第一篇：2013年會計繼續教育營改增

一、選擇1、2012年1月1日起，營業稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業的是（）交通運輸業2、10月1日上午，安徽省營業稅改征增值稅試點稅制轉換啟動儀式在（）舉行。合肥

3、按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（）300-500元

4、按規定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產，按照（）

征收增值稅。適用稅率

5、北京市交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點正式啟動的時間是（）2012年9月1日

6、必須由納稅人自行開具增值稅專用發票的情形是（）一般納稅人提供應稅服務

7、從事國家稅務總局和財政部規定的特定應稅勞務可以選擇簡易方法征稅，但一經選定，多長時間內不可變更（36個月）。

8、根據浙江省國稅局制定的試點工作任務表，完成業務培訓、發票出售工作的時間節點是（）11月30日

9、廣東省試點改革中隊服務貿易進出口實行（）在國內環節征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度

10、繼上海之后成為第二個實施營業稅改征增值稅地區的是（）北京

11、規定“試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率”的文件是（）《關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

12、開始試點當月月初，按規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業應進行的會計處理是（）借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目

13、零稅率應稅服務提供者向主管稅務機關如實申報免抵退稅的期限是（）收入之日次月起至次年4月30日前

14、軍隊轉業干部自主創業自領取營業執照辦理稅務登記之日起，多長時間內免征增值稅（）3年

15、境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構但有代理人的，扣繳義務人為（）代理人

16、全面客觀分析上海試點改革效應應由誰負責（）地方政府

17、如被確定為一般納稅人的試點企業存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（）不少于6個月

18、上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產生的（）洼地效應

19、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（）3%

20、試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務應（）免征增值稅

21、深圳市涉及改革試點的企業有54606戶，其中戶數最多的行業是（）。文化創意服務

22、生產型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產價款，計稅依據相當于（）國民生產總值

23、天津市交通運輸業和部分現代服務業將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉換的時間是（）12月1日

24、納稅人發生視同提供應稅服務而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（）主管稅務機關

25、納稅人提供應稅服務組成計稅價格的公式為（）成本*（1+成本利潤率）

26、納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（）銷項稅額

27、目前，我國的增值稅覆蓋對的領域占整個國民經濟的（）60%以上

28、以下選項中不屬于營業稅制度本身存在弊病的是（）征管難度大

29、以下關于營業稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（）不利于確保中央財政收入

30、以下不屬于交通運輸業中陸路運輸服務的是（）鐵路運輸服務

31、以下行業中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（）生活性服務業

32、以下各項中，屬于稅務機關應對事項的是（）深入開展調查研究

33、下列地區不屬于我國營改增試點優先選擇地區的是（地區產業結構比較單一，試點改革可以順利進行）。

34、小規模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發票的，可以（）向主管稅務機關申請代開

35、為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關企業進行培訓，培訓面達（）100%

36、我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業稅制度（）1994年

37、我國從2004年開始試點的增值稅轉型指的是（）生產型轉為消費型

38、我國營改增試點第二階段應該是（）覆蓋全國范圍、部分行業

39、與上海市營業稅改征增值稅試點有關的主要文件有（）12個

40、一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營改增有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設（）營改增抵減的銷項稅額

41、“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示，依據是（）流動性

42、由營業稅改征增值稅后，交通運輸業適用稅率為（）11%

43、營業稅改征增值稅可以產生引導社會生產方式的經濟效應，前提是（消除重復征稅）

44、營業稅改征增值稅可以優化稅收制度，實現了增值稅的（）環環征收、層層抵扣

45、營業稅改征增值稅可以產生引導社會生產方式的經濟效應，前提是（）消除重復征稅

46、營業稅改征增值稅后，小規模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（）3%

47、營業稅改征增值稅試點地區的下列行業中，適用17%稅率的是（）部分現代服務業中的有形動產租賃服務

48、營業稅改征增值稅進程中，納稅人應對事項不包括（）深入開展調查研究

49、在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業是（）交通運輸業

50、在確定試點行業的適用稅率時，根據總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（）測定平衡點

51、增值稅擴圍改革應遵循的原則是：改革試點行業總體稅負（）不增加或略有下降

52、準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（）裝卸費

53、世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（）法國

二、判斷

1、安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置的殘疾人人數，全額即征即退增值稅的辦法（×）

2、采用組成計稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務機關根據當地該行業統計數據合理確定（×）

3、對于期末一次性進行賬務處理的小規模納稅人，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費—應交增值稅（營改增低減的銷售稅額）”科目（×）

4、服務貿易進口在國內環節征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度（√）

5、服務業征收營業稅，重復征稅使得該行業稅負較重，阻礙了新型服務業的發展，但對外包服務業沒有影響。（×）

6、服務業征收營業稅，重復征稅使得該行業稅負較重，阻礙了新型服務業的發展，但對外包服務業沒有影響。（×）

7、接受交通運輸業服務，一律按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額（×）

8、兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”科目（√）

9、交通運輸業和部分現代服務業試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結果（×）

10、江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發票（√）

11、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務和其他應稅勞務的納稅人，如未分別核算，應從高適用征收率。（√）

12、《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》中規定，貨物運輸業增值稅專用發票的發售價格根據各地區實際情況制定（×）

13、根據安排，試點地區先在交通運輸業、部分現代服務業等生產性服務業開展試點，逐步推廣至其他行業（√）

14、廣東省試點企業的數量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現代服務業數量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰（√）

15、廣東省因試點產生的財政減收，按現行財政體制由中央和地方分別負擔（√）

16、試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅（√）

17、試點地區從事交通運輸業和部分現代服務業的納稅人，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業稅改為繳納增值稅（×）

18、試點地區和非試點地區現行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應稅服務，可抵扣進項稅額（√）

