第一篇：淺析事業單位內部控制存在的問題及對策

淺析事業單位內部控制存在的問題及對策

摘要：事業單位維持本身正常運轉的資金主要是財政撥款，如何通過內部控制增強財政資金績效管理，已經成了一個極其重要的現實問題。基于此種嚴峻的形勢，筆者分析了事業單位內部控制存在問題的原因，最后給出了相應的完善措施，希望可以充分發揮事業單位作為政策執行者服務社會的目的。關鍵詞：事業單位；內部控制；問題對策

引言

行政事業單位主要職能是為社會提供公共服務，并對社會事務進行規劃監督，因此實施內部控制有利于行政事業單位職能的有效執行，管理水平的提高。在我國當下市場經濟不斷變革的過程中，會計的工作內容與方式也在不斷發展變化。行政事業單位作為一種公共事務機構，要做好服務社會的活動，背后的會計工作是基礎，單位人員應該有意識地加強這方面的工作，將有限的資金運作起來，提高其使用效率。

1、事業單位內部控制存在的問題

與企業內部控制相比，學者們對行政事業單位內部控制的研究起步較晚，并且因行政事業單位自身的復雜性，內部控制建設在具體實施過程中還存在許多問題。

1.1組織結構不科學

良好的單位組織形式對提高辦事效率、降低舞弊風險具有很好的促進作用。但目前，行政事業單位崗位管理仍存在一人多崗、不相容崗位未有效分離的現象，并且對具體的崗位經濟責任分配不明確，內控組織架構設置不合理、不科學，未起到相互牽制的作用。

1.2內控執行力度不夠

在日常經濟業務過程中，“一支筆”現象嚴重，對不符合制度規定的經濟業務，領導批準就能執行，缺乏有力的約束機制，為“尋租”留下了空間。并且在預算執行過程中，預算調整頻繁、預算控制缺乏剛性。

1.3資產管理混亂

資產管理是行政事業單位內部控制建設的重要環節，但多數行政事業單位在日常經濟活動中忽視了資產管理環節。在資產日常購買、入庫過程中，出庫、入庫手續不完善，在資產的日常管理和處置過程中，缺乏應有的定期實地盤點制度，資產丟失、毀損、賬實不符，在資產日常使用過程中，單位整體缺乏資產共享機制，導致資產重復購置、閑置、浪費，使用效率低。

1.4內控監督不當

加強內部控制監督是行政事業單位高效、有序運行的重要保障。雖然許多行政事業單位內部設立了相應的審計部門、監察部門，但是在具體執行過程中，相關部門未能有效履行監督職責，對不合規定的事項處理力度不足，采取“大事化小，小事化了”的原則進行監督處理，助長了舞弊等不良社會風氣。

2、解決事業單位內控問題的具體措施

2.1單位內部普及內控意識

內控意識的培養不僅涉及行政單位管理層，還涉及普通員工，行政單位普通員工內控意識的強化可以通過培訓等方式進行，培養基層人員的內控意識，養成基層人員執行內部控制的自覺性。在制度方面，行政單位可以出版一些內部控制手冊，人手一本來學習，使得職員在平時工作的時候有制度可以憑借，有標準可以執行。行政事業單位的內控工作要做好，離不開單位領導和負責人的支持，離不開管理層自身內控意識的提高。

2.2規范會計核算與財務管理

本著真實性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時性的原則，嚴格審核經濟業務發生時取得的相關發票、單據、批準文件、經濟合同等原始憑證。嚴格支出報銷程序，確實發揮各崗位審核監督職能，杜絕違規支付，支付報銷手續不全等情況的出現。嚴格現金管理相關規定，避免不合規大額現金支付情況的出現，定時進行現金盤點，保證現金安全。嚴格遵守銀行賬戶管理相關規定，以《會計基礎工作規范》相關要求為指導，做好會計基礎工作，確保會計基礎信息真實準確。

2.3建立有效激勵機制

一個制度的建立實施都需要特定的考評制度作保障，因此事業單位在自身內控制度的形成中也應該引入績效考評制度，對單位內控實施情況進行評價，獎罰。同時，將事業單位內部考評結果結合員工年度績效考核工作，作為根據來對具體員工的報酬，升遷進行決策，以此做到獎罰分明，同時提高各個員工的參與內控工作的積極主動和創新性。在內控制度的建立上，行政單位應內外兼修，即在單位內部應該做好內部審計工作，在內控制度的建立、實施過程中應該一直跟進檢查，及時發現問題并將問題扼殺在搖籃中，定期對內控制度的有效性進行評價并出具評價報告。

