第一篇：營改增會計處理實務

判斷題：

1、自營改增試點實施之日起，試點地區納稅人可以繼續開具公路、內河貨物運輸業統一發票。[題號：Qhx008691] A、對 B、錯

2、向國內海關特殊監管區域內單位提供研發服務、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] A、對 B、錯

3、一般納稅人提供應稅貨物運輸服務使用貨運專用發票，提供其他應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目不得使用貨運專用發票。[題號：Qhx008694] A、對 B、錯

4、營改增試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，可以在“進項稅額”科目中繼續核算。[題號：Qhx008711] A、對 B、錯

5、增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業稅、營業稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。[題號：Qhx008687] A、對 B、錯

單選題：

1、營改增試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務，在計算增值稅時公式為（）。[題號：Qhx008741] A、應繳納的增值稅＝應征稅銷售額÷（1＋增值稅適用稅率）×增值稅適用率 B、應繳納的增值稅＝應征增值稅銷售額×增值稅實際率 C、應繳納的增值稅＝應征增值稅銷售額×增值稅適用率 D、應繳納的增值稅＝應征增值稅銷售額×預征率

2、國務院常務會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業稅的行業改為征收增值稅。[題號：Qhx008720] A、上海 B、北京 C、廣州 D、深圳 您的回答：A

3、應當于2012年10月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。[題號：Qhx008755] A、北京市 B、天津市 C、廣東省 D、安徽省

4、建筑圖紙審核服務、環境評估服務、醫療事故鑒定服務，按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008723] A、鑒證服務 B、文化服務 C、創意服務 D、設計服務

5、應當于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。[題號：Qhx008754] A、北京市 B、天津市 C、江蘇省 D、福建省

多選題：

1、關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目借方發生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008783] 查看答案

A、反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額 B、反映實際已交納的增值稅

C、反映期末轉入“未交增值稅”的當期應繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額

2、提供國際運輸的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] 查看答案

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》 C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數據

3、在“應交稅費 — 應交增值稅” 借方明細科目下設置（）。[題號：Qhx008779] 查看答案

A、未交增值稅 B、進項稅額 C、已交稅金 D、轉出多交增值稅

4、貨物運輸業增值稅專用發票分為（）。[題號：Qhx008762] 查看答案

A、三聯票 B、四聯票 C、五聯票 D、六聯票

5、關于“應交稅費 — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。[題號：Qhx008782] 查看答案

A、借方反映未交的增值稅 B、貸方反映多交的增值稅 C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅

判斷題：

1、零稅率應稅服務提供者在營業稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅服務，如發生在辦理出口退（免）稅認定前，無論是否辦理出口退（免）稅認定，均不可申報免抵退稅。[題號：Qhx008701] A、對 B、錯

2、營改增試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅免稅優惠。[題號：Qhx008696] A、對 B、錯

3、期末終了，本期多交的增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目借方核算[題號：Qhx008714] A、對 B、錯

4、增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。[題號：Qhx008709] A、對 B、錯

5、建筑企業提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物，按現行規定，沒有分別核算收入的，統一交納增值。[題號：Qhx008688] A、對 B、錯

單選題： 1、2012年，營改增試點地區共為企業直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90%

2、目前我國增值稅實行（）抵扣制度。[題號：Qhx008719] A、按需 B、隨機 C、順序 D、憑票 3、2012年，營改增試點地區小規模納稅人平均減稅幅度達到（）。[題號：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50%

4、自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉讓無形資產和不動產征收（）。[題號：Qhx008716] A、增值稅 B、營業稅 C、消費稅 D、產品稅

5、企業采購物資、試點勞務等，按可抵扣的增值稅額，借記（），按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”、“其他應付”等科目。[題號：Qhx008744] A、應交稅費—應交增值稅（已交稅金）B、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）C、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）D、應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

多選題：

1、關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目借方發生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008783] 查看答案

A、反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額 B、反映實際已交納的增值稅

C、反映期末轉入“未交增值稅”的當期應繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額

2、營改增試點的交通運輸業包括（）。[題號：Qhx008759] 查看答案

A、鐵路運輸服務 B、陸路運輸服務 C、航空運輸服務 D、管道運輸服務

3、營改增試點的部分現代服務業包括（）。[題號：Qhx008760] 查看答案

A、不動產租賃服務 B、餐飲住宿服務 C、研發和技術服務 D、信息技術服務

4、提供國際運輸的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] 查看答案

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》 C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數據

5、關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目貸方發生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008784] 查看答案

A、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額 B、反映出口貨物退稅

C、反映轉出已支付或應分擔的增值稅

D、反映期末轉入“未交增值稅”的當期多交的增值稅

判斷題：

1、營改增試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，可以在“進項稅額”科目中繼續核算。[題號：Qhx008711] A、對 B、錯

2、總機構應當匯總計算總機構以及其分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應交增值稅，分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務已繳納的增值稅和營業稅稅款后，在總機構所和分支機構所在地分別解繳入庫。[題號：Qhx008703] A、對 B、錯

3、免抵退稅辦法是指，零稅率應稅服務提供者提供零稅率應稅服務，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。[題號：Qhx008699] A、對 B、錯

4、建筑企業提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物，按現行規定，沒有分別核算收入的，統一交納增值。[題號：Qhx008688] A、對 B、錯

5、期末終了，本期多交的增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目借方核算[題號：Qhx008714] A、對 B、錯

單選題：

1、自營改增試點實施之日起，（）小規模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發票，使用報稅盤領購發票、抄報稅。[題號：Qhx008733] A、上海市 B、北京市 C、廣州市 D、深圳市