19、試點納稅人原享受的技術轉讓等營業稅減免稅政策，試點后調整為增值稅免稅或即征即退（√）

20、深圳市試點改革對小規模企業采取3%的征收率，因此，該部分企業稅負并無明顯變化（×）

21、上海試點營業稅改征增值稅后，試點企業稅負普遍下降（√）

22、上海試點“營改增”后，有接近80%的企業稅負出現不同程度的下降（×）

23、商品與勞務稅體系將簡化為以增值稅、營業稅為主體的稅收體系（×）

24、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業務在大陸取得的運輸收入，免征增值稅（√）

25、提供國際運輸服務申報免抵退稅時，須提供零稅率應稅服務的載貨、載客艙單以及發票等憑證（√）

26、目前，世界上有170多個國家和地區引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務（×）

27、納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換（√）

28、納稅人提供應稅服務，應當向索取增值稅專用發票的接受方開具增值稅專用發票，并注明銷售額即可（×）

29、我國營改增的改革試點采取地區、行業試點同時進行的方式（×）

30、我國的增值稅和營業稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內存在交叉（×）

31、期末有確鑿證據表明能夠符合條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記“營業外收入”科目（√）

32、增值稅和營業稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發揮。（√）

33、增值稅的制度優勢已經得到社會認同，營業稅的弊端廣遭詬病（√）

34、與增值稅改革的廣度問題相比，現階段解決改革的深度問題更為緊迫（×）

35、營業稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性（√）

36、營業稅改征增值稅之后，應由國稅機關統一征收（√）

37、營改增的改革涉及面廣、利益調整復雜，在部分地區先行試點非常必要（√）

38、營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創新“雙輪驅動”的發展格局（√）

39、營業稅改征增值稅減輕企業用于經營性或資本性投入的中間產品和勞務的稅收負擔，有利于擴大投資需求（√）

40、營業稅改征增值稅可以從根本上解決多環節經營活動面臨的重復征稅問題。（√）

41、營業稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（×）

42、營業稅轉征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業和企業的市場空間（√）

43、營業稅改征增值稅是我國經濟發展的必然產物（√）

44、一般計稅方法下，銷售額中不包含銷項稅額（√）

45、由于各地情況不同，針對部分具體行業稅負增加較多的企業，深圳在制訂試點方案時會出臺相關政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業稅負壓力（√）

46、銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減半征收增值稅（×）

47、銷售額，是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用（√）

48、銷售額“500”萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內。（×）

49、自2012年8月1日起至年底，營業稅改征增值稅試點范圍擴大地區適用的試點方案與上海略有不同（×）

50、在福建，申請成為一般納稅人的試點企業，不需要重新辦理國稅稅務登記（×）

51、在營業稅改征增值稅前，稅務機關應測算分析納稅人稅負變化情況（√）

52、湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內結該省財政產生影響（√）。

53、對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業，其代收代墊金額不允許扣除（×）

第二篇：2013會計繼續教育--營改增

以下關于營業稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（不利于確保中央財政收入）。1

以下選項中不屬于營業稅制度本身存在弊病的是（征管難度大）。

生產型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產價款，計稅依據相當于（國民生產總值）。1

世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（法國）。

我國從2004年開始試點的增值稅轉型指的是（生產型轉為消費型）。1

目前，我國的增值稅覆蓋的領域占整個國民經濟的（60%以上）。1

我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業稅制度（1994年）。

下列地區不屬于我國營改增試點優先選擇地區的是（D地區產業結構比較單一，試點改革可以順利進行）。1

我國營改增試點第二階段應該是（覆蓋全國范圍、部分行業）。1

以下不屬于交通運輸業中陸路運輸服務的是（鐵路運輸服務）。

境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構但有代理人的，扣繳義務人為（代理人）。1

在確定試點行業的適用稅率時，根據總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（測定平衡點）。1

如被確定為一般納稅人的試點企業存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（不少于6個月）。1

以下行業中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（生活性服務業）。

納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（銷項稅額）。

按規定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產，按照（適用稅率）征收增值稅。

軍隊轉業干部自主創業自領取營業執照辦理稅務登記之日起，多長時間內免征增值稅（3年）。1

準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（裝卸費）。

納稅人發生視同提供應稅服務而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（主管稅務機關）。

小規模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發票的，可以（向主管稅務機關申請代開）。

零稅率應稅服務提供者向主管稅務機關如實申報免抵退稅的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。

開始試點當月月初，按規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業應進行的會計處理是（借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目）。

一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營改增有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設（營改增抵減的銷項稅額）。

與上海市營業稅改征增值稅試點有關的主要文件有（12個）。

規定“試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率”的文件是（《關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》）。

試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務應（免征增值稅）。1

由營業稅改征增值稅后，交通運輸業適用稅率為（11%）。

為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關企業進行培訓，培訓面達（100%）。1

天津市交通運輸業和部分現代服務業將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉換的時間是（12月1日）。1

在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業是（交通運輸業）。

根據浙江省國稅局制定的試點工作任務表，完成業務培訓、發票出售工作的時間節點是（11月30日）。1

營業稅改征增值稅后，小規模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（3%）。1

增值稅擴圍改革應遵循的原則是：改革試點行業總體稅負（不增加或略有下降）。1

營業稅改征增值稅進程中，納稅人應對事項不包括（深入開展調查研究）。

上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產生的（洼地效應）。1

以下各項中，屬于稅務機關應對事項的是（深入開展調查研究）。

試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（3%）。1

營業稅改征增值稅試點地區的下列行業中，適用17%稅率的是（部分現代服務業中的有形動產租賃服務）。1

深圳市涉及改革試點的企業有54606戶，其中戶數最多的行業是（文化創意服務）。1

營業稅改征增值稅可以產生引導社會生產方式的經濟效應，前提是（消除重復征稅）。

安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置的殘疾人人數，全額即征即退增值稅的辦法。（）錯誤

我國的增值稅和營業稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內存在交叉。（）錯誤

增值稅的制度優勢已經得到社會認同，營業稅的弊端廣遭詬病。（）正確

營業稅改征增值稅之后，應由國稅機關統一征收。（）正確

與增值稅改革的廣度問題相比，現階段解決改革的深度問題更為緊迫。（）錯誤

營業稅改征增值稅之后，應由國稅機關統一征收。（）正確

目前，世界上有170多個國家和地區引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務。（）錯誤

營業稅改征增值稅之后，應由國稅機關統一征收。（）正確

營業稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（）正確

服務業征收營業稅，重復征稅使得該行業稅負較重，阻礙了新型服務業的發展，但對外包服務業沒有影響。（）錯誤

增值稅和營業稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發揮。（）正確

我國營改增的改革試點采取地區、行業試點同時進行的方式。（）錯誤

營改增的改革涉及面廣、利益調整復雜，在部分地區先行試點非常必要。（）正確 2

交通運輸業和部分現代服務業試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結果。（）錯誤

服務貿易進口在國內環節征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。（）正確

兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務和其他應稅勞務的納稅人，如未分別核算，應從高適用征收率。（）正確 2

