第一篇：信息化建設項目審計

信息化建設項目審計

一、審計重點與方法

信息化建設項目是指信息系統建設中為完成數據和信息的收集、識別、提取、變換、存貯、傳遞、處理、檢索、檢測、分析和利用等基本功能所進行的各項軟、硬件建設項目，以及有關信息通信網絡設施、安全保障體系、信息資源開發和系統設備升級維護管理等項目。

信息化建設項目審計是以風險控制為導向，以造價控制為核心，對信息工程建設項目概（預）算的整體公允性、招投標過程的公平公正性、待簽合同的合法性、竣工決算的真實性、項目建設的優質經濟性等進行審查和評價。重點關注項目建設的各風險點和與造價相關的各個環節。一般情況下審計工作按時間節點分為：立項審計、預算審計、招標文件審計、招標現場監督、待簽合同審計、合同執行情況審計（變更簽證審計）、驗收資料審核、結算審計、財務竣工決算審計；按照審計內容可分為：定制軟件類項目審計、軟、硬件采購及集成類項目審計、網絡建設及租賃類項目審計、網絡安全項目類審計和服務、培訓類審計。目前審計方式主要有委托社會中介、聘請專家參與或自行組織人員開展。其審計重點和方法主要為：

（一）內控制度審計

一般審查項目的內部控制制度建設及執行情況：

1．檢查被審計單位是否按照國家財經法規和有關制度規定建立信息化項目建設監督管理制度；

2．檢查信息化項目內部控制制度的執行情況，了解被審計單位信息化項目建設管理模式，項目建設流程、管理的權限、程序；監督制約機制的建設和執行情況；

3．項目的立項、開工、建設等是否經單位辦公會或黨委會研究并經相關部門批準等相關程序；

4．項目是否按照政府采購流程進行招投標，是否建立合同審核、管理制度，大項經費開支是否按照經費開支審批權限進行審批；

5．項目建設過程的請示、報告制度是否嚴格； 6．其他內控制度執行的有關情況。

（二）立項審計

一般審查項目籌備階段的合法性、合規性和合理性：

1．信息系統工程項目立項論證和項目需求情況是否充分、必要，是否符合公安機關工作實際；

2．可行性研究報告和項目初步設計方案是否合理并滿足未來發展需要，是否由第三方編制；

3．立項報送程序是否符合有關規定，是否履行立項決策、審批流程，重大項目是否經單位黨委研并經財政、發改等部門的審批；

4．項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率等項目概（預）算是否準確；

5．項目概（預）算編制與批準的可行性研究報告和項目設計方案是否相符，有否存在超概算情況；

6．經費來源是否落實，資金來源是否合規。

（三）招投標（政府采購）環節審計

一般審查招投標采購環節的合法性、合規性和公正性，含預算審計、招投標文件審計：

1．項目采取公開招標、邀請招標方式進行的，重點審計：

（1）采取公開招標形式的是否在相關媒介上發布招標公告；邀請招標的是否報經有關部門審批、備案；

（2）委托招標代理機構的確定是否合法、合規，是否具備行政主管部門認定的資格；

（3）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算，并作為攔標價，防止預算虛高；

（4）審計招標文件：編制的招標文件是否規范，設定的門檻資格是否公正合理，技術需求、參數指標等有無排他性、指向性，商務條款有無偏向性，評分辦法是否按財政部相關規定采取綜合評標、低價優先，是否公正公平，是否將《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》中關于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內審部門延伸審計、違反廉政規定將列入采購黑名單等相關要求寫入招標文件；

（5）招投標程序、招標方式和招標范圍是否合法合規等；評標委員會人員組成是否符合有關規定要求抽取產生，公安業務部門是否實行了評委回避制度，是否邀請有關監督部門參與，監督部門是否認真履職；

（6）是否按法定程序開標、評標、確定中標單位，是否有違紀違規行為；（7）招投標及評標記錄是否詳細完整；

（8）中標公司的資質是否與信息系統工程項目的要求相適應，是否有掛靠或不具備施工或系統集成、涉密資格的情況；

（9）招標結果是否報有關部門備案并進行了公示；

（10）是否按招標文件約定收取投標保證金、履約保證金，其比例是否符合國家或地方政府有關規定；

2．項目不采取招標方式進行的，重點審計：（1）不進行招標的項目是否經有關部門批準；（2）是否符合政府采購法或招標投標法的有關規定；

（3）未達到國家或地方政府規定的招標范圍和標準的項目，是否按系統內部或本單位內部有關政府采購或招投標規定執行；

（4）確定建設單位是否邀請招標或采用競爭性方式確定，采購文件是否公平公正，非競爭性方法產生建設單位的是否在上級公安機關指定范圍內，內部報批程序及相關資料是否完備；

（5）是否邀請有關監督部門參與；

（6）承建單位是否具備與信息系統工程項目要求相適應的資質，是否有掛靠或不具備施工或系統集成、涉密資格的情況；

（7）是否按約定收取保證金、履約保證金，其比例是否符合國家或地方政府有關規定；

（8）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算。

3．項目采取競爭性談判方式進行采購的，重點審計：（1）是否辦理了相關的報批手續或有關部門備案手續；（2）是否符合政府采購法的有關規定；

（3）是否存在規避政府采購和建設工程招標程序；

（4）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算；

（5）審計競爭性談判文件：編制的文件是否規范，談判文件是否明確談判程序、談判內容、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項；設定的門檻資格是否公正合理，技術需求、參數指標等有無排他性、指向性，商務條款有無偏向性，是否將《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》中關于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內審部門延伸審計、違反廉政規定將列入采購黑名單等相關要求寫入招標文件；

（6）是否成立談判小組。談判小組是否由采購方的代表和有關專家組成，組成人員是否為三人以上的單數，專家的人數是否少于成員總數的三分之二，采購方代表是否實行了評委回避；

（7）是否公開邀請競爭性談判供應商或按有關規定確定邀請參加談判的供應商名單，談判小組是否按有關程序、條件從符合相應資格條件的供應商名單中確定了不少于三家的供應商參加談判，并向其提供談判文件；

（8）談判小組所有成員是否集中與單一供應商分別進行談判；談判的雙方是否透露與談判有關的其他供應商的技術資料、價格和其他信息；談判文件有實質性變動的，談判小組是否以書面形式通知所有參加談判的供應商；

（9）確定成交供應商是否合規。是否在談判前約定幾輪報價，談判結束后，談判小組是否要求所有參加談判的供應商在規定時間內進行最后報價，采購方從談判小組提出的成交候選人中根據符合采購需求、質量和服務相等且合理低價的原則確定成交供應商，并將結果通知所有參加談判的未成交的供應商；

4．項目采取單一來源方式進行采購的重點審計：

（1）是否符合法律法規明確的條件并辦理了相關的報批手續或有關部門備案手續；

（2）是否存在規避政府采購和建設工程招標程序的情形；

（3）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算；

（4）審計談判文件：編制的文件是否規范，談判文件是否明確談判程序、談判內容、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項；確定單一來源談判對象資格條件是否合規，技術需求、參數指標、商務條款等是否合理，是否將《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》中關于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內審部門延伸審計、違反廉政規定將列入采購黑名單等相關要求寫入招標文件；

（5）采購方與供應商是否遵循集中采購有關規定；是否在維護公安機關利益的前提下進行了談判；

（6）是否在保證采購項目質量、建設時限、維保要求等和雙方商定合理價格的基礎上進行采購；

5．項目采取詢價方式進行采購的重點審計：

（1）是否符合法律法規明確的條件并辦理了相關的報批手續或有關部門備案手續；

（2）是否存在規避政府采購和建設工程招標程序；

（3）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算；

（4）審計詢價采購文件：編制的文件是否規范，詢價文件是否明確采購程序、技術需求、參數指標、商務條款、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項；是否將《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》中關于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內審部門延伸審計、違反廉政規定將列入采購黑名單等相關要求寫入招標文件；

