第一篇：票據傳遞管理辦法-定稿10.31（精選）

有限責任公司 票據傳遞管理辦法

第一章 總則

第一條 目 的

為防范票據和遺失風險，規范票據傳遞流程，明確票據傳遞過程中相關部門和人員的責任，杜絕出現因工作人員責任心不強給公司造成的和資金損失，并結合公司有關規定，特制定本管理辦法。

第二條 適用范圍

本辦法適用于有限責任公司。第三條 釋 義

是指在購銷商品、提供或者接受勞務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是會計核算的原始憑證，也是財政、稅收、審計等部門進行財務稅收檢查的重要依據。

公司所涉及發票主要有增值稅專用發票、增值稅普通發票、公路與內河貨物運輸業統一發票、鐵路運費發票、稅）專用繳款書、裝卸勞務專用發票等。

第二章 票據傳遞管理

第四條 各類合同執行人或業務經辦人（以下簡稱經辦人）系取得、傳遞票據的第一責任人，合同簽訂部門或業務經辦部門負責人系取得、傳遞票據的主要負責人。以上人員應認真履行合同，及時取得、登記、傳遞票據，并辦理結算手續。

第五條 對于涉及經濟業務往來的票據，無論是公司與外部單位之間的票據交接，還是公司內部部門之間或部門內部人員之間進行票據交接，均須履行書面交接程序，交接雙方應簽字確認，并注明簽收日期、票據種類、票據號碼、開票日期、開票單位和票據金額等必備要素。

第六條

公司之間采取方式傳遞的票據，人應及時跟蹤傳遞過程，并通過電話、傳真或郵件等形式做好與收件人的收妥確認工作。送票據的同時應將票據交接明細清單，品名處注明內容。收件人應仔細核對，確認票據與清單無誤后，于當日將簽字后的清單傳真給郵寄人。對于具備條件的公司，可考慮安排兩人共同和確保票據傳遞過程的安全。

外部單位以郵寄方式傳遞票據，公司負責郵件處理的辦公室工作人員必須在1個工作日內登記臺賬，并通知相關人員簽收件。如收件人出差、休假或因工作調動不在公司，辦公室應通知業務部門負責人授權安排其他人員簽收，以免造成票據過期。

第三章 票據傳遞流程

第七條 發票傳遞流程

1、取得供應商提供發票的傳遞流程

業務部門在簽訂合同時，應在合同條款中約定貨物發票開具和傳遞的具體時間，以便公司憑有效發票及時抵扣進項稅金。

經辦人收到供應商提供的發票，應對發票要素進行初審，并在5個工作日內辦理審批手續。財務部門審核簽收發票，在5個工作日內辦理進項發票的認證、抵扣手續，并進行賬務處理

財務部門發現因發票要素錯誤等原因導致進項稅不能認證抵 扣，應將發票及時退回經辦人，由其聯系發票提供單位重新開具正確發票。如果需要到稅務機關辦理《增值稅專用發票紅字通知單》，業務部門應積極協助財務部門辦理相關手續。

2、向銷售客戶開具發票的傳遞流程

銷售部門審核、確認開具發票的客戶名稱、金額及類型→銷售開票崗位復核并在3個工作日內開具、傳遞發票→財務部門在3個工作日內審核、蓋章、傳遞、入賬→銷售部門在5個工作日內將發票交給客戶。

第四章 注意事項

第8條 發票收取、傳遞過程中注意事項

1、由于貨物增值稅專用繳款書、國內增值稅專用發票、公路內河運輸業發票、鐵路運費發票等是可用于抵扣進項稅金，抵扣期限是自開具之日起90天內有效，逾期將不能抵扣進項稅，并導致公司稅收損失。因此相關業務部門應加快貨物增值稅專用繳款書、國內增值稅發票以及公路內河運輸業發票、鐵路運費發票的傳遞速度，交接給財務部門的最遲日期原則上應不遲于發票開具日期起60天。

2、遇特殊情況，業務部門交付財務部門的發票自開票之日起已超過了60天，但尚未達到90天，財務部門應積極與稅務部門聯系并辦理發票認證手續。如果發票認證通過，財務部門可以收取該發票。否則應將發票及時退回業務部門經辦人，同時業務部門經辦人應及時與供應商取得聯系，并協商重新開具發票，避免因退回供應商不及時導致發票過期或遺失造成稅收損失。

3、如果各公司內部會簽或審批手續不全，而發票又臨近抵扣期限，可由業務部門書面說明情況及完成期限，由財務部門審核 經濟業務的真實可靠性，經各公司領導審批同意后，財務部門視情況可將發票先進行認證抵扣，但業務部門應在發票抵扣后5個工作日內補齊相關入賬手續，逾期未完善手續的對經辦人納入考核。

