第一篇：對數據大集中后縣級國稅計統工作調研思考

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對數據大集中后縣級國稅計統工作調研思考2010-06-29 19:06:17免費文秘網免費公文網對數據大集中后縣級國稅計統工作調研思考對數據大集中后縣級國稅計統工作調研思考(2)

**國稅征管信息系統（優化版）上線應用兩年來，實現了稅收數據省級大集中，改變了數據的存儲和處理方式，也帶來了稅收業務、操作流程、崗位職能的變化。如何優化整合縣級計統工作職能，不斷提高計統網上監控能力、數據增值利用能力、稅收分析風險預警能力，發揮縣級計統力量作用，為征管服務、為基層一線服務、為領導決策服務，一直是計統部門必須直面的挑戰。

一、數據大集中后的基層計統實體化運作

1、操作流程調整，突出分析和監控兩大職能。數據大集中后，對縣級計統來說，最大的改變是稅收會計核算流程發生了變化，基層分局不再單獨進行會計核算，縣級計統部門變成了最基層的稅收會計核算單位，直接承擔網上申報數據接收、財稅庫行聯網系統稅款扣繳入庫、以及與人民銀行的電子記賬對賬等工作。

2、完成基礎數據監控。數據是稅收征收的基礎。從納稅人進機的稅種登記信息到納稅申報、稅款開票、上解、入庫、欠稅等一系列與會計核算相關的數據全部納入了縣級計統網上監控對象，同時負責定期對納稅人提交的各類報表進行表內、表表間數據邏輯檢測并發布檢測結果，督促基層修正。

3、開展經濟稅收分析。隨著經濟體制的變化和稅收征管需求的增多，計統稅收分析指標、分析方法也發生了變

化。首先，要從經濟角度開展分析，做好宏觀和微觀兩方面的分析。既要開展地區宏觀稅負分析，把握較長時期內宏觀稅源的發展趨勢，也要做好微觀企業投入產出理論稅負分析，及時發現企業納稅申報中可能存在的問題，重點開展行業稅源發展趨勢分析、同業稅負比較分析，剖析地區和行業稅負差別的內在原因，滿足稅源聯動管理中稅收分析業務需求;其次，要建立稅收分析體系，做好稅源增量和存量兩方面的分析。對內要重視數據的采集和積累，對外要加強與相關部門交流，建立重點稅源企業、重點稅源項目跟蹤臺賬，掌握稅源發展勢態，為稅源風險管理和領導決策提供參考依據；再則，要不斷豐富稅收分析方法。依托信息技術，采用回歸模型、線性分析、時間序列滾動分析等方法做好各稅種與相關經濟指標間的對比分析，科學判斷組織收入是否正常、稅收增長與經濟發展是否協調。經濟稅源分析已成為數據大集中后基層計統部門的

一項重要工作。

二、數據大集中后基層計統工作亟待解決的幾個主要問題

1、計統職能劃分有待進一步明晰。數據利用信息化是以稅收業務為主線、以稅收數據為對象、以崗位操作為驅動而進行的數據處理過程。各地在應用省局監控決策系統并將監控按業務類別進行再分解時，通常習慣按塊劃分。如：人為地將稅務登記中與扣繳相關的銀行賬號、協議等事項、認定管理中的稅種認定等事項、申報征收中的稅款屬性、預算級次、征收品目等事項全部劃歸計統負責監控。傳統概念上，這些確實都屬于計統的管理業務，但目前情況是，一方面，監控決策系統發現的這些錯誤可能只屬于錄入時的誤操作，其“真實性”的考量需要由稅源管理部門實地巡查來驗證完成；另一方面，**國稅征管信息系統（）在對計統用戶操作權限的設計中已不開放這些管理事項，也就是說，受前臺權限設置制約，縣級計統部

門已不能了解這些征管數據的來龍去脈，各地在對決策系統監控事項的按塊劃分上，與省局開發設計征管信息系統的理念已不同步。

2、計統工作機制有待進一步細化明確。數據大集中后，計統職能發生了變化，但目前，除總局2007年制訂下發的《稅收分析工作制度》（國稅發〔2007年〕46號）和各級在稅源聯動管理辦法中對稅收分析提出的一些實施意見外，至今沒有出臺一個細化的具有可操作性的計統工作運行機制，對計統工作、計統內部各崗位、各環節之間也沒有出臺一個完整而明確的工作規范、工作標準和考核評價標準。新出臺的《**省國稅局稅收征管業務流程管理規范》在對大量征管業務作出規范的同時，對計統業務僅列出了“收入退還書的開具”、“留抵稅金抵減增值稅欠稅管理”、“多繳稅款退付利息申請審批”和“退抵稅申請審批”4項，對一些經常接觸到的計統業務要求及操作流程并沒有詳細規定。再如，在應征稅金原始憑證管理上，目前對納稅評估、執法檢查等征管行為中發生的作為應征稅金的原始憑證來源渠道、取得（傳遞）方式、保管、以及憑證的合法性等沒有一個明確規定來共同遵守，影響到對應征稅金核算準確性的考核和評價。

3、在對基礎數據的管理上有待進一步完善。影響稅收數據質量的因素是多方面的。一是數據管理的責任部門不一，有的地方明確由征管部門負責，有的則由計統部門負責；二是生成錯誤數據的“當事人”不一，有納稅人提交的網上申報原始信息錯誤，也有稅務登記或征收服務大廳操作人員錄入責任心不強等人為因素帶來的錯誤；三是數據采集的口徑不一，目前上上下下數據采集一般是根據稅源管理的需要，稅源分析需要什么數據，就布置基層采集哪一類數據

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第二篇：對數據大集中后縣級國稅計統工作調研思考

**國稅征管信息系統（ctais2.0優化版）上線應用兩年來，實現了稅收數據省級大集中，改變了數據的存儲和處理方式，也帶來了稅收業務、操作流程、崗位職能的變化。如何優化整合縣級計統工作職能，不斷提高計統網上監控能力、數據增值利用能力、稅收分析風險預警能力，發揮縣級計統力量作用，為征管服務、為基層一線服務、為領導決策服務，一直那一世小說網 穿越小說網 言情小說網 免費小說網是計統部門必須直面的挑戰。

