第一篇：國稅稅收管理人員單選題

國稅稅收管理人員習題：單選題1－4 稅收管理員考試練習題第二部分（多選4-1）

多選1 以下哪幾項是稅收管理員的工作職責？()

A.宣傳貫徹稅收法律、法規和各項稅收政策B.開展納稅服務，為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導

C.督促納稅人按照國家有關規定及時足額申報納稅、建立健全財務會計制度、加強賬簿憑證管理

D.根據評估分析發現的問題，約談納稅人，進行實地調查以下哪幾項是稅收管理員的工作職責？()

A.調查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性B.掌握納稅人合并、分立、破產等信息

C.了解納稅人外出經營、注銷、停業等情況

D.調查核實納稅人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請，下同）事項和其他核定、認定事項的真實性 以下哪幾項是稅收管理員的工作職責？()

A.對分管納稅人進行稅款催報催繳B.掌握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產處理等情況

C.對納稅人使用發票的情況進行日常管理和檢查，對各類異常發票進行實地核查

D.了解掌握納稅人生產經營、財務核算的基本情況以下哪幾項是稅收管理員的工作職責？()

A.督促納稅人按照稅務機關的要求安裝、使用稅控裝置。

B.對分管納稅人開展（納稅評估），綜合運用各類信息資料和評估指標及其預警值查找異常，篩選重點評估分析對象

C.對納稅人納稅申報的真實性、準確性做出初步判斷

D.對納稅人違反稅收管理規定行為提出處理建議稅收管理員不直接從事()等工作A.稅款征收

B.稅務稽查C.審批減免緩抵退稅

D.違章處罰 稅收管理員發現所管納稅人有下列哪些行為，應向所在稅源管理部門提出管理建議。()

A.增值稅一般納稅人情況發生變化，已不具備一般納稅人資格的B.未按規定開具、取得、使用、保管發票等違章行為的

C.未按期申報納稅、申請延期申報和延期繳納稅款或催繳期滿仍不繳納稅款的D.欠稅納稅人處理資產或其法定代表人需要出境的稅收管理員發現所管納稅人有下列哪些行為，應向所在稅源管理部門提出管理建議。()

A.未按規定報送《財務會計制度備案表》和會計核算軟件說明書的

B.未按規定設置賬簿、記賬憑證及有關資料的C.未按規定安裝使用稅控器具及申報納稅的D.經納稅評估發現申報不實或稅收定額不合理的稅收管理員發現所管納稅人有下列哪些行為，應向所在稅源管理部門提出管理建議。（）

A.發現企業改組、改制、破產及跨區經營的B.經調查不符合享受稅收優惠政策條件的C.納稅人有違章行為拒不接受稅務機關處理的 D.發現納稅人與關聯企業有不按照獨立企業之間業務往來結算價款、費用等行為的 稅收管理員發現所管納稅人有下列哪些行為，應提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理。()

A.涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的

B.涉嫌增值稅專用發票和其他發票違法犯罪行為的C.需要進行全面系統的稅務檢查的

D.納稅人有違章行為拒不接受稅務機關處理的 基層稅務機關及其稅源管理部門要加強對稅收管理員的思想政治教育和崗位技能培訓，注重提高其()，不斷提高稅收管理員的素質。A.稅收政策水平B.財務會計知識水平C.評估分析能力 D.稅務稽查水平 11 有（）下列情形之一的，不追究稅收管理員的責任：

A.因適用法律、法規、規章的規定不明確，導致執法過錯的B.因執行上級機關的書面決定、命令、文件，導致執法過錯的C.集體研究中申明保留不同意見的D.因不可抗力導致執法過錯的 關于對稅收管理員考核，下列說法正確的是（）。

A.當年考核基礎分值達到80分時，對稅收管理員批評教育一次

B.當年考核基礎分值達到75分時，責令稅收管理員作出書面檢查

C.當年考核基礎分值達到70分時，對稅收管理員進行公告批評

D.當年考核基礎分值達到65分時，責令稅收管理員待崗學習稅收管理員的工作職責下列說法正確的是（）。

A.負責納稅人設立（遷入）登記的驗點B.負責納稅人變更、停業稅務登記的核查

C.負責稅務登記的驗證、換證核查D.負責對外埠納稅人報驗登記稅收管理員的工作職責下列說法正確的是（）。

A.負責漏征漏管戶的清查；負責了解掌握所屬區域內納稅人的自然情況，增減變動情況

B.負責非正常戶的認定核查和解除

C.負責對定期定額納稅人納稅銷售情況的典型調查，稅收定額的審核、取消與審批

D.負責對定期定額戶簡易申報、簡并征期的審核 稅收管理員的工作職責下列說法正確的是（）。

A.負責稅款的征收B.負責催報催繳C.負責清繳欠稅

D.負責稅源調查、普查工作，根據調查結果編制稅源調查報告稅收管理員的工作職責下列說法正確的是（）。

A.負責實施納稅評估B.負責對納稅人申請的涉稅事項的審批

C.負責行政處罰的調查。

D.負責對應提請吊銷執照納稅人的吊銷事宜提出申請；負責對納稅人應收繳、停供發票或解除停供發票的事宜提出申請；負責對納稅人應暫停出口退稅的事宜提出申請。稅收管理員的工作職責下列說法正確的是（）。

A.負責實施日常檢查B.負責涉外稅收管理C.負責出口退稅

D.負責對轄區內納稅人納稅信用等級評定的調查核實、評分、擬定信用等級稅收管理員制度的原則包括（）。

A.管戶與管事相結合B.管理與服務相結合C.屬地管理與分類管理相結合的原則D.征收與處罰相結合。外部評議可采用以下形式（）。

A.不定期發放評議表B.設置意見箱C.公開監督電話及電子郵箱D.聘請執法監督員等方式進行 責任追究形式分為（）。A.經濟懲戒B.行政處理C.刑事處理和連帶責任

D.賠償責任

答案： ABCD

ABCD C 11 ABCD D 16 ACD C 多選2 2

ABCD 7 ABCD 12 ABCD 17 ABD 3

ABCD 8 ABCD 13 ABC 18 ABC 4

ABCD 9 ABC 14 ABD 19 ABCD 5

ABCD10 AB15 BC20 AB21 提高稅收征管的質量和效率是稅收征管工作的目標，具體包括（）。

A.執法規范

B.征收率C.成本降低

D.社會滿意 2010年前我國要實現以申報納稅和優化服務為基礎（）A.集中征收

B.分類征收C.重點稽查 D.強化管理 稅收管理員基層稅務機關及其稅源管理部門中負責（）的工作人員。

A.稅款征收

B.分片、分類管理稅源C.重點稽查

D.負有管戶責任 納稅服務的內容包括（）。A.稅收宣傳

B.辦稅輔導C.審批效率

D.稅收法律救濟服務 25 稅收管理員制度對稅收管理員實行（）的辦法。A.屬地管理 B.責任到人C.考核到位

D.溝通聯系 納稅服務以聚財為國、執法為民為宗旨，堅持（）的原則。A.依法

B.無償C.公平

D.公正 納稅服務，是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在（）和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。A.管理