4、經辦人發生崗位變動，應將發票交接登記簿及辦結進度納入崗位工作交接書內容，尤其對未辦結事項應予以明示，并由部門負責人簽字確認。

第十條、傳遞過程中注意事項 業務部門應配合財務部門補充相關證明。

第五章 經濟責任

第十一條 發票管理

1、由于發票傳遞滯后或者因發票遺失導致，所產生的損失事后又無法彌補的，公司不得隱瞞事實、擅自處理，否則公司將予以嚴肅處理，情節嚴重的將加倍處罰。

公司應認真調查損失產生的原因，明確相關人員應承擔的賠償責任，并向公司書面匯報。

2、由于業務部門移交財務部門滯后導致過期不能給公司造成的損失，由業務部門相關責任人承擔賠償責任。若發票規定的傳遞時間內已經交接給財務部門，因財務人員工作失職導致發票過期不能抵扣給公司造成的損失，由財務部門相關責任人承擔賠償責任。

4、公司如果出現發票遺失，經辦人應及時告知財務部門，由財務部門書面報告主管稅務機關，協調通過采取補救措施以減少公司損失。發生的相關費用和損失，由相關責任人承擔。

5、由于業務部門發票催辦不及時，導致貨款支付后發票未能及時取得或無法取得，造成往來賬長期掛賬不能清理，應納入業務部門經辦人和負責人的月度工資考核，產生的利息損失和稅金損失由相關責任人承擔。

不及時，納入銷售部門經辦人和負責人月度工資考核，產生的利息損失由相關責任人承擔。

年7月12日

2015

第二篇：票據管理辦法

票據管理辦法

生效日期：2010年7月13日 修訂日期：

為規范醫院票據日常監管，加強醫院財務管理工作，維護醫院正常經濟秩序，根據《山東省財政票據管理暫行辦法》和《山東省行政事業性收費和政府性基金票據管理辦法》文件規定，結合我院實際，制定本辦法。

第一條 票據的管理

計財部負責對醫院票據進行統一管理，負責統一到票據管理部門購買或經批準印制，所有票據必須指定專人負責辦理領購、保管、使用、核銷等手續。未經批準，院內任何單位和部門均不得自行印制、購買和出售收費票據。

第二條 票據的種類

醫院的票據包括財政部門統一監制的收款票據和本院自制收款收據。

醫院收費票據是指財政部門統一監制的收款票據，包括統一票據和專用票據兩大類。統一票據包括：山東省行政事業單位往來款結算收據；專用票據包括：山東省醫院門診醫藥費專用收款收據、山東省醫院門診收費專用票據、山東省醫療保險門診專用票據、山東省醫院住院收費專用票據、駐濟醫院醫療保險住院收費專用票據。

醫院內部收款收據由本院自制，屬于內部財務結算專用收據。適用于醫院各單位內部轉賬。

第三條 收費票據的購置

醫院計財部由專人負責購置統一票據和專用票據。購置票據前，先由票據管理員持物價收費許可證、經辦人員會計證、單位介紹信及有關文件向財政部門申請辦理《收費票據準購證》。票據管理員根據科室申請的種類、數量，憑《收費票據準購證》及時向省財政廳票據管理中心領購，以保證醫院日常業務所需。

醫院內部收款收據由醫院計財部根據需要自行訂購。內部收據的式樣、規格、聯次、內容，由醫院計財部制定。

第四條 收費票據的領用

醫院購入票據時，需票據管理員驗收、核實所購票據名稱、起止號并經主管會計確認后做好登記工作。門診收款處、住院收費處領用票據時，由其負責人直接到票據管理員處領用所需票據，并在票據領用簿上登記注明領用時間、起止號碼、數量、名稱等內容。門診收款處收款人員和住院部結算人員領用票據時，由使用人根據工作需要領取，同時在票據領用登記薄上做好票據領用時間、起止號碼、數量、名稱等登記工作，并簽字確認。

門診醫藥費專用收款票據的領用，由科室派專人負責，每次僅限領一本，并僅以舊換新。

第五條 票據的使用

收費票據必須嚴格按照各自用途使用，不得互相混用，也不得轉讓、轉借或代開。收費票據應按編號順序填開，不得拆本使用，填寫必須內容真實完整，字跡清楚，印章齊全，全CW—018：票據管理辦法

生效日期：2010年7月13日 修訂日期：

部聯次一次復寫，內容完全一致。

第六條 票據的核銷

計財部票據管理員負責票據的核銷工作，并及時辦理核銷登記手續。核銷票據時，應當認真檢查票據的使用范圍和標準是否符合規定，開具的票據是否規范，存根聯內容是否與封面內容一致等。

核銷門診收款票據（含掛號收據）和住院收費票據（含預繳款收據）時，必須核對收入日報表中登記的號碼與存根號碼是否一致。核銷統一票據及其他專用票據時，須核對領用人交回的存根聯與記賬聯金額是否一致。

第七條 票據的作廢

各收款單位錯寫、錯打、退費或因機械故障報廢的票據，各聯粘貼在存根聯上并加蓋“作廢”印章。

第八條 票據丟失

如發票票據丟失應及時向票據管理員及部門領導匯報，提交詳細書面匯報資料，并逐級上報，經各級領導簽字后票據管理員及時做好票據核銷手續，且單獨存檔備案。由此給醫院造成的損失，應追究責任人責任。

第九條 票據的保管

醫院計財部票據管理人員應當按照財政部門的規定存放和保管票據，不得私自損毀。已開具的票據存根聯和票據領用登記簿，作為會計檔案保管5年，保存期滿，登記造冊，報經主管部門查驗后銷毀。第十條 票據的監督與檢查

