第一篇：公司人工成本管理辦法

人工成本管理辦法

第一章總則

第一條為進一步規范人工成本管理，合理提高員工工資水平，加強對本部和子公司人工成本的控制，根據集團人工成本管理辦法、單元成本效益管理模式的推進和精細化管理工作要求,結合公司實際，制訂本辦法。

第二條本辦法適用于公司及各子公司。

第三條人工成本管理是反映公司管理成效的重要方面。人工成本投入必須以產出效益為基礎，產出效益的增長高于人工成本投入的增長。

第四條 人工成本管理結合人力資源管理措施，合理定編定員，調控人員總量，把好人員“進口關”，通過薪酬管理制度激勵員工積極努力工作，為企業多創效益，從而提高人工成本的產出效率。

第五條 人工成本增長應與公司經濟效益、財務增加值增長相適應，按項目劃分核算單元，實行歸口業務管理并監督執行，要合理調節人工成本投入水平，減少人工成本浪費，合理控制人工成本支出，建立靈活高效的人工成本管理機制。

第六條人工成本管理應建立相應的組織機構，制定專業管理措施、預決算管理制度、統計分析制度等，并定期對人工成本變動趨勢進行分析、預測，及時進行調整。

第七條人工成本費用總額預算分解指標納入本部、各子公司年度經營目標任務書進行考核。

第二章人工成本概念及構成

第八條人工成本是指一定時期內企業在生產經營和提供勞務活動中使用勞動力而發生的各項直接和間接的費用總和。

第九條人工成本包括職工工資總額、社會保險費，住房公積金、職工福利費、工會經費及教育培訓經費、非貨幣性福利、辭退福利和其他人工成本費用等。

（一）職工工資總額。指單位在一定時期內，以貨幣或實物形式直接支付給本單位員工（包括在崗員工，內部退養員工，臨時支付勞務費的人員）的勞動報酬總額。工資總額包括基礎工資、崗位工資（計件工資）、績效工資、考核獎勵、崗位津貼、夜班津貼、年功工資、職務務津貼、人才津貼、加班工資、技術/技能等級津貼等。

（二）社會保險費用。指企業按照當地地方政府規定的基準和比例計算，向社會保險經辦機構繳納的各項社會保險費用，包括養老保險，醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險和企業建立或將要建立的補充養老保險、補充醫療保險等費用。此項人工成本費用只計算用人單位繳納的部分，不含個人繳納的部分。

（三）住房公積金。指企業按照地方政府《住房公積金管理條例》規定的基準和比例計算，向住房公積金管理機構繳存的用于職工個人住房建設的住房公積金，只計算用人單位繳納的部分，不含個人繳納的部分。

（四）職工福利費用。指企業為職工提供的除工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、工會經費及教育培訓經費、社會保險費和補充養老保險費（年金）、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出。包括：職工集體福利設施及相關費用、為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利、午餐費、個人公務交通費、職工困難補助，或者企業統籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金支出、離退休人員統籌外費用、喪葬補助費、撫恤費、異地安家費、獨生子女費、探親假路費等。

（五）工會經費和職工教育經費。指企業為改善職工文化生活、為職工學習先進技術和提高文化水平及業務素質，用于開展工會活動和職工教育及職工技能培訓等相關支出。

（六）非貨幣性福利。指企業用生產的產品、其他有形資產或對外購買的商品提供給職工的福利，也包括無償提供給職工使用的自己擁有的資產及類似醫療保健等服務。

（七）辭退福利。指因解除與職工的勞動關系給予的補償。

（八）其他人工成本費用。指其他與獲得職工提供的服務相關的支出。包括企業提供給職工認股權、現金股票增值權、帶薪缺勤、利潤分享和獎金計劃、因招聘職工而實際花費的職工招聘費、咨詢費、外聘人員勞務費，對職工的非生產經營管理獎勵（如創造發明獎、科技進步獎、技改技措獎、年度各類先進獎等）等。

第三章組織管理機構及職責

第十條人工成本管理工作納入公司績效管理體系，由公司績效考核領導小組統一領導，公司績效考核辦公室負責日常管理工作。第十一條領導小組職責：

（一）研究分析公司人工成本管理現狀，并對人工成本管理工作存在的問題、解決辦法及建議進行研究、討論；

（二）協調并指導公司人工成本日常管理工作。第十二條辦公室職責：

負責建立及完善公司人工成本管理和控制辦法；負責建立公司人工成本考核、評價與監控體系；負責公司人工成本的預決算及日常統計、分析管理工作。

（一）人力資源部門負責公司人工成本年度預算、決算編制；負責公司人工成本項目費用的匯總統計及分析；負責確定公司年度人工成本類指標；負責考核、監督人工成本類指標完成情況；負責公司本部教育培訓經費的支出、審批及日常業務的統計、分析及監控；負責公司本部進入人工成本費用項目的工資、社會保險、住房公積金、教育培訓經費等費用的發放管理、控制及臺賬的建立、統計、分析；負責公司各子公司進入人工成本項目的工資總額、社會保險、住房公積金、教育培訓經費及職責范圍內其他費用運行情況的監督管理。

（二）財務管理部門負責公司本部人工成本的會計核算，負責將人工成本預算納入公司全面預算管理；負責提供公司并表、公司本部及各子公司人工成本類指標中涉及的相關經濟指標完成值；負責公司各子公司人工成本會計核算的監督管理；負責公司人工成本項目支出的資金準備及撥（支）付。

