第一篇：舞鋼市審計局信息化審計創新模式助推大數據審計

舞鋼市審計局

信息化審計創新模式助推大數據審計

2017年來，為積極推進大數據審計與實務審計的契合，舞鋼市審計局圍繞“穩步推進，適度創新，全面提升”的發展思路，推進信息化審計創新模式，切實提高信息化環境下審計監督能力和管理效能。

一、細化目標任務，注重考核激勵目標。為確保審計成果的開發利用，繼續加大對優秀案例的征集工作，制訂出臺《舞鋼市審計局目標責任管理考評及獎罰辦法》，并將任務細分到科室和個人，將評比結果作為科室及個人評先評優的重要參考依據，做到任務清晰、責任明確。

二、規范管理制度，實施數據安全管控。強化對審計數據全生命周期各環節的管理、監督和風險防控機制建設，制訂大數據審計制度規范，完善《計算機審計管理辦法》《數據安全管理辦法》，提升內部管理水平，提高信息化審計績效。

三、形成數字化資源，推進審計檔案信息化。結合檔案管理工作要求，配備專門人員、專用設備將紙質化審計檔案掃描成數字化，上載至內網服務器，供審計人員通過網絡查詢，最大程度的提高檔案管理水平，實現高效利用。

四、提升隊伍培養，深化師徒傳幫帶。以計算機審計骨干人才為師，繼續實施計算機技能年度授課，實現一對一提升，根據“計算機審計骨干人才—計算機審計人員”的二級培養目標，深化師徒幫帶體系，力爭帶出一批計算機審計骨干人才。

第二篇：審計局審計信息化規劃

審計局審計信息化“十二五”工作規劃

“十二五”時期是我國深入貫徹科學發展觀，全面建設小康社會、積極構建和諧社會的關鍵時期，也是審計機關大力推廣先進審計技術方法，積極探索信息化環境下新的審計方式，促進提高審計工作效率和質量的重要戰略機遇期。為切實做好審計信息化發展“十二五”規劃的編制工作，保障審計信息化建設在“十二五”期間實現又好又快發展，結合我市經濟社會和審計工作的新形勢和新要求，市審計局在認真總結“十一五”期間審計信息化建設開展情況的基礎上，研究提出“十二五”期間審計信息化的工作規劃。

一、審計信息化“十一五”工作概況

2005年以來，市審計局積極適應新形勢和審計工作發展的需要，把審計信息化建設擺到突出位置來抓，按照市委、市政府和上級審計機關有關信息化建設的要求，加強領導，健全制度，強化措施，注重實效，積極穩步扎實地推進審計信息化建設，取得了顯著成績，2005年榮獲市委、市政府表彰的 “雙十”工程先進單位、2006年榮獲市信息化領導辦公室表彰的“全市信息化工作先進單位”、2007年榮獲市人事局、信息產業局聯合表彰的“全市信息化工作先進單位”。

（一）夯實基礎，積極實踐，審計信息化建設取得顯著成績。一是加強信息化基礎設施建設，完成審計專網和審計外網以及機房工程建設，實現了省、市、縣（區）三級審計機關審計網絡的互聯互通；二是2005年，自主開發的《東營市審計辦公協同平臺》行政管理軟件實現了審計公文、外來文件、郵件傳輸和信息發布等行政辦公以及審計業務文書復核、簽批的自動化，加快了市審計局電子政務建設步伐；三是通過審計外網運行的《東營市協同辦公系統》實現了對市委、市政府以及其他部門單位外部信息的接收、傳閱、信息共享和跨部

門之間的協同辦公；四是根據全省統一制定的“金審工程”實施方案，2010年初，在全市審計機關完成了《審計管理系統》1拖N建設，在實現審計手段和審計管理創新方面又邁出堅實的一步；五是審計辦公大樓主會議室安裝投影設備并開通全省視頻會議系統。這期間，組織收看全省審計工作會議、廉政會議、審計業務會議、演講比賽、審計業務、專題講座、計算機軟件培訓等活動五十余次，有效地降低了審計會議成本；六是2005年、2010年，兩次對審計網站進行改版升級，通過加強審計網站建設，提高了審計宣傳力度。七是從計算機審計工具抓起，為審計工作人員配備性能好、功能強的計算機工具。目前，市審計局共有筆記本電腦60部、臺式機53臺，充分滿足了審計工作的需要。

（二）審計信息化人才隊伍建設得到顯著加強。按照全員培訓、突出重點的原則，采取多種方式，通過多種渠道，大力加強計算機基礎知識和專業技術人員培訓。全市審計機關共有112名審計人員通過審計署組織的全國審計系統第二輪計算機基礎知識和操作技能考試。11名同志參加審計署計算機中級培訓和考試；1人取得高級計算機程序師資格；組織全市審計人員《現場審計實施系統》、《審易軟件》和《審計管理系統》等計算機應用軟件培訓；全市審計機關有120 余人參加審計署組織的AO認證考試，審計信息化隊伍建設顯著加強。

