第一篇：國稅業務大比武稅收信息化試題一2016
_______國稅局《信息技術崗》綜合試題
姓名___________所在單位________________成績____________（要求：把試題答案寫在答題紙指定位置，答在試題上不得分）
一、單選題（每題1分，共30分）1.Internet采用的核心技術是（）。
A、TCP/IP協議 C、遠程通信技術
B、局域網技術 D、光纖技術
2.當今數據庫領域最成功的關系數據庫系統是()。
A、ORACLE
B、FOXBASE C、SYBASE D、FOXPRO 3.如果想選擇Word文檔中的一個矩形部分，正確的方法是（）。
A、直接拖動鼠標
B、按住Shift鍵拖動鼠標 D、按住Alt拖動鼠標
C、按住Ctrl鍵拖動鼠標
4.一個計算機網絡組成包括()。
A、傳輸介質和通信設備 C、用戶計算機和終端
B、通信子網和資源子網
D、主機和通信處理機
5.在Windows系統中，當程序因某種原因陷入死循環，下列哪一個方法能較好地結束該程序()。
A、按Ctrl＋Alt＋Del鍵，然后選擇“結束任務”結束該程序的運行 B、按Ctrl＋Del鍵，然后選擇“結束任務”結束該程序的運行 C、按Alt＋Del鍵，然后選擇“結束任務”結束該程序的運行 D、直接按Reset鍵重啟計算機，結束該程序的運行 6.計算機安全的威脅比較常見的，包括病毒和（）。
A、非授權訪問 C、破壞數據
B、信息泄漏 D、外部攻擊
7.目前，防止黑客和其他非法用戶攻擊、入侵系統的技術稱為（）技術。
A、殺毒軟件
B、防火墻
C、硬件隔離 D、軟件隔離
8.FRONTPAGE中表格的主要作用是（）。
A、使網頁整齊、美觀 C、給網頁元素定位
B、便于顯示分類內容 D、使網頁便于瀏覽
9.EXCEL的篩選功能包括（）和高級篩選
A、低級篩選
C、自動篩選
B、直接篩選 D、間接篩選
10.在一張PowerPoint幻燈片播放后，要使下一張幻燈片內容的出現呈水平盒狀收縮方式或垂直百葉窗方式，應()。A、單擊“幻燈片放映”→“預設動畫”進行設置 B、單擊“幻燈片放映”→“設置放映方式”進行單擊 C、單擊“幻燈片放映”→“自定義動畫”進行設置單擊 D、單擊“幻燈片放映”→“幻燈片切換”進行設置 11.DNS服務器解析請求使用的端口號是（）
A、22 C、53
B、23 D、110 12.下列RAID技術無法提高讀寫性能的是：()。
A、RAID0 C、RAID3
B、RAID1 D、RAID5 13.主機訪問存儲路徑順序為()。
A、文件系統->應用系統->卷->I/O子系統->RAID控制器->磁盤 B、應用系統->文件系統->卷->I/O子系統->RAID控制器->磁盤 C、應用系統->文件系統->I/O子系統->卷->RAID控制器->磁盤 D、應用系統->文件系統->卷->RAID控制器->I/O子系統->磁盤 14.項目質量管理中提及的戴明環的四個過程包括（）。
A、計劃－處理－執行－檢查
C、計劃－檢查－執行－處理
B、計劃－執行－處理－檢查 D、計劃－執行－檢查－處理
15.十進制數100轉換成二進制數是（）。
A、01100100
B、01100101
C、01100110 D、01101000 16.在下列條目中，數據庫管理員（DBA）的職責是（）。
①負責管理企業組織的數據庫資源 ②收集和確定有關用戶的需求
③設計和實現數據庫并按需要修改和轉換數據 ④為用戶提供資料和培訓方面的幫助 A、①和② B、①，②和③
C、③和④ D、都是
17.當系統發生某個事件時，CPU暫停現行程序的執行轉去執行相應程序的過程，稱為（）。A、中斷請求
B、中斷響應
C、中斷嵌套 D、中斷屏蔽 18.HTTP中文意思是（）。
A、布爾邏輯搜索 C文件傳輸協議
B、電子公告牌
D、超文本傳輸協議
19.在給主機配置IP地址時，哪一個能使用（）。
A、29.9.254.18 C、192.5.91.255
B、127.21.19.109 D、220.103.256.56 20.計算機的存儲單元中存儲的內容：（）。
A、只能是數據
B、只能是程序 D、只能是指令 C、可以是數據和指令
21．在Excel 2010中要錄人身份證號，數字分類應選擇（）格式。
A．常規
B．數字（值）
C．科學計數
D．文本
22．在Word 2010中，默認保存后的文檔格式擴展名為（）。
A．*．dos
B．*．docx
C．*．html
D．*．txt 23． 計算機病毒是一種（）。
A．計算機程序
B．數據
C．臨時文件
D．應用軟件
24.落實黨風廉政建設責任制，領導班子其他成員和中層領導干部要嚴格落實“一崗雙責”，緊密結合分管或本部門工作，加強日常監管，抓好職責范圍的（）工作。
A 黨風廉政建設
B政策宣傳
C稅收管理
D安全保衛
25．有違反《稅收違法違紀行為處分規定》中所列舉的違紀行為，應當承擔紀律責任的人員是指（）
A、行政機關公務員
B、行政機關應聘的工勤人員； C、事業單位所有人員
D、企業
26.《稅收違法違紀行為處分規定》中給予最低處分是（）A、批評教育
B、警告
C、記過
D、記大過
27．營改增后，建筑業增值稅稅率為（）A、3%
B、6%
C、11%
D、13% 28．2016年5月1以前的營改增項目為()。
A．飲食服務 B．電信 C．建筑業 D．房地產
29．公務員受記大過處分的期間為（）個月。在處分影響期間，不得晉升職務和級別，不得晉升工資檔次。A、6
B、12
C、18
D、24 30．不屬于刑法中的附加刑的是（）A、罰金 B、剝奪政治權利 C、管制 D、沒收財產
二、多選題（每題1.5分，共15分）1.軟件可分為（）兩大類。
A、系統軟件
B、操作系統
C、應用軟件
D、稅務軟件
2.計算機病毒是（）。
A、一組指令集合 C、程序
B、一段可執行碼 D、一種傳播手段
3.程序的基本控制結構有（）。
A、順序結構
C、選擇結構
B、關系結構 D、循環結構
4.信息泄露或丟失通常包括（）。
A、非法用戶進入網絡系統進行違法操作 B、信息在傳輸中丟失或泄露 C、信息在存儲介質中丟失或泄露 D、通過建立隱蔽隧道等竊取敏感信息等
5.對于基于網絡的虛擬化技術，下列說法正確的是：（），A、必須在主機端安裝代理程序，才能夠實現 B、能夠支持異構主機、異構存儲設備 C、使不同存儲設備的數據管理功能統一 D、基于網絡的虛擬化技術，就是帶外虛擬化技術 6.使用Cache的目的是（）。
A、提高CPU數據輸入輸出的速率 B、擴大存儲器的存儲能力 C、使主存儲器和CPU的速度匹配 D、使主存和外存的速度匹配
7.面對我國經濟進入新常態后出現的一系列困難矛盾和風險挑戰，經濟發展必須實現實實在在、沒有水分的發展，即（）的發展。
A、民生改善、就業充分的發展
B、確保國民生產總值增長率穩增不降的發展 C、增強經濟活力，結構調整有成效的發展 D、更有效率、更可持續的發展
8.中央八項規定要求，切實改進文風，（）的文件、簡報一律不發。
A.沒有審批 B.沒有指導性 C.沒有實質內容 D.可發可不發
9．稅務機關領導干部的近親屬在本人轄區的業務范圍內從事與稅收業務有關的中介活動，屬于稅收違紀行為，其違紀行為中所指的近親屬包括（）。
A、兄弟 B、子女 C、配偶 D、子女配偶
10.下列關于稅收規范性文件的表述，正確的有()。
A．稅收規范性文件應當是在本轄區內具有普遍約束力并可反復適用的文件 B．稅收規范性文件應當自公布之日起施行 c．稅收規范性文件可以設定警告和一定數額的罰款
D．經授權對規章或上級稅收規范性文件做出補充規定的稅收規范性文
件，施行時間可與規章或上級稅收規范性文件的施行時間相同
三、判斷題（每題1分，共15分）
1．在計算機領域中常用到的英文縮寫RISC，其中文意思是精簡指令系統計算機。（）
2．信息安全技術的核心是密碼技術。（）3．一臺打印機只能連接一臺計算機。（）
4．路由器是用于連接多個邏輯上分開的網絡物理設備。（）5．目前，傳輸速度最快的硬盤接口類型為FC，容量最大的硬盤接口類型為SAS。（）
6．備份可預防的問題有物理故障、邏輯故障、自然災害、黑客入侵。（）7．項目是為完成某一獨特的產品，服務或任務所做的一次性努力。（）8．軟件=程序+文檔。（）
9．全面依法治國，總目標是建設中國特色社會主義法治體系，建設社會主義法治國家。（）
10．中央八項規定要求，要改進調查研究，到基層調研要深入了解真實情況，切忌走過場、搞形式主義。（）
11..向納稅人、扣繳義務人通風報信、提供便利或者以其他形式幫助其逃避稅務行政處罰的，要從重處分。（）
12.在我國，有權制定稅收法律的權利機關是國務院和全國人大及其常務委員會。（）13．稅收規范性文件可以使用“通知”或“批復”等名稱。（）14．增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起30日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。（）
15．增值稅一般納稅人發生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產的，不得開具增值稅專用發票。（）
四、辯析題(本題15分,每小題５分)1．Internet網絡層IP協議目前應用最為廣泛。試根據你對IP協議的理解，判斷以下問題是否正確并給出理由：
（1）Internet中沒有兩臺或兩臺以上的主機或路由器可以同時使用同一個IP地址。
（2）連接在Internet中的一臺主機或路由器只能有一個lP地址。
2.信息安全就是保護信息和信息系統免受非授權的存儲、使用、泄漏、破壞、修改、檢視、記錄和銷毀，重視稅務系統的信息安全問題，只需要設置好個人口令并安裝防病毒軟件就可以了。
五、案例分析題（本題25分，第1題10分，第2題15分）
1.某市局辦公室文書小李的日常工作之一是管理文件。一天，他打開登記簿發現已做過登記的文件卻不見了，而且他也不知道昨天分送出的急件是否已傳到指定的部門，他很著急。請你幫小李找回“不見”的文件，并告訴他如何掌握文件的流轉情況。另外，小李還想更換已使用了一段時間的用戶口令和簽字密碼，但他不知如何更換，請你一并幫助解決。
2.某企業兩年前自主研發的智能樓宇控制系統在市場上取得了較好的業績，目前已成功應用到國內外眾多企業用戶中。該系統通過不同型號控制器連接各種傳感器，實現集中式告警信息顯示與控制。日前其軟件系統的系統維護主管組織召開會議，對近期收集到的該軟件系統的如下維護申請進行了討論：
（1）將系統目前的專用報表功能改成通用報表生成功能，以適應未來用戶 7
可能提出的報表格式變化需求；
（2）在界面語言中增加德文支持，以滿足新增的兩個德國企業用戶的使用要求；
（3）修正系統在與控制器通信時由于硬件網絡故障導致的與控制器之間的連接失效，而控制器后續無法重新連接的問題；
（4）完成因某已支持型號控制器通信協議改變而導致的相應軟件修改；（5）增加與某新型號控制器的互連通信功能，以支持在后續推廣過程中與該型號控制器進行互連；
（6）修正用戶報告的由于系統從Win7平臺遷移到最新發布的Win8平臺而導致的部分顯示功能失效的問題；
（7）修正用戶報告的系統自動切換平面圖形時部分傳感器位置顯示錯誤的問題；
（8）改進系統歷史告警記錄的檢索算法，以提高系統在處理大量報警記錄時的效率；
（9）將系統目前針對某一特定數據庫管理系統的數據庫訪問方式改成基于數據源的通用數據庫訪問方式，以適應用戶可能提出的使用其它數據庫管理系統的需求。
【問題1】（6分）軟件維護的內容通常分為正確性維護、適應性維護、完善性維護以及預防性維護四類，請用300字以內文字說明這4類軟件維護內容的特點與區別。
【問題2】（9分）請根據不同類型軟件維護的特點，將上述(1)～(9)的維護申請按照正確性維護、適應性維護、完善性維護以及預防性維護進行分類描述。
第二篇：國稅業務大比武行政綜合類試題一
_______國稅局《行政管理崗》綜合試題
姓名___________所在單位________________成績____________（要求：把試題答案寫在答題紙指定位置，答在試題上不得分）
一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.在我國，（）是政府發揮作用的根本保證。A.法律政策 B.行政命令
C.宏觀調控 D.黨的堅強有力的領導
2.稅務系統思想政治工作要始終牢記（）的神圣使命，培育稅務精神，凝聚稅務力量，彰顯稅務形象，為稅收事業發展提供有力的思想保證和精神動力。
A．便民辦稅 B．聚財為國、收稅為民 C．為國聚財、為民收稅 D．全心全意為人民服務
3.按照《中華人民共和國公務員法》規定，下列不屬于公務員獎勵種類的是（）
A．嘉獎 B.記三等功 C.授予榮譽稱號 D.晉級
4.做好機關檔案工作最基本的要求是（）
A．集中統一地管理國家全部檔案 B．維護檔案的完整和安全 C．便于黨和國家各項工作的利用 D．統一方針，統一政策，統一制度
5.各單位對于所發生的各項經費收支，都必須嚴格按照（）的原則加強管理
A．報賬制 B． 收支兩條線 C．歸口管理 D．“一支筆”審批
6．車輛費用管理中，各市、縣局的車輛保險要以（）為單位組織公開招標，確定保險公司
A．國家稅務總局 B．省級國家稅務局 C．省轄市國家稅務局 D．縣級國家稅務局
7.行政費用測量法中，對同類行政管理活動的行政效率的測量可采用()A．單位費用測量法 B．人均費用測量法 C．計件費用測量法 D．行政職能測量法 8.關于依法行政，下列說法錯誤的是（）A.第九屆全國人大二次會議將其載入憲法
B．黨的十五大確立了依法治國、建設社會主義法治國家的基本方略
C．黨的十七大把發展社會主義民主政治，建設社會主義政治文明作為全面建設小康社會的重要目標之一，并明確提出 “加強對執法活動的監督，推進依法行政”。
D．黨的十八屆四中全會為建設法治中國翻開了新的篇章。建設法治政府、法治中國的目標已經指明，方法已經找到。9.選拔任用黨政領導干部的最基本原則是()A．黨管干部原則 B．任人唯賢
C．民主、公開、競爭、擇優原則 D．注重實績、群眾公認原則 10.稅務行政倫理中的責任原則，不包括（）
A.下級服從上級 B.少數服從多數 C.個人服從組織 D.全體服從中央
11.絕密級國家秘密是最重要的國家秘密，泄露是使國家安全和利益遭受（）
A．特別嚴重 B．非常嚴重 C.十分嚴重 D.一定程度
12.負責指導檢查本地區黨政機關厲行節約反對浪費的部門是（）
A．機關事務管理部門 B．財政、審計部門
C．地方各級黨委辦公廳（室）、政府辦公廳（室）D．紀檢監察機關、認識組織部門
13.《中國共產黨領導干部廉潔從政若干準則》是根據（），結合黨員領導干部廉潔自律工作實際制定的。
A．《中國共產黨紀律處分條例》 B． 《中國共產黨章程》
C．《中華人民共和國公務員法》 D．《中國共產黨黨內監督條例（試行）》 14.黨組織對發展對象進行審查的主要依據是（）。
A．入黨志愿書 B．入黨積極分子考察登記表 C．綜合審查報告 D．支部考察意見
15.黨組議事決策一般采用黨組會議形式，黨組會議一般（）召開一次。
A．每周 B.半個月 C.一個月 D.三個月
16.多人采用走訪形式提出共同的信訪事項的，應當推選代表，代表人數不得超過（）人。
A.3 B.5 C.10 D.15 17.按照《中華人民共和國公務員法》規定，對公務員受處分的期間表述正確的是()。
A．警告 三個月 B．記過 六個月
C．記大過 十二個月 D．降級、撤職 二十四個月 18.稅務機關的入庫稅款必須與()實行嚴格的對賬制度。
A．各上解單位 B．財政局 c．同級國庫 D．納稅人 19.思想政治工作的核心作用和目的是()。
A．共建和諧 B．創建品牌 C．凝心聚力 D．發揚文化
20.公務員執行公務時，認為上級的決定或命令有錯誤，可以()。
A．無條件執行 B．不能提出意見 C．要求上級立即改正
D．向上級提出改正或撤銷該決定或者命令的意見
21.（）在一定社會的文化中起中軸作用，是決定文化性質和方向的最深層次要素。
A、世界觀
B、人生觀
C、價值觀
D、核心價值觀
22.新時期脫貧攻堅的目標，是到2020年現行標準下確保農村貧困人口實現脫貧，確保（）全部脫貧摘帽。
A、貧困戶
B、貧困村
C、貧困鎮
D、貧困縣
23.不屬于信訪受理的范圍包括()A.檢舉控告 B.申訴 C.上訪 D.批評建議
24．《××縣國家稅務局關于向××縣國土局申請建設辦公大樓用地的請示》，該標題的主要錯誤是()。
A．違反報告不得夾帶請示的規定 B．違反應協商同意后再發文的規定 C．錯誤使用文種，應使用函 D．錯誤使用文種，應使用報告 25.某市地方稅務局向當地財政局請求增加稅收征管經費所用的文種應當是()。
A．函 C．請示 B．意見 D．報告
26增值稅小規模納稅人的征收率為()A.3% B.5% C.6% D.11% 27.2016年5月1以前的營改增項目為為()3 A．飲食服務 B．電信 C．建筑業 D．房地產
28.有違反《稅收違法違紀行為處分規定》中所列舉的違紀行為，應當承擔紀律責任的人員是指（）
A、行政機關公務員 B、行政機關應聘的工勤人員； C、事業單位所有人員 D、企業 29.不屬于“三公” 經費是指（）
A.公務接待費 B.公務用車購置及運行經費 C.辦公費 D.因公出國（境）經費 30.下列關于行政許可實施主體的表述中，正確的有()。
