第一篇：企業內部集資行為合法性的認定

企業內部集資行為合法性的認定

作為民間借貸的一種類型，單位與職工之間的借款行為，受到關于民間借貸的相關民事、行政法律法規和政策的調整，因此，單位內部集資的方式，包括借款利率等，應符合合同法、民法通則及相關司法解釋的要求。如出現承諾利率畸高，完全背離企業自身發展需要和資金基本面、根本無可能具有償付能力等情況，不排除將被認定為非法集資的可能。今天法信小編摘編了最高法民一庭法官王林清、張純關于企業內部集資行為的合法性認定問題的裁判觀點，供法律人學習參考。

我國的民間融資有其存在的現實土壤，企業內部集資有其存在的客觀合理性。

首先，內部集資的出資人對于相關信息和風險往往有較為充分的了解，對于潛在的風險也能客觀看待，具有一定的承受能力。同時，單位內部集資主要是為了解決單位發展所需資金，對此類行為予以無效認定，非但不利于企業的發展和穩定，還將損害到職工的利益。

其次，非出于單位自用目的的集資不屬于單位內部集資。單位和職工利益攸關，單位內部集資較社會集資風險雖然更具可控性，但單位內部集資必須用于單位生產經營活動。不作為非法集資處理的一個重要前提是，取之于單位職工、用之于單位，這是此類集資行為得以正當化、合理化的重要依據。

再次，出借人必須嚴格限定在本單位內部，不能獨立承擔責任的企業分支機構，應認定為單位內部。為非法吸收公眾存款而將社會人員接納為企業工作人員，繼而向他們吸收資金的，不屬于單位內部集資。

一、關于“單位內部”的理解

借款對象僅限于單位內部職工。這里的單位內部職工不包括為非法吸收公眾存款而通過公開招聘任用的公司人員。此外，單位內部職工從外部親友或其他人處吸收資金借給單位使用的情形應具體情況具體分析：如果單位具有主觀明知、鼓勵、施壓等情形，可綜合主客觀情況認定為是向社會公眾非法吸收存款。如果集資對象既有本單位內部職工，也有社會公眾，應全額認定為非法吸收公眾存款。

二、集資用于本單位自身的生產、經營

用于單位生產經營活動是單位內部集資行為合法性的前提之一。正是由于企業因自身發展，亟需融資，出現融資困境，為鼓勵企業發展壯大，才允許此類集資方式的存在。集資的目的在于促進企業成長，進而保證職工投入資金的安全性，同時，也將最大限度降低此類融資方式對金融體系的負面影響。

三、需采取合法的借款方式

作為民間借貸的一種類型，單位與職工之間的借款行為仍將受到關于民間借貸的相關民事、行政法律法規和政策的調整，因此，單位內部集資的方式，包括借款利率等，應符合合同法、民法通則及相關司法解釋的要求。如出現承諾利率畸高，完全背離企業自身發展需要和資金基本面、根本無可能具有償付能力等情況，不排除仍將被認定為非法集資的可能。

如果違反《關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》第十四條的情形，將導致借款合同無效。該司法解釋第十四條規定，將“向本單位職工集資取得的資金，轉貸給他人牟取利益的”，民間借貸合同無效。但合同無效是否就該被界定為非法集資，司法解釋沒有作出規定，應當考慮轉貸的時間、金額、對象等情況進行綜合認定，還應當與相關概念進一步相區分。

四、在理解和認定單位內部集資行為是否合法時，應當認真掌握上述關鍵條件的法律要義，重點區分以下情形

（1）既向單位內部職工集資又向社會公眾集資的，不應認定為合法集資。因為集資對象既包括本單位的人員，也包括外單位的人員，說明此類吸收資金的行為針對的是不特定對象。如果將兩種情形予以區分，將本單位人員的集資區別認定為單位內部的合法集資，顯然不符合主客觀統一的原則。

比如，在某紡織實業有限公司非法吸收公眾存款案件中，該公司吸收存款的對象有三類：第一類是非本公司職工；第二類是存款人非本公司職工，但通過公司職工存款，其中包括有夫妻關系者；第三類是公司職工。我們認為，盡管該紡織公司吸收存款的對象可以分為三類，但是其吸收資金針對的是不特定對象，無論是否本單位職工存款都符合其主觀意愿。而且，因為整個吸收存款行為是在同一個犯意支配下統一進行的，應當按照主客觀相一致原則進行，將所有資金統一認定為非法吸收公眾存款的數額，而沒有必要按照存款人是否屬于單位職工進行人為的區分。