（三）審計信息化制度體系初步建立。根據審計信息化建設的要求，出臺了《東營市審計局計算機設備和軟件管理規定》、《東營市審計局計算機網絡安全管理規定》、《東營市審計局“東營審計”網站管理意見》、《東營市審計局審計信息化考核暫行辦法》等，制度的建立和貫徹落實為審計信息化工作規范化奠定了良好的基礎。

（四）計算機審計邁出實質性步伐，審計的覆蓋面逐年增大。近年來，市審計局領導高度重視計算機審計工作，加大計算機審計的宣傳力度，提高全體審計人員對計算機審計重要

性、緊迫性的認識，要求全市審計機關積極探索并開展計算機審計。計算機審計的覆蓋面逐年增大，審計的效果和質量進一步提高，《AO系統》已成為審計一線人員必備的審計工具。

二、審計信息化建設存在問題

一是部分人員思想觀念和技術水平不能適應審計信息化發展的需要，知識結構不合理，更新慢，學習消化能力差，不能全部達到預期培訓效果；二是對開展信息系統審計和計算機審計的程序、方法和規范研究不夠，還沒有著手對信息系統的分析研究以及日常監督和審計，對被審計單位的技術業務情況缺乏了解，難以全面有效開展計算機審計。三是尚未形成安全、完整、規范、高效、暢通的審計網絡系統及其協調機制；四是“金審工程”與其他“金”字工程、重點信息化系統之間聯網的規范標準和協調機制尚未形成，聯網工作尚未啟動。

三、審計信息化“十二五”工作規劃

（一）指導思想。以中國特色社會主義理論和科學發展觀為指導，依照國家信息化發展戰略總體要求，緊緊圍繞審計事業發展的中心任務，探索創新審計方式，加強審計隊伍信息化能力建設，全面提高信息化環境下的審計監督能力，為審計發揮保障國家經濟社會健康運行的“免疫系統”功能提供信息技術支持和保障。

（二）總體目標。在全市審計機關深入推廣應用金審工程一期建設成果，提高《審計管理系統》和《現場審計實施系統》的利用率；逐步啟動在網絡環境下對財政、稅務、社保等重要部門和重點資金的聯網審計工作；以審計技術創新為動力，創新審計理念、創新審計技術的方式和方法，著力培養適應形勢發展要求的新型審計干部隊伍，為建立科學的審計管理體系、審計質量控制體系提供審計人才和技術支持；逐步開展“預算跟蹤+聯網核查”審計模式和審計“三個轉變”的建設目標，促進審計效率、審計質量和審計覆蓋面進一步提高。

（三）總體框架?！笆濉逼陂g，審計信息化要圍繞“四項工程”建設，即：一個平臺。建設以審計業務和管理應用平臺為基礎的“金審工程”應用平臺。兩大應用系統。力爭建設以聯網審計實施系統為重點、以現場審計實施系統為基礎的審計實施系統；全面建設以審計管理為中心、以領導決策為重點、以支撐業務為核心、以信息共享為基礎的審計管理系統。三類數據庫。建設審計業務數據庫、審計管理數據庫和審計聯網數據庫。四個基礎保障。建立網絡基礎設施保障、信息資源安全保障、標準規范保障、人員綜合素質保障體系。

（四）主要任務。一是全面提高計算機技術應用水平。進一步完善并推廣《審計管理系統》和《現場審計實施系統》，積極探索聯網審計和信息系統審計。二是基本建成審計信息化數據庫。制定數據規劃，完善充實審計數據庫，提升數據資源建設的規范化水平，為審計業務、審計管理和領導決策提供有效支持。三是加強審計信息化制度建設和規范建設。建立健全計算機審計標準規范，總結形成計算機審計方法體系和操作制度體系。四是創新審計方法的信息化實現方式。積極研究探索審計抽樣、內控測評、風險評估等審計方法的信息化實現方式。五是進一步完善審計信息化網絡系統，保障信息安全，促進信息共享。六是逐步建立“金審工程”與其他“金”字工程、重點部門和重點資金的信息管理系統的銜接、對接的權威協調機制，研究確定相互的網絡系統銜接和數據對接的方式和標準等，努力實現相互間的信息共享與交換。七是進一步改善審計人員的知識結構，提高審計人員駕馭信息技術的能力，以適應經濟和社會信息化給審計機關和審計人員帶來的挑戰。

（五）重點工作。人員培養。以審計署征集計算機審計方法和AO應用實例為契機，著力培養一批既懂審計業務又能熟練掌握計算機審計技術的高級審計人員；通過實施省廳計算機審計中級人才培訓計劃，培養一批既懂審計業務又能熟練運用計算機審計技術的中級骨干人員。積極探索和實施計算機信息系統審計和效益審計:一是信息系統審計。把信息系統審

