第一篇：關于印發《清理甄別“掛靠”集體企業工作的意見》的通知

關于印發《清理甄別“掛靠”集體企業工作的意見》的通知

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財清字[1998]9號

國家經濟貿易委員會 財政部 國家稅務總局 國家稅務總局

1998-3-24 2011-4-24 1998-3-24 2011-2-21

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、清產核資辦公室、工商行政管理局、經貿委（經委、計經委）、國家稅務局、地方稅務局，國務院各有關部門、直屬機構：

為了準確掌握我國城鎮集體企業的真實情況，確保全面完成全國城鎮集體企業清產核資工作，我們研究提出了《清理甄別“掛靠”集體企業工作的意見》。現印發給你們，請結合本地區、本部門的工作實際認真貫徹執行，并將工作中的有關情況和問題及時上報。

清理甄別“掛靠”集體企業工作的意見 為了保證全國城鎮集體企業清產核資工作全面徹底，進一步加強城鎮集體經濟的管理，準確掌握我國城鎮集體企業的真實情況，維護企業的合法權益，根據財政部、國家經貿委、國家稅務總局《關于1998年在全國全面開展城鎮集體企業清產核資工作的通知》的有關要求，各級清產

核資機構會同工商行政管理、經貿、稅務等部門在1998年全面開展城鎮集體企業清產核資中，要認真組織開展對各類“掛靠”集體企業的清理甄別工作，現就有關工作明確如下：

一、切實提高對清理甄別工作意義的認識

由于歷史原因，在我國城鎮集體企業群體中，一些非集體所有制的企業（單位）、社會團體或個人，在投資舉辦企業初期或發展過程中，為享受國家有關集體企業的優惠政策，或為取得有關的生產和經營資格，或為保持在生產經營活動中的信譽，或為便于獲取有關證明材料，或因原主

管部門及單位取消、變更等原因，在各地區、各部門形成了數量較多的“掛靠”集體企業。“掛靠”集體企業雖在工商行政管理部門登記注冊為集體性質，但不少企業僅與主管部門、企業（單位）、社會團體之間采取自愿委托、任意劃轉或互相協商的松散管理方式，未納入正常的集體經濟

管理范圍。“掛靠”集體企業的長期存在，導致集體企業戶數的虛增和資產總量的失真，影響了國家對不同公有制經濟性質企業的正確判定，以及影響財會制度和稅收政策的規范執行。為此，在1998年全國全面開展城鎮集體企業清產核資中，將認真組織清理甄別“掛靠”集體企業作為

重要工作內容之一，其必要性是：

（一）有利于準確摸清我國城鎮集體企業的數量和資產狀況，保證城鎮集體企業清產核資工作的全面徹底。

（二）有利于促進集體企業改革和發展，促使集體企業加強管理，規范經營行為，切實減輕企業負擔。

（三）有利于明晰企業產權關系，消除發生產權糾紛的隱患，維護各投資者的合法利益。

（四）有利于推動各類所有制企業公平競爭，維護經濟正常管理秩序。

二、清理甄別“掛靠”集體企業的工作范圍 根據全國城鎮集體企業清產核資的有關規定，凡在各級工商行政管理部門登記注冊為城鎮集體企業，但資本來源主要為個人或國有企業（單位）投資、合資、合作，其現有財產構成不屬于集體性質為主，采取上交一定管理費（掛靠費）名義上由有關主管部門、企業（單位）、社會團體

臨時管理、委托管理或“掛靠”管理等企業，均屬此次清理甄別工作的范圍。其包括：

（一）登記注冊為集體但實際為私營（或個體）的企業。

（二）登記注冊為集體但實際為國有的企業。

（三）登記注冊為集體但實際為私營投資者共同投資舉辦和經營的個體聯營或合伙企業。

（四）登記注冊為集體但實際為非國有經濟與國有企業或單位投資舉辦的國有合資、合作或聯營企業。

（五）登記注冊為集體但已名存實亡，有關“掛靠”主管部門、企業單位、社會團體未督促在工商行政管理部門辦理注銷登記手續，仍對其承擔管理責任的企業。

（六）登記注冊為集體但不具有企業法人資格的各類“掛靠”社會團體或經營單位。

（七）登記注冊為集體但因原主管部門、企業（單位）、社會團體撤銷、合并、變更或劃轉其它單位臨時“代管”的“掛靠”企業。

（八）登記注冊為集體但其財產關系不清的各類“民營”等企業，以及其它類型的“掛靠”企業。

三、清理甄別“掛靠”集體企業的主要任務

各級清產核資機構在會同工商行政管理、經貿、稅務等部門組織進行清理甄別“掛靠”集體企業的工作時，要認真完成下列工作任務：

（一）明晰企業財產歸屬。各級清產核資機構在初步判定企業性質后，要按照清產核資產權界定的有關規定，對企業資本來源及現有財產的產權，各投資者應占有的份額，或政府有關部門、企事業單位在“掛靠”企業中的投資、借款的數量予以具體明確，要查清“掛靠”企業享受國家

優惠政策所形成的資產數量。

（二）對企業性質進行甄別。企業的所有制性質是企業法人登記制度中的一項重要內容，根據不同的財產所有權、資金來源及分配形式，核準企業不同的所有制或不同的經濟性質是一項嚴肅的法律確認行為，各級清產核資機構要在戶數清理的基礎上，根據企業登記注冊時的有關投資的

原始憑證和歷史資料，對企業性質做出準確判定，明確企業所有制性質。

（三）規范企業經營行為。對經清理甄別后認定為非集體性質的企業，各級清產核資機構要督促“掛靠”集體企業及時向工商行政管理、稅務等部門申報有關文件和資料，變更企業性質。

四、清理甄別“掛靠”集體企業的基本方法

清理甄別“掛靠”集體企業要按照國家現行的城鎮集體所有制企業條例、企業登記管理有關規定和城鎮集體企業清產核資的工作要求進行，其主要內容和基本方法是：

（一）按照城鎮集體企業清產核資戶數清理、核查的具體要求，認真確定工作范圍和對象，并將各類“掛靠”企業全部納入清理甄別的工作范圍，為全面鋪開工作奠定基礎。

（二）認真組織企業搜集、核實企業原始投資憑證和資金來源渠道，摸清現有財產數量、企業分配關系及享受的國家優惠政策等實際情況，為判定企業性質創造條件。

（三）按照城鎮集體企業清產核資產權界定的政策規定，對企業現有資產、負債、權益進行認真界定，由各投資方簽署界定文本文件，據此由清產核資機構出具產權界定的法律文件，劃清投資來源或出資人，明確財產歸屬關系。

（四）對清理甄別后的各類“掛靠”集體企業應采取不同方式進行處理：

1、對經核實為集體性質或集體資產與職工個人股權占絕對控股或相對控股的企業，納入本部門、本地區清產核資工作范圍，組織企業按照清產核資規定的工作內容，繼續完成價值重估、資金核實、產權登記，并按規定填報完成集體企業各類統計報表；甄別結果和產權界定的文件應向

工商行政管理、稅務等部門備案。

2、對經核實為國有性質的企業，經地市級人民政府批準作為國有企業，這些企業要按照國有企業清產核資的有關規定，補課完成清產核資各項工作，單獨填制報表匯總上報，并在清產核資后納入國有資產統計范圍。由各級清產核資機構出具有關證明材料，并由工商行政管理、稅務等