2.4完善內部控制環境

良好的內控環境是建立健全行政事業單位內部控制的重要基礎。要營造行政事業單位良好的內控氛圍，就要從降低內部控制風險行為的效價入手，使工作人員自覺杜絕舞弊、低效行為。

加強對行政事業單位相關人員的宣傳教育，深化他們對內部控制風險理念的理解，強化他們對構建單位內部控制體系重要性和緊迫性的認識。提高工作人員的綜合素質，對工作人員尤其是關鍵崗位的工作人員的選拔、任用環節要堅持德才兼備的原則，選拔具有正確價值觀、工作作風嚴謹的工作人員。對違章工作人員要加大處罰的力度，要堅持物質與精神并罰，使違章的工作人員從心理上抵制違規行為。

結束語

從人才培養，內外部監督等方面來不斷完善行政事業單位的內部控制機制，在具體內部控制工作上，提高專業人員的工作素質，政府也應該發揮外部監督作用，從而使得我國事業單位中存在的各種問題得到有效解決，為行政事業單位的發展，也為我國社會主義建設做出應有的貢獻。

參考文獻

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第二篇：分析事業單位內部控制的存在的問題

分析事業單位內部控制的存在的問題

摘要：根據我國國情可以發現，大部分事業單位在內部控制上沒有合理有效的管理制度，導致事業單位的經濟發展受到制約。在這樣的條件下，事業單位不但不能夠提升自身的水平，反而因意識不強而阻礙了單位發展。種種跡象表明，合理規范事業單位的內部控制勢在必行。本文通過對事業單位內部控制存在現象的了解，分析了其產生問題的原因，并根據所得結論尋找合理有效的解決方案。

關鍵詞：事業單位 內部控制 存在問題

近年來，我過事業單位內部控制出現了不少問題，因為沒有切實的管理制度，導致管理水平低下，人員十分松散。過去舊體制下的管理方式已經跟不上國家發展的需求，為了更好的發展事業單位，內部控制管理就顯得十分重要。當然，制定這樣的管理制度也不是一蹴而就的，事業單位需要結合自身實際情況，從內部著手，及時改善問題，加強管理制度，增添新的管理條例，建立更加完善的事業單位管理方法。

一、內部控制的存在問題

（一）制度不夠完善

從我國目前的國情來看，國內大部分事業單位都沒有精準嚴謹的內部控制管理條例，這也就是說，事業單位并沒有一個合理的制度，來對內部控制進行統一的管理。雖然一些事業單位參考了企業的規范管理制度，但實際上，這些制度并沒有太大的實用性，也不適合在事業單位中使用。目前我國絕大部分事業單位內部控制都存在著不同程度上的問題，而產生這一現象的基本原因，就是事業單位沒有標準、規范的管理制度。所以，想要讓事業單位得到更好的發展，規范管理內部就顯得尤為重要。

（二）內部控制環境表現差

1、管理階層不重視

一般來說，事業單位的管理階層都是各個地區指派的干部，他們比較關注的，就是單位所作出的業績。某種角度來說，這樣的做法并沒有錯，但也因為如此，讓他們忽略了更應該關心的內部管理情況。國家指派的管理人員，對內部控制制度沒有太多的了解，所以，他們不僅沒有積極的投入管理，也選擇性的忽略了內部控制，導致問題越來越嚴重。那么這也就是說，如果想要改善目前內部控制存在的問題，管理人員必須要加入到制度的確立討論當中，并積極配合管理制度改善內部控制。

2、思想意識不夠積極

缺乏文化建設，是事業單位內部控制的又一大問題。我國事業單位一直主張為人民服務、為社會服務，所以，大多事業單位都帶著一股濃重的行政氣息。在這樣的發展狀態下，事業單位就顯得越發“落后”，文化建設也是止步不前。隨著經濟的飛速發展，想要跟上時代的腳步，企業和事業單位都需要積極建設文化思想意識，加強內部控制的文化建設。這樣做，不僅僅是為了迎合時代的發展，也是為了讓內部控制存在的問題找到合理的解決辦法。