計作為專題研究和試點，探索和研究信息系統審計的定義、目標、內容、方法、指標和實現技術，逐步建立信息系統審計的評價指標、評價方法、評價技術；二是效益審計。有計劃地選擇一些審計項目或審計行業，按照“效益審計以揭露管理不善、決策失誤造成的嚴重損失浪費和國有資產流失為重點，促進提高財政資金管理水平和使用效益，維護國有資產安全”為目標，使計算機效益審計取得初步的經驗和成果。初步構建聯網審計應用平臺。逐步建立對一級預算單位、國庫集中支付、社會保障、會計結算中心等重大行業聯網審計的應用系統；探索和試點建設“預算跟蹤+聯網核查”的新型審計模式，從單一的現場審計轉變為現場審計與聯網審計相結合。主要模式：一是直接與被審計單位設置的聯機查詢終端的聯網審計模式；二是審計機關數據中心與政府會計核算中心的聯網審計模式；三是在被審計單位系統中設置審計前置服務器的聯網審計模式。信息資源建設。一是信息資源庫建設。主要建設滿足聯網審計實施系統需要的聯網審計數據庫、滿足審計業務實施系統需要的審計業務數據庫、建設滿足領導決策支持系統、審計業務管理、機關事務管理、機關行政辦公管理需要的審計管理數據庫。二是信息資源共享平臺建設。以聯網審計、現場審計和審計管理應用為需求，以數據中心的共享信息為依托，建設滿足聯網審計、現場審計和審計管理需要的信息資源共享平臺。安全系統建設。一是搞好安全保密系統的建設。包括審計專網的安全建設、審計管理系統的安全建設、審計實施系統的安全建設、信息資源的安全建設、網絡管理的安全建設。二是從技術、組織、制度等方面加強安全保密體系建設，加強監督檢查，落實目標責任，降低審計風險。

四、審計信息化“十二五”工作規劃保障措施

（一）加強領導，把審計信息化建設工作落到實處。一是充分發揮審計信息化領導小組的作用，精心組織，共同推進信息化各項工作的落實。二是市、縣（區）審計機關一把要

手親自抓，積極爭取當地政府的支持，引進專業技術人才。要加強審計機關信息化建設領導小組的領導、組織、指揮和協調；要加強審計機關計算機技術職能機構的隊伍建設和作用發揮。三是要進一步提高審計機關領導干部和審計人員在不斷發展的信息化環境下“失去審計資格”的風險意識，要選用事業心強、業務熟練的人員具體負責審計信息化建設的組織實施。

（二）建立健全審計信息化制度體系。要加強信息安全和保密工作，建立健全規章制度，落實安全保密技術方案要求，強化技術管理和組織管理，保證信息安全，保守國家秘密。要不斷完善審計系統統一指導、分級管理的服務保障體系，建立和完善服務質量檢查、考評機制，要形成完備的工程運行維護、系統監管與應急響應、專業人員知識和技能更新等機制，確保系統的正常運行、穩定可用，建立健全審計信息化制度體系。

（三）總結經驗，加強研究，科學制定審計信息化建設計劃。要根據市“十二五”電子政務發展規劃和“十二五”審計信息化建設規劃，制定切實可行的建設目標和工作任務，并按計劃努力完成各項任務。要認真總結金審工程以往建設和應用推廣的經驗，探索規律，指導實踐。要加強計算機審計理論、審計方式和技術應用的研究，系統歸納、總結梳理各專業審計的計算機審計思路，開展多種技術的數據分析研究、宏觀經濟審計評價研究，逐步形成以計算機審計方法體系為基礎的審計知識庫，逐步形成以計算機審計專家和骨干為核心的結構合理的審計隊伍。

（四）加強考核力度，落實考核辦法?！稏|營市審計局貫徹落實〈山東省審計機關信息化工作考核暫行辦法〉的意見》已經下發全市審計機關，這為今后一段時期審計信息化建設明確了目標任務，是“十二五”審計信息化規劃實現的又一舉措，通過落實《山東省審計機關信息化工作考核暫行辦法》，加快審計機關審計信息化各項目標的實現。

第三篇：舞鋼市審計局轉換思路開展地稅聯網審計

舞鋼市審計局轉換思路開展地稅聯網審計

近年來，隨著“營改增”試點范圍的擴大，可供地方審計機關審計的大稅種營業稅逐步退出審計范圍。舞鋼市審計局面對“營改增”出現的新形勢、新變化，積極創新審計理念，轉換思路對地方稅收入進行審計。

一、關注稅收征管制度。審計中，由審查稅收報表的真實性向延伸審計重點稅源、稅種和重點行業轉變，由注重稅收入庫環節向注重稅收申報、征管環節轉變。在分析稅源結構、漏征漏管、重點稅源企業的稅收入庫情況的基礎上，調閱相關企業的稅收征管檔案資料，選擇有代表性的稅源大戶作為延伸審計對象，通過第三方數據進行對比分析、查找差異，及時發現漏征漏管疑點和薄弱環節。

