第一篇：對國稅部門稅收業務數據分析工作的思考

對國稅部門稅收業務數據分析工作的思考

略陽縣國家稅務局 梁飛

內容提要：隨著信息化的發展，國稅系統內已經累計了大量的稅收業務數據，數據就是寶貴財富，如何更好地利用這些數據，為稅收管理工作服務，已經成為一重要課題。本文結合數據分析應用工作實踐，對當前數據分析應用工作的現狀、存在的問題進行系統闡述與分析，對做好數據分析應用工作提出了一些可行性建議，僅供參考。

關鍵詞：數據分析 現狀 思考

近年來，國稅機關依托信息化技術對涉稅數據進行整合集中，數據資源得到了廣泛共享，同時依據稅收分析監控系統加強數據質量管理，結合稅收政策理論對數據進行分析研究，探索把握規律，挖掘出有價值信息應用于稅收征管，有效降低了稅收成本和執法風險，提升了征管質量和辦稅效率。然而，在工作實踐中我們也發現，當前基層國稅機關對數據管稅工作推進不足，對數據信息的表層分析多、縱深分析少，應用經驗積累不足，使許多數據資源被閑臵而沒有得到較好地利用。隨著信息管稅理念的確立，數據分析利用的作用日益凸顯，如何通過提高涉稅數據的分析利用質量來持續提升征管質量，已成為我們當前面臨的一個重要課題。

一、稅收業務數據管理的現狀及存在問題

目前，國稅系統主要應用系統實現了省級數據集中，數據大集中的征管模式已經建立，綜合征管CTAIS系統、防偽稅控系統等已運行多年，并趨于完善和成熟，業務功能齊全，設臵合理，操作簡便，不僅將稅務人員從繁瑣的手工勞動中解放出來，提高了工作效率，而且還為推行數據管稅工作提供了充足數據，為實現管理手段和管理方法的創新創造了良好條件。

與此同時，數據管稅的工作方法在基層單位尚處于初級運用階段，還沒有真正成為稅收管理的重要手段，一些涉稅數據的分析結果對基層工作指導作用不明顯，稅收信息化的優勢沒有得到較好發揮。主要表現在：

（一）數據資源的利用率不高

稅收分析監控系統為我們提供了大量的查詢、分析、監控功能，但一些部門除了進行日常登記、查詢業務外，很少對系統內的數據進行深入分析利用。例如，省、市局下發了疑點數據和問題，但我們卻一時找不到出現問題的原因，找不到解決的方法，較少利用分析監控系統去尋找答案。由于年齡大等原因，現在基層稅務機關真正能熟練操作計算機運用各種數據軟件的人員屈指可數。由此可見，數據資源被大量閑臵、浪費得不到有效利用的現象在基層較為普遍。

（二）數據質量不理想

從數據應用工作的實踐中，我們得知數據的分析應用必須建立在數據信息是真實、準確、完整、邏輯關系正確的基礎之上。建立在錯誤數據上的分析，同樣會使稅務管理決策發生錯誤。雖然我們也采取了一定的管理措施與手段加強數據質量管理，但從效果上來，并不理想。從數據應用工作實踐中我們發現，仍然有一些基礎數據的數據質量還不能適應稅收數據分析工作的需要。數據采集面窄，數據的失真、不完整、邏輯關系不符還大量存在。如在增值稅普通發票驗舊信息與申報信息數據比對數據分析中發現，存在錯誤地錄入驗舊金額項目的情況，導致普通發票驗舊金額遠遠大于其申報金額，給我們實際核查工作帶來誤導和麻煩。這些錯誤數據的存在，使數據的可應用價值大幅度降低，制約了數據分析應用工作向縱深開展。可以這樣說，由于數據質量差而帶來的應用質量不高已經成為影響稅收數據分析應用工作的深入開展的主要瓶頸之一。

（三）軟件查詢功能不完善

現有的查詢軟件雖然在一定程度上滿足了稅務人員數據分析、稅源監控工作的需要，但也存在一些不盡人意的地方。一是功能不全。綜合征管軟件只適合單口徑查詢，很少能進行多口徑綜合查詢。二是查詢結果不準確。某些查詢軟件在具體的查詢項目上查出的數據與實際不符。不同軟件在同一查詢條件、同一口徑下查出數據結果不一致。三是軟件設計時技術不規范、接口不標準。現有推廣的部分應用軟件在系統設計時，沒有遵循統一的技術規范、接口，這對后期數據的互通、共享帶來巨大的麻煩。四是軟件更新升級滯后。一些查詢軟件是建立在綜合征管軟件等核心業務軟件之上，當核心軟件發生變化時，這些查詢軟件的取數口徑也應做調整。而實際運用中，部分查詢軟件升級工作滯后，沒有隨著核心業務軟件的變化而做相應的調整，導致查詢出的數據不準確。

（四）數據分析的深入性和系統性不足

數據必須加以深入分析才能夠更好地為稅收征管工作服務，但在實際工作中，由于數據分析利用機制不健全，分析數據往往存在不深入、不透徹、不系統、不全面的問題。一是數據分析表層化。對發現的數據疑點不進行深層次的分析，不能做到以點帶面深化拓展，而是急功近利，只要解決了眼前問題就萬事大吉，往往導致同一個疑點或問題重復出現，對納稅人進行重復檢查，增加了稅收成本，影響了工作效率。二是數據分析靜態化。一些稅務人員雖然對涉稅軟件應用、操作程序、業務流程比較了解，但對稅收政策法規、企業財會制度等業務不熟悉，只看到一堆靜態的數據，而找不出數據之間的相互聯系，對數據缺乏系統性的綜合分析，分析結果一旦出現偏差，就會導致稅負不公，引起征納雙方矛盾。三是數據分析簡單化。當前基層國稅機關的數據分析水準僅停留在對上級下發疑點數據的分析上，而不是積極主動地通過數據分析自己找問題，當問題被上級通報后才去亡羊補牢，才去搞專項分析和整改處理，導致征管工作缺乏自身特色，很難創出工作亮點。

（五）數據分析與工作實際結合不緊密 由于一些數據分析結果不是來自基層而是來自上級，用結果搞分析不僅本末倒臵，而且使基層單位忙于核查落實，增加了基層工作負擔，甚至還會對基層工作產生誤導。一些軟件的設計開發脫離基層工作實際，利用效率不高、效果不佳。如加油站管理系統是單獨開發設計的，沒有與綜合征管軟件銜接，這就不能使納稅人的實際經營狀況和基層國稅機關的征管情況很好結合，即使發現了疑點，也無法通過深入分析獲取證據，只能采用調取加油機數據、實地調查等老方法進行，使征管工作效率大打折扣。

（六）數據應分析工作機制不健全

一是數據分析應用工作開展還不規范。如：數據應用工作的到底以什么樣的組織形式開展？如何開展？如何考評？等等一系列問題還沒有可借鑒的成熟經驗。這在一定程度上，導致數據應用工作混亂、流轉不暢。如：數據應用工作是單獨成立一部門來承擔數據分析應用工作好，還是以松散的成立數據分析應用工作小組的形式進行開展好？在數據應用工作，技術部門與業務部門之間的關系如何處理？等問題還需要在實踐中不斷探索。二是對分析流程及結果缺乏有效監督。對分析流程和結果缺少量化指標，處理問題的伸縮性和隨意性較大，對數據分析成果的利用效果如何缺少考評辦法，未能真正從機制上去規范數據分析利用工作。三是對分析的方式方法缺乏統一模型。如果對同一項疑點數據依據的標準不同、分析的方法或方向不同，就會得出不同的分析結論。這樣，就會造成對同一類納稅人進行同一類稅務檢查的處理結果有較大差別，從而違背了稅收的公平原則。同時當前數據應用工作也缺少考核評價機制，做與不做無所謂，做好做壞無評價，沒有建立制度考評和跟蹤檢查等機制，使數據分析工作流于形式，沒有達到應有的效果。

二、上述問題產生的主要原因

加強稅收業務數據的深入分析利用，是稅收信息化建設的目的所在。上述問題是稅收信息化發展過程中的問題，只有在發展中不斷探索、不斷完善，及時總結成功經驗，健全科學工作機制，才能切實提高涉稅數據的分析利用質量。上述問題產生的主要原因有：

一是思想認識不到位，數據管稅理念落實不到位。首先是傳統的征管模式和征管手段沒有大的改變，對納稅人的涉稅信息獲取渠道單一，主要工作方法仍然是對報表、賬簿、憑據的測算，對賬制不健全的納稅人只能采取簡易征收辦法，而不是綜合運用各種基礎數據進行科學系統分析，進而作出更為準確的判斷。其次是基層單位對數據分析利用工作重視程度不高，使涉稅數據及其分析結果長期“沉睡”得不到利用，有的對許多疑點數據視而不見，不善于利用現有的數據資源去分析問題、解決問題。

