第一篇：國稅2014年稅收工作報告

扎實工作 開拓創新

進一步推動全市國稅事業上新臺階

（2014年2月21日）

同志們：

這次會議的主要任務是以黨的十八屆三中全會精神為指導，深入貫徹落實全省、***市國稅工作會議精神，總結2013年工作的成效和經驗，分析新形勢下面臨的機遇和挑戰，部署2014年工作的目標和任務。下面，我講三個方面意見：

一、圍繞主線，真抓實干，2013年稅收工作取得明顯成效 2013年，面對復雜的經濟形勢和繁重的稅收任務，全市國稅系統圍繞?強素質，建體制；優環境，興科技；抓重點，堵漏洞；促關愛，凝戰力?的工作要求，不斷創新工作舉措，抓好工作落實，較好地完成了各項稅收工作任務。

（一）全市國稅收入逆勢增長，實現新突破。去年我局在市第一納稅戶供電部門1至4月稅收為零，7至12因稅收政策影響嚴重減收等多個重點稅源減收情況下，共組織稅收收入**億元，同比增長**%，增收**萬元，完成*****市局年度考核計劃***萬元的***%。全年增幅居*****市各縣（市）區前列。

(二)全市稅收征管工作形成新格局。2013年1至12月份企業所得稅收入***萬元，同比增長***%。納稅評估合計應補繳入庫稅款及滯納金***萬元，增幅超***%,另調減以前年度虧損額***萬元，評估總額達***萬元。稽查查補入庫稅款、滯納金和罰

稅系統舉辦的 ?中國夢〃國稅魂?***國稅書畫攝影大賽中，我局文化小組成員在書、畫、攝影三個項目中均獲得獎項，位列*****市國稅系統前茅，文化建設取得了初步成效。

在肯定成績的同時，我們務必清醒地看到，當前全市國稅工作仍然存在一些問題和不足：各項稅收工作短板雖然得到一定的彌補，但短板仍較明顯地存在，工作亮點不多、創新性不足的問題仍然相當突出；稅收征管改革雖然已經在全系統啟動，但是改革需要深化，征管效能的提高仍有大量的工作要做；納稅服務水平與納稅人的期望之間還有不少拓展空間，優化納稅服務任務艱巨；干部隊伍的作風雖然有了一定的轉變，但是干部隊伍的活力不足，動力不夠，精神懈怠、安于現狀、不敢擔當，慢作為、不作為的現象仍不同程度地存在；黨風廉政建設雖然得到加強，但是干部監督的力度需要進一步加大；行政管理的規范化程度雖然有所提高，但是在減輕基層負擔、加大統籌力度上仍有大量的工作要做。這些都需要我們高度重視，切實采取措施加以解決。

二、深入學習，充分理解，準確把握上級對國稅工作的整體要求

（一）深入學習和透徹理解全省國稅工作會議精神。稅務總局提出到2020年基本實現稅收現代化的改革發展目標，同時明確2014年要圍繞實現稅收現代化的主題。省局圍繞這一主題在全省工作會議上胡金木局長提出2014年要堅持?三步走?的發展戰略，在統籌兼顧各項稅收工作中突出抓好黨的群眾路線教育

奠定技術基礎。二是鞏固和深化原有重點工作。廉政建設、納稅服務和行政效能建設是我們一貫的工作內容，征管改革、文化建設是去年省局確定的重點工作，雖然在去年我們已經做了大量工作，有了比較好的起步，但仍需要以工作質效為導向，在保持工作連貫性和持續性的基礎上進一步鞏固、深化、拓展和提升。三是抓好國稅部門核心工作的落實。帶好隊、收好稅是國稅部門永恒的主題，是國稅部門義不容辭的職責和使命，我們必須高度重視和認真抓好抓實，進一步創新抓好組織收入、強化稅收征管、推進隊伍建設的措施和辦法，加大工作落實的統籌力度，確保組織收入和隊伍建設繼續取得良好成效。

2013年，我們確定了?強素質，建體制；優環境，興科技；抓重點，堵漏洞；促關愛，凝戰力?的工作要求。?四點要求?是經過認真思考的，是結合全市國稅工作實際對接上級總體思路和工作部署的具體體現，也是適應稅收事業發展要求的行動指南。今年，根據省局、*****市局的部署和全市的工作實際，我們落實上級要求的最佳結合點仍是要繼續堅持四點要求，全面貫徹落實黨的十八大和十八屆三中全會精神，圍繞實現稅收現代化這一主題，深入踐行“忠誠敬業，修身明德”的*****國稅核心價值理念，突出抓好黨的群眾路線教育實踐活動、金稅三期試點上線、深化征管改革和文化建設、抓好組織收入和隊伍建設等重點工作，進一步提升稅收工作質效，使全市國稅事業實現新發展。

三、突出重點，凝心聚力，全力以赴抓好2014年國稅工作

預防體系、防范執法風險為核心的各項制度，重點在重要領域的權力運行方面、工作標準流程和崗位職責方面、行政執法管理方面、工作考核和績效管理方面、內部行政管理和行為規范方面等，充分發揮制度的約束力和規范力，實現用制度管權、管事、管人。

（二）優環境，興科技。一是切實抓好金稅工程三期上線工作。要求高質量完成數據核對、遷移任務；按照省局要求繼續做好試點工作業務問題解答、反饋和上報工作；加強相關業務、技術、管理的協調，進一步促進征管業務流程的規范統一，做好金稅三期工程的宣傳解釋工作，在社會上營造金稅工程三期上線的環境和氛圍。二是抓好綜合辦公系統應用管理。全體干部職工要從思想觀念、操作習慣、工作流程等方面，更好地適應、盡快熟悉綜合辦公信息系統的各項使用要求，最大限度發揮其促進行政運轉、提高行政效率的作用。三是嚴格推進依法治稅工作。依法治稅是稅收工作的基礎、靈魂和立足點。要加強稅收執法工作，注重運用服務、疏導、教育等柔性執法手段，預防和化解涉稅矛盾糾紛；要強化稅法宣傳工作，統籌做好普法宣傳、涉稅輿情、國稅網站和政務公開等工作，進一步提高納稅人的稅法遵從度。同時也要大力抓好稅收秩序整頓，加大執法力度，大力查處重大涉稅違法案件，嚴厲打擊發票違法犯罪活動，進一步整頓和規范稅收經濟秩序。四是持續優化納稅服務工作。繼續提高科技興稅能力，創新納稅服務平臺，全面構建?窗口辦稅、網上辦稅、自助辦稅?三位一體的多元辦稅服務架構，把納稅人需求作為第一

筑牢稅源根基。三是要抓好重點工作。對于重點工作要加強督辦管理，要把稅收工作的重點項目和關鍵環節，實施流程監控，強化過程督辦，建立目標考核機制、限時辦結機制和跟蹤問責機制，確保年度各項稅收工作落到實處。四是強化綜合考核管理堵漏洞。綜合考核既是一項制度，也是一種機制。今年，總局將首次在***省國稅系統推行績效管理，省局對市局綜合考核的內容、評分細則、結果運用也將會更加具體細化，市局對縣區局的考核力度也將會進一步加大。因此，各部門必須認真地負起落實責任，對照考核指標要求進行逐項梳理和查漏補缺，一項一項抓落實，一條一條促達標。五是加強納稅評估管理堵漏洞，要把行業模型作為強化稅源監控、促進堵漏增收的重要抓手，進一步建立和運用好市局去年的評估優秀案例，總結石材、木材、混凝土等行業的特征，選取稅負低于預警線的部分重點行業開展專業化評估。六是加強稽查堵漏洞，繼續加大企業自查，打擊發票違法犯罪活動和開展重點稽查和專案稽查的力度，對一些行業稅負不合理、賬外經營和舉報等情況，實施稽查重拳出擊。

（四）促關愛，凝戰力。一是大力推進稅務文化建設促關愛。稅務文化建設需要常抓不懈。要全面扎實地深入推進精神、行為、制度和物態文化建設，各個興趣小組要按照市局稅務文化建設整體規劃的要求有針對性地開展一些活動，進一步豐富全市稅務文化建設的內涵，以優秀國稅文化啟迪、陶冶和塑造國稅隊伍。二是加強思想教育工作促關愛。貫徹落實嚴管厚愛理念，把人文關

第二篇：稅收在我心中——國稅在我心中

二十多個春秋轉瞬即逝，終于穿上了藍色的制服，頭頂國徽，圓了我萌生已久的稅官夢。步出那如詩如夢玫瑰色的大學校園，走進那片魂牽夢縈的藍色海洋，帽徽與肩章支撐著一個新的起點，美麗的青春韶華將由令人羨慕的稅海作裝飾，那時，國稅在我心中，是渴望，是憧憬!

然而，現實與理想卻是大相徑庭。我被安排在集貿市場稅務所，負責地處偏僻的三

個集貿市場稅收征管工作。由于天高皇帝遠，人們普遍的納稅觀念淡薄，遭到納稅人怨恨曲解是常有的事；市場人員雜，有些行業竟80％是刑滿釋放人員，有時面對無知舉起的屠刀心雖怦怦，但為了人民的利益、為了國稅的尊嚴，我要全身浩然正氣；早要上市，晚要查堵，風里雨里，白日黑夜，沒有節假日，沒有星期天，夏天頂烈日，冬天冒寒流，晴天一身汗，雨天一身泥，常年累月奔波于市井街坊之中，穿梭于各色人群之間，講得口干舌燥，累得腰酸背疼。每當夜幕降臨，華燈齊放，千家萬戶圍坐在電視機前，其樂融融，我卻不得不閉目回憶那白日遭冷眼、同伴被暴力抗稅分子致傷帶彩的一幕幕，其苦幾人知，更與誰人說?那時，國稅在我心中，是委曲，是失落。

夜闌人靜，眼望窗外明月，度過了多少不眠之夜。想起自己辛苦一月收來的零散稅款不足同行征收的零頭，想起同學光臨寒舍打腫臉充胖子盛情款待后的尷尬，想起無知的孩子跟在身后喊“要錢人”時的委屈，想起平時遭受的冷漠和怨恨，那時真想臨陣脫逃，不干這別人看作是塊肥肉而自己卻受罪的差事啦!然而，那波瀾起伏的藍色海潮總能激起我心中的漣漪，那尉藍的大?？偰芤鹞覠o限的遐思。是的，世俗的淺薄怎能理解稅官的博大胸懷，平庸的目光怎會看到稅官的風采?我仿佛又看到老所長那忙碌的身影，看到他把畢生精力獻身市場稅收的情景；看到市場老稅干臨走前穿上藍色的制服、安詳地閉上雙目的笑臉。一個聲音在我的腦海中回蕩：做一名稅官，不能躺在享受的搖籃之中，征幾元錢也代表國稅形象，不管在什么情況下，都要認認真真收稅，清清白白做人。普普通通，簡簡單單的幾句話，使我看到了老稅干對稅收事業的赤子之心。那時，國稅在我心中，是崇高，是敬意!