二、關注自然人納稅情況。“營改增”后，地稅部門的征收對象由企業為主逐步改為面向廣大自然人。因此，以自然人為納稅主體的個人所得稅、契稅的征管情況，理應成為審計的重點。此外，針對小微企業的稅收優惠政策執行情況，也要列為審計內容。

三、關注小額稅款。依據《國家稅務總局關于1元以下應納稅額和滯納金處理問題的公告》，檢查地稅機關開具的入庫稅票中是否存在1元以下金額，揭示征收效率和征收成本等問題。

四、關注審計結論的有效利用。根據審計結論對稅源結構、稅收規模增減趨勢的綜合分析，摸清稅收結構特點及宏觀稅賦所處水平，進行結構性和解剖式分析，提出審計建議，為加強稅收征管和區域經濟的科學發展提供決策依據。

第四篇：審計局審計工作總結

審計局審計工作總結

我局在縣委縣政府和上級審計機關的正確領導下，深入貫徹省市審計工作會議精神，緊扣圍繞縣委縣政府的中心工作，突出以財政預算執行審計為龍頭，以專項資金、政府投資審計和領導干部經濟責任審計為重點，加大審計工作力度，不斷改進方式方法，提升審計工作質量和水平，加強審計資源審核，充分發揮審計保障國家經濟社會健康運行的免疫系統功能。為推我縣進依法行政，維護財經秩序和廉政建設:服務中心工作等方面發揮了積極作用。

一、審計工作項目完成情況

截至11月底，共完成審計項目32個，占全年計劃任務34個的94%，其中省市項目11個，查出主要問題金額9292萬元，其中違規金額8349萬元，管理不規范金額942.76萬元，已上繳財政金額142.75萬元。（其中罰沒金額6萬元，提出審計意見建議31條）。

二、圍繞中心、服務大局，全力抓好各項審計工作

（一）不斷深化財政預算執行審計

在預算執行審計中，我局堅持把財政預算執行審計作為審計工作“永恒的問題”緊緊圍繞推進預算管理制度的改革，促進財政資金的規范管理，提高資金的使用和經濟效益這一審計目標進行審計。并延伸審計了住建局、教育局、國土局等單位，通過審計查出存在部分預算單位收入未按規定繳交；預算結構不夠合理，部分專項撥付不夠及時；部分納稅單位未隨稅交入庫繳交滯納金，少繳土地使用稅等。在延伸審計中查出3個單位未嚴格執行收支“兩條線”的存在問題：如房管局在房產專項基金93530元未交問題；查國土局高速公路征地應交征地管理費1170367.5元未交的問題；查教育局歷年財政撥離崗人員工資應返納財政資金未交103554.04的問題。對以上三個單位合計1367451.54元未做到嚴格執行“收支兩條線”，我局已分別作出上繳財政的審計決定，三個單位也已按審計決定執行完畢。與此同時，深化稅收征管情況的審計，我局以加大稅收征管力度，規范稅收保證應收應撥為目標。對我縣地稅局20**稅收計劃和稅收征管情況進行了就地審計，查出稅收征管理上存在問題有：

1、部分納稅單位少繳土地用稅181367.33元，2、部分納稅單位未隨稅入庫繳交滯納金47101.64元。通過審計，針對預算執行中存在預算編制不夠完整，收入結構不夠合理、財政支付能力不足等問題，我們提出了5條加強和改進縣級預算管理的意見建議，并要求財政部門對審計查出的問題限期進行糾正整改，以8月底前全部整改到位。并將預算執行審計工作報告和審計結果報告以期向縣政府和人大常委會提交了報告。同時受政府委托6月28日向人大常委作了報告和審議，并得到充分肯定和好的評價。

（二）努力創新經濟責任審計工作

今年來組織部門共委托22個，加上去年未審11個，共33個，至目前止已審12個，在審未結5個。在審計中，我們繼續探索經濟責任方式、方法，一是不斷拓寬審計內容，二是廣泛征求意見，三是擴大審計取證范圍，四是注重審計評價，在對12個單位一把手離任審計中，主要查出招待費超支、虛列支出、固定資產未入賬、損失浪費等問題。查出違規金額252.94萬元，對查出問題提出了糾正和處理意見。

（三）關注重點民生資金專項審計

今年來共組織對扶貧濟困專項資金跟蹤、中小學校舍安全工程項目跟蹤、中央小型農田水利重點縣建設工程項目、低產田改造、農村低收入住房困難戶改造等8個單位的專項資金審計和調查。這些項目都是影響大、牽涉面廣、群眾知曉率高的項目，在審計中主要突出三個重點：一是資金管理情況，二是資金使用情況，三是工程建設情況，在審計中堅持以資金為主線，首先從財政部門入手，摸清各項資金的底數和流向，找出審計重點，制定了詳細的審計實施方案；堅持把查處問題與健全完善機制相結合，深刻分析產生的問題和原因，從標本兼治的角度有針對性地提出審計意見和建議。通過對專項資金從撥付到使用全過程的監督，進一步規范了資金的管理，提高財政資金使用效益。四是積極配合市局全市社保專項資金的審計，為配合市局開展此項工作，確保如期完成任務，我們做到精心組織、選派骨干、從人力、物力給予保障。通過加班加點，保證了此項工作如期完成。

