簽代寫單據、違規查詢、泄露客戶信息等。由于沒有嚴格執行操作程序產生不必要的風險。如何正確地理解掌握這些需要特別注意和遵守的注意事項，并做到時時防范，是遠比快速熟練掌握交易技能更重要的。

三是執行銀行的各項柜臺業務操作流程不嚴格。銀行的每一項業務操作流程都是經歷了很多次的實踐操作和不斷檢驗才形成的，每一個操作步驟都是為防范風險而設置的，有很深刻的風險防范措施貫穿其中，不能輕易打破。實際工作當中，有時為了辦理方便未能嚴格按照業務的規范和操作流程辦理業務，這樣既是對客戶的一種不負責，也是對于自身和銀行的一種不負責。

二、柜臺操作主要風險點

有些柜臺業務人員普遍上存在著對業務風險的麻痹大意、忽視甚至是輕視的思想。不少人認為柜臺業務是“低技術含量的熟練工種”，對于柜臺業務操作來講，柜臺的每一個操作，都直接關系到客戶每筆業務的完成，中間連接的是客戶多種多樣的資金供求和業務聯系。柜臺操作的一個很小的失誤，都有可能帶來不可估量的損失。因此，提高風險防范意識，謹慎地對待每一筆業務，對于規避操作風險有著至關重要的作用。

賬戶開立是客戶與銀行建立業務關系的起點，也是發生資金往來的必要條件。現代社會不法分子偽造變造各類開戶資料的能力不斷提高，銀行人員與不法分子內外勾結虛假開戶的情況時有發生。虛假開戶作為賬戶開立環節的重要風險點，自然而然也成為風險防范的源頭。

支付環節是直接涉及資金管控最基本的會計業務，同時也是風險防范工作的關鍵節點。偽造、變造票據和銀行卡，盜取客戶密碼的情況層出不窮。如何提供安全的支付環境成了各家商業銀行不斷研究的重要問題。

三、具體風險防范措施

總的來說，應當加強思想教育，從思想上加強風險防范意識。柜臺業務不是簡單的重復操作的“低技術含量的熟練工”，它直接面對廣大客戶，謹慎地對待每一筆業務，對規避操作風險有著至關重要的作用，同時也是商業銀行總體素質的體現;同時，通過對賬戶開立和支付兩大環節的分析后，我們發現操作風險主要是由內部人員違規操作或者系統漏洞等產生的，所以應該從人員管理、系統建設和制度完善等方面著手進行風險的防范。具體措施如下：

(1)加大培訓力度，提升風險防控能力。在業務理論知識及柜面操作流程方面加強對柜臺員工的培訓，做到全面了解業務知識，熟練掌握操作技能，做好新進員工上崗前的崗前全面培訓工作，同時對產生的新生業務和新生流程及時進行培訓和解讀，在熟悉業務流程的過程中掌握辦理業務時容易發生操作風險的風險點。同時，應經常性地對會計人員采取案例分析等警示教育，逐步鞏固會計人員抵御違法違紀行為的思想防線。

(2)以人為本，建立科學務實的考核機制。商業銀行高管層應按照公司治理和發展戰略要求，規范完善績效考核機制，指導分支機構做好績效考核工作。在績效考評中，要堅持以風險為本，增加風險類指標權重;不得層層加碼，不切實際提高考核要求。建立合理的激勵機制，增大員工的晉升空間，使員工從本質上規范自身行為。

(3)加強系統建設，共創安全操作環境。隨著科技時代到來，電子系統日新月異發展，與此同時帶來的信息安全問題日益顯著，加強系統建設的要求也日益迫切。商業銀行信息技術部門應在支付環境安全性方面加大研究力度。在現代信息系統逐步升級，電子設備對人工操作的替代率逐步提高的大環境下，確保信息系統的安全平穩運行顯得尤為重要。

(4)不斷強化內控管理，提高制度執行力。不斷加強會計人員管理，健全崗位設置，明確崗位職責，優化崗位分工，完善AB角制度，確保不相容崗位分離。加強對重點部門、重點環節、重點崗位人員的管理，培養員工良好的操作習慣，使其業務操作做到規范化、標準化、準確化。在現金、重要空白憑證、印章、授權、對賬等幾大方面加強會計內控管理職能，嚴格執行內外部的內控制度、流程和方法，成立專門內部檢查監督部門，對各類風險進行事前防范、事中控制、事后監督與糾正，最終實現內部控制與合規風險管理目標的動態過程和工作機制。