2、自1994年施行稅制改革以來，一直對貨物和加工修理修配勞務征收（）。[題號：Qhx008715] A、增值稅 B、營業稅 C、消費稅 D、產品稅

3、試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記 “應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。[題號：Qhx008750] A、應交稅費—應交增值（營改增抵減的銷項稅額）B、應交稅費—增值稅留抵稅額 C、應交稅費—應交增值稅 D、應交稅費—未交增值稅 4、2012年，營改增試點地區共為企業直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90%

5、船舶代理服務按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008730] A、信息系統服務 B、貨物運輸代理服務 C、文化創意服務 D、鑒證咨詢服務

多選題：

1、貨物運輸業增值稅專用發票內容包括（）。[題號：Qhx008763] 查看答案

A、發票代碼 B、發票號碼

C、承運人及納稅人識別號 D、發貨人及納稅人識別號

2、下列屬于增值稅小規模納稅人納稅申報表及其附列資料的是（）。[題號：Qhx008766] 查看答案

A、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》 B、《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）C、《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）D、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》

3、關于“應交稅費 — 未交增值稅”科目借貸方發生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008781] 查看答案

A、借方發生額反映企業繳納的以前未交增值稅和期末從“應交增值稅”轉入的當期多交增值稅

B、貸借方發生額反映企業繳納的以前未交增值稅和期末從“應交增值稅”轉入的當期多交增值稅

C、借方發生額反映期末從“應交增值稅”轉入的當期未交增值稅 D、貸方發生額反映期末從“應交增值稅”轉入的當期未交增值稅

4、對外提供研發、設計服務的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008774] 查看答案

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《應稅服務（研發、設計服務）免抵退稅申報明細表》 C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數據

5、在“應交稅費 — 應交增值稅” 貸方明細科目下設置（）。[題號：Qhx008780] 查看答案

A、銷項稅額 B、減免稅款 C、已交稅金 D、轉出多交增值稅

判斷題：

1、營改增試點納稅人在新老稅制轉換期間因實際稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業外收入”科目。[題號：Qhx008712] A、對 B、錯

2、自營改增試點實施之日起，試點地區納稅人可以繼續開具公路、內河貨物運輸業統一發票。[題號：Qhx008691] A、對 B、錯

3、納稅人于本地區營改增試點實施之日前提供改征增值稅的營業稅應稅服務并開具發票后，如發生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發票作廢條件的，可以開具紅字專用發票和紅字貨運專用發票。[題號：Qhx008693] A、對 B、錯

4、企業購入增值稅稅控系統專用設備，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業外收入”科目。[題號：Qhx008710] A、對 B、錯

5、分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務當期已繳納的增值稅和營業稅稅款，不允許在總機構當期增值稅應納稅額中抵減。[題號：Qhx008706] A、對 B、錯

單選題：

1、應當于2012年11月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。[題號：Qhx008756] A、北京市 B、天津市 C、廣東省 D、安徽省 2、2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發服務，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發購入材料的進項稅額為5萬元人民幣，當月沒有國內應稅服務收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應退稅額為（）。[題號：Qhx008735] A、4萬元 B、5萬元 C、6萬元 D、7萬元 3、2012年，營改增試點地區小規模納稅人平均減稅幅度達到（）。[題號：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50%

4、納稅人于本地區試點實施之日前提供改征增值稅的營業稅應稅服務并開具發票后，如發生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發票作廢條件的，應開具紅字普通發票，不得開具紅字專用發票和紅字貨運專用發票。對于需重新開具發票的，應開具（）。[題號：Qhx008732] A、增值稅普通發票 B、增值稅專用發票 C、增值稅貨運專用發票 D、營業稅普通發票

5、增值稅一般納稅人期末終了，結轉本期多交增值稅的會計分錄為（）。[題號：Qhx008752] A、借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅 B、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）C、借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅 D、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

多選題：

1、提供國際運輸的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] 查看答案

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》 C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數據

2、營改增試點的部分現代服務業包括（）。[題號：Qhx008760] 查看答案

A、不動產租賃服務 B、餐飲住宿服務 C、研發和技術服務 D、信息技術服務

3、總機構的匯總應征增值稅銷售額由（）組成。[題號：Qhx008776] 查看答案

A、總機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征營業稅銷售額 B、總機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額 C、試點地區分發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征營業稅銷售額 D、試點地區分發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額

4、提供國際運輸的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（）。[題號：Qhx008773] 查看答案

A、銀行開戶許可證

B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單 C、提供零稅率應稅服務的發票 D、主管稅務機關要求提供的其他憑證

5、貨物運輸業增值稅專用發票分為（）。[題號：Qhx008762] 查看答案

A、三聯票 B、四聯票 C、五聯票 D、六聯票

判斷題：

1、營改增試點地區提供港口碼頭服務、貨運客運場站服務、裝卸搬運服務以及旅客運輸服務一般納稅人不得使用定額普通發票。[題號：Qhx008692] A、對 B、錯

2、營改增試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，可以在“進項稅額”科目中繼續核算。[題號：Qhx008711] A、對 B、錯

3、自營改增試點實施之日起，試點地區納稅人可以繼續開具公路、內河貨物運輸業統一發票。[題號：Qhx008691] A、對 B、錯

4、納稅人于本地區營改增試點實施之日前提供改征增值稅的營業稅應稅服務并開具發票后，如發生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發票作廢條件的，可以開具紅字專用發票和紅字貨運專用發票。[題號：Qhx008693] A、對 B、錯

