第一篇:2013年(營改增)會計(jì)繼續(xù)教育部分答題,不一定全對,合格
一、單選題(共25題,每題2分)
1、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,但一經(jīng)選擇,()個(gè)月內(nèi)不得變更。A.12 B.36 C.6 D.24 A B C D2、按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定,納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),適用的稅率是()。A.17% B.6% C.11% D.3% A B C D3、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.按照合同約定的當(dāng)天 C.開始提供租賃服務(wù)的當(dāng)天 D.租賃服務(wù)結(jié)束的當(dāng)天
A B C D4、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。A.7 B.15 C.10 D.5 A B C D5、《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為()。A.50萬元 B.80萬元 C.100萬元 D.500萬元
A B C D6、下列選項(xiàng)中,不得認(rèn)定為一般納稅人的是()。A.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人 B.非企業(yè)性單位
C.不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè) D.不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶 A
B
C
D7、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,不正確的是()。
A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天 B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)開始的當(dāng)天 D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
A B C D8、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中,不正確的是()。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
A B C D9、納稅人接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),除取得增值稅專用發(fā)票外,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和()的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.7% B.6% C.13% D.11% A B C D10、下列關(guān)于銷售額的確定的表述中,錯誤的是()。A.銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),即使價(jià)款和折扣額不在同一張發(fā)票上注明的,也以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額 C.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算的,不得免稅、減稅 D.納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額;未分別核算的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額
A B C D11、我國征稅的主體是()。A.國家 B.集體 C.個(gè)人 D.海關(guān)
A B C D12、單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時(shí),因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入應(yīng)()。
A.并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅 B.不征稅 C.征收車船稅 D.不構(gòu)成營業(yè)額
A B C D13、批發(fā)或零售貨物的納稅人,年銷售額在()及以下的為小規(guī)模納稅人。A.20 B.50 C.80 D.100 A B C D14、增值稅基本稅率為()。A.5% B.12% C.17% D.25% A B C D15、進(jìn)口貨物的增值稅由()代征。A.海關(guān) B.稅務(wù)局 C.國務(wù)院 D.發(fā)改委
A B C D16、網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營服務(wù)按照()征收增值稅。A.信息系統(tǒng)服務(wù) B.文化創(chuàng)意服務(wù) C.港口碼頭服務(wù) D.鑒證咨詢服務(wù)
A B C D17、試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人,在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù),適用增值稅零稅率,實(shí)行()辦法,并不得開具增值稅專用發(fā)票。A.直接退稅 B.先征后返 C.先征后退 D.免抵退
A B C D18、在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí),非營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額,計(jì)算公式為()。
A.銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額
B.銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷(1+增值稅適用稅率)C.銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷(1+營業(yè)稅適用稅率)D.銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷(1-營業(yè)稅適用稅率)
A B C D19、我國實(shí)行營業(yè)稅改增值稅的稅制改革的主要原因在于()。A.增加增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍 B.減輕小規(guī)模納稅人的稅負(fù)
C.減少營業(yè)稅全額計(jì)稅導(dǎo)致的重復(fù)征稅問題 D.增加國家的稅收收入
A B C D20、營改增試點(diǎn)地區(qū),一般納稅人企業(yè)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的適用稅率為()。A.17% B.6% C.11% D.5% A B C D21、營改增試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額()的納稅人為一般納稅人,未超過的納稅人為小規(guī)模納稅人。A.<500萬元 B.≤500萬元 C.≥ 500萬元 D.>500萬元
A B C D22、兩個(gè)或兩個(gè)以上的試點(diǎn)納稅人,經(jīng)()批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。A.國務(wù)院
B.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局
C.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會 D.省級、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門
A B C D23、納稅人兼有適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)和銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,按照()劃分應(yīng)納稅額,分別作為改征增值稅和現(xiàn)行增值稅收入入庫。A.應(yīng)稅銷售額的比例 B.銷項(xiàng)稅額的比例 C.進(jìn)項(xiàng)稅額的比例 D.平均分配的比例
A B C D24、對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記()等科目。A.銀行存款 B.應(yīng)付賬款 C.主營業(yè)務(wù)成本
D.應(yīng)交稅費(fèi)──未交增值稅
A B C D25、納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后,如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等,且不符合發(fā)票作廢條件的,應(yīng)開具()。A.紅字專用發(fā)票 B.紅字普通發(fā)票
C.紅字貨運(yùn)專用發(fā)票 D.定額普通發(fā)票
A B C D
二、判斷題(共25題,每題2分)
1、單位和個(gè)人在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境不屬于提供國際運(yùn)輸服務(wù)。()
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2、應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的納稅人,可按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。()
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3、試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù),按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定匯總申報(bào)繳納增值稅。()
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4、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()
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5、“營改增”之后,試點(diǎn)納稅人需要繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加隨同增值稅一起交至國稅局。()
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6、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得按稅法規(guī)定的免征增值稅收入時(shí),借記“銀行存款”“ 應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”等科目。()
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7、納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)是不允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
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8、增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
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9、文化創(chuàng)意服務(wù)包括設(shè)計(jì)服務(wù).商標(biāo)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù).知識產(chǎn)權(quán)服務(wù).廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)。
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10、按照現(xiàn)行增值稅政策,納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼,不屬于增值稅應(yīng)稅收入,不征收增值稅。對
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11、勞務(wù)派遣服務(wù)屬于本次營改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。
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12、征稅的基本目的是滿足國家的財(cái)政需要,以實(shí)現(xiàn)其進(jìn)行階級統(tǒng)治和滿足社會公共需要的職能。()
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13、營業(yè)稅改征增值稅是我國稅制改革中的重要內(nèi)容,改革將大大優(yōu)化我國的稅制結(jié)構(gòu),顯著提高我國流轉(zhuǎn)稅的稅收中性,大大減少稅收對市場經(jīng)濟(jì)主體決策的不良影響。()
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14、營業(yè)稅改征增值稅有利于降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),扶持小型微利企業(yè)發(fā)展,帶動擴(kuò)大就業(yè)。()
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15、單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán),以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價(jià)后的余額為營業(yè)額。()
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16、征管法》第六十六條規(guī)定:“以假報(bào)出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款,并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。”()
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17、用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。()
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18、丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)的可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤#ǎ?/p>