（三）企業管理部負責將人工成本類指標納入各子公司年度經營目標責任書進行考核；負責提供公司并表、公司本部及各子公司人工成本類指標中涉及的相關經濟指標及完成值。

（四）科技質量管理部門負責公司進入人工成本項目的創造發明獎、科技進步獎及管理職責范圍內的其他費用運行情況的監督管理。

（五）工會負責公司本部及后勤部門進入人工成本項目的工會經費、勞動競賽費用、合理化建議獎勵、困難補助、職工體檢費、女工衛生津貼、獨生子女費及管理職責范圍內的其他費用等臺賬的建立、統計、分析及控制管理；負責子公司進入人工成本項目的工會經費及管理職責范圍內的其他費用運行情況的監督管理。

（六）精益生產部負責公司本部及后勤部門進入人工成本項目的水、電、氣等費用及管理職責范圍內的其他費用等臺賬的建立、統計、分析及控制管理；負責子公司進入人工成本項目的職責范圍內的各項費用運行情況的監督管理。

（七）社會事務部負責公司本部進入人工成本項目的離退休人員統籌外費用、喪葬補助、撫恤金、離退休人員醫療費及管理職責范圍內的其他費用等臺賬的建立、統計、分析及控制管理。

（八）公司監察部門負責對公司人工成本指標考核結果進行審計監督；負責對公司人工成本支出、報表真實性、合法性、合理性進行審計。

第四章 人工成本預算管理

第十三條人工成本預算管理要逐步探討和建立以財務增加值為標準的邊界預算控制體系，指導公司整體和各子公司的人工成本預算。

第十四條人工成本預算費用要結合單位上年實際情況、當年生產經營計劃、本年度政府發布的市場工資價位、公司工資增長指導線和其他人工成本構成項目的增減因素及銀光集團相關政策要求編制。

第十五條工資總額（含獎金、各項津貼補貼）預算編制要嚴格按照“工資總額增長與經濟效益增長相匹配，員工平均工資增長與勞動生產率增長相匹配”的原則，效益不佳或主要經營指標沒有增長的單位，工資總額不能比上年有所增加,經濟效益好的單位工資總額增長既要與單位效益和主要經營指標相匹配,也要與公司總體收入水平相適應。

第十六條社會保險費中的養老保險、失業保險、醫療保險、工傷保險、生育保險、商業保險及住房公積金等按政策規定的費率執行。上年職工工資總額發生情況應認真預測分析，合理確定當年繳費基數，準確計算當年社會保險及住房公積金繳費額。

第十七條福利費預算要結合上年實際發生情況，合理確定當年福利項目和水平，按實際支出需要編制。職工福利費用支出應有明確項目，原則上按不超過工資總額的8%進行控制，最高不超過14%。

第十八條工會經費、職工教育培訓費用按財務制度規定的比例范圍編制。工會經費、職工教育經費分別按照工資總額的2%和1.5%的標準計提，從業人員技術要求高、培訓任務重、經濟效益好的子公司可根據國家相關規定，經報備后按照職工工資總額的2.5%計提職工教育經費。

第十九條其他人工成本費用項目應從嚴控制、規范支出。

第二十條人力資源部要積極與其它部門加強業務溝通，確保人工成本預算的科學、合理，符合單位實際。第二十一條各子公司人力資源部門與財務部門每月應在25日前對下月人工成本發生費用進行計劃，并分項目上報公司財務管理部，財務管理部匯總后上報銀光集團資金結算管理中心安排資金使用計劃；財務管理部將各子公司上報的人工成本資金計劃轉人力資源部審核確認后進行資金撥（支）付。

第五章人工成本日常管理及統計分析

第二十二條核定后的各子公司人工成本費用由企業管理部納入公司生產經營責任制及子公司經理人員年度經營業績進行考核。

第二十三條公司人力資源部將核定后的本部及子公司年度人工成本費用預算提供給辦公室成員單位，作為本年度人工成本費用發生的控制標準進行日常控制。

第二十四條財務管理部門按照財務管理規定進行人工成本費用的賬務處理，人力資源部門按照兵器集團相關文件規定的項目內容建立人工成本臺賬，進行日常統計。

第二十五條人力資源部門與財務管理部門要建立定期對賬制度，業務人員每月將業務統計數據與財務統計數據進行核對，如有不符，及時查明原因，進行數據調整。

第二十六條人力資源部門將月度人工成本發生情況進行匯總，會同財務管理部門簽字確認后，形成本單位人工成本月報表，并在月底前上報集團公司人力資源部。

第二十七條 各分子公司應建立人工成本預報預警機制，將人工成本總量指標、結構指標及比率指標等納入公司人力資源月報分析，年末對近幾年人工成本增減變化情況及同行業企業對比情況等多方面分析，比較本單位人工成本指標、平均人工成本及其構成的變動趨勢，提出對人工成本控制的做法及管理思路，確保人工成本投入與企業經濟效益發展相適應。