（2）“單位內部”應限定為單位內部的職工，如果出現“名義出資人”與“實際出資人”不符的情形，即表面上“出資人”都是單位內部職工，但由于某種原因(如單位給職工施加壓力、職工的親友見有利可圖主動要求參與等)導致大量資金來源于非單位職工，此種情形需要結合主客觀情況進行綜合判斷。

實踐中此類特殊集資的例子很多。一是以內部人名義轉借。如，某縣屬醫院因購買大型醫療設備需要資金，受銀行信貸規模影響未能獲得足夠資金，便通過其內部職工募集缺口資金，但由于該企業長期通過內部集資方式擴大設備投入，致使企業內部職工無力或者不愿意再投入，而最終以內部職工名義在社會集資，而給出資人的債權憑證卻是以其內部職工為債權人的收據憑證。二是通過掮客募集后借入。這部分掮客主要是私營企業主或高層管理人員的親屬或者朋友，通過這些人在各自工作圈及生活圈內進行宣傳，然后直接以其個人的名義借款后，轉借給企業使用。如某民營建材企業，即通過公司經理的親屬、同學等在各自工作的單位以高于銀行兩倍的利息，募集資金上百萬元，常年周轉使用。三是以準備上市為名義集資。如某在新加坡上市的制藥公司，為達到在內地A股市場上市的要求，向本公司職工每人集資10萬元，并承諾在預期的三年內上市后轉為股份，結果在一個月內募集了2000萬元資金。但據調查，該企業內部職工中除高管人員參股外，絕大多數是社會公眾以其職工名義參與的。這些特殊的“內部集資”就是在利用法律對“特定少數人”的非禁止性，來規避審查與監管，從而達到內部集資的目的。

在判斷此類名義出資人與實際出資人不符的內部集資是否合法的時候，如果單位主觀上對此是明知的，那么該種集資就具有社會性，就有一定的違法性，不應認定為單位內部的合法集資。

（3）將社會人員吸收為公司工作人員，繼而向他們吸收資金，不屬于單位內部集資。實踐中，一是通過公開招聘，在聘用同時即表明了向應聘人員籌集資金的意思，集資參與者參與集資的同時即成為公司的員工，比如“萬里大造林案”等多存在此種情形，此種以傳銷方式實施的非法吸收公眾存款，不能認定為內部合法集資。二是先將社會人員聘為單位員工，之后再向其吸收資金，此種情形具有一定的隱蔽性。以某果蔬加工有限公司非法吸收公眾存款案為例，該公司通過設立連鎖超市，聘用超市經理和代理人員，采取推廣公司高科技產品，發展“促銷員”、招聘“業務員”等手段，先以公司的名義與群眾簽訂協議書，使其成為公司的“促銷員”“業務員”后，再以公司名義向“促銷員”“業務員”借款，開具借款借據再返款。除返還本金外，每月還以發工資和付借款利息的形式返利，一年共返利8360元(回報率約為38%)。

（4）非出于單位自用目的的集資不屬于單位內部集資。用于單位生產經營活動是認定單位內部集資合法的重要前提。取之于單位職工，用之于單位，是此類集資行為得以正當化、合理化的重要依據。一是單位和職工利益攸關；二是較社會集資其風險更具可控性。

當然，在處理此類糾紛中，也不能因為單位內部集資的情節惡劣就認定為非法吸收公眾存款行為。只要符合以單位內部職工為限、集資資金用于單位生產經營活動的集資行為就不屬于非法吸收公眾存款。比如，某市場建設管理服務中心為開發某市場，通過調出城關至鄉下網點上班的威脅方式，以1.5%的月利率，對300余名員工進行高息集資。本案以調動職工工作崗位相威脅，情節固然惡劣，但仍然屬于有效的單位內部集資，而不是非法吸收公眾存款行為。

第二篇：論企業內部規章制度設計的合法性

論企業內部規章制度設計的合法性

2008年1月1日起開始正式實施的《中華人民共和國勞動合同法》，結束了我國自1995年《勞動法》實施以來，勞動用工合同制度規范一度缺失的尷尬局面。面對新實施的《勞動合同法》，如何依法、全面、科學、合理規范用人單位與勞動者之間的勞動關系，如何規范單位用人制度，建立和完善企業內部規章制度，提高企業管理水平，成為企業管理和發展中當務之急需要解決的議題。