（5）是否成立詢價小組。詢價小組是否由采購方的代表和有關專家三人以上的單數組成，其中專家的人數是否少于成員總數的三分之二。詢價小組是否對采購項目的價格構成和評定成交的標準等事項作出規定；

（6）是否按規定按程序確定被詢價的供應商名單。詢價小組是否根據采購需求，從符合相應資格條件的供應商名單中確定不少于三家的供應商，并向其發出詢價通知書讓其密封報價；（7）是否進行了市場詢價。詢價小組是否要求被詢價的供應商一次報出不得更改的價格；

（8）是否按規定按文件要求由詢價小組集體確定成交供應商。采購方是否根據符合采購需求、質量和服務相等且低價優先的原則確定成交供應商，并將結果通知所有被詢價的未成交的供應商。

（四）審查信息化項目合同的合法性、合理性。

信息化建設項目的合同有：項目建設合同、項目監理合同（軟件監理和建設施工監理）、專業培訓合同、維修保養合同、材料設備供應合同、服務外包合同、信道（流量）租賃合同、網絡設備（機房）租賃合同和委托檢測合同、委托招標代理合同等合同。審計重點和方法參見本章第一節相關內容。

（五）項目建設全過程跟蹤審計

一般審查項目實施管理和質量管理、系統運行、績效情況： 1．審查工程項目組織機構是否健全，是否專人負責； 2．有關研究項目建設情況的記錄資料及其他資料是否齊全；

3．是否按進度控制撥款，資金管理是否嚴格，內控制度是否嚴密； 4．是否嚴格按照項目需求，合理安排項目進度； 5．是否組織進行深化技術方案及項目初步驗收；

6．項目監督檢查措施是否合理，有無質量監管措施并按流程實施監管，有無分階段測試計劃并予落實，有無進行功能初驗，是否需要第三方檢測并進行第三方檢測；

7．變更設計方案或項目需求、功能、設備、施工等是否合理、手續是否完備、內容是否真實合理、設備價格是否真實，有無造假行為等；

8．項目進度是否符合合同約定的工期要求，培訓是否按合同進行，維保期及維保內容是否按合同要求響應；

9．是否按照項目組織方案和合同約定進行施工或開發，有無對隱蔽的硬件工程部分降低配置或以次充好的現象，有無降低軟件開發要求或功能沒有實現現象；

10．設計和施工內容是否按照圖紙資料（包括系統架構圖、工作原理框圖、平面（系統）布置圖及器材配置表、線槽管道布線圖、系統中心控制室布置圖等）進行；

11．項目監理是否對項目設計、制造（開發）、安裝（部署）、變更等過程進行有效的監督和管理；

12．項目建設單位、項目責任人（含負責人及經辦人）是否按公安部黨委要求作出廉政承諾并實踐承諾，是否與項目建設單位簽訂廉政合同并履行廉政合同，是否簽訂保密協議并約束項目建設單位按協議約束員工履行保密協議；

13．復核項目試運行間應用效果、成效或實戰應用情況，評價項目建設的性價比或投資效益，項目實施的經濟性等；

14．信息化系統建設還應檢查系統運行日志（審計系統）、軟硬件結合度和系統響應時間、系統運行穩定度和并發能力、系統功能與設計方案的一致性和響應程度，授權控制系統的準確性和安全程度，評價系統或的穩定性、可靠性、安全性；

15．軟件項目是否擁有知識產權，源代碼是否移交，是否具有科技創新。

（六）項目結（決）算審計

一般審查項目驗收與經費支出、管理情況

1．審查項目合同（包括補充合同）等執行情況、招、投標文件落實情況； 2．監理單位是否參與工程驗收并簽署監理意見，并向建設單位提交了最終監理檔案資料；

3．項目的配置、功能、性能、培訓、維保等是否實現，軟硬件等是否都已配置齊備；

4．是否存在未經驗收擅自交付正式使用情況；

5．系統功能是否通過檢測，系統是否經過初驗、甲方使用人員是否經培訓后開始試運行；相關服務條款是否得到執行；

6．驗收文檔是否齊備，供貨方是否將獨立核算的財務資料作為驗收資料提交并符合公安機關內審部門要求；

7．是否組織相關人員按照有關“施工及驗收規范”和內部相關驗收規定等辦理項目驗收手續；

8．是否有項目內容重復列項或項目內容虛列等增加造價的問題；

9．是否有降低配置（功能）、偷工減料、虛報工程量或變更、相互勾結等徇私舞弊行為；

10．是否有提高施工（開發）或集成收費標準，虛構清單（功能點）或虛高定額（單價）的問題；

11．是否有由項目建設單位和承建單位的雙方核對、監理部門簽證完整的設備（功能）清單；

12．財務報表、賬冊等財務資料是否齊全，結算資料是否齊全；

13．項目建設資金是否專款專用；是否執行先審計后付款、先驗收后付款規定；

14．項目結（決）算后是否按有關規定結轉并登記固定資產賬；

15．審計部門委托的社會審計機構或者聘請的技術專家是否認真履行了其職責，是否有違規違紀行為或者工作失誤造成單位資金損失浪費的問題；

16．根據需要對項目建設單位進行延伸審計；

17．根據甲方項目決算表及以上情況擬制、談判并出具項目結算核定表，經建設單位、承建單位、公安內部審計部門三方簽章后辦理項目結算手續。

（七）竣工財務決算審計

1．擬制審計工作方案，了解并掌握被審計單位（項目）情況、全過程跟蹤審計情況；

2．下發審計通知書、簽訂雙向承諾書并將回執歸卷；

3．召開進點會、項目建設單位總結、述職述廉會、民警及承建公司座談會，開展談話、問卷調查、功能復核等工作；

4．實施審計：

（1）審閱建設部門項目建設總結和提供的建設、驗收資料、熟悉全過程跟蹤審計資料；

（2）核對財務報表、賬冊、撥付憑證、發票等財務資料，核對固定資產；（3）核查內控制度建設及執行情況；

（4）核對項目建設內容、功能、成效，評估建設成果、績效；（5）核實廉政、監督、管理制度建設及落實情況并作出評價；

（6）總結跟蹤審計各階段提出的問題、意見、建議及整改落實情況，并評估審計績效；（7）審計組擬制審計報告；（8）征求被審計單位意見；

（9）根據被審計單位意見修改審計報告；（10）向審計部門領導提交審計報告； 5．公安審計部門領導簽批審計報告；

6．向公安機關黨委、上級公安審計部門上報審計報告，給被審計單位發送審計報告；

7．跟蹤督促被審計單位根據審計報告及黨委要求整改問題，落實審計意見建議；

8．立卷歸檔。

二、常見問題與參考法規

（一）未嚴格履行立項手續 【表現形式】

1．缺少上級的任務書或項目需求報告或未對項目需求做出分析論證； 2．項目申報、論證不充分； 3．立項階段未履行審批流程； 4．項目咨詢設計與承建主體未分離； 5．經費預算來源未落實；

6．超概算、預算不科學，缺少審核。【參考法規】

1．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第四條“在項目立項階段，金盾辦對項目質量的責任單位是否明確、項目是否合理、其實施方案和相關技術標準是否完備、方案設計是否符合相應標準的要求進行審查監督，凡不符合規定要求的不予立項。”

2．公安部金盾辦“監督審計組審核要點：

一、需求任務書階段審核要點：

1、驗收方式與內容（質監審，必要時可組織專家審核）；

2、資金預算、采購方式、商務部分是否有排他性、技術部分預公告（采購辦審）。”

3．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“嚴格審核項目需求設計方案及概算，防止超概算設計、虛增項目概算等問題的發生。”