B.稅收征收C.納稅服務

D.檢查 納稅人銷售自己使用過的固定資產，凡同時具備以下條件的，免征增值稅（）

A.屬于企業固定資產目錄所列貨物B.企業按固定資產管理，并確已使用過

C.銷售價格不超過原值D.銷售價格超過原值 下列行為專用發票開具時限正確的是（）

A.采用分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期

B.采用交貨提款結算方式的，為收到貨款的當天

C.采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天

D.采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的次日下列貨物免征增值稅的是（）

A.農業生產者銷售的自產農業產品B.避孕藥品和用具C.自產貨物銷售給農業生產者

D.供暖企業對民用供暖

增值稅的征稅范圍為（）

A.進口貨物B.在中國境內銷售貨物C.在中國境內提供加工、修理、修配勞務D.出口貨物

下列行為應征增值稅的有（）A.銷售不動產

B.銷售初級農產品

C.銷售機器

D.提供加工勞務

劃分一般納稅人和小規模納稅人的標準（）

A.會計核算健全 B.銷售額達到標準

C.經濟效益好

D.交稅多少

下列費用不包括在增值稅價外費用的有（）

A.向買方收取的銷項稅額B.向買方收取的手續費

C.受托加工應征消費稅的貨物代收代繳的消費稅款D.符合條件的代墊運費

單位購進下列貨物，不能抵扣進項稅額的有（）

A.外購貨物用于免稅項目

B.外購貨物用于集體福利C.外購貨物用于無償贈送他人

D.外購用于生產經營

允許抵扣的貨物運費金額包括（）

A.發票上注明的運費

B.發票上注明的建設基金C.隨同運費支付的裝卸費、保險費

下列項目免征增值稅的有（）

A.殘疾人員個人提供加工勞務

B.銷售額未達起征點

C.出口貨物

D.銷售金銀業務

下列銷售行為，應征增值稅的是（）A.銷售電力

B.銷售自來水

C.銷售熱力

D.售后服務

單位和個人提供的下列勞務，應征增值稅的有（）

A.汽車的修配

B.房屋的修理

C.受托加工白酒 D.咨詢服務

下列行為中，屬于視同銷售貨物應征增值稅的行為有（）

A.委托他人代銷貨物

B.銷售代銷貨物C.將自產的貨物分給職工做福利 D.委托他人購買貨物

下列混合銷售，屬于征收增值稅的有（）

A.企業生產鋁合金門窗并負責安裝B.批發企業銷售貨物并實行送貨上門

C.賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒D.賓館提供餐飲服務同時銷售飲料

下列企業屬于增值稅一般納稅人，可按6%計算納稅的有（）

A.縣以下小型水力發電單位生產的電力B.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料

C.用微生物制成的生物制品D.供電部門供應的電力

境內銷售貨物，是指所銷售的貨物的（）在境內A.起運地 B.所在地

C.銷售地 D.生產地

納稅人出口不適用零稅率的貨物包括（）A.原油

B.援外出口貨物

C.天然牛黃

D.銅

增值稅非應稅項目是指（）A.提供非應稅勞務B.轉讓無形資產C.銷售不動產

D.固定資產在建工程 46 納稅人進口貨物，應由（）向報關地海關申報納稅A.進口人 B.代理人

C.購買人 D.出口人

擴大增值稅抵扣范圍的行業包括（）

A.裝備制造業

B.石油化工業和冶金業C.船舶制造業

D.農產品加工業

某機床廠下列哪些屬于混合銷售，并應征增值稅.（）

A.銷售機床并負責運輸.B.銷售機械加工生產設備一套，并負責安裝調試

C.為甲單位設計新型自動車床一臺，取得設計費，并提供樣機一臺。

D.銷售機床但不負責運輸

增值稅實施細則規定，單位或個體經營者的（）視同銷售；計征增值稅.A.銷售代銷貨物

B.將購買的貨物用于非應稅項目

C.將自產貨物用于集體福利D.將購買貨物用于個人消費

答案： ABCD

ABCD

ABC

AB C 41 AB CD 46 AB 多選3 22 ACD BD 32 BCD 37 AB 42 ABC 47 ABCD 23 BD ABC 33 AB 38 ABC 43 AB 48 AB 24 ABCD AB 34 ACD 39 AC 44 ABCD 49 AC BC 30 AB 35 AB 40 AB 45 AB50 增值稅條例規定，農藥按13%稅率征收增值稅，它包括（）

A.人類衛生用藥B.農藥原藥C.殺蟲劑

D.除草劑

增值稅條例規定，在我國境內從事銷售貨物或者提供應稅勞務的單位和個人為納稅人，這些單位和個人范圍可以是：（）A.法人

B.自然人 C.在我國從事經營活動的外國公民D.外國企業

財稅字（1994）026號文件規定：經簡單加工的糧食復制品，可以照糧食13%稅率征稅，它包括（）

A.切面

B.速凍餃子

C.餃子皮D.米粉

一般納稅人生產下列貨物均可按簡易辦法依6%征收增值稅，并可自己填開專用發票（）

A.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料

B.銷售自來水

C.縣以下水型水力發電單位生產的電力D.原料中摻有高爐水渣生產的墻體材料

增值稅條例規定不許從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有（）

A.用于非應稅項目的購進貨物

B.用于免稅項目的購進貨物

C.非正常損失的購進貨物 D.購進廢舊物類

某報社本期取得如下經營收入，應當征收增值稅的收入有（）

A.報紙發行收入70萬元 B.銷售廢舊報紙500元

C.對外打字復印收入，1000元

D.對外復印收入

500元

下列項目中，屬于增值稅項目的有：（）A.批發零售農藥B.國營農場銷售自產的玉米

C.聾啞人提供修理手表業務

D.郵政部門發行報刊

增值稅實施細則，視同銷售貨物征稅，適用納稅人的范圍包括：（）

A.一般納稅人

B.小規模納稅人C.其它個人

D.個體工商戶

按照增值稅條例的規定，銷售（）應當征收增值稅。A.大型機器設備B.電力C.熱力

D.房屋

下列（）銷售行為不征或免征增值稅。

A.銷售自產農產品

B.百貨公司銷售郵票C.銷售金銀

D.銷售商品房

下列勞務行為征收增值稅不征營業稅的有（）。

A.裝修房屋

B.機動車修理C.特殊農具的加工

D.維修進口設備

屬于增值稅視同銷售行為，應繳納增值稅的有（）。

A.委托他人代銷貨物

B.將自產的貨物分配給投資者

C.將購買的貨物對外投資D.將購買的貨物用于集體福利

增值稅混合銷售行為指一項行為同時涉及（）。A.應稅勞務

B.非應稅勞務C.銷售貨物

D.銷售不動產

企業在進行有關生產經營活動時，能夠抵扣進項稅額的是（）。

A.購進原材料所發生的運費和建設基金B.從農民手中購進免稅農產品而支付的買價

C.委托汽修廠修理送貨用機動車玻璃而支付的修理費

D.為進行企業宣傳，特地委托加工一批免費發放小禮品而支付的加工費

應當征收增值稅的混合銷售行為有（）。

A.家電城銷售大件家電并有償送貨到家B.企業生產塑鋼門窗并負責安裝

C.醫療器械廠銷售醫療器械并提供醫療服務D.電信部門銷售電話并提供電信服務

根據一般納稅人管理的有關規定，不能認定為增值稅一般納稅人的有（）。

A.個人

B.年應稅銷售額100萬元以下的商店C.非企業性單位 D.不經常發生應稅行為的企業

將購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。

A.勞動保護

B.免稅項目C.無償贈送

D.個人消費

按增值稅有關規定，應計入銷售額計算增值稅的價外費用有（）。

A.手續費B.運輸裝卸費C.包裝物租金

D.違約金

以下使用13%稅率計算增值稅的項目有（）。

A.商店銷售食用植物油

B.農民銷售自產糧食C.農機廠銷售農機整機 D.農機廠銷售農機零件

增值稅條例中規定免納增值稅的有（）。

A.農機廠銷售農具B.藥廠銷售避孕藥品C.舊機動車經營單位銷售舊機動車

D.農民銷售自產農產品

答案

BC

AB

BCD C 65 ACD

多選4 51 ABCD

ABC 61 ABC 66 BD 52 ACD

ABD 62 BC 67 ABCD 53 ABC

ABC 63 ABCD 68 AC 54 ABC 59 AD 64 AB 69 BD70 下列各項中，企業購進貨物的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.用于生產免稅產品