是的，每當想起這些，我便忘了所有的不快。一張張票屬于我，我要用它譜寫稅務人生的不朽樂章；小小鍵盤屬于我，縱然撥不出拔節的樓群，總能為校園的孩子添一串朗朗的笑聲；一方市井屬于我，我要在這層空間樹一尊依(來源：好范文 http://www.tmdps.cn/）法治稅的國稅形象；烈日屬于我，星星屬于我，泥濘小徑、雨滴、月光和晨露屬于我，我要把它彈奏成稅海生涯的青春之歌!那時，國稅在我心中，是驕傲，是自豪!

我越來越明白，沒有這點滴的零散稅款，便牽不出稅收的金融巨頭；便不會有那一幢幢拔地而起的高樓大廈；便不會有校園里朗朗的書聲飛養老院里老人們的笑臉。前面有老稅干的足跡，我們新一代的青年稅務干部還有什么理由不加倍努力呢?面對這神圣的事業，我要用汗水：洗禮這厚實的稅收理論，用稚嫩的肩膀迎接稅海的風雨和霹靂，國稅啊，我將為你獻出一切，無怨無悔!

第三篇：國稅工作報告

扎實工作 開拓創新

進一步推動全市國稅事業上新臺階（2014年2月21日）

同志們：

這次會議的主要任務是以黨的十八屆三中全會精神為指導，深入貫徹落實全省、***市國稅工作會議精神，總結2013年工作的成效和經驗，分析新形勢下面臨的機遇和挑戰，部署2014年工作的目標和任務。下面，我講三個方面意見：

一、圍繞主線，真抓實干，2013年稅收工作取得明顯成效 2013年，面對復雜的經濟形勢和繁重的稅收任務，全市國稅系統圍繞?強素質，建體制；優環境，興科技；抓重點，堵漏洞；促關愛，凝戰力?的工作要求，不斷創新工作舉措，抓好工作落實，較好地完成了各項稅收工作任務。

（一）全市國稅收入逆勢增長，實現新突破。去年我局在市第一納稅戶供電部門1至4月稅收為零，7至12因稅收政策影響嚴重減收等多個重點稅源減收情況下，共組織稅收收入**億元，同比增長**%，增收**萬元，完成*****市局考核計劃***萬元的***%。全年增幅居*****市各縣（市）區前列。(二)全市稅收征管工作形成新格局。2013年1至12月份企業所得稅收入***萬元，同比增長***%。納稅評估合計應補繳入庫稅款及滯納金***萬元，增幅超***%,另調減以前虧損額***萬元，評估總額達***萬元?；椴檠a入庫稅款、滯納金和罰

款***萬元，完成稽查查補收入任務***萬元的***%，提前兩個月完成稽查查補收入任務。(三)全市納稅服務工作出現了新氣象。至12月止，查賬征收戶和企業戶網上申報納稅人達***戶，比去年同期增加了***%；全市申請使用自助辦稅終端 arm機辦稅業戶達***戶，承擔了辦稅服務廳認證窗口***95%的認證業務量和報稅窗口***%的報稅業務量，推廣應用自助辦稅終端取得的成效走在*****地區的前列；同城辦稅功能也得到拓展。由于成績突出，我局的納稅服務工作得到省局和*****市國稅局的再肯定，并把我局辦稅大廳作為全省國稅納稅服務示范點推廣。

（四）內部管理得到有效加強。我局實行了嚴格的上下班按指模制度，一掃上下班遲到早退陳規陋習。還首次制定了《離崗告示制度》和《ab角工作制度》，同時制定了《公務卡財務管理暫行辦法》，完善了《財務事項審批工作規程》和《公用汽車管理若干規定》等。另外，從去年初起我局在全系統內全面推行?周一例會?制度，干部隊伍組織紀律和工作作風水平明顯提升，隊伍面貌煥然一新，這一成功經驗也被*****市國稅系統作為經驗交流進行推廣。

（五）稅務文化建設順利推進。確立了?橘紅‘稅’月?文化品牌創建目標，圍繞目標組織了音樂舞蹈、書法美術、志愿者服務等六個小組實施?六個一?的主題文化建設實踐活動，大大活躍了干部職工的思想，激發了活力，增強了凝聚力。在全省國

稅系統舉辦的 ?中國夢〃國稅魂?***國稅書畫攝影大賽中，我局文化小組成員在書、畫、攝影三個項目中均獲得獎項，位列*****市國稅系統前茅，文化建設取得了初步成效。在肯定成績的同時，我們務必清醒地看到，當前全市國稅工作仍然存在一些問題和不足：各項稅收工作短板雖然得到一定的彌補，但短板仍較明顯地存在，工作亮點不多、創新性不足的問題仍然相當突出；稅收征管改革雖然已經在全系統啟動，但是改革需要深化，征管效能的提高仍有大量的工作要做；納稅服務水平與納稅人的期望之間還有不少拓展空間，優化納稅服務任務艱巨；干部隊伍的作風雖然有了一定的轉變，但是干部隊伍的活力不足，動力不夠，精神懈怠、安于現狀、不敢擔當，慢作為、不作為的現象仍不同程度地存在；黨風廉政建設雖然得到加強，但是干部監督的力度需要進一步加大；行政管理的規范化程度雖然有所提高，但是在減輕基層負擔、加大統籌力度上仍有大量的工作要做。這些都需要我們高度重視，切實采取措施加以解決。

二、深入學習，充分理解，準確把握上級對國稅工作的整體要求

（一）深入學習和透徹理解全省國稅工作會議精神。稅務總局提出到2020年基本實現稅收現代化的改革發展目標，同時明確2014年要圍繞實現稅收現代化的主題。省局圍繞這一主題在全省工作會議上胡金木局長提出2014年要堅持?三步走?的發展戰略，在統籌兼顧各項稅收工作中突出抓好黨的群眾路線教育

實踐活動和金稅三期工程試點上線，深化征管改革和文化建設，組織收入和落實稅制改革六項重點工作，協同推進全省國稅工作要點所列出的50項目標和任務，確保落實到位和抓出成效。

（二）重點學習和準確把握*****市局工作會議精神。*****市國稅局黨組書記、局長楊劍在題為?固本強基提質效 真抓實干創亮點 全面推進*****國稅事業新發展?的工作報告中指出要認清形勢，正視矛盾，明確思路和把握要求。具體2014年要著力抓好以下十項任務的落實：一是抓好教育實踐活動，在改進作風上有新面貌；二是抓好金稅三期上線，在信息管稅上有新突破；三是抓好稅收收入，在服務大局上有新作為；四是抓好征管改革，在稅源監控上有新建樹；五是抓好納稅服務，在引導遵從上有新舉措；六是抓好內部管理，在行政效能上有新提高；七是抓好隊伍建設，在人的發展上有新活力；八是抓好文化建設，在精神支撐上有新加強；九是抓好綜合考核，在爭先晉位上有新起色；十是抓好反腐倡廉，在平安保障上有新鞏固。

（三）理清思路正確把握今年我局國稅工作的要求。從***局、***局的工作部署上來看，總體上要求：一是承接好新的工作任務。黨的群眾路線教育實踐活動和金稅三期工程試點上線是今年省局布置的兩項新增工作。開展好黨的群眾路線教育實踐活動將為我們未來的發展提供強大的思想動力。金稅三期工程試點上線實際上是今年的新任務，更是今年的鐵任務，是推進稅收現代化的關鍵所在，成功上線將為我們未來的大數據、大分析戰略

奠定技術基礎。二是鞏固和深化原有重點工作。廉政建設、納稅服務和行政效能建設是我們一貫的工作內容，征管改革、文化建設是去年省局確定的重點工作，雖然在去年我們已經做了大量工作，有了比較好的起步，但仍需要以工作質效為導向，在保持工作連貫性和持續性的基礎上進一步鞏固、深化、拓展和提升。三是抓好國稅部門核心工作的落實。帶好隊、收好稅是國稅部門永恒的主題，是國稅部門義不容辭的職責和使命，我們必須高度重視和認真抓好抓實，進一步創新抓好組織收入、強化稅收征管、推進隊伍建設的措施和辦法，加大工作落實的統籌力度，確保組織收入和隊伍建設繼續取得良好成效。2013年，我們確定了?強素質，建體制；優環境，興科技；抓重點，堵漏洞；促關愛，凝戰力?的工作要求。?四點要求?是經過認真思考的，是結合全市國稅工作實際對接上級總體思路和工作部署的具體體現，也是適應稅收事業發展要求的行動指南。今年，根據省局、*****市局的部署和全市的工作實際，我們落實上級要求的最佳結合點仍是要繼續堅持四點要求，全面貫徹落實黨的十八大和十八屆三中全會精神，圍繞實現稅收現代化這一主題，深入踐行“忠誠敬業，修身明德”的*****國稅核心價值理念，突出抓好黨的群眾路線教育實踐活動、金稅三期試點上線、深化征管改革和文化建設、抓好組織收入和隊伍建設等重點工作，進一步提升稅收工作質效，使全市國稅事業實現新發展。

三、突出重點，凝心聚力，全力以赴抓好2014年國稅工作篇二：2015年國稅工作報告(修訂)凝心聚力 真抓實干

奮力開創經開區國稅事業發展新篇章 ——楊正根同志在經開區局國稅工作會議上的講話

（2015年2月10日）

同志們： 這次會議的主要任務是，認真深入學習貫徹省、市國稅工作會議精神，總結2014年工作，表彰先進單位和個人，部署2015年任務。下面，我講兩點意見。

一、穩中求進，2014年稅收工作取得新成效 2014年，在上級的正確領導下，我們堅持抓好作風、加強征管、優化服務、提升績效，較好完成了各項稅收工作任務。

（一）稅收收入良性循環。2014年，我局任務是4.65億元，在宏觀經濟放緩、經濟發展新常態等因素影響下，每月正常申報僅2000多萬元，據當時測算，全年將有8000萬元左右的缺口。面對困難，我們堅持組織收入原則，規范管理，堵塞漏洞，想盡一切辦法抓收入。一方面，我們本著實事求是的態度，敢于說真話、說實話，不怕挨批評，多次將組織收入任務的真實缺口、存在的問題直接向地方黨政領導反映，出具有份量、有說服力的稅源調查報告，引起了地方黨政領導的高度重視，贏得了理解和支持，最終同意核減任務基數5000萬元。另一方面，我們采取有力措施加強征管，堵漏增收。一是積極推進稅源專業化管理，進一步澄清稅源底子，規范稅收秩序。二是扎實開展企業所得稅匯 算清繳工作，入庫所得稅12671萬元，同比增加3114萬元，增長32.58%。三是認真開展行業專項評估和風險排查工作，評估入庫稅款1216.13萬元，風險排查補稅104.38萬元。四是切實加強個體稅收管理，多次聯合公安、財政對偷、逃、抗稅納稅人開展聯合執法行動，調增定稅147戶，入庫稅收1434萬元，同比增長35.4%。通過不懈努力，全年入庫各項稅收4.23億元，不僅圓滿完成調整后的收入任務，還消化近6000萬元稅收包袱，為今年稅收收入實現良性循環打下了堅實基礎。