4．《公安部“金盾工程”項目管理辦法》：公安部“金盾工程”項目申報書主要內容要求“

五、項目的資金來源及支出安排”條款。

5、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發[2013]13號）第十二條“??政府采購應當依法完整編制采購預算，嚴格執行經費預算和資產配置標準，合理確定采購需求，不得超標準采購，不得超出辦公需要采購服務。”

6．《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發[2013]13號）第四十五條“黨政機關政務信息系統建設應當統籌規劃，統一組織實施，防止重復建設和頻繁升級。建立共享共用機制，加強資源整合，推動重要政務信息系統互聯互通、信息共享和業務協同，降低軟件開發、系統維護和升級等方面費用，防止資源浪費。”

7．本地相關規定

（二）招投標程序不規范 【表現形式】

1．規避公開招投標； 2．擅自啟動項目采購程序；

3．未嚴格執行招投標現場紀律，項目建設單位未實行評委回避； 4．招標文件、預算未審核，有限制性、排他性或傾向性、指向性條款； 5．合同條款未審核；

6．項目保密措施落實不到位；

7．以保證一致或系統配套為由單一來源采購； 8．項目審計要求、廉政要求未寫入招標文件。【參考法規】

1．《關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“嚴格核準招標范圍、招標方式和招標組織形式，嚴格界定涉密項目標準。原則上符合公開招標條件的項目必須公開招標，嚴禁以時間緊、任務重、內容涉密為由規避招標”；

2．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第五條“項目均應按國家有關規定實行招投標制，金盾辦對招投標、合同簽訂過程的合法性進行監督。”

3．《關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“招標文件正式確定前，要組織專家和審計人員對需求任務書、招標文件的技術部分、商務部分和評分辦法、細則進行公正性、排他性和“偏向性”指標審核。未通過審核的，不得啟動招標程序”；

4．《關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“嚴格規范評標專家的抽取和選定，合理安排評標工作時間，嚴格執行現場評標紀律。項目建設單位不派代表擔任評標專家參加評標。在評標過程中，項目建設單位可派員對項目需求作出說明，但禁止發表傾向性意見”；

5．公安部金盾辦“監督審計組審核要點：

二、采購文件審核要點

（1）公布廉政監督舉報電話、網上舉報信箱；廉政責任書、履約保證金（紀委審）；（2）質量保障、驗收內容和程序。第三方測試應明確委托測試單位、經費來源、數額（質監審）；（3）投標資格排它性審查等（采購辦審）；（4）需求任務書和招標文件審計（審計局）。”

6．公安部金盾辦“監督審計組審核要點：

（三）合同書階段審核要點⑴對采購階段有關要求的應答情況、合同范本執行情況（質監審、采購辦審、裝備財務局審）；⑵合同書審計（審計局）。”

7．《公安部“金盾工程”項目管理辦法》第十條 “參加投標的單位在購買項目招標書前須與采購辦簽訂保密協議”，第十三條“項目責任單位與中標單位擬定合同草案，報金盾辦批準后，正式簽訂項目合同書及保密協議，并送金盾辦備案。涉及國家秘密事項的項目，須送保密部門審核。”

8．《中華人民共和國政府采購法》第三十一條“符合下列情況之一的貨物或服務，可以依照本法采用單一來源方式采購：

（三）必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續從原供應商處添購，且添購總金額不超過原合同采購金額百分之十的”。

9．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》 將“‘企業、公司財務資料中對其參與的項目進行單獨核算，顯示明晰的經濟活動過程’作為要求寫入招標文件，” “將廉政建設作為重要指標納入工程驗收內容。通過合同約定的方式，將投標保證金、履約保證金與廉政承諾掛鉤，凡發生行賄或采取陪標、圍標等不正當手段參與競標的，一律沒收其保證金，并由紀檢監察部門記錄在案，列入全國公安機關信息化建設工程廉潔評價“黑名單”，限制或取消其在公安系統參與工程建設活動。”

10．《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發[2013]13號）第十二條“黨政機關采購貨物、工程和服務，應當遵循公開透明、公平競爭、誠實信用原則。”

“嚴格執行政府采購程序，不得違反規定以任何方式和理由指定或者變相指定產品、型號、產地。采購公開招標數額標準以上的貨物、工程和服務，應當進行公開招標，確需改變采購方式的，應當嚴格執行有關公示和審批程序。列入政府集中采購目錄范圍的，應當委托集中采購機構代理采購，并逐步實行批量集中采購。嚴格控制協議供貨采購的數量和規模，不得以協議供貨拆分項目的方式規避公開招標。”

11．本地相關規定。

（三）項目實施管理不規范 【表現形式】

1．未嚴格執行合同要求的質量、工期等要求； 2．調整、變更手續不全，未履行審批程序； 3．未落實工程監理制度，未對項目實施監理； 4．項目施工單位未按要求形成項目檔案； 5．未按合同進度付款、超進度付款；

6．未經批準擅自提高建設標準、擴大投資規模； 7．未按要求提供獨立核算的財務資料作為驗收資料。【參考法規】

1．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第六條“項目實施過程中，金盾辦組織質量監督人員對項目質量和進度進行檢查。”

2．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“對合同變更、設計變更、工程量增減變化的，嚴格按權限和程序實施報批備案，并由紀檢監察部門根據實際情況，單獨或會同建設責任單位、財務、審計部門，采取調閱財務資料、查看建立記錄、現場檢查等方式，對項目實施跟蹤檢查”；

3．《公安部“金盾工程”項目管理辦法》第十五條“項目責任單位需對合同內容進行重大調整或變更的，須報金盾辦批準后方可實施。” 4．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“試行對項目承建單位的有關財務資料實施延伸審計。項目承建單位應將相關單獨核算管理項目的財務資料附上，作為竣工驗收資料的必要組成部分，公安審計部門可根據需要實施延伸審計”。

6．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第十六條“監理業務完成后，監理單位向金盾辦及項目責任單位提交監理報告及最終監理檔案資料。”

6．本地相關規定。

（四）項目驗收與決算管理不規范 【表現形式】

1．未按合同規定供貨或未完成項目建設，未在規定時間內通過驗收； 2．未經嚴格測試組織驗收；

3．未按照規定辦理驗收或整改不到位、驗收不合格，擅自交付正式使用； 4．未履行免費維保責任，未提供原廠維保承諾（證明）； 5．未組織現場培訓，未按合同提供原廠認證等培訓； 6．驗收資料不齊全； 7．未進行項目決算審計；

8．未執行先審計后付款、先驗收后付款規定。【參考法規】

1．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“堅持定性與定量相結合，細化、量化驗收程序、驗收標準和驗收方案。通過系統演示、抽驗測試、業務流程走碼和驗證操作以及第三方測試等形式，組織專家評審，并進行功能和性能關鍵點測試，未經測試，不得組織驗收，同時，將廉政建設作為重要指標納入工程驗收內容。”

2．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第八條“項目竣工后，責任單位必須按照《公安部機關金盾工程項目驗收辦法》的規定申請驗收。”

3．公安部金盾辦“驗收工作建議：將“驗收方式”有關內容的文字表述調整為“驗收分初驗和終驗兩個階段，分別由項目責任單位和金盾辦組織實施。終驗采取會議集中驗收的方式，按《公安部機關金盾工程項目驗收辦法》及有關規定執行。終驗前，應通過金盾辦授權認可的檢測機構進行第三方測試，測試費用由項目中標單位承擔”。同時，在“項目資金概算”中明確第三方測試費用。”

4．《公安部機關“金盾工程”項目驗收辦法》第四條“凡經批準列入公安部機關“金盾工程”投資計劃并組織實施的項目，在計劃目標、任務基本完成，經過六個月以上的試運行或合同規定的試運行期滿后，均應進行驗收。”

5．《公安部機關“金盾工程”項目驗收辦法》第十一條“在項目驗收前，部金盾辦可以委托部審計局對合同額100萬元以上項目的經費使用情況進行審計，對審計中發現問題的，暫不組織驗收。”

6、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發[2013]13號）第十二條“??黨政機關應當按照政府采購合同規定的采購需求組織驗收。??”