B.用于裝修辦公樓的會議室C.轉售給其他企業

D.用于對外投資

甲廠用自產鍋爐換取乙廠的鋼材作為生產材料，雙方互開了增值稅專用發票，則下列說法正確的有（）。

A.甲廠應計算銷項稅

B.甲廠應抵扣進項稅C.乙廠應計算銷項稅

D.乙廠應抵扣進項稅

稅法規定的增值稅納稅義務發生時間有（）。

A.以預收貨款方式銷售貨物的，為收到貨款當天

B.委托他人代銷貨物的，為貨物發出的當天

C.采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當天

D.銷售應稅勞務的，為提供勞務同時收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當天

汽車制造廠生產的小轎車（）不納消費稅。

A.移送至改裝分廠，改裝加長型豪華小轎車的 B.巡回展銷的樣品

C.提供給上級主管部門使用的 D.用于本廠研究所作碰撞試驗的

納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額可選擇（）中國人民銀行人民幣市場匯價折合人民幣計算應納稅額。

A.結算當天的 B.上年12月31日的 C.結算當月1日的D.上次納稅當天的75 以下消費稅納稅地點正確的有（）。

A.納稅人銷售的應稅消費品，除國家另有規定的外，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅 B.納稅人自產自用的應稅消費品，除國家另有規定的外，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅

C.委托加工的應稅消費品，由受托方（含個體戶）向受托方所在地主管稅務機關代收代繳稅款

D.納稅人的總機構與分支機構不在同一?。ㄗ灾螀^、直轄市）的，應在總機構所在地繳納消費稅

下列在移送環節應繳納消費稅的有（）。

A.酒廠將自產白酒移送勾兌低度酒 B.小轎車廠將自產轎車贈送給拉力賽

C.制藥廠將自制酒精移送生產藥膏 D.煙廠將自制卷煙發給職工

啤酒屋自制銷售的啤酒，應征收（）。

A.消費稅

B.營業稅 C.只征營業稅不征消費稅

D.城建稅

某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價格為2850元/噸，同時規定每噸另收取優質服務費100元、手續費40元，單獨核算包裝物押金50元（押金期限3個月），則該企業的增值稅和消費稅計算是（）。

A.每噸增值稅計稅銷售額3012.39元

B.每噸增值稅計稅銷售額2969.66元 C.每噸消費稅稅額250元

D.每噸消費稅稅額220元

可以退（免）消費稅的出口貨物應具備的條件有（）。

A.屬于消費稅的征稅范圍 B.報關離境

C.財務上做銷售處理

D.收匯并核銷

某酒廠總部設在山東濟南，生產酒的基地設在山東青島，則下列關于消費稅納稅地點的說法正確的有（）。

A.在濟南納稅B.在青島納稅

C.經國家稅務總局批準才可在濟南納稅

D.經山東省國稅局批準才可以濟南納稅

某化妝品商店較可能繳納的稅種有（）。

A.消費稅

B.增值稅

C.資源稅

D.企業所得稅

下列各項可以不繳納消費稅的有（）。

A.委托加工的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后直接銷售的B.煙酒專賣店銷售煙酒

C.自產的應稅消費品用于生產非應稅消費品的D.某飛機制造廠將自制飛機用于援外

下列情形屬于出口免稅但不退消費稅的是（）。

A.有出口經營權的外貿企業受其他外貿企業代理出口的應稅消費品

B.有出口經營權的生產型企業自營出口的應稅消費品

C.有出口經營權的外貿企業購進應稅消費品直接出口

D.生產企業委托外貿企業代理出口自產的應稅消費品

消費稅納稅義務發生的時間，應以（）分別確定。

A.貨款結算方式 B.貨物轉移方式 C.行為發生時間 D.稅務機關的規定

卷煙回購企業從聯營企業回購卷煙后直接銷售，不論是否加價，不再征收消費稅的條件是（）。

A.回購企業在委托聯營企業加工時應提供卷煙牌號

B.提供稅務機關已公示的消費稅計稅價格

C.提供原材料并支付加工費

D.回購后，其銷售收入和自產卷煙的銷售收入應分開核算

我國消費稅法規定消費稅是對特定的（）征收的一種稅。

A.工業品 B.藥品

C.消費品 D.消費行為

我國對消費稅的納稅環節確定在（）。A.生產環節

B.流通環節 C.進口環節

D.出口環節

消費稅具有以下（）特征。

A.選擇性征收

B.多環節課征制

C.稅率、稅額的差別性

D.稅收轉嫁制

視同銷售計征消費稅的消費品有（）。

A.納稅人用于連續生產應稅消費品

B.用于職工福利的應稅消費品

C.用于獎勵的應稅消費品

D.委托加工的應稅消費品

答案

AB

AB CD 80 BD

ABD D

ABC

BCD 81 BD 86 CD 72 CD

ABD 82 ABD 87 AC 73 AD

BC 83 BD 88 ACD 74 AC 79 AB 84 AC 89 BC

第二篇：國稅稅收管理人員習題

國稅稅收管理人員習題：簡答題

簡答題(100題)

一、什么是稅收征管工作的基本目標？

答：提高稅收征管的質量和效率是稅收征管工作的基本目標。具體包括：一是執法規范。堅持依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅，做到嚴格執法、公正執法、文明執法，確保各項稅收政策措施落實到位；二是征收率高。依據稅法和政策，通過各方面管理和服務工作，使稅款實征數不斷接近法定應征數，保持稅收收入與經濟協調增長，進一步適當提高宏觀稅負，即稅收收入占國內生產總值的比重；三是成本降低。既要降低稅務機關征稅成本，又要降低納稅人納稅成本；四是社會滿意。有效發揮稅收作用，為納稅人提供優質高效的納稅服務，稅務形象日益改善。

二、什么是稅收管理員？建立稅收管理員制度有什么作用？

答：稅收管理員是基層稅務機關及其稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的工作人員。

建立完善的稅收管理員制度可以完善事前、事后監控機制，確保稅源、稅基管理有新突破；可以加強戶籍管理，強化對納稅人的動態管理；可以全面掌握情況，有利于實行稅收精細化、科學化管理；可以密切征納雙方關系，更好地開展“零距離”、貼近式、深層次的納稅服務；可以及時充分了解納稅人涉稅信息，有利于減少大案要案的發生，把大案要案消滅于萌芽狀態；可以進一步提升稅收管理質量和效率。

三、稅收管理員發現所管納稅人有哪些行為，應提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理？

答：稅收管理員必現所管納稅中人有下列行為，應提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理：涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的；涉嫌增值稅專用發票和其他發票違法犯罪行為的；需要進行全面系統的稅務檢查的。

四、什么是稅收管理員制度？

答：稅收管理員制度是稅務機關根據稅收征管工作的需要，明確崗位職責，落實管理責任，規范稅務人員行為，促進稅源管理，優化納稅服務的基礎工作制度。

五、什么是稅收管理員分級分類管理？

答：稅收管理員應引入“能級管理”機制，按照稅收管理員自身能力的不同、從事工作崗位任務輕重、責任大小的不同分級分類管理、以能定級。對不同能級的管理員制定相應的工作摜和作業標準，同時對每個管理員的工作情況和過程進行逐項記錄，實行“工作底稿”制度。使工作具有可操作性與可控制性。