醫院計財部票據管理員定期抽檢住院部、門診收款處票據使用情況。醫院監察部門不定期對票據的使用情況進行檢查，被檢查單位要如實反映情況，提供有關資料。

第十一條 處罰

對于違反票據管理辦法規定使用票據的科室和個人，醫院將按照《山東省行政事業性收費和政府性基金票據管理辦法》中的處罰規定執行，并視情節給予科室負責人和直接責任人處罰。

第十二條 本辦法由計財部負責解釋。第十三條 本辦法自印發之日起施行。

第三篇：財政票據管理辦法

中華人民共和國財政部令

第 70 號

《財政票據管理辦法》已經2012年10月11日財政部部務會議審議通過，現予公布，自2013年1月1日起施行。

財政部

2012年10月22日

財政票據管理辦法

第一章 總則

第一條 為了規范財政票據行為，加強政府非稅收入征收管理和單位財務監督，維護國家財經秩序，保護公民、法人和其他組織的合法權益，根據國家有關規定，制定本辦法。

第二條 財政票據的印制、領購、發放、使用、保管、核銷、銷毀及監督檢查等活動，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財政票據，是指由財政部門監（印）制、發放、管理，國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織（以下簡稱“行政事業單位”）依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。

財政票據是財務收支和會計核算的原始憑證，是財政、審計等部門進行監督檢查的重要依據。

第四條 財政部門是財政票據的主管部門。

財政部負責全國財政票據管理工作，承擔中央單位財政票據的印制、發放、核銷、銷毀和監督檢查等工作，指導地方財政票據管理工作。

省、自治區、直轄市人民政府財政部門（以下簡稱省級財政部門）負責本行政區域財政票據的印制、發放、核銷、銷毀和監督檢查等工作，指導下級財政部門財政票據管理工作。省級以下財政部門負責本行政區域財政票據的申領、發放、核銷、銷毀和監督檢查等工作。

第五條 財政部門應當積極推進財政票據電子化改革，依托計算機和網絡技術手段，實行電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制，提高財政票據管理水平。

第二章 財政票據的種類、適用范圍和內容

第六條 財政票據的種類和適用范圍如下：

（一）非稅收入類票據

1.非稅收入通用票據，是指行政事業單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。

2.非稅收入專用票據，是指特定的行政事業單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。主要包括行政事業性收費票據、政府性基金票據、國有資源（資產）收入票據、罰沒票據等。

3.非稅收入一般繳款書，是指實施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。

（二）結算類票據

資金往來結算票據，是指行政事業單位在發生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。

（三）其他財政票據

1.公益事業捐贈票據，是指國家機關、公益性事業單位、公益性社會團體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。

2.醫療收費票據，是指非營利醫療衛生機構從事醫療服務取得醫療收入時開具的憑證。

3.社會團體會費票據，是指依法成立的社會團體向會員收取會費時開具的憑證。

4.其他應當由財政部門管理的票據。

第七條 財政票據包括非定額和定額兩種形式。

非定額財政票據應當包括票據名稱、票據編碼、票據監制章、項目、標準、數量、金額、交款人、開票日期、聯次及其用途、開票單位、開票人、復核人等內容。

定額財政票據應當包括票據名稱、票據編碼、票據監制章、金額、開票日期、聯次及其用途等內容。

第八條 非定額財政票據一般設置三聯，包括存根聯、收據聯、記賬聯，各聯次采用不同顏色予以區分。定額財政票據一般設置兩聯，包括存根聯、收據聯。存根聯由開票方留存，收據聯由支付方收執，記賬聯由開票方留做記賬憑證。

非稅收入一般繳款書屬于非定額財政票據，一般設置五聯，包括回單聯、借方憑證、貸方憑證、收據聯、存根聯。回單聯退執收單位，借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存，收據聯由繳款人收執，存根聯由執收單位留存。

第三章 財政票據的印制

第九條 財政票據由省級以上財政部門按照管理權限分別監（印）制。

第十條 省級以上財政部門應當按照國家政府采購有關規定確定承印財政票據的企業，并與其簽訂印制合同。

財政票據印制企業應當按照印制合同和財政部門規定的式樣印制票據。

禁止私自印制、偽造、變造財政票據。

第十一條 印制財政票據應當使用省級以上財政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產、使用或者偽造財政票據防偽專用品。

第十二條 財政票據應當套印全國統一式樣的財政票據監制章。財政票據監制章的形狀、規格和印色由財政部統一規定。

禁止偽造、變造財政票據監制章，禁止在非財政票據上套印財政票據監制章。

第十三條 財政票據應當使用中文印制。民族自治地方的財政票據，可以加印一種當地通用的民族文字。有實際需要的，可以同時使用中外兩種文字印制。

第十四條 財政票據印制企業應當建立票據印制管理制度和保管措施，對財政票據式樣模板、財政票據監制章印模、防偽專用品等的使用和管理實行專人負責，不得將承印的財政票據委托其他企業印制，不得向委托印制票據的財政部門以外的其他單位或者個人提供財政票據。