第六章附則

第二十八條本辦法由公司人力資源部負責解釋。第二十九條本辦法自印發之日起試行。

第二篇：公司工資外人工成本管理辦法

XXXX公司工資外人工成本管理辦法

(試行〉

第一章總則

第一條為健全職工薪酬管理體系，完善工資外人工成本管 理機制，切實保障員工利益，促進企業持續健康快速發展，根據 《中國XX集團公司工資外人工成本管理辦法》（中國XX人資制〔 2015〕351號〉、《XX國際電力股份有限公司福利費使用管理辦 法》（XX國際財〔2013〕1377號〕等有關規定，結合XX山東 公司（以下簡稱“公司”）實際，制定本管理辦法。

第二條人工成本是指企業在一定時期內從事生產、經營和 基建等活動中，因使用勞動力而發生的各項直接和間接人工費用 總和。本管理辦法所稱工資外人工成本是指工資總額以外，用于 本單位職工的其他各項人工成本之和。納入職工薪酬核算的勞務 派遣費按國家及集團公司有關政策規定執行。

第三條工資外人工成本管理應遵循以下原則

(一）合法合規，適度保障，協調發展；(二）分級管控，明確責任，細化標準；(三）注重實際，分類調控，科學公平。

第四條本辦法適用于公司本部及所屬各單位。

第二章職責分工

第五條公司負責各單位工資外人工成本管理工作，主要職 責包括：

(一）負責根據國家、集團公司、XX國際公司及地方相關 政策，研究制定公司工資外人工成本管理制度。

(二）組織編報工資外人工成本預算，負責公司預算的審核、匯總及上報工作；負責按照上級公司批復的工資外人工成本 預算，分解下達各單位承包預算；負責按照管理權限進行企 業預算調整的審核、申報或批復工作。

(三）負責公司工資外人工成本的統計分析工作；負責公司 工資外人工成本管理情況的監督與檢查；負責各單位決算的 審核工作。

第六條各單位工資外人工成本管理職責主要包括：

(一）負責根據上級公司有關規定及地方相關政策，研究制 定本單位相關管理制度。

(二）負責本單位工資外人工成本預算編報工作；負責 根據上級公司下達的預算，合理控制工資外人工成本的提取 及支付進度。

(三）負責本單位工資外人工成本的統計分析工作；負責本單2一

— 位決算的編報工作。

第七條人力資源管理部門是工資外人工成本的歸口管理部 門。財務部門負責配合人力資源管理部門，對工資外人工成本提 取和支付情況進行審核和控制；審計部門負責對人工成本管理規 范化的監督與檢查；費用支出部門負責按照相關制度規定規范使 用各項人工成本。

第三章項目與標準

第八條工資外人工成本包括社會保險費、住房費用、企業 年金、補充醫療保險、職工福利費、職工教育經費、工會經費、勞動保護費等，是企業為職工繳納或用于專項支出的費用。

第九條社會保險費：包括企業依法為員工建立的基本養老 保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險以及為特 殊條件下工作的員工繳納的其他保險。各單位應按國家及當地社 會保險經辦機構核定的繳費基數和繳費比例提取和繳納社會保險 費。

當地社會保險經辦機構調整基本醫療保險、工傷保險和生育 保險的繳費比例文件，需報公司備案。

第十條住房公積金：是指企業及其職工繳存的、專項用于 住房消費支出的長期住房儲金。企業為職工繳存住房公積金比例 不得超過繳費基數的口。/。，繳存基數按職工上年工資性收入確定, 原則上不得超過職工工作所在地設區城市統計部門公布的上一年

一 — 度職工月平均工資的3倍。

第十一條企業年金：是指企業及其職工在依法參加基本養 老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。企業建立企業 年金，必須具備相應的經濟負擔能力，并按照管理權限履行相應 的審批程序。企業繳費比例按國家及集團公司有關規定執行，最 高不超過上年工資總額的5。人

第十二條企業補充醫療保險：是企業在參加基本醫療保險 基礎上，經上級公司批準，由企業自主建立的補充性醫療保險，用于對城鎮職工基本醫療保險制度支付以外由職工個人負擔的醫 藥費用進行的適當補助，以減輕參保職工的醫療費負擔。根據集 團公司有關規定，企業補充醫療保險比例按以下標準執行：

(一）平均年齡超過

42歲（不含42歲）的企業，當年提取 比例按不超過上年工資總額的57。執行；

^ 二〕平均年齡低于

35歲（不含35歲）的企業，當年提取 比例按不超過上年工資總額的37。執行。

^三〕其他企業按不超過上年工資總額

47。執行。

第十三條職工福利費：是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保 險費、企業年金、補充醫療保險費及住房公積金等項目以外的福 利待遇支出，包括發放給職工或為職工支付的以下各項現金補貼 和非貨幣性福利，具體項目如下：

一 4 —(一）為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼 和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫費用、暫未實行醫療統 籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、職工療養費 用、職工健康查體費、自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統 一供應午餐支出、符合國家有關財務規定的供暖費補貼等。

1.職工療養費用，指企業安排職工進行短期療養發生的費用。2丨各單位對職工食堂的經費補貼和職工就餐卡當年不得有佘 額。

3丨符合國家有關財務規定的供暖費補貼，依據當地政府規定 標準執行。

斗.職工健康查體費，指企業為保障職工身心健康組織開展健 康體檢發生的費用。

(二）企業尚未分離的內設集體福利部門，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、集體宿舍等集體福利部門設備、設 施的折舊、維修保養費用。