7．《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會[2012]21號）第三十六條“單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。”

8．本地相關規定。

采購和合同管理中存在其他常見問題，參見本章“政府采購與合同審計”相關內容。

第二篇：信息化建設項目管理辦法

四川省商業投資集團有限責任公司 信息化建設項目管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強信息化建設項目管理，規范信息化建設項目行為，強化信息安全，根據xx責任公司（以下簡稱“集團”）對信息化建設項目相關管理規定，特制定本辦法。

第二條 本辦法規定信息化建設項目的內容包含以下三類：

（一）信息化集成類：信息化軟硬件集成、信息工程與弱電工程集成；

（二）產品采購類：（1）硬件設備：服務器、存儲設備、網絡設備、信息安全設備及空調、UPS電源等數據中心機房專用設備和內存、磁帶等材料零件供應及安裝；（2）軟件產品：標準軟件產品、軟件用戶授權。

（三）服務類：（1）軟件開發類：按照業務需求完全或部分定制開發并提供后續服務的項目；（2）外包服務類：將信息系統研發全部或部分外包給專業軟件公司，自主研發的信息化項目；（3）維保服務類：硬件設備、軟件系統、集成工程項目免費維保期結束后的維保服務采購；（4）設計咨詢類：信息化規劃、數據中心設計、網絡設計咨詢、安全檢測咨詢等。

第三條集團及子集團、事業部、各分子公司進行信息化建設 均需遵守集團統一規劃、統一管理、分步實施、小步快走等原則。

第四條 集團及子集團、事業部、各分子公司進行信息化建設均需遵循本管理辦法。

第二章 管理、實施機構及職責

第五條 集團成立信息化領導小組，集團董事長任組長，集團總經理及信息化分管領導任副組長，成員由辦公室、財務中心、審計監察部、信息化辦公室、招投標辦公室等部門負責人組成，負責對信息化建設項目工作的領導、管理、監督、決策和獎懲。

第六條xx集團設立信息化辦公室（以下簡稱“信息辦”），負責集團信息化建設總體協調和管理。負責對信息化建設進行立項審批，集團辦公室、財務中心、人力資源部、發展策劃部、企業管理部、審計監察部、集團招標管理辦公室、品牌事業部按職責分工，參與信息化建設管理。

第七條 信息辦負責牽頭建立一體化的管理體系及運行機制，對信息化建設進行規劃、備案、立項、報批、建設、考核、運維等管理工作，履行以下等職責：

（一）根據企業發展及管理需要，擬定集團信息化建設項目管理相關制度；

（二）根據集團戰略發展、子集團業務戰略發展，擬定集團IT規劃、子集團業務IT規劃；

（三）信息化建設項目備案工作，負責信息化合格供方信息 建立、更新、發布和維護，明確合作單位；

（四）負責信息化建設項目立項報批工作；

（五）負責信息化建設項目招標工作；

（六）牽頭負責信息化項目建設；

（七）牽頭信息化建設項目合同審查和簽訂工作；

（八）組織合格供應商考核；

（九）牽頭信息化建設項目監督管理工作。

（十）負責全集團信息化建設日常運行維護管理工作

（十一）擬定信息化建設外部評審專家庫人員名單。第八條集團辦公室履行以下等職責：

（一）負責指導信息化建設項目全過程文件資料的合法性審查工作；

（二）參與信息化建設項目涉及法律糾紛的調處工作；

（三）參與合同審查與簽定工作； 第九條 財務中心履行以下等職責：

（一）指導信息化建設項目財務工作；

（二）指導和監督管理信息公司的財務工作；

（三）負責信息化建設專項資金歸集、撥付、審批、監管。第十條 人力資源部履行以下等職責：

（一）負責指導信息公司的人力資源管理工作；

（二）負責集團信息化建設獎勵方案的審批工作。第十一條 發展策劃部履行以下等職責：

（一）參與集團戰略IT規劃、子集團業務IT規劃；

（二）參與對外信息化項目申報，信息化資金申請。第十二條 企業管理部履行以下等職責：

（一）負責將信息化建設納入分（子)公司經營業績考核；

（二）負責根據信息化公司合同，調整相關方的經營目標。第十三條 審計監察部部履行以下等職責：

（一）負責組織開展對信息化建設項目專項資金收支使用情況的專項監督檢查；

（二）負責組織開展對信息化建設項目完工結算的審計；

（三）負責受理并查處信息化建設和項目招標工作中的違法違規違紀行為；

第十四條 集團招標管理辦公室履行以下等職責：

（一）審核信息化建設項目招標工作，包括立項申請、會議記錄、招標文件、合同等；

（二）參與信息化合格供應商評審。

（三）參與擬定信息化建設外部評審專家庫人員名單。第十五條 集團及其下屬子公司作為信息化項目建設實施主體和業主方履行以下等職責：

（一）負責承接信息化項目建設；

（二）負責所承接信息化項目建設日常操作和使用；

（三）參與集團及子集團IT規劃、調研、編制及評審工作；

（四）牽頭信息化項目對外申報，信息化資金申請。

第三章 信息化建設資金管理

第十六條 信息化項目專項資金包括中央、省、市縣級財政部門、財政部門會同有關主管部門安排用于信息化項目建設方面具有指定用途的資金（以下簡稱“財政資金”）、集團安排用于信息化項目建設方面的資金、各分子公司安排用于信息化項目建設方面的資金。

第十七條財政資金申請以各業務單位為主體作為資金申請牽頭單位、發展策劃部和信息化辦公室作為資金申請參與部門提供相應的支持。各業務單位爭取到的財政資金優先用于其信息化項目建設，如自身暫無信息化需求可納入集團整體信息化項目建設中使用。其中：通過集團幫助爭取到財政資金必須納入集團整體信息化建設項目使用，業務單位可按照財政資金總額的20%計入當期考核利潤；業務單位直接爭取到財政資金如納入集團整體信息化建設項目使用，業務單位可按照財政資金總額的40%計入當期考核利潤。如爭取到財政資金不納入集團整體信息化建設項目使用的，其日常運維服務、折舊等費用將不能作為當期考核利潤扣除。第十八條 資金的撥付本著專款專用的原則，嚴格執行項目資金批準的使用計劃和項目批復內容，不準擅自調項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓；資金撥付動向，按不同專項資金的要求執行，不準任意改變；特殊情況，必須請示。信息化辦公室作為集團信息化建設管理部門參與信息化項目專項資金使用流程審批。

第十九條 財政資金應提高使用效率，各子集團、分子公司申請的信息化項目專項資金應按照項目申報時要求按時完成項目實施。如逾期兩年未進行項目建設的，集團有權利將信息化項目專項資金納入集團信息化項目建設統一使用。

第二十條 加強審計監督，對信息化項目專項資金要定期或不定期進行監督檢查，確保項目資金專款專用。

第四章 信息化建設項目規劃、管理

第二十一條 信息辦根據集團戰略發展、子集團業務戰略發展，統一制定集團IT規劃、子集團業務IT規劃并在每年年底根據信息化建設項目進度和集團未來發展實時更新集團IT規劃、子集團業務IT規劃。集團IT規劃需報集團總經理辦公會和集團董事會審批，子集團業務IT規劃由子集團總經理辦公會和子集 團董事會審批后還需報集團總經理辦公會審批。

第二十二條 信息辦根據集團IT規劃和子集團業務IT規劃，編制信息化建設項目預算，并按照集團預算管理辦法和子集團預算管理辦法執行審批。

第二十三條 集團對信息化項目建設實行申請審批制。信息化項目建設業主方根據業務需求提交立項申請，并在組織實施前30個工作日報集團信息辦初審，信息辦在收到立項申請后5個工作日完成初審，初審完成上報集團分管領導審批，項目預算金額超過10萬（含）需報集團總經理辦公會審批。第二十四條 信息化項目建設立項必須滿足以下要求：