二是業務水平不高，數據分析利用難以深入推進。一方面，部分國稅人員稅收業務水平較低，在較為復雜的數據面前，由于缺乏稅收、財會等業務知識，不知道如何靈活利用數據，不能從數據中找出邏輯關系發現問題，更談不上利用這些數據進行更深入的分析。另一方面，基層缺乏微機高級語言軟件專門人才，對稅收信息系統中的各類數據特別是后臺數據不會提取應用。例如，由于基層不會使用數據庫查詢語言，對發票驗舊信息不對等、核定與征收品目不一致、納稅申報數據邏輯關系不正確、稅率適用不準確等問題不能及時發現處理，只有待上級監控結果下發之后才能了解和解決，但有些問題事后往往無法解決，且造成了大量的垃圾數據和征管漏洞。

三是處理方法簡單，數據分析只停留在表面之上。當前大多數基層單位只能進行低層次的數據分析利用，對問題的解決也比較膚淺。例如，針對同一個法人辦理多個企業的疑點問題，我們應當從相關聯的數據入手，看這些企業之間是否有相互虛開發票增值稅專用發票現象，是否有相互之間購銷不入賬現象等，透過現象看本質，有針對性地進行具體數據具體分析，關聯數據綜合分析，按流程逐項排除疑點，使數據分析發揮出應有的作用。但如果僅分析表面現象，看看法人代表登記信息與實際情況是否屬實，僅調查一下相關信息的真偽，那就失去了數據分析的意義。

四是指標設臵不合理，數據分析的指導作用不強。首先，部分數據分析指標與基層工作實際聯系不緊密，起不到正確的導向作用，對不符合實際的分析結果，基層不愿使用，更談不上深入分析利用。其次，部分數據指標不具備通用性，對一些地方適用的考核指標，對另一些地方卻不一定適用，因為各地的市場經濟條件、環境等諸多因素不同，地區、行業不同，稅收負擔就不盡相同。例如，我縣誠信礦業公司主要銷售鐵精粉，但其從采礦到選礦再到運輸銷售都是自己經營，可抵扣的增值稅進項稅的環節和項目少，因而稅負高。但上級根據數據分析結果的要求，則要求我們深入核查，來解釋該公司為何稅負高于同行業平均水平，類似這樣的核查回復不僅花去我局大量人力，還會增加企業不必要負擔。

五是信息來源渠道窄，數據采集缺少橫向聯系。目前的數據分析應用系統，可以很方便地進行同期比和環比分析等，但缺少橫向信息比對交換平臺，特別是對外部的動態信息更缺少信息來源渠道，造成信息不對稱，進而影響數據分析的質量。如，稅務登記信息采用的還是辦理稅務登記證時的內容，納稅人新近的動態信息沒有反饋渠道，企業生產變化不能及時反映出來，制約了對信息數據的深入分析研究。

三、對提高稅收業務數據分析工作的思考

對基層單位來說，能夠靈活運用涉稅數據進行深入分析，不僅是當前信息化快速發展的需要，也是國稅部門更好地服務納稅人、服務稅收征管工作的需要。充分利用數據資源做出高質量的深度分析，有利于規范執法，公平執法，應收盡收，引導依法誠信納稅，優化稅收發展環境。提高涉稅數據分析利用質量，應在以下幾個方面做出努力：

（一）樹立“數據管稅”工作理念

可以預見，在不久的將來，對稅收數據的分析應用將成為稅務系統內一項常規的、重要性工作。數據管稅，就是充分利用現代信息技術手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅數據的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，健全稅源管理體系，加強業務與技術的融合，進而提高稅收征管水平。“數據管稅”工作理念的提出，為我們今后的數據分析應用工作指明了方向。在實際工作，首先，要做好對各級領導干部的觀念更新工作，使他們成為數據應用工作的堅定支持和倡導者，使數據應用、分析結果成為領導決策時重要的參考依據。其次，要加強對稅務干部數據應用意識的培養。加大對數據應用工作重要性的宣傳、教育力度，使稅務干部對數據應用工作有著正確的認識，樹立數據應用意識，從心理上接受并愿意從事數據分析應用工作。

（二）強化數據深度分析的業務培訓

首先要加強相關業務知識培訓。重點培訓稅收、財會等業務知識，及時更新基層人員的知識結構，提高查賬及報表分析能力，提高評估約談技巧等。這方面的培訓是數據應用分析的基礎，只有熟練掌握這部分業務知識，才能更好地利用數據展開分析。其次是強化基層人員培訓。對基層人員分層、分類強化培訓，使數據分析更好地為實際工作服務，變被動分析為主動分析，變簡單分析為綜合分析，特別是根據不同的具體稅收環境，有計劃、有重點、有針對性地綜合各種數據資源進行深入調查分析，形成正確結論，提高征管質量。第三是普及信息技術應用培訓。應用征收管理系統中的數據資源進行分析不應成為高端專利，而應當把分析數據的主動權交給基層，按照用戶權限的大小加強信息技術應用培訓，不僅培訓相關軟件操作和微機基礎知識，還應對計算機高級語言應用方面進行專門培訓，使信息化技術成果更好地為基層稅務機關服務。

（三）嚴格控制數據的輸入關口

采取切實措施提高數據質量，保障基礎數據的準確性、真實性、完整性，形成正確的數據分析指標，為上級決策提供依據。首要的是要嚴把稅務登記關口。包括稅務登記、一般納稅人登記、福利企業登記、出口退稅票種登記等基礎信息，嚴格登記納稅人的注冊資金、職工人數、股東信息、各種費用支出等信息，對一些重要數據應通過實地調查獲取第一手資料，對動態信息進行不定期抽查，為數據深度分析利用打下堅實基礎。其次是嚴把申報信息關口。申報前應加強對申報數據的審核，特別是對低零負申報應認真分析核對申報表內容，對申報異常戶及時評估分析，與同期同行業進行比對，確保申報數據的真實性，為數據分析提供可靠依據。三是嚴把發票領購關口。以票控稅是加強稅收征管的一項重要舉措，因此要嚴格登記發票領、用、存信息，認真做好發票驗舊及數據輸入工作，保證每月定額領用發票，通過發票數據分析推進以票控稅。

（四）完善數據分析應用手段

首先是要完善現有各應用軟件查詢功能。提高各應用軟件查詢功能的準確度，使查詢結果與實際相符合。加強軟件查詢功能的開發與完善，使軟件支持多口徑查詢與自定義查詢。加強軟件數據接口設計，接口設計要符合總局制定的標準，保證數據后期能夠被共享使用。另外，在稅收政策調整后，各類軟件的查詢口徑也要及時做調整。其次是加強對信息技術手段的應用。軟件的查詢功能由于受查詢界面與查詢條件的限制，在實際工作，往往導致一些個性化、復雜查詢通過軟件查詢不能實現，這在一定程度也制約了稅務人員對涉稅數據的分析、利用。信息的技術處理恰恰可以彌補軟件查詢功能的不足。當軟件操作人員通過軟件查詢不出需要的數據信息時，可以向本級信息中心提出數據支持申請既提出業務需求，信息中心根據業務申請，運用技術手段從現有應用軟件中提取目標數據，為各部門使用。在實際工作中，各級領導、各部門及全體稅務干部應充分利用信息處理技術手段，進行專題性的數據分析，不斷提高稅收管理與決策水平。

（五）建立多方溝通聯系機制

納稅人生產經營情況的變化決定著稅收數據信息的動態變化，這就需要嚴密組織，多方配合，逐步形成橫向溝通聯系機制，為數據分析利用提供可靠保證。首先應加強共同管理部門的聯系。聯合工商、地稅部門實現信息共享，隨時了解數據信息變化情況，保持信息互通，共同加強監管。其次是加強相關單位的聯系。銀行、物流、民爆、電力等部門掌握著納稅人的貨物流、資金流、耗能情況，在維護好納稅人權益的前提下，依法獲取相關的涉稅信息，利用外圍數據推進數據分析及評估工作。第三是加強系統內部的溝通聯系。加強系統內部的溝通聯系，對類似企業就可以互相參考管理經驗和管理方法，加強相關數據的比對分析，就可以找出管理不同點，取長補短，互通有無，共同提高。

（六）完善數據分析考核辦法建立長效機制

首先應明確數據分析應用工作的工作職責，探索數據分析應用工作的歸口管理。一方面，數據分析應用是一項全局性工作，需要各部門共同參與。在實際工作中要明確征管、計統、稽查、各稅種管理部門及信息中心在數據分析應用工作的具體職責。另一方面，為了保障數據分析應用工作的有效開展，應指定或設立一專門部門（這個部門應由業務人員與信息技術處理人員共同組成），來具體承擔對數據分析應用工作組織、領導、協調、監督、考評與數據技術處理工作，實行數據應用工作的統一歸口管理。該部門將系統內各部門單項數據應用需求進行整合，集中運用專業技術手段對稅收數據信息進行處理，將分散在征管各個應用系統中大量真實、可靠的數據，按著各部門提出的業務需求抽取出來，并對數據進行深入分析、研究，從中找出價值的信息，為各業務部門與領導決策提供依據。同時應建立數據分析應用管理工作制度。通過制度的建立，明確數據分析應用工作的職責、流程、工作內容、工作標準，實施對數據分析應用工作的考評，以考評來保障數據分析應用工作的有效開展。

