第一篇：2013年鎮(zhèn)江會(huì)計(jì)繼續(xù)教育習(xí)題答案(營改增和會(huì)計(jì)從業(yè)資格)

選擇題

一章 營業(yè)稅改征增值稅改革

1、以下選項(xiàng)中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（）征管難度大

2、我國從哪一年開始同時(shí)實(shí)行增值稅和營業(yè)稅制度（）1994年3、2012年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是（）交通運(yùn)輸業(yè)

4、以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（）不利于確保中央財(cái)政收入

5、生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于（）國民生產(chǎn)總值

6、我國從2004年開始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（）生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型

7、目前，我國的增值稅覆蓋對(duì)的領(lǐng)域占整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的（）60%以上

8、世界上，最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國家是（）法國

9、我國營改增試點(diǎn)第二階段應(yīng)該是（）覆蓋全國范圍、部分行業(yè)

10、下列地區(qū)不屬于我國營改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是（）D地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行

11、從事國家稅務(wù)總局和財(cái)政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長時(shí)間內(nèi)不可變更（）36月

12、以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計(jì)稅方法的是（）生活性服務(wù)業(yè)

13、境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（）代理人

14、在確定試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率時(shí)，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（）測定平衡點(diǎn)

15、以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸服務(wù)的是（）鐵路運(yùn)輸服務(wù)

16、如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對(duì)其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（）不少于6個(gè)月

17、按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅。適用稅率

18、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個(gè)部門確定銷售額（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

19、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（）成本*（1+成本利潤率）

20、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過多少的部分實(shí)行即征即退（）3%

21、準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額不包括（）裝卸費(fèi)

22、按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額（）300-500元

23、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額，即（）銷項(xiàng)稅額

24、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是（）收入之日次月起至次年4月30日前

25、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（）營改增抵減的銷項(xiàng)稅額

26、開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（）借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目

27、“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示，依據(jù)是（）流動(dòng)性

28、必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（）一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

29、規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（）《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

30、與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)的主要文件有（）12個(gè)

31、繼上海之后成為第二個(gè)實(shí)施營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（）北京

32、由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為（）11%

33、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（）部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

34、試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（）免征增值稅

35、在深圳市，試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（）交通運(yùn)輸業(yè)

36、天津市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點(diǎn)改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時(shí)間是（）12月1日

37、為確保試點(diǎn)改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（）100%

38、根據(jù)浙江省國稅局制定的試點(diǎn)工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是（）11月30日39、10月1日上午，安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅制轉(zhuǎn)換啟動(dòng)儀式在（）舉行。合肥

40、深圳市涉及改革試點(diǎn)的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（）文化創(chuàng)意服務(wù)

41、廣東省試點(diǎn)改革中隊(duì)服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行（）在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度

42、北京市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)正式啟動(dòng)的時(shí)間是（）2012年9月1日

43、營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實(shí)現(xiàn)了增值稅的（）環(huán)環(huán)征收、層層抵扣

44、增值稅擴(kuò)圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)（）不增加或略有下降

45、營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會(huì)生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，前提是（）消除重復(fù)征稅

46、營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（）3%

47、上海試點(diǎn)“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的（）洼地效應(yīng)

48、營業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)對(duì)事項(xiàng)不包括（）深入開展調(diào)查研究

49、以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)的是（）深入開展調(diào)查研究

50、全面客觀分析上海試點(diǎn)改革效應(yīng)應(yīng)由誰負(fù)責(zé)（）地方政府

51、軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長時(shí)間內(nèi)免征增值稅（）3年

52、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開

一章 營業(yè)稅改征增值稅改革

1、增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（）正確

2、服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對(duì)外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（）錯(cuò)誤

3、增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會(huì)認(rèn)同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病（）正確

4、我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉（）錯(cuò)誤

5、目前，世界上有170多個(gè)國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)（）錯(cuò)誤

6、與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫（）錯(cuò)誤

7、營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性（）正確

8、營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收（）正確

9、營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要（）正確

10、我國營改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式（）錯(cuò)誤

11、銷售額“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)（）錯(cuò)誤

12、兼有不同征收率的銷售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率（）正確

13、對(duì)一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除（）錯(cuò)誤

14、交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果（）錯(cuò)誤

15、根據(jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)（）正確

16、服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度（）正確

17、一般計(jì)稅方法下，銷售額中不包含銷項(xiàng)稅額（）正確

18、采用組成計(jì)稅價(jià)格方法確定銷售額時(shí)，成本利潤率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)合理確定（）錯(cuò)誤

19、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，一律按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（）錯(cuò)誤

20、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅（）正確

21、銷售自己使用過的2011年12月31日購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅（）錯(cuò)誤

23、臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅（）正確

24、銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（）正確

25、安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法（）錯(cuò)誤

26、期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目（）正確

27、對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（營改增低減的銷售稅額）”科目（）錯(cuò)誤

28、兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目（）正確

29、提供國際運(yùn)輸服務(wù)申報(bào)免抵退稅時(shí)，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證（）正確

30、納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維

修，無法維修的免費(fèi)更換（）正確

31、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可（）錯(cuò)誤

32、《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定（）錯(cuò)誤

33、營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場空間（）正確

34、試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅（）錯(cuò)誤

35、試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）正確

36、自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同（）錯(cuò)誤

37、試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退（）正確

38、江蘇省“營改增”試點(diǎn)工作成功啟動(dòng)的標(biāo)志是中國外運(yùn)長江有限責(zé)任公司順利開出第一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票（）正確