對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業，其代收代墊金額不允許扣除。（）錯誤

根據安排，試點地區先在交通運輸業、部分現代服務業等生產性服務業開展試點，逐步推廣至其他行業。（）正確

臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業務在大陸取得的運輸收入，免征增值稅。（）正確

接受交通運輸業服務，一律按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（）錯誤

銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減半征收增值稅。（）錯誤

對于期末一次性進行賬務處理的小規模納稅人，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（）錯誤

納稅人提供應稅服務，應當向索取增值稅專用發票的接受方開具增值稅專用發票，并注明銷售額即可。（）錯誤

對于期末一次性進行賬務處理的小規模納稅人，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（）錯誤

期末有確鑿證據表明能夠符合條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記營業外收入”科目。（）正確 2《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》中規定，貨物運輸業增值稅專用發票的發售價格根據各地區實際情況制定。（）錯誤

營業稅轉征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業和企業的市場空間。（）正確

試點地區和非試點地區現行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應稅服務，可抵扣進項稅額。（）正確

自2012年8月1日起至年底，營業稅改征增值稅試點范圍擴大地區適用的試點方案與上海略有不同。（）錯誤

試點地區和非試點地區現行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應稅服務，可抵扣進項稅額。（）正確

廣東省因試點產生的財政減收，按現行財政體制由中央和地方分別負擔。（）正確

江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發票。（）正確 2

廣東省試點企業的數量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現代服務業數量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰。（）正確

由于各地情況不同，針對部分具體行業稅負增加較多的企業，深圳在制訂試點方案時會出臺相關政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業稅負壓力。（）正確

湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內對該省財政產生影響。（）正確

營業稅改征增值稅可以從根本上解決多環節經營活動面臨的重復征稅問題。（）正確 2

上海試點營業稅改征增值稅后，試點企業稅負普遍下降。（）正確

營業稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（）錯誤

期末有確鑿證據表明能夠符合條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記營業外收入”科目。（）正確

2《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》中規定，貨物運輸業增值稅專用發票的發售價格根據各地區實際情況制定（）錯誤

試點地區從事交通運輸業和部分現代服務業的納稅人，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業稅改為繳納增值稅。（）錯誤

廣東省因試點產生的財政減收，按現行財政體制由中央和地方分別負擔。（）正確

由于各地情況不同，針對部分具體行業稅負增加較多的企業，深圳在制訂試點方案時會出臺相關政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業稅負壓力。（）正確

在福建，申請成為一般納稅人的試點企業，不需要重新辦理國稅稅務登記。（）錯誤 2

商品與勞務稅體系將簡化為以增值稅、營業稅為主體的稅收體系。（）錯誤

上海試點“營改增”后，有接近80%的企業稅負出現不同程度的下降。（）錯誤 2

營業稅改征增值稅是我國經濟發展的必然產物。（）正確

第三篇：2013揚州會計繼續教育--營改增會計處理實務

營改增會計處理實務 課后練習

判斷題：

[題號：Qhx008685] 增值稅是以商品銷售額和應稅勞務營業額全額為計稅依據，單一環節征收的一種流轉稅。

B、錯

[題號：Qhx008686] 增值稅只就經營收入額中本企業新增的沒有征過稅的部分征稅，因而與按經營收入額全額征稅的流轉稅種比較，不會出現重復征稅問題。

A、對

[題號：Qhx008687] 增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業稅、營業稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。

B、錯

[題號：Qhx008688] 建筑企業提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物，按現行規定，沒有分別核算收入的，統一交納增值。

B、錯

[題號：Qhx008689] 自營改增試點實施之日起，試點地區增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統一使用增值稅專用發票和增值稅普通發票。

A、對

[題號：Qhx008690] 小規模納稅人提供貨物運輸服務，接受方索取貨運增值稅專用發票的，可以自行開具開貨運專用發票。

B、錯

[題號：Qhx008691] 自營改增試點實施之日起，試點地區納稅人可以繼續開具公路、內河貨物運輸業統一發票。

B、錯

[題號：Qhx008692] 營改增試點地區提供港口碼頭服務、貨運客運場站服務、裝卸搬運服務以及旅客運輸服務一般納稅人不得使用定額普通發票。

B、錯

[題號：Qhx008693] 納稅人于本地區營改增試點實施之日前提供改征增值稅的營業稅應稅服務并開具發票后，如發生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發票作廢條件的，可以開具紅字專用發票和紅字貨運專用發票。

B、錯

[題號：Qhx008694] 一般納稅人提供應稅貨物運輸服務使用貨運專用發票，提供其他應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目不得使用貨運專用發票。

A、對

[題號：Qhx008695] 營改增試點地區一般納稅人應當使用報稅盤開具發票，使用金稅盤領購發票、抄報稅。

B、錯

[題號：Qhx008696] 營改增試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅免稅優惠。B、錯

[題號：Qhx008697] 零稅率應稅服務的退稅率為其在境內提供對應服務的增值稅稅率。

A、對

[題號：Qhx008698] 向國內海關特殊監管區域內單位提供研發服務、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。

B、錯

[題號：Qhx008699] 免抵退稅辦法是指，零稅率應稅服務提供者提供零稅率應稅服務，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

A、對

[題號：Qhx008700] 零稅率應稅服務提供者在申報辦理零稅率應稅服務免抵退稅后，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅認定。

B、錯

[題號：Qhx008701] 零稅率應稅服務提供者在營業稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅服務，如發生在辦理出口退（免）稅認定前，無論是否辦理出口退（免）稅認定，均不可申報免抵退稅。

B、錯

[題號：Qhx008702] 逾期未收齊有關憑證申報免抵退稅的，主管稅務機關不再受理免抵退稅申報，零稅率應稅服務提供者應繳納增值稅。

A、對

[題號：Qhx008703] 總機構應當匯總計算總機構以及其分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應交增值稅，分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務已繳納的增值稅和營業稅稅款后，在總機構所和分支機構所在地分別解繳入庫。