第二篇：對加強稅收數據分析應用的思考

關于加強稅收數據分析應用工作的思考

摘要：開展稅收數據分析應用工作，可以為領導決策和強化征管提供科學依據。在新形勢下有效地稅收數據分析應用是實現稅收征管“科學化、精細化”的關鍵所在，如何結合稅收征管實際來加強稅收數據分析應用工作，從而更好地為組織稅收收入、加強稅收征管、提高納稅服務水平服務，這是我們值得深刻思考的問題。

關鍵詞：稅收信息化 數據分析應用

近年來，隨著應用系統整合力度的加大，數據省級集中步伐的加快，為稅收數據分析應用提供了良好的平臺和載體。各地都在探索開展稅收數據分析應用工作，為領導決策和強化征管發揮了積極的作用。不過我們應清醒地看到，當前稅收數據分析應用工作中還存在一些問題，不同程度地制約了稅收數據分析應用的深入開展。在新形勢下有效地稅收數據分析應用是實現稅收征管“科學化、精細化”的關鍵所在，如何結合稅收征管實際來加強稅收數據分析應用工作，從而更好地為組織稅收收入、加強稅收征管、提高納稅服務水平服務，這是我們值得深刻思考的問題。

一、目前稅收數據分析應用工作存在的主要問題

隨著綜合征管軟件的推行、主體軟件的整合和輔助軟件的上線，各地都從基礎性工作入手，把數據分析應用與稅收管理結合起來，在一定程度上提高了征管質量和效率。但是，我們也要清醒地看到，數據分析應用工作還存在諸多問題，主要有：

（一）數據不夠全面準確，征管基礎不實和稅源管理薄弱的問題在一些地方還不同程度地存在。征管基礎和稅源管理是整個稅收征管的基礎和核心，是反映稅收征管水平的重要方面，也是實現“科學化、精細化”管理的出發點和落腳點。對于稅務部門來說，納入系統管理的納稅戶數與實際管戶相符，稅務登記數據全面完整，申報征收數據真實準確，是確保信息數據全面準確最基本的要求，但在實踐工作中要完全達到這一要求是十分困難的。同時，企業的財務數據、相關部門與稅收管理密切相關的數據、宏觀經濟數據等也需要采集和處理，這就對數據采集工作提出更高的要求。

（二）稅收數據分析選題實用性不強。目前一些基層單位的稅收數據分析多限于常規分析，專題分析較少，而對本區域經濟稅收有針對性和指導性的分析更是少之又少，不能根據一段時間內的工作重點、政策變動、稅制改革等影響進行有針對性的稅收數據處理分析。還沒有完全建立起稅收分析、納稅評估、稅源監控、稅務稽查“四位一體”的良性互動機制，數據信息的深度利用在指導稅源管理、稅務稽查和領導決策等方面的作用還有待進一步提高。

（三）數據集中度有待進一步提高。由于稅收信息化進程在開始階段沒有按照“一體化”要求進行建設，各類稅收應用軟件各自為政，沒有統一的標準和接口，后來雖進行了多次整合和集中，但長期形成的分散、獨立的信息資源依然存在。這些信息數據分散在各級稅務機關、各個應用軟件中，數據共享度較低，開展數據分析應用工作難度較大。一些基層單位從納稅人或其他部門采集的一些數據也沒有統一的存儲標準，造成數據資源的浪費。

（四）從事數據分析應用工作的人員整體素質偏低。目前稅務干部的信息技術水平還跟不上形勢發展的需要，既懂業務又懂技術的干部較少，既懂業務又懂技術還具備深度利用數據信息的干部更是寥寥無幾，不少干部還沒有切實把提高自身的信息技術運用水平作為強化素質、加強征管的基本要求，這些都制約著稅收數據分析工作的深入開展。

二、加強稅收數據分析應用工作的措施

按照我省國稅部門“依法治稅、管理強稅、人才興稅”的三大戰略和“科學化、精細化”的稅收征管要求，針對以上問題，結合實際，筆者認為要從以下幾個方面加強數據分析應用工作，充分發揮數據分析在稅收管理、稅收執法和納稅服務等方面的反饋、指導和服務作用，提高整體稅收征管效能。

（一）加強思想教育，全面提高對數據分析應用工作的認識。要認識到在當今世界信息化浪潮激流澎湃形勢下，稅務部門作為國家宏觀經濟調控部門，要實現稅收事業科學發展，必須密切關注稅收發展的最新動狀態，把實施科技興稅放在重要位置，進一步加強稅務信息化建設。要認識到信息化條件下稅收征管是占有信息、分析信息和應用信息的過程，認識到信息化條件下稅收征管工作的全部內容決不是數據，但絕對需要加強對數據的分析與應用。要認識到要適應稅收信息化時代的要求，就不僅要能熟練掌握稅收政策，而且要利用相關稅收軟件對所獲取的稅收管理數據進行深層次的分析和監控，不斷提高信息化應用管理能力。要認識到稅收數據分析不單單是就數據而分析數據，要充分發揮其宏觀作用，找出以前征管工作中的薄弱環節和存在的問題，整合管理資源、形成整體合力、強化稅源管理，推進稅收科學化、精細化管理，指導征管實踐。要認識到稅收數據分析的結果不只是通報，要在落實上下功夫，要以數據質量指標評價稅收工作水平的高低，實現稅收業務和信息技術的有機結合。

（二）建立數據倉庫，努力實現數據的高度集中。數據倉庫是決策支持系統和聯機分析應用數據源的結構化數據環境，主要研究和解決從數據庫中獲取信息的問題。在實現數據省級集中的基礎上，加快其他各類數據的省級集中，開發統一的數據接口，將不同的稅收應用軟件進行整合和集中。整合所有稅收業務，集中存儲所有業務數據，將分散于不同系統和不同地域的數據進行統一整理，建立起完備的數據倉庫。通過各級技術部門，把簡單的數據變為可分析應用的信息，并及時提交給相應的管理部門，供管理部門做出提高征管效能的決策。

（三）拓展采集渠道，提高數據采集的完整性。擴大稅收征管數據采集面是解決稅務機關與納稅人之間、上級稅務機關與下級稅務機關之間信息不對稱的重要舉措，也是提高數據分析針對性和有效性的必要條件。現在稅務機關采集的信息僅是企業納稅申報表所提供的信息，企業微觀經濟運行的數據幾乎無法獲取，而這些數據正是稅務機關強化征管的重要依據。因此，要努力做好以下幾點：一是通過納稅人財務數據管理系統和多元化申報方式的應用，完整準確地采集納稅人的稅務登記數據、納稅申報數據，并及時采集納稅人的生產經營信息，采集其申報附表資產負債表、損益表、現金流量表等數據，與各信息系統數據一起納入“一戶式”儲存;二是要加強數據資源整合和相關應用系統，減少數據多頭采集，達到數據一次采集多面應用，降低數據采集成本和基層工作人員的工作量，在全面掌控納稅人的基礎信息、涉稅信息及生產經營各方面的情況下切實為納稅人和基層人員進行減負；三是加強與有關部門的橫向聯系，從工商部門、地稅、海關、金融機構、統計部門以及行業主管部門以及與之相關的第三方等取得企業進、出口貨物種類及數量、企業開停業情況、現金流量和資金使用信息、稅金入庫信息、企業生產經營、物耗、能耗、成本、利潤等相關數據，與企業基本資料、申報、納稅數據進行比對，研究企業真實的稅源狀況。

（四）加強監控考核，嚴把稅收數據質量關。稅收數據質量是種類稅收應用軟件的生命線，也是稅收數據分析應用的基礎。一是要建立健全數據錄、審、調、存、傳等方面的管理制度，嚴把數據質量關，把數據質量管理與推行稅收執法責任制結合起來，實行過錯責任追究。要嚴把入口、操作和維護“三關”，使所有數據在進入系統時，必須先對其真實性、準確性和各數據間的邏輯關系進行全面審核。二是要加強對各應用系統的數據質量進行監控。通過執法軟件和省局開發的數據質量監控系統定期對進入系統的數據進行分析監控，及時發現錯誤的、不合邏輯的、可疑的數據，并將分析監控結果及時向各級相關人員進行通報。三是對通報的內容的修改情況實行過程監管。充分利用數據集中優勢，對通報的處理情況進行隨時監測，規范操作行為。在進行數據整改過程中要統一數據口徑和處理流程，確保數據在各環節的一致性，避免造成數據的二次錯誤和相互沖突。