39、廣東省試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)（）正確

40、由于各地情況不同，針對(duì)部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力（）正確

41、在福建，申請(qǐng)成為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務(wù)登記（）錯(cuò)誤

42、深圳市試點(diǎn)改革對(duì)小規(guī)模企業(yè)采取3%的征收率，因此，該部分企業(yè)稅負(fù)并無明顯變化（）錯(cuò)誤

43、營改增試點(diǎn)改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動(dòng)”的發(fā)展格局（）正確

44、廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收，按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)（）正確

45、上海試點(diǎn)營業(yè)稅改征增值稅后，試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)普遍下降（）正確

46、商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系（）錯(cuò)誤

47、營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于擴(kuò)大投資需求（）正確

48、上海試點(diǎn)“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降（）錯(cuò)誤

49、在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)測算分析納稅人稅負(fù)變化情況（）正確

50、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來了大量商業(yè)機(jī)會(huì)，因此增加了上海的財(cái)政收入，財(cái)政沒有減收壓力（）錯(cuò)誤

51、營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物（）正確

一、選擇題

1.2012年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是（交通運(yùn)輸業(yè)）。

2.生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于（國民生產(chǎn)總值）。

3.下列地區(qū)不屬于我國營改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是（地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行）。

4.以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸服務(wù)的是（）。鐵路運(yùn)輸服務(wù)

5.如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對(duì)其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（不少于6個(gè)月）。

6.從事國家稅務(wù)總局和財(cái)政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長時(shí)間內(nèi)不可變更（36個(gè)月）。

7.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（成本×（1+成本利潤率））。

8.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額（300-500元）。

9.“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示，依據(jù)是（流動(dòng)性）。

10.零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。

11.規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（）。

《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

12.試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（）。免征增值稅

13.廣東省試點(diǎn)改革中對(duì)服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行（）。在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度

14.營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會(huì)生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，前提是（消除重復(fù)征稅）。

14.全面客觀分析上海試點(diǎn)改革效應(yīng)由誰負(fù)責(zé)（）。地方政府

15.深圳市涉及改革試點(diǎn)的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（）。文化創(chuàng)意服務(wù)

16.我國從2004年開始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（）。生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型

17.我國從哪一年開始同時(shí)實(shí)行增值稅和營業(yè)稅制度（）。1994年

18.世界上，最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國家是（）。法國

19.在確定試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率時(shí)，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（）。測定平衡點(diǎn)

20.規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（）。《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

21.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（）。營改增抵減的銷項(xiàng)稅額

二、判斷題

1.服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對(duì)外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（錯(cuò)誤）

2.我國營改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式。（錯(cuò)誤）

3．根據(jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。（）正確

4.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（正確）

5.臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅。（正確）

6.接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，一律按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）錯(cuò)誤

7.提供國際運(yùn)輸服務(wù)申報(bào)免抵退稅時(shí)，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（）正確

8.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（）錯(cuò)誤

9.營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（）正確

10.自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。（）錯(cuò)誤

11.營改增試點(diǎn)改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動(dòng)”的發(fā)展格局。（）正確

12.營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于擴(kuò)大投資需求。（）正確

13.營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動(dòng)面臨的重復(fù)征稅問題。（）正確

14.上海試點(diǎn)“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降。（）錯(cuò)誤

15.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（）錯(cuò)誤

16.對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目。（）錯(cuò)誤

17.交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果。（）錯(cuò)誤

18.銷售額“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（）錯(cuò)誤

19.增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（）正確

20.目前，世界上有170多個(gè)國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（）錯(cuò)誤

21.營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（）正確

22.安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（）錯(cuò)誤

23.期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（）正確

24.關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（）錯(cuò)誤

25.試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（）錯(cuò)誤

26廣東省試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（）正確

27.營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動(dòng)面臨的重復(fù)征稅問題。（）正確

28.商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（）錯(cuò)誤

29.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來了大量商業(yè)機(jī)會(huì)，因此增加了上海的財(cái)政收入，財(cái)政沒有減收壓力。（）錯(cuò)誤

30.采用組成計(jì)稅價(jià)格方法確定銷售額時(shí)，成本利潤率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)合理確定。（）錯(cuò)

第二篇：2013會(huì)計(jì)繼續(xù)教育--營改增

以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（不利于確保中央財(cái)政收入）。1

以下選項(xiàng)中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（征管難度大）。

生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于（國民生產(chǎn)總值）。1

世界上，最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國家是（法國）。

我國從2004年開始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型）。1

目前，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的（60%以上）。1

我國從哪一年開始同時(shí)實(shí)行增值稅和營業(yè)稅制度（1994年）。

下列地區(qū)不屬于我國營改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是（D地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行）。1

我國營改增試點(diǎn)第二階段應(yīng)該是（覆蓋全國范圍、部分行業(yè)）。1

以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸服務(wù)的是（鐵路運(yùn)輸服務(wù)）。

境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（代理人）。1

在確定試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率時(shí)，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（測定平衡點(diǎn)）。1

如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對(duì)其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（不少于6個(gè)月）。1