《勞動法》也好，《勞動合同法》也好，都是國家依法制定的規范、調整用人單位與勞動者之間的勞動關系，明確勞動用工制度，規范勞動合同雙方當事人的權利和義務的規范性法律文件，所有在中華人民共和國境內的企業、個體經濟組織和與之形成勞動關系的勞動者，都應當適用。對于企業而言，要適用新的勞動法律法規，就必須重新調整內部規章制度，建立和完善適應新法的企業內部勞動規章制度。關于企業內部規章制度的建立和完善，筆者根據多年律師公司法律顧問執業和企業法律實務的工作實踐經驗，并依據《勞動法》及新實施《勞動合同法》的相關規定，分以下幾方面來討論企業內部規章制度設計的合法性問題。

一、關于企業內部規章制度的制定和實施程序的合法性。

《勞動法》的第四條規定：用人單位應當依法建立和完善規章制度，保障勞動者享有勞動權利和履行勞動義務。《勞動合同法》第四條規定：用人單位應當依法建立和完善勞動規章制度，保障勞動者享有勞動權利、履行勞動義務。由此可見，企業建立和完善規章制度是一項法定性的義務。那么，企業應該根據怎樣的程序來制定規章制度？制定后的規章制度如何公布實施才具有法律效力了？

實踐中，很多企業不是沒有自己內部的規章制度，而是內部制定了很多名目繁多、形式多樣的規章制度，比如有的規章制度是領導口頭臨時公布的，有的是開會時通報的，還有的甚至就是一些內部約定俗成的潛規則，零零散散的規章制度不可謂不多。但是，嚴格的講，這些規章制度都是不合法的，沒有法律效力的。根據《勞動合同法》規定，企業制定和實施內部勞動規章制度，需要遵循一定的制定和實施程序才具有法律效力。其一，企業在制定、修改或者決定有關勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛生、保險福利、職工培訓、勞動紀律以及勞動定額管理等直接涉及勞動者切身利益的規章制度或者重大事項時，應當經職工代表大會或者全體職工討論，提出方案和意見，與工會或者職工代表平等協商確定。由此體現企業和勞動者的平等協商，從而保證勞動者對企業規章制度所享有的參與權，發表意見權。其二，企業應當將直接涉及勞動者切身利益的規章制度和重大事項決定公示，或者告知勞動者。規章制度的公示可以通過勞動者人手一冊、學習培訓或者張貼告示公告等方式進行。企業規章制度和重大事項決定只有書面形式制定，并通過公示的方式使得全體勞動者知情知曉，才具有合法性，由此保證勞動者對企業規章制度所享有的知情權。另外，企業還應保證勞動者對內部規章制度所享有的修改建議權。在企業規章制度和重大事項決定實施過程中，勞動者認為不適當的，有權向企業提出，通過協商予以修改完善。

只有通過上述程序制定和實施的企業內部規章制度，才具有合法性，對企業和勞動者雙方才具有法律約束力。

二、關于企業內部規章制度具體內容設計的合法性。

企業內部規章制度涉及勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛生、保險福利、職工培訓、勞動紀律、勞動定額管理等眾多方面，需要一一制定和規范。

雖然企業關于這方面的規章制度設計制定得較多較細，但是，這些規章制度是不是符合法律的規定，有沒有違反勞動法律法規、侵犯勞動者權益，是否具有法律效力，還是有許多值得商討的地方。筆者根據企業法律實務中規章制度易出問題的地方擬從以下幾方面來討論企業內部規章制度具體內容設計的合法性。

1、關于企業勞動報酬、工作時間和休息休假制度設計的合法性。實踐中，勞動報酬設計有多種形式，如有固定月工資制，有月基本工資加獎金補貼制，有年薪制，有底薪加提成制。另外還有企業實行的是計件工資，計時工資，提成工資等等。雖然工資有高有低，但是企業要注意的是，約定勞動者的工資標準不得低于當地政府公布的城鎮職工最低工資標準，這是其一。其二，企業不得約定勞動者的月工資中包含每月勞動者的加班費。根據勞動法律規定，加班費是需要另行計算的，而且有明確的計算標準。比如企業安排勞動者延長工作時間的，支付不低于工資的百分之一百五十的工資報酬；休息日安排勞動者工作又不能安排補休的，支付不低于工資的百分之二百的工資報酬；法定休假日安排勞動者工作的，支付不低于工資的百分之三百的工資報酬。