B、錯

[題號：Qhx008704] 總機構及其分支機構用于發生《應稅服務范圍注釋》所列業務之外的進項稅額可以匯總抵扣。

B、錯

[題號：Qhx008705] 營改增試點地區分支機構和非試點地區分支機構銷售貨物、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關規定就地申報繳納增值稅。

A、對

[題號：Qhx008706]分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務當期已繳納的增值稅和營業稅稅款，不允許在總機構當期增值稅應納稅額中抵減。

B、錯

[題號：Qhx008707] “應交稅費—應交增值稅”期末貸方余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。

B、錯

[題號：Qhx008708]

“應交稅費—應交增值稅”科目下貸方設置“營改增抵減的銷項稅額”明細科目。

B、錯

[題號：Qhx008709] 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。

A、對

[題號：Qhx008710] 企業購入增值稅稅控系統專用設備，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業外收入”科目。

B、錯

[題號：Qhx008711] 營改增試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，可以在“進項稅額”科目中繼續核算。

B、錯

[題號：Qhx008712] 營改增試點納稅人在新老稅制轉換期間因實際稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業外收入”科目。

B、錯

[題號：Qhx008713] 期末終了，本期應交未交增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目貸方核算。

B、錯

[題號：Qhx008714] 期末終了，本期多交的增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目借方核算

B、錯

單選題：

[題號：Qhx008715] 自1994年施行稅制改革以來，一直對貨物和加工修理修配勞務征收（）。

A、增值稅

[題號：Qhx008716] 自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉讓無形資產和不動產征收（）。

B、營業稅

[題號：Qhx008717] 從2004年7月開始，在部分地區進行（）增值稅的試點。

C、消費型

[題號：Qhx008718] A公司向客戶提供勞務，收入為10,000元，A公司將部分勞務外包給B公司，B公司收入金額為5,000元，在增值稅稅制下合計計稅金額為（）。

B、10,000元

[題號：Qhx008719] 目前我國增值稅實行（）抵扣制度。D、憑票

[題號：Qhx008720]

國務院常務會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業稅的行業改為征收增值稅。

A、上海

[題號：Qhx008721] 2012年，營改增試點地區共為企業直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（）。

D、90% [題號：Qhx008722] 2012年，營改增試點地區小規模納稅人平均減稅幅度達到（）。

C、40% [題號：Qhx008723] 建筑圖紙審核服務、環境評估服務、醫療事故鑒定服務，按照（）征收增值稅。

A、鑒證服務

[題號：Qhx008724] 代理記賬服務按照（）征收增值稅。

B、咨詢服務

[題號：Qhx008725] 文印曬圖服務按照（）征收增值稅。

D、設計服務

[題號：Qhx008726] 組織安排會議或展覽的服務按照（）征收增值稅。C、會議展覽服務

[題號：Qhx008727] 港口設施經營人收取的港口設施保安費按照（）征收增值稅。

C、港口碼頭服務

[題號：Qhx008728] 網站對非自有的網絡游戲提供的網絡運營服務按照（）征收增值稅。

A、信息技術服務

[題號：Qhx008729] 出租車公司向出租車司機收取的管理費用，出租車屬于出租車公司的，按照（）征收增值稅。

D、陸路運輸服務

[題號：Qhx008730] 船舶代理服務按照（）征收增值稅。

B、貨物運輸代理服務

[題號：Qhx008731] 試點地區從事國際貨物運輸代理業務的一般納稅人，應使用（）聯增值稅專用發票或（）聯增值稅普通發票。

C、六聯、五聯

[題號：Qhx008732] 納稅人于本地區試點實施之日前提供改征增值稅的營業稅應稅服務并開具發票后，如發生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發票作廢條件的，應開具紅字普通發票，不得開具紅字專用發票和紅字貨運專用發票。對于需重新開具發票的，應開具（）。

A、增值稅普通發票

[題號：Qhx008733] 自營改增試點實施之日起，（）小規模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發票，使用報稅盤領購發票、抄報稅。

B、北京市

[題號：Qhx008734] 試點地區提供增值稅零稅率應稅服務并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應稅服務，適用增值稅零稅率，實行（）辦法，并不得開具增值稅專用發票。D、免抵退

[題號：Qhx008735] 2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發服務，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發購入材料的進項稅額為5萬元人民幣，當月沒有國內應稅服務收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應退稅額為（）。

B、5萬元

[題號：Qhx008736]

2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發服務，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發購入材料的進項稅額為10萬元人民幣，當月沒有國內應稅服務收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應退稅額為（）。

D、7.8萬元

[題號：Qhx008737] 按月進行增值稅納稅申報的零稅率應稅服務提供者，在提供零稅率應稅服務，并在財務作銷售收入（）的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅和免抵退稅相關申報。

A、次月

[題號：Qhx008738] 零稅率應稅服務提供者最晚應在次年（）前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關如實申報免抵退稅。

C、4月30日

[題號：Qhx008739] 在總機構應當匯總計算時，非營改增試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的銷售額，計算公式為（）。

B、銷售額＝應稅服務的營業額÷（1＋增值稅適用稅率）

[題號：Qhx008740] 在計算總機構匯總的銷項稅額時，增值稅稅率為（）。

A、《試點實施辦法》規定的增值稅適用稅率

[題號：Qhx008741] 營改增試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務，在計算增值稅時公式為（）。

D、應繳納的增值稅＝應征增值稅銷售額×預征率

[題號：Qhx008742] 非營改增試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務，應該（）。

B、按照現行規定申報繳納營業稅

[題號：Qhx008743] 總機構匯總計算當期增值稅應補（退）稅額時，公式應為（）。

D、總機構當期應補（退）稅額＝總機構當期應納稅額－當期試點地區分支機構已繳納的增值稅稅額-當期非試點地區分支機構已繳納的營業稅稅額

[題號：Qhx008744] 企業采購物資、試點勞務等，按可抵扣的增值稅額，借記（），按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”、“其他應付”等科目。