部門責令其限期辦理變更企業經濟性質和稅務登記。

3、對經核實屬于集體與私營或國有企業聯營性質的集體企業，要按照集體企業對外投資的有關規定，查清各類對外投資及投資收益，對集體資產與職工個人資產控股的企業，要及時納入企業財務和資產統計范圍；對集體資產與職工個人資產不控股的企業，由各級清產核資機構出具有 關證明材料，由工商行政管理、稅務等部門責令其限期辦理變更企業經濟性質或組織形式和稅務登記。

4、對經核實為私營或個人性質的企業，由各級清產核資機構出具有關證明材料，工商行政管理、稅務等部門限期辦理變更企業經濟性質和稅務登記。

（五）各級清產核資機構要對清理甄別的“掛靠”集體企業的總體情況，包括集體企業總戶數、清理甄別戶數及清理工作結果等，單獨形成單位工作報告，并做好分類統計工作。

五、清理甄別“掛靠”集體企業的有關要求

清理甄別“掛靠”集體企業是一項十分復雜的工作任務，政策性強，涉及企業、部門等方方面面的既得利益，各級清產核資機構會同工商行政管理、經貿、稅務等部門在組織開展此項工作時，要嚴格按照國家統一規定的產權界定政策進行，具體按下列規定辦理：

（一）“掛靠”集體企業與主管單位之間，其產權關系有法律依據或約定的從其規定或約定，無約定的按照投資、借款或扶持性投入協商處理。

（二）對本企業職工以外的個人投入所占比重較大（50％以上）的企業，在明確國家對集體企業各項優惠政策在該企業所形成的集體資產份額后，可按原始投資比例確定其投資權益。

（三）為促進企業的穩定和發展，對經產權界定后明確為私人資產的部分，經所有者同意仍留在企業使用并不變現的資產，按稅法規定應繳納個人所得稅部分，可留作集體資產用于原企業的生產與發展。

（四）對原主辦單位和主要經營者均未出資，主要靠貸款、借款所形成的資產，因企業的原因至今尚未歸還貸款、借款的，按原實際擔保人或承擔連帶責任的企業、單位的產權性質確定產權歸屬；企業已為歸還貸款、借款或因債權方面原因至今尚未歸還貸款、借款的，經企業職工（代

表）大會同意，確定歸企業勞動者集體所有。

（五）認真按照本規定進行清理甄別的非集體企業，其資產損失和資金掛帳，允許比照城鎮集體企業清產核資的有關優惠政策和財務規定處理；對經核實實收資本低于注冊資本金的企業，由工商行政管理部門限期補足，逾期不補足的，按實收資本重新核定注冊資本金。

六、清理甄別“掛靠”集體企業的組織實施

清理甄別“掛靠”集體企業是城鎮集體企業清產核資的重要工作內容，關系到整個清產核資的工作質量，各有關部門要增強對清理甄別“掛靠”集體企業的認識，切實加強領導，搞好協調配合，把清理甄別“掛靠”集體企業做為今年全面鋪開的一項重點工作抓緊抓好：

（一）全國組織工作在財政部、國家工商行政管理局、國家經貿委、國家稅務總局的領導下，具體由財政部清產辦負責組織實施。

（二）各地區由各級清產核資機構牽頭，會同工商行政管理、經貿、稅務等有關部門組織所轄區域內“掛靠”集體企業具體實施。

（三）中央各有關部門的清理甄別工作按照清產核資工作的組織形式進行，即按系統集中組織清產核資的中央部門，其清理甄別工作由中央部門管理等組織實施；按屬地原則組織開展清產核資的中央部門，其清理甄別工作由地方清產核資機構會同工商行政管理等部門組織，各有關中央

部門及企業要給予積極配合。

（四）對清理出已名存實亡的“掛靠”集體企業，由工商行政管理部門按企業登記管理的有關規定予以處理。

（五）清理甄別“掛靠”集體企業的工作同1998年全國城鎮集體企業清產核資工作同步進行，基本工作應在6月底以前完成。

七、清理甄別“掛靠”集體企業的工作紀律

清理甄別“掛靠”集體企業是一項十分嚴肅的工作，各地區、各部門在組織工作中要加大組織力度，做好宣傳和有關政策解釋工作，各類“掛靠”集體企業必須認真配合，保證此項工作順利進行；各級清產核資機構和工商行政管理、經貿、稅務部門要加強對“掛靠”集體企業清產核資

工作的檢查和指導，對不按規定開展工作或走過場的企業處理如下：

（一）對未按規定組織清理甄別工作的“掛靠”集體企業，追究“掛靠”部門及單位和“掛靠”集體企業有關領導的責任。

（二）對未按規定組織清理甄別工作的“掛靠”集體企業，其享受國家對集體企業優惠政策形成的資產應限期收回；工商行政管理部門嚴格依法處理，稅務機關實施重點稅務稽核。

（三）對拒不按照要求參加清理甄別的“掛靠”集體企業，由各級清產核資機構指定中介機構對其進行全面的清產核資，有關費用由“掛靠”集體企業或“掛靠”主管部門及單位支付。

（四）對清理甄別“掛靠”集體企業中提供虛假證明，以及侵犯出資者權益等違法行為予以嚴肅查處，情節嚴重的按照國家有關法律予以處理。

（五）凡在此次清理甄別“掛靠”集體企業工作中，已確認為集體性質的企業，在產權未發生變化的情況下，今后不得隨意變更企業性質。附表：“掛靠”集體企業清理甄別情況表（略）

第二篇：地方政府存量債務甄別清理答案

一、單選題

1、沒有收益、償債資金依靠一般公共預算收入的債務，甄別為（）。

A、一般債務

B、專項債務

C、普通債務

D、特有債務

【正確答案】A 【您的答案】

2、PPP模式通常被稱為“公共私營合作制”，下列說法中不正確的是（）。

A、以授予特許所有權為基礎

B、以利益共享和風險共擔為特征

C、為提供公共產品或服務而建立的“全過程”合作關系

D、是政府與社會資本為了合作建設城市基礎設施項目

【正確答案】A 【您的答案】

3、能夠優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、保障國家機器運行載體，指的是（A、稅收

B、財政

C、政府管理

D、資源

【正確答案】B 【您的答案】

4、推廣政府購買服務，凡屬事務性管理服務，原則上都要引入（）。

A、優化服務意識

B、規范化意識

C、競爭機制

。）D、公正平等

【正確答案】C 【您的答案】

5、最早應用“PPP”模式的國家是（）。

A、美國

B、日本

C、英國

D、德國

【正確答案】C 【您的答案】

6、地方債的問題最終可以歸結為地方政府的（）風險危機問題。

A、流動性

B、收益性

C、變現性

D、可償性

【正確答案】A 【您的答案】

7、地方性債務的清理甄別工作按照（）的順序開展。

A、先清理、后甄別

B、先甄別、后清理

C、清理甄別同時進行

D、根據債務的到期時間

【正確答案】A 【您的答案】

8、各級人民政府、各部門、各債務單位要將政府存量債務分類納入預算管理，專項債務納入（）預算管理。

A、政府性基金 B、專項性基金

C、特殊性基金

D、公共基金

【正確答案】A 【您的答案】

9、對清理甄別后確需將地方政府負有擔保責任或可能承擔一定救助責任的債務劃轉地方政府承擔償還責任的債務，要按照“（）”的原則，將債務所對應的資產、收入、權利等一并劃轉。