(三）職工困難補助，或者企業統籌建立和管理的專門用于 幫助、救濟困難職工的基金支出。

(四）按規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫 恤費、獨生子女費、探親假路費以及其他符合相關規定的項目。

1.喪葬補助費，指對職工死亡后用于喪葬的專項補助，依據

5一

— 當地政府規定標準執行。

2丨撫恤費，指職工死亡后給予死者家屬或其生前被撫養人的 經濟補償，依據當地政府規定標準執行。

3丨探親假路費，按照《國務院關于職工探親待遇的規定》（國 發〔1981〕36號〉執行。

斗.班車費，指企業為職工提供的上下班班車發生的費用，包 括租賃車輛、自有車輛發生的相關費用。

(五）離退休人員費用：主要包括離休人員醫療費〔含參加 離休人員醫療費統籌企業對外繳納的相關費用〕、離休人員節曰慰 問費及離退休人員活動經費。未參加離休人員醫療費統籌的企業，按國家有關規定據實報銷。

(六）防暑降溫物資：指企業為高溫作業、高溫天氣作業的 職工提供的符合衛生標準的防暑降溫飲料及必需的藥品等。該項 目是企業為職工發放的防暑降溫物資等非貨幣性福利，不得以發 放錢物替代提供防暑降溫物資。

第十四條公司對職工福利費實行總量按比例控制。各福利 費項目之和原則上不得超過當年工資總額的8^。

各單位發生的職工福利費，應當按規定進行明細核算，準確 反映列支項目和金額，不得預提職工福利費。

第十五條職工教育經費：是指根據國家政策規定，按照企 業工資總額的一定比例提取，專項用于員工開展教育培訓的費用。職

6一-工教育經費按企業當年工資總額的丨.5%提取；從業人員技術要 求高、培訓任務重、經濟效益好的企業，可以適當提高提取比例，但最高提取比例不得超過當年工資總額的2.57。

每年10月份確定下一計提比例。累計佘額加次年預算工 資總額的1.57。不能滿足培訓需要時，向公司提出下一教育經 費使用申請，經公司批準后可以適當提高提取比例。

第十六條工會經費：是指按照國家法律法規有關規定提取, 專項用于為職工服務和開展工會活動的費用支出。工會經費按照 企業當年工資總額的27。提取。

第十七條勞動保護費：是指企業確因工作需要為員工配備 或提供勞動保護用品所發生的支出。符合國家規定的勞動保護費 支出項目，在定額標準范圍內據實列支。具體標準如下：

(一）全年正常生產（基建〕的發電企業定額為

1800元^人-年，停工停產企業，根據員工實際工作時間折算；

(二）季節性生產的供熱企業定額為^三〉公司本部為800元^人.年。

1300元丨人-年；

第十八條離退休人員統籌外補貼：是指按照國家、地方有 關政策由企業承擔并發給企業離退休人員的補貼。根據國家相關 規定及集團公司要求，離退休人員統籌外補貼實行限額管理。

離退休人員統籌外補貼包括住房補貼、離休人員內部生活補 貼、離休人員節曰補貼、軍轉干部生活補助等專項補貼。補貼項 目

一 一 和發放標準嚴格按公司規定標準執行，不允許超標準發放。補 貼項目及發放標準將隨著國家政策變化、企業經營情況而調整。

第十九條其他工資外人工成本：包括殘疾人就業基金、精 減下放人員生活補助、復轉軍人安置費和辭退福利等，按國家及 地方有關規定據實列支。

第二十條除以上人工成本項目外，企業不得承擔應由個人 負擔的各項費用支出。

第四章管理與控制

第二十一條公司對工資外人工成本實行預算管理，按照預 算編制、預算執行、預算調整和決算審核的管理流程實行閉環管 理。

(一）預算編制：每年四季度，公司開展下一工資外人 工成本預算編制工作。各單位應根據人工成本實際需求與自身經 濟效益相協調的原則編制預算方案。

(二）預算執行：各單位應建立工資外人工成本內部審批制 度，各項支出應由人力資源管理部門審核，并做好臺賬管理工作;財務部門負責做好會計核算和支付。各單位根據企業生產經營實 際，合理控制工資外人工成本提取和支付進度。

(三）預算調整：對于國家和地方政府規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險，如遇政策調整，8一

— 企業可以向公司提出預算調整申請。

(四）決算審核：每年底，各單位在全面清查當年工資外人 工成本預算執行情況基礎上，開展工資外人工成本年終決算工作。企業發生的工資外人工成本支出，應按上級公司有關規定在財務 決算中真實、準確、完整反映。

第二十二條除離退休人員統籌外補貼、離休人員節曰慰問 金、獨生子女費、喪葬補助費、撫恤費、精簡下放人員生活補助 費、一次性支付辭退福利、職工困難補助外，從工資外人工成本 項目中列支的其他任何現金性補貼，均須納入企業工資總額管理。