六、什么是納稅服務？

答：納稅服務，是批稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。納稅服務是稅務機關行政行為的組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關依法誠信征稅的基礎性工作。

七、納稅中服務的原則是什么？

答：納稅服務以聚財為國、執法為民為宗旨，堅持依法、無償、公平、公正的原則，促進納稅遵從，提高稅收征管質量和效率，保護納稅人的合法權益。

八、什么是公開辦稅制度？

答：稅務機關要堅持公開辦稅制度。公開內容主要有：納稅中人的權利和義務；稅收法律、法規和政策；管理服務規范；稅務檢查程序；稅務違法處罰標準；稅務干部廉潔自律有關規定；受理納稅人投訴部門和監督舉報電話；稅務人員違反規定的責任追究；稅務行政許可項目和非許可行政審批項目；稅務行政收費標準納稅信用等級評定的程序、標準；實行定期定額征收的納稅人稅額核定情況等。

九、納稅服務內容有哪些？

答：納稅服務內容包括：稅收宣傳；稅務事項公告；辦稅輔導；稅務機關應當根據納稅人的納稅信用等級，在稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務，促進稅收信用體系建設；稅收援助；稅務咨詢；審批效率；日常檢查服務；稅收法律救濟服務。

十、增值稅一般納稅人的準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？

答：

1、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。

2、從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額。

3、購進農業產品準予抵扣的進項稅額。

4、運輸費用準予抵扣的進項稅額。

5、廢舊物資準予抵扣的進項稅額。

十一、增值稅一般納稅人不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？

答：

1、購進固定資產。

2、用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

3、用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

4、用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。

5、非正常損失的購進貨物。

6、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

十二、增值稅管理的基本方針是什么？

答：增值稅管理的基本方針是“以票控稅、網絡比對、稅源監控、綜合管理”。以票控稅就是通過發票掌握控制企業的進銷項或者營業收入；網絡比對是指納稅人使用稅控器具開具發票并憑卡計稅，稅務機關通過網絡比對驗證發票是否繳稅；稅源監控是指要對稅源進行全方位管理；綜合管理是指各種管理手段和各稅仲管理要互相協調與配合。

十三、什么叫股權投資所得？

答：股權投資所得的含義：從稅后累計未分配利潤和累計盈余公積中分配的；分配支付額超過被投資方稅后累計未分配利潤和累計盈余公積的，作為投資回收和投資轉讓所得。

十四、企業所得稅管理的基本要求是什么？

答：企業所得稅管理的基本要求是“管好稅基、完善匯繳、加強評估、分類管理”。

十五、什么是減免稅？減免稅管理的基本原則是什么？

答：減免稅是指依據稅收法律、法規以及國家有關稅收規定給予納稅人減稅、免稅。減稅是指從應納稅款中減征部分稅款；免稅是指免征某一稅種、某一項目的稅款。

減免稅管理的原則是：各級稅務機關應遵循依法、公開、公正、高效、便利的原則規范減免稅管理。

十六、稅務稅務管理的作用是什么？

答：通過稅務登記，一方面可以便于稅務機關全面及時地掌握納稅戶數，準確掌握稅源的分布情況，科學合理地配置征管力量，有效組織稅收征收管理工作，減少稅收流失，實行源泉控制，防止漏征漏管。另一方面，可以明確稅收征納關系，增強納稅人依法納稅的觀念和權利保護意識，維護國家利益和納稅人的合法權益。稅務登記既是納稅人必須履行的法定手續，也是納稅人有稅收權益的證明。

十七、什么是申報征收管理？

答：申報征收是通過受理審核納稅人的納稅申報資料，征收各項稅款、滯納金和罰款，對逾期未申報和未納稅的納稅人進行催報催繳，并實施處罰，以實現稅務機關的征收職能。

十八、什么是納稅評估？

答：納稅評估是稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和宣的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。

十九、什么是稅收計劃管理？

答：稅收計劃管理是通過對經濟稅收情況的調查研究，重點稅源的控管，稅收計劃的編制、編報和核批，對稅收計劃執行情況進行檢查，保證稅收收入計劃任務的完成。

二十、什么是稅收會計管理？

答：稅收會計管理是通過對稅收資金運動的核算與分析，對稅收領域荼及其所反映的稅收征收管理活動進行監督、檢查。二

十一、什么是稅收票證管理？

答：稅收票證管理是通過對稅收票證領、用、存的管理與核算，定期或不定期對稅收票證使用情況進行審核、檢查，對違反規定的行為進行相應的處罰，確保稅收政策的正確執行。二

十二、什么是稅收政策法規管理？

答：稅收政策法規管理包括稅務機關依據國家法律、法規制訂（修改、發布、廢止）、傳達、貫徹執行稅收政策法規和反饋稅收政策法規執行情況。二

十三、什么是稅務違法違章管理？

答：稅務違法違章管理是稅務機關對納稅人的稅務違法、違章行為璀其限期改正和依法進行稅務行政處罰，維護稅法的嚴肅性。二

十四、什么是稅務行政復議管理？

答：稅務行政復議管理包括稅務機關受理、審核納稅人的復議申請、制作復議決定、復議決定的執行等的管理，對下一級進行審查并作出裁決，保證稅收執法的公正。二

十五、什么是稅務行政應訴？

答：稅務行政應訴是指稅務機關依法參加納稅人不服稅務機關所作出具體行政行為的訴訟活動。稅務行政應訴管理包括應訴準備、出庭應訴、一審裁定和判決簽收、結案、二審、稅務機關申訴等。

二十六、什么是稅務行政賠償？

答：稅務行政賠償是稅務機關通過賠償申請的受理和審查、賠償決定的執行等程序，對由稅務機關做出的侵犯了納稅人合法權益并造成損失的具體行政行為，進行賠償。二

十七、什么是一般稅務執行？

答：一般稅務執行是稅收征管各個環節通過稅務文書的接收、登記、兼而有之和稅務執行報告等管理，將須送達執行的有關稅務文書彩相應的方式送達被執行人，督促納稅人依法履行稅務處理決定。

二十八、什么是稅務保全？

答：稅收保全是稅務機關通過一般和即時稅收保全等形式，對有固定經營場所從事生產經營的單位和個人，采取凍結銀行賬戶或查封、扣押商品、貨物或其他財產等措施，以保證稅款足額征繳。二

十九、什么是稅收強制執行？

答：稅收強制執行是稅務機關對拒不履行納稅義務的納稅人依法自行采取的強制執行措施或依法申請人民法院強制執行。三

十、什么是稅源管理？

答：稅源管理是稅務機關根據稅收法律、法規對稅收收入的來源和渠道，通過一系列科學的、規范的、現代的方法和手段，進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實現的一系列稅收管理活動。