A、真實性

B、權責利相一致

C、公平性

D、客觀性

【正確答案】B 【您的答案】

10、各級財政部門負責匯總本級存量債務清理甄別結果，由同級審計部門出具審計意見，同級政府主要負責人簽字確認后逐級上報，體現了（）。

A、清理核實

B、審核匯總

C、甄別確認

D、逐級報送

【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、清理存量債務的工作由債務單位具體負責，負責審核把關的有（）。

A、主管部門

B、財政部門

C、債權部門 D、金融部門

【正確答案】AB 【您的答案】

2、針對地方性政府的債務，核對無誤的債務數據，債務單位要根據審計口徑分類填報，包括（）。

A、地方政府負有償還責任的債務

B、地方政府負有擔保責任的債務

C、地方政府可能承擔一定救助責任的債務

D、地方政府需要承擔的潛在債務

【正確答案】ABC 【您的答案】

3、全面取消預算外資金，將所有政府性收入納入預算管理的全口徑預算，它包括（A、公共預算

B、政府性基金預算

C、國有資本經營預算

D、社會保障預算

【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、PPP模式構建與推廣的主要關鍵問題包括（）。

A、項目的社會資本參與度

B、特許經營期的設計與選擇

C、風險界定與分攤

D、項目建設與運營

【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、甄別工作由財政部門牽頭負責，下列說法中，正確的有（）。

A、通過PPP模式轉化為企業債務的，不納入政府債務）。B、項目沒有收益、計劃償債來源主要依靠一般公共預算收入的，甄別為一般債務

C、項目有一定收益、計劃償債來源依靠項目收益對應的政府性基金收入或專項收入、能夠實現風險內部化的，甄別為專項債務

D、項目有一定收益但項目收益無法完全覆蓋的，無法覆蓋的部分列入一般債務，其他部分列入專項債務

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、做好地方債務納入預算管理清理甄別工作的主要方法包括（）。

A、加強組織領導

B、明確對象范圍

C、把握政策標準

D、嚴格工作程序

【正確答案】ABCD 【您的答案】

7、下列關于核實政府債務的說法中，正確的有（）。

A、按照“誰舉借、誰使用、誰償還”原則

B、地方政府及其部門舉借債務、企事業單位舉借債務中確定由財政性資金償還的債務納入政府債務管理

C、企業債務不得轉嫁為政府債務

D、清理后地方政府負有償還責任的存量債務中通過PPP（政府與社會資本合作）模式轉化為企業債務的部分，不納入政府債務

【正確答案】ABCD 【您的答案】

8、在控制和化解地方政府性債務風險的說法中，正確的有（）。

A、建立地方政府性債務風險預警機制

B、建立債務風險應急處置機制

C、硬化預算約束，防范道德風險 D、嚴肅財經紀律

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、為做好地方債務納入預算管理清理甄別工作，下列職責分工中，正確的有（）。

A、金融辦系統參與存量債務清理甄別相關政策協調工作

B、財政部門負責組織對政府存量債務的清理、核實和匯總

C、發展改革部門負責組織對在建項目進行清理認定

D、審計部門負責對有爭議的存量債務數據及本地區債務清理甄別結果出具審計意見

【正確答案】ABCD 【您的答案】

10、推行政府與社會資本合作（PPP）模式意義包括（）。

A、支持新型城鎮化建設的重要手段

B、改進政府公共服務的重要舉措

C、建立現代財政制度的內在要求

D、有助于理清政府與市場邊界，提升政府的法制意識

【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、清理工作要明確政府和企業的責任，企業債務不得推給政府償還。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】

2、對應的政府性基金收入或專項收入、能夠實現風險內部化的，甄別為專項債務。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】

3、地方政府債務問題有可能會引發系統性的金融危機。（）對

錯

【正確答案】對 【您的答案】 4、1997年，葡萄牙啟動“PPP”模式，首先應用在公路網的建設上。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】

5、十八大報告中首次提出要“加強對政府全口徑預算決算的審查和監督”。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】

6、存量債務會形成現任官員的負擔。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】

7、政府的信用評級是衡量地方債定價的主要指標之一。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】

8、地方政府不具有融資發債資格，事權較多但可支配財權有限，地方財政支出不能滿足經濟發展需求。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】

9、開展政府存量債務清理甄別工作，能夠推進政府債務預算管理、實施債務舉借控制、防范政府債務風險奠定基礎。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】

10、在“妥善償還存量債務”中規定，處置到期存量債務要遵循市場規則，減少行政干預。（）對

錯

【正確答案】對 【您的答案】

第三篇：工程轉包與掛靠的認定與甄別

工程轉包與掛靠的認定與甄別

2014年9月1日，住房與城鄉建設部印發《工程質量治理兩年行動方案》，要求各級主管部門對在建的房屋建筑和市政基礎設施工程項目的承發包情況進行全面檢查，檢查建設單位有無違法發包行為，檢查施工企業有無轉包、違法分包以及轉讓、出借資質行為，檢查施工企業或個人有無掛靠行為，并責令主管部門嚴懲重罰各類違法行為。檢查與懲罰，均以對違法行為的準確認定為基礎，在這方面，住建部2014年8月4日發布并于2014年10月1日起實施的《建筑工程施工轉包違法分包等違法行為認定查處管理辦法（試行）》（以下簡稱《管理辦法》）則為落實《工程質量治理兩年行動方案》、準確認定各類違法行為提供了依據。

在建設工程領域的違法行為中，轉包與掛靠是兩種最為常見的類型，二者相互區別，又具有一定的相似性。本文擬結合新出的《管理辦法》對二者的認定標準與區分方法做初步的探討。

一、非法轉包的認定標準

1997年制定的《建筑法》第二十八條規定：“禁止承包單位將其承包的全部建筑工程轉包給他人，禁止承包單位將其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名義分別轉包給他人。”2000年制定的《招標投標法》第四十八條也規定：“中標人應當按照合同約定履行義務，完成中標項目。中標人不得向他人轉讓中標項目，也不得將中標項目肢解后分別向他人轉讓。”

1998年《建設部關于進一步加強工程招標投標管理的規定》（建建〔1998〕162號）對轉包作出如下界定：“凡承包單位在承接工程后，對該工程不派出項目管理班子，不進行質量、安全、進度等管理，不依照合同約定履行承包義務，無論是將承包的工程全部轉包給他人，還是以分包的名義將工程肢解后分別轉包給他人，均屬違法的轉包行為。”其后，原建設部《1999年整頓和規范建設市場的意見》（建建〔1999〕53號）中《關于若干違法違規行為的判定》第二條對轉包判定標準的規定復述了上述界定。2000年國務院制定的《建設工程質量管理條例》第七十八條，以及2004年原建設部制定的《房屋建筑和市政基礎設施工程施工分包管理辦法》第十三條對轉包的定義，也與上述界定基本相同。可見非法轉包的形式可以分為全部轉包和肢解分包，而其共同的特點在于承包單位對工程不參與項目管理，對于這一點，也有部分地方規范進一步予以了規定，如2001年制定的《深圳市制止建設工程轉包、違法分包及掛靠規定》第四條規定：“承包單位對其承包的建設工程未派出項目管理班子或其技術管理人員數量明顯低于正常水平的，以轉包行為論處。”

《管理辦法》同樣也對轉包進行了定義，其第六條規定：“本辦法所稱轉包，是指施工單位承包工程后，不履行合同約定的責任和義務，將其承包的全部工程或者將其承包的全部工程肢解后以分包的名義分別轉給其他單位或個人施工的行為。”值得注意的是，和以往的定義相比，該定義刪除了承包單位不參與項目管理的內容。而《管理辦法》突破既有規定之處更在于，其采取了列舉和兜底的方式，對轉包的認定進一步細化，其第七條規定：