一、數據大集中后的基層計統實體化運作

1、操作流程調整，突出分析和監控兩大職能。數據大集中后，對縣級計統來說，最大的改變是稅收會計核算流程發生了變化，基層分局不再單獨進行會計核算，縣級計統部門變成了最基層的稅收會計核算單位，直接承擔網上申報數據接收、財稅庫行聯網系統稅款扣繳入庫、以及與人民銀行的電子記賬對賬等工作。

2、完成基礎數據監控。數據是稅收征收的基礎。從納稅人進機的稅種登記信息到納稅申報、稅款開票、上解、入庫、欠稅等一系列與會計核算相關的數據全部納入了縣級計統網上監控對象，同時負責定期對納稅人提交的各類報表進行表內、表表間數據邏輯檢測并發布檢測結果，督促基層修正。

3、開展經濟稅收分析。隨著經濟體制的變化和稅收征管需求的增多，計統稅收分析指標、分析方法也發生了變化。首先，要從經濟角度開展分析，做好宏觀和微觀兩方面的分析。既要開展地區宏觀稅負分析，把握較長時期內宏觀稅源的發展趨勢，也要做好微觀企業投入產出理論稅負分析，及時發現企業納稅申報中可能存在的問題，重點開展行業稅源發展趨勢分析、同業稅負比較分析，剖析地區和行業稅負差別的內在原因，滿足稅源聯動管理中稅收分析業務需求;其次，要建立稅收分析體系，做好稅源增量和存量兩方面的分析。對內要重視數據的采集和積累，對外要加強與相關部門交流，建立重點稅源企業、重點稅源項目跟蹤臺賬，掌握稅源發展勢態，為稅源風險管理和領導決策提供參考依據；再則，要不斷豐富稅收分析方法。依托信息技術，采用回歸模型、線性分析、時間序列滾動分析等方法做好各稅種與相關經濟指標間的對比分析，科學判斷組織收入是否正常、稅收增長與經濟發展是否協調。經濟稅源分析已成為數據大集中后基層計統部門的一項重要工作。

二、數據大集中后基層計統工作亟待解決的幾個主要問題

1、計統職能劃分有待進一步明晰。數據利用信息化是以稅收業務為主線、以稅收數據為對象、以崗位操作為驅動而進行的數據處理過程。各地在應用省局監控決策系統并將監控按業務類別進行再分解時，通常習慣按塊劃分。如：人為地將稅務登記中與扣繳相關的銀行賬號、協議等事項、認定管理中的稅種認定等事項、申報征收中的稅款屬性、預算級次、征收品目等事項全部劃歸計統負責監控。傳統概念上，這些確實都屬于計統的管理業務，但目前情況是，一方面，監控決策系統發現的這些錯誤可能只屬于錄入時的誤操作，其“真實性”的考量需要由稅源管理部門實地巡查來驗證完成；另一方面，**國稅征管信息系統（ctais2.0）在對計統用戶操作權限的設計中已不開放這些管理事項，也就是說，受前臺權限設置制約，縣級計統部門已不能了解這些征管數據的來龍去脈，各地在對決策系統監控事項的按塊劃分上，與省局開發設計征管信息系統的理念已不同步。

2、計統工作機制有待進一步細化明確。數據大集中后，計統職能發生了變化，但目前，除總局2007年制訂下發的《稅收分析工作制度》（國稅發〔2007年〕46號）和各級在稅源聯動管理辦法中對稅收分析提出的一些實施意見外，至今沒有出臺一個細化的具有可操作性的計統工作運行機制，對計統工作、計統內部各崗位、各環節之間也沒有出臺一個完整而明確的工作規范、工作標準和考核評價標準。新出臺的《**省國稅局稅收征管業務流程管理規范》在對大量征管業務作出規范的同時，對計統業務僅列出了“收入退還書的開具”、“留抵稅金抵減增值稅欠稅管理”、“多繳稅款退付利息申請審批”和“退抵稅申請審批”4項，對一些經常接觸到的計統業務要求及操作流程并沒有詳細規定。再如，在應征稅金原始憑證管理上，目前對納稅評估、執法檢查等征管行為中發生的作為應征稅金的原始憑證來源渠道、取得（傳遞）方式、保管、以及憑證的合法性等沒有一個明確規定來共同遵守，影響到對應征稅金核算準確性的考核和評價。

3、在對基礎數據的管理上有待進一步完善。影響稅收數據質量的因素是多方面的。一是數據管理的責任部門不一，有的地方明確由征管部門負責，有的則由計統部門負責；二是生成錯誤數據的“當事人”不一，有納稅人提交的網上申報原始信息錯誤，也有稅務登記或征收服務大廳操作人員錄入責任心不強等人為因素帶來的錯誤；三是數據采集的口徑不一，目前上上下下數據采集一般是根據稅源管理的需要，稅源分析需要什么數據，就布置基層采集哪一類數據

大爭之世 網游之復活 煉寶專家 混在三國當軍閥重生之官道，稅源分析延伸到企業哪一環節（生產或財務），基層數據采集就擴展到哪一環節，各地對外部信息數據的采集，也缺乏一個全面而系統的規劃，征管、稅政、計統部門都在布置數據采集，但都沒有一個統一而明確的采集口徑?；A數據的來源質量制約著數據分析的可信度和增值利用程度。

4、稅收計統干部素質有待進一步提升。一是數據大集中后，基層那一世小說網 穿越小說網 言情小說網 免費小說網征收服務大廳基本上不再設有專職計統崗位，稅收會計、票證管理通常由納稅申報或綜合服務窗口人員兼職，稅收分析由辦稅服務廳（股）負責人負責，稅源分析則由稅源管理股長負責，各項計統職能分散在分局的不同崗位，增加了縣級計統對基層分局的管理難度;二是各級對稅收分析的要求越來越高，對具體從事稅收分析的稅務干部來說，既要懂經濟理論、稅收業務知識，又要熟悉財務會計、統計分析理論和方法，縣級計統干部在從傳統的稅收會計向稅收分析轉型中，難以迅速滿足高標準高起點的稅收分析要求，稅收分析能力和綜合素質有待提高。