（二）稅收執法日漸規范。一是全面推行辦稅公開。我們堅持辦稅公開，向社會公開稅收執法權力清單和權力運行流程，把稅收執法權力的行使臵于公眾的監督之下，增強了稅收執法的“透明度”。二是切實規范執法程序。從去年上半年起，通過規范進戶執法，下戶人次同比減少35%，將減免稅審批、優惠政策享受、注銷戶清算、納稅評估結論等事項交重大涉稅事項領導小組集體審理，有力地規范了執法行為。三是加強執法監督檢查。堅持以風險管理為導向，強力推進評估核查，嚴密防控虛開虛抵，排查企業1060戶，查補稅款1563.41萬元，有效遏制了虛開虛抵涉稅違法行為，經驗作法得到省、市局領導的充分肯定。四是認真落實優惠政策。嚴把稅收優惠備案管理關,共有159戶企業享受所得稅優惠政策，減免企業所得稅2632萬元，福利企業退稅807萬元，高新企業退稅1478萬元，剔除不符合研發費用加計扣除稅額2260萬元。小微企業享受優惠政策戶數128戶，優惠稅額41.8萬元，受惠面達100%。

（三）便民辦稅春風暖人。辦稅廳去年的工作可以用三個“實”來概括：一是管理切合實際。我們通過學習外單位經驗，進一步完善大廳的日常管理制度，窗口人員進行了合理調配，崗位的職責也進一步明晰。辦稅廳的副科長聯系到窗口、包干到個人，從工作紀律、業務學習、辦稅服務三個方面搞好傳幫帶。二是服務比較實在。落實便民辦稅春風行動具體要求，推行首問責任制、首席代表制、一窗通辦、納稅人專用停車位等服務舉措。舉辦納稅人學校6期，13戶納稅人評為a級信用，為納稅人樹立了誠信納稅的導向。三是考評比較實在。通過實打實的考試、考核和考查，拉開了補助的檔次，最多的120%，最少的65%，工作責任進一步增強，充分調動了工作人員的積極性。通過三實舉措化解了困難，減輕了納稅人負擔，提高了服務質效。

（四）群教活動革故鼎新。從年初開始，我們按照上級統一部署，在市局第三督導組的精心指導下，深入開展教育實踐活動。通過集中學習、書記上黨課、收看專題講座、舉辦知識競賽、召開民主生活會等形式，學習領會中央相關文件精神。堅持敞開大門搞活動，采取座談、走訪、談心、委托第三方調查等方式，走訪納稅人32戶，召開座談會9次，征求各方面意見建議153條。區局領導以整風精神查擺“四風”問題，帶頭自查、自省、自糾，班子成員敢于揭短亮丑、動真碰硬，嚴肅認真開展批評和自我批評，收到了紅臉出汗、排毒醒腦、加油鼓勁的效果。局黨組堅持立說立行、邊查邊改，建立完善相關制度18個，明確具體整改任務14項。堅持整改成果向群眾公示，群眾滿意才可“銷號”，群眾認可才能“過關”。

（五）隊伍管理活力增強。一是績效考核深入推進。及時將市局下發的指標的層層落實分解，保證各項指標的落地和績效管理系統平穩運行，真正落實了省局“一張網全覆蓋”的要求，有力地促進了各項稅收工作的開展。二是干部隊伍建設不斷加強。大力實施“人才興稅”戰略，通過考試和考察，選拔一批業務骨干組成納稅評估人才庫。加強“三師”考試的組織工作，營造良好的學習氛圍。舉辦了一期“道德講堂”，得到了市文明辦和市局領導的高度評價。三是著力服務好機關基層。津補貼改革后，在政策允許的范圍內，想盡辦法提高干部福利待遇，開展一些有利于老干身心健康的活動；美化、亮化機關院落，營造了干凈、整潔、舒適的辦公環境；精心辦好食堂，保證了飯菜可口、營養、衛生；財務管理做到收支平衡，“三公”經費逐年下降；信息中心盡心盡力提供技術支持，保證電腦設備的正常運轉；充分發揮工、青、婦組織的作用，各類活動開展的有聲有色、豐富多彩。去年有5位同志親人過世，3位同志生病住院，區局組織干部前往吊唁、慰問和探視，讓干部職工感覺到大家庭的溫暖。

（六）黨風廉政建設持續升溫。一年來，我們緊跟上級部署，從八項規定到反對四風層層加壓、層層落實，做到了四個堅持：一是注重學習教育。我們認真組織干部學習黨紀條規，開展了廉政征文，班子成員輪流上廉政黨課，廉政網頁常辦常新。二是注重抓早、抓小。在年初的黨風廉政建設會上，層層簽訂黨風廉政建設責任狀，逐向明確到崗到人。重要節日、重點時間早打招呼、早做提醒，對發現一些苗頭性的問題，及時化解。三是注重執法風險防控。進一步完善內控機制建設，依托信息化監控平臺，實施動態跟蹤監控，風險防控效果明顯。四是注重執紀監督。結合群教活動的開展，廣泛開展問卷調查活動。根據“四項”專項整治要求，組織開展三清、三查、三審。加強外部監督，重新聘請9名特約監督員，組織開展11名稅務干部向納稅人進行述職述廉，面對面接受評議，社會反響良好。內部通報52名干部違紀，誡勉談話2人次，干部的法紀意識、責任意識進一步增強。在省、市局和上級紀委的明查暗訪中，沒有一起被通報。

一年來，稅收工作取得顯著成績，區局順利通過省級文明單位檢查驗收，績效考核進入全市前6名，在經開區市直部門行風評議中排名第一，被評為全市系統“創先爭優為明服務優秀窗口單位”，納稅服務科順利通過四星級辦稅服務廳驗收，稅政和納稅服務兩個科室分別榮獲市級“芙蓉標兵崗”、市級“巾幗文明崗”，納稅人的課件評比取得全市第一名，企業股權轉讓評估案例獲得全市優秀評估案例第一名，王曉菊同志被評為全市學習尖子，周琦同志被評為全市系統黨員示范崗，徐拓同志被評為岳陽市“最美基層干部”等等。

這些成績的取得，是市局和地方黨政正確領導的結果，是有關部門和廣大納稅人大力支持的結果，是全體人員頑強拼搏、銳意進取、團結奮斗的結果。在此，我代表區局黨組向大家表示衷心的感謝和深深的敬意！

有成績不能自滿，有問題不能回避。通過學習實踐活動中深篇三：國稅工作匯報材料

市國家稅務局稅收工作匯報材料

（2012年2月）

尊敬的市長、各位領導：

首先，我代表市國稅局黨組感謝 市長在白忙之中抽出時間聽取國稅工作匯報，同時對多年來市委、市政府給予我們的關懷和支持表示衷心感謝！下面，我從四個方面做簡要匯報：

一、國稅局局情簡介

市國稅局成立于1994年8月，機關內設 個科室，個社團組織；下設 個直屬機構，個旗縣區國家稅務局，個開發區國家稅務局。全系統共有在職干部、職工 人。?？埔陨蠈W歷占94%；35歲以下占 %，36歲至46歲占 %，??

截至2011年底全市所管理的戶數共計 戶。其中，單位納稅人戶（其中增值稅一般納稅人 戶），個體工商業戶 戶。全年納稅額100--500萬元以上的納稅戶有 戶,500萬元以上的納稅戶有 戶，重點稅源企業占我市稅收收入已達到 %。

近年來，市國稅局按照全區國稅系統稅收工作科學發展思路和要求，切實有序開展各項工作，全市國稅收入以年均22.5%、增幅逾10個億的速度持續穩定快速增長，“十一五”時期比“十五”

期間增收282.5億元，增幅234.6%，2010年首次突破百億元大關，2011年全市國稅收入又逾130億元，實現了稅收與經濟協調增長。

市國稅局機關被授予國家級“巾幗文明崗”，所轄 國稅局被命名為“全國文明單位”，全系統獲自治區文明單位標兵4個、文明單位7個；獲自治區級榮譽12次，市市委、市政府及有關部門表彰19次，旗縣級各類表彰160余次，連續五年被中共呼市市委、市政府評為實績突出的班子。

二、2011年稅收工作情況 2011年是實施“十二五”規劃的開局之年，我們在自治區國稅局和市委、市政府的正確領導下，深入貫徹落實各項重大決策部署，全市國稅系統依法行政、納稅服務、稅收征管、隊伍建設及黨風廉政建設等各項工作取得了一定成績，為地方經濟發展社會進步做出了貢獻。

（一）稅收收入持續穩定增長。全年累計組織各項稅收入庫134.39億元，同比增收19.11億元，增長16.6%，完成自治區國稅局下達任務的106.2%。按財政口徑計算，組織財政收入120億元，同比增收15.25億元，增長16.4%。從產業上看，2011年第二、三產業分別實現稅收收入 億元和 億元，比2010年分別增長 %和 %；從重點行業上看，2011年 六大行業分別納稅 占當年我局總收入的 %；比2010年增收11.38億元，增長13.1%；從重點納稅人上看，2011年我局登記開業納稅人4.6萬戶，其中年納稅超過億元的納稅人有18戶，比2010年增加3戶，合計納稅 億元，占當年

我局總收入的57.3%。納稅超過千萬元的納稅人有 戶，比2010年增加 戶，合計實現稅收101.2億元，占當年我局總收入的75.3%。

（二）各項稅收政策有效落實。全市159戶納稅人享受所得稅優惠政策，累計減免 億元；304戶納稅人享受增值稅優惠政策，減免退稅額 億元； 萬戶個體納稅人受惠于提高增值稅起征點政策，惠及面 %，減免稅額 萬元；辦理應退（免）稅4.66億元，充分用好、用足各項現行稅收政策。

（三）依法治稅深入推進。嚴格落實執法責任制和過錯責任追究制，加強執法考核和執法督察，開展全市重點執法督察、目標管理考核和稅收規范性文件清理工作。大力整頓和規范稅收秩序，全年稽查查補和自查入庫各項收入 億元，檢查處理發票違法案件85件，維護良好稅收法治環境。

（四）稅收征管專業化、信息化水平大幅提升。探索稅源專業化管理新模式，開展乳制品行業稅收管理調研，對美通市場和潤宇建材市場實行稅收分類管理。規范行業管理，健全納稅評估長效機制，匯總編制《房地產行業納稅評估指導手冊》。開展金銀、鉆石及飾品零售行業消費稅專項評估，補繳入庫稅款328.6萬元，出臺《部分貴重首飾增值稅消費稅征收管理辦法》，得到區局首肯并將適時在全區推廣。加強跨地區經營匯總納稅企業所得稅聯動管理，實施大企業和國際稅收專業化管理和服務，累計入庫非居民企業所得稅 萬元，同比增長143%。全面推行平推機打發票，試行供熱企業等特殊行業專業普通發票，強化發票稅控管理成效。研發推廣應

用“小規模納稅人超標監控管理系統”和“一般納稅人行業預警監測系統”，不斷提升信息管稅能力。

（五）納稅服務持續優化。完善納稅服務工作制度，構建全市國稅系統納稅服務績效考評體系，建立納稅人需求信息采集機制。推進辦稅服務廳標準化、規范化建設，開展“服務明星”崗位技能競賽活動，對基層局辦稅服務情況進行明查暗訪、督促整改。加強稅收宣傳咨詢服務，推出“一機雙屏”辦稅服務，開辦納稅人之家、納稅人學校、“稅企心連心”綠色服務平臺。健全內蒙古自治區注冊稅務師協會呼和浩特分會機構，對全市現有45家注冊稅務師事務所進行信息采集建檔管理，加大社會協作力度。