第十五條 印制合同終止后，財政票據印制企業應當將印制票據所需用品、資料交還委托印制票據的財政部門，不得自行保留或者提供給其他單位或者個人。

第十六條 禁止在境外印制財政票據。

第十七條 財政票據實行不定期換版制度。全國統一式樣的財政票據換版時間、內容和要求，由財政部確定；非全國統一式樣的財政票據換版時間、內容和要求，由財政部和省級財政部門按照職責權限分別確定。

財政票據換版時應當進行公告。

第四章 財政票據的領購與發放

第十八條 省級以下財政部門應當根據本地區用票需求，按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃，申領財政票據。上級財政部門經審核后發放財政票據。

第十九條 財政票據實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。

領購財政票據，一般按照財務隸屬關系向同級財政部門申請。

第二十條 首次領購財政票據，應當按照規定程序辦理《財政票據領購證》。

辦理《財政票據領購證》，應當提交申請函、單位法人證書、組織機構代碼證書副本原件及復印件，填寫《財政票據領購證申請表》，并按照領購財政票據的類別提交相關依據。領購非稅收入類票據的，應當根據收取非稅收入的性質分別提交下列依據：

（一）收取行政事業性收費的，提交國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業性收費的文件復印件；

（二）收取政府性基金的，提交國務院或者財政部批準收取政府性基金的文件復印件；

（三）收取國有資源（資產）收入的，提交國務院或者省級人民政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復印件，或者有關部門批準出租、出借、處置國有資產的文件復印件；

（四）收取罰沒收入的，提交證明本單位具有罰沒處罰權限的法律依據。

領購其他財政票據的，分別提交下列依據：

（一）領購公益事業捐贈票據的，提交本單位符合接受捐贈條件的依據；

（二）領購醫療收費票據的，提交《醫療機構執業許可證》以及縣級以上價格主管部門批準的收費文件復印件；

（三）領購社會團體會費票據的，提交社會團體章程以及收取會費的依據；

（四）同級財政部門要求的其他材料。

第二十一條 受理申請的財政部門應當對申請單位提交的材料進行審核，對符合條件的單位，核發《財政票據領購證》，并發放財政票據。

《財政票據領購證》應當包括單位基本信息、使用的財政票據名稱、非稅收入項目（含標準）、文件依據、購領票據記錄、審核票據記錄、作廢票據記錄、票據檢查及違紀處理記錄、銷毀票據記錄等項目。

第二十二條 再次領購財政票據，應當出示《財政票據領購證》，提供前次票據使用情況，包括票據的種類、冊（份）數、起止號碼、使用份數、作廢份數、收取金額及票據存根等內容。受理申請的財政部門審核后，核銷財政票據存根，并發放財政票據。

第二十三條 領購未列入《財政票據領購證》內的財政票據，應當向原核發領購證的財政部門提出申請，并依照本辦法規定提交相應材料。受理申請的財政部門審核后，應當在《財政票據領購證》上補充新增財政票據的相關信息，并發放財政票據。

第二十四條 財政票據一次領購的數量一般不超過本單位六個月的使用量。

第二十五條 財政部門發放財政票據時，對按照規定可以收取工本費的，收取后應當繳入同級國庫，納入預算管理。

第五章 財政票據的使用與保管

第二十六條 財政票據使用單位應當指定專人負責管理財政票據，建立票據使用登記制度，設置票據管理臺賬，按照規定向財政部門報送票據使用情況。

第二十七條 財政票據應當按照規定填寫，做到字跡清楚、內容完整真實、印章齊全、各聯次內容和金額一致。填寫錯誤的，應當另行填寫。

因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯次，不得擅自銷毀。

第二十八條 填寫財政票據應當統一使用中文。財政票據以兩種文字印制的，可以同時使用另一種文字填寫。

第二十九條 財政票據使用單位不得轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據；不得串用財政票據，不得將財政票據與其他票據互相替代。

第三十條 省級財政部門印制的財政票據應當在本行政區域內發放使用，但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。

第三十一條 財政票據應當按照規定使用。不按規定使用的，付款單位和個人有權拒付款項，財務部門不得報銷。

第三十二條 財政票據使用完畢，使用單位應當按照要求填寫相關資料，按順序清理財政票據存根、裝訂成冊、妥善保管。

財政票據存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，報經原核發票據的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應當報原核發票據的財政部門批準。

第三十三條 尚未使用但應予作廢銷毀的財政票據，使用單位應當登記造冊，報原核發票據的財政部門核準、銷毀。

第三十四條 財政票據使用單位發生合并、分立、撤銷、職權變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應當自變動之日起15日內，向原核發票據的財政部門辦理《財政票據領購證》的變更或者注銷手續；對已使用財政票據的存根和尚未使用的財政票據應當分別登記造冊，報財政部門核準、銷毀。

第三十五條 財政票據或者《財政票據領購證》滅失的，財政票據使用單位應當查明原因，及時以書面形式報告原核發票據的財政部門，并自發現之日起3日內登報聲明作廢。第三十六條 財政部門、財政票據印制企業、財政票據使用單位應當設置財政票據專用倉庫或者專柜，指定專人負責保管，確保財政票據安全。