三、做好數據大集中后基層計統工作的幾點建議

1、提高思想認識，進一步突出稅收分析的基礎作用。稅收計統在完成由會計核算向稅收分析職能轉型后，決定了稅收分析工作將向更深層次、更廣領域拓展，既要關注經濟稅源的發展，更要通過分析進一步揭示稅收與經濟的關系，客觀反映稅收征管狀況和各項征管措施的成效，測算分析各項政策調整對稅收收入的影響，進而提出加強管理、完善政策的建議，更好地為組織收入服務、為加強征管服務、為促進地方經濟發展服務。

2、健全工作機制，進一步明確崗位職能職責。一是制訂并完善計統業務流程，進一步規范征管信息系統的操作，明確計統相關崗位工作職責;二是明確進機原始數據質量責任人，把好原始數據質量關;三是健全稅收分析指標體系，細化分析內容，規范并統一分析項目；四是建立衡量稅收分析完成情況及完成質量的評價體系，探索對稅收分析工作的績效管理。

3、深化科技應用，進一步提高稅收數據質量。一是提高數據采集能力，充分發揮計算機網絡信息技術，在內、外部信息采集中拓展信息交換空間，增加信息交換內容，盡可能減少信息數據的手工錄入，杜絕人工錄入操作中的低級錯誤；二是開發全省統一的免費網上申報系統，提高納稅人網上申報覆蓋面，發揮網上申報數據接收自動檢測功能，減少納稅申報表填報中的錯報、漏報及勾稽關系不平的現象。對網上申報不成功需要到大廳申報的，大廳窗口人員對納稅人報送的申報表及其附列資料錄入操作要規范，補錄數據要齊全、準確；三是提高數據集約處理能力，發揮基層信息中心數據集約處理技術，將分散的信息變成集中的信息，將孤立的信息變成相互聯系的信息，加強數據間的邏輯比對，并定期發布檢測結果，對發現的缺報、漏報報表盡可能交基層補齊、修正。

4、加強業務培訓，進一步提升稅收計統人員的整體素質。一是加強理論業務培訓，拓展稅收分析人員的視野，既要做好短期集訓，及時更新稅收分析人員的專業知識，也要有計劃、分層分批做好脫產輪訓，組織基層稅收分析人員系統學習經濟學、統計學和財務會計知識，不斷提高基層稅收分析人員對宏觀經濟現象的綜合分析和預測判斷能力，對微觀經濟實體的深層次解剖和處理能力。二是組織優秀稅收分析案例交流。理論離不開實踐的檢驗。通過組織優秀稅收案例交流，及時總結、推廣稅收分析工作經驗，不斷開拓分析思路，提高分析整體水平。

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第三篇：對國稅部門稅收業務數據分析工作的思考

對國稅部門稅收業務數據分析工作的思考

略陽縣國家稅務局 梁飛

內容提要：隨著信息化的發展，國稅系統內已經累計了大量的稅收業務數據，數據就是寶貴財富，如何更好地利用這些數據，為稅收管理工作服務，已經成為一重要課題。本文結合數據分析應用工作實踐，對當前數據分析應用工作的現狀、存在的問題進行系統闡述與分析，對做好數據分析應用工作提出了一些可行性建議，僅供參考。

關鍵詞：數據分析 現狀 思考

近年來，國稅機關依托信息化技術對涉稅數據進行整合集中，數據資源得到了廣泛共享，同時依據稅收分析監控系統加強數據質量管理，結合稅收政策理論對數據進行分析研究，探索把握規律，挖掘出有價值信息應用于稅收征管，有效降低了稅收成本和執法風險，提升了征管質量和辦稅效率。然而，在工作實踐中我們也發現，當前基層國稅機關對數據管稅工作推進不足，對數據信息的表層分析多、縱深分析少，應用經驗積累不足，使許多數據資源被閑臵而沒有得到較好地利用。隨著信息管稅理念的確立，數據分析利用的作用日益凸顯，如何通過提高涉稅數據的分析利用質量來持續提升征管質量，已成為我們當前面臨的一個重要課題。

一、稅收業務數據管理的現狀及存在問題

目前，國稅系統主要應用系統實現了省級數據集中，數據大集中的征管模式已經建立，綜合征管CTAIS系統、防偽稅控系統等已運行多年，并趨于完善和成熟，業務功能齊全，設臵合理，操作簡便，不僅將稅務人員從繁瑣的手工勞動中解放出來，提高了工作效率，而且還為推行數據管稅工作提供了充足數據，為實現管理手段和管理方法的創新創造了良好條件。

與此同時，數據管稅的工作方法在基層單位尚處于初級運用階段，還沒有真正成為稅收管理的重要手段，一些涉稅數據的分析結果對基層工作指導作用不明顯，稅收信息化的優勢沒有得到較好發揮。主要表現在：

（一）數據資源的利用率不高

稅收分析監控系統為我們提供了大量的查詢、分析、監控功能，但一些部門除了進行日常登記、查詢業務外，很少對系統內的數據進行深入分析利用。例如，省、市局下發了疑點數據和問題，但我們卻一時找不到出現問題的原因，找不到解決的方法，較少利用分析監控系統去尋找答案。由于年齡大等原因，現在基層稅務機關真正能熟練操作計算機運用各種數據軟件的人員屈指可數。由此可見，數據資源被大量閑臵、浪費得不到有效利用的現象在基層較為普遍。

（二）數據質量不理想

從數據應用工作的實踐中，我們得知數據的分析應用必須建立在數據信息是真實、準確、完整、邏輯關系正確的基礎之上。建立在錯誤數據上的分析，同樣會使稅務管理決策發生錯誤。雖然我們也采取了一定的管理措施與手段加強數據質量管理，但從效果上來，并不理想。從數據應用工作實踐中我們發現，仍然有一些基礎數據的數據質量還不能適應稅收數據分析工作的需要。數據采集面窄，數據的失真、不完整、邏輯關系不符還大量存在。如在增值稅普通發票驗舊信息與申報信息數據比對數據分析中發現，存在錯誤地錄入驗舊金額項目的情況，導致普通發票驗舊金額遠遠大于其申報金額，給我們實際核查工作帶來誤導和麻煩。這些錯誤數據的存在，使數據的可應用價值大幅度降低，制約了數據分析應用工作向縱深開展?？梢赃@樣說，由于數據質量差而帶來的應用質量不高已經成為影響稅收數據分析應用工作的深入開展的主要瓶頸之一。