以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計(jì)稅方法的是（生活性服務(wù)業(yè)）。

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額，即（銷項(xiàng)稅額）。

按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（適用稅率）征收增值稅。

軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長時(shí)間內(nèi)免征增值稅（3年）。1

準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額不包括（裝卸費(fèi)）。

納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個(gè)部門確定銷售額（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）。

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開）。

零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。

開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目）。

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）。

與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)的主要文件有（12個(gè)）。

規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》）。

試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（免征增值稅）。1

由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為（11%）。

為確保試點(diǎn)改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（100%）。1

天津市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點(diǎn)改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時(shí)間是（12月1日）。1

在深圳市，試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（交通運(yùn)輸業(yè)）。

根據(jù)浙江省國稅局制定的試點(diǎn)工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是（11月30日）。1

營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（3%）。1

增值稅擴(kuò)圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)（不增加或略有下降）。1

營業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)對(duì)事項(xiàng)不包括（深入開展調(diào)查研究）。

上海試點(diǎn)“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的（洼地效應(yīng)）。1

以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)的是（深入開展調(diào)查研究）。

試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過多少的部分實(shí)行即征即退（3%）。1

營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)）。1

深圳市涉及改革試點(diǎn)的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（文化創(chuàng)意服務(wù)）。1

營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會(huì)生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，前提是（消除重復(fù)征稅）。

安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（）錯(cuò)誤

我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（）錯(cuò)誤

增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會(huì)認(rèn)同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確

與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（）錯(cuò)誤

營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確

目前，世界上有170多個(gè)國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（）錯(cuò)誤

營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（）正確

服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對(duì)外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（）錯(cuò)誤

增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（）正確

我國營改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式。（）錯(cuò)誤

營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要。（）正確 2

交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果。（）錯(cuò)誤

服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度。（）正確

兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（）正確 2

對(duì)一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（）錯(cuò)誤

根據(jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。（）正確

臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅。（）正確

接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，一律按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）錯(cuò)誤

銷售自己使用過的2011年12月31日購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（）錯(cuò)誤

對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目。（）錯(cuò)誤

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（）錯(cuò)誤

對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目。（）錯(cuò)誤

期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（）正確 2《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（）錯(cuò)誤

營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（）正確

試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）正確

自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。（）錯(cuò)誤

試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）正確

廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收，按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)。（）正確

江蘇省“營改增”試點(diǎn)工作成功啟動(dòng)的標(biāo)志是中國外運(yùn)長江有限責(zé)任公司順利開出第一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。（）正確 2

廣東省試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（）正確

由于各地情況不同，針對(duì)部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（）正確

湖北省在試點(diǎn)改革后，將面對(duì)減收壓力，短期內(nèi)對(duì)該省財(cái)政產(chǎn)生影響。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動(dòng)面臨的重復(fù)征稅問題。（）正確 2

上海試點(diǎn)營業(yè)稅改征增值稅后，試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)普遍下降。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來了大量商業(yè)機(jī)會(huì)，因此增加了上海的財(cái)政收入，財(cái)政沒有減收壓力。（）錯(cuò)誤

期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（）正確

2《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定（）錯(cuò)誤

試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（）錯(cuò)誤

廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收，按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)。（）正確

由于各地情況不同，針對(duì)部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（）正確

在福建，申請(qǐng)成為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務(wù)登記。（）錯(cuò)誤 2

商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（）錯(cuò)誤

上海試點(diǎn)“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降。（）錯(cuò)誤 2

營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。（）正確

第三篇：2013會(huì)計(jì)年檢營改增限時(shí)習(xí)題答案

保定市2013年《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》考試

試卷類型：限時(shí)測試試卷 考試時(shí)間：150分鐘

單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的是（D）。A.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃 B.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃 C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

【解析】：航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸業(yè)。2.增值稅的納稅期限，分別為（C）。

A.1日、3日、7日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 B.1日、3日、5日、10日、15日、2個(gè)月或者1個(gè)季度 C.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 D.1日、3日、5日、7日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

【解析】：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

3.北京地區(qū)某設(shè)計(jì)公司為增值稅一般納稅人，2012年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）為甲個(gè)人提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入100000元；（2）為乙個(gè)人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入80000元；（3）為丙企業(yè)提供環(huán)境設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入60000元；（4）購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，購買公司小轎車用汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元，購買接待用禮品，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元，取得1份非試點(diǎn)地區(qū)某納稅人開具的公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票價(jià)稅合計(jì)28571.43元，取得1份稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)14285.71元。企業(yè)核算健全，所有收入為含稅價(jià)款，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符，計(jì)算取小數(shù)點(diǎn)后兩位。該設(shè)計(jì)公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是（）。A.34871.79 B.13584.91 C.40800 D.14400 4.一般納稅人提供適用簡易計(jì)稅方法應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額，借記“營業(yè)外支出”等科目，應(yīng)貸記（D）科目。A.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅” B.“應(yīng)交稅費(fèi)——已交增值稅” C.“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額” D.“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

【解析】：一般納稅人提供適用簡易計(jì)稅方法應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額，借記“營業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