另外，關于工作時間，各個企業也約定不一，有的是朝九晚五，有的是早八點到晚5點，有的是早八點半到晚五點半。根據《勞動法》規定，國家實行勞動者每日工作時間不超過八小時、平均每周工作時間不超過四十四小時的工時制度。另外，企業由于生產經營需要，經與工會和勞動者協商后可以延長工作時間，一般每日不得超過一小時；因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間每日不得超過三小時，但是每月不得超過三十六小時。關于休假，國家規定的元旦、春節、清明節、勞動節、端午節、中秋節、國慶節及法律法規規定的其他休假節日期間應當安排勞動者休假。另國家實行帶薪年休假制度，勞動者連續工作一年以上的，享受帶薪年休假。

2、關于企業勞動紀律制度設計的合法性。

勞動紀律，又稱職業紀律，指勞動者在勞動中所應遵守的勞動規則和勞動秩序，是企業制定的規范和約束勞動者勞動及相關行為的規章制度。勞動紀律的目的是保證生產、工作的正常運行，本質是企業全體員工共同遵守的規則，作用是實施于集體生產、工作、生活的過程之中。

就目前來看，企業勞動紀律規章制度這塊是企業行使自主管理權力，實現企業自主用人和管人權限的最大體現。企業一般通過制定各項勞動紀律來規范、管理和約束勞動者，從而達到企業自主用人的目的，實現和優化企業內部人力資源管理。勞動紀律一般包括企業的履約紀律（即嚴格履行勞動合同及違約應承擔的責任），請假紀律（包括事假、病假、探親假、喪假、工傷假、婚假、產假等制度），考勤紀律，生產、工作紀律，安全衛生紀律，日常工作生活紀律，保密紀律，懲獎制度以及與勞動、工作緊密相關的規章制度及其他規則紀律等。

對于勞動紀律，不同類型的企業，根據自身行業特點和企業具體情況，設計的勞動紀律的規章制度內容不盡相同。但是勞動紀律的規章制度設計，依法、合情合理是其基本原則。勞動法律法規有規定的，企業設計勞動紀律時需要根據法律的規定貫徹執行。如國家頒布實施的《職工帶薪年休假條例》，《職工探親待遇的規定》以及《企業職工懲獎條例》等等制度法規，企業必須嚴格執行，否則企業另行設計的內部勞動紀律等規章制度因違反勞動法律法規而將歸于無效，對勞動者也不能產生法律的約束力。比如某公司勞動紀律規定，勞動者曠工3日的就以開除論，就是不合法的。根據國家有關規定，勞動者無正當理由連續曠工時間超過十五天，或者一年以內累計曠工時間超過三十天的，企業才有權予以除名

或開除。勞動法律法規沒有規定的，企業可以根據行業特點，并考慮企業自身實際情況，合情合理的設計和制定企業內部的勞動紀律等規章制度，由此才能獲得法律的認可，并對勞動者產生規范和約束的作用。

3、關于企業保險福利、職工培訓、勞動定額管理等方面制度設計的合法性。企業勞動保險制度應根據國家有關勞動保險、社會保障制度和政策強制性規定來設計，企業的自主權力相對來說較小，企業只需嚴格執行國家相關政策規定即可。職工培訓、勞動定額管理等方面都是企業行使自主管理權限的領域，企業在設計這些規章制度時享有較大的自主權，只要制度安排設計合理，不侵犯勞動者合法權益，就具有合法性，產生法律上的效力。

市場經濟，企業是主體，企業之間的相互競爭在所難免。企業間的競爭在一定程度上取決于企業內部管理水平的高低，取決于企業內部規章制度建立和完善的程度。設計一整套合法、合理、科學、規范的企業內部規章制度，將有利于吸引更多優秀人才的聚集，從而有助于企業獲得更大的競爭優勢，并在市場經濟的大潮中立于不敗之地。

上海和基律師事務所

陳豐亮律師

2012-1-17

第三篇：申請企業內部集資的條件

申請企業內部集資的條件

申請集資的企業，必須具備以下：

1、有工商行政管理部門頒發的營業執照；

2、有一定的自有流動資金；

3、在銀行開設帳戶。

在申請集資的企業應向負責審批的銀行提供下列文件資料：

1、集資申請書和集資方案；

2、營業執照副本；

3、近期會計報表；

4、其它應提供的材料。編輯本段企業內部集資的監督

1、各級人民銀行要根據申請集資企業的財務會計報表和集資方案，對企業全部資金來源和運用、經營狀況以及其它與集資有關的情況進行全面審查。對經營性虧損的企業，不準集資。但經過考察，虧損企業集資用于有助于該企業發展或扭虧的項目，并有償付來源和能力，審查確認后可予以批準。