（1）符合集團IT規劃、子集團業務IT規劃；（2）業務需求合理；

（3）現有信息系統不能滿足。

第二十五條 信息化建設項目招標采購均參照《xx責任公司招標管理辦法》執行。

第二十六條 信息化建設項目產品采購類中電腦、電話、UPS電源等通用終端設備、考勤機、讀卡機等專用設備，由各業務單位自行組織采購，報信息辦備案。

第二十七條 信息化建設項目招標評標小組由集團信息辦、招標管理辦公室、業主方單位及外部專家組成員組成。信息化建設項目金額超過50萬元以上（含）必須有一名以上外部專家組成員參與評標工作。第二十八條 招標采購技術分權重限額:

（一）產品采購類限額（硬件、軟件）不超過35%（含）；

（二）信息化集成類限額（工程類）不超過50%（含）；

（三）外包服務和維保服務類限額不超過60%（含）；

（四）軟件開發和設計咨詢類限額不超過70%（含）； 第二十九條可以采用單一來源采購的信息化建設項目類別（信息化項目建設招標采購中的單一來源采購均參照《四川省商業投資集團有限責任公司招標管理辦法》執行）：

（一）壟斷經營或獨家代理銷售的硬件或軟件；

（二）關鍵技術唯一滿足我方需求的產品或服務；

（三）現有軟硬件產品及系統的延續性服務（如系統升級改造、增加用戶數）；

（四）特急業務（不立即開展會對公司造成重大損失的應急事項）。

第三十條 軟件個性化開發項目以招標形式遴選出專業的軟件外包開發公司，簽定框架合作協議。協議中包含不同級別外包開發人員單價，并根據開發工作量進行費用結算，完全自主研發項目的知識產權及源代碼歸屬xx有限責任公司所有。

第三十一條 信息化系統建設合格供應商管理

一、供應商分類：

（一）信息化集成：集成類；

（二）信息化產品：硬件設備類、軟件產品類；

（三）信息化服務：軟件開發類、外包服務類、維保服務類、設計資訊類。

二、供應商管理內容：

（一）信息辦：負責信息化合格供應商信息建立、更新、發布和維護；

（二）集團審計監察部：負責信息化合格供應商標準備案、負責信息化合格供應商備案；

（三）招標管理辦公室：參與信息化合格供應商標準評審；

三、供應商履約評估：

（一）項目履約評估：項目結束30日內，信息辦組織業主單位對履約情況評估；

（二）履約評估：每年12月對本年內發生的項目履約情況進行的定期評估；

四、供應商評估結果：

（一）85分以上（含）優秀

（二）75分以上（含）不超過85分 良好

（三）60分以上（含）不超過75分 合格

（四）60分以下（不含）不合格

五、供應商評估結果應用 ：

（一）85分以上（含）可按照以前招標合同標準續簽合同；

（二）60分以上（含）不超過85分 需重新招標談判后，方可簽定合同；

（三）60分以下（不含）不再做為合格供應商參與信息化建設未來投標。

第三十二條 信息化系統建設竣工驗收小組由信息辦、業主方人員、外部專家共同組成。信息化建設項目金額超過50萬元以上（含）必須有一名以上外部專家組成員參與驗收工作。

第三十三條 供應商應匯編項目相關文件提交信息化系統建設竣工驗收小組審批，文件包括但不限于如下內容：

（一）設備狀況：設備清單、設備到貨清單、設備隨機資料等。

（二）驗收報告：包括試運行階段記錄、系統整體運行情況報告和初驗階段移交的所有技術文件。如在實施中出現重大質量事故，應將事故的處理情況做專題報告；

（三）如有變更：提供《項目變更申請單》及批準文件

（四）工程技術文檔：包括網絡規劃方案、硬件設備及系統的配置文件、技術資料、安裝手冊、操作手冊、聯調文檔、測試報告及各種記錄等；

（五）其他存檔資料：如項目進度文檔、會議紀要、網絡拓撲圖、機柜布局圖紙、其它相關圖紙，培訓資料等。

第三十四條 信息化系統建設竣工驗收小組根據合同和項目相關文件對項目驗收，驗收合格出具驗收報告。

第五章 信息化建設項目激勵

第三十五條為提高集團信息化水平、獎勵優秀個人和單位，集團分別設立集團信息化建設優秀集體、集團信息化建設優秀個人及集團信息化建設突出貢獻集體等獎項。

第三十六條在集團信息化建設中表現優異的集體和個人可申請集團信息化建設優秀集體、集團信息化建設優秀個人獎項。其中集團信息化建設優秀集體根據企管部信息化建設考核分數從高到低取前三名，集團信息化建設優秀個人則有根據信息化建設項目考試成績綜合評定。申請后由信息辦初審合格報信息化領導小組審批并報集團人力資源部備案。

第三十七條為集團統一信息化建設作出突出貢獻的集體可申請集團信息化建設突出貢獻集體獎項。集團信息化建設突出貢獻集體根據歸集的信息化資金及支持集團信息化建設力度予以考核。申請后由信息辦初審合格報信息化領導小組審批并報集團人力資源部備案。

第六章 信息公司及運作模式

第三十八條xx有限公司以下簡稱“信息公司”是由四川省商業投資集團有限責任公司全額出資對內提供信息技術市場化服務的機構。

第三十九條 信息公司收費是指按照國家收費管理有關政策和規定，通過專業技術服務，向集團內部成員單位收取費用。信息公司應健全收費管理機制、確保信息公司收費工作合規合標、公開公平。

第四十條 信息公司本著“一低、二優、增量收入”的原則 收取集團內部成員單位信息化服務費用。即：信息化建設建立在集團整體規劃上分步推進，一低是指同等條件、同等產品、同等服務的情況參照同類市場較低的收費標準。二優是指信息公司提供更優厚的服務、更優質的產品。增量收入是指信息公司利用自身技術情況在沒有外部供應商的情況下增加工作收取的費用。

第四十一條 信息化項目建設推行業主方選擇，根據集團整體規劃分步實施，可采用以下方式進行建設：

（一）業主方自行投入自主建設，信息公司提供硬件租用、運維服務等：屬于子集團IT業務規劃的系統方可采用此項建設方法，但仍需按照信息化建設項目管理辦法相關規定審批、備案和驗收。

（二）信息公司負責投入、負責建設，業主單位以租代買：即：信息公司負責整體項目建設投入，集團各內部業主單位簽訂每年租用服務費的方式推進。一方面降低各業主單位信息化投入壓力，另一方面通過租用服務保障信息化建設的質量。凡集團配套信息化資金的均需采用此項建設方法。

第四十二條 信息公司可根據業主單位所投入并用于集團信息化統一建設的信息化專項資金同步扣減信息化建設年服務費用。

第四十三條 集團內部業主單位在進行信息化建設項目中，在同等條件下應優先選擇由信息公司提供服務。

第六章 附則

第四十四條 本管理辦法由信息辦負責解釋。第四十五條 本管理辦法自印發之日起實施。

第三篇：信息化建設項目管理辦法

大唐國際發電股份有限公司內蒙古分公司信息化建

設項目管理辦法

第一章 總則

第一條 為了提高內蒙古分公司企業信息化建設項目管理水平，規范信息化建設及實施項目的建設行為，提高信息化項目建設質量和投資效益，促進信息化建設的健康發展，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于分公司各部門、各單位。