C、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

[題號：Qhx008745] 一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下（）專欄核算。

A、營改增抵減的銷項稅額

[題號：Qhx008746] 小規模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應沖減（）科目

C、應交稅費—應交增值稅

[題號：Qhx008747] 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下（）專欄核算。

A、減免稅款

[題號：Qhx008748] 小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應沖減（）科目。

C、應交稅費—應交增值稅

[題號：Qhx008749]增值稅一般納稅人發生技術維護費，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅”有關科目，貸記（）等科目。

B、管理費用

[題號：Qhx008750] 試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記 “應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。

B、應交稅費—增值稅留抵稅額

[題號：Qhx008751] 增值稅一般納稅人期末終了，結轉本期應交未交增值稅的會計分錄為（）。

A、借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅

[題號：Qhx008752] 增值稅一般納稅人期末終了，結轉本期多交增值稅的會計分錄為（）。

D、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

[題號：Qhx008754] 應當于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。

A、北京市

[題號：Qhx008756] 應當于2012年11月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。

C、廣東省

[題號：Qhx008757] 應當于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。

B、浙江省

多選題：

[題號：Qhx008758] 截止2012年年底，納入營改增試點的地區包括（）。

A、江蘇 B、浙江

D、湖北

[題號：Qhx008759] 營改增試點的交通運輸業包括（）。

B、陸路運輸服務 C、航空運輸服務

D、管道運輸服務

[題號：Qhx008760] 營改增試點的部分現代服務業包括（）。

C、研發和技術服務 D、信息技術服務

[題號：Qhx008761] 自本地區試點實施之日起，試點地區增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統一使用的增值稅發票包括（）。

A、增值稅專用發票 B、增值稅普通發票

[題號：Qhx008762] 貨物運輸業增值稅專用發票分為（）。

A、三聯票 D、六聯票

[題號：Qhx008763] 貨物運輸業增值稅專用發票內容包括（）。

A、發票代碼 B、發票號碼

C、承運人及納稅人識別號

D、發貨人及納稅人識別號

[題號：Qhx008764] 試點地區使用的增值稅防偽稅控系統專用設備為（）和（）。

B、金稅盤 D、報稅盤

[題號：Qhx008765] 下列屬于增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料的是（）。

A、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》 B、《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）C、《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）D、《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》（應稅服務扣除項目明細

[題號：Qhx008766] 下列屬于增值稅小規模納稅人納稅申報表及其附列資料的是（）。

A、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》 D、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》

[題號：Qhx008767] 下列屬于增值稅納稅申報其他資料的是（）。

A、已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯

B、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》的抵扣聯

C、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票、運輸費用結算單據的復印件

D、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票

E、已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯

[題號：Qhx008768] 下列服務不屬于國際運輸服務的有（）。

B、從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監管區域及場所 C、在國內海關特殊監管區域內載運旅客或貨物

[題號：Qhx008769] 當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。

A、當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

B、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

[題號：Qhx008770] 當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。[題號：Qhx008770] C、當期應退稅額＝當期免抵退稅額 D、當期免抵稅額＝0 [題號：Qhx008771] 營業稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認定時，應提供以下資料（）。

A、銀行開戶許可證

B、從事水路國際運輸的應提供《國際船舶運輸經營許可證》

C、從事航空國際運輸的應提供《公共航空運輸企業經營許可證》，且其經營范圍應包括“國際航空客貨郵運輸業務”

D、從事陸路國際運輸的應提供《道路運輸經營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經營許可證》的經營范圍應包括“國際運輸”

E、從事對外提供研發設計服務的應提供《技術出口合同登記證》

[題號：Qhx008772] 提供國際運輸的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（）。

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》 C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數據

[題號：Qhx008773] 提供國際運輸的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（）。

B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單

C、提供零稅率應稅服務的發票 D、主管稅務機關要求提供的其他憑證

[題號：Qhx008774] 對外提供研發、設計服務的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（）。

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《應稅服務（研發、設計服務）免抵退稅申報明細表》 C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數據

[題號：Qhx008775] 對外提供研發、設計服務的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（）。

A、與零稅率應稅服務收入相對應的《技術出口合同登記證》復印件 B、與境外單位簽訂的研發、設計合同 C、提供零稅率應稅服務的發票

D、《向境外單位提供研發、設計服務收訖營業款明細清單》 E、從與簽訂研發、設計合同的境外單位取得收入的收款憑證

[題號：Qhx008776] 總機構的匯總應征增值稅銷售額由（）組成。

B、總機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額 D、試點地區分發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額 [題號：Qhx008777] 總機構匯總的進項稅額包括（）。

A、總機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而購進貨物，支付或者負擔的增值稅稅額。

B、總機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而接受加工修理修配勞務，支付或者負擔的增值稅稅額。C、總機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而接受應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。[題號：Qhx008778] 交納增值稅企業在“應交稅費”科目下設置的兩個二級科目為（）。

A、未交增值稅 C、應交增值稅

[題號：Qhx008779] 在“應交稅費 — 應交增值稅” 借方明細科目下設置（）。

B、進項稅額

C、已交稅金

[題號：Qhx008780] 在“應交稅費 — 應交增值稅” 貸方明細科目下設置（）。

A、銷項稅額 D、轉出多交增值稅

[題號：Qhx008781] 關于“應交稅費 — 未交增值稅”科目借貸方發生額描述正確的是（）。

A、借方發生額反映企業繳納的以前未交增值稅和期末從“應交增值稅”轉入的當期多交增值稅 D、貸方發生額反映期末從“應交增值稅”轉入的當期未交增值稅

[題號：Qhx008782] 關于“應交稅費 — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅

[題號：Qhx008783] 關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目借方發生額描述正確的是（）。

A、反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額 B、反映實際已交納的增值稅

C、反映期末轉入“未交增值稅”的當期應繳未繳的增值稅

[題號：Qhx008784] 關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目貸方發生額描述正確的是（）。

A、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額 B、反映出口貨物退稅

C、反映轉出已支付或應分擔的增值稅

D、反映期末轉入“未交增值稅”的當期多交的增值稅

第四篇：2016會計繼續教育---營改增—部分現代服務業專題

以下內容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.下列屬于營業稅改征增值稅試點范圍內業務的是（）。金融保險業務