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19、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可以成為一般納稅人。
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20、中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。
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21、試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù),按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定,其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款,不允許從其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除。
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22、個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,全額計(jì)算繳納增值稅。
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23、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),不得給接受勞務(wù)方開具增值稅專用發(fā)票,也不可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。對
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24、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,但一經(jīng)選擇,36個(gè)月內(nèi)不得變更。
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25、境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額:應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×稅率。
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第二篇:2013會計(jì)繼續(xù)教育--營改增
以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是(不利于確保中央財(cái)政收入)。1
以下選項(xiàng)中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是(征管難度大)。
生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款,計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于(國民生產(chǎn)總值)。1
世界上,最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國家是(法國)。
我國從2004年開始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是(生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型)。1
目前,我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的(60%以上)。1
我國從哪一年開始同時(shí)實(shí)行增值稅和營業(yè)稅制度(1994年)。
下列地區(qū)不屬于我國營改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是(D地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一,試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行)。1
我國營改增試點(diǎn)第二階段應(yīng)該是(覆蓋全國范圍、部分行業(yè))。1
以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸服務(wù)的是(鐵路運(yùn)輸服務(wù))。
境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人的,扣繳義務(wù)人為(代理人)。1
在確定試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率時(shí),根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則,采用何種方法測算稅率(測定平衡點(diǎn))。1
如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況,可對其進(jìn)行納稅輔導(dǎo),輔導(dǎo)期限為(不少于6個(gè)月)。1
以下行業(yè)中,原則上適用增值稅簡易計(jì)稅方法的是(生活性服務(wù)業(yè))。
納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額,即(銷項(xiàng)稅額)。
按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人,銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn),按照(適用稅率)征收增值稅。
軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起,多長時(shí)間內(nèi)免征增值稅(3年)。1
準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額不包括(裝卸費(fèi))。
納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的,由哪個(gè)部門確定銷售額(主管稅務(wù)機(jī)關(guān))。
小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),接受方索取增值稅專用發(fā)票的,可以(向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開)。
零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是(收入之日次月起至次年4月30日前)。
開始試點(diǎn)當(dāng)月月初,按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會計(jì)處理是(借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目)。
一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)。
與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)的主要文件有(12個(gè))。
規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是(《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》)。
試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)(免征增值稅)。1
由營業(yè)稅改征增值稅后,交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為(11%)。
為確保試點(diǎn)改革順利推行,安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn),培訓(xùn)面達(dá)(100%)。1
天津市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點(diǎn)改革,完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時(shí)間是(12月1日)。1
在深圳市,試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是(交通運(yùn)輸業(yè))。
根據(jù)浙江省國稅局制定的試點(diǎn)工作任務(wù)表,完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是(11月30日)。1
營業(yè)稅改征增值稅后,小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是(3%)。1
增值稅擴(kuò)圍改革應(yīng)遵循的原則是:改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)(不增加或略有下降)。1
營業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中,納稅人應(yīng)對事項(xiàng)不包括(深入開展調(diào)查研究)。
上海試點(diǎn)“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集,是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的(洼地效應(yīng))。1
以下各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對事項(xiàng)的是(深入開展調(diào)查研究)。
試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù),對其實(shí)際稅負(fù)超過多少的部分實(shí)行即征即退(3%)。1
營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的下列行業(yè)中,適用17%稅率的是(部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù))。1
深圳市涉及改革試點(diǎn)的企業(yè)有54606戶,其中戶數(shù)最多的行業(yè)是(文化創(chuàng)意服務(wù))。1
營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng),前提是(消除重復(fù)征稅)。
安置殘疾人的單位,實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置的殘疾人人數(shù),全額即征即退增值稅的辦法。()錯誤
我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種,在很小的范圍內(nèi)存在交叉。()錯誤
增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認(rèn)同,營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。()正確
營業(yè)稅改征增值稅之后,應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。()正確
與增值稅改革的廣度問題相比,現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。()錯誤
營業(yè)稅改征增值稅之后,應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。()正確
目前,世界上有170多個(gè)國家和地區(qū)引入增值稅,且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。()錯誤
營業(yè)稅改征增值稅之后,應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。()正確
營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。()正確
服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅,重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重,阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展,但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。()錯誤
增值稅和營業(yè)稅并行,破壞了增值稅的抵扣鏈條,影響了增值稅作用的發(fā)揮。()正確
我國營改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式。()錯誤
營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜,在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要。()正確 2
交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果。()錯誤
服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅,出口實(shí)行零稅率或免稅制度。()正確
兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,如未分別核算,應(yīng)從高適用征收率。()正確 2
對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè),其代收代墊金額不允許扣除。()錯誤
根據(jù)安排,試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn),逐步推廣至其他行業(yè)。()正確
臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入,免征增值稅。()正確
接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),一律按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。()錯誤
銷售自己使用過的2011年12月31日購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照3%征收率減半征收增值稅。()錯誤
對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)”科目。()錯誤
納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票,并注明銷售額即可。()錯誤
對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)”科目。()錯誤
期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí),按應(yīng)收的金額,借記“其他應(yīng)收款”等科目,貸記營業(yè)外收入”科目。()正確 2《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定,貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。()錯誤