5.北京甲運(yùn)輸公司是增值稅一般納稅人，2012年11月其國內(nèi)客運(yùn)收入30萬元，支付非試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)10萬元并取得交通運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，銷售貨物取得2萬元（含稅）。該企業(yè)本月稅法認(rèn)可的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0.8萬元。北京甲運(yùn)輸公司2012年11月的運(yùn)輸業(yè)務(wù)適用的稅率為（B）。A.17% B.11% C.6% D.3% 【解析】：試點(diǎn)地區(qū)交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人適用稅率為11%。

6.北京營業(yè)稅改增值稅一般納稅人2012年11月2日接受北京運(yùn)輸企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，并取得其在地方稅務(wù)局代開的公路、內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票，該納稅人可按該發(fā)票上注明的金額（D）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.3%的征收率 B.7%的扣除率 C.11%的扣除率 D.不能

【解析】：從試點(diǎn)地區(qū)取得的試點(diǎn)實(shí)施之后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外），不得作為增值稅扣稅憑證。

7.納稅人實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)銷售額的換算公式是（）。A.連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+17%）B.連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+11%）C.連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+6%）D.連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+3%）

8.營改增試點(diǎn)地區(qū)納稅人取得的過渡性財(cái)政扶持資金借記（）。A.其他應(yīng)收款 B.營業(yè)外收入 C.補(bǔ)貼收入 D.其他業(yè)務(wù)收入

9.營改增在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增（）和（B）兩檔低稅率。A.11%和3% B.11%和6% C.6%和3% D.3%和0% 【解析】：11%和6%是營改增政策出現(xiàn)后才確定的稅率。10.下列各項(xiàng)中，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認(rèn)通知”未按照規(guī)定時(shí)間交回確認(rèn)回執(zhí)的，視其確定的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額

D.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 多項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。）

1.營改增中研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，包括（）。A.研發(fā)服務(wù) B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) C.技術(shù)咨詢服務(wù) D.合同能源管理服務(wù)

2.試點(diǎn)納稅人中，下列應(yīng)征增值稅的項(xiàng)目有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù) 3.納入“營改增”試點(diǎn)改革范圍的“1+6”行業(yè)有（ABCD）。A.交通運(yùn)輸業(yè)

B.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)和信息技術(shù)服務(wù) C.文化創(chuàng)意服務(wù)和鑒證咨詢服務(wù) D.物流輔助服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

【解析】：《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2011〕111號(hào)附件1）第八條規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。4.納入“營改增”試點(diǎn)改革范圍的省市有（ABCD）。A.北京 B.天津 C.上海 D.浙江 【解析】：

營改增試點(diǎn)地區(qū)包括：上海市、北京市、天津市、江蘇省、安徽省、浙江省（含寧波市）、福建省（含廈門市）、湖北省、廣東省（含深圳市）。

5.差額計(jì)稅的增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)資料包括（）。A.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》

B.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》 C.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》 D.《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》

判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.某裝卸公司在營改增試點(diǎn)地區(qū)，其應(yīng)屬于交通運(yùn)輸業(yè)范疇。（×）【解析】：屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

2.試點(diǎn)納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額的計(jì)算，應(yīng)該在成為試點(diǎn)納稅人之后算起。（×）

3.營改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，都應(yīng)按6%的稅率計(jì)稅。（×）【解析】：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)按17%的稅率計(jì)稅。

4.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)應(yīng)征增值稅。（×）【解析】：會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)不征增值稅。

5.某試點(diǎn)地區(qū)注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所提供應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可選擇申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。（×）

【解析】：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人必須申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定。6.試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于3個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。（×）7.營改增的意義之一是可以減少重復(fù)征稅。（√）【解析】：營改增有利于減少營業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場細(xì)化和分工協(xié)作不受稅制影響。

8.“期初留抵掛賬稅額”明細(xì)科目，核算原增值稅一般納稅人截止到營業(yè)稅改征增值稅實(shí)施當(dāng)月，從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的上期留抵稅額。（×）

【解析】：“期初留抵掛賬稅額”明細(xì)科目，核算原增值稅一般納稅人截止到營業(yè)稅改征增值稅實(shí)施當(dāng)月，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的上期留抵稅額。

9.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（√）

【解析】：未分別核算的，不得免稅、減稅，需全額計(jì)征稅款。

10.試點(diǎn)地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為增值稅計(jì)稅依據(jù)。（×）

【解析】：試點(diǎn)地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給非試點(diǎn)納稅人和特定試點(diǎn)納稅人的規(guī)定項(xiàng)目價(jià)款后的不含稅余額為銷售額作為增值稅計(jì)稅依據(jù)。

第四篇：2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案-營改增

營改增

一、單項(xiàng)選擇題

1.以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（不利于確保中央財(cái)政收入）。

有利于消除重復(fù)征稅

不利于確保中央財(cái)政收入

有利于降低企業(yè)稅負(fù)

影響地方財(cái)政收入

2.生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于（國民生產(chǎn)總值）。

國民生產(chǎn)總值

國民生產(chǎn)凈值

國民收入

國民凈收入

3.我國營改增試點(diǎn)第二階段應(yīng)該是（覆蓋全國范圍、部分行業(yè)）。

覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè)

覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè)

覆蓋全國范圍、部分行業(yè)

覆蓋全國范圍、全部行業(yè)

4.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（代理人）。代理人

接受方

境外單位

稅務(wù)機(jī)關(guān)

5.如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對(duì)其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（不少于6個(gè)月）。3個(gè)月