第六章 監督檢查及罰則

第三十七條 財政部門應當建立健全財政票據監督檢查制度，對財政票據印制、使用、管理等情況進行檢查。

第三十八條 財政部門實施監督檢查，應當按照規定程序和要求進行，不得濫用職權、徇私舞弊，不得向被檢查單位收取費用。

第三十九條 財政票據使用單位和財政票據印制企業應當自覺接受財政部門的監督檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。

第四十條 單位和個人違反本辦法規定，有下列行為之一的，由縣級以上財政部門責令改正并給予警告；對非經營活動中的違法行為，處以1000元以下罰款；對經營活動中的違法行為，有違法所得的，處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款，沒有違法所得的，處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關：

（一）違反規定印制財政票據；

（二）轉讓、出借、串用、代開財政票據；

（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據；

（四）偽造、使用偽造的財政票據監制章；

（五）未按規定使用財政票據監制章；

（六）違反規定生產、使用、偽造財政票據防偽專用品；

（七）在境外印制財政票據；

（八）其他違反財政票據管理規定的行為。

單位和個人違反本辦法規定，對涉及財政收入的財政票據有本條第一款所列行為之一的，依照《財政違法行為處罰處分條例》第十六條的規定予以處理、處罰。

第四十一條 財政部門、行政事業單位工作人員違反本辦法規定，在工作中徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關。

第四十二條 單位和個人對處理、處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

國家工作人員對處分不服的，可以依照有關規定申請復核或者提出申訴。

第七章 附則

第四十三條 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用《軍隊票據管理規定》。第四十四條 省級財政部門可以依據本辦法，結合本地區實際情況制定具體實施辦法，報財政部備案。

第四十五條 本辦法自2013年1月1日起施行。1998年9月21日財政部發布的《行政事業性收費和政府性基金票據管理規定》（財綜字〔1998〕104號）同時廢止。

第四篇：財政票據管理辦法

財政票據管理辦法（征求意見稿）

第一章

總 則

第一條 為了加強財政票據管理和財務監督，強化政府非稅收入征收管理，維護國家財經秩序，保護公民、法人和其他組織的合法權益，制定本辦法。

第二條

財政票據的印制、領購、發放、使用、保管、核銷、銷毀及監督檢查等活動，適用本辦法。

第三條

本辦法所稱財政票據，是指國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織（以下簡稱“行政事業單位”）依法征收政府非稅收入或者從事非經營性財務活動，向公民、法人和其他組織開具的憑證。財政票據是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，是財政、審計等部門進行監督檢查的重要依據。

第四條

縣級以上人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）是財政票據的主管機關，按照本辦法確定的管理權限開展財政票據管理工作。

財政部負責制定全國性和適用于中央單位的財政票據管理制度，負責中央單位財政票據的印制、發放、核銷、銷毀和監督檢查，指導地方財政票據管理工作。

省、自治區、直轄市人民政府財政部門（以下簡稱省級財政部門）根據國家有關法律、法規和財政票據管理制度，制定適用于本行政區域的財政票據管理規定，負責本行政區域財政票據的印制、發放、核銷、銷毀和監督檢查，指導本行政區域內的財政票據管理工作。

省級以下財政部門負責本行政區域內財政票據的申領、發放、核銷、銷毀和監督檢查。

第五條

財政部門應當積極推進財政票據電子化改革，提高財政票據電子化管理水平。

第二章

財政票據的種類、適用范圍和內容 第六條

財政票據的種類和適用范圍如下：

（一）非稅收入通用票據，是指行政事業單位依法收取行政事業性收費、政府性基金、國有資源（資產）收入、罰沒收入等政府非稅收入時，向公民、法人和其他組織開具的通用收款憑證；

（二）行政事業性收費專用票據，是指特定行政事業單位向服務對象收取經國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準的行政事業性收費時開具的專用收款憑證；

（三）政府性基金專用票據，是指各級人民政府及其所屬部門按照國務院或者財政部批準的政府性基金管理規定，向公民、法人和其他組織征收政府性基金時開具的專用收款憑證；

（四）國有資源（資產）收入專用票據，是指特定行政事業單位依法利用國有資源或者國有資產取得收入時，向公民、法人和其他組織開具的專用收款憑證；

（五）罰沒專用票據，是指國家機關、法律法規授權的組織和行政機關委托的組織依法對當事人實施罰款、罰金、沒收違法所得、沒收非法財物等處罰并取得罰沒款物時開具的專用收款憑證；

（六）非稅收入一般繳款書，是指實施政府非稅收入收繳管理制度改革的部門和單位收繳政府非稅收入時開具的憑證；

（七）公益事業捐贈票據，是指國家機關、公益性事業單位、公益性社會團體及其他公益性組織依法接受用于公益事業的捐贈財物時，向提供捐贈的公民、法人和其他組織開具的憑證；

（八）醫療收費票據，是指醫療機構從事醫療服務取得醫療收入時，向患者開具的收款憑證；

（九）社會團體會費票據，是指依法成立的社會團體向其會員收取會費時開具的收款憑證；

（十）資金往來結算票據，是指行政事業單位在發生暫收、代收及單位內部資金往來結算時開具的憑證；

（十一）其他財政票據，是指除本條第（一）項至第（十）項規定的票據以外，按照規定應當由財政部門管理的票據。省級財政部門可以根據財政票據使用管理實際情況，確定本行政區域內具體使用的財政票據種類。第七條