營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展,有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場空間。()正確
試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù),可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()正確
自2012年8月1日起至年底,營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。()錯誤
試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù),可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()正確
廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收,按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)。()正確
江蘇省“營改增”試點(diǎn)工作成功啟動的標(biāo)志是中國外運(yùn)長江有限責(zé)任公司順利開出第一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票。()正確 2
廣東省試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地,尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多,給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。()正確
由于各地情況不同,針對部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè),深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會出臺相關(guān)政策,并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。()正確
湖北省在試點(diǎn)改革后,將面對減收壓力,短期內(nèi)對該省財(cái)政產(chǎn)生影響。()正確
營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復(fù)征稅問題。()正確 2
上海試點(diǎn)營業(yè)稅改征增值稅后,試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)普遍下降。()正確
營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來了大量商業(yè)機(jī)會,因此增加了上海的財(cái)政收入,財(cái)政沒有減收壓力。()錯誤
期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí),按應(yīng)收的金額,借記“其他應(yīng)收款”等科目,貸記營業(yè)外收入”科目。()正確
2《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定,貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定()錯誤
試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人,自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起,由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。()錯誤
廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收,按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)。()正確
由于各地情況不同,針對部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè),深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會出臺相關(guān)政策,并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。()正確
在福建,申請成為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè),不需要重新辦理國稅稅務(wù)登記。()錯誤 2
商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。()錯誤
上海試點(diǎn)“營改增”后,有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降。()錯誤 2
營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。()正確
第三篇:2016會計(jì)繼續(xù)教育---營改增—部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專題
以下內(nèi)容為答案(標(biāo)注紅色為正確答案)
單項(xiàng)選擇題(共5題)
1.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是()。金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)
建筑安裝業(yè)務(wù)
銷售不動產(chǎn)
2.下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括()。單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)
單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)
單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)
單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)
3.境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外,都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),體現(xiàn)了()。全面稅收原則
稅收利益原則
屬地原則
屬人原則
4.如果價(jià)格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的,則()。由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額
由稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行處罰
企業(yè)應(yīng)自行按市場價(jià)格修正
企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額
5.下列各項(xiàng)中,不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是()。免征增值稅
增值稅稅額抵減
增值稅即征即退
增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收
判斷題(共5題)
6.某稅務(wù)師事務(wù)所周末為社區(qū)居民提供免費(fèi)業(yè)務(wù)咨詢,這項(xiàng)業(yè)務(wù)不屬于視同應(yīng)稅服務(wù)范圍,不征稅。()錯誤
正確 7.某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車,這項(xiàng)服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。()錯誤
正確
8.為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實(shí)行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。()正確
錯誤
9.試點(diǎn)納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額,否則,不得免稅、減稅。()正確
錯誤
10.符合條件的服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員實(shí)現(xiàn)增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優(yōu)惠。()錯誤
正確
以下內(nèi)容為答案(標(biāo)注紅色為正確答案)
單項(xiàng)選擇題(共5題)
1.服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂()期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。半年以上
1年以上
2年以上
3年以上
2.境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外,都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),體現(xiàn)了()。稅收利益原則
屬地原則
屬人原則
全面稅收原則
3.下列屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的是()。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)
航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)
航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)
4.從事個(gè)體經(jīng)營的隨軍家屬,符合條件的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,其提供的應(yīng)稅服務(wù)()內(nèi)免征增值稅。5年
3年
1年
2年
5.納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目,符合條件的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后,享受該項(xiàng)目稅收優(yōu)惠的起始時(shí)間是()。受理備案的當(dāng)月
受理備案的次月
審批通過的當(dāng)月
審批通過的次月
判斷題(共5題)
6.提供應(yīng)稅服務(wù),是指有償提供應(yīng)稅服務(wù),有償是確定是否繳納增值稅的條件之一,直接影響一項(xiàng)服務(wù)行為是否需要征稅的判定。()錯誤
正確
7.試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)目適用免稅、減稅規(guī)定的,可以放棄免稅、減稅,按照規(guī)定正常繳納增值稅。()錯誤
正確
8.為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實(shí)行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。()正確
錯誤
9.安置殘疾人的單位,實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù),限額即征即退增值稅的辦法。()正確
錯誤
10.美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下,在中國境內(nèi)提供的船檢服務(wù)免征增值稅。()錯誤
正確
以下內(nèi)容為答案(標(biāo)注紅色為正確答案)
單項(xiàng)選擇題(共5題)
1.同一稅種的四項(xiàng)的稅收優(yōu)惠政策,如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí),除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,納稅人選擇()項(xiàng)稅收優(yōu)惠。3 4
2.境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù),屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù),依據(jù)是()。稅收利益原則
屬地原則
屬人原則
全面稅收原則
3.境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外,都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),體現(xiàn)了()。全面稅收原則
稅收利益原則
屬地原則
屬人原則
4.如果價(jià)格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的,則()。由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額
由稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行處罰
企業(yè)應(yīng)自行按市場價(jià)格修正
企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額
5.服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂()期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。半年以上
1年以上
2年以上
3年以上
判斷題(共5題)
6.英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會展服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。()錯誤
正確 7.員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。()錯誤
正確
8.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。()正確
錯誤
9.試點(diǎn)納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額,否則,不得免稅、減稅。()正確
錯誤
10.安置殘疾人的單位,實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù),限額即征即退增值稅的辦法。()錯誤
正確
以下內(nèi)容為答案(標(biāo)注紅色為正確答案)
單項(xiàng)選擇題(共5題)
1.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是()。金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)
建筑安裝業(yè)務(wù)
銷售不動產(chǎn)