（五）多方論證評審，提高分析選題的針對性和科學性。在進行數據分析選題時，要結合本單位管理的實際情況，考慮諸多因素確定稅收分析選題范圍。在充分參考基層征管實踐工作中遇到的問題和總結的經驗的情況下，組織專人對選題的科學性和針對性進行充分論證。在認證過程中，引入專家評審制度，由有豐富經驗的一線工作人員、管理人員和邀請社會上知名的專家學者共同組成專學組對主題進行評審。為適應經濟和稅收發展變化需要，分析選題要從宏觀和微觀兩方面入手，結合具體工作實際，將稅收工作的難點、熱點問題優先列入選題范圍。通過數據分析，不僅要發現工作中存在的問題，提高稅收科學化和精細化管理水平。同時要指導稅源管理工作，提高納稅評估和稅務稽查的選案準確率，更好的處理所選主題在稅收征管實踐中的指導意義。

（六）加大培訓力度，提升稅務干部的數據分析應用水平。實現信息化條件下的稅收數據分析，人才是關鍵。充分利用培訓教育、繼續教育、普通教育、社會教育等多種途徑和手段，采取有效制度和措施，建設高素質的稅收數據分析人才隊伍。要遵循信息化人才的成長規律，打破傳統的管人、用人機制，制定信息技術人才的使用和培養政策，建立信息化考核指標體系的績效考核和能級管理制度。注重引進、培養中、高級層次的人才，加強在職人員計算機技術和信息技術應用的普及教育和繼續教育，注重培養既掌握信息技術又熟悉稅收業務的人才，重點提高相關人員的稅收數據分析的管理和應用水平，造就一批高素質的人才隊伍。同時導入專家機制，積極借助外部技術力量來推動和促進稅收數據分析機制的發展。

參考文獻：

（1）《稅收信息化教程》中國人民大學出版社 譚榮華（2）《創新管理 重點突破 進一步推進我省國稅事業的科學發展》 作者：許月剛

（3）《數據倉庫技術在稅務行業的應用》 王濤 《武漢理工大學》 2006年

太原理工大學 朔州市國家稅務局

李鑫

第三篇：山東國稅稅收監控數據分析系統

山東國稅

稅收監控數據分析系統

中創軟件商用中間件有限公司

2010年01月

I 伴隨信息技術和稅收事業的不斷發展，我國稅收管理信息化建設從簡單地使用計算機到廣泛深入地應用信息技術，已經走過了二十多年的歷程。近幾年來，全國稅務系統按照新時期稅收工作指導思想特別是強化科學管理的要求，大力推進稅收管理信息化即金稅工程建設，以信息化手段為依托，大力實施科學化、精細化管理，優化業務流程，完善崗責體系，創新管理制度，提高了管理效能，有力地促進了稅收工作水平的提高。

為了進一步加快稅收管理信息化建設，國務院審議批準了金稅工程三期立項。國稅總局局長謝旭人指出金稅工程三期建設的總體目標是要按照科學化、精細化管理的要求推進信息化建設，充分運用信息化手段創新稅收管理方式，提高稅收管理的質量和效率，全面提升稅收工作水平。同時，謝局長在談到總局和省稅務局在三期建設中的職責時，明確指出“各地可根據稅收管理工作的需要，因地制宜地開發一些輔助性的數據分析應用軟件，切實提高信息資源增值利用水平”。

為實施科學化、精細化管理提供有力依托，促進稅收事業健康發展，稅收信息化建設在進一步發展過程中將面臨諸如以下挑戰：

一、綜合征管、增值稅管理、出口退稅管理等信息系統在多年運行中積累了大量寶貴的數據，但各系統相對獨立，信息共享度有待于增強；

二、進一步提高信息資源增值利用的深度和廣度，上級機關通過數據分析指導基層工作以及基層利用數據開展稅收管理與服務的能力也需要提高；

三、數據處理分析與利用也缺乏一個系統的軟件支撐平臺，制約了數據綜合分析利用的深入開展。

由中創軟件開發的稅收監控數據分析系統，利用數據集成和交換技術，集中綜合征管、增值稅管理、出口退稅管理、“四小票”采集、外部信息管理等12個應用系統的基礎數據，構建了省級數據倉庫，利用J2EE技術、商業智能技術提供豐富的監控、考核、分析、統計功能。系統既能夠以各級國稅機關為對象，監控分析其收入進度及區域稅負、行業稅負變動趨勢，又能夠以納稅人為對象，實施數據統計分析和重點稅源監控；既可以進行20多項綜合分析，又可以進行300多項專題分析，能夠滿足全省各級國稅機關數據分析的需求。現將稅收監控數據分析系統詳細情況介紹如下：

一、強大的功能、突出的特點助力提升稅收管理水平

（一）系統功能組成

系統功能分一局式監控分析、一戶式監控分析、省市局監控分析、數據處理分析、基層監控分析、數據錄入、系統管理七大類，如下圖所示：

其中，一局式，一戶式，省市局監控分析中的綜合查詢監控、稅收統計分析、重點稅源監控、稅收與經濟的關系、稅收征收管理、流轉稅管理、所得稅管理、國際稅收管理、出口退免稅、稅收法制、財務管理、監督考核、隊伍建設中的大部分功能點，基層監控分析，數據處理分析，報表數 據錄入，基礎參數維護和系統管理都是基于關系數據庫的；而省市局監控分析中的稅收主題分析、稅收稽查中的部分功能點、稅收征收管理中部分功能點、稅收征收管理的部分功能點是基于數據倉庫的。

1、一局式與一戶式監控分析。

這兩個功能模塊適用于全省各級國稅機關。一局式監控分析功能包括對登記認定、發票、申報征收、稽查、出口退免稅、金稅、征管質量、數據質量的總體情況和按稅務機關、按稅種等的明細情況的層層鉆取、監控分析。一戶式監控分析與一局式監控分析內容類似，對一戶納稅人按“表-冊-單”的順序逐級監控分析，并重點考慮了對一戶納稅人違法違章事宜的快捷監控，對納稅人稅負率等稅收指標與同行業均值和預警線的比較，對納稅人財務比率與同行業均值的比較和總體經營情況的定性分析。

2、省市局監控分析。

該模塊包括綜合查詢監控、稅收主題分析、稅收統計分析、重點稅源監控、稅收與經濟的關系、稅收征收管理、流轉稅管理、所得稅管理、國際稅收管理、出口退免稅、稅務稽查、稅收法制、財務管理、預警監控、監督考核、隊伍建設十六個功能模塊。主要適用于省市兩級國稅機關。

綜合查詢監控是對稅收業務模塊和隊伍建設監控模塊中的常用查詢監控類功能點的匯集。包括機構人員、登記戶數、收入進度、退稅進度、稅收優惠比例等內容。

稅收主題分析是對稅收業務模塊中常用多維分析類功能點的匯集。包括登記戶數、申報戶數、申報稅額、應征、應繳、入庫、欠稅、欠稅清理、多繳、提退、減免、稅負、稽查成果等常用分析主題。

稅收統計分析、重點稅源監控、稅收與經濟關系是計統部門在長期的稅收分析工作中形成的一整套分析表格，以及在此基礎上形成的一些分析主題。稅收統計分析側重于形成分稅種、分級次、分注冊類型、分行業的應征、入庫、欠稅、提退減免的對比分析表格和展現稅款多維模型。重點稅源監控側重于利用TRAS系統中的企業表、產品表數據，以及綜合征管系統中的申報征收數據，形 成增值稅、消費稅、所得稅的應稅銷售收入、應繳、入庫、稅負等指標分析表。稅收與經濟關系側重于對GDP、工業增加值、社會消費品零售總額等經濟變量與國稅收入、工業增值稅、商業增值稅等之間的正相關關系分析，宏觀稅負和彈性系數分析。

稅收征收管理涵蓋征管部門的主要日常業務。包括登記戶數和狀態分析、稅負分析，普通發票領用存、個體雙定戶分類、工商數據采集、信用等級分布、死欠核銷、延期稅款審批統計等內容。

流轉稅和所得稅管理主要側重于對當前兩個主體稅種管理中的重點指標的監控分析。如：“四小票”數據統計分析、新增所得稅納稅人的稅源監控、所得稅稅負和彈性分析、儲蓄存款利息所得稅備查單交叉比對等。

國際稅收管理主要側重于在日常工作中報表的編制。在市局錄入反避稅等報表數據，省局自動對報表匯總和展示，這是取消手工報表，減輕下級稅務機關負擔的一種途徑。另外還包括涉外所得稅重點稅源季報等由系統自動生成的報表。