A．法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織，在法定授權范圍內，可以以自己的名義實施行政許可
B．行政許可只能由具有行政許可權的行政機關以自己名義實施 C．行政許可可以由社會團體組織實施
D．行政機關可以依法委托其他行政機關實施行政許可，受委托的行政機關可以轉委托
二、多項選擇題（每題1.5分，共24分,多選或少選均不得分）1．統一于中國特色社會主義偉大實踐的三個方面是（）
A．中國特色社會主義道路是實現途徑
B．中國特色社會主義市場經濟體制是制度基礎 C．中國特色社會主義制度是根本保障 D．中國特色社會主義理論體系是行動指南
2.2016年政府工作報告提出，建設人民滿意政府，要堅持（）
A．依法履職 B．廉潔履職 C．勤勉履職 D．勤儉履職
3.黨的十八大提出我國社會主義核心價值觀是（）。A、富強、民主、文明、和諧
B、勤學、修德、明辨、篤實 C、愛國、敬業、誠信、友善
D、自由、平等、公正、法治
4.行政管理的性質是由該社會（）決定的
A．在國家中占統治地位的生產關系的性質 B．生產關系 C．經濟基礎的性質 D．根本政治制度 5.依法行政遵循的基本原則包括（）
A．必須堅持黨的領導、人民當家做主和依法治國三者的有機統一 B．必須合理、合法行政 C．必須程序正當
D．必須把堅持依法行政與提高行政效率統一起來，做到既嚴格依法辦事，又積極履行職責
6.嚴格按照法定程序行使權力、履行職責需要做到（）
A．對與人民群眾日常生活、生產直接相關的行政執法活動，主要由市、縣兩級行政執法機關實施
B．行政機關作出對行政管理相對人、利害關系人不利的行政決定之前，應當告知行政管理相對人、利害關系人，并給予其陳述和申辯的機會
C． 對重大事項，行政管理相對人 利害關系人依法要求聽證的，行政機關應當組織聽證
D．作出行政決定后，應當告知行政管理相對人依法享有申請行政復議或者提起行政訴訟的權利。
7.稅務行政職業道德的核心是維護公共利益，在稅收職業活動中體現稅收行政倫理的公共性，這就要求稅務行政職業道德要做到：（）
A 民主責任 B．維護公共利益 C．忠于國家利益 D．忠實、勤勞 8.行政效率測評中應注意（）
A 標準性 B．靈活性 C． 全面性 D． 規范性
9.采購人在政府采購活動中應當維護()利益。
A．國家 B．單位 C．個人 D．社會公共
10.責任追究的組織處理方式有（）
A 書面檢查 B．批評教育 C． 引咎辭職 D．調離崗位
11.行政單位的收入中的其他收入包括()A.非獨立核算的后勤部門服務性收入 B.非同級財政撥款收入 C.行政單位依法取得的罰沒收入 D.行政事業性收費 12．承辦部門收到交辦的公文后，（）。
A．應當及時辦理，不得延誤、推諉
B．緊急公文應當按時限要求優先辦理，確有困難的，應當及時向交辦的文秘部門說明
C．對不屬于本單位職權范圍，應當及時轉送有承辦職責的部門 D．對不宜由本單位辦理的，應當及時退回交辦的文秘部門并說明理由 13.政府信息公開中依申請公開和主動公開的主要區別是（）
A．公開政府信息的動因不同 B．提供政府信息的途徑不同
C．公開政府信息的目的不同 D．是否收取費用上不同 14.非領導職務包括（）
A．主任科員 B．調研員 C．巡視員 D．辦事員
15.以下屬于公務員行政處分的是（）
A．降級 B．開除 C．降職 D．辭退
16．國稅系統目前統一在（）等銀行辦理零余額賬戶的開設。其余銀行開設一律不予批準。
A.中國銀行
B.工商銀行 C.農業銀行
D.建設銀行
三、判斷題（正確的括號內畫對號，錯誤的括號內畫錯號,每題1分，共10分）
1.行政效率要優先考慮經濟管理的效率，也就是以較少的勞動消耗，獲得較大的經濟效益（）
2.全國負責政府信息公開的主管部門是國務院辦公廳。（）
3.稅賦公正的縱向公平意味著經濟能力或納稅能力相同的人應當繳納數額相同的稅收。（）
4.行政機關應當根據經濟發展的需要，主要運用行政和法律手段管理經濟，依法履行市場監管職能，保證市場監管的公正性和有效性，打破部門保護、地區封鎖和行業壟斷，建設統一、開放、競爭、有序的現代市場體系。（）
5.中央八項規定要求，要改進調查研究，到基層調研要深入了解真實情況，切忌走過場、搞形式主義。（）
6.稅務機關公文是稅務機關實施領導、履行職能、處理公務的具有特定效力和規范體式的文書，是傳達貫徹黨和國家的方針政策，公布規章和規范性文件，指導、布置和商洽工作，請示和答復問題，報告、通報和交流情況等的重要工具。()7．在裝訂拆封的信訪來信時，信紙與信封一并裝訂，信紙在前，信封在后。()8．部門會簽或征求意見的公文，沒有明確時限要求的，承辦單位一般應在10個工作日內回復，特急件一般應在3個工作日內回復，急件一般應在5個工作日內回復。()9.現行國庫集中支付年終結余資金管理，采用 “邊批邊用” 模式，即財政部在對年終結余資金情況進行審核的同時，先將用款額度批復給預算單位使用。（）
10.市（地）國稅局辦公業務用房，編制定員每人平均使用面積為１０～１２平方米，編制定員超過１5０人時，應取下限。()
四、辨析題(每題3分,共6分)1.我丈夫在單位任公務員職，是科員，今年我想報他所在單位的不同部門的職位，這種情況屬于公務員報考回避親屬關系。請判斷上述說法是否正確并說明理由。
2．符合下列情形之一的貨物或者服務，可以采用邀請招標方式采購：（1）采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的；（2）不能事先計算出價格總額的。請判斷上述說法是否正確并說明理由。
五、公文寫作題（本題包含兩個小題，共計30分）
（一）請從括號內備選詞語中選出一個對于該文最得體的詞，本題滿分5分。
國務院辦公廳關于ⅩⅩ省ⅩⅩ縣紅星玻璃鋼廠
擅自制作和出售國徽的通報
各省、自治區、直轄市人民政府辦公廳：
(據、根據、依據)反映,江蘇省吳江縣紅星玻璃鋼廠于一九ⅩⅩ年Ⅹ月向各地發函(言、道、稱):本廠(用、利用、采用、運用)玻璃鋼材料制作中華人民共和國國徽,(于、從、自)去年生產直徑為六十七公分的國徽以來,已有二十五個省市自治區數百個單位(訂貨、買貨、要貨)。還(據、根據、依據)一些單位的需要,試生產了直徑一米的國徽,歡迎(認購、購買、訂購)等等。
國徽,是中華人民共和國的象征,國徽的制發是(一件、一樁、一起)非常(嚴重、嚴肅、嚴格)的事情。前中央人民政府辦公廳和國務院辦公廳都曾(確定、規定、認定),縣以上各級人民政府(張貼、掛、懸掛)的國徽由中央人民政府、國務院統一制發,并對懸掛國徽的機關和各級政府懸掛的國徽尺寸(作，做)了具體規定。ⅩⅩ省ⅩⅩ縣紅星玻璃鋼廠(沒、未、不)經授權、自定規格、(私下、私自、擅自)制作和(出賣、出售、銷售)國徽是(錯誤、不對、不妥)的。請ⅩⅩ省人民政府辦公廳(馬上、立即、立刻)(制止、阻止、禁止)，對于已出售和制成的不符合規格的國徽應全部(毀掉、毀棄、銷毀)。
請各省、自治區、直轄市人民政府辦公廳認真檢查本地區有無(相似、類似、近似)情況，一經發現，應立即(更正、改正、糾正)。
（二）請你依照公文寫作規范，為所在部門擬寫一份報告，800-1000字，向上級機關匯報本部門上一季度的工作情況。只擬寫標題和正文，其他格式要素可以省略。本題25分。
第三篇：國稅業務大比武納稅服務試卷一講解
_______國稅局《納稅服務崗》綜合試題
姓名___________所在單位________________成績____________（要求：把試題答案寫在答題紙指定位置，答在試題上不得分）
一、單項選擇題（在下列各題的備選答案中只有一個是正確的，請選出正確答案。每題1分，不選、多選、錯選本小題均不得分，共30分）
1.總書記指出：“黨的十八大精神，說一千道一萬，歸結為一點，就是（）”。
A.堅持和發展中國特色社會主義
B.實現中華民族偉大復興 C.增強黨員廉潔自律意識
D.全面推進依法治國
2.（）是中國特色社會主義制度的重要組成部分，也是支撐中國國家治理體系和治理能力的根本政治制度。
A.民族區域自治制度
B.多黨合作和政治協商制度
C.基層群眾自治制度
D.人民代表大會制度 3.不屬于刑法中的附加刑的是（）A、罰金 B、剝奪政治權利 C、管制 D、沒收財產
4.2012年12月4日中共中央政治局會議強調，要厲行勤儉節約，嚴格遵守（）有關規定。
A.廉潔從政
B.執政為民
C.以人為本
D.民主作風
5.稅務機關及稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，情節嚴重的，對有關責任人員給予（）處分。
A.記過
B.記過或者記大過
C.降級或撤職
D.開除
6.稅務機關及稅務人員違反規定提前征收、延緩征收稅款的，情節較重的，對有關責任人員給予（）處分。
A.降級或撤職
B.記大過或者降級
C.撤職
D.記大過
7.對于服務質效和侵害權益的投訴，一般投訴事項在（）個工作日內辦結，復雜投訴事項延期辦結時間不超過（）個工作日。A．15
B．15 C．20
D．20 8.以深入開展“便民辦稅春風行動”為總抓手，準確把握納稅人需求，積極推動 納稅服務向（）轉移、向網上轉移，構建貼近式的服務渠道、網絡化的服務平臺、多元化的服務方式，實現納稅服務由外形向內質的轉變。
A.前臺
B.辦稅服務廳
C.中心稅務所
D.稅源管理部門
9.對納稅人辦理涉稅事項所需資料，實行（）告知。
A.提前
B.分次
C.一次性
D.預先 10.納稅服務應堅持的首要原則（）。
A.依法
B.無償
C.公平
D.公正 11.辦稅服務廳的服務目標是（）。
A.指導和幫助納稅人正確履行納稅義務，為納稅人提供優質服務
B.為納稅人提供優質服務，確保納稅人依法納稅
C.確保納稅人依法納稅，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度
D.為納稅人提供優質服務，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度
12.辦稅服務廳是稅務機關為納稅人辦理涉稅事項、（）的機構或場所。
A.提供納稅咨詢
B.辦稅輔導
C.提供納稅服務
D.依法征收稅款
13.納稅服務的新格局是始于納稅人（），基于納稅人（），終于納稅人（）。
A.需求；滿意；遵從
B.滿意；遵從；需求
C.遵從；需求；滿意
D.要求；遵從；滿意
14.財務會計制度及核算軟件備案報告事項中，以下哪項資料無需報送（）。
A.《財務會計制度及核算軟件備案報告書》 B.財務人員身份證復印件
C.納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法
D.財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件（使用計算機記賬的納稅人）15.存款賬戶賬號報告應報送《納稅人存款賬戶賬號報告表》及（）。
A.稅務登記證副本復印件
B.情況說明報告
C.銀行開戶許可證或賬戶賬號開立證明原件及復印件 D.企業法人身份證復印件
16.納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，提供（），經稅務機關認定后，調整應納稅額。
A.《稅務行政許可申請表》
B.申請變更核定定額的個體工商戶需報送《個體工商戶定額核定審批表》 C.申請變更核定定額的其他納稅人提供相關材料 D.稅務機關要求的其他材料
17.行政執法部門申請鑒別發票，鑒定結果為假發票的，稅務機關應（）。
A.告知鑒定結果
B.出具書面鑒定結果 C.當場收繳
D.轉相關部門協查
18.納稅服務科的李某收到一封納稅人來信，發現是投訴其好友受賄的信件，其正確做法是（）。
A．燒毀信件
B．告訴其好友，同時將信件轉交檢查室
C．將信件轉交監察部門
D．告訴好友，讓其私下解決
19．屬于納稅服務質量的投訴舉報及意見建議，由（）負責處理。
A．稅源管理部門
B．納稅服務部門
C．監察部門
D．稅政法規部門 20.下列有關發票領購管理的說法錯誤的有（）。
A．依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取《稅務登記證》后可以申請領購發票，屬于法定的發票領購對象
B．臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位和個人，憑所在地稅務機關開具的《臨時稅務登記證》，在辦理納稅擔保前提下，可向經營地稅務機關領購經營地的發票
C．依法不需要辦理稅務登記的單位，發生臨時經營業務需要使用發票的，可以憑單位介紹信和其他有效證件，到稅務機關代開發票
D.對于跨省、市、自治區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票，稅務機關應要求提供保證人，或者繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票
21.因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，憑（）開具紅字專用發票。
A．銷售方稅務機關開具的證明
B．購買方稅務機關刑具的證明 C．稅務機關系統校驗通過的信息表 D．開具紅字增值稅專用發票申請單
22.辦稅服務廳設置咨詢服務崗位，提供面對面咨詢服務。對不能即時答復的涉稅問題，記錄后轉下一環節處理，并在（）個工作日內回復。不能按期回復的，在回復期限內向咨詢人說明。
A.3
B.5
C.7
D.10 3 23.納稅服務部門每月初5 個工作日內收集、篩選上月咨詢頻率較高的熱點問題，整理答案并提交（）主管部門審核。
A.市級
B.省級
C.業務
D.上級
24.對稅務機關作出的（）行政行為不服的，納稅人可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。
A.免稅認定
B.加收滯納金
C.稅收保全措施
D.核定征收稅款
25.納稅信用評價升級規范要求為納稅人提供（）等新媒介途徑的納稅信用評價結果查詢方式。
A.短信
B.網站
C.12366熱線
D.微信
26.按照新修改的《行政訴訟法》規定，下列說法正確的是（）。
A．經復議的案件，復議機關決定維持原行政行為的，作出政行為的上級行政機關為被告
B．復議機關改變原行政行為的，作出原行政行為的行政機關和復議機關為共同被告
c．復議機關在法定期限內未作出復議決定的，公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的，復議機關為被告
D．行政機關委托的組織所作的行政行為，委托的行政機關是被告
27.下列稅務行政處罰情形中，當事人可以在稅務機關作出稅務行政處罰決定之前要求聽證的是（）。
A.某公司被處以5000元罰款
B.某中國公民被處以500元罰款
C.某合伙企業被處以1500元罰款
D.某非營利組織被處以15000元罰款 28.某縣一加工企業因賬簿不全，縣主管國家稅務局對其核定征收企業所得稅，企業認為核定數額過高，在雙方協商無果的情況下，企業準備請求法律救濟。下列關于企業的做法正確的是（）。
A.加工企業可以直接向人民法院提起行政訴訟
B.加工企業可以向該縣人民政府提起行政復議
C.加工企業應在復議決定做出后及時繳納稅款
D.加工企業和縣主管國家稅務局可以在復議決定做出前達成和解 29.下列經濟業務，會引起所有者權益總額發生增減變化的是（）。
A.接受投資者投資，款項存入銀行
B.從銀行提取現金
C.用銀行存款償還應付賬款
D.采購材料入庫，暫未付款 30.以下對于“生產成本”科目期末借方余額的描述中，正確的是（）。A.完工成本
B.未完工的在產品和半成品的成本
C.未完工的在產品和生產費用的合計
D.生產費用和半成品的成本總和
二、多項選擇題（在下列各題的備選答案中至少有兩個是正確的，多選或少選不得分。每題1.5分，共15分）
1.總書記指出，好干部敢于擔當就是要（）。
A.堅持原則，認真負責
B.面對大是大非敢于亮劍 C.管好權利、慎用權力
D.面對矛盾敢于迎難而上 2.認真貫徹落實中央八項規定，不斷完善體制、機制和制度，切實解決黨員干部“四風”突出問題。認真落實“三服務”，“三服務”是指（）。
A.服務稅戶
B.服務機關
C.服務基層
D.服務大局 3.開具清稅證明應報送資料（）
A．《清稅申報表》3份
B．單位納稅人應提供上級主管部門批復文件或董事會決議原件及復印件 C．非居民企業應提供項目完工證明、驗收證明等相關文件原件及復印件 D．納稅申報表
4.下列稅法中屬于稅收實體法的有（）。
A.個人所得稅法
B.稅收征收管理法
C.發票管理辦法
D.企業所得稅法
5.納稅人總分機構不再同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅，經國務院財政部、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅，應提供的資料有（）。
A.納稅人申請報告
B.批準設立分支機構的文件原件及復印件
C.分支機構或集團子公司所在工商部門的證明原件及復印件 D.稅務機關要求的其他文件
6.申報納稅規范包含（）等業務。
A.納稅人申報
B.扣繳義務人申報 C.委托代征人申報
D.繳納、解繳、退還稅費 7.下列關于“營改增”的說法，正確的是（）。