3、技術人員不夠多

人力資源的問題，也是存在于內部控制中的一個問題。目前，我國事業單位內部工作人員技術水平普遍不高，對于一些重要崗位，內部人員的技術能力常常達不到要求，專業技術極度缺乏。雖然我國事業單位的工作人員大多通過考試選拔出來，但相比于扎實的理論知識，他們對于可以實際操作的技術并沒有太多的研究，這也導致事業單位內部出現了一人多職的現象，讓內部環境更加混亂，影響了內部控制整體的規范化。

（三）監管機構不完全

監管機構對內部控制制度的實施有著很大的作用，所以，建立一個合理有效的監管機構，對事業單位來說也十分有必要。目前，雖然一些單位為監管內部情況，安排了人員進行管理，但這樣的管理方式，沒有健全的體制，受到了很多的制約。一些建立了監管機構的單位，因為沒有對相關人員進行專業培訓，導致人員缺乏準確的專業知識，不能合理的完成工作。種種現象表明，目前我國事業單位在設立監管機構這件事上，沒有準確規范的管理，這對解決內部控制存在的問題，有很大的約束。

（四）沒有建立規范的溝通系統

根據國情可以發現，對于事業單位的一些內部管理，我國目前還存在著一些技術上的問題。大多數單位沒有建立規范的溝通系統。規范的信息溝通系統，可以收集內部準確的信息，確保各部門的協調性。作為國家行政單位的分支，事業單位應當選擇先進的信息溝通系統，讓信息傳遞工作準確無誤的進行，提高工作質量。目前，對于建立規范的溝通系統，大多數事業單位還處于止步不前的狀態，從某種意義上來說，這也阻礙了單位對內部控制問題的改善，所以說，建立一個規范的信息溝通系統，對于內部控制非常的重要。

二、內部控制的實際對策

（一）國家博物館的內部環境分析

隸屬于中國文化部的國家博物館可謂是歷史悠久，它集收藏、展覽、考古等文化交流于一體，是綜合性的博物館。因為有著大量珍貴的文物，國家博物館一直深受人們的喜愛，作為一個實打實的文化事業單位，國家博物館在內部控制上也應當設立相應的管理制度，加強對內部的管理，提高博物館的管理水平。從這一點上來看，國家博物館需要不斷的提升自身的影響力，形成規范的內部控制制度。除了對內部人員進行合理的安排，也需要對財務收支進行準確的整理，并對預算經費做出詳細的計劃，合理掌握財政動態。博物館因為免費開放，并沒有門票部分的資金來源，所以，大部分的資金支持都是通過政策扶持或是與企業合作推廣來獲得，在這樣的情況下，單位對于資金的控制情況就要做到精益求精，對內部工作人員的要求也應當適當提高。

當然，并不是說，只要財政問題得到改善，就解決了國家博物館內部控制上存在的問題。國家博物館在內部工作人員的管理上，也需要花費一些功夫。想要日常活動有條不紊的進行下去，就離不開各部門間的相互配合，所以，人力資源的合理分配，也是改善內部控制問題的關鍵因素。為了讓內部控制更加的合理化、規范化，管理階層就需要加大管理力度。在工作中，每一個部門都不是單一的個體，而是作為一個整體而存在。為了讓內部人員更加理解這一狀態，除了進行思想上的規范約束，在日常工作中，也應該加強各部門的協作，只有將業務全部整合，單位才能夠得到更好的發展。

第三篇：淺議事業單位內部控制的問題與對策

淺議事業單位內部控制的問題與對策

事業單位內部控制是指單位為了保護資產的安全、完整、提高會計信息質量，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行，避免或降低各種風險，提高經營管理效率，實現經營管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序，這也是事業單位內部控制的核心。