6個(gè)月

不少于6個(gè)月

不少于12個(gè)月

6.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額（300-500元）。

100-200元

200-300元

300-500元

500-1000元

7.開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目）。借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目 借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目

8.必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)）。

向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

9.規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（）。

《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

《關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知》

《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》

《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問題的公告》

10.規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》）。

《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

《關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知》

《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》

《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問題的公告》

11.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)）。信息技術(shù)服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)

物流輔助服務(wù)

部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

12.天津市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點(diǎn)改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時(shí)間是（12月1日）。9月1日

12月1日

11月1日

10月1日

13.增值稅擴(kuò)圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)（不增加或略有下降）。

略有下降

略有增加

不增加或略有提高

不增加或略有下降

14.營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實(shí)現(xiàn)了增值稅的（環(huán)環(huán)征收、層層抵扣）。

道道征收，全額征稅

環(huán)環(huán)征收、全額征稅

環(huán)環(huán)征收、層層抵扣

道道征收、層層抵扣

15.全面客觀分析上海試點(diǎn)改革效應(yīng)由誰負(fù)責(zé)（地方政府）。

納稅人

國稅

地稅

地方政府

16.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過多少的部分實(shí)行即征即退（3%）。

2%

3%

4%

5%

17.營業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)對(duì)事項(xiàng)不包括（深入開展調(diào)查研究）。

提前做好準(zhǔn)備工作

預(yù)測評(píng)估改革利弊

深入開展調(diào)查研究

關(guān)注稅負(fù)變化情況

18.我國從哪一年開始同時(shí)實(shí)行增值稅和營業(yè)稅制度（1994年）。

1998年

1994年

1980年

2003年

19.根據(jù)浙江省國稅局制定的試點(diǎn)工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是（11月30日）。11月30日

9月20日

9月30日

10月20日

20.深圳市涉及改革試點(diǎn)的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（文化創(chuàng)意服務(wù)）。

交通運(yùn)輸業(yè)

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

物流輔助服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)

二、判斷題

1.我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（錯(cuò)誤）

正確

錯(cuò)誤

2.營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）

正確

錯(cuò)誤

3.營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要。（正確）

正確

錯(cuò)誤

4.服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度。（正確）

正確

錯(cuò)誤

5.安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（錯(cuò)誤）正確

錯(cuò)誤

6.提供國際運(yùn)輸服務(wù)申報(bào)免抵退稅時(shí)，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（正確）正確

錯(cuò)誤

7.納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。（正確）

正確

錯(cuò)誤

8.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（錯(cuò)誤）

正確

錯(cuò)誤

9.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（錯(cuò)誤）

正確

錯(cuò)誤

10.試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）正確

錯(cuò)誤

11.廣東省試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（正確）

正確

錯(cuò)誤

12.營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動(dòng)面臨的重復(fù)征稅問題。（正確）

正確

錯(cuò)誤

13.在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)測算分析納稅人稅負(fù)變化情況。（正確）

正確

錯(cuò)誤

14.兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。（正確）

正確

錯(cuò)誤

15.銷售額“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（錯(cuò)誤）

錯(cuò)誤

正確

16.我國營改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式。（錯(cuò)誤）

錯(cuò)誤

正確

17.商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯(cuò)誤）

錯(cuò)誤

正確

18.廣東省試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（正確）

正確

錯(cuò)誤

第五篇：2016蘇州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育營改增專題答案

2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育營改增專題答案

營改增-交通運(yùn)輸業(yè)專題（4分）營改增-電信業(yè)專題（4分）

營改增-部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專題（3分）“營改增”專題（2分）

營改增三大行業(yè)增值稅征收管理辦法比較（2分）

1.營業(yè)稅與增值稅相比，最大的缺陷是（）。計(jì)算復(fù)雜 征稅成本高 避稅情況多 重復(fù)計(jì)征

2.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)在營改增后適用11%的稅率繳納增值稅。（）錯(cuò)誤 正確

1.不屬于營改增中交通運(yùn)輸業(yè)稅目內(nèi)容的是（）。陸路運(yùn)輸服務(wù) 航空地面服務(wù) 鐵路運(yùn)輸服務(wù) 水路運(yùn)輸服務(wù)

下列不屬于營業(yè)稅與增值稅區(qū)別的是（）。納稅對(duì)象不同

是否屬于流轉(zhuǎn)稅

適用稅率不同

是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2.交通運(yùn)輸企業(yè)增值稅一般納稅人資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅服務(wù)年銷售額500萬元。（）錯(cuò)誤 正確 2.運(yùn)輸服務(wù)業(yè)中原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額低于500萬元的可自行選擇是否申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（）錯(cuò)誤 正確

1.營改增后主營業(yè)務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（）。扣除的銷項(xiàng)稅額 應(yīng)稅服務(wù)銷售額 減少的營業(yè)稅金及附加 抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

3.營改增后不再計(jì)提營業(yè)稅，該變化對(duì)利潤總額的影響是（）。利潤總額增加或減少視營業(yè)稅與增值稅金額大小而定

利潤總額不變

利潤總額減少

利潤總額增加

2.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。（）錯(cuò)誤 正確

1.利潤表中凈利潤的計(jì)算公式正確的是（）。營業(yè)利潤+營業(yè)外收入–營業(yè)外支出 營業(yè)利潤-所得稅費(fèi)用 利潤總額-所得稅費(fèi)用 營業(yè)利潤+投資收益