（三）軟件查詢功能不完善

現有的查詢軟件雖然在一定程度上滿足了稅務人員數據分析、稅源監控工作的需要，但也存在一些不盡人意的地方。一是功能不全。綜合征管軟件只適合單口徑查詢，很少能進行多口徑綜合查詢。二是查詢結果不準確。某些查詢軟件在具體的查詢項目上查出的數據與實際不符。不同軟件在同一查詢條件、同一口徑下查出數據結果不一致。三是軟件設計時技術不規范、接口不標準?，F有推廣的部分應用軟件在系統設計時，沒有遵循統一的技術規范、接口，這對后期數據的互通、共享帶來巨大的麻煩。四是軟件更新升級滯后。一些查詢軟件是建立在綜合征管軟件等核心業務軟件之上，當核心軟件發生變化時，這些查詢軟件的取數口徑也應做調整。而實際運用中，部分查詢軟件升級工作滯后，沒有隨著核心業務軟件的變化而做相應的調整，導致查詢出的數據不準確。

（四）數據分析的深入性和系統性不足

數據必須加以深入分析才能夠更好地為稅收征管工作服務，但在實際工作中，由于數據分析利用機制不健全，分析數據往往存在不深入、不透徹、不系統、不全面的問題。一是數據分析表層化。對發現的數據疑點不進行深層次的分析，不能做到以點帶面深化拓展，而是急功近利，只要解決了眼前問題就萬事大吉，往往導致同一個疑點或問題重復出現，對納稅人進行重復檢查，增加了稅收成本，影響了工作效率。二是數據分析靜態化。一些稅務人員雖然對涉稅軟件應用、操作程序、業務流程比較了解，但對稅收政策法規、企業財會制度等業務不熟悉，只看到一堆靜態的數據，而找不出數據之間的相互聯系，對數據缺乏系統性的綜合分析，分析結果一旦出現偏差，就會導致稅負不公，引起征納雙方矛盾。三是數據分析簡單化。當前基層國稅機關的數據分析水準僅停留在對上級下發疑點數據的分析上，而不是積極主動地通過數據分析自己找問題，當問題被上級通報后才去亡羊補牢，才去搞專項分析和整改處理，導致征管工作缺乏自身特色，很難創出工作亮點。

（五）數據分析與工作實際結合不緊密 由于一些數據分析結果不是來自基層而是來自上級，用結果搞分析不僅本末倒臵，而且使基層單位忙于核查落實，增加了基層工作負擔，甚至還會對基層工作產生誤導。一些軟件的設計開發脫離基層工作實際，利用效率不高、效果不佳。如加油站管理系統是單獨開發設計的，沒有與綜合征管軟件銜接，這就不能使納稅人的實際經營狀況和基層國稅機關的征管情況很好結合，即使發現了疑點，也無法通過深入分析獲取證據，只能采用調取加油機數據、實地調查等老方法進行，使征管工作效率大打折扣。

（六）數據應分析工作機制不健全

一是數據分析應用工作開展還不規范。如：數據應用工作的到底以什么樣的組織形式開展？如何開展？如何考評？等等一系列問題還沒有可借鑒的成熟經驗。這在一定程度上，導致數據應用工作混亂、流轉不暢。如：數據應用工作是單獨成立一部門來承擔數據分析應用工作好，還是以松散的成立數據分析應用工作小組的形式進行開展好？在數據應用工作，技術部門與業務部門之間的關系如何處理？等問題還需要在實踐中不斷探索。二是對分析流程及結果缺乏有效監督。對分析流程和結果缺少量化指標，處理問題的伸縮性和隨意性較大，對數據分析成果的利用效果如何缺少考評辦法，未能真正從機制上去規范數據分析利用工作。三是對分析的方式方法缺乏統一模型。如果對同一項疑點數據依據的標準不同、分析的方法或方向不同，就會得出不同的分析結論。這樣，就會造成對同一類納稅人進行同一類稅務檢查的處理結果有較大差別，從而違背了稅收的公平原則。同時當前數據應用工作也缺少考核評價機制，做與不做無所謂，做好做壞無評價，沒有建立制度考評和跟蹤檢查等機制，使數據分析工作流于形式，沒有達到應有的效果。

二、上述問題產生的主要原因

加強稅收業務數據的深入分析利用，是稅收信息化建設的目的所在。上述問題是稅收信息化發展過程中的問題，只有在發展中不斷探索、不斷完善，及時總結成功經驗，健全科學工作機制，才能切實提高涉稅數據的分析利用質量。上述問題產生的主要原因有：

一是思想認識不到位，數據管稅理念落實不到位。首先是傳統的征管模式和征管手段沒有大的改變，對納稅人的涉稅信息獲取渠道單一，主要工作方法仍然是對報表、賬簿、憑據的測算，對賬制不健全的納稅人只能采取簡易征收辦法，而不是綜合運用各種基礎數據進行科學系統分析，進而作出更為準確的判斷。其次是基層單位對數據分析利用工作重視程度不高，使涉稅數據及其分析結果長期“沉睡”得不到利用，有的對許多疑點數據視而不見，不善于利用現有的數據資源去分析問題、解決問題。

二是業務水平不高，數據分析利用難以深入推進。一方面，部分國稅人員稅收業務水平較低，在較為復雜的數據面前，由于缺乏稅收、財會等業務知識，不知道如何靈活利用數據，不能從數據中找出邏輯關系發現問題，更談不上利用這些數據進行更深入的分析。另一方面，基層缺乏微機高級語言軟件專門人才，對稅收信息系統中的各類數據特別是后臺數據不會提取應用。例如，由于基層不會使用數據庫查詢語言，對發票驗舊信息不對等、核定與征收品目不一致、納稅申報數據邏輯關系不正確、稅率適用不準確等問題不能及時發現處理，只有待上級監控結果下發之后才能了解和解決，但有些問題事后往往無法解決，且造成了大量的垃圾數據和征管漏洞。

三是處理方法簡單，數據分析只停留在表面之上。當前大多數基層單位只能進行低層次的數據分析利用，對問題的解決也比較膚淺。例如，針對同一個法人辦理多個企業的疑點問題，我們應當從相關聯的數據入手，看這些企業之間是否有相互虛開發票增值稅專用發票現象，是否有相互之間購銷不入賬現象等，透過現象看本質，有針對性地進行具體數據具體分析，關聯數據綜合分析，按流程逐項排除疑點，使數據分析發揮出應有的作用。但如果僅分析表面現象，看看法人代表登記信息與實際情況是否屬實，僅調查一下相關信息的真偽，那就失去了數據分析的意義。