財政票據包括非定額和定額兩種形式。

非定額財政票據應當包括票據名稱、票據編碼、票據監制章、項目、標準、數量、金額、交款人、開票日期、聯次及其用途、開票單位、開票人、復核人等內容。

定額財政票據應當包括票據名稱、票據編碼、票據監制章、金額、開票日期、聯次及其用途等內容。

第八條 非定額財政票據一般設臵三聯，包括存根聯、收據聯、記賬聯；定額財政票據一般設臵兩聯，包括存根聯、收據聯。存根聯由開票方留存，收據聯由支付方收執，記賬聯由開票方留做記賬憑證。

非定額財政票據中的非稅收入一般繳款書一般設臵五聯，包括回單聯、借方憑證、貸方憑證、收據聯、存根聯。回單聯由繳款人或代收銀行退執收單位，借方憑證由繳款人開戶銀行留存，貸方憑證由收款人開戶銀行留存，收據聯由繳款人收執，存根聯由執收單位留存。

各聯次財政票據應當采用不同顏色予以區分。

省級以上財政部門可以根據財政票據管理需要，按照管理權限增減財政票據的聯次。第三章

財政票據的印制

第九條

財政票據由省級以上財政部門按照管理權限分別監（印）制。第十條

省級以上財政部門應當按照國家規定確定承印財政票據的企業，并與其簽訂財政票據印制合同。禁止私自印制財政票據，禁止偽造、變造財政票據。第十一條

財政票據印制企業應當按照財政票據印制合同和省級以上財政部門規定的財政票據式樣等要求印制財政票據。

第十二條 財政票據應當套印全國統一式樣的票據監制章。財政票據監制章的形狀、規格和印色由財政部統一規定。禁止偽造、變造財政票據監制章，禁止在非財政票據上套印財政票據監制章。

第十三條

財政票據應當使用中文印制。民族自治地方的財政票據，可以加印一種當地通用的民族文字。有實際需要的，可以同時使用中外兩種文字印制。

第十四條

財政票據印制企業應當建立嚴格的內部管理制度，確保財政票據的質量和安全。

財政票據印制企業應當對財政票據式樣模板、票據監制章印模、防偽專用紙、防偽油墨等用品、資料的使用和管理實行專人負責制度，不得將承印的財政票據委托其他企業印制，不得向委托印制財政票據的財政部門（以下簡稱委托財政部門）以外的其他單位或者個人提供財政票據。

第十五條

財政票據印制合同終止后，財政票據印制企業應當將有關用品、資料交還委托財政部門，不得保留或者提供給委托財政部門以外的其他單位或者個人。第十六條

禁止在境外印制財政票據。

第十七條

財政票據實行不定期換版制度。全國統一式樣的財政票據換版的具體時間、內容和要求，由財政部規定；非全國統一式樣的財政票據換版的具體時間、內容和要求，由財政部和省級財政部門按照職責和管理權限分別規定。

第四章 財政票據的領購與發放

第十八條

財政票據實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。

第十九條

財政票據使用單位應當按照財務隸屬關系，向同級財政部門領購財政票據。因特殊原因向同級財政部門領購財政票據確有困難的，可以經同級財政部門批準后，向所在地財政部門申請領購。

財政票據使用單位應當指定專人領購財政票據。

第二十條

首次領購財政票據，應當按照規定程序先行辦理《財政票據領購證》。

財政票據使用單位辦理《財政票據領購證》，應當向同級財政部門提出申請，提交申請函、單位法人證書、組織機構代碼證書副本原件及復印件，填寫《財政票據領購證申請表》，并按照領購財政票據的類別，分別提交下列材料：

（一）領購非稅收入通用票據的，應當分別提交本款第（二）、（三）、（四）、（五）項所規定的文件復印件及相關資料；

（二）領購行政事業性收費專用票據的，應當提交國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業性收費的文件復印件；

（三）領購政府性基金專用票據的，應當提交國務院或者財政部批準收取政府性基金的文件復印件；

（四）領購國有資源（資產）收入專用票據的，應當提交國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準收取國有資源收入的文件復印件，或者各級財政部門或行政事業單位主管部門批準出租、出借、處臵國有資產的文件復印件；

（五）領購罰沒專用票據的，應當提交證明本單位具有罰沒處罰權限的法律、法規和規章依據；

（六）領購公益事業捐贈票據的，應當提交本單位符合接受捐贈條件的相關文件復印件；

（七）領購醫療收費票據的，應當提交衛生部門核發的《醫療機構執業許可證》以及縣級以上價格主管部門批準的收費文件復印件；

（八）領購社會團體會費票據的，應當提交社會團體章程以及會員大會或者會員代表大會討論通過的會費文件復印件；

（九）領購非稅收入一般繳款書的，應當提交國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準收取政府非稅收入的文件復印件；