（六）干部隊伍建設不斷加強。加強各級領導班子建設，開展巡視檢查和成果運用。組織全員崗位技能自主知識培訓考試，大力實施人才興稅戰略。構建首府國稅文化建設大格局，提煉形成首府國稅精神、目標愿景、核心價值觀等理念體系，打造國稅機關文化。加強機關黨建工作，深化創先爭優活動，以“讀書、評書、薦書”活動和“講身邊故事，育國稅精神”講故事比賽等有益載體，不斷強化基層黨組織推動發展、促進和諧的作用。

（七）機關行政效能建設落到實處。加強創新服務引導，完善創新評價體系，組織實施66項創新，表彰優秀創新項目19項，繼續深入推進國稅事業全面創新發展。轉變工作作風，強化服務意識，嚴肅工作紀律，提高行政效能。進一步規范機關政務和事務管理，加強基層建設，做好群眾工作，指導推進職工團購住房，提高干部 職工待遇，保障群眾切身利益。豐富機關文體活動，開展扶貧濟困工作和結對共建活動，資助慰問金5600元、醫療救助金8萬元、扶貧資金4萬元。高度重視并認真做好信訪工作，切實維護穩定發展和民族團結的大好局面，全市國稅系統隊伍穩定、工作有序。

（八）反腐倡廉建設扎實推進。認真落實黨風廉政建設責任制，推進懲防體系建設。加強廉政教育，將武川縣大青山抗日游擊根據地展館打造為呼市國稅系統愛國主義教育和廉政教育基地，制作《清風正氣鑄稅魂》廉政文化建設專題片，深入開展廉政文化建設。健全完善制度機制，穩步推進內控機制建設，規范“兩權”運行，加強政風行風建設，接受納稅人評廉及監督。市局被呼市紀委命名為全市“機關廉政文化建設示范點”和“市直機關廉政文化建設示范單位”，被呼市預防職務犯罪領導小組評為2011創建“無職務犯罪單位”活動先進單位，“廉政教育園地”和《國稅廉政風》榮獲“全市廉政文化陣地建設”優秀獎。

三、2012年的工作思路 2012年是實施“十二五”發展規劃承前啟后的重要一年，做好今年的各項工作，意義重大。我們研究確定了全市國稅工作總體思路是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，全面貫徹黨的十七大和十七屆三中、四中、五中、六中全會以及中央、自治區和市委、政府有關經濟工作會議和全國、全區稅務工作會議精神，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收工作主題，保收入，促和諧，抓管篇四：稅務工作報告

二○○x個人工作總結

一年來，我在縣局黨組的正確領導下，和全體人員精誠團結、共同努力，認真貫徹落實黨的十七大和十七屆三中全會精神，深入學習實踐科學發展觀，進一步解放思想，振奮精神，扎實工作，開拓創新，全面推進稅務、政務、行風等工作，完善各項制度，簡化辦稅程序，樹立辦稅服務廳的良好服務形象。2008年是晉中市國稅局的“改革創新年”，一年中本著觀念創新、管理創新、制度創新、服務創新、文化創新的“五個創新”目標，緊密結合工作實際，不斷增強創新意識，開拓創新思路，以改革創新的精神狀態、改革創新的思想作風、改革創新的工作方法投入到自己的本職工作中?，F將各項工作總結如下：

一、以為納稅人服務為中心，不斷提高自身素質 在實踐中，我堅持以人為本，從提高政治思想和業務

素質入手，不斷更新和充實思想教育的方式和內容。黨的十七大召開后，我及時學習，寫心得、談體會，增強了自己的政治責任感和全心全意為納稅人服務的宗旨意識。在創建文明單位和執法窗口活動中，首先從設立崗位，配置人才資源，規范窗口服務抓起。在業務素質方面，支持自學和參加各種業務培訓、結合本崗位鉆研操作規范和服務標準，準確運用政策、稅率，操作統一規范，服務周到熱 情，使我能夠與時俱進，服從大局，優質服務。

二、抓管理、建機制，提高了辦事效率

按照市局要求，我局了開展“改革創新年”的一系列活動，“四位一體”互動管理工作平臺、稅收管理員信息化工作平臺、干部培訓在線學習測試系統的上線運行，進一步拓寬和延伸了內網辦公平臺的應用功能，提高了稅收管理的科技含量，為加強稅收管理開辟了新的途徑，培養了廣大稅干的創新意識，提高了廣大稅干的創新能力。通過市局及縣局這一系列的活動，我的基本業務技能得到了提高，增長了知識，自身素質有了很大的進步。

三、抓行風、樹形象，開創國稅改革創新的新局面

我以創建優質服務品牌為目標，在工作中，嚴格執行首問負責制，一次性告知制，限時辦結制，服務承諾制，學說普通話，做到了事事有回應，件件有著落，樹起了大廳整齊劃

一、環境優美、服務一流、執法嚴明的形象。努力打造一流的管理、一流的執法、一流的服務、一流的形象，全面開創晉中國稅改革創新、科學發展的新局面。

一年來，我取得了可喜的進步，這與領導的關心和同志們的幫助和支持是分不開的。在此，我向縣局領導和大家對我工作的關心、鼓勵、幫助和支持表示衷心的感謝！

總之，我雖然取得了可喜的進步，但是我必須清醒地

看到我的各項工作還存在不少問題，遠遠沒有達到上級要求，綜合服務水平不高，還存在說話語氣強硬，態度不熱情，我還有待提高認識，提高為納稅人服務的本領；我一定要珍視成績，精誠團結、與時俱進、開拓創新，努力把2009年的各項工作做好，為全局工作做出更大的貢獻。xxx 二00x年xx月xx日篇五：×××縣國稅局工作情況匯報 ×××國稅局工作情況匯報

今年以來，×××縣國稅局按照市局年初確定的工作思路，緊密結合實際，明確責任，狠抓落實，努力推動各項工作的開展，取得了一定成效?，F將主要工作情況簡要匯報如下。

一、貫徹落實全市國稅工作會議精神，明確我局全年工作思路和重點 全市國稅工作會議召開后，我們通過召開黨組會、局務會等形式迅速進行了學習貫徹，并及時向縣委、縣政府匯報市局會議精神和我局貫徹意見。1月14日，我們召開了全縣國稅工作會議，根據市局的工作思路和部署，結合我縣實際，確定我局×××年工作思路為“深入學習實踐科學發展觀，堅持一個中心，突出一條主線，圍繞六個重點、達到六個提高，不斷推進全縣國稅事業科學發展、和諧發展?！奔词冀K把依法組織稅收收入、服務經濟社會發展作為中心工作，以“服務科學發展、共建和諧國稅”為主線，以強化稅收分析為重點，提高收入質量；以認真落實政策為重點，提高執行效能；以深化綜合治稅為重點，提高征管水平；以完善服務體系為重點，提高服務層次；以推進規范管理為重點，提高行政效能；以加強隊伍建設為重點，提高團隊素質和活力。配合全年工作思路和重點工作部署，我局提出“振奮精神、奮發圖強；提高認識、改進作風；統籌兼顧、科學發展”三項具體要求，強調要著重提高大局意識、服務意識、責任意識、紀律 — 1 —

意識和工作執行力，要認真貫徹落實市局制定的六項工作意見，抓好全年六項重點工作的開展。

二、突出中心，堅定信心，全力以赴抓好組織收入工作 截至3月16日，全縣國稅系統累計完成稅收收入×××萬元，占年計劃×××萬元的18%。其中縣區級收入為×××萬元，占縣政府責任目標×××萬元的21.8%。雖然面臨的組織收入形勢非常嚴峻，但我們要在第一季度剩下的半個月中，采取多項措施，進一步加大組織收入工作力度，力爭一季度收入達到平均進度，實現首季開門紅。

今年以來，受大環境影響，全縣經濟呈現低開態勢，持續低迷；同時受增值稅轉型、增值稅征收率下調、利息稅停征等政策性減收因素影響，形成了大幅度的減收。面對嚴峻形勢，我們迅速統一思想，堅定信心，積極采取措施，大力組織稅收收入。

一是及時進行分析預測，準確把握增減收因素。我們從×××年11月份開始，由領導班子帶隊分頭深入重點稅源企業了解生產經營情況，準確把握收入增減收因素，及時進行×××年收入分析預測。同時還專門召開組織收入分析預測會議，聽取各小組的收入分析匯報，為制定×××年組織收入目標奠定了扎實基礎。

二是抓緊抓早，切實增強組織收入的敏銳性。元月份，在全縣國稅工作會議上，我們就認真分析了×××年組織收入工作所面臨的嚴峻形勢，要求各單位深化稅收分析、強化稅源管理，促進收入穩定增長。2月份，我局認真貫徹落實市局會議精神，分別召開局務會、稅收分析會和中層干部會議，學習×××局長重要講— 2 — 話，提出要“振奮精神，堅定信心，努力完成全年工作任務”，向各基層分局（所）分配了×××年組織收入任務，要求各單位牢固樹立大局觀念，強烈責任意識，進一步將全年收入目標責任到人，把組織收入當作壓倒一切的頭等大事來抓，把組織收入當作一項硬的政治任務來完成。會議再次對組織收入工作進行了全面安排部署，在全縣迅速形成了集中精力抓收入的濃厚氛圍。

三是多措并舉，大力組織稅收收入。一方面積極落實市局關于加強組織收入的工作意見，定期召開稅收分析工作例會，把準工作重點，指導各分局（所）抓好組織收入工作，最大限度地保證稅收組織收入足額入庫。另一方面強化對組織收入工作的督導，堅持局長包片、科室包點督導制度。這一周，我們領導班子也分成五組深入到各稅務分局（所），對組織收入工作進行督導，要求各單位抓緊、抓實、抓好組織收入，確保一季度收入實現“開門紅”。

今年以來，在抓好貫徹落實全市國稅工作會議精神和組織收入工作的同時，我們還統籌兼顧抓好其他重點工作，促進各項工作協調開展。

（一）落實稅收政策。一是加強政策調研分析。由縣局領導班子帶隊分成五組深入企業對新出臺稅收政策進行調研分析，測算對收入的影響，了解企業關心的問題，掌握政策執行中的問題，研究解決措施。二是加強政策宣傳輔導。一方面，積極宣傳稅收政策。我們在采取發送手機短信、深入企業開展政策宣講等方式 — 3 —的同時，利用我縣古會這個時機，開展稅法宣傳活動，在古會現場設立咨詢臺，散發稅法宣傳資料，廣泛深入地宣傳稅收政策。另一方面開展了納稅輔導和培訓。舉辦了全縣200余戶企業所得稅納稅人參加的企業所得稅政策和申報表培訓會，講解企業所得稅申報表填報及所得稅相關政策，通過輔導和培訓，幫助納稅人正確理解稅收政策，嚴格按規定申報納稅，促進和諧征納關系的建立。三是加強政策落實動態管理。主要是加強對增值稅轉型等政策過渡期的監控管理工作，防止個別企業采用不合法手段鉆政策空子，逃避納稅。四是抓好政策的執行。在加強管理、嚴格把關，防止稅款流失的同時，我們不折不扣地落實各項政策。目前，全縣已有6戶企業申報抵扣了固定資產進項稅額，共計88萬元。