四是指標設臵不合理，數據分析的指導作用不強。首先，部分數據分析指標與基層工作實際聯系不緊密，起不到正確的導向作用，對不符合實際的分析結果，基層不愿使用，更談不上深入分析利用。其次，部分數據指標不具備通用性，對一些地方適用的考核指標，對另一些地方卻不一定適用，因為各地的市場經濟條件、環境等諸多因素不同，地區、行業不同，稅收負擔就不盡相同。例如，我縣誠信礦業公司主要銷售鐵精粉，但其從采礦到選礦再到運輸銷售都是自己經營，可抵扣的增值稅進項稅的環節和項目少，因而稅負高。但上級根據數據分析結果的要求，則要求我們深入核查，來解釋該公司為何稅負高于同行業平均水平，類似這樣的核查回復不僅花去我局大量人力，還會增加企業不必要負擔。

五是信息來源渠道窄，數據采集缺少橫向聯系。目前的數據分析應用系統，可以很方便地進行同期比和環比分析等，但缺少橫向信息比對交換平臺，特別是對外部的動態信息更缺少信息來源渠道，造成信息不對稱，進而影響數據分析的質量。如，稅務登記信息采用的還是辦理稅務登記證時的內容，納稅人新近的動態信息沒有反饋渠道，企業生產變化不能及時反映出來，制約了對信息數據的深入分析研究。

三、對提高稅收業務數據分析工作的思考

對基層單位來說，能夠靈活運用涉稅數據進行深入分析，不僅是當前信息化快速發展的需要，也是國稅部門更好地服務納稅人、服務稅收征管工作的需要。充分利用數據資源做出高質量的深度分析，有利于規范執法，公平執法，應收盡收，引導依法誠信納稅，優化稅收發展環境。提高涉稅數據分析利用質量，應在以下幾個方面做出努力：

（一）樹立“數據管稅”工作理念

可以預見，在不久的將來，對稅收數據的分析應用將成為稅務系統內一項常規的、重要性工作。數據管稅，就是充分利用現代信息技術手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅數據的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，健全稅源管理體系，加強業務與技術的融合，進而提高稅收征管水平?！皵祿芏悺惫ぷ骼砟畹奶岢觯瑸槲覀兘窈蟮臄祿治鰬霉ぷ髦该髁朔较?。在實際工作，首先，要做好對各級領導干部的觀念更新工作，使他們成為數據應用工作的堅定支持和倡導者，使數據應用、分析結果成為領導決策時重要的參考依據。其次，要加強對稅務干部數據應用意識的培養。加大對數據應用工作重要性的宣傳、教育力度，使稅務干部對數據應用工作有著正確的認識，樹立數據應用意識，從心理上接受并愿意從事數據分析應用工作。

（二）強化數據深度分析的業務培訓

首先要加強相關業務知識培訓。重點培訓稅收、財會等業務知識，及時更新基層人員的知識結構，提高查賬及報表分析能力，提高評估約談技巧等。這方面的培訓是數據應用分析的基礎，只有熟練掌握這部分業務知識，才能更好地利用數據展開分析。其次是強化基層人員培訓。對基層人員分層、分類強化培訓，使數據分析更好地為實際工作服務，變被動分析為主動分析，變簡單分析為綜合分析，特別是根據不同的具體稅收環境，有計劃、有重點、有針對性地綜合各種數據資源進行深入調查分析，形成正確結論，提高征管質量。第三是普及信息技術應用培訓。應用征收管理系統中的數據資源進行分析不應成為高端專利，而應當把分析數據的主動權交給基層，按照用戶權限的大小加強信息技術應用培訓，不僅培訓相關軟件操作和微機基礎知識，還應對計算機高級語言應用方面進行專門培訓，使信息化技術成果更好地為基層稅務機關服務。

（三）嚴格控制數據的輸入關口

采取切實措施提高數據質量，保障基礎數據的準確性、真實性、完整性，形成正確的數據分析指標，為上級決策提供依據。首要的是要嚴把稅務登記關口。包括稅務登記、一般納稅人登記、福利企業登記、出口退稅票種登記等基礎信息，嚴格登記納稅人的注冊資金、職工人數、股東信息、各種費用支出等信息，對一些重要數據應通過實地調查獲取第一手資料，對動態信息進行不定期抽查，為數據深度分析利用打下堅實基礎。其次是嚴把申報信息關口。申報前應加強對申報數據的審核，特別是對低零負申報應認真分析核對申報表內容，對申報異常戶及時評估分析，與同期同行業進行比對，確保申報數據的真實性，為數據分析提供可靠依據。三是嚴把發票領購關口。以票控稅是加強稅收征管的一項重要舉措，因此要嚴格登記發票領、用、存信息，認真做好發票驗舊及數據輸入工作，保證每月定額領用發票，通過發票數據分析推進以票控稅。

（四）完善數據分析應用手段

首先是要完善現有各應用軟件查詢功能。提高各應用軟件查詢功能的準確度，使查詢結果與實際相符合。加強軟件查詢功能的開發與完善，使軟件支持多口徑查詢與自定義查詢。加強軟件數據接口設計，接口設計要符合總局制定的標準，保證數據后期能夠被共享使用。另外，在稅收政策調整后，各類軟件的查詢口徑也要及時做調整。其次是加強對信息技術手段的應用。軟件的查詢功能由于受查詢界面與查詢條件的限制，在實際工作，往往導致一些個性化、復雜查詢通過軟件查詢不能實現，這在一定程度也制約了稅務人員對涉稅數據的分析、利用。信息的技術處理恰恰可以彌補軟件查詢功能的不足。當軟件操作人員通過軟件查詢不出需要的數據信息時，可以向本級信息中心提出數據支持申請既提出業務需求，信息中心根據業務申請，運用技術手段從現有應用軟件中提取目標數據，為各部門使用。在實際工作中，各級領導、各部門及全體稅務干部應充分利用信息處理技術手段，進行專題性的數據分析，不斷提高稅收管理與決策水平。