（十）同級財政部門要求提交的其他材料。

第二十一條

財政部門應當對財政票據使用單位依照本辦法第二十條第二款規定提交的材料進行審核，對符合條件的申請單位核發《財政票據領購證》。

《財政票據領購證》包括財政票據使用單位基本信息、使用財政票據名稱、非稅收入項目（含標準）、文件依據、購領票據記錄、審核票據記錄、作廢票據記錄、票據檢查及違紀處理記錄、銷毀票據記錄等項目。財政部門應當按照規定填寫《財政票據領購證》相關內容，并發放財政票據。第二十二條

再次領購財政票據，應當出示《財政票據領購證》，提供前次使用財政票據的情況，包括票據的冊數、起止號碼、使用份數、作廢份數、收取金額及財政票據存根等。經同級財政部門審驗無誤，確定收取的政府非稅收入已按照規定上繳財政后，發放財政票據。

第二十三條

已辦理《財政票據領購證》的單位，申請領購未列入《財政票據領購證》的財政票據，應當向原核發領購證的財政部門提出申請，并依照本辦法第二十條第二款規定提交相應的材料。

財政部門審核后，在《財政票據領購證》補充填寫相關內容，并發放財政票據。

第二十四條

財政票據一次領購的數量一般不超過本單位六個月的需要量。

第二十五條

財政部門發放財政票據時，對依法可以收取財政票據工本費的，按照省級以上價格主管部門會同同級財政部門規定的收費標準，向財政票據領購單位收取。財政部門收取的財政票據工本費，應當按照規定繳入同級國庫，納入預算管理。

第五章

財政票據的使用與保管

第二十六條

財政票據使用單位應當指定專人負責管理財政票據，建立票據使用登記制度，設臵財政票據管理臺賬，按照規定向原核發票據的財政部門報送票據的領購、使用、結存及收入解繳情況。

第二十七條

財政票據使用單位應當按照規定填寫財政票據，做到字跡清楚、內容完整真實、印章齊全、各聯次內容和金額一致。填寫錯誤的，應當另行填寫。

因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯次，不得私自銷毀。第二十八條

填寫財政票據應當統一使用中文。財政票據以兩種文字印制的，可以使用其中一種文字填寫。

第二十九條

財政票據使用單位不得轉讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改財政票據；不得互相串用各種財政票據，不得將財政票據與其他票據互相替代。第三十條

省級財政部門印制的財政票據僅限于在本行政區域內發放使用，不得跨區域發放使用，但派駐外地的單位在派駐地使用的除外。

第三十一條

財政票據使用單位不按照規定使用財政票據的，付款單位和個人有權拒付款項，財務部門不得報銷。第三十二條

財政票據使用完畢，使用單位應當按照要求填寫相關資料，按順序清理財政票據存根、裝訂成冊、妥善保管。

財政票據存根的保存期限一般為5年。

第三十三條

未使用的需要作廢銷毀的財政票據，由財政票據使用單位負責登記造冊，報經原核發票據的財政部門核準后，由原核發票據的財政部門組織銷毀。

第三十四條

保存期滿需要銷毀的財政票據存根，由財政票據使用單位負責登記造冊，報經原核發票據的財政部門核準后組織銷毀。

財政票據存根保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應當報經原核發票據的財政部門批準。

第三十五條

財政票據或者《財政票據領購證》滅失的，財政票據使用單位應當查明原因，及時以書面形式報告原核發財政票據或者《財政票據領購證》的財政部門，并自發現之日起3日內，在當地縣級以上媒體上公開聲明作廢。第三十六條

財政票據使用單位依法合并、分立、撤銷或者相關職權發生變更，以及非稅收入等項目名稱經批準變更或者被依法取消，應當自合并、分立、撤銷、變更、取消之日起15日內，向原核發財政票據的財政部門辦理《財政票據領購證》的變更或者注銷手續；對已使用財政票據的存根和尚未使用的財政票據，分別登記造冊，并向原核發票據的財政部門繳銷。

第三十七條

財政部門、財政票據印制企業、財政票據使用單位應當建立財政票據專用倉庫或者專柜，指定專人負責保管，做到分類存放，干凈整齊。存放財政票據的專用倉庫或者專柜，應當符合保密、防盜、防火、防潮、防蛀等要求，確保財政票據安全存放。第六章

監督檢查

第三十八條

財政部門應當建立健全財政票據的監督檢查制度，對財政票據使用管理情況進行定期或者不定期的監督檢查。

第三十九條

省級以上財政部門應當定期對財政票據印制企業的履約情況進行監督檢查，對違反本辦法規定或者不履行財政票據印制合同的承印企業，依法追究法律責任。第四十條

財政票據使用單位和財政票據印制企業應當自覺接受財政部門的監督檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監督檢查。第四十一條

財政部門及其工作人員對財政票據使用單位進行監督檢查，應當按照規定的程序和要求進行，不得濫用職權、徇私舞弊，不得向被查單位收取費用。第七章

罰 則

第四十二條

違反財政收入票據管理規定的行為，按照《財政違法行為處罰處分條例》第十六條的規定處理、處罰。第四十三條

對財政收入票據以外的財政票據，有下列行為之一的，給予警告。對非經營性活動中的違法行為，處以1000元以下罰款。對經營性活動中的違法行為，有違法所得的，沒收違法所得，并處以違法金額3倍以下不超過30000元的罰款，沒有違法所得的，處以10000元以下罰款：