一、目前事業單位內部控制存在著諸多有待解決的問題。

（一）、單位領導層的內部控制意識薄弱。

良好的內控意識是確保內控制度有效實施的基礎性保證，尤其是一個單位的領導層對于內控的認識程度。有很多事業單位缺乏內控理念，只重事業發展，輕內部管理，認為內控是財務部門的事情，又因為事業單位的資金來源基本都是財政性資金，又有很多地區實行了國庫集中收付制度，單位領導會錯誤地認為有財政部門和會計審核中心把關，不再需要單位的內部控制制度了，因此多數事業單位都沒有制定切實可行的內控制度，即使有的單位制定了內控制度，也是書面上的、簡單的、沒有系統的措施和具體方法，也忽略了執行情況和執行結果，只是走過場罷了。

（二）、會計基礎工作薄弱。

有的事業單位會計人員素質不高，有一些會計人員沒有系統地學習過財務會計知識，認為事業單位會計不像企業那樣復雜，只是記記帳，會加減法就可以了，甚至有些事業單位沒有專職的會計人員，而是由一些其它部門的業務人員來兼任。

（三）、沒有完善的財務管理制度。

目前很多事業單位沒有制定完善的財務 制度，甚至最基本的簡單的制度都沒有，管理的隨意性很大。崗位設置不合理，缺乏明確的崗位責任制度，財務人員對自己的崗位職責不清楚。有的單位會計人員一崗多職，沒有做到不相容崗位相互分離，崗位之間沒起到互相監督互相牽制的作用，也有的單位由于編制有限，出現了會計、出納由同一人擔任的現象。由于職權的不明確、責任不清楚、程序不規范，造成了會計工作秩序混亂、管理失控、財務與管理脫節，財務部門只起到了“核算”、“付款”的作用，有些單位出現了先審批，后審核的現象，即使會計人員發現了問題，但已經“既成事實”了，財務人員沒有起到把關的作用，在某種程度上助長了違紀違規問題的發生。

（四）、固定資產管理不到位。

部分單位沒按規定建立固定資產定期盤點制度，對購置的固定資產沒有及時入賬，沒有固定資產明細帳和實物卡片，沒有明確保管責任，造成事業單位固定資產管理混亂，單位有多少固定資產不清楚，國有資產流失現象比較普遍。

二、加強事業單位內部控制的建議

內部控制制度是現代化管理理論的重要組成部分，是強調以預防為主的制度，通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發生，提高財政資金使用效益。針對上述問題，著重從以下幾方面進行完善，做好內控工作：

（一）、進一步加強單位負責人對內部控制的重要性認識，強化財務會計人員的內控責任意識。任何單位的控制活動都存在于一定的環境之中，控制環境的好壞，直接影響到單位內部控制的遵循和執行，以及奮斗目標、整體戰略目標的實現。一個單位的負責人在內控體系中占主導地位，對建立一個良好的內部控制環境起到了至關重要的作用，也是使內控工作得到有效發揮的重要保證。按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，單位負責人作為單位財務與會計工 作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內控制度的合理性、有效性負主要責任。因此，需進一步強化事業單位主要負責人及相關人員的內控知識培訓，建立健全單位內部控制制度。

（二）、進一步提高事業單位財務人員的素質。財務人員是內控制度的具體執行者，這就要求他們有較強的政策法律意識、較高的專業技術水平、良好的職業道德水準。提高財務人員素質的手段是培訓，通過多種形式的培訓使行政事業單位的財務人員政策法律意識不斷增強，專業知識不斷更新，職業道德不斷提升，只有建設好一支業務過硬、嚴以律已、思想業務素質好的財務人員隊伍，才能在內控工作中充分發揮積極作用，才能實施好各項財務管理制度，使單位資金在社會主義市場經濟中安全高效的運行。

（三）、進一步健全財務管理制度。完善的財務管理制度能更有效地保證內控制度的實施。在財務會計工作中做到互相監督互相牽制、不相容崗位相分離、定期輪崗（有的單位的出納員20幾年都不換）；制定詳細明確的職責權限，明確各部門、各崗位辦理經濟業務與事項的

第四篇：內部控制存在的問題與對策

內部控制存在的問題與對策

瞬息萬變的市場加劇了企業之間的競爭,高科技的廣泛應用帶來了新的經營風險,要想生存和發展,就必須加強管理,提高效益,充分認識內部控制的重要性。許多單位已把建設并完善內部控制制度作為一項重要任務常抓不懈。但由于種種原因,我國還有很多企業沒有內部控制制度,造成了會計信息失真,、財務收支管理混亂。目前,我國企業內部控制方面還存在著如下一些問題:

1．管理觀念不到位,缺乏緊迫感。

長期以來,由于受計劃經濟和傳統管理思想、方法、手段的影響,我國部分企業對會計工作不夠重視,會計基礎工作薄弱,國家統一的會計制度執行不到位,單位負責人行政干預會計工作,內部會計監督流于形式。大多數企業經營管理者對內部控制的理論學習不夠,知識掌握不多,認識上還存在差距。另外,不少企業對內部控制的建立和實施重視不足,即使制訂了一些相關制度,但基本上為會計管理或財務管理的部門性制度,甚至和業務脫離,和具體實施差距較大。

2．法人治理結構不規范。

內部控制制度的建立及有效運行,有賴于內部良好的法人治理結構。現代企業所有權與經營權的分離,使管理范圍增大,管理層次增多,管理職能分解,客觀上需要一個規范的法人治理結構,加強內部控制,以保障所有者、債權人等的合法權益。但是,近年來,國有企業改制以后,雖然形式上也建立了法人治理結構,但遠未達到內部權利制衡的效果。很多公司內部董事長、總經理由一人擔任;有的國有企業的董事會成員由經理擔任,董事會難以發揮監督經理人員的作用。財務會計信息系統的運作受企業經理的直接領導,財務監督被架空。相互制衡的法人治理結構無法建立,內部控制制度不能有效運行,于是“官出數字,數字出官”的現象不可避免。會計信息失真、專權獨斷、貪污腐敗等現象產生,阻礙了企業的發展,影響了經濟秩序,是假數字、假報表出籠的重要原因之一。

3．外部監督環境不到位。

內部控制重在執行,有的單位雖然內部控制制度建立得較為完善,但由于外部監督環境不到位,內部控制沒有得到很好的執行,以至于很多企業出現會計造假行為。如有的單位內部各職能部門都開設銀行賬戶和私設小金庫,資金管理嚴重失控;有的單位甚至發生負責人卷巨額公款外逃的現象。失去了外部監督的權利成了滋生腐敗的溫床,行政機關、金融系統等等,幾乎年年都有蛀蟲發生,造成了國有資產大量流失,國家、人民的利益得不到保障。

1．確立“以人為本”的思想，不斷推進內部控制制度的創新。

我國企業對內部控制的定位,原來一直是站在基礎審計的角度上,如果站在完善公司治理、改善國有企業現狀的角度上,對內部控制就有必要從新定位,不能夠僅在某些方面進行修補,任何一項規范的制度既要考慮現行條件的限制,同時又要具有一些發展的長遠眼光,將內部控制相關規范的制定作為完善公司治理及國有企業改善的重大舉措,把對內部控制的定位確定在原有的內部控制定義的基礎上并按照目前的條件進行修訂,在符合我國國情的基礎上迎合國際規范的要求。

2．規范法人治理結構。

企業要從所有者的立場出發,不但要把企業最高管理者行使權利的過程納入內部控制的監控范圍,而且要將其作為內部控制的重點監控對象。要明確股東會、董事會、監事會和經理層的職責,使決策系統、管理系統和監控系統各司其職,各負其責,協調運轉,有效制衡。完善企業內部管理監督機制,強調監事會對董事會、經理層和公司財務的監督作用,使會計機構的設立、運行和管理更加適應現代企業制度的要求。規范的法人治理結構有助于克服經營管理層的機會主義等行為,為企業內部監督提供一個較好的外部控制環境。

3．強化外部監督力度。

當前,國有企業會計造假屢禁不止,歸根到底是因為會計造假存在巨大的需求。雖然造假有風險,但會計造假帶來的收益可能是幾何級數放大,與造假被查后的違法違規成本相比,前者依然誘惑難擋。在“機會收益”與“敗漏成本”間比較,是造假者決定冒險與否的關鍵,就實際情況而言,“壓縮”財務造假的“機會收益”極具難度,而增加“敗漏成本,是非常現實的遏止手段。要想扭轉會計信息失真的現象,當務之急是加強外部監督,加大司法介入和懲治的力度,迫使相關人員增強責任意識,對企業施加壓力,并將這種壓力轉化為動力,促使企業實施內部控制。