A.銷售應稅行為的小規模納稅人的標準是應稅服務年銷售額標準不超過500（含）萬元
B.納稅人兼有不同稅率的應稅服務，未分別核算銷售額的從高適用稅率 C.“營改增”納稅人銷售應稅服務，均可以采用簡易計算方法計稅 D.納稅人兼營免稅、減稅項目，未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅 8.在網站的網頁制作過程中，新建一個網頁后，可通過哪幾種方式進行預覽（）。
A.在視圖中預覽
B.頁面模式
C.大綱模式
D.在瀏覽器中預覽
9.下列各項中，屬于稅務管理相對人在提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件有（）。
A.有明確的被告
B.有具體的訴訟請求和事實、法律依據
C.屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄
D.原告是認為具體稅務行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織 10.下列選項中，可以通過利潤表提供的重要信息有（）。
A.營業收入
B.凈利潤
C.負債總額
D.資產總額
三、判斷題（判斷正誤，正確的劃“√”，錯誤的劃“×”。每題1分，共15分。）1.走中國特色社會主義法治道路，必須堅持依法治國和以德治國相結合，充分發揮法治對道德的支撐作用、道德對法治的規范作用。（）
2.一次性告知可通過書面或口頭方式進行，行政審批事項必須書面告知。（）
3.申請變更登記的企業，如已取得載有統一社會信用代碼的營業執照，按照“三證合一、一照一碼”相關事項執行。（）
4.對涉稅違法行為給予行政處罰的規定要公開，未經公布的不能作為行政處罰的依據。（）5.超過預約時間而未到場的，工作人員應當主動與納稅人協商解決，并重新安排預約時間。（）6.企業發生符合規定的特殊性重組條件并選擇特殊性稅務處理的，納稅人應向主管稅務機關備案；如企業重組各方需要稅務機關確認，可以選擇由重組主導方向主管稅務機關提出申請，稅務機關給予確認。（）
7.納稅人因變更或注銷稅務登記、換版、損毀等原因繳銷發票的，稅務機關對納稅人領用的空白發票做收回處理。（）
8.非居民企業在中華人民共和國境內發生增值稅應稅行為而在境內未設立經營機構的，以發包方、勞務受讓方或購買方為增值稅的扣繳義務人。（）
9.企業所得稅事后備案類優惠辦理不允許通過互聯網絡提供預申請服務。（）
10.12366納稅服務熱線應全天提供自動語音服務，接通人工咨詢服務前須 播報免責條款和咨詢服務人員工號。（）
11.納稅人信用評價的基本規范是：納稅人信用評價狀態變化時，稅務機關采用短信等方式通知、提醒納稅人。（）
12.行政訴訟的起訴期限一般為6個月內，自行政行為履行結束之日起計算。（）13.虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在１ 萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在5000元以上的，應予追訴。（）14.實行“三證合一、一照一碼”登記的納稅人辦理涉稅事宜時，在完成補充信息采集后，憑加載統一代碼的營業執照可代替稅務登記證使用。（）15.企業的固定資產提足折舊后，只要繼續使用，就可以繼續計提折舊。()
四、辨析題（每題3分，共15分）
1．某公司因會計出差，當月經營收入沒有核算，無法按時申報，就派人向稅務機關提出延期申報。鑒于該公司的實際情況，稅務機關同意其暫不申報和繳稅，待該會計出差回來核算出經營收入后再申報繳納。
請判斷上述說法是否正確并說明理由。
2.2015年8月12日，某企業會計持營業執照及相關資料到辦稅服務廳辦理開業登記，辦稅服務廳窗口人員A發現該企業的法定代表人在本轄區內還有另一家企業，且于2015年6月20日被認定為非正常戶，因此辦稅服務廳窗口人員A告知納稅人，需對原認定為非正常戶的企業進行處理后才可辦理稅務登記。請判斷上述說法是否正確并說明理由。
3．納稅人對稅務機關當期未予評價有異議的，可向主管稅務機關申請再次納稅信用評價，納稅人申請復評時需填寫《納稅信用復評申請表》。
請判斷上述說法是否正確并說明理由。
4．某飯店為增值稅一般納稅人，2016年7月，取得含稅收入127.2萬元，當月支付收購蔬菜、海鮮15萬元。支付電費取得增值稅專用發票注明金額20萬元，支付銀行利息不含稅支出5萬元，當月計算申報增值稅＝127.2÷（1+6%）×6%-（15+20+5）×6%＝4.8（萬元）
請判斷上述說法是否正確并說明理由。
5．研究表明，在稅收遵從成本和稅收遵從程度之間存在很強的正相關性。這意味著，稅收遵從成本越高，則稅收遵從的程度也越高，因而提高稅收遵從成本有利于提高納稅人遵從水平。
判斷上述說法是否正確并說明理由。
五、實務題（共25分）
（一）2015年8月16日，剛過8點，C縣稅務局辦稅服務廳井然有序的辦稅氣氛被突如其來的一群人打破了。5位個體工商戶把大廳申報崗位堵了個水泄不通。他們情緒焦躁而沖動，你一句我一語，整個大廳陷入一片喧鬧。只聽得一名納稅人大聲說：“我們這個月都已按時守法地自覺繳過稅款了，為什么還會收 到你們稅務局的通知，說我們逾期仍未繳納2014年7月1日至7月30日稅款，這究竟是怎么回事？我們要討一個公正的說法！”緊接著納稅人七嘴八舌，質問聲此起彼伏。正在其他窗口辦理涉稅業務的納稅人也迅速圍觀過來。
請針對此情形結合納稅服務規范，提出辦稅服務廳的應急處理措施。（10分）
（二）某增值稅一般納稅人購進一批原材料，業務員在途中不慎將購進貨物的增值稅專用發票發票聯和抵扣聯全部丟失，電話咨詢如何處理，你作為首問責任人，應當如何回復納稅人的咨詢？如果你不能當場回復納稅人的咨詢，應當如何處理？（5分）
（三）縣公安局經偵大隊兩名干警來到辦稅服務廳說想查詢某生物制造有限公司相關財務、發票等涉稅信息，請問： 1．導稅員應該如何引導？（2分）
2．涉稅查詢應提供資料的具體規定？（4分）3．稅收機關應怎么處理？（4分）
第四篇：國稅稅收管理員考試試題
某市國稅稅收管理員考試試題及答案
一、單項選擇題
(將正確答案前面的字母填寫在該題括號內，共25分，每題1分)
1.CTAIS的中文意思是（D）。
A.計算機稅務應用平臺
B.計算機稅務管理系統
C.金稅工程系統
D.中國稅收征管信息系統
2．納稅人未按照規定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，稅務機關應當自發現之日起______內責令其限期改正，并依照《稅收征管法》第六十條第一款的規定處罰。（A)
A、3日
B、5日
C、7日
D、15日.3．納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，情節嚴重的，處_____元以上_____元以下的罰款。(B)
A、1000
5000
B、2000 10000
C、2000
20000
D、5000 20000
4．實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過___。(C)
A、三個月 B、半年
C、一年 D、二年
5．稅務機關對價值較低的其他生活用品不采取保全措施，具體的價格標準是（C）。
A、單價1000元以下的B、單價2000元以下的
C、單價5000元以下的D、單價10000元以下的
6．某增值稅一般納稅人總分支機構不在同一個市，總機構已申請辦理了一般納稅人認定手續，其分支機構稅務處理正確的是（D）。
A.在總機構所在地申請辦理一般納稅人認定手續
B.不必申請，自動被視為一般納稅人
C.在臨時銷售地申請辦理一般納稅人認定手續
D.在分支機構所在地申請辦理一般納稅人認定手續
7.下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是（A）。
A.供電局銷售電力
B.房地產開發公司銷售房屋
C.歌舞餐廳提供餐館服務
D.咨詢公司提供中介服務
8.某生產性的外商投資企業，合同經營期20年。1995年領取營業執照，當年開始生產，虧損60萬元；1996年獲利20萬元；1997年獲利30萬元；1998年虧損16萬元；1999年獲利120萬元；2000年獲利100萬元。該企業獲利為（C）。
A.1996年
B.1997年
C.1999年
D.2000年
9.除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起作出行政許可決定的期限為（B）。
A、10日內
B、20日內
C、30日內
D、45日內
10.采取稅收保全措施一般不得超過（C）。
A.1個月
B.3個月
C.6個月
D.12個月
11.用票單位和個人已使用過的發票存根聯必須按發票管理的規定妥善保管, 發票存根聯保管期限為(B)年。
A.3
B.5
C.10
D.15
12.根據現行政策，增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的專用發票，必須自該發票開具之日起（C）內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。
A.30天
B.一個月
C.90天
D.三個月
13.稅務機關對稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，并視為（B）管理。
A.A級
B.B 級
C.C級
D.D級
14.欠繳稅額在（B）萬元以上的納稅人，在處分其不動產或大額資產之前，應向其主管稅務機關報告。
A.3
B.5
C.10
D.15
15.稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的（B）。
A.10日內
B.15日內
C.30日內
D.45日內
16．某增值稅一般納稅企業發生的下列業務中，應將其增值稅進項稅額轉出的是（A）。
A、將原材料用于非應稅項目
B、將原材料分配給股東
C、將庫存商品用于非應稅項目
D、將庫存商品分配給股東
17．在下列項目中，允許抵扣進項稅額的是（D）。
A、用于擴建廠房的購進應稅勞務
B、商業企業購進的貨物已入庫，尚未付款
C、生產企業進口兩臺設備
D、內資企業銷售其進口的零部件（海關已代征進口增值稅）
18．一般納稅企業下列經濟業務中，應作增值稅進項稅額轉出的有（C）。
A、將自產產品用于在建工程
B、將自產產品用于對外投資
C、將庫存材料用于在建工程
D、將庫存材料用于對外投資
19．我國增值稅法規定：購買免稅農業產品的買價包括經主管稅務機關批準使用的收購憑證上注明的價款和（B）。
A、農業稅
B、農業特產稅
C、牧業稅
D、耕地占用稅
20．作為抵扣憑證的運費結算單據（普通發票），準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上注明的運費和（D）。
A、保險費
B、裝卸費
C、過稱費
D、建設基金
21．下列經營行為，屬增值稅征稅范圍的是（A）。
A、某社會團體下屬企業銷售貨物
B、某個人向受雇企業提供應稅勞務
C、某生產企業附設飯店對外經營
D、某生產企業對外出租設備
22.新辦商貿企業一般納稅人輔導期一般應不于（C）。
A、1個月
B、3個月
C、6個月
D、1年
23.新認定的工業企業一般納稅人，每次發售專用發票數量不得超過（C）。
A、15份
B、20份
C、25份
D、50份
24．按照現行增值稅制度的規定，下列說法正確的是（C）。
A．生產企業增值稅一般納稅人購進的廢舊物資按7%計算進項稅額予以抵扣
B．增值稅一般納稅人從國有糧食購銷企業購進的免稅糧食，按10%的扣除率計算抵扣進項稅額
C．增值稅一般納稅人從廢舊物品收購站購進廢舊物資，按取得普通發票上注明金額的10%扣除率計算進項稅額
D．專門從事廢舊物資收購業務的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣除率計算抵扣進項稅額
25．下列關于進項稅額申報抵扣時間的規定，表述正確的有（D）。
A、工業企業購進貨物，必須在購進貨物付款后方能申報抵扣
B、商業企業購進貨物，必須在購進貨物驗收入庫后方能申報抵扣
C、購進應稅勞務，必須在勞務費用支付后方能抵扣
D、防偽稅控開具的增值稅專用發票應在認證通過的當月申報抵扣
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那些逝去的往事，我們久久不能釋懷!
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二、多項選擇題(將正確答案前面的字母填寫在該題括號內，多選或少選均不得分，共24分，每題2分)
1.哪些對象可以不辦理稅務登記？(A B C)
A、國家機關
B、個人
C、無固定生產、經營場所的流動性農村小商販
D、未辦理工商營業執照的生產、經營者
2.根據稅款征收過程中的稅款優先原則，下列說法正確的有（ABD）。
A.納稅人發生欠稅在前的，稅收優先于抵押權、質權和留置權的執行
B.稅收優先于罰款
C.稅收優先于有擔保債權
D.稅收優先于沒收非法所得
3.納稅人在稅收法律關系中享有一定的權利，下列屬于納稅人享受的權利有（AC）。
A.依法請求稅務機關退回多征稅款
B.依法請求有關部門仲裁
C.要求稅務機關為其保守商業保密
D.對稅務機關作出的決定陳述、申辯并暫不執行
4.下列項目可以免征增值稅的有（CD）。
A.銷售農業產品
B.殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務
C.廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資
D.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備
E.黃金生產經營單位銷售標準黃金
5.納稅評估程序包括（ABCDE）。
A.確定評估對象
B.審核分析
C.舉證核查
D.評估處理
E.成果反饋及完善措施
6.我縣推行“一窗式”管理服務后，辦稅服務廳窗口設置類型包括（ACD）
A.納稅申報
B.全程服務
C.發票管理
D.納稅服務
7.下列哪些情形不得開具增值稅專用發票：（ABCD）
A.將貨物用于個人消費
B.銷售不動產
C.將貨物用于非應稅項目
D.轉讓無形資產
8.下列各項中，不適用《稅收征收管理法》的有（BD）。
A.契稅
B.關稅
C.車輛購置稅 D.教育費附加
9．納稅人具有以下哪些情形，不得評為納稅信用等級的A 級。（ABCDE）
A.涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的
B.兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）新發生欠繳稅款情形的
C.不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的
D.評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的
E.不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的
10．劃分一般納稅人和小規模納稅人的標準有（AC）。
A、銷售額達到規定標準
B、經營效益好
C、會計核算健全
D、有上級主管部門
11．依照銷售額乘以增值稅稅率計稅，不抵扣進項稅額，也不得使用專用發票的有下列的（BD）。
A、一般納稅人銷售自已使用過的游艇
B、會計核算不健全，或不能提供準確稅務資料的一般納稅人
C、一般納稅人的寄售商店代銷的寄售物品
D、符合一般納稅人條件，但不申請辦理一般納稅人認定手續者
12．認定一般納稅人的約談對象包括：（ABCD）。
A、企業法定代表人
B、出資人
C、財務人員
D、銷售采購倉儲等相關業務主管人員。
三、判斷題(正確的在括號內打“√”，錯誤的在括號內打“×”，共10分，每題1分。)
1.從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關審核。（×）
2.從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。（×）
3.上解銷號的上解日期是CTAIS中計算滯納金的截止日期。（√）
4.未按稅法規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，可處以2000元以上10000元以下的罰款。（√）
5.上門申報、電話申報、網上申報、雙定戶批量扣稅均可以使用銀稅聯網系統的實時扣款功能。（√）
6.CTAIS中稅票的銷號包括：上解銷號和入庫銷號兩種銷號。（√）
7.經主管國稅機關批準后，小規模納稅人可以到窗口按照17%或13%的稅率代開增值稅專用發票。（×）
8.實行查賬征收的納稅人,也可以實行簡易申報。（×）
9.2004年9月稅務機關在稅務檢查中，發現某納稅人在2002年1月違反稅收法律、行政法規進行偷稅，應當給予行政處罰。（√）
10.個人及其所扶養家屬，維持生活必需的住房和用品，在稅收保全措施的范圍內。（×）
那些逝去的往事，我們久久不能釋懷!