2.稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點(diǎn)說法錯誤的是()。“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個(gè)人
“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位
將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待
注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同 3.下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括()。
單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)
單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)
單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)
單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)
4.境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外,都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),體現(xiàn)了()。
全面稅收原則
稅收利益原則
屬人原則
屬地原則
5.試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)目適用免稅、減稅規(guī)定的,可以放棄免稅、減稅,按照規(guī)定正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后,()不得再申請免稅、減稅。36個(gè)月
12個(gè)月
2年
2年
判斷題(共5題)
6.英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會展服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。()錯誤
正確
7.提供應(yīng)稅服務(wù),是指有償提供應(yīng)稅服務(wù),有償是確定是否繳納增值稅的條件之一,直接影響一項(xiàng)服務(wù)行為是否需要征稅的判定。()錯誤
正確
8.試點(diǎn)納稅人提供的符合條件的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)實(shí)行免征增值稅屬于報(bào)批類的稅收優(yōu)惠。()正確
錯誤
9.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。()正確
錯誤
10.自2013年9月1日至2018年12月31日,試點(diǎn)納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅。()錯誤
正確
以下內(nèi)容為答案(標(biāo)注紅色為正確答案)
單項(xiàng)選擇題(共5題)
1.試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)目適用免稅、減稅規(guī)定的,可以放棄免稅、減稅,按照規(guī)定 正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后,()不得再申請免稅、減稅。36個(gè)月
12個(gè)月
2年
2年
2.稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點(diǎn)說法錯誤的是()。“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個(gè)人
“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位
將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待
注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同 3.獲取的政府性基金界定為非營業(yè)活動不需要滿足的條件是()。所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政
收取時(shí)開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)
由省級人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金
由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金
4.如果價(jià)格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的,則()。由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額
由稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行處罰
企業(yè)應(yīng)自行按市場價(jià)格修正
企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額
5.納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目,符合條件的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后,享受該項(xiàng)目稅收優(yōu)惠的起始時(shí)間是()。受理備案的當(dāng)月
受理備案的次月
審批通過的當(dāng)月
審批通過的次月
判斷題(共5題)
6.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外,也有利于促進(jìn)社會公益事業(yè)的發(fā)展。()錯誤
正確
7.某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車,這項(xiàng)服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。()錯誤
正確
8.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。()正確
錯誤
9.員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。()正確
錯誤
10.試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)目適用免稅、減稅規(guī)定的,可以放棄免稅、減稅,按照規(guī)定正常繳納增值稅。()錯誤
正確
以下內(nèi)容為答案(標(biāo)注紅色為正確答案)
單項(xiàng)選擇題(共5題)
1.下列各項(xiàng)中,不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是()。免征增值稅
增值稅稅額抵減
增值稅即征即退
增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收
2.下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括()。單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)
單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)
單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)
單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)
3.境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù),屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù),依據(jù)是()。全面稅收原則
稅收利益原則
屬地原則
屬人原則
4.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營變化等原因?qū)е露愂諆?yōu)惠條件發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起()日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)告,經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)審核后,對不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。20 1
590 30
5.納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目,符合條件的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后,享受該項(xiàng)目稅收優(yōu)惠的起始時(shí)間是()。受理備案的當(dāng)月
受理備案的次月
審批通過的當(dāng)月
審批通過的次月
判斷題(共5題)
6.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外,也有利于促進(jìn)社會公益事業(yè)的發(fā)展。()錯誤
正確
7.“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個(gè)人。()錯誤
正確
8.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。()正確
錯誤
9.廣告服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù),是營改增的范圍,對廣告服務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。()正確
錯誤
10.試點(diǎn)納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額,否則,不得免稅、減稅。()錯誤
正確
以下內(nèi)容為答案(標(biāo)注紅色為正確答案)
單項(xiàng)選擇題(共5題)
1.下列各項(xiàng)中,不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是()。免征增值稅
增值稅稅額抵減
增值稅即征即退
增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收
2.下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括()。
單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)
單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)
單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)
單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)
3.境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外,都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),體現(xiàn)了()。全面稅收原則
稅收利益原則
屬地原則
屬人原則
4.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是()。銷售不動產(chǎn)
建筑安裝業(yè)務(wù)
金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)
5.服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂()期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。半年以上
1年以上
2年以上
3年以上
判斷題(共5題)
6.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外,也有利于促進(jìn)社會公益事業(yè)的發(fā)展。()錯誤
正確
7.在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)僅指應(yīng)稅服務(wù)接受方在中國境內(nèi)。()錯誤
正確
8.安置殘疾人的單位,實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù),限額即征即退增值稅的辦法。()正確
錯誤
9.應(yīng)征增值稅的加工修理修配勞務(wù)僅指勞務(wù)發(fā)生地在中國境內(nèi),而營改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則。()正確
錯誤
10.試點(diǎn)納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額,否則,不得免稅、減稅。()錯誤
正確
以下內(nèi)容為答案(標(biāo)注紅色為正確答案)
單項(xiàng)選擇題(共5題)
1.同一稅種的四項(xiàng)的稅收優(yōu)惠政策,如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí),除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,納稅人選擇()項(xiàng)稅收優(yōu)惠。3 4
2.稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點(diǎn)說法錯誤的是()。“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個(gè)人
“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位
將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待
注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同
3.境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外,都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),體現(xiàn)了()。全面稅收原則
稅收利益原則
屬地原則
屬人原則
4.下列屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的是()。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)
航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)
航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)
5.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營變化等原因?qū)е露愂諆?yōu)惠條件發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起()日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)告,經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)審核后,對不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。90 30