（五）建立多方溝通聯系機制

納稅人生產經營情況的變化決定著稅收數據信息的動態變化，這就需要嚴密組織，多方配合，逐步形成橫向溝通聯系機制，為數據分析利用提供可靠保證。首先應加強共同管理部門的聯系。聯合工商、地稅部門實現信息共享，隨時了解數據信息變化情況，保持信息互通，共同加強監管。其次是加強相關單位的聯系。銀行、物流、民爆、電力等部門掌握著納稅人的貨物流、資金流、耗能情況，在維護好納稅人權益的前提下，依法獲取相關的涉稅信息，利用外圍數據推進數據分析及評估工作。第三是加強系統內部的溝通聯系。加強系統內部的溝通聯系，對類似企業就可以互相參考管理經驗和管理方法，加強相關數據的比對分析，就可以找出管理不同點，取長補短，互通有無，共同提高。

（六）完善數據分析考核辦法建立長效機制

首先應明確數據分析應用工作的工作職責，探索數據分析應用工作的歸口管理。一方面，數據分析應用是一項全局性工作，需要各部門共同參與。在實際工作中要明確征管、計統、稽查、各稅種管理部門及信息中心在數據分析應用工作的具體職責。另一方面，為了保障數據分析應用工作的有效開展，應指定或設立一專門部門（這個部門應由業務人員與信息技術處理人員共同組成），來具體承擔對數據分析應用工作組織、領導、協調、監督、考評與數據技術處理工作，實行數據應用工作的統一歸口管理。該部門將系統內各部門單項數據應用需求進行整合，集中運用專業技術手段對稅收數據信息進行處理，將分散在征管各個應用系統中大量真實、可靠的數據，按著各部門提出的業務需求抽取出來，并對數據進行深入分析、研究，從中找出價值的信息，為各業務部門與領導決策提供依據。同時應建立數據分析應用管理工作制度。通過制度的建立，明確數據分析應用工作的職責、流程、工作內容、工作標準，實施對數據分析應用工作的考評，以考評來保障數據分析應用工作的有效開展。

第四篇：對國稅部門執行力的調研思考

執行力就是貫徹落實上級決策、方針政策的能力，落實重大工作部署、工作目標的能力，狠抓責任落實、完成任務的能力。國稅部門的中心工作是組織國稅收入，國稅部門執行力的強弱直接決定收入質量，影響著稅收調節經濟和組織收入職能的發揮。

一、高度認識提高國稅部門執行力的現實意義

（一）提高國稅部門執行力是行使工作

職能的本質要求。國稅部門是政府部門的主要組成部門之一，其一言一行代表政府執行公務，其形象的好壞，事關政府形象；其執行落實政策到位不到位，事關群眾利益；其服務態度好不好，事關百姓滿意度；其作風實不實，事關政府公信力；其工作效率高低，事關地方經濟發展。為此，我們必須清醒認識執行力問題，必須加強國稅部門執行力建設，轉變工作作風，提高服務質量，提高工作效率，建設上級放心、人民滿意的國稅部門。

（二）提高國稅部門的執行力是加強隊伍建設的迫切需要。國稅部門作風建設，關乎黨的形象，關乎事業成敗，關乎社會經濟發展快慢。當前，我國經濟面臨著難得的發展機遇，也是改革的最關鍵時期，國稅干部隊伍肩負歷史重任，如果干部隊伍的作風不好、工作不實，就會喪失發展良機，影響社會經濟發展進程。為此，國稅部門必須保持清醒頭腦，以對國家、對事業高度負責的態度，來認真加強作風建設，大力提高執行能力，切實增強憂患意識，增強政治意識，增強服務意識。只有這樣，我們的干部作風才能有明顯好轉，才能真正成為執行力強的隊伍，讓黨和人民放心的隊伍。

（三）提高國稅部門執行力是實現依法治稅的必由之路。每項稅收政策法律的貫徹，各項稅收政策的落實，都必須依靠國稅部門來實現。為此，國稅部門的執行力高低，與決策落實的到位不到位，法律法規貫徹得深入不深入，法律面前人人平等不平等，市場經濟競爭公平不公平息息相關，緊密相連。我們應當站在講政治的高度，充分認識依法治稅的重大意義，只有大力提高國稅部門的執行力，增強責任感和緊迫感，才能真正實現依法治稅。

二、深入分析影響國稅部門執行力的因素

（一）責任淡化影響執行力。國稅部門主流肯定是好的，這個不能否認，日常工作中責任意識欠缺，責任心差，毫不夸張的說隨處可見。具體表現為：遇到難辦的事推諉扯皮，布置工作不按時完成，要求的事情應付差事，不保證質量，緊急突擊，臨時工作討價還價，甚至牢騷不斷，工作拈輕怕重，更有甚者份內的事情就不想做，職責范圍內的工作想方設法推給別人，要么敷衍應付等等，責任心不強的現象時有發生。

（二）作風弱化影響執行力。一是做表面文章，搞形式主義。對待工作不是研究怎樣做實，把基礎打牢，考慮長遠，而是研究怎樣“吹”，言行不一致，表里不如一，搞些經看經不起檢驗的東西。二是搞上有政策、下有對策。上級文件要求布置的工作，不是用心想方設法高質量、創造性的貫徹落實，而是搞你有政策，我有對策，欺上瞞下，落實不力。三是不顧全局，只顧部門利益。工作中對本部門有利的事就辦，不利的就推，有油水的搶著辦，得罪人的推諉，甚至頂著不辦，只顧部門利益，搞小團體主義，只要組織照顧，不講組織原則。

（三）能力退化影響執行力。執行力的高低，看得是個人能力的強弱，它是動力的源泉，特別是現在科學技術飛速發展，新知識新事物不斷出現，要求的知識就需不斷更新，然而在日常工作中仍然有少數同志不愿學、不想學，靠吃老本過日子，當一天和尚撞一天鐘，怕學、厭學，不能及時掌握新的知識，造成推動工作緩慢，工作效率低下，納稅服務輔導不力，工作不夠規范，崗位技能不專，處理業務憑想象，甚至出現差錯、失誤，延誤工作，使工作被動，造成工作效率低下。工作相互拆臺，相互推諉，相互扯皮，相互指責，沒有氣度，沒有風度，甚至相互嫉妒。班子打內耗，股室之間打內戰，這些現象的存在嚴重影響整體合力，大大降低執行力。