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正明道·視高遠的含義：正明公道，視高瞻遠
小白
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四、填空題（將正確答案填寫在空格內，共30分，每題2分）
1.國家稅務總局謝旭人局長在東北調研時提出稅收管理員應做到“五清一會”即管戶及相應行業基本情況清、納稅人生產經營財務情況和資金運用情況清、申報納稅及欠稅情況清、發票購買使用情況清、適用稅收政策情況清、會運用五清的的資料進行納稅評估。
2.稅收管理員的設置原則為屬地管轄、分類管理、因事設崗、責任到人、監控到戶。
3.《泉州市國家稅務局關于進一步加強一般納稅人管理的補充通知》（泉國稅發〔2004〕148號）規定：對最大開票限額十萬元以下的納稅人按次領購專用發票原則上每次不得多于 25份，對最大開票限額百萬元以上的納稅人按次領購專用發票原則上每次不得超過 20份。
4.企業按次領購專用發票數量不能滿足當月經營需要的，可以再次領購,但每次增購前必須依據上一次巳領購并開具的正數專用發票上注明的銷售額的4%向主管稅務機關預繳增值稅,未預繳增值稅稅款的企業,主管稅務機關不得向其增售專用發票。
5．實地查驗要指派人員（2人以上）下戶，未經實地查驗或查驗情況與申請資料不符的，不得認定為一般納稅人。
6．新辦小型商貿企業一年內銷售額達到180萬元以后,稅務機關對企業申報材料以及實際經營、申報繳稅情況進行審核評估,確認無誤后方可認定為話隳傷叭?并相繼實行納稅輔導期管理制度。
7．對小型商貿企業,主管稅務機關應根據約談和實地核查的情況對其限量限額發售專用發票,其增值稅防偽稅控開票系統最高開票限額不得超過一萬元。專用發票的領購實行按次限量控制,主管稅務機關可根據企業的實際年銷售額和經營情況確定每次的專用發票供應數量,但每次發售專用發票數量不得超過25份。
8．所有增值稅一般納稅人都必需納入防偽稅控管理，除不需開具增值稅專用發票的和國稅發明電[2004]62號規定不提供增值稅發票的全出口一般納稅人外，需開具專用發票的一般納稅人都必需及時納入防偽稅控開票系統管理。
9．出口供貨企業與出口企業簽訂供貨合同或具有合同效力的其他供貨協議并據此制定生產計劃后，應于10天內填報《出口供貨企業供貨登記表》向主管國稅機關報備，并提供有關資料。
10．準予抵扣的貨物運費金額是指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發票上注明的運費、建設基金和現行規定允許抵扣的其他貨物運輸費用；裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣。
11．海關完稅抵扣憑證、廢舊物資發票、貨物運輸業發票應在發票開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，愈期不得抵扣進項稅額。
12．稅管員應對納稅人申報抵扣的直接材料進項發票，認真審核發票是否符合抵扣條件、抵扣范圍、抵扣時限，并有針對性地選擇部分企業下Ъ觳櫧?U>票、款、物是否相符，庫存貨物賬實是否相符。
13．輔導期內企業每月納稅申報時，應將加蓋“先比對，后抵扣”印章的納稅申報表先送由稅管員審核簽字后，方可到申報征收窗口申報納稅。申報征收窗口對加蓋“先比對，后抵扣”印章的納稅申報表未簽署稅管員意見的可不予接受納稅申報。
14．對違反增值稅專用發票使用規定的一般納稅人，經縣級以上國家稅務局批準，在六個月內停止其使用專用發票，收繳結存的專用發票，并責令納稅人限期完善健全專用發票的使用制度，對逾期仍然未達到要求的，經地、市以上國家稅務局批準，可延長停止使用專用發票的期限。
15．稅管員未按規定對所轄的每一戶一般納稅人申報的進項稅額進行手工審核的、未按規定填報《進項抵扣憑證手工審核工作底稿》、未按規定對輔導期企業實行人盯戶管理，造成一般納稅人取得虛開進項稅額抵扣的，將按照有關規定追究相關人員的責任。
五、計算題（共11分，第一題5分，第二題6分）
1.某內資工廠成立于1998年，開業后一直贏利，適用企業所得稅稅率為33%，2003年實現營業收入1000萬元，營業成本400萬元，稅金及附加55萬元，投資收益50萬元（其中：認購國債利息收入30萬元，金融債券利息收入20萬元），營業外收入10萬元，營業外支出40萬元（包括贊助某單位25萬元，商業違約金支出10萬元，因稅收違法違章被稅務機關處以罰款5萬元），管理費用230萬元，財務費用120萬元。請計算該公司2003年應納稅所得額和所得稅額各為多少。
解：2003年應納稅所得額＝1000-400-55+20+10-10-230-120＝215（萬元）
2003年應納所得稅額＝215×33%＝70.95（萬元）
2.2004年9月，某縣國稅稽查局根據群眾舉報，將轄區內某服裝有限公司（私營企業，2003年1月被認定為增值稅一般納稅人）列為檢查對象。兩名檢查人員在送達檢查通知書后，即對該公司突擊檢查；并根據縣國稅稽查局局長簽發的調帳通知書，調取了該公司從2003年1月至2004年8月的帳簿、憑證；此外，還根據群眾提供的線索，經縣局局長批準，檢查該公司銀行帳戶及私營業主儲蓄存款的資金收付情況。在發現私營業主的儲蓄帳戶有隱匿收入后，經縣局局長批準，檢查人員凍結了銀行存款帳戶中的15萬元資金。
經檢查，發現以下問題：
⑴2003年12月65號憑證購進服裝原料，取得增值稅專用發票上注明的價款為300萬元，增值稅稅款為51萬元，認證相符并按期申報抵扣。向運輸單位支付公路運輸費用，運輸發票金額10萬元，其中注明運費8萬元，建設基金0.5萬元，裝卸費0.5萬元，保險費1萬元，并按期申報抵扣。運費扣除率為7%。
借：原材料
309.3萬元
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
51.7萬元
貸：銀行存款
361萬元
⑵2004年1月3號憑證向本縣各商場共售出“好美佳”童衣1萬件，每件不含稅單價為10元。因各商場均在當月20天內付清了貨款，給予了5%的現金折扣。(備注：該公司僅生產“好美佳”童衣產品，銷售的不含稅單價均為10元)
借：銀行存款
11.15萬元
貸：主營業務收入
9.5萬元
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）
1.615萬元
⑶2004年6月85號憑證因“六一”兒童節，將自產“好美佳”童衣用于職工福利2000件，每件成本8元。
借：應付福利費
1.6萬元
貸：庫存商品
1.6萬元
⑷銷售下角料收取現金11.7萬元，存入該公司私營業主儲蓄帳戶，財務帳面未體現。
由于該公司2003年1月至2004年8月每月月末留抵稅額均為零，縣國稅稽查局根據上述違法事實，補征增值稅=1×7%+1.6×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.042萬元，并按偷稅處一倍罰款2.042萬元。
要求： ⑴指出縣國稅稽查局補征增值稅是否準確，如不準確，說明原因并計算出準確的查補稅額。
⑵指出縣國稅稽查局在執法中存在哪些問題。
答： ⑴不準確。可計算進項稅額的運費包括運費、建設基金，不包括裝卸、保險費。現金折扣不得沖減銷項稅額。用于職工福利應視同銷售。
應補征的增值稅
=（1+0.5）×7%+（10－9.5）×17%+2000×10÷10000×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.23萬元。
⑵在執法中存在以下問題：
檢查人員在送達檢查通知書的同時，要出示檢查證。
調取2003帳簿，必須經縣國稅局局長批準。
調取2004年1月至8月的帳簿、憑證，必須經設區市國稅局局長批準。
檢查私營業主儲蓄存款的資金收付情況，必須經設區市國稅局局長批準。
采取凍結銀行存款的稅收保全措施，有前置條件：發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的。同時，凍結銀行存款的金額只能相當于應納稅額。
處罰不適當。應對帳外下角料收入偷稅1.7萬元，處以一倍以上、五倍以下的罰款。
第五篇：規范稅收業務規程(一)
規范稅收業務規程(一).txt曾經擁有的不要忘記；不能得到的更要珍惜；屬于自己的不要放棄；已經失去的留作回憶。發件人: “ljy_2000”
所得稅優惠政策工作規程
一、企業所得稅優惠政策涉及的稅收執法崗位
1、企業所得稅優惠政策受理崗位
2、企業所得稅優惠政策核查崗位
3、企業所得稅優惠政策管理崗位
4、企業所得稅優惠政策審批崗位
二、企業所得稅優惠政策的執法崗位的職責：
管理分局受理崗位負責受理納稅人報送的各項減免資料；
管理分局核查崗位負責核查納稅人提供的各項資料是否完整、準確，是否屬實等 縣(區)局所得稅優惠政策管理崗位負責審核分局上報的各項材料并提出明確的意見； 縣(區)局審批崗位負責按照有關政策規定進行審批；
三、企業所得稅優惠政策具體規程：
1、受理。管理分局受理崗位受理納稅人呈報的下列申請資料：（1）書面申請報告；
（2）《企業所得稅減免稅申請表》；
（3）報告期《企業所得稅納稅申報表》；
（4）報告期《企業所得稅納稅調整項目表》；
（5）報告期“資產負債表”、“損益表”；
（6）企業營業執照和稅務登記證副本復印件；
（7）其他主管稅務機關要求提供的證明材料。
（8）受理的時間為四季度開始受理其申請，受理減免稅的截止日期為終了之前。三廢綜合利用和技術交易所得的減免稅項目為終了一個月內。
2、核查
管理分局核查崗位在收到納稅人上述申請資料后，應根據有關政策規定在三日內進行審核，審核內容：
（1）資料是否齊全；
（2）《申請表》填報內容的完整性、真實性、合法性；
（3）是否符合企業所得稅減免的有關政策規定。
（4）對符合條件享受企業所得稅減免的納稅人，由管理分局核查崗位出具書面調查報告，簽署明確的初審意見，連同其他各項申請資料一同上報審批。
3、審批 審批權限：
以下項目企業所得稅減免金額在30萬元以下的，由縣(區)局審批，超過30萬元（含）的由縣(區)局初審后報市局審批；
（1）新辦三產企業在一定期限內減征或免征的所得稅；
（2）企業利用“三廢”等廢棄物為主要原料進行生產減征或免征的所得稅：（3）新辦的勞動就業服務企業減征或免征的所得稅。
以下項目的企業所得稅的減免，由縣局初審后報市局審批：（1）設在高新技術開發區的高新技術企業減征或免征的所得稅；（2）企、事業單位進行技術轉讓以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術服務等收入免征的所得稅；
（3）企業遇有自然災害減征或免征的所得稅。實施步驟：
縣(區)局綜合業務科所得稅管理崗位收到管理分局報來的申請資料，在十日內復審完畢，簽署明確的復審意見，經分管科長簽署意見后，報縣(區)局合議審批崗位合議。
屬縣(區)級審批權限的，由分管局長簽批；屬市級以上（含）審批權限的，由分管局長簽署明確的合議意見，上報市局。
經批準享受企業所得稅減免的，由綜合科所得稅管理崗位制作《減免（退）稅批準通知書》，并將《減免（退）稅批準通知書》、《企業所得稅減免稅申請表》轉各管理分局。企業的申請資料、審批資料、合議記錄由綜合稅流轉稅管理崗位負責裝訂歸檔。
管理分局受理崗位將《減免（退）稅批準通知書》、《企業所得稅減免稅申請表》轉交納稅人，同時登記《企業所得稅減免（退）稅臺帳》。
所得稅匯算清繳工作規程
一、所得稅匯算清繳涉及的稅收執法崗位：
1、所得稅匯算清繳受理崗位； 2所得稅匯算清繳核查崗位； 3所得稅匯算清繳審批崗位。
二、匯算清繳崗位職責：
管理分局受理崗位負責受理納稅人各項申報資料； 管理分局核查崗位負責核查有關政策執行情況； 縣(區)局審批崗位負責審批納稅人的各項申請內容。
三、所得稅匯算清繳的具體規程：
１、受理
管理分局受理崗位受理納稅人呈報的下列申請資料：（1）《所得稅納稅申報表》（主表）；
（2）《銷售（營業）收入明細表》；
（3）《投資所得（損失）明細表》；
（4）《銷售（營業）成本明細表》；
（5）《工資、薪金和職工福利等三項經費明細表》；
（6）《資產折舊、攤銷明細表》；
（7）《壞帳損失明細表》；
（8）《廣告費支出明細表》；（9）《公益性救濟捐贈明細表》；
（10）《稅前彌補虧損明細表》。
（11）是否在終了規定的時間內向主管稅務機關報送匯算清繳各項資料。２、核查。管理分局核查崗位在收到納稅人上述申請資料后，應根據有關政策規定進行審核： 具體內容：
（1）資料是否齊全；
（2）各類報表的真實性、合法性，報表間數據邏輯關系的是否正確，重點審核企業的銷售收入、成本、費用、損失等情況。
（３）稅前扣除項目需報批的，手續和資料是否完整。（４）是否進行納稅調整等
３、資料移送
管理分局核查崗位人員對報表審核完畢并簽字，沒有問題的登記《所得稅匯算清繳臺帳》后，將資料移送至征收分局的開票人員進行開票征收；如有問題應采取措施通知納稅人進行質詢。
管理分局核查崗位人員在匯算清繳工作結束后，對納稅人的申報資料進行評估和分析，并確定所得稅的檢查對象報分管局長審批。
企業虧損認定工作規程
一、企業虧損認定涉及的稅收執法崗位： １、企業虧損認定受理崗位 ２、企業虧損認定核查崗位 ３、企業虧損認定管理崗位
４、企業虧損認定審批崗位
二、企業虧損認定執法崗位的職責：
１、管理分局受理崗位負責受理納稅人報送的各種資料；
２、管理分局核查崗位負責核查納稅人提供的資料是否完整、正確，是否符合要求等； ３、縣(區)局虧損認定管理崗位負責審核分局上報的各項材料并簽署明確的意見； ４、縣(區)局審批崗位負責按照稅收有關政策規定進行審批；
三、企業虧損認定的具體規程：
納稅人應于每年６月１日至７月２０日前向各管理分局受理崗位申請虧損認定。１、受理
管理分局受理崗位受理納稅人呈報的下列申請資料：（１）書面申請報告；（２）《虧損企業虧損額認定表》；
（３）虧損匯算期“企業所得稅納稅申報表”復印件；（４）虧損匯算期“企業所得稅納稅調整項目表”復印件
（５）虧損“資產負債表”、“損益表”；（６）其他國稅機關求提供的證明材料。
２、核查。管理分局核查崗位在收到納稅人上述申請資料后，應根據有關政策規定在三日內進行審核：
審核內容：
（１）申報表與財務報表相關數據是否一致、與帳載虧損額是否相符；
（２）納稅申報是否已按《稅前扣除辦法》進行納稅調整，調整金額是否正確；（３）稅前扣除項目是否經過稅務機關審核批準；
（４）調整后應納稅所得額計算是否準確
審核工作應在七個工作日內完成，審核完畢后簽署明確的匯繳初審意見，出具核查報告，對沒有問題的由核查崗位人員送征收部門開票征收；對需要上報縣(區)局審批的，核查崗位人員送綜合科待批。３、審批
綜合業務科企業所得稅管理崗位收到管理分局報來的企業虧損認定申請資料后，在七日內復審完畢，簽署明確的復審意見，經分管科長簽署意見后，報縣(區)局合議審批崗位合議，由分管局長簽批。
綜合科所得稅管理崗位在收到合議通知后，制作《虧損企業虧損額認定表》轉交管理分局。同時登記《企業虧損認定及彌補虧損管理臺帳》。
企業虧損認定資料、批復等由綜合科流轉稅管理崗位負責裝訂歸檔。
管理分局受理崗位將批準的《虧損企業虧損額認定表》轉交納稅人，同時登記《企業虧損認定及彌補虧損管理臺帳》。
企業所得稅稅前彌補虧損工作規程
一、企業所得稅稅前彌補虧損涉及的稅收執法崗位 １、企業所得稅稅前彌補虧損受理崗位 ２、企業所得稅稅前彌補虧損核查崗位 ３、企業所得稅稅前彌補虧損管理崗位 ４、企業所得稅稅前彌補虧損審批崗位
二、彌補虧損稅收執法崗位職責：
管理分局受理崗位受理納稅人在所得稅匯繳前彌補虧損的申請； 管理分局核查崗位人員應對納稅人的資料進行審查；
縣(區)局綜合科管理崗位人員負責對分局上報的資料進行再審； 縣(區)局具有審批權限的人員負責按政策進行審批
三、企業所得稅稅前彌補虧具體規程
1、受理
管理分局受理崗位受理納稅人呈報的下列申請資料：（１）書面申請報告；（２）《企業稅前彌補虧損申請審批表》；（３）報告期“資產負債表”、“損益表”；（４）以前虧損額認定資料；（５）以前彌補虧損批復復印件；（６）其他國稅機關求提供的證明材料。
2、核查 管理分局核查崗位在收到納稅人上述申請資料后，應根據有關政策規定進行審核：
具體內容：（1）審核是否在規定的時間內即應在終了后３０日內，向管理分局受理崗位提出稅前彌補虧損申請。
（2）企業申報表與財務報表相關數據是否一致
（3）納稅申報是否已按《稅前扣除辦法》進行納稅調整，調整金額是否正確；（4）稅前扣除項目是否經過稅務機關審核批準；（5）調整后應納稅所得額計算是否準確（6）尚未彌補數額是否準確