2.營改增之后稅率提高，營業(yè)稅金及附加金額增加。（）錯(cuò)誤 正確

1.銷售方收到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單后向購買方開具紅字專用發(fā)票，其中作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額憑證的是（）。紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián) 紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián) 紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)、稅款抵扣聯(lián) 紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)

2.購進(jìn)的生產(chǎn)用貨車被盜屬于非正常損失，需將抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按照實(shí)際成本轉(zhuǎn)出。（）錯(cuò)誤 正確

2.一般納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)按照海關(guān)提供的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（）錯(cuò)誤

正確

航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)在營改增后適用11%的稅率繳納增值稅。（）錯(cuò)誤

正確

試點(diǎn)納稅人及非試點(diǎn)增值稅一般納稅人取得試點(diǎn)地區(qū)開具的交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，納稅人可以按照11%的扣除率抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）錯(cuò)誤

正確

營改增拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)市場空間，促進(jìn)了企業(yè)的分工細(xì)化和技術(shù)進(jìn)步，提升商品和服務(wù)的出口競爭力。（）錯(cuò)誤

正確

營改增后，交通運(yùn)輸業(yè)收款并確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄為（）。借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益。（）錯(cuò)誤 正確

1.利潤表中凈利潤的計(jì)算公式正確的是（）。營業(yè)利潤+營業(yè)外收入–營業(yè)外支出 營業(yè)利潤-所得稅費(fèi)用 利潤總額-所得稅費(fèi)用 營業(yè)利潤+投資收益

2.運(yùn)輸業(yè)在改革前歸屬于營業(yè)稅納稅主體，按營業(yè)收入的3%計(jì)提繳納營業(yè)稅，“營改增”后，將采用11%的增值稅率，稅負(fù)大幅度提高。（）錯(cuò)誤 正確

甲運(yùn)輸公司委托乙運(yùn)輸公司運(yùn)送貨物，運(yùn)費(fèi)為300萬元，收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。借：主營業(yè)務(wù)成本 270.27萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）29.73萬元 貸：銀行存款 300萬元 借：其他業(yè)務(wù)成本 270.27萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）29.73萬元 貸：銀行存款 300萬元 借：其他業(yè)務(wù)成本 300萬元 貸：銀行存款 300萬元 借：主營業(yè)務(wù)成本 300萬元 貸：銀行存款 300萬元

2.如果企業(yè)收取的服務(wù)款為價(jià)稅合計(jì)數(shù)（如開具普通發(fā)票），則按合計(jì)數(shù)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入。（）錯(cuò)誤 正確

買賣雙方就合同終止事項(xiàng)達(dá)成協(xié)議，銷售方即可扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（）錯(cuò)誤

正確

電信企業(yè)采用的成本核算方法為（）。品種法 分批法 分步法 作業(yè)成本法 2.電信企業(yè)的有線和無線傳輸設(shè)備，如基站、鐵塔、桿路、管道屬于不動(dòng)產(chǎn)，取得時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）正確 錯(cuò)誤

1.電信業(yè)主營業(yè)務(wù)按國家標(biāo)準(zhǔn)即《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》屬于（）。服務(wù)業(yè) 電信業(yè) 郵電通信業(yè)

信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

2.電信業(yè)務(wù)特點(diǎn)體現(xiàn)為全程全網(wǎng)、聯(lián)合作業(yè)，生產(chǎn)與消費(fèi)過程同步等。（）正確 錯(cuò)誤

1.下列不屬于電信業(yè)會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)的是（）。成本結(jié)構(gòu)復(fù)雜 電信業(yè)務(wù)對(duì)象的復(fù)雜性 電信費(fèi)用分?jǐn)倻y算困難

電信企業(yè)直接成本較多，間接成本較少

2.電信業(yè)收入管理涉及多個(gè)部門和環(huán)節(jié)且收入類型復(fù)雜。（）正確 錯(cuò)誤

1.關(guān)于電信卡業(yè)務(wù)描述中不正確的是（）。銷售電話卡時(shí)，增加預(yù)收電話卡款

實(shí)際消費(fèi)時(shí)，電話卡歸屬地依據(jù)電話卡消費(fèi)話單確認(rèn)出賬收入 電話卡折扣，根據(jù)電話卡折扣率一次性抵減通話費(fèi)收入

漫游結(jié)算，當(dāng)電話卡歸屬地與卡發(fā)話地不一致時(shí)，須由卡歸屬地向發(fā)話地進(jìn)行網(wǎng)內(nèi)結(jié)算

2.提供寬帶、數(shù)據(jù)及其他互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)服務(wù)的收入在收取客戶款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。（）正確 錯(cuò)誤

1.關(guān)于電信業(yè)匯總納稅的會(huì)計(jì)處理，下列說法錯(cuò)誤的是（）。分支機(jī)構(gòu)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅時(shí)，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

預(yù)收款為分支機(jī)構(gòu)以銷售電信儲(chǔ)值卡、預(yù)存話費(fèi)等形式收取的預(yù)收性質(zhì)的款項(xiàng)不包括免稅項(xiàng)目的預(yù)收款 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳稅額=（銷售額+預(yù)收款）*預(yù)征率