（四）強化素質，注重隊伍自身建設，夯實審計事業發展基礎 一是以提升審計效能為重點，抓好審計隊伍建設。把“責任、忠誠、消廉、依法、獨立、奉獻”的審計精神作為審計人員核心價值觀，把開展理想信念、根本宗旨、廉潔從政“三項教育”作為提升隊伍素質的切入點和著力點，為提高審計隊伍整體素質提供可靠的思想政治保證，形成了思想同心，行動同步，事業同干的良好局面。狠抓作風建設，嚴明工作紀律，全面提升行政效能。二是以提升審計機關公信力為核心，深化黨風廉政建設。認真貫徹落實上級審計機關黨風廉政建設工作會議精神，完善審計機關反腐倡廉教育體系、廉政制度規范體系、廉政責任分解體系、廉政監督考核體系4大體系；層層簽訂廉政工作項目規定教育，注重把內部監督與外部監督有機結合起來，加大對審計組執行“八不準”紀律情況的監督檢查，堅持審前進行廉政談話，審計加強廉政監察，審后組織廉政回訪，不斷夯實了審計人員廉潔從政的思想道德基礎，確保審計人員在審計中做到了為民、務實、清廉。今年來按照上級要求全力做好各項工作，但在工作中還存一些不足。主要是：臨時審計項目多、人手少、任務重，帶來計劃性較差，審計機關被于應付，影響審計質量；審計人員知識結構單一，缺少工程結構、計算機等專業人才，很難開展全方位審計工作；審計質量和整體素質仍需提高。

三、明年工作計劃打算。

明年我縣審計機關要全面貫徹落實十八大和省、市、縣黨代會議精神，深入貫徹落實科學發展觀，緊緊圍繞縣委、縣政府“加快轉型升級，建設宜居XX縣”發展戰略，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，認真履行審計監督職責，在依法揭露和查處違法違規問題的同時，注重揭示和分析違規問題背后涉及到的體制性障礙、制度性缺陷和管理漏洞，提出審計意見和建議，促進經濟社會可持續增長，發揮審計在促進完善國家治理中的“免疫系統”功能，切實當好人民利益的守護者、市場經濟秩序的維護者、公共財政的“衛士”和源頭治腐的“尖兵”。

（一）今年稅收收入征管情況審計。按市審計局統一布置和要求，重點關注我縣地稅部門組織收入預算執行情況，著重分析今年稅收超收或減收的原因，關注稅收運行特點；關注《國務院關于加快培育和發展戰略性新興產業的決定》、《廣東省建設文化強省規劃綱要（2011-2020年）》等重大決策中，國家和省扶持戰略新興產業和文化發展產業等稅收優惠政策的貫徹執行情況，特別是扶持中小微企業發展、文化企業發展的政策措施的貫徹執行情況；關注稅收征管內部控制情況，注重分析稅收征管存在的突出問題。

（二）今年文化事業建設費收入征管情況審計。按市審計局統一布置和要求，重點關注我縣文化事業建設費收入預算執行情況；應征、已征和欠征的情況，分析欠征原因，查收征收管理中違規違紀問題；收入分成比例入庫情況；征管內部控制制度建立和執行情況。

（三）財政預、決算審計及重點資金審計

1、本級預算執行審計和鄉鎮財政決算審計。我縣審計機關對本級政府今財政預算執行和其他財政收支情況審計。向本級政府和上一級審計機關提交審計結果報告，并受政府委托向本級人大常委會作審計工作報告。圍繞提高“兩份報告”的質量為目標，形成財政審計大格局。開展對重點資金、重點部門、重點項目的延伸審計。同時選擇1個鄉鎮財政決算審計。

2、重點部門預算執行審計。對本級政府今財政預算執行和其它財政收支情況審計的基礎上，結合開展3個重點部門預算執行情況的審計。

（四）民生和重點專項資金的審計

1、按省市審計局統一布置和要求開展我縣城鎮保障性安居工程審計。

2、按市審計局統一布置和要求開展我縣今年廣東扶貧濟困日活動捐贈款物募集和使用管理情況的審計。

3、按市審計局統一布置和要求開展我縣農村低收入住房困難戶住房改造和建設專項資金審計。

4、按省、市審計局統一布置和要求開展我縣地方政府債劵資金審計。關注上述項目財政資金的安全和重點支出的政策目標完成情況，跟蹤檢查相關政策貫徹落實情況，確保各項惠民政策取得實效。