稅務稽查主要側重于對稽查案件狀態的實時查詢、稽查成果的綜合統計分析和協查發票的查詢統計。實時查詢包括對稽查案件狀態、結案案件、舉報案件的查詢；稽查成果分析包括結案案件的總體成果、效率、質量、案件來源、違法成因、查補稅款、入庫查補稅款的分析。稅收法制主要包括稅收保全、強制執行和稅務行政處罰情況的統計分析。

出口退免稅主要側重于對退稅登記、證明開具、退稅申報、退稅審核等環節異常情況的監控，敏感地區購貨、敏感口岸出口情況監控。同時包括重點企業退稅評估、退稅計劃測算、出口退稅日常報表等內容。

預警監控對登記認定，發票管理，申報征收，稅務稽查和出口退稅中，因為納稅人的稅務行為而出現的異常情況或者需要特別關注的預警信息進行查詢(例如：非正常戶稽核, 多次停業情況監控, 定額發票領用信息與申報信息監控, 異常申報情況等等),可以實現各級稅務機關匯總數據查詢和納稅人明細信息的實時預警監控查詢。監督考核通過對征管六率等考核功能點的豐富和細化，對一個指標從多個角度進行質量考核，實現了從稅務機關、稅種、行業、注冊類型等多個維度，以圖、表等各種形式全方面展現征管質量考核情況，對全省征管質量考核情況進行監控分析。

隊伍建設監控包括人事、教育培訓、紀檢監察三部分。主要是對錄入的基礎數據進行匯總統計，生成各種報表。

3、數據處理分析。

包括數據質量監控分析、稅收指標測算與分析、數據處理分析報告三部分，適用于全省各級國稅機關。

數據質量監控是對三大主體應用系統數據缺項、數據不一致、邏輯關系錯誤等異常數據的統計和分析。可對某一單項異常數據按稅務機關或按操作員計算異常戶次、數據正確率，并列出異常數據清單。可按操作員統計其操作導致的所有異常數據戶次，并列清單。可按稅務機關和操作員定期計算數據質量加權平均得分，作為數據質量考核的依據。

稅收指標測算與分析根據稅收管理業務的需要，重點對增值稅、內外資所得稅稅負率，重點稅源企業財務指標等進行測算和分析。稅務人員根據指標測算結果能夠清晰地發現不同區域不同行業稅源企業之間的差異與特點。通過各類統計分析方法、疑點納稅人清單、財務綜合評價等手段，加強稅源控管力度，提高稅源管理的科學化精細化水平。包括兩大部分功能，一是按稅務機關、企業規模、行業大中小類，剔除出口退稅企業和享受稅收優惠的企業，測算稅負率及其預警線等參考指標，并對測算的指標進行區域分析、異常值分析、分布分析等。二是計算具體納稅人的稅負率等指標，與參考均值和預警線進行對比，分析納稅人疑點，為納稅評估、稅務稽查提供線索。

數據分析報告分析報告是數據分析成果的重要體現，根據分析主題、分析內容和服務對象的不同，可分為固定報告和專題報告。將全省的優秀數據分析報告以模版的形式做到系統中，通過采取圖表和文字相結合的方法將數據分析報告轉化為可以定期自動發布的成果，給各級稅務干部提供參考。通過該功能模塊，實現全省數據分析報告的分析方法共享，并提高數據分析的規范性、準確性 和工作效率；解決了國稅部門自己手工創建報告及復雜的數據查詢方式的問題，使數據分析實現自動化與流程化。

4、基層監控分析。

包括工作量統計、征管質量考核、納稅人監控、執法監控、基層綜合查詢五部分，主要適用于縣以下國稅機關。

工作量統計包括對操作員登記認定、納稅申報、稅款征收、發票管理、待批文書辦理、違法違章處理、認證、報稅各工作環節的具體工作量的統計，為量化考核提供參考。征管質量考核與省市局監控分析中監督考核模塊中的有關功能相同。

納稅人監控側重于對納稅人在登記認定、發票管理、納稅申報、出口退稅業務中的違法違章情況的監控，是對外的監控。

執法監控側重于監控稅務干部在辦理涉稅事宜中的違反有關規定的情況，是對內的監控。包括登記認定未審批，未核定稅種，稅務登記證未收費，發票票種核定異常,逾期申報未處罰未加收滯納金，逾期罰款未加處罰款，欠稅與多繳并存等二十多項檢查內容。基層綜合查詢主要是吸取了我省基層分析監控系統中的深受基層歡迎的查詢功能，特別是各類臺帳查詢。

（二）系統功能特點

1、系統滿足全省各級稅務機關不同層次用戶群體的需求。

局領導利用電子地圖、綜合查詢監控、一局式監控分析功能，可以及時監控全省和各市的GDP與稅收收入的變動趨勢、收入進度、退稅進度、稅收優惠比例等情況。稅收業務管理人員通過稅收主題分析、稅收統計分析、重點稅源監控、稅收與經濟關系、流轉稅管理、所得稅管理、出口退免稅、國際稅收管理、稽查法制、一局式監控分析、一戶式監控分析等模塊，獲取所需要的監控分析圖表，以加強對下級稅務機關的管理和指導，同時減輕了基層上報報表和數據的負擔。數據處理分析人員利用系統的數據質量分析、稅收指標測算與分析、數據處理分析報告輔助編制、稅收主題分 析等模塊，監控考核分析各級數據質量，快速獲得撰寫數據分析報告所需稅收指標圖表。稅收管理員利用一戶式監控分析、納稅人監控、征管質量考核等功能，方便、快捷地對所管理納稅人的申報征收、財務報表、違法違章信息和征管質量進行監控分析。辦稅服務廳的操作員利用系統的基層監控分析類功能、數據質量分析功能，查詢各種申報征收臺帳，檢測和改正操作過程中產生的異常數據。

2、系統集監控、分析、考核、報表功能于一體。

系統的監控功能，充分體現了“由總體到局部、由匯總到明細、層層鉆取分析”的先進的監控分析類系統設計理念。如一局式監控分析功能可按“市局→區縣局→分局→納稅人匯總→納稅人明細”的順序層層下鉆分析。系統的分析功能，在體現“層層鉆取分析”的基礎上，實現了對同一個稅收分析主題，從不同的角度進行分析；對稅收指標構成和稅收指標時間序列等分析結果，能夠方便、快捷地以柱形圖、餅形圖、線性趨勢圖等來展現；并將基比分析、環比分析、80/20集合分析、80/20區間分析、中位數分析、平均值分析、異常值分析、離散趨勢分析等統計計量分析方法和模型，以盡量簡單的方式應用到數據處理分析工作中。系統的考核功能，以征管質量和數據質量考核內容為主，全省各級稅務機關通過統一的平臺進行考核，并可對考核得分的構成逐級進行鉆取分析，既充分體現了公開、公正和透明的考核原則，又充分利用考核結果，提高了稅收管理工作質量。稅收報表編制功能將提高稅收業務管理人員日常工作效率和減輕基層負擔作為最基本目標，利用各業務系統數據自動生成日常稅收監控所需分析報表，對無數據源的報表，由市局或縣局手工錄入，省局自動匯總。

二、先進、可靠、實用的系統架構有效整合稅務數據資源

（一）系統整體架構

系統的整體架構包括四部分：數據源、數據交換平臺、數據中心平臺、數據展現平臺。如下圖所示：

1、數據源

系統數據源由以下三部分數據組成：一是三大主體應用系統和我省開發的輔助軟件，如：外部信息管理系統、教育儲蓄管理系統、納稅人信用等級管理系統等。二是全省TRAS系統的重點稅源數據和各市上報省局的“四小票”數據。三是市局和和縣局錄入的基礎報表、基礎數據和維護的基礎參數。數據源涉及Oracle、Sybase、SQL Server等關系數據庫和XML、TXT等各種格式數據文件。

2、數據交換平臺

通過InforEAI數據集成工具，在省局和市局建立數據交換平臺。將以市級集中模式運行的主體和外圍應用軟件的數據，實時或定時抽取到市級ODS中；將各市ODS中的匯總數據和部分明細數據，實時或定時傳輸到省局ODS中；將以省級集中模式運行的主體和外圍軟件中的將部分明細數據實時或定時抽取到省局ODS中。

3、數據中心平臺

市級ODS包含以市級集中模式運行的主體和外圍應用軟件的明細數據和匯總數據。省級ODS包含市級ODS的匯總和部分明細數據，以及以省級集中模式運行的主體和外圍應用軟件的部分明細數據和匯總數據。將省級ODS中的部分匯總數據裝載到省局多維數據庫中，形成了ODS + MD DB架構的省級數據倉庫。

4、數據展現平臺

數據展現平臺由InforReport報表工具和JSP程序運行環境組成。實現對多維模型、簡單報表、復雜報表、綜合類查詢的展現。

（二）系統技術特點

1、模塊化功能、靈活組合、快速構建

系統的各個功能模塊可以根據用戶的需求進行剪裁、選擇，靈活組合。所有功能即可以在全省統一部署使用也可僅在一個地市部署使用。因為本系統已是成熟產品，大部分功能直接部署后就可使用，只需根據用戶需求對部分功能進行修改并開發一些創新功能，因此系統的實施周期根據不同情況僅需要1-4個月。