管理分局核查崗位人員審核完畢后，簽署明確的初審意見，出具核查報告，對需要上報縣(區)局審批的彌補虧損材料，連同其他各項申請資料一并上報綜合科待批。１、審批
綜合業務科企業所得稅管理崗位收到管理分局報來的企業稅前彌補虧損申請資料后，在七個工作日內復審完畢，簽署明確的復審意見，經分管科長簽署意見后，報縣(區)局合議審批崗位合議，由分管局長簽批。
綜合科所得稅管理崗位將合議批準的《企業稅前彌補虧損申請審批表》轉交管理分局。登記《企業虧損認定及彌補虧損管理臺帳》，企業彌補虧損資料、合議記錄、等由綜合科流轉稅管理崗位負責裝訂歸檔。
管理分局受理崗位將批準的《企業稅前彌補虧損申請審批表》轉交納稅人，同時登記《企業虧損認定及彌補虧損管理臺帳》。
企業所得稅稅前列支項目審批工作規程
一、企業所得稅稅前列支項目涉及的稅收執法崗位
1、企業所得稅稅前列支項目受理崗位
2、企業所得稅稅前列支項目核查崗位
3、企業所得稅稅前列支項目管理崗位
4、企業所得稅稅前列支項目審批崗位
二、稅前列支稅收崗位人員職責：
管理分局受理崗位受理納稅人稅前列支資料的申請； 管理分局核查崗位核查納稅人所呈資料的真實性等情況； 縣(區)局管理崗位負責對分局上報資料的再審； 縣(區)局審批崗位負責按政策規定進行審批；
三、企業所得稅稅前列支項目的具體規程 １、受理
管理分局受理崗位受理納稅人呈報的下列申請資料：（１）書面申請報告；
（２）《企業稅前列支項目申請審批表》；（３）報告期《企業所得稅納稅申報表》；（４）報告期《企業所得稅納稅調整項目表》；（５）報告期“資產負債表”、“損益表”；（６）其他國稅機關要求提供的證明材料。２、核查
管理分局核查崗位在收到納稅人上述申請資料后，應根據有關政 策規定進行審核： 具體內容：
（１）根據稅前扣除管理辦法的規定分別審核各扣除項目是否符合政策規定
（２）資料是否齊全、有效。
（３）對符合稅前扣除管理辦法規定的項目，由管理分局核查崗出具書目調查報告，簽署明確的初審意見，連同其他各項申請資料一并上報審批。３、審批
綜合業務科企業所得稅管理崗位收到管理分局報來的企業稅前列支項目申請資料后，在規定的時間內復審完畢，簽署明確的復審意見，經分管科長簽署意見后，報縣(區)局合議審批崗位合議。
屬縣(區)級審批權限的，由分管局長簽批；屬市級以上（含）審批權限的，由分管局長簽署明確的合議意見，上報市局。
經批準的企業所得稅稅前扣除項目、金額由綜合科所得稅管理崗位將批準的《企業稅前列支項目申請審批表》轉各管理分局，登記《企業申請稅前扣除項目審批管理臺帳》。企業的申請資料、審批資料、合議記錄由綜合科流轉稅管理崗位負責裝訂歸檔。
管理分局受理崗位將批準的《企業稅前列支項目申請審批表》轉交納稅人，同時登記《企業申請稅前扣除項目審批管理臺帳》。
外商投資企業所得稅再投資退稅工作規程
一、外商投資企業再投資退稅涉及的稅收執法崗位 １、外商投資企業再投資退稅受理崗位 ２、外商投資企業再投資退稅核查崗位 ３、外商投資企業再投資退稅管理崗位 ４、外商投資企業再投資退稅審批崗位
二、外商投資企業再投資退稅執法崗位職責：
管理分局受理崗位負責受理納稅人再投資退稅的申請；
管理分局核查崗位負責核查納稅人申請資料的真實、完整性等；
縣(區)局管理崗位負責對分局上報的資料進行再審并提出初步意見； 縣(區)局審批崗位人員負責按照政策規定進行審批；
三、外商投資企業再投資退稅的具體規程 １、受理
管理分局受理崗位受理納稅人呈報的下列申請資料：（１）書面申請報告；
（２）《外商投資企業外國投資者再資退稅申請審批表》；（３）《稅收繳款書》復印件；
（４）報告期“資產負債表”、“損益表”；
（５）有權部門出具的載明投資金額、投資期限的增資或出資證明； 其他主管國稅機關要求提供的證明材料。２、核查
管理分局核查崗位在收到納稅人上述申請資料后，應根據再投資退稅的有關規定在三個工作日內審核完畢。具體內容：
（１）必須是從外商投資企業取得的利潤，并直接再投資于該企業，增加注冊資本，或直接作為資本開辦其他外商投資企業；（２）必須是確實繳納了所得稅后的利潤用于再投資，免稅期的利潤不存在再投資退稅問題；（３）再投資舉辦、擴建產品出口或先進技術企業，應提供有權部門出具的證明，自開始生產經營起，三年內未達到產品出口標準或未被確認為先進技術企業的，應繳回已退稅款的60%；
（４）必須在規定的限期內辦理退稅：外國投資者必須自資金實際投入之日起一年內辦理退稅；
（５）再投資的實際經營不少于五年，再投資不滿五年撤出的，應當繳納已退的稅款。（６）對符合退稅條件的，寫出書面調查報告，提出明確的核查意見，連同其他申請資料一并上報審批； ３、審批
綜合業務科外資企業所得稅管理崗位收到管理分局報來的再投資退稅申請資料后，在七個工作日內復審完畢，經分管科長簽署意見后，報縣(區)局合議審批崗位合議。分管局長簽署明確的合議意見，上報市局。
經批準的再投資退稅由綜合科外資企業所得稅管理崗位將批準的《減免（退）稅批準通知書》、《收入退還書》轉各管理分局，登記《外商投資企業再投資退稅管理臺帳》。企業的申請資料、審批資料、合議記錄由綜合科流轉稅管理崗位負責裝訂歸檔。
管理分局受理崗位將批準的《減免（退）稅批準通知書》、《收入退還書》轉交納稅人，同時登記《外商投資企業再投資退稅管理臺帳》。
外商投資企業其他所得稅減免工作規程
一、外商投資企業其他所得稅減免涉及的稅收執法崗位 １、外商投資企業其他所得稅減免受理崗位 ２、外商投資企業其他所得稅減免核查崗位 ３、外商投資企業其他所得稅減免管理崗位 ４、外商投資企業其他所得稅減免審批崗位
二、外商投資企業減免稅執法崗位職責：
管理分局受理崗位負責受理納稅人的減免稅申請；
管理分局核查崗位負責核查納稅人呈送資料的完整性、真實性等； 縣(區)局管理崗位負責對分局上報的資料進行再審； 縣(區)局審批崗位負責按政策規定進行審批；
三、外商投資企業其他所得稅減免的具體規程 １、受理
管理分局受理崗位受理納稅人呈報的下列申請資料：（１）書面申請報告；
（２）《外商投資企業和外國企業享受所得稅優惠申請審批表》；（３）中國注冊會計師出具的審計報告；（４）報告期“資產負債表”、“損益表”及其他附表；（５）企業營業執照及稅務登記證副本復印件；
（６）其他主管國稅機關要求提供的資料。２、核查
管理分局核查崗位在收到納稅人上述申請資料后，應按照外商投投資企業及外國企業所得稅優惠的有關政策規定進行審核：（１）資料是否齊全
（２）申請理由是否符合法律依據
（３）申請的內容是否真實
（４）減免稅項目核算、減免稅期限是否準確
（５）其他需要審查的項目，必要時可到企業實地調查。
核查人員應在三個工作日內完成上述工作，并寫出書面調查報告，簽署明確的核查意見，連同其他申請資料一并上報縣(區)局審批；
３、審批。
綜合業務科外資企業所得稅管理崗位收到管理分局報來外商投資企業所得稅減免的申請資料后，在七日內復審完畢，簽署明確的復審意見，經分管科長簽署意見后，報縣局合議審批崗位合議。屬縣(區)級審批權限的，由分管局長簽批；
由縣(區)局審批的權限有：
（１）對新辦符合減免條件的外商投資企業申請推延執行減免稅期限的審批；
（２）對外商投資企業“兩免三減半”期滿后，仍為產品出口企業或先進技術企業，繼續實行減半征收的審批；
（３）符合條件的地方所得稅的減免審批。
對屬于市級以上（含）審批權限的，縣(區)局綜合稅管理崗位人員進行初審，交縣(區)局合議小組進行合議，分管局長簽署明確的合議意見，上報市局。具體項目：
由縣(區)局初審后報市局審批的項目：
（1）對生產性外商投資企業享受“兩免三減半”的審批；
（２）對高新技術開發區的外商企業減按１５％的稅率生疏所得稅的審批；
（３）對國務院批準地區設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構符合條件享受減免的審批。
由縣局初審，市局復審后報省局或國家局審批的項目：
（1）設在沿海經濟開發區的生產性外商投資企業中屬于能源、交通、港口建設項目的優惠審批；
（２）從事港口碼頭建設的中外合資經營企業的優惠審批；
（３）從事農、林、牧業的外商投資企業“兩免三減半”期滿后，繼續享受減免稅審批；
（４）設在沿海經濟開發區的生產性外商投資企業屬于技術密集、知識密集型項目的減免稅審批；
（５）設在沿海經濟開發區的外商投資企業，外方投資在3000萬美元以上，回收投資時間長的項目的減免稅審批。
四、資料的下發：
對經過批準享受所得稅優惠的外資企業，由綜合科所得稅管理崗位將批準的《外商投資企業和外國企業享受所得稅優惠申請審批表》轉各管理分局，登記《外商投資企業和外國企業減免所得稅管理臺帳》。
企業的申請資料、審批資料、合議記錄由綜合科流轉稅管理崗位負責裝訂歸檔。
管理分局受理崗位將批準的《外商投資企業和外國企業享受所得稅優惠申請審批表》轉交納稅人，同時登記《外商投資企業和外國企業減免所得稅管理臺帳》。
出口貨物“免、抵、退”稅工作規程
一、出口貨物“免、抵、退”稅涉及的稅收執法崗位 １、出口貨物“免、抵、退”稅受理崗位 ２、出口貨物“免、抵、退”稅審核崗位 ３、出口貨物“免、抵、退”稅管理崗位 ４、出口貨物“免、抵、退”稅審批崗位
二、出口貨物免抵退執法崗位人員職責：
管理分局受理崗位受理納稅人退免稅的資料；
管理分局核查崗位負責核查憑證是否合法、是否是自產貨物以及出口退稅協查函等有關情況 縣(區)局管理崗位負責對分局上報的資料進行再并簽署明確的意見； 縣(區)局審批崗位負責按政策規定進行審批； 出口貨物“免、抵、退”稅具體規程 １、受理
管理分局受理崗位按月受理納稅人“免、抵”稅手續的下列資料：
（１）企業根據出口銷售帳和出口發票，以及實際支付的境外運費、保險費和傭金，按月填錄的《生產企業出口貨物免稅明細申報表》（一式四份）及生成的電子數據；（２）《南京生產企業自營（委托）出口貨物退（免）稅申報表》（匯總表，一式四份）及其他申報資料；
（３）有進料加工復出口貨物填報的《生產企業進料加工抵扣明細表》一份及電子數據，內附《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《進料加工貿易免稅核銷證明》各一份給征收分局和管理分局。于次月10日前上報主管稅務機關，辦理出口貨物“免、抵”稅手續。
管理分局受理崗位按月受理納稅人“免、抵、退”稅正式申報手續的下列資料：（１）《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》二份及電子數據（軟盤）；（２）《生產企業出口貨物退稅明細申報表》二份及電子數據；（３）《生產企業增值稅納稅情況匯總表》二份及電子數據；（４）出口貨物報關單（出口退稅專用）；（５）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠期收匯證明；（６）出口發票；
（７）當月實際支付的境外運費、保險費的發票（復印件）和傭金的審批和支付憑證（復印件），對一次性支付的多筆出口貨物的費用，應提供對應貨物應分攤費用的計算分攤表； 代理出口貨物證明（委托代理出口企業）。
２、審核
管理分局核查崗位在收到納稅人上述申請資料后，應按有關政策規定，在三個工作日內完成審核以下內容：
（１）申請“免、抵、退”稅所需的資料是否齊全，各申報資料之間的邏輯關系是否相符；（２）增值稅進項稅金計算是否準確，當期不予免征、抵扣的進項稅金是否全部從進項稅額中扣除；
（３）出口貨物是否按規定作銷售收入，內、外銷的收入確定和劃分是否正確；（４）有應納稅額的是否已將稅款繳納入庫。
簽署明確的初審意見，連同其他申報資料一并上報審批； ３、審批
綜合業務科流轉稅管理崗位收到管理分局報來出口貨物“免、抵、退”稅申報資料后，在七個工作日內復審完畢，簽署明確的復審意見，經分管科長簽署意見后，報縣(區)局分管局長簽批，然后上報市局進出口稅收管理分局審批。綜合業務科流轉稅管理崗位在收到進出口分局打印的《生產企業出口貨物免、抵、退稅審批通知書》后對已辦免、抵稅和已征稅情況通知相關分局予以確認或調整。４、清算管理
管理分局核查崗位對企業報送的清算資料預審后，報縣(區)局綜合稅管理崗位進行再審，經綜合科分管科長簽批后報市局進出口稅收分局，由市局出口稅收分局向企業和各分局發放《清算情況通知書》，并辦理多退少補手續。
反避稅工作規程
一、反避稅工作涉及的執法崗位： 反避稅認定崗位 反避稅對象篩選崗位 反避稅管理崗位
反避稅調查崗位
二、反避稅執法崗位職責
管理分局反避稅認定崗位負責對納稅人是否為關聯企業進行認 定；
管理分局篩選崗位負責對反避稅企業進行初步篩選； 縣(區)局反避稅管理崗位負責對分局上報的資料進行審核； 管理分局調查崗位負責對反避稅工作的實施進行調查；
三、反避稅工作的具體規程：
1、認定
管理分局認定崗位對具有可能具有關聯企業的申報進行審核，以確定是否屬于關聯企業。（1）關聯企業認定的內容有：
①相互間直接或間接有其中一方的股份總和達到25%或以上的②直接或間接同為第三者擁有或控制股份達到25%或以上的③企業與另一企業之間借貸資金占企業自有資金50%或以 上，或企業借貸資金總額的10%是由另一企業擔保的 ④企業的董事或經理等高級人員一半以上或有一名常務董事是另一企業所委派的
⑤企業的生產經營活動必須由另企業提供的特許權利才能正常生產的
⑥企業生產經營購進原材料、零配件等（包括價格及交易條件等）是另一企業所控制的 ⑦企業生產的產品或商品的銷售（包括價格及交易條件等）是另一家企業所控制的
⑧對企業生產經營交易具有實際控制的其他利益上相關聯的關系，包括家屬、親屬關系等。⑵關聯企業交易額的認定：
根據業務往來的性質，發生下列類型的業務往來和關聯交易，其所實際支付和收取的價款、費用金額，可認定來關聯交易額。
①企業與關聯企業之間的購銷業務實際支付或收取的價款金額；
②企業與關聯企業之間融通資金的金額；
③企業與關聯企業之間提供勞務所支付或收取的勞務費金額；
④企業與關聯企業之間轉讓財產包括有形或無形，提供財產使用權等所支付的費用金額。管理分局認定崗位進行認定以后，簽署明確意見，將相關資料送縣(區)局綜合科篩選崗位 ２、篩選
管理分局崗位對企業當年的生產經營狀況進行分析，對企業的收入、成本、費用、利潤等方面與本企業歷年情況和同行業情況進行綜合比較，評價企業生產經營成果是否符合一般經營常規。在對上述分析的基礎上，針對存在的疑點，選擇調查對象，填寫《轉讓定價調查呈批表》報縣局綜合科反避稅管理崗位。
3、確認
縣(區)局綜合科管理崗位收到分局報來的篩選材料后，要進行認真研究，確定具體的反避稅企業名單，明確具體意見，經分管科長簽字后報縣(區)局分管局長簽批，然后報市局外稅處審批。
4、實施
綜合稅反避稅管理崗人員在市局批復下達后，當即將批復轉交管理分局調查崗位人員組織實施。
涉外審計工作規程
一、涉外審計工作規程涉及的崗位： 涉外審計對象篩選崗位 涉外審計施實崗位 涉外審計管理崗位 涉外審計執行崗位
二、涉外審計工作規程執法崗位的職責
管理分局涉外審計篩選崗位負責確定涉外審計對象；
管理分局施實崗位負責開展對確定的審計對象進行審計工作； 縣(區)局管理崗位負責審核分局上報的審計材料，并明確意見 經分管科長簽署意見后報縣局審理委員會。
縣(區)局審批崗位負責執照稅收有關政策進行審批；
三、涉外審計工作具體規程： １、涉外審計對象的確定
① 管理分局審計對象篩選崗位按照《涉外稅務審計工作流程》 的辦法,收集整理納稅人的信息資料，擬定審計項目，完成《審計項目確認工作底稿》報縣(區)局審批。
②縣(區)局涉外審計管理崗位人員收到分局上報的《審計項目確
認工作底稿》后，進行初步審核，交審理委員會審議。并將審議結果通知管理分局執行。② 管理分局審計對象篩選崗位收到縣局通知后，編制詳細的審
計程序，完成《審計程序表》，做好時間預算，完成《檢查人員安排及時間預算表》，交涉外審計實施崗位人員；同時將填寫《稅務審計通知書》在正式實施前三天通知納稅人。２、實施
涉外審計實施崗位人員收到管理分局審計對象篩選崗位的通知
后，按照國家稅務總局《涉外稅務審計工作流程》的要求，實施確定性審計工作，并編制現場審計查核底稿，*擬《稅務審計報告》交縣(區)局審理委員會審理。３、執行
管理分局執行崗位人員根據縣(區)局審理委員會對《稅務審計
報告》的確認，向納稅人發出《初審意見通知書》，如果需要對納稅人進行處罰的，應當向納稅人發出《稅務行政處罰事項告知書》，如納稅人需要進行聽證的，按聽證工作規程辦理。４、資料歸集
稅務審計終結后，管理分局審計對象篩選崗位應匯總、整理案
頭準備階段、現場實施階段、審計終結階段及處罰聽證等工作底稿和有關稅務文書，裝訂成冊，登記編號進行歸檔。
出口貨物協查函工作規程
一、出口貨物協查函涉及的執法崗位 出口貨物協查受理崗位 出口貨物協查核查崗位