三

十一、稅源管理的基本思路是什么？

答：

1、堅持屬地管理原則，實施分類管理。

2、加強戶籍管理，嚴格稅務登記制度，減少漏征漏管戶。

3、加強納稅人涉稅事項的動態管理。

4、加強稅源分析與稅源動態監控。

5、大力推行稅控裝置，加強發票管理。

6、完善納稅評估指標，加強納稅評估。三

十二、稅源管理的基本原則是什么？

答：稅源監控方式要與稅制結構相適應；稅源監控方式要與納稅人的素質狀況相適應；稅源監控方式要與現代化的科技手段相結合；稅源監控要與社會力量有機結合。三

十三、稅源管理的主要方法是什么？ 答：

1、重視分類管理。

2、重視建立統一的納稅人登記代碼及登記制度加強納稅人的戶籍監控。

3、重視利用現代科技手段，加強稅源監控數據的處理分析，強化納稅人財務核算監控及申報征收監控。

4、推廣運用稅控裝置，逐步實現對稅源的電子監控。

5、建立外籍人員離境清稅制度。

6、重視稅收收入的分析、預測。三

十四、稅源管理的主要任務是什么？

答：稅源管理的主要任務是監控轄區稅源戶籍登記及變動，管戶生產經營基本情況、重點稅源企業、關聯企業交易和財務會計指標及稅收收入情況、中小企業日常生產經營情況、稅源調研分析等。

三

十五、納稅評估重點對象的選擇有哪些？

答：包括：綜合審核對比體操 發現有問題或綹的納稅人，重點稅源戶，特殊行業的重點企業，稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務檢查中發現較多問題的納稅人。

三

十六、納稅評估的方法有哪些？

答：

1、案頭初步審核比對，確定進一步評估分析的方向和重點；

2、設置預警值，將納稅人的申報數據與預警值相比較；

3、將納稅人申報數據與財務會計報表數、與同行業或類似行業同期相關數據進行橫向比較；

4、將納稅人申報數據與歷史同期相關數據進行縱向比較；

5、根據不同稅種之間的關聯性和鉤稽關系，分析應納相關稅種的異常變化；

6、將納稅人申報情況與其生產經營實際情況相對照；

7、推測納稅人的納稅能力。

三

十七、何謂稅款優先原則？稅款優先原則具體包涵哪三層含義？ 答案：

稅款優先原則是指根據稅法規定在納稅人支付各種款項和償還債務時稅款處于優先地位。稅款優先原則體現了國家政治權力優先于一部分經濟權力，在一定程度上也體現了稅收的強制性，增強了稅法在執行中的可操作性，為保證國家稅款的安全和完整提供了法律保障。稅款優先原則包涵以下三層含義：（1）稅收優先于無擔保債權。

（2）納稅人發生欠稅在前的，稅款優先于抵押權、質權或被留置權。（3）稅收優先于罰款、沒收非法所得。

三

十八、請簡要回答采取稅收保全措施的法定程序。答案：（1）責令納稅人提前繳納稅款。（2）責令納稅人提供納稅擔保。（3）凍結納稅人的存款。（4）查封、扣押納稅人的商品。（5）稅收保全措施的終止。

三

十九、離境清稅制度的適用條件、內容和采用離境清稅措施應注意的問題是什么？

參考答案：（《國稅征管實務》P160）（1）離境清稅適用的條件

離境清稅措施適用于依照我國稅法、行政法規定，負有納稅義務且欠繳稅款需要出境的所有自然人、法人的法定代表人和其他經濟組織的負責人，包括外國人、無國籍人和中國公民。

（2）離境清稅措施的內容

欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金，又不提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。這是防止納稅人通過出境偷逃稅款的必要措施。目前許多國家的稅收法律中都有類似的規定。

（3）采用離境清稅措施應注意的問題

①納稅人以其所擁有的未作抵押的財產作納稅擔保的，應當就作為納稅擔保的財產的監管和處分等事項在中國境內委托代理人，并將作為納稅擔保的財產清單和委托代理證書（副本）交稅務機關。擔保所使用的文書和手續加前所述。

②需要阻止出境的，稅務機關應當書面通知出入境管理機關執行。

四

十、為什么稅務行政訴訟只審查具體稅務行政行為的合法性，而不審查具體稅務行政行為的合理性？

參考答案：（《征管法》相關內容）

第一、根據我國憲法、人民法院依法行使審判權，行政機關依法行使行政權，裁定行政行為是否合法的爭議屬于審判權的范圍，而確定行政行為在法律范圍內如何進行更為適當、合理，是行政權的范圍。第二，人民法院長期進行審判活動，對適用法律最有研究，對法律問題最能作出正確評價。而行政機關長期進行行政管理活動，對法律范圍內如何實施行政行為更為適當、合理和有效最有經驗。因此，合法性問題應由人民法院解決，適當性（即合理性）問題留給行政機關解決。

四

十一、《征管法》第三十七條、第三十八條和第五十五條中的稅收保全措施分別稱為簡易稅收保全措施、一般稅收保全措施和特殊稅收保全措施，區別三者之間的差異。附《征管法》相關條文：

第三十七條 對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅 額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。扣押后繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物；扣押后仍不繳納應納稅款的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

第三十八條 稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：

(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；

(二)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

納稅人在前款規定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其凍結的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。

第五十五條 稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，可以按照本法規定的批準權限采取稅收保全措施或者強制執行措施。參考答案：

1、適用對象不同。簡易稅收保全措施適用對象是未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人。其他兩種是已辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人。

2、稅款所屬期不同。簡易稅收保全措施的稅款是納稅人開始生產、經營以來至稅務機關檢查前所有應納稅款；一般稅收保全措施的稅款是當期發生的稅款；而特殊稅收保全措施的稅款是以前納稅期的稅款。

3、執行對象不同。簡易稅收保全措施所執行的對象是納稅人的商品、貨物。另外兩種稅收保全措施使用的對象為兩種：納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款；納稅人的商品、貨物或者其他財產。

4、采取的手段不同。由于執行對象不同，因而采取的手段也相應地不相同。簡易稅收保全措施手段只有一種：扣押納稅人的商品、貨物。而另外兩種稅收保全措施采取的手段有兩種：凍結納稅人的存款；扣押納稅人的商品、貨物或其他財產。

5、程序不同。簡易稅收保全措施程序簡單，即稅務機關核定應納稅款后，責令納稅人繳納，納稅人拒不繳納的，稅務機關即可采取稅收保全措施。一般稅收保全措施程序是：責令納稅人限期繳納應納稅款，不繳納的，責成納稅人提供納稅擔保，不能提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。特殊稅收保全措施的程序是：只要發現納稅人具有一定條件，即發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應稅收入的跡象的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關就可采取稅收保全措施。

6、批準權限不同。簡易稅收保全措施，沒有規定批準權限，因而，只要是《稅收征管法》中規定的稅務機關，就有權實施。另外兩種則有了 “經縣以上稅務局(分局)局長批準”的限制條件。

7、責令繳納期限不同。簡易稅收保全措施沒有規定期限，從法理上分析，應為當場繳納。一般稅收保全措施的期限為最長不超過15日。特殊稅收保全措施的期限比較復雜，需重點討論。特殊稅收保全措施之所以特殊，是因為稅務機關在檢查納稅人以前納稅期時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財 產或者應稅的收入的跡象所采取的一種應急手段。當稅務機關對納稅人以前納稅期的稅款已有定論時，應采取強制措施，以保證應納稅款入庫；當尚未有定論時，為避免稅款流失，應果斷地依法采取稅收保全措施，因此，并不需要責令納稅人限期繳納及提供擔保。當然，為保障納稅人的利益，《實施細則》第八十八條規定，此種稅收保全措施的期限一般不超過6 個月，超過期限的，應自動解除稅收保全措施。

四

十二、稅務機關要求納稅人于4月20日至5月20日辦理驗證手續，由于5月1日至5月7日是法定休假日，且是連續的，因此該期限可以順延。問驗證期限應延長到什么時候？稅務機關要求納稅人于4月2日至5月2日辦理驗證手續，由于5月1日開始了為期7天的休假。問驗證期限又應延長到什么時候？（要求回答并說明理由）參考答案：