第二章 機構及職責

第三條 分公司總經理工作部為信息化建設的歸口管理部門。其職責如下：

（一）制定分公司系統總體信息化建設規劃；

（二）審核各單位信息化建設計劃；

（三）審核各單位信息化建設項目立項；

（四）負責分公司機關信息化項目實施。

第四條 各單位信息化建設管理部門的職責如下：

（一）制定本單位信息化建設總體規劃；

（二）制定本單位信息化建設計劃；

（三）負責本單位信息化項目實施。

第三章 信息化項目實施

第五條 各單位于每年11月底前向分公司上報本單位下信息化建設計劃，分公司對各單位計劃審核后上報大唐國際批準；計劃分為工程計劃和費用計劃。

第六條 大唐國際根據各單位已批準的預算，分期、分批、逐項下達信息化建設資金計劃。各單位根據分期下達的計劃，分步完成信息化項目實施，要根據下達計劃，專款專用、不得挪用。各單位每月向分公司匯報各項目的執行情況，包括合同的簽定、履行、實施情況。

第七條 項目立項

（一）各單位在項目實施前要進行項目立項，要對項目進行充分地調研，預計費用在10萬元以上的項目，要寫出可行性研究報告或項目實施方案。立項報告需要包括項目名稱、項目種類、項目內容、費用估算、實施時間計劃、實施單位選定原則等內容，立項報告須經單位負責人簽字批準。

（二）分公司整體性的信息化項目或綜合性項目由分公司總經理工作部負責立項。

（三）為保證各單位信息化項目在數據庫平臺、技術規范、項目先進性等方面保持一致，符合大唐國際信息化建設的總體要求，各單位在完成立項報告審批后，須報分公司總經理工作部審核，對不符合公司信息化建設標準要求和發展的項目有權予以否定。

第八條 項目實施

（一）施工單位的確定：費用在20萬元以下的項目，可通過技術、價格比選確定施工單位；費用在20萬元以上的項目，必須通過招標確定施工單位，招標程序執行分公司關于招投標的規定；如因其它情況不通過招標確定單位，且費用在50萬元以上，須向分公司領導行簽報批準。對于大唐國際有規定，或由大唐國際統一招標確定的施工單位，執行大唐國際的規定。

（二）實施項目時，根據項目所涉及的專業，成立項目實施小組，制定實施進度安排，按計劃實施。

第九條 項目驗收

（一）項目實施完成后，由施工單位提交《信息化建設項目驗收申請報告書》，并提交有關驗收文件，驗收文件應當包括：項目建設合同書、項目設計說明書、項目進度說明書、項目模塊測試與集成報告、系統測試報告、項目試運行報告、系統操作手冊等。各單位項目驗收小組對申請材料進行審核后，對于達到要求的項目確定驗收時間和驗收方式，并組織驗收。

（二）項目驗收的內容包括：

1、項目是否達到計劃及合同書的各項指標要求；

2、依據技術規范檢查各項技術指標是否達到要求；

3、對系統或設備進行測試是否達到設計要求；

4、系統連續試運行情況是否符合要求；

5、操作使用人員技術培訓是否達到熟練要求；

6、管理規章制度是否建立健全。

（三）文檔管理

1、應用系統建設完成后應包括：需求分析、功能要求和數據要求、系統分析及技術分析、概要設計、詳細設計、程序結構、數據庫結構、系統流程圖、源程序代碼、數據字典、安裝手冊、使用手冊、維護手冊、測試大綱、測試報告、運行報告、應用報告、效果及效益分析報告等文檔。

2、信息化建設項目管理文檔包括：可研報告、需求任務書、招標書、總體設計方案、合同文本、工程實施計劃書、工程進度報告、設備驗收報告、系統測試大綱和測試報告、工程驗收報告、系統運行報告等文檔。

3、信息化建設項目文檔在竣工后一個月內必須交檔案室存檔備案。

第四章 附則

第十條 本辦法由分公司總經理工作部負責解釋。第十一條 本辦法自發布之日起執行。

第四篇：信息化建設項目情況說明

關于甘肅省交通運輸廳信息化建設項目

情況說明

按照交通運輸廳年初制定的33項信息化目標任務的要求，信息化領導小組辦公室對甘肅省交通系統內各個信息化承建單位進行了監督檢查，現將檢查的主要情況報告如下:

一.甘肅省運管局信息化建設及應用情況

1.信息資源整合項目建設情況

信息資源整合項目進展情況，系統框架和平臺已經搭建完成,已經開始試運行。

存在的問題主要有：信息數據錄入不完整問題,前期廳科技處專門下發文件要求各單位配合做好系統工程數據采集工作，由于其它相關提供數據單位也都在進行信息化項目的新建和改建工作,有些數據不完整，不能及時提供所需數據,造成系統內容單一，信息量薄弱；系統存在漏洞問題，對系統的防護措施還很不到位，沒有設置相關訪問權限，對系統內部資料的保護沒有應對辦法，缺少應對計算機病毒、黑客入侵、數據系統熱備份、設備零件損壞、斷電等相關應急處置預案；其它方面存在的問題，機房缺少相關管理規章制度，電源線路走線不規范，電源插板隨意擺放，安全隱患嚴重；視頻圖像連接速度慢，圖像不流暢。

2.信息化項目建設情況

客運聯網售票系統推廣應用項目進展情況,票務中心的工可9月份已上報省廳規劃處帶審批；聯網售票工作正在平涼、蘭州等部分已

完成信息化建設的車站進行試點。網上政務大廳的系統協同應用項目進展情況，系統框架初步完成。道路運輸指揮系統擴建項目進展情況，行業指揮系統平臺已接入了19家一、二級客運站。站場資產監管系統應用項目進展情況，項目的開發準備工作已全面展開，已完成需求調研和可行性研究報告的編制，已上報省廳待批。

存在的問題：中心的票務中心沒有建成；聯網售票牽扯各方利益，互相結算，代售手續費和結算標準不統一等。

3.信息化項目應用情況

應急指揮中心的系統協同應用項目已經制定了系統的運行管理辦法，需要會議審議通過并下發，其他各應用系統已部署到位，各項應用功能也正在逐步啟用。電子政務管理系統協同應用項目進展情況，行業綜合查詢分析系統已完成部署，OA和行業綜合查詢分析系統的協同應用已經開展了試運行。擴建部分正在上報工可，方案已經形成，正在等待審批、立項。GPS系統推廣應用項目進展情況，系統已經建成，正在運行。慶陽、嘉峪關已先行試點。96779語音服務系統推廣應用項目進展情況，系統已經建成，正在運行。視頻會議系統推廣應用項目進展情況，線路升級、改造工程基本完成，實現了省局—市州—縣區三級級視頻會議的全面覆蓋。IC卡電子證件推廣應用項目進展情況，IC卡發放系統已經開發完成，正在發放IC電子卡。OA系統及RTX軟件推廣應用項目進展情況，省運管局、市州、縣區運管機構和省廳統一部署了OA和RTX系統，部分市州已正式啟用。全省物流信息平臺推廣應用項目進展情況，目前項目正在組織招標。

存在的問題：GPS系統推廣應用運管局已打報告到交通廳，希望GPS推廣能實行法制化；終端的安裝費能得到政策的支持。視頻會議系統三級同時開會受寬帶影響，傳輸不流暢。物流信息平臺主要是各貨運站和物流園區涉及到各方利益，信息上傳不及時，信息量少等問題。

二.甘肅省公路局信息化建設及應用情況

1.全省公路養護管理系統軟件與全省公路系統人事管理系統軟件進展情況，系統都已經建成并開始試運行；公路出行服務系統進展情況，系統已基本建成，做最后的基礎數據完善中；完成局域網改造項目進展情況，正在進行機房裝修和綜合布線的收尾工作，機房機柜和設備安裝階段。國省干線公路數據局及電子地圖進展情況，國省干線數據庫框架已經基本完成，正在向數據庫中添加數據；電子地圖基本建成，有部分新數據在修改中。開發橋梁管理系統軟件、農村公路數據庫、二級公路收費日報系統進展情況，橋梁管理系統軟件購買成品軟件，已到位；農村公路數據庫系統框架基本建成，正在完善和數據的整理中；二級公路收費日報系統已經開始試運行，一切正常。