5、增值稅是以商品銷售額和應稅勞務營業額全額為計稅依據，單一環節征收的一種流轉稅。[題號：Qhx008685] A、對 B、錯

單選題：

1、非營改增試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務，應該（）。[題號：Qhx008742] A、按照現行規定申報繳納增值稅 B、按照現行規定申報繳納營業稅

C、按照現行規定由總機構申報繳納增值稅 D、按照現行規定由總機構申報繳納營業稅

2、小規模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應沖減（）科目[題號：Qhx008746] A、進項稅額

B、營改增抵減的銷項稅額 C、應交稅費—應交增值稅 D、應交稅費—未交增值稅 3、2012年，營改增試點地區小規模納稅人平均減稅幅度達到（）。[題號：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50%

4、一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下（）專欄核算。[題號：Qhx008745] A、營改增抵減的銷項稅額 B、進項稅額 C、進項稅額轉出 D、銷項稅額

5、文印曬圖服務按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008725] A、技術服務 B、咨詢服務 C、創意服務 D、設計服務

多選題：

1、總機構的匯總應征增值稅銷售額由（）組成。[題號：Qhx008776] 查看答案

A、總機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征營業稅銷售額 B、總機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額 C、試點地區分發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征營業稅銷售額 D、試點地區分發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額

2、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。[題號：Qhx008769] 查看答案

A、當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

B、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額 C、當期應退稅額＝當期免抵退稅額 D、當期免抵稅額＝0

3、營改增試點的部分現代服務業包括（）。[題號：Qhx008760] 查看答案

A、不動產租賃服務 B、餐飲住宿服務 C、研發和技術服務 D、信息技術服務

4、關于“應交稅費 — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。[題號：Qhx008782] 查看答案

A、借方反映未交的增值稅 B、貸方反映多交的增值稅 C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅

5、關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目借方發生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008783] 查看答案

A、反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額 B、反映實際已交納的增值稅

C、反映期末轉入“未交增值稅”的當期應繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額

第二篇：課后練習-營改增會計處理實務

營改增會計處理實務 課后練習

（=）

判斷題：685-714

2、增值稅是以商品銷售額和應稅勞務營業額全額為計稅依據，單一環節征收的一種流轉稅。[題號：Qhx008685] 正確答案：B 題目解析：增值稅是以商品銷售額和應稅勞務營業額為計稅依據，運用稅款抵扣原則征收的一種流轉稅。

5、增值稅只就經營收入額中本企業新增的沒有征過稅的部分征稅，因而與按經營收入額全額征稅的流轉稅種比較，不會出現重復征稅問題。[題號：Qhx008686] 正確答案：A 題目解析：增值稅只就經營收入額中本企業新增的沒有征過稅的部分征稅，因而與按經營收入額全額征稅的流轉稅種比較，不會出現重復征稅問題

3、建筑企業提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物，按現行規定，沒有分別核算收入的，統一交納增值。[題號：Qhx008688] 正確答案：B 題目解析：建筑企業提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物，按現行規定，需要分別核算收入才能分別交納增值稅和營業稅，否則由主管國稅和地稅分別核定營業額。

3、小規模納稅人提供貨物運輸服務，接受方索取貨運增值稅專用發票的，可以自行開具開貨運專用發票。[題號：Qhx008690] 正確答案：B 題目解析：小規模納稅人提供貨物運輸服務，接受方索取貨運增值稅專用發票的，可向主管稅務機關申請代開貨運專用發票。

2、零稅率應稅服務的退稅率為其在境內提供對應服務的增值稅稅率。[題號：Qhx008697] 正確答案：A 題目解析：零稅率應稅服務的退稅率為其在境內提供對應服務的增值稅稅率。

1、向國內海關特殊監管區域內單位提供研發服務、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] 正確答案：B 題目解析：向國內海關特殊監管區域內單位提供研發服務、設計服務不實行免抵退稅辦

1、零稅率應稅服務提供者在申報辦理零稅率應稅服務免抵退稅后，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅認定。[題號：Qhx008700] 正確答案：B 題目解析：零稅率應稅服務提供者在申報辦理零稅率應稅服務免抵退稅前，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅認定。

4、零稅率應稅服務提供者在營業稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅服務，如發生在辦理出口退（免）稅認定前，無論是否辦理出口退（免）稅認定，均不可申報免抵退稅。[題號：Qhx008701] 正確答案：B 題目解析：零稅率應稅服務提供者在營業稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅服務，如發生在辦理出口退（免）稅認定前，在辦理出口退（免）稅認定后，可按規定申報免抵退稅。

4、營改增試點地區分支機構和非試點地區分支機構銷售貨物、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關規定就地申報繳納增值稅。[題號：Qhx008705] 正確答案：A 題目解析：試點地區分支機構和非試點地區分支機構銷售貨物、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關規定就地申報繳納增值稅。

1、分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務當期已繳納的增值稅和營業稅稅款，不允許在總機構當期增值稅應納稅額中抵減。[題號：Qhx008706] 正確答案：B 題目解析：分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務當期已繳納的增值稅和營業稅稅款，允許在總機構當期增值稅應納稅額中抵減。

1、“應交稅費—應交增值稅”科目下貸方設置“營改增抵減的銷項稅額”明細科目。[題號：Qhx008708] 正確答案：B 題目解析：“應交稅費—應交增值稅”科目下借方設置“營改增抵減的銷項稅額”明細科目。