第五篇：行政事業單位內部控制存在的問題及對策

行政事業單位內部控制存在的問題及對策

內部控制是行政事業單位管理工作中的重要組成部分。由于行政事業單位的特殊性、內部控制的復雜性以及理論和實踐上對內部控制重要性認識的不足,目前我國行政事業單位的內控建設普遍相對滯后,存在諸多問題。這些問題的存在嚴重制約了行政事業單位的工作效率和效果,影響了行政事業單位的會計信息質量。因此,我國迫切需要重視和強化行政事業單位內部控制的調查研究工作,并在此基礎上制定適合行政事業單位特點和管理模式的內部控制制度,完善相關法律法規。

一、行政事業單位內部控制存在主要問題

（一）單位負責人對內部控制的重要性認識不足。有的事業單位的領導重事業發展、輕內部管理，對內部控制重要性和現實意識認識不到位，整個單位尚未建立起健全有效的內控制度。更有的領導還認為內部控制是對自己的控制，有了內部控制

（二）預算管理比較薄弱。

（三）財務管理不嚴，多列、亂列現象時有發生。

（四）部分行政事業單位內控管理制度與國家有關管理制度脫節。

（五）部分行政事業單位內控管理崗位與具體工作實際不符。

二、行政事業單位內部控制存在主要問題的原因

(一)對行政事業單位內部控制重視不夠，意識淡薄。

（二）行政事業單位內部控制制度不規范，目標責任制不明確。

（三）行政事業單位財務人員的綜合素質不高。

（四）缺乏必要的內部審計和監督機制

三、強化行政事業單位內部控制的對策

一、必須樹立“四種意識”

（一）必須樹立改革創新的意識。今年財務工作面臨著部門預算改革、國庫集中支付改革、收支兩條線改革等各項改革任務。如果沒有改革創新意識，不及時改變觀念，工作因循守舊，按部就班，將使財務工作陷入被動，無法適應新形勢對財務工作提出的要求，錯過改革發展的大好時機。

（二）必須樹立艱苦奮斗的意識。全區國稅系統目前的經費還相當緊缺，需要用錢的地方很多，資金供求矛盾仍十分突出，我們必須牢固樹立艱苦奮斗意識，自覺做到精打細算，厲行節約，反對鋪張浪費，把有限的資金用到刀刃上，確保必要的、正常的經費支出需要。

（三）必須樹立資金效益的意識。資金效益體現在如何降低管理成本、如何降低行政資源耗費上。就目前各級國稅機關資金總量變化不大的情況下，要保障稅收工作的需要，必須樹立資金效益意識，努力降低管理成本，努力降低行政資源耗費。而實現資金效益的最有效的途徑就是要加強管理，向管理要效益。因此，要切實轉變管理思想，創新管理理念，努力克服過去預算資金的使用“重分配，輕管理”和“重花錢，輕效益”的傾向，做好重大資金使用項目的跟蹤管理，保證國家預算資金的安排和使用做到合理、科學、有效。

（四）必須樹立服務的意識。稅收工作的基礎是征管，重心在基層。我們必須牢固樹立為征管和基層服務意識，在資金的安排和物資的分配上進一步向基層單位、向困難單位傾斜，改善基層單位的辦公條件，配好征管設備，為基層解決后顧之憂。

二、切實做到“五個加強”

（一）加強預算管理，提高資金使用效率。首先要規范預算編制，嚴格按照部門預算改革的要求和國家稅務總局、區局的統一部署，各預算單位嚴格按“兩上兩下”的預算編制程序完成預算的編制和上報工作，杜絕上級稅務機關代下級機關編制預算的現象，實現逐級編制綜合預算的目標。其次是要嚴格預算執行，堅持沒有預算就不能支出的原則，嚴格執行財務制度，遏止隨意花錢，鋪張浪費的問題。第三是要認真落實基本支出經費最低保障線制度，合理確定全市國稅系統經費最低保障線，認真落實經費最低保障線制度，確保單位基本經費支出的需要。