2.存在的問題

國省干線新采集的數據東方永德公司提供，正在協調提供新采集的數據。農村公路數據庫部分數據還不完善。項目資金尚未撥付，正常運作還存在困難。

三.甘肅省水運局信息化建設及應用情況

1.甘肅省水運海事信息專網建設項目進展情況, 專網核心網絡

設備采購均已完畢。省局專網網絡中心平臺環境搭建基本完成。水運海事信息系統已初步完成，進入測試階段，部分數據不完善，準備填充數據。

存在的問題: 該項目存在的主要問題是白銀分平臺機房還沒有建設，嚴重影響該項目的進度。另外，白銀地方海事局還涉及到今年10月份單位搬遷的問題，且搬遷的具體時間還沒有確定，因此對“一中心，三平臺”專網建設的進度屬于不穩定的因素，同時也會對省中心和各分中心平臺的專網網絡鏈接調試工作造成影響。

2.對重點船舶實施GPS船舶監控項目進展情況, 蘭州分平臺建成后，選擇了5艘船舶安裝了GPS船舶監控終端對船舶監控進行了試點。存在的問題: 該項目存在的主要問題是由于白銀分平臺還沒有建設導致專網的網絡環境還沒有搭建完成，因此對白銀市重點船舶實施GPS監控還有待建設。另外，對電子地圖的定位位置有些偏差，還需要進一步調試完善。

3.在蘭州、臨夏兩地進行電子售票試點項目進展情況, 蘭州、臨夏兩地電子售票正在積極的籌備建設過程中。

存在的問題: 該項目存在的問題主要有一是項目還未立項，資金還沒有到位;二是在蘭州港進行土建工作需要與黃河風情辦協商。

四.甘肅省征稽局和路政總隊信息化建設及應用情況

1.征稽信息系統轉型改建為路政執法信息系統進展情況, 目前已經完成試點工作。一是完成路了路政巡查電子化軟件的開發工作，實現了路政巡查數據的集中處理；二是開發完成行政許可軟件的開發

工作，初步完成行政許可數據庫的結構設計；三是對征稽系統現有OA辦公系統、門戶網站進行轉型升級，適應了路政管理工作需要；四是對基層部分路政單位巡查車輛安裝GPS設備，實現了巡查車輛進行動態跟蹤。以上系統都進入試運行階段。

存在的問題: 部分功能需要完善；項目資金尚未撥付，正常運作還存在困難。

2.建立全省路產、路權電子檔案項目進展情況, 已經完成路產檔案的摸底工作，基本了解了各單位對路產路權的管理程度和范圍。存在的問題:公路路產、路權涉及內容眾多，信息量大、權屬關系復雜。建立全省路產、路權電子檔案是一個龐大的工程，不僅涉及到信息系統軟件的開發，還涉及路產普查、圖像（視頻）及文字數據采集、測量設備的購置等等諸多因素，同時還涉及到公路局、運營中心等多個部門間的相互配合，需要消耗大量的人力、物力和財力。鑒于以上的原因，特建議省廳對路產、路權電子檔案建設進行專門立項。

3.建立全省治超、治限四級網絡項目進展情況, 一是完成了超限檢測站檢測設備、計算機設備和視頻監控設備的摸底；二是正在建設部分治超檢測站的SDH網絡；三是正在按照交通部要求進行數據庫的設計工作。

五.甘肅省高等級公路運營中心信息化建設及應用情況

1.推廣應用高速公路應急指揮調度系統與全省高速公路電子地理信息系統正在試運行階段,系統基本運行正常。

2.推廣應用高速公路應急指揮調度系統、建設高速公路路網智能

監控系統、建設高速公路電子繳費系統、建設高速公路自動氣象預報和預警系統和實現全省特殊路段、事故多發路段的交通量和特殊事件統計項目都已通過甘肅省交通運輸廳組織的“六大系統”專題評審會。五大項目建設已進入立項階段。正辦理立項的各類資料手續，手續已交廳規劃處待批。

六.今后的工作計劃和建議

1.對甘肅省交通系統內各個單位的信息化建設項目,進行循環式的不定期督察,對各個信息化項目的進展情況做及時的了解,對存在的問題及時溝通并協調處理。

2.對甘肅省交通系統內各個單位已完成的信息化項目進行功能初步的測試和檢測工作。

3．完成甘肅省交通行業十二五科研項目的工可編制工作。

4.了解并掌握信息化發展的方向和最新的技術，熟悉交通系統行業信息化發展的趨勢和最新的技術。

第五篇：建設項目審計流程

建設項目審計流程

審計流程又稱審計程序或審計循環。它是指某個審計項目從開始到結束的整個過程。

不同類型的審計項目因其性質和要求的不同而具有不同的審計目的和目標。要保證審計人員的工作能達到這些目的和目標，有必要把完成項目審計任務的整個工作過程科學地劃分為幾個階段，并賦予與之相適宜的工作內容。

在確立審計項目后，完整的建設項目內部審計過程可劃分為準備、實施、報告三個階段。每一個階段都有與其相適應的工作步驟，將這些步驟聯系起來便構成了完成建設項目審計工作的審計流程。

（一）準備階段

準備階段，是指從確定審計項目開始，到制定出書面的審計方案為止的這一過程。準備階段被認為是整個審計過程的起點，其工作的周密細致程度直接影響到建設項目審計工作的質量和效果。

1、收集背景資料。

背景資料主要包括：經批準的可行性研究報告；竣工圖；施工圖設計及變更洽談記錄；國家頒發的各種標準和現行的施工驗收規范；有關管理部門審批、修改、調整的文件；施工合同；技術資料和技術設備說明書；竣工決算財務資料；現場簽證；隱蔽工程記錄；設計變更通知單；會議紀要；工程檔案結算資料清單等。

這項工作常常結合日常工作來完成，由于檔案資料有一定的局限性，其中不少工作也可以留給現場工作去完成。

2、實施非現場審計（含部分內控測試）。

實施非現場審計也稱審前調查，其目的是熟悉被審計單位建設項目運作的基本情況，收集和掌握為確定重點審計領域，編制系統的審計方案所必需的信息。內部審計人員可以通過詢問、實地觀察等方式證實那些在自己辦公室掌握的情況和由被審計單位聲稱的內容是否與實際狀況相符；還可以通過運用流程圖、調查表或文字說明等調查技術，來記錄調查的結果，以加深了解并證實被審計單位建設項目運作和內部控制系統等方面的基本情況。

3、電子數據整理。

通過電算化核算的建設項目，應將建設項目運作和相關財務信息資料導入審計系統軟件，經過篩選整理，形成有用的審計資料，可以節約審計時間，提高審計效率。

4、組建審計組。

在確定審計組成員時，應考慮以下幾個方面：(1)審計計劃對人力資源、時間預算和費用預算的要求；(2)建設項目的性質和業務量的大小：(3)上一次審計對被審計單位內部控制狀況的評價；(4)公司對該審計項目的一些特殊要求；(5)被審計單位的組織機構、人事、方針等內部控制環境方面發生的重大變化；(6)上一次審計的結果，或對其他建設項目審計的結果，尤其是對審計中發現的問題所采取的糾正行動及其效果；(7)某些特殊領域需要外部專家提供的服務和幫助。