（二）優化納稅服務。省局將今年確定為“納稅服務年”，縣政府將今年確定為“企業服務年”，我們也把納稅服務作為全年的重點工作。一是建立了專門組織。成立了納稅服務活動領導小組，指定1名副局長、4名業務骨干，專職負責納稅服務相關工作。二是開展納稅服務活動。積極配合縣政府開展的“企業服務年”活動，為包點企業提供好服務。我局分包點為×××有限公司，我們深入實地調查研究，了解掌握企業生產經營情況，幫助分包企業解決存在的問題和困難，進一步落實好各項稅收政策，進一步做好優化服務工作。

（三）加強機關建設。一是加強制度建設。修改完善了機關各項工作制度和管理制度，用制度管理，靠程序運轉，進一步完— 4 — 善機關運轉方面工作。二是大力開展節約型機關建設。向全局發出創建節約型機關倡議書，要求大家樹立過緊日子的思想，厲行節約，減少浪費，從一度電、一滴水、一張紙做起，從小事做起。同時規范《車輛管理制度》、《文印管理制度》、《公務接待制度》等各項制度，按照“誰使用、誰管理、誰負責”的原則，抓好制度落實，促進創建節約型機關工作深入開展。

（四）深化隊伍建設。一是加強教育培訓工作。制定×××年教育培訓計劃，以全國稅務系統稽查人員統一考試為契機，組織全體稽查人員參加稽查業務培訓，努力提高稽查人員業務技能和整體素質。二是加強作風建設和思想政治工作。第一，圓滿結束學習實踐科學發展觀活動。根據省委、縣委的安排部署，我局作為全省第一批開展學習實踐活動的單位之一，在3月11日召開了深入學習實踐科學發展觀活動總結大會。我局在學習活動的4個多月中，圓滿完成了學習調研、分析檢查、整改落實3個階段、11個環節的工作，達到了提高思想認識、解決突出問題、創新體制機制、服務科學發展、共建構建和諧國稅的目的。第二，開展“樹正氣 重才氣 求大氣”主題思想教育大討論活動，加強作風建設，提高工作執行力。

（五）加強黨風廉政建設。及時召開了全縣國稅系統黨風廉政建設工作會議。進一步傳達貫徹了全市國稅系統黨風廉政建設會議精神，回顧總結了×××年黨風廉政建設工作，安排部署了×××年工作任務，簽訂×××年黨風廉政建設責任書。

第四篇：國稅稅收管理人員單選題

國稅稅收管理人員習題：單選題1－4 稅收管理員考試練習題第二部分（多選4-1）

多選1 以下哪幾項是稅收管理員的工作職責？()

A.宣傳貫徹稅收法律、法規和各項稅收政策B.開展納稅服務，為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導

C.督促納稅人按照國家有關規定及時足額申報納稅、建立健全財務會計制度、加強賬簿憑證管理

D.根據評估分析發現的問題，約談納稅人，進行實地調查以下哪幾項是稅收管理員的工作職責？()

A.調查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性B.掌握納稅人合并、分立、破產等信息

C.了解納稅人外出經營、注銷、停業等情況

D.調查核實納稅人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請，下同）事項和其他核定、認定事項的真實性 以下哪幾項是稅收管理員的工作職責？()

A.對分管納稅人進行稅款催報催繳B.掌握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產處理等情況

C.對納稅人使用發票的情況進行日常管理和檢查，對各類異常發票進行實地核查

D.了解掌握納稅人生產經營、財務核算的基本情況以下哪幾項是稅收管理員的工作職責？()

A.督促納稅人按照稅務機關的要求安裝、使用稅控裝置。

B.對分管納稅人開展（納稅評估），綜合運用各類信息資料和評估指標及其預警值查找異常，篩選重點評估分析對象

C.對納稅人納稅申報的真實性、準確性做出初步判斷

D.對納稅人違反稅收管理規定行為提出處理建議稅收管理員不直接從事()等工作A.稅款征收

B.稅務稽查C.審批減免緩抵退稅

D.違章處罰 稅收管理員發現所管納稅人有下列哪些行為，應向所在稅源管理部門提出管理建議。()

A.增值稅一般納稅人情況發生變化，已不具備一般納稅人資格的B.未按規定開具、取得、使用、保管發票等違章行為的

C.未按期申報納稅、申請延期申報和延期繳納稅款或催繳期滿仍不繳納稅款的D.欠稅納稅人處理資產或其法定代表人需要出境的稅收管理員發現所管納稅人有下列哪些行為，應向所在稅源管理部門提出管理建議。()

A.未按規定報送《財務會計制度備案表》和會計核算軟件說明書的

B.未按規定設置賬簿、記賬憑證及有關資料的C.未按規定安裝使用稅控器具及申報納稅的D.經納稅評估發現申報不實或稅收定額不合理的稅收管理員發現所管納稅人有下列哪些行為，應向所在稅源管理部門提出管理建議。（）

A.發現企業改組、改制、破產及跨區經營的B.經調查不符合享受稅收優惠政策條件的C.納稅人有違章行為拒不接受稅務機關處理的 D.發現納稅人與關聯企業有不按照獨立企業之間業務往來結算價款、費用等行為的 稅收管理員發現所管納稅人有下列哪些行為，應提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理。()

A.涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的

B.涉嫌增值稅專用發票和其他發票違法犯罪行為的C.需要進行全面系統的稅務檢查的

D.納稅人有違章行為拒不接受稅務機關處理的 基層稅務機關及其稅源管理部門要加強對稅收管理員的思想政治教育和崗位技能培訓，注重提高其()，不斷提高稅收管理員的素質。A.稅收政策水平B.財務會計知識水平C.評估分析能力 D.稅務稽查水平 11 有（）下列情形之一的，不追究稅收管理員的責任：

A.因適用法律、法規、規章的規定不明確，導致執法過錯的B.因執行上級機關的書面決定、命令、文件，導致執法過錯的C.集體研究中申明保留不同意見的D.因不可抗力導致執法過錯的 關于對稅收管理員考核，下列說法正確的是（）。

A.當年考核基礎分值達到80分時，對稅收管理員批評教育一次

B.當年考核基礎分值達到75分時，責令稅收管理員作出書面檢查

C.當年考核基礎分值達到70分時，對稅收管理員進行公告批評

D.當年考核基礎分值達到65分時，責令稅收管理員待崗學習稅收管理員的工作職責下列說法正確的是（）。

A.負責納稅人設立（遷入）登記的驗點B.負責納稅人變更、停業稅務登記的核查

C.負責稅務登記的驗證、換證核查D.負責對外埠納稅人報驗登記稅收管理員的工作職責下列說法正確的是（）。

A.負責漏征漏管戶的清查；負責了解掌握所屬區域內納稅人的自然情況，增減變動情況

B.負責非正常戶的認定核查和解除

C.負責對定期定額納稅人納稅銷售情況的典型調查，稅收定額的審核、取消與審批

D.負責對定期定額戶簡易申報、簡并征期的審核 稅收管理員的工作職責下列說法正確的是（）。

A.負責稅款的征收B.負責催報催繳C.負責清繳欠稅

D.負責稅源調查、普查工作，根據調查結果編制稅源調查報告稅收管理員的工作職責下列說法正確的是（）。

A.負責實施納稅評估B.負責對納稅人申請的涉稅事項的審批

C.負責行政處罰的調查。

D.負責對應提請吊銷執照納稅人的吊銷事宜提出申請；負責對納稅人應收繳、停供發票或解除停供發票的事宜提出申請；負責對納稅人應暫停出口退稅的事宜提出申請。稅收管理員的工作職責下列說法正確的是（）。

A.負責實施日常檢查B.負責涉外稅收管理C.負責出口退稅

D.負責對轄區內納稅人納稅信用等級評定的調查核實、評分、擬定信用等級稅收管理員制度的原則包括（）。

A.管戶與管事相結合B.管理與服務相結合C.屬地管理與分類管理相結合的原則D.征收與處罰相結合。外部評議可采用以下形式（）。

A.不定期發放評議表B.設置意見箱C.公開監督電話及電子郵箱D.聘請執法監督員等方式進行 責任追究形式分為（）。A.經濟懲戒B.行政處理C.刑事處理和連帶責任

D.賠償責任

答案： ABCD

ABCD C 11 ABCD D 16 ACD C 多選2 2

ABCD 7 ABCD 12 ABCD 17 ABD 3

ABCD 8 ABCD 13 ABC 18 ABC 4

ABCD 9 ABC 14 ABD 19 ABCD 5

ABCD10 AB15 BC20 AB21 提高稅收征管的質量和效率是稅收征管工作的目標，具體包括（）。

A.執法規范

B.征收率C.成本降低

D.社會滿意 2010年前我國要實現以申報納稅和優化服務為基礎（）A.集中征收

B.分類征收C.重點稽查 D.強化管理 稅收管理員基層稅務機關及其稅源管理部門中負責（）的工作人員。

A.稅款征收

B.分片、分類管理稅源C.重點稽查

D.負有管戶責任 納稅服務的內容包括（）。A.稅收宣傳

B.辦稅輔導C.審批效率

D.稅收法律救濟服務 25 稅收管理員制度對稅收管理員實行（）的辦法。A.屬地管理 B.責任到人C.考核到位

D.溝通聯系 納稅服務以聚財為國、執法為民為宗旨，堅持（）的原則。A.依法

B.無償C.公平

D.公正 納稅服務，是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在（）和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。A.管理