2、企業內部集資方案要寫明集資目的、范圍、金額、期限、利率、預計經濟效益、方式、購券人的權利和義務、企業償還集資款的資金來源等內容。企業內部集資只支付利息，利率可高于同期居民儲蓄存款利率，上浮的幅度由審批的人民銀行按有關規定確定。申請集資的企業要印制標準集資券，向負責審批的人民銀行提供票樣，經認可后方可使用。債券到期，由企業兌回銷毀。

3、用于固定資產投資的集資，企業在提報集資申請報告的同時，必須提供縣區級以上計劃部門批準的納入固定資產投資規模的正式批件。

4、對企業承包風險抵押金，人民銀行按規金管理條例和有關集資規定進行管理，投入全社會的集資規模內。實行承包制的企業要向所在地人民銀行提供企業承包的有關資料和承包協議書，人民銀行審核后發給批準書，企業憑批準書支付到期后的風險抵押金。批準的期限可與承包期一致。

5、企業承包風險抵押集資要專戶存儲，不得挪用。如確屬需要，只能用于企業流動資金的臨時周轉。

6、企業內部集資經人民銀行審核同意后，申請企業要填寫《集資申請書》，并由具有法人地位、有一定經濟實力的經濟實體對該企業承擔保付責任。再經企業主管部門和開戶銀行簽署意見，人民銀行最后發給《企業內部集資批準書》。申請企業方可開始集資。編輯本段企業內部集資資金的管理

1、企業集資收入的現金要存入開戶行結算戶后方可支用，不得坐支

2、企業開戶行應當在接到企業提交的《集資申請書》后，收入企業集資款。集資期滿的企業在支付還本付息現金時，開戶行憑集資企業提供的《企業內部集資批準書》支付現金并留存作為人民銀行掌握專業行現金支出的依據。凡未經人民銀行批準的集資款項，開戶行應拒絕其存入、支取集資現金。

3、企業集資資金必須按批準的用途使用，不得挪作它用。

4、凡經人民銀行審查批準的企業內部集資，開戶銀行不得強行扣收貸款，不得以任何借口拒絕支付還本付息現金。

5、企業內部集資券可以在企業內部轉讓，但不得公開上市轉讓。

6、人民銀行要對企業內部集資的投向、還本、效益等全部資金活動進行管理和監督。編輯本段企業內部集資的會計處理

1、收到集資款時 借：現金 貸：其他應付款——職工集資款

2、付職工集資利息 借：財務費用 貸：應交稅金——個人所得稅 貸：現金 注：代扣代繳個人所得稅按：利息、股息、紅利所得計算，稅率20%。應納稅款=應納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%

3、利息支出 根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定，納稅人在生產、經營期間，向金融機構(包括保險公司和非銀行金融機構)借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，準予扣除。

合法集資是介于非法集資。什么是非法集資？

目前關于非法集資還沒有唯一的準法定概念，而且刑法也沒有規定非法集資罪的罪名，根據刑法規定，與非法集資有關的罪名有：是非法吸收公眾存款罪、集資詐騙罪等。根據《關于取締非法金融機構和非法金融業務活動中有關問題的通知》(銀發[1999]41號)規定：“非法集資”是指單位或者個人未依照法定程序經有關部門批準，以發行股票、債券、彩票、投資基金證券或者其他債權憑證的方式向社會公眾籌集資金，并承諾在一定期限內以貨幣、實物以及其他方式向出資人還本付息或給予回報的行為 其特點是：

一、未經有關部門依法批準，包括沒有批準權限的部門批準的集資；有審批權限的部門超越權限批準集資，即集資者不具備集資的主體資格。

二、承諾在一定期限內給出資人還本付息。還本付息的形式除以貨幣形式為主外，也有實物形式和其他形式。

三、向社會不特定的對象籌集資金。這里“不特定的對象”是指社會公眾，而不是指特定少數人。

四、以合法形式掩蓋其非法集資的實質。非法集資主要有哪幾種？

根據《關于進一步打擊非法集資等活動的通知》(銀發(1999)289號)的相關規定，“非法集資”歸納起來主要有以下幾種：

(1)通過發行有價證券、會員卡或債務憑證等形式吸收資金。

(2)對物業、地產等資產進行等份分割，通過出售其份額的處置權進行高息集資；(3)利用民間會社形式進行非法集資；

(4)以簽訂商品經銷等經濟合同的形式進行非法集資；(5)以發行或變相發行彩票的形式集資；(6)利用傳銷或秘密串聯的形式非法集資；(7)利用果園或莊園開發的形式進行非法集資。