轉讓專利、非專利技術

建筑安裝業務

銷售不動產

2.下列屬于視同應稅服務的包括（）。單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務

單位向社會公眾無償提供部分現代服務業服務

單位向其他單位無償提供部分現代服務業服務

3.境內單位或者個人提供的應稅服務無論是否發生在境內、境外，都屬于境內提供應稅服務，體現了（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業目的，則（）。由稅務機關按照相關規定確定銷售額

由稅務機關對企業進行處罰

企業應自行按市場價格修正

企業應自行按上浮30%確定銷售額

5.下列各項中，不屬于部分現代服務業營改增稅收優惠項目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應納稅所得額減半征收

判斷題（共5題）

6.某稅務師事務所周末為社區居民提供免費業務咨詢，這項業務不屬于視同應稅服務范圍，不征稅。（）錯誤

正確 7.某中國X企業在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項服務美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務機關繳納增值稅。（）錯誤

正確

8.為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業實行免征增值稅屬于備案類的稅收優惠。（）正確

錯誤

9.試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）正確

錯誤

10.符合條件的服務型企業吸納失業人員實現增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優惠。（）錯誤

正確

以下內容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.服務型企業吸納失業人員需提供簽訂（）期限勞動合同才能享受增值稅優惠。半年以上

1年以上

2年以上

3年以上

2.境內單位或者個人提供的應稅服務無論是否發生在境內、境外，都屬于境內提供應稅服務，體現了（）。稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

全面稅收原則

3.下列屬于有形動產經營性租賃業務的是（）。遠洋運輸企業從事期租業務

航空運輸企業從事干租業務

航空運輸企業從事濕租業務

遠洋運輸企業從事程租業務

4.從事個體經營的隨軍家屬，符合條件的，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務（）內免征增值稅。5年

3年

1年

2年

5.納稅人享受備案類增值稅優惠項目，符合條件的，經主管稅務機關登記備案后，享受該項目稅收優惠的起始時間是（）。受理備案的當月

受理備案的次月

審批通過的當月

審批通過的次月

判斷題（共5題）

6.提供應稅服務，是指有償提供應稅服務，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務行為是否需要征稅的判定。（）錯誤

正確

7.試點納稅人提供應稅項目適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，按照規定正常繳納增值稅。（）錯誤

正確

8.為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業實行免征增值稅屬于備案類的稅收優惠。（）正確

錯誤

9.安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。（）正確

錯誤

10.美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內提供的船檢服務免征增值稅。（）錯誤

正確

以下內容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.同一稅種的四項的稅收優惠政策，如果同時適用于試點納稅人的同一應稅項目時，除法律、法規另有規定外，納稅人選擇（）項稅收優惠。3 4

2.境外A公司為境外B公司在北京提供應稅服務，屬于境內應稅服務，依據是（）。稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

全面稅收原則

3.境內單位或者個人提供的應稅服務無論是否發生在境內、境外，都屬于境內提供應稅服務，體現了（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業目的，則（）。由稅務機關按照相關規定確定銷售額

由稅務機關對企業進行處罰

企業應自行按市場價格修正

企業應自行按上浮30%確定銷售額

5.服務型企業吸納失業人員需提供簽訂（）期限勞動合同才能享受增值稅優惠。半年以上

1年以上

2年以上

3年以上

判斷題（共5題）

6.英國A公司向中國境內B公司提供在英國的會展服務應當繳納增值稅。（）錯誤

正確 7.員工為本單位或者雇主提供的所有服務都不征稅。（）錯誤

正確

8.節能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務免征增值稅。（）正確

錯誤

9.試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）正確

錯誤

10.安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。（）錯誤

正確

以下內容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.下列屬于營業稅改征增值稅試點范圍內業務的是（）。金融保險業務

轉讓專利、非專利技術

建筑安裝業務

銷售不動產

2.稅收中關于視同提供應稅服務規定的要點說法錯誤的是（）。“視同提供應稅服務”的規定不適合于其他個人

“視同提供應稅服務”的規定只適合于單位

將無償提供應稅服務與有償提供應稅服務同等對待

注意區別提供應稅服務、視同提供應稅服務以及非營業活動三者的不同 3.下列屬于視同應稅服務的包括（）。

單位向其他單位無償提供部分現代服務業服務

單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務

單位向社會公眾無償提供部分現代服務業服務

4.境內單位或者個人提供的應稅服務無論是否發生在境內、境外，都屬于境內提供應稅服務，體現了（）。

全面稅收原則

稅收利益原則

屬人原則

屬地原則

5.試點納稅人提供應稅項目適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，按照規定正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（）不得再申請免稅、減稅。36個月

12個月

2年

2年

判斷題（共5題）

6.英國A公司向中國境內B公司提供在英國的會展服務應當繳納增值稅。（）錯誤

正確

7.提供應稅服務，是指有償提供應稅服務，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務行為是否需要征稅的判定。（）錯誤

正確

8.試點納稅人提供的符合條件的離岸服務外包業務實行免征增值稅屬于報批類的稅收優惠。（）正確

錯誤

9.節能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務免征增值稅。（）正確

錯誤

10.自2013年9月1日至2018年12月31日，試點納稅人提供的離岸服務外包業務免征增值稅。（）錯誤

正確

以下內容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.試點納稅人提供應稅項目適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，按照規定 正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（）不得再申請免稅、減稅。36個月

12個月

2年

2年

2.稅收中關于視同提供應稅服務規定的要點說法錯誤的是（）。“視同提供應稅服務”的規定不適合于其他個人

“視同提供應稅服務”的規定只適合于單位

將無償提供應稅服務與有償提供應稅服務同等對待

注意區別提供應稅服務、視同提供應稅服務以及非營業活動三者的不同 3.獲取的政府性基金界定為非營業活動不需要滿足的條件是（）。所收款項全額上繳財政

收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據

由省級人民政府批準設立的政府性基金

由國務院或者財政部批準設立的政府性基金

4.如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業目的，則（）。由稅務機關按照相關規定確定銷售額

由稅務機關對企業進行處罰

企業應自行按市場價格修正

企業應自行按上浮30%確定銷售額

5.納稅人享受備案類增值稅優惠項目，符合條件的，經主管稅務機關登記備案后，享受該項目稅收優惠的起始時間是（）。受理備案的當月

受理備案的次月

審批通過的當月

審批通過的次月

判斷題（共5題）

6.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現代服務業活動排除在視同提供應稅服務之外，也有利于促進社會公益事業的發展。（）錯誤