4、營改增試點納稅人在新老稅制轉換期間因實際稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業外收入”科目。[題號：Qhx008712] 正確答案：B 題目解析：試點納稅人在新老稅制轉換期間因實際稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，期末有確鑿證據表明企業能夠符合財政扶持政策規定的相關條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記“營業外收入”科目。

5、期末終了，本期應交未交增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目貸方核算。[題號：Qhx008713] 正確答案：B 題目解析：期末終了，將本期應交未交增值稅自“應交稅費─應交增值稅（轉出未交增值稅）”明細科目轉入“應交稅費─未交增值稅”明細科目

5、期末終了，本期多交的增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目借方核算[題號：Qhx008714] 正確答案：B 題目解析：期末終了，將本期多交的增值稅自“應交稅費─應交增值稅（轉出多交增值稅）”明細科目轉入“應交稅費─未交增值稅”明細科目

單選題：721-754 1、2012年，營改增試點地區共為企業直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 正確答案：D 題目解析：2012年，試點地區共為企業直接減稅426.3億元，整體減稅面超過90%。

1、代理記賬服務按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008724] A、技術服務 B、咨詢服務 C、創意服務 D、設計服務 正確答案：B 題目解析：代理記賬服務按照 “咨詢服務”征收增值稅

3、網站對非自有的網絡游戲提供的網絡運營服務按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008728] A、信息技術服務 B、文化創意服務 C、港口碼頭服務 D、鑒證咨詢服務 正確答案：A 題目解析：網站對非自有的網絡游戲提供的網絡運營服務按照 “信息系統服務”征收增值稅。

2、出租車公司向出租車司機收取的管理費用，出租車屬于出租車公司的，按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008729] A、鑒證咨詢服務 B、有形動產租賃服務 C、物流輔助服務 D、陸路運輸服務 正確答案：D 題目解析：出租車公司向出租車司機收取的管理費用，出租車屬于出租車公司的，按照“陸路運輸服務”征收增值稅。

2、船舶代理服務按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008730] A、信息系統服務 B、貨物運輸代理服務 C、文化創意服務 D、鑒證咨詢服務 正確答案：B 題目解析：船舶代理服務屬于“貨物運輸代理服務”。

1、自營改增試點實施之日起，（）小規模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發票，使用報稅盤領購發票、抄報稅。[題號：Qhx008733] A、上海市 B、北京市 C、廣州市 D、深圳市 正確答案：B 題目解析：自試點實施之日起，北京市小規模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發票，使用報稅盤領購發票、抄報稅。

3、試點地區提供增值稅零稅率應稅服務并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應稅服務，適用增值稅零稅率，實行（）辦法，并不得開具增值稅專用發票。[題號：Qhx008734] A、直接退稅 B、先征后返 C、先征后退 D、免抵退 正確答案：D 題目解析：試點地區提供增值稅零稅率應稅服務并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應稅服務，適用增值稅零稅率，實行免抵退稅辦法，并不得開具增值稅專用發票。

5、企業采購物資、試點勞務等，按可抵扣的增值稅額，借記（），按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”、“其他應付”等科目。[題號：Qhx008744] A、應交稅費—應交增值稅（已交稅金）B、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）C、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）D、應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）正確答案：C 題目解析：企業采購物資、試點勞務等，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”、“其他應付”等科目。

2、一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下（）專欄核算。[題號：Qhx008745] A、營改增抵減的銷項稅額 B、進項稅額 C、進項稅額轉出 D、銷項稅額 正確答案：A 題目解析：一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

4、增值稅一般納稅人發生技術維護費，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅”有關科目，貸記（）等科目。[題號：Qhx008749] A、其他應付款 B、管理費用 C、遞延收益 D、營業外收入 正確答案：B 題目解析：增值稅一般納稅人發生技術維護費，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

4、增值稅一般納稅人期末終了，結轉本期應交未交增值稅的會計分錄為（）。[題號：Qhx008751] A、借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅 B、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）C、借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅 D、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）正確答案：A 題目解析：增值稅一般納稅人期末終了，將本期應交未交增值稅自“應交稅費─應交增值稅（轉出未交增值稅）”明細科目轉入“應交稅費─未交增值稅”明細科目。借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅

5、應當于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。[題號：Qhx008754] A、北京市 B、天津市 C、江蘇省 D、福建省 正確答案：A 題目解析：北京市應當于2012年9月1日完成新舊稅制轉換。江蘇省、安徽省應當于2012年10月1日完成新舊稅制轉換。福建省、廣東省應當于2012年11月1日完成新舊稅制轉換。天津市、浙江省、湖北省應當于2012年12月1日完成新舊稅制轉換。

多選題：758-783

5、截止2012年年底，納入營改增試點的地區包括（）。[題號：Qhx008758] A、江蘇 B、浙江 C、湖南 D、湖北 正確答案：ABD 題目解析：2012年7月25日，國務院常務會議決定擴大營業稅改征增值稅試點范圍，自2012年8月1日起至年底將試點范圍，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個省、直轄市以及寧波、廈門、深圳3個計劃單列市。

1、貨物運輸業增值稅專用發票分為（）。[題號：Qhx008762] A、三聯票 B、四聯票 C、五聯票 D、六聯票 正確答案：AD 題目解析：貨物運輸業增值稅專用發票分為三聯票和六聯票。

2、下列屬于增值稅納稅申報其他資料的是（）。[題號：Qhx008767] A、已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯

B、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》的抵扣聯 C、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票、運輸費用結算單據的復印件