存在下列情形之一的，屬于轉包：

（一）施工單位將其承包的全部工程轉給其他單位或個人施工的；

（二）施工總承包單位或專業承包單位將其承包的全部工程肢解以后，以分包的名義分別轉給其他單位或個人施工的；

（三）施工總承包單位或專業承包單位未在施工現場設立項目管理機構或未派駐項目負責人、技術負責人、質量管理負責人、安全管理負責人等主要管理人員，不履行管理義務，未對該工程的施工活動進行組織管理的；

（四）施工總承包單位或專業承包單位不履行管理義務，只向實際施工單位收取費用，主要建筑材料、構配件及工程設備的采購由其他單位或個人實施的；

（五）勞務分包單位承包的范圍是施工總承包單位或專業承包單位承包的全部工程，勞務分包單位計取的是除上繳給施工總承包單位或專業承包單位“管理費”之外的全部工程價款的；

（六）施工總承包單位或專業承包單位通過采取合作、聯營、個人承包等形式或名義，直接或變相的將其承包的全部工程轉給其他單位或個人施工的；

（七）法律法規規定的其他轉包行為。

上述規定第三項關于承包單位不履行管理義務的內容，不是作為全部轉包和肢解分包的共同特點，而是與二者并列作為認定轉包的標準之一。同時，該規定還特別區分了合法的勞務分包與轉包之間的界限，并指出了合作、聯營、個人承包等其他的偽裝形式。因此，從整體上看，《管理規定》規定的轉包認定標準更加明確，并且更加嚴格。

二、掛靠的認定標準

《建筑法》第二十六條規定：“禁止建筑施工企業超越本企業資質等級許可的業務范圍或者以任何形式用其他建筑施工企業的名義承攬工程。禁止建筑施工企業以任何形式允許其他單

位或者個人使用本企業的資質證書、營業執照，以本企業的名義承攬工程。”

上述《關于若干違法違規行為的判定》第四條規定：

根據《建筑法》第二十六條的規定，凡通過轉讓、出借資質證書或者以其他方式允許他人以本單位名義承接工程任務的，均屬掛靠承接工程任務，包括無資質證書的單位、個人或低資質等級的單位，通過種種途徑和方式，利用有資質證書或高資質等級的單位名義承接工程任務。

其判定條件是：

（一）有無資產的產權聯系，即其資產是否以股份等方式劃轉現單位，并經公證；

（二）有無統一的財務管理，不能以“承包”等名義搞變相的獨立核算；

（三）有無嚴格、規范的人事任免和調動、聘用手續。凡具備上述條件之一的，定為掛靠行為。

根據該規定，掛靠（也可以稱為借用資質）的判斷標準有資產、財務和人事三個方面，其中人事的判斷標準在《房屋建筑和市政基礎設施工程施工分包管理辦法》中得到了進一步的強調，其第十五條則規定：“分包工程發包人沒有將其承包的工程進行分包，在施工現場所設項目管理機構的項目負責人、技術負責人、項目核算負責人、質量管理人員、安全管理人員不是工程承包人本單位人員的，視同允許他人以本企業名義承攬工程”。

《管理辦法》第十條則規定：“本辦法所稱掛靠，是指單位或個人以其他有資質的施工單位的名義，承攬工程的行為”，這個定義和以往的規定相比顯得非常簡明清晰，并且和對轉包一樣，《管理辦法》也對掛靠的認定標準進一步細化，其第十一條規定：

存在下列情形之一的，屬于掛靠：

（一）沒有資質的單位或個人借用其他施工單位的資質承攬工程的；

（二）有資質的施工單位相互借用資質承攬工程的，包括資質等級低的借用資質等級高的，資質等級高的借用資質等級低的，相同資質等級相互借用的；

（三）專業分包的發包單位不是該工程的施工總承包或專業承包單位的，但建設單位依約作為發包單位的除外；

（四）勞務分包的發包單位不是該工程的施工總承包、專業承包單位或專業分包單位的；

（五）施工單位在施工現場派駐的項目負責人、技術負責人、質量管理負責人、安全管理負責人中一人以上與施工單位沒有訂立勞動合同，或沒有建立勞動工資或社會養老保險關系的；

（六）實際施工總承包單位或專業承包單位與建設單位之間沒有工程款收付關系，或者工程款支付憑證上載明的單位與施工合同中載明的承包單位不一致，又不能進行合理解釋并提供材料證明的；

（七）合同約定由施工總承包單位或專業承包單位負責采購或租賃的主要建筑材料、構配件及工程設備或租賃的施工機械設備，由其他單位或個人采購、租賃，或者施工單位不能提供有關采購、租賃合同及發票等證明，又不能進行合理解釋并提供材料證明的；

（八）法律法規規定的其他掛靠行為。

該規定的第一、二項重復了掛靠的基本形式，第三、四項為分包情形下認定掛靠提供了依據，而第五項和第六、七項則可以看做是原有人事標準和財務標準的進一步具體化。細化后的掛靠認定標準顯然更加具有針對性和操作性。

三、轉包與掛靠的區分意義與疑難

雖然轉包與掛靠的認定各有其標準，并且在新的《管理辦法》的規定下各自的認定標準更加明晰，但在實踐中，二者之間，特別是全部轉包和掛靠之間卻具有不容否認的外觀相似性，導致區分上的困難。

首先，二者具有主體上的相似性，即都存在名義上的承包人和實際施工人。雖然轉包的認定不以接受轉包方沒有相應資質為條件，但事實上在轉包的情形下，實際施工人幾乎都是沒有相應資質的，和掛靠人的情況完全一致。

其次，二者具有人事上的相似性。由于不管是轉包還是掛靠，工程都由實際施工人負責，也就使得工程管理也由實際施工人來掌控，實踐中往往均表現為管理人員與名義承包人之間沒有勞動關系，是由實際施工人派駐的，而這里的實際施工人是認定為接受轉包人還是掛靠人，并不能從人事關系本身判斷。

再次，二者具有財務上的相似性。轉包人與接受轉包人之間，以及被掛靠人和掛靠人之間，都是相對獨立的經濟主體，都不可避免地存在賬目上的獨立核算。而且不論是轉包還是掛靠，發包人往往對此并非不知情，也普遍存在發包人與實際施工人之間的款項支付關系。此外，接受轉包人和掛靠人作為實際施工人，都存在以自己名義直接對外發生諸如購買建材等財務關系的情況。

最后，二者具有利潤形式的相似性。雖然轉包人的利潤通過差價實現，而被掛靠人的利潤則

通過諸如管理費等各種名目實現，但二者往往均表現為工程價款的一個固定比例。由于轉包和掛靠都需要合法的外衣，比如簽訂所謂內部承包合同，所以這種利潤性質其實很難通過合同文本判明。

雖然轉包與掛靠在區分上存在上述困難，但二者的區分具有重要的現實意義，因為二者的法律后果不盡相同。

從《管理辦法》來看，其第十三條第三項規定：

對認定有轉包、違法分包違法行為的施工單位，依據《建筑法》第六十七條和《建設工程質量管理條例》第六十二條規定，責令其改正，沒收違法所得，并處工程合同價款0.5％以上1％以下的罰款；可以責令停業整頓，降低資質等級；情節嚴重的，吊銷資質證書。

而該條第四項規定：

對認定有轉讓、出借資質證書或者以其他方式允許他人以本單位的名義承攬工程的施工單位，依據《建筑法》第六十六條和《建設工程質量管理條例》第六十一條規定，責令改正，沒收違法所得，并處工程合同價款2％以上4％以下的罰款；可以責令停業整頓，降低資質等級；情節嚴重的，吊銷資質證書。