第二十三條企業對外繳納的各項社會保險費、住房公積金 及企業年金，應按規定及時繳納，不得長期掛賬。因各種原因導 致佘額的，先使用佘額，相應減少當年計提。

第二十四條各單位要認真規范主業工資外人工成本開支的 人員范圍，主業和多產企業之間不得交叉承擔工資外人工成本。

第五章監督與檢查

第二十五條公司建立工資外人工成本月度分析制度，對支 出進度不合理的企業進行預警，受預警的企業需釆取有效措施在 限期內進行整改。

第二十六條公司根據工作安排，定期或不定期開展工 資外人工成本管理檢查或抽查工作。對違反規定超提超支或未經

9一

一 批準擅自增加支出項目的，限令按期整改；對在期限內未完成整 改的企業，按違規金額扣罰工資總額。

第二十七條各單位應充分發揮管理職能，組織人力資源、財務、審計等部門定期開展內部自查工作，逐步實現監督檢查的 標準化、程序化和常態化，確保工資外人工成本管理規范有效。

第六章附則

第二十八條各單位工資外人工成本管理制度，應履行必要 的決策程序、民主程序，上報公司審核備案后實施。

第二十九條國家及地方相關政策如有調整，按調整后規定 執行。

第三十條本管理辦法由公司人力資源部負責解釋。第三十一條本管理辦法自下發之日起執行。

一 10 —

第三篇：人工成本分析

一、什么是人工成本

人工成本是指企業在一定時期內生產經營和提供勞務活動中因使用勞動力所發生的各項直接和間接人工費用的總和。按現行企業財務會計制度，這些費用要納入企業財務成本項目，所以稱之為人工成本。

按原勞動部頒發的[1997]261號文件規定，企業人工成本范圍包括：職工工資總額、社會保險費用、職工福利費用、職工教育經費、勞動保護費用、職工住房費用、工會經費和其它人工成本支出等。

（一）職工工資總額：是指企業在一定時期內直接支付給本企業全部職工的勞動報酬總額。一般由計時工資；計件工資；獎金；津貼和補貼；加班加點工資；特殊情況下支付的工資六個部分組成。（從業人員勞動報酬包括在崗職工工資總額和企業在崗職工以外其他從業人員的勞動報酬。具體見國家統計局政法司****年九月三十日國務院批準一九九○年一月一日國家統計局令第一號發布的《關于工資總額組成的規定》）

（二）社會保險費用：社會保險費用是指企業按國家規定參加養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險，以及企業自行建立的各項補充性質的保險和為企業內部從業人員負擔的商業性保險。社會保險費用以企業實際繳納和支付為原則，其中包括由企業繳納給社會保險機構的部分、企業自行負擔的部分和支付給離退休人員的其它費用，但不包括個人繳納和負擔的部分。

（三）職工福利費用：是指在工資以外按照國家規定開支的職工福利費用。主要用于職工的醫藥費，醫護人員工資，醫務經費，職工因工負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，企業舉辦社會性服務機構中的工作人員的工資，以及按照國家規定開支的其他職工福利支出。如：獨生子女費、喪葬撫恤費、集體福利事業補貼、工會文教費、集體福利設施費、探親路費、上下班交通補貼、洗理費和解除勞動合同的費用。

（四）職工教育經費：是指企業為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用，職工教育經費目前是按照職工工資總額的1.5%計提，用于職工學習先進技術和提高文化水平方面的支出。除此之外，還要列入從其它渠道支出的有關職工教育培訓方面的費用。

（五）勞動保護費用：勞動保護費用是指企業購買或負擔的、職工可實際享用的勞動保護用品、食品、飲料、服裝和保健用品等方面的開支，或是以此名義支付給職工的貨幣收入，但不應包括企業勞動保護費會計科目中支出的勞動保護設備購置、維修以及個人只能在工作現場使用的特殊用品等項費用。

（六）職工住房費用：是指企業為改善職工住房條件支付的費用。主要用于交納住房公積金、提供住房補貼、職工宿舍折舊等。

（七）工會經費和其它人工成本支出：工會經費是企業按職工工資總額2%的比例計提后撥繳給工會使用的經費。企業不在崗職工生活費是指企業對長期不在崗卻仍保持著勞動關系的職工所承擔和支付的生活費用。職工招聘解聘費用是企業在招聘解聘過程中實際發生的各項費用，如：廣告費、場租費、交通費、手續費、勞務費等項目。企業補貼給子弟學校和技工學校經費是指企業向附屬于企業的或與企業有資助關系的中、小學和技工學校支付的各項費用。其它用于職工的支出是指無法歸入以上類別而應計入企業人工成本的各項費用支出。