520
判斷題(共5題)
6.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外,也有利于促進(jìn)社會公益事業(yè)的發(fā)展。()錯誤
正確
7.應(yīng)征增值稅的加工修理修配勞務(wù)僅指勞務(wù)發(fā)生地在中國境內(nèi),而營改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則。()錯誤
正確
8.為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實(shí)行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。()正確
錯誤
9.提供應(yīng)稅服務(wù),是指有償提供應(yīng)稅服務(wù),有償是確定是否繳納增值稅的條件之一,直接影響一項(xiàng)服務(wù)行為是否需要征稅的判定。()正確
錯誤
10.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。()錯誤
正確
以下內(nèi)容為答案(標(biāo)注紅色為正確答案)
單項(xiàng)選擇題(共5題)
1.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是()。金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)
建筑安裝業(yè)務(wù)
銷售不動產(chǎn)
2.稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點(diǎn)說法錯誤的是()。“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個(gè)人
“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位
將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待
注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同
3.境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù),屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù),依據(jù)是()。全面稅收原則
稅收利益原則
屬地原則
屬人原則
4.如果價(jià)格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的,則()。由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額
由稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行處罰
企業(yè)應(yīng)自行按市場價(jià)格修正
企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額
5.下列各項(xiàng)中,不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是()。免征增值稅
增值稅稅額抵減
增值稅即征即退
增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收
判斷題(共5題)
6.某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車,這項(xiàng)服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。()錯誤
正確
7.員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。()錯誤
正確
8.為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實(shí)行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。()正確
錯誤
9.提供應(yīng)稅服務(wù),是指有償提供應(yīng)稅服務(wù),有償是確定是否繳納增值稅的條件之一,直接影響一項(xiàng)服務(wù)行為是否需要征稅的判定。()正確
錯誤
10.試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)目適用免稅、減稅規(guī)定的,可以放棄免稅、減稅,按照規(guī)定
正常繳納增值稅。()錯誤
正確
以下內(nèi)容為答案(標(biāo)注紅色為正確答案)
單項(xiàng)選擇題(共5題)
1.同一稅種的四項(xiàng)的稅收優(yōu)惠政策,如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí),除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,納稅人選擇()項(xiàng)稅收優(yōu)惠。3 4
2.境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù),屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù),依據(jù)是()。稅收利益原則
屬地原則
屬人原則
全面稅收原則
3.境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外,都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),體現(xiàn)了()。全面稅收原則
稅收利益原則
屬地原則
屬人原則
4.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是()。銷售不動產(chǎn)
建筑安裝業(yè)務(wù)
金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)
5.下列各項(xiàng)中,不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是()。免征增值稅
增值稅稅額抵減
增值稅即征即退
增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收
判斷題(共5題)6.“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個(gè)人。()錯誤
正確
7.某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車,這項(xiàng)服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。()錯誤
正確
8.符合條件的服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員實(shí)現(xiàn)增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優(yōu)惠。()正確
錯誤
9.英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會展服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。()正確
錯誤
10.員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。()錯誤
正確
第四篇:2013年會計(jì)繼續(xù)教育營改增
一、選擇1、2012年1月1日起,營業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn),屬于試點(diǎn)行業(yè)的是()交通運(yùn)輸業(yè)2、10月1日上午,安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅制轉(zhuǎn)換啟動儀式在()舉行。合肥
3、按次納稅的,起征點(diǎn)為每次(日)銷售額()300-500元
4、按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人,銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn),按照()
征收增值稅。適用稅率
5、北京市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)正式啟動的時(shí)間是()2012年9月1日
6、必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是()一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)
7、從事國家稅務(wù)總局和財(cái)政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅,但一經(jīng)選定,多長時(shí)間內(nèi)不可變更(36個(gè)月)。
8、根據(jù)浙江省國稅局制定的試點(diǎn)工作任務(wù)表,完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是()11月30日
9、廣東省試點(diǎn)改革中隊(duì)服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行()在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅,出口實(shí)行零稅率或免稅制度
10、繼上海之后成為第二個(gè)實(shí)施營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是()北京
11、規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是()《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》
12、開始試點(diǎn)當(dāng)月月初,按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會計(jì)處理是()借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目
13、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是()收入之日次月起至次年4月30日前
14、軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起,多長時(shí)間內(nèi)免征增值稅()3年
15、境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人的,扣繳義務(wù)人為()代理人
16、全面客觀分析上海試點(diǎn)改革效應(yīng)應(yīng)由誰負(fù)責(zé)()地方政府
17、如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況,可對其進(jìn)行納稅輔導(dǎo),輔導(dǎo)期限為()不少于6個(gè)月
18、上海試點(diǎn)“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集,是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的()洼地效應(yīng)
19、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù),對其實(shí)際稅負(fù)超過多少的部分實(shí)行即征即退()3%
20、試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)()免征增值稅
21、深圳市涉及改革試點(diǎn)的企業(yè)有54606戶,其中戶數(shù)最多的行業(yè)是()。文化創(chuàng)意服務(wù)
22、生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款,計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于()國民生產(chǎn)總值
23、天津市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點(diǎn)改革,完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時(shí)間是()12月1日
24、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的,由哪個(gè)部門確定銷售額()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
25、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計(jì)稅價(jià)格的公式為()成本*(1+成本利潤率)
26、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額,即()銷項(xiàng)稅額
27、目前,我國的增值稅覆蓋對的領(lǐng)域占整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的()60%以上
28、以下選項(xiàng)中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是()征管難度大
29、以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是()不利于確保中央財(cái)政收入
30、以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸服務(wù)的是()鐵路運(yùn)輸服務(wù)
31、以下行業(yè)中,原則上適用增值稅簡易計(jì)稅方法的是()生活性服務(wù)業(yè)
32、以下各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對事項(xiàng)的是()深入開展調(diào)查研究
33、下列地區(qū)不屬于我國營改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是(地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一,試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行)。
34、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),接受方索取增值稅專用發(fā)票的,可以()向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開
35、為確保試點(diǎn)改革順利推行,安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn),培訓(xùn)面達(dá)()100%
36、我國從哪一年開始同時(shí)實(shí)行增值稅和營業(yè)稅制度()1994年