上述罰款數額與《建設工程質量管理條例》的規定吻合，從對轉包和掛靠的罰款比例可以看出，掛靠被認為是較轉包更加嚴重的違法行為。這種相對的嚴厲性，同樣體現在該條第三項規定了對掛靠人的處罰，但并未有處罰接受轉包人的條款。

除了行政法意義上的后果不同，更為重要的是掛靠與轉包民法后果的差異。根據《最高人民法院關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第四條的規定，承包人非法轉包或者沒有資質的實際施工人借用有資質的建筑施工企業名義與他人簽訂建設工程施工合同的行為無效。而根據該《司法解釋》第一條的規定，沒有資質的實際施工人借用有資質的建筑施工企業名義的，應當根據合同法第五十二條第（五）項的規定，認定無效。也就是說，對于轉包而言，轉包合同無效而承包合同有效；對于掛靠而言，不僅掛靠合同無效，而且承包合同也無效。

四、作為甄別方法的工程承接與人事管理標準

既然區分轉包與掛靠具有重要的意義，而包括《管理辦法》在內的規范性文件并未為二者的區分提供可以操作的標準，那么審判實踐中，法官是如何對二者進行甄別的呢？

經過對諸多案例的研究發現，甄別轉包和掛靠最為有效的方法是考察名義承包人的合同相對人對工程承接環節的介入，我們可以稱之為工程承接標準，該標準可以細分為以下幾點：

1、介入工程承接環節的時間。轉包是由轉包人承接到工程，取得承包權后再轉包給接受轉包人，而掛靠則是掛靠人在工程承接時即已介入，并且通常是掛靠人現行獲得工程發包的信息，與發包人初步接洽后，再尋覓或聯系合適的被掛靠人。

2、在工程承接工作中的作用與地位。與轉包人主導工程承接不同，在掛靠的情況下，是否承接工程、以什么價格和什么條件承接工程，主要是由掛靠人決定的，被掛靠人只是負責資質上的配合。在實踐中，還普遍存在掛靠人作為被掛靠單位的委托代理人，直接與發包人簽訂合同的情況。

3、工程承接費用的承擔。與發包人接洽承包工程，是需要成本的，在正式的招標投標程序中，還有投標保證金、招標文件購置費、投標文件編制費等支出。在轉包的情況下，由于是轉包人負責承接工程，所以這些成本均由轉包人承擔。而在掛靠的情況，這些成本則由掛靠人承擔。

在工程承接標準之外，對人事管理的考察也是一種可行的方法。雖然如上文所言，轉包和掛靠在人事上往往均表現為項目管理人員與名義承包人之間沒有勞動關系，而由實際施工人指派，但是實踐中，名義承包人參與工程管理的程度各有不同。一般而言，轉包人的目的在追求轉手的差價，通常在轉包后并不參與工程管理，而掛靠則因為存在資質借用，掛靠人和被掛靠人之間實際上是一種合作的關系，所以被掛靠人參與工程管理的程度一般較轉包為深。

這種區別也體現在《管理辦法》的規定中。《管理辦法》中轉包認定標準第十一條第三項為：“施工總承包單位或專業承包單位未在施工現場設立項目管理機構或未派駐項目負責人、技術負責人、質量管理負責人、安全管理負責人等主要管理人員，不履行管理義務，未對該工程的施工活動進行組織管理的”，而掛靠認定標準第七條第五項為：“施工單位在施工現場派駐的項目負責人、技術負責人、質量管理負責人、安全管理負責人中一人以上與施工單位沒有訂立勞動合同，或沒有建立勞動工資或社會養老保險關系的”。一個是名義承包人未派駐管理負責人，一個是管理負責人中有一個與名義承包人之間不存在勞動關系，二者具有明顯的區別。但我們也可以發現，這二者之間并不存在清楚的界限，而是存在交集。這種交集，不僅僅體現為名義承包人完全未派駐管理負責人的情形，而是更為寬泛。一方面，上述《管理辦法》第十一條第三項是作為認定轉包的并列標準之一，并非是認定轉包的必要條件。另

一方面，正如上述《深圳市制止建設工程轉包、違法分包及掛靠規定》第四條：“承包單位對其承包的建設工程未派出項目管理班子或其技術管理人員數量明顯低于正常水平的，以轉包行為論處”所體現的，在司法實踐中，并非完全未派駐管理人員即認定為轉包，派駐了至少一個管理人員就認定為掛靠，這其間仍然存在一個從量變到質變的多樣性，而如何認定其實還有賴于法官的自由裁量權。也正是因為這種交集和自由裁量的區間，所以人事管理標準作為區分轉包和掛靠的依據，并不像工程承接標準那樣更本質和更明確。

我們可以兩個案例來作為上述標準的例證：

【案例1】

安徽省高級人民法院（2013）皖民四終字第00042號：中鐵一局集團有限公司等與合肥市大軍裝飾有限公司建設工程施工合同糾紛上訴案

大軍公司系陳某某個人投資設立的有限責任公司，陳某某系法定代表人。2011年8月，為承建宿州市洪河路東延新汴河大橋及引道工程，陳某某與劉某達成口頭協議：由劉某負責該工程的招投標，中標后由大軍公司進行施工，大軍公司應向劉某交納誠信保證金，并按照工程總價款的5%給付劉某管理費。劉某為參與該工程的投標，經與中鐵一局協商，雙方于2011年10月23日簽訂一份《標前合作協議》，協議第一條約定：以甲方（中鐵一局）名義進行該工程施工的競標。第2.1約定：工程中標后，以甲方名義負責工程施工，甲方同意將中標后本工程的全部工程項目交由乙方（劉某）施工。具體事宜，工程中標后依據甲方與業主簽訂的施工總承包合同約定的原則，另行簽訂施工協議。第2.2條約定：工程中標后，由乙方自主組建項目經理部，全部工程項目由乙方負責施工、獨立核算，自負盈虧。乙方按中標總價的3%向甲方上繳管理費，與本項目有關的應繳納的稅、費由乙方繳納，或由甲方以甲方的名義代扣代繳。第2.4條約定：由乙方組建的項目經理部中，甲方派出項目經理、項目總工、質安工程師、財務人員等3-5人，以控制合同的實施。甲方派出的3-5名工程管理人員的工資由乙方承擔，乙方負責提供甲方派駐人員的住宿及辦公場所，并提供辦公設施及交通工具。2011年11月8日建設單位通知中鐵一局中標。中標后，劉某通知陳某某進場施工。在此期間，陳某某共向劉某支付保證金780萬元。其后，大軍公司因故退出施工，中鐵一局給付大軍公司實際完成工程的工程款。大軍公司索還保證金未果，即以中鐵一局與劉某為被告提起訴訟。經法院查明，大軍公司、劉某均不具備建筑施工企業資質。