D、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票

E、已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯 正確答案：ABCDE 題目解析：增值稅納稅申報其他資料：1.已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯；2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》的抵扣聯；3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票、運輸費用結算單據的復印件；4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票；5.已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯；6.應稅服務扣除項目的合法憑證及其清單；7.主管稅務機關規定的其他資料。

5、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。[題號：Qhx008770] A、當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

B、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額 C、當期應退稅額＝當期免抵退稅額 D、當期免抵稅額＝0 正確答案：CD 題目解析：當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額＝當期免抵退稅額；當期免抵稅額＝0

2、提供國際運輸的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》 C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數據 正確答案：ABCD 題目解析：提供國際運輸的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料：《免抵退稅申報匯總表》及其附表；《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》；當期《增值稅納稅申報表》；免抵退稅正式申報電子數據

3、對外提供研發、設計服務的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008774] A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《應稅服務（研發、設計服務）免抵退稅申報明細表》 C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數據 正確答案：ABCD 題目解析：對外提供研發、設計服務的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料：1.《免抵退稅申報匯總表》及其附表；2.《應稅服務（研發、設計服務）免抵退稅申報明細表》；3.當期《增值稅納稅申報表》；4.免抵退稅正式申報電子數據

3、總機構的匯總應征增值稅銷售額由（）組成。[題號：Qhx008776] A、總機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征營業稅銷售額 B、總機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額 C、試點地區分發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征營業稅銷售額 D、試點地區分發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額 正確答案：BD 題目解析：總機構的匯總應征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機構及其試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額。

4、總機構匯總的進項稅額包括（）。[題號：Qhx008777] A、總機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而購進貨物，支付或者負擔的增值稅稅額。B、總機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而接受加工修理修配勞務，支付或者負擔的增值稅稅額。

C、總機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而接受應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。D、總機構支付或者負擔的所有增值稅稅額。正確答案：ABC 題目解析：總機構匯總的進項稅額，是指總機構及其分支機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

1、交納增值稅企業在“應交稅費”科目下設置的兩個二級科目為（）。[題號：Qhx008778] A、未交增值稅 B、減免稅款 C、應交增值稅 D、轉出多交增值稅 正確答案：AC 題目解析：交納增值稅企業在“應交稅費”科目下設置兩個二級科目進行核算：“應交稅費 — 未交增值稅”、“應交稅費 —應交增值稅”

2、在“應交稅費 — 應交增值稅” 貸方明細科目下設置（）。[題號：Qhx008780] A、銷項稅額 B、減免稅款 C、已交稅金 D、轉出多交增值稅 正確答案：AD 題目解析：在“應交稅費 — 應交增值稅” 貸方明細科目下設置：“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”。

3、關于“應交稅費 — 未交增值稅”科目借貸方發生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008781] A、借方發生額反映企業繳納的以前未交增值稅和期末從“應交增值稅”轉入的當期多交增值稅 B、貸借方發生額反映企業繳納的以前未交增值稅和期末從“應交增值稅”轉入的當期多交增值稅 C、借方發生額反映期末從“應交增值稅”轉入的當期未交增值稅 D、貸方發生額反映期末從“應交增值稅”轉入的當期未交增值稅 正確答案：AD 題目解析：“未交增值稅”科目的借方發生額反映企業繳納的以前未交增值稅和期末從“應交增值稅”轉入的當期多交增值稅；“未交增值稅”科目的貸方發生額反映期末從“應交增值稅”轉入的當期未交增值稅；

4、關于“應交稅費 — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。[題號：Qhx008782] A、借方反映未交的增值稅 B、貸方反映多交的增值稅 C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅 正確答案：CD 題目解析：“未交增值稅”科目的期末余額，借方反映多交的增值稅，貸方反映未交的增值稅。

1、關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目借方發生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008783] A、反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額 B、反映實際已交納的增值稅

C、反映期末轉入“未交增值稅”的當期應繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額 正確答案：ABC 題目解析：“應交增值稅”明細科目的借方發生額，反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額、實際已交納的增值稅以及期末轉入“未交增值稅”的當期應繳未繳的增值稅。

第三篇：營改增相關會計處理

營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定 根據“財政部、國家稅務總局關于印發《營業稅改征增值稅試點方案》的通知”（財稅?2011?110號）等相關規定，現就營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定如下：

一、試點納稅人差額征稅的會計處理

（一）一般納稅人的會計處理 一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額；同時，“主營業務收入”、“主營業務成本”等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算。企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

對于期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交

2增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，貸記“主營業務成本”等科目。

（二）小規模納稅人的會計處理 小規模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。對于期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“主營業務成本”等科目。

二、增值稅期末留抵稅額的會計處理

試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”

3科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記 “應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目。“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目期末余額應根據其流動性在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示。

三、取得過渡性財政扶持資金的會計處理 試點納稅人在新老稅制轉換期間因實際稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，期末有確鑿證據表明企業能夠符合財政扶持政策規定的相關條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記“營業外收入”科目。待實際收到財政扶持資金時，按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應收款”等科目。

四、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅

4額的會計處理

（一）增值稅一般納稅人的會計處理 按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

（二）小規模納稅人的會計處理

按稅法有關規定，小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統

專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。“應交稅費——應交增值稅”科目期末如為借方余額，應根據其流動性在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示；如為貸方余額，應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示。