37、我國從2004年開始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是()生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型
38、我國營改增試點(diǎn)第二階段應(yīng)該是()覆蓋全國范圍、部分行業(yè)
39、與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)的主要文件有()12個(gè)
40、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)()營改增抵減的銷項(xiàng)稅額
41、“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目列示,依據(jù)是()流動性
42、由營業(yè)稅改征增值稅后,交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為()11%
43、營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng),前提是(消除重復(fù)征稅)
44、營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度,實(shí)現(xiàn)了增值稅的()環(huán)環(huán)征收、層層抵扣
45、營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng),前提是()消除重復(fù)征稅
46、營業(yè)稅改征增值稅后,小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是()3%
47、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的下列行業(yè)中,適用17%稅率的是()部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
48、營業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中,納稅人應(yīng)對事項(xiàng)不包括()深入開展調(diào)查研究
49、在深圳市,試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是()交通運(yùn)輸業(yè)
50、在確定試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率時(shí),根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則,采用何種方法測算稅率()測定平衡點(diǎn)
51、增值稅擴(kuò)圍改革應(yīng)遵循的原則是:改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)()不增加或略有下降
52、準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額不包括()裝卸費(fèi)
53、世界上,最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國家是()法國
二、判斷
1、安置殘疾人的單位,實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置的殘疾人人數(shù),全額即征即退增值稅的辦法(×)
2、采用組成計(jì)稅價(jià)格方法確定銷售額時(shí),成本利潤率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)合理確定(×)
3、對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(營改增低減的銷售稅額)”科目(×)
4、服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅,出口實(shí)行零稅率或免稅制度(√)
5、服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅,重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重,阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展,但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。(×)
6、服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅,重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重,阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展,但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。(×)
7、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),一律按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額(×)
8、兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目(√)
9、交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果(×)
10、江蘇省“營改增”試點(diǎn)工作成功啟動的標(biāo)志是中國外運(yùn)長江有限責(zé)任公司順利開出第一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票(√)
11、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,如未分別核算,應(yīng)從高適用征收率。(√)
12、《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定,貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定(×)
13、根據(jù)安排,試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn),逐步推廣至其他行業(yè)(√)
14、廣東省試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地,尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多,給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)(√)
15、廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收,按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)(√)
16、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),免征增值稅(√)
17、試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人,自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起,由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅(×)
18、試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù),可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(√)
19、試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策,試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退(√)
20、深圳市試點(diǎn)改革對小規(guī)模企業(yè)采取3%的征收率,因此,該部分企業(yè)稅負(fù)并無明顯變化(×)
21、上海試點(diǎn)營業(yè)稅改征增值稅后,試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)普遍下降(√)
22、上海試點(diǎn)“營改增”后,有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降(×)
23、商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系(×)
24、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入,免征增值稅(√)
25、提供國際運(yùn)輸服務(wù)申報(bào)免抵退稅時(shí),須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證(√)
26、目前,世界上有170多個(gè)國家和地區(qū)引入增值稅,且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)(×)
27、納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的,由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修,無法維修的免費(fèi)更換(√)
28、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票,并注明銷售額即可(×)
29、我國營改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式(×)
30、我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種,在很小的范圍內(nèi)存在交叉(×)
31、期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí),按應(yīng)收的金額,借記“其他應(yīng)收款”等科目,貸記“營業(yè)外收入”科目(√)
32、增值稅和營業(yè)稅并行,破壞了增值稅的抵扣鏈條,影響了增值稅作用的發(fā)揮。(√)
33、增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認(rèn)同,營業(yè)稅的弊端廣遭詬病(√)
34、與增值稅改革的廣度問題相比,現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫(×)
35、營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性(√)
36、營業(yè)稅改征增值稅之后,應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收(√)
37、營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜,在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要(√)
38、營改增試點(diǎn)改革,有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動”的發(fā)展格局(√)
39、營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān),有利于擴(kuò)大投資需求(√)
40、營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復(fù)征稅問題。(√)
41、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來了大量商業(yè)機(jī)會,因此增加了上海的財(cái)政收入,財(cái)政沒有減收壓力。(×)
42、營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展,有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場空間(√)
43、營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物(√)
44、一般計(jì)稅方法下,銷售額中不包含銷項(xiàng)稅額(√)
45、由于各地情況不同,針對部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè),深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會出臺相關(guān)政策,并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力(√)
46、銷售自己使用過的2011年12月31日購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照3%征收率減半征收增值稅(×)
47、銷售額,是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(√)
48、銷售額“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。(×)
49、自2012年8月1日起至年底,營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同(×)
50、在福建,申請成為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè),不需要重新辦理國稅稅務(wù)登記(×)
51、在營業(yè)稅改征增值稅前,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)測算分析納稅人稅負(fù)變化情況(√)
52、湖北省在試點(diǎn)改革后,將面對減收壓力,短期內(nèi)結(jié)該省財(cái)政產(chǎn)生影響(√)。
53、對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè),其代收代墊金額不允許扣除(×)
第五篇:2013揚(yáng)州會計(jì)繼續(xù)教育--營改增會計(jì)處理實(shí)務(wù)
營改增會計(jì)處理實(shí)務(wù) 課后練習(xí)
判斷題:
[題號:Qhx008685] 增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù),單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
B、錯
[題號:Qhx008686] 增值稅只就經(jīng)營收入額中本企業(yè)新增的沒有征過稅的部分征稅,因而與按經(jīng)營收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較,不會出現(xiàn)重復(fù)征稅問題。
A、對
[題號:Qhx008687] 增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅,均可以抵扣。
B、錯
[題號:Qhx008688] 建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物,按現(xiàn)行規(guī)定,沒有分別核算收入的,統(tǒng)一交納增值。
B、錯