B.稅收征收C.納稅服務

D.檢查 納稅人銷售自己使用過的固定資產，凡同時具備以下條件的，免征增值稅（）

A.屬于企業固定資產目錄所列貨物B.企業按固定資產管理，并確已使用過

C.銷售價格不超過原值D.銷售價格超過原值 下列行為專用發票開具時限正確的是（）

A.采用分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期

B.采用交貨提款結算方式的，為收到貨款的當天

C.采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天

D.采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的次日下列貨物免征增值稅的是（）

A.農業生產者銷售的自產農業產品B.避孕藥品和用具C.自產貨物銷售給農業生產者

D.供暖企業對民用供暖

增值稅的征稅范圍為（）

A.進口貨物B.在中國境內銷售貨物C.在中國境內提供加工、修理、修配勞務D.出口貨物

下列行為應征增值稅的有（）A.銷售不動產

B.銷售初級農產品

C.銷售機器

D.提供加工勞務

劃分一般納稅人和小規模納稅人的標準（）

A.會計核算健全 B.銷售額達到標準

C.經濟效益好

D.交稅多少

下列費用不包括在增值稅價外費用的有（）

A.向買方收取的銷項稅額B.向買方收取的手續費

C.受托加工應征消費稅的貨物代收代繳的消費稅款D.符合條件的代墊運費

單位購進下列貨物，不能抵扣進項稅額的有（）

A.外購貨物用于免稅項目

B.外購貨物用于集體福利C.外購貨物用于無償贈送他人

D.外購用于生產經營

允許抵扣的貨物運費金額包括（）

A.發票上注明的運費

B.發票上注明的建設基金C.隨同運費支付的裝卸費、保險費

下列項目免征增值稅的有（）

A.殘疾人員個人提供加工勞務

B.銷售額未達起征點

C.出口貨物

D.銷售金銀業務

下列銷售行為，應征增值稅的是（）A.銷售電力

B.銷售自來水

C.銷售熱力

D.售后服務

單位和個人提供的下列勞務，應征增值稅的有（）

A.汽車的修配

B.房屋的修理

C.受托加工白酒 D.咨詢服務

下列行為中，屬于視同銷售貨物應征增值稅的行為有（）

A.委托他人代銷貨物

B.銷售代銷貨物C.將自產的貨物分給職工做福利 D.委托他人購買貨物

下列混合銷售，屬于征收增值稅的有（）

A.企業生產鋁合金門窗并負責安裝B.批發企業銷售貨物并實行送貨上門

C.賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒D.賓館提供餐飲服務同時銷售飲料

下列企業屬于增值稅一般納稅人，可按6%計算納稅的有（）

A.縣以下小型水力發電單位生產的電力B.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料

C.用微生物制成的生物制品D.供電部門供應的電力

境內銷售貨物，是指所銷售的貨物的（）在境內A.起運地 B.所在地

C.銷售地 D.生產地

納稅人出口不適用零稅率的貨物包括（）A.原油

B.援外出口貨物

C.天然牛黃

D.銅

增值稅非應稅項目是指（）A.提供非應稅勞務B.轉讓無形資產C.銷售不動產

D.固定資產在建工程 46 納稅人進口貨物，應由（）向報關地海關申報納稅A.進口人 B.代理人

C.購買人 D.出口人

擴大增值稅抵扣范圍的行業包括（）

A.裝備制造業

B.石油化工業和冶金業C.船舶制造業

D.農產品加工業

某機床廠下列哪些屬于混合銷售，并應征增值稅.（）

A.銷售機床并負責運輸.B.銷售機械加工生產設備一套，并負責安裝調試

C.為甲單位設計新型自動車床一臺，取得設計費，并提供樣機一臺。

D.銷售機床但不負責運輸

增值稅實施細則規定，單位或個體經營者的（）視同銷售；計征增值稅.A.銷售代銷貨物

B.將購買的貨物用于非應稅項目

C.將自產貨物用于集體福利D.將購買貨物用于個人消費

答案： ABCD

ABCD

ABC

AB C 41 AB CD 46 AB 多選3 22 ACD BD 32 BCD 37 AB 42 ABC 47 ABCD 23 BD ABC 33 AB 38 ABC 43 AB 48 AB 24 ABCD AB 34 ACD 39 AC 44 ABCD 49 AC BC 30 AB 35 AB 40 AB 45 AB50 增值稅條例規定，農藥按13%稅率征收增值稅，它包括（）

A.人類衛生用藥B.農藥原藥C.殺蟲劑

D.除草劑

增值稅條例規定，在我國境內從事銷售貨物或者提供應稅勞務的單位和個人為納稅人，這些單位和個人范圍可以是：（）A.法人

B.自然人 C.在我國從事經營活動的外國公民D.外國企業

財稅字（1994）026號文件規定：經簡單加工的糧食復制品，可以照糧食13%稅率征稅，它包括（）

A.切面

B.速凍餃子

C.餃子皮D.米粉

一般納稅人生產下列貨物均可按簡易辦法依6%征收增值稅，并可自己填開專用發票（）

A.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料

B.銷售自來水

C.縣以下水型水力發電單位生產的電力D.原料中摻有高爐水渣生產的墻體材料

增值稅條例規定不許從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有（）

A.用于非應稅項目的購進貨物

B.用于免稅項目的購進貨物

C.非正常損失的購進貨物 D.購進廢舊物類

某報社本期取得如下經營收入，應當征收增值稅的收入有（）

A.報紙發行收入70萬元 B.銷售廢舊報紙500元

C.對外打字復印收入，1000元

D.對外復印收入

500元

下列項目中，屬于增值稅項目的有：（）A.批發零售農藥B.國營農場銷售自產的玉米

C.聾啞人提供修理手表業務

D.郵政部門發行報刊

增值稅實施細則，視同銷售貨物征稅，適用納稅人的范圍包括：（）

A.一般納稅人

B.小規模納稅人C.其它個人

D.個體工商戶

按照增值稅條例的規定，銷售（）應當征收增值稅。A.大型機器設備B.電力C.熱力

D.房屋

下列（）銷售行為不征或免征增值稅。

A.銷售自產農產品

B.百貨公司銷售郵票C.銷售金銀

D.銷售商品房

下列勞務行為征收增值稅不征營業稅的有（）。

A.裝修房屋

B.機動車修理C.特殊農具的加工

D.維修進口設備

屬于增值稅視同銷售行為，應繳納增值稅的有（）。

A.委托他人代銷貨物

B.將自產的貨物分配給投資者

C.將購買的貨物對外投資D.將購買的貨物用于集體福利

增值稅混合銷售行為指一項行為同時涉及（）。A.應稅勞務

B.非應稅勞務C.銷售貨物

D.銷售不動產

企業在進行有關生產經營活動時，能夠抵扣進項稅額的是（）。

A.購進原材料所發生的運費和建設基金B.從農民手中購進免稅農產品而支付的買價

C.委托汽修廠修理送貨用機動車玻璃而支付的修理費

D.為進行企業宣傳，特地委托加工一批免費發放小禮品而支付的加工費

應當征收增值稅的混合銷售行為有（）。

A.家電城銷售大件家電并有償送貨到家B.企業生產塑鋼門窗并負責安裝

C.醫療器械廠銷售醫療器械并提供醫療服務D.電信部門銷售電話并提供電信服務

根據一般納稅人管理的有關規定，不能認定為增值稅一般納稅人的有（）。

A.個人

B.年應稅銷售額100萬元以下的商店C.非企業性單位 D.不經常發生應稅行為的企業

將購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。

A.勞動保護

B.免稅項目C.無償贈送

D.個人消費

按增值稅有關規定，應計入銷售額計算增值稅的價外費用有（）。

A.手續費B.運輸裝卸費C.包裝物租金

D.違約金

以下使用13%稅率計算增值稅的項目有（）。

A.商店銷售食用植物油

B.農民銷售自產糧食C.農機廠銷售農機整機 D.農機廠銷售農機零件

增值稅條例中規定免納增值稅的有（）。

A.農機廠銷售農具B.藥廠銷售避孕藥品C.舊機動車經營單位銷售舊機動車

D.農民銷售自產農產品

答案

BC

AB

BCD C 65 ACD

多選4 51 ABCD

ABC 61 ABC 66 BD 52 ACD

ABD 62 BC 67 ABCD 53 ABC

ABC 63 ABCD 68 AC 54 ABC 59 AD 64 AB 69 BD70 下列各項中，企業購進貨物的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.用于生產免稅產品

B.用于裝修辦公樓的會議室C.轉售給其他企業

D.用于對外投資

甲廠用自產鍋爐換取乙廠的鋼材作為生產材料，雙方互開了增值稅專用發票，則下列說法正確的有（）。

A.甲廠應計算銷項稅

B.甲廠應抵扣進項稅C.乙廠應計算銷項稅

D.乙廠應抵扣進項稅

稅法規定的增值稅納稅義務發生時間有（）。

A.以預收貨款方式銷售貨物的，為收到貨款當天

B.委托他人代銷貨物的，為貨物發出的當天

C.采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當天

D.銷售應稅勞務的，為提供勞務同時收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當天

汽車制造廠生產的小轎車（）不納消費稅。

A.移送至改裝分廠，改裝加長型豪華小轎車的 B.巡回展銷的樣品

C.提供給上級主管部門使用的 D.用于本廠研究所作碰撞試驗的

納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額可選擇（）中國人民銀行人民幣市場匯價折合人民幣計算應納稅額。

A.結算當天的 B.上年12月31日的 C.結算當月1日的D.上次納稅當天的75 以下消費稅納稅地點正確的有（）。

A.納稅人銷售的應稅消費品，除國家另有規定的外，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅 B.納稅人自產自用的應稅消費品，除國家另有規定的外，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅

C.委托加工的應稅消費品，由受托方（含個體戶）向受托方所在地主管稅務機關代收代繳稅款

D.納稅人的總機構與分支機構不在同一?。ㄗ灾螀^、直轄市）的，應在總機構所在地繳納消費稅

下列在移送環節應繳納消費稅的有（）。

A.酒廠將自產白酒移送勾兌低度酒 B.小轎車廠將自產轎車贈送給拉力賽

C.制藥廠將自制酒精移送生產藥膏 D.煙廠將自制卷煙發給職工

啤酒屋自制銷售的啤酒，應征收（）。

A.消費稅

B.營業稅 C.只征營業稅不征消費稅

D.城建稅

某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價格為2850元/噸，同時規定每噸另收取優質服務費100元、手續費40元，單獨核算包裝物押金50元（押金期限3個月），則該企業的增值稅和消費稅計算是（）。

A.每噸增值稅計稅銷售額3012.39元

B.每噸增值稅計稅銷售額2969.66元 C.每噸消費稅稅額250元

D.每噸消費稅稅額220元

可以退（免）消費稅的出口貨物應具備的條件有（）。

A.屬于消費稅的征稅范圍 B.報關離境

C.財務上做銷售處理

D.收匯并核銷

某酒廠總部設在山東濟南，生產酒的基地設在山東青島，則下列關于消費稅納稅地點的說法正確的有（）。

A.在濟南納稅B.在青島納稅

C.經國家稅務總局批準才可在濟南納稅

D.經山東省國稅局批準才可以濟南納稅

某化妝品商店較可能繳納的稅種有（）。

A.消費稅

B.增值稅

C.資源稅

D.企業所得稅

下列各項可以不繳納消費稅的有（）。

A.委托加工的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后直接銷售的B.煙酒專賣店銷售煙酒

C.自產的應稅消費品用于生產非應稅消費品的D.某飛機制造廠將自制飛機用于援外

下列情形屬于出口免稅但不退消費稅的是（）。

A.有出口經營權的外貿企業受其他外貿企業代理出口的應稅消費品

B.有出口經營權的生產型企業自營出口的應稅消費品

C.有出口經營權的外貿企業購進應稅消費品直接出口

D.生產企業委托外貿企業代理出口自產的應稅消費品

消費稅納稅義務發生的時間，應以（）分別確定。

A.貨款結算方式 B.貨物轉移方式 C.行為發生時間 D.稅務機關的規定

卷煙回購企業從聯營企業回購卷煙后直接銷售，不論是否加價，不再征收消費稅的條件是（）。

A.回購企業在委托聯營企業加工時應提供卷煙牌號

B.提供稅務機關已公示的消費稅計稅價格

C.提供原材料并支付加工費

D.回購后，其銷售收入和自產卷煙的銷售收入應分開核算

我國消費稅法規定消費稅是對特定的（）征收的一種稅。

A.工業品 B.藥品

C.消費品 D.消費行為

我國對消費稅的納稅環節確定在（）。A.生產環節

B.流通環節 C.進口環節

D.出口環節

消費稅具有以下（）特征。

A.選擇性征收

B.多環節課征制

C.稅率、稅額的差別性

D.稅收轉嫁制

視同銷售計征消費稅的消費品有（）。

A.納稅人用于連續生產應稅消費品

B.用于職工福利的應稅消費品

C.用于獎勵的應稅消費品

D.委托加工的應稅消費品

答案

AB

AB CD 80 BD

ABD D

ABC

BCD 81 BD 86 CD 72 CD

ABD 82 ABD 87 AC 73 AD

BC 83 BD 88 ACD 74 AC 79 AB 84 AC 89 BC

第五篇：國稅稅收管理人員習題

國稅稅收管理人員習題：簡答題

簡答題(100題)