指單位或者個人未依照法定的程序經有關部門批準，以發行股票、債券、彩票、投資基金證券或者其他債權憑證的方式向社會公眾籌集資金，并承諾在一定期限內以貨幣、實物及其他利益等方式向出資人還本付息給予回報的行為。怎樣識別非法集資？

非法集資的形式多樣，隱蔽性和欺騙性越來越強，如何識別和防范非法集資？ 有關部門建議：

1.要認清非法集資的本質和危害,提高識別能力，自覺抵制各種誘惑。堅信“天上不會掉餡餅”，對“高額回報”、“快速致富”的投資項目進行冷靜分析，避免上當受騙。

2.要結合非法集資的基本特征，主要看主體資格是否合法，以及其從事的集資活動是否獲得相關的批準；是否承諾回報，非法集資行為一般具有許諾一定比例集資回報的特點。3.要增強理性投資意識。高投資往往伴隨著高風險，不規范的經濟活動更是蘊藏這巨大風險。

4.要增強參與非法集資風險自擔意識。非法集資是違法行為，參與者投入非法集資的資金及相關利益不受法律保護。要認真識別，謹慎投資。

這種做法嚴重違反了《國務院關于清理有償集資活動堅決制止亂集資問題的通知》中“禁止國家機關、事業單位向內部職工或者社會公眾進行有償集資活動”的規定。違規集資行為將產生一些不良后果，主要有：一是導致國家的政令不暢、禁令不止，擾亂了正常的市場金融秩序。二是支付給個人的費率高于銀行貸款利率，增加了單位費用支出。三是逃避了稅收的監管，個人所得利息收入未繳納相應的利息稅。

第四篇：關于申請房屋合法性認定的報告

關于申請***、***兩戶房屋合法性認定的

報 告

南湖規劃分局：

環南湖交通三圈建設是我市重點項目，畔湖灣段征地拆遷范圍內有***、***兩戶各一棟房屋，位于畔湖灣社區木魚組。該兩戶房屋是經規劃部門批準的集體土地宅基地建設房屋，均各自辦理了《集體土地建設用地使用證》和《房屋所有權證》，在征地拆遷過程中戶主積極配合拆遷工作，現已簽訂了房屋補償協議。

其基本情況為：***《集體土地建設用地使用證》編號為郊集建(91)字第114200**號，宅基地用地面積***平方米、建筑占地面積***平方米，批準及建設日期為1991年7月，戶型為平房，《房屋所有權證》編號為岳房權證岳陽樓區字第****號、丘號為****，幢號為****，結構磚木，建筑面積****平方米。

****《集體土地建設用地使用證》編號為郊集建(91)字第****號，宅基地用地面積****平方米、建筑占地面積****平方米，批準及建設日期為19**年*月，戶型為平房，《房屋所有權證》編號為岳房權證岳陽樓區字第****號、丘號為****，幢號為***，結構磚木，建筑面積***平方米。

根據《岳陽市集體土地征收與房屋拆遷補償安置辦法》(湘政函〔2014〕113號)文件精神，現對兩戶申請房屋合法性認定，請予支持。

二〇一五年九月十八日

第五篇：關于企業內部集資合理、合法化的冷思考

論文超版，已修改。

關于企業內部集資合理、合法化的冷思考

王燕，汪佑波

（山西六建集團有限公司，太原 030024）

摘 要：眾多籌資方式中，企業內部集資方便、快捷，且避稅效果較好，在銀根緊縮，銀行貸款難度加大的情況下，很多企業又冒著被定義為非法集資的風險，進行內部集資。如何做到企業內部籌資方案既合理又合法成為各企業研究的重點。

關鍵詞：內部集資；非法集資；民間借貸；合法

一、企業集資的發展現狀

（一）現狀分析

進入上個世紀90年代以來，我國企業集資從未完全消失過。只不過在人民銀行等有關部門的嚴禁和打擊下，曾在90年代末有了較大的收斂而已。近幾年來，企業集資又在全國廣泛發生，尤其以江浙、廣東一帶最盛。據抽樣調查統計，在房地產開發、生產加工等行業，80％以上的中小企業都發生過集資，60％以上的中小企業要依靠集資生存和發展；在宏觀政策調控的2004年，依賴于集資生存和發展的中小企業幾近100％。依據現有的法律規定，對面向社會不特定對象的非法集資的認定和處理比較明確，但是對企業內部集資的認定和管理則處于法律的邊緣。對于集資，監管部門近幾年來基本處于不審批、不出事不管、不控告不管的“三不”態度，使得集資廣泛的“非法”存在。