出自房地產會計網，原文地址：

第四篇：營改增會計處理

營業稅改征增值稅試點中，為保證政策銜接，對于原來營業稅差額納稅的有關政策可以繼續沿用。由于營業稅和增值稅的性質不同，差額納稅的稅務處理為可抵減銷售額。增值稅納稅申報依據《關于調整增值稅納稅申報事項的公告》（上海市國稅局、上海市地稅局公告2011年第5號）規定執行，填報資料多增加的一個附表為《本期銷售額減除項目金額明細表》，無論一般納稅人和小規模納稅人，符合差額征稅的試點企業可填報本表進行申報。

試點企業差額納稅下的會計處理

1、一般納稅人的會計處理

一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額；同時，“主營業務收入”、“主營業務成本”等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算。

企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

對于期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，貸記“主營業務成本”等科目。

A公司為xx公司提供應稅服務

借：應收賬款——xx公司

貸：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

A公司接受B公司提供的勞務

借：主營業務成本

應交稅金——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）

貸：應付賬款——B公司

2、小規模納稅人的會計處理

小規模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。

企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

對于期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“主營業務成本”等科目。

C公司差額納稅會計處理如下：

C公司為甲公司提供應稅服務

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅

C公司接受D公司提供的服務

借：主營業務成本

應交稅金——應交增值稅貸：應付賬款——D公司

小規模納稅人的會計處理

小規模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。

企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

對于期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“主營業務成本”等科目。

來自財稅專家的回答

第五篇：2013揚州會計繼續教育--營改增會計處理實務

營改增會計處理實務 課后練習

判斷題：

[題號：Qhx008685] 增值稅是以商品銷售額和應稅勞務營業額全額為計稅依據，單一環節征收的一種流轉稅。

B、錯

[題號：Qhx008686] 增值稅只就經營收入額中本企業新增的沒有征過稅的部分征稅，因而與按經營收入額全額征稅的流轉稅種比較，不會出現重復征稅問題。

A、對

[題號：Qhx008687] 增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業稅、營業稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。

B、錯

[題號：Qhx008688] 建筑企業提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物，按現行規定，沒有分別核算收入的，統一交納增值。

B、錯

[題號：Qhx008689] 自營改增試點實施之日起，試點地區增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統一使用增值稅專用發票和增值稅普通發票。

A、對

[題號：Qhx008690] 小規模納稅人提供貨物運輸服務，接受方索取貨運增值稅專用發票的，可以自行開具開貨運專用發票。

B、錯

[題號：Qhx008691] 自營改增試點實施之日起，試點地區納稅人可以繼續開具公路、內河貨物運輸業統一發票。

B、錯

[題號：Qhx008692] 營改增試點地區提供港口碼頭服務、貨運客運場站服務、裝卸搬運服務以及旅客運輸服務一般納稅人不得使用定額普通發票。

B、錯

[題號：Qhx008693] 納稅人于本地區營改增試點實施之日前提供改征增值稅的營業稅應稅服務并開具發票后，如發生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發票作廢條件的，可以開具紅字專用發票和紅字貨運專用發票。

B、錯

[題號：Qhx008694] 一般納稅人提供應稅貨物運輸服務使用貨運專用發票，提供其他應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目不得使用貨運專用發票。

A、對

[題號：Qhx008695] 營改增試點地區一般納稅人應當使用報稅盤開具發票，使用金稅盤領購發票、抄報稅。

B、錯

[題號：Qhx008696] 營改增試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅免稅優惠。B、錯

[題號：Qhx008697] 零稅率應稅服務的退稅率為其在境內提供對應服務的增值稅稅率。

A、對

[題號：Qhx008698] 向國內海關特殊監管區域內單位提供研發服務、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。

B、錯

[題號：Qhx008699] 免抵退稅辦法是指，零稅率應稅服務提供者提供零稅率應稅服務，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

A、對

[題號：Qhx008700] 零稅率應稅服務提供者在申報辦理零稅率應稅服務免抵退稅后，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅認定。

B、錯

[題號：Qhx008701] 零稅率應稅服務提供者在營業稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅服務，如發生在辦理出口退（免）稅認定前，無論是否辦理出口退（免）稅認定，均不可申報免抵退稅。

B、錯

[題號：Qhx008702] 逾期未收齊有關憑證申報免抵退稅的，主管稅務機關不再受理免抵退稅申報，零稅率應稅服務提供者應繳納增值稅。

A、對

[題號：Qhx008703] 總機構應當匯總計算總機構以及其分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應交增值稅，分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務已繳納的增值稅和營業稅稅款后，在總機構所和分支機構所在地分別解繳入庫。

B、錯

[題號：Qhx008704] 總機構及其分支機構用于發生《應稅服務范圍注釋》所列業務之外的進項稅額可以匯總抵扣。

B、錯

[題號：Qhx008705] 營改增試點地區分支機構和非試點地區分支機構銷售貨物、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關規定就地申報繳納增值稅。

A、對

[題號：Qhx008706]分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務當期已繳納的增值稅和營業稅稅款，不允許在總機構當期增值稅應納稅額中抵減。

B、錯

[題號：Qhx008707] “應交稅費—應交增值稅”期末貸方余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。

B、錯

[題號：Qhx008708]

“應交稅費—應交增值稅”科目下貸方設置“營改增抵減的銷項稅額”明細科目。

B、錯

[題號：Qhx008709] 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。

A、對

[題號：Qhx008710] 企業購入增值稅稅控系統專用設備，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業外收入”科目。

B、錯

[題號：Qhx008711] 營改增試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，可以在“進項稅額”科目中繼續核算。

B、錯

[題號：Qhx008712] 營改增試點納稅人在新老稅制轉換期間因實際稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業外收入”科目。