正確

7.某中國X企業在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項服務美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務機關繳納增值稅。（）錯誤

正確

8.節能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務免征增值稅。（）正確

錯誤

9.員工為本單位或者雇主提供的所有服務都不征稅。（）正確

錯誤

10.試點納稅人提供應稅項目適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，按照規定正常繳納增值稅。（）錯誤

正確

以下內容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.下列各項中，不屬于部分現代服務業營改增稅收優惠項目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應納稅所得額減半征收

2.下列屬于視同應稅服務的包括（）。單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務

單位向社會公眾無償提供部分現代服務業服務

單位向其他單位無償提供部分現代服務業服務

3.境外A公司為境外B公司在北京提供應稅服務，屬于境內應稅服務，依據是（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.納稅人因生產經營變化等原因導致稅收優惠條件發生變化的，應當自發生變化之日起（）日內向主管國稅機關報告，經主管國稅機關審核后，對不符合稅收優惠條件的納稅人停止享受稅收優惠。20 1

590 30

5.納稅人享受備案類增值稅優惠項目，符合條件的，經主管稅務機關登記備案后，享受該項目稅收優惠的起始時間是（）。受理備案的當月

受理備案的次月

審批通過的當月

審批通過的次月

判斷題（共5題）

6.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現代服務業活動排除在視同提供應稅服務之外，也有利于促進社會公益事業的發展。（）錯誤

正確

7.“視同提供應稅服務”的規定適合于單位和個人。（）錯誤

正確

8.節能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務免征增值稅。（）正確

錯誤

9.廣告服務屬于文化創意服務，是營改增的范圍，對廣告服務應當征收增值稅。（）正確

錯誤

10.試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）錯誤

正確

以下內容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.下列各項中，不屬于部分現代服務業營改增稅收優惠項目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應納稅所得額減半征收

2.下列屬于視同應稅服務的包括（）。

單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務

單位向社會公眾無償提供部分現代服務業服務

單位向其他單位無償提供部分現代服務業服務

3.境內單位或者個人提供的應稅服務無論是否發生在境內、境外，都屬于境內提供應稅服務，體現了（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.下列屬于營業稅改征增值稅試點范圍內業務的是（）。銷售不動產

建筑安裝業務

金融保險業務

轉讓專利、非專利技術

5.服務型企業吸納失業人員需提供簽訂（）期限勞動合同才能享受增值稅優惠。半年以上

1年以上

2年以上

3年以上

判斷題（共5題）

6.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現代服務業活動排除在視同提供應稅服務之外，也有利于促進社會公益事業的發展。（）錯誤

正確

7.在境內提供應稅服務僅指應稅服務接受方在中國境內。（）錯誤

正確

8.安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。（）正確

錯誤

9.應征增值稅的加工修理修配勞務僅指勞務發生地在中國境內，而營改增試點的應稅服務的征稅權則體現了屬人與屬地相結合的原則。（）正確

錯誤

10.試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）錯誤

正確

以下內容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.同一稅種的四項的稅收優惠政策，如果同時適用于試點納稅人的同一應稅項目時，除法律、法規另有規定外，納稅人選擇（）項稅收優惠。3 4

2.稅收中關于視同提供應稅服務規定的要點說法錯誤的是（）。“視同提供應稅服務”的規定不適合于其他個人

“視同提供應稅服務”的規定只適合于單位

將無償提供應稅服務與有償提供應稅服務同等對待

注意區別提供應稅服務、視同提供應稅服務以及非營業活動三者的不同

3.境內單位或者個人提供的應稅服務無論是否發生在境內、境外，都屬于境內提供應稅服務，體現了（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.下列屬于有形動產經營性租賃業務的是（）。遠洋運輸企業從事期租業務

航空運輸企業從事干租業務

遠洋運輸企業從事程租業務

航空運輸企業從事濕租業務

5.納稅人因生產經營變化等原因導致稅收優惠條件發生變化的，應當自發生變化之日起（）日內向主管國稅機關報告，經主管國稅機關審核后，對不符合稅收優惠條件的納稅人停止享受稅收優惠。90 30

520

判斷題（共5題）

6.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現代服務業活動排除在視同提供應稅服務之外，也有利于促進社會公益事業的發展。（）錯誤

正確

7.應征增值稅的加工修理修配勞務僅指勞務發生地在中國境內，而營改增試點的應稅服務的征稅權則體現了屬人與屬地相結合的原則。（）錯誤

正確

8.為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業實行免征增值稅屬于備案類的稅收優惠。（）正確

錯誤

9.提供應稅服務，是指有償提供應稅服務，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務行為是否需要征稅的判定。（）正確

錯誤

10.節能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務免征增值稅。（）錯誤

正確

以下內容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.下列屬于營業稅改征增值稅試點范圍內業務的是（）。金融保險業務

轉讓專利、非專利技術

建筑安裝業務

銷售不動產

2.稅收中關于視同提供應稅服務規定的要點說法錯誤的是（）。“視同提供應稅服務”的規定不適合于其他個人

“視同提供應稅服務”的規定只適合于單位

將無償提供應稅服務與有償提供應稅服務同等對待

注意區別提供應稅服務、視同提供應稅服務以及非營業活動三者的不同

3.境外A公司為境外B公司在北京提供應稅服務，屬于境內應稅服務，依據是（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業目的，則（）。由稅務機關按照相關規定確定銷售額

由稅務機關對企業進行處罰

企業應自行按市場價格修正

企業應自行按上浮30%確定銷售額

5.下列各項中，不屬于部分現代服務業營改增稅收優惠項目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應納稅所得額減半征收

判斷題（共5題）

6.某中國X企業在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項服務美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務機關繳納增值稅。（）錯誤

正確

7.員工為本單位或者雇主提供的所有服務都不征稅。（）錯誤

正確

8.為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業實行免征增值稅屬于備案類的稅收優惠。（）正確

錯誤

9.提供應稅服務，是指有償提供應稅服務，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務行為是否需要征稅的判定。（）正確

錯誤

10.試點納稅人提供應稅項目適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，按照規定

正常繳納增值稅。（）錯誤

正確

以下內容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.同一稅種的四項的稅收優惠政策，如果同時適用于試點納稅人的同一應稅項目時，除法律、法規另有規定外，納稅人選擇（）項稅收優惠。3 4