（四）觀念腐化影響執行力。工作落實中思路不寬，思想觀念保守，因循守舊，遇到新問題，使用老辦法。在日常管理中，不探索新方法，研究新矛盾，得過且過，導致該管的沒管住，征管有漏洞，稅負不公平，政策執行不統一，缺乏開拓開放意識，缺乏敢闖敢拼精神，缺乏深入調查方法，缺乏攻克新矛盾的意志，不能勇于創新，創造性的完成上級安排的工作任務。

三、提高國稅部門執行力的思考

（一）多措并舉，培養一種意識。即責任意識。執行力的提高貴在抓落實，落實過程中必須增強工作責任感，怎樣培養和加強責任意識呢？一是健全責任制。合理劃分工作崗位，明確工作職責，防止推諉扯皮現象，特別是衍接處的工作職責，應當更進一步的明確各自的職責范圍、工作目標和要求，做到分工明確，責任清晰。二是健全督查制。對沒履行職責或履行職責不到位的加大懲處力度，對責任心強，履行職責好，完成任務出色的要通報表揚，對工作嚴重失職者從嚴從重處罰，保障責任落實到位。

（二）轉變作風，抓住兩個層次。工作作風的好壞關系事業成敗。無論是領導干部，還是普通職工，倘若工作作風漂浮，工作肯定不能落實到位，必然造成工作效率低下，甚至工作雜亂無章。一方面，要強化領導干部作風。中層以上干部要經常深入基層、深入一線、深入群眾，調查了解收入實情、干部思想動態和征管工作存在的問題，每季度要安排一次工作調研，納入領導干部績效考核。另一方面，要改進國稅干部作風。“天下大事必做于細”。我們必須樹立嚴謹細致的工作理念，要教育和培養每位同志，以大處著想，從小事做起，追求卓越，決不允許漠視細節，拖拖拉拉的現象存在，各項工作力求以最短的時間，最小的成本，取得最好的質量和最大的效益，提高凝聚力和執行力。

（三）突出重點，提高三種能力。強化自身能力建設是提高執行力的核心。作為國稅干部必須提高三種能力：一是提高專業實踐能力。知愈深、則行愈達。每位干部認知能力的高低，決定執行力的好與壞。因此，要更新觀念，更新知識，組織干部職工學理論、學業務、學技能，經常邀請專業人才講課輔導，或聯合舉辦業務培訓班、強化班，或組織業務興趣小組研究課題，提升自身分析、判斷能力，為提高執行力奠定良好基礎。二是提高溝通協調能力。一方面，要做好工作衍接、上傳下達，流程順暢，形成工作合力，提高辦事效率，減少影響工作的能耗，提高工作質效。另一方面，對一些涉及面大、影響全局、影響發展的矛盾和問題，要早溝通、早協調，防止影響問題的解決，只有提高溝通能力，才能樹立良好形象。三是提高自我約束能力。每位稅務干部要把黨的政策視為“生命線”，把黨紀國法視為“高壓線”，把黨風廉政建設規定視為“警戒線”，做到時時處處嚴格要求自己，加強自我約束。

（四）注重修養，營造四種環境。德厚者得天下，厚德者事竟成。一個團隊要抵達目標頂峰，就必須團結一心，一個人要實現愿望，就必須得到他人幫助。為此，加強個人修養是必備的前提保障。戰國時期，魏武侯對吳起說：“魏國有堅固山川，是魏國之寶啊！”吳起回答說：“國之興亡，在德不在險。君不修德，身邊之人便是敵人”。歷史與現實告訴我們，加強道德建設，提高個人修養是決定事業成功的必由之路。一是導向環境。要經常開展“三德”、“三觀”教育，引導干部職工恪盡職守、無私奉獻，特別是要強化領導干部的素質修養，為國稅干部當好勤政務實的表率、廉政無私的表率、執行有力的表率。二是協作環境。建立健全崗責體系，推行ab崗制，力求缺位不缺崗，即體現分工又密切協作。三是干事環境。要引導干部職工找準方向，擺正位置，求大同存小異，要經常換位思考，理解他人、尊重他人，諒人之過，容人之錯，顧全大局，通力配合，工作互相支持，生活相互幫助，凝聚隊伍集體力量，形成局興我榮、局衰我恥的局面。四是激勵環境。對優秀干部、業務能手等典型要給予適當的政治待遇，要給予適當的經濟刺激，激發隊伍智慧潛能。

第五篇：對當前國稅部門信訪工作的調研思考

一、新時期國稅部門信訪案件的特點

當前，隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展和稅收法制的不斷完善,國稅部門已成為社會公眾越來越關注的重點和熱點行業，廣大公民對稅收執法公正的期望和要求也愈來愈高，由此引發的信訪案件也具有新的特點：

（一）信訪案源多樣化。在國稅征管、機構、人事改革和新的國家公務員法的實施的過程

中，不可避免地在調整和改變廣大納稅人行為習慣和觸及到廣大國稅干部切身利益，一些歷史遺留和深層次問題逐漸凸現并且通過信訪渠道反映出來。從內容上看，外部涵蓋了執法、服務等方方面面，內部涵蓋了人事、待遇甚至干部職工日常生活的各個領域，都是改革中的熱點、難點問題；從來源上看，有上級或政府信訪部門轉交的，也有個體自發提交的；從原因上看，有現實的也有歷史的，有納稅人不理解稅收政策造成的，也有國稅干部作風不實造成的，有由實施決策時程序不規范、不公開、不科學引起群眾誤解造成的，也有的是本該由司法途徑解決的問題而作為信訪件產生出來。

（二）信訪處理復雜化。從近幾年信訪工作實踐來看，造成信訪的緣由錯綜復雜，有陳年積案，有無理纏訪，各地在處理信訪問題上方法各不相同，新《信訪條例》把以前的“歸口管理”改為“屬地管理”，雖然是一大改進，但是從處理的角度上看，有相當一部分信訪問題相互交織、錯綜復雜，處理稍有不慎，矛盾就會轉化升級或顧此失彼，贊成新的矛盾，“鬧訪”案件就會頻發。

（三）信訪行為多元化。有個體上訪，也有集體上訪，并有單體上訪向聚眾串聯上訪的趨勢；有本級信訪，也有越級信訪，甚至直接上省進京信訪；有常年上訪，也有專門擇機上訪，總有一些上訪戶，經常選擇黨代會、人代會或者國家有重大活動時上訪，借機造成較大的社會影響，向單位施加壓力。