二、人工成本分析有關指標

（一）勞動力數量指標的統計。

A．按工作崗位對勞動力指標的統計。

1．工人：基本生產工人（直接從事產品制造的工人）、輔助生產工人（從事各種輔助性工作）；

2．學徒：指在熟練工指導下，在生產勞動中學習生產技術，享受徒工待遇的人員；

3．營銷人員：指直接從事產品銷售的有關人員；

4．管理人員：指在企業組織機構及生產車間從事行政、生產、經濟管理工作的人員；

5．工程技術人員：指擔負工程技術工作并具有工程技術能力并具有大專以上學歷的人員；

6．服務人員：指服務員工生產或間接服務于生產的人員；

7．其他人員：以上六類以外的人員。

B．員工數量指標的統計。

1．期末人數。是指報告期最后一天企業實有人數，屬時點指標。如月、季、年末人數。

2．平均人數。是指報告期內平均每天擁有的勞動力人數，屬序時平均數指標。計算公式為：

月平均人數=報告期內每天實有人數之和÷報告期月日數

或：

月平均人數=（月初人數+月末人數）÷2

季平均人數=（季內各月平均人數之和）÷3

年平均人數=（年內各月平均人數之和）÷12

或：=（年內各季平均人數之和）÷4

C．員工人數變動指標的統計

1．企業員工人數平衡關系：期初人數+本期增加人數=本期減少人數+期末人數

2．員工變動指標：員工變動指標（%）=（報告期員工人數÷基期員工人數）×100%

D．員工素質指標的統計

1．員工文化素質統計：

∑（實際培訓時間×參加培訓人數）

平均文化程度指標=--------------------

參加培訓累計人數（人次）之和

E．勞動時間利用指標的統計

勞動時間是指員工從事生產勞動持續的時間，是衡量勞動消耗量的尺度，在統計中通常以出勤工日、出勤工時等單位表示。為了準確計算勞動時間，用圖剖析勞動時間的構成：

企業勞動時間剖析圖：

1．出勤率。出勤率反映企業員工在規定的工作時間內實際出勤的程度。計算公式為：

出勤率（%）=出勤工日（工時）÷制度工日（工時）×100%

2．出勤工日（工時）利用率。反映企業員工出勤時間內從事與生產有關活動時間的比重。計算公式：

出勤工日（工時）利用率（%）=制度內實際工日（工時）÷數出勤工日（工時）數×100%

3．制度工日（工時）利用率。反映制度工作時間實際用于生產的程度。其計算公式為：

制度工日（工時）利用率（%）=制度內實際工日（工時）數÷制度工日（工時）數×100%

4．加班加點比重指標和強度指標

（1）加班加點比重指標（%）=加班加點工時數÷實際工作工時數×100%

（2）加班加點強度指標（%）=加班加點工時數÷制度內實際工作工時數×100%

（二）勞動生產率指標的統計

勞動生產率是企業勞動者在一定時期內的生產效率，是勞動消耗量與生產成果之間對比關系的經濟指標，是衡量和評價企業經濟效果的重要指標。勞動生產率有二種基本表現形式：

勞動生產率（正指標）=產品產量/勞動消耗量；

勞動生產率（逆指標）=勞動消耗量/產品產量；

勞動生產率是勞動消耗量和產品產量的對比。產量可用實物量（或標準實物產量）、勞動產量（定額工時產量）、價值量（總產量、增加值勤）等表示：勞動量可用人數時間表示。

其計算公式為：

1．工人實物勞動生產率=報告期產品生產量÷報告期工業生產工人（包括學徒）平均人數

２．實物勞動生產率=報告期產品生產量÷報告期全部職工平均人靈敏

３．員勞動生產率（元/人）=報告期工業總產值（萬元）÷報告期全部職工平均人數（人）

或：報告期工業增加值÷報告期全部職工平均人數

（三）勞動報酬指標的統計

勞動報酬是勞動力再生產的物質基礎。企業在一定時期內直接支付給本企業全部做從業人員的勞動報酬總額稱為從業人員勞動報酬。包括：職工工資總額和本企業其他從業人員勞動報酬兩部分。其中主要是職工工資總額。

A．工資總額。工資總額是指企業在一定時期內直接支付給本企業全部職工的勞動報酬總額。具體項目見。

B．平均工資統計。平均工資是指全部職工在一定時期同每人平均的工資收入。其計算公式為：

平均工資（元/人）=工資總額（元）÷職工平均人數（人）

備注：平均工資的統計，可以按企業不同的職工范圍（全部職工、管理人員、營銷人員、部門主管人員、工程技術待分類統計）計算，也可以按不同的時間范圍（月、季、年）計算。采取何種方法進行統計，應視企業內部核算和管理要求而確定。

（四）人工成本指標的統計

1、人工成本總量分析指標（反應人工成本總量水平）

人均人工成本=人工成本總額/平均職工人數（基期至報告期）

人均人工成本可以分析企業間人工成本的結構差異，對各自競爭潛力和用工效率產生的影響，為調整人工成本使用方向和提高使用效益提供參照。（職工人數指在本企業工作并由其支付工資的人數）

人工成本總量增加額=報告期人工成本總量-基期人工成本總量（絕對量）

或=（報告期人工成本-基期人工成本）/基期×100%（相對量）

2、人工成本結構分析指標（反應各部分在人工成本中的結構比例的變化）

①人工成本某部分所占比重=報告期該部分數額/報告期人工成本總量×100%

人工成本各組成部分所占比重指標可說明各組成部分在人工成本中的結構比例關系的變化，企業應根據指標的變動，分析其中具體的結構性變動原因，并采取措施加以調整。

3、人工成本效益分析指標(投入產出指標)

①勞動分配率=報告期人工成本總量/報告期企業增加值×100%

勞動分配率指標表示在一定時期內新創造的價值中有多少比例用于支付人工成本，反映勞動投入對企業凈產出的影響，又反映企業新創造價值中對職工分配的份額，是反映勞動投入與凈產出關系的指標。它反映分配關系和人工成本要素的投入產出關系。同一企業在不同勞動分配率比較，在同一行業不同企業之間勞動分配率的比較，說明人工成本相對水平的高低。