一審法院認為，劉某承包該工程后，其本人沒有出資進行工程建設，而是將該工程全部交給

大軍公司施工，由大軍公司出資進行工程建設。劉某只是收取大軍公司5%的提成，其與大軍公司之間應認定轉包關系。而中鐵一局與劉某雖然在標前協議中約定劉某以中鐵一局的名義進行招投標，但雙方在協議中又同時約定中標后將全部工程交由劉某施工，由劉某組建項目部，中鐵一局派駐項目經理及技術人員的工資均由劉某發放。且雙方在標前協議中約定中標后雙方簽訂施工協議時依據中鐵一局與業主簽訂的施工總合同主要條款簽訂，中鐵一局只是收取管理費，該工程由劉某獨立核算、自負盈虧。庭審中，中鐵一局與劉某均認可雙方系轉包關系，故，中鐵一局與劉某之間應系轉包關系。二審法院對劉某與大軍公司之間的轉包關系予以，但是認為中鐵一局與劉某簽訂的《標前合作協議》約定劉某以中鐵一局名義參與涉案工程施工的競標。投標定價中鐵一局有建議權，投標最終報價由劉某確定。可見，涉案工程并非由中鐵一局取得承包權后再轉包給劉某施工的，雙方合作的內容是劉某借用中鐵一局施工資質，并以中鐵一局的名義承攬工程，雙方屬掛靠關系。所以，原判認定中鐵一局與劉某之間是轉包關系有誤，應予糾正。

【評析】

本案一審法院簡單地以轉包和掛靠相似的外觀，以及當事人的自認，就將中鐵一局與劉某之間的關系認定為轉包，屬于適用法律錯誤。二審法院考察劉某在工程承接中的作用，認為投標報價由劉某確定，中鐵一局僅有建議權，所以案涉工程并非中鐵一局取得承包權之后再轉包，應屬掛靠關系，即為上述工程承接標準的經典應用。另一方面，中鐵一局與劉某之間的人事安排，是由劉某組建項目經理部，由中鐵一局派出項目經理、項目總工、質安工程師、財務人員等，工資由劉某承擔，這也為人事管理標準的應用提供了事實依據。

【案例2】

杭州市中級人民法院（2014）浙杭民終字第110號：彭紀明與杭州永翔建設集團有限公司建設工程分包合同糾紛上訴案

2008年3月3日，建國機電公司與彭紀明訂立《建設工程施工合同》一份，約定建國機電公司將公司1、2、3號車間土建工程發包給永翔公司進行施工，彭紀明在委托代理人處簽名。2008年5月19日，彭紀明與永翔公司訂立《工程項目內部承包協議書》一份，約定永翔公司將其承建的建國機電公司車間1、2、3工程以先提成后分配的原則，單獨立賬，單獨核算，自負盈虧的方式委托彭紀明承包，彭紀明以工程結算造價7.5%作為永翔公司的稅金及管理成本；彭紀明支付永翔公司提取的費用、生產成本、管理成本、稅金等后，盈余部分均由彭

紀明支配，但必須在工程竣工決算后，建設單位將全部工程款匯入被告賬戶一個月內，由永翔公司兌現。合同訂立后，彭紀明向永翔公司交付民工保障金236000元，同時對案涉工程進行建設施工。案涉工程于2009年經竣工驗收合格。后彭紀明起訴請求永翔公司支付工程款及返還民工保障金。

一審法院查明建國機電公司發招標通知給彭紀明，彭紀明參加招投標，但未中標，后變更陳述為以永翔公司名義參加招投標。同時2008年3月3日建國機電公司與永翔公司訂立的《建設工程施工合同》中，彭紀明在委托代理人處簽名的事實，可以認定彭紀明參加了建國機電公司案涉工程的招投標，并參與了案涉《建設工程施工合同》的訂立。同時根據彭紀明與永翔公司的約定，案涉工程彭紀明以工程結算造價7.5%作為永翔公司的稅金及管理成本，永翔公司在工程竣工決算后，建設單位將全部工程款匯入永翔公司賬戶一個月內，由永翔公司支付彭紀明工程價款的約定，可以認定彭紀明與永翔公司訂立《工程項目內部承包協議》依附于永翔公司與建國機電公司訂立的《建設工程施工合同》，缺少轉包合同所需的獨立結算，獨立付款的要件。宣判后，彭紀明不服，提出上訴稱：一審判決認定彭紀明與永翔公司之間是掛靠關系是錯誤的，應是轉包關系。二審法院駁回上訴、維持原判，理由與一審法院相同。

【評析】

在本案中，雖然實際施工人辯稱發包人與名義承包人的施工合同簽訂在前，而名義承包人與實際施工人的內部承包合同簽訂在后，表面上似乎符合轉包而非掛靠的特征。但一審法院一審法院不拘泥于施工合同與內部承包合同簽訂的時間先后，而是從實際施工人主導工程承接的角度入手，將案涉法律關系認定為掛靠關系，是對工程承接標準的準確把握。而人事管理標準在本案中則完全失效，因為本案工程管理人員與名義承包人之間不存在任何勞動關系，完全由實際施工人派駐，這正是轉包與掛靠在人事管理上的交集，無法以此為標準來區分二者。此外，我們還注意到，除了采用工程承接標準以外，一、二審法院還提出，彭紀明與永翔公司訂立《工程項目內部承包協議》依附于永翔公司與建國機電公司訂立的《建設工程施工合同》，缺少轉包合同所需的獨立結算、獨立付款的要件。一般而言，不管是轉包合同還是掛靠合同，都是以發包人與名義承包人之間的施工合同為背景的，事實上也就都是一種依附的關系。而由于掛靠作為掛靠人和被掛靠人之間的一種合作，被掛靠人參與工程管理的程度更高，則其參與財務管理，并與發包人、實際施工人之間的財務糾纏的情況更為普遍，但無論如何，獨立結算、獨立付款作為轉包和掛靠之間可能的交集，是否能夠作為區分二者的標準，需要更多的事實與學理的支持，而在本案中，由于未能看到合同內容及其他訴訟材料，判決書的表達也語焉不詳，我們無法確切地理解法官的判決依據。但是，我們可以看出，現實的商業操作紛繁復雜，法官在以工程承接標準作為基準甄別轉包與掛靠的同時，是否還會有其他的補充說理，將取決于個案事實與法官自身的法律思維與自由裁量。

總之，新《管理辦法》的出臺，為建設工程領域各類違法行為的認定和處罰提供了更加明確的依據，必將對進一步規范建筑工程施工承發包活動，保證工程質量和施工安全起到非常重要的作用。而轉包和掛靠作為最為重要的違法行為類型，對二者準確的認定，也將會成為落實《管理辦法》的關鍵之一，成為考驗法律從業人員的智慧所在。

第四篇：印發關于加強審計整改工作意見的通知

印發關于加強審計整改工作意見的通知

各縣（市、區）人民政府，市直各單位：

《關于加強審計整改工作的意見》已經市政府第75次常務會議審議通過，現印發給你們，請認真遵照執行。

龍巖市人民政府

二○一一年七月二十日

關于加強審計整改工作的意見

為進一步推進法治政府建設，加強審計監督，充分發揮審計“免疫功能”作用，根據《審計法》等有關法律、法規的規定，現就進一步加強審計整改工作提出如下意見：

一、明確審計整改工作內容，提高對審計整改工作重要性的認識

審計整改工作主要包括：被審計單位執行審計機關作出的處理處罰決定情況、對審計機關要求自行糾正事項采取措施情況和根據審計機關的審計建議采取措施情況，以及有關部門、單位對審計機關移送處理事項采取措施情況。

依法接受審計監督，加強審計整改工作，是推進依法行政的具體體現，是建立法治政府的重要舉措，也是維護正常財經秩序、促進黨風廉政建設的必然要求，對推動龍巖經濟社會又好又快發展具有十分重要的作用。各部門和各單位要充分認識加強審計整改工作的重要性，不斷增強落實審計整改工作的自覺性和主動性，嚴格執行審計決定，落實整改工作，認真采納審計建議。