（二）政策邊緣化及法律盲區

1.政策沖突。根據1993年《國務院關于清理有償集資活動堅決制止亂集資問題的通知》規定，禁止國家機關、事業單位進行有償內部集資。而1999年2月13日最高人民法院在答復黑龍江省高級人民法院《關于確認公民與企業之間借貸行為效力問題的批復》，也從民間借貸法律效力上進行了解釋。但是依照人民銀行1999年銀發41號文和最高人民法院《關于審理詐編案件具體應用法律的若干問題的解釋》中對非法集資定義，企事單位業內部集資沒有面向社會不特定對象，沒有劃入非法集資范疇，至少不是取締打擊的對象，這樣就形成了矛盾。一是最高人民法院司法解釋前后不一致；二是國務院有關規定也前后不一致。從法律效力上講，最高人民法院的司法解釋是高于國務院的文件和人民銀行的部門規章。因此，對企事業單位內部集資的法律定性與管理就變得非常尷尬。

2.相關政策信息點不明確。根據國家政策法律的有關規定，進行社會集資，必須報經依照法定程序經有關部門批準。但是始終沒有明確“有關部門”的定性和方向。參照1990年齊齊哈爾市人民政府出臺的《企業集資管理辦法》，中國人民銀行為相關審批部門，實地咨詢后，該行稱不存在相關業務。因此，使得本來存在合法程序可走的合法集資，成了無路可走的“非法”集資。

3.國家對企業內部集資管理導向不明確。1998年7月29日《國務院辦公廳轉發中國人民整頓亂集資亂批設金徽機構和亂辦金徽業務實施方案的通知》(國辦發(1998〕126號)中明確規定:“在國務院對企業內部集資明確作出規定前，禁止企業進行內部有償集資，更不得以企業內部集資為名，搞職工福利”。但是這么多年過去了，國家卻一直沒有出臺企業內部集資政策的相關規定。關于事業單位內部集資國家一直是禁止的。但是國家貨幣緊縮政策的出臺、企業融資難度的加劇，使得企業不得不采取企業內部集資的方式緩解資金壓力。現實與政策相背離的狀況一時難以消除。

從以上幾點可以看出企事業單位內部集資這種現象完全游離在法律規定之外。

二、企業集資的認定

1、非法集資。（1）非法集資的特點。一是未經有關部門依法批準，包括沒有批準權限的部門批準的集資；有審批權限的部門超越權限批準集資，即集資者不具備集資的主體資格；二是承諾在一定期限內給出資人還本付息。還本付息的形式除以貨幣形式為主外，也有實物形式和其他形式；三是向社會不特定的對象籌集資金。這里“不特定的對象”是指社會公眾，而不是指特定少數人；四是以合法形式掩蓋其非法集資的實質。（2）非法集資的種類。“非法集資”歸納起來主要有以下幾種：①通過發行有價證券、會員卡或債務憑證等形式吸收資金。②對物業、地產等資產進行等份分割，通過出售其份額的處置權進行高息集資；③利用民間會社形式進行非法集資；④以簽訂商品經銷等經濟合同的形式進行非法集資；⑤以發行或變相發行彩票的形式集資；⑥利用傳銷或秘密串聯的形式非法集資；⑦利用果園或莊園開發的形式進行非法集資。

2、非法吸收公共存款、集資詐騙與民間借貸的關系。非法或變相吸收公共存款是民間借貸的規模化效應。如，借款人向社會上大量的不特定對象借款（吸收存款的另一種模式），雙方簽訂借款合同，借款人承諾在一 作者簡介：王燕（1984-），女，山東德州人，中級會計師，碩士研究生，從事財務管理研究；汪佑波（1981-），男，湖北廣水人，中級會計師，從事財務會計研究。

1定期限內還本付息的行為。雖然民間借貸是雙方當事人共同的意思表示，但是，由于本例中借款對象較為寬泛，侵犯了商業銀行向不特定對象吸收資金這一項業務的專營權，存在擾亂金融秩序的可能性，因此，會被認定為非法或變相吸收公共存款。而集資詐騙目的不純，即完全以虛假的信息獲取資金，雙方當事人意思表示不真實。企業內部集資，屬于員工與所在企業（非銀行金融機構）在雙方當事人意思表示真實的情況下的行為，大范圍上屬于合法的民間借貸行為，但由于對象較為明確，不應被認定為非法吸收公共存款。同時，不具有非法集資的目的，用途較為明確，不應被認定為非法集資。但是，三者之間的尺度難以把握。