B、錯

[題號：Qhx008713] 期末終了，本期應交未交增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目貸方核算。

B、錯

[題號：Qhx008714] 期末終了，本期多交的增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目借方核算

B、錯

單選題：

[題號：Qhx008715] 自1994年施行稅制改革以來，一直對貨物和加工修理修配勞務征收（）。

A、增值稅

[題號：Qhx008716] 自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉讓無形資產和不動產征收（）。

B、營業稅

[題號：Qhx008717] 從2004年7月開始，在部分地區進行（）增值稅的試點。

C、消費型

[題號：Qhx008718] A公司向客戶提供勞務，收入為10,000元，A公司將部分勞務外包給B公司，B公司收入金額為5,000元，在增值稅稅制下合計計稅金額為（）。

B、10,000元

[題號：Qhx008719] 目前我國增值稅實行（）抵扣制度。D、憑票

[題號：Qhx008720]

國務院常務會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業稅的行業改為征收增值稅。

A、上海

[題號：Qhx008721] 2012年，營改增試點地區共為企業直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（）。

D、90% [題號：Qhx008722] 2012年，營改增試點地區小規模納稅人平均減稅幅度達到（）。

C、40% [題號：Qhx008723] 建筑圖紙審核服務、環境評估服務、醫療事故鑒定服務，按照（）征收增值稅。

A、鑒證服務

[題號：Qhx008724] 代理記賬服務按照（）征收增值稅。

B、咨詢服務

[題號：Qhx008725] 文印曬圖服務按照（）征收增值稅。

D、設計服務

[題號：Qhx008726] 組織安排會議或展覽的服務按照（）征收增值稅。C、會議展覽服務

[題號：Qhx008727] 港口設施經營人收取的港口設施保安費按照（）征收增值稅。

C、港口碼頭服務

[題號：Qhx008728] 網站對非自有的網絡游戲提供的網絡運營服務按照（）征收增值稅。

A、信息技術服務

[題號：Qhx008729] 出租車公司向出租車司機收取的管理費用，出租車屬于出租車公司的，按照（）征收增值稅。

D、陸路運輸服務

[題號：Qhx008730] 船舶代理服務按照（）征收增值稅。

B、貨物運輸代理服務

[題號：Qhx008731] 試點地區從事國際貨物運輸代理業務的一般納稅人，應使用（）聯增值稅專用發票或（）聯增值稅普通發票。

C、六聯、五聯

[題號：Qhx008732] 納稅人于本地區試點實施之日前提供改征增值稅的營業稅應稅服務并開具發票后，如發生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發票作廢條件的，應開具紅字普通發票，不得開具紅字專用發票和紅字貨運專用發票。對于需重新開具發票的，應開具（）。

A、增值稅普通發票

[題號：Qhx008733] 自營改增試點實施之日起，（）小規模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發票，使用報稅盤領購發票、抄報稅。

B、北京市

[題號：Qhx008734] 試點地區提供增值稅零稅率應稅服務并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應稅服務，適用增值稅零稅率，實行（）辦法，并不得開具增值稅專用發票。D、免抵退

[題號：Qhx008735] 2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發服務，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發購入材料的進項稅額為5萬元人民幣，當月沒有國內應稅服務收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應退稅額為（）。

B、5萬元

[題號：Qhx008736]

2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發服務，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發購入材料的進項稅額為10萬元人民幣，當月沒有國內應稅服務收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應退稅額為（）。

D、7.8萬元

[題號：Qhx008737] 按月進行增值稅納稅申報的零稅率應稅服務提供者，在提供零稅率應稅服務，并在財務作銷售收入（）的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅和免抵退稅相關申報。

A、次月

[題號：Qhx008738] 零稅率應稅服務提供者最晚應在次年（）前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關如實申報免抵退稅。

C、4月30日

[題號：Qhx008739] 在總機構應當匯總計算時，非營改增試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的銷售額，計算公式為（）。

B、銷售額＝應稅服務的營業額÷（1＋增值稅適用稅率）

[題號：Qhx008740] 在計算總機構匯總的銷項稅額時，增值稅稅率為（）。

A、《試點實施辦法》規定的增值稅適用稅率

[題號：Qhx008741] 營改增試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務，在計算增值稅時公式為（）。

D、應繳納的增值稅＝應征增值稅銷售額×預征率

[題號：Qhx008742] 非營改增試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務，應該（）。

B、按照現行規定申報繳納營業稅

[題號：Qhx008743] 總機構匯總計算當期增值稅應補（退）稅額時，公式應為（）。

D、總機構當期應補（退）稅額＝總機構當期應納稅額－當期試點地區分支機構已繳納的增值稅稅額-當期非試點地區分支機構已繳納的營業稅稅額

[題號：Qhx008744] 企業采購物資、試點勞務等，按可抵扣的增值稅額，借記（），按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”、“其他應付”等科目。

C、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

[題號：Qhx008745] 一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下（）專欄核算。

A、營改增抵減的銷項稅額

[題號：Qhx008746] 小規模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應沖減（）科目

C、應交稅費—應交增值稅

[題號：Qhx008747] 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下（）專欄核算。

A、減免稅款

[題號：Qhx008748] 小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應沖減（）科目。

C、應交稅費—應交增值稅

[題號：Qhx008749]增值稅一般納稅人發生技術維護費，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅”有關科目，貸記（）等科目。

B、管理費用

[題號：Qhx008750] 試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記 “應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。