②人事費用率=報告期人工成本總量/報告期企業銷售收入×100%

人事費用率表示企業生產和銷售的總價值中有多少用于人工成本支出，同時也表示企業職工人均收入與勞動生產率的比例關系、生產與分配的關系、人工成本要素的投入產出關系，它反映勞動投入占實現價值形態的總產出程度，倒數表明每投入一個單位的人工成本能夠實現多少銷售收入。（銷售收入是指企業銷售產品或提供勞務等取得的收入。包括產品銷售收入和其它銷售收入）

③人工成本利潤率=報告期企業利潤總額/報告期人工成本總量×100%

反映人工成本占利潤的比重，屬于人工成本創利能力指標。人工成本利潤率的變動趨勢，基本可以說明企業經營狀況環境的變動趨勢。如果人工成本利潤率下降就應分析其原因，如果由于產品賣不出去，就應盡快進行產品結構調整；如果是因為原材料漲價或人工成本過快增長，就應采取措施，努力降低物耗成本或人工成本。

④人工成本含量=報告期人工成本總量/報告期企業成本費用總額×100%

人工成本含量，反映勞動效率狀況，是企業、行業、國家間商業競爭的重要指標。在市場經濟條件下，商品的競爭主要是質量和價格的競爭，其中價格的競爭主要是成本費用的競爭。而成本費用的競爭又主要是人工成本的競爭。（成本費用總額指企業的產品銷售成本、產品銷售費用、管理費用和財務費用之和）

⑤人工成本工資含量=工資總額/人工成本

反映工資占人工成本的比重

⑥全員勞動生產率=增加值/職工人數

反映工業活勞動投入的經濟效益指標。（增加值=固定資產折舊+勞動者報酬+生產稅凈額+營業盈余；職工人數=報告年內12個月平均人數之和/12）

第四篇：人工成本管理制度

人工成本管理制度

1、定期按每月、每季、全年進行人工成本統計。人工成本是酒店在生產經營和提供勞務活動中所發生的各項直接和間接人工費用的總和。人工成本統計口徑明確為如下內容：（1）職工工資總額和生活費；（2）其他從業人員勞動報酬；（3）社會保險費（包括：養老保險、失業保險、醫療保險及其他保險）；（4）職工福利費用；（5）職工教育費用；（6）勞動保護費用；（7）工會經費；（8）招工招聘費；（9）其他。

2、在人工成本統計的基礎上進行人工成本指標的分析，包括：（1）人工成本總量變動情況分析。人工成本增加絕對值=報告期人工成本總量-基期人工成本總量；人工成本增長率=報告期人工成本總量/基期人工成本總量*100%-100%。人均人工成本分析。人均人工成本=報告期人工成本總量/報告期企業增加值*100%。企業增加值是由經營利潤、人工成本、稅收凈額三部分組成。（4）人事費用率的分析。人事費用率=報告期人工成本總量/報告期營業收入*100%。（5）人工成本的投入產出分析。人工成本的投入產出=報告期經營利潤/報告期人工成本總量。

3、通過人工成本指標分析和橫向比較，清楚本酒店人工成本在同行業中所處的地位，對人工成本的未來走勢作出預測，對人工成本的不良趨勢及時糾正，對人工成本的優良趨勢加以肯定，從而影響企業的人工成本決定，及時調整人工成本政策，達到人工成本指標優質化的目標。

4、制訂積極進取的人工成本戰略。酒店的人工成本戰略應該是：絕對人工成本（人均人工成本）至少要等于并爭取略高于同行業的平均水平，以保證在吸收人才的競爭中處于優勢地位，而相對人工成本（勞動分配率或人事費用率）至少要等于并力爭盡可能低于同行業的平均水平。以實現人工成本投入后產出的最大化。人事費用率一般控制在25%左右。要運用效益制衡原則控制人工成本不適當的增長，實行人工成本“兩低于”辦法，即：人工成本總額的增長要低于酒店經營利潤總額的增長幅度，人均人工成本的增長要低于以正常營業收入計算的勞動生產率。

5、做好人工成本的預算工作，在預算人工費的支出的基礎上制訂標準人工成本，并著重于過程控制，按月、按季監測實際達到的人工成本與預算人工成本之間的差距，加以揭示和分析，及時采取有效措施，把人工成本的超支或浪費消滅在人工成本形成過程中。

第五篇：人工成本管理暫行辦法范文

人工成本管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為規范公司（以下簡稱集團公司）人工成本管理，合理地計劃、使用、控制人工成本，結合國家相關法律、法規，特制訂本暫行辦法。

第二條

本辦法適用于人工成本預算管理工作。

第二章 人工成本的構成

第三條 人工成本是指在一定時期內，在生產經營活動中因使用勞動力而發生的各項直接和間接費用的總和。納入人工成本范圍包括：職工工資總額、保險費用、職工福利費用、職工住房費用、職工教育經費、工會經費、勞動保護費、企業年金費用、企業支付的內退及下崗職工工資總額、企業支付離退休人員費用、勞務派遣費用和其他人工成本費用等。

第四條

職工工資總額：指單位在一定時期內以貨幣形式直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額。具體包括:基本工資+績效薪酬+獎勵性單列工資

第五條 保險費用：指按照國家和地方有關規定由企業提取、交納的各項社會保險費(不含職工個人繳納部分)。包括社會 統籌保險項目（基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險費、生育保險、大病保險）及因工作性質為員工購買的其他保險（意外傷害保險、其他保險等）。