（五）政府投資項目審計

根據市審計局的統一部署，組織開展對我縣中小學校舍安全工程跟蹤審計等，確保中央各項政策措施落實到位，保障資金管理和項目建設規范有效。

（六）經濟責任審計

努力創新經濟責任審計，探索有效的審計組織方式，把經濟責任審計與財政審計、效益審計結合起來，把對干部的“問責”與資金的“問效”結合起來，完善以任中審計為主、任中審計與離任審計相結合的工作機制，充分發揮審計“免疫”作用，服務黨管干部，規范經濟運作。加強經濟責任審計的規范化，重點規范審計內容、審計方式、審計報告。與此同時，不斷提高審計質量?？h局經濟責任審計股負責，各股配合完成任務；按當地黨委、政府委托經濟責任審計任務組織開展。

第五篇：審計局審計計劃

*年是全面貫徹落實黨的*精神的第一年，是實施“*”規劃承上啟下的一年。我市審計工作要高舉中國特色社會主義偉大旗幟，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，總結經驗，把握規律，與時俱進，開拓創新。把推進法治、維護民生、推動改革、促進發展作為審計工作的出發點和落腳點，樹立科學的審計理念，努力提升審計工作質量和水平，為實現衡陽經濟社會健康協調發展，更加有效地發揮審計監督的作用。

*審計項目計劃安排的總體思路是，認真貫徹*和全省審計工作、市委經濟工作會議精神，緊緊圍繞經濟和社會發展大計、緊緊圍繞黨和政府的中心工作、緊緊圍繞關系人民群眾切身利益的重大事項，全面履行審計監督職責，重點關注社會熱點、焦點、難點問題，關注民生、民權問題，關注國有資產、資源安全問題，繼續查處重大違法違規問題和經濟犯罪案件，強化對權力的監督和制約，加大效益審計和專項審計調查的比重，更加注重體制、機制、制度層面發現和分析問題，提出改進和完善的建設性意見，為規范財經秩序，加強宏觀調控，推動深化改革，轉變發展方式，促進廉政建設，推進衡陽經濟又好又快發展，保障社會公平正義作出貢獻。

在審計項目的具體安排上，遵循統籌兼顧、突出重點、量力而行、留有余地的原則，在審計內容上，一是繼續加強市本級預算執行審計和對下級人民政府的財政決算審計；二是圍繞國家宏觀政策的落實，從體制、機制、制度的層面分析問題，選擇部分重大投資項目、部分行政執法部門、行業、單位和改善民生、教育、醫療衛生資金、建設社會主義新農村、加強節能減排和資源環境保護等專項資金，大力推進效益審計，維護財政資金、國有資產、資源的安全，規范行政執法行為，充分發揮審計監督的建設性作用；三是認真執行審計署在外資運用等方面的授權項目計劃，按質按量地完成授權項目；四是按照市經濟責任審計工作領導小組安排，依法開展經濟責任審計。在審計方法上，要以實現審計目標的實際需要為基礎，合理確定審計項目規模，科學配置審計資源，探索審計項目招標制、報送審計制，加大計算機審計和其他現代審計技術的應用，創新審計業務管理辦法，嚴格控制審計成本，努力提高審計質量和效率。

（一）財政收支審計

*年的財政收支審計工作要以*報告中提出的“推進基本公共服務均等化和主體功能區建設，完善公共財政體系。深化預算制度改革，強化預算管理和監督”為目標，關注財政安全，防范財政風險。堅持把揭露問題與規范管理、促進改革結合起來，注重從體制、機制、制度建設和管理層面分析原因、提出建議，促進政府部門嚴格按照法定權限和程序行使權力、履行職責，推動政府轉變職能和深化財政體制改革，健全公共財政體制，強化預算約束機制，優化財政支出結構，形成財政社會事業支出和公共服務支出的穩定增長機制，增強社會公共產品和公共服務能力，使人民共享財政改革和發展的成果。

1、*市本級預算執行審計。以規范部門預算管理，提高財政資金使用效益，促進依法行政，推動財政體制改革，強化對公共權力的監督和制約為目標，注重預算執行審計的整體性、宏觀性、效益性和建設性。以關注民生為重點，以涉眾資金為主線，關注財政政策和預算管理制度的制定和執行，從提高行政效能的角度，解析部門預算編制、調整與實際執行結果差異的原因，揭示預算編制科學性差、預算約束力弱，資金使用效益低等問題；結合部門職能特點，掌握部門專項資金總量和結構，了解專項資金預算編制的科學性、完整性和合理性，加強關系經濟社會發展，涉及人民群眾切身利益專項資金的審計監督，分析相關資金和項目在管理體制、運行模式、實施效果等方面的情況，揭露和查處專項資金在立項、申報、撥付、實施和后續管理中存在的違法違規問題。在審計和審計調查中，對普遍存在的問題，要從體制上找原因。對反復出現的問題，要從制度、機制運行方面剖析。