（二）加強財務管理，規范財務行為。一是認真貫徹落實《國家稅務局系統行政單位財務管理辦法》和《國稅局系統其他收入管理辦法》等財務制度，進一步規范賬戶管理、財務事項審批管理、專項經費的使用管理制度。做好日常會計業務工作，規范會計核算，做到收入有來源，支出有計劃，有領導審批，有合法憑據，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符，提高會計信息質量。二是抓好會計決算工作。財務管理部門認真督促、指導下級單位編制經費會計決算報表、基建財務會計決算報表、全國政府采購信息統計年報。做好財務狀況分析工作。及時解決基層單位在編制會計報表時遇到的疑難問題，保障會計決算報表編制工作的順利開展。第三是加強資產管理，進一步完善單位資產管理，按照規定程序購置、分配、使用和處置固定資產。

（三）加強內部審計工作，積極發揮內部審計的監督作用。一是認真貫徹落實《國家稅務總局關于加強內部審計工作的實施意見》，按照建立現代內部審計制度的要求，不斷加強和完善“四個體系”(即組織、制度、業務、信息管理體系)建設；二是加強經濟責任審計，及時完成領導干部經濟責任審計工作，對審計出的問題提出審計建議和意見。三是開展專項審計工作，今年工作的重點是對20xx年預算安排和執行、基建項目管理、專項資金使用和財務核算等情況進行審計，并對專項審計結果進行通報，提高內審工作透明度和審計工作質量。

（四）加強政府采購工作。要堅持依法采購，不斷提高工作效率。要正確處理依法采購與提高效率的關系，嚴格按照《政府采購法》的要求，堅持依法采購原則、“公平、公開、公正”原則、按預算計劃采購原則、服務稅收中心工作原則，力求簡化工作程序，提高政府采購的工作效率。同時要抓好政府采購計劃及預算的編制，并嚴格執行采購計劃和預算，發揮集中采購的優勢，節約采購成本，促使政府采購工作再上新臺階。

（五）加強基建管理，嚴格執行制度。一是要認真貫徹落實《國家稅務局系統基本建設項目審批管理辦法》,堅持“先審批，后立項，再建設”管理原則，加大基本建設項目立項審批管理的執行力度，嚴格控制基本建設規模。二是要認真貫徹落實《國家

（一）必須樹立“四種意識” 稅務局系統基本建設管理責任狀》，加強對已審批立項項目的跟蹤管理，落實基建項目管理責任制。三是要嚴格執行基建項目招投標各項法律法規和政府采購制度。四是要加強基建財務管理，規范基建財務核算，強化對項目預算資金使用情況的監督工作。

三、抓好財務工作措施的落實

一是建立和完善財務工作目標責任制。針對目前財務管理工作中存在財務制度落實不到位、重花錢輕管理、預算執行意識淡薄、基本建設管理薄弱、內部監督機制不完善、違反財經紀律的行為時有發生等問題，要逐步建立和完善財務管理工作目標責任制，重點對財務崗位職責落實情況、預算編制和執行、專項資金使用效益、固定資產管理、基建項目審批和管理、會計信息質量、內部審計工作等方面進行跟蹤檢查，以促進財務工作規范化、程序化、精細化管理，進一步提升財務管理工作水平。同時，要認真貫徹落實國務院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》，采取積極措施，逐步探索建立內部財務管理工作責任制及責任追究制度的長效管理機制，從源頭上防止財政違法行為的發生。

二是加強學習和培訓，提高財務人員綜合素質。培養和造就一支高素質的財務干部隊伍，是做好財務工作的基礎。為此，要抓好財務人員職業道德教育，加強政治理論學習，增強財務人員工作責任心和使命感。加強業務培訓，提高業務水平，如通過舉辦財務知識培訓班等，抓好對部門預算改革、國庫集中支付改革、收支兩條線改革、經費會計、基建財務會計、政府采購、計算機、政策法規等方面的學習，不斷提高財務人員的業務能力和水平，落實好、執行好各項財務管理制度，更好地適應新形勢下對財務工作的要求。

三是轉變工作作風，深入調查研究。財務管理人員要深入基層，了解情況，解決在實際工作中存在的問題，特別注重對資金分配和使用情況的跟蹤，確保征管工作和基層單位的基本資金需要，提高資金使用效益；改進工作方法，提高工作效率，加強工作計劃性，提高工作的預見性，減少工作的盲目性，不斷創新和改進工作方法。正確處理好財務工作合法、規范和效率之間的關系，在堅持合法、規范的前提下，千方百計提高工作效率。