二、當前信訪工作存在的問題

（一）思想認識不充分，工作方法不嚴謹。一是思想上麻痹。少數部門領導只注重稅收征管工作，把精力全部集中在組織稅收收入工作上，信訪工作沒有擺到重要的議事日程。二是認識上錯位。片面地認為參與信訪都是不合理的，甚至把信訪與穩定對立起來，認為信訪案件越多，單位就不和諧，執政能力就打折扣，有怕“訪”、畏“訪”情緒。三是方法上簡單。發生信訪案件，就對信訪人進行“圍、追、堵、截”，采取敷衍搪塞或打壓方式處理，以至于一些的合理要求或應該解決的問題沒有得到落實，小事拖成大事，形成集體上訪或越級上訪。有的為了息事寧人，采取無原則地讓步，“按下葫蘆漂起了瓢”，造成新的矛盾。

（二）執法行為不規范，決策管理不科學。少數干部在稅收執法時，不依法行政，甚至違法亂紀，執法不規范、不公正、不公開侵害納稅人的權益，是造成系統外部信訪件頻發的主要原因；系統內部信訪案件產生，大多數是由于決策時未廣泛征詢干部職工意見，辦事程序不規范、不公開，管理時缺乏事前評估和充分論證，工作方法簡單，引發干部職工不滿。

（三）考核機制不完善，信訪處理不到位。個別信訪者信“上”不信“下”、信“訪”不信“法”，從而形成大量的越級上訪案件。基層國稅部門在處理這些案件時，投入了大量的人力物力，而個別信訪者仍堅持無理要求，讓基層無所適從。此外，過分強調“誰主管、誰負責”和“屬地管理”的原則，一些原本由上級決策或政府部門行為引起的信訪問題，如政府拆遷、移民等問題，仍由信訪人所在單位負責就地處理，一些問題難以正確解決到位。

（四）信訪機構不健全，溝通機制不暢通。目前，國稅部門沒有專門的信訪機構，各地的信訪工作歸由辦公室兼人負責，信訪人員除了要受理、登記、轉辦各類信訪案件，還要開展矛盾排查、參與信訪處理，人員不夠，責重權輕。此外，上下級信訪機構缺乏有效的溝通機制，是造成上訪—批示—回復—又上訪循環的重要原因，上級對下級信訪辦理還缺乏有效地監督審查，往往只注重對量的控制，缺乏對質的檢查，出現越級上訪就追究工作責任，導致一些問題沒真正解決到位。

三、加強信訪工作的有效途徑

（一）提高認識，實現三個轉變。一是變上訪為下訪。要經常深入實際、深入納稅人、深入干部職工，調查了解信訪反映的問題，掌握第一手材料，有針對性地解決好信訪反映的問題。二是變被動為主動。堅持抓早、抓小、抓苗頭，開展矛盾排查調處，及時化解矛盾，注重調處一起、化解一起、穩定一片、不留后患，把信訪苗頭消除在內部、解決在基層。三是變單純信訪為綜合治理。高度重視信訪工作，著力解決信訪工作提起來重要、干起來次要、忙起來不要和重業務輕信訪、重形式輕實效兩種問題，要堅持科學民主決策，推行政府信息公開，規范稅收執法行為，依靠領導、股室和群眾的配合，加強對信訪工作的綜合治理，促進大信訪工作格局的形成。

（二）加強管理，暢通三個渠道。第一，暢通內部運作渠

道。一是圍繞“暢通、有序、務實、高效”的目標，構建信訪工作新秩序，切實做好信訪案件的受理、登記、初審、交辦、承辦、督辦和辦結反饋等工作。二是堅持“熱情、公正、便民”的工作原則，建立領導信訪接待日制度，公開公布單位及領導接訪電話、接待時間和地點，公開公布查詢信訪事項處理進展及結果的方式，開通網上信訪，廣泛聽取社會各界的意見和建議，方

便干部群眾反映問題。第二，暢通宣傳教育渠道。一是多途徑、多形式宣傳《信訪條例》、稅法等法律法規，增強政策執行透明度和納稅人守法自覺性，引導群眾依法納稅、依法上訪。二是以教育引導為主，推進人性化執法，把解決群眾思想問題和解決實際問題相結合，要以換位思考的方式多為納稅人、信訪人著想，對可罰可不罰的行為不予處罰，處罰可輕可重的違法行為可從輕處罰。第三，暢通縱橫聯系渠道。進一步強化同上級單位的聯絡，加強與信訪部門和各兄弟部門的溝通協調，統一口徑，共同做好信訪工作。

（三）依法辦案，突出三個嚴格。一是嚴格按政策解決問題。要認真落實2007年中央5號文件提出的“兩個不能”的要求，即不能突破法律法規和政策規定，不能為求得一時一事的解決現時引發新的矛盾，對已做到情至義盡，仍堅持無理要求，繼續纏訪鬧訪的人員，堅持依法處理，不能委曲求全，對本應由司法解決的問題，不再納入信訪解決，真正做到對合理問題依法按政策解決到位。二是嚴格按程序辦事。對信訪問題的處理，不能特事特辦，不能超越正常的辦事程序，仍然要依法、有序地進行。三是要嚴格責任追究。加大信訪執法力度，維護信訪者的合法權益，對濫用職權、不作為、侵害信訪人權益導致信訪事項發生而造成嚴重后果的，嚴格按照按《關于違反信訪工作紀律適用<中國共產黨紀律自律處分條例>若干問題的解釋》和《關于違反信訪工作紀律處分暫行規定規定》，給予責任人行政處分甚至追究刑事責任。

（四）規范機構，完善三項機制。一是建立專門信訪機構，充實信訪工作人員，明確信訪機構及其工作人員在信訪工作中的責任和義務，完善信訪信息員和信訪信息報告制度。二是強化上下溝通，加強組織協調，認真落實信訪督辦審查工作機制。三是聘請律師和法律工作者參與信訪接待工作，綜合運用政策、法律、行政等手段和教育、協商、調解等辦法，拓展解決信訪問題的渠道，優化信訪工作考評機制，強化信訪工作質量的考核，弱化案件數量的控制，進一步落實崗位工作責任制度，對不正確履行職責、激化矛盾并造成嚴重后果的，給與行政處分。