分支機(jī)構(gòu)填寫的《電信企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》，于次月10日前傳遞給總機(jī)構(gòu)

2.匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目核算。（）正確 錯(cuò)誤

2.增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。（）正確 錯(cuò)誤

1.關(guān)于納稅人提供電信業(yè)服務(wù)時(shí)，附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)，下列涉稅處理錯(cuò)誤的是（）。將其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算 用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物適用11%稅率 電信業(yè)服務(wù)按基礎(chǔ)11%、增值6%分別計(jì)稅 贈(zèng)送電信服務(wù)的，按折扣處理

2.通信服務(wù)與終端捆綁銷售業(yè)務(wù)對(duì)用戶層面只是繳納一份錢，而電信企業(yè)財(cái)務(wù)則需按各個(gè)產(chǎn)品單獨(dú)核算。（）正確

錯(cuò)誤

2.企業(yè)采取“預(yù)存話費(fèi)送手機(jī)”組合銷售商品和提供電信勞務(wù)，預(yù)存話費(fèi)的同時(shí)送手機(jī)，應(yīng)確認(rèn)銷售手機(jī)的收入，入網(wǎng)時(shí)，合約期內(nèi)按月確認(rèn)話費(fèi)收入及電信營業(yè)款收入。（）正確 錯(cuò)誤

電信企業(yè)通信服務(wù)與終端捆綁銷售業(yè)務(wù)收入的劃分通常采用的是（）。成本法

發(fā)票價(jià)格法

公允價(jià)值法

剩余價(jià)值法

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入（）科目。應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

關(guān)于電信企業(yè)收入的確認(rèn)、計(jì)量原則，下列說法錯(cuò)誤的是（）。收入應(yīng)按已收或應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定

收入按未扣除銷售折讓、銷售退回前的金額列示

經(jīng)營租賃收入在租賃期內(nèi)按合同約定確認(rèn)

提供電信工程的監(jiān)理、客服等勞務(wù)，當(dāng)合同已經(jīng)簽訂且相關(guān)服務(wù)已經(jīng)提供完畢時(shí)確認(rèn)相關(guān)的收入 電信企業(yè)對(duì)于信息與通信技術(shù)服務(wù)收入，一般采用完工百分比法確認(rèn)收入。（）正確

錯(cuò)誤

1.下列行業(yè)納稅人不屬于“營改增”納稅人的是（）。交通運(yùn)輸業(yè) 電信業(yè) 餐飲業(yè)

鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)

2.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該承包人為納稅人。（）正確 錯(cuò)誤

1.根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第75號(hào)文，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計(jì)算

試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于12個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理

試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人

兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

2.營改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)向國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。（）正確 錯(cuò)誤

1.“營改增”后，下列各項(xiàng)中不能作為抵扣憑證的是（）。稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

鐵路運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在終了對(duì)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出按計(jì)算公式進(jìn)行清算，對(duì)相關(guān)差異進(jìn)行調(diào)整，對(duì)繳納稅款的差異多退少補(bǔ)，納稅人不能主動(dòng)申請(qǐng)進(jìn)行清算。（）正確 錯(cuò)誤

下列關(guān)于差額征稅銷售額確認(rèn)的說法中錯(cuò)誤的是（）。

試點(diǎn)納稅人提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)和代理報(bào)關(guān)服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額

一般納稅人提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給國際運(yùn)輸企業(yè)的國際運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為銷售額

提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息（不包括外匯借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額

手機(jī)短信公益特服號(hào)為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷售額

2.一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。（）正確 錯(cuò)誤 1.關(guān)于郵電通訊、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸行業(yè)的增值稅征收管理辦法，下列說法錯(cuò)誤的是（）。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生匯總范圍之外的增值稅應(yīng)稅行為的處理方式一致 郵政業(yè)免稅項(xiàng)目的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額都應(yīng)匯總填寫 分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅的計(jì)算方法一致

總機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅

2.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（）正確 錯(cuò)誤

1.營改增后，郵電通訊、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸三大行業(yè)的總機(jī)構(gòu)的增值稅納稅期限均為（）。15日 1個(gè)月 1個(gè)季度 4個(gè)月

2.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)取得的增值稅扣稅憑證，按規(guī)定應(yīng)匯總到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請(qǐng)稽核比對(duì)。（）正確 錯(cuò)誤

1.航空運(yùn)輸企業(yè)營改增匯總方式為（）。集團(tuán)級(jí)匯總 省級(jí)匯總 區(qū)域匯總 市級(jí)匯總

2.鐵路總公司發(fā)生鐵路運(yùn)輸業(yè)營改增之外的增值稅應(yīng)稅行為應(yīng)按規(guī)定就地申報(bào)納稅。（）正確 錯(cuò)誤

1.郵政業(yè)分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率由（）確定。國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 省財(cái)政廳

省、自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局商同級(jí)財(cái)政部門

2.鐵路運(yùn)輸企業(yè)每年的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束后，對(duì)上一總分機(jī)構(gòu)匯總納稅情況進(jìn)行清算。（）正確 錯(cuò)誤

1.納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，享受該項(xiàng)目稅收優(yōu)惠的起始時(shí)間是（）。受理備案的當(dāng)月 受理備案的次月 審批通過的當(dāng)月 審批通過的次月

2.為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實(shí)行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確 錯(cuò)誤