出口貨物協查管理崗位
二、出口貨物協查函執法崗位的職責
管理分局出口貨物協查受理崗位負責受理上級單位或其它單位轉來的出口退稅協查函聯系單；
管理分局出口貨物協查核查崗位負責核查外來協查單上需要協查的相關內容； 稽查局協查管理崗位負責登記、組織和復函等工作
三、出口貨物協查函具體工作規程 １、受理
縣(區)局稽查局協查管理崗位受到上級或其它單位“出口貨物協查函”，登記出口貨物協查臺帳，進行編號，并于當日內下發管理分局進行檢查。２、檢查
管理分局核查崗位收到縣(區)局下發的通知單后，應立即開展核查工作，此項工作必須在十個工作日完成。核查完畢后填寫《′′′稅務局關于出口貨物稅收等有關情況調查核實的復函》，并簽署個人姓名后報稽查局協查崗位。
3、登記
稽查局協查崗位收到管理分局上報的核查材料后，應在二天內給發函單位進行回函，同時抄報一份給市局進出口處，并對復函進行編號登記，整理歸檔
境外付匯憑證開具管理工作規程
一、境外付匯憑證開具境外付匯憑證涉及的執法崗位 境外付匯憑證開具受理崗位 境外付匯憑證開具審核崗位
境外付匯憑證開具審批崗位
二、境外付匯憑證開具執法崗位的職責
征收分局境外付匯開具受理崗位負責收理納稅人申請開具售付
匯憑證的各項資料；
縣（區）局境外售付匯憑證開具審核崗位負責審核納稅人提供的各項資料是否完整等； 縣（區）局審批崗位負責負責按照有關規定進行審批；
三、境外付匯憑證具體工作規程
1、受理并審核
征收分局進出口稅收受理崗位負責受理納稅人提出的對境外支付費用付匯憑證開具的申請，并負責審核如下資料：
⑴境外公司企業所得稅完稅證明：
雙方合同或協議；
發票；
付匯金額計算表；
扣繳所得稅申報表；
稅票或完稅憑證；
⑵境外勞務費用不予征稅確認證明： 雙方合同或協議；
有關勞務發生在境外的證明資料；
⑶按照國際稅收協定和稅法予以免稅證明單 １、審核
縣（區）局境外付匯憑證開具審核崗位對征收分局進出口稅收受理崗位報送的納稅人申請，應認真審核，并于二日內審批完畢。
縣（區）局境外付匯憑證開具審核崗位對納稅人提供的“境外勞務費用不予征確認證明、按照國際稅協定和稅法有關規定予以免稅證明單”、對每次開具售付匯憑證在五萬元以上的、以及對納稅人每次單筆交繳稅款在十萬元以上的，進行初審，明確意見，再經分管科長核實后報分管局長簽字，再報市局審批。
3、審批 縣（區）局境外付匯憑證開具審批崗位對需要開具境外支付費用售付匯憑證的，審核無誤的情況下，于三日內審批完畢。
縣（區）局境外付匯憑證開具審批崗位應按下列要求審批：
每次單筆開具繳納稅款在五萬元以下或者全年開具售付憑證在二次（含）內的，由縣（區）局進行審批。
4、開具
征收分局境外付匯憑證開具崗位收到縣（區）局或市局批復后，按照審批要求和有關開具規定于當日進行開具，并通知納稅人收執。開具以后對相關資料進行整理、歸檔。
縣（區）局境外付匯憑證開具崗位對每筆境外付匯憑證的開具都要登記臺帳，每季后10日內應將本季開具情況上報市局外稅處。
稅務稽查類
案源管理工作規程
一、案源管理涉及的稅收執法崗位 案源管理崗位 舉報受理崗位 審批崗位
檢查執法崗位
二、各管理崗位基本職責
1、案源管理崗位人員的職責
受理納稅人內外部數據資料及稽查成果分析資料，依據一定的選案標準，經過人工分析、篩選確定待查納稅人，并建立案源庫。
2、舉報受理崗位職責
受理來電、來訪和人民來信舉報，經確認無誤后，登記舉報信息臺帳；受理上級、部門和其他轉辦、交辦的涉稅舉報，進行登記，報局長審批。
3、審批崗位職責
審批崗位人員對案源管理崗位和舉報管理崗位報送的待批資料，應在相應的工作日內審閱批復，轉各崗位執行。
4、檢查執法崗位的職責
檢查崗位人員對案源管理崗位、舉報管理崗位移送的檢查資料應當在規定的時限內進行稽查，并簽收相關資料。三、一般案源管理具體規程(一)、受理
1、案源管理崗位受如下事項：
①案源管理崗人員受理舉報中心轉來的案源；
②受理上級稅務部門移送的（已審批的）涉稅案源； ③受理稽查核評稅崗移送的涉稅資料；
④受理“金稅工程”子系統反饋的涉票資料；
⑤受理其他部門（如征收、管理等監控環節）的涉稅信息；
2、受理案源的登記
①受理舉報中心和上級稅務部門移送的涉稅案源應于接受日內予以登記； ②受理稽核評稅崗移送的涉稅資料3日內登記；
③受理“金稅工程”子系統反饋的涉票資料于當日內登記；
④受理其他部門（征收、管理等監控環節）的涉稅信息3日內登記；
（二）審核
案源管理崗經辦人員將受理的上述各種涉稅信息，進行邏輯篩選審核后建立案源庫，并從案源庫中擬定出當期或本稽查計劃。
（三）、審批
案源管理崗經辦人員將擬定的稅務稽查計劃和確定的本期稽查對象，3日內報分管局長審批； 根據分管局長審批結果于2日內登錄系統計劃管理，進行案源登記：輸入案源編號、檢查所屬期、案源依據、稅戶管理碼、執行等單位信息。4分配與跟蹤
① 案源管理崗經辦人員應將本期稅務稽查計劃（確定的稽查對象）5日內分配下達給有關檢查所。
② 同時制作、下發《稅務稽查任務分配表》、《稅務稽查對象清單》移送給檢查組，辦理資料交接手續，并建立《稅務稽查實施臺帳》；
③根據稅務稽查預告辦法進行預告，制作《稅務稽查預告書》交檢查組提前1個月送達。③跟蹤考核本期及當稅務稽查計劃。
5、資料管理
經辦人員應將確定稽查對象的案源管理資料按稅收征管檔案C類進行管理定期歸檔。
四、專案案源管理工作規程
1、舉報受理事項如下：
① 舉報管理崗經辦人員受理口頭舉報時，應當將舉報情況寫成 筆錄（征得舉報人的同意可以錄音），向舉報人宣讀或交舉報人閱讀，經確認無誤后，由舉報人簽名、蓋章或押印，但不愿留名或不便留名的除外。
② 舉報管理崗經辦人員受理電話舉報應當細心接聽，詢問清楚，如實記錄。
③ 舉報管理崗經辦人員受理不屬于所轄范圍的舉報，應當告知 舉報人向有權處理的單位反映，或者將舉報材料移送有權處理的單位。④ 舉報管理崗經辦人員對受理的所有舉報件，不論是轉發的還 是自收的都要按規定的內容填制《稅務違法案件舉報登記表》。⑤ 舉報管理崗經辦人員根據《稅務違法案件舉報登記表》的內 容，3日內登錄《舉報信息臺帳》。
2、舉報案件的審批
①舉報管理崗經辦人員根據《舉報信息臺帳》和舉報原件，應制作《稅務違法案件舉報信息批辦單》，5日內報送分管局長審批。
③ 舉報管理崗經辦人員根據分管局長的審批意見，制作《舉報 案件交辦單》交稽查局長批辦。
④ 舉報管理崗經辦人員根據批辦意見，當日內制作《舉報案件
受理清冊》移送案源管理崗下達案源編號，案源管理人員隨后制作《稅務稽查任務分配表》。⑤ 舉報管理崗人員依據《稅務稽查任務分配表》和案源編號，登記臺帳，并于當日將分配表及有關資料送交檢查組檢查崗位人員檢查，并明確檢查期限。
3、舉報案件查處結果反饋
① 舉報管理崗經辦人員對上級稅務機關交辦及其所屬舉報受理環節要求上報結果的舉報案件，除有特定時限外，應在30日內制作《舉報案件結案報告表》上報查處結果； ② 案情復雜的，舉報管理崗經辦人員應填寫《舉報案件延期結案審批表》，逐級報批。③ 舉報人要求回復的，舉報管理崗經辦人員應制作簡要書面材料回復舉報人，不得提供稅務行政處理（處罰）決定書及有關案件材料。
4、舉報管理崗經辦人員對舉報人的保護
① 舉報管理崗經辦人員及其受理部門應當在自己的職責范圍內保護舉報人的合法權利； ② 舉報管理崗人員與舉報事項有直接利害關系的，應當回避； ③ 舉報管理崗經辦人員在舉報管理工作必須嚴格遵守保密制度；
④ 舉報管理崗經辦人員嚴禁泄露舉報人的姓名、單位、住址；嚴禁將舉報情況透露于被舉報人。
⑤ 舉報管理人員不得私自摘抄、復印、扣壓、銷毀舉報材料。
5、舉報資料管理
舉報管理崗經辦人員對涉稅資料的管理應當按照稅收征收檔案管理CB類進行管理并歸檔。
舉報獎勵工作規程
一、舉報獎勵管理涉及的執法崗位 舉報獎勵管理崗位 檢查執法崗位 審批崗位
審核發放崗位
二、各執法崗位職責
1、舉報獎勵管理崗位的基本職責
舉報管理崗位對檢查崗位轉來的查結舉報案件予以獎勵的，應根據舉報獎勵管理辦法受理、登記、報批、發放，保證舉報人的合法權益不受侵害。
2、檢查執法崗位的職責
檢查崗位對交辦的涉稅舉報案件凡已結案的，應制作《稅務違法舉報案件結案表》，填制相關內容后，于二個工作日內移送舉報管理崗位。
3、審批崗位的職責
審批崗位對舉報管理崗位報送的《公民舉報稅務違法案件獎勵表》應在二個工作日內審批完畢轉送舉報管理崗位。
4、審核發放崗位的職責
審核發放崗位根據審批意見和提取的獎金比例，按照《國家稅務總局關于舉報案件獎勵辦法的規定》進行審核，二個工作日內對獎金進行提取。
三、舉報獎勵管理的具體規程
1、受理
舉報管理崗位人員對檢查執法崗位轉來已查處的來電、來訪、來信涉稅案件予以獎勵的，應當于5日內予以受理。
2、審核
舉報管理崗位人員應當對查結予以獎勵的涉稅舉報案件進行以下內容的審核： ①對具名舉報或者能查明其身份的； ②舉報事項經查證屬實的； ③為國家挽回或者減少損失的
3、審批
①舉報管理崗位人員對予以獎勵的來電、來訪、來信或上級稅務部門轉辦的涉稅受理案件，應當制作《舉報案件結案報告表》，根據被查對象入庫情況，10日內附《公民舉報稅務違法案件獎勵表》，上報縣（區）局局長審批。
②舉報管理崗位人員根據局長審批意見，按照國家稅務總局《關于舉報稅務違法案件獎勵辦法的規定》，結合被查對象檢查入庫情況，按比例提取舉報獎金，2日內報送縣（區）局計劃財務科審核、支取。
3、發放
舉報管理崗位人員根據《公民舉報稅務違法案件獎勵表》，通知具名舉報的或者能查明其身份的舉報人，1個月內憑本人身份證原件，到縣（區）局舉報中心領取舉報將獎金，逾期視同放棄。逾期的，舉報管理人員應當在5日內將舉報獎勵退回縣（區）局計劃財務科，并簽收相關資料。
4、資料管理
舉報管理人員應當將已兌現的舉報獎勵有關資料，5日內按照稅收征收檔案C類管理辦法進行管理，并于10日內將資料備份于縣（區）局計劃財務科；
舉報管理人員對逾期放棄的，5日內稅收征收檔案管理C類進行立卷歸檔。
稽查實施工作規程
一、檢查管事項中涉及的執法崗位 檢查執法崗位 案源管理崗位
審理崗位
二、各執法崗位人員的基本職責
1、檢查崗位的職責
檢查組（主、協查人員）應當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《稅務稽查工作規程》及相關法律實事求是的實施稅務檢查。
2、案源管理崗位的職責
案源管理崗位人員應將審批的《稅務稽查計劃》、《稅務稽查任務分配表》、《稅務稽查對象清單》在二個工作日內移送檢查崗位。
3、審理崗位的職責
審理崗位人員對檢查崗位移交的檢查資料和《稅務案件送審清冊》、《稅務稽查報告》應在接收當日內簽收并登記《稅務案件審理臺帳》。
三、檢查崗位具體工作規程
1、檢查崗位人員受理事項
檢查崗位人員受理案源管理崗位轉來的： 《稅務檢查任務檢查分配表》； 《稅務稽查對象清單》；
2、檢查崗位人員受理登記
檢查崗位人員依據接收的《稅務稽查任務分配表》和《稅務稽查對象清單》，核對簽收有關資料后，當日內登記《稽查實施工作臺帳》。
3、檢查任務的分配、下達
檢查組在接收《稅務檢查任務分配表》后，于2日內選定實施檢查的人員，并明確工作時限。
（一）檢查準備、案頭審計
1、稽查崗位人員應根據確定該檢查對象的依據，及時調閱被查對象納稅信息、稅收違法案底。
2、稽查崗位人員對檢查對象應進行檢查前登記，輸入檢查信息：案件編號、檢查日期、人員等信息。
3、稽查崗位人員應當對檢查的對象確定稅務檢查方式和檢查年限，對初步判明應予以立案查處的，應當稽查崗位人員辦理立案審批手續。
4、稽查崗位人員于檢查前應制作并送達《稅務稽查通知書》，同時應告知稅務當事人與稅務檢查有關的權利義務，制作、收集送達回證；
5、稽查崗位人員對涉稅舉報等特殊的檢查對象，不需事先通知，應在實施檢查的同時告知稅務當事人與稅務檢查有關的權利與義務。
（二）實施檢查
1、稽查崗位人員按《中華人民共和國稅收征收管理法》和《稅務稽查規程》及相關法律的要求實施稽查。
2、稽查崗位人員實施稅務稽查時，應根據需要、法定程序和取權采用法定手段（或措施）進行，包括采取稅收保全措施和強制執行措施。調查取證中應按規定使用和制作稅務法律文書、詢問筆錄、證人證言，全面收集證據，客觀分析證據，正確使用證據。稽查工作的情況應全面記載在《稅務工作底稿》上。
3、稽查崗位人員應將所有檢查的證據材料交于當事人進行核對，并完成對證據的確認手續。
4、稽查崗位人員在稽查實施過程中，對達到立案標準的案件，應當制作《立案審批表》報縣（區）局分管局長審批。
5、稽查崗位人員在稽查實施過程中，發現其他納稅人有稅務違法行為，又不能立案處理的，應將違法線索移送案源管理部門處理。
6、稽查崗位人員實施稽查中發現納稅人失蹤的，應填制《失蹤納稅人通知書》一式兩分，報稽查局長批準后，一份送案源管理崗作為撤案依據，一份送管理分局。
7、稽查崗位人員在稽查實施過程中發現有下列情況之一的，稽查人員應及時報送分管局長批準后，終止稅務稽查的實施，由案源管理人員作撤案登記： ①案件當事人死亡且無債權、債務法定繼承人的； ②同一案件已由其他有管轄權的機關立案查處的；
③被查單位倒閉、稽查實施工作確實無法繼續實施的；
④ 案件當事人長期外出，稽查實施工作確實無法繼續實施的。
（三）稽查實施終結
稽查實施終結后，由檢查崗位人員（主、協查人員）填寫《稅務稽查報告》，填制《稅務稽查案件送審單》2日內送審理環節。
1、稅務稽查案卷的制作
（1）稽查崗位人員對立案查處的案件和在實施過程中補充立案的案件，以及經檢查有一般稅務違法行為的未立案案件，應當制作《稅務稽查報告》連同案卷2日內一起交審理環節審理。
（2）稽查崗位人員對立案查處的案件經檢查未發現問題的，應當制作《稅務稽查報告》，說明未發現問題的事實和結論意見，連同實施過程中形成的有關稽查資料一個工作日內提交審理環節審理。
（3）稅務稽查結論的制作
稽查崗位人員對未立案查處的案件，經稽查無問題的，應當制作《稅務稽查報告》，同時制作《稅務稽查結論》，以及所有檢查資料報經稽查局長批準審核，制作《稅務案件送審清冊》提交案源管理崗審核結案。
2、稅務稽查案件補充調查
稽查崗位人員根據審理環節的《補充調查通知書》，對轉回的案件進行補證調查，原稽查案卷（原稽查結果作歷史記錄保留），重新報審理環節審理。
3、稽查崗位人員在稅務稽查實施終結后將上述稽查資料移送審理環節后，應修改《待查納稅人查處狀態登記清冊》中的查處狀態，并將清冊5日內移送于案源管理崗。
3、資料管理
檢查執法崗位產生的其他有關資料，應按照稅收征收征檔案管理C類進行檔案管理和歸檔。
審理管理工作規程
一、審理涉及的執法崗位 審理崗位
檢查執法崗位 審批崗位
執行崗位
二、各執法崗位的職責
1、審理崗位管理人員崗位基本職責
審理崗位管理人員對檢查人員移送的涉稅案件，按照《征管法》以及其他政策法規，嚴格把關，確保稅務稽查的證據真實、政策明確、定性準確。
2、審批崗位人員的基本職責
審批崗位人員應當對審理崗位移送的《稅務審理報告》、《稅務案件討論記錄》二個工作日內進行審批，并簽署意見。
3、執行崗位人員的職責
執行崗位人員在受理檢查崗位移送已報批的《稅務行政處罰事項告知書》、《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》等稅務文書資料后，應當在二個工作日內登記，并執行。
4、檢查執法崗位人員的職責
檢查執法崗位人員稽查實施終結后，應在二個工作日內將《稅務案件送審清冊》轉送審理崗位工作人員，并簽收相關資料。
三、審理管理工作規程
1、審理崗位受理事項
審理崗位管理人員應在2日內對檢查崗位人員移送的《稅務案件送審清冊》：《立案審批表》、《稅務稽查報告》、稅務稽查中的證據資料和相關文書進行受理。
2、審理崗位受理登記
審理崗位管理人員應在接收檢查執法崗位移送的《稅務案件送審清冊》當日內登記《稅務案件審理臺帳》。（1）初審
①審理崗位管理人員應根據省、市稅務案件分級審理的有關規定，依據檢查登記中立案與否，分級、按時進行審理。
②審理崗位管理人員對檢查崗位移送的《稅務稽查報告》及案件材料10日內進行初審。對事實不清、主要證據不足或程序不合法的，退回檢查環節補查或補正。
⑵審批
審理崗位管理人員對涉稅案件初審后，根據涉稅案件的終審權限，分級報批：
①按權限屬審理部門終審的案件，審理后對于案件事實清楚，證據確鑿、符合法律程序、依據準確、文書規范齊全的，應當在審理終結后3日內轉送縣（區）稽查局局長簽署審理意見后，制作《稅務稽查審理報告》呈報主管局長審批后，制作《稅務處理決定書》5日內轉送稅務執行環節、征收分局開票、監控。
②按權限屬縣（區）審理委員會終審的案件，由審理崗位管理人員初審并提出意見，將《稅務稽查報告》、《稅務稽查審理報告》連同《稅務稽查案卷》10日內一并上報縣（區）局審理委員會集體審理。