5、非現場分析及審計抽樣。

針對多個建設項目，或同一建設項目的不同環節，根據搜集整理的資料和審前調查得到的內部控制制度設立和運行情況的資料，進行分析判斷，并確定審計抽樣的性質和規模。

6、編制審計實施方案。

在完成上述準備工作之后，內部審計人員根據所掌握的基本情況和風險評估的結果，就可以確定具體的審計目標和重點審計領域，編制項目審計方案并報經項目或部門負責人批準。

7、下達審計通知書。

內部審計部門在年初就應該將審計計劃中確定的審計項目傳達給被審計單位（臨時安排的項目除外）。在進駐被審計單位之前，有關審計通知的事項主要是向被審計單位說明審計組的人員組成、初步確定的項目審計目標和范圍、時間安排以及需要提供的資料和幫助；同時，還應該與被審計單位討論如何幫助他們理解和了解本次審計的工作方式和目的。通知的方式可以多種多樣，既可以下達正式的審計通知書，也可以通過電話或其他非正式方式，只要能達到預先告知的目的即可。

8、審前培訓

建設項目涉及投資方案、投資規模、生產規模、布局選址、技術、設備、環保等方面的知識，審計技術含量高，有的項目如土方、基建工程造價還必須專家的參與，必要時要聘請外部審計人員參與審計。做好審計培訓工作，對豐富審計人員的專業知識，提高審計效率和效果都具有積極的作用。

（二）實施階段

建設項目審計的實施階段又可稱之為現場審計階段，是指審計項目經過充分的準備之后，針對高風險領域或顯示可能存在重大問題的領域進行審計的階段，也是將審計方案付諸實施，化作實際行動的階段。

1、進點會談。

審計組長介紹建設項目審計工作的安排及對審計對象的工作配合要求；審計對象有關部門介紹該項目立項、實施、竣工驗收、資金來源及使用、內部控制情況以及對以往內、外部審計和檢查的整改落實情況。

2、內部控制審計評價。

對建設項目材料采購、工程款審批、工程款支付所使用的憑證、支付方式等內部控制制度的設立和運行情況進行審計測試，確定建設項目概算、程序等規章制度是否被貫徹執行，內部控制系統是否適當和有效、并發揮了預期的效果，識別控制缺陷和潛在或實際的風險領域；評估控制風險，確定重點審計領域和范圍；檢查現場調查的工作進展情況，收集和匯總所掌握的信息，并將其形成書面記錄。

3、實質性測試。

建設項目審計實施階段的測試是對與被審計活動相關的憑證、文件、記錄、業務等進行實質性的檢查和評價活動。實質性測試的主要內容包括對建設項目投資立項、設計（勘察）管理、招投標、合同管理、設備和材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收、財務管理、后續追蹤與評價等過程的審查和評價（詳見《企業建設工程投資項目的審計重點及方法》）。

4、審計發現的整理。

在審計的實施階段，審計項目負責人應該定期或不定期地召開審計小組的內部工作會議。在會議上，審計人員應該將其負責領域的工作進展情況作階段性的總結匯報。匯報應該有書面記錄，著重說明階段性的審計發現、結論和建議。按照審計項目的分工，審計人員要收集、整理、解釋那些與審計目標相關的各種信息，形成書面記錄——審計工作底稿，并歸集到建設項目主審，由主審匯總形成要點式審計報告。

5、形成審計報告初稿。

在最后審閱、復核審計工作底稿的基礎上，項目負責人應該召開審計小組的內部會議，對記錄的審計發現、結論和建議進行充分的討論，評估發現問題的重要性并決定是否予以報告。

在草擬審計報告之前，項目負責人應最后審閱、復核所有的審計工作底稿，這是檢查和評價審計項目工作完成情況，完成質量控制的一種重要手段。更重要的是，項目負責人可以進一步評估審計發現問題的性質和潛在的危害、評估結論的正確性和建議的可行性，為起草審計報告獲取詳盡素材，為全面、準確和客觀地報告審計結果提供合理的保證。

6、交換審計意見。

審計發現、結論和建議都是針對存在的問題、控制缺陷或不規范活動而言的，其矛盾往往直接指向建設項目所涉及的管理人員和業務人員，這可能給審計人員帶來不少麻煩。為防止或緩和這種不良現象的出現，在現場審計過程中，審計人員適時地將發現的問題與被審計單位進行討論，征求他們的意見和看法是非常必要的。這不但可以進一步確認揭示的問題和提出審計結論、建議的正確性，同時也是對被審計單位的一種尊重，有助于培養雙方良好的合作關系。

與被審計單位討論審計結果有兩種方式，一是面對面的口頭交換意見；二是發送審計報告征求意見稿，被審計單位書面反饋意見。

（三）報告階段

審計工作的最終結果表現為審計報告。報告階段在整個審計過程中占有非常重要的地位。不管審計方案多么充分嚴密、現場審計怎樣的深入細致，也不管審計的結論和建議是何等的正確和可行，如果報告階段的工作不能督促被審計單位糾正存在的問題，完善控制，防止潛在的風險損失，提高投資效益，那么，審計工作就不能達到全部的審計目的，而可能成為一項沒有價值的活動。

1、形成審計報告送審稿。

審計報告是根據審計工作底稿所包含的信息撰寫的。在審計組內部討論和審計實施階段與被審計單位討論的基礎上，便可以著手審計報告的起草工作。通常，正式的最終書面審計報告應該包括背景介紹；審計范圍；意見或評價；發現的問題、建議和結論；被審計單位的反饋意見，以及反饋意見采納和不予采納的理由等幾個方面的內容。

審計報告著重回答審計什么？審計了哪些活動？審計結果是什么？對發現的問題應該如何改進？審計人員與被審計人員對審計結果存在哪些分歧等問題。如圖表-3所示：

審計概念

審計報告內容

應該怎樣

項目概預算、合同約定事項、建設參數、計劃經濟效益和社會效益等審計標準

實際怎樣

被審計活動的實際執行結果，或對適用標準的遵循狀況。

如何改進

針對發現的問題或缺陷，提出的改進意見和措施。

審計發現

審計過程中發現的問題和控制缺陷，或其他不規范行為；或已被證實的建設項目所取得的值得贊許的成績，如成本節約、工期提前、質量超標等。

審計結論

根據審計發現，從充分可靠的審計證據中推論出的判斷，或對審計發現的性質進行的結論性表述。

審計建議

針對審計發現和審計結論，對完善控制、糾正和防止不規范行為所提出的改進措施或主張；值得其他建設項目借鑒和學習的好作法等。

審計結果

審計工作的最終結果，它包括審計發現、審計結論和審計建議等方面的內容。審計報告集中反映了審計的結果。

圖表-3

2、形成審計報告審定稿。

內部審計人員在送出最終的審計報告之前，應該將審計結論和建議與適當一級的管理人員進行討論。因此，在適當的情況下，內部審計人員與被審計建設項目負責人討論審計報告草稿，征求他們的意見，并根據討論的結果恰當地修改初稿是完全必要的。這意味著最終的審計報告不僅應該包括審計實施階段雙方討論的結果，而且可以包括報告階段被審計建設項目負責人所發表的意見。

3、下發審計結果報告。

完成最終的審計報告之后，內部審計人員應該及時將其分發給相關的部門或人員，以引起企業管理當局和被審計單位對審計結果的注意，以便針對存在的問題，及時采取糾正行動，達到報告的目的。

4、審計項目考評。

同一對多個建設項目進行了審計并出具了審計報告，可對該項目進行考評，借以發現項目審計工作的不足，并提出提升審計技術與方法的意見；評選出的優秀審計項目，可作為經驗總結，用于指導下次建設項目和其他審計項目的審計工作。

5、整理審計資料。

歸納整理審計檔案。

6、審計追蹤。

內部審計人員應該進行后續查詢，以確定對已報告的審計發現是否采取了恰當的糾正措施：確定糾正的措施是否已經實施并正在取得預期的效果，或者是確定企業管理當局(或董事會審計委員會)是否對已報告的發現已經承擔了不采取糾正的風險。

后續跟蹤的時間和方式由內審部經理決定，其時間、費用和人力的預算應該納入審計計劃的預算之中。