民間借貸主要為“一對一”的借款模式，行為指向特定的對象。即使在一個借款人向多數人借款的情況下，每一筆借款也都是獨立存在的。企業內部集資往往與民間借貸中的個人與企業借貸極其類似。這種類似民間借貸的企業內部集資逐漸興起，但是融資規模不是很大。

3、合法集資。企業在進行內部集資過程中，往往容易走上非法集資和非法吸收公眾存款的歧途。對此，需十分注意把握合法與非法的界限。第一，集資對象：必須嚴格控制在本企業的內部職工范圍內，不要擴大到職工的親朋好友或其他關系人。第二，集資用途：應用于本企業發展生產和擴大經營活動，不要用于諸如向其他企業或個人轉貸等。第三，集資利率：應約定在一個合理的范圍之內。根據最高人民法院的司法解釋，對民間借貸的利率超過銀行貸款利率四倍的不予保護，當然，這是民事法律規范。但如果民營企業內部集資的利率過高，不僅會增大企業的還貸風險，而且一旦把握不當，就有可能導致社會公眾資金的進入，演變為吸收社會公眾存款。第四，還款期限：明確還款期限，不要設置存取自由的條款，以避免將借款混同于存款。第五，部門審批，經中國人民銀行批準后方能認定為合法集資，否則為非法集資。

三、企業內部集資的合理化建議

1.內部員工借款。首先，確定方案。企業要根據實際需求和未來的發展目標，確定借款的必要性，并確定借款的方案。其次，明確對象。根據國家相關法率政策，企業社會集資一般會被認定為非法集資，定為非法吸收公共存款或者非法集資罪。而如果確定了集資對象，將其限定在內部員工上，符合國家法律政策。如確有需要外部借款，可參照民間借貸的相關規定實施。第三，籌資方式的選擇。根據合法集資的定義，需公布集資方案，并經相關部門審批，所以，我們還需和中國人民銀行和相關政府部門進行溝通，確定審批部門，即使不審批，也要備案。但我們也可以避開集資的詞語，根據民間借貸的定義和特點，與員工簽訂借款合同，明確借款金額、用途、期限、利率、擔保方式等，將其限定在民間借貸范疇。合同到期，如有人想繼續將款項貸給我公司，需重新簽訂合同。第四，賬務處理和納稅處理。借款協議簽訂后，依據實際到賬的借款金額，雙方依據《企業會計準則》合理入賬，計入相關的會計科目，同時計提利息。償還利息時，依據法律規定取得相關稅票后入賬，如個人不方便開具發票，可直接代扣員工個人所得稅，并按照稅法規定按同期銀行貸款利率扣稅，超過同期銀行貸款利率的利息進行納稅調整，繳納所得稅。

2.委托貸款。現今很多銀行推出了“委托貸款業務”，委托貸款業務是指由政府部門、企事業單位及個人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據委托人確定的貸款對象、用途、金額期限、利率等代為發放、監督使用并協助收回的貸款。三方簽訂委托貸款合同，貸款人（受托人）只收取手續費，不承擔貸款風險。通過與銀行的接觸和洽談，有些銀行可以開具個人存款利息單和企業貸款利息單，銀行打印出來的利息單可以作為企業做賬、繳納稅款的依據。這樣既解決了員工借款意圖被曲解的風險，也可以形成合理納稅和籌資的方式，不失為一種好的籌資方法。不過通過銀行的介入，企業的費用相對加大。企業在綜合考慮之后可以做出更好的抉擇。

三、結論

2000年，《貸款通則》正式開始修訂，中國人民銀行條發司司長周學東介紹：新《貸款通則》的使用范圍放寬，對貸款人和借貸人的限制都進行了調整。民間借貸將更加陽光、合法。央行起草的《放款人條例》將個人放貸寫入條例，注定了個人放貸將更加市場化，從地下轉到地上。同時，目前中國經濟的發展離不開中小企業，而有限的融資渠道注定了社會集資的存在。央行在不斷緊縮銀根的情況下，企業融資難度更大，社會的呼吁將會使得社會集資在禁止多年后，在監管部門進一步解放思想、法律政策進一步成熟之后復燃，使其合理化，最終在各種政策和法律條令的監管下，轉為合法。

參考文獻：

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