2、數據倉庫技術與數據庫技術，OLTP技術與OLAP技術相結合。

對各類數據的實時監控分析，對明細數據的查詢監控，直接對數據庫進行訪問，采用OLTP技術實現。對歷史的、按不同粒度以及不同維度匯總數據的監控分析，一般先將數據抽取到ODS中，再加載到多維數據庫中，采用OLAP技術訪問ODS和多維數據庫。

3、J2EE技術和商業智能工具展現技術相結合。

對一局式監控分析、一戶式監控分析、數據質量分析等難以用幾張報表進行展現的綜合業務監控模塊，采用J2EE技術直接編程實現。對相對固定的報表和多維分析模型，采用商業智能工具展現。

三、系統助力山東國稅推進稅收管理科學化精細化

山東省國家稅務局從2005年5月份在全省范圍內全面應用稅收監控數據分析系統作為全省統一的數據分析平臺，各級稅務干部在實際工作中把數據分析應用與稅收管理實踐有機結合起來，完善系統功能，努力探索以信息化推進稅收管理科學化精細化的新路子，得到了各級領導的好評，取得了突出的效果。

（一）得到了總局領導的肯定

系統在山東全省投入使用后，國家稅務總局許善達副局長給予了高度的評價。他說“這個系統做得非常出色，數據分析是稅務機關很重要的一項工作，這個系統的功能不僅涉及了各稅收業務模塊，還囊括了人事、財務、教育、監察等工作，信息量非常豐富，改變了上級機關對下級機關指導工作的方式”。

（二）滿足了四個方面的需求

1、滿足省市局監控分析的需求

系統綜合利用了CTAIS、增值稅管理各子系統、出口退免稅審核等系統積累的大量數據資源，形成稅收監控分析報表，加強對下級稅務機關的管理和指導，同時減輕基層負擔。讓局領導和稅收業務管理人員，方便、快捷地了解本級和下級稅務機關的稅收管理情況，并能夠進行必要的分析。

2、滿足數據處理分析的需求

在各級稅務機關撰寫的大量數據處理分析報告的基礎上，利用系統提供的接口、分析方法和模板將報告中成熟的稅收指標測算方法用軟件來實現，將優秀數據處理分析報告以模板的形式實現全省共享，將復雜的統計分析和計量分析方法和模型以簡潔的方式方便的應用到數據處理分析工作中。

3、滿足基層監控分析的需要

系統能夠使稅收管理員快速了解所管理納稅人的申報征收、財務報表、違法違章信息和征管質量情況；使納稅評估人員快速的得到所需要的稅收參考指標，并利用分析模型對納稅人的涉稅疑點進行快速分析；使辦稅服務廳的操作員能夠檢測和改正操作過程中產生的異常數據。

4、適應信息集成、系統整合的需要

通過建設省級數據倉庫，實現信息集成，全省在一個平臺上，實現三大主體應用系統的數據、外圍軟件采集的數據、企業報送的重點稅源數據和“四小票”電子數據的綜合處理和分析。

（三）在實際工作中發揮了重要作用

2006年上半年，山東省國家稅務局依托稅收監控數據分析系統這一技術平臺，在全省范圍內強化稅負分析、發票數據分析和申報數據分析三個重點分析，大力提高稅源控管水平。

1、全面加強稅負分析

近年來，山東國稅稅負盡管每年都有增長，但整體稅負仍然低與全國平均水平。2006年上半年，山東國稅以稅收監控數據分析系統為工具，按照“區域分析找差距，行業分析找規律，企業分析找問題，面上入手，點上突破，層層推進，逐步深入”的思路，組織開展了全省稅負調查分析工作。

1)區域分析摸狀況，查找差距所在。

根據經濟稅收的相關性，充分利用系統內部稅收征管信息和從外部取得的經濟稅收相關信息，對2004年和2005年的稅負情況從不同角度、不同側面進行分析。設定全口徑國稅收入占GDP比重、國內稅收收入占GDP比重、扣除消費稅后的國內稅收收入占GDP比重、工業增值稅占工業增加值比重、商業增值稅占社會消費品零售總額比重五個基本指標，將山東省的指標值與全國同口徑指標值進行比較。2004年我省上述五個指標分別低于全國3.3、2.7、2.3、3、1.2個百分點，2005年分別低于全國3.9、3.2、2.8、4.3、1.5個百分點。各市、縣國稅局都比照上述指標，對本地稅負進行分析。通過層層分析，摸清了山東省區域稅負的基本狀況，使全省各級國稅機關進一步認清了形勢，看到了差距，切實增強了加強征管、堵漏增收的責任感和緊迫感。

2）行業分析抓特點，總結管理規律。

結合山東經濟產業集群度較高的實際，利用系統的分析功能，按2004年和2005年兩個，分稅種排查18個門類重點稅源企業的行業稅負，找出了各市低于全國稅負的行業。各市局根據省局的分析數據，結合本市經濟結構的特點，進一步細化行業分類，具體分析每一個行業的稅負，按照稅負低于全國、全省水平和稅負不低但疑點較多等條件，篩選出食品制造業、醫藥制造業、電力熱力生產供應業、橡膠業、有色金屬冶煉及壓延加工、商品批發零售等50多個行業作為調查重點。各區縣局再進一步重點調查分析本地的主導行業、特色行業稅負，設定不同的條件和標準進行排查。同時，各級國稅機關根據不同行業的生產經營特點，總結出這些行業偷稅漏稅的慣用手段，并將這些規律性的手法歸納整理，研究了行業評估、稽查方法，下發給基層單位和稅收管理員，加強工作指導，為查清稅負偏低的原因找準了工作方向。

3）企業分析查疑點，堵塞管理漏洞。

在行業分析的基礎上，利用省局數據倉庫中集中的全省數據，針對日常稅收征管中發現的薄弱環節，分析了綜合征管、流轉稅管理、所得稅管理等10大類25個重點問題，運用進項增幅高于銷項增幅、連續三年虧損等50多項指標，排查出3309個重點企業的疑點問題，為市局的調查分析指明思路。市局對所有的納稅人進行綜合分析，篩選出23.5萬戶疑點納稅人，排查每個疑點企業的各種疑點問題。基層稅務機關根據市局排查的疑點，加強巡查，清理漏征漏管，與納稅人約談，督導其進行自查；對自查不徹底仍存在疑點的納稅人實施納稅評估；對評估中發現的重大問題，集中力量進行重點稽查。

2、強化發票數據分析

增值稅專用發票和“四小票”是管好稅源的重中之重。結合各類發票的特點，綜合運用各種分析方法，對“滯留票”和“四小票”數據進行重點分析，可以發現企業隱匿銷售收入、虛開虛抵等問題，提高以票控稅的能力。

1)分析存根聯滯留票數據，重點查實商業企業隱匿銷售收入問題。

2)分析運輸發票數據，重點查實假企業發票問題。

3)分析廢舊物資發票數據，重點查實用廢企業虛抵進項和廢舊物資經營企業虛開發票的問題。

4)分析農副產品收購發票數據，重點查實虛開和擴大范圍開具發票問題。

3、強化申報信息分析

1）加強申報信息關聯比對分析。系統在對各類申報信息整合、加工的基礎上，對申報信息間關聯關系比對分析，可以初步判斷納稅申報的真實性。進行票表比對分析：比對增值稅一般納稅人申報銷售額與專用發票開具金額和普通發票驗舊金額；比對小規模納稅人申報銷售額與普通發票驗舊金額，查找發票開具額高于申報銷售額的疑點。進行表表比對分析：比對同一納稅人的增值稅申報表和企業所得稅申報表，查找隱瞞銷售收入的疑點；比對一般納稅人申報表和免抵退稅匯總表，查找虛抵、多抵進項稅額疑點。進行當期與歷史數據比對分析：比對同一納稅人的當期收入、成本、稅金等數據與歷史數據，查找納稅異常變動情況和偷逃稅疑點。

2）加強申報信息與預警值比對分析。

以增值稅和所得稅申報數據為分析重點，選擇全省稅負率大于零的不同行業一般納稅人，分重點稅源企業、非重點稅源企業測算并立了75個行業的增值稅稅負率預警值；選擇所得稅貢獻率大于零的查帳征收所得稅納稅人，分內外資企業測算并設立了75 個所得稅行業貢獻率預警值。此外，我們還將增值稅起征點作為增值稅納稅人月均申報銷售收入的預警值。基層稅務機關將納稅人的增值稅稅負率和所得稅行業貢獻率，與預警值進行比對分析，將低于預警值的納稅人作為疑點轉入評估和稽查。