一、什么是稅收征管工作的基本目標？

答：提高稅收征管的質量和效率是稅收征管工作的基本目標。具體包括：一是執法規范。堅持依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅，做到嚴格執法、公正執法、文明執法，確保各項稅收政策措施落實到位；二是征收率高。依據稅法和政策，通過各方面管理和服務工作，使稅款實征數不斷接近法定應征數，保持稅收收入與經濟協調增長，進一步適當提高宏觀稅負，即稅收收入占國內生產總值的比重；三是成本降低。既要降低稅務機關征稅成本，又要降低納稅人納稅成本；四是社會滿意。有效發揮稅收作用，為納稅人提供優質高效的納稅服務，稅務形象日益改善。

二、什么是稅收管理員？建立稅收管理員制度有什么作用？

答：稅收管理員是基層稅務機關及其稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的工作人員。

建立完善的稅收管理員制度可以完善事前、事后監控機制，確保稅源、稅基管理有新突破；可以加強戶籍管理，強化對納稅人的動態管理；可以全面掌握情況，有利于實行稅收精細化、科學化管理；可以密切征納雙方關系，更好地開展“零距離”、貼近式、深層次的納稅服務；可以及時充分了解納稅人涉稅信息，有利于減少大案要案的發生，把大案要案消滅于萌芽狀態；可以進一步提升稅收管理質量和效率。

三、稅收管理員發現所管納稅人有哪些行為，應提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理？

答：稅收管理員必現所管納稅中人有下列行為，應提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理：涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的；涉嫌增值稅專用發票和其他發票違法犯罪行為的；需要進行全面系統的稅務檢查的。

四、什么是稅收管理員制度？

答：稅收管理員制度是稅務機關根據稅收征管工作的需要，明確崗位職責，落實管理責任，規范稅務人員行為，促進稅源管理，優化納稅服務的基礎工作制度。

五、什么是稅收管理員分級分類管理？

答：稅收管理員應引入“能級管理”機制，按照稅收管理員自身能力的不同、從事工作崗位任務輕重、責任大小的不同分級分類管理、以能定級。對不同能級的管理員制定相應的工作摜和作業標準，同時對每個管理員的工作情況和過程進行逐項記錄，實行“工作底稿”制度。使工作具有可操作性與可控制性。

六、什么是納稅服務？

答：納稅服務，是批稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。納稅服務是稅務機關行政行為的組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關依法誠信征稅的基礎性工作。

七、納稅中服務的原則是什么？

答：納稅服務以聚財為國、執法為民為宗旨，堅持依法、無償、公平、公正的原則，促進納稅遵從，提高稅收征管質量和效率，保護納稅人的合法權益。

八、什么是公開辦稅制度？

答：稅務機關要堅持公開辦稅制度。公開內容主要有：納稅中人的權利和義務；稅收法律、法規和政策；管理服務規范；稅務檢查程序；稅務違法處罰標準；稅務干部廉潔自律有關規定；受理納稅人投訴部門和監督舉報電話；稅務人員違反規定的責任追究；稅務行政許可項目和非許可行政審批項目；稅務行政收費標準納稅信用等級評定的程序、標準；實行定期定額征收的納稅人稅額核定情況等。

九、納稅服務內容有哪些？

答：納稅服務內容包括：稅收宣傳；稅務事項公告；辦稅輔導；稅務機關應當根據納稅人的納稅信用等級，在稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務，促進稅收信用體系建設；稅收援助；稅務咨詢；審批效率；日常檢查服務；稅收法律救濟服務。

十、增值稅一般納稅人的準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？

答：

1、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。

2、從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額。

3、購進農業產品準予抵扣的進項稅額。

4、運輸費用準予抵扣的進項稅額。

5、廢舊物資準予抵扣的進項稅額。

十一、增值稅一般納稅人不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？

答：

1、購進固定資產。

2、用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

3、用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

4、用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。

5、非正常損失的購進貨物。

6、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

十二、增值稅管理的基本方針是什么？

答：增值稅管理的基本方針是“以票控稅、網絡比對、稅源監控、綜合管理”。以票控稅就是通過發票掌握控制企業的進銷項或者營業收入；網絡比對是指納稅人使用稅控器具開具發票并憑卡計稅，稅務機關通過網絡比對驗證發票是否繳稅；稅源監控是指要對稅源進行全方位管理；綜合管理是指各種管理手段和各稅仲管理要互相協調與配合。

十三、什么叫股權投資所得？

答：股權投資所得的含義：從稅后累計未分配利潤和累計盈余公積中分配的；分配支付額超過被投資方稅后累計未分配利潤和累計盈余公積的，作為投資回收和投資轉讓所得。

十四、企業所得稅管理的基本要求是什么？

答：企業所得稅管理的基本要求是“管好稅基、完善匯繳、加強評估、分類管理”。

十五、什么是減免稅？減免稅管理的基本原則是什么？

答：減免稅是指依據稅收法律、法規以及國家有關稅收規定給予納稅人減稅、免稅。減稅是指從應納稅款中減征部分稅款；免稅是指免征某一稅種、某一項目的稅款。

減免稅管理的原則是：各級稅務機關應遵循依法、公開、公正、高效、便利的原則規范減免稅管理。

十六、稅務稅務管理的作用是什么？

答：通過稅務登記，一方面可以便于稅務機關全面及時地掌握納稅戶數，準確掌握稅源的分布情況，科學合理地配置征管力量，有效組織稅收征收管理工作，減少稅收流失，實行源泉控制，防止漏征漏管。另一方面，可以明確稅收征納關系，增強納稅人依法納稅的觀念和權利保護意識，維護國家利益和納稅人的合法權益。稅務登記既是納稅人必須履行的法定手續，也是納稅人有稅收權益的證明。

十七、什么是申報征收管理？

答：申報征收是通過受理審核納稅人的納稅申報資料，征收各項稅款、滯納金和罰款，對逾期未申報和未納稅的納稅人進行催報催繳，并實施處罰，以實現稅務機關的征收職能。

十八、什么是納稅評估？

答：納稅評估是稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和宣的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。

十九、什么是稅收計劃管理？

答：稅收計劃管理是通過對經濟稅收情況的調查研究，重點稅源的控管，稅收計劃的編制、編報和核批，對稅收計劃執行情況進行檢查，保證稅收收入計劃任務的完成。

二十、什么是稅收會計管理？

答：稅收會計管理是通過對稅收資金運動的核算與分析，對稅收領域荼及其所反映的稅收征收管理活動進行監督、檢查。二

十一、什么是稅收票證管理？

答：稅收票證管理是通過對稅收票證領、用、存的管理與核算，定期或不定期對稅收票證使用情況進行審核、檢查，對違反規定的行為進行相應的處罰，確保稅收政策的正確執行。二

十二、什么是稅收政策法規管理？

答：稅收政策法規管理包括稅務機關依據國家法律、法規制訂（修改、發布、廢止）、傳達、貫徹執行稅收政策法規和反饋稅收政策法規執行情況。二

十三、什么是稅務違法違章管理？

答：稅務違法違章管理是稅務機關對納稅人的稅務違法、違章行為璀其限期改正和依法進行稅務行政處罰，維護稅法的嚴肅性。二

十四、什么是稅務行政復議管理？

答：稅務行政復議管理包括稅務機關受理、審核納稅人的復議申請、制作復議決定、復議決定的執行等的管理，對下一級進行審查并作出裁決，保證稅收執法的公正。二

十五、什么是稅務行政應訴？

答：稅務行政應訴是指稅務機關依法參加納稅人不服稅務機關所作出具體行政行為的訴訟活動。稅務行政應訴管理包括應訴準備、出庭應訴、一審裁定和判決簽收、結案、二審、稅務機關申訴等。

二十六、什么是稅務行政賠償？

答：稅務行政賠償是稅務機關通過賠償申請的受理和審查、賠償決定的執行等程序，對由稅務機關做出的侵犯了納稅人合法權益并造成損失的具體行政行為，進行賠償。二

十七、什么是一般稅務執行？

答：一般稅務執行是稅收征管各個環節通過稅務文書的接收、登記、兼而有之和稅務執行報告等管理，將須送達執行的有關稅務文書彩相應的方式送達被執行人，督促納稅人依法履行稅務處理決定。

二十八、什么是稅務保全？

答：稅收保全是稅務機關通過一般和即時稅收保全等形式，對有固定經營場所從事生產經營的單位和個人，采取凍結銀行賬戶或查封、扣押商品、貨物或其他財產等措施，以保證稅款足額征繳。二

十九、什么是稅收強制執行？

答：稅收強制執行是稅務機關對拒不履行納稅義務的納稅人依法自行采取的強制執行措施或依法申請人民法院強制執行。三

十、什么是稅源管理？

答：稅源管理是稅務機關根據稅收法律、法規對稅收收入的來源和渠道，通過一系列科學的、規范的、現代的方法和手段，進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實現的一系列稅收管理活動。

三

十一、稅源管理的基本思路是什么？

答：

1、堅持屬地管理原則，實施分類管理。

2、加強戶籍管理，嚴格稅務登記制度，減少漏征漏管戶。

3、加強納稅人涉稅事項的動態管理。

4、加強稅源分析與稅源動態監控。

5、大力推行稅控裝置，加強發票管理。

6、完善納稅評估指標，加強納稅評估。三

十二、稅源管理的基本原則是什么？

答：稅源監控方式要與稅制結構相適應；稅源監控方式要與納稅人的素質狀況相適應；稅源監控方式要與現代化的科技手段相結合；稅源監控要與社會力量有機結合。三

十三、稅源管理的主要方法是什么？ 答：

1、重視分類管理。

2、重視建立統一的納稅人登記代碼及登記制度加強納稅人的戶籍監控。

3、重視利用現代科技手段，加強稅源監控數據的處理分析，強化納稅人財務核算監控及申報征收監控。

4、推廣運用稅控裝置，逐步實現對稅源的電子監控。

5、建立外籍人員離境清稅制度。

6、重視稅收收入的分析、預測。三

十四、稅源管理的主要任務是什么？

答：稅源管理的主要任務是監控轄區稅源戶籍登記及變動，管戶生產經營基本情況、重點稅源企業、關聯企業交易和財務會計指標及稅收收入情況、中小企業日常生產經營情況、稅源調研分析等。

三

十五、納稅評估重點對象的選擇有哪些？

答：包括：綜合審核對比體操 發現有問題或綹的納稅人，重點稅源戶，特殊行業的重點企業，稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務檢查中發現較多問題的納稅人。