分別是5月27日和5月8日

解釋如下：依據《稅收征管法實施細則》第一百零九條規定，只有期限內有連續3日以上的法定休假日的，才可以按休假日天數順延；如果僅是期限內的法定休假日的天數超過3天，但是并非連續的，則不能予以順延。因此，稅務機關要求納稅人于4月20日至5月20日辦理驗證手續，由于5月1日至5月7日是法定休假日，且是連續的，因此該期限可以順延7天，即驗證期限延長到5月27日。

如果連續法定休假日超過3天，但是期限內的連續休假日未達3日以上，也不能順延。稅務機關要求納稅人于4月2日至5月2日辦理驗證手續，由于5月1日開始了為期7天的休假，但是在該期限內只涉及5月1日和5月2日兩天，因此，應以休假日期滿的次日為期限的最后一日，即5月8日為最后一日。

四

十三、簡述稅收征收管理法及其實施細則中關于對納稅人、扣繳義務人未繳、少繳稅款進行追征的規定。參考答案：

（1）因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。[6分]（2）因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。[6分] 特殊情況是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數額在十萬元以上的。[2分]（3）對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。[6分] 四

十四、對納稅人違反稅收征收管理法中關于稅務登記管理規定的，稅務機關可以采取哪些措施？（20分）參考答案：

（1）納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；[4分] 情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。[4分]（2）納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；[4分] 情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。[4分]（3）納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。[4分] 四

十五、依據稅收征收管理法中的有關規定，稅務機關在哪些情形下有權核定納稅人的應納稅額？實施細則中規定的具體核定方法有哪些？（30分）參考答案：

（1）納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；[2分] 依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的； [2分] 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；[2分] 雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；[2分] 發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；[2分]

納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。[2分] 另外，對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。[2分]（2）納稅人有上述所列情形之一的，稅務機關有權采用下列任何一種方法核定其應納稅額： 參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定； [3分] 按照營業收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；[3分] 按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；[3分] 按照其他合理方法核定。[3分] 采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。[2分] 納稅人對稅務機關采取上述方法核定的應納稅額有異議的，提供相關證據，經稅務機關認定后，調整應納稅額。[2分] 四

十六、結合實際談一談為什么要加強發票管理，如何加強普通發票的管理

（一）參考答案（閱卷賦分說明：本題共15分）發票是購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、取得的收付款憑證。（1分）

加強發票的管理，不僅對保障國家稅收收入，而且對加強財務監督和維護正常的經濟秩序都有著十分重要的意義，特別是在市場經濟的條件下就更應該強調對發票的管理，以促進我國市場經濟的完善和發展。（1分）

1．加強發票管理，有利于保障稅收收入；（1分）

2．加強發票管理，有利于加強財務監督；（1分）

3．加強發票管理，有利于維護經濟秩序。（1分）

從當前的稅收征管情況分析，逃避發票管理、瞞報收入造成稅基缺損，是中小型納稅人偷逃稅的普遍形式和主要手段，也是當前稅收流失的重要渠道。加強發票管理，利用發票維護稅基完整、避免偷逃稅是非常重要的。（1分）

加強普通發票的管理要著重做好以下工作：

1．加強普通發票的印制管理

發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制，（1分）發票應當套印全國統一發票監制章。（1分）

2．加強發票的領購管理（1分）

依法辦理稅務登記的單位和個人在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發票。申請領購發票的單位和個人應當提前購票申請，提供經辦人身份證明，稅務登記證件或其他有關證陽，以及財務印章或發票專用章印模。3．加強發票開具的管理（1分）

開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或發票專用章。發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具，任何單位和個人不得跨規定地使用、攜帶、郵寄、運輸空白發票。4．加強發票保管（1分）和繳銷（1分）的管理 用票單位和個人要按照規定的期限保管和繳銷發票。5．加強發票的檢查

稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，應當履行相應手續。（1分）

在日常管理中發現的不開發票、大頭小尾、單聯填開，是利用普通發票偷逃稅款的三種最常見手段。在商業企業中，特別是在小規模納稅人、私營企業、個體工商戶中比較普遍。針對這一狀況，稅務機關把普通發票管理作為工作重點，加大監控力度，定期、不定期地開展專項檢查，并對違法業戶從重予以處罰。（2分）

四

十七、試述《稅收征管法》針對清理欠稅的政策制度規定有哪些？

（二）參考答案（閱卷賦分說明：6個要點答上5個即為滿分，本題共15分）《稅收征管法》針對欠稅的對策制度有對策以下幾個： 1．加收滯納金制度（3分）

加收滯納金是對納稅人未按時繳納稅款所實施的一種經濟上的補償性與懲罰性相結合的措施，是世界各國普遍采用的作法。稅務機關對欠稅除了責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

2．欠稅納稅人離境清稅的制度（3分）

欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

3．重組改制企業欠稅清繳制度（3分）（1）納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。

（2）納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼議履行未履行的納稅義務；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后動納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。

4．欠稅人處分財產報告制度（3分）

欠繳稅款數額達到50000元以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

5．對欠稅人行使代位權與撤銷權制度（3分）

欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規定行使代位權、撤銷權。

6．清繳欠稅時的稅收優先權制度（3分）

我國《稅收征管法》第四十五條規定，稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外；納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得。

第三篇：稅收在我心中——國稅在我心中

二十多個春秋轉瞬即逝，終于穿上了藍色的制服，頭頂國徽，圓了我萌生已久的稅官夢。步出那如詩如夢玫瑰色的大學校園，走進那片魂牽夢縈的藍色海洋，帽徽與肩章支撐著一個新的起點，美麗的青春韶華將由令人羨慕的稅海作裝飾，那時，國稅在我心中，是渴望，是憧憬!

然而，現實與理想卻是大相徑庭。我被安排在集貿市場稅務所，負責地處偏僻的三

個集貿市場稅收征管工作。由于天高皇帝遠，人們普遍的納稅觀念淡薄，遭到納稅人怨恨曲解是常有的事；市場人員雜，有些行業竟80％是刑滿釋放人員，有時面對無知舉起的屠刀心雖怦怦，但為了人民的利益、為了國稅的尊嚴，我要全身浩然正氣；早要上市，晚要查堵，風里雨里，白日黑夜，沒有節假日，沒有星期天，夏天頂烈日，冬天冒寒流，晴天一身汗，雨天一身泥，常年累月奔波于市井街坊之中，穿梭于各色人群之間，講得口干舌燥，累得腰酸背疼。每當夜幕降臨，華燈齊放，千家萬戶圍坐在電視機前，其樂融融，我卻不得不閉目回憶那白日遭冷眼、同伴被暴力抗稅分子致傷帶彩的一幕幕，其苦幾人知，更與誰人說?那時，國稅在我心中，是委曲，是失落。

夜闌人靜，眼望窗外明月，度過了多少不眠之夜。想起自己辛苦一月收來的零散稅款不足同行征收的零頭，想起同學光臨寒舍打腫臉充胖子盛情款待后的尷尬，想起無知的孩子跟在身后喊“要錢人”時的委屈，想起平時遭受的冷漠和怨恨，那時真想臨陣脫逃，不干這別人看作是塊肥肉而自己卻受罪的差事啦!然而，那波瀾起伏的藍色海潮總能激起我心中的漣漪，那尉藍的大?？偰芤鹞覠o限的遐思。是的，世俗的淺薄怎能理解稅官的博大胸懷，平庸的目光怎會看到稅官的風采?我仿佛又看到老所長那忙碌的身影，看到他把畢生精力獻身市場稅收的情景；看到市場老稅干臨走前穿上藍色的制服、安詳地閉上雙目的笑臉。一個聲音在我的腦海中回蕩：做一名稅官，不能躺在享受的搖籃之中，征幾元錢也代表國稅形象，不管在什么情況下，都要認認真真收稅，清清白白做人。普普通通，簡簡單單的幾句話，使我看到了老稅干對稅收事業的赤子之心。那時，國稅在我心中，是崇高，是敬意!