3）加強申報信息與生產經營信息比對分析。

在以上分析的基礎上，為了進一步核實納稅人申報信息，我們加大了對納稅人申報信息的延伸分析工作力度。全省通過抽樣調查，測算了不同行業的平均物耗監控指標，分別建立投入產出模型，共確定了8個門類、39 個大類、149個小類的分行業參考值。市局進一步細化和測算本地行業的物耗能耗關鍵指標，并與省局測算的指標比較，找出差距所在。縣區局加強實地核查，掌握企業原材料、半成品或商品的實際庫存等數據，利用投入產出模型測算企業實際產量，測算納稅人應稅銷售收入，與企業申報情況進行比對，查找疑點。

2006年上半年，全省國稅系統共組織稅收收入951.51億元，同比增長37.07%，增收257.53億元。國稅收入總量和增幅均創新高。

第四篇：對國稅部門執行力的調研思考

執行力就是貫徹落實上級決策、方針政策的能力，落實重大工作部署、工作目標的能力，狠抓責任落實、完成任務的能力。國稅部門的中心工作是組織國稅收入，國稅部門執行力的強弱直接決定收入質量，影響著稅收調節經濟和組織收入職能的發揮。

一、高度認識提高國稅部門執行力的現實意義

（一）提高國稅部門執行力是行使工作

職能的本質要求。國稅部門是政府部門的主要組成部門之一，其一言一行代表政府執行公務，其形象的好壞，事關政府形象；其執行落實政策到位不到位，事關群眾利益；其服務態度好不好，事關百姓滿意度；其作風實不實，事關政府公信力；其工作效率高低，事關地方經濟發展。為此，我們必須清醒認識執行力問題，必須加強國稅部門執行力建設，轉變工作作風，提高服務質量，提高工作效率，建設上級放心、人民滿意的國稅部門。

（二）提高國稅部門的執行力是加強隊伍建設的迫切需要。國稅部門作風建設，關乎黨的形象，關乎事業成敗，關乎社會經濟發展快慢。當前，我國經濟面臨著難得的發展機遇，也是改革的最關鍵時期，國稅干部隊伍肩負歷史重任，如果干部隊伍的作風不好、工作不實，就會喪失發展良機，影響社會經濟發展進程。為此，國稅部門必須保持清醒頭腦，以對國家、對事業高度負責的態度，來認真加強作風建設，大力提高執行能力，切實增強憂患意識，增強政治意識，增強服務意識。只有這樣，我們的干部作風才能有明顯好轉，才能真正成為執行力強的隊伍，讓黨和人民放心的隊伍。

（三）提高國稅部門執行力是實現依法治稅的必由之路。每項稅收政策法律的貫徹，各項稅收政策的落實，都必須依靠國稅部門來實現。為此，國稅部門的執行力高低，與決策落實的到位不到位，法律法規貫徹得深入不深入，法律面前人人平等不平等，市場經濟競爭公平不公平息息相關，緊密相連。我們應當站在講政治的高度，充分認識依法治稅的重大意義，只有大力提高國稅部門的執行力，增強責任感和緊迫感，才能真正實現依法治稅。

二、深入分析影響國稅部門執行力的因素

（一）責任淡化影響執行力。國稅部門主流肯定是好的，這個不能否認，日常工作中責任意識欠缺，責任心差，毫不夸張的說隨處可見。具體表現為：遇到難辦的事推諉扯皮，布置工作不按時完成，要求的事情應付差事，不保證質量，緊急突擊，臨時工作討價還價，甚至牢騷不斷，工作拈輕怕重，更有甚者份內的事情就不想做，職責范圍內的工作想方設法推給別人，要么敷衍應付等等，責任心不強的現象時有發生。

（二）作風弱化影響執行力。一是做表面文章，搞形式主義。對待工作不是研究怎樣做實，把基礎打牢，考慮長遠，而是研究怎樣“吹”，言行不一致，表里不如一，搞些經看經不起檢驗的東西。二是搞上有政策、下有對策。上級文件要求布置的工作，不是用心想方設法高質量、創造性的貫徹落實，而是搞你有政策，我有對策，欺上瞞下，落實不力。三是不顧全局，只顧部門利益。工作中對本部門有利的事就辦，不利的就推，有油水的搶著辦，得罪人的推諉，甚至頂著不辦，只顧部門利益，搞小團體主義，只要組織照顧，不講組織原則。

（三）能力退化影響執行力。執行力的高低，看得是個人能力的強弱，它是動力的源泉，特別是現在科學技術飛速發展，新知識新事物不斷出現，要求的知識就需不斷更新，然而在日常工作中仍然有少數同志不愿學、不想學，靠吃老本過日子，當一天和尚撞一天鐘，怕學、厭學，不能及時掌握新的知識，造成推動工作緩慢，工作效率低下，納稅服務輔導不力，工作不夠規范，崗位技能不專，處理業務憑想象，甚至出現差錯、失誤，延誤工作，使工作被動，造成工作效率低下。工作相互拆臺，相互推諉，相互扯皮，相互指責，沒有氣度，沒有風度，甚至相互嫉妒。班子打內耗，股室之間打內戰，這些現象的存在嚴重影響整體合力，大大降低執行力。

（四）觀念腐化影響執行力。工作落實中思路不寬，思想觀念保守，因循守舊，遇到新問題，使用老辦法。在日常管理中，不探索新方法，研究新矛盾，得過且過，導致該管的沒管住，征管有漏洞，稅負不公平，政策執行不統一，缺乏開拓開放意識，缺乏敢闖敢拼精神，缺乏深入調查方法，缺乏攻克新矛盾的意志，不能勇于創新，創造性的完成上級安排的工作任務。

三、提高國稅部門執行力的思考

（一）多措并舉，培養一種意識。即責任意識。執行力的提高貴在抓落實，落實過程中必須增強工作責任感，怎樣培養和加強責任意識呢？一是健全責任制。合理劃分工作崗位，明確工作職責，防止推諉扯皮現象，特別是衍接處的工作職責，應當更進一步的明確各自的職責范圍、工作目標和要求，做到分工明確，責任清晰。二是健全督查制。對沒履行職責或履行職責不到位的加大懲處力度，對責任心強，履行職責好，完成任務出色的要通報表揚，對工作嚴重失職者從嚴從重處罰，保障責任落實到位。

（二）轉變作風，抓住兩個層次。工作作風的好壞關系事業成敗。無論是領導干部，還是普通職工，倘若工作作風漂浮，工作肯定不能落實到位，必然造成工作效率低下，甚至工作雜亂無章。一方面，要強化領導干部作風。中層以上干部要經常深入基層、深入一線、深入群眾，調查了解收入實情、干部思想動態和征管工作存在的問題，每季度要安排一次工作調研，納入領導干部績效考核。另一方面，要改進國稅干部作風。“天下大事必做于細”。我們必須樹立嚴謹細致的工作理念，要教育和培養每位同志，以大處著想，從小事做起，追求卓越，決不允許漠視細節，拖拖拉拉的現象存在，各項工作力求以最短的時間，最小的成本，取得最好的質量和最大的效益，提高凝聚力和執行力。

（三）突出重點，提高三種能力。強化自身能力建設是提高執行力的核心。作為國稅干部必須提高三種能力：一是提高專業實踐能力。知愈深、則行愈達。每位干部認知能力的高低，決定執行力的好與壞。因此，要更新觀念，更新知識，組織干部職工學理論、學業務、學技能，經常邀請專業人才講課輔導，或聯合舉辦業務培訓班、強化班，或組織業務興趣小組研究課題，提升自身分析、判斷能力，為提高執行力奠定良好基礎。二是提高溝通協調能力。一方面，要做好工作衍接、上傳下達，流程順暢，形成工作合力，提高辦事效率，減少影響工作的能耗，提高工作質效。另一方面，對一些涉及面大、影響全局、影響發展的矛盾和問題，要早溝通、早協調，防止影響問題的解決，只有提高溝通能力，才能樹立良好形象。三是提高自我約束能力。每位稅務干部要把黨的政策視為“生命線”，把黨紀國法視為“高壓線”，把黨風廉政建設規定視為“警戒線”，做到時時處處嚴格要求自己，加強自我約束。

（四）注重修養，營造四種環境。德厚者得天下，厚德者事竟成。一個團隊要抵達目標頂峰，就必須團結一心，一個人要實現愿望，就必須得到他人幫助。為此，加強個人修養是必備的前提保障。戰國時期，魏武侯對吳起說：“魏國有堅固山川，是魏國之寶啊！”吳起回答說：“國之興亡，在德不在險。君不修德，身邊之人便是敵人”。歷史與現實告訴我們，加強道德建設，提高個人修養是決定事業成功的必由之路。一是導向環境。要經常開展“三德”、“三觀”教育，引導干部職工恪盡職守、無私奉獻，特別是要強化領導干部的素質修養，為國稅干部當好勤政務實的表率、廉政無私的表率、執行有力的表率。二是協作環境。建立健全崗責體系，推行ab崗制，力求缺位不缺崗，即體現分工又密切協作。三是干事環境。要引導干部職工找準方向，擺正位置，求大同存小異，要經常換位思考，理解他人、尊重他人，諒人之過，容人之錯，顧全大局，通力配合，工作互相支持，生活相互幫助，凝聚隊伍集體力量，形成局興我榮、局衰我恥的局面。四是激勵環境。對優秀干部、業務能手等典型要給予適當的政治待遇，要給予適當的經濟刺激，激發隊伍智慧潛能。