[題號:Qhx008689] 自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起,試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為(提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外)統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
A、對
[題號:Qhx008690] 小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的,可以自行開具開貨運(yùn)專用發(fā)票。
B、錯
[題號:Qhx008691] 自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起,試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。
B、錯
[題號:Qhx008692] 營改增試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)以及旅客運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。
B、錯
[題號:Qhx008693] 納稅人于本地區(qū)營改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后,如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等,且不符合發(fā)票作廢條件的,可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。
B、錯
[題號:Qhx008694] 一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專用發(fā)票,提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。
A、對
[題號:Qhx008695] 營改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人應(yīng)當(dāng)使用報(bào)稅盤開具發(fā)票,使用金稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報(bào)稅。
B、錯
[題號:Qhx008696] 營改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。B、錯
[題號:Qhx008697] 零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。
A、對
[題號:Qhx008698] 向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。
B、錯
[題號:Qhx008699] 免抵退稅辦法是指,零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù),免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額),未抵減完的部分予以退還。
A、對
[題號:Qhx008700] 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后,應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退(免)稅認(rèn)定。
B、錯
[題號:Qhx008701] 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù),如發(fā)生在辦理出口退(免)稅認(rèn)定前,無論是否辦理出口退(免)稅認(rèn)定,均不可申報(bào)免抵退稅。
B、錯
[題號:Qhx008702] 逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào),零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。
A、對
[題號:Qhx008703] 總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅,分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后,在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫。
B、錯
[題號:Qhx008704] 總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額可以匯總抵扣。
B、錯
[題號:Qhx008705] 營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù),按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。
A、對
[題號:Qhx008706]分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款,不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
B、錯
[題號:Qhx008707] “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”期末貸方余額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。
B、錯
[題號:Qhx008708]
“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下貸方設(shè)置“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。
B、錯
[題號:Qhx008709] 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
A、對
[題號:Qhx008710] 企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。
B、錯
[題號:Qhx008711] 營改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的,可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。
B、錯
[題號:Qhx008712] 營改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請取得財(cái)政扶持資金的,只能在實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí),借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。
B、錯
[題號:Qhx008713] 期末終了,本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。
B、錯
[題號:Qhx008714] 期末終了,本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目借方核算
B、錯
單選題:
[題號:Qhx008715] 自1994年施行稅制改革以來,一直對貨物和加工修理修配勞務(wù)征收()。
A、增值稅
[題號:Qhx008716] 自1994年施行稅制改革以來,一直對除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收()。
B、營業(yè)稅
[題號:Qhx008717] 從2004年7月開始,在部分地區(qū)進(jìn)行()增值稅的試點(diǎn)。
C、消費(fèi)型
[題號:Qhx008718] A公司向客戶提供勞務(wù),收入為10,000元,A公司將部分勞務(wù)外包給B公司,B公司收入金額為5,000元,在增值稅稅制下合計(jì)計(jì)稅金額為()。
B、10,000元
[題號:Qhx008719] 目前我國增值稅實(shí)行()抵扣制度。D、憑票
[題號:Qhx008720]
國務(wù)院常務(wù)會議決定從2012年1月1日起,在()率先開展深化增值稅制度改革試點(diǎn),逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。
A、上海
[題號:Qhx008721] 2012年,營改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元,整體減稅面超過()。
D、90% [題號:Qhx008722] 2012年,營改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到()。
C、40% [題號:Qhx008723] 建筑圖紙審核服務(wù)、環(huán)境評估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù),按照()征收增值稅。
A、鑒證服務(wù)
[題號:Qhx008724] 代理記賬服務(wù)按照()征收增值稅。
B、咨詢服務(wù)
[題號:Qhx008725] 文印曬圖服務(wù)按照()征收增值稅。
D、設(shè)計(jì)服務(wù)
[題號:Qhx008726] 組織安排會議或展覽的服務(wù)按照()征收增值稅。C、會議展覽服務(wù)
[題號:Qhx008727] 港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照()征收增值稅。
C、港口碼頭服務(wù)
[題號:Qhx008728] 網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營服務(wù)按照()征收增值稅。
A、信息技術(shù)服務(wù)
[題號:Qhx008729] 出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,出租車屬于出租車公司的,按照()征收增值稅。
D、陸路運(yùn)輸服務(wù)
[題號:Qhx008730] 船舶代理服務(wù)按照()征收增值稅。
B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)
[題號:Qhx008731] 試點(diǎn)地區(qū)從事國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人,應(yīng)使用()聯(lián)增值稅專用發(fā)票或()聯(lián)增值稅普通發(fā)票。
C、六聯(lián)、五聯(lián)
[題號:Qhx008732] 納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后,如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等,且不符合發(fā)票作廢條件的,應(yīng)開具紅字普通發(fā)票,不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的,應(yīng)開具()。
A、增值稅普通發(fā)票
[題號:Qhx008733] 自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起,()小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票,使用報(bào)稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報(bào)稅。
B、北京市
[題號:Qhx008734] 試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人,在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù),適用增值稅零稅率,實(shí)行()辦法,并不得開具增值稅專用發(fā)票。D、免抵退
[題號:Qhx008735] 2013年某月營改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù),取得外匯收入美元20萬元,當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元人民幣,當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入,匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為()。
B、5萬元
[題號:Qhx008736]
2013年某月營改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù),取得外匯收入美元20萬元,當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元人民幣,當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入,匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為()。
D、7.8萬元
[題號:Qhx008737] 按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者,在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù),并在財(cái)務(wù)作銷售收入()的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào)。
A、次月
[題號:Qhx008738] 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者最晚應(yīng)在次年()前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅。
C、4月30日
[題號:Qhx008739] 在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí),非營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額,計(jì)算公式為()。
B、銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷(1+增值稅適用稅率)
[題號:Qhx008740] 在計(jì)算總機(jī)構(gòu)匯總的銷項(xiàng)稅額時(shí),增值稅稅率為()。
A、《試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的增值稅適用稅率
[題號:Qhx008741] 營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù),在計(jì)算增值稅時(shí)公式為()。
D、應(yīng)繳納的增值稅=應(yīng)征增值稅銷售額×預(yù)征率
[題號:Qhx008742] 非營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù),應(yīng)該()。
B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營業(yè)稅
[題號:Qhx008743] 總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)(退)稅額時(shí),公式應(yīng)為()。
D、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額