是的，每當想起這些，我便忘了所有的不快。一張張票屬于我，我要用它譜寫稅務人生的不朽樂章；小小鍵盤屬于我，縱然撥不出拔節的樓群，總能為校園的孩子添一串朗朗的笑聲；一方市井屬于我，我要在這層空間樹一尊依(來源：好范文 http://www.tmdps.cn/）法治稅的國稅形象；烈日屬于我，星星屬于我，泥濘小徑、雨滴、月光和晨露屬于我，我要把它彈奏成稅海生涯的青春之歌!那時，國稅在我心中，是驕傲，是自豪!

我越來越明白，沒有這點滴的零散稅款，便牽不出稅收的金融巨頭；便不會有那一幢幢拔地而起的高樓大廈；便不會有校園里朗朗的書聲飛養老院里老人們的笑臉。前面有老稅干的足跡，我們新一代的青年稅務干部還有什么理由不加倍努力呢?面對這神圣的事業，我要用汗水：洗禮這厚實的稅收理論，用稚嫩的肩膀迎接稅海的風雨和霹靂，國稅啊，我將為你獻出一切，無怨無悔!

第四篇：2008稅收執法資格考試國稅試卷

1．根據增值稅的現行規定，下列關于增值稅征稅范圍表述正確的是（）A．縫紉業務，不征收增值稅

B．企業將自產貨物用于基建工程，不征收增值稅 C．銀行銷售金銀業務，應征收增值稅 D．郵政部門發行報刊，應征收增值稅

2．某超市為增值稅小規模納稅人，2007年9月銷售植物油取得銷售收入2萬元，銷售其他商品取得銷售收入528萬元，本月購進貨物支付貨款4萬元，發生購貨運費0.3萬元。該超市2007年9月應納增值稅（）萬元。A.0.26B.028 C.0灘1D.043 3．按現行稅法規定，下列消費品的經營環節，既征增值稅又征消費稅的是（）。A．卷煙的零售環節

B．金銀飾品的生產環節 C．珍珠飾品的零售環節

D．化妝品的生產環節

4．某公司將本單位生產的化妝品，作為福利發給職工。該化妝品沒有同類消費品銷售價格，已知生產成本為50000元，成本利潤率為5%，化妝品消費稅率為30％。消費稅的組成計稅價格是（）元。A.52500

B.75000 C.22500

D.50000 5．根據消費稅的現行規定，受托方加工委托的應稅消費品，代收代繳消費稅的納稅義務發生時間是（）A．委托方收回應稅消費品銷售的當天 B．受托方預收加工費的當天

C．受托方加工完成應稅消費品的當天 D．委托方收回應稅消費品的當天

6．從2006年4月1日起，下列消費品征收消費稅的是（）。A．彩電B．高爾夫球 C．冰箱D．護膚護發品

7．根據車輛購置稅的有關規定，下列表述正確的是（）。A．車輛購置稅實行統一比例稅率

B．車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地 C．車輛購置稅是對應稅車輛的使用行為征稅 D．車輛購置稅的征稅環節在車輛生產的環節

8．納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關辦理（）。

A．設立登記B．變更登記

C．注銷登記D．外出經營報驗登記

9．稅務機關有根據認為某飲料生產企業在規定的納稅期前有逃避納稅義務的行為。對此，該稅務機關依法應當首先采取的措施是：（）。A．給予行政處罰

B．要求納稅人提供納稅擔保 C．采取稅收保全措施

D．責令該企業在規定的納稅期前限期繳納應納稅款

作出處理決定。

D．按照法律溯及既往的適用原則，依據《企業所得稅法》作出處理決定。

19．下列關于法律適用的表述中錯誤的是（）A．經授權的下位法中的特別規定優于上位法中的一般規定。

B．實體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力。C．法律一般不得溯及既往，但為了更好地保護相對人合法權益的特別規定除外。D．當新法中的一般規定與舊法中的特別規定矛盾時，應當適用新法中的一般規定。20．根據《重大稅務案件審理辦法》的規定，負責對重大稅務案件進行審理的應當是（）。A．檢查機構的審理委員會

B．檢查機構的上一級檢查機構的審理委員會 C．檢查機構所在稅務局的審理委員會

D．檢查機構所在稅務局的上一級稅務局的審理委員會

21．在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構成犯罪主體的是（）o A．偷稅罪B．逃避追繳欠稅罪 C．騙取出口退稅罪D．抗稅罪

22．根據稅收征管法的規定，稅務機關違反規定擅自改變稅款入庫級次的，應當對直接責任人員給予（）處分。

A．警告或記過B．記過或降級 C．降級或撤職D．撤職或開除 23．為了重點扶持和鼓勵發展特定的產業和項目，國家對于符合條件的小型微利企業和國家需要重點扶持的高新技術企業分別規定了（）兩檔企業所得稅優惠稅率。A.23％和18%B.20％和巧％ C.27％和18%D.18％和27% 24．依據《企業所得稅法》，企業取得的下列收入中屬于法定“免稅收入”的項目是（）。A．財政撥款

B．依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金 C．國債利息收入 D．營業外收入

25．企業與其關聯企業之間業務往來確定價格或費用的原則應按照 A．獨立企業之間業務往來確定 B．關聯企業雙方有關協議確定

C．企業對其關聯企業生產、銷售或技術的控制和影響情況確定D．企業對其關聯企業的投資情況確定

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備迭項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所迭的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內。）26．納稅人銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車，其增值稅的征稅規定有（）。A．銷售價格未超過原值的，免征增值稅

B．銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算征收增值稅

C．銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅

B．稅務機關與納稅人發生民事爭議 C．扣繳義務人代扣代繳稅款 D．稅務機關不予抵扣稅款

37．下列有關稅務機關職權與職責的表述中正確的有（）。A．稅務機關有權指定任何企業作為扣繳義務人

B．稅務機關對于納稅人提交的不屬于本機關審批權限或范圍的減免稅申請，有責任告知納稅人

C．在特殊情況下稅務機關有權不按照法定程序對納稅人征稅

D．稅務機關實施強制執行措施，如因稅務機關的原因致使納稅人合法權益遭受損失的，稅務機關應當依法承擔賠償責任

38．下列選項中屬于稅務行政處罰的有（）o A．停止出口退稅權B．加征滯納金 C．沒收非法所得D．責令停產停業

39．下列項目，不得在企業所得稅前扣除的有（）。A．向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B．稅收滯納金

C．企業對外投資期間，投資資產的成本 D．企業轉讓資產，該項資產的凈值

40．按《企業所得稅法》規定，下列可以提取折舊的固定資產是（）A．以經營租賃方式租出的固定資產B．以融資租賃方式租入的固定資產 C，以經營租賃方式租入的固定資產D．單獨估價作為固定資產入賬的土地

41．欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在離開國境前，稅務機關可以對其采取的措施有：()A．要求結清稅款和滯納金