第五篇：對當前國稅部門信訪工作的調研思考

一、新時期國稅部門信訪案件的特點

當前，隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展和稅收法制的不斷完善,國稅部門已成為社會公眾越來越關注的重點和熱點行業，廣大公民對稅收執法公正的期望和要求也愈來愈高，由此引發的信訪案件也具有新的特點：

（一）信訪案源多樣化。在國稅征管、機構、人事改革和新的國家公務員法的實施的過程

中，不可避免地在調整和改變廣大納稅人行為習慣和觸及到廣大國稅干部切身利益，一些歷史遺留和深層次問題逐漸凸現并且通過信訪渠道反映出來。從內容上看，外部涵蓋了執法、服務等方方面面，內部涵蓋了人事、待遇甚至干部職工日常生活的各個領域，都是改革中的熱點、難點問題；從來源上看，有上級或政府信訪部門轉交的，也有個體自發提交的；從原因上看，有現實的也有歷史的，有納稅人不理解稅收政策造成的，也有國稅干部作風不實造成的，有由實施決策時程序不規范、不公開、不科學引起群眾誤解造成的，也有的是本該由司法途徑解決的問題而作為信訪件產生出來。

（二）信訪處理復雜化。從近幾年信訪工作實踐來看，造成信訪的緣由錯綜復雜，有陳年積案，有無理纏訪，各地在處理信訪問題上方法各不相同，新《信訪條例》把以前的“歸口管理”改為“屬地管理”，雖然是一大改進，但是從處理的角度上看，有相當一部分信訪問題相互交織、錯綜復雜，處理稍有不慎，矛盾就會轉化升級或顧此失彼，贊成新的矛盾，“鬧訪”案件就會頻發。

（三）信訪行為多元化。有個體上訪，也有集體上訪，并有單體上訪向聚眾串聯上訪的趨勢；有本級信訪，也有越級信訪，甚至直接上省進京信訪；有常年上訪，也有專門擇機上訪，總有一些上訪戶，經常選擇黨代會、人代會或者國家有重大活動時上訪，借機造成較大的社會影響，向單位施加壓力。

二、當前信訪工作存在的問題

（一）思想認識不充分，工作方法不嚴謹。一是思想上麻痹。少數部門領導只注重稅收征管工作，把精力全部集中在組織稅收收入工作上，信訪工作沒有擺到重要的議事日程。二是認識上錯位。片面地認為參與信訪都是不合理的，甚至把信訪與穩定對立起來，認為信訪案件越多，單位就不和諧，執政能力就打折扣，有怕“訪”、畏“訪”情緒。三是方法上簡單。發生信訪案件，就對信訪人進行“圍、追、堵、截”，采取敷衍搪塞或打壓方式處理，以至于一些的合理要求或應該解決的問題沒有得到落實，小事拖成大事，形成集體上訪或越級上訪。有的為了息事寧人，采取無原則地讓步，“按下葫蘆漂起了瓢”，造成新的矛盾。

（二）執法行為不規范，決策管理不科學。少數干部在稅收執法時，不依法行政，甚至違法亂紀，執法不規范、不公正、不公開侵害納稅人的權益，是造成系統外部信訪件頻發的主要原因；系統內部信訪案件產生，大多數是由于決策時未廣泛征詢干部職工意見，辦事程序不規范、不公開，管理時缺乏事前評估和充分論證，工作方法簡單，引發干部職工不滿。

（三）考核機制不完善，信訪處理不到位。個別信訪者信“上”不信“下”、信“訪”不信“法”，從而形成大量的越級上訪案件。基層國稅部門在處理這些案件時，投入了大量的人力物力，而個別信訪者仍堅持無理要求，讓基層無所適從。此外，過分強調“誰主管、誰負責”和“屬地管理”的原則，一些原本由上級決策或政府部門行為引起的信訪問題，如政府拆遷、移民等問題，仍由信訪人所在單位負責就地處理，一些問題難以正確解決到位。

（四）信訪機構不健全，溝通機制不暢通。目前，國稅部門沒有專門的信訪機構，各地的信訪工作歸由辦公室兼人負責，信訪人員除了要受理、登記、轉辦各類信訪案件，還要開展矛盾排查、參與信訪處理，人員不夠，責重權輕。此外，上下級信訪機構缺乏有效的溝通機制，是造成上訪—批示—回復—又上訪循環的重要原因，上級對下級信訪辦理還缺乏有效地監督審查，往往只注重對量的控制，缺乏對質的檢查，出現越級上訪就追究工作責任，導致一些問題沒真正解決到位。

三、加強信訪工作的有效途徑

（一）提高認識，實現三個轉變。一是變上訪為下訪。要經常深入實際、深入納稅人、深入干部職工，調查了解信訪反映的問題，掌握第一手材料，有針對性地解決好信訪反映的問題。二是變被動為主動。堅持抓早、抓小、抓苗頭，開展矛盾排查調處，及時化解矛盾，注重調處一起、化解一起、穩定一片、不留后患，把信訪苗頭消除在內部、解決在基層。三是變單純信訪為綜合治理。高度重視信訪工作，著力解決信訪工作提起來重要、干起來次要、忙起來不要和重業務輕信訪、重形式輕實效兩種問題，要堅持科學民主決策，推行政府信息公開，規范稅收執法行為，依靠領導、股室和群眾的配合，加強對信訪工作的綜合治理，促進大信訪工作格局的形成。

（二）加強管理，暢通三個渠道。第一，暢通內部運作渠

道。一是圍繞“暢通、有序、務實、高效”的目標，構建信訪工作新秩序，切實做好信訪案件的受理、登記、初審、交辦、承辦、督辦和辦結反饋等工作。二是堅持“熱情、公正、便民”的工作原則，建立領導信訪接待日制度，公開公布單位及領導接訪電話、接待時間和地點，公開公布查詢信訪事項處理進展及結果的方式，開通網上信訪，廣泛聽取社會各界的意見和建議，方

便干部群眾反映問題。第二，暢通宣傳教育渠道。一是多途徑、多形式宣傳《信訪條例》、稅法等法律法規，增強政策執行透明度和納稅人守法自覺性，引導群眾依法納稅、依法上訪。二是以教育引導為主，推進人性化執法，把解決群眾思想問題和解決實際問題相結合，要以換位思考的方式多為納稅人、信訪人著想，對可罰可不罰的行為不予處罰，處罰可輕可重的違法行為可從輕處罰。第三，暢通縱橫聯系渠道。進一步強化同上級單位的聯絡，加強與信訪部門和各兄弟部門的溝通協調，統一口徑，共同做好信訪工作。

（三）依法辦案，突出三個嚴格。一是嚴格按政策解決問題。要認真落實2007年中央5號文件提出的“兩個不能”的要求，即不能突破法律法規和政策規定，不能為求得一時一事的解決現時引發新的矛盾，對已做到情至義盡，仍堅持無理要求，繼續纏訪鬧訪的人員，堅持依法處理，不能委曲求全，對本應由司法解決的問題，不再納入信訪解決，真正做到對合理問題依法按政策解決到位。二是嚴格按程序辦事。對信訪問題的處理，不能特事特辦，不能超越正常的辦事程序，仍然要依法、有序地進行。三是要嚴格責任追究。加大信訪執法力度，維護信訪者的合法權益，對濫用職權、不作為、侵害信訪人權益導致信訪事項發生而造成嚴重后果的，嚴格按照按《關于違反信訪工作紀律適用<中國共產黨紀律自律處分條例>若干問題的解釋》和《關于違反信訪工作紀律處分暫行規定規定》，給予責任人行政處分甚至追究刑事責任。

（四）規范機構，完善三項機制。一是建立專門信訪機構，充實信訪工作人員，明確信訪機構及其工作人員在信訪工作中的責任和義務，完善信訪信息員和信訪信息報告制度。二是強化上下溝通，加強組織協調，認真落實信訪督辦審查工作機制。三是聘請律師和法律工作者參與信訪接待工作，綜合運用政策、法律、行政等手段和教育、協商、調解等辦法，拓展解決信訪問題的渠道，優化信訪工作考評機制，強化信訪工作質量的考核，弱化案件數量的控制，進一步落實崗位工作責任制度，對不正確履行職責、激化矛盾并造成嚴重后果的，給與行政處分。