[題號:Qhx008744] 企業(yè)采購物資、試點(diǎn)勞務(wù)等,按可抵扣的增值稅額,借記(),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。
C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
[題號:Qhx008745] 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下()專欄核算。
A、營改增抵減的銷項(xiàng)稅額
[題號:Qhx008746] 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減()科目
C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
[題號:Qhx008747] 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下()專欄核算。
A、減免稅款
[題號:Qhx008748] 小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)沖減()科目。
C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
[題號:Qhx008749]增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目,貸記()等科目。
B、管理費(fèi)用
[題號:Qhx008750] 試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。開始試點(diǎn)當(dāng)月月初,企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記()科目,貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。
B、應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
[題號:Qhx008751] 增值稅一般納稅人期末終了,結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會計(jì)分錄為()。
A、借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
[題號:Qhx008752] 增值稅一般納稅人期末終了,結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會計(jì)分錄為()。
D、借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
[題號:Qhx008754] 應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是()。
A、北京市
[題號:Qhx008756] 應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是()。
C、廣東省
[題號:Qhx008757] 應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是()。
B、浙江省
多選題:
[題號:Qhx008758] 截止2012年年底,納入營改增試點(diǎn)的地區(qū)包括()。
A、江蘇 B、浙江
D、湖北
[題號:Qhx008759] 營改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)包括()。
B、陸路運(yùn)輸服務(wù) C、航空運(yùn)輸服務(wù)
D、管道運(yùn)輸服務(wù)
[題號:Qhx008760] 營改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括()。
C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D、信息技術(shù)服務(wù)
[題號:Qhx008761] 自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起,試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為(提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外)統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括()。
A、增值稅專用發(fā)票 B、增值稅普通發(fā)票
[題號:Qhx008762] 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為()。
A、三聯(lián)票 D、六聯(lián)票
[題號:Qhx008763] 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括()。
A、發(fā)票代碼 B、發(fā)票號碼
C、承運(yùn)人及納稅人識別號
D、發(fā)貨人及納稅人識別號
[題號:Qhx008764] 試點(diǎn)地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為()和()。
B、金稅盤 D、報(bào)稅盤
[題號:Qhx008765] 下列屬于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是()。
A、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》 B、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(一)》(本期銷售情況明細(xì))C、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))D、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)
[題號:Qhx008766] 下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是()。
A、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》 D、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》
[題號:Qhx008767] 下列屬于增值稅納稅申報(bào)其他資料的是()。
A、已開具的稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)
B、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)
C、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件
D、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票
E、已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)
[題號:Qhx008768] 下列服務(wù)不屬于國際運(yùn)輸服務(wù)的有()。
B、從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所 C、在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物
[題號:Qhx008769] 當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí),下列公式正確的是()。
A、當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
B、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
[題號:Qhx008770] 當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí),下列公式正確的是()。[題號:Qhx008770] C、當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 D、當(dāng)期免抵稅額=0 [題號:Qhx008771] 營業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退(免)稅認(rèn)定時(shí),應(yīng)提供以下資料()。
A、銀行開戶許可證
B、從事水路國際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營許可證》
C、從事航空國際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營許可證》,且其經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”
D、從事陸路國際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》,且《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際運(yùn)輸”
E、從事對外提供研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》
[題號:Qhx008772] 提供國際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí),應(yīng)提供下列憑證資料()。
A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表
B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)(國際運(yùn)輸)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)
[題號:Qhx008773] 提供國際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí),應(yīng)提供下列原始憑證()。
B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單
C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票 D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證
[題號:Qhx008774] 對外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí),應(yīng)提供下列憑證資料()。
A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表
B、《應(yīng)稅服務(wù)(研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù))免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)
[題號:Qhx008775] 對外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí),應(yīng)提供下列原始憑證()。
A、與零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件 B、與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計(jì)合同 C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票
D、《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單》 E、從與簽訂研發(fā)、設(shè)計(jì)合同的境外單位取得收入的收款憑證
[題號:Qhx008776] 總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由()組成。
B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 [題號:Qhx008777] 總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額包括()。
A、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進(jìn)貨物,支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
B、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受加工修理修配勞務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。C、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。[題號:Qhx008778] 交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的兩個(gè)二級科目為()。
A、未交增值稅 C、應(yīng)交增值稅
[題號:Qhx008779] 在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 借方明細(xì)科目下設(shè)置()。
B、進(jìn)項(xiàng)稅額
C、已交稅金
[題號:Qhx008780] 在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 貸方明細(xì)科目下設(shè)置()。
A、銷項(xiàng)稅額 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅
[題號:Qhx008781] 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是()。
A、借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅 D、貸方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅
[題號:Qhx008782] 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是()。C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅
[題號:Qhx008783] 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是()。
A、反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、反映實(shí)際已交納的增值稅
C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅
[題號:Qhx008784] 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是()。
A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 B、反映出口貨物退稅
C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅
D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