三

十六、納稅評估的方法有哪些？

答：

1、案頭初步審核比對，確定進一步評估分析的方向和重點；

2、設置預警值，將納稅人的申報數據與預警值相比較；

3、將納稅人申報數據與財務會計報表數、與同行業或類似行業同期相關數據進行橫向比較；

4、將納稅人申報數據與歷史同期相關數據進行縱向比較；

5、根據不同稅種之間的關聯性和鉤稽關系，分析應納相關稅種的異常變化；

6、將納稅人申報情況與其生產經營實際情況相對照；

7、推測納稅人的納稅能力。

三

十七、何謂稅款優先原則？稅款優先原則具體包涵哪三層含義？ 答案：

稅款優先原則是指根據稅法規定在納稅人支付各種款項和償還債務時稅款處于優先地位。稅款優先原則體現了國家政治權力優先于一部分經濟權力，在一定程度上也體現了稅收的強制性，增強了稅法在執行中的可操作性，為保證國家稅款的安全和完整提供了法律保障。稅款優先原則包涵以下三層含義：（1）稅收優先于無擔保債權。

（2）納稅人發生欠稅在前的，稅款優先于抵押權、質權或被留置權。（3）稅收優先于罰款、沒收非法所得。

三

十八、請簡要回答采取稅收保全措施的法定程序。答案：（1）責令納稅人提前繳納稅款。（2）責令納稅人提供納稅擔保。（3）凍結納稅人的存款。（4）查封、扣押納稅人的商品。（5）稅收保全措施的終止。

三

十九、離境清稅制度的適用條件、內容和采用離境清稅措施應注意的問題是什么？

參考答案：（《國稅征管實務》P160）（1）離境清稅適用的條件

離境清稅措施適用于依照我國稅法、行政法規定，負有納稅義務且欠繳稅款需要出境的所有自然人、法人的法定代表人和其他經濟組織的負責人，包括外國人、無國籍人和中國公民。

（2）離境清稅措施的內容

欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金，又不提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。這是防止納稅人通過出境偷逃稅款的必要措施。目前許多國家的稅收法律中都有類似的規定。

（3）采用離境清稅措施應注意的問題

①納稅人以其所擁有的未作抵押的財產作納稅擔保的，應當就作為納稅擔保的財產的監管和處分等事項在中國境內委托代理人，并將作為納稅擔保的財產清單和委托代理證書（副本）交稅務機關。擔保所使用的文書和手續加前所述。

②需要阻止出境的，稅務機關應當書面通知出入境管理機關執行。

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十、為什么稅務行政訴訟只審查具體稅務行政行為的合法性，而不審查具體稅務行政行為的合理性？

參考答案：（《征管法》相關內容）

第一、根據我國憲法、人民法院依法行使審判權，行政機關依法行使行政權，裁定行政行為是否合法的爭議屬于審判權的范圍，而確定行政行為在法律范圍內如何進行更為適當、合理，是行政權的范圍。第二，人民法院長期進行審判活動，對適用法律最有研究，對法律問題最能作出正確評價。而行政機關長期進行行政管理活動，對法律范圍內如何實施行政行為更為適當、合理和有效最有經驗。因此，合法性問題應由人民法院解決，適當性（即合理性）問題留給行政機關解決。

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十一、《征管法》第三十七條、第三十八條和第五十五條中的稅收保全措施分別稱為簡易稅收保全措施、一般稅收保全措施和特殊稅收保全措施，區別三者之間的差異。附《征管法》相關條文：

第三十七條 對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅 額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。扣押后繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物；扣押后仍不繳納應納稅款的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

第三十八條 稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：

(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；

(二)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

納稅人在前款規定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其凍結的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。

第五十五條 稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，可以按照本法規定的批準權限采取稅收保全措施或者強制執行措施。參考答案：

1、適用對象不同。簡易稅收保全措施適用對象是未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人。其他兩種是已辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人。

2、稅款所屬期不同。簡易稅收保全措施的稅款是納稅人開始生產、經營以來至稅務機關檢查前所有應納稅款；一般稅收保全措施的稅款是當期發生的稅款；而特殊稅收保全措施的稅款是以前納稅期的稅款。

3、執行對象不同。簡易稅收保全措施所執行的對象是納稅人的商品、貨物。另外兩種稅收保全措施使用的對象為兩種：納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款；納稅人的商品、貨物或者其他財產。

4、采取的手段不同。由于執行對象不同，因而采取的手段也相應地不相同。簡易稅收保全措施手段只有一種：扣押納稅人的商品、貨物。而另外兩種稅收保全措施采取的手段有兩種：凍結納稅人的存款；扣押納稅人的商品、貨物或其他財產。

5、程序不同。簡易稅收保全措施程序簡單，即稅務機關核定應納稅款后，責令納稅人繳納，納稅人拒不繳納的，稅務機關即可采取稅收保全措施。一般稅收保全措施程序是：責令納稅人限期繳納應納稅款，不繳納的，責成納稅人提供納稅擔保，不能提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。特殊稅收保全措施的程序是：只要發現納稅人具有一定條件，即發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應稅收入的跡象的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關就可采取稅收保全措施。

6、批準權限不同。簡易稅收保全措施，沒有規定批準權限，因而，只要是《稅收征管法》中規定的稅務機關，就有權實施。另外兩種則有了 “經縣以上稅務局(分局)局長批準”的限制條件。

7、責令繳納期限不同。簡易稅收保全措施沒有規定期限，從法理上分析，應為當場繳納。一般稅收保全措施的期限為最長不超過15日。特殊稅收保全措施的期限比較復雜，需重點討論。特殊稅收保全措施之所以特殊，是因為稅務機關在檢查納稅人以前納稅期時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財 產或者應稅的收入的跡象所采取的一種應急手段。當稅務機關對納稅人以前納稅期的稅款已有定論時，應采取強制措施，以保證應納稅款入庫；當尚未有定論時，為避免稅款流失，應果斷地依法采取稅收保全措施，因此，并不需要責令納稅人限期繳納及提供擔保。當然，為保障納稅人的利益，《實施細則》第八十八條規定，此種稅收保全措施的期限一般不超過6 個月，超過期限的，應自動解除稅收保全措施。

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十二、稅務機關要求納稅人于4月20日至5月20日辦理驗證手續，由于5月1日至5月7日是法定休假日，且是連續的，因此該期限可以順延。問驗證期限應延長到什么時候？稅務機關要求納稅人于4月2日至5月2日辦理驗證手續，由于5月1日開始了為期7天的休假。問驗證期限又應延長到什么時候？（要求回答并說明理由）參考答案：

分別是5月27日和5月8日

解釋如下：依據《稅收征管法實施細則》第一百零九條規定，只有期限內有連續3日以上的法定休假日的，才可以按休假日天數順延；如果僅是期限內的法定休假日的天數超過3天，但是并非連續的，則不能予以順延。因此，稅務機關要求納稅人于4月20日至5月20日辦理驗證手續，由于5月1日至5月7日是法定休假日，且是連續的，因此該期限可以順延7天，即驗證期限延長到5月27日。

如果連續法定休假日超過3天，但是期限內的連續休假日未達3日以上，也不能順延。稅務機關要求納稅人于4月2日至5月2日辦理驗證手續，由于5月1日開始了為期7天的休假，但是在該期限內只涉及5月1日和5月2日兩天，因此，應以休假日期滿的次日為期限的最后一日，即5月8日為最后一日。

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十三、簡述稅收征收管理法及其實施細則中關于對納稅人、扣繳義務人未繳、少繳稅款進行追征的規定。參考答案：

（1）因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。[6分]（2）因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。[6分] 特殊情況是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數額在十萬元以上的。[2分]（3）對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。[6分] 四

十四、對納稅人違反稅收征收管理法中關于稅務登記管理規定的，稅務機關可以采取哪些措施？（20分）參考答案：

（1）納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；[4分] 情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。[4分]（2）納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；[4分] 情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。[4分]（3）納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。[4分] 四

十五、依據稅收征收管理法中的有關規定，稅務機關在哪些情形下有權核定納稅人的應納稅額？實施細則中規定的具體核定方法有哪些？（30分）參考答案：

（1）納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；[2分] 依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的； [2分] 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；[2分] 雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；[2分] 發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；[2分]

納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。[2分] 另外，對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。[2分]（2）納稅人有上述所列情形之一的，稅務機關有權采用下列任何一種方法核定其應納稅額： 參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定； [3分] 按照營業收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；[3分] 按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；[3分] 按照其他合理方法核定。[3分] 采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。[2分] 納稅人對稅務機關采取上述方法核定的應納稅額有異議的，提供相關證據，經稅務機關認定后，調整應納稅額。[2分] 四

十六、結合實際談一談為什么要加強發票管理，如何加強普通發票的管理

（一）參考答案（閱卷賦分說明：本題共15分）發票是購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、取得的收付款憑證。（1分）

加強發票的管理，不僅對保障國家稅收收入，而且對加強財務監督和維護正常的經濟秩序都有著十分重要的意義，特別是在市場經濟的條件下就更應該強調對發票的管理，以促進我國市場經濟的完善和發展。（1分）

1．加強發票管理，有利于保障稅收收入；（1分）

2．加強發票管理，有利于加強財務監督；（1分）

3．加強發票管理，有利于維護經濟秩序。（1分）

從當前的稅收征管情況分析，逃避發票管理、瞞報收入造成稅基缺損，是中小型納稅人偷逃稅的普遍形式和主要手段，也是當前稅收流失的重要渠道。加強發票管理，利用發票維護稅基完整、避免偷逃稅是非常重要的。（1分）

加強普通發票的管理要著重做好以下工作：

1．加強普通發票的印制管理

發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制，（1分）發票應當套印全國統一發票監制章。（1分）

2．加強發票的領購管理（1分）

依法辦理稅務登記的單位和個人在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發票。申請領購發票的單位和個人應當提前購票申請，提供經辦人身份證明，稅務登記證件或其他有關證陽，以及財務印章或發票專用章印模。3．加強發票開具的管理（1分）

開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或發票專用章。發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具，任何單位和個人不得跨規定地使用、攜帶、郵寄、運輸空白發票。4．加強發票保管（1分）和繳銷（1分）的管理 用票單位和個人要按照規定的期限保管和繳銷發票。5．加強發票的檢查

稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，應當履行相應手續。（1分）

在日常管理中發現的不開發票、大頭小尾、單聯填開，是利用普通發票偷逃稅款的三種最常見手段。在商業企業中，特別是在小規模納稅人、私營企業、個體工商戶中比較普遍。針對這一狀況，稅務機關把普通發票管理作為工作重點，加大監控力度，定期、不定期地開展專項檢查，并對違法業戶從重予以處罰。（2分）

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十七、試述《稅收征管法》針對清理欠稅的政策制度規定有哪些？

（二）參考答案（閱卷賦分說明：6個要點答上5個即為滿分，本題共15分）《稅收征管法》針對欠稅的對策制度有對策以下幾個： 1．加收滯納金制度（3分）

加收滯納金是對納稅人未按時繳納稅款所實施的一種經濟上的補償性與懲罰性相結合的措施，是世界各國普遍采用的作法。稅務機關對欠稅除了責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

2．欠稅納稅人離境清稅的制度（3分）

欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

3．重組改制企業欠稅清繳制度（3分）（1）納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。

（2）納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼議履行未履行的納稅義務；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后動納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。

4．欠稅人處分財產報告制度（3分）

欠繳稅款數額達到50000元以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

5．對欠稅人行使代位權與撤銷權制度（3分）

欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規定行使代位權、撤銷權。

6．清繳欠稅時的稅收優先權制度（3分）

我國《稅收征管法》第四十五條規定，稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外；納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得。