B．在不能結清稅款和滯納金的情況下，要求其提供納稅擔保

C．在不能結清稅款、滯納金或提供納稅擔保的情況下，采取稅收保全措施

D．在不能結清稅款、滯納金或提供納稅擔保的情況下，通知出境譽里機關阻止其出境 42．在我國現行稅法體系中，采用法律形式規范的稅種包括（）A．增值稅B．營業稅

C．企業所得稅D．個人所得稅

43．對當事人違法行為實施下列行政處罰行為，當事人可以要求舉行聽證的是（）。A．警告B．責令停產停業 C．行政拘留D．較大數額罰款

44．按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負擔能力的標準主要包括〔）A．消費B．行為 C．所得D．財產

45．企業的下列項目中可以在計算應納稅所得額時享受“加計扣除”優惠政策的有（）。A．開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用

B．企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額 C．創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資的投資額 D．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資

三、判斷題（共15題，每題l分，共15分。正確的打“了”,錯誤的打“X"，請將正確答案填在括號內。）

46．一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務，應視同兼營行為，征收

C.338

D.244 62．第三筆業務增值稅銷項稅額是（）萬元。A.41.65

B.4194 C.41.99

D.43乃0 63．第四筆業務增值稅銷項稅額是（）萬元。A.0B.0.077 C.0099D.0.34 64．第五筆業務增值稅銷項稅額是（）萬元。A.42.5

B.3.4 C.3.8

D.0.34 65．該企業2007年3月應納增值稅（）萬元。A.33.07B.36.15 C.39.75D.39.80

（二）某酒廠2009年7月份發生下列業務：

1．生產銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價3800元。已知啤酒消費稅稅額：每噸出廠價格（含包裝物及包裝物押金）在3000元以上的（含3000元，不含增值稅）250元，每噸在3000元以下的220元）;銷項稅額=3800*400*17%= 2．該廠開發生產的一種新糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，己知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10％。已知糧食白酒消費稅比例稅率20%，定額稅率0.5元／斤； 組成計稅價格=35000*(1+10%)*0.2/(1-20%)= 銷項稅額=35000*(1+10%)*0.2/(1-20%)*17%= 3．從農業生產者手中收購玉米40噸，收購憑證上注明，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元； 允許抵扣的進項稅金=120000*13%= 4．銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元。根據以上資料回答下列問題

銷售稅金={4680÷(1+17%)*3+2340÷(1+17%)}×17%= 66．該廠當月（l）筆業務應繳納的消費稅（）元。A.100200

B.25840

C.100000

D.88000

67．該廠當月（2）筆業務應繳納的消費稅（）元。

A.2125

B.9625

組成計稅價格={35000*（1+10%）*0.2+0.5*0.2*2000}/（1-20%）=9875 應納消費稅稅額=9875*20%+0.5*0.2*2000=2175 C.1925

D.200

E.2175 68．該廠當月（1）、（2）筆業務應計提的增值稅銷項稅額（）元。A.26003625

B.163625 C.265848.21

D.264211.96 銷項稅額= 69．該酒廠上述業務應納的增值稅合計為（）元。A.262763.055

B.6500

第五篇：如何應對稅收執法風險(國稅)

如何應對稅收執法風險

如何應對稅收執法風險，確保稅務干部在公正執法、安全執法的基礎上提高稅收征管質量，是擺在我們面前一個重大而緊迫的課題。筆者認為應盡快建立稅收執法風險防范和管理機制，從理念、機制、信息化手段三個方面入手，做好稅收執法風險的內部控制工作。在這里談幾點不成熟的想法供參考：

（一）建立稅收風險管理機制

引入稅收風險管理理論，制訂以風險識別、風險預測和風險應對為基本框架的《稅收工作規范》。

工作規范在風險識別環節完成各類風險信息的歸集和分析，找出可能帶來稅收流失的關鍵因素。組織相關業務部門對稅務登記、稅收管理、申報征收、發票管理、稅務稽查、政策執行、減稅免稅管理等各個環節進行梳理，對執法中易產生錯漏的難點、盲點、焦點進行歸類。

在風險預測環節完成對納稅人風險度的量化定級。通過確定的風險點，設定預警指標，對納稅人行業稅負率、稅負變化差異、稅負變化幅度、銷售變動率、經營環境、管理水平等動態、靜態指標體系進行分析，對納稅人生產經營和納稅申報異常信息的篩選整合，找出稅收執法風險的關鍵環節和可能帶來稅收流失的關鍵因素。將所有執法風險按照高、中、低和經常發生、偶而發生等情況進行分類，重點關注高風險和經常性發生的執法行為。

在風險應對環節，根據評定的風險級別，在稅收法律法規的總體框架和要求下，采取針對性措施，實施對風險的核實、排除、控制和化解。如對紡織服裝行業抓住增值稅專用發票這一重要環節，開展專票開具情況分析監控，從宏觀和微觀上把握紡織服裝行業生產經營和納稅情況；對廢舊物質回收利用行業，抓住企業產能和稅負預警環節，防范虛開增值稅專用發票等等。

（二）優化稅源管理模式

改變傳統的以經濟類型分類的稅源管理模式，全面推行以“屬地管理、雙人上崗、全面履職、服務直通”的區域稅源綜合管理。針對大企業或重點稅源企業以及風險程度高的行業稅源管理，成立專業化管理團隊，選擇業務精通、責任心強的稅務干部來負責風險識別、風險預測和風險應對，實行協調有序、相互制約、相互促進的管理模式。

(三)發揮信息化在風險管理中的作用

為了及時防范和化解日常征管工作中存在的風險，提高稅收征管質效，結合風險點之所在，有效發揮信息化在風險管理中的作用，建立健全“信息化、專業化、立體化”的稅源管理體系，開發稅源管理數字化考核預警系統。系統按照稅收法律法規的規定，設置相應的預警指標，對應考核到相應的執法崗位，各崗位人員對照系統的預警提示，實時進行調查整改，有效減少或降低執法風險。

（四）推行納稅風險提醒服務

在綜合分析風險環節數據資料的基礎上，確定具體的納稅風險提醒事項，按納稅風險對象制作《納稅風險提醒函》，以《提醒函》的形式告知納稅人數據異常的指標、風險點和存在的偏差（異常）以及可能的涉稅問題，對納稅人提供風險提醒服務，并建議納稅人自查自糾。納稅人收到納稅風險提醒函后，在約定的時間內，進行自我分析、自我糾偏，并對存在偏差（異常）的情況，可以提供相關的原始證明材料，向稅務機關主管人員說明情況，也可以通過補開票、調整納稅所得額或自查補報繳納稅款并加收滯納金。

（五）積極推廣稅務代理

稅務代理是稅務機關和納稅人之間的橋梁和紐帶，它有利于促進依法治稅，完善稅收征管的監督制約機制，增強納稅人自覺納稅的意識和維護納稅人的合法權益。目前稅務人員的涉稅管理事務繁雜，實際上許多工作可以由稅務代理完成，如稅收宣傳、稅務咨詢、納稅申報等涉稅事宜。由稅務代理幫助納稅人辦理稅務事宜，既可降低和減少稅收執法風險，又可節省納稅人的納稅成本和國家征稅成本。

(六)加強部門協作

加強與公檢法、紀檢監察等部門的聯系與交往，聯合成立稅收風險管理委員會，及時聽取風險度較高涉稅事項的處理意見與建議，學習和交流預防瀆職失職知識。建立經常性的工作聯系機制，對稅務執法中遇到的困難和問題，共同研究，商議解決。

（七）加強稅收執法風險管理文化建設

將執法風險管理文化建設融入稅務文化建設全過程，采取多種途經和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內容的培訓，培養風險管理人才，培育風險管理文化，將風險管理意識轉化為執法人員的共同認識收風險無處不在、征稅人的執法風險無時不有的意識和理念，促進全系統建立系統、規范、高效的風險管理機制。