二、健全和完善“六項制度”，建立審計整改工作長效機制

（一）健全和完善審計整改報告制度。被審計單位必須在審計報告和審計決定生效之日起60日內向市政府報送審計整改報告，并抄送市審計局。審計整改報告內容應包括：審計處理處罰決定的執行情況，審計建議和意見的采納情況以

及采取的整改措施，對有關責任部門、責任人的責任追究處理情況；審計整改不到位的原因和限期整改計劃等。

市審計局每年11月底前向市政府報告全年審計整改工作情況。報告內容包括：審計整改的基本情況、存在的問題以及加強審計整改工作的建議等。

（二）健全和完善審計整改工作督查制度。對審計整改工作以及市政府領導對審計綜合情況報告、專項審計（調查）報告、經濟責任審計結果報告、審計專報（信息）、有關審計事項的批示落實情況，列入市政府督查工作事項，由市政府督查室及時進行督查。重點督查違紀違規行為嚴重、拒絕和拖延整改并造成重大影響和損失，以及屢審屢犯的部門和單位，進一步促進審計整改，提高督查整改的實效。

（三）建立審計整改工作聯動制度。市審計局在依法出具審計報告、作出審計決定的基礎上，負責歸納、綜合分析審計查出的問題，并提出提請有關部門協助落實審計整改工作的意見。對市審計局依法提請暫停撥付與被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為有關的款項，以及應清收和解繳國庫的罰沒款等各種非稅收入事項，市財政部門要及時扣減撥款，清收和解繳應當上繳國庫或財政專戶的款項；對市審計局依法作出的被審計單位補繳稅款的決定或移送處理意見，市國稅、地稅部門要依法足額征收；對市審計局依法作出的關于被審計單位損害國有資產行為的審計意見，履行出資人職責的機構應及時督促落實整改，并依法作出處理；對被審計單位及有關人員違反黨紀、政紀的行為，市審計局要及時移送紀檢、監察等部門，涉嫌犯罪的，及時移送司法機關。同時，根據干部管理權限，及時告知相關組織部門。有關部門、單位要將對有關問題及責任人的處理結果，及時書面反饋市審計局。

（四）健全和完善審計整改工作跟蹤檢查制度。市審計局要在審計報告、審計決定書和審計移送處理書送達之日起90日內，對審計整改情況進行跟蹤督促檢查，重點督促檢查被審計單位執行審計處理處罰決定情況、市審計局要求被審計單位自行糾正事項情況、采納審計建議情況、審計移送處理辦理事項情況。對被審計單位未執行審計決定，或整改不到位、不認真的，要查明原因，及時報告市政府。必要時，由市政府組織有關部門對被審計單位聯合進行重點督查。市審計局對重大審計項目審計結果的跟蹤檢查和督促落實情況，要及時向市政府報告。市審計局和相關主管部門要積極促進被審計單位建立健全規章制度，規范財政財務管理，提高資金使用效益，確保審計發現的問題得到全面有效整改。

（五）健全和完善審計整改工作問責制度。被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。部門、單位自身存在的問題，主要領導要負責整改；下屬單位存在的問題，部門領導要督促下屬單位落實整改措施；企業經營管理中存在的問題，相關企業要抓好自身整改，監管部門也要負起監督責任。對不按規定期限和要求進行整改的有關單位及主要負責人，由市審計局提出建議，由相關職能部門按有關規定追究責任。

（六）健全和完善審計整改結果通報和公告制度。審計公告是提高審計整改實效的切入點，是強化審計整改工作的重要手段。市審計局要加大審計公告力度，每年對本級預算執行和其他財政收支審計整改情況，可以通過《政府公報》、政府網站以及市審計局《審計結果公告》、審計網站等形式向社會公開，以公開促整改。要通過新聞媒體，宣傳報道審計整改工作典型，并對拒不整改或屢審屢犯、屢禁不止的部門和單位予以公開曝光，促進審計監督與輿論監督、社會監督的有效結合，提高審計整改效果。

三、加強對審計整改工作的領導，確保審計整改工作取得實效

審計整改工作落實到位，是維護財經秩序，嚴肅財經紀律，促進被審計單位規范管理，提高管理水平的重要保障。各部門、各單位要加強領導，注重協作，密切配合，形成合力。

（一）加強領導，明確責任。各部門、各單位要高度重視，把審計查出問題整改工作納入重要議事日程，做到態度堅決、責任明確、措施得力、整改到位、反饋及時。主要領導要親自抓，及時布置整改工作，了解掌握整改進程，指導協調督辦有關審計整改事宜，確保整改工作落到實處。

（二）加強研究，注重長效。對審計查出的問題，各部門、各單位要認真研究，積極整改。對暫時不能整改到位的，要制定整改計劃和具體措施，列出整改時間表，限期整改；對反復出現、屢審屢犯的問題，要吸取教訓，舉一反三，分析原因，深入研究從源頭上解決審計查出問題的根本措施，努力構建“用制度管權、用制度管事、用制度管人”的有效機制，進一步規范財政財務收支行為，不斷提高財政資金使用效益。

（三）加強協調，形成合力。有關部門要進一步加強溝通協調，注重分工負責、各司其職、分類督辦，抓好審計整改責任的落實，形成審計整改監督合力，促進審計整改工作取得實效。

第五篇：關于印發《二○○八年全省職稱改革工作意見》的通知

河北省職稱改革領導小組辦公室

冀職改辦字［2008］62號

關于印發《二○○八年全省職稱

改革工作意見》的通知

各設區市、省直各部門職改辦：

現將《二○○八年全省職稱改革工作意見》印發給你們，請認真貫徹執行。

河北省職稱改革領導小組辦公室

二○○八年六月二十七

主題詞：職稱 工作意見 通知 抄送：省人事廳人事考試中心

河北省職稱改革領導小組辦公室 2008年6月27日印發 二○○八年全省職稱改革工作意見

按照全省人事編制工作會議關于職稱制度改革的總體要求，結合我省實際，現就二○○八年職稱改革工作提出如下意見：

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，貫徹落實科學發展觀，以事業單位專業技術崗位管理改革工作為契機，以抓規范、抓完善、抓提高為重點，堅持“嚴格標準，擇優推薦，控制數量，提高質量”的工作原則，不斷改善政府對職稱工作的宏觀調控能力，進一步提高職稱工作的公信力和管理工作的規范度，推進全省專業技術人員隊伍總量有序增長和素質提升，為我省的經濟和社會發展做出貢獻。

二、工作任務

（一）專業技術職務任職資格申報推薦工作

2008年全省高、中級專業技術職務任職資格申報推薦工作，嚴格按照省職改辦2003年印發的各系列(專業)專業技術職務任職資格申報評審條件和《河北省專業技術職務任職資格申報推薦辦法(試行)》(冀職改辦字[2003] 3號）的具體規定進行。高等學校教師、中小學教師、衛生技術專業、中醫及中西醫結合專業、技工學校教師、翻譯專業申報高、中級專業技術職務任職資格，執行2007年修改后的申報評審條件。

為實現崗位設置管理新老制度的平穩過渡和銜接，加強職稱 2 評聘工作的宏觀調控和管理，確保全省專業技術人員隊伍總量的有序增長，經研究，今年對事業單位的中小學高、中職稱，正高級工程師、正高級經濟師、正高級會計師、農業技術推廣研究員的申報，不再下達申報數額，全部依據申報條件和2007年印發的《河北省事業單位專業技術高級、中級、初級崗位結構比例控制標準》相應級別的崗位比例來確定。對現有高、中級資格待聘人員已達到或超過2007年印發的《河北省事業單位專業技術高級、中級、初級崗位結構比例控制標準》20%的，今年原則上暫停申報。對個別業績特別突出，貢獻較大的拔尖人才，確需超比例申報的，要從嚴把握并控制一定的數量，須由單位提出申請，附業績等相關材料，按人事管理權限逐級審核批準后，方可申報。