③根據縣（區）局審理委員會審理意見，2日內制作《稅務案件討論記錄》提交縣（區）級稅務案件審理委員會成員簽字予以確認。5日內根據審理委員會的審理意見，制作《稅務行政處罰事項告知書》和《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》報送主管局長批準后，2日內轉送稅務執行環節。
④對構成犯罪應當移送司法機關的，審理崗位管理人員應根據集中審理意見制作《稅務違法案件移送書》，報經縣（區）局局長批準后10日內移送司法機關處理，并簽收資料回證。
3、登記
① 審理崗位管理人員將《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》轉送稅務執行時，應當將案件的違法情況和查處情況同時準確地錄入“稅務違章違法案底庫”； ② 對已立案未查出問題的被查單位，也應在“稅務違章違法案底庫”中作記錄。
4、審理結果報批
①審理崗位管理人員認定需要行政處罰的，應根據《稅務審理報告》二個工作日內制作《稅務行政處罰事項告知書》經分管局長批準后，轉送執行崗位人員送達；
②審理崗位管理人員對稅務當事人收到《稅務行政處罰告知書》3日內不提出聽證的，應將分管局長批準的《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》及有關稅務文書，10日內移送給稅務執行崗位管理人員執行，并辦理稅務資料交接手續。
5、對構成犯罪應當移送司法機關的，審理崗位管理人員在依照稅收法律、法規追繳稅款，加收滯納金后，經縣局審查委員會集體審理，審理崗位管理人員應制作《稅務違法案件移送書》，報經縣（區）局局長批準后10日內移送司法機關處理；移送公安部門的案件應取得送達憑證。
6、資料管理
①審理崗位管理人員在每月10前將已執行完畢和查無問題的案卷收集齊全并整理、編號。②對稅務處理有補稅、罰款的稽查案件資料按“一案一卷”的原則立卷； ③查無問題的稽查案件資料按“多案一卷”的原則立卷。
稽查執行管理工作規程
一、稽查執行事項中涉及執法崗位 稽查執行崗位 審理管理崗位
審批崗位
二、各執法崗位的職責 1稽查執行崗位人員的職責 檢查執法崗位人員對審理管理崗位移送的稅務處理和稅務行政處罰的案件進行有效的全過程監控和管理，確保稅務處理和行政執罰到位。
2、審理崗位人員的職責
審理管理崗位應將審理終結的稅務案件及相關稅務文書，二個工作日內轉交給稽查執行崗位執行。
3、審批崗位人員職責
審批崗位人員在受理檢查執行崗位報批的稅務執行相關資料，應當在二全工作日內審批后，轉執行崗位。
三、稽查執行管理工作規程
1、稽查執行崗位受理事項
稅務執行崗位人員應受理審理崗位移送的: 《稅務行政處罰告知書》 《稅務處理決定書》
《稅務行政處罰決定書》 《稅務處理決定書》
2、執行審批、登記
稅務執行崗位人員對接收審理崗位人員下達的《稅務案件審理執行清冊》、《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰告知書》、《稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》等文書，核對簽收有關執行資料，當日內登記《稅務案件執行臺帳》，報經分管局長簽批后轉執行人員。
3、稅務執行
（1）無問題執行
稅務執行崗位人員對涉稅無問題的，應于3日內填制《稅務文書送達回證》，按照文書送達的規定，將《稅務稽查結論》送達被執行的稅務當事人。（2）有問題的執行：
①納稅人在收到《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》和《調帳通知書》后，按照文書規定的時限，到征收分局稽查查補開票窗口開票，繳納查補的稅款、滯納金、罰款，并按《調帳通知書》的要求作調帳處理。稅務稽查執行人員，在收到返回的《調帳通知書》和繳款書復印件后，制作《稅務執行報告》并將上述資料2日內送審理環節歸檔。
②、逾期催繳執行：納稅人未按照規定的期限開票繳納查補稅款、滯納金，稅務執行人員登錄系統成果管理，制作《責令限期繳納稅款通知書》送達被執行人，同時登錄發票管理系統進行鎖票處理。納稅人在責令期限內繳納的，稅務稽查執行人員，在收到返回的《調帳通知書》和繳款書復印件后，制作《稅務執行報告》并將上述資料2日內送審理環節歸檔，并及時進行必要解鎖處理。
(3)有問題的強制執行：納稅人在經責令仍不在限期內繳納稅款、滯納金或不在《稅務行政處罰決定書》規定的時限內繳納罰款的，稅務執行人員按照法定的程序采取強制執行措施。填制《稅收強制措施申請審批表》，經縣（區）局長批準后，分別采取下列處理措施： ①填制《扣繳稅款通知書》、《扣押商品、貨物、財產專用收據》、《查封商品、貨物、財產清單》，扣押、查封其價值相當于應納稅款、滯納金的商品、貨物或其他財產。扣押、查封后納稅人繳納稅款、滯納金的，應及時解除查封、扣押。否則，經縣（區）局長批準后，通過拍賣機構或采取變賣方式，用以抵繳稅款和滯納金；
②對拒不執行稅務機關行政處罰決定的納稅人，填制《稅務行政處罰強制執行申請書》，由稅務機關執行或申請人民法院強制執行。
③采取強制執行措施后，制作《稅務執行報告》并將上述資料2日內送審理環節歸檔，并及時進行發票解鎖處理。
4、資料管理
對稅務處理和行政處罰的稅務當事人稅務執行后，應制作《稅務案件執行清冊》、《稅務文書送達回證》等相關文書，2日內移送審理崗位，立卷歸檔。
稽查綜合管理工作規程
一、稽查綜合管理事項中涉及的執法崗位 稽查綜合崗位
審批崗位
二、各執行崗位的基本職責
1、稽查綜合崗位人員的職責
對稽查全過程的規范化進行管理和質量監控，并對稽查成果加以分析、研究。
2、審批崗位人員的職責
審批崗位人員應對綜合崗位報送的稽查計劃、復查計劃、案件公告、稽查成果、二級崗考等按規定時限審批，并轉綜合崗位。
三、稽查綜合管理工作規程
1、稽查綜合崗位受理事項
①稽查綜合崗位人員受理縣（區）局稽查局、半年、季度稽查計劃的編寫；
②稽查綜合崗位人員受理縣（區）局的稽查成果的分析、研究；
③稽查綜合崗位人員受理縣（區）局的稽查計劃的執行情況；
④稽查綜合崗位人員受理縣（區）局的管理分局二級崗考和市局的“一量四率”的考核；
⑤稽查綜合崗位人員受理涉稅案件的公告的管理；
⑥稽查綜合崗位人員受理涉稅案件的復查；
2、稽查綜合受理事項的審批
①稽查綜合崗位人員根據上級工作部署和本縣（區）局實際情況，于每年1月20日前擬定出縣（區）局稽查工作計劃縣（區）局分管局長審批后，組織實施。
②稽查綜合崗位人員根據縣（區）局稽查工作計劃，結合上級工作部署和縣（區）局月度、季度中心工作，在規定的時間內擬定月度、季度稽查工作計劃，報分管局長審批后，組織實施。
③稽查綜合崗位人員根據縣（區）局各階段稽查工作計劃，跟蹤掌握計劃執行情況，適時提出計劃調整方案，報經主管局長批準。
④稽查綜合崗位人員應對縣（區）局的稽查成果加以分析，并以書面文字上報分管局長審批。
⑤稽查綜合崗位人員對所屬縣（區）局的二級崗考內容報送分管局長和縣（區）局辦公窒審核批準。并將每月稽查局的“一量四率”考核指標上報分管局長審閱，并于每月28日上報市局。
⑥稽查綜合崗位人員將要公告的涉稅案件制作《案件公告清冊》5日內報送分管局長審批。
⑦稽查綜合崗位人員應將半年和復查計劃及復查對象分別于4月30日和10月31日報送分管局長批準。
3、稽查成果管理
稽查綜合崗工作人員按月或按季對稽查成果進行分析，積極開展預防偷稅、騙稅研究工作。應定期對偷稅、騙稅發案特點、規律和態勢進行分析，重點研究偷稅、騙稅手段和違法者反調查活動的特點，提出防范措施和對策，為本級和上級稅務機關正確決策提供依據。按時上報案例、信息和調研報告。
三、案件公告管理
①審批
稽查綜合崗位人員每季末10日前根據審理崗位管理人員報送的《稅務違法案件公告審批表》，制作稅務違法案公告并填制《稅務違法案件公告審批表》，報送分管局長審批。
②登記
根據審批意見，2日內登記《稅務違法案件批準公告臺帳》。
③制作
稽查綜合崗位人員應根據《稅務違法案件批準公告臺帳》制作稅務違法案件公告內容，并于每季末在征收服務大廳張貼。對具有典型意義的稅務違法案件報經縣（區）局或上級批準后，可以向電臺、電視臺、報社等新聞媒體發放新聞稿。
④資料管理
稽查綜合崗位人員應根據稅務案件公告的要求，于每年6月、12月向市局稽查局稽查管理科上報稅務違法案件的報表及有關交資料。
四、案件復查管理
①審批
稽查綜合崗位人員應根據稅務案件復查工作的要求，每年4月30日、10月31日篩選出復查對象的名單，經縣（區）局稽查局局長審核后，報送分管局長審批。
②登記
稽查綜合崗位人員根據審批意見，5個工作日內登記《稅務違法案件復查臺帳》，并于每年5月、11月組織案件復查實施工作。
③制作
稽查綜合崗位人員應根據復查工作的要求，于案件復查工作終結后5日內制作相關復查文書和復查總結上報縣（區）局和市稽查局管理科。
④資料管理
稽查綜合崗位人員應將復查資料按半年或立卷，于下月10前移交縣（區）局檔案窒保管。
協查管理工作規程
一、協查管理涉及的執法崗位 協查管理崗位 管理檢查崗位
審批崗位
檢查執法崗位
二、各管理崗位的基本職責
1、協查管理崗位人員的職責
協查管理崗位人員在縣（區）局局長的直接領導下，負責本縣（區）局所轄范圍內增值稅發票受托協查、委托協查、協查數據的回復，規范協查，確保回復率100%，保證稅收法律、法規的正確實施。
2、審批崗位人員的職責
審批崗位人員對協查管理崗位移送的
3、管理檢查崗位人員的職責
管理分局檢查管理崗位人員對協查管理崗位轉送的受托發票協查，應當在10個工作日內核查結束，保證協查管理崗位及時回復。
2、檢查執法崗位人員的職責
檢查執法崗位的人員對協查崗位移送的涉票資料，應在5日內對受托的發票信息進行檢查，并將檢查結果反饋于協查管理崗位和審理管理崗位。
三、協查管理工作具體規程
1、受理
①協查管理崗位人員應當每日查詢“金稅工程”協查子系統，受理協查子系統登錄的外埠要求受托協查的信息；
協查管理崗位人員應當每月10前受理縣（區）局管理分局轉來的增值稅發票委托外埠協查信息；
1、登記
①協查管理崗位人員對外埠要求協查的受托信息應于每個工作日在協查子系統內登錄受托信息，并同時將信息紙質化，登記《××縣（區）局“金稅工程”受托協查信息臺帳》；
7、協查管理崗位人員對本縣（區）局管理分局要求外埠協查的委托信息，應當在受理當日內登記《××縣（區）局委托協查信息臺帳》；
8、協查崗位管理人員對分檢后的受托信息1日內應當登記在各管理分局《受托協查信息臺帳》
2、審批
審批崗位人員對協查崗位移送的受托協查、委托協查請求，應當在二個工作日內審批后，轉協查崗位執行。
3、分檢
ａ）協查崗位管理人員應對受托協查信息1日內進行分檢，分配給各管理分局進行受托信息核查。
ｂ）協查管理崗位人員對管理分局反饋有問題的，1日內將涉票資料移送給檢查執法崗位稽查。
ｃ）協查管理崗位人員對外埠國稅局反饋的委托協查結果，有涉票嫌疑的，2日內轉檢查執法崗位稽查。
4、回復
協查管理崗位人員對受理外埠要求協查的受托信息，30日內向對方國稅局協查系統回復所核查的相關信息，保證回復率100%。
協查管理崗位人員每月底，應當將受托、委托協查信息經協查系統接口及時向市國稅局協查科傳遞數據、信息。特殊情況的依據市局協查科要求辦理。
四、資料管理
協查管理崗位人員對協查（受托、委托）資料，應按稅收征收檔案管理C類進行立卷歸檔。
稅收法制類
稅務行政處罰工作規程
一、稅務行政處罰事項中涉及的執法崗位 稅務違章處罰管理崗位 稅務行政處罰崗位 稅務違章審批
二、稅務行政處罰崗位人員的基本職責
1、稅務違章處罰管理崗位職責
稅務違章處罰管理崗位人員對稅務當事人的涉稅違規，應當在二個工作日內進行審核，根據審核結果報批后轉行政處罰崗位或聽證管理崗位執行。
2、行政處罰管理崗位職責
行政處罰管理崗位人員對稅務違章處罰管理崗位轉送的涉稅處罰，應當在二個工作日內登記《稅務行政處罰案件受理臺帳》及審批意見后，制作《稅務行政處罰事項告知書》等稅務文書，轉執行管理崗位執行。
3、稅務違章審批
稅務違章審批崗位對稅務違章處罰崗位報送的稅務行政處罰案件的審批，應當在各自的審批權限二個工作日內，按稅收政策的稅收法律進行審閱，轉稅務行政處罰管理崗位。
三、稅務違章處罰管理一般工作規程
1、稅務違章處罰管理受理以下事項 1）違反稅務登記管理的稅務處罰 2）違反帳簿、憑證管理的稅務處罰 3）違反財務、會計制度的稅務處罰 4）違反申報管理的稅務處罰
5）各種逃避納稅義務行為的處罰 6）違反發票管理規定的稅務處罰 7）稅務行政處罰的特別規定
2、稅務違章行政處罰管理的審批
審批管理崗位人員應當根據《中華人民共和國稅收征收管理辦法》的相關規定，對屬于崗位審批權限的二個工作日內完成審批，并轉稅務違章處罰管理崗位。
2、稅務違章行政處罰管理的轉送
稅務違章行政處罰管理崗位根據審批管理崗位審批的意見，對稅務當事人的稅務違章應當在二個工作日內分別移交給稅務行政處罰崗位、聽證管理崗位執行。
3、稅務違章行政處罰管理的資料管理
稅務違章行政處罰管理的相關資料應當按照稅收征收檔案管理C立卷歸檔。
一、稅務行政處罰受理事項
稅務行政處罰崗位受理除本崗位其它崗位轉來的涉稅違章事項。
二、登記
稅務行政處罰崗位對其它崗位轉來的涉稅違章應當在二個工作日內登記《稅務行政處罰案件受理臺帳》，并簽收資料手續。
三、審核
稅務行政處罰崗位應當對稅務當事人的涉稅違章，三個工作日內按稅收政策和稅收相關法律進行審核后，進入處罰程序。
四、立案
稅務行政處罰崗位對涉稅違章的事項達到立案標準的，應當于二個工作日內給予立案，并轉檢查崗位調查。
稅務行政處罰對稅務違法行為輕微且有法定程序應當給予處罰的；對公民個人處以50元以下，對法人或者其他組織處以1000罰款的稅務行政處罰，應當進入稅務行政處罰的簡易程序當場作出稅務行政處罰決定。
稅務行政處罰對不適用簡易程序處理的稅務違章案件應當按一般程序進行稅務處罰。
五、審批
稅務行政處罰崗位應當根據稅務違章的實施（簡易程序、一般程序）分別向各審批權限的崗位報送稅務行政處罰的稅務違章案件，由審批崗位在二個工作日內審批完畢。
六、轉出
稅務行政處罰崗位對各審批崗位權限批準的稅務違章處罰，應當在二個工作日內分別對適用簡易程序處罰（當場處罰的除外）的稅務違章案件制作《稅務處理決定書》，移送管理分局執行；對一般程序的，對公民處以2000元以上，法人或其它組織處以10000元以上罰款的行政處罰，根據審批意見制作《稅務行政處罰事項告知書》，同時應當告知稅務當事人有要求聽證的權利，并轉縣（區）局稅務執行。
七、資料管理
稅務行政處罰崗位對稅務違章案件的行政處罰資料管理應當按照稅收征收管理檔案C類立卷歸檔。
稅務行政處罰聽證工作規程
一、稅務行政處罰聽證涉及的執法崗位 聽證受理崗位 聽證登記崗位 聽證組織崗位 聽證合議崗位
二、稅務行政處罰聽證各崗位的職責
1、聽證受理崗位的職責
縣（區）局聽證受理崗位對公民擬作出2000元以上的罰款或對法人、其它組織擬作出10000元以上的稅務罰款，應當在二個工作日內受理。
2、聽證登記崗位 縣（區）局聽證登記崗位對稅務當事人的聽證要求在受理后二個工作日內登記《稅務行政處罰案件聽證臺帳》。
3、聽證組織崗位
縣（區）局綜合業務科負責稅務當事人提出的對稅務處罰要求聽證的全過程。
4、聽證合議崗位
縣（區）局稅務機關聽證合議崗位應當對經過聽證的稅務處罰案件集體討論、合議，決定行政處罰的執行。
三、稅務行政處罰聽證具體工作規程 受理
縣（區）局稅務行政處罰聽證崗位應當受理稅務當事人對縣（區）局作出的稅務行政處罰（公民2000元以上的稅務罰款、法人、其它組織10000元以上的罰款）符合聽證條件的稅務處罰。受理稅務當事人稅收違法事實認定有分歧、異議的。
受理稅務當事人有聽證要求的。（稅務當事人書面或口頭請求）
受理縣（區）局對重大案件認為聽證有利于查清事實、準確聽證的，稅務當事人雖未提出，稅務機關在征得其同意的前提下，也可以組織聽證。
登記
縣（區）局稅務行政處罰聽證崗位對稅務當事人的稅務處罰要求二個工作日內登記在《稅務行政處罰案件聽證臺帳》。
組織
縣（區）局綜合業務科應根據聽證崗位移送的稅務違法案件行政處罰，在收到當事人的書面聽證要求后15日內舉行聽證。
聽證主持人由稅務機關負責人指定（非本案調查機構的人員）。
對不涉及國家機密、商業秘密或者個人隱私的案件，聽證組織崗位應當公開舉行稅務行政處罰聽證，并允許公眾旁聽。
對公開舉行聽證的，縣（區）局應當在3日前向社會公告案由、當事人和調查人員的姓名、主持人的姓名、聽證時間、地點。
不公開聽證的，應當場宣布理由。
主持人與本案有利害關系的，應當回避；當事人申請回避的，應當在舉行聽證的3日前書面提出申請，是否回避，由稅務機關負責人決定。