第六條 職工福利費用是在工資以外按照國家規定開支的職工福利費用。主要用于職工困難補助、集體福利補貼、獨生子女費、伙食補助費、探親路費、喪葬補助費、撫恤金等。

第七條 職工住房費主要指按國家有關規定，按職工上工資收入的12%比例為職工繳納的用于住房保障的住房公積金。

第八條 職工教育費指企業為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用。包括就業前培訓，在職提高培訓、轉崗培訓、派外培訓、職業道德等方面的培訓費用和企業自辦大中專、職業技術院校等培訓場所所發生的費用以及職業技能鑒定費用。

第九條 工會經費指根據國家有關規定在實發工資總額2%以內據實列支的，撥付工會的相關經費。

第十條 勞動保護費指為職工提供各項勞動保護用品所支出費用，如工作服、安全保護用品等。

第十一條 企業年金費：指根據國家有關政策以及公司經濟效益情況為公司員工提取并交納的補充性養老金。

第十二條 勞務派遣費費用指根據企業需要對勞務派遣人員所支付的費用。第十三條 離退休人員費用：指為離退休人員支出的全部費用。

第十四條 除以上所述項目外發生的，記入人工成本中的項目。如激勵計劃、內退及下崗員工工資（含保留勞動關系員工生活費）、解除勞動合同或終止勞動合同的補償費等。

第十五條 人工成本各構成指標均為實際發生的全部數額。資金來源不分渠道，計算人工成本總額時各項數據不能重復。

第三章 人工成本管理的職責分工

第十六條 人力資源部為人工成本歸口管理部門，負責以下工作：

（一）負責編制人工成本預算、審核并監督執行人工成本管理辦法，對人工成本優化負全面責任。

（二）根據地方法律法規確定社會統籌保險繳納方案。

（三）根據集團公司需求以預算為基礎，合理管控培訓、招聘費用。

第十七條 財務資產部負責以下工作：

（一）組織制訂人工成本相關財務規定。

（二）參與制訂和修訂人工成本及各項目的管理辦法。

（三）參與編制、調整集團公司人工成本預算，并根據 人力資源部提供的管理依據和費用標準對公司人工成本的列支渠道及標準嚴格審核。

（四）根據人工成本管理需要提供相應財務數據，對于人工成本超出應提額度的部分不予計提、發放。

（五）參與檢查人工成本執行情況。

第十八條 相關部門配合人力資源部及財務資產部做好人工成本數據采集工作，加強溝通協調，做到數據采集準確、全面。

第四章 人工成本預算審批

第十九條 每年10月中旬預算管理部門根據集團公司下達的預算編制原則和要求，結合生產經營實際情況，提出下一的預算目標。

第二十條 人力資源部按照人工成本預算要求，形成人工成本預算草案，提交預算管理部門匯總報集團公司總經理辦公會審議。

第二十一條 人力資源部根據預算管理部門的審查意見對預算草案進行修改完善，直至預算管理部門審查通過。并于每年的11月中旬前上報能投集團審查。

第五章 人工成本預算的執行與調整 第二十二條 預算一經批準，必須嚴格執行。

第二十三條 應建立人工成本管理臺賬，及時監控預算執行和資金使用情況。

第二十四條 預算一經批準，原則上不得調整。當遇到重大政策調整或不可抗力因素影響，以及市場環境、企業經營條件等發生重大變化，造成預算實際執行已經或即將出現重大偏差時，可以對預算進行必要的調整。

第二十五條 任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算方案。

第六章 人工成本預算的分析評估

第二十六條 發揮預算指導、約束作用，相關部門必須根據審批后的預算開展人工成本管理活動。人力資源部定期對預算和實際執行情況進行分析、評估（包括與上年同期比較、當預算執行情況、相關考核指標完成情況的分析等），發現問題、查找原因，提出改進管理的措施和建議，確保預算目標的實現。

第七章 人工成本預算的考核與監督 第二十七條 經營班子監督相關職能部門的人工成本預算編制、執行、分析、控制等情況，人工成本預算完成結果作為相關職能部門負責人工作業績考核參考依據。

第二十八條 財務資產部負責做好人工成本費用對應會計科目列支，并協助人力資源部做好預算執行、控制及工資總額、人工成本等的專項審計工作。

第二十九條 紀檢監察審計部負責預算執行情況的審計監察、效能監察，對發現的問題督促及時整改。

第八章 罰 則

第三十條 人力資源部及其分管領導應當對公司人工成本預算的合理性和完整性負責；公司人力資源部、財務資產部及其分管領導與總經理應當對人工成本預算的執行和監督工作負責。

第三十一條 相關職能部門不按時編制上報人工成本預算，或上報的預算不符合集團公司要求，存在較大問題的，集團公司將責令整改；在預算編報工作中弄虛作假，或者上報的預算與集團公司預算不符的，集團公司將給予通報批評；預算執行監控不力的，集團公司將給予警示；人工成本預算情況與執行情況差異較大的，應進行專項說明，無正當理由的，集團公司應給予通報批評。

第九章 附 則

第三十二條 本暫行辦法由集團公司人力資源部負責解釋、修訂和補充。

第三十三條 本暫行辦法自印發之日起執行。