2.境外A公司為境外B公司在北京提供應稅服務，屬于境內應稅服務，依據是（）。稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

全面稅收原則

3.境內單位或者個人提供的應稅服務無論是否發生在境內、境外，都屬于境內提供應稅服務，體現了（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.下列屬于營業稅改征增值稅試點范圍內業務的是（）。銷售不動產

建筑安裝業務

金融保險業務

轉讓專利、非專利技術

5.下列各項中，不屬于部分現代服務業營改增稅收優惠項目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應納稅所得額減半征收

判斷題（共5題）6.“視同提供應稅服務”的規定適合于單位和個人。（）錯誤

正確

7.某中國X企業在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項服務美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務機關繳納增值稅。（）錯誤

正確

8.符合條件的服務型企業吸納失業人員實現增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優惠。（）正確

錯誤

9.英國A公司向中國境內B公司提供在英國的會展服務應當繳納增值稅。（）正確

錯誤

10.員工為本單位或者雇主提供的所有服務都不征稅。（）錯誤

正確

第五篇：2013年會計繼續教育答案-營改增

營改增

一、單項選擇題

1.以下關于營業稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（不利于確保中央財政收入）。

有利于消除重復征稅

不利于確保中央財政收入

有利于降低企業稅負

影響地方財政收入

2.生產型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產價款，計稅依據相當于（國民生產總值）。

國民生產總值

國民生產凈值

國民收入

國民凈收入

3.我國營改增試點第二階段應該是（覆蓋全國范圍、部分行業）。

覆蓋部分地區、部分行業

覆蓋部分地區、全部行業

覆蓋全國范圍、部分行業

覆蓋全國范圍、全部行業

4.境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構但有代理人的，扣繳義務人為（代理人）。代理人

接受方

境外單位

稅務機關

5.如被確定為一般納稅人的試點企業存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（不少于6個月）。3個月

6個月

不少于6個月

不少于12個月

6.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（300-500元）。

100-200元

200-300元

300-500元

500-1000元

7.開始試點當月月初，按規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業應進行的會計處理是（借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目）。借記“應交稅費—待以后扣除稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目 借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目

8.必須由納稅人自行開具增值稅專用發票的情形是（一般納稅人提供應稅服務）。

向消費者個人提供應稅服務

適用免征增值稅規定的應稅服務

一般納稅人提供應稅服務

小規模納稅人提供應稅服務

9.規定“試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率”的文件是（）。

《關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

《關于印發《營業稅改征增值稅試點方案》的通知》

《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》

《關于營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理問題的公告》

10.規定“試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率”的文件是（《關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》）。

《關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

《關于印發《營業稅改征增值稅試點方案》的通知》

《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》

《關于營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理問題的公告》

11.營業稅改征增值稅試點地區的下列行業中，適用17%稅率的是（部分現代服務業中的有形動產租賃服務）。信息技術服務

文化創意服務

物流輔助服務

部分現代服務業中的有形動產租賃服務

12.天津市交通運輸業和部分現代服務業將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉換的時間是（12月1日）。9月1日

12月1日

11月1日

10月1日

13.增值稅擴圍改革應遵循的原則是：改革試點行業總體稅負（不增加或略有下降）。

略有下降

略有增加

不增加或略有提高

不增加或略有下降

14.營業稅改征增值稅可以優化稅收制度，實現了增值稅的（環環征收、層層抵扣）。

道道征收，全額征稅

環環征收、全額征稅

環環征收、層層抵扣

道道征收、層層抵扣

15.全面客觀分析上海試點改革效應由誰負責（地方政府）。

納稅人

國稅

地稅

地方政府

16.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（3%）。

2%

3%

4%

5%

17.營業稅改征增值稅進程中，納稅人應對事項不包括（深入開展調查研究）。

提前做好準備工作

預測評估改革利弊

深入開展調查研究

關注稅負變化情況

18.我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業稅制度（1994年）。

1998年

1994年

1980年

2003年

19.根據浙江省國稅局制定的試點工作任務表，完成業務培訓、發票出售工作的時間節點是（11月30日）。11月30日

9月20日

9月30日

10月20日

20.深圳市涉及改革試點的企業有54606戶，其中戶數最多的行業是（文化創意服務）。

交通運輸業

研發和技術服務

物流輔助服務

文化創意服務

二、判斷題

1.我國的增值稅和營業稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內存在交叉。（錯誤）

正確

錯誤

2.營業稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）

正確

錯誤

3.營改增的改革涉及面廣、利益調整復雜，在部分地區先行試點非常必要。（正確）

正確

錯誤

4.服務貿易進口在國內環節征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。（正確）

正確

錯誤

5.安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置的殘疾人人數，全額即征即退增值稅的辦法。（錯誤）正確

錯誤

6.提供國際運輸服務申報免抵退稅時，須提供零稅率應稅服務的載貨、載客艙單以及發票等憑證。（正確）正確

錯誤

7.納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。（正確）

正確

錯誤

8.《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》中規定，貨物運輸業增值稅專用發票的發售價格根據各地區實際情況制定。（錯誤）

正確

錯誤

9.《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》中規定，貨物運輸業增值稅專用發票的發售價格根據各地區實際情況制定。（錯誤）

正確

錯誤

10.試點地區和非試點地區現行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應稅服務，可抵扣進項稅額。（正確）正確

錯誤

11.廣東省試點企業的數量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現代服務業數量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰。（正確）

正確

錯誤

12.營業稅改征增值稅可以從根本上解決多環節經營活動面臨的重復征稅問題。（正確）

正確

錯誤

13.在營業稅改征增值稅前，稅務機關應測算分析納稅人稅負變化情況。（正確）

正確

錯誤

14.兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”科目。（正確）

正確

錯誤

15.銷售額“500”萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內。（錯誤）

錯誤

正確

16.我國營改增的改革試點采取地區、行業試點同時進行的方式。（錯誤）

錯誤

正確

17.商品與勞務稅體系將簡化為以增值稅、營業稅為主體的稅收體系。（錯誤）

錯誤

正確

18.廣東省試點企業的數量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現代服務業數量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰。（正確）

正確

錯誤