（一）違反規定印制財政票據；

（二）轉讓、出借、串用、代開財政票據；

（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據；

（四）偽造、使用偽造的財政票據監制章以及未按規定使用財政票據監制章；

（五）違反規定生產、使用或者偽造財政票據防偽專用品。

（六）其他違反財政票據管理規定的行為。

第四十四條

財政部門及其工作人員違反本辦法規定，在工作中徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第八章

附 則

第四十五條

中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊使用財政票據的有關辦法另行規定。

第四十六條

省級財政部門可以依據本辦法，結合本地區實際情況制定具體實施辦法，并報財政部備案。

第四十七條

本辦法自 年 月 日起施行。1998年9月21日財政部發布的《行政事業性收費和政府性基金票據管理規定》（財綜字?1998?104號）同時廢止。

第五篇：票據管理辦法

票據管理辦法

第一條 為加強公司票據管理和財務監督，根據《中華人民共和國發票管理辦法》和浙江省有關票據管理辦法，結合我公司實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用公司及所屬的各級內部核算單位。

第三條 票據是記錄經濟往來事項的書面證明，是單位財務收支的法定憑證，是財政、審計、稅務等部門進行檢查監督的主要依據。規范票據使用范圍，正確使用票據，對加強財務管理，規范公司內各級收費行為，具有重要意義。

第四條 計劃財務部是公司內各類票據的管理部門，并負責公司本級票據領購、發放、繳銷和管理。各管理處（監控中心）財務管理部門負責本級及下屬各所（區）各類票據的領購、發放、繳銷和管理工作，配合上級部門的票據檢查、監督工作。

第五條 票據的種類及適用范圍

（一）浙江省定額統一發票（含稅務局統一發票）：主要用于生產經營性業務往來。

（二）浙江省統一收款收據：主要用于非經營性收款，包括質保金、押金、政府補助經費、路政陪補償款劃入等單位與單位之間、單位與個人之間的往來收款。

（三）浙江省非稅收入統一票據：主要用于路產、路權損失陪補償收入和經財政機關批準的收費款項等。

（四）管理處(監控中心)因內部管理需要，各處、所食堂經公司計劃財務部批準，可到本級財務管理部門登記領用普通收款收據，自蓋食堂收款專用章，用于對外收取成本等費用。

第六條 票據的領用

（一）計劃財務部和管理處（監控中心）財務管理部門根據領用票據部門的經濟業務情況，實行限量領用。

（二）領用票據時必須收回并檢驗、核對以前所領用的票據。

（三）領用的票據應蓋有公司和管理處（監控中心）財務專用章或發票專用章。

（四）領用時應先檢查是否缺號、缺聯、重號等情況，如有問題，應立即指出并停止領用該本票據。

（五）各單位對領用的票據應建立健全使用登記制度和專人保管制度，票據領用時應有登記，移交時，應填寫移交單，做到權責明確。

第七條 票據的填列和使用

（一）填列票據按規定的時限、順序逐欄填寫，要求填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、金額大小寫一致、全部聯次一次性如實開具,各聯必須有開票人和收款人簽名或蓋章。

（二）嚴禁虛開票據，不得涂改、挖補或撕毀票據；如有寫錯或作廢，三聯均應保存完整，以備檢驗。

（三）任何單位不得轉借、轉讓、轉銷、代開票據,不得拆本使用。嚴格按票據使用范圍使用票據，不得自行擴大專用票據

使用范圍，超范圍使用票據。

（四）每月開出的票據記賬聯及收取的現金必須在當月月底前上交計劃財務部和管理處（監控中心）財務管理部門。

（五）票據使用完畢，存根聯應整本保存，交回計劃財務部和管理處（監控中心）財務管理部門，票據封面詳細填列票據起止號碼、作廢、空白、填用張數、票據的上交時間。

（六）領用票據的單位應妥善保管票據，不得丟失。如票據確實丟失，應于發現丟失票據當天書面報告計劃財務部和管理處（監控中心）財務管理部門，并協助有關部門查明原因。

第八條 違反第六條規定的，給予該票據領用單位負責人和有關經辦人員批評教育并限期改正；由于保管不善，票據丟失或被盜等造成經濟損失的，公司將追究該票據領用單位負責人和有關人員的經濟責任。

第九條 對具有下述行為之一的：

（一）未經批準，擅自印制、購買、使用票據；

（二）無據收款或不使用規定的票據收費；

（三）收入不入財務帳，私設“小金庫”。

公司將依據有關規定，予以沒收非法所得、并給予行政處分或罰款等處理。

第十條 公司內各管理處（監控中心）之間所發生的各種經濟往來在公司沒有統一印制內部往來收據前可開具《浙江省統一收款收據》作為憑證。

各管理處內所(區)、科(室）之間所發生的各種經濟往來，只能進行內部轉賬，不得開收款收據作為報銷憑證。

第十一條 本辦法由公司計劃財務部負責解釋。第十二條 本辦法自發布之日起執行。