聽證崗位的聽證員應當制作《聽證筆錄》，并將《聽證筆錄》記錄全部交當事人或者其代理人審核無誤后簽名（簽章）。聽證結束后，將《聽證筆錄》附案卷送審理崗位審查。合議
縣（區）稅務機關對重大、疑難案件，應組織相關人員集體討論，并制作記錄，按討論結果進行審批。
縣（區）局稅務機關負責人對一般的違法案件，可以直接審批，并轉縣（區）局稅務執行。
稅務行政處復議工作規程
一、稅務行政復議涉及的執法崗位 行政復議受理崗位
行政復議受行政復議登記崗位 行政復議審查崗位 行政復議審理崗位
二、稅務 行政復議各執法崗位基本職責
1、行政復議受理崗位職責
稅務行政復議受理納稅人或者其它稅務當事人認為稅務機關作出的具體行政行為損害其合法權益提出不服稅務機關的稅務決定口頭申請或書面申請。
2、行政復議登記崗位
稅務行政復議受理納稅人或者其它稅務當事人復議申請后，二個工作日內結口頭或書面申請進行登記。
3、行政復議審查崗位
稅務行政復議審查崗位應當登記的當事人復議申請5日內進行審查。
4、行政復議審理崗位
稅務行政復議審理崗位應當對稅務當事人符合規定的復議申請，依法進行審理。
三、稅務行政復議的具體工作規程 ⒈受理
稅務行政復議機關受理崗位對納稅人或者其它稅務當事人認為稅務機關作出的具體行政行為損害其合法利益或不服稅務機關作出的決定，依法提出的口頭申請或書面申請，應當場記錄申請或接收書面申請。
⒉登記
稅務行政復議機關登記崗位對納稅人或其它稅務當事人的復議申請，應當自受理二個工作日內登記。
⒊審查
稅務行政復議機關審查崗位對納稅人或者其它稅務當事人的復議申請5日內依法進行復議申請的審查： ⑴審查內容：
①是否符合法定的受案范圍。凡屬于稅務行政復議的受案范圍的，復議機關予以受理；否則，不予受理；
②被申請人是否為作出該具體行政行為的稅務機關或是扣繳義務人的主管稅務機關或派出機構；
③本稅務行政復議機關對該宗復議申請是否有管轄權；
④該宗復議申請是否有具體的復議請求的事實根據；
⑤不服稅務機關作出的征稅行為復議申請的申請人，在提出復議申請前是否依照稅務機關根據法律、行政法規確定的稅額繳納、解繳稅款及滯納金或者已依法提供納稅擔保； ⑥稅務當事人的復議申請是否符合法定期限； ⑵審查處理 ①不予受理
稅務行政復議機關審查崗位對于不符合規定的復議申請，應裁決不予受理，并制作《不予受理裁決書》，書面告知稅務當事人理由和訴權。
②對于符合法定的復議申請，稅務行政復議機關審查崗位應根據相關法律依法受理。
⒋審理
⑴、稅務行政復議機關審理崗位對復議案件實行書面審理制度，必要時，可采取其他方式審理復議案件。
⑵、稅務行政復議機關審理崗位應按照下列原則審理稅務行政復議案件： ①合法、及時、準確、便民的原則； ②不適用調解的原則；
③審理原稅務機關作出的具體行政行為是否合法、適當。
⑶、稅務行政復議審理內容：
（1）復議申請涉及的具體行政行為是否停止執行。有下列情況之一的，可以停止執行： ①被申請人認為需要停止執行的；
②稅務行政復議機構認為需要停止執行的；
③申請人申請停止執行的，稅務行政復議機構認為申請有 正當理由，裁決停止執行；
④法律、法規和規章決定停止執行的。
復議機構停止執行具體行政行為時，稅務行政復議審理崗位應制作《停止執行稅務具體行政行為通知書》。（2）稅務行政復議機關審理崗位在受理復議申請之日起七日內將復議申請書副本或稅務行政復議申請筆錄復印件發送被申請人。被申請人自收到復議申請書副本或稅務行政復議申請筆錄復印之日起10日內，提交作出具體行政行為的有關材料或者證據，提交《答辯書》，逾期不答辯的，不影響復議。
（3）審查納稅人或其他稅務當事人不服的稅務具體行政行為所依據的事實是否真實、正確。
5、停止或恢復復議
（1）稅務行政復議機構審理崗位在復議過程中，對發生以下特殊情況的復議案件，應填制《停止復議通知書》停止復議：
被申請人作出的具體行政行為所依據的稅收法規，規章與稅法法律等規范性文件相抵觸，需要有權機關作出解釋或裁決；(2)作為復議申請人的自然死亡，需要等有權參加復議訴人來參加復議的，作為申請人的法人或組織被撤銷、變更、合并，需要等承受其權利義務的法人或組織來參加復議訴；
(3)作為被申請人的稅務機關發生撤銷、合并、稅收管轄發生變更，需要等承受其權利、義務的稅務機關來參加復議的；
(4)參加復議訴當事人因不可抗力的原因而不能繼續參加復議或延誤復議的，經復議行政復議機關批準，可停止復議
當上述四種停止復議因素消除時，稅務行政復議重新進入復議審理程序。復議決定制作
1、稅務行政復議機構審理崗位在收到復議申請之日起60日內，經過審理作出復議決定，復議決定的期間以日計算。期間開始日，不計算在期間內，期間屆滿的最后一日是節假日，以節假日后的第一日為期間屆滿日，期間不包括在途時間。
2、稅務行政復議機構審理崗位對于審理完畢的復議案件，分別作出以下復議決定，并制作《復議決定書》。(1)具體行政行為認定事實清楚，證據確鑿。適用依據正確，程序合法，決定維持；(2)被申請人不履行法定職責的，決定其在一定期限內履行；
(3)具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法；決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為： A、事實不清，證據不足的； B、適用依據錯誤的； C、違反法定程序的；
D、超越或者濫用職權的；
E、具體行政行為明顯不當的。
(4)被申請人接到副本或者筆錄后，不提出書面答復，不提交證據、依據、有關資料的，決定撤銷。
(四)復議決定執行
稅務行政復議機機構審理崗位依照稅收法律、法規規定的程序，把復議文書送達復議參加人，稅務行政復議決定文書一經送達即發生法律效力，受送達人即根據復議決定的事項，行使自己的權利，履行自己的義務。
公文擬定規程
一、公文擬定涉及到的崗位 擬定崗位 初審崗位 再審崗位 法制崗位
二、公文擬定崗位的職責
科室公文擬定崗位負責對有關文件的起*、擬定。
科室初審崗位負責對本科室起*的公文進行初審并修改。
縣（區）局秘書室的再審崗位負責對各科室起*公文的內容、格式進行復審。
縣（區）法制崗位負責對本局制定的具有約束力的規范性公文是否符合有關要求進行審查。
三、公文擬定具體規程
1、擬定
科室公文擬定崗位按照工作要求，結合本地區實際，起*在本系統實施的，具有約束力、正式的規范性文件。
2、初審
科室初審崗位對公文擬定崗位起*的公文，對其公文的具體肉容和文檔格式要求進行初審，并進行修改，明確意見后退回本科室文檔收發崗位，收發崗位收到*擬的發文后，在當日內將公文轉至局秘書室。
3、再審
縣（區）局秘書室負責對本單位起*的公文進行再審，再審崗位收到科室*擬的公文，對其格式和內容在求進行把關，并將此文件傳遞本局法制崗位進行審查。
4、審查
本局稅收法制崗位收到其他科室起*的公文后，對其是否符合法律、行政法規；是否符合程序和規范化的在求進行審查，審查后要簽署明確的意見，退回局秘書室，秘書室于當日將此文送至局長室簽批。
文件登記備案工作規程
一、文件登記備案涉及的崗位 文件收發崗位
二、文件登記備案崗位的職責
文件收發崗位負責本局公文的登記向市局等部門報送備案工作。
三、文件登記備案具體規程：
1備案范圍：
縣（區）局公文收發崗位應對以下文件實行備案：
⑴、本局單獨制定的在本轄區內使用，具有普遍約束力的解釋、規定、辦法；
⑵、本局和其他部門聯合制定的具有普遍約束力的解釋、規定、辦法；
對本局發現縣（區）政府、人大制定的本轄區內具有普遍約束力的有關稅收解釋、規定、辦法、通知、指示等，要報送市局法規處備案。
2、備案時間：
公文收發崗位收到局長室簽發的公文后，于當日在電子公文系統或公文登記簿進行登記；同時報縣（區）政府法制局備案。
在局長室簽發公文的三日內或發現縣（區）政府、人大制定的涉稅公文三日內報市局法規處備案。
3、有問題公文的處理：
縣（區）公文收發崗位收到市局對有關公文自理的意見后，于當日內送分管局長審閱，并及時將局長的意見轉送相關部門辦理，在收到市局轉來的處理意見三十日內將處理結果上報市局法規處。
4、資料歸集
縣（區）局公文收發崗位每年12月20日前應將本所制定的規范性文件目錄及報送備案情況的書面總結報市局法規處，同時做好每的資料裝訂、歸檔工作。
稅法公告工作規程
一、稅法公告涉及的崗位
稅法公告崗位
二、稅法公告崗位的職責
稅法公告崗位負責對上級明確需要公告的文件進行登記、下達、公告等工作。
三、稅法公告具體規程
1、受理
縣（區）局稅法公告崗位收到市局法規處下達的公告文本后，當日內進行登記；對縣（區）局領導簽批需要公告的文件，應于當日內登記完畢。
2、發送
稅法公告崗位對市局和縣（區）局領導通知公告的內容，在收到有關文本的當日，制作稅法公告通知單，明確每一個文件需要公告的時間要求，下發相關分局在各稅法公告欄內進行公告。
3、檢查
縣（區）局稅法公告崗位每季度對各分局的稅法公告情況進行檢查，并登記檢查結果，納入二級崗位考核內容。
4、資料歸集
縣（區）稅法公告崗位負責對所有進行公告的資料，按季進行歸集，年終歸檔。負責每季度的總結和上報工作。
各分局負責稅法公告崗位應于收到縣（區）稅法公告通知的當日，按照要求在本分局公告欄內進行公告，并相應做好公告登記工作。
稅務行政應訴工作規程
一、稅務行政應訴涉及執法崗位 稅務行政應訴受理崗位 稅務行政應訴登記崗位 稅務行政應訴審查崗位 稅務行政應訴答辯崗位 稅務行政出庭應訴崗位
二、稅務行政應訴崗位職責
1、稅務行政應訴受理崗位職責
受理崗位應受理人民法院的應訴通知和原告起訴狀副本，及時將受理應訴的情況向縣（區）局法定代表人匯報，并辦理相關事宜。
2、稅務行政應訴登記登記崗位職責
登記崗位對受理的應訴通知和原告起訴副本，應根據其內容1日內在《稅務行政應訴臺帳》中登錄。
3、稅務行政應訴審查崗位職責
稅務行政應訴審查崗位應對原告的起訴進行相關審查，確保稅務行政應訴工作的順利開展。
4、稅務行政應訴答辯崗位職責
稅務行政應訴答辯崗位在收到原告起訴狀副本之日起10日內向人民法院提交載明內容的答辯狀。
5、稅務行政出庭應訴崗位職責
對稅務行政訴訟，應當依法到法院查閱相關資料，并擬定代理和法庭辯論提綱。
三、稅務行政應訴一般工作規程
1、稅務行政應訴的受理
對人民法院送達的納稅人和其他稅務當事人不服稅務機關作出的具體行政行為的應訴通知和原告起訴副本，稅務行政應訴受理崗位應當于收到訴通知和原告起訴副本1日內受理，并辦理有關事宜后轉訴登記崗位。
2、稅務行政應訴的登記
對納稅人和其他稅務當事人不服稅務機關作出的具體行政行為的應訴通知和原 告起訴副本，應當根據應訴內容和原告起訴副本的內容1個工作日內登錄《稅務行政應訴臺帳》，并制作《稅務行政應訴情況摘要》2日內送達縣（區）局法定代表人批閱、轉審查崗位審查。
3、稅務行政應訴審查
審查崗位應當對原告的起訴進行以下內容的審查：
①原告是否是稅務機關實施的具體行政行為所侵犯的公民、法人或其他組織； ②原告提起的訴訟是否在法律規定的時限內提出；
③原告因與稅務機關在納稅發生爭議而提起的訴訟，是否經復議程序； ④該案是否屬于人民法院受案范圍和受訴法院管轄；
③ 其他需要審查的內容。
對上述審查內容有異議的，稅務機關應及時書面提請人民法院依法處理。審查完畢后，1日內送達應訴答辯崗位。
4、稅務行政應訴答辯
對應訴審查崗位轉來的，且內容已審查的在收到原告起訴副本之日起10日內，向人民法院提交答辯狀，答辯狀應載明答辯內容，并提供作出具體行政行為的有關材料，還應提交稅務機關法定代表人證明及委托書。稅務行政出庭應訴
①出庭應訴崗位在開庭審理前，應當依法到人民法院查閱有關案卷材料。
②出庭應訴崗位在開庭審理前，應當依法對案情及開庭可能出現的問題，擬定代理和法庭辨論提綱。
③出庭應訴崗位必須按照人民法院通知的開庭時間出庭應訴，無正當理由不得拒不到庭。④因特殊情況不能按時到庭的，出庭應訴崗位應向人民法院申請延期開庭。
⑤應訴崗位人員應當注重儀表，講究言辭，尊重審判人員，尊重原告，遵守法庭紀律，未經法庭準許，不得中途退庭。
⑥在法庭調查階段，出庭應訴崗位人員應充分陳述作出具體行政行為所認定的事實，出示證據及及陳述適用的法律、法規、規章、規范性文件。
⑦在法庭辨論中稅務行政應訴崗位人員應圍繞案件事實，證據效力和程序規范等方面進行辯論，闡明作出具體行政行為的合法性，對原告在辯論中提出的所有問題，應當加以答復和辯駁。
⑧對法庭的庭審筆錄，稅務行政應訴崗位人員應當認真核實其筆錄，發現問題應及時法院提出。
對不服人民法院的第一審判或者裁定的，稅務行政應訴崗位應于接到行政判決書之日起15日內或裁定書之日起10日內向原人民法院或其上一級人民法院提起上訴，并提交上訴狀
5、稅務行政應訴資料的管理
稅務行政訴訟案件結案后，稅務行政應訴崗位應當按照《國家稅務總局關于建立稅務行政復議應訴案件材料報送制度的通知》的要求，將應訴案件的有關材料及時上報國家稅務總局，并將應訴案件的所有材料按照稅收征收檔案管理C類進行管理。
稅收執法檢查工作規程
一、稅收執法檢查涉及的執法崗位 執法檢查的受理 執法檢查的登記 執法檢查的審批
執法檢查的實施
二、稅收執法檢查崗位的職責
1、執法檢查受理崗位的職責
對本縣（區）局的執法檢查計劃、方案（全面執法檢查、重點執法檢查、專項執法檢查、專案執法檢查）進行受理，并配合上級稅務機關的執法檢查。
2、執法檢查的登記崗位職責
對本縣（區）局的執法檢查類型或上級稅務局的執法檢查在《稅收執法檢查臺帳》中登錄，并轉送審批崗位。
3、執法檢查審批崗位的職責
對本縣（區）局的稅收執法檢查計劃和方案，按照有關稅收政策、法規等進行審批后，轉實施崗位。
4、執法檢查實施崗位的職責
實施崗位對審批后的執法檢查計劃和方案，擬定檢查題綱并向被查單位發出《執法檢查通知書》。
三、稅收執法檢查一般工作規程
1、受理
根據《稅收執法檢查規則》，對本縣（區）局的稅收執法情況結合上級稅務機關執法檢查精神進行受理，并于2個工作日內編制出稅收執法檢查計劃和方案，轉送登記崗位。受理內容臺下：
①涉稅文件的制定情況； ②稅收政策執行情況； ③增值稅專用發票管理情況； ④稅款征收情況； ⑤稅務管理情況；
⑥稅務稽查及處罰情況；
⑦金稅工程增值稅管理部門及金稅工程技術管理部門的崗位職責履行； ⑧稅務行政復議及稅務行政訴訟有關情況；
⑨以前檢查發現的問題是否已按規定整改。
2、登記
稅收執法檢查登記崗位依據受理崗位轉送的執法檢查計劃、方案，應當于1個工作日登錄《稅收執法檢查臺帳》，并將計劃報送稅收執法檢查審批崗位審批。
3、審批
稅收執法檢查審批崗位對報送的稅收執法檢查計劃和方案，應當根據稅收政策、法規等精神在2個工作日內審批完畢，并轉送的執法檢查實施崗位。
4、實施
稅收執法檢查實施崗位對審批后的稅收執法檢查計劃、方案應在2個工作日向被查單位發出《執法檢查通知書》，并擬定出檢查題綱。執法檢查崗位根據其檢查情況，應當認真核實，制作檢查報告，并將執法檢查情況匯總寫出文字報告，經縣（區）局局長批準后，報市局法規處。
稅收執法檢查崗位對執法檢查中發現問題的，應當于檢查報告報批后10日內向被檢查單位發出《稅務行政執法糾正通知書》，限期糾正。
5、稅收執法檢查資料管理
稅收執法檢查資料應按稅收征收檔案管理辦法C類整理歸檔。
大要案審理工作規程
一、大要案審理涉及的執法崗位 受理崗位 登記崗位 合議崗位
二、大要案審理執法崗位職責
1、受理崗位職責
受理崗位應當對達到大要案標準的案件依法進行受理。
2、登記崗位職責
對達到大要案標準的案件，登記崗位應在1個工作日內進行登錄，并反映在《XX縣（區）局大要案案件臺帳》中。
3、合議崗位職責
合議崗位對達到大要案標準的案件，應在10內審理完畢，轉送審理崗位制作相關稅務文書。
三、大要案審理工作一般規程
1、受理
受理崗位對達到大要案標準的應當在收到審理崗位移送案件資料2日內予以受理。其內容如下：
①凡法人偷稅10萬元（含）至30萬元的案件，個人偷稅2萬元（）至10萬元的案件； ②定性為少繳稅款數額為10萬元（含）至50萬元的案件； ③審理崗位認為案情復雜，定案有困難的疑難案件； ④達到標準應移送司法機關查處的案件；
2、登記
對達到大要案標準的案件，登記崗位應當于1個工作日內在《XX縣（區）局大要案案件臺帳》登錄，并轉送合議崗位進行審理。
3、合議
縣（區）局大要案合議崗位，應當于10日內依據稅收政策、法律、法規對達到大要案的案件依法進行審理，并簽署審理意見后，轉送縣（區）局審理崗位制作相關稅務文書。
4、資料管理
對大要案審理的相關資料應移送至縣（區）局審理崗位，按照稅收征收檔案管理C類進行管理。
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