總之，柜臺業務操作風險作為當前商業銀行經營活動過程中的主要風險，如何把它消滅在萌芽狀態，做到“零差錯，零違規”。這就需要我們每個柜臺業務人員積極主動的去認識風險的危害性和防范風險的重要性，從自身做起防范風險的發生。

>參考文獻：

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制定儲備法是各國實施礦產資源儲備制度的前提，也是實施礦產資源儲備戰略的重要保障。國外礦產資源儲備立法主要有3種形式：一是綜合儲備立法。其主要特征是儲備對象比較廣泛，重要戰略物資和關鍵物資都包括在內，礦產資源是其中一個重要的組成部分。二是行業儲備立法。其特征是國家制定的與礦產資源相關的行業、產業法中規定了礦產資源儲備的內容，不同種類礦產資源儲備的法律規定相應地分散在有關的行業和產業法中。其優勢在于儲備與產業相結合，便于實施和操作。三是戰略礦產單獨立法。它是針對重要的戰略礦產制定專門的儲備法律。

(2)政府儲備與民間儲備并存

國外礦產資源儲備主要有兩種實現方式，一種是以美國為代表的由國家財政支持建立國家儲備;另一種是以日本為代表的開始將民間儲備作為儲備的主體，然后逐步增加政府儲備比重，實現政府與民間儲備相結合。美國儲備模式需要強大的資金支撐，日本模式需要有配套的鼓勵政策和明確的法律規定，現階段我國還都不具備。

(3)穩定的儲備經費來源

建立礦產資源儲備體系需要大量的資金。日本國家石油儲備資金由政府通過征收石油稅的方式予以保證，民間石油儲備資金是由各企業將其納入產品成本之中籌措的。

(4)權責分明的儲備管理和運行機制

實施礦產資源儲備的國家，大多有專門的機構負責儲備的管理，并引入市場機制完善儲備的運行，努力降低儲備成本。日本礦產資源儲備的管理在體制上形成了清晰的決策層、管理層和操作層，并通過法律文件明確規定各層次的職責，運行機制也相對完善。美國戰略石油儲備系統的運行管理方式是，政府制定規劃和政策，委托民間機構進行日常運行的管理。聯邦戰略石油儲備辦公室設在能源部，由一位能源部部長助理主管，負責儲備政策和規劃;項目管理辦公室負責具體項目的實施、運行管理。戰略石油儲備辦公室與民間公司簽訂管理和運行合同，由其負責儲備的日常運行、維護和安全保護。

(5)允許勘查但不得開發

礦產資源戰略基地儲備制度中明確表示，在為國家目的而保留的含礦土地內，允許勘查，但除非緊急情況發生，否則不得開發。勘查主要是由國家地質調查機構來開展，一般是一些基礎地質調查、地質填圖、大比例尺物化探測量，有時也包括礦產普查，一般不會開展商業性勘查工作。這種一般性的勘查工作完成以后，基本上可以查明該基地內資源遠景甚至可以確定資源量，以后在非常狀況發生時，稍加補充工作，即可開采。勘查工作的資金一般來源于國家專門預算。國家地質調查機構負責執行這些預算并完成相應工作。國家地質調查機構也可以委托公司開展相應工作。

(6)賦予礦產資源儲備以生態環保的內涵

國際上礦產資源戰略基地儲備的一個重要發展趨勢是將儲備與生態建設和環境保護有機結合起來。我國在礦產資源儲備過程中可借鑒這一制度。同時，出于遏制我國優勢礦產的過度開發，也可以借鑒這種制度來實施優勢礦產生產總量的宏觀調控。

(7)我國石油儲備管理

2002年，原國家計委啟動了石油儲備基地的建設工作。2003年5月，負責建設和管理國家戰略石油儲備基地的國家石油儲備辦公室正式開始運作。

2005年國家四大石油儲備基地公司成立。2007年成立國家石油儲備中心，其運作模式類似國儲糧、國儲棉，即受國務院委托以國有獨資的方式進行國家儲備的管理，自主經營、自負盈虧。

國家石油儲備基地共規劃三期，儲量大致安排是第一期1000―1200萬噸，第二期是2800萬噸，第三期是2800萬噸。首批國家戰略石油基地已在浙江鎮海、山東黃島、浙江岱山和遼寧大連四地建成。首批基地儲備規模能形成中國約10余天消費量的石油戰略儲備能力，再加上商用石油儲備能力，中國總的石油儲備能力可能超過30天。

可以說，我國已基本搭建起石油儲備的決策層、執行層和操作層三個層面，初步形成了決策層、管理層和操作層相分離的管理體制。但是，這一體制還很不完善，各機構的職能、相互關系也不明確，需要進一步完善。