對企業和實行企業化管理的事業單位，可根據本單位實際情況，按申報評審條件組織申報不受申報數量限制。

各設區市、省直各部門職改辦，在申報推薦工作中要繼續堅持“嚴格標準、擇優推薦、控制數量、提高質量”的原則，切實加強對申報推薦工作的檢查和指導，認真抓好各個環節的工作規范和政策的落實，進一步提高今年的申報質量。

（二）專業技術職務任職資格的評審工作

評審工作是深化職稱工作的重要環節，各專業評委會主管部門，要嚴格按照冀職改辦字[2001]146號文件規定和申報評審條件、評審標準以及相關的政策規定及要求進行，認真組織好今年高、中級專業技術職務任職資格評審工作。評審工作要堅持以科 學人才觀為指導，認真貫徹“公開、公平、公正”和“重水平、重業績、重創新”的評價原則，進一步加強評委會的建設，豐富創新評價方法，完善評審量化標準，規范評審程序，增強評價結果的公信度，進一步提高評審質量。

（三）事業單位專業技術崗位設置及聘用工作

建立專業技術崗位設置管理制度，是事業單位人事制度的重大改革和創新，是事業單位分配制度改革的需要。各設區市、省直各部門職改辦和事業單位要按照《河北省事業單位崗位設置管理實施意見（試行）》（冀人發[2007] 76號）、《關于河北省事業單位專業技術崗位設置管理有關問題的說明》、《河北省事業單位專業技術高級、中級、初級崗位結構比例控制標準》以及《河北省事業單位專業技術職務聘任管理辦法（試行）》（冀人發[2003]8號）等文件的有關規定，制定符合單位實際情況的專業技術崗位設置方案。按照“按需設崗、按崗聘用、競爭擇優、強化聘約”的要求以及“政策公開、崗位公開、工作程序公開、聘用結果公開的工作原則，認真做好事業單位專業技術崗位設置和崗位聘用工作。

（四）各類職稱考試的管理工作

職稱考試是人才評價的重要方式，各設區市、省直有關部門職改辦要按照國家和省各類職稱考試的有關規定，在組織管理、制度建設等各個環節進一步加強對考試工作的指導，要拓展信息技術在考試中的應用,用信息化帶動工作的規范化和效率的提高, 確保考試的客觀、公正、高效，高標準完成各項考試工作任務。

三、時間安排

（一）6月下旬，召開全省職稱工作會議，安排部署今年的職稱工作。

（二）8月底前，完成事業單位專業技術崗位設置和聘用的相關工作，完成職稱申報推薦工作。

（三）9月底前，完成申報高、中級資格材料的審核及交接工作。

（四）10月底前，完成高、中級資格評審工作。

（五）11月底前，完成高、中級資格評審結果的審批、備案及工作總結。

四、有關政策規定、要求及需要說明的問題

（一）關于任職資歷、外語（古漢語）、計算機免試年齡及退休年齡截止時間問題

2008年專業技術人員申報評審專業技術職務任職資格，其任職資歷、外語（古漢語）、計算機免試年齡截止時間為2008年12月31日，退休年齡截止時間為2008年6月30日。

(二）關于事業單位專業技術崗位設置中專業技術人員基數的計算問題

為了穩步推進我省事業單位專業技術崗位設置工作的順利實施，根據我省實際情況，事業單位在按照《河北省事業單位專業技術高級、中級、初級崗位結構比例控制標準》計算崗位設置 數額時，現在職在崗專業技術人員超編的單位可按現在職在崗數作為計算崗位設置數的基數。專業技術人員缺編單位，可按專業技術人員編制數作為計算崗位設置數的基數。

（三）關于專業技術高級、中級、初級崗位內部不同等級崗位聘用的具體任職條件問題

專業技術二級崗位的聘用條件按照冀人發[2007]76號文件第八款第40條規定執行，其他等級崗位的聘用任職條件要求以貢獻和能力為導向，由主管部門或事業單位根據崗位的職責任務，兼顧任職資歷等因素綜合確定，但不得低于國家和省以及行業崗位設置管理指導意見規定的基本任職條件。

（四）關于事業單位專業技術崗位設置后日常崗位聘用問題 這次事業單位專業技術崗位設置工作和崗位聘用工作結束后，從今年下半年起，轉入日常崗位聘用工作，事業單位有空崗的可隨時按照有關規定和審批程序辦理空缺崗位的補聘工作。

（五）關于加強評委會建設和管理問題

建設高素質的評委會才能保證評審結果的高質量。各專業主管部門職改辦要按照《河北省專業技術職務任職資格評審委員會管理辦法（試行）》（冀職改辦字[2001]146號）、《關于重新調整、充實高級專業技術職務任職資格評審委員會評委庫人員的通知》（冀職改辦字[2004]113號）文件規定和要求，加強評委庫的建設和入庫人員調整，進一步優化評委隊伍，規范評委資格制度、評審業務培訓考核制度、評審委員會審批備案制度，強化和優化 對評委會的管理，進一步提高評審工作的科學性、規范性、合理性、準確性。

（六）關于建立專業技術人員信息庫，進行專業技術職務任職資格換證及專業技術資格、職（執）業資格普查登記工作問題

為進一步加強我省專業技術人員隊伍建設，全面掌握專業技術人員隊伍總量、結構分布、專業配置等情況，加強專業技術人員信息化和專業技術任職資格證書的管理，從2008年起建立專業技術人員信息庫，并對全省通過評審或考試取得高、中、初級專業技術職務任職資格人員的證書，換發新版證書，對取得專業技術職（執）業資格證書人員進行普查登記工作，2008年12月31日前頒發的高、中、初級專業技術職務任職資格證書，均換發2009年新版的專業技術職務任職資格證書，完成的時間截止到2009年6月30日，舊版專業技術資格證書停止使用，請各設區市和省直各部門按照工作部署和要求抓好落實。

（七）關于遺留問題的處理問題

評審通過高級專業技術職務任職資格的人員，因舉報等原因未發任職資格通知的，以兩年為期限，對已核實或達到有關政策規定的，下發任職資格通知；不符合有關政策規定或逾期不辦的，評審通過的任職資格不再有效。

（八）關于落實公示制度問題

各設區市、省直各有關部門職改辦要認真抓好公示制度的落實，對專業技術職務任職資格申報推薦、評審及專業技術職務崗 位設置和崗位聘用全過程全面實施“陽光操作”。要采取有力措施，增強打假力度，增強職稱工作的透明度，自覺接受單位專業技術人員和社會各界的監督。對違反政府規定、弄虛作假取得專業技術職務任職資格或聘用專業技術職務的，依照有關違紀規定，取消相應資格或所聘用職務，并追究有關人員的責任，實現職稱申報評審及聘用工作的公正、公平。

（九）關于對申報材料組卷的要求問題

為方便專家審閱，提高工作效率，各設區市及省直各部門職改辦報送高級評審委員會的卷宗時，按照申報推薦辦法的規定執行，規格要統一，卷面要整潔，組卷排序要規范。其他未提及的問題，按照冀職改辦字[2007]76號文件規定辦理。