B、應交稅費—增值稅留抵稅額

[題號：Qhx008751] 增值稅一般納稅人期末終了，結轉本期應交未交增值稅的會計分錄為（）。

A、借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅

[題號：Qhx008752] 增值稅一般納稅人期末終了，結轉本期多交增值稅的會計分錄為（）。

D、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

[題號：Qhx008754] 應當于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。

A、北京市

[題號：Qhx008756] 應當于2012年11月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。

C、廣東省

[題號：Qhx008757] 應當于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。

B、浙江省

多選題：

[題號：Qhx008758] 截止2012年年底，納入營改增試點的地區包括（）。

A、江蘇 B、浙江

D、湖北

[題號：Qhx008759] 營改增試點的交通運輸業包括（）。

B、陸路運輸服務 C、航空運輸服務

D、管道運輸服務

[題號：Qhx008760] 營改增試點的部分現代服務業包括（）。

C、研發和技術服務 D、信息技術服務

[題號：Qhx008761] 自本地區試點實施之日起，試點地區增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統一使用的增值稅發票包括（）。

A、增值稅專用發票 B、增值稅普通發票

[題號：Qhx008762] 貨物運輸業增值稅專用發票分為（）。

A、三聯票 D、六聯票

[題號：Qhx008763] 貨物運輸業增值稅專用發票內容包括（）。

A、發票代碼 B、發票號碼

C、承運人及納稅人識別號

D、發貨人及納稅人識別號

[題號：Qhx008764] 試點地區使用的增值稅防偽稅控系統專用設備為（）和（）。

B、金稅盤 D、報稅盤

[題號：Qhx008765] 下列屬于增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料的是（）。

A、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》 B、《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）C、《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）D、《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》（應稅服務扣除項目明細

[題號：Qhx008766] 下列屬于增值稅小規模納稅人納稅申報表及其附列資料的是（）。

A、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》 D、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》

[題號：Qhx008767] 下列屬于增值稅納稅申報其他資料的是（）。

A、已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯

B、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》的抵扣聯

C、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票、運輸費用結算單據的復印件

D、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票

E、已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯

[題號：Qhx008768] 下列服務不屬于國際運輸服務的有（）。

B、從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監管區域及場所 C、在國內海關特殊監管區域內載運旅客或貨物

[題號：Qhx008769] 當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。

A、當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

B、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

[題號：Qhx008770] 當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。[題號：Qhx008770] C、當期應退稅額＝當期免抵退稅額 D、當期免抵稅額＝0 [題號：Qhx008771] 營業稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認定時，應提供以下資料（）。

A、銀行開戶許可證

B、從事水路國際運輸的應提供《國際船舶運輸經營許可證》

C、從事航空國際運輸的應提供《公共航空運輸企業經營許可證》，且其經營范圍應包括“國際航空客貨郵運輸業務”

D、從事陸路國際運輸的應提供《道路運輸經營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經營許可證》的經營范圍應包括“國際運輸”

E、從事對外提供研發設計服務的應提供《技術出口合同登記證》

[題號：Qhx008772] 提供國際運輸的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（）。

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》 C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數據

[題號：Qhx008773] 提供國際運輸的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（）。

B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單

C、提供零稅率應稅服務的發票 D、主管稅務機關要求提供的其他憑證

[題號：Qhx008774] 對外提供研發、設計服務的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（）。

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《應稅服務（研發、設計服務）免抵退稅申報明細表》 C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數據

[題號：Qhx008775] 對外提供研發、設計服務的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（）。

A、與零稅率應稅服務收入相對應的《技術出口合同登記證》復印件 B、與境外單位簽訂的研發、設計合同 C、提供零稅率應稅服務的發票

D、《向境外單位提供研發、設計服務收訖營業款明細清單》 E、從與簽訂研發、設計合同的境外單位取得收入的收款憑證

[題號：Qhx008776] 總機構的匯總應征增值稅銷售額由（）組成。

B、總機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額 D、試點地區分發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額 [題號：Qhx008777] 總機構匯總的進項稅額包括（）。

A、總機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而購進貨物，支付或者負擔的增值稅稅額。

B、總機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而接受加工修理修配勞務，支付或者負擔的增值稅稅額。C、總機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而接受應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。[題號：Qhx008778] 交納增值稅企業在“應交稅費”科目下設置的兩個二級科目為（）。

A、未交增值稅 C、應交增值稅

[題號：Qhx008779] 在“應交稅費 — 應交增值稅” 借方明細科目下設置（）。

B、進項稅額

C、已交稅金

[題號：Qhx008780] 在“應交稅費 — 應交增值稅” 貸方明細科目下設置（）。

A、銷項稅額 D、轉出多交增值稅

[題號：Qhx008781] 關于“應交稅費 — 未交增值稅”科目借貸方發生額描述正確的是（）。

A、借方發生額反映企業繳納的以前未交增值稅和期末從“應交增值稅”轉入的當期多交增值稅 D、貸方發生額反映期末從“應交增值稅”轉入的當期未交增值稅

[題號：Qhx008782] 關于“應交稅費 — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅

[題號：Qhx008783] 關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目借方發生額描述正確的是（）。

A、反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額 B、反映實際已交納的增值稅

C、反映期末轉入“未交增值稅”的當期應繳未繳的增值稅

[題號：Qhx008784] 關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目貸方發生額描述正確的是（）。

A、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額 B、反映出口貨物退稅

C、反映轉出已支付或應分擔的增值稅

D、反映期末轉入“未交增值稅”的當期多交的增值稅