2、財政決算審計。為了加強對縣（市）區人民政府財政決算的監督，強化稅收管理，規范理財行為，提高財政資金使用效益，增強財政宏觀調控能力，對衡山縣、衡東縣、南岳區人民政府2006、*財政決算進行審計。主要審查3個人民政府本級決算編制情況和匯總所屬單位決算情況，關注預算和決算之間的差異，反映決算收支規模和總體情況，揭露影響決算真實性、完整性、準確性的問題和因預算執行不合規影響決算編報的問題。關注專項轉移資金，特別是有關民生的涉眾資金分配、管理及使用情況。關注人民政府執行上級重大財稅政策情況。從決算管理制度、辦法和編制要求等方面分析原因，提出審計建議，提升決算編報質量。

（二）效益審計

根據全國、全省審計工作會議精神，圍繞市委、市政府提出的全面建設小康社會的奮斗目標，從人民群眾最關心、最直接、最現實的利益問題入手，抓住當前影響社會和諧的矛盾和問題，突出與廣大人民群眾生活密切相關的社會事業資金和民生民權主題，開展專項審計、行業審計和審計調查。關注資金的效益性、安全性，為促進衡陽經濟社會協調發展。

1、重點投資項目審計。以推進投資體制改革，規范政府投資行為，加強項目建設管理，提高投資效益為目標，進一步加強對重點建設工程項目竣工決算審計和在建工程跟蹤審計。對市城西污水處理廠項目、市松木工業園基礎設施建設項目、市白沙工業園基礎設施建設項目、湘江西岸風光帶建設項目、市一中搬遷工程項目進行審計。固定資產投資審計要積極探索審計監督新途徑，努力實現以工程財務收支審計為主向以工程造價審計為主轉變，以建設項目的事后審計為主向建設項目的事中審計與效益跟蹤審計相結合轉變，加大審計執法力度。在摸清工程建設和資金管理使用總體情況的基礎上，注意突出重點，確保審計質量；要高度關注工程質量、投資效益、節能減排和環境保護等投資安全問題，促進減少損失浪費和節約資源，提高工程建設管理水平和投資效益；促進保護投資行為和工程建設管理，注意發現商業賄賂案件線索并嚴肅查處；注意量力而行，穩步推進，規避審計風險。

2、住房公積金專項審計。審查住房公積金的真實性、合法性、效益性，重點審查是否存在擠占、挪用住房公積金，是否存在違規發放貸款，違規支取住房公積金，以及增值收益的分配和使用情況，確保住房公積金安全、增值、有效。

3、數字電視收費專項審計。以摸清數字電視收費的現狀，了解國家物價等相關政策的執行情況，促進惠民政策的落實和社會公共服務事業的發展。在審計中，要從數字電視的技術含量、收視效果、網絡覆蓋面、收視規模、客戶滿意率、成本構成、管道建設工程、實現利潤與繳納稅金情況、人均負擔等方面檢查和分析，揭露數字電視經營和管理中的違紀違規行為，維護人民群眾的合法權益，重點關注壟斷經營、收入分配問題。促進有關部門、單位，完善體制和制度建設，整合各種資源，加強數字電視收費管理，降低營運成本，規范收費行為，減輕消費者負擔，提高資金使用效益和社會公共服務能力。

4、新型農村合作醫療基金專項審計。圍繞加快新型農村合作醫療建設，強化政府責任和投入，提高資金使用效益，促進實現農村醫療衛生服務事業發展目標，實施全市*新型農村合作醫療基金專項審計。以檢查基金收支真實性為基礎，以分析參合農民受益水平、評價試點工作成效為重點，通過檢查新型農村合作醫療基金政策落實、籌資機制、專戶管理、制度建設、統籌補償、審核支付、定點醫療機構服務能力等方面情況，摸清新型農村合作醫療資金的規模、結構和管理使用狀況。重點檢查新型農村合作醫療基金籌集，資金投入、使用、管理及效益，揭示制度運行中存在的主要問題，推動各級政府加大支持力度，健全籌資機制，規范基金管理，為完善農村醫療衛生服務體系，提高廣大農民健康水平，加快農村經濟發展，推進新農村建設獻計獻策。

5、抗冰救災捐贈款物專項審計。以了解和掌握全市抗冰救災捐贈款物規模和現狀，及按照捐贈人的意愿，將抗冰救災捐贈款物落實到位等情況，確保我市抗冰救災捐贈款物?？顚Ｎ飳Ｓ?，維護抗冰救災捐贈款物的安全、完整，為市委、市政府完善抗冰救災工作的政策和措施，提高應對自然災害等突發應急事件的能力提供有價值的參考依據。