1.服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（）期限勞動(dòng)合同才能享受增值稅優(yōu)惠。半年以上 1年以上 2年以上 3年以上

2.符合條件的服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員實(shí)現(xiàn)增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確 錯(cuò)誤

2.試點(diǎn)納稅人提供的符合條件的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)實(shí)行免征增值稅屬于報(bào)批類的稅收優(yōu)惠。（）正確 錯(cuò)誤 1.從事個(gè)體經(jīng)營的隨軍家屬，符合條件的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（）內(nèi)免征增值稅。1年 2年 3年 5年

2.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）正確 錯(cuò)誤

2.自2013年9月1日至2018年12月31日，試點(diǎn)納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅。（）正確 錯(cuò)誤

2.美國ABS船級(jí)社在非營利宗旨不變、中國船級(jí)社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的船檢服務(wù)免征增值稅。（）正確

錯(cuò)誤

1.下列各項(xiàng)中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收

1.試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（）不得再申請(qǐng)免稅、減稅。36個(gè)月 12個(gè)月 2年 2年

2.試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（）正確 錯(cuò)誤

1.同一稅種的四項(xiàng)的稅收優(yōu)惠政策，如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項(xiàng)稅收優(yōu)惠。1 2 3 4 1.下列屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的是（）。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù) 航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù) 航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù) 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)

2.租賃業(yè)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（）正確 錯(cuò)誤

2.廣告服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)，是營改增的范圍，對(duì)廣告服務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（）正確

錯(cuò)誤

1.如果價(jià)格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。企業(yè)應(yīng)自行按市場價(jià)格修正 企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額 由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰 由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額

2.提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項(xiàng)服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（）正確 錯(cuò)誤 2.員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。（）正確 錯(cuò)誤

1.獲取的政府性基金界定為非營業(yè)活動(dòng)不需要滿足的條件是（）。由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金

由省級(jí)人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金

收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)

所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政

1.境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。屬人原則 屬地原則 稅收利益原則 全面稅收原則

2.在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)僅指應(yīng)稅服務(wù)接受方在中國境內(nèi)。（）正確 錯(cuò)誤

2.英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會(huì)展服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）正確

錯(cuò)誤

2.某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項(xiàng)服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。（）正確

錯(cuò)誤

1.境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。

屬人原則

屬地原則

稅收利益原則

全面稅收原則

2.北京某企業(yè)接受法國某企業(yè)提供的產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)，設(shè)計(jì)用于本企業(yè)的新產(chǎn)品。法國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，沒有代理人。這種情形下，法國企業(yè)不要就這筆收入向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。（）正確 錯(cuò)誤

1.下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。單位向社會(huì)公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù) 單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù) 單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

2.對(duì)視同應(yīng)稅服務(wù)征稅主要是為了體現(xiàn)稅收制度設(shè)計(jì)的完整性及堵塞征管漏洞，將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對(duì)待，全部納入應(yīng)稅服務(wù)的范疇，體現(xiàn)了稅收制度的公平性。（）正確 錯(cuò)誤

2.將以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動(dòng)排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外，也有利于促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)的發(fā)展。（）正確

錯(cuò)誤

1.稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點(diǎn)說法錯(cuò)誤的是（）。將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對(duì)待

“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位

“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個(gè)人

注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動(dòng)三者的不同

2.“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個(gè)人。（）正確 錯(cuò)誤

電信企業(yè)設(shè)備耗用的外購電力費(fèi)、衛(wèi)星測控費(fèi)應(yīng)計(jì)入的成本核算項(xiàng)目是（）。直接材料

直接人工

業(yè)務(wù)費(fèi)

電路及網(wǎng)元租賃費(fèi)

提供寬帶、數(shù)據(jù)及其他互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)服務(wù)的收入在收取客戶款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。（）錯(cuò)誤

正確

電信業(yè)收入管理涉及多個(gè)部門和環(huán)節(jié)且收入類型復(fù)雜。（）

錯(cuò)誤

正確

電信企業(yè)的有線和無線傳輸設(shè)備，如基站、鐵塔、桿路、管道屬于不動(dòng)產(chǎn)，取得時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）錯(cuò)誤 正確

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第75號(hào)文，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計(jì)算

試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于12個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理

試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人

兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

下列關(guān)于差額征稅銷售額確認(rèn)的說法中錯(cuò)誤的是（）。

試點(diǎn)納稅人提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)和代理報(bào)關(guān)服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額

一般納稅人提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給國際運(yùn)輸企業(yè)的國際運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為銷售額

手機(jī)短信公益特服號(hào)為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷售額

提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息（不包括外匯借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在終了對(duì)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出按計(jì)算公式進(jìn)行清算，對(duì)相關(guān)差異進(jìn)行調(diào)整，對(duì)繳納稅款的差異多退少補(bǔ)，納稅人不能主動(dòng)申請(qǐng)進(jìn)行清算。（）正確

錯(cuò)誤

一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。（）正確

錯(cuò)誤

某稅務(wù)師事務(wù)所周末為社區(qū)居民提供免費(fèi)業(yè)務(wù)咨詢，這項(xiàng)業(yè)務(wù)不屬于視同應(yīng)稅服務(wù)范圍，不征稅。（）錯(cuò)誤 正確

安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（）正確

錯(cuò)誤