6、全市農村義務教育“普九”債務行業審計。設立省級償債專項資金，鞏固和普及九年義務教育，推進教育資源均衡發展，保障全體社會成員平等享受教育權力，共享發展成果。通過開展全市農村義務教育“普九”債務行業審計，鎖定全市農村義務教育“普九”實際債務，將審計認定的債務從學校剝離出來，化解全省農村義務教育“普九”債務，為加快農村義務教育改革，推進新農村建設履行職責。這是全省統一安排的項目，省廳已下發通知，決定組織全省審計機關對1993年至2005年全省農村義務教育“普九”債務進行全面審計，省廳要求縣（市）區審計局在3月3日以前完成，市局在4月15日以前完成。

7、市質量技術監督局審計。省廳統一安排的審計項目，通過審計了解我市質量技術監督局垂直管理以來的財務管理現狀，摸清經費保障、基礎設施、扣押款物管理等情況，揭露行政性收費、罰沒收入管理中存在的問題，從體制、機制和制度建設上，分析原因，提出改進意見和建議，促進質量技術監督部門依法行政、依法理財。

8、國外貸援款項目公證審計。以滿足國外貸援款項目協議的要求，真實完整地反映項目建設和資金使用情況為目標，根據審計署授權，按照貸援款項目協議規定時間，對國外貸援款項目實施公證審計。全市計劃對國外貸援款項目4個大項的12個項目執行單位進行審計。國外貸援款項目公證審計要把握總體規模，突出重點，加強分析，提高效益。重點檢查國外貸援資金和國內建設資金到位和使用、項目設備采購和使用、提款報賬等情況，關注項目執行中有無違反國家法規和國外貸援款項目協定，以及內部控制存在重大缺陷、嚴重損失浪費、效益低下、償債風險高等問題，督促項目單位嚴格執行國家法規和項目協議，規范財務管理和會計核算。

9、2006至*年環保專項資金審計。通過對市環保局、市財政部門及有關排污單位和排污費使用的相關單位和部門的環保專項資金審計，查清環保部門是否存在未按規定及時足額收繳排污費，財政等有關部門安排環保專項資金的合法性、合理性與真實性，有關單位和部門使用治理資金是否做到?？顚Ｓ?，發揮了資金效益，通過審計促進節能減排，實現經濟和社會和諧發展。

10、生豬調出大縣獎勵資金專項審計。通過對市財政部門及衡南縣、衡陽縣、耒陽市、祁東縣、衡東縣、常寧市等有關縣市的生豬調出大縣獎勵資金專項審計，及時反映全市對該項資金的管理、使用情況，揭露管理、使用中存在的問題，并分析產生問題的原因，提出改進意見和建議，充分發揮資金的使用效益。

11、水利專項資金“上審下”審計。通過對祁東縣、衡陽縣、水利局、財政局級有關項目建設單位的審計，查清我市水利建設資金計劃執行情況、資金撥付情況，項目建設單位是否做到?？顚Ｓ?，充分發揮資金效益。

（三）財務收支審計

1、行政事業單位財務收支審計。以被審計單位會計資料和經濟活動的真實性、合法性為目標，促進被審計單位遵守國家財經法規和會計制度，加強財務管理，提高資金使用效益。市局計劃對衡陽日報社、市教育局、市委黨校、市衛生監督所、市第一人民醫院、市農村經營管理處、市蔬菜研究所、市鐵一中進行審計。

2、企業資產負債損益審計。根據“摸家底、揭隱患、促發展”的總體思路，以促進企業深化改革，完善收入分配制度，加強經營管理，建立健全內部控制機制，提高整體效益和競爭能力為目標，對市裕民煤礦、市自來水總公司、市路橋總公司、市交通運輸管理處、市地方道路管理處*資產負債損益進行審計。企業的資產負債損益要與效益審計結合起來，摸清家底，核實盈虧，全面客觀地評價企業經營者的業績，關注經濟效益、社會效益和環境效益。重點檢查企業內控制度和成本管理情況，促進企業健全國有資產經營預算制度，建立收入分配約束機制，增強自主創新能力。重點關注企業資產負債損益的真實性，檢查有無因決策失誤、管理不善、重復建設造成的損失浪費和國有資產流失等重大問題。關注是否存在違反國家規定的高收入、高福利問題，防止在收入分配中的化公為私，侵吞國有資產的行為。促進企業完善管理制度，提高經濟效益，確保國有資產保值增值和國有資產收益最大化。

（四）領導干部經濟責任審計

經濟責任審計是民主和法治的產物，是管理和考核干部的一項制度。黨的*報告明確提出了“重點加強對領導干部特別是主要領導干部、人財物管理使用、關鍵崗位的監督，健全質詢、問責、經濟責任審計、引咎辭職、罷免等制度?！钡囊?，全市審計機關要根據《審計法》的規定，不斷深化領導干部任期經濟責任審計。市局計劃對華新開發區管委會、石鼓區、珠暉區、市法院、市廣電局、市計生委、市城建投、市交通局、中房集團進行經濟責任審計。